Vzorová účetní závěrka - pwc.com · úvěry těmto osobám xxx xxx xxx xxx C.III. Jiná finanční umístění xxx xxx xxx xxx 1. Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým

Vzorováúčetní závěrka

pro pojišťovny za rok končící 31. 12. 2014

Vzorová účetní závěrka pro pojišťovnyza rok končící 31. prosince 2014

Předmluva

Tato publikace připravená PwC poskytuje vzorovou nekonsolidovanou účetní závěrku pro fiktivní pojišťovnu sestavenou v souladu s účetními předpisy platnými v České republice. Formát rozvahy, výkazu zisku a ztráty a přehledu o změnách vlastního kapitálu je předepsán Ministerstvem financí. Příloha obsahuje povinné části, jak jsou požadovány platnými účetními předpisy v České republice pro období počínající 1. lednem 2014 nebo později a představuje platnou právní úpravu, která je dle našich nejlepších zkušeností potřebná k řádnému porozumění finanční pozici a dosaženým finančním výsledkům. Vzorová účetní závěrka není určena pro pojišťovny sestavující účetní závěrku v souladu s mezinárodními standardy účetního výkaznictví („IFRS“). Tyto účetní jednotky mohou použít IFRS vzorovou účetní závěrku. V publikaci uvedené příklady by neměly být považovány za jedinou přijatelnou formu prezentace. Vedení pojišťovny je odpovědné za formu a obsah účetní závěrky a stejně přijatelné mohou být jiné formy prezentace poskytující požadované informace a formáty odpovídající českým účetním předpisům.

Vzorová příloha nemůže nahradit studium samotných předpisů nebo profesionální posouzení, zda prezentace poskytuje věrný obraz skutečnosti. Příloha nepokrývá nutně všechny možné případy, jejichž zveřejnění požadují české účetní předpisy. Za určitých okolností bude nutné zveřejnit další specifické informace k zajištění věrného a poctivého obrazu dle českých účetních předpisů. K naplnění požadavků specifických právních předpisů může být za určitých okolností nutné doplnění účetních postupů a zveřejňovaných informací.

Vyhláška č. 502/2002 Sb. ve znění platných předpisů požaduje vypuštění všech nulových řádků z účetních výkazů.

Přestože byla přípravě této publikace věnována maximální péče, PwC upozorňuje, že tento dokument byl vydán pouze jako obecné vodítko, a proto netvoří součást právního poradenství, účetních služeb, závazného daňového poradenství nebo odborného poradenství jiného druhu. Informace obsažené v tomto dokumentu nemohou nahradit konzultaci s daňovým, účetním, právním nebo jiným kompetentním poradcem.

Upozornění

Informace obsažené v této publikaci mají obecný charakter a neslouží jako zdroj odborného poradenství.Nedoporučujeme, abyste na základě těchto informací podnikali konkrétní kroky bez dodatečné odborné konzultace. Neposkytujeme žádná prohlášení ani záruky (výslovné ani učiněné mlčky), pokud jde o úplnost a přesnost informací obsažených v této publikaci. PricewaterhouseCoopers Audit, s.r.o., její členové, zaměstnanci a spolupracovníci, v rozsahu povoleném příslušnými právními předpisy, neodpovídají za jakékoliv následky způsobené případným jednáním, zdržením se jednání, spoléháním se na informace obsažené v této publikaci či jakýmkoliv rozhodnutím učiněným na základě informací v této publikaci.

Název společnosti Účetní závěrka za rok končící 31. prosince 2014

1

Obsah

Rozvaha .............................................................................................................................................................. 2Výkaz zisku a ztráty............................................................................................................................................ 4Přehled o změnách vlastního kapitálu ............................................................................................................... 7 1. Všeobecné informace................................................................................................................................. 82. Účetní postupy ........................................................................................................................................... 9

2.1. Základní zásady zpracování účetní závěrky ................................................................................... 9 2.2. Finanční umístění ........................................................................................................................... 9 2.3. Finanční umístění životního pojištění, je-li nositelem investičního rizika pojistník ................. 12 2.4. Smlouvy o financování cenných papírů ........................................................................................ 12 2.5. Finanční deriváty a zajišťování ...................................................................................................... 12 2.6. Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek ...................................................................................132.7. Pohledávky .....................................................................................................................................142.8. Cizí měny ........................................................................................................................................ 15 2.9. Vlastní kapitál ................................................................................................................................152.10. Technické rezervy ..........................................................................................................................152.11. Časové rozlišení pořizovacích nákladů na pojistné smlouvy ....................................................... 17 2.12. Předepsané hrubé pojistné ............................................................................................................ 17 2.13. Náklady na pojistná plnění ............................................................................................................ 17 2.14. Rozdělení výnosů a nákladů mezi technické účty a netechnický účet ........................................ 17 2.15. Leasing............................................................................................................................................ 172.16. Náklady na zaměstnance, penzijní připojištění a sociální fond .................................................. 17 2.17. Aktivní a pasivní zajištění .............................................................................................................. 18 2.18. Odložená daň .................................................................................................................................. 18 2.19. Fond zábrany škod.........................................................................................................................182.20. Transakce se spřízněnými stranami ............................................................................................. 19 2.21. Následné události...........................................................................................................................192.22. Změny účetních metod .................................................................................................................. 19

3. Řízení rizik ................................................................................................................................................ 19 4. Finanční umístění .................................................................................................................................... 22 5. Finanční umístění životního pojištění, je-li nositelem investičního rizika pojistník ........................... 28 6. Finanční deriváty ..................................................................................................................................... 29 7. Dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek..............................................................................................318. Dlužníci .................................................................................................................................................... 329. Hotovost na účtech u finančních institucí a hotovost v pokladně ........................................................ 32 10. Přechodné účty aktiv ............................................................................................................................... 32 11. Vlastní kapitál .......................................................................................................................................... 3312. Technické rezervy .................................................................................................................................... 3413. Ostatní rezervy......................................................................................................................................... 3614. Věřitelé ......................................................................................................................................................37 15. Přechodné účty pasiv ................................................................................................................................37 16. Technický účet neživotního a životního pojištění ...................................................................................37 17. Aktivní a pasivní zajištění ....................................................................................................................... 39 18. Pořizovací náklady na pojistné smlouvy a správní režie ....................................................................... 40 19. Ostatní náklady a výnosy......................................................................................................................... 4220. Daň z příjmů ............................................................................................................................................ 43 21. Transakce se spřízněnými stranami ....................................................................................................... 44 22. Smluvní závazky....................................................................................................................................... 4423. Následné události .................................................................................................................................... 45

Název společnostiSídlo:Identifikační číslo: Předmět podnikání: pojišťovnictvíRozvahový den: 31. prosince 2014Datum sestavení účetní závěrky: xx. března 2015

2

Rozvahak 31. prosinci 2014

POZNÁMKA: Vyloučit řádky s nulovým zůstatkem v obou obdobích. Pokud je v jednom účetním období zisk a v druhém

ztráta, ponechte v relevantním řádku popisku „Zisk nebo ztráta“

31. prosince 2014 31. prosince 2013(tis. Kč) Bod Hrubá výše Úprava Čistá výše Čistá výšeAKTIVAA. Pohledávky za upsaný základní kapitál xxx xxx xxx xxxB. Dlouhodobý nehmotný majetek, z toho: 7 xxx xxx xxx xxx

a) zřizovací výdaje xxx xxx xxx xxxb) goodwill xxx xxx xxx xxx

C. Finanční umístění (investice) 4 xxx xxx xxx xxxC.I. Pozemky a stavby, z toho: xxx xxx xxx xxx

1. Pozemky xxx xxx xxx xxx2. Stavby xxx xxx xxx xxx

a) provozní investice xxx xxx xxx xxxC.II. Finanční umístění v podnikatelských seskupeních xxx xxx xxx xxx

1. Podíly v ovládaných osobách xxx xxx xxx xxx2. Dluhové cenné papíry vydané ovládanými osobami

a zápůjčky a úvěry těmto osobám xxx xxx xxx xxx 3. Podíly s podstatným vlivem xxx xxx xxx xxx4. Dluhové cenné papíry vydané osobami, ve kterých

má účetní jednotka podstatný vliv, a zápůjčky a úvěry těmto osobám xxx xxx xxx xxx

C.III. Jiná finanční umístění xxx xxx xxx xxx1. Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým

výnosem xxx xxx xxx xxx2. Dluhové cenné papíry, v tom: xxx xxx xxx xxx

a) cenné papíry oceňované reálnou hodnotou proti účtům nákladů a výnosů xxx xxx xxx xxx

b) realizovatelné cenné papíry xxx xxx xxx xxxc) dluhopisy „OECD” držené do splatnosti xxx xxx xxx xxxd) ostatní cenné papíry držené do splatnosti xxx xxx xxx xxx

3. Finanční umístění v investičních sdruženích xxx xxx xxx xxx4. Ostatní zápůjčky a úvěry xxx xxx xxx xxx5. Depozita u finančních institucí xxx xxx xxx xxx6. Ostatní finanční umístění xxx xxx xxx xxx

C.IV. Depozita při aktivním zajištění 17 xxx xxx xxx xxxD. Finanční umístění životního pojištění, je-li

nositelem investičního rizika pojistník 5 xxx xxx xxx xxxE. Dlužníci 8 xxx xxx xxx xxxE.I. Pohledávky z operací přímého pojištění xxx xxx xxx xxx

1. pojistníci, z toho: xxx xxx xxx xxx- ovládané osoby xxx xxx xxx xxx- podíly s podstatným vlivem xxx xxx xxx xxx

2. pojišťovací zprostředkovatelé, z toho: xxx xxx xxx xxx- ovládané osoby xxx xxx xxx xxx- podíly s podstatným vlivem xxx xxx xxx xxx

E.II. Pohledávky z operací zajištění, z toho: 17 xxx xxx xxx xxx- ovládané osoby xxx xxx xxx xxx- podíly s podstatným vlivem xxx xxx xxx xxx

E.III. Ostatní pohledávky, z toho: xxx xxx xxx xxx- ovládané osoby xxx xxx xxx xxx- podíly s podstatným vlivem xxx xxx xxx xxx

F. Ostatní aktiva xxx xxx xxx xxxF.I. Dlouhodobý hmotný majetek, jiný než majetek

uváděný v položce C.I Pozemky a stavby, a zásoby 7 xxx xxx xxx xxx F.II. Hotovost na účtech u finančních institucí a hotovost

v pokladně 9 xxx xxx xxx xxx F.IV. Jiná aktiva xxx xxx xxx xxxG. Přechodné účty aktiv 10 xxx xxx xxx xxxG.I. Naběhlé úroky a nájemné xxx xxx xxx xxxG.II. Odložené pořizovací náklady na pojistné smlouvy,

v tom odděleně: xxx xxx xxx xxx a) v životním pojištění xxx xxx xxx xxxb) v neživotním pojištění xxx xxx xxx xxx

G.III. Ostatní přechodné účty aktiv, z toho: xxx xxx xxx xxxa) dohadné položky aktivní xxx xxx xxx xxx

AKTIVA CELKEM xxx xxx xxx xxx


3

(tis. Kč) Bod 31. prosince 2014 31. prosince 2013PASIVAA. Vlastní kapitál xxx xxxA.I. Základní kapitál, z toho: 11 xxx xxx

a) změny základního kapitálu xxx xxxA.II. Emisní ážio xxx xxxA.III. Rezervní fond na nové ocenění xxx xxxA.IV. Ostatní kapitálové fondy 11 xxx xxxA.V. Rezervní fond a ostatní fondy ze zisku xxx xxxA.VI. Nerozdělený zisk [NEBO neuhrazená ztráta] minulých účetních

období xxx xxxA.VII. Zisk [nebo ztráta] běžného účetního období 11 xxx xxxA.VIII. Rozhodnuto o zálohách na výplatu podílu na zisku (-) xxx xxxB. Podřízená pasiva xxx xxxC. Technické rezervy 12 xxx xxxC.1. Rezerva na nezasloužené pojistné: xxx xxx

a) hrubá výše xxx xxxb) podíl zajistitelů (-) 17 xxx xxx

C.2. Rezerva pojistného životních pojištění: xxx xxxa) hrubá výše xxx xxxb) podíl zajistitelů (-) 17 xxx xxx

C.3. Rezerva na pojistná plnění: xxx xxxa) hrubá výše xxx xxxb) podíl zajistitelů (-) 17 xxx xxx

C.4. Rezerva na prémie a slevy: xxx xxxa) hrubá výše xxx xxxb) podíl zajistitelů (-) 17 xxx xxx

C.5. Vyrovnávací rezerva xxx xxxC.6. Ostatní technické rezervy: xxx xxx


C.7. Rezerva na splnění závazků z použité technické úrokové míry aostatních početních parametrů: xxx xxx


C.8. Rezerva pojistného neživotních pojištění: xxx xxxa) hrubá výše xxx xxxb) podíl zajistitelů (-) 17 xxx xxx

C.9. Rezerva na závazky Kanceláře: xxx xxxa) hrubá výše xxx xxxb) podíl zajistitelů (-) xxx xxx

D. Technická rezerva na životní pojištění, je-li nositeleminvestičního rizika pojistník xxx xxx


E. Rezervy 13 xxx xxxE.1. Rezerva na důchody a podobné závazky xxx xxxE.2. Rezerva na daně xxx xxxE.3. Ostatní rezervy xxx xxxF. Depozita při pasivním zajištění 17 xxx xxxG. Věřitelé 14 xxx xxxG.I. Závazky z operací přímého pojištění, z toho: xxx xxx

- ovládané osoby xxx xxx- podíly s podstatným vlivem xxx xxx

G.II. Závazky z operací zajištění, z toho: 17 xxx xxx- ovládané osoby xxx xxx- podíly s podstatným vlivem xxx xxx

G.III. Závazky z dluhových cenných papírů, z toho: xxx xxxa) směnitelné (konvertibilní) dluhopisy, z toho: xxx xxx- ovládané osoby xxx xxx- podíly s podstatným vlivem xxx xxx

G.IV. Závazky vůči finančním institucím, z toho: xxx xxx- ovládané osoby xxx xxx- podíly s podstatným vlivem xxx xxx

G.V. Ostatní závazky, z toho: xxx xxx- ovládané osoby xxx xxx- podíly s podstatným vlivem xxx xxxa) daňové závazky a závazky ze sociálního zabezpečení xxx xxx

H. Přechodné účty pasiv 15 xxx xxxH.I. Výdaje příštích období a výnosy příštích období xxx xxxH.II. Ostatní přechodné účty pasiv, z toho: xxx xxx

a) dohadné položky pasivní xxx xxxPASIVA CELKEM xxx xxx


4

Výkaz zisku a ztrátyza rok končící 31. prosince 2014

POZNÁMKA: Pokud je v jednom účetním období zisk a v druhém ztráta, ponechte v relevantním řádku popisku „Zisk nebo

ztráta“

2014 2013(tis. Kč) Bod Základna Mezisoučet Výsledek Základna Mezisoučet VýsledekI. TECHNICKÝ ÚČET

K NEŽIVOTNÍMU POJIŠTĚNÍ 1. Zasloužené pojistné, očištěné od

zajištění: a) předepsané hrubé pojistné 16 xxx xxxb) pojistné postoupené zajistitelům (-) 17 xxx xxx

