О Д И Т Е Н Д О К Л А Д

№ 0200302217

за извършен одит за законосъобразност при разходването на целевата субсидия за капиталови разходи в общините Девня, Аврен, Ветрино и Белослав от област Варна

за периода от 01.01.2016 г. до 30.06.2017 г.

Настоящият окончателен одитен доклад е приет с Решение № 434 от 14.11.2018 г. на Сметната палата (Протокол № 40)

СЪДЪРЖАНИЕ

Списък на съкръщенията 4Част първа РЕЗЮМЕ 7Част втора ВЪВЕДЕНИЕ 13Част трета КОНСТАТАЦИИ 18Глава първа Община Девня 181 Нормативна осигуреност 182. Финансиране на дейности с целева субсидия за капиталови разходи 202.1. Предоставени целеви субсидии за капиталови разходи 222.2. Изразходени целеви субсидии за капиталови разходи 223. Разходване на целевата субсидия за капиталови разходи 253.1. Планиране на обществени поръчки при разходване на средствата за капиталови разходи с източник на финансиране целева субсидия

25

3.2. Подготовка, провеждане и възлагане на обществени поръчки по реда на ЗОП

25

3.3. Изпълнение на договори за обществени поръчки, финансирани с целева субсидия за капиталови разходи

27

Глава втора Община Аврен 281. Нормативна осигуреност 282. Финансиране на дейности с целева субсидия за капиталови разходи 322.1. Предоставени целеви субсидии за капиталови разходи 352.2. Изразходени целеви субсидии за капиталови разходи 363. Разходване на целевата субсидия за капиталови разходи 373.1. Планиране на обществени поръчки при разходване на средствата за капиталови разходи с източник на финансиране целева субсидия

37

3.2. Подготовка, провеждане и възлагане на обществени поръчки по реда на ЗОП

38

3.3. Изпълнение на договори за обществени поръчки, финансирани с целева субсидия за капиталови разходи

41

Глава трета Община Ветрино 451. Нормативна осигуреност 452. Финансиране на дейности с целева субсидия за капиталови разходи 502.1. Предоставени целеви субсидии за капиталови разходи 542.2. Изразходени целеви субсидии за капиталови разходи 553. Разходване на целевата субсидия за капиталови разходи 593.1. Планиране на обществени поръчки при разходване на средствата за капиталови разходи с източник на финансиране целева субсидия

59

3.2. Подготовка, провеждане и възлагане на обществени поръчки по реда на ЗОП

60

3.3. Изпълнение на договори за обществени поръчки, финансирани с целева субсидия за капиталови разходи

64

Глава четвърта Община Белослав 701 Нормативна осигуреност 702. Финансиране на дейности с целева субсидия за капиталови разходи 732.1. Предоставени целеви субсидии за капиталови разходи 782.2. Изразходени целеви субсидии за капиталови разходи 783. Разходване на целевата субсидия за капиталови разходи 813.1. Планиране на обществени поръчки при разходване на средствата за 81

2

капиталови разходи с източник на финансиране целева субсидия3.2. Подготовка, провеждане и възлагане на обществени поръчки по реда на ЗОП

83

3.3. Изпълнение на договори за обществени поръчки, финансирани с целева субсидия за капиталови разходи

86

Част четвърта ЗАКЛЮЧЕНИЕ 90І.Община Девня 90ІІ. Община Аврен 90ІІІ. Община Ветрино 90ІV. Община Белослав 91Част пета ПРЕПОРЪКИ 91І. За Община Девня 91ІІ. За Община АвренІІІ. За Община ВетриноІV. За Община Белослав

929293

Част шеста ОТГОВОРИ НА ОДИТИРАНАТА ОРГАНИЗАЦИЯ 93Опис на одитните доказателства 94Глава първа Община Девня 94Глава втора Община Аврен 96Глава трета Община Ветрино 101Глава четвърта Община Белослав 104

3

СПИСЪК НА СЪКРАЩЕНИЯТА

АИПО Отдел „Административно – информационно и правно обслужване”

АОП Агенция по обществени поръчкиАПОУЧРДФСД Дирекция „Административно-правно обслужване,

управление на човешките ресурси, деловодство и финансови и счетоводни дейности“

АПОФС Дирекция „Административно-правно обслужване, финанси и счетоводство“

АДФИ Агенция за държавна финансова инспекцияАМ Агенция „Митници“БНБ Българска народна банкаБПН Бюджетно платежно нарежданеВППВОППОПКИСДОП Вътрешни правила за планиране, възлагане и организация

на провеждането на процедури по обществени поръчки и контрол на изпълнението на сключените договори за обществени поръчки

ВПОУБП Вътрешни правила за организация и управление на бюджетния процес

ВППОППКИСДОП Вътрешни правила за планиране и организация на провеждането на процедурите и за контрол на изпълнението на сключените договори за обществени поръчки, включително и по проекти и програми, финансирани от Европейския съюз

ВПППК Вътрешни правила за поддържане на профила на купувачаВПППОП Вътрешни правила за провеждане на процедури по

обществени поръчкиВППСФУК Вътрешни правила за прилагане на система за финансово

управление и контролВПУЦОП Вътрешни правила за управление на цикъла на

обществените поръчкиВРБ Второстепенен разпоредител с бюджетАПФСИАО Дирекция „Административно правна, финансово-стопанска,

информационно и административно обслужване“ДБ Държавен бюджетДДС Данък върху добавена стойностДМА Дълготрайни материални активиЕБК Единна бюджетна класификацияЕК Етичен кодексЕС Европейски съюзЗВОПС Закон за вътрешния одит в публичния секторЗДБРБ Закон за държавния бюджет на Република БългарияЗМСМА Закон за местното самоуправление и местната

администрацияЗОП Закон за обществените поръчкиЗПФ Закон за публичните финансиЗП Закон за пътищатаЗУТ Закон за устройство на територията

4

ЗФУКПС Закон за финансовото управление и контрол в публичния сектор

ИИП Дирекция „Инфраструктура и инвестиционна политика“ИОДДД Инструкция за организиране на деловодната дейност и

документооборотаИОПКСДП Инструкция за осъществяване на предварителен контрол и

система на двоен подписИПСД Дирекция „Инвестиционна политика и спомагателни

дейности“МИРЕП Отдел „Местно икономическо развитие, евпропроекти и

програми“МНДА Материални и нематериални дълготрайни активиМРРБ Министерство на регионалното развитие и

благоустройствотоМС Министерски съветМФ Министерство на финанситеМСВОИ Международни стандарти на Върховните одитни

институцииНАП Национална агенция за приходитеНБПОБ Наредба за условията и реда за съставяне на бюджетната

прогноза за местните дейности за следващите три години, за съставяне, приемане, изпълнение и отчитане на бюджета

НУРСИОБОД Наредба за условията и реда за съставяне, изпълнение и отчитане на бюджета с описание на дейностите и процесите, длъжностните права и отговорности;

НУРСБПМДСОПИОБ Наредба за условията и реда за съставяне на бюджетната прогноза за местни дейности за следващите три години и за съставяне, обсъждане, приемане, изпълнение и отчитане на бюджета

НУРСТБПМДСОПИООБ Наредба за условията и реда за съставяне на тригодишна бюджетна прогноза за местните дейности и за съставяне, обсъждане, приемане, изпълнение и отчитане на общинския бюджет

НУОП Наредба за управление на общинските пътищаОбА Общинска администрацияОбС Общински съветОД Одитно доказателствоОСТСУ Дирекция „Общинска собственост и териториално-селищно

устройство“ПМС Постановление на Министерския съветППЗОП Правилник за прилагане на Закона за обществените поръчкиППЗП Правилник за прилагане на Закона за пътищатаПРБ Първостепенен разпоредител с бюджетПЗР Преходни и заключителни разпоредбиРИ Работна инструкцияРМС Решение на Министерския съветРОП Регистър за обществените поръчкиСЕБРА Система за Електронни Бюджетни РазплащанияСМР Строително-монтажни работиСНИК Строителен надзор и инвеститорски контрол

5

СП Сметна палатаСУР Стратегия за управление на риска СФУК Система за финансово управление и контролСФУКСД Система за финансово управление и контрол и спомагателни

дейностиУП Устройствен правилник на общинската администрацияУТ Отдел „Устройство на територията“УТМИРЕПМДТ Дирекция „Устройство на територията, местно

икономическо развитие, европроекти и програми, местни данъци и такси“

ФБМДТ Дирекция „Финанси, бюджет и местни данъци и такси“ФСБХД Отдел „Финанси, счетоводство, бюджет и хуманитарни

дейности”ФС Отдел „Финанси и счетоводство“ФСД Отдел „Финансови и счетоводни дейности“

ФСМДОКХДОтдел „Финанси, счетоводство, местни данъци, образование, култура и хуманитарни дейности.

ЦБ Централен бюджетЦС за КР Целева субсидия за капиталови разходи

6

Част първаРЕЗЮМЕ

В изпълнение на Програмата за одитната дейност на Сметната палата за 2017 г. е извършен одит за законосъобразност при разходването на целевата субсидия за капиталови разходи в общините: Девня, Аврен, Ветрино и Белослав от област Варна за периода от 01.01.2016 г. до 30.06.2017 г.

Предмет на одита е законосъобразност при разходването на предоставените целеви субсидии за капиталови разходи в общините: Девня, Аврен, Ветрино и Белослав за периода от 01.01.2016 г. до 30.06.2017 г.

В обхвата на одита при изпълнение на одитната задача са включени четири области на изследване: „Законосъобразност при разходването на целевата субсидия за капиталови разходи в Община Девня“; „Законосъобразност при разходването на целевата субсидия за капиталови разходи в Община Аврен“; „Законосъобразност при разходването на целевата субсидия за капиталови разходи в Община Ветрино“ и „Законосъобразност при разходването на целевата субсидия за капиталови разходи в Община Белослав“.

В резултат на извършения одит са проверени управленските решения и действия, свързани с процесите по финансиране на дейностите с целева субсидия за капиталови разходи и разходване на целевите средства в посочените общини. Направена е оценка за състоянието и функционирането на системите за финансово управление и контрол в процесите при разходване на целевата субсидия за капиталови разходи и изпълнението на сключените договори с източник на финансиране - целева субсидия за капиталови разходи в общините: Девня, Аврен, Ветрино и Белослав.

Община ДевняОбщина Девня е административно-териториална единица, в която се осъществява

местно самоуправление. В състава на Общината са включени административен център гр. Девня и населени места с. Кипра и с. Падина, които са кметства.

Определените критерии за оценка на съответствието и състоянието на системите за финансово управление и контрол са: Закона за държавния бюджет на Република България (ЗДБРБ) за 2016 г.; ЗДБРБ за 2017 г.; Закона за публичните финанси (ЗПФ); Закона за местното самоуправление и местната администрация (ЗМСМА); Закон за пътищата (ЗП); Закон за обществените поръчки (ЗОП) (отм.); ЗОП (обн. ДВ, бр. 13/2016 г.); Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор (ЗФУКПС); Правилника за прилагане на Закона за обществените поръчки (ППЗОП) (отм.); ППЗОП (обн. ДВ, бр. 28/2016 г.); Вътрешни правила; решения на ОбС-Девня; сключени договори.

Дейностите по организация на бюджетния процес и разходване на целевата субсидия за капиталови разходи са уредени в приетите от Общинския съвет Наредба за условията и реда за съставяне, изпълнение и отчитане на бюджета на Община Девня (НУРСИОБ), Вътрешни правила за управление на цикъла на обществените поръчки в Община Девня и Наредба за управление на общинските пътища (НУОП). Установени са несъответствия на текстове от НУОП с нормативните изисквания на ЗП и ППЗП, като е цитирана Наредба № 16 от 23.07.2001 г. на Министерство на регионалното развитие и благоустройството (МРРБ), отменена с Наредба № 3 от 16.08.2010 г. на МРРБ.

Бюджетът на Община Девня за 2016 г. е приет в размер на 7 473 805 лв. по приходна и разходна част, в т.ч. целева субсидия за капиталови разходи по реда на ЗДБРБ за 2016 г. в размер на 180 300 лв. Уточненият план на бюджета на Общината по приходна и разходна част е в размер на 8 002 050 лв. за 2016 г., в т.ч. уточнения размер на целевата субсидия за капиталови разходи - 180 300 лв.

За 2017 г. приетият бюджет е в размер на 7 678 063 лв., в т.ч. целева субсидия за капиталови разходи – 180 300 лв. Уточненият план към 30.06.2017 г. е в размер на 7 678 063, в т.ч. целева субсидия за капиталови разходи - 180 300 лв.

7

Изпълнението на бюджета на Общината към 31.12.2016 г. е 8 412 239 лв. по приходната и разходната част, от които капиталови разходи, финансирани с целева субсидия – 180 300 лв. Усвоените средства от целевата субсидия за капиталови разходи (ЦС за КР) към 31.12.2016 г. са 100 на сто от размера на определената по реда на ЗДБРБ за 2016 г. субсидия за Община Девня. За шестмесечието на 2017 г. изпълнението на бюджета по приходите и разходите е в размер на 4 909 640 лв. Средствата за капиталови разходи с източник на финансиране целева субсидия към 30.06.2017 г. не са изцяло усвоени.

През одитирания период е открита и възложена една обществена поръчки по реда на чл. 20, ал. 3, т. 1 от ЗОП с предмет “Изпълнение на строително-монтажни работи в сграда – собственост на Община Девня по две обособени позиции“ в гр. Девня. По обособена позиция 1 е сключен е Договор № 1007-103/12.06.2017 г. на стойност 126 237.73 лв. без ДДС, а по обособена позиция 2 е сключен Договор № 1007-104/12.06.2016 г. на стойност 131 221 лв. без ДДС. Крайният срок за изпълнение на двата договора е 19.09.2017 г., като през одитирания период няма извършено плащане по сключените договори.

При извършената проверка на два договора, сключени след проведени процедури за обществени поръчки преди одитирания период, финансирани с целева субсидия за капиталови разходи и приключили през одитирания период е установено, че е спазена системата за двоен подпис както при поемането на финансово задължение, така и при извършване на дължимото плащане. Съставен е Протокол за приемане на извършените СМР. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди извършването на разхода по договора. Плащането е извършено в договорения срок, след представяне на изискуемите документи. Изплатените суми съответстват на посочените в договора. Шест от извършените плащания по двата договора са осъществени преди получен отговор от МФ по реда на т. 4.1 и т. 4.2. от РМС № 593 от 20.07.2016 г. за извършване на плащания. Не е изпратена от възложителя информация за изпълнение на един договор до Регистъра на обществените поръчки, а за друг е изпратена след нормативно определения срок по ЗОП (отм.).

Община АвренВ административно-териториалния обхват на Община Аврен са включени 17

населени места, в това число общински център, 14 кметства и едно кметско наместничество.

Определените критерии за оценка на съответствието и състоянието на системите за финансово управление и контрол са: Закона за държавния бюджет на Република България (ЗДБРБ) за 2016 г.; ЗДБРБ за 2017 г.; Закона за публичните финанси (ЗПФ); Закона за местното самоуправление и местната администрация (ЗМСМА); Закон за пътищата (ЗП); Закон за обществените поръчки (ЗОП) (отм.); ЗОП (обн. ДВ, бр. 13/2016 г.); Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор (ЗФУКПС); Правилника за прилагане на Закона за обществените поръчки (ППЗОП) (отм.); ППЗОП (обн. ДВ, бр. 28/2016 г.); Вътрешни правила; решения на ОбС-Аврен; сключени договори.

През одитирания период в Община Аврен са приети и действат изискващите се по силата на закон вътрешни актове и правила, имащи отношение при разходването на целевата субсидия за капиталови разходи. Приети са Наредба за условията и реда за съставяне на бюджетна прогноза за местни дейности за следващите три години и за съставяне, обсъждане, приемане, изпълнение и отчитане на бюджета на Община Аврен (НБПОБ). Утвърдени са вътрешни правила, уреждащи процесите по планиране, провеждане, възлагане на обществени поръчки и изпълнение на сключените договори.

Съдържанието на вътрешните актове и правила е в съответствие с изискванията на правната рамка, с изключение на частично несъответствие в обхвата на Вътрешните правила за управление на цикъла на обществените поръчки с изискванията на ППЗОП,

8

като в тях не е регламентиран ред за прогнозиране на потребностите от възлагане на обществени поръчки.

Въведените в Община Аврен правила и инструкции за осъществяване на финансово управление и контрол, относими към процесите по финансиране и разходване на целевата субсидия, са в частично несъответствие с изискванията на правната рамка. Няма образци на контролни листове, свързани с конкретни проверки на различни дейности, както и образец на мнение/становище, давано от финансовия контрольор и/или от друго лице, извършващо предварителен контрол. По време на одита са предприети действия и от кмета е утвърдена Инструкция за осъществяване на предварителен контрол и система за двоен подпис, с образци на документи и контролни листи за осъществяване на предваретелен контрол.

Бюджетите на Община Аврен за 2016 г. и за 2017 г. са съставени и приети от Общинския съвет в съответствие с изискванията на законовите разпоредби и вътрешните правила. С решенията за приемане на бюджетите е одобрено разпределението на целевата субсидия за капиталови разходи за съответната година: по обекти за строителство и основен ремонт, за придобиване на материални и нематериални дълготрайни активи.

През одитирания период с решения на Общинския съвет са извършени актуализации на бюджета и компенсирани промени между показатели на капиталовите разходи, финансирани със средства от целевата субсидия, при спазване на изискванията на ЗПФ, ЗДБРБ за съответната година и НБПОБ.

Бюджетът на Община Аврен за 2016 г. е приет в размер на 6 484 108 лв. по приходна и разходна част, в т.ч. целева субсидия за капиталови разходи по реда на ЗДБРБ в размер на 366 100 лв. Уточненият план на бюджета на Общината по приходна и разходна част е в размер на 8 085 307 лв. за 2016 г., в т.ч. уточнен размер на целевата субсидия за капиталови разходи - 366 100 лв.

За 2017 г. приетият бюджет е в размер на 8 221 438 лв., в т.ч. целева субсидия за капиталови разходи – 408 200 лв. Уточненият план към 30.06.2017 г. е в размер на 8 532 436 лв., в т.ч. целева субсидия за капиталови разходи - 408 200 лв.

Изпълнението на бюджета на Общината към 31.12.2016 г. е 7 142 435 лв. по приходна и разходна част, от които капиталови разходи, финансирани с целева субсидия – 364 607 лв. Усвоените средства от целевата субсидия за капиталови разходи (ЦС за КР) към 31.12.2016 г. са 99,50 на сто от размера на определената по реда на ЗДБРБ за 2016 г. субсидия за Общината. За шестмесечието на 2017 г. изпълнението на бюджета по приходи и разходи е в размер на 4 684 253 лв. Усвоените средства от ЦС за КР към 30.06.2017 г. са 35,32 на сто от размера на определената по реда на ЗДБРБ за 2017 г. субсидия за Общината.

През 2016 г. с източник на финансиране ЦС за КР са реализирани пет обекта от капиталовата програма на Общината, като са извършени погасителни вноски /плащания/ по заеми за капиталови разходи. Усвоеният размер на ЦС за КР е 364 607 лв. За периода от 01.01.2017 г. до 30.06.2017 г. са извършени плащания по извършени дейности за един преходен обект от капиталовата програма на Общината на стойност 77 836 лв., по сключен договор преди одитирания период. Извършени са погасителни вноски по заеми за капиталови разходи, като усвоеният размер на ЦС за КР е 144 200 лв. Размерите на извършените разходи по обектите и за плащания на погасителни вноски по заеми за капиталови разходи съответстват на утвърдените в разчетите за капиталови разходи на Общината за 2016 г. и за 2017 г. Управленските решения и действия, свързани с усвояването на средства от ЦС за КР за реализиране на обекти от одобрената от Общинския съвет капиталова програма на общината са в съответствие с нормативните изисквания и вътрешните правила.

За периода от 01.01.2016 г. до 30.06.2017 г. са открити и възложени три обществени поръчка с източник на финансиране целева субсидия за капиталови разходи, като една е

9

възложена по реда на Глава осма „а“ от ЗОП (отм.) и две са възложени по реда на Глава двадесет и шеста от ЗОП - чрез събиране на оферти с обява и чрез покана до определено лице.

При извършената проверка и анализ е установено, че избраният от възложителя ред за възлагане на обществените поръчки е законосъобразен. Управленските решения и действията при провеждане и възлагане на обществените поръчки са в съответствие със ЗОП и ППЗОП.

През одитирания период в Община Аврен са сключени и изпълнени пет договора, с източник на финансиране ЦС за КР, сключени чрез директно възлагане, по реда на чл. 14, ал. 5 от ЗОП (отм.) и по реда на чл. 20, ал. 4 от ЗОП.

Извършена е проверка за съответствие на изпълнението на договорите с изискванията на правната рамка и договорните клаузи. Анализирано и оценено е прилагането на въведените контролни дейности в Община Аврен и тяхната ефективност.

Спазена е системата за двоен подпис както при сключване на договорите, така и при извършване на дължимото плащане, като изпълнението на договорите е приключило в уговорения срок от страна на изпълнителя.

Установени са частични несъответствия по отношение на разписаните и прилагани контролни процедури в Община Аврен. По два от договорите, плащането е извършено след определения срок, съгласно съответната клауза на договора след представяне на фактура и приемо-предавателен протокол от изпълнителя.

Община ВетриноВ административно-териториалния обхват на Община Ветрино са включени девет

населени места, в т.ч. осем кметства и едно кметско наместничество и административен център с. Ветрино.

Определените критерии за оценка на съответствието и състоянието на системите за финансово управление и контрол (СФУК) са: Закона за държавния бюджет на Република България (ЗДБРБ) за 2016 г.; ЗДБРБ за 2017 г.; Закона за публичните финанси (ЗПФ); Закон за местното самоуправление и местната администрация (ЗМСМА); Закона за пътищата (ЗП); Закона за обществените поръчки (ЗОП) (отм.); ЗОП (обн. ДВ, бр. 13/2016 г.); Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор (ЗФУКПС); Правилника за прилагане на Закона за обществените поръчки (ППЗОП) (отм.); ППЗОП (обн. ДВ, бр. 28/2016 г.); Вътрешни правила; решения на ОбС-Ветрино; сключени договори.

През одитирания период в Община Ветрино са приети и действат изискващи се по силата на закон вътрешни актове и правила, имащи отношение при разходването на целевата субсидия за капиталови разходи. Приета е Наредбата за условията и реда за съставяне на тригодишната бюджетна прогноза за местните дейности и за съставяне, обсъждане, приемане, изпълнение и отчитане на общинския бюджет на Община Ветрино. Правомощията на кмета на Общината по управление на общинските пътища не са определени в приета от Общинския съвет Наредба. Утвърдени са вътрешни правила за организация и управление на бюджетния процес и за планиране, провеждане, възлагане на обществени поръчки и контрол на изпълнението на сключените договори. Съдържанието на прилаганите вътрешни актове и правила е в съответствие с изискванията на правната рамка.

