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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
“PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA
MICROEMPRESA DE PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN EN
CORTE, CONFECCIÓN Y BORDADO DE PRENDAS DE VESTIR EN
EL SUR DE QUITO.”
AUTOR:
DIEGO SEBASTIÁN CHILIQUINGA CAMPOS
INGENIERO EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, CONTADOR
PÚBLICO AUTORIZADO
DIRECTOR:
ING. HENRY ADRIANO RÍOS PAZMIÑO
QUITO, DICIEMBRE DE 2015
ii
Chiliquinga Campos, Diego Sebastián (2015). Proyecto de Factibilidad para la
Creación de una Microempresa de Producción y Comercialización en Corte,
Confección y Bordado de Prendas de Vestir en el Sur de Quito. Trabajo de
investigación para optar por el grado de Ingeniero en Contabilidad y Auditoría,
Contador Público Autorizado. Facultad de Ciencias Administrativas. Carrera de
Contabilidad y Auditoría. Quito: UCE. 208p.
iii
DEDICATORIA
Quiero dedicar esta obra en primer lugar a Dios Padre, Dios Hijo y Dios Espíritu Santo por ser la
fortaleza de mi vida en los momentos más duros y felices de mi existencia y por darme el privilegio
de culminar este trabajo de titulación.
A mi papá Segundo Chiliquinga por instruirme con amor y responsabilidad en el camino del
bien y por ser el ejemplo de lucha y perseverancia que siempre he admirado.
A mi viejita linda Egda Campos por cuidarme y amarme incondicionalmente en todo tiempo y
enseñarme el valor de la vida en los caminos de Dios.
A mi esposa y amiga Paola por ser mi fuerza y mi apoyo en los momentos más difíciles de mi vida
y que a través de esta obra se reflejan nuestros sueños de amor y trabajo para sacar adelante
nuestro hermoso hogar.
A mis hijos Elías y Juan Diego quienes son la razón de mi vida y mi mayor tesoro.
A mis hermanos Santiago, Ricardo y Felipe en quienes he aprendido el valor de la confianza y
quienes han sabido cuidarme y aconsejarme como un hijo.
Al Ministerio Juvenil de la Iglesia “Ágape” donde se encuentran mis amigos que con sus
oraciones y amistad sincera han sabido apoyarme en todo.
iv
AGRADECIMIENTO
Al artífice de la vida, a mi Dios por ser bueno al darme de su amor, vida, salud y su
sabiduría para poder culminar está obra de titulación.
A mis amados padres Segundo y Egda que han sido mi alegría y que a través de su
amor y apoyo incondicional han sabido forjar este sueño junto conmigo.
A mis queridos profesores de la gloriosa Universidad Central del Ecuador, que con mucha
paciencia y sabiduría han sabido instruirme con sus conocimientos, especialmente al Ing.
Henry Ríos y al Eco. Juan José Morillo Villareal profesores que dejaron en mí, sus
conocimientos y recuerdos inolvidables en las aulas.
A mi esposa Paola por ser quien me inspiro a realizar este trabajo de titulación y quien
colaboro con sus conocimientos en corte, confección y bordado para la realización de esta
obra.
vii
CONTENIDO
DEDICATORIA ............................................................................................................................... iii
AGRADECIMIENTO ....................................................................................................................... iv
AUTORIZACIÓN DE AUTORÍA INTELECTUAL ........................................................................ v
APROBACIÓN DEL DIRECTOR DE TESIS ................................................................................ vi
CONTENIDO .................................................................................................................................. vii
LISTA DE TABLAS ........................................................................................................................ xii
LISTA DE FIGURAS .................................................................................................................... xvii
ANEXOS.......................................................................................................................................... xx
RESUMEN EJECUTIVO ............................................................................................................... xxi
ABSTRACT ................................................................................................................................... xxii
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................. 1
CAPÍTULO I ...................................................................................................................................... 3
1. GENERALIDADES .............................................................................................................. 3
1.1. ANTECEDENTES ................................................................................................................ 3
1.1.1. La Empresa ............................................................................................................................ 4
1.1.2. Clasificación de las Empresas ............................................................................................... 4
1.1.2.1. Por el Sector al que pertenece ............................................................................................... 5
1.1.2.2. De acuerdo a la Integración de Capital .................................................................................. 6
1.1.2.3. De acuerdo a su Naturaleza ................................................................................................... 6
1.1.2.4. De acuerdo al Pago de Impuestos .......................................................................................... 6
1.1.2.5. De acuerdo a la Personería Jurídica ....................................................................................... 8
1.1.2.6. De acuerdo al Tamaño ......................................................................................................... 11
1.1.3. Importancia de una Microempresa de Producción en el País .............................................. 19
1.2. EL FUTURO DE LAS MICROEMPRESAS PRODUCTORAS EN EL PAÍS.................. 19
1.3. ESTUDIO MACROECONÓMICO .................................................................................... 20
1.3.1. Análisis económico del país con indicadores respecto al tema ........................................... 20
1.3.1.1. Inflación .............................................................................................................................. 21
1.3.1.2. Balanza Comercial .............................................................................................................. 22
1.3.1.3. PIB ....................................................................................................................................... 23
1.3.1.4. Sistema Financiero .............................................................................................................. 24
1.3.1.5. Tasas de Intereses ................................................................................................................ 26
1.3.2. Análisis Social ..................................................................................................................... 27
1.3.2.1. Desempleo ........................................................................................................................... 28
1.3.2.2. Canasta Familiar .................................................................................................................. 29
1.3.2.3. Salario Mínimo .................................................................................................................... 31
1.3.3. Análisis Tecnológico ........................................................................................................... 31
viii
1.3.3.1. Índice de avances tecnológicos ........................................................................................... 32
CAPÍTULO II .................................................................................................................................. 36
2. ESTUDIO ADMINISTRATIVO LEGAL .......................................................................... 36
2.1. Marco Legal ........................................................................................................................ 36
2.1.1. Constitución de la Empresa ................................................................................................. 37
2.1.1.1. Razón Social ........................................................................................................................ 37
2.1.2. 2.1.1.2 Logotipo Empresarial .............................................................................................. 38
2.1.2.1. Titularidad de Propiedad de la empresa .............................................................................. 38
2.1.2.2. Tipos de Compañías ............................................................................................................ 39
2.1.2.3. Requerimientos para la constitución de una microempresa sociedad anónima ................... 40
2.2. Direccionamiento Estratégico ............................................................................................. 41
2.2.1. Misión .................................................................................................................................. 42
2.2.2. Visión .................................................................................................................................. 42
2.2.3. Objetivo General ................................................................................................................. 43
2.2.4. Objetivos Específicos .......................................................................................................... 43
2.2.5. Valores Empresariales ......................................................................................................... 43
2.3. Estructura Organizacional ................................................................................................... 44
2.3.1. Organigrama Estructural ..................................................................................................... 45
2.3.2. Organigrama Funcional ....................................................................................................... 46
2.3.3. Manual de Funciones ........................................................................................................... 48
2.3.4. Organigrama de Posición .................................................................................................... 52
CAPÍTULO III ................................................................................................................................. 54
3. 3. ESTUDIO DE MERCADO ............................................................................................. 54
3.1. DEFINICIÓN DEL ESTUDIO DE MERCADO ................................................................ 54
3.1.1. Objetivos del Estudio de Mercado ...................................................................................... 54
3.1.2. Producto y Servicio ............................................................................................................. 54
3.1.3. Descripción del Producto .................................................................................................... 54
3.2. ÁREA DE MERCADO ....................................................................................................... 60
3.2.1. Población Consumidora o Meta .......................................................................................... 60
3.2.2. Comportamiento de los Consumidores ............................................................................... 62
3.2.2.1. Comportamiento de los Consumidores en el Mercado de Consumo ................................... 62
3.2.2.2. Comportamiento de compra en el Mercado de Negocios.................................................... 66
3.2.3. Segmentación de Mercados ................................................................................................. 68
3.2.3.1. Segmentación de Mercados de Consumo ............................................................................ 69
3.2.3.2. Segmentación de Mercados de Negocios ............................................................................ 73
3.2.4. Investigación de Mercado ................................................................................................... 74
3.2.4.1. Método y Técnica a utilizar para investigar el Mercado .................................................... 74
ix
3.2.4.2. Elaboración de la Encuesta .................................................................................................. 74
3.2.4.3. Tamaño de la Muestra ......................................................................................................... 77
3.2.4.4. Tabulación e Interpretación de los resultados ..................................................................... 77
3.3. ANÁLISIS DE LA DEMANDA ......................................................................................... 90
3.3.1. Demanda Histórica .............................................................................................................. 91
3.3.2. Demanda Actual ................................................................................................................. 92
3.3.3. Proyección de la Demanda .................................................................................................. 96
3.3.4. Tipología de los Clientes ..................................................................................................... 98
3.4. OFERTA ............................................................................................................................. 98
3.4.1. La Competencia ................................................................................................................... 99
3.4.2. Comportamiento de la Oferta ............................................................................................ 101
3.4.3. Cuantificación de la Oferta actual ..................................................................................... 103
3.4.4. Proyección de la Oferta ..................................................................................................... 103
3.5. DEMANDA INSATISFECHA ......................................................................................... 105
3.6. ANÁLISIS DE LOS PRECIOS ........................................................................................ 106
3.6.1. Precio de la Competencia .................................................................................................. 108
3.6.2. Determinación del Precio .................................................................................................. 109
3.6.3. Proyección del Precio del Producto ................................................................................... 112
3.7. PUBLICIDAD ................................................................................................................... 114
3.7.1. Medios de Comunicación .................................................................................................. 114
3.7.2. Tipos de publicidad a utilizar ............................................................................................ 114
CAPÍTULO IV ............................................................................................................................... 116
4. ESTUDIO TÉCNICO ........................................................................................................ 116
4.1. Definición del Estudio Técnico ......................................................................................... 116
4.1.1. Objetivos del Estudio Técnico .......................................................................................... 116
4.2. Tamaño del Proyecto ......................................................................................................... 116
4.2.1. Base Conceptual ................................................................................................................ 116
4.2.2. Factores Condicionantes del Tamaño del Proyecto ........................................................... 117
4.2.3. Unidad de Medida ............................................................................................................. 124
4.2.4. Capacidad Instalada ........................................................................................................... 124
4.2.5. Capacidad Utilizada .......................................................................................................... 127
4.2.6. Programa de Producción ................................................................................................... 127
4.3. Localización del Proyecto ................................................................................................. 128
4.3.1. Base Conceptual ................................................................................................................ 128
4.3.2. Factores Condicionantes de la Localización ..................................................................... 128
4.3.3. Tendencia de la Localización ............................................................................................ 131
4.3.4. Macro Localización ........................................................................................................... 131
x
4.3.5. Micro Localización ............................................................................................................ 132
4.4. Ingeniería del Proyecto ...................................................................................................... 133
4.4.1. Base Conceptual ................................................................................................................ 133
4.4.2. Descripción de Procesos .................................................................................................... 134
4.4.3. Diagramas de Flujo ........................................................................................................... 134
4.4.4. Selección de Tecnologías .................................................................................................. 136
4.4.5. Requerimiento de Materias Primas, Insumos y Materiales .............................................. 139
4.4.6. Balance de Material ........................................................................................................... 140
4.4.7. Requerimiento de Personal ................................................................................................ 143
4.4.8. Distribución Espacial o Layout ......................................................................................... 144
CAPÍTULO V ................................................................................................................................ 146
5. ESTUDIO ECONÓMICO FINANCIERO ........................................................................ 146
5.1. Base Conceptual ................................................................................................................ 146
5.2. Objetivos ........................................................................................................................... 146
5.2.1. Objetivo General ............................................................................................................... 146
5.2.2. Objetivos Específicos ........................................................................................................ 147
5.3. Presupuesto de Inversiones del Proyecto .......................................................................... 147
5.3.1. Base Conceptual ................................................................................................................ 147
5.3.2. Elementos .......................................................................................................................... 148
5.3.2.1. Inversión Fija ..................................................................................................................... 149
5.3.2.2. Inversión Diferida.............................................................................................................. 152
5.3.2.3. Capital de Trabajo ............................................................................................................. 155
5.4. Financiamiento del Proyecto ............................................................................................. 160
5.5. Presupuesto de Costos y Gastos ........................................................................................ 160
5.5.1. Costo de Producción .......................................................................................................... 163
5.5.1.1. Materia Prima .................................................................................................................... 163
5.5.1.2. Mano de Obra Directa ....................................................................................................... 165
5.5.1.3. Gastos de Fabricación ....................................................................................................... 166
5.5.2. Gastos Operacionales ........................................................................................................ 171
5.5.2.1. Gastos de Administración ................................................................................................. 172
5.5.2.2. Gastos de Venta ................................................................................................................. 179
5.6. Gastos de Financiamiento ................................................................................................. 185
5.6.1. Cuota Fija .......................................................................................................................... 185
5.6.2. Amortizaciones .................................................................................................................. 186
5.7. Presupuesto de Ingresos .................................................................................................... 188
5.8. Estados Financieros Proforma ........................................................................................... 190
5.8.1. Balance de Situación Inicial .............................................................................................. 191
xi
5.8.2. Estado de Resultados ......................................................................................................... 192
5.8.3. Estado de Flujo del Efectivo ............................................................................................. 193
5.8.3.1. Flujo de Caja del Inversionista .......................................................................................... 193
5.9. Determinación de la Tasa de descuento ............................................................................ 194
5.9.1. Cálculo de la Tasa de Descuento ....................................................................................... 194
5.9.1.1. Costo Promedio Ponderado del Capital ............................................................................. 194
5.9.1.2. Tasa de Inflación ............................................................................................................... 195
5.9.1.3. Tasa de Riesgo País ........................................................................................................... 195
5.9.2. Cálculo y Análisis del Valor Actual Neto (VAN) ............................................................. 195
5.9.3. Cálculo y Análisis de la Tasa Interna de Retorno (TIR) ................................................... 196
5.9.4. Período de Recuperación de la Inversión (Pay Back) ....................................................... 198
5.9.5. Relación Beneficio - Costo ............................................................................................... 199
5.9.6. Punto de Equilibrio ............................................................................................................ 200
5.10. Análisis de Sensibilidad .................................................................................................... 202
5.10.1. Escenario No. 1 Optimista ................................................................................................. 202
5.10.2. Escenario No. 2 Real ......................................................................................................... 203
5.10.3. Escenario No. 3 Pesimista ................................................................................................. 203
CAPÍTULO VI ............................................................................................................................... 205
6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................................ 205
6.1. Conclusiones ..................................................................................................................... 205
6.2. Recomendaciones .............................................................................................................. 206
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................ 207
ANEXOS........................................................................................................................................ 209
xii
LISTA DE TABLAS
Tabla 1.1 Plazos para presentar las Declaraciones y pago de Impuestos ........................................... 8
Tabla 1.2 Características de las PYMES .......................................................................................... 12
Tabla 1.3 Actividades de Manufactura del Sector Textil ................................................................. 15
Tabla 1.4 Actividades de Comercio del Sector Textil ...................................................................... 17
Tabla 1.5 Actividades de Servicio del Sector Textil ........................................................................ 18
Tabla 1.6 Balanza Comercial ........................................................................................................... 23
Tabla 1.7 Tasas de Interés ................................................................................................................ 27
Tabla 1.8 Comisión sectorial de productos textiles, cuero y calzado .............................................. 31
Tabla 2.1 Marco Legal para una empresa dedicada a la confección y comercialización de
prendas de vestir .................................................................................................................. 37
Tabla 2.2 Distribución de capital de los socios ................................................................................ 39
Tabla 3.1 Población de la Administración Zonal Quitumbe ............................................................ 61
Tabla 3.2 Sexo de los Encuestados: ................................................................................................. 78
Tabla 3.3 Edad de los Encuestados .................................................................................................. 79
Tabla 3.4 Factores que Influyen ....................................................................................................... 80
Tabla 3.5 Cantidad de prendas ......................................................................................................... 81
Tabla 3.6 Tipo de Ropa .................................................................................................................... 82
Tabla 3.7 Lugar de Adquisición ....................................................................................................... 83
Tabla 3.8 Talla ................................................................................................................................. 84
Tabla 3.9 Asesoramiento .................................................................................................................. 85
Tabla 3.10 Tonos de color de ropa ................................................................................................... 86
Tabla 3.11 Material Textil ................................................................................................................ 87
Tabla 3.12 Prendas de vestir con más demanda ............................................................................... 88
Tabla 3.13 Preferencia por ropa de marca ........................................................................................ 89
Tabla 3.14 Población Objetivo ......................................................................................................... 93
Tabla 3.15 Consumo Anual de prendas de vestir ............................................................................. 94
Tabla 3.16 Cálculo de la Demanda Actual ....................................................................................... 94
Tabla 3.17 Demanda actual por prendas de vestir ............................................................................ 95
Tabla 3.18 Proyección de la demanda .............................................................................................. 97
Tabla 3.19 Tipología de los clientes ................................................................................................. 98
Tabla 3.20 Competencia ................................................................................................................. 101
Tabla 3.21 Oferta Anual de Almacenes Comerciales .................................................................... 102
Tabla 3.22 Oferta Anual de los Centros Comerciales del Ahorro .................................................. 103
Tabla 3.23 Oferta Anual de Prendas de Vestir en unidades ........................................................... 103
Tabla 3.24 Proyección de la oferta ................................................................................................. 104
Tabla 3.25 Cálculo de la Demanda Insatisfecha ............................................................................ 105
xiii
Tabla 3.26 Precios de Almacenes Comerciales de Prendas de Vestir ............................................ 108
Tabla 3.27 Precios de Centros Comerciales del Ahorro de Prendas de Vestir ............................... 109
Tabla 3.28 Cálculo del Precio Promedio de los Almacenes Comerciales ..................................... 110
Tabla 3.29 Cálculo del Precio Promedio de los Centros Comerciales del Ahorro ........................ 111
Tabla 3.30 Precios del Proyecto ..................................................................................................... 112
Tabla 3.31 Tasa de inflación promedio en el Ecuador 2009-2014 ................................................ 112
Tabla 3.32 Proyección del Precio ................................................................................................... 113
Tabla 4.1 Cálculo de la Demanda Insatisfecha .............................................................................. 117
Tabla 4.2 Proveedores de materias primas e insumos .................................................................... 118
Tabla 4.3 Tecnologías y Equipos ................................................................................................... 119
Tabla 4.4 Unidad de Medida para Tamaño del Proyecto ............................................................... 124
Tabla 4.5 Capacidad Instalada de camisetas .................................................................................. 125
Tabla 4.6 Capacidad Instalada de pantalonetas .............................................................................. 125
Tabla 4.7 Capacidad Instalada de Ternos Pijama ........................................................................... 126
Tabla 4.8 Capacidad Instalada de Ternos Calentador .................................................................... 126
Tabla 4.9 Capacidad Instalada del Proyecto .................................................................................. 126
Tabla 4.10 Capacidad Utilizada ..................................................................................................... 127
Tabla 4.11 Matriz de Localización por el Método cualitativo por Puntos ..................................... 132
Tabla 4.12 Maquinaria y Equipos .................................................................................................. 137
Tabla 4.13 Muebles y Enseres........................................................................................................ 137
Tabla 4.14 Herramientas para la confección ................................................................................. 137
Tabla 4.15 Muebles y Enseres........................................................................................................ 138
Tabla 4.16 Equipo de Cómputo ...................................................................................................... 138
Tabla 4.17 Equipo de Oficina ........................................................................................................ 138
Tabla 4.18 Muebles y Enseres........................................................................................................ 138
Tabla 4.19 Equipo de Cómputo ..................................................................................................... 139
Tabla 4.20 Equipo de Oficina ........................................................................................................ 139
Tabla 4.21 Requerimiento de Materia Prima ................................................................................. 139
Tabla 4.22 Requerimiento de Insumos y Materiales ...................................................................... 140
Tabla 4.23 Balance de Materiales para Camisetas ......................................................................... 140
Tabla 4.24 Balance de Materiales Indirectos para Camisetas ....................................................... 141
Tabla 4.25 Balance de Materiales para Pantalonetas .................................................................. 141
Tabla 4.26 Balance de Materiales Indirectos para Pantalonetas .................................................. 141
Tabla 4.27 Balance de Materiales para Ternos Pijama ............................................................... 142
Tabla 4.28 Balance de Materiales Indirectos para Ternos Pijama ............................................... 142
Tabla 4.29 Balance de Materiales para Ternos Calentador .......................................................... 142
Tabla 4.30 Balance de Materiales Indirectos para Ternos Calentador ......................................... 143
xiv
Tabla 4.31 Mano de Obra Directa .................................................................................................. 144
Tabla 4.32 Mano de Obra Indirecta ............................................................................................... 144
Tabla 4.33 Mano de Obra Indirecta ............................................................................................... 144
Tabla 5.1 Plan de Inversiones del Proyecto ................................................................................... 148
Tabla 5.2 Inversión Fija ................................................................................................................. 149
Tabla 5.3 Maquinaria y Equipos .................................................................................................... 150
Tabla 5.4 Muebles y Enseres .......................................................................................................... 150
Tabla 5.5 Herramientas para la confección .................................................................................... 150
Tabla 5.6 Equipos de Computo ...................................................................................................... 151
Tabla 5.7 Muebles y Enseres .......................................................................................................... 151
Tabla 5.8 Equipos de Computo ...................................................................................................... 151
Tabla 5.9 Equipos de Oficina ......................................................................................................... 151
Tabla 5.10 Muebles y Enseres........................................................................................................ 152
Tabla 5.11 Equipos de Computo .................................................................................................... 152
Tabla 5.12 Equipos de Oficina ....................................................................................................... 152
Tabla 5.13 Inversión Diferida ........................................................................................................ 153
Tabla 5.14 Gastos de Constitución ................................................................................................. 153
Tabla 5.15 Tarifas para el impuesto de la Patente Municipal ........................................................ 154
Tabla 5.16 Gastos de Adecuación del local ................................................................................... 155
Tabla 5.17 Otros Activos Diferidos ............................................................................................... 155
Tabla 5.18 Costos y Gastos Año 1 ................................................................................................. 157
Tabla 5.19 Depreciación del Área de Producción ........................................................................ 158
Tabla 5.20 Depreciación del Área Financiera Administrativa .................................................... 158
Tabla 5.21 Depreciación del Área de Comercialización y Ventas .............................................. 158
Tabla 5.22 Amortización de la Inversión Diferida ........................................................................ 159
Tabla 5.23 Detalle del Capital de Trabajo Mensual ....................................................................... 159
Tabla 5.24 Financiamiento del Proyecto ........................................................................................ 160
Tabla 5.25 Promedio Inflacionario en el Ecuador Año 2009-2014 ............................................... 161
Tabla 5.26 Aumento Promedio Salarial Año 2009-2015 ............................................................... 161
Tabla 5.27 Presupuestos de Costos y Gastos ................................................................................. 162
Tabla 5.28 Proyección del Costo Unitario Promedio de Materia Prima ........................................ 163
Tabla 5.29 Proyección del Costo de la Materia Prima para Camisetas .......................................... 164
Tabla 5.30 Proyección del Costo de la Materia Prima para Pantalonetas ...................................... 164
Tabla 5.31 Proyección del Costo de la Materia Prima para Ternos Pijama ................................... 164
Tabla 5.32Proyección del Costo de la Materia Prima para Ternos Calentador .............................. 165
Tabla 5.33 Resumen del Costo de la Materia Prima Proyectada ................................................... 165
Tabla 5.34 Mano de Obra Directa - Obreras .................................................................................. 166
xv
Tabla 5.35 Mano de Obra Indirecta - Jefe de Producción .............................................................. 167
Tabla 5.36 Costo Unitario de Materiales Indirectos ....................................................................... 167
Tabla 5.37 Resumen del Costo de la Materia Indirecta Proyectada ............................................... 168
Tabla 5.38 Servicios Básicos para el Área de Producción ............................................................ 168
Tabla 5.39 Proyección de los Servicios Básicos - Área de Producción ......................................... 168
Tabla 5.40 Depreciaciones del Área de Producción para cinco años ............................................ 169
Tabla 5.41Reparación y Mantenimiento del Área de Producción ................................................. 169
Tabla 5.42 Arriendo ....................................................................................................................... 170
Tabla 5.43 Proyección - Arriendo ................................................................................................. 170
Tabla 5.44 Proyección Uniformes (Ropa de Trabajo) - Área de Producción................................ 170
Tabla 5.45 Seguros Equipo y Maquinaria .................................................................................... 171
Tabla 5.46 Proyección Insumos de Aseo y Limpieza - Área de Producción ................................. 171
Tabla 5.47 Consolidado Área Administrativa ................................................................................ 172
Tabla 5.48 Sueldo Gerente General ............................................................................................... 173
Tabla 5.49 Sueldo Jefe Financiero (Contador) ............................................................................... 173
Tabla 5.50 Sueldo Jefe de Talento Humano................................................................................... 173
Tabla 5.51 Resumen de Sueldos del Área Administrativa ............................................................. 174
Tabla 5.52 Servicios Básicos para el Área Financiera Administrativa ......................................... 174
Tabla 5.53 Proyección de los Servicios Básicos - Área Financiera Administrativa ...................... 174
Tabla 5.54 Servicio Telefónico ...................................................................................................... 175
Tabla 5.55 Proyección – Teléfono ................................................................................................. 175
Tabla 5.56 Servicio de Internet ...................................................................................................... 175
Tabla 5.57 Proyección - Internet ................................................................................................... 176
Tabla 5.58 Proyección Suministro de Oficina - Área Administrativa ............................................ 176
Tabla 5.59 Depreciaciones del Área Financiera Administrativa para cinco años ........................ 176
Tabla 5.60 Amortización de la Inversión Diferida para cinco años ............................................... 177
Tabla 5.61 Arriendo - Área Administrativa ................................................................................... 177
Tabla 5.62 Proyección del Arriendo - Área Administrativa.......................................................... 177
Tabla 5.63 Proyección Insumos de Aseo y Limpieza - Área Administrativa ................................ 178
Tabla 5.64 Reparación y Mantenimiento del Área Administrativa-Financiera............................. 178
Tabla 5.65 Consolidado Área de Comercialización y Ventas ........................................................ 179
Tabla 5.66 Sueldo Jefe de Ventas .................................................................................................. 180
Tabla 5.67 Sueldo de Vendedoras ................................................................................................. 180
Tabla 5.68 Resumen de Sueldos del Área de Comercialización y Ventas ..................................... 180
Tabla 5.69 Servicios Básicos para el Área de Comercialización y Ventas .................................... 181
Tabla 5.70 Proyección de los Servicios Básicos - Área de Comercialización y Ventas ................ 181
Tabla 5.71 Teléfono - Área de Ventas ......................................................................................... 181
xvi
Tabla 5.72 Proyección - Teléfono Área de Ventas ....................................................................... 181
Tabla 5.73 Internet - Área de Ventas ........................................................................................... 182
Tabla 5.74 Proyección - Internet Área de Ventas ......................................................................... 182
Tabla 5.75 Proyección Suministro de Oficina - Área de Ventas .................................................... 182
Tabla 5.76 Depreciaciones del Área de Comercialización y Ventas para cinco años ................ 182
Tabla 5.77 Reparación y Mantenimiento del Área de Comercialización y Ventas ....................... 183
Tabla 5.78 Uniformes (Ropa de Trabajo) - Área de Ventas ......................................................... 183
Tabla 5.79 Proyección Uniformes (Ropa de Trabajo) - Área de Ventas ....................................... 183
Tabla 5.80 Arriendo - Área de Comercialización y Ventas ........................................................... 184
Tabla 5.81 Proyección del Arriendo - Área de Comercialización y Ventas ................................. 184
Tabla 5.82 Proyección Insumos de Aseo y Limpieza - Área de Ventas ........................................ 184
Tabla 5.83 Publicidad y Promoción ............................................................................................... 185
Tabla 5.84 Proyección - Publicidad y Promoción .......................................................................... 185
Tabla 5.85 Amortización del Crédito para el Capital de Trabajo.................................................. 187
Tabla 5.86 Presupuesto de Ingresos ............................................................................................... 189
Tabla 5.87 Balance de Situación Inicial ......................................................................................... 191
Tabla 5.88 Estado de Resultados Proyectado ................................................................................. 192
Tabla 5.89 Flujo de Caja del Inversionista Proyectado .................................................................. 193
Tabla 5.90 Costo Promedio Ponderado del Capital ....................................................................... 194
Tabla 5.91 Flujo Descontado Actualizado ..................................................................................... 198
Tabla 5.92 Período de Recuperación de la Inversión ..................................................................... 198
Tabla 5.93 Relación Beneficio-Costo Actualizados ....................................................................... 199
Tabla 5.94 Análisis de Sensibilidad del VAN- Escenario No. 1 Optimista ................................... 203
Tabla 5.95 Análisis de Sensibilidad del VAN- Escenario No. 2 Real ........................................... 203
Tabla 5.96 Análisis de Sensibilidad del VAN- Escenario No. 3 Pesimista ................................... 204
xvii
LISTA DE FIGURAS
Figura 1.1 Clasificación de las Empresas ........................................................................................... 5
Figura 1.2 Tipos de microempresas ................................................................................................. 13
Figura 1.3 Actividades del Sector Textil .......................................................................................... 14
Figura 1.4 Representación por Sector Económico ........................................................................... 15
Figura 1.5 Actividades de Manufactura del Sector Textil ................................................................ 16
Figura 1.6 Actividades de Comercio del Sector Textil .................................................................... 17
Figura 1.7 Actividades de Servicio del Sector Textil ....................................................................... 18
Figura 1.8 Inflación .......................................................................................................................... 21
Figura 1.9 Inflación Internacional a Diciembre del 2014 ................................................................ 22
Figura 1.10 Producto Interno Bruto ................................................................................................. 24
Figura 1.11 Participación de Entidades a Nivel Nacional ................................................................ 26
Figura 1.12 Desempleo por sexo: Total nacional ............................................................................. 28
Figura 1.13 Tasa de desempleo por categoría: Total nacional ......................................................... 29
Figura 1.14 Canasta Familiar ........................................................................................................... 30
Figura 1.15 Cobertura del Presupuesto Familiar .............................................................................. 30
Figura 1.16 Empresas Innovadoras por actividad económica .......................................................... 33
Figura 1.17 Innovación de Producto ................................................................................................ 34
Figura 1.18 Máquina de Coser Overlock ......................................................................................... 34
Figura 1.19 Máquina de Coser Overlock 5 Hilos para Mezclilla ..................................................... 35
Figura 2.1 Logotipo Propuesto ......................................................................................................... 38
Figura 2.2 Compañías de comercio .................................................................................................. 39
Figura 2.3 Propuesta del organigrama estructural Microempresa “El Carrete Confecciones” ........ 46
Figura 2.4 Organigrama Funcional .................................................................................................. 47
Figura 2.5 Propuesta del organigrama de posición de la Microempresa “El Carrete
Confecciones” ..................................................................................................................... 53
Figura 3.1 Ropa Casual .................................................................................................................... 55
Figura 3.2 Ropa Formal ................................................................................................................... 56
Figura 3.3 Ropa Deportiva ............................................................................................................... 56
Figura 3.4 Ropa Interior ................................................................................................................... 57
Figura 3.5 Camiseta ......................................................................................................................... 57
Figura 3.6 Pantaloneta ...................................................................................................................... 58
Figura 3.7 Vestido ............................................................................................................................ 58
Figura 3.8 Terno Calentador ............................................................................................................ 59
Figura 3.9 Pijamas ............................................................................................................................ 59
Figura 3.10 Resultados Censo Poblacional 2010 ............................................................................. 60
xviii
Figura 3.11 Censo de la Ciudad de Quito ........................................................................................ 61
Figura 3.12 Proceso de compra del consumidor .............................................................................. 63
Figura 3.13 Búsqueda de Información ............................................................................................. 64
Figura 3.14 Fuentes de Información ................................................................................................ 65
Figura 3.15 Tasa de Crecimiento de la población de Quito ............................................................. 70
Figura 3.16 Ingreso mensual aproximado ........................................................................................ 71
Figura 3.17 Nivel Socioeconómico ................................................................................................. 72
Figura 3.18 Sexo de los Encuestados: .............................................................................................. 78
Figura 3.19 Edad de los Encuestados ............................................................................................... 79
Figura 3.20 Factores que Influyen .................................................................................................... 80
Figura 3.21 Cantidad de prendas ...................................................................................................... 81
Figura 3.22 Tipo de Ropa ................................................................................................................. 82
Figura 3.23 Lugar de Adquisición .................................................................................................... 83
Figura 3.24 Talla .............................................................................................................................. 84
Figura 3.25 Asesoramiento .............................................................................................................. 85
Figura 3.26 Tonos de color de ropa .................................................................................................. 86
Figura 3.27 Material Textil .............................................................................................................. 87
Figura 3.28 Prendas de vestir con más demanda.............................................................................. 88
Figura 3.29 Preferencia por ropa de marca ...................................................................................... 89
Figura 3.30 Tipos de Demanda ........................................................................................................ 90
Figura 3.31 Tipos de oferta ............................................................................................................. 99
Figura 3.32 Porcentaje de venta por rama de Actividades ............................................................. 100
Figura 3.33 Demanda Insatisfecha ................................................................................................. 105
Figura 3.34 Tipos de Precio ........................................................................................................... 106
Figura 3.35 Empresas consideradas como competencia ................................................................ 107
Figura 3.36 Afiches y panfletos ..................................................................................................... 114
Figura 3.37 Facebook ..................................................................................................................... 115
Figura 4.1 Máquina Cortadora de Tela .......................................................................................... 120
Figura 4.2 Máquina de Coser Recta ............................................................................................... 120
Figura 4.3 Máquinas de Coser Overlock ........................................................................................ 121
Figura 4.4 Máquina Recubridora ................................................................................................... 121
Figura 4.5 Máquina Bordadora ...................................................................................................... 122
Figura 4.6 Computadora Portátil .................................................................................................... 122
Figura 4.7 Impresora ...................................................................................................................... 123
Figura 4.8 Teléfono Convencional ................................................................................................. 123
Figura 4.9 Teléfono Convencional ................................................................................................. 131
Figura 4.10 Mapa de Quito y Localización del Proyecto ............................................................... 133
xix
Figura 4.11 Simbología de diagrama de flujo ................................................................................ 135
Figura 4.12 Diagrama de flujo del proceso de producción ............................................................ 136
Figura 4.13 Distribución de la Planta ............................................................................................. 145
xx
ANEXOS
Anexo A Tasa de Crecimiento Poblacional del Distrito Metropolitano de Quito .......................... 209
Anexo B Cálculo de la Mano de Obra Directa ............................................................................... 210
Anexo C Cálculo de la Mano de Obra Indirecta ............................................................................ 210
Anexo D Cálculo del Sueldo Gerente ............................................................................................ 211
Anexo E Cálculo del Sueldo Jefe Financiero (Contador) .............................................................. 211
Anexo F Cálculo del Sueldo Jefe de Talento Humano .................................................................. 212
Anexo G Cálculo del Sueldo Jefe de Ventas .................................................................................. 212
Anexo H Cálculo del Sueldo de Vendedoras ................................................................................. 213
Anexo I Cálculo de los Materiales Indirectos ................................................................................ 214
Anexo J Cálculo Uniformes (Ropa de Trabajo) ............................................................................. 216
Anexo K Cálculo de los Insumos de Aseo y Limpieza .................................................................. 217
Anexo L Cálculo Suministros de Oficina ...................................................................................... 218
Anexo M Clasificación de los Costos ............................................................................................ 219
xxi
RESUMEN EJECUTIVO
“PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA MICROEMPRESA
DE PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN EN CORTE, CONFECCIÓN Y BORDADO
DE PRENDAS DE VESTIR EN EL SUR DE QUITO.”
La finalidad de este proyecto de creación de una microempresa de producción y comercialización
en corte, confección y bordado de prendas de vestir es ser factible a través de la aplicación de una
estructura empresarial basada en principios, técnicas y herramientas comprobadas de Elaboración
y Evaluación de Proyectos, que ayuden a respaldar científicamente el emprendimiento de la
microempresa.
La relevancia fundamental de crear una microempresa en el arte de corte, confección y bordado de
prendas de vestir es la de desarrollar mayores fuentes de trabajo e impulsar la Matriz Productiva en
el sector Sur de Quito, dirigido a amas de casa, madres solteras que buscan tener estabilidad
económica.
Al mismo tiempo ofrecer al mercado productos confeccionados de calidad tanto para hombres
como para mujeres que buscan en una prenda de vestir, comodidad, una buena presentación social,
seguridad y asesoramiento en cuanto a texturas de tela, colores y moda, lo que permite desarrollar
un servicio personalizado a nuestros clientes y no tan solo un vestuario común en una vitrina.
Palabras Claves:
Microempresa
Producción
Evaluación de Proyectos
Emprendimiento
Corte
Confección
Matriz Productiva
Asesoramiento
1
INTRODUCCIÓN
La finalidad de este proyecto de creación de una microempresa de producción y comercialización
en corte, confección y bordado de prendas de vestir es ser factible a través de la aplicación de una
estructura empresarial basada en principios, técnicas y herramientas comprobadas de Elaboración
y Evaluación de Proyectos, que ayuden a respaldar científicamente el emprendimiento de la
microempresa.
La relevancia fundamental de crear una microempresa en el arte de corte, confección y bordado de
prendas de vestir es la de desarrollar mayores fuentes de trabajo e impulsar la Matriz Productiva en
el sector Sur de Quito, dirigido a amas de casa, madres solteras que buscan tener estabilidad
económica.
Al mismo tiempo ofrecer al mercado productos confeccionados de calidad, tanto para hombres
como para mujeres que buscan en una prenda de vestir, comodidad, una buena presentación social,
seguridad y asesoramiento en cuanto a texturas de tela, colores y moda, lo que permite desarrollar
un servicio personalizado a nuestros clientes y no tan solo un vestuario común en una vitrina.
Por este motivo el presente proyecto de titulación comprende seis capítulos en los que se
desarrollan un compendio de temas de relevancia y que se relacionan con la producción y la
comercialización de prendas de vestir, que se detallan a continuación:
El capítulo I hace referencia a las generalidades que presenta una empresa y su clasificación, los
antecedentes que tiene la industria textil y su importancia, se analiza el futuro de las microempresas
productoras en el país en el sector industrial textil, se elabora el estudio macroeconómico que es un
análisis económico del país y que su importancia para el proyecto es determinar la dinámica que ha
tenido en los últimos años a favor o en contra del sector empresarial, esta información tiene una
gran importancia ya que genera la base fundamental para el continuo desarrollo del proyecto.
En el capítulo II se desarrolla el estudio administrativo legal cuyo objetivo es determinar el marco
legal, la razón social, el direccionamiento estratégico, crear una estructura organizacional que se
adapte a los requerimientos del proyecto a través del organigrama estructural, el organigrama de
funciones con su respectivo manual de funciones y el organigrama posicional. La importancia de
este capítulo es la de tener una visión organizacional y administrativa apropiada para facilitar el
desarrollo de los capítulos posteriores.
En el capítulo III se realizara el estudio de mercado que tiene como objetivo reconocer la estructura
económica de mercado corresponde a la producción y comercialización de prendas de vestir y
obtener información precisa sobre su comportamiento a través de la investigación de campo y
2
fuentes secundarias. Dentro de este capítulo se describe el producto que el proyecto va a ofertar, se
determina el área de mercado, la población consumidora o meta, se analiza el comportamiento del
consumidor en el mercado de consumo y en el mercado de negocios, se realiza la segmentación de
mercados, se elabora la investigación de mercado a través de la técnica de la encuesta
determinando el tamaño de la muestra, se tabula e interpreta los resultados obtenidos en la encuesta
que posteriormente ayudaran a establecer y analizar la oferta y la demanda que existe y determinar
la demanda insatisfecha que tiene el mercado de prendas de vestir, así mismo se determinara el
precio de la competencia y la publicidad a utilizarse en el proyecto.
El capítulo IV hace referencia al estudio técnico cuya finalidad es la de determinar el tamaño
óptimo del proyecto, identificando la capacidad de producción de prendas de vestir a través de la
capacidad instalada y utilizada que presenta el proyecto, establecer la localización óptima del
proyecto, identificando el sitio donde se instalará la planta o taller de producción de la
microempresa y analizar la disponibilidad y el costo de los suministros e insumos que se necesita
para elaborar y confeccionar las prendas de vestir y describir el proceso de producción de las
mismas y elaborar el balance de personal que requiere el proyecto para su puesta en marcha.
En el capítulo V hace referencia al estudio económico financiero incluida la evaluación financiera
del proyecto, este capítulo pretende desarrollar la organización económica y financiera del presente
proyecto a través de la determinación del costo total en las funciones de producción,
administrativas y de comercialización, establecer los montos de inversión inicial y financiamiento
que se necesita para que el proyecto sea factible y su posterior evaluación a través de indicadores
financieros que midan su rentabilidad con la tasa de descuento, el valor actual neto (VAN), la tasa
interna de retorno (TIR).
En el capítulo VI se establecerán las conclusiones y recomendaciones que presenta el proyecto a
través del análisis de los resultados obtenidos en los anteriores capítulos. Y finalmente constara la
bibliografía consultada y utilizada para el desarrollo de cada capítulo y los anexos generados en
esta obra.
3
CAPÍTULO I
1. GENERALIDADES
1.1. ANTECEDENTES
Desde tiempos antiguos en todas las culturas, los seres humanos necesitaban cubrir su cuerpo,
por diferentes factores como: el clima, higiene o creencias religiosas. Las grandes civilizaciones
ya tenían conocimientos acerca del arte del tejido, de la tintorería y del bordado artesanal lo que dio
origen a la moda y al oficio de la alta costura, al mismo tiempo se desarrolló el comercio, ya que
de acuerdo al grado de cultura que han alcanzado las personas demuestran a través de su vestimenta
una buena presentación social.
En palabras precisas la vestimenta se refiere al conjunto de prendas o atuendos personales. En
la evolución de la vestimenta han influido diferentes estilos y modas, materiales, tecnologías,
posición social, migraciones y tradiciones.
En la actualidad esto no ha cambiado, al contrario la industria de la moda en vestidos y ropa
está en constante innovación gracias a las nuevas tendencias de la moda, cuya finalidad es percibir
el mayor alcance lucrativo. En nuestro país se han generado varias microempresas y líneas de
producción en el mercado del vestido, estas microempresas son el sueño de gente que al igual que
el objetivo de este proyecto se quiere emprender y tener oportunidades de trabajo propio y
superación personal, para dinamizar la economía de nuestro país que posee las mejores materias
primas en telas y similares para esta labor, dando al microempresario estabilidad en la producción.
El deseo de superación personal por parte de las personas que tienen el anhelo que este
proyecto tenga éxito, les ha impulsado a obtener conocimientos en el arte del vestido que abarcan
dos segmentos que son el corte y la confección de prendas de vestir. Y el conocimiento de ciencias
como la Contabilidad y la Administración que permiten desarrollar las suficientes herramientas
técnicas para crear una microempresa fundamentada en principios científicos que puedan
impulsar a este proyecto en bases sólidas.
Conocimientos que hemos adquirido pero que todavía no se han podido plasmar en una
microempresa con un marco jurídico legal, procesos de producción definidos, estudio de mercado,
un estudio técnico y un estudio económico apto para el giro del negocio. Aunque se cuenta con
maquinaria y conocimientos empíricos para este trabajo, aspectos como los ya mencionados dan
una dirección estratégica a una microempresa que quiere tener éxito en un mercado amplio y muy
dinámico. Si no se cuenta con un buen plan para la elaboración de este proyecto cualquier intento
4
de emprendimiento tendrá bases débiles para una quiebra inevitable, seguida de frustraciones
económicas.
Lo que en el tiempo en que vivimos no podemos darnos el lujo de fracasar, por este motivo e
impulsados a crear una microempresa que brinde estabilidad, seguridad y una visión a futuro de
crecer empresarialmente, cree fuentes de trabajo en el Sur de Quito a personas que necesitan
mejorar su economía como amas de casa, madres solteras que no tienen la oportunidad de trabajar
o que son dependientes del hogar y al mismo tiempo contribuir con producción nacional de
prendas de vestir de la mejor calidad y mejorando el desarrollo económico y la matriz productiva
de nuestro país.
1.1.1. La Empresa
Es un organismo establecido por capital y trabajo que está dirigido a actividades de producción,
comercialización y prestación de bienes y servicios a una sociedad y que su objetivo principal es la
de satisfacer las necesidades de los clientes o consumidores a través del bien o servicio que oferta
en un mercado determinado.
Para hablar de una microempresa es necesario primeramente analizar a la empresa y su
clasificación de esta manera se podrá identificar y analizar qué tipo de empresa o microempresa
se ajusta adecuadamente a este proyecto de factibilidad.
1.1.2. Clasificación de las Empresas
Existen varios criterios para clasificar a las empresas, para efectos de una mejor comprensión el
autor muestra en la figura No 1.1 la siguiente clasificación:
5
Figura 1.1 Clasificación de las Empresas
1.1.2.1. Por el Sector al que pertenece
Empresas Públicas: Son empresas cuyo capital pertenece al sector público o Estado y que
son creados para cubrir necesidades de la sociedad sin perseguir fines de lucro.
Empresas Privadas: Son empresas cuyo capital pertenece al sector privado sean estos
personas naturales o jurídicas con capital privado conocidas como aportaciones, estas
pueden ser en dinero o bienes muebles e inmuebles los cuales estén destinados al
funcionamiento de la actividad económica, sea esta producción y comercialización de
bienes y servicio para obtener una renta o ganancia.