Mezisoučet xxx xxxc) změna stavu hrubé výše rezervy na

nezasloužené pojistné (+/-) xxx xxxd) změna stavu rezervy na nezasloužené

pojistné, podíl zajistitelů (+/-) 17 xxx xxxMezisoučet xxx xxxVýsledek xxx xxx

2. Převedené výnosy z finančního umístění (investic) z Netechnického účtu xxx xxx

3. Ostatní technické výnosy, očištěné od zajištění 19 xxx xxx

4. Náklady na pojistná plnění, očištěné od zajištění:

a) náklady na pojistná plnění:aa) hrubá výše xxx xxxab) podíl zajistitelů (-) 17 xxx xxx

Mezisoučet xxx xxxb) změna stavu rezervy na pojistná

plnění (+/-): ba) hrubá výše xxx xxxbb) podíl zajistitelů (-) 17 xxx xxx

Mezisoučet xxx xxxVýsledek xxx xxx

5. Změna stavu ostatních technických rezerv, očištěné od zajištění (+/-) xxx xxx

6. Prémie a slevy, očištěné od zajištění xxx xxx7. Čistá výše provozních nákladů:

a) pořizovací náklady na pojistné smlouvy 18 xxx xxx

b) změna stavu časově rozlišených pořizovacích nákladů (+/-) 18 xxx xxx

c) správní režie 18 xxx xxxd) provize od zajistitelů a podíly na

ziscích (-) 17 xxx xxxVýsledek xxx xxx

8. Ostatní technické náklady, očištěné od zajištění 19 xxx xxx

9. Změna stavu vyrovnávací rezervy (+/-) xxx xxx

10. Výsledek Technického účtu k neživotnímu pojištění xxx xxx


5

2014 2013(tis. Kč) Bod Základna Mezisoučet Výsledek Základna Mezisoučet Výsledek

II.TECHNICKÝ ÚČET K ŽIVOTNÍMU POJIŠTĚNÍ

1.Zasloužené pojistné, očištěné od zajištění:

a) předepsané hrubé pojistné 16 xxx xxxb) pojistné postoupené zajistitelům (-) 17 xxx xxxc) změna stavu rezervy na nezasloužené

pojistné, očištěné od zajištění (+/-) xxx xxxVýsledek xxx xxx

2. Výnosy z finančního umístění (investic):a) výnosy z podílů: xxx xxx- ovládané osoby xxx xxx- podíly s podstatným vlivem xxx xxx

b) výnosy z ostatního finančního umístění (investic):ba) výnosy z pozemků a staveb xxx xxxbb) výnosy z ostatních investic xxx xxx

Mezisoučet xxx xxxc) změny hodnoty finančního umístění

(investic) xxx xxxd) výnosy z realizace finančního umístění

(investic) xxx xxxVýsledek xxx xxx

3. Přírůstky hodnoty finančního umístění (investic) xxx xxx

4. Ostatní technické výnosy, očištěné od zajištění 19 xxx xxx

5. Náklady na pojistná plnění, očištěné od zajištění:

a) náklady na pojistná plnění:aa) hrubá výše xxx xxxab) podíl zajistitelů (-) 17 xxx xxx

Mezisoučet xxx xxxb) změna stavu rezervy na pojistná plnění:ba) hrubá výše xxx xxxbb) podíl zajistitelů (-) 17 xxx xxx

Mezisoučet xxx xxxVýsledek xxx xxx

6. Změna stavu ostatních technických rezerv, očištěná od zajištění (+/-):

a) rezervy v životním pojištění:aa) hrubá výše xxx xxxab) podíl zajistitelů (-) 17 xxx xxx

Mezisoučet xxx xxxb) ostatní technické rezervy, očištěné od

zajištění xxx xxxVýsledek xxx xxx

7. Prémie a slevy, očištěné od zajištění xxx xxx8. Čistá výše provozních nákladů:

a) pořizovací náklady na pojistné smlouvy 18 xxx xxxb) změna stavu časově rozlišených

pořizovacích nákladů (+/-) 18 xxx xxxc) správní režie 18 xxx xxxd) provize od zajistitelů a podíly na ziscích (-) 17 xxx xxx

Výsledek xxx xxx9. Náklady na finanční umístění

(investice):a) náklady na správu finančního umístění

(investic), včetně úroků xxx xxxb) změna hodnoty finančního umístění

(investic) xxx xxxc) náklady spojené s realizací finančního

umístění (investic) xxx xxxVýsledek xxx xxx

10. Úbytky hodnoty finančního umístění (investic) xxx xxx

11. Ostatní technické náklady, očištěné od zajištění 19 xxx xxx

12. Převod výnosů z finančního umístění (investic) na Netechnický účet xxx xxx

13. Výsledek Technického účtu k životnímu pojištění xxx xxx


6

2014 2013(tis. Kč) Bod Základna Mezisoučet Výsledek Základna Mezisoučet VýsledekIII. NETECHNICKÝ ÚČET1. Výsledek Technického účtu

k neživotnímu pojištění xxx xxx2. Výsledek Technického účtu k životnímu

pojištění xxx xxx3. Výnosy z finančního umístění (investic):

a) výnosy z podílů xxx xxx- ovládané osoby xxx xxx- podíly s podstatným vlivem xxx xxx

b) výnosy z ostatního finančního umístění (investic) xxx xxxba) výnosy z pozemků a staveb xxx xxxbb) výnosy z ostatních investic xxx xxx

Mezisoučet xxx xxxc) změny hodnoty finančního umístění

(investic) xxx xxxd) výnosy z realizace finančního umístění

(investic) xxx xxxVýsledek xxx xxx

4. Převedené výnosy finančního umístění (investic) z Technického účtu k životnímu pojištění xxx xxx

5. Náklady na finanční umístění (investice):

a) náklady na správu finančního umístění (investic), včetně úroků xxx xxx

b) změny hodnoty finančního umístění (investic) xxx xxx

c) náklady spojené s realizací finančního umístění (investic) xxx xxx

Výsledek xxx xxx6. Převod výnosů z finančního umístění

(investic) na Technický účet k neživotnímu pojištění xxx xxx

7. Ostatní výnosy 19 xxx xxx8. Ostatní náklady 19 xxx xxx9. Daň z příjmů z běžné činnosti 20 xxx xxx10. Zisk [nebo ztráta] z běžné činnosti po

zdanění xxx xxx11. Mimořádné náklady xxx xxx12. Mimořádné výnosy xxx xxx13. Mimořádný zisk [nebo ztráta] xxx xxx14. Daň z příjmů z mimořádné činnosti xxx xxx15. Ostatní daně neuvedené v

předcházejících položkách xxx xxx16. Zisk [nebo ztráta] za účetní období xxx xxx


7

Přehled o změnách vlastního kapitálu za rok končící 31. prosince 2014

POZNÁMKA: Vyloučit řádky s nulovým zůstatkem ve všech obdobích. Přidat sloupec Vlastní akcie, pokud je to zapotřebí.

(tis. Kč)

Bod

Základní

kapitál

Emisní

ážio

Rezervní

fond

Oceňovací

rozdíly

Ostatní

kapitálové

fondy

Nerozdělený

zisk /

neuhrazená

ztráta Celkem

Zůstatek k 1. lednu 2013 xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Kurzové rozdíly a oceňovací rozdíly nezahrnuté do hospodářského výsledku

110 0 xxx xxx xxx xxx xxx

Odložená daň z titulu oceňovacích rozdílů nezahrnutých do hospodářského výsledku

200 0 xxx xxx xxx xxx xxx

Čistý zisk / ztráta za účetní období 11 0 0 0 0 0 xxx xxx Vyplacené podíly na zisku 11 0 0 0 0 xxx xxx xxxPřevody do fondů 11 xxx xxx xxx Xxx xxx xxx xxx

Použití fondů 11 xxx xxx xxx Xxx xxx xxx xxx Emise akcií 11 xxx xxx xxx Xxx xxx xxx xxxSnížení základního kapitálu 11 xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Nákupy vlastních akcií 11 xxx xxx 0 0 0 0 xxxOstatní změny [popsat] 11 xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Zůstatek k 31. prosinci 2013 xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Kurzové rozdíly a oceňovací rozdíly nezahrnuté do hospodářského

výsledku

11

0 0 xxx xxx xxx xxx xxxOdložená daň z titulu oceňovacích rozdílů

nezahrnutých do hospodářského výsledku

20

0 0 xxx xxx xxx xxx xxxČistý zisk / ztráta za účetní období 11 0 0 0 0 0 xxx xxx

Vyplacené podíly na zisku 11 0 0 0 0 xxx xxx xxxVyplacené zálohy na podíly na zisku 11 0 0 0 0 xxx xxx xxxPřevody do fondů 11 xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Použití fondů 11 xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx Emise akcií 11 xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxxSnížení základního kapitálu 11 xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Nákupy vlastních akcií 11 xxx xxx 0 0 0 0 xxxOstatní změny [popsat] 11 xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Zůstatek k 31. prosinci 2014 xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Název společnosti Příloha účetní závěrky za rok končící 31. prosince 2014

8

1. Všeobecné informace

POJIŠŤOVNA ABC, a.s. (dále jen „Společnost“) byla zapsána do obchodního rejstříku dne [datum].

Zakladatelem Společnosti je [jméno akcionáře]. Předmětem činnosti Společnosti je pojišťovací činnost v oblasti [životního a neživotního] pojištění a činnosti související a likvidace nahlášených pojistných událostí. Společnost se specializuje na následující činnosti:

životní pojištění; úrazové pojištění a pojištění nemoci; pojištění škod na dopravních prostředcích a pojištění přepravovaných věcí; pojištění škod na majetku způsobených požárem a živelnými událostmi a pojištění ostatních škod

na majetku; pojištění odpovědnosti z provozu vozidel; ostatní pojištění odpovědnosti za škodu; pojištění úvěru a záruky (kauce); pojištění různých finančních ztrát; pojištění právní ochrany; cestovní pojištění; [uvést další]; ostatní.

Jediným akcionářem Společnosti je [jméno a sídlo mateřské společnosti].

NEBOHlavní akcionáři vlastnící více než 20 % základního kapitálu:

Jméno 31. prosince 2014 31. prosince 2013

Akcionář A xxx % xxx %

Akcionář B xxx % xxx %

Ostatní akcionáři (méně než 20 % základního kapitálu) xxx % xxx %

Akcionáři celkem 100 % 100 %

Konečnou mateřskou společností je [název a právní forma], která má sídlo v [země].

Organizační struktura Společnosti je uvedena níže:

[organizační struktura]

POZNÁMKA: členové orgánů pojišťovny (představenstva, dozorčí rady, výboru pro audit a příp. prokuristé) by měli být uvedeni ve

výroční zprávě mimo účetní závěrku.

[POKUD PŘICHÁZÍ V ÚVAHU: Společnost se změnou své společenské smlouvy podřídila zákonu o obchodních korporacích jako celku. Tato skutečnost nabyla účinnosti dnem zápisu do obchodního rejstříku, tj. dne [datum].]


9

2. Účetní postupy

2.1. Základní zásady zpracování účetní závěrky

Účetní závěrka je sestavována na principu historických pořizovacích cen, který je modifikován přeceněním finančního umístění (včetně finančních derivátů) a technických rezerv na reálnou hodnotu (ve smyslu definice zákona o pojišťovnictví). Účetnictví je vedeno v souladu se zákonem o účetnictví, vyhláškou vydanou Ministerstvem financí České republiky a českými účetními standardy pro pojišťovny.

Částky v účetní závěrce a v příloze jsou zaokrouhleny na tisíce českých korun (tis. Kč), není-li uvedeno jinak [a účetní závěrka není konsolidována. Konsolidovaná účetní závěrka Společnosti se zveřejňuje samostatně / Společnost nepřipravuje konsolidovanou účetní závěrku, protože tato je připravována na úrovni mateřské společnosti]. Neuvádět v případě společností, které nemají podíly v ovládaných osobách.

2.2. Finanční umístění

Společnost klasifikuje jako finanční umístění: [nehodící se smažte]

Pozemky a stavby; Finanční umístění v podnikatelských seskupeních; Investice do cenných papírů (kromě podílů v podnikatelských seskupeních a dluhových cenných

papírů vydaných osobami v podnikatelských seskupeních); Ostatní zápůjčky; Depozita u finančních institucí; Finanční umístění, je-li nositelem investičního rizika pojistník (viz bod 2(c)); Zajišťovací deriváty [a deriváty k obchodování] (viz bod 2(e)); [ostatní finanční umístění].

2.2.1. Pozemky a stavby

Pozemky a stavby se klasifikují jako finanční umístění a k okamžiku pořízení se oceňují pořizovacími cenami. K rozvahovému dni se pak ocení reálnou hodnotou stanovenou podle odborného odhadu, kterýje aktualizován nejméně jednou za pět let. Reálnou hodnotou se rozumí cena, za jakou by mohly být tyto pozemky a stavby prodány v den provádění jejich ocenění za obvyklých podmínek na dokonale fungujícím trhu. Změny reálné hodnoty se vykazují (po zohlednění daňového dopadu) ve vlastním kapitálu a do výkazu zisku a ztráty se převedou v okamžiku realizace. Společnost k rozvahovému dni posuzuje, zda nedošlo k indikacím trvalého snížení hodnoty pozemků a staveb. Pokud takové indikace existují, odhadne Společnost na základě aktualizovaného odborného odhadu zpětně získatelnou částku a upraví reálnou hodnotu pozemku či stavby. Trvalé snížení hodnoty je vykázáno ve výkazu zisku a ztráty. [Je-li relevantní, uveďte změny v oceňovacím modelu pro nemovitosti.]

2.2.2. Finanční umístění v podnikatelských seskupeních

Tato kategorie zahrnuje podíly v podnikatelských seskupeních, dluhové cenné papíry vydané osobamiv podnikatelských seskupeních a zápůjčky osobám v podnikatelských seskupeních.

Podíly v ovládaných osobách představují účasti s rozhodujícím vlivem. Účastí s rozhodujícím vlivem (dceřinou společností) je podnik ovládaný Společností, jehož finanční a provozní procesy Společnost může ovládat s cílem získávat přínosy z jeho činnosti.


10

Ve společnosti s podstatným vlivem (přidružená společnost) Společnost vykonává podstatný vliv svým podílem na finančním a provozním rozhodování, ale nemá možnost tuto společnost ovládat.

Podíly v podnikatelských seskupeních se k rozvahovému dni oceňují reálnou hodnotou. Je-li podíl v podnikatelských seskupeních představován cennými papíry obchodovanými na veřejném trhu, rozumí se reálnou hodnotou jejich tržní cena. Pokud akcie na veřejném trhu obchodovány nejsou, je reálná hodnota odhadnuta s využitím podílu Společnosti na vlastním kapitálu dceřiné nebo přidružené společnosti k rozvahovému dni. Změny reálné hodnoty podílů v podnikatelských seskupeních jsou vykazovány ve vlastním kapitálu.

Dluhové cenné papíry vydané ovládanými osobami nebo osobami pod podstatným vlivem představují dluhopisy vydané těmito subjekty, které Společnost nedrží za účelem obchodování či prodeje. Dluhové cenné papíry vydané ovládanými osobami se k rozvahovému dni oceňují reálnou hodnotou. Změny reálné hodnoty těchto dluhopisů se vykazují ve vlastním kapitálu.

Zápůjčky poskytnuté podnikatelským seskupením, stejně jako ostatní dlouhodobé pohledávky za těmito subjekty se k rozvahovému dni oceňují reálnou hodnotou, která se za běžných podmínek přibližně rovná naběhlé hodnotě. Změny reálné hodnoty předmětných půjček a pohledávek se vykazují ve vlastním kapitálu.

