UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE TULANCINGO · 2021. 2. 19. · Informe Individual de Auditoría, Cuenta Pública 2019 Universidad Politécnica de Tulancingo 1.4 Destino u Orientación

UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DETULANCINGO

Informe Individual de Auditoría

Cuenta Pública 2019

Entidad Paraestatal

Sector Educación Pública

Universidad Politécnica de Tulancingo

Auditoría Financiera y de Cumplimiento número ASEH/DGFSSPyOA/30/UPT/2019

I. Criterios de Selección

La auditoría objeto del presente informe, se determinó con base en los criterios de selección establecidos en laMetodología para la Fiscalización Superior correspondientes a Evaluación Financiera, Programática y Presupuestal,formando parte del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2019 y ajustándose alo señalado en el Programa Anual de Trabajo de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo 2020.

II. Objeto

Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, administración, custodia,resguardo, manejo, ejercicio y aplicación de fondos o recursos se ajustaron a la legalidad, en apego a los criterios delPresupuesto aprobado; determinar si no causaron daños o perjuicios en contra del Patrimonio de la Entidad Fiscalizada;así como verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas correspondientes a esteejercicio; y en su caso los recursos de ejercicios anteriores aplicados durante el ejercicio fiscal 2019.

III. Introducción

La Universidad Politécnica de Tulancingo, es un Organismo Descentralizado de la Administración Pública del Estado deHidalgo con Personalidad Jurídica y Patrimonio Propio, cuyo objeto es impartir educación superior en los niveles delicenciatura, ingeniería, especialización, maestría y doctorado, así como cursos de actualización en sus diversasmodalidades, para generar profesionales emprendedoras y emprendedores considerando la perspectiva de género con unasólida formación científica, tecnológica y en valores cívicos y éticos, siempre bajo acciones que fortalezcan la perspectivade género; fomentar la innovación, realizar investigación aplicada y desarrollo tecnológico, pertinentes para el desarrolloeconómico y social de la región, del estado de Hidalgo y del país; difundir el conocimiento y la cultura a través de laextensión universitaria, la educación a distancia, en el modelo presencial, virtual o mixto; prestar servicios tecnológicos y deasesoría, que contribuyan a mejorar el desempeño de las organizaciones públicas y privadas de la región, del estado deHidalgo y del país; transferir las innovaciones y desarrollos tecnológicos que genere la Universidad hacia el sectorproductivo de la región, del estado de Hidalgo y del país; promover la formación académica a lo largo de toda la vida através de programas de educación continua con orientación a la capacitación para el trabajo y al fomento de la culturatecnológica y de la innovación en la región, en el estado de Hidalgo y en el país; promover el emprendimiento en lacomunidad universitaria y el sector social para fortalecer el desarrollo económico de la región, del estado de Hidalgo y delpaís y cumplir con cualquier otro que permita consolidar su modelo educativo con base en competencias; conforme alDecreto que modifica al diverso que creo a la Universidad Politécnica de Tulancingo.

Al cual, la Auditoria Superior del Estado de Hidalgo en uso de sus atribuciones, practicó la auditoría Financiera y deCumplimiento número ASEH/DGFSSPyOA/30/UPT/2019, con base en el análisis del contenido de cada uno de los estadose informes contables, presupuestarios y programáticos integrados en la Cuenta Pública 2019, presentada por la Entidad

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Informe Individual de Auditoría, Cuenta Pública 2019


Fiscalizada; verificando de manera general los procesos y avances correspondientes a la recaudación de los recursospúblicos, así como el destino y cumplimiento de la normatividad en la aplicación de los mismos.

Como parte de la auditoría realizada se consideró la revisión a las obligaciones previstas en materia de armonizacióncontable conforme a las disposiciones vigentes aplicables, verificar que el Presupuesto de Egresos y el Presupuesto deIngresos fueran consistentes entre sí, asimismo, se analizaron los registros correspondientes a los bienes muebles,inmuebles e intangibles que forman parte del patrimonio de la Entidad, con el objeto de identificar sus variaciones y lascausas del mismo.

De igual manera se revisó el cumplimiento en materia de transparencia y la orientación de los recursos conforme a suPrograma Operativo Anual, verificando el cumplimiento de las metas establecidas.

Es importante referir que, durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019, la Universidad Politécnica deTulancingo, no realizó contratación de Deuda Pública y no presenta saldos pendientes de liquidar por dicho concepto.

Adicionalmente se analizó el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Ley General deResponsabilidades Administrativas, Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, Ley deEntidades Paraestatales del Estado de Hidalgo y el Presupuesto de Egresos del Estado de Hidalgo para el Ejercicio Fiscal2019.