Финансовото управление и контрол в Общината се осъществява чрез утвърдените от кмета системи за предварителен контрол преди поемане на задължения и преди извършване на разходи, система за двоен подпис, Етичен кодекс и Стратегия за управление на риска за периода 2015-2017 година. Правилата и инструкциите за предварителен контрол при извършване на разходи са в съответствие с нормативните изисквания. Установени са следните отклонения от правната рамка: в Етичния кодекс не

10

са определени механизми за установяване и докладване на нарушения на кодекса; в Стратегията за управление на риска не са определени редът и сроковете за извършване на регулярни прегледи на Риск-регистъра и за докладване на значимите рискове и предприетите действия за тяхното ограничаване. През одитирания период дейностите по управление на риска не са изпълнявани изцяло съгласно утвърдения вътрешен ред относно: утвърждаване на стратегическия документ за управление на риска за периода 2016-2018 г., документиране на действия на Комисията по управление на риска от текущо наблюдение и докладване на промените в рисковия профил на Общината и актуализиране на Риск - регистъра за 2017 г.

Бюджетите на Община Ветрино за 2016 г. и за 2017 г. са съставени и приети от Общинския съвет в съответствие с нормативните изискванията и вътрешните правила.

Бюджетът на Общината по приходната и разходната част към 31.12.2016 г. е в размер на 4 536 608 лв. и към 30.06.2017 г. – 4 471 140 лв. Отчетените средства за 2016 г. и към 30.06.2017 г. са съответно 3 774 389 лв. и 1 928 435 лв. или 83,2 на сто и 43,1 на сто изпълнение на актуализираните бюджети.

Актуализираният план на капиталовите разходи за 2016 г. е в размер на 779 615 лв., в т.ч. разходи за обекти, финансирани с целева субсидия 312 825 лв., от които 266 700 лв. определени по реда на чл. 50 от ЗДБРБ за 2016 г. и 46 125 лв. преходен остатък на целевата субсидия от 2015 г. Изпълнението на капиталовите разходи за годината е в размер на 615 708 лв., от които 311 601 лв. са от целевата субсидия или 50,6 на сто от разходваните средства. Остатъкът от целевите средства от 2015 г. е усвоен в пълен размер. Разходите са осъществени по един договор за строителство, сключен по реда чл. 20, ал. 3, т. 1 от ЗОП след събиране на оферти с обява и по три договора за упражняване съответно на авторски и строителен надзор и за строителство, сключени по реда на чл. 20, ал. 4, т. 3 от ЗОП. Към 30.06.2017 г. част от целевата субсидия за капиталови разходи в размер на 101 428 лв. е трансформирана в целеви трансфер за финансиране на разходите на Общината за текущ ремонт на улица в село Неофит Рилски. Промяната е извършена в регламентирания срок, съгласно нормативните изисквания и указанията на Министерството на финансите.

Към 30.06.2017 г. уточненият размер на капиталовите разходи по бюджета на Общината е 471 226 лв., от които 192 072 лв. с източник на финансиране целева субсидия. Към същата дата са усвоени 38 339 лв. или 8,1 на сто от планираните и не са разходвани средства от определената на Общината със ЗДБРБ за 2017 г. целевата субсидия за капиталови разходи.

През 2016 г. и 2017 г. няма изготвени план-графици на предстоящите за възлагане обществени поръчки, а през 2017 г. не е извършено прогнозиране на обществените поръчки, съобразно потребностите на Общината. Процесът на планиране на обществени поръчки е извършен едновременно с процедурите по съставянето на проекта на общинския бюджет.

През одитирания период са открити две обществени поръчки по реда на чл. 20, ал. 3, т. 1 от ЗОП, от които една, с предмет „Реконструкция на улица „Г. С. Раковски” с ОТ 83-87-86-164-101-123-121 в с. Ветрино“, е приключена с възлагане. За същия период в Община Ветрино няма обявени и прекратени процедури и не са възлагани обществени поръчки по реда на Глава осма „а“ от ЗОП (отм.).

При извършената проверка и анализ е установено, че избраният от възложителя ред за възлагане на обществената поръчка е законосъобразен. Управленските решения и действията при провеждане и възлагане на обществената поръчка са в съответствие с изискванията на ЗОП и ППЗОП.

Въведените в Общината контролни процедури в етапите по подготовка, провеждане и възлагане на обществени поръчки се изпълняват в изследваната област до 15.04.2016 г. Установено е отклонение при прилагането на съгласувателна процедура от

11

юрисконсулта на Общината, което не е повлияло негативно върху законосъобразността на обществената поръчка.

За периода от 01.01.2016 г. до 30.06.2017 г. са сключени и изпълнени четири договора с обща стойност 311 588,28 лв. с ДДС, финансирани със средства от целевата субсидия за капиталови разходи (вкл. с преходен остатък от 2015 г.), от които един, сключен в резултат на възлагане чрез способа на събиране на оферти с обява и три, сключени на основание чл. 20, ал. 4, т. 1 и т. 3 от ЗОП (обн. ДВ, бр. 13/2016 г.).

Изпълнението на сключените договори е в съответствие с клаузите, за които страните са се споразумели. От възложителя е изпълняван инвеститорски контрол. Възложените дейности са приети чрез съставяне на нормативно изискуемите документи, съобразно тяхната специфика. Плащанията по договорите са осъществени в договорените размери и срокове. Разходите от ЦС за КР са документално обосновани и са извършени при спазване на нормативните изисквания.

Въведените в Общината контролни дейности при извършване на разходи в по-голямата си част са прилагани непрекъснато и последователно, съгласно регламентирания ред. Установени са отклонения при тяхното прилагане по отношение на: неупражнена процедура на съгласуване от прекия ръководител преди подписване на два договора. От отговорния счетоводител системно са приемани “Заявки за поемане на задължения” и “Искания за извършване на разход” с непопълнени имена и подпис на заявителя. Установените пропуски и несъответствия при прилагането на контролите не са повлияли негативно при усвояването на средствата с целеви характер. Системата за двоен подпис е прилагана във всички случаи, при които се изисква, от определените длъжностни лица.

Община БелославОбщина Белослав е административно-териториална единица, в която се

осъществява местно самоуправление. В състава на Общината са включени административен център гр. Белослав и населени места - с. Езерово, с. Страшимирово и с. Разделна, които са кметства.

Определените критерии за оценка на съответствието и състоянието на системите за финансово управление и контрол (СФУК) са: Закона за държавния бюджет на Република България (ЗДБРБ) за 2016 г.; ЗДБРБ за 2017 г.; Закона за публичните финанси (ЗПФ); Закон за местното самоуправление и местната администрация (ЗМСМА); Закона за пътищата (ЗП); Закона за обществените поръчки (ЗОП) (отм.); ЗОП (обн. ДВ, бр. 13/2016 г.); Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор (ЗФУКПС); Правилника за прилагане на Закона за обществените поръчки (ППЗОП) (отм.); ППЗОП (обн. ДВ, бр. 28/2016 г.); Вътрешни правила; решения на ОбС-Белослав; сключени договори.

През одитирания период в Община Белослав са приети и действат изискващите се по силата на закон вътрешни актове и правила, имащи отношение при разходването на целевата субсидия за капиталови разходи. Приети са Наредба за условията и реда за съставяне на бюджетната прогноза за местните дейности за следващите три години, за съставяне, приемане, изпълнение и отчитане на бюджета на Община Белослав (НБПОБ) и Наредба за управление на общинските пътища (НУОП). Утвърдени са вътрешни правила уреждащи, процесите по планиране, провеждане, възлагане на обществени поръчки и изпълнение на сключените договори.

Съдържанието на вътрешните актове и правила е в съответствие с изискванията на правната рамка с изключение на частично несъответствие в обхвата на Вътрешните правила за управление на цикъла на обществените поръчки с изискванията на ППЗОП, като в тях не е регламентиран ред за прогнозиране на потребностите от възлагане на обществени поръчки.

12

Бюджетът на Община Белослав за 2016 г. е приет в размер на 8 437 268 лв. по приходна и разходна част, в т.ч. 135 100 лв. целева субсидия за капиталови разходи по реда на ЗДБРБ за 2016 г. Уточненият план на бюджета на Общината по приходна и разходна част, е в размер на 8 950 134 лв. за 2016 г. в т.ч. уточнен размер на целевата субсидия за капиталови разходи - 135 100 лв.

За 2017 г. приетият бюджет е в размер на 9 143 753 лв., в т.ч. целева субсидия за капиталови разходи – 149 300 лв. Уточненият план към 30.06.2017 г. е в размер на 9 206 101, в т.ч. целева субсидия за капиталови разходи - 149 300 лв.

Изпълнението на бюджета на Общината към 31.12.2016 г. е 8 053 192 лв. по приходна и разходна част, от които капиталови разходи, финансирани с целева субсидия – 135 099 лв. Усвоените средства от ЦС за КР към 31.12.2016 г. са 100 на сто от размера на определената по реда на ЗДБРБ за 2016 г. субсидия за Община Белослав.

За шестмесечието на 2017 г. изпълнението на бюджета по приходи и разходи е в размер на 4 130 897 лв., а усвоените средства от ЦС за КР - 14 930 лв., 10 на сто спрямо уточнения план.

През одитирания период е открита и възложена една обществена поръчка с източник на финансиране целева субсидия за капиталови разходи, с предмет „Реконструкция и благоустрояване на парка в крайезерната зона на гр. Белослав”, по реда на Глава двадесет и шеста от ЗОП - чрез събиране на оферти с обява.

При извършената проверка и анализ е установено, че избраният от възложителя ред за възлагане на обществената поръчка е законосъобразен. Управленските решения и действията при провеждане и възлагане на обществената поръчка са в съответствие със ЗОП и ППЗОП. Въведените контролни дейности са изпълнявани съобразно регламентирания вътрешен ред.

През одитирания период в Община Белослав са сключени и изпълнени пет договора, с източник на финансиране ЦС за КР. От тях четири са сключени чрез директно възлагане по реда на чл. 20, ал. 4 от ЗОП и един чрез събиране на оферти с обява.

Изпълнението на сключените през одитирания период договори, с източник на финансиране ЦС за КР, са в съответствие с нормативните изисквания и клаузите в тях. Съставени са необходимите документи във връзка с приемане на изпълнението по договорите. Плащанията са извършени в договорените срокове, след представяне на изискуемите документи и осъществен предварителен контрол преди извършване на разхода.

Установени са частични несъответствия по отношение на разписаните и прилагани контролни дейности в Община Белослав. По един от договорите, контролът за законосъобразност при поемане на задължение и системата за двоен подпис е приложен след сключване на договора.

Част втораВЪВЕДЕНИЕ1. Основание за извършване на одитаОдитът е извършен на основание чл. 5, ал. 1, т. 2 и чл. 38, ал. 1 от Закона за

Сметната палата, одитна задача № 288 от Програмата за одитната дейност на Сметната палата за 2017 г. и в изпълнение на Заповед № ОД-02-03-022 от 13.11.2017 г. на заместник-председател на Сметната палата.

2. Предмет на одитаПредмет на одита е законосъобразност при разходването на целевата субсидия за

капиталови разходи в общините: Девня, Аврен, Ветрино и Белослав от област Варна.

3. Одитиран период

13

Одитираният период е от 01.01.2016 г. до 30.06.2017 г.

4. Информация за одитирания обектОбщините Девня, Аврен, Ветрино и Белослав от област Варна са административно-

териториални единици, в които се осъществява местно самоуправление.По смисъла на чл. 14 от Закона за местното самоуправление и местната

администрация (ЗМСМА), Общината е юридичесто лице с право на собственост и самостоятелен бюджет. Кметовете на общините са първостепенни разпоредители с бюджет.

Съгласно разпоредбите на чл. 45 от ЗПФ, общинският бюджет включва разходи за делегирани от държавата дейности и за местни дейности, както и във функционален разрез съгласно Единната бюджетна класификация за капиталови разходи (чл. 45, ал. 1, т. 2, б. „е“ от ЗПФ). Бюджетните взаимоотношения на общинския бюджет с централния бюджет включват и трансфери за целева субсидия за капиталови разходи, съгласно чл. 52 от ЗПФ.

По актуализираните бюджети на проверените общини Девня, Аврен, Ветрино и Белослав от област Варна, разчетите за капиталови разходи за 2016 г. са общо в размер на 3 127 876, в т.ч. разчети за капиталови разходи с източник на финансиране целева субсидия – 948 200 лв. За общините Девня, Аврен, Ветрино и Белослав уточнените разчети за обекти, планирани за финансиране с целева субсидия за 2016 г., представляват 30,31 на сто от общия размер на капиталовите разходи на общините.

Към 30.06.2017 г. уточненият размер на капиталовите разходи, планирани по бюджетите на общините е 2 165 594 лв., от които - 929 872 лв. с източник на финансиране целева субсидия. За общините Девня, Аврен, Ветрино и Белослав уточнените разчети за обекти, планирани да бъдат финансирани с целева субсидия за 2016 г., представляват 8.74 на сто от общия размер на капиталовите разходи на общините - 42.94 на сто от общия размер на капиталовите разходи на общините, посочени в таблица № 1:

Таблица № 1Планирани КР и изразходени ЦС за КР1

(лева)№ по ред

Община Уточнен план КР

към 31.12.2016

Уточнен план ЦС за

КРкъм

31.12.2016

Усвоени средства от ЦС за КР

към 31.12.2016

Изпълнение%

(к.5:к.4)

Уточнен план КР

към30.06.2017

Уточнен план

ЦС за КРкъм

30.06.2017

Усвоени средства от ЦС за КР към

30.06.2017

Изпълнение%

(к.9:к.8)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 101. Девня 285 300 180 300 180 300 100,00 400 000 180 300 - -2. Аврен 1 858 259 366 100 364 607 99,59 992 812 408 200 144 200 35,323. Ветрино 779 615 266 700 266 387 99,88 471 226 192 072 - -4. Белослав 204 702 135 100 135 099 100,00 301 556 149 300 14 930 10,00

Общо: 3 127 876 948 200 946 393 99,87 2 165 594 929 872 159 130 22,66

В общините Девня, Аврен, Ветрино и Белослав от област Варна за 2016 г. са изпълнени обекти от капиталовите програми на общините общо за 2 550 888 лв. Усвоените средства за 2016 г. от определените целеви субсидии за общините по реда на ЗДБРБ за 2016 г. са 946 393 лв., което представлява 47,36 на сто от общо извършените капиталови разходи в общините. Към 30.06.2017 г. отчетените капиталови разходи по бюджетите на общините са в размер на 1 393 340 лв., от които 159 130 лв. с източник на финансиране целева субсидия. Разходите са представени в таблица № 2:

1 ОД № № I.16; II.23; III.25; III.37; IV.20, IV.28, IV.2914

Таблица № 2Извършени капиталови разходи, в т.ч. финансирани с ЦС за КР2

(лева)№ по ред

Община Изпълнение КР

към 31.12.2016 г.

Усвоени средства от

ЦС за КР към 31.12.2016 г.

Относителен дял%

(к.4:к.3)

Изпълнение КРкъм

30.06.2017 г.

Усвоени средства от

ЦС за КР към 30.06.2017 г.

Относителен дял%

(к.7:к.6)1 2 3 4 5 6 7 81. Девня 434 256 180 300 41,52 876 031 - -2. Аврен 1 325 863 364 607 27.50 442 990 144 200 32.553. Ветрино 615 708 266 387 43,27 38 339 0 -4. Белослав 175 061 135 099 77.17 35 980 14 930 41.49

Общо: 2 550 888 946 392 47,36 1 393 340 159 130 37,02

Общинският съвет е орган на местното самоуправление, който определя политиката за изграждане и развитие на съответната община. Организацията и дейността на ОбС, неговите комисии и взаимодействието с общинската администрация са уредени в правилник.

Дейността на кмета и на Общинския съвет се подпомага от общинска администрация, структурирана в дирекции. В съответствие със Закона за администрацията (ЗА), общинската администрация е структурирана в Обща администрация и Специализирана администрация.

4.1. Във връзка с планирането, разходването, контрола и отчитането на бюджета, в т.ч. планиране и усвояване на средствата от целева субсидия за капиталови разходи, пряко ангажирани са служители в обособени структурни звена към дирекции: Отдел „Финанси, счетоводство, местни данъци, образование, култура и хуманитарни дейности (ФСМДОКХД) за Община Девня; дирекция „Административно-правно обслужване, финанси и счетоводство “ (АПОФС) за Община Аврен; дирекция „Административно-правно обслужване, управление на човешките ресурси, деловодство и финансови и счетоводни дейности“ (АПОУЧРДФСД) за Община Ветрино. Общата администрация в Община Белослав е организирана в структурно звено дирекция „Финанси, бюджет и местни данъци и такси“ (ФБМДТ);

4.2. Основно дейностите по планиране, подготовка, провеждане и възлагане на обществени поръчки се осъществяват от: заместник-кмет и служители от отдел „Финанси, счетоводство, местни данъци, образование, култура и хуманитарни дейности (ФСМДОКХД) за Община Девня; директор на дирекция „Инфраструктура и инвестиционна политика“ (ИИП), гл. юрисконсулт и гл. специалист обществени поръчки (ОП) на Община Аврен; от служителите от дирекция „Административно-правно обслужване, управление на човешките ресурси, деловодство и финансови и счетоводни дейности“(АПОУЧРДФСД), отдел „Финансови и счетоводни дейности“ (ФСД) за Община Ветрино и от директор на дирекция „Инвестиционна политика и спомагателни дейности“ (ИПСД) и гл. юрисконсулт на Община Белослав.

5. Ръководители на общините Девня, Аврен, Ветрино и БелославОтговорност за управленските решения по смисъла на чл. 6, ал. 1 от ЗФУКПС за

одитирания период в общините Девня, Аврен, Ветрино и Белослав от област Варна, носят:5.1. За Община Девня:Свилен Янчев Шитов - кмет на Община Девня за периода от 30.10.2015 г. до

момента.3

5.2. За Община Аврен:

2 ОД № № I.16; II.23; III.25; III.37; III.42; IV.20, IV.30

3ОД № I.215

Емануил Младенов Манолов - кмет на Община Аврен за периода от 26.10.2015 г. до момента.4

5.3. За Община Ветрино:Димитър Колев Димитров - кмет на Община Ветрино за периода от 06.11.2015 г. до

момента.5

5.4. За Община Белослав:Деян Иванов Иванов - кмет на Община Белослав за периода от 01.11.2015 г. до

момента.6

6. Цели на одита1. Да се установи спазени ли са изискванията на нормативните актове, наредбите на

Общинския съвет, вътрешните актове и договорите при разходването на целевата субсидия за капиталови разходи в общините: Девня, Аврен, Ветрино и Белослав от област Варна

2. Да се установи състоянието на системите за финансово управление и контрол в процесите при разходването на целевата субсидия за капиталови разходи в общините: Девня, Аврен, Ветрино и Белослав от област Варна

3. Да се изрази одитно заключение относно степента на съответствие на включените в обхвата на одитната задача дейности с правната рамка и договорите.

7. Обхват на одитаВ обхвата на одита са включени четири области на изследване:а) „Законосъобразност при разходването на целевата субсидия за капиталови

разходи в Община Девня”;б) „Законосъобразност при разходването на целевата субсидия за капиталови

разходи в Община Аврен”;в) „Законосъобразност при разходването на целевата субсидия за капиталови

разходи в Община Ветрино”;г) „Законосъобразност при разходването на целевата субсидия за капиталови

разходи в Община Белослав”.Към всяка област са определени следните процеси и под-процеси:2. Процес „Нормативна осигуреност”;2.1. Под-процес „Съответствие на вътрешните актове със законовите изисквания“;2.2. Под-процес „Съответствие на изградените системи за финансово управление и

контрол със законовите изисквания”.3. Процес „Финансиране на дейности с целева субсидия за капиталови разходи”;3.1. Под-процес „Предоставени целеви субсидии за капиталови разходи”;3.2. Под-процес „Изразходени целеви субсидии за капиталови разходи”;4. Процес „Разходване на целевата субсидия за капиталови разходи”;4.1. Под-процес „Планиране на обществени поръчки при разходване на средствата

за капиталови разходи с източник на финансиране целева субсидия”;4.2. Под-процес „Подготовка, провеждане и възлагане на обществени поръчки по

реда на ЗОП”;4.3. Под-процес „Изпълнение на договори за обществени поръчки, финансирани с

целева субсидия за капиталови разходи”.

8. Критерии за оценка

4ОД № II.25ОД № ІІІ.1 6ОД № IV.2

16

При одита за законосъобразност при разходването на целевата субсидия за капиталови разходи в общините: Девня, Аврен, Ветрино и Белослав от област Варна, са приложени следните критерии за оценка:

1. Нормативни актове: Закон за държавния бюджет на Република България за 2016 г.; Закон за държавния бюджет на Република България за 2017 г.; Закон за местното самоуправление и местната администрация; Закон за обществените поръчки (отм.); Закон за обществените поръчки (обн. ДВ. бр. 13/2016 г.); Закон за публичните финанси; Закон за вътрешния одит в публичния сектор; Закон за финансовото управление и контрол в публичния сектор; Закон за пътищата; Правилник за прилагане на Закона за обществените поръчки (отм.); Правилник за прилагане на Закона за обществените поръчки (обн. ДВ. бр. 28/2016 г.); ПМС № 380 от 29.12.2015 г. за изпълнение на държавния бюджет на Република България за 2016 г.; ПМС № 374 от 22.12.2016 г. за изпълнение на държавния бюджет на Република България за 2017 г.; ДДС № 24 от 29.12.2004 г. относно промени от 2005 г. на кодовете в СЕБРА за субсидиите от ЦБ за общините; ДДС № 19 от 23.12.2005 г. относно предоставяне чрез СЕБРА на определени средства от ЦБ за общините; Указание № ФО-1 от 12.01.2016 г. на МФ относно съставянето и изпълнението на бюджетите на общините и на сметките за средства от ЕС за 2016 г.; Указание № ФО-1 от 09.01.2017 г. на МФ относно съставянето и изпълнението на бюджетите на общините и на сметките за средства от ЕС за 2017 г.; Указания на министъра на финансите във връзка със ЗФУКПС и други.

2. Подзаконови нормативни актове на Общинските съвети за областите на изследване: Наредба за условията и реда за съставяне на тригодишна бюджетна прогноза за местните дейности и за съставяне, приемане, изпълнение и отчитане на общинския бюджет (в общините: Девня, Аврен, Ветрино и Белослав); Наредба за управление на общинските пътища (в общините: Девня, Аврен, и Белослав) и решения на общинските съвети.