2.2.3. Investice do cenných papírů (kromě podílů v podnikatelských seskupeních a dluhových cenných papírů vydaných osobami v podnikatelských seskupeních)

Cenné papíry jsou při pořízení oceněny pořizovací cenou. Součástí pořizovací ceny jsou i přímé náklady související s pořízením (např. poplatky a provize makléřům, poradcům nebo burzám). Cenné papíry jsou účtovány k datu vypořádání.

Veškeré cenné papíry, s výjimkou dluhopisů držených do splatnosti, jejichž emitentem je členský stát Organizace pro ekonomickou spolupráci a rozvoj a jejichž hodnocení bylo alespoň dvěma mezinárodně uznávanými ratingovými agenturami stanoveno na úrovni České republiky nebo vyšší (dále jen “dluhopisy OECD”), jsou k rozvahovému dni přeceňovány na reálnou hodnotu.

Reálná hodnota cenného papíru je stanovena jako tržní [VYBERTE JEDNU Z MOŽNOSTÍ:ask/mid/bid]cena kótovaná příslušnou burzou cenných papírů nebo jiným aktivním veřejným trhem [ALTERNATIVNĚ: tržní cena získaná od správce portfolia]. V ostatních případech je reálná hodnota odhadována jako:

podíl na vlastním kapitálu emitenta akcií; čistá současná hodnota peněžních toků zohledňující rizika v případě dluhopisů a směnek.

[VYBERTE JEDNU Z MOŽNOSTÍ nebo v případě potřeby upravte] ASpolečnost používá ve svých modelech určených ke zjištění reálné hodnoty cenných papírů pouze dostupné tržní údaje. Oceňovací modely zohledňují běžné tržní podmínky existující k datu ocenění, které nemusí odrážet situaci na trhu před nebo po tomto dni. K rozvahovému dni vedení Společnosti tyto modely přezkoumalo a ujistilo se, že adekvátním způsobem zohledňují aktuální tržní podmínky včetně relativní likvidity trhu a úvěrového rozpětí.

B[Pokud používá Společnost ve svých modelech určených ke zjištění reálné hodnoty cenných papírů i jiné než dostupné tržní údaje, měla by uvést oceňovací techniky a předpoklady, na jejichž základě je reálná hodnota cenných papírů stanovena, a dopad takových změn v předpokladech, které lze reálně očekávat.] Oceňovací modely zohledňují běžné tržní podmínky existující k datu ocenění, které nemusí odrážet situaci na trhu před nebo po tomto dni. K rozvahovému dni vedení Společnosti tyto modely přezkoumalo a ujistilo se, že adekvátním způsobem zohledňují aktuální tržní podmínky včetně relativní likvidity trhu a úvěrového rozpětí.


11

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem a ostatní podíly obsahují zejména akcie, zatímní listy, podílové listy, případně jiné cenné papíry s proměnlivým výnosem kromě investic do podnikatelských seskupení. Změny reálné hodnoty akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem se vykazují ve výkazu zisku a ztráty.

Společnost rozdělila své dluhové cenné papíry do třech portfolií: dluhové cenné papíry oceňované reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů, realizovatelné dluhové cenné papíry a dluhové cenné papíry držené do splatnosti.

Dluhové cenné papíry oceňované reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů

Tyto cenné papíry mají dvě podkategorie: cenné papíry k obchodování a ty, které účetní jednotka označí za cenný papír oceňovaný reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů při prvotním zachycení.

Cenný papír je klasifikován jako cenný papír k obchodování, pokud je pořízen nebo získán za účelem prodeje nebo vypořádání v blízké budoucnosti, nebo je součástí definovaného portfolia finančních nástrojů, které jsou společně řízeny za účelem dosahování zisků z cenových rozdílů v krátkodobém časovém období. Jakýkoliv dluhový cenný papír, který je finančním aktivem, může být při prvotním zaúčtování zařazen jako cenný papír oceňovaný reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů, s výjimkou účastnických cenných papírů a podílů, které nejsou veřejně obchodovány a jejichž reálnou hodnotu nelze spolehlivě odhadnout.

Cenné papíry oceňované reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů jsou nejprve oceňovány pořizovací cenou, zahrnující vedlejší pořizovací náklady, a následně jsou oceňovány reálnou hodnotou. Veškeré související zisky a ztráty včetně úrokových výnosů se vykazují v položkách nákladů a výnosů z finančního umístění. Spotové nákupy a prodeje jsou účtovány k datu [Zvolte relevantní: sjednáníobchodu / vypořádání]. Forwardové obchody jsou zachyceny jako deriváty.

Realizovatelné dluhové cenné papíry

Realizovatelné dluhové cenné papíry nejsou ani cennými papíry oceňovanými reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů ani cennými papíry drženými do splatnosti. Zahrnují zejména dluhové cenné papíry držené pro účely řízení likvidity. Změny v jejich reálné hodnotě se vykazují ve výkazu zisku a ztráty.

Dluhové cenné papíry držené do splatnosti

Dluhové cenné papíry držené do splatnosti jsou cennými papíry s pevným datem splatnosti, kteréSpolečnost zamýšlí a je schopna držet do splatnosti. Dluhopisy OECD splňující tyto podmínky, jsou oceňovány naběhlou hodnotou. Změny reálné hodnoty ostatních dluhových cenných papírů držených do splatnosti [ALTERNATIVNĚ: a to včetně případného trvalého snížení hodnoty], beznaběhlého úroku se k rozvahovému dni po zohlednění daňového dopadu vykazují ve vlastním kapitálu. [ALTERNATIVNĚ: Trvalé snížení hodnoty je zachyceno ve výkazu zisku a ztráty.] Úrokové výnosyz těchto dluhopisů a případné trvalé snížení hodnoty jsou zachyceny ve výkazu zisku a ztráty.

Přesuny mezi portfolii jsou obecně možné, pokud dojde ke změně původního záměru vedení Společnosti, kromě následujících případů:

přesun do a z portfolia dluhových cenných papírů oceňovaných reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů není povolen;

při prodeji nebo přesunu kterýchkoliv dluhových cenných papírů držených do splatnosti musí Společnost převést zbytek portfolia dluhových cenných papírů držených do splatnosti do realizovatelných dluhových cenných papírů a po dobu následujících dvou účetních období nelze zařadit žádné dluhové cenné papíry do cenných papírů držených do splatnosti. Výjimky z tohoto pravidla jsou povoleny při prodeji v době tří měsíců před splatností cenného papíru nebo v případě výrazného zhoršení rizikovosti emitenta.


12

2.2.4. Ostatní zápůjčky nebo úvěry

Ostatní zápůjčky nebo úvěry a hypoteční úvěry se k rozvahovému dni oceňují reálnou hodnotou, která se za běžných podmínek přibližně rovná naběhlé hodnotě. Změny reálné hodnoty těchto zápůjček nebo úvěrů se vykazují ve výkazu zisku a ztráty.

2.2.5. Depozita u finančních institucí

Depozita u finančních institucí se k rozvahovému dni oceňují reálnou hodnotou, která se za běžných podmínek přibližně rovná naběhlé hodnotě. Změny reálné hodnoty depozit u finančních institucí se vykazují ve výkazu zisku a ztráty.

2.3. Finanční umístění životního pojištění, je-li nositelem investičního rizika pojistník

Finanční umístění životního pojištění, je-li nositelem investičního rizika pojistník, je představováno aktivy, ze kterých vychází hodnota souvisejících závazků příslušné technické rezervy. Hodnota finančního umístění a související technické rezervy je určena na základě aktuální reálné hodnoty podkladových aktiv v souladu s ustanoveními pojistných smluv (dále viz bod 2.10.8). Změny reálné hodnoty se vykazují ve výkazu zisku a ztráty.

2.4. Smlouvy o financování cenných papírů

Cenné papíry koupené nebo zapůjčené na základě smluv o zpětném prodeji (reverzní repo smlouvy) se nevykazují v rozvaze. Cenné papíry prodávané nebo půjčené na základě smluv o zpětné koupi (repo smlouvy) jsou ponechány v jejich původním portfoliu. Podkladové peněžní toky jsou vykázány jako úvěry ke dni vypořádání.

2.5. Finanční deriváty a zajišťování

Finanční deriváty, včetně měnových obchodů, futures na úrokovou míru, FRA, měnových a úrokových swapů, měnových a úrokových opcí a ostatní finanční deriváty jsou nejprve zachyceny v rozvaze v pořizovací ceně a následně přeceňovány reálnou hodnotou.

[VYBERTE JEDNU Z MOŽNOSTÍ nebo v případě potřeby upravte]AReálné hodnoty jsou odvozeny z kótovaných tržních [VYBERTE JEDNU Z MOŽNOSTÍ: ask/mid/bid]cen, z modelů diskontovaných peněžních toků nebo modelů pro oceňování opcí, které vycházejí pouze z dostupných tržních údajů. Oceňovací modely zohledňují běžné tržní podmínky existující k datu ocenění, které nemusí odrážet situaci na trhu před nebo po tomto dni. K rozvahovému dni vedení Společnosti tyto modely přezkoumalo a ujistilo se, že adekvátním způsobem zohledňují aktuální tržní podmínky včetně relativní likvidity trhu a úvěrového rozpětí.

BReálné hodnoty jsou odvozeny z kótovaných tržních cen, z modelů diskontovaných peněžních toků nebo modelů pro oceňování opcí. [Pokud používá Společnost ve svých modelech určených ke zjištění reálné hodnoty i jiné než dostupné tržní údaje, měla by uvést oceňovací techniky a předpoklady, na jejichž základě je reálná hodnota stanovena, a dopad takových změn v předpokladech, které lze reálně očekávat.]

Oceňovací modely zohledňují běžné tržní podmínky existující k datu ocenění, které nemusí odrážet situaci na trhu před nebo po tomto dni. K rozvahovému dni vedení Společnosti tyto modely přezkoumalo a ujistilo se, že adekvátním způsobem zohledňují aktuální tržní podmínky včetně relativní likvidity trhu a úvěrového rozpětí.

Všechny deriváty jsou vykazovány v položce ostatní finanční umístění.


13

Deriváty vložené do jiných finančních nástrojů jsou vykazovány jako samostatné deriváty v případě, že jejich rizika a charakteristiky úzce nesouvisí s riziky a charakteristikami hostitelské smlouvy a hostitelskásmlouva není vykázána v reálné hodnotě.

Oceňovací rozdíly finančních derivátů k obchodování se vykazují jako přírůstky, resp. úbytky hodnoty finančního umístění ve výkazu zisku a ztráty.

Společnost předem vymezuje deriváty buď k zajištění reálné hodnoty vybraných aktiv nebo závazků (zajištění reálné hodnoty), nebo k zajištění budoucích peněžních toků plynoucích z vybraných aktiv nebo závazků, očekávaných transakcí nebo pevných příslibů (zajištění peněžních toků).

Účtování o takto vymezených finančních derivátech jako o zajišťovacích nástrojích je možné pouze při splnění následujících kritérií:

i. před použitím zajišťovacího účetnictví je připravena formální dokumentace obecné zajišťovací strategie, zajišťovaného rizika, zajišťovacího nástroje, zajišťované položky a jejich vzájemných vazeb;

ii. dokumentace zajištění prokazuje, že zajištění velmi efektivně kompenzuje riziko zajišťované položky na počátku a po celé vykazované období;

iii. zajištění je průběžně efektivní.

Oceňovací rozdíly finančních derivátů, které splňují kritéria efektivního zajištění reálné hodnoty, jsou zachyceny ve výkazu zisku a ztráty jako přírůstky resp. úbytky hodnoty finančního umístění. Související oceňovací rozdíly zajištěných položek (v důsledku zajištěného rizika) jsou také vykázány ve výkazu zisku a ztráty.

Oceňovací rozdíly finančních derivátů, které splňují kritéria efektivního zajištění peněžních toků, jsou zachyceny v zajišťovacím fondu ve vlastním kapitálu a do nákladů a výnosů jsou zaúčtovány ve stejných obdobích, ve kterých zajišťovaná položka ovlivňuje hospodářský výsledek.

Pokud uplyne doba platnosti derivátu zajišťujícího peněžní toky, zajišťovací nástroj je prodán nebo již nesplňuje kritéria zajišťovacího účetnictví, souhrnný zisk nebo ztráta, který byl původně zaúčtován do vlastního kapitálu, zůstává vyčleněn ve vlastním kapitálu a do výkazu zisku a ztráty je převeden ve stejném období jako očekávaná transakce. Pokud se nepředpokládá, že dojde k realizaci očekávané transakce, veškeré souhrnné zisky nebo ztráty, které byly zaúčtovány přímo do vlastního kapitálu, se převedou do výkazu zisku a ztráty.

2.6. Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek

Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek jiný než pozemky a stavby je prvotně oceněn pořizovací cenou, která zahrnuje náklady vynaložené na uvedení majetku do současného stavu a místa, sníženými v případě odpisovaného hmotného a nehmotného dlouhodobého majetku o oprávky.

Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek, jiný než pozemky a stavby je odpisován rovnoměrně [NEBOzrychleně] po dobu jeho předpokládané životnosti. [POKUD JE RELEVANTNÍ: Dlouhodobý hmotnýmajetek s jednotkovou cenou nižší než 40 000 Kč a dlouhodobý nehmotný majetek s jednotkovou cenou nižší než 60 000 Kč je považován za drobný majetek a je odepsán do nákladů při spotřebě. ]

Jsou uplatňovány tyto roční odpisové sazby:

Dlouhodobý majetek Metoda [pokud je používáno více metod] Odpisová sazba

Zřizovací výdaje

Goodwill

Software

Zařízení

Inventář

Motorová vozidla


14

POZNÁMKA: Uveďte opodstatnění doby amortizace goodwillu.

[POKUD PŘICHÁZÍ V ÚVAHU: Odpisový plán je v průběhu používání dlouhodobého nehmotného majetku aktualizován na základě očekávané doby životnosti a předpokládané zůstatkové hodnoty majetku.]

V případě, že zůstatková hodnota dlouhodobého hmotného nebo nehmotného majetku přesahuje jeho odhadovanou užitnou hodnotu, je k takovému majetku vytvořena opravná položka.

Náklady na opravy a udržování dlouhodobého hmotného nebo nehmotného majetku se účtují přímo do nákladů. Technické zhodnocení jednotlivé majetkové položky překračující 40 000 Kč (60 000 Kč u nehmotného majetku) ročně je aktivováno.

POZNÁMKA: Nový občanský zákoník zavádí pojem práva stavby, který vychází z předpokladu, že stavba je obecně součástí

pozemku, a tudíž nemůže mít rozdílného vlastníka. Vlastník pozemku pak může umožnit jiné osobě na svém pozemku stavět

poskytnutím tzv. práva stavby. Smlouvu ohledně převodu práva stavby nelze v průběhu jejího trvání měnit.

Zohlednění práva stavby v účetnictví skýtá tři základní možnosti, dané účelem jeho nabytí (Vyhláška 500):

1) Právo stavby je evidováno jako zásoba, neodepisuje se a je převedeno na další osobu spolu s nemovitostí nebo i bez ní,

2) Společnost nabyla právo stavby, ale na pozemku neplánuje stavět. Využívá tzv. blokační právo, zamezující stavět na pozemku

třetím osobám, které eviduje ve třídě 02 a odepisuje po dobu trvání práva stavby,

3) Společnost nabyla právo stavby s cílem na pozemku postavit stavbu. Právo stavby se stává součástí pořizovací ceny dané

stavby ve třídě 04 a později 02.

