Università Degli Studi di Milano Bicocca

Politica Economica Macro

http://www.fanpage.it/evasione-fiscale-in-italia-50-miliardi-non-dichiarati-e-7-500-evasori-video/

Evasione fiscale,triste primato per il Bel Paese

Proposta della CISAL

Ipotesi di Riforma Fiscale del Governo

Il Condono

Evasione Fiscale Spagnola

What about European Union?

Fattori che incidono sull’evasione

Situazione migliore in Spagna.

7500 evasori fiscali totaliITALIA

50 miliardi di redditi non dichiarati

Grecia black list

Italia black list

Italia

GermaniaFrancia

I°II° III°

2 famiglie su 3 non riescono ad arrivare a fine mese

necessità credito al consumo (1 italiano su 4)

In Italia 3 PIL (2011)

PIL UFFICIALE: 1580 miliardi di euro

PIL SOMMERSO: 540 miliardi di euro

PIL CRIMINALE: 200 miliardi di euro

FATTORI CHE INDUCONO AD EVADERE o Percezione di un fisco non equo

Fattori antropologici/culturali

FATTORI CHE INCIDONO SULLA POSSIBILITÀ DI EVADERE

FATTORI ‘‘MISTI’’FATTORI ‘‘MISTI’’

Contrapposizione di interessi

Riforma radicale e strutturale dell’intero sistema Obiettivo: superare la ‘‘spirale diabolica’’

nuova

Possibile soluzione:

INTRODUZIONE DELLA CONTRAPPOSIZIONE DI INTERESSI

Spostare il prelievo dalle imposte dirette alle indirette

Tassazione uniforme Combattere l’evasione ex-post ma suprattutto ex-

ante

Fragili misure anti-evasione

Incentivo al tutoraggio diretto sui conti

Uso di strumenti elettronici di pagamento e fatturazione

•scudo fiscale del 2009-2010•Condono del 2002-2003 (successivamente condannato dalla Corte di Giustizia)

•Possibilità di assicurare un gettito immediato•È una legittimazione di un atto illecito•Ha costi molto elevati per la collettività

Misurazione di natura ufficiale dell’evasione fiscale.

Maggiore chiarezza per definire gli interventi e misurarne l’efficacia.

Pubblicazione di un rapporto annuale da parte dell’amministrazione fiscale.

Miglioramento degli strumenti di contrasto all’evasione:

- tracciabilità delle transazioni - semplificazione, razionalizzazione e

stabilizzazione del quadro normativo - pubblicazione dei redditi (black list)

1. Scarsa efficienza nel sistema di controllo

2. Circolo vizioso: alte aliquote-alta evasione

3. Senso civico non consolidato4. Insoddisfazione per i servizi

pubblici

Tre tecniche per la stima dell’evasione:

1.Indicatori monetari e dell’economia sommersa

2.Metodo della contabilità nazionale

3.Confronti campionari tra redditi dichiarati ed

accertati o rilevati da altra fonte

Complessità nella stima dovuta a dati disomogenei e spesso carenti

Valore economico sommerso:2008: tra i 255 e i 275 miliardi di euro

Danno etico-morale per i cittadini e danni macroeconomici.

Negli ultimi anni rappresenta uno dei capi saldi dei programmi di P. E. del

paese.

Riassumiamo le fasi principali degli ultimi due anni di lotta all’ evasione:

Si compone di 60 misure che si attuano in 4 aree diverse:

Estimazione Estatal sarebbe del 0.1% del PIL nel 2013

Dove i punti A) e B) “ deben estar al corriente de las obligaciones tributarias” (il contribuente possa ottenere un certificato sottoscritto da entrambi gli enti pubblici).

Due punti fondamentali di questo piano sono:

Paesi Gettito teorico L’Iva raccolta L’evasione In %Grecia 23.852.529.242 16.653.773.176 7.198.756.066 30Slovacchia 5.080.700.609 3.641.607.518 1.439.093.091 28Ungheria 9.742.396.980 7.472.973.500 2.269.423.480 23Italia 130.743.581.719 101.855.323.527 28.888.258.192 22Lettonia 2.561.190.830 2.002.884.135 558.306.695 22Lituania 1.920.618.905 1.507.099.015 413.519.890 22Repubblica Ceca

10.108.751.471 8.271.494.666 1.837.256.805 18

Gran Bretagna 170.779.327.021 141.190.169.068 29.589.157.952 17Austria 25.056.892.210 21.646.724.206 3.410.168.004 14Bulgaria 2.404.458.865 2.060.958.513 343.500.352 14Cipro 1.491.839.722 1.278.715.897 213.123.825 14Romania 8.896.770.636 7.625.780.357 1.270.990.279 14Belgio 27.816.616.462 24.755.253.033 3.061.363.428 11Malta 507.850.687 449.716.591 58.134.096 11Germania 180.012.776.444 161.404.381.402 18.608.395.042 10Estonia 1.453.352.398 1.332.696.727 120.655.671 8Francia 154.457.905.375 143.708.581.978 10.749.323.396 7Polonia 26.087.949.761 24.270.436.611 1.817.513.150 7Finlandia 16.646.095.088 15.814.667.829 831.427.259 5Danimarca 25.898.191.296 24.745.381.206 1.152.810.091 4Portogallo 15.763.114.952 15.089.636.935 673.478.017 4Slovenia 3.031.747.946 2.903.414.187 128.333.759 4Olanda 45.266.717.065 43.751.939.962 1.514.777.103 3Svezia 32.131.701.996 31.246.528.121 885.173.876 3Spagna 69.117.052.567 67.561.691.284 1.555.361.283 2Irlanda 15.403.341.679 15.138.996.073 264.345.606 2Lussemburgo 2.150.961.549 2.129.024.154 21.937.395 1Totale 1.008.384.433.473 889.509.849.671 118.874.583.802 12

Questi dati forniti nell’agosto del 2011 da

PriceWaterhouseCoopers

Lotta all’evasione si è

fermata?

2% di tasso d’evasione sul gettito teorico (che confrontato per esempio alla

situazione italiana è un dato stupefacente).

Solo uno studio sull’IVA e quindi non rispecchia l’effettiva evasione fiscale

ma è comunque una buona proxy per stimarla.

I principali obiettivi in materia di lotta all’evasione fiscale dal nuovo Governo spagnolo:

I MOTIVI:

LE CAUSE:

Un Esempio:

Several European countries, facing a sizeable underground economy, often adopt reducing

policies mainly based on incentives in the tax-benefit system.

With a view to reducing underground employment, governments may decide to provide fiscal

incentives in order to encourage a process of worker regularization.

The reputation of policy-makers in combating tax evasion is crucial in determining the success of

such a policy.

Despite of the heterogeneous nature of undeclared work and the difficulty to estimate the scale of the problem, studies estimate the size of the

informal economy on average between 7 % to 16 % of EU GDP.

Recently the European Commission focused the attention on underground employment,

suggesting that all Member States adopt a common strategy against undeclared work.

The strategy for more and better jobs must remain the top priority for the European Union and its Member

States.

The Code of Conduct for improving cooperation among the authorities of the Member States concerns the combating of transnational social security benefit,

contribution fraud and undeclared work.

The IRS (The Internal Revenue Service of the 

United States federal government

, responsible for collecting taxes, the

interpretation and the enforcement of the 

Internal Revenue Code), has developed several

methods for income tax evasion proof in order

to decrease the tax gap.

These investigations can be carried out to:

The IRS has the authority to make the taxpayer to provide information with the purpose of

investigating and verifying the correctness of the tax return.

The information requested may include books, records, papers and any other data which may be

relevant to the investigation.

In the United States, IRS estimation for the tax gap in 2008 was in the range of [$450-$500] billion

Unreported income was approximately of $2 trillion.

Thus, 18-19 percent of total reportable income is not properly reported to the IRS.

Italy, France, Germany, Spain and

U.K. took part to FATCA with the common aim of

enforcing the fight against evasion tax and

simplify the informantion sharing

among the states.

FATCA requires all foreign banks to

control their customers who are also holding a bank account with more than U.S. $ 50 000,

which are required to make a declaration of

their assets to the U.S. tax authorities.

Under FATCA, U.S. taxpayers with specified foreign financial assets that exceed certain thresholds must report those assets to the IRS.

This reporting will be made on a specific form, which taxpayers attach to their federal income tax return.

In addition, FATCA will require foreign financial institutions to report directly to the IRS information about financial accounts held by U.S. taxpayers, or held by foreign entities in which U.S. taxpayers hold a substantial ownership interest.

Failure to report foreign financial assets, will result in a penalty of $10,000 (and a

penalty up to $50,000 for continued failure after IRS notification).

Further, underpayments of tax attributable to non-disclosed foreign financial assets will

be subject to an additional substantial understatement penalty of 40 percent.

The common goal is to intensify the fight against The common goal is to intensify the fight against international tax evasion.international tax evasion.

The meaning would be to simplify the exchange of The meaning would be to simplify the exchange of information among the Revenue Agencies of various information among the Revenue Agencies of various countries.countries.

The law should enter into force from January 1, 2013, The law should enter into force from January 1, 2013, but next year will involve, in addition to the U.S., even but next year will involve, in addition to the U.S., even the five European countries.the five European countries.

This regulation exported to Europe has been severely criticized and even boycotted by some non-US banks like:

HSBCDeutsche Bank

Credit Suisse

Too expensive to control American customers, explained at the beginning of 2011, already envisaging the further

restriction that would come in 2013 with the entry into force of the measure in its entirety.