La auditoría fue realizada conforme al marco normativo de la Organización Internacional de Entidades FiscalizadorasSuperiores (INTOSAI por sus siglas en inglés), las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional deFiscalización (NPASNF) basadas en las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAIs), asícomo en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF’S), promulgadas por el International AccountingStandars Board (IASB).

IV. Alcance

Ingresos Propios

Concepto Universo Muestra Representatividad

Ingresos $16,384,090.52 $4,407,213.00 26.90%

Egresos $16,384,090.52 $6,976,822.95 42.58%

Recursos Estatales y Federales

Concepto Universo Muestra Representatividad

Ingresos $87,278,551.68 $54,987,637.08 63.00%

Egresos $87,278,551.68 $12,567,821.85 14.40%

Cuentas por cobrar $100,750.25 $100,750.25 100.00%

Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

Control internoRegistros Contables y PresupuestalesDestino u Orientación de los RecursosAnálisis de la Información FinancieraAdquisiciones, Arrendamientos y Servicios

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Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

Áreas revisadas

Secretaría Administrativa, Dirección de Planeación, y Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales

V. Servidores Públicos a cargo de realizar la auditoría

C. José Francisco Mohedano Herrera, Director General de Fiscalización Superior del Sector Paraestatal y OrganismosAutónomos

C. Diana Lizet Trejo Bordier, Directora de Planeación y Programación

C. María de Lourdes Bárcena Martínez, Directora de Seguimiento y Solventación

C. Ma. Esther Escamilla Muñoz, Directora de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y de Inversiones Físicas

C. Sarai Valencia Henkel, Supervisora de Planeación y Programación

C. Silvino Hernández Ostria, Supervisor de Seguimiento y Solventación

C. Virginia Belem Lozada Francia, Supervisora de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y de Inversiones Físicas

C. Ana Luisa Andrade Trujillo, Auditora de Planeación y Programación

C. Julio Cesar García Lazcano, Auditor de Planeación y Programación

C. Raymundo Pineda Quiroz, Auditor de Seguimiento y Solventación

C. Angely Yareli Rodriguez Islas, Jefe de Departamento

VI. Procedimientos de auditoría aplicados

1. Guía General de Auditoría

1.1 Control Interno

1.1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de losriesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, elcumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos de los planes y programas.

1.2 Origen de los Recursos

1.2.1 Recaudación

1.2.1.1 Verificar que los recursos se hayan percibido de acuerdo a las cuotas y tarifas aprobadas y publicadas en elPeriódico Oficial.

1.3 Registros Contables y Presupuestales

1.3.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos,incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten con documentación soporte quecumpla con los requisitos legales y fiscales.

1.3.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operacionesrealizadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con losdocumentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales aplicables.

1.3.3 Verificar que el Presupuesto de Egresos y la Ley/Presupuesto de Ingresos sean consistentes entre sí.

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1.4 Destino u Orientación de los Recursos

1.4.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones, se realizaron conforme a losplanes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente o en su caso los convenios de los recursos aprobados yque se hayan orientado de conformidad con las disposiciones legales aplicables

1.4.2 Constatar que los recursos que no se encuentren vinculados a compromisos y obligaciones formales de pago o noestén devengados al 31 de diciembre del ejercicio correspondiente, incluyendo los rendimientos obtenidos, hayan sidoreintegrados a la instancia correspondiente, en los términos de las disposiciones aplicables.

1.5 Análisis de la Información Financiera

1.5.1 Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública están identificadas,correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del ejercicio,la cuenta bancaria y demás información financiera.

1.5.2 Verificar que los importes registrados en las cuentas por cobrar, incluyendo la cartera vencida, se encuentrensoportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal, constatando que se hicieron efectivos los cobros de losadeudos en los plazos pactados.

1.5.3 Corroborar que los importes registrados como anticipos a proveedores correspondan a montos efectivamenteotorgados a los mismos, que cuenten con los documentos que acrediten y justifiquen dicha transacción y que su afectaciónpresupuestaria se realice hasta el momento de su devengo.

1.6 Gasto de Operación

1.6.1 Verificar que los salarios tabulados, asignaciones compensatorias y demás remuneraciones, se hayan realizado enapego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados por la instancia competente,constatando los pagos mediante las dispersiones correspondientes, asimismo que las incidencias del personal fueronconsideradas para la formulación de la nómina.