Právo stavby se vždy oceňuje celkovou částkou, kterou je držitel práva povinen vlastníku pozemku za toto právo uhradit,

bez ohledu na termíny splatnosti ("pořizovací cena práva stavby").

[POKUD PŘICHÁZÍ V ÚVAHU (upravte podle potřeby): Právo stavby je prvotně vykázáno v pořizovací ceně a je o něm účtováno v souladu se záměrem Společnosti:

i) při záměru Společnosti realizovat stavbu se právo stavby stává součástí ocenění stavby ii) při záměru Společnosti obchodovat s právem stavby nebo realizovat stavbu zařazenou

v zásobách se právo stavby stává součástí ocenění zásob, iii) pokud Společnost nemá záměr realizovat stavbu, je právo stavby vykázáno jako samostatný

dlouhodobý majetek v položce Stavby a odepisováno po dobu jeho trvání.

Souvisí-li právo stavby s více stavbami, vstupuje do nákladů souvisejících s pořízením stavby poměrná část hodnoty práva stavby.

V případě pořízení práva stavby ke stavbě po okamžiku jejího uvedení do užívání jsou náklady související s pořízením práva stavby součástí technického zhodnocení této stavby.

Pokud je předpokládaná doba užívání stavby vyhovující právu stavby kratší než doba trvání práva stavby, účetní jednotka v odpisovém plánu zohlední hodnotu práva stavby při vyřazení stavby.¨

2.7. Pohledávky

Pohledávky z neinkasovaného pojistného a ostatní pohledávky jsou vykázány v nominální hodnotě snížené o opravnou položku k pohledávkám po splatnosti.

Tvorba resp. rozpuštění opravných položek k pohledávkám po splatnosti jednoznačně souvisejících s pojišťovací činností se vykazuje mezi ostatními technickými náklady resp. výnosy. Tvorba resp. rozpuštění těchto opravných položek ani odpis pohledávek neovlivňují hrubé předepsané pojistné.

Tvorba resp. rozpuštění opravných položek k pohledávkám po splatnosti, které nesouvisejí jednoznačně s pojišťovací činností, se vykazuje mezi ostatními netechnickými náklady resp. výnosy.


15

2.8. Cizí měny

Transakce prováděné v cizích měnách jsou přepočteny a zaúčtovány devizovým kurzem platným v den transakce.

Finanční aktiva a pasiva uváděná v cizích měnách jsou přepočtena na české koruny devizovým kurzem zveřejněným Českou národní bankou („ČNB“) k rozvahovému dni.

S výjimkou majetku a závazků oceňovaných k rozvahovému dni reálnou hodnotou nebo ekvivalencí jsou veškeré realizované a nerealizované kurzové zisky a ztráty vykázány ve výkazu zisku a ztráty.

U majetku a závazků oceňovaných k rozvahovému dni reálnou hodnotou nebo ekvivalencí je kurzový rozdíl součástí reálné hodnoty a samostatně se o něm neúčtuje.

2.9. Vlastní kapitál

POZNÁMKA: Smažte, pokud není relevantní.

V případě, že Společnost drží k rozvahovému dni vlastní akcie, je o cenu pořízení těchto akcií snížen vlastní kapitál.

V případě, že Společnost rozhodne o výplatě záloh na podíly na zisku, účtuje o této skutečnosti jako o snížení vlastního kapitálu na rozvahový řádek Rozhodnuto o výplatě podílu na zisku. V případě, že k rozvahovému dni vznikne Společnosti ztráta nebo dosáhne zisku nižšího než vyplacené podíly na zisku, vykáže v rozvaze ke konci účetního období výplatu záloh na podíly na zisku nebo její část jako pohledávku za akcionáři.

2.10. Technické rezervy

Účty technických rezerv zahrnují částky převzatých závazků z titulu platných pojistných smluv a jejich účelem je zabezpečit krytí závazků vznikajících z pojistných smluv. Technické rezervy jsou oceňovány reálnou hodnotou v návaznosti na požadavky českých předpisů, jak je popsáno níže.

Test postačitelnosti pojistně-technických závazků se provádí v souladu s metodologií a odbornými doporučeními vydanými Českou společností aktuárů. Pro účely diskontování se používá výnosová křivka [SPECIFIKUJTE POUŽITOU KŘIVKU/ ALTERNATIVNĚ: dle aktuálního doporučení České společnosti aktuárů].

Společnost vytvářela následující technické rezervy:

2.10.1. Rezerva na nezasloužené pojistné

Rezerva na nezasloužené pojistné se vytváří podle jednotlivých smluv životního a neživotního pojištění, a to z části předepsaného pojistného, která se vztahuje k následujícím účetním obdobím. Společnost používá k odhadu rezervy metodu „pro rata temporis“.

2.10.2.Rezerva pojistného životních pojištění

Rezerva se vytváří podle jednotlivých smluv životního pojištění. Společnost používá k odhadu reálné hodnoty rezervy (ve smyslu definice zákona o pojišťovnictví a jak je uvedeno níže) prospektivní metodu. Rezerva pokrývá rozdíl pojistně-matematické čisté současné hodnoty odhadu budoucích závazků Společnosti z pojistných smluv, budoucího předepsaného pojistného a očekávaných výnosů z finančního umístění. Tato rezerva představuje částku vypočtenou pojistně-matematickými metodami s využitím tabulek úmrtnosti a příslušné diskontní sazby.


16

2.10.3.Rezerva na pojistná plnění

Rezerva na pojistná plnění není diskontována na současnou hodnotu a je určena ke krytí závazků z pojistných událostí:

- v běžném účetním období vzniklých, hlášených, ale v tomto období nezlikvidovaných (RBNS); - v běžném účetním období vzniklých, ale v tomto období nehlášených (IBNR).

Částka RBNS rezervy se stanoví jako souhrn odhadů nákladů na pojistná plnění. Rezerva na pojistná plnění se snižuje o regresy a jiné obdobné nároky Společnosti. [POKUD PŘICHÁZÍ V ÚVAHU:V případě soudních sporů tvoří Společnost rezervu v plné výši žalované částky [ALTERNATIVNĚ:a příslušenství].]

Reálná hodnota IBNR rezervy se vypočítává s pomocí pojistně-matematických a statistických metod.

Rezerva na pojistná plnění rovněž zahrnuje veškeré očekávané výlohy související se zpracováním pojistných plnění.

2.10.4.Rezerva na prémie a slevy

Rezerva na prémie a slevy životního i neživotního pojištění se vytváří v souladu s všeobecnými pojistnými podmínkami.

2.10.5. Vyrovnávací rezerva [POKUD SE TVOŘÍ]

Vyrovnávací rezerva pokrývá riziko nepředvídatelných událostí, které nebyly zohledněny v rezervě na pojistná plnění, a riziko pojistných událostí mimořádné povahy. Výše rezervy se stanoví v návaznosti na platné české pojistné předpisy pouze z pojistných smluv pojištění úvěru a pojištění záruky.

POZNÁMKA: Pokud došlo v roce 2014 ke změně metody účtování vyrovnávací rezervy, uveďte zde popis, případně kvantifikujte

dopad této změny v bodě 2.21.

2.10.6.Rezerva na splnění závazků z použité technické úrokové míry a ostatních početních parametrů

Tato rezerva se tvoří k pokrytí rozdílu mezi současným resp. předpokládaným výnosem finančního umístění Společnosti a garantovaným úrokovým výnosem (technické úrokové míry) z pojistných závazků, a dále pak v případě nepostačitelnosti technických rezerv z jiných důvodů.

2.10.7. Rezerva na životní pojištění, je-li nositelem investičního rizika pojistník

Rezerva se tvoří v případě investičního životního pojištění tzv. typu „unit-linked“ a její výše se stanoví podle pojistné smlouvy na základě zaplaceného pojistného a hodnoty specifikovaných podkladových aktiv představovaných finančním umístěním Společnosti.

2.10.8.Rezerva na závazky Kanceláře

Rezerva na závazky Kanceláře je Společností tvořena na krytí proporcionálního podílu na závazcích České kanceláře pojistitelů (dále jen „Kancelář“) plynoucích z deficitu prostředků rezerv zákonného pojištění a tvoří se na základě údajů známých Společnosti k rozvahovému dni. Výše závazku Společnosti se proporcionálně mění v návaznosti na výši jejího tržního podílu a odhadu deficitu prostředků rezerv zákonného pojištění.


17

2.11. Časové rozlišení pořizovacích nákladů na pojistné smlouvy

Pořizovací náklady zahrnují veškeré přímé a nepřímé náklady vzniklé v souvislosti s uzavřením pojistné smlouvy a obnovou existujících pojistných smluv. Zahrnují také náklady vzniklé v běžném účetním období, které se ale vztahují k výnosům období budoucích. [ALTERNATIVNĚ: Časově rozlišit lze pouze některé pořizovací náklady, jako provize zprostředkovatelům a jiné variabilní náklady přímo související s uzavíráním pojistných smluv. Nepřímé náklady související s prodejem a provize za správu pojistného kmene nejsou časově rozlišovány.]

Pořizovací náklady na pojistné smlouvy neživotního pojištění jsou vykázány jako aktivum a jsou časově rozlišeny ve stejném poměru jako předepsané pojistné.

Společnost pravidelně zjišťuje potenciální snížení hodnoty tohoto aktiva. V případě, že jeho účetní hodnota přesahuje odhadovanou užitnou hodnotu, je tento rozdíl zachycen ve výkazu zisku a ztráty.

Pořizovací náklady na pojistné smlouvy v životním pojištění (kromě investičního životního pojištění) jsou časově rozlišovány zillmerováním rezervy pojistného životních pojištění. Přechodný záporný zůstatek rezervy z tohoto postupu pro jednotlivé smlouvy nesnižuje celkovou výši rezervy, ale jeho dobytná část je vykázána jako odložené pořizovací náklady na pojistné smlouvy v aktivech.

2.12. Předepsané hrubé pojistné

Předepsané hrubé pojistné zahrnuje veškeré částky splatné [POKUD JE RELEVANTNÍ: (v případě investičního životního pojištění již zaplacené)] podle pojistných smluv během účetního období nezávisle na skutečnosti, zda se tyto částky vztahují zcela nebo zčásti k pozdějším účetním obdobím a převádějí-li tyto pojistné smlouvy významné pojistné riziko protistrany (pojištěného) na pojistitele tím, že souhlasí s kompenzací pojištěného/ pojistníka, pokud by jej v budoucnosti negativně ovlivnila určitá konkrétní nejistá událost.

2.13. Náklady na pojistná plnění

Náklady na pojistná plnění se účtují v okamžiku likvidace pojistné události a uznání (stanovení) výše plnění. Tyto náklady zahrnují i náklady Společnosti spojené s likvidací pojistných událostí. Náklady na pojistná plnění se snižují o regresy a jiné obdobné nároky Společnosti.

2.14. Rozdělení výnosů a nákladů mezi technické účty a netechnický účet

Náklady a výnosy se účtují v návaznosti na to, zda souvisí či nesouvisí s pojišťovací činností.

Veškeré náklady a výnosy jednoznačně související s pojišťovací činností se účtují na příslušné technické účty. Všechny ostatní náklady a výnosy se vykazují na netechnickém účtu a následně se alokují podle interně stanoveného klíče na účet správní režie nebo ostatních technických nákladů.

2.15. Leasing

Majetek užívaný na základě smluv o finančním leasingu není aktivován a je účtován stejným způsobem jako operativní leasing s tím, že částky nájemného jsou zahrnuty do nákladů rovnoměrně po dobu trvání smlouvy. Rovněž celkové leasingové závazky nejsou vykazovány v pasivech.

2.16. Náklady na zaměstnance, penzijní připojištění a sociální fond

Náklady na zaměstnance jsou součástí správních nákladů a zahrnují odměny členům představenstva a dozorčí rady. [Tantiémy členům představenstva a dozorčí rady odsouhlasené valnou hromadou z čistého zisku jsou vykázány jako rozdělení zisku v přehledu o změnách vlastního kapitálu.]

Společnost v současné době nerealizuje žádná penzijní připojištění pro své zaměstnance.

NEBO


18

Společnost přispívá svým zaměstnancům na penzijní připojištění do příspěvkově definovaných penzijních fondů. [POKUD RELEVANTNÍ: a kapitálové životní pojištění.] Tyto příspěvky jsou účtovány přímo do osobních nákladů.

K financování státního důchodového pojištění hradí Společnost pravidelné odvody do státního rozpočtu.

[POKUD JE RELEVANTNÍ Společnost vytváří sociální fond na krytí sociálních potřeb zaměstnanců a zaměstnavatelského programu. V souladu s účetními předpisy platnými v České republice není příděl do sociálního fondu vykázán ve výkazu zisku a ztráty, ale jako rozdělení zisku. Čerpání sociálního fondu rovněž není vykázáno ve výkazu zisku a ztráty, ale jako snížení fondu. Sociální fond tvoří součást vlastního kapitálu a není vykázán jako závazek.]

2.17. Aktivní a pasivní zajištění

POZNÁMKA: Smažte aktivní zajištění, není-li relevantní.

Aktivní zajištění

Transakce a zůstatky vyplývající z aktivních zajistných smluv se vykazují obdobným způsobem jako u pojistných smluv.

Pasivní zajištění

Zajistná aktiva odpovídající podílu zajistitele na zůstatkové hodnotě technických rezerv krytých předmětnými existujícími zajistnými smlouvami snižují hrubou výši technických rezerv.

Pohledávky a závazky ze zajištění se vykazují v pořizovací hodnotě a jsou přeceněny platným kurzem ČNB k rozvahovému dni.

Změny zajistných aktiv, podílu zajistitele na pojistných plněních, zajistné provize a zajistné se ve výkazu zisku a ztráty uvádějí samostatně od odpovídajících hrubých hodnot. Zajistná provize se časově rozlišuje stejným poměrem jako související zajistné. [NEBO Zajistná provize se časově nerozlišuje a je v plné výši vykázána ve výkazu zisku a ztráty].

Společnost pravidelně zjišťuje potenciální snížení hodnoty pohledávek ze zajištění a zajistných aktiv vztahujících se k technickým rezervám. V případě, že jejich účetní hodnota přesahuje odhadovanou užitnou hodnotu, je tento rozdíl zachycen ve výkazu zisku a ztráty.

2.18. Odložená daň

Odložená daň se vykazuje u všech přechodných rozdílů mezi zůstatkovou hodnotou aktiva nebo závazku v rozvaze a jejich daňovou hodnotou s použitím závazkové metody. Odložená daňová pohledávka je zachycena ve výši, kterou bude pravděpodobně možno realizovat proti očekávaným zdanitelným ziskům v budoucnosti.

Pro výpočet odložené daně se používá schválená daňová sazba pro období, v němž Společnost očekává její realizaci.

Odložená daň vyplývající z oceňovacích rozdílů vykázaných ve vlastním kapitálu, je rovněž zachycena ve vlastním kapitálu.2.19. Fond zábrany škod

Počínaje rokem 2014 odvádí Společnost předepsané procento přijatého pojistného z pojištění odpovědnosti z provozu vozidla do fondu zábrany škod spravovaném Českou kanceláří pojistitelů. Tyto odvody jsou vykazovány v technickém účtu neživotního pojištění.