3. Вътрешни актове по области на изследване: - Община Девня – Устройствен правилник на общинска администрация Девня;

Вътрешни правила за управление на цикъла на обществените поръчки в Община Девня; Система за финансово управление и контрол;

- Община Аврен - Устройствен правилник на общинска администрация Аврен; Вътрешни правила за управление на цикъла на обществените поръчки в Община Аврен; Вътрешни правила за прилагане на Системите за финансово управление и контрол в Община Аврен;

- Община Ветрино - Устройствен правилник на общинска администрация Ветрино; Вътрешни правила за планиране, възлагане и организация на провеждането на процедури по обществените поръчки и контрол на изпълнението на сключени договори за обществени поръчки в Община Ветрино; Система за предварителен контрол при поемане на финансови задължения и извършване на разходи;

- Община Белослав - Устройствени правилници на общинска администрация Белослав; Вътрешни правила за управление на цикъла на обществените поръчки в Община Белослав; Вътрешни правила за прилагане на система за финансово управление и контрол в Община Белослав;

- Правила, процедури, инструкции, заповеди на кметовете на общините и други.

9. Одитни стандартиОдитът е изпълнен в съответствие с Международните стандарти на Върховните

одитни институции (МСВОИ): МСВОИ 100 Основни принципи при одита в публичния сектор, МСВОИ 400 Основни принципи на одита на съответствие и МСВОИ 4000 Стандарт за одит за съответствие.

17

Част третаКОНСТАТАЦИИ

Глава първа Община Девня

1. Нормативна осигуреност1.1. Съответствие на вътрешни актове със законовите изискванияВ Община Девня са приети вътрешни актове, които регламентират дейностите по

планиране и разходване на средствата за капиталови разходи, в т.ч. дейностите, финансирани с целевата субсидия за капиталови разходи, възлагането на обществените поръчки и изпълнението на договорите. При проверката на действащите през одитирания период вътрешни актове за съответствие с изисквания на ЗПФ, ЗМСМА, ЗОП (отм.), ЗОП (обн. ДВ, бр. 13/2016 г.), ЗФУКПС, ЗА, ЗП, ППЗОП (отм.), ППЗОП (обн. ДВ, бр. 28/2016 г.) и ППЗП е установено:

1.1.1. Наредба за условията и реда за съставяне, изпълнение и отчитане на бюджета на Община Девня(НУРСИОБ)7

На основание чл. 82, ал. 1 от ЗПФ и чл. 21, ал. 2 от ЗМСМА с Решение на ОбС-Девня № 357 от 24.02.2014 г., е приета НУРСИОБ. В НУРСИОБ са регламентирани условията и редът за съставяне на бюджетната прогноза за местните дейности за следващите три години, за съставяне, приемане, изпълнение и отчитане на общинския бюджет.

С разпоредбата на чл. 22 от НУРСИОБ е определен начинът на разпределение на целевата субсидия за капиталови разходи. Регламентирано е с чл. 34, ал. 2 от НУРСИОБ, че неизразходените средства от целевите субсидии за капиталови разходи се възстановяват в държавния бюджет в срок до 20 декември.

1.1.2. Наредба за управление на общинските пътища (НУОП)Съгласно чл. 23 от Закона за пътищата, правомощията на кметовете по

управлението на общинските пътища се определят с наредба на Общинския съвет. С Решение № 342/26.06.2006 г. на ОбС-гр. Девня е приета НУОП, в която са определени правомощията8 на кмета на Общината по управление на общинските пътища в съответствие с изискванията на ЗП.

Текстовете на НУОП9 са актуализирани с измененията на ЗП (обн. ДВ, бр. 98/2014 г.) за промяна в името на Национална агенция „Пътна инфраструктура” на Агенция „Пътна инфраструктура” и с изменения в ППЗП10.

В разпоредбата на чл. 45, ал. 2 от НУОП11 е цитирана Наредба № 16 от 23.07.2001 г. на МРРБ, която е отменена с §3 от Наредба № 3 от 16.08.2010 г. на МРРБ за временната организация на безопасността на движението при извършване на строителни и монтажни работи по пътищата и улиците (обн. ДВ, бр.74/2010 г., изм. и доп. ДВ, бр. 34/2015 г., в сила от 18.05.2015 г.).

1.1.3. Устройствен правилник на Общинската администрация Девня (УП) На основание на чл. 44, ал. 1, т. 17 от ЗМСМА, във връзка с чл. 11 от ЗА, през

одитирания период действат два Устройствени правилника на общинска администрация Девня (УП):

а) Устройствен правилник на Общинската администрация Девня, утвърден със Заповед № 1002-126 от 18.03.2016 г. на кмета;12

б) Устройствен правилник на общинска администрация Девня, утвърден със 7ОД № I.3 8ОД № I.4 9ОД № I.4 10 изм. ДВ, бр. 60/2014 г., в сила от 22.07.2014 г., изм. ДВ, бр. 90/2016 г., в сила от 15.11.2016 г.11ОД № I.5 12ОД № I.6

18

Заповед № 1002-70 от 28.02.2017 г. на кмета.13 С двата УП на общинската администрация, функциите и организацията на

дейностите, свързани с планирането, разходването, контрола и отчитането на бюджета, са възложени на: кмета на Общината; заместник-кмет - осъществява действия, свързани с организиране и провеждане на всички процедури за възлагане по ЗОП, подписване на книжа и документи, сключване на договори в т.ч. и за обекти, финансирани с целева субсидия за капиталови разходи. Правомощията на кмета на Общината са регламентирани в Раздел II от УП.

Съгласно Раздел III общата администрация на Общината е организирана в Дирекция „Административно правна, финансово-стопанска, информационно и административно обслужване“ с отдел „Административно-информационно и правно обслужване“ и отдел „Финанси, счетоводство, бюджет и хуманитарни дейности“.

1.1.4. Вътрешни правила за управление цикъла на обществените поръчки (ВПУЦОП)

Съгласно изискванията на чл. 244, ал. 1 от ЗОП, в Общината са приети ВПУЦОП, утвърдени със Заповед № 1002-414 от 26.10.2016 г. в сила от 01.11.2016 г.14 и ВПУЦОП утвърдени със Заповед № 1002-157 от 07.04.2017 г., в сила от 08.04.2017 г.15 С тях са уредени: редът за прогнозиране и планиране на обществените поръчки, подготовката, откриването и провеждането на процедурите за възлагане, в т.ч. и възлагане по реда на чл. 20, ал. 3 от ЗОП и на директно възлагане по чл. 20, ал. 4 от ЗОП; осъществяването на контрол за изпълнение на сключените договори; отговорностите по архивирането и съхранението на досиетата на проведените и приключили процедури по ЗОП. В Глава единадесета „Профил на купувача“ е определен редът, сроковете и длъжностното лице за публикуване на документите и информацията за всяка обществена поръчка. Определени са длъжностните лица, както и техните задължения и отговорности; редът за изпращане на информация до Агенцията по обществени поръчки (АОП) за вписване в РОП и публикуването й на профила на купувача.16

1.1.5. Вътрешни правила за поддържане профила на купувача (ВПППК)В съответствие с изискванията на чл. 22г, ал. 1 от ЗОП (отм.) със Заповед № 1002-

479/30.09.2014 г.17 на кмета на Общината са утвърдени ВПППК. С вътрешните правила са определени документите, подлежащи на публикуване в профила на купувача и редът, за изпращането на документи в РОП и публикуването им в профила на купувача, в случаите, определени със ЗОП. Със Заповед № 1002-194 от 03.05.2016 г. на кмета на Общината18 са определени лицата за изпращане на документи в РОП и Портала за обществени поръчки по електронен път при условията и реда по Закона за електронния документ и електронния подпис и публикуване в срок в Профила на купувача на Община Девня.

През одитирания период в Община Девня са приети и действат изискващите се по силата на закон вътрешни актове и правила, имащи отношение при разходването на целевата субсидия за капиталови разходи. С НУОП са регламентирани условията за финансиране на изграждането, реконструкцията и ремонтът на общинските пътища, в съответствие със Закона за пътищата. В НУОП е цитирана Наредба № 16 от 23.07.2001 г. на МРРБ, която е отменена.

13ОД №№ I.6 и I.7 14ОД № I.8 15ОД № I.9 16ОД №№ I.8 и I.9 17ОД № I.1018ОД № I.11

19

Действащите през одитирания период Вътрешни правила за управление цикъла на обществените поръчки и Вътрешни правила за поддържане профила на купувача, са в съответствие с изискванията на ЗОП и ППЗОП.

1.2. Съответствие на изградената система за финансово управление и контрол със законовите изисквания

В изпълнение на управленската му отговорност от кмета на Община Девня е въведена СФУК, обхващаща петте елемента, дефинирани в ЗФУКПС, утвърдена със Заповед № 1002-251 от 10.06.2016 г. За прилагане на система за двоен подпис е издадена Заповед № 1002-421 от 09.12.2015 г. на кмета.19 Вътрешните актове обхващат и процесите по разходване на целевата субсидия за капиталови разходи, като част от процесите по управление на финансите на Общината.

При проверката за съответствие на СФУК с изискванията на ЗФУКПС, Методическите насоки по елементите на финансовото управление и контрол и Указанията за осъществяване на предварителен контрол, издадени от министъра на финансите е установено:

а) СФУК включва основни процедури и работни инструкции. В ОП 02-01 Поемане на задължение и ОП 02-02 Извършване на разходи са посочени създадените и прилагани контролни дейности, съответстващи на контролните дейности по чл. 13, ал. 3 от ЗФУКПС и Методическите насоки по елементите на финансовото управление и контрол.

б) Предварителен контрол за законосъобразност по чл. 13, ал. 3, т. 5 от ЗФУКПС в Община Девня се извършва от финансов контрольор, който извършва предварителен контрол за законосъобразност на всички решения и действия, свързани с финансовата дейност в Общината.

в) Поемането на финансово задължение или извършването на плащане се осъществява след полагане на подпис на кмета и началник на отдел „Финанси и бюджет“.

г) В СФУК са регламентирани редът, организацията и последователността на действията при осъществяване и документиране на процесите „Поемане на задължение“, „Извършване на разход“ и „Система на двойния подпис“ в съответствие с нормативните изисквания.

Въведените в Община Девня правила за осъществяване на финансово управление и контрол са в съответствие със законовите изисквания. С тях са регламентирани политики, процедури и контролни дейности, прилагането на които има за цел да осигури разумна увереност за намаляване на рисковете и постигане целите на Общината по законосъобразен, икономичен и ефективен начин.

2. Финансиране на дейности с целева субсидия за капиталови разходиПреки отговорности при изпълнението на процесите по финансиране на

дейностите за изпълнение на капиталовите разчети, имат служителите от общата администрация на Общината, отдел ФСМДОКХД.

Организацията на дейността и функционалните задължения на служителите от отдел ФСМДОКХД са регламентирани в Раздел III от УП (2016 г.) и Раздел IV от УП (2017 г.) на общинска администрация Девня.20,21 Правата и задълженията на служителите са утвърдени в длъжностните им характеристики22.

Съгласно чл. 50 от ЗДБРБ за 2016 г. (обн. ДВ. бр. 96 от 09.12.2015 г.) и чл. 51 от ЗДБРБ за 2017 г. (обн. ДВ. бр. 98 от 09.12.2016 г.) размерите на бюджетните взаимоотношения между централния бюджет и бюджетите на общините за 2016 г. и

19ОД № № І.37, I.38 и І.4620ОД № I.6 21ОД № I.7 22ОД № I.12

20

2017 г. се приема под формата на субсидии по механизъм съгласно Приложение № 6 и по видове.

Размерът на бюджетните взаимоотношения между централния бюджет и бюджета на Община Девня за 2016 г. е в размер на 3 767 500 лв., като от тях 180 300 лв. са целева субсидия за капиталови разходи.

Размерът на бюджетните взаимоотношения между централния бюджет и бюджета на Община Девня за 2017 г. е в размер на 3 540 400 лв., като 180 300 лв. е размерът на целевата субсидия за капиталови разходи.

3.1. Проектът на бюджета за 2016 г. е внесен в ОбС-Девня от кмета с докладна записка, вх. № ОбС 0800-24 от 11.01.2016 г. при спазване на срока, определен в чл. 84, ал. 4 от ЗПФ и чл. 22, ал. 4 от НУРСИОБОД.23

Бюджетът на Общината за 2016 г. е приет от ОбС с Решение № 66 от 26.01.2016 г. в размер на 6 651 975 лв. по приходна и разходна част.24 С Решение на ОбС № 62 по Протокол № 54/26.01.2016 г. е прието Разпределение на капиталовите разходи, включващи всички източници на финансиране, в т.ч. за разпределението на ЦС за КР, приета по реда на чл. 50 от ЗДБРБ за 2016 г., по обекти за строителство и основен ремонт, за придобиване на материални и нематериални дълготрайни активи и за проучвателни и проектни работи, включително за съфинансиране на проекти на обща стойност 180 300 лв., представени в таблица № 1:25

Таблица № 1Планирани капиталови разходи 2016 г. по видове,

финансирани с ЦС за КРНаименование ЦС за КР

Основен ремонт на ДМА, в т.ч. 180 300 лв.Ремонт на сграда с идентификатор 20482.501.382.1 по КК на гр. Девня /бивше ОДЗ 1 кв. Девня/

65 500 лв.

Ремонт на път VAR 3137 114 800 лв.

При планирането на капиталовите разходи, с най-голям относителен дял с източник на финансиране целева субсидия за капиталови разходи са разчетите за основен ремонт на дълготрайни материални активи (ДМА) в размер на 180 300 лв.26

Проектът на бюджета за 2017 г. е внесен в ОбС-Девня от кмета с докладна записка, вх. № ОбС 0800-2 от 09.01.2017 г. при спазване на определения срок в чл. 84, ал. 4 от ЗПФ и чл. 22, ал. 4 от НУРСИОБОД27.

Бюджетът на Общината за 2017 г. е приет с Решение на ОбС № 219 от 27.01.2017 г. по приходна и разходна част в размер на 7 661 058 лв.28 С Решение на ОбС № 200 по Протокол № 13/23.12.2016 г. е прието Разпределение на капиталовите разходи, включващи всички източници на финансиране, в т.ч. за разпределението на ЦС за КР, приета по реда на чл. 51 от ЗДБРБ за 2017 г., по обекти за строителство и основен ремонт, за придобиване на материални и нематериални дълготрайни активи и за проучвателни и проектни работи, включително за съфинансиране на проекти на обща стойност 180 300 лв. за обект „Ремонт на сграда с идентификатор 20482.501.382.1 по КК на гр. Девня /бивше ОДЗ 1 кв. Девня/“.29

След направени две предложения от кмета до ОбС-Девня, на основание чл. 124, ал. 3 от ЗПФ и чл. 30, ал. 1 от НУРСИОБ през 2016 г. са извършени актуализации на 23ОД № I.13 24ОД №№ I.14 и I.1625ОД № I.1526ОД № № I.14, I.15 и I.16 27ОД № I.1728ОД № I.18 29ОД № I.19

21

бюджета на Общината. Актуализираните капиталови разходи са приети с Решения на ОбС-Девня,30,31 които не са довели до корекции на размера на предоставените целеви средства за капиталови разходи.32

Бюджетът за 2016 г. и за 2017 г. е публикуван на интернет страницата на Общината33 и е представен е в Сметната палата34 и Министерството на финансите.35,36

На Община Девня за 2016 г. и към 30.06.2017 г. са предоставени от МФ планираните целеви субсидии за капиталови разходи в съответствие с нормативните изисквания и в определените размери.

Управленските решения и действия във връзка с приемането на бюджета на Общината за 2016 г. и за 2017 г. и тяхното актуализиране, включително на разчетите за капиталови разходи, финансирани с целева субсидия за капиталови разходи, са в съответствие с нормативните изисквания.

2.1. Предоставени целеви субсидии за капиталови разходиПо реда на чл. 50 от ЗДБРБ за 2016 г., определената за Община Девня целева

субсидия за капиталови разходи е в размер на 180 300 лв.Целевата субсидия за капиталови разходи по реда на чл. 51 от ЗДБРБ за 2017 г. е

180 300 лв.В приетия с Решение на ОбС № 66 по Протокол № 5/26.01.2016 г. бюджет на

Общината за 2016 г., капиталовите разходи, финансирани с целева субсидия за капиталови разходи, възлизат на 180 300 лв.37

За 2017 г. приетите с Решение на ОбС № 219 по Протокол № 14/27.01.2017 г. капиталови разходи, финансирани с целева субсидия са в размер на 180 300 лв.38

От МФ е предоставена в пълен размер целевата субсидия за 2016 г. и към 30.06.2017 г. по банковата сметка на Общината съответно от 02.02.2016 г. и 01.03.2017 г. 39

Средствата за капиталови разходи, определени по реда на ЗДБРБ за 2016 г. и за 2017 г. са предоставени по бюджета на Общината в пълен размер за съответната година.

2.2. Изразходени целеви субсидии за капиталови разходиИзпълнението на бюджета на Общината за 2016 г. е 8 412 239 лв., което е 126,46 на

сто спрямо първоначално приетия бюджет и 105,13 на сто спрямо уточнения план. От целевата субсидия за капиталови разходи са усвоени 180 300 лв., което е 100 на сто от определения размер по реда на чл. 50 от ЗДБРБ за 2016 г.40

Към 30.06.2017 г. изпълнението на бюджета е в размер на 4 909 640 лв., в т.ч. изпълнението на капиталовите разходи, финансирани с целева субсидия за капиталови разходи – 180 300 лв., представлява 63,68 на сто спрямо уточнения план.41

30 Решение № 124/27.07.2016 г. и Решение № 218/27.01.2017 г. 31ОД № I.20 32ОД №№ I.16 и I.2133 http://devnya.bg/bg-BG/Documents/%D0%B1%D1%8E%D0%B4%D0%B6%D0%B5%D1%82-2016http://devnya.bg/bg-BG/Documents/%D0%B1%D1%8E%D0%B4%D0%B6%D0%B5%D1%82-201734 Писмо, изх. № 5200-11/29.02.2016 г. за бюджет 2016 г. и писмо, изх. № 5200-8/27.02.2017 г. за бюджет 2017 г.35ОД № I.22 36ОД № I.23 37ОД № I.14 38ОД № I.18 39ОД № I.24 40ОД № I.16 41ОД № I.16

22

Предоставените целеви средства за 2016 г. за капиталови разходи са усвоени за два обекта42 от капиталовата програма на Общината с източник на финансиране целева субсидия за капиталови разходи. За разходите по двата обекта са оформени първични счетоводни документи. Извършените плащания съответстват на стойността на издадените фактури43.

При извършената проверка за прилагането на контролните дейности в СФУК на разходи за двата обекта, е установено:

а) Преди поемане на всяко задължение е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. Попълнени са заявки за поемане на задължение, подписани от съответните длъжностни лица в съответствие с регламентирания ред в „Система № 02 от СФУК за предварителен контрол при поемане на финансови задължения “ с РИ- 02-0144;

б) За всеки извършен разход за изпълнение на обектите от капиталовата програма, финансиран с ЦС за КР, са съставени искания за извършването му, в съответствие с регламентирания ред в „Система № 02 от СФУК за предварителен контрол при извършване на разходи“ с РИ 02-0245;

в) За всеки разход за обектите при извършване на плащанията е приложена системата за двоен подпис.46 Заявките за поемане на задължение и исканията за извършване на разход са подписани от кмета и началника на отдел ФСБХД, съгласно „Система № 02 от СФУК за предварителен контрол при извършване на разходи“ с РИ 02-0247;

г) Отправени са две уведомления до МФ за разрешаване на плащания по двата договора.48 Изплатените средства49 от ЦС за КР по двата договора надвишават определената по т. 1 от РМС № 593 от 2016 г. стойност - 30 000 лв.50

Шест от извършените плащания51 по двата договора са осъществени преди получен отговор от МФ по реда на т. 4.1. и т. 4.2. от РМС № 593 от 20.07.2016 г. за извършване на плащания.52

При сравнението на планираните и усвоени средства за капиталови разходи, финансирани с целева субсидия, по функции на Общината, представени в таблица № 2 е установено, че по функционален признак с най-голям дял за 2016 г. са изразходените средства за капиталови разходи, с източник - целева субсидия във функция „Други дейности по Жилищното строителство, благоустройството, и регионалното развитие“ - 65 479.22 лв., функция „Служби и дейности по поддържане, ремонт и изграждане на пътища“ – 114 820.78 лв., а към 30.06.2017 г. няма усвоени средства.

Таблица № 2Функция Уточнен

план (лева)53

Усвоени средства(лева);

% спрямо уточнен план54

1. За периода от 01.01.2016 г. до 31.12.2016 г. 180 300 180 300 ( 100 на сто )

42ОД №№ I.25 и I.26 43ОД №№ I.27, I.28 и I.29 44ОД №№ I.30 и I.31 45ОД №№ I.32 и I.33 46ОД №№ I.28 и I.29 47ОД №№ I.28 и I.30, I.31, I.32, I.33 48ОД № № I.25 и I.2649ОД №№ I.27, I.28 и I.2950ОД № I.2751 платежни нареждания – 2016 г. - договор № 1007–271 от 05.08.2015 г.09.08.2016 г. – 2 374,22 лв., 10.09.2016 г. – 18 030 лв., 06.10.2016 г. - 15 019 лв., 03.11.2016 г. – 15 019 лв., 06.12.2016 г. – 15 037 лв.,06.12.2016 г.- 4 424.34 лв. - собствени средства.платежни нареждания – 2016 г. - Договор № 1007–272 от 11.10.2013 г.26.05.2016 г. – 63 105 лв.,28.06.2016 г. – 18 030 лв.,14.07.2016 г. - 18 030 лв.,02.08.2016 г. – 15 655.78 лв.52ОД №№ I.49 и I.5053ОД № I.21

23

В т.ч.:Функция „Други дейности по Жилищното строителство, благоустройството, и регионалното развитие“

65 479.22 65 479.22 (36 на сто)

Функция „Служби и дейности по поддържане, ремонт и изграждане на пътища“

114 820.78 114 820.78 ( 64 на сто )

2. 2. За периода от 01.01.2017 г. до 30.06.2017 г. 180 300 0В т.ч.:Функция „Други дейности по Жилищното строителство, благоустройството, и регионалното развитие“

180 300 0

Към 31.12.2016 г. изпълнението на разходите по бюджета е в размер на 7 692 655 лв., което е 97,64 спрямо актуализирания план.55 Извършени са капиталови разходи в размер на 434 256 лв., което е 81,28 спрямо актуализирания план.56 За периода е извършено плащане по договори за възложени обществени поръчки преди одитирания период, с източник на финансиране - целева субсидия за капиталови разходи в размер на 180 300 лв., което е 100 на сто спрямо актуализирания план.57

От кмета е представена в Общинския съвет информация за изпълнението на бюджета на Общината, сметките за средства от Европейския съюз, както и за останалите показатели, сделки и операции за полугодието на 2016 г. в съответствие с изискванията на чл. 37, ал. 1 от НУРСИОБ. Годишният отчет за изпълнението на бюджета по показателите, по които е приет, е внесен и приет от Общинския съвет с Решение № 294/19.07.2017 г. при спазване на регламентирания срок в чл. 140, ал. 1 от ЗПФ.58

Отчетът за изпълнение на бюджета за 2016 г., в т.ч. изпълнение на капиталовите разходи по източници на финансиране, е публикуван на сайта на Общината, в съответствие с чл. 37, ал. 6 от НУРСИОБ.59

Към 30.06.2017 г. изпълнението на разходите по бюджета е в размер на 3 522 583 лв., което е 45.93 спрямо актуализирания план.60 Извършени са капиталови разходи в размер на 61 628 лв. За периода няма извършено плащане по договори за възложени обществени поръчки, с източник на финансиране - целева субсидия за капиталови разходи.61

Сключените договори №№ 1007-103 и 1007-104 от 12.06.2017 г. по двете обособени позиции са със срок на изпълнение 19.09.2017 г., и предоставените ЦС за КР не са усвоени през одитирания период. 62

Към 30.06.2017 г. отчетът за текущото изпълнение на бюджета за първото шестмесечие на 2017 г., в т.ч. изпълнение на капиталовите разходи по източници на финансиране е публикуван на сайта на Общината, в съответствие с чл. 37, ал. 6 от НУРСИОБ.63

Средствата за капиталови разходи, предоставени на Общината по реда на ЗДБРБ за съответната бюджетна година, са изразходени в съответствие с нормативните изисквания в рамките на одитирания период.