1.7 Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

1.7.1 Verificar que las adquisiciones, arrendamientos de bienes y prestación de servicios de cualquier naturaleza queefectúen las Entidades Fiscalizadas se realizaron en términos de la normativa aplicable.

1.7.2 Constatar la existencia de un Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, su integración y las funcionesque le corresponden.

1.7.3 Verificar que el procedimiento de adjudicación se realizó en términos de Ley para cualquiera de las modalidades(Directa, Invitación a cuando menos tres personas, Licitación Pública), cumpliendo con las formalidades previstas paraéstas.

1.8 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

1.8.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada cuente con un inventario actualizado de bienes muebles e inmuebles, que lascifras y unidades descritas en el inventario sean acordes con los registros contables o reporte de resguardos, comprobandola existencia física de una muestra.

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VII. Resultados

Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

Procedimiento 1.1.1

Resultado 1 con observación justificada

Como resultado de la evaluación al Control interno correspondiente al componente Ambiente de control, se determinaronlas siguientes debilidades:

•La Entidad no solicita por escrito a todo su personal y de manera periódica, sin distinción de jerarquías, la aceptaciónformal y el compromiso de cumplir con el Código de Ética y el Código de Conducta.•No existe un procedimiento o mecanismo para evaluar el conocimiento por parte del personal respecto al Código de Éticay el Código de Conducta.

Por lo anterior, este Órgano Técnico determinó que el componente de Ambiente de control carece de elementos suficientesque permitan mantener la calidad en todo su control interno, incluyendo la definición de objetivos y la constitución deactividades de control con una actitud de respaldo; con fundamento en el apartado 4.1 del Modelo Estatal del MarcoIntegrado de Control Interno del Estado de Hidalgo.

En atención a la observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s) número(s)UPT/SA/R/402-1/R-1/2020, de fecha(s) 16/12/2020, las cuales, al ser analizadas se determinó que atienden lairregularidad.

Procedimiento 1.1.1


Como resultado de la evaluación al Control interno correspondiente al componente Actividades de control, se determinó lasiguiente debilidad:

• No tiene formalmente implantado un documento por el cual se establezca(n) el(los) plan(es) de recuperación de desastresy de continuidad de la operación para los sistemas informáticos (que incluya datos, hardware y software críticos, personal yespacios físicos) asociados directamente a los procesos o actividades por lo que se da cumplimiento a los objetivos ymetas de la Entidad.

Por lo anterior, este Órgano Técnico determinó que el componente de Actividades de control carece de elementossuficientes que permitan mantener la calidad en todo su control interno, incluyendo la definición de objetivos y laconstitución de actividades de control con una actitud de respaldo; con fundamento en el apartado 4.3 del Modelo Estataldel Marco Integrado de Control Interno del Estado de Hidalgo.


Procedimiento 1.3.3

Resultado 3 sin observación

De la revisión efectuada al Estado Analítico de Ingresos del 01/ene./2019 al 31/dic./2019; Estado Analítico del Ejercicio del

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Presupuesto por Fuente de Financiamiento Del 01/ene./2019 Al 31/dic./2019, se constató que los presupuestos de ingresosy de egresos son consistentes entre si.

Procedimiento 1.4.1


Derivado de la revisión efectuada al Programa Operativo Anual 2019, se constató que los Ingresos Propios; Ramo 17Educación Pública Recursos Estatales; Ramo 11 Educación Pública Recursos Federales y Convenios, fueron orientados alos fines previstos en los proyectos contenidos en el mismo, indicando la inversión modificada, devengada y pagada, comose muestra en el cuadro inferior:

Concepto Modificado Devengado Pagado Variación %

Servicio social $60,000.00 $60,000.00 $60,000.00 $0.00 0.05%

Adecuación curricular $90,000.00 $90,000.00 $78,609.38 $0.00 0.08%

Evaluación al desempeño escolar $1,650,000.00 $1,650,000.00 $1,613,664.72 $0.00 1.49%

Actividades culturales, deportivas y recreativas $200,000.00 $200,000.00 $200,000.00 $0.00 0.18%

Atención compensatoria $40,000.00 $40,000.00 $39,998.92 $0.00 0.04%

Capacitación y actualización del personal docente $55,000.00 $55,000.00 $55,000.00 $0.00 0.05%

Becas $1,056,363.00 $1,056,363.00 $599,879.06 $0.00 0.96%

Materiales didácticos $1,024,000.00 $1,024,000.00 $1,015,208.60 $0.00 0.93%

Educación continua y servicios tecnológicos $500,000.00 $500,000.00 $495,042.84 $0.00 0.45%