POZNÁMKA: Popište účtování o příspěvcích dané pojišťovny do Fondu zábrany škod.


19

2.20. Transakce se spřízněnými stranami

Spřízněnými stranami Společnosti se rozumí:

akcionáři, kteří přímo nebo nepřímo mohou uplatňovat podstatný nebo rozhodující vliv u Společnosti, a společnosti, kde tito akcionáři mají rozhodující vliv;

členové statutárních, dozorčích a řídících orgánů Společnosti, nebo její mateřské společnosti a osoby blízké těmto osobám, včetně podniků, kde tito členové a osoby mají podstatný nebo rozhodující vliv;

[POKUD PŘICHÁZÍ V ÚVAHU: dceřiné a přidružené společnosti a společné podniky].

Významné transakce, zůstatky a metody stanovení cen transakcí se spřízněnými stranami jsou uvedeny v bodech 11 [SMAŽTE, POKUD SPOLEČNOST NEVYPLÁCÍ TANTIÉMY], 18 a 21.

2.21. Následné události

Dopad událostí, které nastaly mezi rozvahovým dnem a dnem sestavení účetní závěrky je zachycen v účetních výkazech v případě, že tyto události poskytly doplňující informace o skutečnostech, které existovaly k rozvahovému dni.

V případě, že mezi rozvahovým dnem a dnem sestavení účetní závěrky došlo k významným událostem zohledňujícím skutečnosti, které nastaly po rozvahovém dni, jsou důsledky těchto událostí popsány v příloze účetní závěrky, ale nejsou zachyceny v účetních výkazech.

2.22. Změny účetních metod

POZNÁMKA: Popište relevantní změnu účetní metody

(tis. Kč) 2014

Vlastní kapitál k 1. lednu (jak vykázán v minulém období) xxx

Dopad změn účetních postupů v mimořádných položkách běžného účetního období xxx

Daňový dopad změn xxx

Vlastní kapitál k 1. lednu (upraven o uvedené změny) xxx

3. Řízení rizik

Finanční pozice a provozní výsledek Společnosti jsou ovlivněny řadou klíčových rizik, jmenovitě pojistným rizikem, finančním rizikem, rizikem nesplnění regulačních opatření a provozním rizikem, kterým Společnost čelí pomocí nastavených vnitřních procedur a postupů popsaných níže.

Provozní rizika jsou dána charakterem podnikání, včetně rizika přímých a nepřímých ztrát plynoucích z neadekvátních vnitřních a vnějších procesů, selhání zaměstnanců a systémů nebo z vnějších událostí. Z charakteru podnikání vyplývá velký počet komplexních transakcí, které je třeba provést nebo zpracovat pro četné a diverzifikované produkty. Nad těmito procesy a příslušnými systémy existují adekvátní kontroly pro řízení existujících provozních rizik. Kontrolní procedury a systémy ustavené Společností však mohou poskytnout pouze rozumně vysokou a nikoliv absolutní jistotu, že nedošlo nebo nedojde k významné chybě nebo ztrátám.

3.1. Strategie užívání finančních nástrojů

Charakter podnikání Společnosti zahrnuje řízenou akceptaci rizik z upsaných pojistných smluv, které zahrnují finanční garance a potenciální závazky. Za účelem omezení rizik nesplnění zmíněných záruk a potenciálních závazků nakupuje Společnost finanční nástroje, které přibližně odpovídají očekávaným plněním z pojistných smluv, jejich charakteru a načasování.

Struktura investičního portfolia se řídí charakterem pojistných závazků, očekávanou výnosností každé skupiny aktiv a disponibilním kapitálem sloužícím k zachycení cenových pohybů každé skupiny aktiv.


20

Vedle pojistného rizika z upsaných pojistných smluv je Společnost vystavena četným rizikovým faktorům zahrnujícím tržní riziko, úvěrové riziko, měnové riziko, úrokové riziko a riziko likvidity, která jsou podrobněji popsána dále. [Připadá-li v úvahu: Společnost rovněž využívá nejrůznější finanční nástroje, včetně derivátů, k omezení měnového a úrokového rizika, nebo naopak k docílení maximálního investičního výnosu].

3.2. Tržní riziko

Společnost je vystavena tržnímu riziku. Tržní riziko vzniká z otevřených pozic v úrokových sazbách, měnách a akciových produktech, které podléhají všeobecným i specifickým pohybům na trhu a ze změn v proměnlivosti tržních sazeb nebo cen, jakými jsou např. úrokové sazby, úvěrové marže, měnové kurzy a ceny akcií. Představenstvo stanovuje strategii pro složení portfolia a limity akceptovatelného rizika, které jsou denně monitorovány. Finanční umístění je diverzifikováno v souladu s platnými právními předpisy pro pojišťovny. Investiční limity se stanovují pro jednotlivé druhy finančních investic s respektováním rizika protistrany. Použití tohoto přístupu nezabraňuje ztrátám nad rámec těchto limitů v případě významnějších pohybů trhu. [Připadá-li v úvahu: Pro účely snížení tržního rizika a usnadnění řízení investic, Společnost využívá finanční deriváty.] V případě investičního životního pojištění nese tržní riziko výhradně pojistník.

3.3. Úvěrové riziko

Společnost je vystavena úvěrovému riziku, které vyplývá z neschopnosti protistrany uhradit splatné částky v plné výši.

Komerční pojištění a pojištění osob se upisují primárně [PŘÍPADNĚ: rovněž] pomocí zprostředkovatelů. Společnost jednou ročně vyhodnocuje dostupné finanční a jiné informace o těchto zprostředkovatelích, aby omezila část úvěrového rizika připadajícího z jejich zapojení.

K řízení pojistného rizika Společnost využívá zajištění. Tím se však Společnost nezbavuje odpovědnosti prvotního pojistitele, a pokud by zajistitel nevyplatil pojistné plnění z jakéhokoliv důvodu, musí tak učinit sama Společnost. Společnost periodicky sleduje hodnocení finanční stability jednotlivých zajistitelů a jejich finanční sílu. [Popište, jakým způsobem je úvěrové hodnocení sledováno].

Při výběru struktury finančního umístění Společnost vyhodnocuje bonitu protistran resp. emitentů, kterou následně pravidelně přehodnocuje. [Popište akce realizované s ohledem na současnou finanční/ dluhovou krizi.]

3.4. Měnové riziko

Aktiva a pasiva Společnosti jsou pouze v domácí měně. [NEBO převážně v domácí měně a částky v zahraniční měně jsou nevýznamné, nebo popište, pokud je měnové riziko významnější, způsob jeho řízení.]

[NEBO Aktiva a pasiva Společnosti jsou umístěna převážně v domácí měně a částky v zahraniční měně nejsou významné, s výjimkou finančních investic denominovaných v zahraniční měně.

Společnost omezuje kurzové riziko finančních investic z umístění technických rezerv dodržováním limitů stanovených platnými českými předpisy pro investování do dluhopisů emitovaných finančními institucemi v ostatních zemích Evropské unie.

Měnové riziko spojené s investováním vlastního kapitálu Společnosti je řízeno v souladu s instrukcemi XXX skupiny nastavením limitů pro jednotlivé emise i celkovou výši finančního umístění denominovaného v zahraniční měně. Dodržování limitů se sleduje na čtvrtletní bázi.]


21

3.5. Úrokové riziko

Finanční situace a peněžní toky Společnosti jsou vystaveny riziku dopadu výkyvů aktuálních tržních úrokových sazeb. Výnosy z finančního umístění mohou v důsledku takových změn růst, ale mohou se také snižovat nebo vytvářet ztráty v případě vzniku neočekávaných pohybů např. pokud výnosnost finančního umístění klesne pod úroveň technické úrokové míry. Na základě metod vyplývajících z analýzy peněžních toků Společnost sestavuje portfolia cenných papírů, jejichž hodnota se mění s hodnotou pasiv, pokud se změní úroková sazba. [Pokud připadá v úvahu: K omezení rizik z titulu změn úrokových sazeb Společnost rovněž používá deriváty, podrobnosti viz bod xx.]

3.6. Riziko likvidity

Společnost je vystavena každodennímu čerpání svých dostupných peněžních zdrojů na pojistná plnění, ukončené pojistky a odbytné. Riziko likvidity je riziko, že úhradu závazků nelze provést včasným způsobem za vynaložení přiměřených nákladů.

V souladu s platnými předpisy Společnost drží dostatečnou část finančního umístění v likvidních a bonitních finančních nástrojích, které slouží k pokrytí výplat pojistného plnění, ukončených smluv a odbytného.

Společnost pravidelně (na týdenní/ měsíční bázi) sleduje výši pohledávek z dlužného pojistného a úvěrový rating svých dlužníků včetně emitentů jí držených finančních nástrojů. Společnost pravidelně (na týdenní/ měsíční bázi) provádí analýzy peněžních toků a drží dostatečnou výši hotovosti a likvidních finančních nástrojů k výplatě pojistného plnění, ukončených smluv a odbytného. Stresové scénáře likvidity se modelují na (na týdenní/ měsíční bázi). [Popište případná další opatření vzhledem k finanční krizi]

3.7. Pojistné riziko

Pojistné riziko představuje míru pravděpodobnosti vzniku pojistného nebezpečí, kde pojistným nebezpečím se rozumí možná příčina vzniku pojistné události. Pojistné riziko zahrnuje následující rizika:

riziko výskytu – pravděpodobnost, že počet pojistných událostí převýší původní očekávání; riziko přesnosti odhadu – pravděpodobnost, že výše pojistného plnění převýší původní očekávání; riziko vývoje/ načasování – pravděpodobnost, že dojde ke změnám ve výši závazku pojistitele až ke

konci sjednané doby pojištění.

Společnost řídí pojistné riziko:

využitím zajištění, jde-li o vystavení Společnosti riziku jednotlivých velkých škod a katastrof; udržováním vyššího stavu likvidních aktiv než je výše pasiv podle očekávaného škodního průběhu; použitím sofistikovaných manažerských informačních systémů, které v každém okamžiku poskytují

aktualizovaná, spolehlivá data pro posouzení aktuální výše rizik, jimž je Společnost vystavena; prostřednictvím obezřetné upisovací politiky; [Druhová diverzifikace podnikání].

Charakter pojišťovnictví vyžaduje provést k sestavení účetní závěrky řadu odhadů, zejména ohledně očekávaného výnosu z investic, stornovosti, úmrtnosti a nákladů na existující pojistné smlouvy.

V oblasti pasivního zajištění využívá Společnost především zajištění škodního nadměrku v kombinaci s proporcionálním zajištěním (kvóta / excedent) [ALTERNATIVNĚ: upravit podle aktuálníhozajistného programu].


22

3.8. Riziko nesplnění regulačních opatření, fiskální riziko a solventnost

Splnění požadavků českých regulačních opatření monitoruje Společnost prostřednictvím pověřených osob. Jejich zprávy o plnění těchto opatření se předkládají představenstvu.

Riziko nesplnění požadavků regulačních opatření zahrnuje rovněž možnost, že by transakce nemusely být za stávajících právních předpisů právně vymahatelné. Dále zahrnuje odškodnění a pokuty, a rovněž možnost, že by změny předpisů mohly negativně ovlivnit postavení Společnosti. Společnost se snaží minimalizovat toto riziko řádným schvalováním transakcí a posouzením nových nebo neobvyklých transakcí právními experty.

Fiskální rizika vznikají ze změn daňových zákonů a aplikací procedur a provedených prověrek daňové pozice Společnosti. Tato rizika společně s riziky ze změn dalších zákonů a regulačních opatření se řídí pomocí permanentního monitorování navrhovaných změn daňových předpisů odpovědnými odděleními a členstvím v profesních komorách, které připomínkují navrhované změny.

Regulátor stanovil v zájmu pojistníků požadovanou (minimální) míru solventnosti s účelem zaručit schopnost Společnosti uhradit budoucí pojistná plnění. V dlouhodobém pojištění existují rovněž opatření k vyhodnocení schopnosti Společnosti splnit očekávání klientů.

Disponibilní míra solventnosti charakterizuje přebytek hodnoty aktiv pojistitele nad jeho závazky, přičemž každá položka kalkulace se stanoví v souladu s platnými pravidly. Disponibilní míra solventnosti musí během celého roku přesahovat požadovanou míru solventnosti.

[POKUD RELEVANTNÍ:

3.9. Pokračování účetní jednotky v činnosti

Společnost, u které existuje významná nejistota, zda bude schopna nepřetržitě pokračovat ve své činnosti a v důsledku toho v rámci své běžné podnikatelské činnosti například plnit své závazky, uvede v příloze účetní závěrky tuto skutečnost. Dále popište případná opatření nebo návrhy řešení těchto skutečností.]

4. Finanční umístění

4.1. Pozemky a stavby

(tis. Kč) 31. prosince 2014 31. prosince 2013

Provozní

Pozemky xxx xxx

Oceňovací rozdíly (bod 11) xxx xxx

Stavby xxx xxx


Provozní pozemky a stavby v reálné hodnotě celkem xxx xxx

Neprovozní

Pozemky xxx xxx


Stavby xxx xxx


Neprovozní pozemky a stavby v reálné hodnotě celkem xxx xxx

Pozemky a stavby v reálné hodnotě celkem xxx xxx


23

4.2. Finanční umístění v podnikatelských seskupeních

31. prosince 2014 31. prosince 2013

(tis. Kč)

Zahraniční

společnosti

Domácí

společnosti Celkem

Zahraniční

společnosti

Domácí

společnosti Celkem

Ovládané osoby

Pořizovací cena xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Oceňovací rozdíly (bod 11) xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Reálná hodnota celkem xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Podstatný vliv

Pořizovací cena xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Oceňovací rozdíly (bod 11) xxx xxx xxx xxx xxx xxx


4.2.1. Podíly v ovládaných osobách

31. prosince 2014

Počet

akcií

Nominální

hodnota

(Kč)

Pořizovací

cena

(tis. Kč)

Podíl na

základním

kapitálu

(tis. Kč)

Podíl na

základním

kapitálu

(%)

Výsledek

hospodaření

v roce 2014*

(tis. Kč)

Vlastní

kapitál*

(tis. Kč)

Příjem

z podílů

na zisku

v roce

2014

(tis. Kč)

Zahraniční

Společnost A, [Sídlo] x xx x x z x x x

Společnost B, [Sídlo] x xx x x z x x x

Zahraniční podíly

celkem x x x x

Oceňovací rozdíl x

Reálná hodnota

celkem x y

Tuzemské

Společnost C, [Sídlo] x xx x x z x x x

Společnost D, [Sídlo] x xx x x z x x x

Tuzemské podíly

celkem x x x x


Reálná hodnota

celkem x y

* [uveďte, pokud neauditováno]


24

31. prosince 2013

Počet

akcií

Nominální

hodnota

(Kč)

Pořizovací

cena

(tis. Kč)

Podíl na

základním

kapitálu

(tis. Kč)

Podíl na

základním

kapitálu

(%)

Výsledek

hospodaření

v roce 2013*

(tis. Kč)

Vlastní

kapitál*

(tis. Kč)

Příjem

z podílů

na zisku

v roce

2013

(tis. Kč)

Zahraniční

Společnost A x xx x x z x x x

Společnost B x xx x x z x x x


celkem x x x x


Reálná hodnota

celkem x y

Tuzemské

Společnost C x xx x x z x x x

Společnost D x xx x x z x x x

Tuzemské podíly

celkem x x x x


Reálná hodnota

celkem x y


U žádné z uvedených společností nejsou rozdíly mezi procentuální výší vlastnického podílu a hlasovacími právy.