Empresas Mixtas: Son aquellas empresas cuyo capital pertenece tanto al sector público
como al sector privado, el cual se encuentra reglamentado por ambos sectores logrando un
equilibrio en la situación financiera de los dos sectores.
6
1.1.2.2. De acuerdo a la Integración de Capital
Empresas Unipersonales: Son aquella empresas cuyo capital pertenece a una sola
persona o está formado por un solo propietario y dueño a la vez, en este tipo de empresas
no existen socios por lo cual no se puede constituir como una persona jurídica sino que está
considerado solo como una persona natural.
Empresas Pluripersonales: Son aquellas empresas cuyo capital pertenece a dos o más
personas naturales y que de acuerdo a la Ley de compañías, están constituidas por escritura
pública y están sujetos a los lineamientos y normas de la Superintendencia de Compañías.
1.1.2.3. De acuerdo a su Naturaleza
Empresas Industriales: Son aquellas empresas que se dedican a transformar la materia
prima, a través de un proceso diseñado y estructurado para el producto, en el cual
interviene la mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación, el resultado final
es la obtención del producto terminado para posteriormente ser vendido.
Empresas Comerciales: Son aquellas empresas que se dedican a la compra-venta de
productos o mercaderías, estos productos no sufren ninguna trasformación sino que son
almacenados e inventariados para luego ser vendidos con un margen de ganancia superior
a la que se compró. A este tipo de empresas se las conoce como intermediarias y no tienen
una incidencia significativa en la generación de empleo para una sociedad.
Empresas de Servicios: Son empresas que venden servicios a la sociedad a cambio de un
valor monetario. Estos servicios pueden ser de salud, educación, transporte, limpieza,
asesoría, entretenimiento, etc.
1.1.2.4. De acuerdo al Pago de Impuestos
Personas Naturales Obligadas a llevar Contabilidad: Son consideradas personas
naturales, todas las personas con nacionalidad ecuatoriana o extranjera, las cuales realizan
una actividad económica licita en el Ecuador.
Estas personas deben estar registradas e inscritas en el Servicio de Rentas Internas del
Ecuador (SRI) y obtener de forma obligatoria el Registro Único de Contribuyentes (RUC),
para iniciar sus actividades económicas emitiendo comprobantes de venta autorizados por
7
el Servicio de Rentas Internas (SRI) para todas sus transacciones y presentar declaraciones
de impuestos de acuerdo a su actividad económica.
De acuerdo al Servicio de Rentas Internas, las personas que están obligadas a llevar
contabilidad son aquellas:
Que tienen ingresos mayores de $100.000
Que inicien sus actividades al 1ero de enero de cada ejercicio impositivo con un
capital propio mayor de $60.000
Que sus costos y gastos hayan sido mayores de $80.000
Deben estar bajo responsabilidad de la firma de un contador público autorizado e
inscrito en el Registro Único de Contribuyente (RUC), por el sistema de partida
doble, en idioma castellano y en dólares de los Estados Unidos.
Personas Naturales No obligadas a llevar Contabilidad: De acuerdo al Servicio de
Rentas Internas (SRI), las personas que no cumplan con los requisitos y montos anteriores
“así como los profesionales, comisionistas, artesanos, y demás trabajadores autónomos que
no posean título profesional y no sean empresarios” (SRI, 2015), no están obligados a
llevar contabilidad, pero deberán llevar un registro de sus ingresos y egresos.
Se debe explicar que el hecho de no llevar contabilidad no quiere decir que no deben
declarar sus impuestos, sino que debe declarar sus impuestos puntualmente sean estos
mensuales o semestrales.
Personas Jurídicas: Las empresas que están constituidas mediante escritura pública son
consideradas personas jurídicas, ya que su capital está compuesto por accionistas o socios,
tienen un representante legal, el mismo que ejerce derechos y obligaciones al ejercer una
actividad económica, administrando todos los recursos que posee la empresa.
De acuerdo al Servicio de Rentas Internas “las Sociedades son personas jurídicas que
ejercen actividades económicas legales resguardadas en una figura legal propia.” Las
sociedades se encuentran en la obligación de inscribirse en el RUC; emitir y entregar
comprobantes de venta autorizados por el Servicio de Rentas Internas por todas sus
transacciones y presentar declaraciones de impuestos de acuerdo a su actividad económica.
A continuación se presenta en la Tabla No 1.1 los plazos para presentar las declaraciones y
pagar los impuestos, los mismos que son de acuerdo al noveno dígito del RUC.
8
Tabla 1.1 Plazos para presentar las Declaraciones y pago de Impuestos
En: Servicio de Rentas Internas (SRI), 2015
Régimen Impositivo Simplificado RISE: Este Régimen Impositivo Simplificado es
también controlado por el Servicio de Rentas Internas (SRI) y los contribuyentes para este
régimen son los negocios pequeños como:
Comerciantes minoristas
Agricultores
Ganaderos
Pescadores
Avicultores
Transportistas
Los contribuyentes detallados se acogen de manera voluntaria para el pago de sus
impuestos de acuerdo a los ingresos que perciben y deben ser menores a los $60.000
dólares anuales por las ventas realizadas.
1.1.2.5. De acuerdo a la Personería Jurídica
Compañía en Nombre Colectivo: De acuerdo a la Ley de Compañías esta clase de
compañías se encuentran conformadas por dos o más socios mediante escritura pública,
que es un documento legal, en el cual debe constar el tipo de actividad económica a ejercer
en el mercado y será registrado por la razón social que es el nombre de la empresa añadido
la palabra “y compañía”.
Obligaciones de los socios.
Pagar el aporte suscrito por los socios en el tiempo establecido.
1 10 del mes siguiente 10 de julio 10 de enero 10 de marzo 10 de abril 10 de julio 10 de septiembre
2 12 del mes siguiente 12 de julio 12 de enero 12 de marzo 12 de abril 12 de julio 12 de septiembre
3 14 del mes siguiente 14 de julio 14 de enero 14 de marzo 14 de abril 14 de julio 14 de septiembre
4 16 del mes siguiente 16 de julio 16 de enero 16 de marzo 16 de abril 16 de julio 16 de septiembre
5 18 del mes siguiente 18 de julio 18 de enero 18 de marzo 18 de abril 18 de julio 18 de septiembre
6 20 del mes siguiente 20 de julio 20 de enero 20 de marzo 20 de abril 20 de julio 20 de septiembre
7 22 del mes siguiente 22 de julio 22 de enero 22 de marzo 22 de abril 22 de julio 22 de septiembre
8 24 del mes siguiente 24 de julio 24 de enero 24 de marzo 24 de abril 24 de julio 24 de septiembre
9 26 del mes siguiente 26 de julio 26 de enero 26 de marzo 26 de abril 26 de julio 26 de septiembre
0 28 del mes siguiente 28 de julio 28 de enero 28 de marzo 28 de abril 28 de julio 28 de septiembre
PERSONAS
NATURALESSOCIEDADES
IMPUESTO A LA RENTA
1era Cuota 2da Cuota
Anticipo del Impuesto a la
Renta
Primer
Semestre
Segundo
Semestre
NOVENO
DIGITO DEL
RUCMENSUAL
Semestrel
IVA
9
No contar con participaciones en otras compañías que tenga la misma
actividad económica.
Participar en las perdidas.
Derechos de los Socios.
Tomar decisiones que ayuden al desarrollo de la empresa.
Intervenir en la administración para beneficio de la empresa.
Recibir utilidades.
Tienen autoridad para la elección del representante legal o gerente.
Compañía en Comandita simple y divida por acciones:
Compañía en Comandita Simple: Esta constituida con uno o varios socios que
realizan sus aportaciones de manera solidaria e ilimitadamente, de acuerdo al monto
aportado, el capital lo dispondrán los socios, su razón social o nombre comercial
deberá estar compuesta por los nombres de uno o varios socios en donde se añadirá las
palabras “Compañía en Comandita” como por ejemplo: “CHILIQUINGA Compañía
en Comandita”.
La elección del representante legal o administrador se realizara mediante votos de los
socios, los mismos que tienen derecho a revisar las gestiones que la compañía realiza,
si el administrador ha realizado malas gestiones, los socios tienen el derecho de
cambiar el administrador ante un juez.
Compañía en Comandita por Acciones: Para formar la razón social de este tipo de
compañía se deberá componer por los apellidos de los socios comanditarios, añadiendo
las palabras “Compañía en Comandita por Acciones” como por ejemplo:
“CHILIQUINGA CAMPOS Compañía en Comandita por Acciones.”
El valor de sus contribuciones se dividirá en acciones a un valor nominal igual,
tomando en cuenta la décima parte del capital aportado que realizan los socios. La
administración de esta compañía en comandita por acciones se la puede realizar a
través de uno o varios socios. En caso de existir actos de corrupción por parte de la
administración los socios pueden separarse de la compañía.
Compañía de Responsabilidad Limitada: Puede estar constituida por tres personas o un
máximo de 15 personas, los mismos que serán responsables por las obligaciones
10
contraídas con terceras personas y en la razón social se debe incluir las palabras
“Compañía Limitada” como por ejemplo: “SOLMARK CIA. LTDA”.
El capital de integración debe estar conformado por las aportaciones de los socios el cual
no debe ser menor al monto fijado por la Superintendencia de Compañías que es de
$400,00 dólares americanos, estos valores deben estar depositados en una cuenta
denominada “Integración de Capital” a nombre de la empresa. Para inscribir a la compañía
se debe pagar no menos del 50% y en caso de que las aportaciones fueren con bienes
muebles o inmuebles deben ser registrados en la escritura pública con sus respectivos
valores conforme lo establezca un perito evaluador.
Las juntas en esta clase de compañías se las realiza una vez al año dentro de los tres meses
posteriores a la finalización del ejercicio económico de forma ordinaría y las juntas
extraordinarias se las realiza en cualquier instante en que hayan sido convocados a través
de la prensa.
Obligaciones de los socios.
Cumplir con los acuerdos y responsabilidades establecidas en los
artículos del contrato de constitución.
Pagar las aportaciones conforme a lo acordado por los socios para la
integración de capital.
Derechos de los Socios.
Tienen autoridad en la toma de decisiones.
Participar de los beneficios que obtenga la compañía.
No se obligue a los socios a incrementar el monto de sus aportaciones.
Compañía Anónima: Es una sociedad cuyo capital se encuentra dividida en acciones que
son negociables, está compuesto por la aportación de los accionistas o socios que
responden únicamente por el monto o valor de sus acciones. La razón social para esta clase
de compañía deberá estar acompañada de las palabras “Compañía Anónima”, como por
ejemplo: “EL COSTURERO S.A.”.
La compañía anónima se deberá constituir mediante escritura pública, la misma que se
inscribirá en el Registro Mercantil y el capital para constituir esta clase de compañías es de
un valor mínimo de $800,00 dólares americanos y debe ser depositado el 25% en una
cuenta de integración de capital, la diferencia se deberá pagar en un plazo de 2 años.
11
Compañía de Economía Mixta: Esta clase de compañías son conformadas por capital
privado y también accionistas del sector público. Como el Estado, las municipalidades, los
consejos provinciales y otros organismos del sector público.
Para formar la razón social o denominación se le debe añadir las palabras “Compañía de
Economía Mixta” o su abreviatura “CEM” por ejemplo: “CONFECCIONES ECUADOR
CEM”.
De acuerdo a la Ley de Compañías “las entidades que desean participar en el capital de esta
compañía mixta deberán suscribir su aporte en dinero o en bienes muebles e inmuebles, así
como también la prestación en concesión de un servicio público por un tiempo
determinado. Las compañías de economía mixta estarán representadas por un directorio. Si
las aportaciones del sector público pasan del 50% del capital de la compañía, uno de los
directores de este sector será presidente del directorio.
1.1.2.6. De acuerdo al Tamaño
Empresas Grandes: Es una entidad compuesta por un mayor capital, cuenta con una
organización más compleja de acuerdo a su tamaño, posee instalaciones propias y sus
ventas son representativas, también posee una mano de obra especializada por cada
actividad y para ser considerada empresa grande debe tener más de 250 empleados.
Debe presentar sus balances por cada ejercicio contable o periodo a la Superintendencia de
Compañías, para ser auditados y comprobar su razonabilidad, generalmente las empresas
grandes en el Ecuador son Industriales. Para tomar decisiones en una empresa se deben
estudiar los estados financieros obtenidos en el periodo.
Empresas PYMES: Una PYMES o microempresa es una entidad que despliega una
actividad económica que no posee una incidencia significativa en el mercado, y cuyas
actividades no requieren de grandes sumas de capital. Surge de un proyecto emprendedor
de una persona que tiene el enfoque de crecer económicamente y que lo demuestra al poner
en marcha el negocio.
A las microempresas en el Ecuador también se las conoce como “PYMES”, que significa
Pequeñas y Medianas Entidades que de acuerdo a su capacidad de ventas, capital social,
número de trabajadores, y su nivel de producción o activos, muestran particularidades
propias de este tipo de entidades económicas. En nuestro país las PYMES representan el
12
soporte del desarrollo social debido a que dinamizan la economía al comprar, producir,
comercializar y generar fuentes de empleo. Las características de las PYMES se presentan
en la tabla No 1.2
Tabla 1.2 Características de las PYMES
Microempresas Empresas Pequeñas Empresas Medianas
Número de
empleados
De 2 a 10 empleados Entre 10 a 50 empleados Entre 50 a 250 empleados
Capital Manejan un capital
escaso Manejan un capital bajo
Ingresos e Inversiones
son en mayor proporción
ya que cuentan con mayor
información contable.
Producción y
tecnología
Su sistema de
producción es de
forma artesanal, las
maquinarias y equipos
que disponen son
elementales y
reducidos.
No poseen suficiente
tecnología para la
elaboración de sus
productos o para la
comercialización
Tienen mayor
especialización para la
producción y
comercialización de
bienes y servicios a través
de tecnología moderna y
acorde al giro del
negocio.
En: http://investiga.ide.edu.ec/
De acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) para Pequeñas
y Medianas Entidades, las pequeñas y medianas empresas son entidades que no tienen
obligación pública de rendir cuentas y que publican sus estados financieros con el
propósito de proporcionar información general para usuarios externos, sean estos los
propietarios que no están implicados en la gestión del negocio, los acreedores actuales o
potenciales y las agencias de calificación crediticia. (NIIF para PYMES, 2009)
Las microempresas o PYMES en el área de producción y comercialización de prendas de vestir
forman parte de la industria manufacturera del país. “En los últimos 11 años, este sector ha
mantenido una participación promedio de entre 1% y 2% en el PIB total y el 15,87% dentro de la
industria manufacturera con respecto al PIB, de acuerdo a datos del Banco Central del Ecuador.”
(Indices de la actividad económica, 2012)
13
Tipos de Microempresa
Para efectos de comprensión debemos conocer y analizar los tipos de microempresas que existen
en el país y que forman parte de la industria manufacturera, pero es necesario conocer primero las
clases de microempresas, sus características y cualidades, como se muestra en la figura No 1.2
esto permitirá identificar a qué tipo de microempresa pertenece este proyecto.
Figura 1.2 Tipos de microempresas
En:(Hidalgo, 2008) https://robertohidalgo.wordpress.com
Microempresas de supervivencia o Subsistencia: Son aquellas que destinan sus limitadas
ganancias al consumo familiar. En este grupo se encuentran las ventas ambulantes de fruta y
verdura, las ventas de alimentos comestibles en las calles, el comercio de artículos de primera
necesidad en semáforos. Estas microempresas carecen de capital de trabajo y por lo general son
unipersonales, no tienen un crecimiento y no realizan inversiones en activos fijos.
Microempresas de Acumulación Simple: Generan excedentes que permiten mantener la
producción pero no permiten crecimiento, como ocurre con algunas pequeñas empresas familiares.
Son empresas que se pueden dedicar a actividades de manufactura, comercio o servicios, las
utilidades son generalmente para el consumo familiar y ahorro limitado en una cuenta de ahorros,
el crecimiento de la unidad productiva es lento y genera empleo de carácter familiar.
14
Microempresas de transformación o Acumulación Ampliada: Sus excedentes permiten
acumular capital. Realizan actividades de manufactura, comercio o servicios, las utilidades se
destinan para el consumo familiar, ahorro e inversión tanto en capital de trabajo como en activos
fijos, teniendo la posibilidad de mantener inventarios y generar fuentes de empleo a familiares y no
familiares con un salario fijo.
Pequeñas Empresas: Tienen mayor nivel de desarrollo que las anteriores. Se desenvuelven
también en actividades de manufactura, comercio o servicios, se caracterizan por tener un mayor
volumen de activos, ventas, compras y utilidades. Generan fuentes de empleo, tienen acceso a
innovaciones de carácter tecnológico y el puesto de trabajo ocupa un lugar geográfico diferente al
de la vivienda.
Análisis:
Al analizar las características de los tipos de microempresas que se presentan en la figura No 1.2
podemos destacar, las cualidades y características de las Pequeñas Empresas, las cuales se ajustan
claramente a los requerimientos que la mayoría de empresas productoras y comercializadoras de
prendas de vestir presentan inicialmente con visión de crecer y expandirse.
Como se explicó la producción y comercialización de prendas de vestir forman parte de la
industria manufacturera, en el Ecuador existen tres grandes grupos de actividades que componen el
sector textil y la mayoría de microempresas en el Ecuador se dedican a estas actividades detalladas
en la figura No 1.3
Figura 1.3 Actividades del Sector Textil
En: (Instituto Nacional de Estadísticas y Censos INEC, 2012)
15
La representación en porcentaje de estas tres actividades del sector textil es del 68%
correspondiente a la actividad de comercio, el 23% a la actividad de manufactura y el 9% a la
actividad de servicio, a continuación se representan a través de la figura No 1.4
Figura 1.4 Representación por Sector Económico
En: (Instituto Nacional de Estadísticas y Censos INEC, 2012)
Para una mejor compresión el autor presenta un análisis más detallado por cada actividad del
sector textil que se muestra en la figura No 1.3 A través de cuadros y gráficos presentaremos el
número de establecimientos con sus respectivos porcentajes y datos adicionales, esta información
nos permitirá tener un mayor panorama de lo que significa cada actividad en el sector textil,
información que es necesaria ya que es parte medular del presente proyecto.
Tabla 1.3 Actividades de Manufactura del Sector Textil
Porcentaje # de
Establecimiento
Fabricación de prendas de vestir 74,20% 8166
Artículos confeccionados de materiales textiles 8,20% 902
Fabricación de calzado 8,20% 902
Otras Actividades de manufactura 9,40% 1035
TOTAL 100,00% 11.006
23%
68%
9%
Actividad de Manufactura
Actividad de Comercio
Actividad de Servicio
16
Figura 1.5 Actividades de Manufactura del Sector Textil
En: (Instituto Nacional de Estadísticas y Censos INEC, 2012)
Análisis de las Actividades de Manufactura en el Sector Textil:
En el Ecuador de acuerdo al último censo económico realizado en el año 2010, existen 11.006
establecimientos o microempresas los cuales se clasifican de acuerdo a lo que fabrican, al analizar
las estadísticas la mayor actividad manufacture en sector textil es la fabricación de prendas de
vestir, seguida de la fabricación de artículos confeccionados de materiales textiles excepto prendas
de vestir y posteriormente la fabricación de calzado, cuando nos referimos a artículos
confeccionados de materiales textiles estamos refiriéndonos a artículos como maletas, bolsos de
mano, alfombras, tapices.
Se debe explicar que aunque esta actividad representa la segunda actividad más importante del
sector textil, es la que tiene mayor incidencia económicamente ya que genera mayores fuentes de
empleo debido a que confecciona el producto textil y no solo se limita a comprar y vender
productos ya elaborados.
17
Tabla 1.4 Actividades de Comercio del Sector Textil
Porcentaje # de
Establecimiento
Venta al por menor de prendas de vestir, calzado en comercios
especializados y artículos de cuero.
80% 25.586,40
Venta al por menor de textiles, prendas de vestir y calzado en
puestos de venta y mercados
13% 4.157,79
Venta en otros negocios similares 7% 2.238,81
TOTAL 100,00% 31.983
Figura 1.6 Actividades de Comercio del Sector Textil
En: (Instituto Nacional de Estadísticas y Censos INEC, 2012)
Análisis de las Actividades de Comercio en el Sector Textil:
Al revisar las estadísticas en esta actividad se puede verificar que el 80% se dedica a la venta al por
menor de prendas de vestir, calzado y similares, en comercios especializados. En el Ecuador
existen ferias de conocimiento internacional como es la feria de Atuntaqui, Otavalo, Pelileo las
cuales se destacan por el comercio artesanal e industrial de prendas de vestir en textiles y cuero.
Seguido tenemos un 13% en ventas al por menor de textiles, prendas de vestir y calzado en puestos
de venta y mercados, un ejemplo claro podría ser en la ciudad de Quito el mercado de negocios
18
andinos CABLEC con una afluencia de personas significativas los días martes y sábados, los
centros comerciales del ahorro ubicados en el Tejar y Chillogallo que son mercados identificados
por las personas por comercializar prendas de vestir y similares. Posteriormente un 7% de ventas al
por menor o de forma artesanal, ubicados en locales cercanos a ciudadelas y barrios.
Tabla 1.5 Actividades de Servicio del Sector Textil
Porcentaje # de Establecimiento
Reparación de calzado y artículos de cuero 56% 2.270,24
Lavado y limpieza de productos textiles y de piel 44% 1.783,76
TOTAL 100,00% 4.054
Figura 1.7 Actividades de Servicio del Sector Textil
En: (Instituto Nacional de Estadísticas y Censos INEC, 2012)
Análisis de las Actividades de Servicios en el Sector Textil:
En este sector se registra un 56% de establecimientos que se dedican a la reparación de calzado y
artículos de cuero, si bien es cierto muchas de las personas prefieren adquirir un artículo nuevo a
reparar el artículo o bien dañado, es por eso que este sector es el más pequeño de los otros sectores
ya analizados, con 4.054 establecimientos. La diferencia que es del 44% representa a
establecimientos que se dedican al lavado y limpieza de productos textiles y de piel, hoy en día
estos establecimientos están teniendo mayor impacto en la sociedad ya que muchos prefieren el
famoso lavado en seco que ofertan estas microempresas y que alargan la vida útil del artículo o
producto textil.
19
1.1.3. Importancia de una Microempresa de Producción en el País
La relevancia fundamental de crear una microempresa en el arte de corte y confección de
prendas de vestir es la de desarrollar mayores fuentes de trabajo e impulsar la matriz productiva
en el sector sur de Quito, dirigido a amas de casa, madres solteras que buscan tener estabilidad
económica. Al mismo tiempo ofrecer al mercado, productos confeccionados de calidad tanto para
hombres como para mujeres, que satisfagan los requerimientos y necesidades de nuestros clientes.
Al existir una elevada tendencia consumista por parte de la sociedad ecuatoriana, ha dado origen
a que empresas extranjeras provean de todo tipo de bienes y servicios al país, destruyendo poco a
poco la economía, disminuyendo el circulante en el país y monopolizando los mercados,
manejando los precios de acuerdo a su conveniencia. El protagonismo de una empresa o
microempresa industrial en nuestro país es de vital trascendencia, ya que dinamiza la economía al
utilizar materias primas hechas en el Ecuador, generar empleo, y proveer productos nacionales al
mercado, esto conviene no solo al microempresario, sino también al país; Es decir que si crece una
microempresa, también crece un país.
La diversificación en el sector ha permitido que se fabrique un sinnúmero de productos textiles
en el Ecuador, siendo los hilados y los tejidos los principales en volumen de producción. No
obstante, cada vez es mayor la producción de confecciones textiles, tanto las de prendas de vestir
como de manufacturas para el hogar.
“El sector textil genera varias plazas de empleo directo en el país, llegando a ser el segundo
sector manufacturero que más mano de obra emplea, después del sector de alimentos, bebidas y
tabacos.” Según estimaciones hechas por la Asociación de Industriales Textiles del Ecuador
(AITE), cerca de 50.000 personas trabajan directamente en empresas textiles, y más de 200.000 lo
hacen indirectamente.
1.2. EL FUTURO DE LAS MICROEMPRESAS PRODUCTORAS EN EL PAÍS
De acuerdo a los nuevos cambios políticos y a los problemas económicos que vive el país como es
la caída del precio internacional del petróleo y la revalorización del dólar, es fundamental que el
estado ecuatoriano adopte medidas que procuren estabilizar la industria nacional.
En este contexto, la Asociación de Industriales Textiles del Ecuador (AITE), explica “la necesidad
de reaccionar ante la coyuntura obligó al gobierno nacional a aplicar una medida de Salvaguardia
20
de Balanza de Pagos que procure evitar la salida de divisas, con la expectativa de reducir las
importaciones en aproximadamente 2.000 millones de dólares.”(Pág. 1)
No obstante, es necesario comprender que las dificultades de producción que agobian a nuestro
país no se corrigen con medidas de corto plazo como esta restricción comercial, y que es
indispensable reducir la dependencia que tiene nuestra economía del petróleo, mediante políticas
que estimulen a la industria nacional como:
Las exportaciones primarias y de valor agregado
La atracción de inversión extranjera directa
Desarrollo de la Matriz Productiva para todos los sectores manufactureros del país
Innovación de nuevas tecnologías
Esto permitirá asegurar el futuro de la industria ecuatoriana al demostrar la incidencia económica
que puede tener el microempresario ecuatoriano dentro y fuera del país brindando productos de
buena calidad y precios competitivos.
1.3. ESTUDIO MACROECONÓMICO
La macroeconomía se encarga del estudio general de la conducta de la economía, a través del
análisis de indicadores económicos como la producción total de bienes y servicios elaborados, la
inflación, el desempleo, el total de los ingresos, el nivel de empleo, de recursos productivos, la
balanza de pagos, el tipo de cambio y las fluctuaciones o conducta de los precios. El objetivo de la
macroeconomía es establecer criterios y recomendaciones para tomar decisiones o crear políticas
que orienten de forma positiva en la economía de un mercado.
1.3.1. Análisis económico del país con indicadores respecto al tema
Para desarrollar un estudio de factibilidad es necesario analizar detalladamente indicadores
económicos como la inflación, la balanza comercial, el Producto Interno Bruto (PIB), el sistema
financiero, las tasas de interés de entidades crediticias.
Pasar por alto esta información ocasionaría problemas serios con la realización de este proyecto, ya
que al pertenecer a una sociedad que posee una economía cambiante por cualquiera de estos
indicadores, debemos valorar los aspectos positivos que se pueden presentar y que ayudarían de
forma certera para la puesta en marcha de este proyecto, como también los aspectos negativos que
podrían surgir en nuestro país indicando que no es factible que se realice el proyecto.
21
1.3.1.1. Inflación
La inflación es el aumento generalizado de los precios de los bienes y servicios existentes en el
mercado durante un período de tiempo. Cuando el nivel general de precios aumenta, cada unidad
de moneda alcanza para adquirir menos bienes y servicios. Es decir, que la inflación refleja la
disminución del poder adquisitivo de la moneda de un país.
Figura 1.8 Inflación
En: Banco Central del Ecuador
Análisis:
Podemos analizar que la inflación en nuestro país presenta una tendencia mínima decreciente,
aunque manejemos una moneda estable, como el dólar americano desde el año de 1999, año de la
convertibilidad de sucres a dólares, el Ecuador recién en el año 2008 cerró el periodo con una
inflación de 8,83% de acuerdo a la figura No 1.8 la inflación más elevado hasta la actualidad. La
inflación más baja que muestra el gráfico es la del año 2013 con una inflación del 2,70%.
El Ecuador cerro el año 2014 con una inflación del 3,67%, periodo que ha sido muy difícil
económicamente debido a la crisis mundial que afronta Estados Unidos, España, Grecia y por la
caída del precio del petróleo. Para el punto de vista del autor, si las cosas continúan así podría
suceder en el año 2015 una tendencia creciente a la inflación del Ecuador, cosa que no es nada
favorable.
22
Figura 1.9 Inflación Internacional a Diciembre del 2014
En: Banco Central del Ecuador
Análisis:
En diciembre de 2014, de un grupo de 17 países analizados, en su mayoría de América Latina,
Ecuador se ubicó por debajo del promedio. Presenta un aumento del 0, 97% con relación al año
2013. Lo que quiere decir que los precios de bienes y servicios en el mercado se han elevado en un
0, 97%.
1.3.1.2. Balanza Comercial
La balanza comercial es la diferencia monetaria entre exportaciones e importaciones por parte de
una nación en un período de tiempo que generalmente es un año. Puede tenerse un saldo negativo,
cuando las importaciones son mayores en número a las exportaciones, o un saldo positivo, cuando
se da la situación inversa.
Se presenta en la tabla No 1.6 la Balanza Comercial de cuatro periodos, estos son de Enero a
Noviembre del año 2011, de Enero a Noviembre del año 2012, de Enero a Noviembre del año 2013
y de Enero a Noviembre del año 2014, los saldos de la diferencia monetaria entre exportaciones e
importaciones de los cuatro periodos descritos en la Balanza comercial son negativos, mostrando
claramente la tendencia consumista de los ecuatorianos en el mercado internacional, ya que
importan mayores bienes o servicios del exterior que los que exportamos en el mercado
internacional. Esto es una situación crítica para el país ya que el circulante monetario disminuye
aumentando la inflación y disminuyendo la liquides, en el periodo del año 2014 es donde se
registra mayor cantidad de exportaciones pero no las suficientes para que cambie la balanza
comercial favorable al país.
23
Tabla 1.6 Balanza Comercial
En: Banco Central del Ecuador
Análisis:
La Balanza Comercial durante el período enero-noviembre de 2014 registró un déficit de USD -
124.3 millones, este resultado muestra que el comercio internacional ecuatoriano tuvo una
recuperación de 90.4%, si se compara con el saldo comercial del mismo período en el año anterior,
que fue de USD -1,291.4 millones.
1.3.1.3. PIB
Es el Producto Interno Bruto o Producto Bruto Interno (PBI), es una dimensión macroeconómica
que expresa el valor monetario de la fabricación de bienes y servicios de demanda final de una
nación o una región durante un ciclo determinado de tiempo normalmente un año.
24
Figura 1.10 Producto Interno Bruto
En: Banco Central del Ecuador
Análisis:
“En el tercer trimestre de 2014, Ecuador mantiene la tendencia de crecimiento económico, con un
resultado positivo de 3.4% en variación inter-anual (t/t-4) y en 1.1% en relación al trimestre
anterior (t/t-1), lo que ubicó al PIB (a precios constantes) en USD 17,542 millones”.
1.3.1.4. Sistema Financiero
Este sector se refiere a las transacciones económicas que se realizan en el ámbito monetario y
financiero, es decir, a todas las operaciones que los distintos agentes económicos realizan en las
instituciones bancarias, en las cooperativas de ahorro y crédito, en las mutualistas, en las tarjetas de
crédito, financieras, Banco Ecuatoriano de la Vivienda, Corporación Financiera Nacional, Banco
Nacional de Fomento y Banco Central del Ecuador.
El BCE recibe de todas las entidades del sistema financiero ecuatoriano los balances diarios,
semanales y mensuales, a partir de los cuales, con las aplicaciones informáticas que para el efecto
se han desarrollado, se obtienen una serie de indicadores que dan cuenta de la marcha del sector.
Así, el BCE publica la RILD, la base monetaria, la emisión monetaria, las reservas bancarias, los
depósitos a la vista, las cuentas del BCE, el sistema de balances del BCE, las cuentas monetarias de
otras sociedades de depósito, el panorama monetario, el panorama financiero, y todos los
componentes de cada una de esas variables.
25
“Cabe advertir que la implementación de la dolarización en la economía ecuatoriana, primero y
luego la adopción de un nuevo catálogo de cuentas en julio de 2002, implicaron cambios
significativos en la elaboración de los indicadores monetarios.” (Banco Central del Ecuador, 2015)
En un sentido general, el Sistema Financiero tiene como función primordial intermediar el ahorro
que generan los depositantes de las diversas instituciones financieras hacia las personas que
solicitan un crédito (prestamistas). El Sistema Financiero en Ecuador se encuentra conformado por
un conjunto de instituciones financieras tanto públicas como privadas tales como:
Bancos
Cooperativas de Ahorro y Crédito
Mutualistas
Sociedades Financieras
Compañías emisoras de Tarjeta de Crédito
Los Bancos y Cooperativas de Ahorro y Crédito: Son Instituciones Financieras que cumplen con
la función de recibir ahorro de parte de sus clientes y colocar estos fondos como préstamos a
quienes solicitan.
Las Cooperativas de Ahorro y Crédito: Son organizaciones formadas por personas naturales o
jurídicas que se unen voluntariamente con el objeto de realizar actividades de intermediación
financiera y de responsabilidad social con sus socios y, previa autorización de la Superintendencia,
con clientes o terceros con sujeción a las regulaciones y a los principios reconocidos en la presente
Ley.
Las Mutualistas son Instituciones Financieras: cuya actividad principal es la captación de
recursos del público para destinarlos al financiamiento de la vivienda, construcción y el bienestar
de sus socios y clientes.
Las Sociedades Financieras: Son instituciones que se dedican exclusivamente a conceder
créditos. Suelen cobrar una tasa de interés ligeramente superior a los Bancos y Cooperativas pero
en ningún caso exceden a los máximos establecidos por el Banco Central del Ecuador.
Las Compañías Emisoras de Tarjetas de Crédito: Son instituciones dedicadas exclusivamente a
la generación de un documento (tarjeta de crédito) que permite al titular o usuario disponer de una
línea de crédito que le permite adquirir bienes y servicios en establecimientos afiliados.
Los organismos anteriormente descritos se encuentran regulados por:
26
Superintendencia de Bancos y Seguros
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria
Figura 1.11 Participación de Entidades a Nivel Nacional
En: Superintendencia de Bancos y Seguros
La Superintendencia de Bancos y Seguros: no incluye en su regulación a las cooperativas, las
mismas que desde el año 2013 se encuentran bajo el control de la Superintendencia de Economía
Popular y Solidaria.
El inventario de Instituciones Financieras en el país define la existencia de 75 entidades,
distribuidas de la siguiente manera:
25 Bancos Privados
2 Bancos Públicos
35 Cooperativas de Ahorro y Crédito
4 Mutualistas
7 Sociedades Financieras
2 Emisores de Tarjetas de Crédito
“La regulación de estos organismos no sólo implica el velar que las Instituciones Financieras
cumplan con la ley. También actúan de oficio cuando existen problemas de liquidez o solvencia en
dichas instituciones y que puedan afectar a los clientes y a todo el Sistema en General.” (Morales,
2014)
1.3.1.5. Tasas de Intereses
Es la valoración del costo que implica la posesión de dinero producto de un crédito. Rédito que
causa una operación, en cierto plazo, y que se expresa porcentualmente respecto al capital que lo
produce. Es el precio en porcentaje que se paga por el uso de fondos prestables.
27
Tabla 1.7 Tasas de Interés
En: Banco Central del Ecuador
Análisis:
Las tasas de interés son reguladas por el Banco Central del Ecuador para evitar la usura y el chulco
en el país, es importante conocer que tasas están vigentes, ya que a través de un préstamo
solicitado a una agencia crediticia, sabremos qué porcentaje de interés debemos pagar, si
solicitáramos un préstamo productivo para PYMES sería de una tasa activa efectiva máxima de
11,83%.
1.3.2. Análisis Social
Dentro del análisis social investigaremos el desempleo, el valor de la canasta familiar vigente y el
salario mínimo, estos indicadores económicos que pertenecen a la sociedad y que son
fundamentales para el emprendimiento de un proyecto, ya que ayudan a entender los problemas
económicos de las personas, debido a que en cualquier tipo de emprendimiento se debe trabajar con
personas sean estos proveedores, clientes, empleados.
28
1.3.2.1. Desempleo
Desempleo, desocupación, cesantía o paro, en el mercado de trabajo, hace referencia a la situación
del trabajador que carece de empleo y, por lo tanto, de salario. Por extensión es la parte de la
población que estando en edad, condiciones y disposición de trabajar más conocida como
población activa, carece de un puesto de trabajo.
“Para referirse al número de parados de la población se utiliza la tasa de desempleo por país u otro
territorio. La situación contraria al desempleo es el pleno empleo.” (Wikipedia, 2015)
Entre diciembre 2013 y diciembre 2014, la tasa de desempleo registra una disminución en 0,28
puntos porcentuales en los hombres y de 0,5 puntos porcentuales en las mujeres, como se muestra
en la figura 1.12
Figura 1.12 Desempleo por sexo: Total nacional
En: Instituto Nacional de Estadísticas y Censos
Análisis:
Como se aprecia en la figura 1.12 la tasa de desempleo para los hombres es de 1,79 puntos
porcentuales menores que la de las mujeres. Esta diferencia es estadísticamente significativa, ya
que permite analizar que para la mujer es más difícil conseguir empleo.
Tasa de desempleo por categoría: Total nacional
El desempleo cesante hace referencia a las personas que en la semana de referencia se
encontraban desempleados habiendo trabajado anteriormente. “En diciembre de 2014, el desempleo
29
cesante alcanzó un 2,66%; mientras que el desempleo nuevo (quienes en la semana de referencia
iniciaron la búsqueda de empleo por primera vez) fue del 1,14%.” (Instituto Nacional de
Estadisticas y Censos, 2012)
Figura 1.13 Tasa de desempleo por categoría: Total nacional
En: Instituto Nacional de Estadísticas y Censos
1.3.2.2. Canasta Familiar
Estas canastas se refieren a un hogar tipo de 4 miembros, con 1,60 perceptores que ganan
exclusivamente la Remuneración básica unificada, están constituidas por alrededor de 75 artículos
de los 299 que conforman la Canasta de artículos (Bienes y servicios), del Índice de Precios al
Consumidor (IPC).
“Los artículos que conforman estas canastas analíticas, se considera que son imprescindibles para
satisfacer las necesidades básicas del hogar considerado en: alimentos y bebidas; vivienda;
indumentaria; y, misceláneos”. (Instituto Nacional de Estadisticas y Censos, 2012). Los ingresos
mínimos mensuales de un hogar tipo de cuatro miembros con 1,6 perceptores de ingresos:
30
Figura 1.14 Canasta Familiar
En: Instituto Nacional de Estadísticas y Censos
Análisis:
La Canasta Básica se ubicó en 646,30 dólares, mientras el ingreso familiar mensual con 1,6
perceptores es de 634,67 dólares. En diciembre del 2013, la Canasta Básica llegó a 620,86 dólares
con un ingreso familiar de 593,60 dólares.
Figura 1.15 Cobertura del Presupuesto Familiar
En: Instituto Nacional de Estadísticas y Censos
31
Análisis:
La cobertura del presupuesto familiar es la proporción de la Canasta Familiar Básica que está
cubierta con el ingreso mínimo. Se calcula obteniendo la proporción de la diferencia entre el costo
de la Canasta Familiar Básica y el ingreso mínimo promedio.
1.3.2.3. Salario Mínimo
El salario mínimo es el sueldo básico establecido por la ley, para cada periodo de trabajo,
especificando el valor de la hora, día o mes, que los empleadores deben pagar a sus trabajadores
por sus labores en el sitio de trabajo asignado.
“Incremento del Salario Básico Unificado (SBU) para el año 2015 fue del 4,11%, en comparación
con la etapa precedente, lo que representa una remuneración mensual mínima para los trabajadores
ecuatorianos de 354 dólares”. (Agencia de Noticias Andes, 2015)
Con respecto a los valores de los salarios correspondientes al área de producción textil que nos
interesa para el desarrollo de este proyecto presentamos la siguiente información.
Tabla 1.8 Comisión sectorial de productos textiles, cuero y calzado
En: Ministerio del Trabajo
1.3.3. Análisis Tecnológico
“El análisis tecnológico radica en ejecutar un examen crítico y detallado de cada una de las partes
de un todo. En tecnología, por lo tanto, aplicamos este método cuando investigamos o trabajamos
con cualquier objeto, sistema o situación.” (El mundo tecnológico, 2008)
32
El análisis tecnológico nos permite:
Analizar objetos y sistemas técnicos para comprender su funcionamiento, la mejor forma
de usarlos y controlarlos y las razones que han intervenido en las decisiones tomadas en su
diseño y construcción.
Identificar y analizar las necesidades prácticas de problemas susceptibles de ser satisfechos
o resueltos mediante actividades técnicas.
Orientar las actividades bajo un enfoque tecnológico y no desde otra área.
1.3.3.1. Índice de avances tecnológicos
En el mundo en el que vivimos los avances tecnológicos son vitales para el desarrollo de una
empresa, ya que permite tener ventaja de los demás, al estar a la vanguardia de las tecnologías en
los procesos de producción, comercialización, control, tecnologías de comunicación y seguridad de
una empresa o en desventaja de los demás si no poseemos tecnología. Entonces podemos decir
que en un mundo globalizado los avances tecnológicos de acuerdo al giro y características del
negocio son una obligación y necesidad para poder ser competitivos.
En nuestro país se ha adoptado una nueva política de estado que se llama “Cambio de la Matriz
Productiva”, lo que busca estos lineamientos es desarrollar el mercado ecuatoriano a nivel
internacional, con nuevos productos que posean mayor calidad basándose en la utilización de
nuevas tecnologías y no productos primarios que por mucho tiempo el Ecuador ha exportado con
muy bajos niveles de tecnificación lo que nos ha hecho vulnerables en el mercado Internacional.
De acuerdo a un estudio realizado en el Ecuador para obtener información especializada sobre la
situación de Ciencia, Tecnología e Innovación entre el 2009 y 2011 por el INEC “Instituto
Nacional de Estadísticas y Censos”, se obtuvo los datos que se muestran en la figura No 1.16
33
Figura 1.16 Empresas Innovadoras por actividad económica
En: Instituto Nacional de Estadísticas y Censos
Análisis:
Al analizar la figura No 1.16 podemos observar que el sector manufacturero ocupa el segundo lugar
con el 20,31% entre los sectores de servicios, comercio y minas de empresas innovadoras por
actividad económicas.
Esto quiere decir que un buen número de empresas y microempresas textiles cuentan con
maquinaria y tecnológica adecuada para innovar nuevos productos. Ya que del total de empresas
innovadoras en producto, el 43,43% de las empresas han introducido un nuevo servicio
significativamente mejorado, el 31,39% un bien significativamente mejorado, el 26,90% un
servicio nuevo y el 20,41% un bien nuevo, como lo muestra la figura 1.17
34
Figura 1.17 Innovación de Producto
En: Instituto Nacional de Estadísticas y Censos
En el sector textil en el Ecuador existen 31.983 establecimientos económicos de los que el 80% se
dedican a la confección y comercialización al por mayor de prendas de vestir y similares,
utilizando materia prima nacional, pero tecnología especializada para este sector proveniente de
España, Estados Unidos, Alemania, Italia, China, Corea y Japón, entre otros. Máquinas de coser,
bordadoras, plotter para diseño de modas y extendedoras de tela, son algunas de las innovaciones
en esta área, como lo muestra las figura No1.18 y la figura No1.19
Figura 1.18 Máquina de Coser Overlock
En: http://www.explored.com.ec
35
Figura 1.19 Máquina de Coser Overlock 5 Hilos para Mezclilla
En: http://www.casadiaz.biz
La diferencia de los equipos presentados y los modelos anteriores es el aumento de la velocidad
que permite mejorar los tiempos de producción y aumentarla, así como sistemas con software
actualizado.
“Por ejemplo, la bordadora alemana ZSK está siendo introducida en el mercado por Indexcorp.
Dependiendo del tamaño de la industria las hay desde una cabeza hasta 56. Van desde los $6 000 y
utilizan el hilo de bordar tradicional.
Los plotters para diseño cuestan $6 500 sin el programa y las máquinas láser para corte y grabado
cuestan desde $6 000 hasta $30 mil. Hay además extendedoras de tela marca Oteman con diferente
tipo de doblado, distribuidas por Impomaco El modelo A2K cuesta $58 200.” (Explored)
36
CAPÍTULO II
2. ESTUDIO ADMINISTRATIVO LEGAL
A través del este estudio administrativo legal, se pretende analizar cuidadosamente los
requerimientos administrativos que el proyecto pretende para la organización que se va a crear, ya
que es importante tener en cuenta a este estudio dentro de la formulación del proyecto, como se nos
explica que “su incidencia aparentemente, en el costo final del proyecto es baja; sin embargo el
aporte que da al estudio es de crucial importancia y es decisivo al momento de operar el proyecto.”
(Canelos Salazar, Formulación y Evaluación de un Plan de Negocios, 2003, pág. 116), un estudio
organizacional bien elaborado puede dirigir al éxito o fiasco de un proyecto.”
2.1. Marco Legal
La base legal o también conocido como marco legal son los fundamentos jurídicos que rigen el
desenvolvimiento de los entes económicos en sus actividades empresariales. Una empresa por más
rentable que sea no podrá funcionar, sino a determinado las leyes, reglamentos, decretos y
disposiciones que regulan el funcionamiento de una actividad económica que se quiere emprender
en un país; es decir, lo que se impide, lo que se autoriza y lo que se ordena en una sociedad regida
por una constitución.