Difusión interinstitucional $360,000.00 $360,000.00 $360,000.00 $0.00 0.33%

Orientación $30,000.00 $30,000.00 $25,500.00 $0.00 0.03%

Vinculo interinstitucional $40,000.00 $40,000.00 $40,000.00 $0.00 0.04%

Movilidad académica $30,000.00 $30,000.00 $30,000.00 $0.00 0.03%

Productos de investigación $130,000.00 $130,000.00 $129,920.74 $0.00 0.12%

Investigación educativa $5,000.00 $5,000.00 $5,000.00 $0.00 0.00%

Evaluación institucional $850,000.00 $850,000.00 $850,000.00 $0.00 0.77%

Evaluación educativa $30,000.00 $30,000.00 $29,911.42 $0.00 0.03%

Sistemas de información $40,000.00 $40,000.00 $40,000.00 $0.00 0.04%

Capacitación y Actualización de servidores públicos, directivos y administrativos

$40,000.00 $40,000.00 $40,000.00 $0.00 0.04%

Infraestructura $30,000.00 $30,000.00 $30,000.00 $0.00 0.03%

Equipamiento $2,835,295.54 $2,835,295.54 $2,835,279.30 $0.00 2.57%

Mantenimiento preventivo y correctivo $1,814,593.31 $1,814,593.31 $1,763,159.89 $0.00 1.64%

Administración central $92,598,838.84 $92,598,838.84 $84,701,026.45 $0.00 83.79%

Proyectos Especiales $7,000,729.69 $7,000,729.69 $3,878,228.82 $0.00 6.33%

Total $110,509,820.38 $110,509,820.38 $98,915,430.14 $0.00 100.00%Fuente: Programa Operativo Anual 2019.

Procedimiento 1.5.1


Con base en el análisis efectuado a la Balanza de Comprobación del 01/ene./2019 al 31/dic./2019 y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto por Capitulo del Gasto del 01/ene./2019 al 31/dic./2019, se detectó que las cifras registradas enel Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto por Capitulo del Gasto del 01/ene./2019 al 31/dic./2019 referente alcapítulo 5000 Bienes muebles inmuebles e intangibles, en los momentos contables del devengado por $5,913,398.74 y elpagado $3,383,578.82, presentan diferencias con lo reflejado en la Balanza de Comprobación del 01/ene./2019 al31/dic./2019 en la cuenta del activo como incremento a los bienes muebles, inmuebles e intangibles durante el ejerciciofiscal 2019 por $1,416,346.68, por lo que los registros contables y presupuestales no son confiables y consistentes; confundamento en los artículos 22, 23, 24, 25, 44 y cuarto transitorio fracción II de la Ley General de ContabilidadGubernamental y numerales 6) Registro e Integración Presupuestaria inciso c) y 11) Consistencia del Acuerdo por el que

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se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.


Procedimiento 1.7.2


Con la revisión a la información presentada por la Entidad Fiscalizada, se constató que cuentan con un Comité deAdquisiciones, Arrendamientos y Servicios debidamente integrado, como consta en el Acuerdo por el que se reforma eldiverso por el que se crea el Comité de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios de la Universidad Politécnica deTulancingo, publicado en el Periódico oficial del estado el 20 de noviembre de 2017, documento mediante el cual se tieneestablecida la forma en que se integra el Comité, sus facultades, así como las responsabilidades y atribuciones de losintegrantes.

Procedimiento 1.8.1


Por medio de la revisión efectuada a una muestra de los Bienes muebles, inmuebles e intangibles adquiridos durante elejercicio fiscal 2019 correspondientes a las partidas 1241-1-511001 Muebles de oficina y estantería; 1241-3-515001 Bienesinformáticos; 1242-1-521001 Equipos y aparatos audiovisuales; 1246-2-562001 Maquinaria y equipo industrial; 1246-6-566001 Equipos de generación eléctrica, aparatos y accesorios eléctricos; 1246-9-569001 Otros equipos; 1251-591001Software y 1254-1-597001 Licencias informáticas e intelectuales, se constató que la Entidad Fiscalizada cuenta con uninventario actualizado y que las cifras y unidades descritas en este son acordes con los registros contables; de igualmanera se comprobó la existencia física de dichos bienes.