4.2.2. Podíly v osobách s podstatným vlivem

31. prosince 2014

Počet

akcií

Nominální

hodnota

(Kč)

Pořizovací

cena

(tis. Kč)

Podíl na

základním

kapitálu

(tis. Kč)

Podíl na

základním

kapitálu

(%)

Výsledek

hospodaření

v roce 2014*

(tis. Kč)

Vlastní

kapitál*

(tis. Kč)

Příjem

z podílů

na zisku

v roce

2014

(tis. Kč)

Zahraniční

Společnost A, [Sídlo] x xx x x z x x x

Společnost B, [Sídlo] x xx x x z x x x


celkem x x x x


Reálná hodnota

celkem x y

Tuzemské

Společnost C, [Sídlo] x xx x x z x x x

Společnost D, [Sídlo] x xx x x z x x x

Tuzemské podíly

celkem x x x x


Reálná hodnota

celkem x y



25

31. prosince 2013

Počet

akcií

Nominální

hodnota

(Kč)

Pořizovací

cena

(tis. Kč)

Podíl na

základním

kapitálu

(tis. Kč)

Podíl na

základním

kapitálu

(%)

Výsledek

hospodaření

v roce 2013*

(tis. Kč)

Vlastní

kapitál*

(tis. Kč)

Příjem

z podílů

na zisku

v roce

2013 (tis.

Kč)

Zahraniční

Společnost A x xx x x z x x x

Společnost B x xx x x z x x x


celkem x x x x


Reálná hodnota

celkem x y

Tuzemské

Společnost C x xx x x z x x x

Společnost D x xx x x z x x x

Tuzemské podíly

celkem x x x x


Reálná hodnota

celkem x y


U žádné z uvedených společností nejsou rozdíly mezi procentuální výší vlastnického podílu a hlasovacími právy.

4.2.3. Dluhové cenné papíry vydané ovládanými osobami a osobami s podstatnýmvlivem a zápůjčky a úvěry těmto osobám


(tis. Kč)

Ovládané

osoby

Podstatný

vliv Celkem

Ovládané

osoby

Podstatný

vliv Celkem

Dluhové cenné papíry vydané xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Poskytnuté zápůjčky a úvěry xxx xxx xxx xxx xxx xxx


4.2.4. Dluhové cenné papíry vydané ovládanými osobami a osobami s podstatnýmvlivem členěné dle obchodovatelnosti


(tis. Kč)

Ovládané

osoby

Podstatný

vliv Celkem

Ovládané

osoby

Podstatný

vliv Celkem

Obchodovatelnost na burzách cenných papírů

Hlavní nebo vedlejší trh xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Volný trh xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Neobchodované xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Zahraniční burzy xxx xxx xxx xxx xxx xxx



26

4.2.5. Zápůjčky poskytnuté ovládaným osobám a osobám s podstatným vlivem


(tis. Kč)

Ovládané

osoby

Podstatný

vliv Celkem

Ovládané

osoby

Podstatný

vliv Celkem

Společnost A xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Oceňovací rozdíl xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Celkem xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Společnost B xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Oceňovací rozdíl xxx xxx xxx xxx xxx xxx


Reálná hodnota zápůjček celkem xxx xxx xxx xxx xxx xxx

4.3. Jiná finanční umístění

4.3.1. Investice do cenných papírů (kromě finančního umístění životního pojištění, je-li nositelem investičního rizika pojistník)


Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem xxx xxx

Dluhové cenné papíry

- oceňované reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů xxx xxx

- realizovatelné xxx xxx

- OECD držené do splatnosti xxx xxx

- ostatní držené do splatnosti xxx xxx

Dluhové cenné papíry celkem xxx xxx

MOŽNOST 1Cenné papíry byly oceněny pouze za použití tržních cen nebo na základě oceňovacích technik, které využívají výhradně dostupné tržní údaje. Dluhopisy OECD držené do splatnosti jsou vykázány v naběhlé hodnotě.

MOŽNOST 2Reálná hodnota cenných papírů, s výjimkou dluhopisů OECD, byla stanovena následovně:

Akcie a ostatní cenné

papíry s proměnlivým výnosem Dluhové cenné papíry

(tis. Kč) 31. prosince 2014 31. prosince 2013 31. prosince 2014 31. prosince 2013

Tržní cena xxx xxx xxx xxx

Oceňovací modely využívající

pouze dostupné tržní údaje xxx xxx xxx xxx

Ostatní oceňovací modely xxx xxx xxx xxx

Reálná hodnota celkem xxx xxx xxx xxx

Pořizovací cena cenných papírů může být analyzována následovně:


Cenné papíry oceňované reálnou hodnotou

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem xxx xxx


- oceňované reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů xxx xxx

- realizovatelné xxx xxx

- ostatní držené do splatnosti xxx xxx

Pořizovací cena cenných papírů oceňovaných reálnou hodnotou xxx xxx

Cenné papíry oceňované naběhlou hodnotou

Dluhopisy OECD držené do splatnosti xxx xxx


27

4.3.2. Akcie a ostatní cenné papíry a podíly s proměnlivým výnosem


Kotované na burzách cenných papírů xxx xxx

Nekotované na burzách cenných papírů xxx xxx

Reálná hodnota celkem xxx xxx

4.3.3. Dluhové cenné papíry

Dluhové cenné papíry oceňované reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů





Realizovatelné dluhové cenné papíry





Dluhopisy OECD držené do splatnosti




Naběhlá hodnota celkem xxx xxx


Ostatní dluhové cenné papíry držené do splatnosti




Oceňovací rozdíl (bod 11) xxx xxx



28

4.3.4. Depozita u finančních institucí, ostatní zápůjčky a ostatní finanční umístění


Depozita u finančních institucí

Banka A xxx xxx

Banka B xxx xxx


Ostatní zápůjčky

Hypoteční úvěry

Úvěr A xxx xxx

Úvěr B xxx xxx

Hypoteční úvěry celkem xxx xxx

Zápůjčky zajištěné pojistnou smlouvou

Zápůjčka A xxx xxx

Zápůjčka B xxx xxx

Zápůjčky zajištěné pojistnou smlouvou celkem xxx xxx

Zápůjčky nezajištěné pojistnou smlouvou

Zápůjčka A xxx xxx

Zápůjčka B xxx xxx

Zápůjčky nezajištěné pojistnou smlouvou celkem xxx xxx

Zápůjčky přijaté v rámci repo operací xxx xxx

Ostatní zápůjčky xxx xxx

Ostatní finanční umístění

A (popište) xxx xxx

B (popište) xxx xxx

Reálná hodnota finančních derivátů (bod 6) xxx xxx


5. Finanční umístění životního pojištění, je-li nositelem investičního rizika pojistník


Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem

Zahraniční xxx xxx

Tuzemské xxx xxx

Reálná hodnota xxx xxx


Zahraniční xxx xxx

Tuzemské xxx xxx


Ostatní zápůjčky xxx xxx

Běžné účty xxx xxx

Depozita u finančních institucí xxx xxx


Finanční umístění celkem xxx xxx

MOŽNOST 1Cenné papíry byly oceněny pouze za použití tržních cen nebo na základě oceňovacích technik, které využívají výhradně dostupné tržní údaje.


29

MOŽNOST 2Reálná hodnota cenných papírů byla stanovena následovně:

Akcie a ostatní cenné

papíry s proměnlivým výnosem Dluhové cenné papíry

(tis. Kč) 31. prosince 2014 31. prosince 2013 31. prosince 2014 31. prosince 2013

Tržní cena xxx xxx xxx xxx

Oceňovací modely využívající

pouze dostupné tržní údaje xxx xxx xxx xxx

Ostatní oceňovací modely xxx xxx xxx xxx

Reálná hodnota xxx xxx xxx xxx

6. Finanční deriváty


Reálná hodnota derivátů k obchodování xxx xxx

Reálná hodnota derivátů zajišťujících reálnou hodnotu xxx xxx

Reálná hodnota derivátů zajišťujících peněžní toky (bod 11) xxx xxx

Celkem xxx xxx

MOŽNOST 1Finanční deriváty byly oceněny pouze za použití tržních cen nebo na základě oceňovacích technik, které využívají výhradně dostupné tržní údaje.

MOŽNOST 2Reálná hodnota finančních derivátů byla stanovena následovně:


Tržní cena xxx xxx

Oceňovací modely využívající pouze dostupné tržní údaje xxx xxx

Ostatní oceňovací modely xxx xxx

Celkem xxx xxx

6.1. Deriváty k obchodování


(tis. Kč)

Nominální

hodnota

Kladná

reálná

hodnota

Záporná

reálná

hodnota

Nominální

hodnota

Kladná

reálná

hodnota

Záporná

reálná

hodnota

Úrokové deriváty

FRA xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Opce xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Swapy xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Úrokové deriváty celkem xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Měnové deriváty

Forwardy xxx xxx xxx xxx xxx xxx



Měnové deriváty celkem xxx xxx xxx xxx xxx xxx


Určité deriváty, byť poskytují efektivní finanční zajištění pozic Společnosti z pohledu řízení rizik, nesplňují dle platných českých účetních předpisů kritéria zajišťovacího účetnictví a účtuje se tak o nich jako o derivátech k obchodování. Oceňovací rozdíly těchto derivátů jsou vykázány ve výkazu zisku a ztráty.


30

6.2. Deriváty zajišťující reálnou hodnotu


(tis. Kč)

Nominální

hodnota

Kladná

reálná

hodnota

Záporná

reálná

hodnota

Nominální

hodnota

Kladná

reálná

hodnota

Záporná

reálná

hodnota

Úrokové deriváty





Měnové deriváty






6.3. Deriváty zajišťující peněžní toky


(tis. Kč)

Nominální

hodnota

Kladná

reálná

hodnota

Záporná

reálná

hodnota

Nominální

hodnota

Kladná

reálná

hodnota

Záporná

reálná

hodnota

Úrokové deriváty



Futures xxx xxx xxx xxx xxx xxx



Měnové deriváty



Futures xxx xxx xxx xxx xxx xxx




Výše uvedené tabulky obsahují detailní přehled o nominálních a pomyslných jistinách a reálných hodnotách finančních derivátů Společnosti otevřených ke konci roku. Tyto deriváty, jak měnové tak i úrokové, umožňují Společnosti převést, změnit nebo snížit příslušná měnová a úroková rizika.

Nominální a pomyslné jistiny slouží pro objemové porovnání s nástroji vykázanými v rozvaze, alenepředstavují expozici Společnosti vůči úvěrovým ani tržním rizikům.


31

7. Dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek

7.1. Dlouhodobý nehmotný majetek

(tis. Kč)

1. ledna

2013 Přírůstky Úbytky

31. prosince


31. prosince

2014

Pořizovací cena

Zřizovací výdaje xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Goodwill xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Software xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Ostatní nehmotný majetek xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Nedokončené nehmotné

investice xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Pořizovací cena celkem xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Oprávky

Zřizovací výdaje xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Goodwill xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Software xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Ostatní nehmotný majetek xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Oprávky celkem xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Zůstatková hodnota xxx xxx xxx

POZNÁMKA: Rozepiště/rozdělte řádek „Zřizovací výdaje“ v případě významných částek.

7.2. Dlouhodobý hmotný majetek, jiný než majetek uváděný v položce „C.I. Pozemky a stavby“, a zásoby

(tis. Kč)

1. ledna


31. prosince


31. prosince

2014

Pořizovací cena

Movité věci xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Ostatní hmotný majetek xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Nedokončené hmotné

investice xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Poskytnuté zálohy na

dlouhodobý hmotný majetek xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Pořizovací cena celkem xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Oprávky

Movité věci xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Ostatní hmotný majetek xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Oprávky celkem xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Zůstatková hodnota xxx xxx xxx

POZNÁMKA: Uveďte tabulku nebo popis změn v tvorbě významných opravných položek na snížení hodnoty u každé kategorie

dlouhodobého majetku.

Závazky z majetku získaného formou finančního leasingu lze analyzovat takto:


Splacené leasingové splátky ze současných smluv o finančním leasingu xxx xxx

Nesplacené leasingové splátky splatné do jednoho roku xxx xxx

Nesplacené leasingové splátky splatné později xxx xxx

Leasingové splátky ze současných smluv o finančním leasingu celkem xxx xxx

K 31. prosinci 2014 obsahovala rozvaha aktiva získaná po skončení smluv o finančním leasingu v zůstatkové hodnotě xxx tis. Kč (2013: xxx tis. Kč).


32

8. Dlužníci

31. prosince 2014

(tis. Kč)

Pohledávky

za pojistníky

Pohledávky za

pojišťovacími

zprostředkovateli

Pohledávky

z operací

zajištění

Ostatní

pohledávky Celkem

Do splatnosti xxx xxx xxx xxx xxx

Po splatnosti xxx xxx xxx xxx xxx

Celkem xxx xxx xxx xxx xxx

Opravná položka - xxx - xxx - xxx - xxx - xxx

Čistá výše pohledávek xxx xxx xxx xxx xxx

31. prosince 2013

(tis. Kč)

Pohledávky

za pojistníky

Pohledávky za

pojišťovacími

zprostředkovateli

Pohledávky

z operací

zajištění

Ostatní

pohledávky Celkem

Do splatnosti xxx xxx xxx xxx xxx

Po splatnosti xxx xxx xxx xxx xxx

Celkem xxx xxx xxx xxx xxx

Opravná položka - xxx - xxx - xxx - xxx - xxx

Čistá výše pohledávek xxx xxx xxx xxx xxx

Pohledávky za spřízněnými osobami jsou uvedeny v bodě xxx.

Změny opravné položky k pochybným pohledávkám lze analyzovat takto:

(tis. Kč) 2014 2013

Počáteční zůstatek k 1. lednu xxx xxx

Tvorba opravné položky (bod 19) xxx xxx

Rozpuštění opravné položky (bod 19) - xxx - xxx

Použití na odpis (bod 19) - xxx - xxx

Konečný zůstatek k 31. prosinci xxx xxx

Veškeré pohledávky jsou krátkodobého charakteru. [NEBO Dlouhodobé pohledávky k 31. prosinci 2014činily xxx tis. Kč (2013: xxx tis. Kč).]

9. Hotovost na účtech u finančních institucí a hotovost v pokladně


Hotovost na účtech u finančních institucí xxx xxx

Hotovost v pokladně xxx xxx

Peníze na cestě xxx xxx

Hotovost celkem xxx xxx

POZNÁMKA: Popište likvidní struktury bankovních účtů.

10. Přechodné účty aktiv

[POKUD PŘIPADÁ V ÚVAHU: Přechodné účty aktiv jsou tvořeny [významné položky] k 31. prosinci 2014 ve výši xxx tis. Kč (2013: xxx tis. Kč)].


33

11. Vlastní kapitál

11.1. Schválené a vydané akcie

Počet

(ks)

31. prosince 2014

(tis. Kč)

Počet

(ks)

31. prosince 2013

(tis. Kč)

Kmenové akcie v nominální hodnotě [částka] Kč,

plně splacené xxx xxx xxx xxx

POZNÁMKA: Nový zákon o obchodních korporacích již neukládá povinnost tvořit rezervní fond.