El marco legal orienta tanto en la etapa de constitución como en la de su implementación y
posteriormente en la operación. El marco legal para la creación de una microempresa de
producción y comercialización en corte, confección y bordado de prendas de vestir es respaldado
en el Ecuador a través de los siguientes organismos de control, los mismos que han expedido las
siguientes leyes y normas, como se muestra en la Tabla No 2.1
37
Tabla 2.1 Marco Legal para una empresa dedicada a la confección y comercialización de
prendas de vestir
ORGANISMOS DE
CONTROL
MARCO LEGAL
Superintendencias de
Compañías
Ley de Compañías
Servicio de Rentas Internas
(SRI)
Ley de Régimen Tributario Interno
Cámara de Comercio de
Quito
Ley de Cámaras de Comercio
Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social (IESS)
Ley de Seguridad Social
Ministerio de Inclusión
Económica y Social
Ley de la Economía Popular y Solidaria
Asamblea Nacional del
Ecuador
Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones
Asamblea Nacional del
Ecuador
Ley Orgánica de Fomento al Emprendimiento
Ministerio de Industrias,
Comercio, Integración y
Pesca
Ley de Fomento Artesanal
En: Investigación de Campo
2.1.1. Constitución de la Empresa
2.1.1.1. Razón Social
La razón social o nombre comercial para el proyecto se determinara a través de tres alternativas, las
cuales deben ser registradas en la Superintendencia de Compañías, organismo que verificara que el
nombre comercial no se repita o presente características similares de otra compañía, por este
motivo si se encontrare ya el nombre registrado u ocupado por otra entidad, se tomara la siguiente
opción de razón social.
Las tres alternativas que podrían funcionar como razón social del presente proyecto, muestran
características propias del giro del negocio a emprender, las mismas que se presentan a
38
continuación y que llevaran las siglas S.A. Si la Superintendencia de Compañías aprueba la
legalización de la microempresa como una sociedad anónima.
MARTEX CONFECCIONES
MARCOS CONFECCIONES
EL CARRETE CONFECCIONES
2.1.2. 2.1.1.2 Logotipo Empresarial
El logotipo es una representación gráfica que identifica a una entidad sea está pública o privada, de
acuerdo a la actividad que desempeña la misma; por esta razón sea diseñado un logotipo que
simbolice a la empresa, la cual se dedica a la confección, comercialización y bordado de prendas
de vestir al sur de la ciudad de Quito.
Figura 2.1 Logotipo Propuesto
Es muy importante la creación de un logotipo que identifique a la empresa desde su creación, ya
que podemos tomar el ejemplo de grandes marcas comerciales como: NIKE, HUMBRO, ADIDAS.
Que solo al identificar su logo el consumidor ya conoce su reputación. Y lo que queremos crear a
través del logotipo comercial de esta empresa es una reputación positiva hacia el consumidor y el
mercado.
2.1.2.1. Titularidad de Propiedad de la empresa
El presente proyecto contara con dos socios que tienen un consanguineidad y con la contribución
de sus capitales se podrá poner en marcha el presente proyecto si se determina que es factible, las
participaciones de los mismos son:
39
Tabla 2.2 Distribución de capital de los socios
No. de Socios Participación
Socio 1 $ 9,000.00
Socio 2 $ 14,000.00
TOTAL $ 23,000.00
En: Información proporcionada por el autor
2.1.2.2. Tipos de Compañías
Para determinar los requisitos necesarios para la constitución de esta empresa es importante
primero identificar qué tipos de compañías se pueden constituir en el Ecuador de acuerdo a la
Superintendencia de Compañías, esta información es muy relevante, ya que permite identificar qué
clase de compañía se ajusta a las características y requerimientos de este proyecto.
De acuerdo al art. 2 de la ley de compañías, nos dice que hay cinco especies de compañías a
saberse, las mismas que constituyen personas jurídicas en el Ecuador. A continuación se las puede
identificar en la figura No 2.2
Figura 2.2 Compañías de comercio
En: Ley de Compañías/ Superintendencia de Compañías
Al analizar cada una de las compañías expuestas en la figura No 2.2 y anteriormente explicadas en
la figura No 1.1 en el primer capítulo, se ha determinado que para los fines de este proyecto, la
40
microempresa debe ser constituida como una sociedad anónima. Ya que se apega a los
requerimientos que el autor busca para este proyecto de factibilidad y que posteriormente serán
explicados.
2.1.2.3. Requerimientos para la constitución de una microempresa sociedad anónima
Es necesario cumplir todas las exigencias mencionados y prescritas en la sección VI y artículos del
143 al art. 152 de la ley de compañías, para la constitución de una compañía sociedad anónima, las
mismas que han sido resumidas de la presente ley para una mejor comprensión.
La compañía deberá constituirse con un mínimo de dos accionistas.
El capital mínimo de la compañía deberá ser de ochocientos dólares de los Estados
Unidos de Norteamérica y deberá suscribirse íntegramente en al menos un 25% del
valor nominal de cada acción, puede ser en dinero o en especies (bienes muebles e
inmuebles) siempre y cuando corresponda al género de comercio de la empresa.
Debe definirse el nombre de la compañía y solicitar su aprobación a la Secretaría
General de la Superintendencia de Compañías.
Una vez aprobado el nombre de la empresa, la Superintendencia de Compañías
autoriza la apertura de la Cuenta de Integración de Capital en una entidad bancaria. En
esta cuenta especial se depositan las aportaciones en dinero efectivo efectuadas por los
accionistas para la conformación del capital pagado.
La compañía se constituirá mediante escritura pública que contendrá:
a) Lugar y fecha de celebración.
b) Nombre, nacionalidad y domicilio de quiénes intervienen.
c) Objeto social de la compañía.
d) Denominación y duración de la compañía.
e) Importe del capital social, con la expresión del número de acciones en que está
dividido, el valor nominal de las mismas, su clase, así como el nombre y
nacionalidad de los suscriptores del capital.
f) La indicación de lo que cada socio suscribe y paga en dinero o en otros bienes;
el valor atribuido a éstos y la parte de capital no pagado
g) El domicilio de la compañía.
h) La forma de administración y las facultades de los administradores.
i) La forma y la época de convocar a las juntas generales.
j) La forma de designación de los administradores e indicación de los
funcionarios que tengan la representación legal de la empresa.
41
k) Las normas de reparto de utilidades.
l) La determinación de los casos en que la compañía haya de disolverse
anticipadamente; y
m) La forma de proceder a la designación de liquidadores.
Este documento debe redactarlo un abogado, por su alto contenido de información
detallada. Luego de eso, tiene que ser elevado a instrumento púbico para que sea
inscrito en una notaría.
Cuando ya esté aprobada la constitución de la compañía esta debe ser ingresada a la
Superintendencia de Compañías, que la revisará mediante su departamento jurídico. En
caso de que exista equivocaciones, será devuelta para realizar las enmiendas
correspondientes.
De ser aprobado, el documento debe pasar al Registro Mercantil junto a una carta en la
que se especifique el nombre del representante legal de la empresa. Al momento de
estar inscrita en esta dependencia la compañía ya habrá nacido legalmente.
Cuando la constitución de la compañía haya sido inscrita en el Registro Mercantil los
papeles deben regresar a la Súper Intendencia de Compañías, para que la inscriban en
su libro de registro.
El siguiente paso es crear el Registro Único de Contribuyentes (RUC), a través del
formulario RUC 01-B y original y copia de la cédula y papeleta de votación del
representante legal.
Posteriormente se obtiene la patente municipal a través de la presentación del
formulario de declaración del SRI, el RUC, copia de cédula y papeleta de votación del
representante legal.
El siguiente paso es obtener el permiso de funcionamiento del Cuerpo de Bomberos de
Quito a través de una solicitud de inspección del local, copia del RUC, de la cédula y
papeleta de votación del representante legal, copia del certificado artesanal.
2.2. Direccionamiento Estratégico
Según Camacho (2002, p. 2), el direccionamiento estratégico “es un enfoque gerencial que permite
a la alta dirección determinar un rumbo claro, y promover las actividades necesarias para que toda
la organización trabaje en la misma dirección”. Esto se logra a través de herramientas estratégicas
de la gerencia como una misión y visión que defina un camino ideal a seguir de acuerdo a la
realidad en que se encuentra la organización. Una filosofía empresarial bien elaborada, conocida y
puesta en práctica hace de las organizaciones una entidad de éxito. Ya que persiguen todos un
mismo fin y un solo propósito.
42
Por este motivo la filosofía empresarial es la personalidad de una entidad, esto quiere decir la
forma de ser y de actuar ante los problemas, circunstancias positivas y oportunidades que se
suscitan en el día a día de una organización con lineamientos establecidos en forma de creencias
que se enseñan a los nuevos integrantes; con el fin de crear una sola visión y compromiso en la
consecución de las metas establecidas para la entidad.
2.2.1. Misión
Es necesario determinar la naturaleza y el giro del negocio en el cual se desenvuelve la
organización a través de la misión, entonces podemos decir que, “la misión organizacional es una
proclamación perdurable de propósitos que caracteriza a una institución de otras similares. Es un
compendio de la razón de ser de una organización, esencial para determinar objetivos y formular
estrategias.” (Canelos Salazar, Formulación y Evaluación de un Plan de Negocios, 2003, pág. 117)
La misión propuesta para la microempresa es:
“Confeccionar y comercializar las mejores prendas de vestir para hombre y para mujer,
satisfaciendo las expectativas de nuestros clientes a través de la buena atención, la experiencia y la
utilización de telas de calidad con la finalidad de formar en nuestros clientes una reputación
positiva de nuestro trabajo y compromiso para su satisfacción.”
Diego Chiliquinga (Autor de Tesis)
2.2.2. Visión
La visión es una declaración del futuro de la organización, a donde se dirige en un corto y largo
plazo la empresa. La importancia de la visión es la de dar dirección a la compañía y proveer de un
marco referencial de lo que una organización es y quiere ser en el futuro.
La visión propuesta para la microempresa es:
“Ser líderes en producción, comercialización y bordado de prendas de vestir para hombre y mujer,
a través de un servicio personalizado y responsable, ofreciendo productos de calidad con modelos
y diseños creativos de alta costura, que brinden comodidad y una buena presentación social a
nuestros clientes en la ciudad de Quito.”
Diego Chiliquinga (Autor de Tesis)
43
2.2.3. Objetivo General
“Ofertar y comercializar prendas de vestir de calidad para crear una reputación positiva en el
mercado y en los clientes de nuestro producto a través del compromiso de trabajo especializado en
la industria del vestido que ofrecemos.”
2.2.4. Objetivos Específicos
Distribuir prendas de vestir, elaboradas con materias textiles de calidad.
Posicionar a la microempresa en diferentes sectores estratégicos del mercado en la ciudad
de Quito.
Optimizar los recursos de la microempresa demostrando una cultura de productividad es
decir siendo eficientes y eficaces.
Formar empleados y trabajadores optimistas, con alto espíritu de servicio y perseverancia.
2.2.5. Valores Empresariales
Los valores constituyen el núcleo de toda cultura empresarial ya que aportan un sentido de
dirección común a todas las personas que componen la empresa y unas líneas directrices a su labor
diaria.
Los valores en los que se participa definen el carácter fundamental de la organización y crean un
sentido de identidad en ella. Por este motivo los valores que se tomaran como referencia primordial
para la microempresa “EL CARRETE CONFECCIONES” son:
Honestidad
Para la microempresa “EL CARRETE CONFECCIONES” la honestidad será su primera carta de
presentación, utilizará la verdad como una indudable norma de vida es decir, no pretenderá engañar
al cliente ofreciendo productos de mala calidad.
Liderazgo
El liderazgo será la base principal, para mantener y potenciar el compromiso de todos los
integrantes de la empresa, en el diseño y fabricación de un producto que satisfaga las necesidades
del cliente.
44
Calidad
La calidad será una responsabilidad de todos puesto que, involucra a todas las áreas y
departamentos de la microempresa “EL CARRETE CONFECCIONES” e independientemente de
las funciones que cumplan cada una de ellas se logrará clientes complacidos, ingresos mejores,
reducción de costos y crecimiento de la organización.
Competitividad
La microempresa “EL CARRETE CONFECCIONES” buscará siempre la excelencia, tanto en el
desarrollo de habilidades y destrezas que ayuden al personal a obtener un producto con alto valor
agregado y premiando a la creatividad, como a obtener personas extraordinarias en el servicio al
cliente demostrando amabilidad y cortesía.
Trabajo en Equipo
Mediante la conformación de grupos de trabajo, se logrará que todos los miembros de la
organización se sientan parte de ella, es decir le encuentren sentido y significado a lo que hacen
mediante la coordinación de esfuerzos propios y ajenos, a fin de lograr la visión organizacional.
Honradez
La microempresa “EL CARRETE CONFECCIONES” cumplirá a tiempo con todas sus
obligaciones laborales ya sea dentro de la empresa con sus empleados y trabajadores y fuera de
ella, con sus proveedores e instituciones públicas, logrando confianza y credibilidad.
2.3. Estructura Organizacional
La estructura organizacional de una entidad se representa gráficamente mediante un organigrama
que permite conocer los niveles jerárquicos, el grado de responsabilidad y autoridad; y el campo
funcional de cada departamento.
La importancia que tiene una estructura organizacional a través de un organigrama, es la de
detectar la duplicación de funciones y adquirir un conocimiento más profundo de toda la
organización, así como la de guiar a las personas que desempeñan funciones en los niveles
jerárquicos, de apoyo y demás departamentos, debido a que es un instrumento administrativo en el
45
cual se debe reflejar la estructura real de la organización y sugerir reformas, si se encuentran
falencias.
Luego de haber sociabilizado y explicado la importancia del organigrama empresarial con las
personas que están involucradas en la creación de está microempresa de producción,
comercialización y bordado de prendas de vestir, se ha creado un marco de referencia de acuerdo a
la realidad de los recursos humanos, materiales, financieros y tecnológicos que presenta la
microempresa y se ha plasmado el siguiente organigrama estructural de la Microempresa “EL
CARRETE CONFECCIONES”.
2.3.1. Organigrama Estructural
Simboliza el diseño básico de una entidad, la cual permite conocer de una manera objetiva sus
partes integrantes, es decir, sus unidades administrativas y el vínculo de dependencia que existe
entre ellas.
El organigrama estructural propuesto para la Microempresa “EL CARRETE CONFECCIONES” se
muestra en la figura No 2.3 y sus distintos niveles jerárquicos se detallan a continuación:
Nivel Gerencial:
Junta de Accionistas
Dirección General
Nivel de Apoyo:
Asesoría Jurídica
Nivel Departamental:
Departamento Financiero
Departamento de Producción
Departamento de Comercialización
Departamento de Talento Humano
46
Figura 2.3 Propuesta del organigrama estructural Microempresa “El Carrete Confecciones”
2.3.2. Organigrama Funcional
El organigrama funcional parte del organigrama estructural y su objetivo es detallar las funciones
principales de cada unidad administrativa. Al detallar las funciones se empieza por lo más
relevantes y luego se reconocen aquellas de menor trascendencia.
El organigrama funcional propuesto para la Microempresa “EL CARRETE CONFECCIONES” se
muestra en la figura No 2.4.
48
2.3.3. Manual de Funciones
Manual Orgánico de Funciones
MICROEMPRESA “EL CARRETE CONFECCIONES”
ESTRUCTURA FUNCIONAL
Área Administrativa: Junta de Accionistas
Nombre Asignado al Puesto: Socios o Accionistas
Reporta:
DESCRIPCIÓN GENERAL DEL PUESTO
Los accionistas o socios son las personas que aportan con capital a la microempresa, para su
creación y funcionamiento, jerárquicamente es el nivel administrativo más alto y generalmente
son los dueños de la microempresa.
DETALLE DE LAS FUNCIONES
Analizar los resultados obtenidos en el ejercicio contable o periodo.
Tomar decisiones adecuadas para el desarrollo y mejoramiento de la microempresa.
Aportar con capital a la microempresa.
Asistir obligatoriamente a las juntas y reuniones que se convoque para tratar asuntos de
la microempresa.
Área Administrativa: Gerencia General
Nombre Asignado al Puesto: Gerente General
Reporta: Socios o Accionistas
DESCRIPCIÓN GENERAL DEL PUESTO
Es el responsable de administrar las actividades comerciales y administrativas a través de la
planificación, organización, dirección y control de la Microempresa. Busca las alternativas más
viables para el desarrollo de la organización. Cuida el cumplimiento de la filosofía empresarial
en todos los departamentos, buscando de esta manera optimizar todos los recursos disponibles
que posea la organización de forma eficiente.
DETALLE DE LAS FUNCIONES
Desarrollar e implementar estrategias innovadoras para lograr los objetivos que busca la
microempresa.
Analizar fortalezas y debilidades de la competencia para armar un plan de marketing que
49
ayuden a posicionar a la microempresa en el mercado con mayor estabilidad.
Coordinar a todos los departamentos, en el cumplimiento de las políticas y objetivos que
tiene la microempresa.
Dotar con los recursos requeridos y necesarios a todos los departamentos, para el
desarrollo de las actividades, eliminando tiempos improductivos y ociosos.
Tomar decisiones acertadas en base a los resultados contables de los Estados
Financieros, para el crecimiento de la microempresa.
Representar a la microempresa en todos los aspectos legales, de negocios y laborales de
forma íntegra y responsable.
Área Apoyo: Asesoría Jurídica
Nombre Asignado al Puesto: Asesor Jurídico
Reporta: Gerente General
DESCRIPCIÓN GENERAL DEL PUESTO
El asesor jurídico es un abogado competente que asesora y ayuda a la gerencia a no tener
problemas con incumplimientos de leyes con el Estado y Organismos de control como el IESS,
problemas legales con proveedores o clientes.
DETALLE DE LAS FUNCIONES
Asesorar a la Gerencia General en materia jurídica.
Mantener a la microempresa actualizada en cuanto a cumplimiento de las leyes.
Cumplir con todos los requerimientos y disposiciones legales, para el funcionamiento
lícito de la microempresa.
Área Administrativa: Departamento Financiero
Nombre Asignado al Puesto: Jefe de Finanzas
Reporta: Gerente General
DESCRIPCIÓN GENERAL DEL PUESTO
Dirige y administra las operaciones contables y financieras de la microempresa. Elabora los
Balances y Estados Financieros del periodo contable. Es la responsable de manejar la
información financiera de la microempresa.
DETALLE DE LAS FUNCIONES
Registrar de forma cronológica las transacciones comerciales con documentos de
respaldo, como lo estipula la Ley.
50
Se encarga de las cotizaciones y pagos a los proveedores.
Realizar un plan de cuentas actualizada para la microempresa.
Declarar y presentar los impuestos, anexos e informes puntualmente al Servicio de
Rentas Internas y Superintendencia de Compañías.
Revisa y consolida la información contable para realizar los balances y estados
financieros, los mismos que serán presentados a la gerencia y Accionistas de la
microempresa.
Cumplir el presupuesto de ventas establecido.
Controlar los pagos de nómina de los empleados a través de roles de pagos.
Área Administrativa: Departamento de Producción
Nombre Asignado al Puesto: Jefe de Producción (Diseñadora)
Reporta: Gerente General
DESCRIPCIÓN GENERAL DEL PUESTO
Producir las prendas de vestir a través del manejo óptimo de los recursos materiales que posee la
microempresa, la buena utilización de la maquinaria y la coordinación en el proceso productivo
de las prendas de vestir.
DETALLE DE LAS FUNCIONES
Producir las prendas de vestir requeridas en el tiempo solicitad y de acuerdo al
presupuesto de producción demandado con estándares de calidad altos para ganar una
buena reputación en el mercado.
Administrar la materia prima, suministros y otros elementos que se necesita para la
producción de prendas de vestir, para de esta forma evitar pérdidas innecesarias de
materia prima a través de la realización de inventarios periódicos e informar al
departamento de financiero.
Controlar la calidad de las prendas de vestir que se realizan diariamente, supervisando la
materia prima que entregan los proveedores.
Realizar mantenimientos periódicos para evitar daños en la maquinaria y de esta forma
prevenir cuellos de botella en el proceso de producción de prendas de vestir.
51
Área Administrativa: Departamento de Comercialización
Nombre Asignado al Puesto: Jefe de Comercialización y Ventas
Reporta: Gerente General
DESCRIPCIÓN GENERAL DEL PUESTO
Administra las actividades comerciales y de ventas de los productos que oferta la microempresa,
buscando estrategias innovadoras de precios, publicidad y promociones para aumentar el margen
de ventas de las prendas de vestir.
DETALLE DE LAS FUNCIONES
Atender de forma cordial y atenta a los clientes, ofertando de esta manera los productos
que deseamos vender.
Vender los productos, cuidando la presentación y la buena atención a los clientes.
Implantar nuevas estrategias de marketing para incrementar las ventas a través de
promociones, precios y publicidad.
Crear una base de datos para clientes potenciales.
Controlar las facturaciones emitidas a los clientes para proveer de información
documentada al departamento financiero.
Área Administrativa: Departamento de Talento Humano
Nombre Asignado al Puesto: Jefe de Talento Humano
Reporta: Gerente General
DESCRIPCIÓN GENERAL DEL PUESTO
Administra a todo el personal que se encuentra laborando en la microempresa y vela por sus
derechos y responsabilidades a la que está sometido el empleado dentro de un contrato de
trabajo.
DETALLE DE LAS FUNCIONES
Analizar los perfiles de cada puesto de trabajo.
Estimular a los empleados a través de incentivos económicos y mejoras salariales.
Capacitar al personal de acuerdo al área de trabajo.
Contratar personal idóneo para una plaza de trabajo.
Inducir al empleado cuando ya ha sido contratado.
Cuidar al personal de la microempresa del acoso sexual en el trabajo.
52
2.3.4. Organigrama de Posición
Constituye una variación del organigrama estructural y sirve para representar, en forma objetiva, la
distribución del personal en las diferentes unidades administrativas. En el organigrama de posición
se indica el número de cargos, la denominación del puesto y la clasificación en el caso de haberla.
El organigrama de posición propuesto para la Microempresa “EL CARRETE CONFECCIONES”
se muestra en la figura No 2.5 y se compone de la siguiente estructura:
Junta de Accionistas
2 Accionistas
Gerencia General
1 Gerente
Asesoría Jurídica
1 Asesor Jurídico
Departamento Financiero Administrativo
1 Jefe Financiero
Departamento de Producción
1 Jefe de Producción (Diseñadora)
5 Obreras
Departamento de Comercialización y Ventas
1 Jefe de Comercialización y Ventas
2 Vendedoras
Departamento de Talento Humano
1 Jefe de Talento Humano
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CAPÍTULO III
3. 3. ESTUDIO DE MERCADO
3.1. DEFINICIÓN DEL ESTUDIO DE MERCADO
“El estudio de Mercado abarca la investigación de algunas variables sociales y económicas que
van a condicionar el proyecto. Su finalidad es demostrar o probar que existe un número suficiente
de individuos, empresas y otras entidades económicas que, dadas ciertas condiciones, presentan
una demanda ya sean de bienes o servicios que justifican la puesta en marcha de un programa de
producción en cierto periodo.” (Canelos Salazar, 2003)
3.1.1. Objetivos del Estudio de Mercado
Identificar los agentes y las variables de mayor relevancia que actúan en el mercado de
producción y comercialización de prendas de vestir a través de la segmentación del
mercado de consumo.
Reconocer que estructura económica de mercado corresponde a la producción y
comercialización de prendas de vestir y obtener información precisa sobre su
comportamiento a través de investigación de campo y fuentes secundarias.
Procesar y analizar la información, para poder determinar la demanda actual y futura que
ayude a tomar decisiones para que el proyecto se encamine de una forma precisa.
Determinar la oferta y su comportamiento en el mercado, detectar cuáles son sus
debilidades y fortalezas.
3.1.2. Producto y Servicio
La presente investigación está dirigida a la creación de una microempresa dedicada a la producción
y comercialización en corte, confección y bordado de prendas de vestir para hombres y mujeres que
buscan en una prenda de vestir, calidad, comodidad, una buena presentación social, seguridad y
asesoramiento en cuanto a texturas de tela, colores y moda, lo que permite desarrollar un servicio
personalizado a nuestros clientes y no tan solo un vestuario común en una vitrina.
3.1.3. Descripción del Producto
Para entender de forma más detallada los productos que vamos a elaborar y confeccionar es
necesario saber que nuestra microempresa se enfocara en la línea de ropa de Alta costura.
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Alta Costura:
En la Alta Costura el corte y confección es la introducción al mundo de la costura en la elaboración
de prendas de vestir, la enseñanza de cómo tomar medidas y aplicarlas luego al trazo de los
patrones básicos. Es conocer el hilo, el ancho y él sesgo de las telas y estudiar las formar de un
buen aprovechamiento de las telas.
“Esto quiere decir que las prendas de vestir son elaboradas y confeccionadas sobre medidas exactas
y específicas y por tallas industriales, podemos agregar que aunque las telas sean de alto o bajo
costo el corte es impecable de un vestido o prenda. El diseño apropiado y la elaboración esmerada
del mismo pueden convertirse en una maravilla si se sabe hacer de ellas un traje perfecto para la
persona.” (Frinecris, 2014)
Tipos de líneas de Ropa:
Ropa Casual: “Es la ropa informal es decir, aquella que se utiliza en contextos que no
exigen el respeto de un código de vestimenta formal. A la hora de escoger ropa casual para
vestirse, por lo tanto, una persona no se ata a criterios rígidos de elegancia ni se preocupa
por lograr un aspecto de seriedad.” (Definición.DE, 2014)
Figura 3.1 Ropa Casual
En: https://www.google.com.ec
Ropa Formal: Es generalmente ropa para un evento serio, como reuniones de negocios.
Ropa formal es, por ejemplo, un esmoquin, un traje, una camisa con corbata, pantalones de
vestir, zapatos de vestir.
56
Figura 3.2 Ropa Formal
EN: https://www.google.com.ec
Ropa Deportiva: Son los atuendos y prendas de vestir que generalmente usamos al
realizar una actividad física y que tiene como característica dar comodidad al momento de
practicar un deporte.
Figura 3.3 Ropa Deportiva
En: https://www.google.com.ec
Ropa Interior: “Como su nombre indica, la ropa interior es la que se lleva por dentro del
cuerpo. Para su correcto uso, las personas se la pueden introducir por alguno de los
orificios de su cuerpo, o bien pueden, para mayor comodidad, abrirse un orificio nuevo a
medida.” (Wikipedia, 2015)
57
Figura 3.4 Ropa Interior
En: https://www.google.com.ec
Nuestra microempresa se dedicara a la confección de ropa deportiva y casual, las prendas de vestir
a confeccionarse se presentan a continuación:
Camiseta: “Prenda de ropa casual o deportiva, liviana, de punto, de hechura recta, sin
cuello y con escote de distinto tipo, de manga larga, corta o sin mangas, que cubre el
cuerpo hasta la cadera o medio muslo.” (https://www.google.com.ec)
Figura 3.5 Camiseta
En: Datos proporcionados por el autor
58
Pantaloneta: Pantalón corto de hombre o mujer que se usa para hacer deporte o para
bañarse.
Figura 3.6 Pantaloneta
En: Datos proporcionados por el autor
Vestidos: Traje entero de una mujer que cubre desde sus hombros hasta las piernas o parte
de ellas. Se caracteriza por que se lo usa en ocasiones especiales como en un matrimonio,
fiestas, reuniones sociales.
Figura 3.7 Vestido
En: Datos proporcionados por el autor
59
Terno Calentador: Prenda de vestir de dos piezas que se compone de un pantalón y una
chompa, generalmente se usa para hacer deporte ya que son cómodas y suaves.
Figura 3.8 Terno Calentador
En: Datos proporcionados por el autor
Pijamas: Conjunto de chaqueta o camiseta y pantalón a juego que se usa para dormir.
Figura 3.9 Pijamas
En: Datos proporcionados por el autor
60
3.2. ÁREA DE MERCADO
3.2.1. Población Consumidora o Meta
La población es el conjunto de personas que conviven en un mismo lugar y están relacionados por
las actividades que desempeñan en una determinada sociedad.
“La viabilidad o no de un proyecto reside principalmente en el mercado consumidor que será quien
decida la adquisición del producto que genere la empresa creada por el proyecto. Por tanto el
estudio del Consumidor requiere el máximo esfuerzo y cuidado para determinar la existencia de
una demanda real para el producto, en términos de su precio, volumen y periodicidad, en un lugar y
tiempo determinado.” (Canelos Salazar, 2003).
La población que será tomada en cuenta como población potencialmente consumidora para nuestro
proyecto es la Administración Zonal Quitumbe del Distrito Metropolitano de Quito que está
compuesta por la Parroquia de Chillogallo, Parroquia La Ecuatoriana, Parroquia Guamaní,
Parroquia Turubamba y Parroquia Quitumbe. Pero para efectos de determinar el tamaño de la
muestra se tomara el número de habitantes del Distrito Metropolitano de Quito, para que el tamaño
de la muestra al determinarse abarque una demanda más real del producto que vamos a ofertar.
De acuerdo al último Censo de Población y Vivienda del año 2010 realizado por el Instituto
Nacional de Estadísticas y Censos (INEC), el Distrito Metropolitano de Quito cuenta con
2´239.191 habitantes, como podemos observar en la figura 3.10
Figura 3.10 Resultados Censo Poblacional 2010
En: Instituto Nacional de Estadísticas y Censos
61
La población de Quito tiene un número mayor de habitantes de género femenino que equivale al
51,37% de la población de Quito y el 48,63% equivale al género masculino, lo que nos permite
analizar que nuestros productos pueden estar dirigidos en mayor cantidad a las mujeres de la
ciudad de Quito.
Figura 3.11 Censo de la Ciudad de Quito
En: Instituto Nacional de Estadísticas y Censos
Y la Administración Zonal Quitumbe del Distrito Metropolitano de Quito cuenta con 319.056
habitantes de acuerdo al último censo en el año 2010, distribuidos como se muestra en la tabla No
3.1 y presenta una tasa de crecimiento demográfico del 5,9%.
Tabla 3.1 Población de la Administración Zonal Quitumbe
POBLACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN ZONAL QUITUMBE SEGÚN PARROQUIAS
NÚMERO DE HABITANTES DE LA ADMINISTRACIÓN ZONAL QUITUMBE
GUAMANÍ 68.417
TURUBAMBA 53.490
LA ECUATORIANA 59.875
QUITUMBE 79.075
CHILLOGALLO 58.199
TOTAL 319.056
En: Instituto Nacional de Estadísticas y Censos
Es necesario explicar que nuestro proyecto se enfocara en el Mercado de Negocios y en el Mercado
de Consumo, por esta razón la población objetivo o meta para el Mercado de Consumo es la
Administración Zonal Quitumbe, esto se debe porque el lugar donde estará ubicado nuestro
proyecto es en el Sur de Quito.
48,63% 51,37%
CENSO DE LA CIUDAD DE QUITO
HOMBRES
MUJERES
62
Y en cuanto al Mercado de Negocios nuestro enfoque está en proveer a locales comerciales de
prendas de vestir de toda la ciudad de Quito. Por esta razón se analizara el comportamiento del
consumidor en el mercado de consumo como el comportamiento de compra en el mercado de
negocios, posteriormente la segmentación a estos dos mercados se realizara para el mercado de
consumo la Administración Zonal Quitumbe del Distrito Metropolitano de Quito y para el mercado
de negocios que está compuesto de todo el Distrito Metropolitano de Quito.
3.2.2. Comportamiento de los Consumidores
Debido a que nuestro proyecto está dirigido tanto al Mercado de Consumo como al Mercado de
Negocios es de vital importancia investigar y desarrollar el comportamiento de los consumidores
en el Mercado de Consumo y el comportamiento de compra en el Mercado de Negocios. De esta
forma tendremos un panorama más objetivo al realizar la Segmentación de Mercados.
3.2.2.1. Comportamiento de los Consumidores en el Mercado de Consumo
“Entender el comportamiento de compra de los consumidores es una tarea muy difícil y desafiante.
Este comportamiento suele ser irracional e impredecible. Los consumidores a menudo dicen una
cosa pero hacen otra. Aun así, el esfuerzo empleado en tratar de entenderlos es valioso, debido a
que puede proporcionar el conocimiento necesario acerca de cómo diseñar productos y programas
de marketing que satisfagan mejor sus necesidades y deseos.” (Hartline, 2012)
Proceso de Compra del consumidor
El comportamiento del consumidor en el proceso de compra de un bien o un servicio pasa por
cinco etapas como se muestra en la figura 3.12, cada una de estas etapas serán analizadas y
resumidas para una mejor comprensión de acuerdo al tema de interés de nuestro proyecto, que es la
elaboración y comercialización de prendas de vestir.
63
Figura 3.12 Proceso de compra del consumidor
En: Estrategia de marketing, Quinta edición O. C. Ferrell Michael D. Hartline
“El interés de una empresa en el proceso de compra puede ir más allá de estas etapas para incluir
los comportamientos de consumo real, los usos del producto y su desecho después del consumo. A
medida que consideramos cada etapa del proceso de compra, es importante considerar algunas
cuestiones claves:” (Hartline, 2012)
Dicho proceso describe la posible gama de actividades que pueden ocurrir al tomar las
decisiones de compra. Sin embargo, los consumidores no siempre siguen estas etapas en
forma secuencial e incluso pueden saltarse algunas en el camino de hacer una adquisición.
El proceso de compra con frecuencia incluye una secuencia paralela de actividades
asociadas con encontrar al vendedor más adecuado del producto en cuestión. Es decir,
mientras los consumidores piensan qué producto comprar, también consideran dónde
podrían encontrarlo. En el caso de los productos de nombre de marca, este proceso de
selección puede enfocarse en el precio y la disponibilidad del artículo en diferentes tiendas
o comercializadoras en línea.
64
La elección de un comercializador apropiado en realidad puede determinar la elección de
un producto específico. En algunos casos los clientes son tan leales a un comercializador
en particular que no buscarán alternativas en otro lugar.
Algunos comercializadores se vuelven tan conocidos por ciertos productos que los clientes
simplemente ejecutan su proceso de compra con ellos.
Reconocimiento de la necesidad: Este proceso empieza cuando los consumidores reconocen que
tienen una necesidad no satisfecha, en nuestro caso como nuestra microempresa se dedica a la
confección y comercialización de prendas de vestir, la ropa es una necesidad esencialmente básica
no solo porque cubre nuestro cuerpo sino porque define nuestra personalidad en el entorno social
en que vivimos nuestros clientes pueden también reconocer sus necesidades al experimentar
estímulos internos y externos como el frio, la moda, la publicidad, las compras de aparador, la
interacción con vendedores, la comunicación con la familia o amigos.
Búsqueda de información: Cuando se plantean de manera correcta, los estímulos de mercadeo
pueden persuadir a los consumidores a interesarse por un producto, lo que lleva a un deseo de
buscar información adicional como lo muestra en la figura No 3.13
Figura 3.13 Búsqueda de Información
En: Estrategia de marketing, Quinta edición O. C. Ferrell Michael D. Hartline
65
Está búsqueda de información puede ser pasiva y activa, al igual que podemos tener una diversidad
de fuentes de información clasificadas en fuentes internas y fuentes externas tal como lo muestra en
la figura 3.14
Figura 3.14 Fuentes de Información
En: Estrategia de marketing, Quinta edición O. C. Ferrell Michael D. Hartline
Los consumidores buscan información, sin importar el tiempo, esfuerzo y gasto debido a varios
aspectos que son muy importantes en la compra de un producto. Uno de ellos es el Riesgo, buscan
información para reducir el nivel de riesgo y realizar una elección correcta.
En el caso de nuestro proyecto el riesgo de compra es de tipo social ya que nuestro cliente debe
comprar la ropa correcta, para esto debe conocer precio, calidad, tallas y marcas. Lo que en la
encuesta a los clientes potenciales que se realizara se los estudiara de forma objetiva.
Evaluación de Alternativas: “Al evaluar las alternativas de producto o marca entre los miembros
del conjunto evocado, el consumidor básicamente traduce su necesidad en un deseo de un producto
o marca específico. La evaluación de alternativas es la caja negra del comportamiento del
consumidor, porque por lo general es lo más difícil de entender, medir o influir para los que
estudian al consumidor. Lo que sí sabemos acerca de esta etapa del proceso de compra es que los
consumidores basan su evaluación en diferentes criterios, que por lo general son iguales a un
número de atributos de producto.” (Hartline, 2012)
En el caso de nuestro proyecto los atributos a medirse son:
Calidad
Precio
66
Estilo
Color
Reputación
Imagen
Por esta razón nuestros productos deben estar entre el conjunto pensado de alternativas potenciales
para nuestros clientes. Entender la relación entre las necesidades de los consumidores y los
atributos del producto tiene mucha relevancia y es importante en la segmentación de mercados y
las decisiones de mercados meta.
Decisión de Compra: Después de que el consumidor ha evaluado cada alternativa en el conjunto
evocado, se forma una intención de comprar un producto o marca en particular. Sin embargo, la
intención y el acto real de comprar son conceptos distintos.
Evaluación posterior a la compra: “En el objetivo de atraer y retener a los compradores, la
evaluación posterior a la compra es la unión entre el proceso de compra y el desarrollo de
relaciones a largo plazo con los clientes. Los que estudian el mercado, deben seguir de cerca las
respuestas de los consumidores durante esta etapa para monitorear el desempeño del producto y su
capacidad de satisfacer las expectativas de los clientes. En la etapa posterior a la compra los
consumidores experimentarán uno de los siguientes cuatro resultados.” (Hartline, 2012)
Encanto: El desempeño del producto excede en gran medida las expectativas del
comprador
Satisfacción: El desempeño del producto concuerda con las expectativas del comprador.
Insatisfacción: El desempeño del producto se queda corto ante las expectativas del
comprador
Duda posterior a la Compra: El comprador no está seguro del desempeño del producto
en relación con sus expectativas.
3.2.2.2. Comportamiento de compra en el Mercado de Negocios
“Tanto el Mercado de Consumo como el Mercado de Negocios tienen muchas cosas en común.
Ambos incluyen a compradores y vendedores que buscan hacer buenas compras de productos y
lograr sus objetivos personales u organizacionales. Ambos mercados usan procesos de compra
similares que incluyen etapas asociadas con la identificación de las necesidades, la búsqueda de
información y la evaluación de producto.
67
Sin embargo, los mercados de negocios difieren de los de consumo en formas importantes. Una de
las diferencias más relevantes tiene que ver con el consumo de los productos adquiridos. Los
consumidores compran productos para su uso o consumo personal. En contraste, los compradores
organizacionales o de negocios los adquieren para utilizarlos en sus operaciones.
En los mercados de negocios, comprar los productos que se necesitan al precio más bajo posible no
es necesariamente el objetivo más importante. Muchas transacciones de negocios se basan en
relaciones a largo plazo, así que la confianza, la confiabilidad y el alcance de las metas generales
con frecuencia son mucho más importantes que el precio del producto.” (Hartline, 2012)
Existen cuatro tipos de Mercados de Negocio:
Mercados Comerciales: Compran materia prima para la fabricación de productos
terminados, y bienes y servicios auxiliares que también se usan en la elaboración de estos
productos.
Mercados de Reventa: Consisten en intermediarios de canal como mayoristas, minoristas
o agentes que compran productos terminados del mercado del productor y los revenden por
una utilidad.
Mercados Gubernamentales: Estos mercados incluyen a los gobiernos federal, estatal, de
la ciudad y local.
Mercados Institucionales: Consisten en un grupo diverso de organizaciones no
comerciales, como iglesias, instituciones de caridad, escuelas, hospitales y organizaciones
profesionales.
El proceso de compra en los negocios
“Debemos analizar que al igual que los consumidores, las empresas también efectúan un proceso
de compra, pero la compra en los negocios las condiciones del entorno pueden tener un importante
impacto en el comportamiento del comprador al incrementar la incertidumbre, la complejidad y el
riesgo asociado con una compra. En situaciones de rápido cambio, los compradores de negocios
pueden alterar sus planes de compra, posponer o incluso cancelarlos hasta que la situación se
tranquilice. Las condiciones del entorno no sólo afectan la compra de productos, también alteran
las decisiones relacionadas con el reclutamiento y la contratación de los empleados.” (Hartline,
2012)
Los compradores de negocios con frecuencia hacen adquisiciones rutinarias con proveedores
precalificados o con una sola fuente. En consecuencia, prácticamente todas las compras de
negocios han pasado por las etapas siguientes del proceso de compra en un momento u otro.
68
Reconocimiento del Problema: El reconocimiento de las necesidades puede derivarse de
una variedad de fuentes internas y externas, como empleados, miembros del centro de
compras o vendedores externos.
Desarrollo de las especificaciones del producto: Las especificaciones detalladas del
producto con frecuencia definen las compras de negocios. Esto ocurre porque las nuevas
compras deben integrarse con las tecnologías y los procesos actuales. El desarrollo de las
especificaciones del producto generalmente las realiza el centro de compras.
Identificación y calificación del proveedor: Los compradores de negocios deben
asegurarse de que los proveedores potenciales puedan entregar las especificaciones
requeridas del producto dentro de un marco temporal específico y en las cantidades
necesarias. Por tanto, realizarán un análisis profundo de los proveedores potenciales para
asegurar que puedan satisfacer las necesidades de su empresa.
Solicitud de propuestas y ofertas: Según la compra en cuestión, la empresa compradora
puede solicitar que los proveedores calificados envíen propuestas u ofertas. Éstas detallarán
la forma en que el proveedor satisfará las necesidades de la empresa compradora y el
criterio de compra establecido durante la segunda etapa del proceso.
Selección del proveedor: La empresa compradora elegirá al proveedor o proveedores que
mejor satisfagan sus necesidades. El mejor no necesariamente es el que ofrece el precio
más bajo. Otros aspectos como la reputación, la oportunidad de entrega, las garantías o
relaciones personales con los miembros del centro de compras suelen ser más importantes.
Procesamiento de pedidos: Con frecuencia un proceso detrás del escenario, el
procesamiento de pedidos, tiene que ver con los detalles de procesar la orden, negociar los
términos de crédito, establecer las fechas de entrega de la empresa y cualquier ayuda
técnica final necesaria para completar la compra.
Revisión del desempeño del proveedor: La etapa final del proceso de compra se
relaciona con la revisión del desempeño del proveedor. En algunos casos el producto puede
satisfacer sin falla las especificaciones necesarias, pero el desempeño del proveedor es
malo.
3.2.3. Segmentación de Mercados
“La segmentación de mercados se define como el proceso de dividir el mercado total para un
producto en particular o una categoría de productos en segmentos o grupos relativamente
homogéneos. Para ser eficaz, la segmentación debe crear grupos donde sus miembros tengan
aficiones, gustos, necesidades, deseos o preferencias similares, pero donde los grupos mismos sean
diferentes entre sí.” (Hartline, 2012)
69
En nuestro proyecto la Segmentación de Mercados estará enfocada al Mercado de Consumo y al
Mercado de Negocios, ya que nuestro objetivo es llegar al consumidor final, pero también proveer
a Mercados de Negocio de Reventa como tiendas comerciales, almacenes, y Mercados de
Negocios Gubernamentales como lo explicamos al desarrollar el Comportamiento del Consumidor
y el Comportamiento de Compra en el Mercado de Negocios.
3.2.3.1. Segmentación de Mercados de Consumo
Para desarrollar la Segmentación de Mercado de Consumo es necesario entender que cuando
hablamos de Mercado de Consumo estamos enfocándonos al consumidor final del producto o
población objetivo a la que queremos llegar con nuestros productos de prendas de vestir.
La meta al segmentar los mercados de consumo es aislar las características individuales que
distinguen uno o más segmentos del mercado total. La clave es dividirlos en grupos con
necesidades relativamente homogéneas.
La dificultad al segmentar los mercados de consumo reside en aislar una o más características que
se alineen muy de cerca con estas necesidades y deseos. Ya que debemos analizar y examinar
diferentes factores detallados a continuación:
Segmentación Demográfica:
En esta segmentación analizaremos variables como el género, la edad, nivel de Ingresos
económicos.
Género: Nuestra empresa confeccionara prendas de vestir que estén orientados para
mujeres como también para hombres enfocada a la población de Quito, específicamente a
la Administración Zonal Quitumbe.
Edad: Nuestra microempresa elabora prendas de vestir para hombres y mujeres a partir de
los cinco años en adelante, ya que no nos especializamos en ropa maternal para bebes.
“Debemos tener en cuenta que de acuerdo a los datos estadísticos en la ciudad de Quito
hay menos niños y niñas que antes, y más jóvenes y adultos.
Como se puede analizar en la figura 3.15, las tasas de crecimiento de la población menor
de 24 años caen en todos los estratos; y para los mayores de 24 aumentan en una
proporción similar. Esto se conoce como un cambio estructural en la distribución de las
70
edades de la población; es decir, hay evidencia de una ligera tendencia hacia el
envejecimiento.” La tasa de crecimiento de la población total de Quito de acuerdo al
último censo que se realizó en el año 2010 es de 2,2%.” (Instituto Nacional de Estadisticas
y Censos, 2012)
Figura 3.15 Tasa de Crecimiento de la población de Quito
En: Instituto Nacional de Estadísticas y Censos, Anexo A
Nivel de Ingresos: Quito, como capital de la República, ha sido históricamente una ciudad
que atrae a los ecuatorianos; ya se señaló que el 34% de los habitantes de la ciudad de
Quito no son quiteños de nacimiento. El motivo por el cual se da este fenómeno migratorio
es el imaginario (que se vuelve realidad) de que la ciudad ofrece mejores condiciones de
vida para toda la familia. “Tal es la fuerza de atracción del Distrito Metropolitano de Quito
que, a pesar de solo concentrar el 16% de la población total y el 18% de la Población
Económicamente Activa del país, da empleo al 27% del total de trabajadores a nivel
nacional.” (Municipio del Distrito Metropolitano de Quito, 2014)
De acuerdo a estadísticas del Distrito Metropolitano de Quito, se nos muestra en la figura 3.16,
que la mayoría de quiteños en un 52,9 % perciben un ingreso mensual que va desde los $240,00 a
$ 500,00 un 27,8% perciben un ingreso mensual que va desde los $501,00 a $1200,00 un 5,8%
perciben un ingreso mensual que va desde los $1201,00 a $3000,00 un 0,2% percibe más de
$3000,00 y un 13,2% perciben ingresos menos de $240,00 Dólares Americanos.