Ingresos Propios

Procedimiento 1.2.1.1


Con base en el análisis realizado a la Balanza de Comprobación del 01/ene./2019 al 31/dic./2019; Auxiliares de Cuentasdel 01/ene./2019 al 31/dic./2019; pólizas de ingresos; cuotas y tarifas publicadas en el Periódico Oficial del Estado deHidalgo el 31 de diciembre de 2018 Alcance Cuatro, Decreto Núm. 57 que aprueba las cuotas y tarifas del organismodescentralizado de la Administración pública estatal denominado "Universidad Politécnica de Tulancingo", para el ejerciciofiscal del año 2019, por concepto de Reinscripciones cuatrimestral licenciatura y nivel postgrado, referente a una muestrapor $4,407,213.00, referente a los Ingresos Propios, se constató que los recursos captados se recaudaron en apego a lascuotas y tarifas publicadas en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo el 31 de diciembre de 2018 Alcance Cuatro,Decreto Núm. 57 que aprueba las cuotas y tarifas del organismo descentralizado de la Administración pública estataldenominado "Universidad Politécnica de Tulancingo", para el ejercicio fiscal del año 2019.

Procedimiento 1.3.2


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Como resultado del análisis realizado a la Balanza de Comprobación del 01/ene./2019 al 31/dic./2019; Auxiliares deCuentas del 01/ene./2019 al 31/dic./2019 y pólizas de egresos de las partidas: Materiales y suministros de laboratorio G.Corriente; Servicios de vigilancia G. Corriente; Pago de derechos G. Corriente; Equipos y aparatos audiovisuales G.Capital; y Licencias informáticas e intelectuales G. Capital; se verificó que la Entidad Fiscalizada registró las erogacionesefectuadas con Ingresos Propios en las partidas antes mencionadas y que dichos registros cuentan con la documentacióncomprobatoria y justificativa que cumplen con los lineamientos fiscales y administrativos correspondientes.

Procedimiento 1.3.2


Como resultado del análisis efectuado a la Comprobación del 01/ene./2019 al 31/dic./2019 y a los oficios númerosSEPPE/STCISCMRDE/760/19 y SEPPE/STCISCMRDE/762/19 ambos de fecha 17 de diciembre de 2019, en relación conla muestra revisada de los gastos pagados con Ingresos Propios, se detectó que la Entidad Fiscalizada realizó erogacionesen partidas consideradas como restringidas sin contar con la previa autorización por parte de la Comisión Interna deSeguimiento y Cumplimiento de las Medias de Racionalidad, Disciplina y Eficiencia del Gasto Público (CISCMRDE), todavez que la Secretaría Técnica de la CISCMRDE consideró no procedente la solicitud realizada por parte de la EntidadFiscalizada; con fundamento en los artículos 6 fracción III y 7 del Acuerdo que crea la Comisión Interna de Seguimiento yCumplimiento de las Medidas de Racionalidad, Disciplina y Eficiencia del Gasto Público y por el cual se establecen lasDisposiciones Generales para la Racionalidad, Disciplina y Eficiencia del Gasto Público y Calidad Institucional de laAdministración Pública del Estado de Hidalgo.


Procedimiento 1.4.2


De la revisión efectuada al Estado Analítico de Ingresos del 01/ene./2019 al 31/dic./2019; Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto por Fuente de Financiamiento del 01/ene./2019 al 31/dic./2019, se detectó que al 31 de diciembre de 2019, laEntidad Fiscalizada recaudó Ingresos Propios por $16,384,090.52, de los que únicamente devengó $16,230,539.00,originando ingresos excedentes por $153,551.52, los cuales la Entidad Fiscalizada no ha reintegrado a la Secretaría deFinanzas Públicas; con fundamento en los artículos 6 párrafo último de la Ley de Ingresos del Estado Libre y Soberano deHidalgo para el ejercicio fiscal del año 2019; y 41 párrafo primero del Decreto que autoriza en todas y cada una de suspartes del Presupuesto de Egresos Estado de Hidalgo para el ejercicio 2019.


Procedimiento 1.6.1


Mediante la revisión realizada a la nómina correspondiente al pago de gratificación de fin de año y entrevistas realizadas auna muestra del personal que labora en la Entidad, se constató que el pago al personal se realizó en apego al Tabular deSueldos y Salarios autorizado, asimismo, no recibieron pagos adicionales durante el ejercicio 2019.

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Procedimiento 1.6.1


Derivado de la revisión y análisis realizado a la Balanza de Comprobación del 01/ene./2019 al 31/dic./2019; Auxiliares deCuentas del 01/ene./2019 al 31/dic./2019; CFDI; pólizas de egresos y nómina correspondiente a la partida de Gratificaciónanual G. Corriente, se verificó que la Entidad Fiscalizada efectuó el pago a su personal de carácter permanente porconcepto de pago de gratificación de fin de año con Ingresos Propios, los cuales se otorgó un pago correspondiente a 20días de sueldo dando un total de $2,767,810.33, efectuado en apego a las disposiciones establecidas en normatividadaplicable.