Společnost musí splnit dvě podmínky, aby tak mohla postupovat:

přihlásit se k novému zákonu o obchodních korporacích jako celku (toto rozhodnutí je účinné od svého zápisu do obchodního rejstříku)

a zároveň

tento postup musí být v souladu se zněním stanov Společnosti.

Poté je to představenstvo společnosti, kdo rozhoduje o tom, zda a kam bude rezervní fond případně převeden v rámci vykazování

(např. ostatní kapitálové fondy/ nerozdělený zisk minulých let).

Vyplacení rezervního fondu akcionářům však podléhá schválení valné hromady.

[VARIANTA 1 - upravte podle potřeby: Společnost se přihlásila k zákonu o obchodních korporacích jako celku (viz poznámka 1) a využila možnosti nevytvářet povinně rezervní fond, což zároveň umožňují stanovy Společnosti.

Rezervní fond byl převeden do položky [vyberte odpovídající variantu: ostatních kapitálovýchfondů/ nerozděleného zisku minulých let] na základě rozhodnutí představenstva Společnosti ze dne [datum].

O výplatě [převodu] vytvořeného rezervního fondu ve výši [částka Kč] [vyberte odpovídajícívariantu: do ostatních kapitálových fondů/ do nerozděleného zisku minulých let] rozhodla dne [datum]valná hromada Společnosti.]

[VARIANTA 2 - upravte podle potřeby: Společnost se přihlásila k zákonu o obchodních korporacích jako celku (viz poznámka 1), možnosti nevytvářet povinně rezervní fond však nevyužila.

Rezervní fond je nadále tvořen ze zisku a jeho použití je v souladu se stanovami Společnosti [UVEĎTE stanovami povolený způsob použití].]

[VARIANTA 3 - upravte podle potřeby: Vzhledem k tomu, že Společnost nepřistoupila k zákonu o obchodních korporacích jako celku, rezervní fond je tvořen ze zisku podle zákona a nelze jej rozdělit mezi akcionáře, ale lze jej použít výhradně k úhradě ztrát.]

11.2. Oceňovací rozdíly


Pozemky a stavby (bod 4.1) xxx xxx

Finanční umístění v ovládaných osobách (bod 4.2.1) xxx xxx

Finanční umístění ve společnostech s podstatným vlivem (bod 4.2.2) xxx xxx

Dluhové cenné papíry (jiné než dluhopisy OECD) držené do splatnosti (bod 4.3.3) xxx xxx

Oceňovací rozdíly ze zajišťovacích derivátů (bod 6) xxx xxx

Odložená daň (bod 20) xxx xxx

Oceňovací rozdíly celkem xxx xxx


34

11.3. Zisk po zdanění

Čistý zisk za rok 2014 je navržen k rozdělení takto:

(tis. Kč) 2014

Příděl do zákonného rezervního fondu xxx

Příděl do sociálního fondu xxx

Tantiémy členům představenstva xxx

Tantiémy členům dozorčí rady xxx

Vyplacené podíly na zisku xxx

Převod do nerozděleného zisku minulých let xxx

Úhrada ztráty minulých let xxx

Čistý zisk/ztráta xxx

Rozdělení zisku za rok 2013 je uvedeno v přehledu o změnách vlastního kapitálu.

[POKUD PŘICHÁZÍ V ÚVAHU: Dne [datum] rozhodlo představenstvo Společnosti o výplatě záloh na podíly na zisku ve výši [xxx] tis. Kč. Výplata podílů na zisku následně podléhá schválení valnou hromadou Společnosti. Výplata záloh na podíly na zisku byla zaúčtována jako snížení vlastního kapitálu.]

12. Technické rezervy

31. prosince 2014 Rezerva brutto

(tis. Kč) Přímé pojištění Aktivní zajištění Podíl zajistitele Rezerva netto

Rezerva na nezasloužené pojistné xxx xxx xxx xxx

Rezerva pojistného životních pojištění xxx xxx xxx xxx

Rezerva na pojistná plnění xxx xxx xxx xxx

Rezerva na prémie a slevy xxx xxx xxx xxx

Vyrovnávací rezerva xxx xxx xxx xxx

Rezerva na splnění závazků z použité

technické úrokové míry xxx xxx xxx xxx

Ostatní technické rezervy xxx xxx xxx xxx

Rezerva na závazky Kanceláře xxx xxx xxx xxx

Celkem xxx xxx xxx xxx

31. prosince 2013 Rezerva brutto

(tis. Kč) Přímé pojištění Aktivní zajištění Podíl zajistitele Rezerva netto






Rezerva na splnění závazků z použité

technické úrokové míry xxx xxx xxx xxx




Částky rezerv aktivního zajištění a podíly zajistitele na technických rezervách jsou podrobně uvedeny v bodě 17.

12.1. Rezerva na pojistná plnění


Hrubá výše rezervy na pojistné události hlášené, ale neuhrazené (RBNS) xxx xxx

Hrubá výše rezervy na pojistné události nastalé, ale dosud nenahlášené (IBNR) xxx xxx

Rezerva na pojistná plnění celkem xxx xxx


35

12.2. Změna stavu hrubé výše rezervy na pojistná plnění

Odhad celkových nákladů na pojistná plnění k 31. prosinci 2014

(tis. Kč) 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Celkem

Ke konci účetního období xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

1 rok později xxx xxx xxx xxx xxx xxx

2 roky později xxx xxx xxx xxx xxx

3 roky později xxx xxx xxx xxx

4 roky později xxx xxx xxx

5 let později xxx xxx

6 let později xxx

Současný odhad nákladů na

celková pojistná plnění xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Kumulovaná vyplacená pojistná

plnění k 31. prosinci 2014 xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Rezerva k 31. prosinci 2014

z předcházejících let xxx

Rezerva na náklady spojené se

zpracováním pojistných událostí xxx

Celková výše rezerv na pojistná

plnění xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Odhad celkových nákladů na pojistná plnění k 31. prosinci 2013

(tis. Kč) 2008 2009 2010 2010 2012 2013 Celkem

Ke konci účetního období xxx xxx xxx xxx xxx xxx

1 rok později xxx xxx xxx xxx xxx

2 roky později xxx xxx xxx xxx

3 roky později xxx xxx xxx

4 roky později xxx xxx

5 let později xxx

Současný odhad nákladů na

celková pojistná plnění xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Kumulovaná vyplacená pojistná

plnění k 31. prosinci 2013 xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Rezerva k 31. prosinci 2013

z předcházejících let xxx

Rezerva na náklady spojené se

zpracováním pojistných událostí xxx

Celková výše rezerv na pojistná

plnění xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

ALTERNATIVNĚ: Analýza vývoje škodní rezervy

(tis. Kč) 2014 2013

Stav brutto rezervy na pojistná plnění k 1. lednu xxx xxx

Výplaty pojistných plnění vzniklých před 1. lednem xxx xxx

Run-off rezervy na pojistná plnění xxx xxx

Stav brutto rezervy na pojistná plnění k 31. prosinci z kmene k 1. lednu xxx xxx


36

12.3. Ostatní technické rezervy


POPSAT VÝZNAMNÉ POLOŽKY

Např. Rezerva na prémie a slevy, atd. xxx xxx

Celkem xxx xxx

Změnu stavu hrubé výše technických rezerv lze analyzovat takto:

(tis. Kč) 1. ledna 2014 Tvorba Použití 31. prosince 2014






Rezerva na splnění závazků

z použité technické úrokové míry xxx xxx xxx xxx




(tis. Kč) 1. ledna 2013 Tvorba Použití 31. prosince 2013






Rezerva na splnění závazků

z použité technické úrokové míry xxx xxx xxx xxx




13. Ostatní rezervy


Rezerva na důchody a podobné závazky xxx xxx

Rezerva na daně (bod 20) xxx xxx

Rezerva na nevybranou dovolenou xxx xxx

Ostatní xxx xxx

Celkem xxx xxx

Změnu stavu ostatních rezerv lze analyzovat takto:

(tis. Kč)

Rezerva

na důchody

a podobné

závazky

Rezerva

na daně

Rezerva na

nevybranou

dovolenou

[rozveďte

významné položky]

Ostatní

rezervy Celkem

K 1. lednu 2013 xxx xxx xxx xxx xxx

Tvorba xxx xxx xxx xxx xxx

Rozpuštění - xxx - xxx - xxx - xxx - xxx

Použití - xxx - xxx - xxx - xxx - xxx

Zaplacené zálohy na daň z příjmů 0 - xxx 0 0 - xxx

K 31. prosinci 2013 xxx xxx xxx xxx xxx

Tvorba xxx xxx xxx xxx xxx

Rozpuštění - xxx - xxx - xxx - xxx - xxx

Použití - xxx - xxx - xxx - xxx - xxx

Zaplacené zálohy na daň z příjmů 0 - xxx 0 0 - xxx

K 31. prosinci 2014 xxx xxx xxx xxx xxx


37

14. Věřitelé


Závazky za pojistníky xxx xxx

Závazky za makléři a agenty xxx xxx

Závazky při operacích zajištění (bod 17) xxx xxx

Ostatní závazky xxx xxx

Věřitelé celkem xxx xxx

Veškeré závazky jsou krátkodobého charakteru. [NEBO Dlouhodobé závazky k 31. prosinci 2014 činily xxx tis. Kč (2013: xxx tis. Kč), z toho splatné za více než 5 let xxx tis. Kč (2013: xxx tis. Kč).]

Společnost neeviduje žádné závazky po splatnosti z pojistného na sociální zabezpečení, příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, veřejného zdravotního pojištění a daňových nedoplatků.

[NEBO: Ostatní závazky k 31. prosinci 2014 obsahují závazky po splatnosti z pojistného na sociálnízabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti ve výši xxx tis. Kč (2013: xxx tis. Kč), závazky po splatnosti z veřejného zdravotního pojištění ve výši xxx tis. Kč (2013: xxx tis. Kč) a evidované daňové nedoplatky v částce xxx tis. Kč (2013: xxx tis. Kč).]

[Závazky nebyly zajištěny žádným majetkem Společnosti.] [Závazky se spřízněnými osobami jsou uvedeny v bodě 21.]

15. Přechodné účty pasiv

[POKUD PŘIPADÁ V ÚVAHU: Přechodné účty pasiv jsou tvořeny [významné položky] k 31. prosinci 2014 ve výši [částka] tis. Kč (2013: [částka] tis. Kč).]

16. Technický účet neživotního a životního pojištění

16.1. Neživotní pojištění

2014

(tis. Kč)

Předepsané

hrubé

pojistné

Zasloužené

hrubé

pojistné

Hrubé

náklady na

pojistná

plnění

Hrubé

provozní

výdaje

Úrazové pojištění xxx xxx xxx xxx

Pojištění nemoci xxx xxx xxx xxx

Pojištění škod na dopravních prostředcích kromě

drážních vozidel xxx xxx xxx xxx

Pojištění škod na drážních vozidlech xxx xxx xxx xxx

Pojištění škod na leteckých dopravních prostředcích xxx xxx xxx xxx

Pojištění škod na plavidlech xxx xxx xxx xxx

Pojištění přepravovaných věcí xxx xxx xxx xxx

Pojištění škod na majetku způsobených požárem

a živelnými událostmi xxx xxx xxx xxx

Pojištění ostatních škod na majetku xxx xxx xxx xxx

Pojištění odpovědnosti z provozu motorových vozidel xxx xxx xxx xxx

Ostatní pojištění odpovědnosti za škodu xxx xxx xxx xxx

Pojištění úvěru xxx xxx xxx xxx

Pojištění záruky (kauce) xxx xxx xxx xxx

Pojištění různých finančních ztrát xxx xxx xxx xxx

Pojištění právní ochrany xxx xxx xxx xxx

Cestovní pojištění xxx xxx xxx xxx



38

2013

(tis. Kč)

Předepsané

hrubé

pojistné

Zasloužené

hrubé

pojistné

Hrubé

náklady na

pojistná

plnění

Hrubé

provozní

výdaje

Úrazové pojištění xxx xxx xxx xxx

Pojištění nemoci xxx xxx xxx xxx

Pojištění škod na dopravních prostředcích kromě

drážních vozidel xxx xxx xxx xxx

Pojištění škod na drážních vozidlech xxx xxx xxx xxx

Pojištění škod na leteckých dopravních prostředcích xxx xxx xxx xxx

Pojištění škod na plavidlech xxx xxx xxx xxx

Pojištění přepravovaných věcí xxx xxx xxx xxx

Pojištění škod na majetku způsobených požárem

a živelnými událostmi xxx xxx xxx xxx

Pojištění ostatních škod na majetku xxx xxx xxx xxx

Pojištění odpovědnosti z provozu motorových vozidel xxx xxx xxx xxx

Ostatní pojištění odpovědnosti za škodu xxx xxx xxx xxx

Pojištění úvěru xxx xxx xxx xxx

Pojištění záruky (kauce) xxx xxx xxx xxx

Pojištění různých finančních ztrát xxx xxx xxx xxx

Pojištění právní ochrany xxx xxx xxx xxx

Cestovní pojištění xxx xxx xxx xxx


Předepsané hrubé pojistné v roce 2014 zahrnuje zajistné z aktivního zajištění ve výši xxx tis. Kč (2013: xxx tis. Kč) (bod 17).

16.2. Životní pojištění

Pojistné z životního pojištění může být analyzováno takto:

(tis. Kč) 2014 2013

Individuální pojistné xxx xxx

Pojistné kolektivního pojištění xxx xxx

Celkem xxx xxx

Běžné pojistné xxx xxx

Jednorázové pojistné xxx xxx

Celkem xxx xxx

Pojistné ze smluv bez podílu na ziscích xxx xxx

Pojistné ze smluv s podílem na ziscích xxx xxx

Pojistné ze smluv, u nichž je nositelem investičního rizika pojistník xxx xxx

Celkem xxx xxx

Hrubá výše předepsaného pojistného xxx xxx

Vstupní a upomínací platby xxx xxx

Celkem xxx xxx


39

16.3. Geografické členění hrubého předepsaného pojistného

(tis. Kč) 2014 2013

Česká republika xxx xxx

Ostatní státy Evropské unie xxx xxx

Jiné státy xxx xxx

Celkem xxx xxx

NEBO: Veškeré předepsané pojistné na životní a neživotní pojištění plyne ze smluv uzavřených na území České republiky.