При извършването на плащанията по договорите със средства от целевата субсидия за капиталови разходи са прилагани утвърдените контролни дейности. Шест от извършените плащания по два договора са осъществени преди получен отговор от МФ, съгласно РМС № 593 от 20.07.2016 г. за извършване на плащания.54ОД №№ I.16 и I.2055ОД №№ I.16 и I.2056ОД № № I.16 и I.2057ОД №№ I.16 и I.2058ОД № I.34 59devnya.bg-BG/SiteSectifns/финанси-и-бюджет 60 ОД № I.16 61ОД № I.27 62ОД №№ I.27, I.35 и I.36 63devnya.bg-BG/SiteSectifns/финанси-и-бюджет

24

Отчетът за касовото изпълнение на бюджета за 2016 г. е изготвен и приет от Общинския съвет при спазване на нормативно определени срокове.

3. Разходване на целевата субсидия за капиталови разходи3.1. Планиране на обществени поръчки при разходването на средствата за

капиталови разходи с източник на финансиране целева субсидияИзискванията за планирането на обществени поръчки са определени в ЗОП (отм.);

ППЗОП (отм.); ЗОП (обн. ДВ, бр. 13/2016 г.); ППЗОП (обн. ДВ, бр. 28/2016 г.), ВПУЦОП (в сила от 01.11.2016 г.) и ВПУЦОП (в сила от 08.04.2017 г.).

Процесът на планирането на обществените поръчки в Общината, в т.ч. и тези финансирани със средства от целева субсидия за капиталови разходи, е уреден във ВПУЦОП.

Във вътрешните правилата са определени отговорностите на длъжностните лица и структурни единици в Общината, срокове, действия и ред за документирането им по планирането, подготовката и провеждането на процедурите за възлагане на обществени поръчки .64

С разпоредбата на чл. 7 от ВПУЦОП е въведено изискване за прогнозиране на обществените поръчки, което включва установяване на броя и вида на обществените поръчки съобразно очакваните потребности и финансов ресурс, който възложителят предвижда да осигури. В чл. 9, ал. 1 от правилата е въведено задължение за възложителите да изготвят график за възлагане на поръчките, определени реквизити и съдържание. При извършената проверка е установено:

а) От заявителите на обществени поръчки са изготвени заявки „Годишен план-график за провеждане на процедурите за възлагане на обществени поръчки на дирекция/отдел/звено/проект“ за планиране на обществените поръчки, предстоящи за възлагане през 2016 г. и 2017 г., с което са спазени изискванията на Глава втора на ВПУЦОП.65

б) Изготвените Обобщени годишни план-графици за 2016 г. и за 2017 г. са утвърдени от кмета и срещу подпис са предоставени на заявителите на обществените поръчки, в изпълнение на чл. 10 от ВПУЦОП.66

Действията на общинската администрация при планирането на обществените поръчки са в съответствия с изискванията на ВПУЦОП. Въведената контролна процедура е прилагана непрекъснато през одитирания период и съгласно утвърдения в Общината ред.

3.2. Подготовка, провеждане и възлагане на обществени поръчки по реда за ЗОП

През одитирания период, възложител на обществени поръчки е кметът на Община Девня, съгласно разпоредбата на чл. 7, т. 1 от ЗОП (отм.) и чл. 5, ал. 2, т. 9 от ЗОП (обн. ДВ, бр. 13 от 16.02.2016 г.) до 08.08.2016 г. След 08.08.2016 г. със Заповед № 1002-327 от 09.08.2016 г. на кмета, на основание чл. 7, ал. 1 от ЗОП (обн. ДВ, бр. 13/2016 г.) заместник-кметът на Община Девня е упълномощен да организира, провежда и възлага обществени поръчки.67

Редът за подготовка на процедурите е разписан във ВПУЦОП, в които са определени длъжностните лица, задълженията и отговорностите им във връзка с подготовката на процедурите, изпращането на документи до АОП за публикуване в

64ОД № I.8 65ОД № I.39 66ОД №№ I.8 и I.39 67ОД № I.40

25

официален вестник на Европейския съюз (ОВ на ЕС) и РОП и публикуване на документи и информация в профила на купувача.68

През одитирания период е открита една процедура за възлагане на обществена поръчка по реда на чл. 20, ал. 3 т. 1 от ЗОП - събиране на оферти с обява, финансирана със средства от целева субсидия за капиталови разходи.69

За периода от 01.01.2016 г. до 30.06.2017 г. са сключени два70 договора с източник на финансиране - целева субсидия за капиталови разходи, по които няма извършено плащане.71

3.2.1. При проверката на обществена поръчка72 с предмет „Изпълнение на СМР в сграда - собственост на община Девня“, по две обособени позиции, възложена по реда на чл. 20, ал. 3, т. 1 от ЗОП за съответствие с правната рамка е установено:

а) Прогнозната стойност на обществената поръчка с предмет строителство е 270 000 лв. (без ДДС) и попада в стойностните прагове по чл. 20, ал. 3 от ЗОП.

б) За събиране на оферти възложителят е публикувал обява на профила на купувача, която съдържа цялата изискуема информация по образец – Приложение № 20 към чл. 187, ал. 1 от ЗОП73. В съответствие с чл. 187, ал. 2 от ЗОП заедно с обявата са публикувани техническите спецификации и документацията за участие74.

в) В деня на публикуване на обявата - 10.05.2017 г., възложителят е публикувал кратка информация за поръчката на портала за обществени поръчки (ПОП) съгласно чл. 96, ал. 1 от ППЗОП.75

г) Срокът за получаване на офертите е определен в обявата, в съответствие с чл. 188 от ЗОП. На основание чл. 188, ал. 2 от ЗОП, срокът е удължен до 30.05.2017 г. със Заповед 1002-218/25.05.2017 г. на кмета, която е публикувана на профила на купувача на 25.05.2017 г. Изпратена е и информация до АОП с изх. № 1500-37/25.05.2017 г.76

д) В определения с обявата срок за получаване на оферти са постъпили три оферти77. Получаването на офертите е извършено по реда, определен във ВПУЦОП78, а разглеждането и оценката – от комисия, назначена от възложителя79. Изпълнени са изискванията на чл. 51, ал. 8 от ППЗОП, като всички членове на комисията са попълнили декларация за обстоятелствата по чл. 103, ал. 2 от ЗОП.80

е) Разглеждането и оценката на офертите е осъществено от комисията в съответствие с чл. 97, ал. 3 от ППЗОП81 и при спазване на реда, определен във ВПУЦОП.82

Действията на комисията по разглеждането, оценката и класирането на участниците са отразени в протокол83, предаден на възложителя за утвърждаване.

Протоколът на комисията е публикуван в профила на купувача84 и изпратен на участниците в един и същ ден, в съответствие с чл. 97, ал. 4 от ППЗОП.

68ОД № I.11 69ОД № I.41 70ОД №№ I.35 и I.36 71ОД № I.27 72ОД № I.41 73 http://pk.devnya.bg/bg-BG/NoticeOffers/smr-odz-1 74http://pk.devnya.bg/bg-BG/NoticeOffers/documents/tehn-spec-smr-odz-1 75http://pk.devnya.bg/bg-BG/NoticeOffers/documents/inf0-smr-odz-1 76 http://pk.devnya.bg/bg-BG/NoticeOffers/documents/smr-odz-1-zapoved-udaljavane77ОД № I.42 78 чл. чл. 40 и 41 от ВПУЦОП79ОД № I.43 80ОД № I.44 81ОД № I.43 82чл. чл. 42 и 43 от ВПУЦОП 83http://pk.devnya.bg/bg-BG/NoticeOffers/documents/smr-odz-protokol 84http://pk.devnya.bg/bg-BG/NoticeOffers/documents/smr-odz-protokol

26

д) В съответствие с чл. 194, ал. 1 от ЗОП са сключени писмени договори с класирания на първо място участник85. При сключването на договори №№ 1007-103 и 1007-104 от 12.06.2017 г. за извършени СМР от избрания изпълнител са представени изискуемите документи съгласно чл. 67, ал. 6 от ЗОП и определената гаранция за изпълнение на договорите.86

В изпълнение на чл. 42, ал. 2, т. 5 от ЗОП, възложителят е публикувал в профила на купувача договорите за обществената поръчка, заедно с приложенията към него.87

Всички документи свързани с възлагането на обществената поръчка се съхраняват в досие, с приложен опис към него.

Избраният от възложителя ред за възлагане на обществената поръчка - чрез събиране на оферти с обява по реда на Глава двадесет и шеста от ЗОП е законосъобразен. Управленските решения и действията при провеждането и възлагането на обществената поръчка са в съответствие със ЗОП и ППЗОП. Въведените контролни дейности са изпълнявани съобразно регламентирания вътрешен ред и са постигнали целта си - да минимизират рисковете от допускане на нарушения и несъответствия при възлагането на обществени поръчки. Установено е пълно съответствие с изискванията на правната рамка.

3.3. Изпълнение на договори за обществени поръчки, финансирани с целева субсидия за капиталови разходи

През одитирания период приключва изпълнението на два договора за възложени обществени поръчки преди одитирания период, с източник на финансиране - целева субсидия за капиталови разходи. При проверката за съответствие с изискванията на ЗОП (отм.); ЗОП (обн. ДВ, бр. 13/2016 г.); ППЗОП (отм.); ППЗОП (обн. ДВ, бр. 28/2016 г.) и утвърдените вътрешни правила за организация на дейността и клаузите в сключените договори за обществени поръчки, е установено:

3.3.1. Договор № 1007–271 от 05.08.2015 г. с предмет „Строително – монтажни работи на общински обекти“ с изпълнител „Пътстрой-Варна“ ЕООД гр. Варна.

Договорът е на стойност 260 000 лв. без ДДС и срок за изпълнение до 31.12.2016 г.88 Спазена е системата за двоен подпис како договорът е подписан от заместник-кмет и главен счетоводител.

При извършването на дължимото плащане е изготвено искане за извършване на разход № 127/02.08.2016 г. и контролен лист за проследяване на разход за обектите по Програмата за капиталови разходи.89 Съставен е Протокол за приемане на извършените СМР от 02.08.2016 г.90 Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди извършването на разхода по договора.91 Плащането е извършено на 09.08.2016 г. в договорения срок, след представяне на фактура № 0000002311/02.08.2016 г. През одитирания период са изплатени с целева субсидия за капиталови разходи 65 479.22 лв.92

Изплатените суми съответстват на посочените в договора.93 Изпълнението на договора е приключило в уговорения срок на 31.12.2016 г., а информацията за вписване в РОП е изпратена на 06.03.2017 г. Информацията за изпълнен договор не е изпратена в РОП в определения 30 дневен срок, съгласно чл. 44, ал. 9 от ЗОП (отм.).

85ОД №№ I.35 и I.36 86ОД № I.5, I.47 и I.48 87http://pk.devnya.bg/bg-BG/NoticeOffers/smr-odz-188ОД № I.25 89ОД №№ I.30 и I.32 90ОД № I.28 91ОД №№ I.30 и I.32 92ОД №№ I.27 и I.28 93ОД №№ I.25 и I.28

27

3.3.2. Договор № 272 от 11.10.2013 г. с предмет „Поддържане, основен ремонт, текущ ремонт, благоустрояване, реконструкция, рехабилитация на общинската и републиканска пътна и улична мрежа, пътни съоръжения, паркове и алеи, спортни площадки, площадки за игра на територията на Община Девня“.

Договорът е на стойност до 3 000 000 лв. без ДДС и срок за изпълнение до 31.12.2016 г.94 Спазена е системата за двоен подпис както договорът е подписан от заместник-кмет95 и главен счетоводител.

При извършването на дължимото плащане е изготвено искане за извършване на разход № 56/11.05.2016 г. и контролен лист за проследяване на разход за обектите по Програмата за капиталови разходи.96 Съставен е Протокол за приемане на извършените СМР от 10.05.2016 г.97 Плащането е извършено в договорения срок, след представяне на фактура № 0000000019/11.05.2016 г. с БПН от 02.08.2016 г. През одитирания период са изплатени с целева субсидия 114 820.78 лв.98 Изплатените суми съответстват на посочените в договора.99 Изпълнението на договора е приключило в уговорения срок.

От възложителя не е изпратена информация за изпълнението на договора за вписване в РОП съгласно чл. 44, ал. 9 от ЗОП (отм.).100

Изпълнението на договорите е извършено в съответствие с договорените клаузи и в определените срокове. От възложителя не е изпратена информацията за вписване в РОП за изпълнението на един договор и не е спазен законоустановеният срок за изпращане на информацията в РОП при друг договор.

Въведената процедура за осъществяване на предварителен контрол за законосъобразност преди поемане на задължение е прилагана непрекъснато. Контролът по изпълнение на договорите е осъществен и документиран от определените длъжностни лица, в съответствие с действащите вътрешни правила.

Глава втора Община Аврен

1. Нормативна осигуреност1.1. Съответствие на вътрешните актове със законовите изисквания

В Община Аврен са приети вътрешни актове, които регламентират дейностите по планиране и разходване на средствата за капиталови разходи, в т.ч. дейностите, финансирани с целевата субсидия за капиталови разходи, възлагането на обществените поръчки и изпълнението на договорите. При проверката на действащите през одитирания период вътрешни актове за съответствие със изискванията на ЗПФ, ЗМСМА, ЗОП (отм.), ЗОП (обн. ДВ, бр. 13/2016 г.), ЗФУКПС, ЗА, ЗП, ППЗОП (отм.), ППЗОП (обн. ДВ, бр. 28/2016 г.) и ППЗП е установено:

1.1.1. Наредба за условията и реда за съставяне на бюджетна прогноза за местни дейности за следващите три години и за съставяне, обсъждане, приемане, изпълнение и отчитане на бюджета на Община Аврен (НУРСБПМДСОПИОБ), приета на основание чл. 82, ал. 1 от ЗПФ с Решение на Общинския съвет (ОбС) № 119 по Протокол № 6 от 25.03.2016 г., изм. и доп. с Решение на ОбС № 411 по Протокол № 17 от 21.12.2016 г.101

94ОД № I.26 95Заповед на кмета № 1002-131/24.04.2012 г.96ОД № I.3397ОД № I.29 98ОД №№ I.27 и I.29 99ОД №№ I.26 и I.29 100ОД № I.5 101ОД № II.3

28

С Наредбата са регламентирани принципите, правилата и изискванията за реда и условията за съставяне, обсъждане, приемане, промяна, изпълнение и отчитане на общинския бюджет.

В чл. 26 от Наредбата са разписани процедурите за разработване на проекта на бюджет на Общината. В изпълнение на чл. 84, ал. 6 от ЗПФ, в чл. 26, ал. 2 от Наредбата ОбС–Аврен е определил редът за провеждане на публично обсъждане на проекта на общинския бюджет. В Раздел VI от НУРСБПМДСОПИОБ са регламентирани условията за приемане на бюджета на Общината, в т.ч. капиталовата програма и разчетите за разпределението на целевата субсидия за капиталови разходи, определена със ЗДБРБ за съответната година, по обекти за строителство и основен ремонт, за придобиване на материални и нематериални дълготрайни активи и за проучвателни и проектни работи, включително за съфинансиране и за плащания. Изпълнението и текущото наблюдение на общинския бюджет са уредени в Раздел VII от НУРСБПМДСОПИОБ.

Приетият отчет за изпълнение на бюджета и на сметките за средства от Европейския съюз се публикуват на интернет страницата на Общината, съгласно чл. 41, ал. 5 от НУРСБПМДСОПИОБ.

В Наредбата са определени условията, при които Общинският съвет може текущо през годината да одобрява компенсирани промени между показателите на капиталовите разходи, както и между отделни обекти, финансирани със средства от целевата субсидия, определена по реда на ЗДБРБ за съответната година на основание чл. 33, ал. 3 от НУРСБПМДСОПИОБ. 1.1.2. Устройствен правилник на общинската администрация (УП), утвърден със Заповед № 22 от 14.01.2015 г. на кмета на Общината.102 С УП е регламентирана дейността и функционалните задължения на административните звена в администрацията на Община Аврен.

Пряко ангажирани в процесите по планирането, разходването, отчитането и контрола на общинския бюджет са дирекция „Административно-правно обслужване, финанси и счетоводство“ и дирекция „Инфраструктура и инвестиционна политика“ във връзка с възлагането на обществените поръчки.

1.1.3. Вътрешни правила за планиране и организация на провеждането на процедурите и за контрол на изпълнението на сключените договори за обществени поръчки, включително и по проекти и програми, финансирани от ЕС (ВППОППКИСДОП), утвърдени от кмета със Заповед № 1051 от 30.09.2014 г.103

Правилата са приети съгласно изискванията на чл. 8б от ЗОП (отм.), като регламентират: реда за планиране на обществените поръчки, подготовката, откриването и провеждането на процедурите за възлагане, в т.ч. и възлагане на поръчки със стойности под праговете, определени по чл. 14, ал. 4 и ал. 5 от ЗОП (отм.); осъществяването на контрол за изпълнение на сключените договори; отговорностите по архивирането и съхранението на досиетата на проведените и приключили процедури по ЗОП (отм.). Определени са длъжностните лица, както и техните задължения и отговорности; редът за изпращане на информация до Агенцията по обществени поръчки (АОП) за вписване в РОП и публикуването й на профила на купувача. В Глава девета са включени разпоредби за поддържането на профила на купувача в Община Аврен.104

1.1.4. Вътрешни правила за управление на цикъла на обществените поръчки в Община Аврен (ВПУЦОП), приети на основание чл. 244, ал. 1 от ЗОП със Заповед № 745 от 30.05.2016 г. на кмета на Община Аврен105. Вътрешните правила регламентират условията и реда за планирането, провеждането, приключването и отчитането на

102ОД № II.4103ОД № II.5 104ОД № II.6105ОД № II.7

29

резултатите от обществените поръчки. В Глава девета са включени разпоредби за поддържането на профила на купувача в Общината.

В несъответствие с чл. 140, ал. 1, т. 1 от ППЗОП, ВПУЦОП не съдържат ред за прогнозиране на потребностите от възлагане, включително за установяване на датите, към които трябва да са налице действащи договори за обществени поръчки. В останалата си част правилата обхващат регламентираното в чл. 140, ал. 1 от ППЗОП минимално съдържание.

1.1.5. В Община Аврен не е разработена Наредба за управлението на общинските пътища, в несъответствие с чл. 23 от Закон за пътищата (ЗП).106

В несъответствие с чл. 7, ал. 7 от ЗПФ от общинската администрация не са разработени вътрешни правила за организация на бюджетния процес. 107

Приетата от Общинския съвет Наредба за условията и реда за съставяне на бюджетна прогноза за местни дейности за следващите три години и за съставяне, обсъждане, приемане, изпълнение и отчитане на бюджета на Община Аврен е в съответствие с изискванията на Закона за публичните финанси.

В действащите през одитирания период ВПУЦОП не е определен ред за прогнозиране на потребностите от възлагане на обществени поръчки, включително за установяване на датите, към които трябва да са налице действащи договори за обществени поръчки, като част от задължителното минимално съдържание на вътрешните правила.

В неизпълнение на изискванията на ЗПФ в Общината не са разработени вътрешни правила за организация на бюджетния процес.

Не е разработена Наредба за управлението на общинските пътища, в несъответствие със Закона за пътищата.

1.2. Съответствие на изградената система за финансово управление и контрол със законовите изисквания

В изпълнение на управленската му отговорност от кмета на Община Аврен са въведени вътрешни правила и инструкции за финансово управление и контрол, обхващащи петте елемента, дефинирани в ЗФУКПС.

Със Заповед № 91 от 22.01.2016 г.108 на кмета са утвърдени Вътрешни правила за прилагане на системите за финансово управление и контрол в Община Аврен (ВППСФУК), Система за управление и контрол на бюджетния процес, Система за управление и контрол на обществените поръчки109 и Инструкция за осъществяване на предварителен контрол и система за двоен подпис в Община Аврен (ИОПКСДП)110. Вътрешните актове са в сила от 22.01.2016 г. и обхващат и процесите по разходване на целевата субсидия за капиталови разходи като част от процесите по управлението на финансите на Общината.

Със Заповед № 162 от 31.01.2017 г.111 на кмета са утвърдени Вътрешни правила за прилагане на системите за финансово управление и контрол в Община Аврен (ВППСФУК)112, в сила от същата дата. От кмета113 е утвърдена Инструкция за

106ОД № II.8 107ОД № II.8 108ОД № II.9 109ОД № II.10 110ОД № II.11 111ОД № II.12 112ОД № II.13 113 Заповед № 163/31.01.2017 г.

30

осъществяване на предварителен контрол и система за двоен подпис в Община Аврен (ИОПКСДП)114, в сила от 31.01.2017 г.

При проверката за съответствие на текстовете от ВППСФУК и ИОПКСДП с изискванията на ЗФУКПС, Методическите насоки по елементите на финансовото управление и контрол и Указанията за осъществяване на предварителен контрол, издадени от Министъра на финансите на основание чл. 13, ал. 4 от ЗФУКПС е установено:

а) В Глава четвърта от ВППСФУК са разписани създадените и прилагани контролни дейности, съответстващи на контролните дейности по чл. 13, ал. 3 от ЗФУКПС и Методическите насоки по елементите на финансовото управление и контрол;

б) Предварителен контрол за законосъобразност по чл. 13, ал. 3, т. 5 от ЗФУКПС в Община Аврен се извършва от финансов контрольор, който извършва предварителен контрол за законосъобразност на всички решения и действия, свързани с финансовата дейност в Общината;115

в) В ИОПКСДП са регламентирани редът, организацията и последователността на действията при осъществяване и документиране на процесите „Поемане на задължение“, „Извършване на разход“ и „Система на двойния подпис“ в съответствие с нормативните изисквания;

г) В ИОПКСДП в сила от 22.01.2016 г. няма одобрени образци за документиране на осъществен предварителен контрол от съответни длъжностни лица, съгласно изискванията на Раздел V от Указания за осъществяване на предварителен контрол от Министерство на финансите;116

д) В ИОПКСДП и във ВППСФУК няма образци на контролни листове, свързани с конкретни проверки на различни дейности, както и образец на мнение/становище, давано от финансовия контрольор и/или от друго лице, извършващо предварителен контрол;117

е) По време на одита от кмета на Общината са предприети действия и е утвърдена Инструкция за осъществяване на предварителен контрол и система за двоен подпис в Община Аврен (ИОПКСДП), в сила от 04.01.2018 г., с която са приети образци на документи, както и контролни листи за осъществяване на предварителен контрол от съответни длъжностни лица.118

В Община Аврен са въведени правила и инструкции за осъществяване на финансово управление и контрол с цел осигуряване на съответствие със законовите изисквания.

Въведените в Община Аврен правила и инструкции за осъществяване на финансово управление и контрол са в частично несъответствие със законовите изисквания.

През одитирания период няма одобрени образци за документиране на осъществения предварителен контрол от съответни длъжностни лица, както и утвърдени образци на контролни листове, свързани с проверки на различни дейности и образец за изразено мнение/становище на финансовия контрольор.

По време на одита са предприети управленски действия и са приети образци на документи, както и контролни листи за осъществяване на предварителен контрол от съответни длъжностни лица.

2. Финансиране на дейности с целева субсидия за капиталови разходи

Преки отговорности при изпълнение на процесите по финансиране на дейностите за изпълнение на капиталовите разчети на Общината имат служителите от общата 114ОД № II.14 115ОД № II.15 116ОД № II.11 117ОД № II.8 118ОД № II.16

31

администрация на общината - дирекция АПОФС.119 Организацията на дейността и функционалните задължения на служителите от дирекция ФБМДТ са регламентирани в Глава трета, Раздел III от УП на общинска администрация Аврен.120 Правата и задълженията на служителите са утвърдени в длъжностните им характеристики121.

Съгласно чл. 50 от ЗДБРБ за 2016 г. (обн. ДВ. бр. 96 от 09.12.2015 г.), размерът на бюджетните взаимоотношения между централния бюджет и бюджета на Община Аврен за 2016 г. е 3 556 600 лв., от които 366 100 лв. - целева субсидия за капиталови разходи.

За 2017 г. определеният размер на бюджетните взаимоотношения между централния бюджет и бюджета на Община Аврен е 3 825 600 лв., като 408 200 лв. е размерът на целевата субсидия за капиталови разходи.

В изпълнение на чл. 84, ал. 4 от ЗПФ и чл. 26, ал. 4 от НУРСБПМДСОПИОБ, от кмета са разработени и внесени в Общинския съвет122 за приемане проекти на бюджет на Общината за 2016 г. 123 и за 2017 г.124 по показателите на чл. 45, ал. 1 от ЗПФ и на базата на размера на бюджетните взаимоотношения на Общината с централния бюджет за съответната година.

Към проекта за бюджет за 2016 г. и за 2017 г. е изготвен Разчет за капиталови разходи за двете години (Приложение № 5 – Програма за капиталови разходи – поименен списък за капиталови разходи, съответно за 2016 г. и 2017 г.)125,126, включващи всички източници на финансиране, в т.ч.: за разпределение на целевата субсидия за капиталови разходи, приета по реда на чл. 50 (ЗДБРБ за 2016 г.) на обща стойност 366 100 лв. и чл. 51 (ЗДБРБ за 2017 г.) на обща стойност 408 200 лв.

Бюджетът на Община Аврен за 2016 г. е приет с решение на ОбС № 56 от 26.01.2016 г.127 в размер на 6 484 108 лв. по приходна и разходна част, в т.ч. 512 097 лв. за капиталови разходи, от които 366 100 лв. целева субсидия за капиталови разходи128. С решението е приет Разчет за капиталовите разходи за 2016 г. (Приложение № 5 – Програма за капиталови разходи за 2016 г.)129, включващ всички източници на финансиране, в т.ч. разпределението на целевата субсидия за капиталови разходи, определена по реда на чл. 50 от ЗДБРБ за 2016 г., по обекти за строителство и основен ремонт, за придобиване на материални и нематериални дълготрайни активи и за плащания по заеми130 за капиталови разходи съгласно изискванията на чл. 94, ал. 3, т. 6 от ЗПФ и чл. 27, ал. 3, т. 7 от НУРСБПМДСОПИОБ, представени в таблица № 1:

Таблица № 1Планирани капиталови разходи 2016 г. по видове, финансирани с ЦС за КР

Наименование ЦСКР(лева)

Основен ремонт на ДМА 27 918.лв.Придобиване на ДМА 55 000 лв.Придобиване на други НДА 25 000 лв.

119ОД № II.33120ОД № II.4 121ОД № II.17122 Докладна записка за приемане на бюджета за 2016 г., вх. № РД-3/08.01.2016 г. и докладна записка за приемане на бюджета за 2017 г., вх. № РД-17/09.01.2017 г.123ОД № II.18.124ОД № II.19 125ОД № II.20 126ОД № II.21 127ОД № II.22 128ОД №II.23 129ОД № II.20130ОД № II.30

32

Плащания по заеми за капиталови разходи 258 182 лв.Всичко: 366 100 лв.

За 2017 г. бюджетът на Общината е приет с Решение на ОбС № 428 от 20.01.2017 г.131 в размер на 8 221 438 лв. по приходна и разходна част, в т.ч. 1 007 145 лв. за капиталови разходи, от които 408 200 лв. с източник на финансиране целева субсидия за капиталови разходи132.

С решението е приет Разчет за капиталовите разходи за 2017 г. (Приложение № 5 – Програма за капиталови разходи за 2017 г.)133, включващи всички източници на финансиране, в т.ч. за разпределението на ЦС за КР, приета по реда на чл. 51 от ЗДБРБ за 2017 г., по обекти за строителство и основен ремонт, за придобиване на материални и нематериални дълготрайни активи и за плащания по заеми134 за капиталови разходи, представени в таблица № 2:

Таблица № 2Планирани капиталовите разходи 2017 г. по видове, финансирани с ЦС за КР

Наименование ЦСКР(лева)

Основен ремонт на ДМА 102 169 лв.Придобиване на други НДА 106 940 лв.Плащания по заеми за капиталови разходи 199 091 лв.Всичко: 408 200 лв.

Бюджетът на Община Аврен за 2016 г. и за 2017 г. е приет от Общинския съвет при спазване на регламентираните срокове в чл. 94, ал. 2 от ЗПФ и чл. 27, ал. 2 от НУРСБПМДСОПИОБ.

Бюджетът за 2016 г. и за 2017 г. е публикуван на интернет страницата на Общината на 03.02.2016 г. и на 06.02.2017 г., представен е в Сметната палата135 и Министерството на финансите136 в нормативно определените срокове, с изключение на представянето на бюджета на Община Аврен за 2017 г. в Сметната палата137 извън регламентирания срок в несъответствие на чл. 97 от ЗПФ138.

При анализа на планираните обекти в разчетите за капиталови разходи на Община Аврен по бюджета за 2016 г. и за 2017 г., е установено:

а) По първоначален план за капиталови разходи на Общината за 2016 г. са одобрени пет обекта за реализация с източник на финансиране целева субсидия за капиталови разходи на обща стойност 366 100 лв., като за един обект от предходни години139 са извършени плащания по заем за капиталови разходи, представени в таблица № 3.140 От планираните обекти за 2016 г. с източник на финансиране целева субсидия за капиталови разходи, с най-голям относителен дял са капиталови разходи за плащания за погасяване на заем141 – 70,52 на сто от размера на определената за Общината субсидия;

Таблица № 3 Първоначално планирани обекти 2016 г., финансирани с ЦС за КР

131ОД № II.24132ОД № II.23 133ОД № II.21134ОД № II.31135 с писма вх. № 38/26.02.2016 г. и вх. № 57/24.03.2017 г.136 с писма от 01.03.2016 г. и 20.02.2017 г. 137 с писмо вх. №57/24.03.2017 г.138ОД № II.25139ОД № II.32140ОД №№ II.20 и II.22141 за обект „Рехабилитация улична мрежа в селата“

33

Наименование на обекта План/лева Целева субсидия за капиталови разходи/леваОсновен ремонт на ДМА, в т.ч.: 27 918 27 918Обект „Ремонт път IV-90424 Белослав-Аврен-0,2 км.“

32 200 х

Придобиване на ДМА, в т.ч.: 55 000 55 000Проектиране на надстройка към сградата на ЦДГ „Щурче“ с. Приселци

25 000 х

Проектиране на главен колектор между с. Близнаци и КК „Камчия“

15 000

Проектиране на физкултурен салон към ОУ

15 000 х

Придобиване на др. нематериални ДА, в т.ч.:

25 000 25 000

Разработване на нов устройствен план на Община Аврен

25 000 х

Плащания по заеми за капиталови разходи

258 182 258 182

За Обект „Рехабилитация улична мрежа в селата“

258 182 х

Всичко: 366 100 366 100

б) За 2017 г. са планирани четири обекта за реализиране с източник на финансиране целева субсидия за капиталови разходи на стойност 408 200 лв, в т. ч. плащания по заем за капиталови разходи.142 С най-голям относителен дял от 48,77 на сто от ЦС за КР са средствата, планирани за плащания за погасяване на заема за капиталови разходи, посочени в таблица № 4:

Таблица № 4Първоначално планирани обекти за 2017 г., финансирани с ЦС за КР

Наименование на обекта План/лева Целева субсидия за капиталови разходи/лева

Основен ремонт на ДМА, в т.ч.: 102 169 102 169Обект “Ремонт на път VAR 2005-с. Бенковски-с. Равна гора“

16 333 х

Обект “Ремонт на път VAR 2007-с. Бенковски-от разклона за с. Китка“

8 000 х

Обект “Рехабилитация на част от уличната мрежа на с. Царевци, община Аврен-от т.1 до т.69 с дължина 555,00м.-с

77 836 х

Придобиване на други НДА, в т.ч.: 106 940 106 940Изработване на планово задание и опорен план за изготвяне на общ устройствен план на община Аврен

23 940 х

Изготвяне на ОУП на община Аврен 83 000 хПлащания по заеми за капиталови разходи 199 091 199 091Погашения по заем за обект „Рехабилитация улична мрежа в село Приселци и с. Царевци, община Аврен с обща дължина 1149,15 метра“

199 091 х

Всичко: 408 200 408 200

На основание чл. 124, ал. 3 от ЗПФ и чл. 33, ал. 3 от НУРСБПМДСОПИОБ през 2016 г. от кмета на Община Аврен са внесени в ОбС шест предложения143,144 за актуализации на бюджета и за компенсирани промени между отделни обекти, финансирани със средства от целевата субсидия, като промените са извършени със съответни решения на ОбС145.

142ОД №№ II.21 и II.24143 с вх. №№: РД-565/08.12.2016 г., РД-480/06.10.2016 г., РД-455/15.09.2016 г., РД-316/13.07.2016 г., РД-232/26.04.2016 г., Рд-226/13.04.2016 г.144ОД № II.26 145ОД № II.27

34

За периода от 01.01.2017 г. до 30.06.2017 г. от кмета на Община Аврен са внесени в ОбС две предложения146,147 за актуализации на бюджета и за компенсирани промени между отделни обекти, финансирани със средства от целевата субсидия, като промените са извършени със съответни решения на ОбС148.

След извършени и приети корекции на бюджета на Общината, уточненият бюджет към 31.12.2016 г. е в размер на 8 085 307 лв. по приходна и разходна част, в т.ч. 1 858 259 лв. за капиталови разходи, от които 366 100 лв.,149 финансирани с целева субсидия за капиталови разходи.

Към 30.06.2017 г. уточненият бюджет на общината за 2017 г. е в размер на 8 532 436 лв., от които 992 812 лв. за капиталови разходи, в т.ч. 408 200 лв. за финансиране с целева субсидия за капиталови разходи150.

Бюджетите за 2016 г. и за 2017 г., в т.ч. разчетите за капиталовите разходи по източници на финансиране, са приети с решения на Общинския съвет.

Бюджетите за двете години са публикувани на интернет страницата на Общината. Предоставени са на МФ при спазване на определените срокове. В Сметната палата бюджетът за 2016 г. е представен в определения срок, а за 2017 г. извън регламентирания срок.

2. 1. Предоставени целеви субсидии за капиталови разходиМинистерството на финансите предоставя субсидии на Общината чрез Системата

за Електронни Бюджетни Разплащания (СЕБРА) и платежните процедури на Банков унифициран стандарт 1302000 (БУС 1302000).

На Общината са предоставени кодове - по един за всеки вид субсидия от ЦБ, в т.ч. код за субсидия за капиталови разходи. За всеки код от МФ е определен лимит за плащания, в рамките на който Общината инициира бюджетни платежни нареждания - Формуляр 1092Р.

Определени са специфични правила и изисквания при иницииране от Общината на Бюджетно платежно нареждане за целева субсидия за капиталови разходи.

Общината текущо решава и преценява кога, в какъв размер и колко пъти да инициира бюджетни платежни нареждания в рамките на предоставения по траншовете лимит от ЦБ за целева субсидия за капиталови разходи.

Размерът на определената по реда на чл. 50 от ЗДБРБ за 2016 г. ЦС за КР за Община Аврен е 366 100 лв., а за 2017 г. определеният размер по реда на чл. 51 от ЗДБРБ е 498 200 лв.

В приетия с Решение на ОбС № 56 по Протокол № 4/26.01.2016 г. бюджет на Общината за 2016 г. капиталовите разходи, финансирани с целева субсидия за капиталови разходи, са в размер на 366 100 лв.151

За 2017 г. приетите с Решение на ОбС № 428 по Протокол № 18 от 20.01.2017 г. капиталови разходи, финансирани с целева субсидия, са в размер на 408 200 лв.152

Предоставените целеви средства на Общината са отразени по §§ 31-13 „Получени от общини целеви субсидии от ЦБ за капиталови разходи“, в съответствие с Единната бюджетна класификация (ЕБК).153

146 с вх. №№: РД-158/12.04.2017 г., РД-301/1606.2017 г.147ОД № II.28 148ОД № II.29 149ОД № II.23 150ОД № II.23 151ОД №№ II.20 и II.22152ОД №№ II.21 и II.24153ОД № № II.34 и II.35

35

Средствата за капиталови разходи, определени и предоставени на Общината по реда на ЗДБРБ за 2016 г. и за 2017 г., са отразени по бюджета на Общината за съответната година.

2.2. Изразходени целеви субсидии за капиталови разходи Изпълнението на бюджета на Община Аврен за 2016 г. е 7 142 435 лв. - 110,15 на

сто спрямо първоначално приетия бюджет и 88,34 на сто спрямо уточнения. Усвоеният размер на ЦС за КР е 364 607 лв., който представлява 99,59 на сто от определения размер по реда на чл. 50 от ЗДБРБ за 2016 г.154

Предоставените целеви средства за капиталови разходи по реда на чл. 50 от ЗДБРБ за 2016 г. са усвоени за изпълнение на пет обекта от капиталовата програма на Общината в размер на 107 918 лв.155 и за плащания за погасителни вноски по заеми за капиталови разходи156 в размер на 258 182 лв. За плащанията на погасителни вноски по заем за капиталови разходи са инициирани плащания по СЕБРА чрез изпратени писма157 до Министерството на финансите и изготвени бюджетни платежни нареждания.158

За периода от 01.01.2017 г. до 30.06.2017 г. изпълнението на бюджета на Общината е в размер на 4 684 253 лв, а усвоените средства от ЦС за КР са в размер 144 200 лв. или 35,32 на сто спрямо уточнения план.159

Предоставените целеви средства за капиталови разходи по реда на чл. 51 от ЗДБРБ за 2017 г. са усвоени за изпълнение на eдин обект от капиталовата програма на Общината160 в размер на 77 836 лв. и за плащания за погасителни вноски по заеми за капиталови разходи161 в размер на 66 364 лв. За плащанията на погасителни вноски по заем за капиталови разходи са инициирани плащания по СЕБРА чрез изпратени писма162

до Министерството на финансите и изготвени бюджетни платежни нареждания.163 На основание на т. 1 от РМС № 593 от 20.07.2016 г. за условията и реда за разплащанията на разпоредителите с бюджет по договори (в сила от 21.08.2016 г.) са оправомощени със заповед на кмета164 – началник на отдел „Финанси и счетоводство“ и финансов контрольор за работа с квалифициран електронен подпис с регистъра на МФ.

Отправени са седем уведомления до МФ за разрешаване на плащания по четири договора, финансирани изцяло или частично с ЦС за КР, като след получен отговор от МФ, по реда на т. 4.1 и т. 4.2. от РМС № 593 от 20.07.2016 г. са осъществени съответните плащания165.

В бюджета на Община Аврен за 2016 г. и за 2017 г. е налице преходен остатък от неизразходените целеви средства за капиталови разходи, съответно от 66 лв. и 1493 лв., предоставени съответно през 2015 г. и 2016 г. по реда на ЗДБРБ166. Изпратено е писмо, изх. № ВО-412 от 21.12.2016 г. с мотивирано искане до МФ за предоставяне на неусвоени средства от 2016 г. за капиталови разходи в размер на 1493 лв. за усвояване през 2017 г., в съответствие с чл. 129, ал. 2 от ЗПФ.167

154ОД № II.23 155ОД № II.45 156ОД № II.36 157ОД № II.41158ОД № II.42159ОД № II.23 160ОД №№ II.46, II.91 и II.92 161ОД № II.36 162ОД № II.43163ОД № II.44164 Заповед № 1224/10.08.2016 г.165ОД № II.94166ОД № II.23167ОД № II.47

36

От кмета е представена168 в Общинския съвет информация за изпълнението на бюджета на Общината, както и разчет на капиталовата програма за полугодието на 2016 г.169 в съответствие с изискванията на чл. 137, ал. 2 от ЗПФ и чл. 40, ал. 1 от НУРСБПМДСОПИОБ. Информацията е приета с Решение на ОбС № 260 по Протокол № 11 от 29.07.2016 г.170

Годишният отчет за изпълнението на бюджета, в т.ч. изпълнението на капиталовата програма, е внесен в ОбС171,172 и приет с Решение № 573 по Протокол № 24/30.06.2017 г.173

при спазване на регламентираните срокове в чл. 140, ал. 1 и ал. 5 от ЗПФ. Отчетът е публикуван на интернет страницата на Общината.174

Средствата за капиталови разходи, предоставени на Общината по реда на ЗДБРБ за съответната бюджетна година, са изразходени в съответствие с нормативните изисквания и вътрешните правила. Извършените разходи са за обекти, включени в Програмата за капиталови разходи на Общината.

3. Разходване на целева субсидия за капиталови разходи 3.1. Планиране на обществени поръчки при разходването на средствата за

капиталови разходи с източник на финансиране целева субсидияПроцесите по планиране на обществени поръчки, в т.ч. и финансираните с целева

субсидия за капиталови разходи в Община Аврен, са регламентирани в ВППОППКИСДОП и ВПУЦОП. Определянето на потребностите за провеждане на конкретни обществени поръчки за всяка следваща година започва с изготвяне и представяне на кмета на Общината заявка, предложение, справка или докладна записка за необходимостта от провеждане на процедури от заявители на обществени поръчки. Информацията се обобщава и анализира от началник отдел ФС, финансов контрольор, юрисконсулт и директор на дирекция ИИП за предварителна оценка на необходимия финансов ресурс. За одобрените от кмета обществени поръчки се изготвя проект на план-график за провеждане на процедури за обществени поръчки през текущата година. След приемане на бюджета на Общината за съответната година се изготвя окончателен план-график за провеждане на обществени поръчки, който съдържа информация за основните данни за обществените поръчки, хронологията и взаимовръзката на отделните задачи и дейности, подлежащи на изпълнение.

На база предоставената информация от съответните заявители, от гл. юрисконсулт е изготвена и представена обобщена заявка за потребностите от провеждане на обществени поръчки за 2016 г. и за 2017 г., която е утвърдена от кмета на Oбщина Аврен.175

През 2016 г. е изготвена Прогноза на необходимите финансови средства за реализиране и провеждане на обществени поръчки в Община Аврен за 2017 г., която съдържа информация за стойността на обществената поръчка, източника за финансиране, времето за подготовка и провеждане.176 Изготвени са и утвърдени от кмета окончателни план-графици за обществени поръчки, които ще се възлагат през 2016 г.177 и през 2017 г.178

след приемане на бюджета на Общината за съответната година, в съответствие с чл. 25 на 168 Докладна записка ,с вх. № РД-332/14.07.2016 г.169ОД № II.37 170ОД № II.38 171 Докладна записка ,с вх. № РД-289/15.06.2017 г.172ОД № II.39 173ОД № II.40 174ОД № II.72 175ОД № II.71176ОД № II.48177ОД № II.49178ОД № II.50

37

ВППОППКИСДОП и чл. 25 от ВПУЦОП.179 В план-графиците са включени обществени поръчки, в т. ч. с източник на финансиране целева субсидия за капиталови разходи.

Във връзка с промяната на програмата за капиталови разходи с влезли в сила решения180 на ОбС са извършени и актуализации на план-графика за 2016 г.181,182 и през 2017 г.183,184 в съответствие с чл. 29, ал. 1 от ВПУЦОП.

Дейностите при планирането на обществените поръчки в Общината за 2016 г. и за 2017 г. са организирани и извършени съобразно регламентирания във вътрешните правила ред. Взети са своевременно управленски решения за актуализиране на план-графиците във връзка с промяната на програмата за капиталови разходи.

3.2. Подготовка, провеждане и възлагане на обществени поръчки по реда на ЗОП

През одитирания период възложител на обществени поръчки е кметът на Община Аврен, съгласно разпоредбите на чл. 7, т. 1 от ЗОП (отм.) и чл. 5, ал. 2, т. 9 от ЗОП (обн. ДВ, бр. 13/2016 г.).

За периода от 01.01.2016 г. до 30.06.2017 г. не са упълномощавани длъжностни лица по смисъла на чл. 8, ал. 2 от ЗОП (отм.), и чл. 7, ал. 1 от ЗОП (обн. ДВ, бр. 13/2016 г.), които да организират, провеждат и възлагат обществени поръчки.

Редът за подготовка и провеждане на обществените поръчки в Община Аврен е регламентиран в Глава Четвърта и Глава Пета от ВППОППКИСДОП,185, действащи през периода до 30.05.2016 г. и в Глава Трета, Глава Четвърта и Глава Пета на ВПУЦОП 186 от 11.08.2016 г.

Гл. специалист ОП, на основание чл. 11 от ВППОППКИСДОП и чл. 10 от ВПУЦОП изпраща необходимите документи за осъществяване на контрол от АОП, за вписване в РОП и до „Официален вестник“ на Европейския съюз при наличие на основание за това, както и публикуването им в профила на купувача187.

През одитирания период са открити и възложени три обществени поръчки с източник на финансиране целева субсидия за капиталови разходи, като една е възложена по реда на Глава осма „а“ от ЗОП (отм.) и две са възложени по реда на Глава двадесет и шеста, от ЗОП - чрез събиране на оферти с обява и чрез покана до определено лице.188.

Проверено и оценено е съответствието на управленските решения и действия при подготовката, обявяването и възлагането на обществените поръчки с правната рамка, както и функционирането на въведените контролни дейности и тяхната ефективност. Установено е:

3.2.1. Обществена поръчка, възложена по реда на Глава осма „а“ от ЗОП (отм.) с предмет „Изработване на инвестиционни проекти за обекти на територията на община Аврен“ за следните обекти: Обект 1: „Основен ремонт, реконструкция и надстройка на Целодневна детска градина „Щурче“ в с. Приселци, Община Аврен“;Обект 2: „Реконструкция и обособяване на Социална кухня в с. Бенковски, Община Аврен“ (ID 9053007).

179ОД № № II.5, II.7, II.22 и II.24180ОД №№ II.27 и II.29181 План-график за 2016 г., актуализиран на 01.08.2016 г. и на 30.09.2016 г.182ОД № II.51183 План-график за 2017 г., актуализиран на 30.06.2017 г.184ОД № II.52185ОД № II.5186ОД № II.7 187ОД №№ II.5, II.7 и II.53188ОД № II.54

38

Публичната покана е публикувана на Портала за обществените поръчки на 14.04.2016 г.189 Прогнозната ѝ стойност е 33 333,33 лв. без ДДС. Установено е:

а) Избраният от възложителя способ за възлагане на обществената поръчка по реда и условията на Глава осма „а“ от ЗОП (отм.) е законосъобразен. Прогнозната стойност на поръчката попада в стойностните прагове по чл. 14, ал. 4, т. 2 от ЗОП (отм.);190

б) Публичната покана е изготвена по утвърдения образец и съдържа информацията по чл. 101б, ал. 1 от ЗОП (отм.). В несъответствие с чл. 101, ал. 3 от ЗОП (отм.), съобщението за поканата не е изпратено до средствата за масово осведомяване в деня на публикуване на поканата, а на 15.04.2016 г.;191

в) Избраният метод в методика за оценка на офертите е „икономически най-изгодна оферта“, като документацията е утвърдена от кмета на Общината;192

г) Получаването на офертите е извършено по реда, определен във ВППОППКИСДОП, а разглеждането и оценката – от комисия, назначена от възложителя със Заповед № 576 от 26.04.2015 г.193 Членовете на комисията са декларирали обстоятелства чрез попълнени декларации в съответствие с чл. 35, ал. 1 от ЗОП (отм.);194

д) Действията на комисията са в съответствие с чл. 101г, ал. 3 от ЗОП (отм.) и при спазване на реда, определен във ВППОППКИСДОП. Резултатите от разглеждането, оценката и класирането на участниците са отразени в протокол от 28.04.2016 г.195, който е утвърден от възложителя;

е) В съответствие с чл. 101е, ал. 1 от ЗОП (отм.) е сключен писмен договор 196 с класирания на първо място участник, включващ всички предложения от офертата му. При сключването на договора са спазени изискванията на чл. 101е, ал. 2 от ЗОП (отм.) и от избрания изпълнител са представени изискуемите документи за удостоверяване липсата на обстоятелства по чл. 47, ал. 1, т. 1 от ЗОП (отм.) и декларация за липсата на обстоятелства по чл. 47, ал. 5 от ЗОП (отм.).197

Приложена е съгласувателна процедура на документацията за участие, чрез полагане на подпис от директора на дирекция ИИП и одобряването й от кмета, както и на проектодоговора от юрисконсулта, съгласно чл.чл. 10, т. 6,. 56, 57 и 90, ал. 1 от ВППОППКИСДОП. Не е съгласувана документацията за участие от юрисконсулта чрез полагане на подпис на титулната страница, в несъответствие с чл.чл. 10, т. 3 и 56 от ВППОППКИСДОП.198

Осъществен е контрол за законосъобразност преди поемане на задължение от финансов контрольор, чрез изготвени докладни записки, утвърдени от кмета, съгласно чл. 30, ал. 4 от ВППСФУК.199

3.2.2. Обществена поръчка, възложена по реда чл. 187 от ЗОП с предмет „Изработване на инвестиционни проекти за обекти: „Реконструкция на част от водопроводната мрежа в селата Тръстиково, Синдел и Царевци“ на територията на Община Аврен“ във фаза „техническа“ за следните обекти: Обект 1: „Реконструкция на част от водопроводната мрежа в с. Тръстиково, Община Аврен“; Обект 2: „Реконструкция на част от водопроводната мрежа в с. Синдел, Община Аврен; Обект 3: „Реконструкция на част от водопроводната мрежа в с. Царевци, Община Аврен“. 189ОД № II.55190ОД № II.55191ОД №№ II.55 и II.56 192ОД № II.57193ОД № II.58194ОД № II.59195ОД № II.60196Договор № 87 от 02.06.2016 г. с „БУЛ СТРОЙ КОНСУЛТ“ ЕООД197ОД № II.61 198ОД №№ II.5, II.7, II.57 199ОД № II.10

39

а) Прогнозната стойност на обществената поръчка с предмет услуга е 23 750 лв. без ДДС и е под стойностните прагове по чл. 20, ал. 3 от ЗОП;

б) За събиране на оферти, възложителят е публикувал обява на профила на купувача на 02.06.2016 г. съгласно чл. 187, ал. 1 от ЗОП, и в същия ден е публикувана информация за поръчката на портала на АОП в съответствие с чл. 96, ал. 1 и ал. 2 от ППЗОП.200. В съответствие с чл. 187, ал. 2 от ЗОП, заедно с обявата са публикувани техническите спецификации и документацията за участие;201

в) Срокът за получаване на офертите е определен в обявата, при спазване на чл. 188 от ЗОП;

г) Получаването на офертите е извършено по реда, определен във ВПУЦОП, а разглеждането и оценката – от комисия, назначена от възложителя със Заповед № 879 от 14.06.2016 г. 202 Членовете на комисията са декларирали обстоятелства чрез попълнени декларации в съответствие с чл. 35, ал. 1 от ЗОП (отм.);203

д) Поради неполучени три оферти, възложителят е удължил срока за получаване на оферти с три дни, като е изпратил информация до АОП на 09.06.2016 г., съгласно чл. 96, ал. 3 от ППЗОП (обн. ДВ,бр. 28/2016 г.);204

е) Резултатите от разглеждането, оценката и класирането на участниците са отразени в протоколи205, като възложителят е утвърдил протокол № 3 от 14.07.2016 г. на комисията за класиране на допуснатите участници;

ж) В съответствие с чл. 194, ал. 1 от ЗОП е сключен писмен договор с класирания на първо място участник.206 При сключването на договора са спазени изискванията на чл. 112, ал. 1, т. 2 от ЗОП и от избрания изпълнител са представени изискуемите документи съгласно чл. 67, ал. 6 от ЗОП207.

Приложена е съгласувателна процедура на документацията за участие чрез полагане на подпис от директора на дирекция ИИП и одобряването й от кмета, както и на проекто-договора от юрисконсулта, съгласно чл.чл. 9, т. 6, 43 и 44 от ВПУЦОП. Не е съгласувана документацията за участие от юрисконсулта чрез полагане на подпис на титулната страница в несъответствие с чл.чл. 9, т. 3 и 43 от ВПУЦОП.208

Осъществен е контрол за законосъобразност преди поемане на задължение от финансов контрольор, чрез изготвени докладни записки, утвърдени от кмета на общината, съгласно чл. 30, ал. 4 от ВППСФУК.209

3.2.3. Обществена поръчка, възложена по реда чл. 191, ал. 1, т. 3 от ЗОП с предмет „Изграждане на нова електрозахранваща мрежа в Социално предприятие за обществено хранене в с. Аврен, община Аврен, област Варна“. а) Прогнозната стойност на обществената поръчка е 18 908,10 лв. без ДДС и е под стойностните прагове по чл. 20, ал. 3 от ЗОП, като за нея е приложен редът по чл. 20, ал. 9 от ЗОП.

Поръчката е възложена по реда на чл. 191, ал. 1, т. 3 от ЗОП, поради настъпили обстоятелства от извънреден характер.

В констативен протокол от 06.10.2016 г. е установено, че в Сградата на Социално предприятие за обществено хранене (СПОХ) при Община Аврен е невъзможно възстановяване на съществуващата електрозахранваща мрежа, вследствие на което се налага временно преустановяване на работния процес до изграждане на нова усилена 200ОД № II.62201ОД № II.63202ОД № II.64203ОД № II.65204ОД № II.66205ОД № II.67206ОД № Договор № 127 от 03.08.2016 г. с „БУЛ СТРОЙ КОНСУЛТ“ ЕООД207ОД № II.68208ОД №№ II.5, II.7, II.57 и II.63209 ОД № II.10

40

електрозахранваща мрежа. Протоколът е предоставен на кмета на Община Аврен с докладна записка, вх. № ОП-3327 от 06.10.2016 г. от директора на СПОХ.210

б) Възложителят e изпратил покана, изх. № ОП-3344/07.10.2016 г. до “Скай Електрик груп“ ЕООД, заедно с техническа обосновка, в съответствие с чл. 191, ал. 1 от ЗОП,211 като от поканения изпълнител е получена ценова оферта.212 Поканата не е публикувана на профила на купувача, в несъответствие с чл. 42, ал. 2 , т. 7 от ЗОП.213

Получената оферта не съдържа декларация по образец на възложителя за липсата на обстоятелствата по чл. 54, ал. 1, т.т. 1-5 и т. 7 от ЗОП.214

Възложителят не е определил със заповед нечетен брой лица, които да разгледат и оценят получената оферта, в несъответствие с чл. 97, ал. 1 от ППЗОП, като няма съставен протокол за разглеждането и оценката на офертата.215

Сключен е договорът с поканения кандидат, които не е публикуван на профила на купувача, в несъответствие с чл. 42, ал. 2, т. 5 от ЗОП и чл. 24, ал. 1, т. 6 от ППЗОП.216

Осъществен е контрол за законосъобразност преди поемане на задължение от финансов контрольор, чрез изготвени докладни записки, утвърдени от кмета, съгласно чл. 30, ал. 4 от ВППСФУК.217

Управленските решения и действията при провеждането и възлагането на обществените поръчки са в съответствие със ЗОП и ППЗОП, с изключение на проведена обществена поръчка чрез покана до определено лице, при която не е осигурена публичност на възлагането.

Въведените контролни дейности са изпълнявани съобразно регламентирания вътрешен ред и са постигнали целта си - да минимизират рисковете от допускане на нарушения и несъответствия при възлагането на обществени поръчки. Не е приложена съгласувателна процедурана чрез полагане на подпис от юрисконсулта на документацията на обществена поръчка.

3.3. Изпълнение на договори за обществени поръчки, финансирани с целева субсидия за капиталови разходи

През одитирания период са сключени и изпълнени пет договора218, по които са платени 107 918 лв. с ДДС от ЦС за КР, възложени чрез събиране на оферти с обява и чрез директно възлагане по реда на чл. 20, ал. 4 от ЗОП и по реда на чл. 14, ал. 5 от ЗОП (отм.) 3.3.1. Договор№ 146 от 16.09.2016 г. с предмет „Ремонт на пътната и уличната мрежа на територията на Община Аврен”. Сключен е договор с изпълнител „Надин-Желязков” ЕООД, 219 на стойността до 26 666,00 лв. без ДДС и 31 999,20 лв. с ДДС. Изготвено е възлагателно писмо,220 с изх. № ОП-3205 от 26.09.2016 г., в което на изпълнителя е определен срок за извършване на възложени дейности до 15 календарни дни, считано от датата на получаване на възлагателното писмо. Съставен е протокол от 07.10.2016 г. за установяване завършването и за заплащането на натурални видове строителни и монтажни работи, подписан от директора на дирекция ИИП и от управителя на „Надин-Желязков“ ЕООД. От изпълнителя е издадена е фактура № 1000000603 от 07.10.2016 г. на стойност 31 985 лв. с ДДС. Съставени са платежни нареждания от: 13.10.2016 г. за 10 000 лв., 14.12.2016 г. за 210ОД № II.74211ОД № II.69212ОД № II.69213ОД № II.8214ОД № II.8215ОД № II.8216ОД № II.8217ОД № II.10218ОД № № ІІ.45, II.54, II.70219ОД № II.76220ОД № II.77

41

19 242 лв. и 31.03.2017 г. за 2 743 лв. с обща стойност 31 985 лв., от които 11 493 лв. са изплатени със средства от целева субсидия за капиталови разходи.221

От страна на изпълнителя е спазен договореният срок за извършване на определените дейности. Не е спазен установеният в договора срок за плащане от възложителя - плащането да се извършва в срок до 30 календарни дни след представяне на фактура и приемо-предавателен протокол.222

Не са съставени Искане за извършване на разход и Контролен лист за документиране на проверките, от финансовия контрольор преди извършване на разход, в несъответствие с изискванията на Раздел V от Указанията за осъществяване на предварителен контрол на Министерството на финансите.223

При поемането на финансово задължение е приложена системата за двоен подпис, като договорът с изпълнителя е подписан от кмета и началника на отдел ФС в съответствие с раздел V от Инструкция за осъществяване на предварителен контрол и система за двоен подпис.224

3.3.2. Договор№ 62 от 14.04.2016 г. с предмет „Ремонт на път VAR 1003 – с. Синдел – с. Царевци – Граница общ. (Аврен – Провадия) в участъка 23+700 - 28+500 км“. Договорът е сключен с изпълнител „Надин-Желязков” ЕООД 225 на стойност до 23 320 лв. без ДДС и 27 984 лв. с ДДС. Изготвено е възлагателно писмо,226 с изх. № ОП-1304 (2) от 14.05.2016 г., в което на изпълнителя е определен срок за извършване на възложени дейности до 20 календарни дни, считано от датата на получаване на възлагателното писмо. Съставен е протокол от 01.06.2016 г. за установяване завършването и за заплащане на натуралните видове строителни и монтажни работи, подписан от директора на дирекция ИИП и от управителя на „Надин-Желязков“ ЕООД. Издадена е фактура № 1000000584 от 01.06.2016 г. на стойност 27 982,78 лв. с ДДС. Съставено е платежно нареждане от 06.06.2016 г. на стойност 27 982,78 лв., като средствата са изплатени от целева субсидия за капиталови разходи.227

От страна на изпълнителя и възложителя са спазени договореният срок за извършване на определените дейности и за съответните плащания.228

Не са съставени Искане за извършване на разход и Контролен лист за документиране на проверките, от финансовия контрольор преди извършване на разход в несъответствие с изискванията на Раздел V от Указанията за осъществяване на предварителен контрол на Министерството на финансите.229

При поемането на финансово задължение е приложена системата за двоен подпис, като договорът с изпълнителя е подписан от кмета и началника на отдел ФС в съответствие с раздел V от Инструкция за осъществяване на предварителен контрол и система за двоен подпис.230

3.3.3. Договор № 127 от 03.08.2016 г. с предмет „Изработване на инвестиционни проекти за обекти: „Реконструкция на част от водопроводната мрежа в селата Тръстиково, Синдел и Царевци“ на територията на Община Аврен“ във фаза „техническа“ за следните обекти: Обект 1: „Реконструкция на част от водопроводната мрежа в с. Тръстиково, Община Аврен“; Обект 2: „Реконструкция

221ОД №№ II.78 и II.8222ОД №№ II.76 и II.78223ОД № № II.8 и II.11 224ОД № II.76225ОД № II.79226ОД № II.80227ОД № II.81228ОД №№ II.79 и II.81229ОД № № II.8 и II.11230ОД № II.79

42

на част от водопроводната мрежа в с. Синдел, Община Аврен“; Обект 3: „Реконструкция на част от водопроводната мрежа в с. Царевци, Община Аврен“. Договорът е сключен с изпълнител „Бул Строй Консулт- Варна“ ЕООД231 на стойност 23 745 лв. без ДДС и 28 494 лв. с ДДС. Изготвени са три възлагателни писма,232,233 в които на изпълнителя е определен срок от 3 календарни дни, считано от датата на получаване на възлагателното писмо за извършване на възложени дейности. Съставени са три приемо-предавателни протокола234 за приемане на извършените дейности, подписани от директора на дирекция ИИП и от представител на „Бул Строй Консулт- Варна“ ЕООД. Издадена е фактура № 0000000048 от 05.08.2016 г. на стойност 5 698,80 лв. с ДДС за авансово плащане и № 0000000049 от 17.08.2016 г. на стойност 22 795,20 лв. с ДДС.

Съставени са три броя платежни нареждания от 17.09.2016 г. за 2 138,80 лв., 3 560 лв. и 22 795,20 лв. с обща стойност 28 494 лв., от които 24 934 лв. са изплатени със средства от целева субсидия за капиталови разходи.235

От страна на изпълнителя е спазен договореният срок за извършване на определените дейности. От възложителя не е спазен определеният в чл. 4, ал. 1 от договора срок на авансовото плащане в размер на двадесет на сто от цената, платимо в срок до 10 календарни дни след подписване на договора и след представена оригинална фактура.236

Не са съставени Искане за извършване на разход и Контролен лист за документиране на проверките, от финансовия контрольор преди извършване на разход, в несъответствие с изискванията на Раздел V от Указанията за осъществяване на предварителен контрол на Министерството на финансите .237

При поемането на финансово задължение е приложена системата за двоен подпис, като договорът с изпълнителя е подписан от кмета и началника на отдел ФС в съответствие с раздел V от Инструкция за осъществяване на предварителен контрол и система за двоен подпис.238

3.3.4. Договор№ 87 от 02.06.2016 г. с предмет „Изработване на инвестиционни проекти за обекти на територията на община Аврен“ за следните обекти: Обект 1: „Основен ремонт, реконструкция и надстройка на Целодневна детска градина „Щурче“ в с. Приселци, Община Аврен“; Обект 2: „Реконструкция и обособяване на Социална кухня в с. Бенковски, Община Аврен“.

Сключен е договор с изпълнител „Бул Строй Консулт Варна“ ЕООД239 на стойност 32 700 лв. без ДДС и 39 240 лв. с ДДС. Изготвено е възлагателно писмо,240 с изх. № ОП-1555/2/ от 09.08.2016 г. за обект 1 „Основен ремонт, реконструкция и надстройка на Целодневна детска градина „Щурче“ в с. Приселци, Община Аврен“, в което на изпълнителя е определен срок за извършване на възложени дейности от 9 календарни дни, считано от датата на получаване на възлагателно писмо. Съставен е приемо-предавателен протокол от 19.08.2016 г. за приемане на извършените дейности, подписан от директора на дирекция ИИП и от представител на „Бул Строй Консулт- Варна“ ЕООД. Издадена е фактура № 0000000051 от 19.08.2016 г. на стойност 24 600 лв. с ДДС. Съставено е платежно нареждане от 09.09.2016 г. на стойност 24 600 лв., като средствата са изплатени от целева субсидия за капиталови разходи.231ОД № II.82232 с изх. № ОП-2752 от 10.08.2016 г., № ОП-2752/1/ от 15.08.2016 г. и № ОП-2752/2/ от 16.08.2016 г.233ОД № II.83234 от 12.08.2016 г., от 16.08.2016 г. и от 17.08.2016 г. 235ОД № II.84236ОД №№ II.82 и II.84237ОД № № II.8 и II.11238ОД № II.82239ОД № II.85240ОД № II.86

43

От страна на изпълнителя и възложителя са спазени договореният срок за извършване на определените дейности и за съответните плащания.241

Не са съставени Искане за извършване на разход и Контролен лист за документиране на проверките, от финансовия контрольор преди извършване на разход, в несъответствие с изискванията на Раздел V от Указанията за осъществяване на предварителен контрол на Министерството на финансите .242

При поемането на финансово задължение е приложена системата за двоен подпис, като договорът с изпълнителя е подписан от кмета и началника на отдел ФС в съответствие с раздел V от Инструкция за осъществяване на предварителен контрол и система за двоен подпис.243

3.3.5. Договор № 150 от 10.10.2016 г. с предмет „Изграждане на нова електрозахранваща мрежа в Социално предприятие за обществено хранене в с. Аврен, община Аврен, област Варна“. Сключен е договор с изпълнител „Скай Електрик Груп“ ЕООД 244 на стойност до 18 908 лв. Срокът за изпълнение на дейностите - до 30 календарни дни, считано от датата на подписване на договора. Съставен е протокол (Акт обр. 19) от 07.11.2016 г. за установяване на завършването и заплащането на натуралните видове строителни и монтажни работи, подписан от главен специалист УТ и от управителя на „Скай Електрик Груп“ ЕООД. Издадени са фактура № 0000000004 от 12.10.2016 г. на стойност 9 454,05 лв. с ДДС и фактура № 0000000005 от 08.11.2016 г. на стойност 9 454,05 лв. с ДДС.

Съставени са две платежни нареждания – от 13.10.2016 г. за 9 454,05 лв. и от 16.11.2016 г. за 9 454,05 лв. или общо на стойност 18 908,10 лв., като средствата са изплатени от целева субсидия за капиталови разходи.245

От страна на изпълнителя и възложителя са спазени договореният срок за извършване на определените дейности и за съответните плащания.246

Не са съставени Искане за извършване на разход и Контролен лист за документиране на проверките, от финансовия контрольор преди извършване на разход, в несъответствие с изискванията на Раздел V от Указанията за осъществяване на предварителен контрол на Министерството на финансите.247

При поемането на финансово задължение е приложена системата за двоен подпис, като договорът с изпълнителя е подписан от кмета и началника на отдел ФС в съответствие с раздел V от Инструкция за осъществяване на предварителен контрол и система за двоен подпис.248

За одитирания период договорите, финансирани със средства от целева субсидия зя капиталови разходи, са изпълнени в съответствие с договорените клаузи, с изключение на два договора, при които плащанията на изпълнителите е извършено след уговорения срок. Плащеното на средствата по договорите е извършено след съставяне на протоколи за приемане на извършените дейности. Контролните дейности за предварителен контрол преди извършване на разход не са действали ефективно през одитирания период. Не са съставени искания за извършване на разход и контролни листи за документиране на проверките от финансовия контрольор преди извършване на разход.