Procedimiento 1.7.3

Resultado 14 con observación

Mediante el análisis realizado a las pólizas cheque, contratos y estados de cuenta bancarios, se detectó que la EntidadFiscalizada efectúo la adquisición de Material de oficina con el proveedor ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░por $126,145.98 (importe sin I.V.A.), de manera directa, sin someterlo a autorización del Comité deAdquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la Universidad Politécnica de Tulancingo; con fundamento en los artículos 33fracción I párrafo octavo y décimo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado deHidalgo; y 23 fracción IV del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público delEstado de Hidalgo.

En atención a la presente observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s)número(s) UPT/SA/R/402-6/R-14/2020, de fecha(s) 16/12/2020, las cuales, al ser analizadas se determinó que no atiendela irregularidad detectada, por lo que subsiste la recomendación.

30/UPT/2019/14/R/001, Recomendación

Procedimiento 1.7.3


De a revisión efectuada a las pólizas cheque, contratos y estados de cuenta bancarios, se detectó que la EntidadFiscalizada realizó la adquisición de Materiales consumibles de equipo de cómputo con el proveedor ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░por $109,099.87 (importe sin I.V.A.), de manera directa, sin someterlo a autorizacióndel Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la Universidad Politécnica de Tulancingo; con fundamento enlos artículos 33 fracción I párrafo octavo y décimo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del SectorPúblico del Estado de Hidalgo; y 23 fracción IV del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios delSector Público del Estado de Hidalgo.



Procedimiento 1.7.3


Con la revisión realizada a las pólizas cheque, contratos y estados de cuenta bancarios, se detectó que la EntidadFiscalizada efectúo la adquisición de Materiales consumibles de equipo informático con el proveedor

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░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░por$84,891.24 (importe sin I.V.A.), de manera directa, sin someterlo a autorización del Comité de Adquisiciones,Arrendamientos y Servicios de la Universidad Politécnica de Tulancingo; con fundamento en los artículos 33 fracción Ipárrafo octavo y décimo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo;y 23 fracción IV del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado deHidalgo.



Recursos Estatales y Federales

Procedimiento 1.3.1


Como resultado del análisis realizado a la Balanza de Comprobación del 01/ene./2019 al 31/dic./2019; Auxiliares deCuentas del 01/ene./2019 al 31/dic./2019; oficios de autorización; CFDI; pólizas de ingresos y estados de cuenta bancariosa una muestra de Recursos Federales Ramo 11 Educación Pública por $31,299,813.92, se constató que la EntidadFiscalizada realizó el registro conforme a los momentos contables, asimismo, se corroboró que se generaron pólizas quese encuentran soportadas con la documentación comprobatoria y justificativa correspondiente, la cual cumple con losrequisitos administrativos establecidos.

Procedimiento 1.3.1


Derivado del resultado efectuado al análisis a la Balanza de Comprobación del 01/ene./2019 al 31/dic./2019; Auxiliares deCuentas del 01/ene./2019 al 31/dic./2019; oficios de autorización; CFDI; pólizas de ingresos y estados de cuenta bancariosa una muestra de los Recursos Estatales Ramo 17 Educación Pública por $23,687,823.16, se verificó que la EntidadFiscalizada realizó el registro conforme a los momentos contables, asimismo, se corroboró que se generaron pólizas quese encuentran soportadas con la documentación comprobatoria y justificativa correspondiente, la cual cumple con losrequisitos administrativos establecidos.

Procedimiento 1.3.2


Con base en el análisis realizado a la Balanza de Comprobación del 01/ene./2019 al 31/dic./2019; Auxiliares de Cuentasdel 01/ene./2019 al 31/dic./2019 y pólizas de las partidas: Material de oficina G. Corriente; Material eléctrico G. Corriente;Servicios de arrendamiento de vehículos y equipo de transporte. G. Corriente; Servicios de contabilidad, auditoría yservicios relacionados G. Corriente; Capacitación G. Corriente; Mantenimiento de maquinaria y equipo G. Corriente;Servicio de lavandería limpieza y fumigación G. Corriente; Muebles de oficina y estantería G. Capital; Bienesinformáticos G. Capital y Maquinaria y equipo industrial G. Capital; se constató que la Entidad Fiscalizada registró laserogaciones efectuadas en las partidas antes mencionadas y que dichos registros cuenta con la documentacióncomprobatoria y justificativa, que ésta cumple con los lineamientos fiscales y administrativos correspondientes.

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Procedimiento 1.3.2


Derivado de la revisión efectuada a los gastos realizados por la Entidad Fiscalizada en la partida de Conservación ymantenimiento menor de inmuebles G. Corriente e inspección física en inmueble, se verificó que documentalmente integranorden de pago, transferencia, comprobante de la transferencia, solicitud del área encargada, factura del mantenimiento,reportes fotográficos, croquis micro y macro de las área ejecutadas, cotizaciones de los prestadores de servicio, cuadrocomparativo de los precios utilizados por los prestadores de servicios para el mantenimiento, contrato, entre otros, por loque el mantenimiento ejecutado se encuentra respaldado con el soporte comprobatorio y justificativo correspondiente,cumpliendo con las disposiciones legales y fiscales aplicable.

Procedimiento 1.3.2


Como resultado del análisis efectuado a la Balanza de Comprobación del 01/ene./2019 al 31/dic./2019 y al oficio númeroSEPPE/STCISCMRDE/762/19 del 17 de diciembre de 2019, en relación con la muestra revisada de los gastos pagadoscon Recursos; Estatales Ramo 17 Educación y Federales Ramo 11 Educación Pública, se detectó que la EntidadFiscalizada realizó erogaciones en partidas consideradas como restringidas sin contar con la previa autorización por partede la Comisión Interna de Seguimiento y Cumplimiento de las Medias de Racionalidad, Disciplina y Eficiencia del GastoPúblico (CISCMRDE), toda vez que la Secretaría Técnica de la CISCMRDE consideró no procedente la solicitud realizadapor parte de la Entidad Fiscalizada; con fundamento en los artículos 6 fracción III y 7 del Acuerdo que crea la ComisiónInterna de Seguimiento y Cumplimiento de las Medidas de Racionalidad, Disciplina y Eficiencia del Gasto Público y por elcual se establecen las Disposiciones Generales para la Racionalidad, Disciplina y Eficiencia del Gasto Público y CalidadInstitucional de la Administración Pública del Estado de Hidalgo.


Procedimiento 1.5.2


Derivado de la revisión y análisis a la Balanza de Comprobación del 01/ene./2019 al 31/dic./2019; Auxiliares de Cuentas del01/ene./2019 al 31/dic./2019 y póliza de diario correspondiente de la cuenta número 1124-1-1 ISR Retenciones porsalarios, se constató que la Entidad Fiscalizada realizó el entero correspondiente en tiempo y forma, así como el registrocontable por $100,750.25; por concepto de retenciones de ISR mediante la póliza E00008 de fecha 16 de enero de 2020registro contable que se encontró debidamente respaldado con la documentación que justifica y comprueba, misma quecumple con las disposiciones fiscales correspondientes.

Procedimiento 1.5.3


Mediante la revisión efectuada al Auxiliares de Cuentas del 01/ene./2019 al 31/dic./2019 de la cuenta 1139-03-02 Bienespor recibir ejercicio 2019; pólizas de diario y contratos números UPT/SA/DRMySG/045/2019; UPT/SA/DRMySG/048/2019;y UPT/SA/DRMySG/044/2019; se constató que el importe al cierre del ejercicio por $880,000.00, por concepto de los

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bienes por recibir de las adquisiciones realizadas con los proveedores ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ se encuentra debidamente comprobado yjustificado, y que los bienes fueron entregados de acuerdo con los plazos establecidos en los contratos y registradosmediante las pólizas D00021 y D00047 de fecha 07 de enero de 2020 y 29 de febrero de 2020 respectivamente.

Procedimiento 1.6.1


Derivado de la revisión y análisis realizado a la Balanza de Comprobación del 01/ene./2019 al 31/dic./2019; Auxiliares deCuentas del 01/ene./2019 al 31/dic./2019; pólizas de egresos y nóminas correspondiente a los meses de enero, abril, junio,septiembre, diciembre de 2019, se constató que la Entidad Fiscalizada realizó las erogaciones de las partidas Sueldos G.Corriente y Gratificación anual G. Corriente a su personal de carácter permanente con Recursos Estatales y RecursosFederales, que corresponden a un pago de 40 días de sueldo por concepto de gratificación anual, asimismo el sueldo quese efectuó, fue en apego al tabulador autorizado para el ejercicio fiscal 2019, erogaciones que cumplen con su registrocontable que contiene la documentación comprobatoria y justificativa correspondiente.