17. Aktivní a pasivní zajištění

17.1. Aktivní zajištění


Pohledávky z operací zajištění xxx xxx

Technické rezervy vztahující se k aktivnímu zajištění (bod 12) xxx xxx

Depozita při aktivním zajištění xxx xxx

Závazky z operací zajištění xxx xxx

Odložené pořizovací náklady xxx xxx

Saldo aktivního zajištění - xxx - xxx

(tis. Kč) 2014 2013

Předepsané hrubé pojistné xxx xxx

Náklady na pojistná plnění - xxx - xxx

Změna stavu technických rezerv z aktivního zajištění xxx xxx

Provize z aktivního zajištění - xxx - xxx

Změna stavu odložených pořizovacích nákladů xxx xxx

Výsledek aktivního zajištění xxx xxx

17.2. Pasivní zajištění

Společnost používá tyto zajistitele:

xxx xxx xxx


Pohledávky ze zajištění (bod 8) xxx xxx

Podíl zajistitelů na rezervě na nezasloužené pojistné (bod 12) xxx xxx

Podíl zajistitelů na rezervě pojistného životních pojištění (bod 12) xxx xxx

Podíl zajistitelů na rezervě na pojistná plnění (bod 12) xxx xxx

Podíl zajistitelů na rezervě na prémie a slevy (bod 12) xxx xxx

Podíl zajistitelů na rezervě na splnění závazků z použité technické úrokové

míry (bod 12) xxx xxx

Podíl zajistitelů na jiných technických rezervách (bod 12) xxx xxx

Časové rozlišení provizí ze zajištění - xxx - xxx

Depozita při pasivním zajištění - xxx - xxx

Závazky ze zajištění (bod 14) - xxx - xxx

Saldo pasivního zajištění xxx xxx


40

(tis. Kč) 2014 2013

Neživotní pojištění

Předepsané hrubé pojistné postoupené zajistitelům - xxx - xxx

Podíl zajistitelů na nákladech na pojistná plnění xxx xxx

Podíl zajistitelů na změně stavu rezervy na nezasloužené pojistné xxx xxx

Podíl zajistitelů na změně stavu rezervy na pojistná plnění xxx xxx

Podíl zajistitelů na změně stavu rezervy na prémie a slevy xxx xxx

Podíl zajistitelů na jiných technických rezervách xxx xxx

Provize ze zajištění [v případě významných položek uveďte větší detail] xxx xxx

Další [uveďte další významné položky] - xxx - xxx

Výsledek pasivního zajištění (neživotní pojištění) - xxx - xxx

Životní pojištění

Předepsané hrubé pojistné postoupené zajistitelům - xxx - xxx

Podíl zajistitelů na nákladech na pojistná plnění xxx xxx

Podíl zajistitelů na změně stavu rezervy na nezasloužené pojistné xxx xxx

Podíl zajistitelů na změně stavu rezervy pojistného životních pojištění xxx xxx

Podíl zajistitelů na změně stavu rezervy na pojistná plnění xxx xxx

Podíl zajistitelů na změně stavu rezervy na prémie a slevy xxx xxx

Podíl zajistitelů na změně stavu rezervy na splnění závazků z použité

technické úrokové míry xxx xxx

Podíl zajistitelů na jiných technických rezervách xxx xxx

Provize ze zajištění [v případě významných položek uveďte větší detail] xxx xxx

Další [uveďte další významné položky] - xxx - xxx

Výsledek pasivního zajištění (životní pojištění) - xxx - xxx

18. Pořizovací náklady na pojistné smlouvy a správní režie

18.1. Pořizovací náklady na pojistné smlouvy

Celková výše pořizovacích nákladů na pojistné smlouvy zaúčtovaných v rámci přímého pojištění, zejména provize při získávání, obnovování, inkasování a za správu portfolia se člení následovně:

2014 2013

(tis. Kč)

Neživotní

pojištění

Životní

pojištění Celkem

Neživotní

pojištění

Životní

pojištění Celkem

Získávání xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Obnovování xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Inkaso xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Správa portfolia xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Ostatní xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Přímé provize celkem xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Interní pořizovací náklady xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Mezisoučet xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Změna odložených pořizovacích nákladů - xxx - xxx - xxx - xxx - xxx - xxx

Celkové pořizovací náklady xxx xxx xxx xxx xxx xxx

[POKUD PŘIPADÁ V ÚVAHU: Ostatní pořizovací náklady jsou tvořeny zejména [významnépoložky] k 31. prosinci 2014 ve výši xxx tis. Kč (2013: xxx tis. Kč)].


41

18.2. Správní režie

(tis. Kč) 2014 2013

Správní režie - neživotní pojištění xxx xxx

Správní režie - životní pojištění xxx xxx

Správní režie celkem xxx xxx

Správní režii lze analyzovat následovně:

(tis. Kč) 2014 2013

Osobní náklady xxx xxx

Odpisy dlouhodobého majetku xxx xxx

Ostatní správní náklady xxx xxx

Mezisoučet xxx xxx

Část správní režie zahrnutá v interních pořizovacích nákladech - xxx - xxx

Správní režie celkem xxx xxx

18.3. Osobní náklady

Osobní náklady lze analyzovat následujícím způsobem:

(tis. Kč) 2014 2013

Mzdy a odměny členům představenstva xxx xxx

Mzdy a odměny ostatním členům vedení xxx xxx

Mzdy a odměny členům dozorčí rady xxx xxx

Ostatní mzdy, osobní náklady a odměny zaměstnancům xxx xxx

Sociální náklady a zdravotní pojištění xxx xxx

Ostatní xxx xxx

Osobní náklady celkem xxx xxx

2014 2013

Počet zaměstnanců

Průměrný počet zaměstnanců xxx xxx

Průměrný počet členů představenstva xxx xxx

Průměrný počet ostatních členů vedení xxx xxx

Průměrný počet členů dozorčí rady xxx xxx


Zápůjčky a zálohy

Členům představenstva xxx xxx

Členům dozorčí rady xxx xxx

Akcionářům xxx xxx

Vedení Společnosti xxx xxx

Zápůjčky a zálohy celkem xxx xxx

Tyto zápůjčky jsou úročeny sazbami v rozmezí x % a y % a nejsou zajištěny.

POZNÁMKA: Pokud jsou zápůjčky zajištěny, uveďte hodnotu závazků z přijatého zajištění.

Vedoucím zaměstnancům a členům představenstva a dozorčí rady Společnosti jsou k dispozici služební vozidla.

POZNÁMKA: Uveďte buď souhrnnou cenu služebních automobilů, nebo výši hrubých leasingových plateb v průběhu roku.


42

18.4. Ostatní správní náklady

(tis. Kč) 2014 2013

Nájemné xxx xxx

Kancelářské potřeby, výpočetní technika xxx xxx

Cestovné xxx xxx

Reklama, reprezentace xxx xxx

Odpisy hmotného majetku (bod 7) xxx xxx

Odpisy nehmotného majetku (bod 7) xxx xxx

Ostatní xxx xxx

Ostatní správní náklady celkem xxx xxx

19. Ostatní náklady a výnosy

19.1. Ostatní náklady

(tis. Kč) 2014 2013

Ostatní technické náklady – neživotní pojištění xxx xxx

Ostatní technické náklady – životní pojištění xxx xxx

Ostatní náklady – netechnický účet xxx xxx

Ostatní náklady celkem xxx xxx

Ostatní náklady lze analyzovat takto:

(tis. Kč) 2014 2013

Tvorba opravných položek k pohledávkám (bod 8) xxx xxx

Tvorba ostatních rezerv (bod 13) xxx xxx

Kurzové ztráty xxx xxx

Náklady na odměny auditorské společnosti: xxx xxx

- povinný audit roční účetní závěrky xxx xxx

- jiné ověřovací služby xxx xxx

- daňové poradenství xxx xxx

- jiné neauditorské služby xxx xxx

Ostatní [uveďte významné položky] xxx xxx

Ostatní náklady celkem xxx xxx

[ALTERNATIVNĚ: Informace o odměně auditorské společnosti jsou uvedeny v příloze konsolidované účetní závěrky mateřské společnosti [jméno mateřské společnosti].]

19.2. Ostatní výnosy

(tis. Kč) 2014 2013

Ostatní technické výnosy – neživotní pojištění xxx xxx

Ostatní technické výnosy – životní pojištění xxx xxx

Ostatní výnosy – netechnický účet xxx xxx

Ostatní výnosy celkem xxx xxx

Ostatní výnosy lze analyzovat takto:

(tis. Kč) 2014 2013

Rozpuštění opravných položek k pohledávkám (bod 8) xxx xxx

Použití opravných položek k pohledávkám (bod 8) xxx xxx

Rozpuštění ostatních rezerv (bod 13) xxx xxx

Použití ostatních rezerv xxx xxx

Kurzové zisky xxx xxx

Ostatní [uveďte významné položky] xxx xxx

Ostatní výnosy celkem xxx xxx


43

20. Daň z příjmů

Daňový náklad zahrnuje:

(tis. Kč) 2014 2013

Splatný daňový náklad xxx xxx

Odložený daňový výnos / náklad xxx xxx

Úprava daňového nákladu minulého období - xxx - xxx

Daňový náklad celkem xxx xxx

Splatná daň byla vypočítána následovně:

(tis. Kč) 2014 2013

Zisk před zdaněním xxx xxx

Výnosy nepodléhající zdanění - xxx - xxx

Daňově neuznatelné náklady xxx xxx

Úprava na čistý daňový základ - xxx - xxx

Daňový základ xxx xxx

Splatná daň z příjmů ve výši 19 % xxx xxx

Srážková daň xxx xxx

Daň z příjmů xxx xxx

Odloženou daňovou pohledávku (+) / závazek (-) lze analyzovat následovně:


Odložený daňový závazek

Zrychlené daňové odpisy xxx xxx

Oceňovací rozdíly ve vlastním kapitálu (bod 11) xxx xxx

Jiné přechodné rozdíly xxx xxx

Odložený daňový závazek celkem xxx xxx

Odložená daňová pohledávka

Opravné položky a rezervy xxx xxx

Daňové ztráty xxx xxx

Odložená daňová pohledávka celkem xxx xxx

Čistá odložená daňová pohledávka (+) / závazek (-) xxx xxx

Změnu čisté odložené daňové pohledávky/závazku lze analyzovat následovně:

(tis. Kč) 2014 2013

Čistá odložená daňová pohledávka/závazek k 1. lednu xxx xxx

Odložený daňový výnos / náklad ze změny přechodných rozdílů xxx xxx

Změna oceňovacích rozdílů ve vlastním kapitálu (bod xx) xxx xxx

Změna odložené daně vlivem změny daňové sazby xxx 0

Čistá odložená daňová pohledávka/závazek k 31. prosinci xxx xxx

[POKUD NEBYLA ZAÚČTOVÁNA ČISTÁ ODLOŽENÁ POHLEDÁVKA: Potenciální odloženádaňová pohledávka ve výši [částka] tis. Kč k 31. prosinci 2014 (2013: [částka] tis. Kč) nebyla zaúčtována, protože její uplatnění v budoucnosti není pravděpodobné.]


44

21. Transakce se spřízněnými stranami

Kromě transakcí zveřejněných v bodě / bodech 18 a 11 [smažte 11, pokud Společnost nevyplácí tantiémy] se Společnost podílela na těchto transakcích se spřízněnými stranami:

(tis. Kč) 2014 2013

Výnosy

Přímé hrubé předepsané pojistné xxx xxx

Přijaté provize od zajistitelů xxx xxx

Podíl zajistitele na pojistném plnění xxx xxx

Úrokové výnosy xxx xxx

Ostatní výnosy [specifikujte, pokud jsou významné] xxx xxx

Výnosy celkem xxx xxx

Náklady

Hrubé postoupené pojistné xxx xxx

Provizní náklady vzniklé v souvislosti s uzavíráním pojistných smluv xxx xxx

Poplatky placené za řízení Společnosti xxx xxx

Úrokové náklady xxx xxx

Ostatní náklady [specifikujte, pokud jsou významné] xxx xxx

Náklady celkem xxx xxx

Tyto transakce byly realizovány v cenách zahrnujících náklady poskytovatele a přiměřenou marži.

Společnost vykazovala tyto zůstatky se spřízněnými stranami:


Pohledávky

Pohledávky ze zajištění xxx xxx

Jiné pohledávky xxx xxx

Poskytnuté zápůjčky a úvěry xxx xxx

Pohledávky celkem xxx xxx

Závazky

Závazky ze zajištění xxx xxx

Jiné závazky xxx xxx

Přijaté úvěry a zápůjčky xxx xxx

Závazky celkem xxx xxx

Úvěry poskytnuté a přijaté jsou úročeny tržními úrokovými sazbami. Ostatní pohledávky a závazky vůči spřízněným stranám vznikly za srovnatelných podmínek a úrokových sazeb jako s jinými klienty.

POZNÁMKA: Nový občanský zákoník již neumožňuje uzavření ovládacích smluv a smluv o převodech zisku.

22. Smluvní závazky

POKUD JE RELEVANTNÍ

22.1. Český jaderný pool

Společnost je členem Českého jaderného poolu a na základě Dohody pojistitelů účastných na pojištění rizik z provozu jaderných zařízení o solidární odpovědnosti se zavázala, že v případě neschopnosti jednoho nebo několika členů splnit svůj závazek vyplývající ze Smlouvy o spolupráci při pojištění odpovědnosti z provozu jaderných zařízení a majetkových škod na jaderných zařízeních převezme nepokrytou část tohoto závazku solidárně v poměru svého čistého vlastního vrubu využitého pro danou smlouvu. Celková výše potenciálního závazku Společnosti včetně solidární odpovědnosti je smluvně limitována ve výši dvojnásobku jejího čistého vlastního vrubu pro daný druh pojištěného rizika.


45

Upsané čisté vruby lze analyzovat následovně:


Odpovědnost za škodu xxx xxx

Škody způsobené požárem, bleskem, výbuchem, při letecké přepravě („Flexa”)

a přerušení provozu xxx xxx

Dopravní rizika xxx xxx

Technické pojištění a přerušení provozu xxx xxx

Upsané čisté vruby celkem xxx xxx

22.2. Česká kancelář pojistitelů

Jako člen Kanceláře se Společnost zavázala dle § 18 odst. 6 zákona o pojištění odpovědnosti z provozu vozidla ručit za závazky Kanceláře. Za tímto účelem společnost přispívá do garančního fondu a tvoří příslušnou rezervu (bod 12). Výše příspěvků a jiné technické rezervy je stanovena na základě výpočtu Kanceláře.

V případě, že by některý člen Kanceláře nebyl schopen plnit své závazky vyplývající z povinně smluvní odpovědnosti z důvodů nesolventnosti, může Společnosti vzniknout povinnost vložit do garančního fondu dodatečné příspěvky.

22.3. Potenciální závazky

K datu sestavení této účetní závěrky nebyly vedení Společnosti známy žádné [jiné] významné přísliby a potencionální budoucí závazky.

NEBOVýznamné investiční přísliby Společnosti lze analyzovat takto:


Smluvně zajištěné xxx xxx

Smluvně dosud nezajištěné xxx xxx

Významné investiční přísliby celkem xxx xxx

Společnost má tyto budoucí závazky z operativních leasingů a nájmů:


Splatné do 1 roku xxx xxx

Splatné v období 1 – 5 let xxx xxx

Splatné v období delším než 5 let xxx xxx

Celkem xxx xxx

23. Následné události

Po rozvahovém dni nedošlo k žádným událostem, které by měly významný dopad na účetní závěrku k 31. prosinci 2014.

Schválení

Účetní závěrka byla schválena představenstvem a byla z jeho pověření podepsána.

[Datum] 2015

{Doplnit jméno} {Doplnit jméno}předseda představenstva člen představenstva

www.pwc.cz

© 2014 PricewaterhouseCoopers Audit, s.r.o. Všechna práva vyhrazena. “PwC” je značka, pod níž členské společnosti PricewaterhouseCoopers International Limited (PwCIL) podnikají a poskytují své služby. Společně tvoří světovou síť společností PwC. Každá společnost je samostatným právním subjektem a jednotlivé společnosti nezastupují síť PwCIL ani žádnou jinou členskou společnost. PwCIL neposkytuje žádné služby klientům. PwCIL neodpovídá za jednání či opomenutí jednotlivých společností sítě PwC, ani nemůže kontrolovat výkon jejich profesionální činnosti či je jakýmkoli způsobem ovlivňovat.

Documents

Vzorová účetní závěrka - pwc.com · úvěry těmto osobám xxx xxx xxx xxx C.III. Jiná finanční umístění xxx xxx xxx xxx 1. Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým