STOMATOLOŠKI FAKULTET UNIVERZITETA U BEOGRADU

SAVETU FAKULTETA

IZVEŠTAJ O FINANSIJSKOM POSLOVANJU STOMATOLOŠKOG FAKULTETA UNIVERZITETA U BEOGRADU PO ZAVRŠNOM RAČUNU ZA 2011. GODINU

Zakonom o budžetskom sistemu ("Sl. glasnik RS ", br. 9/2002, 87/2002,61/2005, 66/2005 i 101/2005, 62/2006, 63/2006, 85/2006 i 86/2006) uređeno je planiranje i donošenje budžeta Republike , Pravilnikom o kontnom planu, Pravilnikom o načinu pripreme, sastavljanja i podnošenja završnih računa korisnika budžetskih sredstava, kao i drugim propisima Republike, Stomatološki fakultet je dužan da primenom tih i svojih akata uredi bliže pojedina pitanja rada u okviru budžeta, a kroz osnivanje trezora Republike uređuje se i izvršenje budžeta, zaduživanje, izdavanje garancija, upravljanje dugom, budžetsko računovodstvo i izveštavanje.

Posebnim odredbama Zakona uređena je i kontrola i revizija budžeta Republike, kao i kontrola i revizija javnih ustanova i drugih indirektnih korisnika budžetskih sredstava.

Transakcije i događaji evidentirani u pomoćnom knjigama indirektnih korisnika budžetskih sredstava moraju biti u skladu sa transakcijama i događajima u glavnoj knjizi Trezora. U glavnoj knjizi Trezora Republike vodi se posebna evidencija za svakog direktnog i indirektnog korisnika budžetskih sredstava.

1

Odredbe Zakona koje regulišu finansijsko poslovanje, budžetsko računovodstvo, kontrolu i reviziju sadrže sledeće obaveze indirektnih korisnika:

-Postojanje finansijske službe,-Primenu Budžetske klasifikacije,-Sistem interne kontrole,-Odgovornost rukovodstva za preuzimanje obaveza, njihovu

verifikaciju, izdavanje naloga za plaćanje koje treba izvršiti iz sredstava organa kojim rukovodi i izdavanje naloga za uplatu sredstava koja pripadaju budžetu. Istovremeno postoji i odgovornost za zakonitu, namensku, ekonomičnu i efikasnu upotrebu sredstava budžeta Republike.

Kao obveznik sastavljanja završnog računa, Stomatološki fakultet je obavio sve poslove koji prethode izradi završnog računa i to :

1.Usklađivanje evidencija i stanja glavne knjige sa dnevnikom,2.Usklađivanje stanja imovine i obaveza u knjigovodstvenoj evidenciji sa

stvarnim stanjem na dan 31.decembar 2011. god.3.Usaglašavanje stanja na dan 31.12.2011. god. finansijskih plasmana ,

potraživanja i obaveza.Prema tome, Pravilnikom o završnom računu propisano je da završni

račun sadrži sledeće obrasce :1. Bilans stanja-Obrazac 1 ;2. Bilans prihoda i rashoda-Obrazac 2 ;3 Izveštaj o kapitalnim rashodima i finansiranju-Obrazac 34. Izveštaj o novčanim tokovima-Obrazac 45. Izveštaj o izvršenju budžeta-Obrazac 5Kao i izveštaje koji se dostavljaju u pisanoj formi , a to su :6. Objašnjenje velikih odstupanja između odobrenih sredstava i izvršenja 7. Izveštaj o primljenim donacijama i kreditima domaćim i inostranim i

izvršenim odstupanjima dugova ;8. Izveštaj o korišćenju sredstava iz tekuće i stalne budžetska rezerve ;9. Izveštaj o garancijama datim u toku fiskalne godine ;10. Izveštaj eksterne revizije o finansijskim izveštajima.

2

Tabela br. 1 iznosi u hiljadama dinara

Redni broj PRIHODI

IZNOS INDEKS (5:4)×1002009 2010 2011

1 2 3 4 5 6

1. Ministarstvo prosvete 249.957 267.204 291.080 109

2. Ministarstvo prosvete – adaptacije i oprema 3.498 3.340 - -

3. Ministarstvo za nauku 26.772 22.442 41.698 186

4. Rep. Zav. zdrav. Osig. Beograd 265.517 207.728 191.393 92

5. Refundacija bolovanja 10.947 7.968 5.559 70

6. Ministarstvo rada i socijalne politike - 1.660 _ -

7. Sopstveni prihod 198.504 226.673 210.305 93a) stacionar i ambulanta 27.466 37.361 35.408 95

b) stomatološke usluge, ortopedija i protetika 84.581 90.067 79.419 88

c) čekovi građana 4.046 3.363 3.487 104d) školarine 58.616 57.962 52.835 91e) ispiti i diplome 11.895 12.967 12.374 95f) ostali prihodi 4.099 4.113 1.859 45g) specijalizacije – zdravstvo 7.801 11.241 13.883 124h) pripremna nastava 1.174 2.036 1.729 85i) kongresi KME - 3.563 9.312 261

8. Zakup 6.757 8.275 8.843 1079. Osiguranje 762 1.705 324 1910. Grad Beograd - - 6.752 -11. Ministarstvo Zdravlja 756 - _ -12. Donacije - 113 1.565 -

13. Klasa 8 (prihod od prodaje nefinansij. Imovine) 18 203 127 63

UKUPNO 763.488 743.311 757.648 102

Tabela 1. sadrži strukturu ukupnog prihoda Stomatološkog fakulteta za 2011. godinu i uporedni pregled prihoda iz prethodnog perioda po najznačajnijim izvorima finansiranja.

3

Indeks rasta ukupnog prihoda u odnosu na 2010. godinu je , pre svega odraz u ostvarenju planiranih javnih prihoda od strane Republike ( obrazovanje, nauka ), kao i grada Beograda, cime su omogucena manja izdvajanja za ove namene iz sopstvenih prihoda.

Prateći projektovane stope rasta plata u oba sektora našeg poslovanja, Republika je postavila velike zahteve u ispunjenju planova u obrazovanju , a posebno u zdravstvu.

Posebno su prihodi od pružanja usluga u zdravstvu ovoga puta dobili značajan status jer je novim zakonskim rešenjima stvorena pozicija fakultetu da kvalitetom u pružanju usluga i direktnom naplatom od pacijenata stvori zavidne prihode u 2011. godini.

Prikazani podaci za zdravstvenu delatnost su donekle promenjljivi u odnosu na planove, jer su i nov ugovor sa RFZO Srbije ( promena načina fakturisanja i izmena davaoca usluga po klinikama ), kao prelazak sa statusa koji smo do tada imali na delom ugovornu osnovu a delom za jednu OJ, za davaoce zdravstvenih usluga van mreže zdravstvenih ustanova, uslovila drugačiji pristup u analizama rada , što je zadatak u narednom periodu za sve strukture na fakultetu da se prilagode ovim zahtevima.

Republički Fond za zdravstveno osiguranje je i ovoga puta prepoznao

kvalitet usluga na fakultetu i sklapanjem novog ugovora u 2011. god delimično ispunio svoju obavezu ali i ostavio prostor da broj usluga i cenovna politika u 2012. godini budu najozboljnije shvaćena kao nova šansa da se izborimo za trajna sistemska rešenja koja će dati sigurnost u narednom periodu i pacijentima ali i sigurnijem poslovanju fakulteta u oblasti zdravstva kroz ukljucivanje i drugih usluga OJ kojima Stomatoloski fakultet raspolaze.

Naplaćena sredstva od osiguranja su znatno manja od planiranih, jer srećom nije bilo većih havarija u radu osnovne opreme koja je osigurana na većem broju klinika, pa je postojeća polisa pokrila nastale štete i opravdala sklapanje ugovora o osiguranju u 2011. godini.

Posebno bi trebalo razmotriti ugovaranje osiguranja za STUDENTE, gde se za ne tako velika sredstva nudi potpuna zastita populacije na fakultetu i u ovoj oblasti ( sa mogucnoscu participacije studenta pri upisu ).

Sopstveni prihod je u padu sa boljim trendom rasta za prihode od specijalizacija i kongresa-kontinuirane edukacije, a ostali segmenti zahtevaju dodadtne analize.

Planirani prihodi i pored većih oscilacija u toku poslovne godine su skoro ostvareni, što je nov zadatak za pronalazak stabilnijih i većih izvora finansiranja, a to su SOPSTVENI PRIHODI.

4

5

6

7

Struktura prihoda po izvorima finansiranja u 2011. godini

8

Tabela 2- RASHODI, sadrži najznačajnije elemente utroška sredstava u skladu sa zakonskom procedurom i kontnim okvirom, sa uporednim pregledom troškova iz prethodne godine i indeksima kao pokazateljima trenda pojedinačnih troškova.

Sredstva za isplate zarada su ispod planiranih što je rezultiralo manjim prilivima iz izvora van fakulteta ( RZZO Srbije ).

Plate zaposlenih su pratile društvene okvire u zdravstvu i prosveti, stim što su otpremnine potpuno van plana jer je izostala najavljena racionalizacija, pa nisu ni doznačavana sredstva po tom osnovu.

Troškovi za Ugovorne obaveze su na višem nivou kao rezultat dobijenih projekata od Ministarstva nauke i ta sredstva su namenski trošena u punom obimu kako su i pristizala, a dobijanjem novih projekata za naredni period pokazatelj je da je Stomatološki fakultet prepoznat kao visoko naučna ustanova i na međunarodnom polju ( bilateralni projekti ) što treba podržati i u 2012. godini.

U troškovima za materijale vidni su veći indeksi za nauku i tehniku, ali je ukupan trend ustede na ovoj stavci u radu fakulteta evidentan.

Ukupno uzevši poslovanje u 2011 godini je u okvirima planskih vrednosti što govori u prilog nastavku zacrtane politike ostvarenja obrazovnih, zdravstvenih i naučnih ciljeva u narednom periodu.

9

Tabela br. 2 iznosi u hiljadama dinara

Redni broj RASHODI

IZNOS INDEKS

(5:4)×100

2009 2010 2011

1 2 3 4 5 6

KLASA 41. Plate zaposlenih sa porezima 463.883 474.519 473.600 1002. Otpremnine i pomoć 3.556 2.117 5.572 2633. Prevoz 8.607 10.601 12.600 1194. Isplate za vreme bolovanja 9.633 9.733 5.246 54

5. Nagrade i ostali rashodi (najbolji studenti i penzioneri 566 1.024 855 83

6. Stalni troškovi 31.732 26.763 23.639 88Platni promet 2.094 1.978 1.997 101Energija 17.562 14.112 11.623 82Komunalne usluge 8.830 7.319 7.548 103Troškovi komunikacija 2.724 2.722 2.045 75Troškovi korišćenja zakupa (sava centar) 522 632 426 67

7. Službena putovanja 2.285 4.185 2.493 608. Usluge po ugovoru 19.674 19.008 24.876 131

Pranje veša 4.505 4.680 4.978 106Reprezentacija (KME, balkanski kongres) 1.911 1.307 1.421 109Ostalo (usavršavanje, admin, kompj. Med) 13.258 13.021 18.477 142

9. Specijalne usluge 61.824 42.603 53.316 125Ulsuge obrazov. I kult. (ugovori o delu nastava, medicinske usluge) 42.489 29.185 27.949 96

Usluge nauke (ugovori – projekti) 15.736 12.151 23.309 192Ostale spec. Usluge 3.599 1.267 2.058 162

10. Tekuće popravke i održ. zgrada i opreme 12.500 8.490 9.132 10811. Materijal 123.434 122.766 111.575 91

Medicinski i lab. materijal 97.817 95.886 87.282 91Administrativni materijal 5.055 5.316 4.992 94Materijali za naučna istraživanja – nauka 6.211 4.050 5.347 132Tehnički materijali 2.617 4.909 5.250 107Ostalo (hrana za pacij. literatura i higijena) 11.734 12.605 8.704 69

12. Negativne kursne razlike i kamate 1.117 73 35 4813. Porezi 425 185 2.398 -14. Amortizacija 11.741 14.434 12.961 9015. Isplata zaposlenima iz Ministarstva - 1.660 _ -16. UKUPNO (klasa 4) 750.977 738.161 738.298 100

17. UKUPNO nabavka osnovnih sredstava (klasa 5) 34.014 17.749 30.626 173

18. UKUPNO (klasa 4 i klasa 5) 784.991 755.910 768.924 102

10

Pranje veša nije probilo planirana sredstva, ali su troskovi nesto veci nego u prethodnoj godini, sto je obaveza da se i dalje sa novom politikom i tenderskim izborom, sa klinikama učini sve na smanjenju ovih troškova.

Službena putovanja su imala vise troškove od ranijeg perioda kao posledicu nove organizacije studijskih putovanja u edukativne i naučne svrhe ucesnika projekata ( finasira Ministarstvo ) kao i studentske populacije.

Sredstva za otpremnine je u prethodnom periodu obezbeđivala Republika i ukoliko dođe do novih racionalizacija, očekuje se priliv sredstava iz istog izvora za iste namene.

Stavka klase 5-osnovna sredstva, su znatno iznad prethodnog perioda jer je zaokruzena nabavka najneophodnijih uredjaja i aparata za ispunjavanje ugovorom preuzetih obaveza prema RFZO ( skener i sl. )

11

12

13

14

Tabela br. 3 iznosi u hiljadama dinara

R.B. Godina Ukupni rashodi Rashodi za LD Procenat učešća 4/3

1. 2002 234.985 145.092 62%

2. 2003 296.941 203.815 69%

3. 2004 338.584 237.835 70%

4. 2005 390.556 265.213 68%

5. 2006 571.603 353.258 62%

6. 2007 629.475 424.418 68%

7. 2008 755.932 493.182 65%

8. 2009 750.977 463.883 62%

9. 2010 738.161 474.519 64%

10. 2011 738.298 473.600 64%

Bez obzira na manje prihode od planiranih u 2011. godini, treba reći da su sredstva namenski trošena, sa praćenjem novčanih tokova (priliv-odliv), gde se strogo vodilo računa da se ne ugrozi proces nastave, pružanje medicinskih usluga po ugovoru sa RFZO Srbije, a posebno da se održi prihvatljiv nivo plata i standarda zaposlenih.

Takođe su vršene kapitalne rekonstrukcije prostora i uređaja, čiji će se pravi efekat produkovati u 2012. godini, što je i bio cilj tih ulaganja- visok nivo uslova za nastavu, medicinske usluge i naučna unapređenja kao imperativ rada Stomatološkog fakulteta u 2012. god.

Obrada: Podnosilac izveštaja:Nikola Radovanović dipl. Ecc Prof. dr. Branislav Glišić

šef ekonomsko-finansijskog odseka prodekan za finansije Nada Damjanović ecc. U Beogradu

šef knjigovodstva 22.02.2012. god.

15