Procedimiento 1.7.1


Mediante la revisión efectuada a la Balanza de Comprobación del 01/ene./2019 al 31/dic./2019; Auxiliares del 01/ene./2019al 31/dic./2019; contratos de prestación de servicios y las pólizas relacionadas, se detectó que la Entidad Fiscalizadarealizó la contratación de prestación de servicios profesionales con afectación presupuestal a la partida del gasto 351001Conservación y mantenimiento menor de inmuebles, sin haber llevado a cabo previamente la investigación de mercadocorrespondiente, para conocer las condiciones que imperan en el mismo, respecto de los servicios contratados, a efecto debuscar las mejores condiciones para la entidad toda vez que la Entidad no acreditó la investigación de mercado con almenos tres cotizaciones obtenidas dentro de los treinta días naturales previos a la contratación; con fundamento en losartículos 26 párrafo sexto de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; y 29 y 30 delReglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. ░░░░░ ░░░░░ ░░

En atención a la presente observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s)número(s) UPT/SA/R/402-10/R-25/2020, de fecha(s) 16/12/2020, las cuales, al ser analizadas se determinó que no atiendela irregularidad detectada, por lo que subsiste la observación.


VIII. Fundamento jurídico de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones yrecomendaciones

Artículos 56 Bis de la Constitución Política del Estado de Hidalgo; 17 fracción III, 18 fracciones XII, XIV y XV, 19, 44 párrafosegundo y 52 de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el PeriódicoOficial del Estado de Hidalgo en fecha 10 de julio del año 2017.

IX. Consideraciones finales

Conforme a lo establecido en el artículo 40 primer y segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición deCuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo en fecha 10 de julio del año 2017,la Entidad Fiscalizada presentó información a la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a efecto de justificar y aclarar losresultados y observaciones preliminares, mediante los oficios antes referidos, misma que consta de contrato individual,Lineamientos de respaldo y recuperación de datos, Activos Presupuestales, Partidas de reclasificación contables, Bienespor recibir, Licencias-gasto, Estado de actividades, Balanza de comprobación del activo, Oficios, Formato de transferencia,

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Póliza, Sesión extraordinaria del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios y cotizaciones, la cual una vezanalizada permitió la formulación definitiva del Informe Individual de Auditoría.

X. Resumen

Se determinaron 10 observaciones, las cuales generaron 4 Recomendaciones, mismas que estarán sujetas a lasaclaraciones que se efectúen en los plazos establecidos para ello.

Lo anterior no exime de las responsabilidades a que haya lugar por los actos u omisiones que generaron los resultados deauditoría en términos de las disposiciones legales aplicables.

XI. Dictamen

Opinión con salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la Entidad Fiscalizada, de cuya veracidad es responsable;fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objeto y alcance establecidos y se aplicaron los procedimientos de auditoríay las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar elpresente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, considera que en términos generales y respecto de la muestra auditada, laUniversidad Politécnica de Tulancingo, cumplió con las disposiciones normativas aplicables respecto de las operacionesexaminadas, excepto por los resultados que se precisan en los apartados correspondientes de este informe y que serefieren a errores y omisiones relacionados con Deficiencias en el control interno de actividades de control; Deficiencias enel control interno del ambiente de control; Deficiencias en el procedimiento de adquisiciones y servicios, o adjudicacionesfuera de norma; Diferencias de registros contra Cuenta Pública; Falta u omisión de autorización de las erogaciones yOmisión o reintegro extemporáneo de recursos o intereses a las instancias correspondientes.

En términos de lo previsto en los artículos 4, fracción XXVIII y 109 de la Ley de Transparencia y Acceso a la InformaciónPública para el Estado de Hidalgo, en esta versión pública se suprime la información considerada legalmente comoreservada o confidencial que encuadra en esos supuestos normativos.

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C. José Francisco Mohedano Herrera

Director General de Fiscalización Superior del SectorParaestatal y Organismos Autónomos

C. Diana Lizet Trejo Bordier

Directora de Planeación y Programación

C. María de Lourdes Bárcena Martínez

Directora de Seguimiento y Solventación

C. Ma. Esther Escamilla Muñoz

Directora de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y deInversiones Físicas

C. Sarai Valencia Henkel

Supervisora de Planeación y Programación

C. Silvino Hernández Ostria

Supervisor de Seguimiento y Solventación

C. Virginia Belem Lozada Francia

Supervisora de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y deInversiones Físicas

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Documents

UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE TULANCINGO · 2021. 2. 19. · Informe Individual de Auditoría, Cuenta Pública 2019 Universidad Politécnica de Tulancingo 1.4 Destino u Orientación