71
Figura 3.16 Ingreso mensual aproximado
En: Estadísticas del Distrito Metropolitano de Quito
Un nivel socioeconómico de 53,1% de nivel Medio Típico, un 14,6% de nivel socioeconómico
Alto y Medio Alto y un 32,3% un nivel socioeconómico Medio Bajo como lo muestra la figura
3.17, lo que nos permite analizar con estos porcentajes es que tanto el ingreso mensual promedio de
un quiteño o quiteña que va desde los $240,00 a $ 500,00 es casi equivalente al nivel
socioeconómico Medio Típico que muestra la figura 3.17
72
Figura 3.17 Nivel Socioeconómico
En: Estadísticas del Distrito Metropolitano de Quito
Nuestro proyecto se debe enfocar en clientes que presenten un nivel socioeconómico Medio Típico,
Medio Alto y Alto que equivale al 67,7% que tiene relación con la Tasa Bruta de participación
laboral (Tasa de Actividad) del Distrito Metropolitano de Quito que es de un 67,3% de acuerdo el
último censo del año 2010.
Segmentación Psicográfica:
Esta segmentación tiene que ver con la personalidad, estilos de vida y las motivaciones que tienen
nuestros clientes. Lo que nos lleva a dirigir nuestra atención a clientes que les guste tener una
buena presentación social a través del buen vestir en su estilo de vida. Que posean una personalidad
materialista al momento de ir de compras y que su motivación sea conservar un buen estatus
social.
Segmentación por Conducta:
“Constituye el enfoque más poderoso porque utiliza el comportamiento real del consumidor o el
uso del producto para hacer distinciones entre los segmentos de mercado. Por lo general, estas
distinciones están vinculadas a las razones por las que los clientes compran y usan productos. En
73
consecuencia, la segmentación por conducta, a diferencia de otros tipos de segmentación, está
mucho más asociada con las necesidades del consumidor.” (Hartline, 2012)
De acuerdo a esta clase de segmentación debemos dirigirnos a clientes:
Que busquen calidad, seguridad y mejor imagen social al momento de adquirir una prenda
de vestir.
Que necesiten asesoría en cuanto a colores, tallas, materiales y moda y sean satisfechas sus
necesidades a través de la atención cordial y educada de nuestro personal.
3.2.3.2. Segmentación de Mercados de Negocios
En el Mercado de Negocios se puede utilizar una estrategia de segmentación basada en los cuatro
tipos de mercados analizados antes en el Comportamiento de Compra del Mercado de Negocios,
estos son: los mercados comerciales, de reventa, gubernamentales e institucionales. De acuerdo al
Texto “Estrategia de marketing” de Michael D. Hartline se nos dice que podemos enfocarnos en
uno o más de ellos, ya que cada uno tiene diferentes requerimientos. Al ser el Mercado de
Negocios un intermediario para llegar al cliente consumidor final nuestro proyecto se enfocaría a
dos mercados estos son:
Mercados de Reventa: Para el caso de nuestro proyecto nuestra intención es la de trabajar con el
Mercado de Negocios de Reventa ya que las prendas de vestir o productos que nosotros
elaboramos y comercializamos son productos terminados que nos interesa que sean conocidos en
el Mercado de Negocios esto significa que tenemos que vender a tiendas de Ropa ubicados en
Centros Comerciales, Almacenes, que compran prendas de vestir al por mayor para revenderlas,
obteniendo una utilidad.
Mercado Gubernamentales: Otro Mercado de Negocios que nos interesaría mucho es el Mercado
de Negocios Gubernamental, ya que en la actualidad el Estado Ecuatoriano a través de sus políticas
de desarrollo y mejoramiento de la matriz productiva del país permite a los microempresarios de
productos textiles elaborar uniformes para escuelas públicas, o para otras instituciones del
gobierno lo que compone una buena oportunidad de crecimiento económico en el Mercado de
Negocios.
74
3.2.4. Investigación de Mercado
“La investigación de mercados es la herramienta necesaria para el ejercicio del marketing.
Podemos decir que este tipo de investigación parte del análisis de algunos cambios en el entorno y
las acciones de los consumidores. Permite generar un diagnóstico acerca de los recursos,
oportunidades, fortalezas, capacidades, debilidades y amenazas de una organización.
Como lo indica ZIKMUND, la investigación de mercados hace referencia al proceso objetivo y
sistemático en el que se genera la información para ayudar en la toma de decisiones del mercadeo.”
(Wikipedia, 2015)
3.2.4.1. Método y Técnica a utilizar para investigar el Mercado
El Instrumento de levantamiento de información que se utilizará será el cuestionario orientada a
obtener información para cumplir con los objetivos diseñados.
“En este método se diseña un cuestionario con preguntas que examinan a una muestra con el fin de
inferir conclusiones sobre la población. Una muestra es un grupo considerable de personas que
reúne ciertas características de nuestro grupo objeto.
Es recomendable que las preguntas de la encuesta sean cerradas esto quiere decir preguntas con
alternativas para escoger. Éste es el método que más se utiliza para realizar investigaciones de
mercado.” (Wikipedia, 2015)
3.2.4.2. Elaboración de la Encuesta
ENCUESTA PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA DE PRODUCCIÓN Y
COMERCIALIZACIÓN EN CORTE, CONFECCIÓN Y BORDADO DE PRENDAS DE
VESTIR PERSONALIZADA EN EL SUR DE QUITO
Objetivo: Determinar los comportamientos, requerimientos y necesidades del cliente consumidor
al momento de adquirir una o varias prendas de vestir.
Indicaciones:
Señale con una "X" en la opción que elija.
Sexo: Edad:
Masculino Entre 18 y 25 Años
Femenino Entre 26 y 35 Años
Entre 36 y 45 Años
Más de 55 Años
75
1.- ¿Qué factor influye más al momento de adquirir una prenda de vestir?
Si escogió otros especifique que factor es: _________________________
2.- ¿Qué cantidad de prendas de vestir compra al año, para Ud. o para terceras personas
(excepto calzado)?
CANTIDAD
De 1 a 5 prendas
De 6 a 10 prendas
Más de 10 prendas
3.- ¿Qué tipo de ropa utiliza con mayor frecuencia?
ROPA
Formal
Casual
Deportiva
Playera
Otros
Si escogió otros especifique que tipo de ropa es: _________________________
4.- ¿Dónde acostumbra adquirir sus prendas de vestir?
LUGAR
Centros Comerciales
Venta a Domicilio( Catálogos)
Almacenes Chinos
Confección Personalizada
Factores
Precio
Calidad
Diseño
Otros
76
5.- ¿Las prendas de vestir por tallas que se encuentran en el mercado le quedan
perfectamente?
SI ________
NO _______ ¿Por qué?________________________________
6.- ¿Le gustaría tener asesoramiento y personalizar su prenda de vestir al momento de la
compra?
SI ________
NO _______ ¿Por qué?________________________________
7.- ¿Qué color de Ropa elige?
Tonos Oscuros _______ ¿Por qué?________________________________
Tonos Claros _______ ¿Por qué?________________________________
8.- ¿Dé que material textil prefiere que sean elaboradas sus prendas de vestir?
MATERIAL
Algodón
Lino
Gabardina
Casimir
Telas tipo licra
Seda
Otros
Si escogió otros especifique que material es: _________________________
9.- ¿En sus prendas de vestir incluye al momento de la compra?
Pantalones
Blusas
Faldas
camisetas
Camisas
10.- ¿La ropa que adquiere es de marca?
SI ________ ¿Por qué?________________________________
NO _______ ¿Por qué?________________________________
77
3.2.4.3. Tamaño de la Muestra
Descripción del Universo
La investigación está enfocada a toda la población del Distrito Metropolitano de Quito, para
hombres y mujeres, que sean mayores de 18 años.
Universo cuantificado
2´ 239191 habitantes en la ciudad de Quito.
Antes de establecer el tamaño de la muestra es necesario identificar los elementos que se necesita
para poder aplicar la fórmula para el cálculo de la muestra.
n= Tamaño de la muestra
Z= nivel de confianza = 95% → 1,96
N= Tamaño poblacional
p= porcentaje de aceptación = 79 % → 0,79
q= porcentaje de rechazo = 21% → 0,21
e= error = 4% al 6% → 5% → 0,05
Es importante aclarar que para determinar los porcentajes de aceptación (p) y los porcentajes de
rechazo (q), se realizó una primera encuesta, la misma que es parte de la encuesta actual y está
ubicada en la pregunta No. 6 La cual se encuentra tabulada e interpretada en la figura 3.25
Cálculo de muestra
( )
Muestra
n = 255 encuestas
3.2.4.4. Tabulación e Interpretación de los resultados
La aplicación de la encuesta refleja la siguiente información:
78
Sexo de los Encuestados:
Tabla 3.2 Sexo de los Encuestados:
SEXO Frecuencia %
Masculino 97 0,38
Femenino 158 0,62
TOTAL 255 1
Figura 3.18 Sexo de los Encuestados:
En: Investigación de Campo, Tabla 3.2
Análisis:
Para nuestra investigación hemos encuestado una muestra de 255 personas en la ciudad de Quito,
específicamente en la Administración Zonal Quitumbe a la que va dirigida está investigación,
obteniendo el 62% de encuestadas de sexo femenino y el 38% de sexo masculino, como lo muestra
en la figura 3.18, al realizar esta encuesta pudimos observar que las mujeres mostraban mayor
interés y colaboración al entregarnos esta información y a las personas de sexo masculino un cierto
desinterés, aunque les importa dar y tener una buena presentación a través de prendas de vestir, no
son tan susceptibles en cuanto a entregar información que necesitamos para este proyecto.
Masculino; 38%
Femenino; 62%
SEXO
Masculino
Femenino
79
Edad de los Encuestados:
Tabla 3.3 Edad de los Encuestados
EDAD Frecuencia %
Entre 18 y 25 años 140 0,55
Entre 26 y 35 años 67 0,26
Entre 36 y 45 años 31 0,12
Más de 55 años 17 0,07
TOTAL 255 1
Figura 3.19 Edad de los Encuestados
En: Investigación de Campo, Tabla No 3.3
Análisis:
Para mejor comprensión de la información en lo que respecta el pensamiento de nuestros clientes
hemos segmentado las edades de los encuestados en intervalos de edad, ya que es una información
valiosa pero de mucha incomodidad, esta información es de mucha relevancia porque nuestros
productos van dirigidos a personas de 5 años hasta los 60 años, pero para valor información cierta
se ha encuestado a personas mayores de 18 años en adelante, verificando lo que dicen las
estadísticas que nos proporcionó el INEC, la mayoría de la población de Quito es gente joven entre
18 y 25 años obtuvimos un 55%, seguida de un 26% de gente joven adulta que va desde los 26 a los
35 años, esto quiere decir que sin descuidar las demás edades que se tabularon nuestros productos
deben ir enfocados a las necesidades de estas edades que representan el mayor porcentaje de la
investigación.
Entre 18 y 25 años; 55%
Entre 26 y 35 años; 26%
Entre 36 y 45 años; 12%
Más de 55 años; 7%
EDAD
Entre 18 y 25 años
Entre 26 y 35 años
Entre 36 y 45 años
Más de 55 años
80
1.- ¿Qué factor influye más al momento de adquirir una prenda de vestir?
Tabla 3.4 Factores que Influyen
Factores Frecuencia %
Precio 84 0,33
Calidad 66 0,26
Diseño 97 0,38
Otros 8 0,03
TOTAL 255 1
Figura 3.20 Factores que Influyen
En: Investigación de Campo, Tabla No 3.4
Análisis:
Se puede observar que el factor que importa más e influye a una persona al adquirir una prenda
de vestir es el diseño que este tenga obteniendo un 38%, es un porcentaje mayor al precio que
obtuvo el 33% y la calidad con un 26%, lo que nos hace analizar que las personas están buscando
las últimas tendencias de la moda en cuanto a prendas de vestir y que nuestros productos deben
encontrarse en constante innovación, para satisfacer los requerimientos de nuestros clientes.
Precio; 33%
Calidad; 26%
Diseño; 38%
Otros; 3%
FACTORES QUE INFLUYEN
Precio
Calidad
Diseño
Otros
81
2.- ¿Qué cantidad de prendas de vestir compra al año, para Ud. o para terceras personas
(excepto calzado)?
Tabla 3.5 Cantidad de prendas
Cantidad de prendas al año Frecuencia %
De 1 a 5 prendas 49 0,19
De 6 a 10 prendas 61 0,24
Más de 10 prendas 145 0,57
TOTAL 255 1
Figura 3.21 Cantidad de prendas
En: Investigación de Campo, Tabla No 3.5
Análisis:
Realizamos esta pregunta porque el autor considera importante medir el nivel de consumo al año o
demanda anual en cuanto a prendas de vestir sin dejar de lado el nivel de ingreso que posee nuestra
población objetivo, la que de acuerdo a la figura 3.17 nos muestra que el nivel socioeconómico
promedio de la población quiteña es de un 53,1% de ingreso medio típico, lo que es casi
equivalente con el resultado que se muestra en la figura 3.21 y en el que podemos observar que el
57% de personas compran más de 10 prendas al año y un 24% de personas que compran de 6 a 10
prendas de vestir al año. Este resultado muestra que el negocio de la comercialización de prendas
de vestir es rentable siempre y cuando la economía de la población sea estable.
De 1 a 5 prendas;
19%
De 6 a 10 prendas;
24%
Más de 10 prendas; 57%
CANTIDAD DE PRENDAS AL AÑO
De 1 a 5 prendas
De 6 a 10 prendas
Más de 10 prendas
82
3.- ¿Qué tipo de ropa utiliza con mayor frecuencia?
Tabla 3.6 Tipo de Ropa
Tipo de Ropa Frecuencia %
Formal 43 0,17
Casual 176 0,69
Deportiva 31 0,12
Playera 0 0,00
Otros 5 0,02
TOTAL 255 1
Figura 3.22 Tipo de Ropa
En: Investigación de Campo, Tabla No 3.6
Análisis:
En esta pregunta podemos analizar que el segmento de ropa más solicitada en el mercado es la ropa
casual con 69% de aceptación, seguida de la ropa formal con un 17%. Nuestro proyecto se enfocara
en la elaboración de prendas de vestir de tipo casual porque tenemos mayor especialización en esa
área y porque tiene mayor aceptación. Esto no quiere decir que no incursionemos en el segmento
de ropa formal, ya que conforme vayamos posicionándonos en el mercado obtengamos experiencia
y conocimiento en este segmento y podamos elaborar ropa formal.
Formal; 17%
Casual; 69%
Deportiva; 12% Playera; 0
Otros; 2%
TIPO DE ROPA
Formal
Casual
Deportiva
Playera
Otros
83
4.- ¿Dónde acostumbra adquirir sus prendas de vestir?
Tabla 3.7 Lugar de Adquisición
Lugar de adquisición Frecuencia %
Centros Comerciales del Ahorro 153 0,60
Venta a Domicilio( Catálogos) 36 0,14
Almacenes de Marca 31 0,12
Almacenes Chinos 13 0,05
Confección Personalizada 22 0,09
TOTAL 255 1
Figura 3.23 Lugar de Adquisición
En: Investigación de Campo, Tabla No 3.7
Análisis:
Podemos observar en la figura No 3.23 que la gente acostumbra adquirir prendas de vestir con
mayor frecuencia en Centros comerciales del Ahorro con un 60% de aceptación, seguida de ventas
por catálogo con un 14% y que un 12% adquiere su ropa en Almacenes de Marca. Solo un 9% de
personas manda a confeccionar sus prendas de vestir de forma personalizada y un 5% de
encuestados adquiere sus prendas de vestir en almacenes chinos o coreanos. La importancia de esta
pregunta es para determinar que nuestras prendas de vestir además de ser orientadas al mercado de
consumo, deben ser orientadas también al mercado de negocios ya que un 60% de personas
compran en centros comerciales del ahorro como el Centro Comercial Ipiales (El Tejar), Centro
Centros Comerciales del
Ahorro; 60%
Venta a Domicilio(
Catálogos); 14%
Almacenes de Marca; 12%
Almacenes Chinos; 5%
Confección Personalizada;
9%
LUGARES DE COMPRA
Centros Comerciales delAhorro
Venta a Domicilio(Catálogos)
Almacenes de Marca
Almacenes Chinos
Confección Personalizada
84
Comercial de Mayoristas y Negocios Andinos, Centro Comercial Ipiales del Sur (Chillogallo).
Conocidos como Centros Comerciales BBB (Bueno, Bonito, Barato).
5.- ¿Las prendas de vestir por tallas que se encuentran en el mercado le quedan
perfectamente?
Tabla 3.8 Talla
Talla Frecuencia %
SI 153 0,60
NO 102 0,40
TOTAL 255 1
Figura 3.24 Talla
En: Investigación de Campo, Tabla No 3.8
Análisis:
El 60% respondió que las tallas que encuentran en el mercado les quedan perfectamente y el 40%
respondió que no les queda, esto nos permite analizar que existe un mercado insatisfecho en un
40% en lo que respecta a tallas, ya que muchas veces son tallas estándares que no permiten una
elección más variada al cliente y deben nuevamente mandar a arreglar a sastres lo que hace que
gasten más de lo que esperaban.
SI; 60%
NO; 40%
TALLAS ACORDES A LA MEDIDA DEL CLIENTE
SI
NO
85
6.- ¿Le gustaría tener asesoramiento y personalizar su prenda de vestir al momento de la
compra?
Tabla 3.9 Asesoramiento
Asesoramiento Frecuencia %
SI 201 0,79
NO 54 0,21
TOTAL 255 1
Figura 3.25 Asesoramiento
En: Investigación de Campo, Tabla No 3.9
Análisis:
Esta pregunta es fundamental cuantificar y analizar ya que nuestro proyecto se enfoca en dar
asesoría a nuestro cliente y permitirle personalizar su prenda de vestir y no tan solo vender ropa,
esta pregunta también nos permite determinar el nivel de aceptación (p) y el nivel de rechazo (q)
para determinar el tamaño de la muestra. El 79% respondió que si le gustaría tener asesoramiento,
en cuanto a colores, material y calidad. Esto nos permitiría entregar al cliente una buena atención y
satisfacer todas sus expectativas al momento de comprar prendas de vestir. Y el 21% contesto que
no le gustaría tener asesoramiento lo que nos ayuda a determinar el porcentaje de rechazo (q).
SI; 79%
NO; 21%
ASESORAMIENTO
SI
NO
86
7.- ¿Qué color de ropa elige?
Tabla 3.10 Tonos de color de ropa
Color de ropa Frecuencia %
Tonos Oscuros 140 0,55
Tonos Claros 115 0,45
TOTAL 255 1
Figura 3.26 Tonos de color de ropa
En: Investigación de Campo, Tabla No 3.10
Análisis:
Los tonos oscuros son mayores con un 55% de aceptación por parte de los clientes y 45% de
aceptación para los tonos claros, al verificar estos datos analizamos que los clientes se inclinan a
tonos y colores de ropa de acuerdo a su personalidad, gusto y apariencia. Esto nos permite entender
que en cuanto a dualidad de tonos o colores de materiales debemos trabajar en la producción de
forma pareja entre 50% de tonos claros y 50% de tonos oscuros, ya que mientras más variedad
exista más alternativas puede elegir nuestro clientes.
Tonos Oscuros; 55%
Tonos Claros; 45%
TONOS DE COLOR DE ROPA
Tonos Oscuros
Tonos Claros
87
8.- ¿Dé que material textil prefiere que sean elaboradas sus prendas de vestir?
Tabla 3.11 Material Textil
MATERIAL Frecuencia %
Algodón 97 0,38
Lino 18 0,07
Gabardina 15 0,06
Casimir 10 0,04
Telas tipo licra 56 0,22
Seda 20 0,08
Jeans 39 0,15
TOTAL 255 1
Figura 3.27 Material Textil
En: Investigación de Campo, Tabla No 3.11
Análisis:
El porcentaje más alto, al preguntar a los clientes de que material textil prefiere sus prendas de
vestir fue el algodón con un 38%, seguidas de las telas tipo licra con un 22% y un 15% de material
Jeans. Esto nos da a entender que debemos trabajar con materiales como el algodón por la
aceptación de los clientes que muestran en esta gráfica.
Algodón; 38%
Lino; 7%
Gabardina; 6%
Casimir; 4%
Telas tipo licra; 22%
Seda; 8%
Jeans; 15%
MATERIAL TEXTIL QUE PREFIERE EL CLIENTE
Algodón
Lino
Gabardina
Casimir
Telas tipo licra
Seda
Jeans
88
9.- ¿En sus prendas de vestir incluye al momento de la compra?
Tabla 3.12 Prendas de vestir con más demanda
Momento de compra Frecuencia %
Pantalones 115 0,45
Blusas 79 0,31
Faldas 5 0,02
Camisetas 46 0,18
Camisas 10 0,04
TOTAL 255 1
Figura 3.28 Prendas de vestir con más demanda
En: Investigación de Campo, Tabla No 3.12
Análisis:
En esta figura nos muestra que las prendas de vestir con mayor demanda en el mercado son los
pantalones con el 45% de aceptación y las blusas con el 31% de aceptación, seguido de camisetas
con el 18%, la prenda de vestir con menos aceptación por parte del cliente encuestado son las
faldas con 2% de aceptación. Esto nos lleva a entender que debemos producir prendas de vestir
como blusas, camisetas y pantalones para responder a la demanda.
Pantalones; 45%
Blusas ; 31%
Faldas; 2% Camisetas; 18%
Camisas; 4%
PRENDAS DE VESTIR CON MÁS DEMANDA
Pantalones
Blusas
Faldas
Camisetas
Camisas
89
10.- ¿La ropa que adquiere es de Marca?
Tabla 3.13 Preferencia por ropa de marca
Ropa de Marca Frecuencia %
SI 84 0,33
NO 171 0,67
TOTAL 255 1
Figura 3.29 Preferencia por ropa de marca
En: Investigación de Campo, Tabla No 3.13
Análisis:
Un 67% respondió a esta pregunta NO, ya que sus costos son muy elevados y que prefieren Ropa
elaborada en el país, ya que es más accesible y sus precios son más bajos a diferencia de la Ropa de
Marca. Esto nos beneficia mucho ya que lo producido desde las materias primas hasta la
elaboración de nuestro producto es 100% nacional y también beneficia a nuestro país porque
desarrolla la economía del Ecuador, al elegir prendas nacionales y no extranjeras que deben pagar
tasas e impuestos para ingresar al país.
SI; 33%
NO; 67%
PREFERENCIA POR ROPA DE MARCA
SI
NO
90
3.3. ANÁLISIS DE LA DEMANDA
“El principal propósito de la demanda que se persigue con el análisis de la demanda es determinar
y medir cuáles son las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado respecto a un bien o un
servicio, así como establecer la posibilidad de participación del producto del proyecto en la
satisfacción de dicha demanda.” (Baca Urbina, 2010)
Al no existir información estadística actualizada que muestre el comportamiento de la demanda de
los productos textiles, entendiéndose estos como prendas de vestir que vamos a ofertar, a través de
la investigación de campo que hemos realizado podremos determinar cuáles son las preferencias y
los gustos que el consumidor tiene al momento de adquirir prendas de vestir así como el número
de prendas de vestir que adquiere al año. Y establecer la posibilidad de participación del producto
de nuestro proyecto en la compensación de dicha demanda.
Para efectos del análisis de la demanda es necesario determinar a qué tipo de demanda pertenecen
los productos que nuestra microempresa quiere ofertar, estos tipos de demanda se muestran en la
figura No 3.30
Figura 3.30 Tipos de Demanda
En: Evaluación de proyectos, Sexta Edición, Gabriel Baca Urbina, Pág.16
91
De acuerdo a los tipos de demanda que muestra la figura No 3.30 podemos identificar que
nuestro proyecto se puede acoplar no solo aun tipo de demanda sino a varios, ya que al analizar la
demanda de nuestro producto se encuentra relacionado en primera instancia con la necesidad y
dentro de la necesidad puede pertenecer tanto a la demanda de bienes social y nacionalmente
necesarios como a la demanda de bienes no necesarios o de consumo suntuario.
Para explicar esto debemos analizar que la adquisición de prendas de vestir es una necesidad
primordial en el desarrollo de la sociedad, ya que para realizar cualquier tipo de actividad dentro de
una sociedad como por ejemplo, trasladarnos a instituciones educativas, ir a trabajar, ir a fiestas,
eventos sociales o privados, presentarnos a una entrevista y demás actividades sociales tenemos
que utilizar ropa para vestir nuestro cuerpo y manejar una presentación adecuada a los estándares
de una sociedad y cultura.
Puede también pertenecer a la demanda de bienes no necesarios o consumo suntuario, ya que una
persona puede adquirir prendas de vestir por dos motivos, estas pueden ser por necesidad o por
deseo, explicaremos cada una de estos motivos:
Por necesidad: Esto puede ser porque tal vez la ropa o prendas de vestir que tenia se
rompió, esta percudida o la talla ya no está a su medida, lo que a la persona le obliga a
adquirir una nueva prenda de vestir no por deseo sino por necesidad.
Por deseo: Las personas pueden adquirir prendas de vestir o ropa con la intención de
satisfacer un gusto o deseo que tiene una persona siendo esta, no una necesidad verdadera
y lo que permite determinar que en este caso existió una demanda de consumo suntuario.
Partiendo de este análisis muy importante determinaremos la demanda histórica, la demanda actual
y demanda futura que tiene los productos textiles entendiéndose como prendas de vestir en nuestra
ciudad de acuerdo a los datos arrojados de nuestra investigación de campo y de información
proveniente de fuentes primarias y secundarias e indicadores econométricos.
3.3.1. Demanda Histórica
Al no contar con datos estadísticos históricos de la demanda de prendas de vestir y productos
textiles específicos, y al ser una empresa que parte de un estudio de factibilidad, que no posee está
información.
Partiremos diciendo que es importante señalar que la fabricación de textiles y prendas de vestir
forman parte de la Industria Manufacturera del país. “En los últimos 11 años, este sector ha
92
mantenido una participación promedio de entre 1% y 2% en el PIB total, de acuerdo a datos del
Banco Central del Ecuador. En cambio, dentro de la industria manufacturera, su participación
promedio es de alrededor del 15,87% con respecto al PIB.” (Instituto Nacional de Estadisticas y
Censos, 2012, pág. 2)
3.3.2. Demanda Actual
“Sirve no sólo para determinar el volumen que se consume en el presente, sino también para
estimar la cantidad que se consumirá en el futuro, sin embargo la proyección se hace tomando
como base el comportamiento histórico y el análisis de las situaciones que han influido.”
(Hernández, 2001, pág. 49)
Para determinar la demanda actual hemos tomado en cuenta la información que obtuvimos en la
investigación de campo, la cual nos ayudó a identificar los porcentajes de adquisición de prendas
de vestir al año en la ciudad de Quito. Debemos saber que la demanda está en función de una serie
de factores, como es la necesidad real que se tiene del bien o producto, el precio, el nivel de
ingreso de la población, la tasa de crecimiento poblacional, la tasa de pobreza.
Población Objetivo:
Por esta razón determinaremos la población objetivo o consumidores reales, tomando como datos
la población del Distrito Metropolitano de Quito que tiene 2´239 191 habitantes de acuerdo al
último censo del año 2010, tomaremos también el nivel socioeconómico Medio Típico, Medio Alto
y Alto, que interesa a nuestro proyecto dirigir nuestra atención, como se muestra en la figura No
3.17 en la segmentación de mercado de consumo que al sumar estos porcentajes equivale al
67,7%. La tasa de crecimiento poblacional del Distrito Metropolitano de Quito según el censo 2010
es del 2,2%, la tasa de pobreza en el Distrito Metropolitano de Quito para marzo del 2015 es del
7,85% según el INEC.
Para determinar la población objetivo para el año 2015, primero aplicamos la siguiente formula, la
cual nos proporcionara la población al año 2015, partiendo de los datos que nos proporciona el
censo del año 2010. Y posteriormente se calculara la población objetivo al año 2015.
( )
Simbología de la fórmula:
M: Representa la población del año que se necesita obtener en este caso la del año 2015
C: Representa la población inicial (obtenida en el último censo 2´239 191)
93
i: Representa la tasa de crecimiento poblacional de Quito que es del 2,2%
n: Representa el periodo que deseamos obtener en este caso 5 representa el año 2015.
( )
Población2015= Población2010 (1+2,2%)5
Población2015= 2´239 191(1+0,022)5
Población2015= 2´496 581 habitantes
Datos para calcular la población objetivo del año 2015:
Número de habitantes para el año 2015: 2´496 581
Nivel socioeconómico: 67,7%
Tasa de pobreza: 7,85%
( )
( )
Como se muestra en la Tabla No 3.14 luego de haber aplicado las formulas antes mencionadas
hemos determinado la población objetivo para nuestro proyecto con 1´557 506 personas, con este
dato muy importante y la información obtenida en la investigación de campo procedemos a calcular
la demanda actual del año 2015.
Tabla 3.14 Población Objetivo
(Población del Distrito
Metropolitano de Quito)
CENSO 2010
POBLACIÓN DEL
DISTRITO
METROPOLITANO DE
QUITO AÑO 2015
Nivel
socioeconómico
Alto, Medio alto,
Medio Típico
Tasa de pobreza
7,85% del total de la
población de Quito
Población
Objetivo año
2015
2.239.191 2.496.581 67,7% (100%-7,85%)=92,15% 1.557.506
En: Censo de Población y Vivienda 2010, INEC
Cálculo de la Demanda Actual:
Para determinar la demanda actual multiplicamos la población objetivo por el porcentaje de
prendas de vestir que los encuestados consumen anualmente, dato que obtuvimos en la encuesta
realizada para nuestro proyecto en la pregunta No. 2, tabulada en la tabla No 3.5 y analizada en la
figura No 3.21 y por último multiplicamos por el consumo promedio anual de prendas de vestir.
94
Este último es un dato que se determinó a través de un promedio de consumo, ya que al existir en
la pregunta, intervalos de 1 a 5 prendas, de 6 a 10 prendas y más de 10 prendas, no se puede
determinar el número de prendas que compran exactamente los consumidores, por esta razón
hemos determinados los siguientes promedios como se muestra en la tabla No 3.15
Tabla 3.15 Consumo Anual de prendas de vestir
CONSUMO ANUAL DE PRENDAS DE VESTIR CONSUMO PROMEDIO ANUAL DE PRENDAS DE VESTIR
De 1 a 5 prendas 3
De 6 a 10 prendas 8
Más de 10 prendas 10
TOTAL 21
En: Investigación de Campo, Tabla No 3.5, figura No 3.21
Como podemos observar en la tabla No 3.16, se ha podido determinar la demanda actual total que
es de 12´755 974 prendas de vestir que la población consume anualmente excepto zapatos, esta
demanda es positiva porque el 57% de consumidores compra o adquiere más de 10 prendas de
vestir al año, esto quiere decir que es más del 100% de la población objetivo.
Tabla 3.16 Cálculo de la Demanda Actual
POBLACIÓN
OBJETIVO AÑO
2015
CONSUMO ANUAL DE
PRENDAS DE VESTIR
Porcentaje
obtenido en
la encuesta
CONSUMO
PROMEDIO ANUAL
DE PRENDAS DE
VESTIR
DEMANDA
ACTUAL O
CONSUMO TOTAL
1.557.506 De 1 a 5 prendas 19% 3 887778
1.557.506 De 6 a 10 prendas 24% 8 2990412
1.557.506 Más de 10 prendas 57% 10 8877784
TOTAL 100% 12.755.974
En: Investigación de Campo, Tabla No 3.5, figura No 3.21
Claro que no se especifica qué tipo de prenda se compra con mayor frecuencia, para esto es útil la
información que se obtuvo en la pregunta No. 9, Tabla No 3.12, que el 45% de personas al
momento de la compra incluye pantalones, el 31% de personas incluyen blusas, el 18% incluye
camisetas, el 4% camisas y el 2% faldas al momento de la compra. Con esta información podemos
interpretar la demanda actual obtenida y representarla gráficamente a través de las prendas de vestir
95
que al momento de la compra incluye el consumidor o cliente, identificando la demanda actual por
prenda de vestir.
Demanda Actual por prendas de vestir:
Como se muestra en la Tabla No 3.17 se ha podido determinar la demanda actual por prendas de
vestir, partiendo de los resultados en porcentaje obtenidos en la pregunta No.9 de la encuesta, que
identifica la prenda de vestir que incluye el consumidor al momento de la compra y multiplicándola
por la demanda actual general de prendas de vestir.
Tabla 3.17 Demanda actual por prendas de vestir
Incluye al momento de la
compra
Porcentaje
obtenido en la
encuesta
Demanda Actual
general de Prendas de
vestir
Demanda Actual por
prenda de vestir
Pantalones 45% 12755974 5 740 188
Blusas 31% 12755974 3 954 352
Faldas 2% 12755974 255 119
camisetas 18% 12755974 2 296 075
Camisas 4% 12755974 510 239
100% 12 755 974
En: Investigación de Campo, Tabla No 3.12, Figura No 3.28
Pudimos observar también que al momento de la compra de prendas de vestir el consumidor
analiza tres factores muy importantes que es el diseño con 38% , precio con el 33% y calidad con
el 26%, esto quiere decir que para ingresar al mercado de consumo estrictamente nuestra
microempresa debe diseñar modelos que estén relacionados a las últimas tendencias de la moda y
que al producir prendas de vestir los costos de fabricación deben estar bien analizados para poder
ofrecer a nuestros clientes productos a un precio que vayan acorde a la economía y mercado
nacional.
En tercer lugar la calidad de nuestros productos deben ser de estándares muy altos, para que
podamos posicionarnos en el mercado de una forma competitiva y de esa manera brindar a
nuestros clientes seguridad al momento de realizar la compra.
Existe un 67% de personas encuestadas que no compran ropa de marca y un 60% de personas que
adquieren sus prendas de vestir en centros comerciales del ahorro, lo que podemos interpretar es
96
que la mayoría de personas no tienen una tendencia de fidelidad por la ropa de Marca pero que
identifican lugares donde pueden adquirir sus prendas de vestir, es por eso que podemos ver como
competencia directa los centros comerciales del Ahorro, como: El Tejar, Ipiales, Centro de
Comerciante de Mayoristas Andinos, Centro Comercial Ipiales del Sur BBB Chillogallo, pero
también como potenciales clientes ya que enfocándonos al Mercado de Negocios de Reventa esos
centros de comercio se pueden convertirse en intermediarios de nuestros productos.
3.3.3. Proyección de la Demanda
“Las proyecciones son una herramienta esencial para llevar a cabo la planificación demográfica,
económica, social y política del país y permite establecer potenciales escenarios y anticipar
acciones.” (Instituto Nacional de Estadisticas y Censos, 2012)
El objetivo de la demanda futura o proyección de la demanda es imaginar razonablemente
escenarios posibles que pueden suceder en la adquisición de prendas de vestir, partiendo de la
demanda actual calculada para nuestro proyecto, la demanda futura es la cantidad de prendas de
vestir que los consumidores van a requerir en los años posteriores.
Tomando en cuenta el crecimiento poblacional que tendrá el Distrito Metropolitano de Quito, y la
demanda actual determinada, estos datos son las bases para realizar la proyección de la demanda
para nuestro proyecto, para cinco años futuros.
El método utilizado para determinar la demanda futura de prendas de vestir en el Distrito
Metropolitano de Quito fue la proyección mediante la tasa de crecimiento geométrico, explicada en
la siguiente formula.
( )
Simbología:
Dn: Demanda para el año n
Da: Demanda actual
i: Tasa de Crecimiento poblacional 2,2%
n: período
97
( )
Demanda2016= Demanda actual (1+2,2%)1 Demanda2017= Demanda actual
(1+2,2%)2
Demanda2016= 12´755 974 (1+0,022)1 Demanda2017= 12´755 974 (1+0,022)2
Demanda2016= 13´036 605 Demanda2017= 13´323 410
Demanda2018= Demanda actual (1+2,2%)3 Demanda2019= Demanda actual
(1+2,2%)4
Demanda2018= 12´755 974 (1+0,022)3 Demanda2019= 12´755 974 (1+0,022)4
Demanda2018= 13´616 525 Demanda2019= 13´916 089
Demanda2020= Demanda actual (1+2,2%) 5
Demanda2020= 12´755 974 (1+0,022)5
Demanda2020= 14´222 243
Tabla 3.18 Proyección de la demanda
Periodo
AÑO PROYECCIÓN DE LA DEMANDA
(Número de Prendas)
0 2015 12.755.974
1 2016 13.036.605
2 2017 13.323.410
3 2018 13.616.525
4 2019 13.916.089
5 2020 14.222.243
En: Investigación de Campo, Aplicación de fórmulas pág. 97
A través de la fórmula para determinar la proyección mediante la tasa de crecimiento geométrico,
hemos podido determinar la demanda futura para cinco años, como podemos apreciar en la tabla
No 3.18 esta información es relevante para la continuidad de este proyecto, ya que podemos
98
imaginarnos escenarios futuros en cuanto al consumo de nuestras prendas de vestir en posteriores
años pero también es información que ayudara a desarrollar el capítulo del estudio técnico.
3.3.4. Tipología de los Clientes
Los tipos y perfiles de clientes que necesitamos enfocarnos en nuestro proyecto deben tener las
cualidades que se muestran en la tabla No 3.19 ya que para determinar la demanda nos hemos
orientado en datos como el nivel socioeconómico al cual va dirigido nuestro proyecto, en la
segmentación demográfica hemos determinado la edad y el género a la cual va destinada y aspectos
que son importantes como la nacionalidad, el nivel educativo, la profesión.
Tabla 3.19 Tipología de los clientes
Tipología de los Clientes
Estatus Socioeconómico Medio Típico, Medio Alto y Alto
Ingresos que perciben $240 a más de $3000 ( dólares americanos )
Edad Desde los cinco años hasta los 65 años
Género Hombres y mujeres
Nivel Educativo Inicial, Básico, Superior
Profesión Universal
Nacionalidad Ecuatoriana o extranjero
En: Investigación de Campo
3.4. OFERTA
La oferta es la cantidad de productos y/o servicios que los vendedores u oferentes quieren y
pueden vender en el mercado a un precio y en un periodo de tiempo determinado para satisfacer
necesidades o deseos.
Como nos indica (Baca Urbina, 2010, pág. 41), “el propósito que se persigue mediante el análisis
de la oferta es determinar y medir las cantidades y las condiciones en que una economía puede y
quiere poner a disposición del mercado un bien o un servicio”.
Al igual que la demanda, la oferta está en función de una serie de factores muy importantes y que
no se los puede pasar por alto, como son los precios en el mercado del producto, los apoyos
99
gubernamentales a la producción, el entorno económico, que se desarrolla en el proyecto, factores
que necesitamos explicar e identificar para reconocer cual es nuestra competencia real.
3.4.1. La Competencia
La competencia es la rivalidad entre empresas que tratan de crear transacciones con clientes del
mismo segmento de mercado.
Con la finalidad de identificar la oferta y a su vez la competencia a la que nos enfrentamos es
necesario analizar la siguiente clasificación de la oferta que expone (Baca Urbina, 2010, págs.
41,42), la cual para efectos de una mejor compresión se la muestra en la figura No 3.31
Figura 3.31 Tipos de oferta
En: Baca Urbina, 2010, págs. 41,42
Podemos identificar en la figura No 3.31 que la oferta a la que nos enfrentamos corresponde a la
oferta competitiva o de mercado libre, porque las características se ajustan al tipo de mercado que
pertenecemos. La elaboración de prendas de vestir y bordado pertenecen a la actividad económica
manufacturera.
100
En el año 2012, el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos, publicó el Análisis
Sectorial y el número de establecimientos del sector textil solo en la provincia de
Pichincha es de 12 682 Establecimientos. En la que se menciona que están
clasificados en tres grandes grupos de actividades que componen el sector textil,
estos son:
Manufactura
Comercio
Servicios
En cambio en el Distrito Metropolitano de Quito, las cinco actividades comerciales más
importantes por porcentaje de ventas son:
Comercio
Industria Manufacturera
Administración Pública y Defensa
Transporte y Almacenamiento
Actividades Profesionales y Científicas
Como podemos apreciar en la figura No 3.32 las actividades de comercio con un 37% y
manufactura con un 34% son las actividades más representativas en Quito por porcentaje de
ventas. Estas dos actividades representan cientos de empresas y microempresas, locales
comerciales, mercados especializados de prendas de vestir, distribuidas por todo el sector del
Distrito Metropolitano de Quito.
Figura 3.32 Porcentaje de venta por rama de Actividades
En: Instituto Nacional de Estadísticas y Censos
101
Para efecto del estudio de la oferta, el autor desarrollara el análisis de la competencia del sector
textil que se encuentra cerca del área geográfica a la que estará ubicado el presente proyecto de
factibilidad que funcionara con el nombre de microempresa “EL CARRETE CONFECCIONES”.
El autor considera como competencia a las siguientes empresas comerciales de prendas de vestir de
acuerdo a los segmentos de ropa a las que el proyecto se va a dirigir y que estas empresas también
las comercializan y al sector donde se encuentran ubicadas, que es en la Administración Zonal
Quitumbe, al sur del Distrito Metropolitano de Quito, las mismas que se detalla en la Tabla No 3.20
Tabla 3.20 Competencia
Empresa Comercial de
prendas de Vestir
No. de
locales
comerciales
Ubicación
Geográfica
No. de Empleados
SUPER ÉXITO 1 local “Quicentro Sur”
Quitumbe
60 empleados
Etafashion 1 local “Quicentro Sur”
Quitumbe
45 empleados
Almacenes De Prati 1 local “Quicentro Sur”
Quitumbe
50 empleados
Real Moda RM 1 local “Quicentro Sur”
Quitumbe
25 empleados
Centro Comercial de
Mayoristas y Negocios
Andinos
250 locales Guajalo 2 por c/local
Centro Comercial del
Ahorro BBB
“Chillogallo”
150 locales Chillogallo 1 por c/local
En: Observación Directa
La información detallada de la Tabla No 3.20 se la obtuvo a través de la técnica de observación
directa de la competencia, locales que fueron estudiados discretamente para el estudio de la oferta
y que se analizará la capacidad instalada a ofertar.
3.4.2. Comportamiento de la Oferta
Para entender el comportamiento de la oferta se debe explicar que las empresas comerciales de
prendas de vestir como:
SUPER ÉXITO
Etafashion
Almacenes De Prati
Real Moda (RM)
102
Son empresas industriales ya que confeccionan sus propias prendas de vestir y son reconocidos por
sus marcas o sellos comerciales en las perchas de sus almacenes, pero también son empresas
comerciales porque tienen proveedores locales que trabajan con telas o fibras de naciones vecinas
que manejan su stop de prendas de vestir en un mayor porcentaje que lo que ellos producen. A
través de una investigación de campo y consultando información proporcionada por la prensa
acerca de estos almacenes comerciales se ha podido determinar información precisa que ayude a
determinar la oferta actual, presentada en la tabla No. 3.21
Tabla 3.21 Oferta Anual de Almacenes Comerciales
Almacenes
Comerciales
No.
Talleres
Propios
No.
Proveedores
Producción
Diaria
Producción
Semanal
Producción
Mensual
Producción
Anual
SUPER ÉXITO 3 22 120 600 2400 720.000
Etafashion 10 18 120 600 2400 806.400
Almacenes De Prati 13 17 120 600 2400 864.000
Real Moda (RM) 25 120 600 2400 720.000
TOTAL 3.110.400
En:http://www.eluniverso.com/2008/07/13/0001/9/82156EE053374DA9AD02F306F4909D49.
html
Es así como Almacenes De Prati, tiene un estimado de trece talleres propios de confección de
prendas de vestir con su respectiva marca que se encargan del diseño de la prenda, planificación,
desarrollo, control de calidad en la producción y recepción de la mercadería y diecisiete
proveedores locales.
Almacenes SUPER ÉXITO tiene tres insignias propias que son desarrolladas y confeccionadas por
la empresa. Se fabrican en Ecuador con telas importadas. Tiene veintidós proveedores locales.
La empresa comercial Etafashion cuenta con sus marcas exclusivas y propias de ropa, posee diez
marcas de su autoría y producción, a esto se estima que tiene dieciocho proveedores entre locales y
extranjeros. La cadena de tiendas Real Moda (RM) es una cadena de tienda fundada en el año
2007, tiene aproximadamente veinticinco proveedores determinados por observación directa a este
local comercial.
103
Tabla 3.22 Oferta Anual de los Centros Comerciales del Ahorro
Centros
Comerciales del
Ahorro
No.
Talleres
Propios
No.
Proveedores
Producción
Diaria
Producción
Semanal
Producción
Mensual
Producción
Anual en
unidades
Centro Comercial
de Mayoristas y
Negocios Andinos
250 0 70 350 1400 4.200.000
Centro Comercial
del Ahorro BBB
"Chillogallo
150 0 70 350 1400 2.520.000
TOTAL 6.720.000
En: Investigación de campo
Para determinar la oferta de los Centros comerciales del Ahorro se ha tomado en cuenta el número
de locales comerciales que estos centros presentan y que corresponden al número de talleres de
producción de prendas de vestir, considerados como microempresas, ya que ellos mismos producen
las prendas de vestir y comercializan en estos locales comerciales del ahorro.
3.4.3. Cuantificación de la Oferta actual
Para cuantificar la oferta actual en la producción de prendas de vestir, se tendrá que tomar el valor
total que presentan los almacenes comerciales de prendas de vestir y los centros comerciales del
ahorro, datos que se presentan en la Tabla No 3.23
Tabla 3.23 Oferta Anual de Prendas de Vestir en unidades
Oferta Anual de Prendas de Vestir en unidades
Almacenes Comerciales 3.110.400
Centros Comerciales del Ahorro 6.720.000
TOTAL 9.830.400
En: Datos proporcionados en la Tabla No 3.21 y Tabla No 3.22
3.4.4. Proyección de la Oferta
Al obtener la oferta anual de prendas de vestir que interesan al proyecto, realizaremos la siguiente
proyección de la oferta para cinco años, considerando que la oferta de ropa para hogar crece a
razón de 1,25% anual conforme lo hace el sector textil, información proporcionada por la
Asociación de Industrias Textiles del Ecuador (AITE,2015).
104
El método utilizado para determinar la oferta futura de prendas de vestir en el Distrito
Metropolitano de Quito fue la proyección mediante la tasa de crecimiento geométrico, explicada en
la siguiente formula.
( )
Simbología:
On: Oferta para el año n
Oa: Oferta actual
i: tasa de crecimiento del sector textil de ropa para hogar de 1,25%
n: período
Oferta2016= Oferta actual (1+1,25%)1 Oferta2017= Oferta actual (1+1,25%)2
Oferta2016= 9´830 400 (1+0,0125)1 Oferta2017= 9´830 400 (1+0,0125)2
Oferta2016= 9´953 280 Oferta2017= 10´077 696
Oferta2018= Oferta actual (1+1,25%)3 Oferta2019= Oferta actual (1+1,25%)4
Oferta2018= 9´830 400 (1+0,0125)3 Oferta2019= 9´830 400 (1+0,0125)4
Oferta2018= 10´203 667 Oferta2019= 10´331 213
Oferta2020= Oferta actual (1+1,25%)5
Oferta2020= 9´830 400 (1+0,0125)5
Oferta2020= 10´460 353
Tabla 3.24 Proyección de la oferta
Periodo
AÑO PROYECCIÓN DE LA OFERTA EN UNIDADES (Número de Prendas)
0 2015 9.830.400
1 2016 9.953.280
2 2017 10.077.696
3 2018 10.203.667
4 2019 10.331.213
5 2020 10.460.353
En: Investigación de Campo, Aplicación de fórmulas pág. 104
105
3.5. DEMANDA INSATISFECHA
La demanda potencial insatisfecha es la diferencia que existe entre la demanda y la oferta y sus
respectivas proyecciones, la demanda insatisfecha es una cantidad estimada de bienes o servicios
que falta por satisfacer por parte de los oferentes.
La demanda potencial insatisfecha que presenta este proyecto en unidades de prendas de vestir de
ropa casual y deportiva que se desea cubrir es presentada en la tabla No 3.25
Tabla 3.25 Cálculo de la Demanda Insatisfecha
Periodo Año Demanda de prendas
de vestir
Oferta de prendas de
vestir
Demanda
Insatisfecha
(en prendas de vestir)
0 2015 12.755.974 9.830.400 2.925.574
1 2016 13.036.605 9.953.280 3.083.325
2 2017 13.323.410 10.077.696 3.245.714
3 2018 13.616.525 10.203.667 3.412.858
4 2019 13.916.089 10.331.213 3.584.876
5 2020 14.222.243 10.460.353 3.761.890
EN: Proyección de la demanda y la oferta
La demanda insatisfecha que se presenta en la tabla No 3.25, es la demanda que este proyecto
busca cubrir y satisfacer el mayor número de clientes consumidores de prendas de vestir para este
periodo y para las proyecciones calculadas para cinco años.
Figura 3.33 Demanda Insatisfecha
En: Tabla 3.25 Cálculo de la demanda Insatisfecha
9.600.000
9.800.000
10.000.000
10.200.000
10.400.000
10.600.000
12.500.00013.000.00013.500.00014.000.00014.500.000
Demanda Insatisfecha
Demanda Insatisfecha
106
3.6. ANÁLISIS DE LOS PRECIOS
Gabriel Baca Urbina se refiere al precio como “la cantidad monetaria a la cual los productores
están dispuestos a vender y los consumidores a comprar un bien o servicio, cuando la oferta y la
demanda están en equilibrio” (pág. 44). Otros investigadores piensan que el precio no lo determina
el equilibrio entre la oferta y la demanda, sino que consiste en el costo de producción más un
porcentaje de ganancias.
El análisis de los precios para este proyecto es importante porque es el soporte para determinar las
ganancias futuras, y hay que diferenciar de qué tipo de precio se trata y como se ve afectado al
cambiar las condiciones en que se encuentra, principalmente el sitio de ventas.
Figura 3.34 Tipos de Precio
En: Baca Urbina, 2010, págs. 45,46
107
Al analizar los tipos de precio que se muestran en la figura No 3.34, los tipos de precio que se
ajustan a este proyecto son los precios locales y nacionales ya que el sitio de ventas estará ubicado
en la ciudad de Quito y no en el extranjero por eso no tomaremos en cuenta el precio internacional,
regional externo y regional interno.
Los precios locales se ajustan a este proyecto ya que las prendas de vestir, de acuerdo a la
investigación de campo y observación directa realizados tienen un precio promedio en todas las
administraciones zonales de Quito, pero que varían si nos dirigimos a Guayaquil, Imbabura o Santo
Domingo de los Tsachilas. Y los precios nacionales ya que a través de las medidas de las
salvaguardas existe un control gubernamental de precios de productos como las prendas de vestir
para evitar la especulación y alza de precios.
Analizaremos los precios de la competencia a través de una investigación de campo y observación
directa, se ha determinado como competencia a las siguientes empresas y mercados especializados
en la comercialización de prendas de vestir, que a continuación se muestran en la figura No 3.35
Figura 3.35 Empresas consideradas como competencia
En: Investigación de Campo
108
3.6.1. Precio de la Competencia
Por medio de la investigación de campo se recogieron la información de precios por producto que
ofrecen los principales almacenes y centros comerciales que distribuyen prendas de vestir de
marcas reconocidas y que actualmente se ubican en la ciudad de Quito, como se muestra en la
Tabla No 3.26
Tabla 3.26 Precios de Almacenes Comerciales de Prendas de Vestir
Productos SUPER EXITO Etafashion Almacenes De Prati Real Moda
Blusas $ 16,92 $ 29,95 $ 33,90 $ 25,00
Chompas $ 21,99 $ 69,95 $ 69,90 $ 56,90
Terno Pijama $ 29,98 $ 39,95 $ 39,91 $ 33,99
Tops $ 4,69 $ 25,00 $ 17,00 $ 16,00
Camiseta $ 13,30 $ 25,00 $ 22,90 $ 18,00
Pantalón $ 11,71 $ 39,95 $ 39,91 $ 34,00
Pantalonetas $ 13,90 $ 15,00 $ 14,00
Short $ 7,98 $ 25,00 $ 29,90 $ 23,99
Buzo $ 16,91 $ 40,00 $ 44,90 $ 39,00
Camisa $ 24,99 $ 35,00 $ 38,90 $ 38,00
Terno Calentador $ 31,34 $ 39,95 $ 39,91 $ 36,99
Chaleco $ 22,01 $ 39,95
Chaqueta Mujer $ 55,00 $ 59,90 $ 53,00
En: Investigación de Campo
Se ha podido determinar a través de la investigación de campo que el almacén con precios más
altos es Etafashion, debido a que las marcas de ropa que ofrecen son reconocidas y la calidad es
alta, mientras que la estrategia de Almacenes de De Prati, es comercializar la ropa fabricada en el
país y distribuirla, lo que le permite marcar con precios más bajos a sus productos por ser productos
nacionales. Los precios de los productos que ofrece SUPER ÉXITO están marcados con precios
más bajos, en comparación con Almacenes RM. La característica fundamental de estos almacenes
comerciales ya mencionados es la de ser intermediarios y no productores de las prendas de vestir y
al estar ubicados sus almacenes en centros comerciales deben pagar arriendo, servicios básicos y a
los empleados de ventas, esto influye mucho en los precios de sus productos textiles y por esta
razón sus precios son más altos que de los centros comerciales del ahorro.
109
Tabla 3.27 Precios de Centros Comerciales del Ahorro de Prendas de Vestir
Productos Centro Comercial de
Mayoristas y Negocios
Andinos
Centro Comercial
Bueno, Bonito y
Barato Chillogallo
Centro Comercial
del Ahorro “El
Tejar”
Blusas $ 5,50 $ 6,50 $ 5,00
Chompas $ 25,00 $ 28,00 $ 23,00
Terno Pijama $ 18,00 $ 20,00 $ 20,00
Tops $ 3,00 $ 4,50 $ 3,00
Camiseta $ 5,00 $ 6,00 $ 5,00
Pantalón $ 12,00 $ 15,00 $ 11,00
Pantalonetas $ 4,50 $ 5,00 $ 4,00
Short $ 4,00 $ 5,00 $ 4,50
Buzo $ 15,00 $ 16,00 $ 18,00
Camisa $ 16,00 $ 18,00 $ 14,00
Terno Calentador $ 24,00 $ 26,00 $ 25,00
Chaleco $ 9,00 $ 10,00 $ 11
Chaqueta Mujer $ 20,00 $ 22,00 $ 24,00
En: Investigación de Campo
Los precios de prendas de vestir que ofertan los centros comerciales del ahorro como el Centro
Comercial de Mayoristas y Negocios Andinos, el Centro Comercial Bueno, Bonito y Barato
Chillogallo, Centro Comercial del Ahorro “El Tejar” son relativamente bajos a comparación de los
precios de las empresas y almacenes comerciales detalladas en la tabla No 3.27 ya que tienen
diferentes tipos de calidades de prendas de vestir, esto no quiere decir que los productos son de
mala calidad, sino que los dueños de los locales comerciales son los productores de las prendas de
vestir, esto les permite abaratar los precios de venta a los consumidores finales y muchas veces dar
rebajas, lo que en otros almacenes comerciales de prendas de vestir el precio está marcado como
precio final, como se detallan en la tabla No 3.28 los precios de las prendas de vestir que
interesan a este proyecto, muestran un precio razonable, pero que no se alejan de los precios
promedio de estos centros comerciales del ahorro.
3.6.2. Determinación del Precio
El análisis de los precios de prendas de vestir para este proyecto se lo determinara a través del
cálculo de precios promedios de la competencia, esto permitirá tener una referencia para calcular
110
los ingresos futuros, debido a que los productos serán vendidos directamente al consumidor y no
habrá costos adicionales de intermediarios.
Determinaremos los precios promedios de los almacenes comerciales de la Tabla No 3.26 y los
precios promedios de los centros comerciales del ahorro de la tabla No 3.27, posteriormente
realizaremos un análisis y determinaremos que precios se ajustan al proyecto que se está
realizando.
Tabla 3.28 Cálculo del Precio Promedio de los Almacenes Comerciales
Productos SUPER EXITO Etafashion Almacenes De
Prati
Real Moda Precio
Promedio
Blusas $ 16,92 $ 29,95 $ 33,90 $ 25,00 26,44
Chompas $ 21,99 $ 69,95 $ 69,90 $ 56,90 54,69
Terno Pijama $ 29,98 $ 39,95 $ 39,91 $ 33,99 35,96
Tops $ 4,69 $ 25,00 $ 17,00 $ 16,00 15,67
Camiseta $ 13,30 $ 25,00 $ 22,90 $ 18,00 19,80
Pantalón $ 11,71 $ 39,95 $ 39,91 $ 34,00 31,39
Pantalonetas $ 13,90 $ 15,00 $ 14,00 14,30
Short $ 7,98 $ 25,00 $ 29,90 $ 23,99 21,72
Buzo $ 16,91 $ 40,00 $ 44,90 $ 39,00 35,20
Camisa $ 24,99 $ 35,00 $ 38,90 $ 38,00 34,22
Terno Calentador $ 31,34 $ 39,95 $ 39,91 $ 36,99 37,05
Chaleco $ 22,01 $ 39,95 30,98
Chaqueta Mujer $ 55,00 $ 59,90 $ 53,00 55,97
En: Investigación de Campo
111
Tabla 3.29 Cálculo del Precio Promedio de los Centros Comerciales del Ahorro
Productos Centro Comercial de
Mayoristas y
Negocios Andinos
Centro Comercial
Bueno, Bonito y
Barato Chillogallo
Centro
Comercial del
Ahorro “El Tejar”
Precio
Promedio
Blusas $ 5,50 $ 6,50 $ 5,00 5,67
Chompas $ 25,00 $ 28,00 $ 23,00 25,33
Terno Pijama $ 18,00 $ 20,00 $ 20,00 19,33
Tops $ 3,00 $ 4,50 $ 3,00 3,50
Camiseta $ 5,00 $ 6,00 $ 5,00 5,33
Pantalón $ 12,00 $ 15,00 $ 11,00 12,67
Pantalonetas $ 4,50 $ 5,00 $ 4,00 4,50
Short $ 4,00 $ 5,00 $ 4,50 4,50
Buzo $ 15,00 $ 16,00 $ 18,00 16,33
Camisa $ 16,00 $ 18,00 $ 14,00 16,00
Terno Calentador $ 24,00 $ 26,00 $ 25,00 25,00
Chaleco $ 9,00 $ 10,00 $ 11 10,00
Chaqueta Mujer $ 20,00 $ 22,00 $ 24,00 22,00
En: Investigación de Campo
Al analizar la tabla No 3.28 y la tabla No 3.29 y considerando los costos de producción,
administración y ventas el autor determina que los precios promedio de la tabla No 3.29 se ajustan
a los requerimientos y realidad del presente proyecto. Estos precios serán una referencia importante
para el cálculo de los ingresos futuros.
A continuación se presentan en la Tabla 3. 30 los precios de los productos y prendas de vestir para
la microempresa “EL CARRETE CONFECCIONES”. Precios que han sido redondeados para
poder trabajar en los siguientes capítulos.
112
Tabla 3.30 Precios del Proyecto
Productos Precios del Proyecto
Blusas 6,00
Chompas 25,00
Terno Pijama 19,50
Tops 3,50
Camiseta 5,50
Pantalón 13,00
Pantalonetas 4,50
Short 4,50
Buzo 16,33
Camisa 16,00
Terno Calentador 25,00
Chaleco 10,00
Chaqueta Mujer 22,00
En: Investigación de Campo
3.6.3. Proyección del Precio del Producto
Para determinar la proyección de los precios, realizaremos este cálculo en función del porcentaje de
crecimiento de la inflación promedio de los últimos seis años, la misma que se muestra en la tabla
No 3.31, ya que de acuerdo a Gabriel Baca Urbina “de esta forma se piensa que la proyección de
los precios se ajusta más a la realidad que lo que haría un método estadístico rígido de ajuste de
puntos” (pág. 48).
Tabla 3.31 Tasa de inflación promedio en el Ecuador 2009-2014
AÑO 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Inflación 4,31 3,33 5,41 4,16 2,70 3,67
Promedio Inflacionario 3,93%
En: INEC
113
Para realizar la proyección de los precios, se utilizará la fórmula del valor futuro:
( )
Simbología:
VF= Valor Futuro
VA= Valor Actual
i = tasa de inflación promedio de los últimos seis años
n = número de periodos del proyecto
Tabla 3.32 Proyección del Precio
Productos Proyección del precio para cinco años
Incremento
Inflacionario
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Blusas 3,93% 6,00 6,24 6,48 6,74 7,00
Chompas 3,93% 25,00 25,98 27,00 28,06 29,17
Terno Pijama 3,93% 19,50 20,27 21,06 21,89 22,75
Tops 3,93% 3,50 3,64 3,78 3,93 4,08
Camiseta 3,93% 5,50 5,72 5,94 6,17 6,42
Pantalón 3,93% 13,00 13,51 14,04 14,59 15,17
Pantalonetas 3,93% 4,50 4,68 4,86 5,05 5,25
Short 3,93% 4,50 4,68 4,86 5,05 5,25
Buzo 3,93% 16,50 17,15 17,82 18,52 19,25
Camisa 3,93% 16,00 16,63 17,28 17,96 18,67
Terno Calentador 3,93% 25,00 25,98 27,00 28,06 29,17
Chaleco 3,93% 10,00 10,39 10,80 11,23 11,67
Chaqueta Mujer 3,93% 22,00 22,86 23,76 24,70 25,67
En: Aplicación de la fórmula del Valor Futuro
Como se puede observar la tabla No 3.32 se ha podido determinar la proyección para seis años del
precio, a través de la fórmula del valor futuro para todas las prendas de vestir que el proyecto
quiere enfocar en su producción especialmente en los ternos pijama, ternos calentador, camisetas y
pantalonetas.
114
3.7. PUBLICIDAD
“La publicidad es una forma de comunicación comercial que intenta incrementar el consumo de un
producto o servicio a través de los medios de comunicación y de técnicas de propaganda.”
(Wikipedia, 2015)
3.7.1. Medios de Comunicación
La publicidad llega al público a través de los medios de comunicación. Dichos medios de
comunicación emiten los anuncios a cambio de una contraprestación previamente fijada para
adquirir espacios en un contrato de publicidad y el medio, emitiendo el anuncio sea a través de la
televisión, radio, revistas, periódicos, etc.
3.7.2. Tipos de publicidad a utilizar
Los medios de comunicación a utilizar por nuestra microempresa, para que las personas puedan
conocer nuestros productos pueden ser:
Afiches y Panfletos Publicitarios: Seria un engaño que nuestro productos van hacer
promocionados por la televisión y la radio, ya que los costos para la prestación de estos
servicios son demasiadamente altos y nuestra microempresa todavía no cuenta con esa
solvencia, pero de forma real nuestros productos pueden ser conocidos a través de afiches y
panfletos publicitarios en los que se enmarque nuestros productos y servicios.
Figura 3.36 Afiches y panfletos
En: https://www.google.com.ec
Internet: En la actualidad una forma de publicitar productos es el internet, ya que existen
muchas formas de hacer conocer y difundir productos nuevos, utilizando las redes sociales
115
como el FACEBOOK, en la que podemos difundir primero a nuestros familiares, a
parientes, amigos y sucesivamente personas que deseen nuestros productos.
Figura 3.37 Facebook
En: https://www.google.com.ec
116
CAPÍTULO IV
4. ESTUDIO TÉCNICO
4.1. Definición del Estudio Técnico
“El estudio técnico presenta la determinación del tamaño óptimo de la planta, la determinación de
la localización óptima de la planta, la ingeniería del proyecto y el análisis organizativo,
administrativo y legal.” (Baca Urbina, 2010).
El propósito primordial del estudio técnico es desarrollar un diseño de producción óptimo que de
forma eficiente utilice los recursos disponibles, para conseguir el bien o producto esperado,
indicando con claridad las fases del proceso de producción y justificar la viabilidad técnica del
proyecto.
4.1.1. Objetivos del Estudio Técnico
Determinar el tamaño óptimo del proyecto, identificando la capacidad de producción de
prendas de vestir, sea este una pijama, una camiseta o un calentador en un periodo de
tiempo dentro de las instalaciones de la microempresa “EL CARRETE
CONFECCIONES”.
Analizar y determinar la localización óptima del proyecto, identificando el sitio donde se
instalará la planta o taller de producción de la microempresa “EL CARRETE
CONFECCIONES”.
Analizar la disponibilidad y el costo de los suministros e insumos que se necesita para
elaborar y confeccionar las prendas de vestir y describir el proceso de producción de las
mismas.
4.2. Tamaño del Proyecto
4.2.1. Base Conceptual
“Por tamaño del proyecto entendemos la capacidad de producción en un periodo de referencia.
Técnicamente, la capacidad es el máximo de unidades (bienes o servicios) que se pueden obtener
de unas instalaciones productivas por unidad de tiempo.” (Canelos Salazar, 2003)
117
4.2.2. Factores Condicionantes del Tamaño del Proyecto
Son factores que ayudan a determinar el tamaño del proyecto o la capacidad de producción a
través de datos reales como: la demanda de prendas de vestir casuales, la disponibilidad de las
materias primas para confeccionar las prendas de vestir, la tecnología y equipos que se utilizara
para la producción de las prendas de vestir y el financiamiento con el que se cuenta para realizar la
inversión de la planta de producción.
A continuación se desarrollaran los factores que inciden en el tamaño del proyecto para la
microempresa “EL CARRETE CONFECCIONES”.
El tamaño del proyecto y la demanda: Para el caso de este proyecto, es primordial que
al determinar la diferencia entre la demanda y la oferta se obtenga como resultado una
demanda insatisfecha mayor que la oferta de prendas de vestir, ya que el tamaño propuesto
del proyecto solo puede aceptarse en caso de que la demanda sea claramente superior.
Como se refleja en la Tabla No 3.25 Cálculo de la Demanda Insatisfecha del capítulo
anterior se puede determinar que si existe este requerimiento en la que la demanda
insatisfecha de prendas de vestir es superior a la oferta, por este motivo es recomendable
llevar a cabo la puesta en marcha de la nueva microempresa “EL CARRETE
CONFECCIONES”.
Tabla 4.1 Cálculo de la Demanda Insatisfecha
Periodo Año Demanda de prendas
de vestir
Oferta de prendas de
vestir
Demanda
Insatisfecha
0 2015 12.755.974 9.830.400 2.925.574
1 2016 13.036.605 9.953.280 3.083.325
2 2017 13.323.410 10.077.696 3.245.714
3 2018 13.616.525 10.203.667 3.412.858
4 2019 13.916.089 10.331.213 3.584.876
5 2020 14.222.243 10.460.353 3.761.890
En: Proyección de la demanda y la oferta/ Capítulo III
Disponibilidad de materia prima: Este factor condicionante es de mucha importancia en
el desarrollo del tamaño del proyecto ya que al no abastecerse de los suministros y materias
primas necesarias como por ejemplo: telas, hilos, elásticos, riatas, agujas. La producción de
118
prendas de vestir de pijamas, pantalones, camisetas y calentadores que la microempresa
desea producir se vería en serios problemas de producción y ocasionaría la quiebra de la
microempresa.
En la ciudad de Quito se puede encontrar las materias primas y suministros para que la
microempresa “EL CARRETE CONFECCIONES” pueda abastecerse y cumplir con la
producción de prendas de vestir puntualmente ya que en la ciudad capital, al ser una ciudad
principal existen empresas proveedores de materia prima para la industria de la confección
de prendas de vestir. A continuación se detalla en la Tabla No 4.2 los proveedores que
abastecerán a la microempresa “EL CARRETE CONFECCIONES” y se detallará el
porcentaje de descuento que dan por compras al por mayor y por pagos en efectivo.
Tabla 4.2 Proveedores de materias primas e insumos
PROVEEDOR DIRECCIÓN MATERIAS PRIMAS DESCUENTOS (%)
Diamantex Chile OE6-249 e
Imbabura
-Telas
- Hilos
- Guipiures
Pagos en Efectivos: 5%
ALMACENES
MERYLAN
Venezuela N3-06(620) y
Sucre esq.
-Tela Satín
-Tela Randa
-Tela Casimir
-Tela Organza
-Tela Licra
Almacenes José
Puebla
Guajaló, Av. Maldonado
S26-208 y S27
- Telas
- Hilos
- Apliques
- Agujas
-Riatas
-Elástico
-Botones
-Tijeras
Compras al por mayor:
2% de descuento
Pagos en Efectivos: 5%
ALVAREZ
PUEBLA ERIK
DANIEL
N5 Chile OE6249 y OE8
Imbabura
- Telas
- Hilos
- Apliques
- Agujas
-Riatas
-Elástico
Compras al por mayor:
2% de descuento
Pagos en Efectivos: 5%
ALMACENES Brin Sucre Oe3-81 y Venezuela
(Esquina)
-Telas sedas
-Telas casimires
En: Investigación de Campo
119
Disponibilidad de tecnología y equipos: A través de la disponibilidad de tecnología
especializada para la producción de prendas de vestir, el presente proyecto busca disminuir
el costo de producción, aumentar las utilidades y elevar la rentabilidad del proyecto. La
tecnología y equipos que se utilizara para la confección de prendas de vestir en la
microempresa “EL CARRETE CONFECCIONES”, se enlistan en la Tabla No 4.3
Tabla 4.3 Tecnologías y Equipos
No. de
Equipos
Nombre del Equipo Características del Equipo
1 Máquina cortadora de tela Modelo: Maquina cortadora industrial
Km-jnr Vertical, 5 pulgadas
2 Máquinas de coser Rectas Marca: SAGA
Modelo: S6-8500H
Marca: brother
Modelo: S-1110A-S
2 Máquinas de coser Overlock Marca: SAGA 788
Modelo: SG788-S-36/ 4 hilos
Marca: PEGASUS
Modelo: M852-13/4 hilos
1 Máquina recubridora Marca: Kingtex
Modelo: FT7003/5 hilos
1 Máquina Bordadora Modelo: SWF/E-T15101, Sun Star,
GROZ-BECKERT
1 Computadora Portátil HP Pavilion g4-1060la series,
Procesador Intel Pentium, Memoria
RAM 2 GB
1 Computadora de Escritorio Marca: LG, Procesador Core 4.1,
Memoria RAM 4 GB (Es parte de la
maquina bordadora)
1 Impresora Modelo: EPSON L 555, impresora
industrial, fax y escáner, conexión
wifi.
1 Teléfono convencional Marca: General Electric
Modelo: T0896-E
En: Datos proporcionados por el Autor
120
Figura 4.1 Máquina Cortadora de Tela
En: Datos proporcionados por el Autor
Figura 4.2 Máquina de Coser Recta
En: Datos proporcionados por el Autor
121
Figura 4.3 Máquinas de Coser Overlock
En: Datos proporcionados por el Autor
Figura 4.4 Máquina Recubridora
En: Datos proporcionados por el Autor
122
Figura 4.5 Máquina Bordadora
En: Datos proporcionados por el Autor
Figura 4.6 Computadora Portátil
En: Datos proporcionados por el Autor
123
Figura 4.7 Impresora
En: Datos proporcionados por el Autor
Figura 4.8 Teléfono Convencional
En: Datos proporcionados por el Autor
Disponibilidad de financiamiento: Los recursos financieros propios que posee la
microempresa “EL CARRETE CONFECCIONES” facilitara la ejecución y puesta en
marcha de la producción de prendas de vestir, sin embargo el capital ajeno que se pueda
conseguir a través de entidades crediticias es primordial ya que genera respaldo financiero
124
para la adquisición de tecnologías y equipos que ayuden a obtener un mayor rendimiento
por persona ocupada, disminuir el costo de producción y aumentar las utilidades.
Considerando la importancia de obtener financiamiento de entidades crediticias y luego de
haber analizado varias entidades crediticias, para fines de este proyecto se determinó que la
Corporación Financiera Nacional “CFN” es la mejor opción ya que presenta créditos
productivos PYMES de hasta $20,000 con una tasa de interés anual del 11,18% a un plazo
de cinco años.
4.2.3. Unidad de Medida
Canelos Ramiro (2003) explica que “una forma de aproximarse al entendimiento del análisis del
tamaño del proyecto es a través del tipo de unidades que mejor expresen su capacidad de
producción” (pág. 91).
Para el proyecto de factibilidad para la creación de una microempresa de producción y
comercialización en corte, confección y bordado de prendas de vestir en el sur de Quito,
denominada microempresa “EL CARRETE CONFECCIONES”, la unidad de medida será de
acuerdo al número de prendas de vestir por año sean estas camisetas, pantalonetas o el número de
ternos que compone una pijama o un calentador deportivo al año, entendiéndose que cada terno
está compuesto por dos piezas que son la parte superior y el pantalón. A continuación se muestra
en la tabla No 4.4 la unidad de medida para tamaño del proyecto.
Tabla 4.4 Unidad de Medida para Tamaño del Proyecto
Prendas de vestir para producir Unidad de Medida
Camiseta No. de camisetas
Pantaloneta No. de pantalonetas
Terno Pijama No. de Ternos pijamas
Terno Calentador No. de Ternos Calentadores
En: Datos proporcionados por el Autor
4.2.4. Capacidad Instalada
Es la capacidad máxima de producción de prendas de vestir que pueden obtenerse de la planta de
producción a través de las maquinarias y equipos tecnológicos que posee la microempresa por
unidad de tiempo.
125
Para determinar la capacidad instalada se debe determinar el proceso o etapa de menor producción
que posea la planta al elaborar cada prenda de vestir. Los parámetros para calcular la capacidad
instalada por cada prenda de vestir son los siguientes:
La jornada de trabajo será de 8 horas al día, de lunes a sábado de 7am hasta las 15 pm.
La producción por hora se multiplicara por el número de equipos que exista en el proceso.
La producción diaria se calculara multiplicando el total de la producción por hora por 8
horas laborables.
Para calcular la producción anual se multiplicara por 51 semanas, restando los feriados del
año comercial.
A continuación se muestra la capacidad instalada por prenda de vestir que la microempresa “EL
CARRETE CONFECCIONES” desea producir:
Tabla 4.5 Capacidad Instalada de camisetas
CAPACIDAD INSTALADA DE CAMISETAS
PROCESOS No.
Equipos MAQUINARIA
produc x
hora
produc
x día
produc
x
semana
producción
anual
Cortado 1 Máquina cortadora de tela 1 x 40u= 40 u 320 u 1.920 u 97.920 u
Armado 2 Máquinas de coser Overlock 2 x 4 u = 8 u 64 u 384 u 19.584 u
Recubierto 1 Máquina recubridora 1 x 6 u= 6 u 48 u 288 u 14.688 u
Bordado 1 Máquina Bordadora 1 x7 u= 7 u 56 u 336 u 17.136 u
En: Datos proporcionados por el Autor
Tabla 4.6 Capacidad Instalada de pantalonetas
CAPACIDAD INSTALADA DE PANTALONETAS
PROCESOS No.
Equipos MAQUINARIA
produc x
hora
produc
x día
produc
x
semana
producción
anual
Cortado 1 Máquina cortadora de tela 1 x 40u= 40 u 320 u 1.920 u 97.920 u
Armado 2 Máquinas de coser Overlock 2 x 3 u = 6 u 48 u 288 u 14.688 u
Recubierto 1 Máquina recubridora 1 x 4 u= 4 u 32 u 192 u 9.792 u
Bordado 1 Máquina Bordadora 1 x7 u= 7 u 56 u 336 u 17.136 u
En: Datos proporcionados por el Autor
126
Tabla 4.7 Capacidad Instalada de Ternos Pijama
CAPACIDAD INSTALADA DE TERNOS PIJAMA
PROCESOS No.
Equipos MAQUINARIA
produc x
hora
produc
x día
produc
x
semana
producción
anual
Cortado 1 Máquina cortadora de tela 1 x 25u= 25 u 200 u 1.200 u 61.200 u
Armado A 2 Máquinas de coser rectas 2 x 5 u = 10 u 80 u 480 u 24.480 u
Armado B 2 Máquinas de coser Overlock 2 x 2 u = 4 u 32 u 192 u 9.792 u
Recubierto 1 Máquina recubridora 1 x 3 u = 3 u 24 u 144 u 7.344 u
Bordado 1 Máquina Bordadora 1 x 4 u= 4 u 32 u 192 u 9.792 u
En: Datos proporcionados por el Autor
Tabla 4.8 Capacidad Instalada de Ternos Calentador
CAPACIDAD INSTALADA DE TERNOS CALENTADOR
PROCESOS No.
Equipos MAQUINARIA
produc x
hora
produc
x día
produc
x
semana
producción
anual
Cortado 1 Máquina cortadora de tela 1 x 15u= 15 u 120 u 720 u 36.720 u
Armado A 2 Máquinas de coser rectas 2 x 4 u = 8 u 64 u 384 u 19.584 u
Armado B 2 Máquinas de coser Overlock 2 x 2 u = 4 u 32 u 192 u 9.792 u
Recubierto 1 Máquina recubridora 1 x 3 u = 3 u 24 u 144 u 7.344 u
Bordado 1 Máquina Bordadora 1 x 4 u= 4 u 32 u 192 u 9.792 u
En: Datos proporcionados por el Autor
Tabla 4.9 Capacidad Instalada del Proyecto
Prendas de vestir para producir Capacidad de Producción (unidades)
Diario Semanal Anual
Camiseta 48 288 14.688
Pantaloneta 32 192 9.792
Terno Pijama 24 144 7.344
Terno Calentador 24 144 7.344
TOTAL CAPACIDAD INSTALADA 128 768 39.168
En: Datos proporcionados por el Autor
127
4.2.5. Capacidad Utilizada
El cálculo de la capacidad utilizada parte de los datos obtenidos en la capacidad instalada del
proyecto, representados en la tabla No 4.9. La capacidad utilizada se medirá en porcentaje y es
recomendable que la microempresa “EL CARRETE CONFECCIONES” no trabaje con un
porcentaje de capacidad instalada superior al 90% porque en condiciones normales, no podrá
atender pedidos extraordinarios.
La capacidad utilizada será detallada en el programa de producción de la microempresa “EL
CARRETE CONFECCIONES” que se presenta a continuación.
4.2.6. Programa de Producción
Para elaborar el programa de producción y determinar la capacidad utilizada, se tomaran los datos
obtenidos en la capacidad instalada y el porcentaje de la capacidad instalada para el primer año será
del 50%, con un incremento anual del 10% en la producción, de esta manera para el segundo año
la producción será del 60%, para el tercer año será del 70%, para el cuarto año será del 80% y para
el quinto año será del 90%, adoptando la recomendación de no excederse de este porcentaje para
que no existan pedidos no atendidos.
Los resultados obtenidos se muestran en la tabla No 4.10
Tabla 4.10 Capacidad Utilizada
PROGRAMA DE PRODUCCIÓN
Prendas de vestir CAPACIDAD
INSTALADA
PORCENTAJE DE INCREMENTO
50% 60% 70% 80% 90%
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Camiseta 14.688 7.344 8.813 10.282 11.750 13.219
Pantaloneta 9.792 4.896 5.875 6.854 7.834 8.813
Terno Pijama 7.344 3.672 4.406 5.141 5.875 6.610
Terno Calentador 7.344 3.672 4.406 5.141 5.875 6.610
TOTAL 39.168 19.584 23.501 27.418 31.334 35.251
En: Datos proporcionados por el Autor
128
4.3. Localización del Proyecto
4.3.1. Base Conceptual
La localización del proyecto tiene como objetivo elegir el sitio físico con mayor ventaja en las
operaciones de producción y comercialización de la microempresa, como lo explica, Canelos
Ramiro (2003) que la “localización tiene como propósito seleccionar la ubicación más conveniente
para el Proyecto, es decir, aquella que, frente a otras alternativas posibles, produzca el mayor nivel
de beneficios para los usuarios y para la comunidad, con el menor costo social, dentro de un marco
de factores determinantes y condicionantes”(pág.108).
4.3.2. Factores Condicionantes de la Localización
Estos factores también llamados locacionales son elementos que tienen una incidencia importante
al momento de decidir el lugar adecuado de funcionamiento del proyecto, lo más recomendable es
analizar cada factor de acuerdo a la naturaleza, condición y necesidad del presente proyecto.
A continuación se presentan los factores locacionales que para el criterio del autor tienen mayor
relevancia para el estudio de la localización del proyecto:
Ubicación de la población objetivo:
País: Ecuador
Provincia: Pichincha
Cantón: Quito
Administración Zonal: Quitumbe
Parroquia: Chillogallo
Sector: El Transito
Localización de materias primas e insumos: La disponibilidad de las materias primas e insumos
para la producción de prendas de vestir fue detallada en la tabla No 4.2 Proveedores de Materias
Primas e Insumos, los principales proveedores se detallan a continuación:
Diamantex
ALMACENES MERYLAN
Almacenes José Puebla
ALVAREZ PUEBLA ERIK DANIEL
ALMACENES Brin
129
Existencia de vías de comunicación y de medios de transporte: El lugar donde se encontrara la
microempresa “EL CARRETE CONFECCIONES” es en el sector del Transito al sur de la ciudad
de Quito, este sector cuenta con vías de comunicación terrestre, calles y avenidas muy transitadas
debido al comercio y a la presencia de escuelas, colegios, empresas privadas, instituciones
públicas, centros comerciales, mercados. Las avenidas más importantes son la Av. Mariscal Sucre,
la Av. Moran Valverde, la Av. Carlos Freire. Estas avenidas cuentan con los siguientes transportes
públicos.
Corredor Sur: En la ciudad de Quito existe el transporte urbano para llegar al sector.
Actualmente conocido como Corredor Sur, que utiliza al igual que el Trole una sola vía
privada, lo que le permite servir al pasajero con una mayor eficiencia en el tiempo de
traslado, el Costo es de 0,25 ctvs. Para adultos y 0,12 ctvs. para niños, personas con
discapacidad y personas de la tercera edad.
Servicio de Taxi Cooperativa Girón: Estos vehículos prestan sus servicios las 24 horas
del día. Llevan el número de la cooperativa en las puertas. El taxímetro indica la tarifa, la
misma que arranca a partir de 1 dólar con 45 centavos.
Trolebús: El Trolebús es el sistema de transporte urbano terrestre que cruza la ciudad
desde el sur hasta el norte de la ciudad. Este servicio funciona todos los días desde las
06:00 horas de la mañana hasta las 00:00 horas, excepto sábados y domingos que funciona
hasta las 22:00 horas. La tarifa normal del Trolebús es de 0.25 centavos de dólar, niños y
tercera edad 0.12 centavos de dólar. La ventaja de este transporte es que en la parada
Terminal Quitumbe se une a la troncal con el corredor sur, de esta manera el usuario tiene
mayores opciones de transporte público con un solo pasaje.
Transporte Interprovincial: Cerca al sector El Tránsito se encuentra la terminal
Quitumbe donde funcionan las compañías de transporte interprovinciales como: la
cooperativa Baños, Santa Rosa, Mejía. Es el lugar de llegada y de salida hacia las
provincias de Guayaquil, Esmeraldas, Santo Domingo, Imbabura, Tulcán, Manabí y cuenta
con correos postales y de encomiendas para las provincias anteriormente mencionadas,
estos servicios de transporte y encomiendas son muy importantes para el funcionamiento
logístico de la microempresa “EL CARRETE CONFECCIONES”.
Disponibilidad de la mano de obra: La mano de obra para una microempresa que se dedica a la
confección y comercialización de prendas de vestir es la de una artesana calificada en corte y
confección, está mano de obra se puede encontrar en el sector de El Tránsito, ya que existen
centros ocupacionales que enseñan y capacitan esta profesión.
130
Facilidades de infraestructura y de servicios públicos básicos: El sector donde se encontrara la
microempresa “EL CARRETE CONFECCIONES” cuenta con todos los servicios básicos como
son agua, luz, teléfono, alcantarillado, internet, lo que es importante para un buen desenvolvimiento
de la producción, la comercialización, los empleados y también para brindar un excelente servicio,
el cual cumpla con las expectativas del cliente.
Luz: Existe un sistema de alumbrado público, energía eléctrica en todas las inmuebles, la
empresa Eléctrica Quito es la encargado de proveer este suministro, con el fin de mejorar la
calidad de vida de los habitantes.
Agua: Posee servicios de agua potable, preservando la salud de los habitantes, así como
también el cuidado del entorno ecológico.
Teléfono e Internet: El sector del Tránsito tiene servicio de telefonía fija nacional e
Internet, la empresa autorizada para brindar este servicio es la Corporación Nacional de
Telecomunicaciones CNT en la región sierra siendo su misión comunicar al Ecuador,
ofreciendo servicios de alta calidad.
Suelo: El suelo es apto para la implementación de una planta para la producción de
prendas de vestir de dichas características, por lo que su suelo es duro y llano, sin peligro
de deslizamiento y hundimiento, por dichas características se puede decir que es un área
comercial.
Permeabilidad del suelo: Esta área posee servicio eficiente de alcantarillado.
Condiciones de drenaje: Cuenta con suficientes sumideros lo que permite la evacuación
del agua impidiendo inundaciones aun en épocas de lluvias.
Condiciones climáticas, ambientales: La temperatura anual promedio de la ciudad es de 12º C.
Existen dos estaciones marcadas, el verano (estación seca), de mayo a septiembre, con
temperaturas que oscilan entre los 14 y 24º C; y el invierno (estación lluviosa) que dura de octubre
a abril, con temperaturas entre los 5 y 19º C. Durante los meses de diciembre a febrero son
comunes las granizadas, que se acompañan de una sensación térmica muy fría, y que dejan la
ciudad cubierta de hielo; aunque generalmente el clima es agradablemente moderado, lo que
contribuye a un lugar apto para el desarrollo del trabajo y el comercio.
Contaminación ambiental: Con la finalidad de preservar y cuidar el medio ambiente, la
elaboración y confección de prendas de vestir utilizan máquinas y equipos que no tienen un
impacto ambiental fuerte, ya que no expulsan olores o gases tóxicos al medio ambiente, porque la
energía que se utiliza para el funcionamiento de los equipos es la electricidad y no son a diésel, ni
a gasolina. Los retazos de tela que sobran son nuevamente utilizados para elaborar guaipes que se
comercializan en los talleres automotrices y ferreterías para la limpieza.
131
4.3.3. Tendencia de la Localización
El presente proyecto de creación de una microempresa en corte, confección y bordado de prendas
de vestir, presenta una tendencia “hacia el destino”, esto quiere decir que el proyecto busca
aproximarse a la población consumidora, ya que ubicamos la planta de producción y
comercialización donde factiblemente se encuentran los clientes o consumidores potenciales al
producto que queremos ofertar.
4.3.4. Macro Localización
El proyecto se desarrollara geográficamente en:
País: Ecuador
Provincia: Pichincha
Superficie: 12.914 Km²
Ubicación: En plena región ecuatorial de los altos Andes
Cantón: Quito
Figura 4.9 Teléfono Convencional
En: http://www.in-quito.com/
132
4.3.5. Micro Localización
Para determinar la micro localización del presente proyecto, se ha utilizado el método cualitativo
por puntos, que de acuerdo a Baca Urbina (2010) “consiste en asignar factores cuantitativos a una
serie de factores que se consideran relevantes para la localización” (Pág. 86).
A través de la matriz de localización por el método cualitativo por puntos representada en la tabla
No 4.11, se identifica las posibles alternativas y los factores que muestran mayor incidencia para la
decisión de la ubicación del proyecto.
Tabla 4.11 Matriz de Localización por el Método cualitativo por Puntos
ALTERNATIVA
SECTOR "LA
ECUATORIANA"
ALTERNATIVA
SECTOR "EL
TRÁNSITO"
ALTERNATIVA
SECTOR
"GUAJALO"
FACTORES LOCACIONALES PESO % CALIFICACIÓN CALIFICACIÓN CALIFICACIÓN
Materia Prima disponible 15% 5% 12% 15%
Mano de Obre disponible 15% 5% 15% 10%
Vías de comunicación y de
medios de transporte 15% 7% 15% 13%
Facilidades de
infraestructura y de
servicios públicos básicos
15% 8% 15% 15%
Condiciones ambiental 10% 10% 8%
2% (Sector
industrial)
Zona poblada 15% 7% 13% 15%
Seguridad del Sector 15% 15% 12% 5%
TOTAL 100% 57% 90% 73%
En: Datos proporcionados por el Autor
La localización por el método cualitativo por puntos que obtuvo mayor porcentaje de calificación,
es el sector de “El Tránsito” con un 90% de puntuación, considerándole el sector más idóneo para
que funcione el proyecto.
La microempresa “EL CARRETE CONFECCIONES” estará ubicada en la ciudad de Quito,
Administración Zonal Quitumbe, en la parroquia Chillogallo, en el sector de El Tránsito,
específicamente en la Calle Diego Barba S-34S y Av. EL TRÁNSITO S-34L.
133
Ya que es un lugar de mucha afluencia de peatones por ser calle principal, en este sector se
encuentra funcionando el colegio Julio Tobar Donoso, la escuela Nacho lee, existe una liga barrial
y es una de las zonas con mayor crecimiento poblacional de Quito.
Pero también el barrio El Tránsito es un sector geográfico estratégico, ya que colinda con barrios
como La Martha Bucarán, Ciudadela Ibarra, El Girón, La Ecuatoriana, Chillogallo, El Prado,
Barrio 23 de Mayo.
Figura 4.10 Mapa de Quito y Localización del Proyecto
En: https://www.google.com/maps
4.4. Ingeniería del Proyecto
4.4.1. Base Conceptual
La ingeniería del proyecto busca solucionar todos los requerimientos que se presenten en la
instalación y funcionamiento de la planta de producción, como lo explica Baca Urbina (2010) “la
ingeniería del proyecto resuelve todo lo concerniente a la instalación y el funcionamiento de la
planta, desde la descripción del proceso, adquisición de equipo y maquinaria se determina la
distribución óptima de la planta” (Pág. 89).
134
4.4.2. Descripción de Procesos
Es el procedimiento técnico a seguir para la elaboración de bienes o servicios, partiendo de la
transformación de la materia prima e insumos a través de la tecnología de fabricación y la
intervención de la mano de obra adecuada, dando como resultado un artículo terminado.
Para la confección de prendas de vestir se ha establecido el siguiente proceso de producción:
a. Abastecerse de materias primas e insumos necesarios para la producción de prendas de
vestir, verificando su calidad y rendimiento a la hora de la compra, para evitar gastos
innecesarios.
b. Diseñar los moldes de las prendas de vestir, de acuerdo a los requerimientos del cliente,
este es un proceso que requiere medidas y trazos exactos por parte de la modista.
c. Cortar la tela colocando los moldes según la calidad de tela disponible y el modelo
seleccionado, los moldes se colocan sobre la tela doblada en dos, con su derecho hacia
dentro llámese esto pareado.
d. Se procede al armado de la prenda de vestir mediante la unión de piezas con costuras
apropiadas para cada caso por parte de la costurera.
e. El siguiente procedimiento es el control de calidad, la prenda pasa hacer revisada e
inspeccionada por sus costuras para evitar fallas en la calidad de la prenda antes de ser
bordadas.
f. A continuación la prenda de vestir pasa a ser bordada según el diseño propuesto por el
cliente.
g. Por último se procede al corte de excesos de hilos y el empacado de la prenda de vestir
para dar por terminado el proceso de producción con la entrega al cliente de la prenda de
vestir.
4.4.3. Diagramas de Flujo
Luego de haber sido descrito el proceso productivo de la planta, se examinara y analizara de forma
integral, la distribución de la planta, para optimizar los tiempos y movimientos de la mano de obra
y las maquinas a través de la técnica de análisis del diagrama de flujo del proceso de producción
que es una forma gráfica de presentar las actividades que intervienen en la elaboración de las
prendas de vestir.
135
La simbología que se utilizará para la elaboración del diagrama de flujo del proceso se presenta a
continuación:
Operación: Significa que se efectúa un cambio o transformación en la prenda.
Transporte: Es la acción de movilizar de un sitio a otro algún elemento.
Demora: Se presenta generalmente cuando existen cuellos de botella.
Almacenamiento: Tanto de materia prima, de producto en proceso o terminado.
Inspección: Es la acción de controlar correctamente una operación.
Operación combinada: Ocurre cuando se efectúan simultáneamente dos de las
acciones mencionadas.
Figura 4.11 Simbología de diagrama de flujo
136
Figura 4.12 Diagrama de flujo del proceso de producción
En: Datos proporcionados por el Autor
El proceso de producción que se muestra en el diagrama de flujo en la figura No 4.12 se aplica para
la confección de camisetas, pantalonetas, terno pijama y terno calentador y está sustentado por las
técnicas de análisis del proceso de producción que se muestra en el libro Evaluación de Proyectos,
capítulo tres del estudio técnico de Gabriel Baca Urbina, pág.90, 91.
4.4.4. Selección de Tecnologías
Las tecnologías y equipos que se van a utilizar fueron detallados en la Tabla No 4.3 Tecnologías y
Equipos del presente capítulo, ahora se presentara está información con la cantidad requerida de
equipos o maquinaria necesarios para la puesta en marcha del proyecto, pero clasificados en tres
áreas que son: Área de Producción, Área Financiera y Administrativa y Área de Comercialización
y Ventas.
137
Área de Producción:
Tabla 4.12 Maquinaria y Equipos
CANTIDAD DETALLE
1 Máquina cortadora de tela
2 Máquinas de coser Rectas
2 Máquinas de coser Overlock
1 Máquina recubridora
1 Máquina Bordadora
1 Computadora de Escritorio
En: Datos proporcionados por el Autor
Tabla 4.13 Muebles y Enseres
CANTIDAD DETALLE
1 Mesa para cortar tela
4 Sillas para costureras
3 Mostradores
2 Tachos para basura
3 Estanterías
En: Datos proporcionados por el Autor
Tabla 4.14 Herramientas para la confección
CANTIDAD DETALLE
3 Tijeras Industriales
2 Juego de Reglas
5 Cinta Métrica
8 Paquetes de Agujas
6 Corta Hilos
10 Tizas
2 Planchas
En: Datos proporcionados por el Autor
138
Área Financiera y Administrativa:
Tabla 4.15 Muebles y Enseres
CANTIDAD DETALLE
2 Escritorios
4 Sillas
1 Basurero
1 Archivador
En: Datos proporcionados por el Autor
Tabla 4.16 Equipo de Cómputo
CANTIDAD DETALLE
1 Computadora Portátil
1 Impresora
En: Datos proporcionados por el Autor
Tabla 4.17 Equipo de Oficina
CANTIDAD DETALLE
1 Perforadora
1 Grapadora
1 Calculadora
1 Teléfono Convencional
En: Datos proporcionados por el Autor
Área de Comercialización y Ventas:
Tabla 4.18 Muebles y Enseres
CANTIDAD DETALLE
1 Escritorios
2 Sillas
1 Basurero
En: Datos proporcionados por el Autor
139
Tabla 4.19 Equipo de Cómputo
CANTIDAD DETALLE
1 Computadora de Escritorio
En: Datos proporcionados por el Autor
Tabla 4.20 Equipo de Oficina
CANTIDAD DETALLE
1 Perforadora
1 Grapadora
1 Calculadora
1 Teléfono Convencional
En: Datos proporcionados por el Autor
4.4.5. Requerimiento de Materias Primas, Insumos y Materiales
A continuación se detallaran las materias primas e insumos que se requerirá para la confección de
prendas de vestir:
Tabla 4.21 Requerimiento de Materia Prima
TELAS DESCRIPCIÓN UNIDAD
Térmica Varios colores Metro
Tela de punto Varios colores Metro
Satín Nacional Varios colores Metro
Tela Gaby Varios colores Metro
Randa Varios colores Metro
Kiana Varios colores Metro
En: Datos proporcionados por el Autor
140
Tabla 4.22 Requerimiento de Insumos y Materiales
INSUMOS DESCRIPCIÓN UNIDAD
Hilo de bordar Varios colores Cono
Hilo normal Varios colores Cono
Elástico Reforzado Reforzado Pieza
Cierres Plásticos, metálicos Unidad
Riata Varios colores Pieza
Etiquetas Marca de la microempresa Unidad
Fundas Plásticas Unidad
Botones Varios modelos Unidad
Rif Normal y acanalado Metro
En: Datos proporcionados por el Autor
4.4.6. Balance de Material
En el balance de material se detallan los elementos y materiales que intervienen específicamente en
cada prenda de vestir que la microempresa “EL CARRETE CONFECCIONES” desea producir.
A continuación se detallan los materiales, la cantidad de materiales por prenda de vestir, el costo
unitario y el costo total que se necesitan para fabricar camisetas, pantalonetas, ternos pijamas y
ternos calentadores por tallas:
Tabla 4.23 Balance de Materiales para Camisetas
Talla Detalle Unidad Cantidad por camiseta Costo Unitario Costo Total
28 - 30 Tela de punto metro (m) 0,25 m 4,50 1,13
32 - 34 Tela de punto metro (m) 0,30 m 4,50 1,35
36 -38 Tela de punto metro (m) 0,50 m 4,50 2,25
40 - 42 Tela de punto metro (m) 0,75 m 4,50 3,38
Costo Promedio de Tela para Camisetas $ 2,03
En: Datos proporcionados por el Autor
141
Tabla 4.24 Balance de Materiales Indirectos para Camisetas
Detalle Unidad Cantidad por camiseta Costo Unitario Costo Total
Hilo Normal Cono 10 m 0,0045 0,05
Hilo de Bordado metro (m) 50 m 0,006 0,30
Rif metro (m) 0,30 m 2,75 0,83
Etiqueta Unidad 1(u) 0,02 0,02
Funda Unidad 1 (u) 0,03 0,03
Costo de Materiales Indirectos para Camisetas $ 1,22
En: Datos proporcionados por el Autor
Tabla 4.25 Balance de Materiales para Pantalonetas
Talla Detalle Unidad Cantidad por pantaloneta Costo Unitario Costo Total
28 - 30 Tela Aimar metro (m) 0,35 m 2,80 0,98
32 - 34 Tela Aimar metro (m) 0,50 m 2,80 1,40
36 -38 Tela Aimar metro (m) 0,55 m 2,80 1,54
40 - 42 Tela Aimar metro (m) 0,60 m 2,80 1,68
Costo Promedio de Tela para Pantalonetas $ 1,40
En: Datos proporcionados por el Autor
Tabla 4.26 Balance de Materiales Indirectos para Pantalonetas
Detalle Unidad Cantidad por pantalonetas Costo Unitario Costo Total
Hilo Normal Cono 10 m 0,0045 0,05
Elástico Reforzado Pieza 0,60 m 0,17 0,10
Etiqueta Unidad 1(u) 0,02 0,02
Funda Unidad 1 (u) 0,03 0,03
Costo de Materiales Indirectos para Pantalonetas $ 0,20
En: Datos proporcionados por el Autor
142
Tabla 4.27 Balance de Materiales para Ternos Pijama
Talla Detalle Unidad Cantidad por Ternos Pijama Costo Unitario Costo Total
28 - 30 Tela Térmica metro (m) 1,15 m 3,5 4,03
32 - 34 Tela Térmica metro (m) 1,50 m 3,5 5,25
36 -38 Tela Térmica metro (m) 2,50 m 3,5 8,75
40 - 42 Tela Térmica metro (m) 3 m 3,5 10,50
Costo Promedio de Tela para Ternos Pijamas $ 7,13
En: Datos proporcionados por el Autor
Tabla 4.28 Balance de Materiales Indirectos para Ternos Pijama
Detalle Unidad Cantidad por Ternos Pijama Costo Unitario Costo Total
Hilo Normal Cono 20 m 0,0045 0,09
Elástico Reforzado Pieza 0,60 m 0,17 0,10
Etiqueta Unidad 1(u) 0,02 0,02
Funda Unidad 1 (u) 0,03 0,03
Costo de Materiales Indirectos para Ternos Pijama $ 0,24
En: Datos proporcionados por el Autor
Tabla 4.29 Balance de Materiales para Ternos Calentador
Talla Detalle Unidad Cantidad por Ternos Calentador Costo Unitario Costo Total
28 - 30 Tela Bioto metro (m) 1,15 m 3,25 3,74
32 - 34 Tela Bioto metro (m) 1,50 m 3,25 4,88
36 -38 Tela Bioto metro (m) 2,50 m 3,25 8,13
40 - 42 Tela Bioto metro (m) 3 m 3,25 9,75
Costo Promedio de Tela para Ternos Calentador 6,62
En: Datos proporcionados por el Autor
143
Tabla 4.30 Balance de Materiales Indirectos para Ternos Calentador
Detalle Unidad Cantidad por Terno Calentador Costo Unitario Costo Total
Hilo Normal Cono 20 m 0,0045 0,09
Hilo de Bordado metro (m) 50 m 0,006 0,30
Rif Acanalado metro (m) 0,20 m 12 2,40
Elástico Reforzado Pieza 0,60 m 0,17 0,10
Cierres Unidad 1 (u) 0,75 0,75
Etiqueta Unidad 1(u) 0,02 0,02
Funda Unidad 1 (u) 0,03 0,03
Costo de Materiales Indirectos para Ternos Calentador $ 3,69
En: Datos proporcionados por el Autor
A través del balance de materiales se determina la cantidad de tela por tallas que interviene en la
elaboración de una camiseta, pantaloneta, terno pijama y terno calentador y el costo unitario por
metro de tela, estos datos ayudan a determinar el costo promedio de tela que se necesita para
elaborar cada prenda de vestir mencionada y que es de vital relevancia para establecer el precio de
la materia prima.
Para obtener el costo unitario del hilo realizamos una división del costo del cono de hilo ($4,50)
sobre 1000 metros que se estima hay en un cono de hilo y se obtiene el costo unitario por metro de
hilo que es de $ 0,0045. El mismo procedimiento se realiza para calcular el costo unitario por metro
de elástico reforzado, se divide el precio de la pieza de elástico ($8,50) sobre 50 metros que se
estima hay en la pieza de elástico reforzado y se obtiene el costo unitario por metro de elástico que
es de $0,17 ctvs. Para calcular el costo unitario de hilo para bordar se divide el costo del cono de
hilo ($6,00) sobre 1000 metros que se estima que hay en el cono de hilo y se obtiene el costo
unitario por metro de hilo para bordar que es de $0,006.
4.4.7. Requerimiento de Personal
El requerimiento de personal estará clasificado de acuerdo a las tres áreas ya mencionadas.
144
Área de Producción:
Tabla 4.31 Mano de Obra Directa
DETALLE CANTIDAD
Jefe de Producción (Diseñadora) 1
Obreras Costureras 5
En: Datos proporcionados por el Autor
Área Financiera Administrativa y de Talento Humano:
Tabla 4.32 Mano de Obra Indirecta
DETALLE CANTIDAD
Gerente General 1
Jefe Financiero ( Contador) 1
Jefe de Talento Humano 1
En: Datos proporcionados por el Autor
Área de Comercialización y Ventas:
Tabla 4.33 Mano de Obra Indirecta
DETALLE CANTIDAD
Jefe de Ventas 1
Vendedoras 2
En: Datos proporcionados por el Autor
4.4.8. Distribución Espacial o Layout
Una buena distribución del equipo en la planta corresponde a la distribución de las máquinas, los
materiales y los servicios complementarios que atienden de la mejor manera las necesidades del
proceso productivo y asegura los menores costos y la más alta productividad, a la vez que mantiene
las condiciones óptimas de seguridad y bienestar para los trabajadores.
La distribución de la planta se realizará en un local que puede ser adecuado para un solo piso. La
planta baja constará de un área para la producción, para la comercialización y un área para la
145
administración cuyas medidas son de 7 x 4 m2, el área de exhibición de las prendas de vestir y la
caja estarán ubicadas en la parte delantera del local la misma que funcionara como el área de
comercialización de las prendas de vestir, el área administrativa y de producción estarán ubicadas
en la parte trasera del local , el área administrativa contará con 1 oficina, la cual trabajara
conjuntamente con el departamento financiera y el departamento de talento humano, con la
finalidad de optimizar las operaciones comerciales de nuestra microempresa “EL CARRETE
CONFECCIONES”.
Figura 4.13 Distribución de la Planta
En: Datos proporcionados por el Autor
146
CAPÍTULO V
5. ESTUDIO ECONÓMICO FINANCIERO
5.1. Base Conceptual
El estudio económico financiero establece la viabilidad en el aspecto económico del proyecto, ya
que al desarrollar datos e información precisa del estudio de mercado, el estudio administrativo y
sobre todo del estudio técnico, está información se conjuga en el estudio económico financiero
organizando y sistematizando la información de características monetarias en cuadros analíticos,
empezando con los costos totales y de la inversión inicial, las depreciaciones y amortizaciones,
información que ayuda para determinar posteriormente la evaluación económica del proyecto.
Como indica Baca Urbina (2010) “La parte del análisis económico pretende determinar cuál es el
monto de los recursos económicos necesarios para la realización del proyecto” (pág. 139). Estos
montos y valores económicos también se elaborarán y presentaran en los estados financieros
proforma en este capítulo.
5.2. Objetivos
5.2.1. Objetivo General
Desarrollar la organización económica y financiera del presente proyecto a través de la
determinación del costo total en las funciones de producción, administrativas y de
comercialización, establecer los montos de inversión inicial y financiamiento que se necesita para
que el proyecto sea factible y su posterior evaluación a través de indicadores financieros que midan
su rentabilidad con la tasa de descuento, el valor actual neto (VAN), la tasa interna de retorno
(TIR).
147
5.2.2. Objetivos Específicos
Elaborar el plan de inversiones del proyecto, necesario para cada departamento de la
microempresa “El CARRETE CONFECCIONES”.
Determinar el presupuesto de costos y gastos que se necesitara en el proyecto.
Establecer los gastos de financiamiento a través del cálculo de las amortizaciones y cuota
fija.
Desarrollar los estados financieros proforma del proyecto: Balance de Situación Inicial,
Estado de Resultados, Estado de Flujo del Efectivo.
Determinar la tasa de descuento.
Realizar el análisis de sensibilidad del proyecto.
5.3. Presupuesto de Inversiones del Proyecto
5.3.1. Base Conceptual
Representa todo los bienes y servicios necesarios en los que el proyecto debe invertir para iniciar
la capacidad operativa y se lo ha establece a través de la inversión fija, de la inversión diferida y de
la inversión en el capital de Trabajo.
Como lo explica Kohler Eric (1990) en el cual expresa que “el presupuesto de capital o inversión se
define como un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista expresada en valores y
términos financieros que integran los activos fijos de la empresa y debe cumplirse en determinado
tiempo y bajo ciertas condiciones previstas” (Pág. 430).
A continuación se presenta el plan de inversiones del proyecto para la microempresa “EL
CARRETE CONFECCIONES”:
148
Tabla 5.1 Plan de Inversiones del Proyecto
Plan de Inversiones del Proyecto
I. INVERSIÓN FIJA 20.177,95
Área de Producción 17.511,95
Maquinaria y Equipos 15.800,00
Muebles y Enseres 1.210,00
Herramientas para la Confección 141,95
Equipo de Computo 360,00
Área Financiera Administrativa 1778,00
Muebles y Enseres 630,00
Equipo de Computo 900,00
Equipo de Oficina 248,00
Área de Comercialización y Ventas 888,00
Muebles y Enseres 250,00
Equipo de Computo 400,00
Equipo de Oficina 238,00
II. INVERSIÓN DIFERIDA 2.343,00
Gasto de Constitución 195,00
Patente Municipal 220,00
Estudio de Factibilidad 860,00
Gasto de Adecuación del Local Arrendado 600,00
Registro y Tramite de Marca IEPI 208,00
Permiso Cuerpo de Bomberos de Quito 10,00
Otros Activos Diferidos 250,00
III. CAPITAL DE TRABAJO 15.452,33
Costos de Producción 11.795,29
Costos Directos 8.410,98
Gastos de Fabricación 3.384,31
Gastos Operacionales 3.657,04
Gastos Administrativos 2.009,15
Gastos de Venta 1.888,75
(-) Depreciaciones -202,35
(-) Amortizaciones -38,52
TOTAL INVERSIONES $ 37.973,28
En: Datos proporcionados por el Autor
5.3.2. Elementos
Los elementos que intervienen en el presupuesto del plan de inversiones del proyecto son: La
inversión fija, la inversión diferida y el capital de trabajo, estos elementos serán desarrollados a
continuación:
149
5.3.2.1. Inversión Fija
La inversión fija comprende la adquisición de activos tangibles o fijos que ayudan a la puesta en
marcha del proyecto de forma directa en la producción del bien o producto y que sirven de apoyo
para el funcionamiento de las demás áreas, tales como: La maquinaria y equipo, muebles y enseres,
herramientas indispensables que intervienen en la confección de prendas de vestir, equipos de
cómputo, equipos de oficina.
Tabla 5.2 Inversión Fija
I. INVERSIÓN FIJA 20.177,95
Área de Producción 17.511,95
Maquinaria y Equipos 15.800,00
Muebles y Enseres 1.210,00
Herramientas para la Confección 141,95
Equipo de Computo 360,00
Área Financiera Administrativa 1.778,00
Muebles y Enseres 630,00
Equipo de Computo 900,00
Equipo de Oficina 248,00
Área de Comercialización y Ventas 888,00
Muebles y Enseres 250,00
Equipo de Computo 400,00
Equipo de Oficina 238,00
En: Datos proporcionados por el Autor
Como se muestra en la tabla No 5.2 la inversión fija de activos para el área de producción es de
$17.511,95 USD para el área financiera administrativa es de $1.778,00 USD y para el área de
comercialización y ventas es de $888,00 USD lo que al sumar estas tres áreas nos da un total de
$20.177,95 USD de inversión fija.
Estos valores son justificados a través de una investigación de precios y cotizaciones en varios
locales comerciales, con la finalidad de establecer los precios más reales y coherentes que se
ajusten a los requerimientos económicos del presente proyecto.
150
A continuación se presentan en las siguientes tablas los valores económicos de la inversión fija de
activos por cada área obtenidos por la investigación de precios y cotizaciones:
ÁREA DE PRODUCCIÓN
Tabla 5.3 Maquinaria y Equipos
CANTIDAD CONCEPTO COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1 Máquina cortadora de tela 280,00 280,00
2 Máquinas de coser rectas 960,00 1.920,00
2 Máquinas de coser overlock 1.160,00 2.320,00
1 Máquina recubridora 1.480,00 1.480,00
1 Máquina bordadora 9.800,00 9.800,00
TOTAL 13.680,00 15.800,00
En: Datos proporcionados por el Autor
Tabla 5.4 Muebles y Enseres
CANTIDAD CONCEPTO COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1 Mesa para cortar tela 80,00 80,00
4 Sillas para costureras 15,00 60,00
3 Mostradores 260,00 780,00
2 Tachos para basura 10,00 20,00
3 Estanterías 90,00 270,00
TOTAL 455,00 1.210,00
En: Datos proporcionados por el Autor
Tabla 5.5 Herramientas para la confección
CANTIDAD CONCEPTO COSTO UNIT. COSTO TOTAL
3 Tijeras Industriales 4,00 12,00
2 Juego de Reglas 15,00 30,00
5 Cinta Métrica 0,75 3,75
8 Paquetes de Agujas 3,50 28,00
6 Corta Hilos 1,20 7,20
10 Tizas 0,70 7,00
2 Planchas 27,00 54,00
TOTAL 52,15 141,95
En: Datos proporcionados por el Autor
151
Tabla 5.6 Equipos de Computo
CANTIDAD CONCEPTO COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1 Computadora de Escritorio 360,00 360,00
TOTAL 360,00 360,00
En: Datos proporcionados por el Autor
ÁREA FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA
Tabla 5.7 Muebles y Enseres
CANTIDAD CONCEPTO COSTO UNIT. COSTO TOTAL
2 Escritorios 120,00 240,00
4 Sillas 60,00 240,00
1 Basurero 10,00 10,00
1 Archivador 140,00 140,00
TOTAL 330,00 630,00
En: Datos proporcionados por el Autor
Tabla 5.8 Equipos de Computo
CANTIDAD CONCEPTO COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1 Computadora Portátil 560,00 560,00
1 Impresora 340,00 340,00
TOTAL 900,00 900,00
En: Datos proporcionados por el Autor
Tabla 5.9 Equipos de Oficina
CANTIDAD CONCEPTO COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1 Perforadora 20,00 20,00
1 Grapadora 18,00 18,00
1 Calculadora 60,00 60,00
1 Teléfono Convencional 150,00 150,00
TOTAL 248,00 248,00
En: Datos proporcionados por el Autor
152
ÁREA DE COMERCIALIZACIÓN Y VENTAS
Tabla 5.10 Muebles y Enseres
CANTIDAD CONCEPTO COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1 Escritorios 120,00 120,00
2 Sillas 60,00 120,00
1 Basurero 10,00 10,00
TOTAL 190,00 250,00
En: Datos proporcionados por el Autor
Tabla 5.11 Equipos de Computo
CANTIDAD CONCEPTO COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1 Computadora de Escritorio 400,00 400,00
TOTAL 400,00 400,00
En: Datos proporcionados por el Autor
Tabla 5.12 Equipos de Oficina
CANTIDAD CONCEPTO COSTO UNIT. COSTO TOTAL
1 Perforadora 20,00 20,00
1 Grapadora 18,00 18,00
1 Calculadora 60,00 60,00
1 Teléfono Convencional 140,00 140,00
TOTAL 238,00 238,00
En: Datos proporcionados por el Autor
5.3.2.2. Inversión Diferida
Son aquellos activos intangibles que se entienden como bienes no reales o no físicos, que se
presentan generalmente como servicios, contratos y trámites que son indispensables realizar
para la puesta en marcha del proyecto como: las patentes, los gastos de constitución, la
capacitación del personal, estudios de ingeniería y factibilidad, gastos de instalación, contratos de
servicios, entre otros.
Los activos intangibles o diferidos a los que se ha incurrido en este proyecto se presentan a
continuación en la tabla No 5.13
153
Tabla 5.13 Inversión Diferida
DESCRIPCIÓN VALOR DEL ACTIVO
Gasto de Constitución 195,00
Patente Municipal 220,00
Estudio de Factibilidad 860,00
Gasto de Adecuación del Local Arrendado 600,00
Registro y Tramite de Marca IEPI 208,00
Permiso Cuerpo de Bomberos de Quito 10,00
Otros Activos Diferidos 250,00
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 2.343,00
En: Datos proporcionados por el Autor
Gastos de Constitución: Son todos los gastos legales, notariales y de honorarios que el proyecto
debe incurrir para que la microempresa “EL CARRETE CONFECCIONES”, sea constituida
legalmente ante las autoridades y organismos de control de la República del Ecuador.
En la actualidad para constituir una empresa se ha facilitado a través de la constitución electrónica
de empresas impulsado por la Superintendencia de Compañías que consiste en ingresar a la página
web www.supercias.gob.ec; hacer el pago a través del Banco del Pacífico y acudir a la cita con el
notario para firmar la escritura de constitución, con la finalidad de simplificar el proceso anterior
de constitución de compañías en tiempo y en costos.
Tabla 5.14 Gastos de Constitución
DESCRIPCIÓN VALOR DEL ACTIVO
Pago del Notario 20,00
Registro Mercantil 175,00
TOTAL 195,00
En: http://www.produccion.gob.ec/
Patente Municipal: De acuerdo a la ordenanza metropolitana de Quito No. 0339, art. 6 para la
determinación del Impuesto de Patente a la base imponible se aplicarán las tarifas que constan en la
tabla No 5.15
154
Al estimar la base imponible del proyecto, se puede determinar que el valor de la patente municipal
para el proyecto es de $ 220,00 USD ya que el patrimonio del proyecto se encuentra entre el rango
de $20.000,01 USD a $30.000,00 USD.
Tabla 5.15 Tarifas para el impuesto de la Patente Municipal
BASE IMPONIBLE (PATRIMONIO) TARIFA
DESDE USD. HASTA USD. SOBRE FRACCIÓN SOBRE FRACCIÓN
- 10.000,00
1%
10.000,01 20.000,00 100,00 1,20%
20.000,01 30.000,00 220,00 1,40%
30.000,01 40.000,00 360,00 1,60%
40.000,01 50.000,00 520,00 1,80%
50.000,01 En adelante 700,00 2,00%
En: http://www7.quito.gob.ec/
Estudio de Factibilidad del proyecto: El valor del estudio de factibilidad es de $860,00 USD
gasto calculado en el presupuesto de desarrollo del proyecto, elaborado en el plan de tesis.
Registro y Tramite de Marca en el Instituto Ecuatoriano de la Propiedad Intelectual “IEPI”:
El costo de los trámites y respectiva solicitud en el Instituto Ecuatoriano de la Propiedad
Intelectual “IEPI” es de $ 208,00 USD para la protección de la marca de la microempresa “EL
CARRETE CONFECCIONES”, la cual tiene una duración de 10 años y pueden ser renovables seis
meses antes del vencimiento de la marca.
Permiso de Funcionamiento del Cuerpo de Bomberos de Quito: “El permiso de funcionamiento
es la autorización que el Cuerpo de Bomberos emite a todo local para su funcionamiento y que se
enmarca dentro de la actividad” (Cuerpo de Bomberos del Distrito Metropolitano de Quito, 2014).
El valor de $10,00 USD es el estimado para los trámites de obtención del permiso.
Gastos de Adecuación del local: Son gastos preoperativos de instalación, que son fundamentales
para el desarrollo del proyecto. A continuación en la tabla No 5.16 se detallan estos gastos.
155
Tabla 5.16 Gastos de Adecuación del local
DETALLE VALOR DEL ACTIVO
Instalación de baldosa en el piso 300,00
Instalaciones eléctricas 90,00
Decoración y pintado del local 165,00
Instalación de sanitarios 45,00
TOTAL 600,00
En: Datos proporcionados por el Autor
Otros Activos Diferidos: En el proyecto se le tomara como otro activo diferido a la garantía de
arriendo del local.
Tabla 5.17 Otros Activos Diferidos
DETALLE VALOR DEL ACTIVO
Garantía arriendo del local 250,00
TOTAL 250,00
En: Datos proporcionados por el Autor
5.3.2.3. Capital de Trabajo
La inversión de capital de trabajo es el capital circulante o también conocido como capital
corriente con el que se debe contar para empezar a producir y trabajar en el proyecto, es una
inversión inicial que cubre todos los recursos necesarios, costos y gastos que la empresa incurre al
iniciar la primera producción en un periodo conocido como desfase y que concluye cuando los
productos terminados son vendidos y los ingresos obtenidos recuperan la inversión de todos los
insumos que se utilizó en la primera producción.
Desde el punto de vista contable el capital de trabajo se define como la diferencia
aritmética entre el activo circulante y el pasivo circulante. Desde el punto de vista práctico,
está representado por el capital adicional (distinto de la inversión en activo fijo y diferido)
con que hay que contar para que empiece a funcionar una empresa; esto es, hay que
financiar la primera producción antes de recibir ingresos; entonces, debe comprarse
materia prima, pagar mano de obra directa que la transforme, otorgar crédito en las
primeras ventas y contar con cierta cantidad en efectivo para sufragar los gastos diarios de
la empresa. Todo esto constituiría el activo circulante. (Baca Urbina, 2010, pág. 145)
156
Para el cálculo del capital de trabajo de la microempresa “EL CARRETE CONFECCIONES” se
utilizara el método del periodo desfase, por esta razón es necesario determinar anticipadamente los
costos y los gastos operativos en los que se incurrirá en el primer año, las depreciaciones de los
activos fijos y las amortizaciones de los activos diferidos.
El número de días de desfase que se utilizará en el método mencionado será de 30 días, ya que se
estima recaudar los ingresos por la venta de las prendas de vestir en aproximadamente un mes de
operaciones de la microempresa el “CARRETE CONFECCIONES”.
A continuación se presentan los costos y los gastos de producción, las depreciaciones de los
activos fijos del área de producción, del área de administrativa financiera y del área de
comercialización y ventas, las amortizaciones de la inversión diferida para el primer año de
ejecución del proyecto:
157
Tabla 5.18 Costos y Gastos Año 1
CONCEPTO VALOR VALOR PARCIAL VALOR TOTAL
COSTOS DE PRODUCCIÓN 143.509,38
COSTOS DIRECTOS 102.333,55
Materia Prima Directa 72.252,72
Mano de Obra Directa 30.080,83
GASTOS DE FABRICACIÓN 41.175,83
Mano de Obra Indirecta 7.108,10
Materiales Indirectos 24.369,84
Servicios Básicos 3.209,40
Depreciaciones 1.891,98
Reparación y Mantenimiento 350,24
Arriendo 2.880,00
Uniformes (Ropa de Trabajo) 192,00
Seguros 700,48
Insumos de Aseo y Limpieza 473,80
GASTOS OPERACIONALES 47.424,51
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 24.444,68
Sueldos 22.072,20
Servicios Básicos 143,52
Internet 240,00
Teléfono 180,00
Suministros de Oficina 233,70
Depreciaciones 387,80
Amortizaciones 468,60
Arriendo 480,00
Insumos de Aseo y Limpieza 203,30
Gasto de Reparación y Mantenimiento 35,56
GASTOS DE VENTA 22.979,83
Sueldos 19.140,43
Servicios Básicos 179,40
Internet 240,00
Teléfono 180,00
Suministros de Oficina 205,20
Depreciaciones 182,13
Uniformes (Ropa de Trabajo) 45,00
Arriendo 1.440,00
Insumos de Aseo y Limpieza 389,90
Gasto de Reparación y Mantenimiento 17,76
Publicidad 960,00
TOTAL COSTOS Y GASTOS $ 190.933,89
En: Datos proporcionados por el Autor
158
Tabla 5.19 Depreciación del Área de Producción
Detalle Valor Activo Años de Vida Total
Maquinaria y Equipos 15.800,00 10 1.580,00
Muebles y Enseres 1.210,00 10 121,00
Herramientas para la Confección 141,95 2 70,98
Equipo de Computo 360,00 3 120,00
Total 17.511,95
1.891,98
En: Tabla No 5.3, Tabla No 5.4, Tabla No 5.5, Tabla No 5.6
Tabla 5.20 Depreciación del Área Financiera Administrativa
Detalle Valor Activo Años de Vida Total
Muebles y Enseres 630,00 10 63,00
Equipo de Computo 900,00 3 300,00
Equipo de Oficina 248,00 10 24,80
Total 1.778,00
387,80
En: Tabla No 5.7, Tabla No 5.8, Tabla No 5.9
Tabla 5.21 Depreciación del Área de Comercialización y Ventas
Detalle Valor Activo Años de Vida Total
Muebles y Enseres 250,00 10 25,00
Equipo de Computo 400,00 3 133,33
Equipo de Oficina 238,00 10 23,80
Total 888,00
182,13
En: Tabla No 5.10, Tabla No 5.11, Tabla No 5.12
159
Tabla 5.22 Amortización de la Inversión Diferida
Detalle Valor Activo Años Total
Gasto de Constitución 195,00 5 39,00
Patente Municipal 220,00 5 44,00
Estudio de Factibilidad 860,00 5 172,00
Gasto de Adecuación del Local Arrendado 600,00 5 120,00
Registro y Tramite de Marca IEPI 208,00 5 41,60
Permiso Cuerpo de Bomberos de Quito 10,00 5 2,00
Otros Activos Diferidos 250,00 5 50,00
Total 2.343,00
468,60
En: Tabla No 5.13
Cálculo del Capital de Trabajo
A través del método del periodo de desfase se calculara, “la cuantía de los costos de operación que
deben financiarse desde el momento que se efectúa el primer pago por la adquisición de la materia
prima hasta el momento en que se recauda el ingreso por la venta de los productos, que se destinará
a financiar el periodo de desfase siguiente.” (Canelos Salazar, 2003, pág. 134)
La fórmula a utilizarse para el cálculo del capital de trabajo se presenta a continuación:
( )
( )
15.452,33
Tabla 5.23 Detalle del Capital de Trabajo Mensual
CAPITAL DE TRABAJO 15.452,33
Costos de Producción 11.795,29
Costos Directos 8.410,98
Gastos de Fabricación 3.384,31
Gastos Operacionales 3.657,04
Gastos Administrativos 2.009,15
Gastos de Venta 1.888,75
(-) Depreciaciones -202,35
(-) Amortizaciones -38,52
En: Tabla No 5.18
160
Para determinar el capital de trabajo mensual, se dividieron los costos de producción, los gastos
operativos, las depreciaciones y las amortizaciones del primer año para 365 días y se multiplican
por 30 días de desfase.
5.4. Financiamiento del Proyecto
Al analizar la Tabla No 5.24 se puede determinar que la forma de financiar la inversión del
proyecto es a través de fondos propios aportados por los dos accionistas e inversionistas del
proyecto con un valor de $ 22.520,95 y representa el 59,31% correspondientes a la inversión fija y
diferida y el 40,69% con un valor de $15.452,33 representa el capital de trabajo que será
financiado a través de una entidad crediticia.
Tabla 5.24 Financiamiento del Proyecto
Detalle Inversión Fondos Propios Crédito
Inversión Fija 20.177,95 20.177,95
Inversión Diferida 2.343,00 2.343,00
Capital de Trabajo 15.452,33 15.452,33
Total $ 37.973,28 22.520,95 15.452,33
Porcentaje 100% 59,31% 40,69%
En: Datos proporcionados por el Autor
El financiamiento para el capital de trabajo será a través de la Corporación Financiera Nacional
“CFN” ya que presenta créditos productivos PYMES de hasta $20,000 con una tasa de interés
anual del 11,18% a un plazo de cinco años.
5.5. Presupuesto de Costos y Gastos
Es una proyección determinada para cinco años de todos los costos y gastos que intervienen en el
área de producción, en el área administrativa y en el área de ventas de la microempresa “EL
CARRETE CONFECCIONES”.
En este presupuesto de costos y gastos se puede apreciar los costos de producción que están
clasificados en costos directos y gastos de fabricación. Dentro de los costos directos se encuentran
la materia prima directa y la mano de obra directa que intervienen en la fabricación de las prendas
de vestir y dentro de los gastos de fabricación se encuentran los costos de la mano de obra
161
indirecta, los materiales indirectos, los servicios básicos, las depreciaciones, el arriendo,
reparaciones y mantenimiento, seguros e insumos de aseo y limpieza.
También en el presupuesto de costos y gastos se encuentran los gastos operacionales que se
clasifican en gastos de administración y gastos de venta. Dentro de los gastos de administración se
encuentran los sueldos, los servicios básicos, los gastos de internet y teléfono, los suministros de
oficina, las depreciaciones, las amortizaciones, el arriendo, los insumos de aseo y limpieza, los
servicios de seguridad y los gastos de reparación y limpieza. Para los gastos de venta se aumentan
la publicidad y los uniformes.
Para desarrollar los cálculos y proyecciones del presupuesto de costos y gastos para cinco años, es
necesario considerar el promedio de inflación que ha tenido el país en los últimos seis años, y el
aumento promedio de los salarios básicos de los últimos 7 años, datos que se muestran a
continuación en la tabla No 5.25 y tabla No 5.26
Tabla 5.25 Promedio Inflacionario en el Ecuador Año 2009-2014
AÑO 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Inflación 4,31 3,33 5,41 4,16 2,70 3,67
Promedio Inflacionario 3,93%
En: INEC, Banco Central del Ecuador, Gráfico No 1.15
Tabla 5.26 Aumento Promedio Salarial Año 2009-2015
Año Salarios Básicos ($) Incremento Anual ($)
2009 218,00
2010 240,00 22,00
2011 264,00 24,00
2012 292,00 28,00
2013 318,00 26,00
2014 340,00 22,00
2015 354,00 14,00
Aumento Promedio 22,67
En: INEC, Banco Central del Ecuador
162
Tabla 5.27 Presupuestos de Costos y Gastos CONCEPTO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
COSTOS DE PRODUCCIÓN
COSTOS DIRECTOS 102.333,55 137.432,10 159.312,37 197.639,18 223.109,34
Materia Prima Directa 72.252,72 90.110,70 109.260,73 129.776,77 151.736,62
Mano de Obra Directa 30.080,83 47.321,40 50.051,64 67.862,41 71.372,72
GASTOS DE FABRICACIÓN 41.175,83 48.515,82 55.740,38 63.484,99 71.795,19
Mano de Obra Indirecta 7.108,10 7.925,13 8.315,17 8.705,20 9.095,24
Materiales Indirectos 24.369,84 30.393,09 36.852,13 43.771,90 51.178,66
Servicios Básicos 3.209,40 3.530,34 3.883,37 4.271,71 4.698,88
Depreciaciones 1.891,98 1.891,98 1.821,00 1.701,00 1.701,00
Reparación y Mantenimiento 350,24 390,50 411,84 416,74 408,24
Arriendo 2.880,00 2.993,18 3.110,82 3.233,07 3.360,13
Uniformes (Ropa de Trabajo) 192,00 274,38 285,16 377,19 392,02
Seguros 700,48 624,80 549,12 476,28 408,24
Insumos de Aseo y Limpieza 473,80 492,42 511,77 531,89 552,79
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 24.444,68 27.011,87 28.247,69 29.183,35 30.431,10
Sueldos 22.072,20 24.573,30 25.743,40 26.913,51 28.083,61
Servicios Básicos 143,52 157,87 173,66 191,03 210,13
Internet 240,00 249,43 259,23 269,42 280,01
Teléfono 180,00 187,07 194,43 202,07 210,01
Suministros de Oficina 233,70 242,88 252,43 262,35 272,66
Depreciaciones 387,80 387,80 387,80 87,80 87,80
Amortizaciones 468,60 468,60 468,60 468,60 468,60
Arriendo 480,00 498,86 518,47 538,85 560,02
Insumos de Aseo y Limpieza 203,30 211,29 219,59 228,22 237,19
Gasto de Reparación y Mantenimiento 35,56 34,76 30,07 21,51 21,07
GASTOS DE VENTA 22.979,83 25.438,73 26.767,96 27.969,56 29.315,95
Sueldos 19.140,43 21.445,53 22.615,64 23.785,74 24.955,84
Servicios Básicos 179,40 197,34 217,07 238,78 262,66
Internet 240,00 249,43 259,23 269,42 280,01
Teléfono 180,00 187,07 194,43 202,07 210,01
Suministros de Oficina 205,20 213,26 221,65 230,36 239,41
Depreciaciones 182,13 182,13 182,13 48,80 48,80
Uniformes (Ropa de Trabajo) 45,00 46,77 48,61 50,52 52,50
Arriendo 1.440,00 1.496,59 1.555,41 1.616,54 1.680,07
Insumos de Aseo y Limpieza 389,90 405,22 421,15 437,70 454,90
Gasto de Reparación y Mantenimiento 17,76 17,65 15,71 11,96 11,71
Publicidad 960,00 997,73 1.036,94 1.077,69 1.120,04
TOTAL PRESUPUESTO $ 190.933,89 238.398,53 270.068,39 318.277,09 354.651,59
163
5.5.1. Costo de Producción
Los costos de producción son los que intervienen directamente e indirectamente en la elaboración
de las prendas de vestir como son: La materia prima directa, la mano de obra directa y los gastos
de fabricación que a continuación se detallan.
5.5.1.1. Materia Prima
La materia prima directa es el elemento más importante que interviene en la elaboración del bien o
producto que se pretende elaborar, es cuantificable y se identifica fácilmente con el producto, para
el caso del presente proyecto, la materia prima directa es la tela de diferentes colores, contexturas
y modelos.
Para determinar el costo de la materia prima directa es necesario revisar el balance de material que
se presentó en el estudio técnico, ya que se tiene que partir del costo promedio de tela que se
incurre al producir cada prenda de vestir y multiplicar por la capacidad utilizada para el primer
año, detallada en el programa de producción. Para proyectar del costo de la materia prima directa
para el segundo, tercer, cuarto y quinto año, el costo promedio de tela se incrementara de acuerdo
al porcentaje promedio de inflación de los últimos seis años que es de 3,93% y se multiplicara con
el programa de producción respectivamente.
Tabla 5.28 Proyección del Costo Unitario Promedio de Materia Prima
Costo Unitario de Materia Prima Directa ($)
Producto Incremento
Inflacionario
anual Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Camiseta 3,93% 2,03 2,11 2,19 2,28 2,37
Pantalonetas 3,93% 1,40 1,46 1,51 1,57 1,63
Terno Pijama 3,93% 7,13 7,41 7,70 8,00 8,32
Terno Calentador 3,93% 6,62 6,88 7,15 7,43 7,72
En: Tabla No 4.23, Tabla No 4.25, Tabla No 4.27, Tabla No 4.29, Tabla No 5.25
164
Tabla 5.29 Proyección del Costo de la Materia Prima para Camisetas
Año Producto Detalle No. De camisetas
a producir
Costo
promedio por
camiseta
Costo Total
1 Camiseta Tela de punto 7.344 2,03 14.908,32
2 Camiseta Tela de punto 8.813 2,11 18.593,06
3 Camiseta Tela de punto 10.282 2,19 22.544,40
4 Camiseta Tela de punto 11.750 2,28 26.777,59
5 Camiseta Tela de punto 13.219 2,37 31.308,69
EN: Tabla No 4.9, Tabla No 4.23, Tabla No 5.28
Tabla 5.30 Proyección del Costo de la Materia Prima para Pantalonetas
Año Producto Detalle
No. De
pantalonetas a
producir
Costo
promedio por
pantaloneta
Costo Total
1 Pantalonetas Tela aimar 4.896 1,40 6.854,40
2 Pantalonetas Tela aimar 5.875 1,46 8.548,53
3 Pantalonetas Tela aimar 6.854 1,51 10.365,24
4 Pantalonetas Tela aimar 7.834 1,57 12.311,54
5 Pantalonetas Tela aimar 8.813 1,63 14.394,80
En: Tabla No 4.9, Tabla No 4.25, Tabla No 5.28
Tabla 5.31 Proyección del Costo de la Materia Prima para Ternos Pijama
Año Producto Detalle No. De Ternos
pijama a producir
Costo
promedio por
Terno Pijama
Costo Total
1 Terno Pijama Tela Térmica 3.672 7,13 26.181,36
2 Terno Pijama Tela Térmica 4.406 7,41 32.652,34
3 Terno Pijama Tela Térmica 5.141 7,70 39.591,51
4 Terno Pijama Tela Térmica 5.875 8,00 47.025,67
5 Terno Pijama Tela Térmica 6.610 8,32 54.983,00
En: Tabla No 4.9, Tabla No 4.27, Tabla No 5.28
165
Tabla 5.32Proyección del Costo de la Materia Prima para Ternos Calentador
Año Producto Detalle
No. De Ternos
Calentador a
producir
Costo
promedio por
Terno
Calentador
Costo Total
1 Terno Calentador Tela Bioto 3.672 6,62 24.308,64
2 Terno Calentador Tela Bioto 4.406 6,88 30.316,76
3 Terno Calentador Tela Bioto 5.141 7,15 36.759,58
4 Terno Calentador Tela Bioto 5.875 7,43 43.661,98
5 Terno Calentador Tela Bioto 6.610 7,72 51.050,13
En: Tabla No 4.9, Tabla No 4.29, Tabla No 5.28
Tabla 5.33 Resumen del Costo de la Materia Prima Proyectada
Producto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Camiseta 14.908,32 18.593,06 22.544,40 26.777,59 31.308,69
Pantalonetas 6.854,40 8.548,53 10.365,24 12.311,54 14.394,80
Terno Pijama 26.181,36 32.652,34 39.591,51 47.025,67 54.983,00
Terno Calentador 24.308,64 30.316,76 36.759,58 43.661,98 51.050,13
Total $ 72.252,72 90.110,70 109.260,73 129.776,77 151.736,62
En: Tabla No 5.29, Tabla No 5.30, Tabla No 5.31, Tabla No 5.32
5.5.1.2. Mano de Obra Directa
La mano de obra directa es el salario que se cancela a los trabajadores u obreros que intervienen
directamente en la elaboración de las prendas de vestir. El salario que se cancelará a las
trabajadoras será el salario básico unificado de acuerdo a la Comisión Sectorial de Productos
Textiles, Cuero y Calzado y al Ministerio de Relaciones Laborales que es de $354,00 dólares
americanos más el aumento promedio salarial de $23,00 dólares americanos que da como resultado
un salario nominal de $377,00 más todos los beneficios de ley para el primer año.
Para el cálculo de la mano de obra directa para el segundo, tercer, cuarto y quinto año el salario
nominal tendrá un incremento de $23,00 para cada año de acuerdo al aumento promedio salarial de
los últimos 7 años, los cálculos se detallan en el anexo No. B
Para el segundo y tercer año se contratara dos trabajadoras más, debido al incremento de la
producción y para el cuarto y quinto año se contratara nuevamente dos trabajadoras más.
166
Tabla 5.34 Mano de Obra Directa - Obreras
Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Salario Nominal 4.524,00 4.800,00 5.076,00 5.352,00 5.628,00
Décimo Tercer Sueldo 377,00 400,00 423,00 446,00 469,00
Décimo Cuarto Sueldo 377,00 400,00 423,00 446,00 469,00
Aporte Patronal 549,67 583,20 616,73 650,27 683,80
Fondos de Reserva 0,00 377,00 400,00 423,00 446,00
Vacaciones 188,50 200,00 211,50 223,00 234,50
Subtotal 6.016,17 6.760,20 7.150,23 7.540,27 7.930,30
Número de Obreras 5 7 7 9 9
Total $ 30.080,83 47.321,40 50.051,64 67.862,41 71.372,72
En: Tabla No 1.5, Tabla No 5.26, Anexo B
5.5.1.3. Gastos de Fabricación
Los gastos de fabricación son también conocidos como los gastos de producción y representan el
tercer elemento del costo de producción. Dentro de los gastos de fabricación se encuentran
contabilizados la mano de obra indirecta, los materiales indirectos, las depreciaciones, los servicios
básicos, el arriendo, los seguros, los gastos de reparación y mantenimiento, los insumos de aseo y
limpieza, elementos complementarios que no intervienen directamente en la fabricación del
producto y que su participación en la elaboración del producto no son cuantificables, ni medibles
con exactitud pero que su importancia para la producción del bien es de vital trascendencia.
Mano de Obra Indirecta
Es el sueldo que se paga a los empleados o trabajadores que no intervienen directamente en la
elaboración de las prendas de vestir, pero que su fuerza laboral sirve de apoyo para el desarrollo
productivo de la planta.
Se considera como mano de obra indirecta al jefe de producción que tiene como responsabilidad
supervisar y coordinar el trabajo de las operarias del área de producción. El sueldo nominal para el
primer año es de $450,00 más beneficios de ley y para el cálculo del segundo, tercer, cuarto y
quinto año el salario nominal tendrá un incremento de $23,00 para cada año de acuerdo al aumento
promedio salarial de los últimos 7 años, los cálculos se detallan en el anexo C.
167
Tabla 5.35 Mano de Obra Indirecta - Jefe de Producción
Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Sueldo Nominal 5.400,00 5.676,00 5.952,00 6.228,00 6.504,00
Décimo Tercer Sueldo 450,00 473,00 496,00 519,00 542,00
Décimo Cuarto Sueldo 377,00 400,00 423,00 446,00 469,00
Aporte Patronal 656,10 689,63 723,17 756,70 790,24
Fondos de Reserva 0,00 450,00 473,00 496,00 519,00
Vacaciones 225,00 236,50 248,00 259,50 271,00
Subtotal 7.108,10 7.925,13 8.315,17 8.705,20 9.095,24
Jefe de Producción 1 1 1 1 1
Total $ 7.108,10 7.925,13 8.315,17 8.705,20 9.095,24
En: Tabla No 5.26, Anexo C
Materiales Indirectos
Para el cálculo de los materiales indirectos se debe partir del balance de materiales en el que se
detalla el costo unitario de materiales indirectos por prenda de vestir para el primer año y para el
segundo, tercer, cuarto y quinto año el costo unitario de materiales indirectos se incrementara de
acuerdo al porcentaje promedio de inflación de los últimos seis años que es de 3,93%, como se
muestra en la tabla No 5.36.
Tabla 5.36 Costo Unitario de Materiales Indirectos
Costo Unitario de Materiales Indirectos ($)
Producto Incremento
Inflacionario Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Camiseta 3,93% 1,22 1,27 1,32 1,37 1,42
Pantalonetas 3,93% 0,20 0,20 0,21 0,22 0,23
Terno Pijama 3,93% 0,24 0,25 0,26 0,27 0,28
Terno Calentador 3,93% 3,69 3,84 3,99 4,14 4,31
En: Tabla No 4.23, Tabla No 4.25, Tabla No 4,27, Tabla No 4,29
El costo unitario de materiales indirectos de cada año debe ser multiplicado de acuerdo al programa
de producción para que se pueda obtener el costo total por año de los materiales indirectos, los
cálculos se detallan en el Anexo I.
168
Tabla 5.37 Resumen del Costo de la Materia Indirecta Proyectada
Producto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Camiseta 8.959,68 11.174,15 13.548,85 16.092,94 18.816,06
Pantalonetas 964,51 1.202,90 1.458,54 1.732,41 2.025,55
Terno Pijama 888,62 1.108,26 1.343,78 1.596,10 1.866,18
Terno Calentador 13.557,02 16.907,78 20.500,96 24.350,46 28.470,86
Total $ 24.369,84 30.393,09 36.852,13 43.771,90 51.178,66
En: Tabla No 5.36, Anexo I.
Servicios Básicos
Para el cálculo de la energía eléctrica, la categoría de tarifa en la que se encuentra la microempresa
“EL CARRETE CONFECCIONES”, es la tarifa G2 de acuerdo al pliego de tarifas vigente en la
Empresa Eléctrica Quito y se aplica a los servicios industriales artesanales o pequeñas empresas y
el costo del KW/h es de $0,084 ctvs.
Para el cálculo del costo del agua potable mensual y anual se debe determinar el costo unitario del
m3
de agua que de acuerdo la EPMAPS, el costo del m3
de agua potable es de $0,43 ctvs. Para el
segundo, tercero, cuarto y quinto año el costo de los servicios básicos tendrá un incremento del
10% de acuerdo al programa de producción ya que a partir del segundo año la producción
aumentara el 10% y por esta razón se consumirá más energía eléctrica y agua potable.
Tabla 5.38 Servicios Básicos para el Área de Producción
Descripción Unidad Cantidad Costo Unitario Costo Mensual Costo Anual
Energía Eléctrica Kw/h 2.800 Kw/h 0,084 235,20 2.822,40
Agua Potable m3 75 m3 0,43 32,25 387,00
Total $ 3.209,40
En: EPMAPS Quito, Empresa Eléctrica Quito
Tabla 5.39 Proyección de los Servicios Básicos - Área de Producción
Descripción Incremento Año 1 Año2 Año 3 Año 4 Año 5
Energía Eléctrica 10% 2.822,40 3.104,64 3.415,10 3.756,61 4.132,28
Agua Potable 10% 387,00 425,70 468,27 515,10 566,61
Total $ 3.209,40 3.530,34 3.883,37 4.271,71 4.698,88
En: Tabla No 5.38
169
Depreciaciones
La depreciación es la disminución del valor de los activos fijos debido al desgaste causa por el uso
o desuso del activo fijo y por el paso del tiempo, a continuación se presenta las depreciaciones del
área de producción:
Tabla 5.40 Depreciaciones del Área de Producción para cinco años
Detalle Valor
Activo
Años de
Vida
Depreciación
Año 1
Depreciación
Año 2
Depreciación
Año 3
Depreciación
Año 4
Depreciación
Año 5
Maquinaria y Equipos 15.800,00 10 1.580,00 1580,00 1580,00 1580,00 1580,00
Muebles y Enseres 1.210,00 10 121,00 121,00 121,00 121,00 121,00
Herramientas para la Confección 141,95 2 70,98 70,98
Equipo de Computo 360,00 3 120,00 120,00 120,00
Total 17.511,95
1.891,98 1.891,98 1.821,00 1.701,00 1.701,00
En: Tabla No 5.19
Reparación y Mantenimiento
El porcentaje de reparación y mantenimiento destinado a los activos fijos del área de producción es
del 2% y se aumentara el 0,5% por la inflación cada año.
Tabla 5.41Reparación y Mantenimiento del Área de Producción
Año Valor Residual % Total $
1 17.511,95 2% 350,24
2 15.619,97 2,5% 390,50
3 13.727,99 3,0% 411,84
4 11.906,99 3,5% 416,74
5 10.205,99 4,0% 408,24
En: Tabla No 5.40 Depreciaciones del Área de Producción.
Arriendo
El canon de arriendo mensual es de $400,00 y este rubro está dividido para el área de producción el
60% del valor del arriendo, para el área administrativa el 10% del valor del arriendo y para el área
de comercialización y ventas el 30% del valor del arriendo, los cálculos se presentan en la tabla No
5.42, además el costo del arriendo tendrá un incremento a partir del segundo año de acuerdo al
porcentaje promedio de inflación que es del 3,93%.
170
Tabla 5.42 Arriendo
Departamento Descripción Porcentaje Costo Mensual Costo Anual
Área Producción Arriendo 60% 240,00 2.880,00
Área Administrativa Arriendo 10% 40,00 480,00
Área de Ventas Arriendo 30% 120,00 1.440,00
Total $
100% 400,00 4.800,00
Tabla 5.43 Proyección - Arriendo
Departamento Incremento
Inflacionario Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Área Producción 3,93% 2.880,00 2.993,18 3.110,82 3.233,07 3.360,13
Área Administrativa 3,93% 480,00 498,86 518,47 538,85 560,02
Área de Ventas 3,93% 1.440,00 1.496,59 1.555,41 1.616,54 1.680,07
Total $ 4800,00 4988,64 5184,69 5388,45 5600,22
En: Tabla No 5.25, Tabla No 5.42
Uniformes
Los uniformes son la ropa de trabajo que utilizaran las trabajadoras que laboraran en el área de
producción. El uniforme de trabajo está compuesto de un mandil y una gorra por cada empleada,
los detalles y cálculos para determinar el precio de los uniformes de trabajo se detallan en el anexo
J.
Tabla 5.44 Proyección Uniformes (Ropa de Trabajo) - Área de Producción
Detalle Incremento
Inflacionario Año1 Año2 Año3 Año4 Año5
Ropa de Trabajo 3,93% 192,00 274,38 285,16 377,19 392,02
Total $ 192,00 274,38 285,16 377,19 392,02
En: Anexo J.
Seguros
El seguro es un contrato que se realiza entre la empresa y la aseguradora para cubrir o resarcir parte
o la totalidad del precio de los activos fijos de un riesgo determinado mediante el pago de una
171
prima. El valor de la prima será del 4% del valor residual de los activos fijos del área de producción
para cada año.
Tabla 5.45 Seguros Equipo y Maquinaria
Año Valor Residual % Total $
1 17.511,95 4% 700,48
2 15.619,97 4% 624,80
3 13.727,99 4% 549,12
4 11.906,99 4% 476,28
5 10.205,99 4% 408,24
En: Tabla No 5.40 Depreciaciones del Área de Producción.
Insumos de Aseo y Limpieza
Representan todos los elementos de aseo y limpieza que ayudan a que el área de producción se
encuentre limpia y óptima para el trabajo diario, los detalles y cálculos para determinar el precio de
los insumos de aseo y limpieza para cada año se encuentran en el anexo K. A partir del segundo
año se incrementara el porcentaje promedio de inflación (3,93%), sobre el costo de los insumos de
aseo y limpieza.
Tabla 5.46 Proyección Insumos de Aseo y Limpieza - Área de Producción
Detalle Incremento
Inflacionario Año1 Año2 Año3 Año4 Año5
Insumos de Aseo y
Limpieza 3,93% 473,80 492,42 511,77 531,89 552,79
Total $ 473,80 492,42 511,77 531,89 552,79
En: Anexo K.
5.5.2. Gastos Operacionales
Los gatos operacionales comprenden los desembolsos de dinero que deben incurrir el área
administrativos y el área de comercialización y ventas de la microempresa “EL CARRETE
CONFECCIONES”, para su correcto funcionamiento.
172
5.5.2.1. Gastos de Administración
Tabla 5.47 Consolidado Área Administrativa
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Sueldos 22.072,20 24.573,30 25.743,40 26.913,51 28.083,61
Servicios Básicos 143,52 157,87 173,66 191,03 210,13
Internet 240,00 249,43 259,23 269,42 280,01
Teléfono 180,00 187,07 194,43 202,07 210,01
Suministros de Oficina 233,70 242,88 252,43 262,35 272,66
Depreciaciones 387,80 387,80 387,80 87,80 87,80
Amortizaciones 468,60 468,60 468,60 468,60 468,60
Arriendo 480,00 498,86 518,47 538,85 560,02
Insumos de Aseo y Limpieza 203,30 211,29 219,59 228,22 237,19
Gasto de Reparación y Mantenimiento 35,56 34,76 30,07 21,51 21,07
Total $ 24.444,68 27.011,87 28.247,69 29.183,35 30.431,10
En: Tabla No 5.27 Presupuestos de Costos y Gastos
“Se denominan gastos de administración a aquellos contraídos en el control y la dirección de una
organización, pero no directamente identificables con la financiación, la comercialización, o las
operaciones de producción.” (Recuperado, http://www.enciclopediafinanciera.com)
Sueldos del Personal
A continuación se detallan los sueldos del gerente general, del jefe financiero y el jefe de talento
humano, personal que pertenece al área administrativa, los cálculos para determinar el gasto de los
sueldos del área administrativa para los cinco años se presenta en el anexo D, E y F. Se debe
mencionar que a partir del segundo año los sueldos del personal administrativo tendrán un
incremento de $23,00 debido al promedio salarial de los últimos siete años que esta detallado en la
Tabla No 5.26 Aumento Promedio Salarial Año 2009-2015.
173
Tabla 5.48 Sueldo Gerente General
Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Sueldo Nominal 6.000,00 6.276,00 6.552,00 6.828,00 7.104,00
Décimo Tercer Sueldo 500,00 523,00 546,00 569,00 592,00
Décimo Cuarto Sueldo 377,00 400,00 423,00 446,00 469,00
Aporte Patronal 729,00 762,53 796,07 829,60 863,14
Fondos de Reserva 0,00 500,00 523,00 546,00 569,00
Vacaciones 250,00 261,50 273,00 284,50 296,00
Subtotal 7.856,00 8.723,03 9.113,07 9.503,10 9.893,14
Gerente General 1 1 1 1 1
Total $ 7.856,00 8.723,03 9.113,07 9.503,10 9.893,14
En: Tabla No 5.26, Anexo D
Tabla 5.49 Sueldo Jefe Financiero (Contador)
Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Sueldo Nominal 5.400,00 5.676,00 5.952,00 6.228,00 6.504,00
Décimo Tercer Sueldo 450,00 473,00 496,00 519,00 542,00
Décimo Cuarto Sueldo 377,00 400,00 423,00 446,00 469,00
Aporte Patronal 656,10 689,63 723,17 756,70 790,24
Fondos de Reserva 0,00 450,00 473,00 496,00 519,00
Vacaciones 225,00 236,50 248,00 259,50 271,00
Subtotal 7.108,10 7.925,13 8.315,17 8.705,20 9.095,24
Jefe Financiero 1 1 1 1 1
Total $ 7.108,10 7.925,13 8.315,17 8.705,20 9.095,24
En: Tabla No 5.26, Anexo E
Tabla 5.50 Sueldo Jefe de Talento Humano
Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Sueldo Nominal 5.400,00 5.676,00 5.952,00 6.228,00 6.504,00
Décimo Tercer Sueldo 450,00 473,00 496,00 519,00 542,00
Décimo Cuarto Sueldo 377,00 400,00 423,00 446,00 469,00
Aporte Patronal 656,10 689,63 723,17 756,70 790,24
Fondos de Reserva 0,00 450,00 473,00 496,00 519,00
Vacaciones 225,00 236,50 248,00 259,50 271,00
Subtotal 7.108,10 7.925,13 8.315,17 8.705,20 9.095,24
Jefe Talento Humano 1 1 1 1 1
Total $ 7.108,10 7.925,13 8.315,17 8.705,20 9.095,24
En: Tabla No 5.26, Anexo F
174
Tabla 5.51 Resumen de Sueldos del Área Administrativa
Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Gerente General 7.856,00 8.723,03 9.113,07 9.503,10 9.893,14
Jefe Financiero 7.108,10 7.925,13 8.315,17 8.705,20 9.095,24
Jefe Talento Humano 7.108,10 7.925,13 8.315,17 8.705,20 9.095,24
Total $ 22.072,20 24.573,30 25.743,40 26.913,51 28.083,61
En: Anexo D, Anexo E, Anexo F.
Servicios Básicos
Tabla 5.52 Servicios Básicos para el Área Financiera Administrativa
Descripción Unidad Cantidad Costo Unitario Costo Mensual Costo Anual
Energía Eléctrica Kw/h 40 Kw/h 0,084 3,36 40,32
Agua Potable m3 20 m3 0,43 8,60 103,20
Total $ 143,52
En: EPMAPS Quito, Empresa Eléctrica Quito
Tabla 5.53 Proyección de los Servicios Básicos - Área Financiera Administrativa
Descripción Incremento Año 1 Año2 Año 3 Año 4 Año 5
Energía Eléctrica 10% 40,32 44,35 48,79 53,67 59,03
Agua Potable 10% 103,20 113,52 124,87 137,36 151,10
Total $ 143,52 157,87 173,66 191,03 210,13
En: EPMAPS Quito, Empresa Eléctrica Quito
Teléfono
Se contara con una línea telefónica que tendrá dos extensiones; para el área administrativa
financiera y para el área de comercialización y ventas. El consumo promedio del servicio telefónico
es de $30,00 mensuales, gasto que estará distribuido el 50% para el área administrativa y la
diferencia para el área de comercialización y ventas. A partir del segundo año se incrementara el
porcentaje promedio de inflación que es del 3,93% sobre el costo del servicio telefónico.
175
Tabla 5.54 Servicio Telefónico
Departamento Descripción Porcentaje Costo Mensual Costo Anual
Área Administrativa Teléfono 50% 15,00 180,00
Área de Ventas Teléfono 50% 15,00 180,00
Total $
100% 30,00 360,00
En: Datos proporcionados por el Autor
Tabla 5.55 Proyección – Teléfono
Departamento Incremento
Inflacionario Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Área Administrativa 3,93% 180,00 187,07 194,43 202,07 210,01
Área de Ventas 3,93% 180,00 187,07 194,43 202,07 210,01
Total $ 360,00 374,15 388,85 404,13 420,02
En: Tabla No 5.54 Servicio Telefónico.
Internet
Se contratara el servicio de internet a la empresa “NETLIFE”, el costo que tiene el servicio de
internet es de $40,00 mensuales. Este servicio utilizara el área administrativa financiera y el área de
comercialización y ventas.
Por esta razón el gasto de este servicio se dividirá el 50% para el área administrativa financiera y la
diferencia para el área de comercialización y ventas. A partir del segundo año se incrementara el
porcentaje promedio de inflación que es del 3,93% sobre el costo del servicio de internet.
Tabla 5.56 Servicio de Internet
Departamento Descripción Porcentaje Costo Mensual Costo Anual
Área Administrativa Internet 50% 20,00 240,00
Área de Ventas Internet 50% 20,00 240,00
Total $
100% 40,00 480,00
En: Datos proporcionados por el autor
176
Tabla 5.57 Proyección - Internet
Departamento Incremento
Inflacionario Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Área Administrativa 3,93% 240,00 249,43 259,23 269,42 280,01
Área de Ventas 3,93% 240,00 249,43 259,23 269,42 280,01
Total $ 480,00 498,86 518,47 538,85 560,02
En: Tabla No 5.56 Servicio de Internet
Suministros de Oficina
Los detalles y cálculos para determinar el precio de los suministros de oficina para los cinco años
para el área administrativa del proyecto se encuentran en el anexo L. A partir del segundo año se
incrementara el porcentaje promedio de inflación (3,93%), sobre el costo de los suministros de
oficina.
Tabla 5.58 Proyección Suministro de Oficina - Área Administrativa
Detalle Incremento
Inflacionario Año1 Año2 Año3 Año4 Año5
Suministro de Oficina 3,93% 233,70 242,88 252,43 262,35 272,66
Total $ 233,70 242,88 252,43 262,35 272,66
En: Anexo L
Depreciaciones
Tabla 5.59 Depreciaciones del Área Financiera Administrativa para cinco años
Detalle Valor
Activo
Años de
Vida
Depreciación
Año 1
Depreciación
Año 2
Depreciación
Año 3
Depreciación
Año 4
Depreciación
Año 5
Muebles y Enseres 630,00 10 63,00 63,00 63,00 63,00 63,00
Equipo de Computo 900,00 3 300,00 300,00 300,00
Equipo de Oficina 248,00 10 24,80 24,80 24,80 24,80 24,80
Total 1.778,00
387,80 387,80 387,80 87,80 87,80
En: Tabla No 5.20
177
Amortizaciones
La amortización es una extinción progresiva de la deuda de los activos diferidos o intangibles
durante un periodo de tiempo. A continuación se presenta la amortización de la inversión diferida
para los cinco años en la tabla No 5.60
Tabla 5.60 Amortización de la Inversión Diferida para cinco años
Detalle Valor
Activo
Año
s
Amortizació
n Año 1
Amortizació
n Año 2
Amortizació
n Año 3
Amortizació
n Año 4
Amortizació
n Año 5
Gasto de Constitución 195,00 5 39,00 39,00 39,00 39,00 39,00
Patente Municipal 220,00 5 44,00 44,00 44,00 44,00 44,00
Estudio de Factibilidad 860,00 5 172,00 172,00 172,00 172,00 172,00
Gasto de Adecuación del Local
Arrendado 600,00 5 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00
Registro y Tramite de Marca IEPI 208,00 5 41,60 41,600 41,600 41,600 41,600
Permiso Cuerpo de Bomberos de
Quito 10,00 5 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00
Otros Activos Diferidos 250,00 5 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00
Total $ 2.343,00
468,60 468,60 468,60 468,60 468,60
En: Tabla No 5.22 Amortización de la Inversión Diferida
Arriendo
Como se había explicado anteriormente el arriendo es un rubro compartido entre las tres áreas, para
el área administrativa le corresponde el 10% del valor del arriendo que es de $40,00 mensuales y
que a partir del segundo año el costo del arriendo se incrementara de acuerdo al porcentaje
promedio de inflación que es del 3,93%.
Tabla 5.61 Arriendo - Área Administrativa
Departamento Descripción Porcentaje Costo Mensual Costo Anual
Área Administrativa Arriendo 10% 40,00 480,00
En: Tabla No 5.42
Tabla 5.62 Proyección del Arriendo - Área Administrativa
Departamento Incremento
Inflacionario Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Área Administrativa 3,93% 480,00 498,86 518,47 538,85 560,02
Total $ 480,00 498,86 518,47 538,85 560,02
En: Tabla No 5.43
178
Insumos de Aseo y Limpieza
Representan todos los elementos de aseo y limpieza que ayudan a que el área administrativa se
encuentre limpia y óptima para el trabajo diario, los detalles y cálculos para determinar el precio de
los insumos de aseo y limpieza para cada año se encuentran en el anexo J. A partir del segundo año
se incrementara el porcentaje promedio de inflación (3,93%), sobre el costo de los insumos de aseo
y limpieza.
Tabla 5.63 Proyección Insumos de Aseo y Limpieza - Área Administrativa
Detalle Incremento
Inflacionario Año1 Año2 Año3 Año4 Año5
Insumos de Aseo y Limpieza 3,93% 203,30 211,29 219,59 228,22 237,19
Total $ 203,30 211,29 219,59 228,22 237,19
En: Anexo J
Gasto de Reparación y Mantenimiento
El porcentaje de reparación y mantenimiento destinado a los activos fijos del área administrativa
es del 2% y se aumentara el 0,5% por la inflación cada año.
Tabla 5.64 Reparación y Mantenimiento del Área Administrativa-Financiera
Año Valor Residual % Total $
1 1.778,00 2% 35,56
2 1.390,20 2,5% 34,76
3 1.002,40 3,0% 30,07
4 614,60 3,5% 21,51
5 526,80 4,0% 21,07
En: Tabla No 5.59 Depreciaciones del Área Financiera Administrativa
179
5.5.2.2. Gastos de Venta
Tabla 5.65 Consolidado Área de Comercialización y Ventas
GASTOS DE VENTA Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Sueldos 19.140,43 21.445,53 22.615,64 23.785,74 24.955,84
Servicios Básicos 179,40 197,34 217,07 238,78 262,66
Internet 240,00 249,43 259,23 269,42 280,01
Teléfono 180,00 187,07 194,43 202,07 210,01
Suministros de Oficina 205,20 213,26 221,65 230,36 239,41
Depreciaciones 182,13 182,13 182,13 48,80 48,80
Uniformes (Ropa de Trabajo) 45,00 46,77 48,61 50,52 52,50
Arriendo 1.440,00 1.496,59 1.555,41 1.616,54 1.680,07
Insumos de Aseo y Limpieza 389,90 405,22 421,15 437,70 454,90
Gasto de Reparación y Mantenimiento 17,76 17,65 15,71 11,96 11,71
Publicidad 960,00 997,73 1.036,94 1.077,69 1.120,04
Total $ 22.979,83 25.438,73 26.767,96 27.969,56 29.315,95
En: Tabla No 5.27 Presupuestos de Costos y Gastos
“Son los relacionados con la preparación y almacenamiento de los artículos para la venta, la
promoción de ventas, los Gastos en que se incurre al realizar las ventas y, el pago de los sueldos de
los vendedores de los artículos de la empresa.” (Recuperado, http://www.eco-finanzas.com/)
Sueldos del Personal
A continuación se detallan los sueldos del Jefe de ventas y de las vendedoras, personal que
pertenece al área de comercialización y ventas, los cálculos para determinar el gasto de los sueldos
del área de comercialización y ventas para los cinco años se presenta en el anexo G y H. Se debe
mencionar que a partir del segundo año los sueldos del personal de comercialización y ventas
tendrán un incremento de $23,00 debido al promedio salarial de los últimos siete años que esta
detallado en la Tabla No 5.26 Aumento Promedio Salarial Año 2009-2015.
180
Tabla 5.66 Sueldo Jefe de Ventas
Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Sueldo Nominal 5.400,00 5.676,00 5.952,00 6.228,00 6.504,00
Décimo Tercer Sueldo 450,00 473,00 496,00 519,00 542,00
Décimo Cuarto Sueldo 377,00 400,00 423,00 446,00 469,00
Aporte Patronal 656,10 689,63 723,17 756,70 790,24
Fondos de Reserva 0,00 450,00 473,00 496,00 519,00
Vacaciones 225,00 236,50 248,00 259,50 271,00
Subtotal 7.108,10 7.925,13 8.315,17 8.705,20 9.095,24
Jefe de Ventas 1 1 1 1 1
Total $ 7.108,10 7.925,13 8.315,17 8.705,20 9.095,24
En: Tabla No 1.5, Tabla No 5.19, Anexo G
Tabla 5.67 Sueldo de Vendedoras
Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Sueldo Nominal 4.524,00 4.800,00 5.076,00 5.352,00 5.628,00
Décimo Tercer Sueldo 377,00 400,00 423,00 446,00 469,00
Décimo Cuarto Sueldo 377,00 400,00 423,00 446,00 469,00
Aporte Patronal 549,67 583,20 616,73 650,27 683,80
Fondos de Reserva 0,00 377,00 400,00 423,00 446,00
Vacaciones 188,50 200,00 211,50 223,00 234,50
Subtotal 6.016,17 6.760,20 7.150,23 7.540,27 7.930,30
Vendedoras 2 2 2 2 2
Total $ 12.032,33 13.520,40 14.300,47 15.080,54 15.860,60
En: Tabla No 1.5, Tabla No 5.19, Anexo H
Tabla 5.68 Resumen de Sueldos del Área de Comercialización y Ventas
Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Jefe de Ventas 7.108,10 7.925,13 8.315,17 8.705,20 9.095,24
Vendedoras 12.032,33 13.520,40 14.300,47 15.080,54 15.860,60
Total $ 19.140,43 21.445,53 22.615,64 23.785,74 24.955,84
En: Anexo G, Anexo H
181
Servicios Básicos
Tabla 5.69 Servicios Básicos para el Área de Comercialización y Ventas
Descripción Unidad Cantidad
Costo
Unitario
Costo
Mensual Costo Anual
Energía Eléctrica Kw/h 50 Kw/h 0,084 4,20 50,40
Agua Potable m3 25 m3 0,43 10,75 129,00
Total $ 179,40
En: EPMAPS Quito, Empresa Eléctrica Quito
Tabla 5.70 Proyección de los Servicios Básicos - Área de Comercialización y Ventas
Descripción Incremento Año 1 Año2 Año 3 Año 4 Año 5
Energía Eléctrica 10% 50,40 55,44 60,98 67,08 73,79
Agua Potable 10% 129,00 141,90 156,09 171,70 188,87
Total $ 179,40 197,34 217,07 238,78 262,66
En: Tabla No 5.69 Servicios Básicos para el Área de Comercialización y Ventas
Teléfono
Tabla 5.71 Teléfono - Área de Ventas
Departamento Descripción Porcentaje Costo Mensual Costo Anual
Área de Ventas Teléfono 50% 15,00 180,00
En: Tabla No 5.54 Servicio Telefónico
Tabla 5.72 Proyección - Teléfono Área de Ventas
Departamento Incremento
Inflacionario Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Área de Ventas 3,93% 180,00 187,07 194,43 202,07 210,01
En: Tabla No 5.71 Teléfono - Área de Ventas
182
Internet
Tabla 5.73 Internet - Área de Ventas
Departamento Descripción Porcentaje Costo Mensual Costo Anual
Área de Ventas Internet 50% 20,00 240,00
En: Tabla No 5.56 Internet
Tabla 5.74 Proyección - Internet Área de Ventas
Departamento Incremento
Inflacionario Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Área de Ventas 3,93% 240,00 249,43 259,23 269,42 280,01
En: Tabla No 5.73 Internet - Área de Ventas
Suministros de Oficina
Los detalles y cálculos para determinar el precio de los suministros de oficina para los cinco años
para el área de comercialización y ventas del proyecto se encuentran en el anexo K. A partir del
segundo año se incrementara el porcentaje promedio de inflación (3,93%), sobre el costo de los
suministros de oficina.
Tabla 5.75 Proyección Suministro de Oficina - Área de Ventas
Detalle Incremento
Inflacionario Año1 Año2 Año3 Año4 Año5
Suministro de Oficina 3,93% 205,20 213,26 221,65 230,36 239,41
Total $ 205,20 213,26 221,65 230,36 239,41
En: Anexo K.
Depreciaciones
Tabla 5.76 Depreciaciones del Área de Comercialización y Ventas para cinco años
Detalle Valor
Activo
Años de
Vida
Depreciación
Año 1
Depreciación
Año 2
Depreciación
Año 3
Depreciación
Año 4
Depreciación
Año 5
Muebles y Enseres 250,00 10 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00
Equipo de Computo 400,00 3 133,33 133,33 133,33
Equipo de Oficina 238,00 10 23,80 23,80 23,80 23,80 23,80
Total 888,00
182,13 182,13 182,13 48,80 48,80
En: Tabla No 5.21
183
Gastos de Reparación y Mantenimiento
El porcentaje de reparación y mantenimiento destinado a los activos fijos del área de
comercialización y venta es del 2% y se aumentara el 0,5% por la inflación cada año.
Tabla 5.77 Reparación y Mantenimiento del Área de Comercialización y Ventas
Año Valor Residual % Total $
1 888,00 2% 17,76
2 705,87 2,5% 17,65
3 523,74 3,0% 15,71
4 341,61 3,5% 11,96
5 292,81 4,0% 11,71
En: Tabla No 5.76 Depreciaciones del Área de Comercialización y Ventas
Uniformes
Los uniformes son la ropa de trabajo que utilizaran las vendedoras que laboraran en el área de
comercialización y ventas. El uniforme de trabajo está compuesto de una camiseta con el logo de la
microempresa y una gorra por cada empleada, los detalles y cálculos para determinar el precio de
los uniformes de trabajo se detallan a continuación en la tabla No 5.78
Tabla 5.78 Uniformes (Ropa de Trabajo) - Área de Ventas
Descripción Unidad No. Vendedoras Q. V.U. Costo Total
Camisetas Unidad 2 3 5,50 33,00
Gorras Unidad 2 2 6,00 12,00
Total $ 45,00
En: Anexo J.
Tabla 5.79 Proyección Uniformes (Ropa de Trabajo) - Área de Ventas
Detalle Incremento
Inflacionario Año1 Año2 Año3 Año4 Año5
Ropa de Trabajo 3,93% 45,00 46,77 48,61 50,52 52,50
Total $ 45,00 46,77 48,61 50,52 52,50
En: Tabla No 5.78 Uniformes (Ropa de Trabajo) - Área de Ventas
184
Arriendo
Como se había explicado anteriormente el arriendo es un rubro compartido entre las tres áreas, para
el área de comercialización y ventas le corresponde el 30% del valor del arriendo que es de
$120,00 mensuales y que a partir del segundo año el costo del arriendo se incrementara de acuerdo
al porcentaje promedio de inflación que es del 3,93%.
Tabla 5.80 Arriendo - Área de Comercialización y Ventas
Departamento Descripción Porcentaje Costo Mensual Costo Anual
Área de Ventas Arriendo 30% 120,00 1.440,00
En: Tabla No 5.42
Tabla 5.81 Proyección del Arriendo - Área de Comercialización y Ventas
Departamento Incremento
Inflacionario Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Área de Ventas 3,93% 1.440,00 1.496,59 1.555,41 1.616,54 1.680,07
Total $ 1.440,00 1.496,59 1.555,41 1.616,54 1.680,07
En: Tabla 5.80
Insumos de Aseo y Limpieza
Representan todos los elementos de aseo y limpieza que ayudan a que el área de comercialización y
ventas se encuentre limpia y óptima para el trabajo diario, los detalles y cálculos para determinar el
precio de los insumos de aseo y limpieza para cada año se encuentran en el anexo K. A partir del
segundo año se incrementara el porcentaje promedio de inflación (3,93%), sobre el costo de los
insumos de aseo y limpieza.
Tabla 5.82 Proyección Insumos de Aseo y Limpieza - Área de Ventas
Detalle Incremento
Inflacionario Año1 Año2 Año3 Año4 Año5
Insumos de Aseo y Limpieza 3,93% 389,90 405,22 421,15 437,70 454,90
Total $ 389,90 405,22 421,15 437,70 454,90
En: Anexo K.
185
Publicidad
La publicidad que se va a utilizar para ofertar las prendas de vestir será mediante afiches,
gigantografías y rótulos que ayuden a la propaganda de la microempresa “EL CARRETE
CONFECCIONES”
Tabla 5.83 Publicidad y Promoción
Descripción Unidades Q. V.U. Costo Total
Afiches Unidad 1000 0,80 800,00
Gigantografía Unidad 4 20,00 80,00
Rótulos Unidad 1 80,00 80,00
Total $ 960,00
En: Datos proporcionados por el Autor
Tabla 5.84 Proyección - Publicidad y Promoción
Detalle Incremento
Inflacionario Año1 Año2 Año3 Año4 Año5
Publicidad y Promoción 3,93% 960,00 997,73 1.036,94 1.077,69 1.120,04
Total $ 960,00 997,73 1.036,94 1.077,69 1.120,04
En: Tabla No 5.83 Publicidad y Promoción
5.6. Gastos de Financiamiento
El gasto de financiamiento representa los desembolsos de dinero que se paga por el interés que
genera el préstamo que se incurrirá a la Corporación Financiera Nacional (CFN) para cubrir el
valor del Capital de Trabajo que tiene un costo de $ 15.452,33
Las condiciones del crédito son:
5.6.1. Cuota Fija
Para determinar la cuota fija se procederá a utilizar la fórmula de la cuota fija que se detalla a
continuación:
{ ( )
( ) }
186
Simbología de la fórmula:
CF = Cuota Fija
C = Monto del Crédito
i = Tasa de Interés
n = Número de dividendos
Condiciones del crédito para el Capital de Trabajo
Monto del Crédito: $ 15.452,33
Tasa de Interés Anual: 11,18%
Formas de Pago: 36 dividendos mensuales
Institución Financiera: Corporación Financiera Nacional (CFN)
Cálculo de la cuota fija:
{ ( )
( ) }
{( )( )
( ) }
{
}
5.6.2. Amortizaciones
A continuación se presenta la tabla de amortización para el pago del crédito del capital de trabajo
para 36 meses.
187
Tabla 5.85 Amortización del Crédito para el Capital de Trabajo
Periodo Saldo Inicial Interés Cuota de Capital Cuota Fija Mensual Saldo Capital
0 15.452,33
1 15.452,33 143,96 363,24 507,21 15.089,09
2 15.089,09 140,58 366,63 507,21 14.722,46
3 14.722,46 137,16 370,04 507,21 14.352,42
4 14.352,42 133,72 373,49 507,21 13.978,92
5 13.978,92 130,24 376,97 507,21 13.601,95
6 13.601,95 126,72 380,48 507,21 13.221,47
7 13.221,47 123,18 384,03 507,21 12.837,44
8 12.837,44 119,60 387,61 507,21 12.449,84
9 12.449,84 115,99 391,22 507,21 12.058,62
10 12.058,62 112,35 394,86 507,21 11.663,76
11 11.663,76 108,67 398,54 507,21 11.265,22
12 11.265,22 104,95 402,25 507,21 10.862,97
Total Anual $ 1.497,13 4.589,36
13 10.862,97 101,21 406,00 507,21 10.456,97
14 10.456,97 97,42 409,78 507,21 10.047,18
15 10.047,18 93,61 413,60 507,21 9.633,58
16 9.633,58 89,75 417,45 507,21 9.216,13
17 9.216,13 85,86 421,34 507,21 8.794,78
18 8.794,78 81,94 425,27 507,21 8.369,51
19 8.369,51 77,98 429,23 507,21 7.940,28
20 7.940,28 73,98 433,23 507,21 7.507,05
21 7.507,05 69,94 437,27 507,21 7.069,78
22 7.069,78 65,87 441,34 507,21 6.628,44
23 6.628,44 61,75 445,45 507,21 6.182,99
24 6.182,99 57,60 449,60 507,21 5.733,39
Total Anual $ 956,91 5.129,58
25 5.733,39 53,42 453,79 507,21 5.279,59
26 5.279,59 49,19 458,02 507,21 4.821,57
27 4.821,57 44,92 462,29 507,21 4.359,29
28 4.359,29 40,61 466,59 507,21 3.892,69
29 3.892,69 36,27 470,94 507,21 3.421,75
30 3.421,75 31,88 475,33 507,21 2.946,43
31 2.946,43 27,45 479,76 507,21 2.466,67
32 2.466,67 22,98 484,23 507,21 1.982,44
33 1.982,44 18,47 488,74 507,21 1.493,70
34 1.493,70 13,92 493,29 507,21 1.000,41
35 1.000,41 9,32 497,89 507,21 502,53
36 502,53 4,68 502,53 507,21 0,00
Total Anual $ 353,11 5.733,39
188
5.7. Presupuesto de Ingresos
El presupuesto de ingresos es la proyección para cinco años de las ganancias generadas por la venta
de las prendas de vestir de la microempresa “EL CARRETE CONFECCIONES”, a través de la
multiplicación del programa de producción para los cinco años por los precios determinados en
función del porcentaje de crecimiento de la inflación promedio de los últimos seis años que es de
3,93% y que se muestra en la tabla No 5.25 del presente capítulo.
189
Tabla 5.86 Presupuesto de Ingresos
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Productos Unid. Precio
Unitario Valor Total Unid.
Precio Unitario
Valor Total Unid. Precio
Unitario Valor Total Unid.
Precio Unitario
Valor Total Unid. Precio
Unitario Valor Total
Camiseta 7.344 5,50 40.392,00 8.813 5,72 50.409,22 10.282 5,94 61.072,70 11.750 6,17 72.499,97 13.219 6,42 84.867,26
Pantaloneta 4.896 4,50 22.032,00 5.875 4,68 27.495,94 6.854 4,86 33.312,38 7.834 5,05 39.559,68 8.813 5,25 46.267,20
Terno Pijama 3.672 19,50 71.604,00 4.406 20,27 89.317,73 5.141 21,06 108.265,25 5.875 21,89 128.608,13 6.610 22,75 150.368,40
Terno Calentador 3.672 25,00 91.800,00 4.406 25,98 114.478,27 5.141 27,00 138.801,60 5.875 28,06 164.858,11 6.610 29,17 192.802,03
Total $ 225.828,00 281.701,15 341.451,94 405.525,89 474.304,90
En: Tabla No 3.21 Proyección del Precio, Tabla No 4.9 Capacidad Utilizada (Programa de Producción)
190
5.8. Estados Financieros Proforma
También conocidos como balances financieros o contables, cumplen la función de ser
herramientas financieras para determinar el comportamiento que tendrá la microempresa en sus
ingresos, costos y gastos en el futuro del proyecto, estableciendo la viabilidad del proyecto y la
estabilidad económica financiera que presentara en cada periodo durante cinco años.
Posteriormente la información que proporcionen los estados financieros permitirá la evaluación
financiera del proyecto a través de los indicadores financieros como: La tasa de descuento (TD), el
valor actual neto (VAN), la tasa interna de retorno (TIR) que se desarrollaran en el presente
capítulo y su propósito es demostrar la factibilidad del proyecto.
Los estados financieros a desarrollarse en el presente proyecto son:
Balance de Situación Inicial: Es también conocido como balance general y presenta el
activo, el pasivo y el patrimonio que posee una empresa al inicio de un periodo. Dentro del
activo se encuentra la inversión fija, la inversión diferida y la inversión del capital de
trabajo en la que incurrió el proyecto para su operación, en el pasivo se encuentran los
créditos o préstamos a corto y largo plazo que el proyecto obtuvo con entidades financieras
y en el patrimonio se encuentran el capital aportado por los socios sean estos en dinero o en
títulos de propiedad de los activos de la empresa.
Estado de Resultados o de Pérdidas y Ganancias Proyectado: El estado de resultados es
el resumen de los ingresos por las ventas de las prendas de vestir menos los costos de
producción, los gastos operacionales, los gastos financieros y el pago de impuestos como la
repartición de utilidades al trabajador y el pago del impuesto a la renta, este estado presenta
la utilidad bruta, la utilidad operacional, la utilidad antes de repartición de utilidades, la
utilidad antes de impuesto a la renta y la utilidad neta proyectado para cinco años que es el
tiempo de la inversión que se desea efectuar.
Estado de Flujo del Efectivo del Inversionista: El estado de flujo de efectivo permite
determinar los movimientos de entrada y salida del efectivo por cada periodo del proyecto
a través de los ingresos y los costos que genera el proyecto sin tomar en cuenta las
depreciaciones y amortizaciones. Ayuda a determinar si se contara con el efectivo
necesario para poder pagar los gastos en los demás periodos y si generará utilidad.
191
5.8.1. Balance de Situación Inicial
Tabla 5.87 Balance de Situación Inicial
MICROEMPRESA "EL CARRETE CONFECCIONES"
BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL
ACTIVO
PASIVO
15.452,33
ACTIVO CORRIENTE
15.452,33
PASIVO CORTO PLAZO 4.589,36
Caja-Bancos 15.452,33
PASIVO LARGO PLAZO 10.862,97
ACTIVO NO CORRIENTE
20.177,95
Maquinaria y Equipos 15.800,00
PATRIMONIO
22.520,95
Herramientas de Confección 141,95
Capital 22.520,95
Muebles y Enseres 2.090,00
Equipos de Computo 1.660,00 Equipos de Oficina 486,00
ACTIVOS INTANGIBLES
2.343,00
Gasto de Constitución 195,00 Patente Municipal 220,00 Estudio de Factibilidad 860,00 Gasto de Adecuación del Local Arrendado 600,00 Registro y Tramite de Marca IEPI 208,00 Permiso Cuerpo de Bomberos de Quito 10,00 Otros Activos Diferidos 250,00
TOTAL ACTIVOS $ 37.973,28
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $
37.973,28
192
5.8.2. Estado de Resultados
Tabla 5.88 Estado de Resultados Proyectado
MICROEMPRESA "EL CARRETE CONFECCIONES"
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
DETALLE AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INGRESO POR VENTAS 225.828,00 281.701,15 341.451,94 405.525,89 474.304,90
Camiseta 40.392,00 50.409,22 61.072,70 72.499,97 84.867,26
Pantaloneta 22.032,00 27.495,94 33.312,38 39.559,68 46.267,20
Terno Pijama 71.604,00 89.317,73 108.265,25 128.608,13 150.368,40
Terno Calentador 91.800,00 114.478,27 138.801,60 164.858,11 192.802,03
(-) COSTOS DE PRODUCCIÓN 143.509,38 185.947,92 215.052,74 261.124,17 294.904,53
COSTOS DIRECTOS 102.333,55 137.432,10 159.312,37 197.639,18 223.109,34
Materia Prima Directa 72.252,72 90.110,70 109.260,73 129.776,77 151.736,62
Mano de Obra Directa 30.080,83 47.321,40 50.051,64 67.862,41 71.372,72
COSTOS INDIRECTOS 41.175,83 48.515,82 55.740,38 63.484,99 71.795,19
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 82.318,62 95.753,23 126.399,19 144.401,71 179.400,36
(-) GASTOS DE OPERACIÓN 47.424,51 52.450,61 55.015,65 57.152,91 59.747,05
Gastos Administrativos 24.444,68 27.011,87 28.247,69 29.183,35 30.431,10
Gastos de Ventas 22.979,83 25.438,73 26.767,96 27.969,56 29.315,95
(=) UTILIDAD OPERACIONAL 34.894,11 43.302,62 71.383,55 87.248,80 119.653,31
(-) GASTOS FINANCIEROS 1.497,13 956,91 353,11
(=) UTILIDAD ANTES DE PARTICIÓN TRABAJ. 33.396,98 42.345,71 71.030,44 87.248,80 119.653,31
(-) 15% PARTICIPACIÓN UTILIDADES 5.009,55 6.351,86 10.654,57 13.087,32 17.948,00
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 28.387,44 35.993,85 60.375,87 74.161,48 101.705,31
(-) 22% DE IMPUESTO A LA RENTA 6.245,24 7.918,65 13.282,69 16.315,53 22.375,17
(=) UTILIDAD NETA 22.142,20 28.075,21 47.093,18 57.845,95 79.330,14
193
5.8.3. Estado de Flujo del Efectivo
5.8.3.1. Flujo de Caja del Inversionista
Tabla 5.89 Flujo de Caja del Inversionista Proyectado
MICROEMPRESA "EL CARRETE CONFECCIONES"
FLUJO DE EFECTIVO DEL INVERSIONISTA
DETALLE AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
A) FLUJO DE BENEFICIOS
Ingresos por Ventas 225.828,00 281.701,15 341.451,94 405.525,89 474.304,90
Valor Residual Activos Fijos 9.188,00
Recuperación del Capital de Trabajo 15.452,33
(=) TOTAL FLUJO DE BENEFICIOS 225.828,00 281.701,15 341.451,94 405.525,89 498.945,23
B) FLUJO DE COSTOS
Inversión Fija 20.177,95 141,95 1.660,00
Inversión Diferida 2.343,00
Capital de Trabajo 15.452,33
Costos de Producción 141.617,41 184.055,94 213.231,74 259.423,17 293.203,53
Gastos Administrativos 23.588,28 26.155,47 27.391,29 28.626,95 29.874,70
Gastos de Venta 22.797,69 25.256,60 26.585,83 27.920,76 29.267,15
Gastos Financieros 1.497,13 956,91 353,11
(=) TOTAL FLUJO DE COSTOS 37.973,28 189.500,51 236.424,93 267.703,92 317.630,89 352.345,39
C) FLUJO ECONÓMICO (A-B) -37.973,28 36.327,49 45.276,22 73.748,02 87.895,00 146.599,84
(+) Préstamo Bancario 15.452,33
(-) Amortización del Crédito 4.589,36 5.129,58 5.733,39
(-) 15% Participación Utilidades 5.009,55 6.351,86 10.654,57 13.087,32 17.948,00
(-) 22% Impuesto a la Renta 6.245,24 7.918,65 13.282,69 16.315,53 22.375,17
(=) TOTAL FLUJO FINANCIERO -22.520,95 20.483,35 25.876,14 44.077,38 58.492,15 106.276,68 Nota: Para la elaboración del Flujo de Caja se excluye depreciaciones y amortizaciones.
194
5.9. Determinación de la Tasa de descuento
“La tasa de descuento es la rentabilidad mínima que el inversionista exige a la inversión por
renunciar a un uso alternativo de esos recursos, en proyectos con niveles de riesgo similares, lo que
se denominará costo de capital.” (Canelos Salazar, 2003, pág. 149)
La tasa de descuento o también conocida como tasa mínima aceptable de rendimiento (TMAR), es
una medida financiera que se utiliza para actualizar los flujos de caja de un proyecto y es una de las
variables que más influyen en el resultado de la evaluación financiera de un proyecto.
5.9.1. Cálculo de la Tasa de Descuento
Para el cálculo de la tasa de descuento se tomara en cuenta el costo promedio ponderado del
capital, la tasa de inflación promedio de los últimos seis años y la tasa de riesgo país que presenta
el Banco Central del Ecuador para Diciembre del 2015.
TD= Costo Promedio Ponderado del Capital + Tasa de Inflación + Tasa Riesgo País
TD= 7,60% + 3,93% + 11,90%
TD= 23,43%
5.9.1.1. Costo Promedio Ponderado del Capital
Para calcular la tasa de descuento para este proyecto es necesario determinar el costo promedio
ponderado del capital que es el porcentaje que se extrae de la estructura financiera que presenta el
proyecto a través de la tasa de interés pasiva proporcionado por el Banco Central del Ecuador y la
tasa de interés activa del proyecto.
Tabla 5.90 Costo Promedio Ponderado del Capital
DETALLE MONTO ESTRUCTURA FINANCIERA
TASA DE INTERES
COSTO PROMEDIO PONDERADO DE
CAPITAL
Fondos Propios 22.520,95 59,31% 5,14% 3,05%
Crédito 15.452,33 40,69% 11,18% 4,55%
TOTAL $ 37.973,28 100,00% 16,32% 7,60% En: Tabla No 5.24, Banco Central del Ecuador
5,14% es la Tasa Pasiva Máxima de acuerdo a las tasas de interés a Diciembre del 2015,
Banco Central del Ecuador.
195
11,18% es la Tasa Activa del proyecto
El Costo Promedio Ponderado de Capital es de 7,60%
5.9.1.2. Tasa de Inflación
La tasa de inflación que se utilizara para el cálculo de la tasa de descuento es la tasa de inflación
promedio de los últimos seis años que es de 3,93% y que se detalla en la Tabla No 5.25 Promedio
Inflacionario en el Ecuador Año 2009-2014.
5.9.1.3. Tasa de Riesgo País
El riesgo país es un concepto económico que ha sido abordado académica y empíricamente
mediante la aplicación de metodologías de la más variada índole: desde la utilización de índices de
mercado como el índice EMBI de países emergentes de Chase-JPmorgan hasta sistemas que
incorpora variables económicas, políticas y financieras. El Embi se define como un índice de bonos
de mercados emergentes, el cual refleja el movimiento en los precios de sus títulos negociados en
moneda extranjera. Se la expresa como un índice o como un margen de rentabilidad sobre aquella
implícita en bonos del tesoro de los Estados Unidos. (Banco Central del Ecuador, 2015)
La tasa riesgo país para Diciembre de 2015 es de 1190 puntos, lo que nos da un porcentaje de
11,90%.
5.9.2. Cálculo y Análisis del Valor Actual Neto (VAN)
Al valor actual neto (VAN) se lo puede definir “como el resultado de la diferencia entre los
ingresos actualizados y los costos actualizados a una determinada tasa de descuento menos la
inversión inicial.” (Sapag Chain, 2003)
El valor actual neto es un procedimiento financiero que determina el valor presente de flujos de
caja futuros de un proyecto que parten de una inversión inicial a través de una tasa de descuento
que actualizando todos los flujos de caja al presente sirve para comparar su resultado con la
inversión inicial.
196
Para calcular el valor presente neto (VAN) se utiliza la siguiente formula:
( )
Simbología de la fórmula del VAN:
VAN = Valor Actual Neto
I o = Inversión Inicial (-22.520,95)
B Nt = Beneficio Neto o Flujos Netos
i = Tasa de Descuento 23,43%
n = Número de periodos
Interpretación de los resultados del valor actual neto (VAN):
Si el VAN es mayor a cero (VAN > 0), la inversión generaría ganancias por encima de la
rentabilidad exigida, el proyecto se considera aceptado.
Si el VAN es menor a cero (VAN < 0), la inversión generaría perdidas por debajo de la
rentabilidad exigida, el proyecto se considera no aceptable; es decir se rechaza.
Si el VAN es igual a cero (VAN = 0), la inversión no produciría ni ganancias ni pérdidas
esto quiere decir que no agrega un valor monetario por encima de la rentabilidad exigida.
Cálculo del valor actual neto (VAN):
( )
( )
( )
( )
( )
( )
El Valor Actual Neto (VAN) para el proyecto es de $96.796,08 y es mayor a cero (0) por lo tanto
se determina que el proyecto es aceptable.
5.9.3. Cálculo y Análisis de la Tasa Interna de Retorno (TIR)
La tasa interna de retorno (TIR) se define como “la tasa que mide la rentabilidad del proyecto. El
criterio de la TIR evalúa el proyecto en función de una única tasa de rendimiento por período con la
197
cual la totalidad de beneficios actualizados son exactamente iguales a los costos expresados en
moneda actual.” (Canelos Salazar, 2003, págs. 154,155)
Interpretación de los resultados de la tasa interna de retorno (TIR):
Si la TIR es mayor que la tasa de actualización o tasa de descuento (TIR > TD), conviene
realizar la inversión puesto que es la tasa más alta que el inversionista puede pagar sin
perder su dinero.
Si la TIR es menor que la tasa de actualización o tasa de descuento (TIR < TD), el proyecto
debe ser rechazado.
Si la TIR es igual a la tasa de actualización o tasa de descuento (TIR = TD), el proyecto es
considerado indiferente.
Cálculo de la tasa interna de retorno (TIR):
Para calcular la tasa interna de retorno se utiliza la siguiente fórmula:
( ) [
]
Simbología de la fórmula de la TIR:
TIR = Tasa Interna de Retorno
Ti = Tasa inferior o tasa de descuento (0,2343)
Ts = Tasa superior (1,24)
VAN i = Valor Actual Neto (96.796,08)
VAN s = Valor Actual Neto (0)
( ) [
]
( ) [ ]
Tasa Interna de Retorno > Tasa de Descuento
124% > 23,43%
La Tasa Interna de Retorno (TIR) es mayor que la Tasa de Descuento lo que significa que el
proyecto es aceptado y para su comprobación la (TIR) fue calculada a través de las funciones
financieras del programa Excel 2010 de Microsoft Office.
198
5.9.4. Período de Recuperación de la Inversión (Pay Back)
“Este indicador permite conocer en qué momento de la vida útil del proyecto, una vez que
empezó a operar el negocio, se puede recuperar el monto de la inversión. Es decir, este indicador
escoge los proyectos en los cuales el tiempo de recuperación de la inversión original es menor.”
(Canelos Salazar, 2003, pág. 160)
Para establecer el período de recuperación de la inversión es necesario determinar el flujo
descontado actualizado a través de la división del flujo financiero neto de cada período para la tasa
de descuento, utilizando la formula (1+ TD) n
. A continuación se presenta el flujo descontado
actualizado:
Tabla 5.91 Flujo Descontado Actualizado
DETALLE AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
(=) TOTAL FLUJO FINANCIERO -22.520,95 20.483,35 25.876,14 44.077,38 58.492,15 106.276,68
(1+0,2343)1 (1+0,2343)2 (1+0,2343)3 (1+0,2343)4 (1+0,2343)5
(=) TOTAL FLUJO DESCONTADO -22.520,95 16.595,11 16.984,70 23.439,78 25.200,82 37.096,62
Tabla 5.92 Período de Recuperación de la Inversión
Año Flujo Actual Flujo Acumulado
0 -22.520,95 -22.520,95
1 16.595,11 -5.925,84
2 16.984,70 11.058,86
3 23.439,78 34.498,64
4 25.200,82 59.699,47
5 37.096,62 96.796,09
El período de recuperación de la inversión será en el segundo año para el presente proyecto, pero es
necesario determinar de forma exacta el período de recuperación a través de la siguiente formula:
Simbología de la fórmula del Período de Recuperación de la Inversión (PRI):
PRI = Período de Recuperación de la Inversión
a = Año inmediato anterior en el que se recupera la inversión.
b = Inversión Inicial
c = Flujo de Efectivo acumulado año inmediato anterior en el que se recupera la inversión.
d = Flujo de Efectivo actualizado del año en el que se recupera la inversión.
199
( )
Se determina de forma exacta el período de recuperación de la inversión:
Años: 2 años
2,71 simboliza el período de recuperación de la inversión donde el número entero representa los
años del período de recuperación.
Meses: 8 meses
2,71- 2 = 0,71 x 12 meses = 8,52 el número entero nos indica los meses de la recuperación de la
inversión, en esta operación se determina 8 meses.
Días: 15 días
8,52 - 8 = 0,52 x 30 días = 15,6 el número entero nos indica los días de la recuperación de la
inversión, en esta operación se determina 15 días.
Por lo tanto el periodo de recuperación de la inversión (PRI) es de dos años, ocho meses y 15 días.
5.9.5. Relación Beneficio - Costo
Se lo define como la relación entre el Valor Actual Neto de los Beneficios (VAN beneficios) y el
VAN de los costos. El cálculo de este indicador se realiza actualizando el flujo de beneficios por un
lado, y el flujo de los costos, por otro lado y dividiendo estos dos valores.
Tabla 5.93 Relación Beneficio-Costo Actualizados
AÑO
Tasa de Descuento 23,43%
Beneficios Beneficios
Actualizados Costos
Costos Actualizados
1 225.828,00 182.960,38 189.500,51 153.528,73
2 281.701,15 184.904,37 236.424,93 155.185,74
3 341.451,94 181.579,74 267.703,92 142.361,49
4 405.525,89 174.717,20 317.630,89 136.848,43
5 498.945,23 174.160,33 352.345,39 122.988,62
Total $ 1.753.452,21 898.322,02 1.363.605,63 710.913,01
200
A continuación se presenta la fórmula para determinar la relación Beneficio – Costo del proyecto:
El proyecto es aceptable cuando la Relación B/C es mayor a 1; por lo tanto el proyecto es
aceptable ya que los beneficios son superiores a los costos en 1,26 veces.
5.9.6. Punto de Equilibrio
“El análisis del punto de equilibrio es una técnica útil para estudiar las relaciones entre los costos
fijos, los costos variables y los ingresos. Si los costos de una empresa sólo fueran variables, no
existiría problema para calcular el punto de equilibrio. El punto de equilibrio es el nivel de
producción en el que los ingresos por ventas son exactamente iguales a la suma de los costos fijos
y los variables.” (Baca Urbina, 2010, pág. 148)
Para determinar el punto de equilibrio para cada año del proyecto es necesario primero clasificar
los costos fijos y los costos variables del costo total. Esta clasificación está elaborada en el Anexo
No.13
Tabla No 5.94 Clasificación de los Costos
Clasificación de los Costos
DETALLE AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
COSTOS FIJOS 41.880,67 45.597,46 47.404,89 48.808,55 50.708,86
COSTOS VARIABLES 149.053,22 192.801,07 222.663,50 269.468,54 303.942,72
COSTOS Y GASTOS TOTALES $ 190.933,89 238.398,53 270.068,39 318.277,09 354.651,59
EN: Anexo No.13
Para obtener el punto de equilibrio en dólares americanos se debe aplicar la siguiente fórmula:
(
)
201
Punto de Equilibrio Económico para el Año 1:
(
)
El punto de equilibrio económico para el año 1 es de $ 123.189,24 esto quiere decir que a partir de
$ 123.189,24 en venta de prendas de vestir se obtendrán utilidades en el primer año.
Punto de Equilibrio Económico para el Año 2:
(
)
El punto de equilibrio económico para el año 2 es de $ 144.486,45 esto quiere decir que a partir de
$ 144.486,45 en venta de prendas de vestir se obtendrán utilidades en el segundo año.
Punto de Equilibrio Económico para el Año 3:
(
)
El punto de equilibrio económico para el año 3 es de $ 136.263,19 esto quiere decir que a partir
de $ 136.263,19 en venta de prendas de vestir se obtendrán utilidades en el tercer año.
Punto de Equilibrio Económico para el Año 4:
(
)
El punto de equilibrio económico para el año 4 es de $ 145.476,38 esto quiere decir que a partir
de $ 145.476,38 en venta de prendas de vestir se obtendrán utilidades en el cuarto año.
202
Punto de Equilibrio Económico para el Año 5:
(
)
El punto de equilibrio económico para el año 5 es de $ 141.178,40 esto quiere decir que a partir
de $ 141.178,40 en venta de prendas de vestir se obtendrán utilidades en el quinto año.
5.10. Análisis de Sensibilidad
El análisis de sensibilidad es una herramienta financiera que mide el grado de riesgo o sensibilidad
que constituye la inversión de un proyecto ante escenarios favorables o desfavorables que se
pueden presentar en la puesta en marcha del proyecto a través de variaciones en la inversión inicial,
los ingresos, la tasa de crecimiento de los ingresos, los costos y un sin numeró de variables que
existen y que modificarían los flujos de caja obteniendo otros valores actuales netos (VAN).
Para elaborar el análisis de sensibilidad de la microempresa “EL CARRETE CONFECCIONES”,
se utilizara el modelo unidimensional (una sola variable) de sensibilidad del valor actual neto
(VAN). La variable a modificar será los ingresos del proyecto de los cinco años y presentará una
variación en el incremento y decremento de los ingresos del 5% anual en consideración a la tasa de
inflación promedio de los últimos seis años que es del 3,93%.
Al existir una variación en los ingresos del proyecto, se modificara el estado de resultados y el
estado de flujo de caja del inversionista y por ende el valor actual neto (VAN) cambiara
presentando tres escenarios.
Escenario No. 1 Optimista: Incremento de los ingresos en un 5%
Escenario No. 2 Real: Ingresos reales o probables de acuerdo a la tasa de inflación
promedio 3,93%.
Escenario No. 3 Pesimista: Decremento de los ingresos en un 5%
5.10.1. Escenario No. 1 Optimista
Este escenario demuestra la posibilidad favorable para los inversionistas del proyecto y es un
escenario que motiva a los inversionistas a correr el riesgo ya que presenta un valor actual neto
(VAN) de $126.290,34
203
Tabla 5.94 Análisis de Sensibilidad del VAN- Escenario No. 1 Optimista
Valor Actual Neto - Escenario No. 1
Tasa de Descuento 23,43%
Período Ingresos Desembolsos Flujo de Caja Valor Actual
0 22.520,95 -22.520,95 -22.520,95
1 237.119,40 209.149,86 27.969,54 22.660,25
2 295.786,21 260.571,68 35.214,53 23.114,28
3 358.524,53 303.128,03 55.396,51 29.459,15
4 425.802,18 353.866,84 71.935,34 30.992,70
5 498.020,14 376.020,25 121.999,89 42.584,91
VAN 126.290,34
5.10.2. Escenario No. 2 Real
El escenario No. 2 es elaborado de acuerdo a los datos obtenidos en los estados financieros
proforma y cuenta con datos e información fundamentada en la investigación de campo del
proyecto, este escenario es el más probable que suceda en el proyecto y presenta un valor actual
neto (VAN) de $96.796,08
Tabla 5.95 Análisis de Sensibilidad del VAN- Escenario No. 2 Real
Valor Actual Neto - Escenario No. 2
Tasa de Descuento 23,43%
Período Ingresos Desembolsos Flujo de Caja Valor Actual
0 22.520,95 -22.520,95 -22.520,95
1 225.828,00 205.344,65 20.483,35 16.595,11
2 281.701,15 255.825,02 25.876,14 16.984,70
3 341.451,94 297.374,56 44.077,38 23.439,78
4 405.525,89 347.033,73 58.492,15 25.200,82
5 474.304,90 368.028,22 106.276,68 37.096,62
VAN 96.796,08
5.10.3. Escenario No. 3 Pesimista
Este escenario presenta el peor panorama para los inversionistas, ya que aunque el valor actual neto
(VAN) no es negativo existe una disminución significativa en los ingresos del proyecto a
comparación con el escenario No. 1 y el escenario No. 2; el valor actual neto (VAN) con un
decremento del 5 % en los ingresos para este escenario es de $67.301,83
204
Tabla 5.96 Análisis de Sensibilidad del VAN- Escenario No. 3 Pesimista
Valor Actual Neto - Escenario No. 3
Tasa de Descuento 23,43%
Período Ingresos Desembolsos Flujo de Caja Valor Actual
0 22.520,95 -22.520,95 -22.520,95
1 214.536,60 201.539,45 12.997,15 10.529,97
2 267.616,09 251.078,35 16.537,74 10.855,12
3 324.379,34 291.621,10 32.758,24 17.420,41
4 385.249,60 340.200,62 45.048,97 19.408,95
5 450.589,65 360.036,18 90.553,47 31.608,32
VAN 67.301,83
205
CAPÍTULO VI
6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
6.1. Conclusiones
A través de los capítulos desarrollados en la presente obra, se concluye que existen
fundamentos suficientes para determinar que el proyecto para la creación de una
microempresa de producción y comercialización en corte, confección y bordado de
prendas de vestir en el sur de Quito es factible.
Al realizar el estudio de mercado y determinar la demanda y la oferta que existe de
prendas de vestir en el Distrito Metropolitano de Quito se pudo establecer la demanda
insatisfecha que existe a favor del proyecto.
Se determinó el lugar estratégico donde funcionara la microempresa “EL CARRETE
CONFECCIONES “a través de la Macro localización y Micro localización, lugar que
presenta un acelerado crecimiento y aumento poblacional.
Se pudo concluir que Quito cuenta con grandes proveedores de textiles con una gama
extensa de Materias Primas e Insumos necesarios para no parar la producción de prendas
de vestir y que sus precios son razonables para nuestro proyecto.
Se estableció que la microempresa “EL CARRETE CONFECCIONES” se constituirá
como una Sociedad Anónima (S.A.) ya que su estructura organizacional va acorde a los
requerimientos del proyecto.
El programa de producción que se determinó en la capacidad utilizada y los precios fijados
para la venta de las prendas de vestir generan rentabilidad de acuerdo al presupuesto de
ingresos.
Se determinó que el Valor Actual Neto (VAN) para el proyecto es de $96.796,08 y es
mayor a cero (0) y que por lo tanto el proyecto es aceptable para su ejecución.
Así mismo la Tasa Interna de Retorno es de 124% y es mayor a la Tasa de Descuento
23,43% por lo tanto que afirma que el proyecto es aceptable.
206
6.2. Recomendaciones
Se recomienda a los accionistas ejecutar el proyecto para la creación de una microempresa
de producción y comercialización en corte, confección y bordado de prendas de vestir en
el sur de Quito a través de la inversión fija y diferida.
Se recomienda al gerente general constituir legalmente a la microempresa “EL CARRETE
CONFECCIONES” como una Sociedad Anónima, con todos los trámites pertinentes para
estar amparada con las leyes de la República del Ecuador y dar más credibilidad en el
mercado de prendas de vestir en la ciudad de Quito.
Se recomienda al gerente general financiar el crédito para el capital de trabajo a través de la
Corporación Financiera Nacional (CFN) ya que presenta un interés de 11,18% para crédito
de producción PYMES y apoya a los microempresarios de prendas de vestir a través de
programas de emprendimiento para desarrollar la matriz productiva.
Se recomienda al jefe del departamento de producción invertir en máquinas recubridoras
de tela, ya que a través de la capacidad instalada desarrollada en el capítulo IV del estudio
técnico se detectó que en el proceso de recubrimiento de prendas de vestir se genera un
cuello de botella que determina la capacidad de producción para todas las prendas o a su
vez trabajar doble jornada en el proceso de recubrimiento de las prendas de vestir.
Se recomienda al jefe del departamento de comercialización y ventas innovar las técnicas
de publicidad para atraer a más clientes y posicionarse en el mercado con mayor
estabilidad.
Se recomienda al jefe de talento humano afiliar al Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social (IESS) a todos los empleados que requiere el proyecto en las diferentes áreas de
operación y pagar todos los beneficios de Ley para dar seguridad y estabilidad a los
empleados y eliminar el índice de deserción en los puestos de trabajo, ya que eso afectaría
a la producción.
207
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209
ANEXOS
Anexo A Tasa de Crecimiento Poblacional del Distrito Metropolitano de Quito
En: Censos de Población y Vivienda, INEC
210
Anexo B Cálculo de la Mano de Obra Directa
Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Mensual Anual Mensual Anual Mensual Anual Mensual Anual Mensual Anual
Salario Nominal 377,00 4.524,00 400,00 4.800,00 423,00 5.076,00 446,00 5.352,00 469,00 5.628,00
Décimo Tercer Sueldo 31,42 377,00 33,33 400,00 35,25 423,00 37,17 446,00 39,08 469,00
Décimo Cuarto Sueldo 31,42 377,00 33,33 400,00 35,25 423,00 37,17 446,00 39,08 469,00
Aporte Patronal 45,81 549,67 48,60 583,20 51,39 616,73 54,19 650,27 56,98 683,80
Fondos de Reserva 0,00 31,42 377,00 33,33 400,00 35,25 423,00 37,17 446,00
Vacaciones 15,71 188,50 16,67 200,00 17,63 211,50 18,58 223,00 19,54 234,50
Subtotal 501,35 6.016,17 563,35 6.760,20 595,85 7.150,23 628,36 7.540,27 660,86 7.930,30
Número de Obreras 5 5 7 7 7 7 9 9 9 9
Total $ 2.506,74 30.080,83 3.943,45 47.321,40 4.170,97 50.051,64 5.655,20 67.862,41 5.947,73 71.372,72
En: Tabla No 1.5, Tabla No 5.19
Anexo C Cálculo de la Mano de Obra Indirecta
Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Mensual Anual Mensual Anual Mensual Anual Mensual Anual Mensual Anual
Sueldo Nominal 450,00 5.400,00 473,00 5.676,00 496,00 5.952,00 519,00 6.228,00 542,00 6.504,00
Décimo Tercer Sueldo 37,50 450,00 39,42 473,00 41,33 496,00 43,25 519,00 45,17 542,00
Décimo Cuarto Sueldo 31,42 377,00 33,33 400,00 35,25 423,00 37,17 446,00 39,08 469,00
Aporte Patronal 54,68 656,10 57,47 689,63 60,26 723,17 63,06 756,70 65,85 790,24
Fondos de Reserva 0,00 37,50 450,00 39,42 473,00 41,33 496,00 43,25 519,00
Vacaciones 18,75 225,00 19,71 236,50 20,67 248,00 21,63 259,50 22,58 271,00
Subtotal 592,34 7.108,10 660,43 7.925,13 692,93 8.315,17 725,43 8.705,20 757,94 9.095,24
Jefe de Producción 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Total $ 592,34 7.108,10 660,43 7.925,13 692,93 8.315,17 725,43 8.705,20 757,94 9.095,24
En: Tabla No 1.5, Tabla No 5.19
211
Anexo D Cálculo del Sueldo Gerente
Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Mensual Anual Mensual Anual Mensual Anual Mensual Anual Mensual Anual
Sueldo Nominal 500,00 6.000,00 523,00 6.276,00 546,00 6.552,00 569,00 6.828,00 592,00 7.104,00
Décimo Tercer Sueldo 41,67 500,00 43,58 523,00 45,50 546,00 47,42 569,00 49,33 592,00
Décimo Cuarto Sueldo 31,42 377,00 33,33 400,00 35,25 423,00 37,17 446,00 39,08 469,00
Aporte Patronal 60,75 729,00 63,54 762,53 66,34 796,07 69,13 829,60 71,93 863,14
Fondos de Reserva 0,00 41,67 500,00 43,58 523,00 45,50 546,00 47,42 569,00
Vacaciones 20,83 250,00 21,79 261,50 22,75 273,00 23,71 284,50 24,67 296,00
Subtotal 654,67 7.856,00 726,92 8.723,03 759,42 9.113,07 791,93 9.503,10 824,43 9.893,14
Gerente General 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Total $ 654,67 7.856,00 726,92 8.723,03 759,42 9.113,07 791,93 9.503,10 824,43 9.893,14
En: Tabla No 1.5, Tabla No 5.19
Anexo E Cálculo del Sueldo Jefe Financiero (Contador)
Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Mensual Anual Mensual Anual Mensual Anual Mensual Anual Mensual Anual
Sueldo Nominal 450,00 5.400,00 473,00 5.676,00 496,00 5.952,00 519,00 6.228,00 542,00 6.504,00
Décimo Tercer Sueldo 37,50 450,00 39,42 473,00 41,33 496,00 43,25 519,00 45,17 542,00
Décimo Cuarto Sueldo 31,42 377,00 33,33 400,00 35,25 423,00 37,17 446,00 39,08 469,00
Aporte Patronal 54,68 656,10 57,47 689,63 60,26 723,17 63,06 756,70 65,85 790,24
Fondos de Reserva 0,00 37,50 450,00 39,42 473,00 41,33 496,00 43,25 519,00
Vacaciones 18,75 225,00 19,71 236,50 20,67 248,00 21,63 259,50 22,58 271,00
Subtotal 592,34 7.108,10 660,43 7.925,13 692,93 8.315,17 725,43 8.705,20 757,94 9.095,24
Jefe Financiero 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Total $ 592,34 7.108,10 660,43 7.925,13 692,93 8.315,17 725,43 8.705,20 757,94 9.095,24
En: Tabla No 1.5, Tabla No 5.19
212
Anexo F Cálculo del Sueldo Jefe de Talento Humano
Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Mensual Anual Mensual Anual Mensual Anual Mensual Anual Mensual Anual
Sueldo Nominal 450,00 5.400,00 473,00 5.676,00 496,00 5.952,00 519,00 6.228,00 542,00 6.504,00
Décimo Tercer Sueldo 37,50 450,00 39,42 473,00 41,33 496,00 43,25 519,00 45,17 542,00
Décimo Cuarto Sueldo 31,42 377,00 33,33 400,00 35,25 423,00 37,17 446,00 39,08 469,00
Aporte Patronal 54,68 656,10 57,47 689,63 60,26 723,17 63,06 756,70 65,85 790,24
Fondos de Reserva 0,00 37,50 450,00 39,42 473,00 41,33 496,00 43,25 519,00
Vacaciones 18,75 225,00 19,71 236,50 20,67 248,00 21,63 259,50 22,58 271,00
Subtotal 592,34 7.108,10 660,43 7.925,13 692,93 8.315,17 725,43 8.705,20 757,94 9.095,24
Jefe Talento Humano 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Total $ 592,34 7.108,10 660,43 7.925,13 692,93 8.315,17 725,43 8.705,20 757,94 9.095,24
En: Tabla No 1.5, Tabla No 5.19
Anexo G Cálculo del Sueldo Jefe de Ventas
Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Mensual Anual Mensual Anual Mensual Anual Mensual Anual Mensual Anual
Sueldo Nominal 450,00 5.400,00 473,00 5.676,00 496,00 5.952,00 519,00 6.228,00 542,00 6.504,00
Décimo Tercer Sueldo 37,50 450,00 39,42 473,00 41,33 496,00 43,25 519,00 45,17 542,00
Décimo Cuarto Sueldo 31,42 377,00 33,33 400,00 35,25 423,00 37,17 446,00 39,08 469,00
Aporte Patronal 54,68 656,10 57,47 689,63 60,26 723,17 63,06 756,70 65,85 790,24
Fondos de Reserva 0,00 37,50 450,00 39,42 473,00 41,33 496,00 43,25 519,00
Vacaciones 18,75 225,00 19,71 236,50 20,67 248,00 21,63 259,50 22,58 271,00
Subtotal 592,34 7.108,10 660,43 7.925,13 692,93 8.315,17 725,43 8.705,20 757,94 9.095,24
Jefe de Ventas 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Total $ 592,34 7.108,10 660,43 7.925,13 692,93 8.315,17 725,43 8.705,20 757,94 9.095,24
En: Tabla No 1.5, Tabla No 5.19
213
Anexo H Cálculo del Sueldo de Vendedoras
Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Mensual Anual Mensual Anual Mensual Anual Mensual Anual Mensual Anual
Sueldo Nominal 377,00 4.524,00 400,00 4.800,00 423,00 5.076,00 446,00 5.352,00 469,00 5.628,00
Décimo Tercer Sueldo 31,42 377,00 33,33 400,00 35,25 423,00 37,17 446,00 39,08 469,00
Décimo Cuarto Sueldo 31,42 377,00 33,33 400,00 35,25 423,00 37,17 446,00 39,08 469,00
Aporte Patronal 45,81 549,67 48,60 583,20 51,39 616,73 54,19 650,27 56,98 683,80
Fondos de Reserva 0,00 31,42 377,00 33,33 400,00 35,25 423,00 37,17 446,00
Vacaciones 15,71 188,50 16,67 200,00 17,63 211,50 18,58 223,00 19,54 234,50
Subtotal 501,35 6.016,17 563,35 6.760,20 595,85 7.150,23 628,36 7.540,27 660,86 7.930,30
Vendedoras 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
Total $ 1.002,69 12.032,33 1.126,70 13.520,40 1.191,71 14.300,47 1.256,71 15.080,54 1.321,72 15.860,60
En: Tabla No 1.5, Tabla No 5.19
214
Anexo I Cálculo de los Materiales Indirectos
Costos de los Materiales Indirectos para el Año 1
Año Producto No. De prendas a
producir
Costo Unitario de
Materiales
Indirectos ($)
Costo Total de
Materiales
Indirectos
1 Camiseta 7.344 1,22 8.959,68
1 Pantalonetas 4.896 0,20 964,51
1 Terno Pijama 3.672 0,24 888,62
1 Terno Calentador 3.672 3,69 13.557,02
Total $ 24.369,84
EN: Tabla No 5.36, Tabla No 4.9
Costos de los Materiales Indirectos para el Año 2
Año Producto No. De prendas a
producir
Costo Unitario de
Materiales
Indirectos ($)
Costo Total de
Materiales
Indirectos
2 Camiseta 8.813 1,27 11.174,15
2 Pantalonetas 5.875 0,20 1.202,90
2 Terno Pijama 4.406 0,25 1.108,26
2 Terno Calentador 4.406 3,84 16.907,78
Total $ 30.393,09
En: Tabla No 5.36, Tabla No 4.9
Costos de los Materiales Indirectos para el Año 3
Año Producto No. De prendas a
producir
Costo Unitario de
Materiales
Indirectos ($)
Costo Total de
Materiales
Indirectos
3 Camiseta 10.282 1,32 13.548,85
3 Pantalonetas 6.854 0,21 1.458,54
3 Terno Pijama 5.141 0,26 1.343,78
3 Terno Calentador 5.141 3,99 20.500,96
Total $ 36.852,13
En: Tabla No 5.36, Tabla No 4.9
215
Costos de los Materiales Indirectos para el Año 4
Año Producto No. De prendas a
producir
Costo Unitario de
Materiales
Indirectos ($)
Costo Total de
Materiales
Indirectos
4 Camiseta 11.750 1,37 16.092,94
4 Pantalonetas 7.834 0,22 1.732,41
4 Terno Pijama 5.875 0,27 1.596,10
4 Terno Calentador 5.875 4,14 24.350,46
Total $ 43.771,90
En: Tabla No 5.36, Tabla No 4.9
Costos de los Materiales Indirectos para el Año 5
Año Producto No. De prendas a
producir
Costo Unitario de
Materiales
Indirectos ($)
Costo Total de
Materiales
Indirectos
5 Camiseta 13.219 1,42 18.816,06
5 Pantalonetas 8.813 0,23 2.025,55
5 Terno Pijama 6.610 0,28 1.866,18
5 Terno Calentador 6.610 4,31 28.470,86
Total $ 51.178,66
En: Tabla No 5.36, Tabla No 4.9
216
Anexo J Cálculo Uniformes (Ropa de Trabajo)
Año 1 Ropa de Trabajo - Área de Producción
Descripción Unidad No. Obreras Q. V.U. Costo Total
Mandiles Unidad 5 3 12,00 180,00
Gorras Unidad 5 2 6,00 12,00
Total $ 192,00
Año 2 Ropa de Trabajo - Área de Producción
Descripción Unidad No. Obreras Q. V.U. Costo Total
Mandiles Unidad 7 3 12,47 261,90
Gorras Unidad 7 2 6,24 12,47
Total $ 274,38
Año 3 Ropa de Trabajo - Área de Producción
Descripción Unidad No. Obreras Q. V.U. Costo Total
Mandiles Unidad 7 3 12,96 272,20
Gorras Unidad 7 2 6,48 12,96
Total $ 285,16
Año 4 Ropa de Trabajo - Área de Producción
Descripción Unidad No. Obreras Q. V.U. Costo Total
Mandiles Unidad 9 3 13,47 363,72
Gorras Unidad 9 2 6,74 13,47
Total $ 377,19
Año 5 Ropa de Trabajo - Área de Producción
Descripción Unidad No. Obreras Q. V.U. Costo Total
Mandiles Unidad 9 3 14,00 378,01
Gorras Unidad 9 2 7,00 14,00
Total $ 392,02
217
Anexo K Cálculo de los Insumos de Aseo y Limpieza
Insumos de Aseo y Limpieza - Área de Producción
Descripción Unidades Q. V.U. Costo Total
Escoba Unidad 4 5,50 22,00
Trapeador Unidad 4 6,00 24,00
Desinfectante Galón 4 24,00 96,00
Recogedores Unidad 2 2,00 4,00
Detergente Paquete (12u) 2 36,00 72,00
Guantes Paquete (12u) 2 12,00 24,00
Cloro Galón 2 19,00 38,00
Fundas de Basura Paquete (12 u) 14 1,20 16,80
Papel Higiénico Paquete (24 u) 16 6,00 96,00
Baldes Unidad 2 4,50 9,00
Jabón Liquido Galón 8 9,00 72,00
Total $ 473,80
Insumos de Aseo y Limpieza - Área Administrativa
Descripción Unidades Q. V.U. Costo Total
Escoba Unidad 2 5,50 11,00
Trapeador Unidad 2 6,00 12,00
Desinfectante Galón 2 24,00 48,00
Recogedores Unidad 1 2,00 2,00
Detergente Paquete (12u) 1 36,00 36,00
Guantes Paquete (12u) 1 12,00 12,00
Fundas de Basura Paquete (12 u) 9 1,20 10,80
Papel Higiénico Paquete (24 u) 8 5,00 40,00
Baldes Unidad 1 4,50 4,50
Jabón Liquido Galón 3 9,00 27,00
Total $ 203,30
Insumos de Aseo y Limpieza - Área de Ventas
Descripción Unidades Q. V.U. Costo Total
Escoba Unidad 2 5,50 11,00
Trapeador Unidad 2 6,00 12,00
Desinfectante Galón 6 24,00 144,00
Recogedores Unidad 2 2,00 4,00
Detergente Paquete (12u) 2 36,00 72,00
Guantes Paquete (12u) 2 12,00 24,00
Fundas de Basura Paquete (12 u) 12 1,20 14,40
Papel Higiénico Paquete (24 u) 10 5,00 50,00
Baldes Unidad 1 4,50 4,50
Jabón Liquido Galón 6 9,00 54,00
Total $ 389,90
218
Anexo L Cálculo Suministros de Oficina
Suministros de Oficina - Área Administrativa
Descripción Unidades Q. V.U. Costo Total
Grapas Caja 5 1,50 7,50
Clips Caja 5 1,00 5,00
Separadores Paquete 20 1,20 24,00
Papel Bond Resma 20 4,50 90,00
Lápices Caja (24 u) 1 10,50 10,50
Esferos Caja (24 u) 1 12,00 12,00
Resaltador Caja (12 u) 1 9,50 9,50
Sobre Manila Paquete (100 u) 1 9,00 9,00
Borradores Caja (24 u) 1 4,00 4,00
Cinta Scoth Paquete (10 u) 2 4,20 8,40
Past It Paquete (12u) 1 3,80 3,80
Archivadores Unidad 10 2,80 28,00
Tinta Frasco 1 15,00 15,00
Almohadilla y sello Unidad 2 3,50 7,00
Total $ 233,70
Suministros de Oficina - Área de Ventas
Descripción Unidades Q. V.U. Costo Total
Grapas Caja 5 1,50 7,50
Clips Caja 5 1,00 5,00
Separadores Paquete 15 1,20 18,00
Papel Bond Resma 15 4,50 67,50
Lápices Caja (24 u) 1 10,50 10,50
Esferos Caja (24 u) 1 12,00 12,00
Resaltador Caja (12 u) 1 9,50 9,50
Sobre Manila Paquete (100 u) 1 9,00 9,00
Borradores Caja (24 u) 1 4,00 4,00
Cinta Scoth Paquete (10 u) 2 4,20 8,40
Past It Paquete (12u) 1 3,80 3,80
Archivadores Unidad 10 2,80 28,00
Tinta Frasco 1 15,00 15,00
Almohadilla y sello Unidad 2 3,50 7,00
Total $ 205,20
219
Anexo M Clasificación de los Costos COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES
CONCEPTO
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
COSTO TOTAL
COSTO FIJO
COSTO VARIABLE
COSTO TOTAL
COSTO FIJO
COSTO VARIABLE
COSTO TOTAL
COSTO FIJO
COSTO VARIABLE
COSTO TOTAL
COSTO FIJO
COSTO VARIABLE
COSTO TOTAL
COSTO FIJO
COSTO VARIABLE
COSTOS DIRECTOS 102.333,55 137.432,10 159.312,37 197.639,18 223.109,34
Materia Prima Directa 72.252,72 72.252,72 90.110,70 90.110,70 109.260,73 109.260,73 129.776,77 129.776,77 151.736,62 151.736,62
Mano de Obra Directa 30.080,83 30.080,83 47.321,40 47.321,40 50.051,64 50.051,64 67.862,41 67.862,41 71.372,72 71.372,72
GASTOS DE FABRICACIÓN 41.175,83 48.515,82 55.740,38 63.484,99 71.795,19
Mano de Obra Indirecta 7.108,10 7.108,10 7.925,13 7.925,13 8.315,17 8.315,17 8.705,20 8.705,20 9.095,24 9.095,24
Materiales Indirectos 24.369,84 24.369,84 30.393,09 30.393,09 36.852,13 36.852,13 43.771,90 43.771,90 51.178,66 51.178,66
Servicios Básicos 3.209,40 3.209,40 3.530,34 3.530,34 3.883,37 3.883,37 4.271,71 4.271,71 4.698,88 4.698,88
Depreciaciones 1.891,98 1.891,98 1.891,98 1.891,98 1.821,00 1.821,00 1.701,00 1.701,00 1.701,00 1.701,00
Reparación y Mantenimiento 350,24 350,24 390,50 390,50 411,84 411,84 416,74 416,74 408,24 408,24
Arriendo 2.880,00 2.880,00 2.993,18 2.993,18 3.110,82 3.110,82 3.233,07 3.233,07 3.360,13 3.360,13
Uniformes (Ropa de Trabajo) 192,00 192,00 274,38 274,38 285,16 285,16 377,19 377,19 392,02 392,02
Seguros 700,48 700,48 624,80 624,80 549,12 549,12 476,28 476,28 408,24 408,24
Insumos de Aseo y Limpieza 473,80 473,80 492,42 492,42 511,77 511,77 531,89 531,89 552,79 552,79
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 24.444,68 27.011,87 28.247,69 29.183,35 30.431,10
Sueldos 22.072,20 22.072,20 24.573,30 24.573,30 25.743,40 25.743,40 26.913,51 26.913,51 28.083,61 28.083,61
Servicios Básicos 143,52 143,52 157,87 157,87 173,66 173,66 191,03 191,03 210,13 210,13
Internet 240,00 240,00 249,43 249,43 259,23 259,23 269,42 269,42 280,01 280,01
Teléfono 180,00 180,00 187,07 187,07 194,43 194,43 202,07 202,07 210,01 210,01
Suministros de Oficina 233,70 233,70 242,88 242,88 252,43 252,43 262,35 262,35 272,66 272,66
Depreciaciones 387,80 387,80 387,80 387,80 387,80 387,80 87,80 87,80 87,80 87,80
Amortizaciones 468,60 468,60 468,60 468,60 468,60 468,60 468,60 468,60 468,60 468,60
Arriendo 480,00 480,00 498,86 498,86 518,47 518,47 538,85 538,85 560,02 560,02
Insumos de Aseo y Limpieza 203,30 203,30 211,29 211,29 219,59 219,59 228,22 228,22 237,19 237,19
Gasto de Reparación y Mantenimiento 35,56 35,56 34,76 34,76 30,07 30,07 21,51 21,51 21,07 21,07
GASTOS DE VENTA 22.979,83 25.438,73 26.767,96 27.969,56 29.315,95
Sueldos 19.140,43 19.140,43 21.445,53 21.445,53 22.615,64 22.615,64 23.785,74 23.785,74 24.955,84 24.955,84
Servicios Básicos 179,40 179,40 197,34 197,34 217,07 217,07 238,78 238,78 262,66 262,66
Internet 240,00 240,00 249,43 249,43 259,23 259,23 269,42 269,42 280,01 280,01
Teléfono 180,00 180,00 187,07 187,07 194,43 194,43 202,07 202,07 210,01 210,01
Suministros de Oficina 205,20 205,20 213,26 213,26 221,65 221,65 230,36 230,36 239,41 239,41
Depreciaciones 182,13 182,13 182,13 182,13 182,13 182,13 48,80 48,80 48,80 48,80
Uniformes (Ropa de Trabajo) 45,00 45,00 46,77 46,77 48,61 48,61 50,52 50,52 52,50 52,50
Arriendo 1.440,00 1.440,00 1.496,59 1.496,59 1.555,41 1.555,41 1.616,54 1.616,54 1.680,07 1.680,07
Insumos de Aseo y Limpieza 389,90 389,90 405,22 405,22 421,15 421,15 437,70 437,70 454,90 454,90
Gasto de Reparación y Mantenimiento 17,76 17,76 17,65 17,65 15,71 15,71 11,96 11,96 11,71 11,71
Publicidad 960,00 960,00 997,73 997,73 1.036,94 1.036,94 1.077,69 1.077,69 1.120,04 1.120,04
TOTAL COSTO $ 190.933,89 41.880,67 149.053,22 238.398,53 45.597,46 192.801,07 270.068,39 47.404,89 222.663,50 318.277,09 48.808,55 269.468,54 354.651,59 50.708,86 303.942,72
En: Tabla No 5.27 Presupuestos de Costos y Gastos