241ОД №№ II.85 и II.87242ОД № № II.8 и II.11243ОД № II.86244ОД № II.88245ОД № II.89246ОД №№ II.88 и II.89247ОД №№ II.8 и II.11248ОД №№ II.88 и II.93

44

Системата за двоен подпис е действала непрекъснато и ефективно през одитирания период.

Глава трета Община Ветрино

1. Нормативна осигуреност1.1. Съответствие на вътрешни актове със законовите изискванияВ Община Ветрино са приети подзаконови нормативни актове на Общинския

съвет-Ветрино и са утвърдени вътрешни правила, регламентиращи процесите по финансиране, планиране и разходване на средствата за капиталови разходи, в т.ч. за дейностите, финансирани с целевата субсидия за капиталови разходи, възлагане на обществените поръчки и изпълнение на сключените договорите за тях. При проверката на действащите през одитирания период подзаконови и вътрешни актове за съответствие с изисквания на ЗПФ, ЗМСМА, ЗОП ( отм.), ЗОП (обн. ДВ, бр. 13/2016 г.), ЗФУКПС, ЗП, ППЗОП (отм.), ППЗОП (обн. ДВ, бр. 28/2016 г.) и ППЗП е установено:

1.1.1. Наредбата за условията и реда за съставяне на тригодишната бюджетна прогноза за местните дейности и за съставяне, обсъждане, приемане, изпълнение и отчитане на общинския бюджет на Община Ветрино (НУРСТБПМДСОПИООБ)249

В съответствие с изискванията на чл. 82, ал. 1 от ЗПФ, условията и редът за съставяне на бюджетната прогноза за местните дейности за следващите три години, за съставяне, приемане, изпълнение и отчитане на общинския бюджет са определени в Наредба, приета с Решение № 514/13.02.2014 г. на Общинския съвет–Ветрино (ОбС), изменена и допълнена с Решение № 242/30.01.2017 г. Наредбата е разработена при спазване на принципите, правилата и процедурите по ЗПФ, в т.ч. за текстовете, свързани с капиталовите разходи и е актуализирана във връзка с настъпилите изменения в ЗПФ (обн. ДВ, бр. 43/07.06.2016 г.).

С разпоредбата на чл. 27, ал. 3, т. 5 от НУРСТБПМДСОПИООБ е определен начинът на разпределение на целевата субсидия за капиталови разходи.

В чл. 40, ал. 2 от НУРСТБПМДСОПИООБ е регламентирано, неусвоените средства от целевите субсии за капиталови разходи към края на текущата бюджетна година, да се разходват за същата цел през следващата бюджетна година, като при остатък същият се възстановява в държавния бюджет в срок до 20 декември.

1.1.2. Наредба за управление на общинските пътища (НУОП)Съгласно чл. 23 от Закона за пътищата, правомощията на кметовете по

управлението на общинските пътища се определят с Наредба на Общинския съвет.През одитирания период в Община Ветрино няма приета от Общинския съвет

Наредба, определяща правомощията на кмета при управлението на общинските пътища.250

В Общината липсва писмена регламентация на процеса по планиране, финансиране, включително и с целева субсидия за капиталови разходи, както и за изпълнение на дейностите по изграждане и ремонт на общинските пътища.

1.1.3. Устройствен правилник на Общинската администрация Ветрино (УП)251

През одитирания период, в съответствие с одобрената от ОбС-Ветрино структура252

на общинската администрация, дейността и функционалните задължения на звената са регламентирани с Устройствен правилник, утвърден със Заповед № 7/08.01.2016 г. на кмета. Правилникът регламентира устройството, подчинеността, организацията, реда на дейност и функционалните задължения на административните звена в общинската администрация на Община Ветрино.

249 ОД № ІІІ.2 250 ОД № ІІІ.3 251 ОД № ІІІ.4 252 ОД № ІІІ.5, т.І.1

45

Дейностите по планиране и разходване на средствата, контролът и отчитането на бюджета са възложени на отдели в дирекция „Административно-правно обслужване, управление на човешките ресурси, деловодство и финансови и счетоводни дейности“ (АПОУЧРДФСД) и дирекция „Устройство на територията, местно икономическо развитие, европроекти и програми, местни данъци и такси“ (УТМИРЕПМДТ). С посочените дейности пряко са ангажирани секретарят на Общината и служителите от дирекция АПОУЧРДФСД, отдел „Административно-правно обслужване, деловодство и управление на човешките ресурси“ (АПОДУЧР), отдел „Финансови и счетоводни дейности“ (ФСД) и от дирекция „Устройство на територията, местно икономическо развитие, европроекти и програми, местни данъци и такси“, отдел „Устройство на територията“ (УТ) и отдел „Местно икономическо развитие, европроекти и програми“ (МИРЕП).

Правомощия за ръководство и контрол на дейността на звената са възложени на директорите на дирекции, заместник-кметовете и секретаря на Община Ветрино.253

1.1.4. Вътрешни правила за организация и управление на бюджетния процес (ВПОУБП)254

Правилата са утвърдени на основание чл. 7, ал. 7 от ЗПФ със Заповед № 304/08.08.2014 г. на кмета на Общината. С тях са регламентирани дейностите, процесите и отговорните длъжностни лица от общинската администрация за всеки от етапите на бюджетния процес. Определеният с т. 13 от ВПОУПБП срок за публично обсъждане на проекта на бюджет на Общината е не по-късно от 30 ноември. Вътрешните правила не са съобразени с измененията на ЗПФ (обн. ДВ, бр. 43 от 07.06.2016 г.), определящи срока за публично обсъждане на проекта на бюджета. Не са спазени разпоредбите на чл. 84, ал. 4 и ал. 6 от ЗПФ.

Допълнителна организация на бюджетния процес е създадена за:а) утвърждаване на бюджетен календар на Общината за 2017 г.,255,256 включващ

етапите, сроковете, разпределението на отговорностите и изискванията за съставянето на бюджетната прогноза и на бюджета;

б) определяне на срок за представяне на предложения за необходимите средства за основен и текущ ремонт, които да бъдат заложени в бюджет 2017 г.257

в) определяне на сроковете по бюджетния календар за 2017 г. и състав на комисия за организиране процеса по съставяне, обсъждане и внасяне в Общинския съвет на актуализираната бюджетна прогноза за местни дейности за 2017-2019 г. и проекта на общинския бюджет за 2017 г.258,259

В съответствие с чл. 25, ал. 3 от НУРСТБПМДСОПИООБ, от кмета е организирано съставянето на бюджетната прогноза и бюджета на Общината.

1.1.5. Вътрешни правила за планиране, възлагане и организация на провеждането на процедури по обществени поръчки и контрол на изпълнението на сключените договори за обществени поръчки в Община Ветрино (ВППВОППОПКИСДОП)260

а) ВППВОППОПКИСДОП са приети на основание чл. 8б от ЗОП (отм.) и са утвърдени със Заповед № 382/01.10.2014 г. на кмета. В тях са определени условията, редът, задълженията и отговорностите на длъжностните лица за: планиране, подготовка и провеждане на процедури за обществени поръчки; възлагания по реда на Глава осма „а“ от ЗОП (отм.) и на обществени поръчки със стойности под праговете, определени в чл. 14,

253 ОД № ІІІ.5, т. І.2 254 ОД № 7255 Заповед № 45/16.02.2016 г. 256 ОД № ІІІ.8 257 ОД № ІІІ.9 258 Заповед № 372/24.11.2016 г.259 ОД № ІІІ.10 260 ОД № ІІІ.5, т. 5

46

ал. 5 от ЗОП (отм.); сключване и контрол на изпълнението на договори за обществени поръчки; съставяне и съхранение на досие за обществените поръчки. В Глава девета „Профил на купувача“ от ВППВОППОПКИСДОП е регламентирано създаването и поддържането на профила на купувача, като обособена част от електронната страница на Общината, изпращането на документи в Регистъра на обществените поръчки (РОП) и публикуването им в профила на купувача. Определени са подлежащите на публикуване документи, реда по който се извършва публикуването им в РОП и в профила на купувача, в случаите предвидени в ЗОП, както и задължение за определяне на длъжностно лице, отговорно за публикуване на информацията.

Със заповед261, 262 на кмета, издадена на основание чл. 58 от ВППВОППОПКИСДОП, са определени три длъжностни лица за поддържане на Профила на купувача в сайта на Общината. Всяко лице отговаря за конкретния обект на обществената поръчка (строителство, доставки на стоки и предоставяне на услуги). Служителите заемат съответно длъжностите: главен специалист, старши специалист „ЗОП, инвестиционна политика и проекти“ и младши експерт в отдел МИРЕП.

б) След влизане в сила на ЗОП (от 15.04.2016 г.), съгласно чл. 244, ал. 1, публичните възложители следва да приемат Вътрешни правила за управление цикъла на обществените поръчки, когато се разпореждат с годишен бюджет, включително със средства, предоставени по линия на различни европейски фондове и програми, равен или по-голям от 5 млн. лева.

Приетите от Общинския съвет бюджети на Община Ветрино за 2016 г. и за 2017 г. са съответно в размер на 3 758 573 лв. и 4 418 070 лв., което не определя задължение за възложителя, след 15.04.2016 г. да приеме вътрешни правила за управление цикъла на обществените поръчки.263

Поради отпадане на нормативното основание, въз основа на което е издадена Заповед № 384/02.10.2014 г., няма определени лица, отговорни за поддържане на профила на купувача.264

В Общината след 15.04.2016 г. се прилага установената до този момент практика, свързана с подготовката, провеждането, възлагането и изпълнението на договори за обществени поръчки.265

1.1.6. Инструкция за организиране на деловодната дейност и документооборота в Община Ветрино (ИОДДД),266 утвърдена със Заповед № 238/02.06.2010 г., актуализирана със Заповед № 127/27.03.2012 г. на кмета.

Инструкцията урежда организацията и технологията за осъществяване информационно-деловодната дейност в Общината. Определя реда, изискванията и отговорностите на служителите във връзка с деловодната дейност на Общината, свързана с приемане, обработване, съставяне, съгласуване и съхраняване на документи в архива. За деловодната дейност по отношение на общата кореспонденция се прилага автоматизирана деловодна система „Акстър-деловодство“.

1.2. Съответствие на изградената система за финансово управление и контрол със законовите изисквания

Финансовото управление и контрол, съгласно чл. 5, ал. 1 и ал. 2 на ЗФУКПС е цялостен процес, интегриран в дейността на Общината. Осъществява се от ръководството и служителите ѝ, чрез системи за управление и контрол, включващи политики, правила и процедури, въведени от ръководството и насочени да осигурят разумна увереност, че 261 Заповед № 384/02.10.2014 г.262 ОД № ІІІ.11 263 ОД №№ ІІІ.12, ІІІ.13 и ІІІ.14 264 ОД № ІІІ.6, т. І.4.265 ОД № ІІІ.15, ІІІ.6 266 ОД № ІІІ.5, т. 3

47

целите в дейността ще бъдат постигнати при спазване на принципите за законосъобразност, добро финансово управление и прозрачност.

1.2.1. В Община Ветрино се прилага актуализирана Система за предварителен контрол преди поемане на задължения и извършване на разходи – Версия 3 (СПК), утвърдена от кмета със заповед № 135/30.03.3012 г..267 С нея са въведени регламенти за извършване на предварителен контрол преди поемане на задължение и извършване на разход, действия на финансовия контрольор при предварителен контрол и при несъответствие при неговото осъществяване. Определени са длъжностните лица, които организират изпълнението на системата. В случаите, когато поетото задължение/извършения разход превишава 18 000 лв. се изисква съставяне на досие за задължение/за разход, като е определено и задължителното минимално съдържание на досието. Утвърдени са типови форми за документиране на предварителния контрол при неговото осъществяване. Предварителният контрол за законосъобразност при разходване на публични средства, в т.ч. и на целевата субсидия за капиталови разходи, през различно време от одитирания период е възложен и осъществяван от назначените финансови контрольори.268

1.2.2. На основание чл. 13, ал. 3, т. 3 от ЗФУКПС със заповед269 на кмета е утвърдена Системата за двоен подпис.270 Прилагането й е със задължителен характер при поемането на всяко финансово задължение и извършването на всеки разход, независимото от техния размер и се осъществява чрез полагането на подписите на кмета и на началника на отдел ФСД. Съгласно т. 5 от Системата, лицата определени да прилагат системата за двоен подпис могат да делегират правомощията си на други лица, заемащи достатъчно високо ниво в организационната структура на Общината, за конкретен срок и конкретна дейност. Със Заповед № 425/09.11.2015 г.271, от кмета е извършено упълномощаване на заместник-кмет, който да подписва всички документи, свързани с поемане на задължение или извършване на разход, необходими за осъществяване работата на общинската администрация за срока на мандата. Със заповедта е осигурено непрекъснато прилагане на въведената контролна дейност.

1.2.3. Етичен кодекс за поведението на служителите в Община Ветрино (ЕК)272

Утвърден е със Заповед № 689/30.12.2008 г. на кмета на Общината. Кодексът съдържа указания относно етичните ценности, взаимоотношенията между служителите и гражданите и нормите за професионално поведение на служителите от общинската администрация. В ЕК не са определени механизми за установяване и докладване на нарушения, както и ред за предприемане на мерки за санкциониране на нарушения на кодекса и правила за наблюдение прилагането на кодекса, с което не е изпълнено изискването на т. 1.1. от раздел ІІІ на Методическите насоки по елементите на финансовото управление и контрол от 11.09.2006 г., одобрени от министъра на финансите.

В Община Ветрино, във връзка с разходването на целевата субсидия за капиталови разходи през одитирания период няма постъпили сигнали за нарушения на Етичния кодекс.273

1.2.4. Стратегия за управление на риска в Община Ветрино (СУР)274 От кмета на Общината е утвърдена Стратегия за управление на риска в Община

Ветрино за периода 2015-2017 година, която определя ролите и отговорностите на

267 ОД № 16 268 ОД № ІІІ.5, т. VІ - за периода от 01.01.2016 г. до 25.03.2017 г. по Договор № 27/27.03.2012 г. и за периода от 01.04.2017 г. до 30.06.2017 г. по Договор № 77а/05.04.2017 г.269 Заповед № 160/11.04.2013.2 г.270 ОД № ІІІ.17 271 ОД № ІІІ.18 272 ОД № ІІІ.5, т. 2 273 ОД № ІІІ.6, т. І.1274 ОД № ІІІ.5, т. 1.

48

ръководителите на структурни звена в общинската администрация в процеса по управление на риска. Регламентирани са процесите по идентифициране, управление и документиране на установените рискове, мониторинг и докладване. В СУР не са определени редът и сроковете за: извършване на регулярни прегледи на Риск-регистъра; за докладване на значимите рискове, предприетите действия и ефекта от тях, както и за нововъзникнали събития.

Съгласно СУР е създадена Комисия по управление на риска, в състав: секретар на Общината, директори на дирекции, гл. юрисконсулт и служител от Звено за вътрешен одит с цел периодично разглеждане на функциите и дейностите в Общината във връзка с целите ѝ идентифициране на свързаните с тях рискове. Комисията има задължение да докладва на кмета за констатираните и оценени от нея най-съществени рискове в стратегически аспект.

В Община Ветрино не е налице основание по чл. 12, ал. 2 т. 3 от ЗВОПС за създаване на Звено за вътрешен одит. Бюджетите на Общината за 2016 г. и 2017 г., приети с решения на Общинския съвет, са съответно в размер на 3 758 573 лв. и 4 418 070 лв.275

През одитирания период не са документирани действия на Комисията по управление на риска от текущо наблюдение и докладване на промените в рисковия профил на Общината.276

Риск-регистърът на идентифицираните и оценени рискове в Община Ветрино за 2016 г.277 не е подписан от лицата, които са го изготвили278 и не е утвърден от кмета. Същият съдържа информация за идентифицираните рискове, оценка на тяхното влияние и вероятност, предприетите действия за ограничаване на присъщите рискове и оценка на остатъчния риск. В регистъра не са определени планираните действия за понижаване на остатъчните рискове, сроковете и длъжностните лица, отговорни за тяхното изпълнение. През 2017 г. не е актуализиран Риск-регистърът.

Стратегията за управление на риска в Община Ветрино за периода 2016-2018 година, не е утвърдена от кмета. Стратегията преповтаря съдържанието на утвърдената за предходния тригодишен период.279

1.2.5. В изпълнение на чл. 8, ал. 1 от ЗФУКПС, до министъра на финансите са изпратени доклад и въпросник за състоянието на системите за финансово управление и контрол за 2016 г. на Община Ветрино. Дадената самооценка за състоянието на СФУК е „добра“ и се базира на оценки за всеки от елементите на системата. В доклада е отразена информация за приложимите през периода вътрешни актове.280

Приетата от Общинския съвет Наредба за условията и реда за съставяне на тригодишната бюджетна прогноза за местните дейности и за съставяне, обсъждане, приемане, изпълнение и отчитане на общинския бюджет на Община Ветрино е разработена при спазване на принципите, правилата и процедурите, регламентирани в ЗПФ, в т.ч. и за целевите средства за капиталови разходи. Наредбата е актуализирана във връзка с настъпилите през одитирания период изменения на ЗПФ.

Правомощията на кмета на Община Ветрино по управление на общинските пътища не са определени в Наредба, приета от Общинския съвет.

В изпълнение на изискванията на ЗПФ от кмета на Община Ветрино са утвърдени ВПОУБП и са издадени заповеди, които създават добра организация на дейностите в етапите съставяне, приемане, изпълнение и отчитане на общинския бюджет.

275 ОД №№ ІІІ.12, ІІІ.13276 ОД № ІІІ.6, т. І.2277 ОД № ІІІ.6, т. І.2278 финансовия контрольор и председателя на Комисията по управление на риска279 ОД № ІІІ.6, т. І.2280 ОД № ІІІ.19

49

След 15.04.2016 г. в Община Ветрино няма писмена регламентация на реда за прогнозиране, планиране, провеждане и възлагане на обществени поръчки, както и за проследяване изпълнението на сключените договори и за поддържане на профила на купувача. Не са определени длъжностните лица, техните задължения и отговорности за всеки един от посочените етапи.

От ръководителя на организацията е осигурено непрекъснато прилагане на въведените контролни дейности, свързани с осъществяване на предварителен контрол за законосъобразност преди поемане на задължение и извършване на разход и прилагане на системата за двоен подпис. В Етичния кодекс не са определени механизми за установяване и докладване на нарушения. Дейностите по управление на риска не са изпълнявани съобразно утвърдения вътрешен ред.

2. Финансиране на дейности с целева субсидия за капиталови разходи Изискванията за осъществяване на дейността са определени в: ЗПФ; ЗМСМА;

ЗДБРБ за 2016 г. и за 2017 г.; ЗФУКПС; ПМС № 380 на МС от 28.12.2015 г. за изпълнението на държавния бюджет на Република България за 2016 г.; ПМС № 374 на МС от 22.12.2016 г. за изпълнението на държавния бюджет на Република България за 2017 г.; Решение № 788 на МС от 28.11.2014 г., преди извършване на плащания по договори за суми на стойност, равна на или надвишаваща 100 000 лв.; РМС № 593 от 20.07.2016 г. за условията и реда за разплащанията на разпоредителите с бюджет по договори.

В процеса по финансиране на дейностите с целева субсидия за капиталови разходи задължения имат служителите от дирекция АПОУЧРДФСД, отдел ФСД.

За периода от 29.01.2016 г. до 30.06.2017 г. длъжността директор на дирекция АПОУЧРДФСД е изпълнявана от две длъжностни лица, за което са издадени заповеди на кмета.281 На изпълнителите на длъжността са връчени длъжностни характеристики282 за запознаване с функционалните им задължения.

Служителите от отдел ФСД извършват дейностите по: организиране и координиране съставянето на проекта на бюджет за съответната година и тригодишната бюджетна прогноза за местни дейности, както и за тяхната актуализация; внасяне на предложения до кмета за извършване на промени по бюджета; изготвяне на отчетите за изпълнение на бюджета; извършване на предварителен контрол при разходването на бюджетните средства; счетоводно отчитане на приходите и разходите; изготвяне на платежни документи за плащания и осъществяване на контрол на представените разходо-оправдателни документи; съхранение на счетоводната информация и други. Организацията на дейността и функционалните задължения на отдела са регламентирани в чл. 40, ал. 1 и ал. 2 от УП.283 Правата и задълженията на служителите са определени в длъжностните им характеристики.284

Участници в процеса по разработване, изпълнение и отчитане на общинския бюджет са заемащите длъжностите главен специалист „Бюджет и ТРЗ“, старши счетоводител, счетоводител „Общински приходи, СФУК, транспорт и други дейности“ и счетоводител „Общински разходи“.285

Пряко ангажирани с изготвяне на плана за капиталовите разходи са директорът на дирекция УТМИРЕПМДТ, началниците на отделите ФСД и МИРЕП.286

На счетоводител „Общински приходи, СФУК, транспорт и др. дейности“ в отдел ФСД са определени задължения за приемане, обработване и завеждане в регистър на

281 ОД № ІІІ.1 282 ОД № ІІІ.5, т. ІV.9 и т. ІV.12 283 ОД № ІІІ.5, т. І.2.284 ОД № ІІІ.5, т. ІV. 285 ОД № ІІІ.5, т. ІV.2, 3, 4 и 5 286 ОД № ІІІ.5, т. ІV.

50

постъпилите заявки за поемане на задължения и искания за извършване на разходи, съставяне и водене на разходни досиета.287

На началника на отдел ФСД са определени функции и отговорности за изготвянето на бюджета на Общината и контрол върху дейността на служителите в отдела.288

2.1. Проектът на бюджета за 2016 г. е внесен в ОбС-Ветрино от кмета на Общината при спазване на срока, определен в чл. 84, ал. 4 от ЗПФ и чл. 26, ал. 6 от НУРСТБПМДСОПИООБ. В предложението са определени параметрите и на капиталовата програма на Общината по обекти и източници на финансиране.289

Бюджетът на Общината за 2016 г. е приет с решение на ОбС290, 291 в размер на 3 758 573 лв. по приходна и разходна част.292 С Приложение № 5 към решението са приети разчетите на капиталовите разходи за 2016 г. в размер на 459 127 лв., от които 266 700 лв. с източник на финансиране целева субсидия за капиталови разходи (ЦС за КР). Одобрено е разпределението на целевите средства по обекти и функции.

При планирането на капиталовите разходи, пълният размер на ЦС за КР е разчетен за основен ремонт на дълготрайни материални активи в размер на 266 700 лв.

По бюджета за 2016 г. са планирани два обекта, финансирането на които е със средства от преходен остатък на целева субсидия за капиталови разходи за 2015 г. общо за 46 125 лв. – за обект „Изграждане на обреден дом в с. Ветрино“ в размер на 45 000 лв. и за обект „Придобиване кастрач на клони“ в размер на 1 125 лв.293

При проверката е установено:а) С Писмо, изх. № 0400-345 от 23.12.2015 г. на кмета до МФ са посочени

преходните обекти за 2016 г. – два обекта на обща стойност 46 125 лв.;294

б) В съответствие с изискванията на чл. 129 от ЗПФ, обектите са включени в капиталовата програма на Общината за 2016 г.;295

в) На основание т. 49 от ДДС № 13/08.12.2015 г. на МФ, от Общината е инициирано искане до МФ за получаване като преходен остатък неусвоените средства от целевата субсидия за капиталови разходи за 2015 г. в размер на 46 124,72 лв. С бюджетно платежно нареждане от 22.12.2015 г. сумата е постъпила по банковата сметка на Общината и е налична на 23.12.2015 г.; 296

г) В изпълнение на разпоредбата на чл. 49 от ПМС № 374/22.12.2016 г. за изпълнението на държавния бюджет на Република България за 2017 г., от Община Ветрино не са финансирани разходи на общинската администрация за: леки автомобили, включително за плащания по договори за лизинг от предходни години, мобилни телефони и стопански инвентар;297

2.2. На основание чл. 84, ал. 6 от ЗПФ (ред. ДВ, бр.43/2016 г.) и чл. 26, ал. 2 от НУРСТБПМДСОПИООБ, проектът на бюджет за 2017 г. е представен за публично обсъждане от местната общност, при спазване на срока за оповестяване на датата на обсъждането.298 За резултатите от проведеното на 09.01.2017 г. обсъждане на проекта на бюджет за 2017 г. е съставен протокол, в който е отразено, че няма направени

287 ОД № ІІІ.5, т. ІV.288 ОД № ІІІ.5, т. ІV. 289 ОД № ІІІ.5, т.9 290 Решение № 45/27.01.2016 г.291 ОД № ІІІ.12 292 ОД № ІІІ.21 293 ОД №№ ІІІ.12, ІІІ.20 и ІІІ.21 294 ОД № ІІІ.22 295 ОД №№ ІІІ.20 и ІІІ.12 296 ОД № ІІІ.22297 ОД № ІІІ.12298 ОД № ІІІ.25

51

предложения.299 Същият е приет за сведение от ОбС заедно с приемането на бюджета за 2017 г.300

Проектът на бюджета за 2017 г. е внесен в ОбС от кмета,301 при спазване на срока, определен в чл. 84, ал. 4 от ЗПФ и чл. 26, ал. 6 от НУРСТБПМДСОПИООБ - до 20 работни дни от обнародването на Закона за държавния бюджет за съответната година. В предложението са определени параметрите и на капиталовата програмата на Общината по обекти и източници на финансиране.302

Бюджетът на Общината за 2017 г. е приет с решение на ОбС303, 304 по приходна и разходна част в размер на 4 418 070 лв. За 2017 г. са приети капиталови разходи в размер на 572 654 лв., в т.ч. с източник на финансиране ЦС за КР – 293 500 лв., която е предназначена за основен ремонт на ДМА. Средствата са разчетени за финансиране на три305 обекта от капиталовата програма.

При анализиране на информацията за размера на получената и изразходена ЦС за КР за 2016 г. е установено, че към 31.12.2016 г. от нея не са усвоени 312,59 лв.306

В чл. 46 от ПМС № 374/22.12.2016 г. за изпълнението на ДБРБ за 2017 г. е определено неусвоените средства от предоставени целеви трансфери по бюджетите на общините през 2016 г., да се разходват за същата цел през 2017 г. и 2018 г. за сметка на преходните остатъци, като при остатък той се възстановява в държавния бюджет в срок до 20 декември 2018 г.

За наличния остатък към 31.12.2016 г. не е инициирано предложение до ОбС за включване на нов обект в разчета за капиталови разходи, с което да бъде изпълнено нормативното изискване за разходване на остатъка от ЦС за КР за същата цел през 2017 г. Към момента на изготвяне на докладната записка от 12.12.2016 г. за извършване на компенсирани промени и приемане на уточнения план на капиталовите разходи за 2016 г. все още не са били извършени окончателните плащания по договорите за обществени поръчки, финансирани с ЦС за КР и не е било възможно да се определи окончателният размер на остатъка. Неусвоеният лимит (остатък) на ЦС за КР в СЕБРА към 31.12.2016 г. е възстановен в държавния бюджет при годишното приключване на банковите сметки на Община Ветрино за 2016 г.307 По този начин Общината се е лишила от възможността за пълно усвояване на предоставените й през 2016 г. целеви средства по чл. 51 от ЗДБРБ за 2016 г., под формата на преходен остатък, както и да осигури с незначително по стойност финансиране на обект от капиталовата програма за 2017 г.

2.3. След направени предложения от кмета до ОбС-Ветрино, на основание чл. 124, ал. 3 от ЗПФ и чл. 37, ал. 3 от НУРСБПМДСПИООБ през 2016 г. е извършена актуализация на бюджета на Общината. Актуализираните капиталови разходи са приети с Решения на ОбС-Ветрино, които не са довели до корекция на размера на предоставените целеви средства за капиталови разходи за 2016 г.308

След актуализациите, бюджетът на Общината към 31.12.2016 г. е в размер на 4 536 608 лв. по приходна и разходна част, в т.ч. актуализирани разчети за капиталови

299 ОД № ІІІ.26 300 ОД № ІІІ.13301 С докладна записка, вх. № ОбС 0800-186/10.01.2017 г.302 ОД № ІІІ.5, т. 10 303 № 250/30.01.2017 г.304 ОД № ІІІ.13 305 обект: „Основен ремонт на града, помещаваща кметство село Средно село“ – 67 923 лв.; обект „Основен ремонт Здравна служба село Белоградец“ – 124 149 лв.; обект „Реконструкция на улица „Г. Раковски“ с ОТ 121 до 138 в село Ветрино“ – 101 428 лв.306 ОД №№ ІІІ.5, т.ІІ; № ІІІ.27 307 ОД №№ ІІІ.6, т.ІІ.4 и № ІІІ.27308 ОД № ІІІ.28

52

разходи 779 615 лв., от които 266 700 лв., финансирани с източник ЦС за КР.309, 310 За периода от 01.01.2017 г. до 30.06.2017 г. не са внасяни предложения за актуализиране на бюджет 2017 г., в т.ч. за капиталовите разходи. В резултат на извършените служебни промени в размер на 53 070 лв., към 30.06.2017 г. бюджетът на Общината е 4 471 140 лв.311

Към 30.06.2017 г. част от целевата субсидия за капиталови разходи в размер на 101 428 лв., представляваща 34,56 на сто от определената по реда на чл. 51 от ЗДБРБ за 2017 г., е трансформирана в целеви трансфер за финансиране разходите на Общината за извършване на неотложни текущи ремонти на улица в село Неофит Рилски. Промяната е извършена по мотивирано предложение на кмета на Общината, въз основа на решение на ОбС312 и в рамките на бюджетните взаимоотношения на Общината с централния бюджет. Спазена е разпоредбата на чл. 89 от ЗДБРБ за 2017 г. и процедурните изисквания, определени в т. VІІІ от указанията313 на МФ относно реда и условията за трансформиране на ЦС за КР.314

На основание чл. 56 от ЗПФ, без да е необходимо решение на Общинския съвет, бюджетните взаимоотношения на Общината с централния бюджет са изменени от министъра на финансите с писмо, изх. № ФО-25/01.06.2017 г. от датата на неговото издаване. Отразяването на промяната по бюджета на Общината и намалението на ЦС по разчета за финансиране на капиталови разходи за 2017 г. към 30.06.2017 г. е извършено със Заповед № 229/09.06.2017 г. на кмета, издадена на основание чл. 51, ал. 2 от ЗПФ, вр. с чл. 89 от ЗДБРБ за 2017 г. Актуализираният размер на капиталовите разходи е в размер на 471 226 лв., от които 192 072 лв. с източник на финансиране целева субсидия за капиталови разходи.315

В изпълнение на чл. 124, ал. 4 от ЗПФ и чл. 36, ал. 8 от НУРСТБПМДСОПИООБ са отразени промените по бюджета в частта на поименните списъци на капиталовата програма.316

С решенията за приемане на бюджета на Общината за двете години са одобрени показателите по чл. 94, ал. 3, т. 6 от ЗПФ.317

Приетите от ОбС-Ветрино бюджети на Общината за 2016 г. и за 2017 г. са публикувани на интернет страницата на Общината съответно на 01.02.2016 г. и на 10.02.2017 г. при спазване на нормативно определения срок – до 10 работни дни от приемането им от ОбС. Изпълнени са изискванията на чл. 97 от ЗПФ и чл. 27, ал. 11 от НУРСТБПМДСОПИООБ.318

При проверка на публикации на бюджетите на сайта на Община Ветрино е установено, че файлът с Бюджет 2016 г. не може да бъде отворен.319 Причина за това са регистрираните през 2016 г. и 2017 г. хакерски атаки и пробив в сигурността на официалния сайт на Общината, при които е унищожена информация от раздели „Обществени поръчки“, „Финанси и бюджет“ и „Общински съвет“. За установения проблем, предприетите мерки от фирмата, поддържаща сайта на Община Ветрино и с цел избягване на санкции относно неизпълнение на нормативни задължения за публикуване

309 ОД №№ ІІІ.24, ІІІ.29 и ІІІ.30 310 ОД № ІІІ.21 311 ОД №№ ІІІ.6, т. ІІ.3. и № ІІІ.31312 Решение № 279/28.04.2017 г.313 Писмо № ФО-1/09.01.2017 г. на МФ относно съставянето и изпълнението на бюджетите на общините и на сметките за средства от ЕС за 2017 г.314 ОД № ІІІ.32 315 ОД №№ ІІІ.21 и ІІІ.33 316 ОД № ІІІ.33317 ОД №№ ІІІ.12 и ІІІ.13 318 http://www.vetrino.bg/list.php?category_id=94 319 http://www.vetrino.bg/list.php?category_id=94

53

на информация/документи на интернет страницата на Общината е уведомена ГДБОП, сектор „Киберпрестъпност“ гр. Варна.320

Бюджетите на Община Ветрино за 2016 г. и за 2017 г. са предоставени на МФ и на Сметната палата при спазване на определения срок – до един месец след приемането им от ОбС. Изпълнени са изискванията на чл. 97 от ЗПФ и чл. 27, ал. 12 от НУРСТБПМДСОПИООБ.321

Планирането, съставянето и приемането на бюджетите на Община Ветрино за 2016 г. и за 2017 г., включително на целевата субсидия за капиталови разходи, е осъществено при спазване на изискванията на действащото законодателство и на вътрешните актове.

В бюджета за 2016 г. са включени неусвоените целеви средства за капиталови разходи от предходната година. В края на 2016 г. не са предприети управленски решения, насочени към пълно усвояване на определената за годината ЦС за КР, поради което Общината се е лишила от възможността частично да финансира с преходния остатък от целевите средства, обект от капиталовата програма през следващата бюджетна година.

Трансформирането на част от ЦС за КР към 30.06.2017 г. в целеви трансфер за финансиране на разходите на Общината за текущ ремонт на улица е извършено в регламентирания срок, съгласно нормативните изисквания и указанията на МФ. Въведените процедури осигуряват публичност и прозрачност на процеса, като е осигурена възможност за участие и информиране на местната общност.

2.1. Предоставени целеви субсидии за капиталови разходиПо реда на чл. 50 от ЗДБРБ за 2016 г. е определено Община Ветрино да получи

целева субсидия за капиталови разходи в размер на 266 700 лв.322

Целевата субсидия за капиталови разходи по реда на чл. 51 от ЗДБРБ за 2017 г. е 293 500 лв.323

От МФ е предоставена в пълен размер целевата субсидия за 2016 г.324 Неусвоените целеви средства в размер на 46 124,72 лв. са преведени по банковата

сметка на Общината на 23.12.2015 г.325

Предоставените целеви средства на Община Ветрино към 30.06.2017 г. са 115 489 лв.,326 което е 39,35 на сто от планираната ЦС за КР за годината и 60,13 на сто от актуализирания план. Спазен е чл. 54, ал. 2 от ЗДБРБ за 2017 г. относно разпределението на ЦС за КР към края на второто тримесечие – общо 45 на сто.

На Община Ветрино за 2016 г. и към 30.06.2017 г. са предоставени от МФ планираните целеви субсидии за капиталови разходи в съответствие с нормативните изисквания и в определените размери.

2.2. Изразходени целеви субсидии за капиталови разходи2.2.1. Изпълнението на бюджета за 2016 г. е в размер на 3 774 389 лв. по приходна

и разходна част. Извършените капиталови разходи към 31.12.2016 г. са 615 708 лв.

320 ОД № ІІІ.34321 ОД № ІІІ.6, т. ІІ.1 322 ОД № ІІІ.12323 ОД № ІІІ.13324 ОД № ІІІ.27 325 ОД № ІІІ.22326 ОД № ІІІ.35

54

Усвоените средства от ЦС за КР за 2016 г. са в размер на 266 388 лв., което е 99,88 на сто от определената субсидия за Общината по реда на ЗДБРБ за 2016 г. 327

На основание чл. 140, ал. 1 и ал. 5 от ЗПФ, с Решение № 342/29.09.2017 г. на ОбС е приет отчетът за изпълнение на бюджета на Общината за 2016 г., в т.ч. изпълнение на капиталовите разходи общо, по обекти и по източници на финансиране.328

Към 31.12.2016 г. от определения размер на ЦС за КР за Община Ветрино не са усвоени 312,59 лв., изпълнени са 99,88 на сто от актуализирания план.329 Формираният остатък между размера на ЦС за КР по чл. 50 от ЗДБРБ за 2016 г. и действителните разходи по договори за СМР330 и упражняване на авторски надзор331 не е разпределен за финансиране на нов обект. Причината за наличния остатък от ЦС за КР в края на 2016 г. са неизвършени окончателни плащания по договори, финансирани с целевите средства към датата на изготвяне и внасяне в ОбС на предложение за извършване на компенсирани промени в разчета за капиталови разходи за 2016 г.332

2.2.1.1. При извършената проверка за съответствие на планираните средства от ЦС за КР по капиталовата програма на Общината с действително извършените разходи по обекти е установено:

а) Остатъкът от неизразходените средства от 2015 г., приет по бюджета на Общината за 2016 г. в размер на 46 125 лв. е усвоен за изпълнението на два обекта333:

аа) „Изграждане на обреден дом в с. Ветрино“ – 45 000 лв.334 Строително-монтажните работи на обекта са възложени от кмета на Община Ветрино чрез договор за обществена поръчка, сключен по реда на чл. 20, ал. 4, т. 1 от ЗОП от ЗОП (ДВ, бр.13/2016 г.). Изпълнението на договора е разгледано в Част трета, Глава трета, т. 3.3.2.3. от одитния доклад.335

аб) „Придобиване на инструмент за кастрене на клони“ – 1 125 лв.336

Закупуването на мултиинструмент KAWASAKI DG26K-TJ27 за кастрене на клони е доказано с фактура337 на стойност 1 125,20 лв., издадена от доставчика на 06.12.2016 г. Плащането е извършено по банков път на 05.12.2016 г. по Проформа-фактура от 25.11.2016 г. Стоката е предадена на Община Ветрино със складова разписка и приемо-предавателен протокол338 от 06.12.2016 г.

Отчетените през 2016 г. разходи за двата обекта са на стойност 46 125,20 лв., от които 46 124,72 лв. от ЦС за КР.339

б) Предоставените през 2016 г. целеви средства за капиталови разходи са усвоени за обект „Реконструкция на улица „Г. С. Раковски“ ОТ 83-87-86-164-123-121 в с. Ветрино“, в т.ч. за строително-монтажни работи и за упражняване на авторски и строителен надзор на обекта, представени в таблица № 1:

Таблица № 1Функция/ обект Уточнен Усвоени % спрямо

327 ОД №№ ІІІ.24 и ІІІ.30 328 ОД № ІІІ.30329 ОД №№ ІІІ.24, ІІІ.30, ІІІ.6, т. ІІ.4.330 Договор № 138/14.10.2016 г. 331 Договор № 137/14.10.2016 г.332 ОД № ІІІ.6, т. ІІ.4333 ОД №№ ІІІ.12, ІІІ.20, ІІІ.21, ІІІ.22 и ІІІ.24 334 Функция VІІ „Почивно дело, култура, религиозни дейности“335 Договор № 145/25.11.2016 г. с предмет „Изграждане на Обреден дом в ПИ 000058 по КВС на с. Ветрино, община Ветрино“336 Функция VІ „Жилищно строителство, благоустройство, комунално стопанство и опазване на околната среда“337Фактура № 0026713/06.12.2016 г. на стойност 1 125,20 лв.338 ОД № ІІІ.50339 ОД № ІІІ.36

55

план (лева)340

средства(лева)

уточнения план341

І. За периода от 01.01.2016 г. до 31.12.2016 г.

266 700 266 387,41 99,88 на сто

Функция VІ „Жилищно строителство, благоустройство, комунално стопанство и опазване на околната среда“ – Обект „Реконструкция на улица „Г. С. Раковски“ с ОТ 83-87-86-164-101-123-121 в с. Ветрино, в т.ч.

266 700 266 387,41 99,88 на сто

1. СМР „Реконструкция на улица „Г. С. Раковски“ с ОТ 83-87-86-164-101-123-121 в с. Ветрино

258 876,01

2. Строителен надзор „Реконструкция на улица „Г. С. Раковски“ с ОТ 83-87 ……..“

5 054,40

3. Авторски надзор „Реконструкция на улица „Г. С. Раковски“ с ОТ 83-87 ……..“

2 457,00

2.2.1.2. При извършената проверка за действието на контролните процедури при разходването на целевите средства за капиталови разходи по сключените четири договора342 е установено:

а) Договорите са сключени при осъществена и документирана процедура на съгласуване от определените длъжностни лица343, с което е изпълнено изискването на чл. 30, ал. 1 от Инструкцията за организиране на деловодната дейност и документооборота в Община Ветрино (ИОДДД).344 Допуснато е два345 от договорите да не са съгласувани от прекия ръководител - началника на отдел МИРЕП, поради ползван от лицето годишен отпуск.346 В заповедта за отпуск не е определено заместващо лице, с което не е осигурено непрекъснато прилагане на въведената контролна дейност.

б) Преди сключване на договорите е осъществен и документиран предварителен контрол за законосъобразност. От счетоводител „Общински приходи, СФУК, транспорт и др.“, е допуснато приемане заявка за поемане на задължение347 по четирите договора с липсващи имена и подпис на заявителя, което е предпоставило и недокументиране на проверка относно компетентността на заявителя.348 Не е изпълнено вменено с длъжностна

340 ОД № ІІІ.24341 ОД № ІІІ.243421. Договор № 138 от 14.10.2016 г. с предмет „Реконструкция на улица „Г.С.Раковски” с ОТ 83-87-86-164-101-123-121 в с. Ветрино” с изпълнител „Зебра“ ООД, гр. Аксаково; 2. Договор № 137 от 14.10.2016 г. с предмет „Упражняване на авторски надзор на обект „Реконструкция на улица „Г.С.Раковски” с ОТ 83-87-86-164-101-123-121 в с.Ветрино” с изпълнител „Трафик Холдинг“ ЕООД, гр. Аксаково; 3. Договор № 136 от 14.10.2016 г. с предмет „Упражняване на строителен надзор на обект „Реконструкция на улица „Г.С.Раковски” с ОТ 83-87-86-164-101-123-121 в с.Ветрино“ с изпълнител „Ди Ем-Консулт“ ООД, гр. Варна; 4. Договор № 145 от 25.11.2016 г. с предмет „Изграждане на Обреден дом в ПИ 000058 по КВС на с. Ветрино” община Ветрино” с изпълнител „Ники-58-Вълчи дол“ ЕООД, гр. Вълчи дол. 343 началник на отдел ФСД, юрисконсулт, началник на отдел МИРЕП344 ОД №№ ІІІ.5, т. 3, ІІІ.37, ІІІ.41, ІІІ.44 и ІІІ.46345 ОД №№ ІІІ.41 и ІІІ.44346 ОД № ІІІ.56347 №№ 84/14.10.2016 г.; 82/14.10.2016 г.; 83/14.10.2016 г.; 90/25.11.2016 г-348 дали лицето-заявител има правомощията да заявява поемане на задължение.

56

характеристика задължение349 от отговорния счетоводител „Общински приходи, СФУК, транспорт и др.“350

в) За всички плащания по договори с целеви средства е осъществен предварителен контрол за законосъобразност, който е упражняван системно и последователно от отговорните длъжности лица. Допуснат е системен пропуск, като Исканията за извършване на разход са приети без попълнени реквизити за имена и подпис на заявителя.351

г) Системата за двоен подпис е прилагана във всички случаи, при които се изисква, от определените с процедурата длъжностни лица (кмета на Общината и началника на отдел ФСД).352 При подписване на договорите системата е приложената от кмета и главен счетоводител.353

д) Съгласно т. 1 на Решение № 788 от 28.11.2014 г. на Министерския съвет (МС) за разплащанията на разпоредители с бюджет по договори, преди извършване на плащания по договори за суми на стойност, равна на или надвишаваща 100 000 лв., както и за суми на стойност под 100 000 лв., които са част от парична престация по договор, чиято стойност е равна на или надвишава 100 000 лв., Общината задължително изпраща на Национална агенция по приходите (НАП) и Агенция „Митници“ по електронен път информация относно идентификационни данни за лицето, получател на плащането.

В периода от 01.01.2016 г. до 20.08.2016 г. не са извършвани цели или частични плащания с ЦС за КР по договори на стойност над 100 000 лв., за които са приложими реда и изискванията на Решение № 788/28.11.2015 г. на МС.354

е) Съгласно т. 1 от Решение № 593/20.07.2016 г. на МС за условията и реда за разплащанията на разпоредителите с бюджет по договори (в сила от 21.08.2016 г.), преди извършване на плащания по договори на стойност, равна на или надвишаваща 30 000 лв., всички разпоредители с бюджет355 задължително уведомяват НАП и АМ,356 включително и в случаите, когато предстоящата за изплащане сума по договорите е на стойност под 30 000 лв., но не по-малка от 100 лв. и представлява част от парична престация по договор на стойност равна на или надвишава 30 000 лв.

Уведомяването се извършва от оправомощени от разпоредителя с бюджет служители, с квалифициран електронен подпис, чрез регистриране на данните в информационната система, достъпна на интернет страницата на МФ, чрез която се осъществява обмен на информация с органите на НАП и АМ.

На основание на т. 1 от РМС № 593 от 20.07.2016 г. са оправомощени началникът на отдел ФСД и гл. специалист „Бюджет и ТРЗ“ за работа с квалифициран електронен подпис с регистъра на МФ. Изпратено е писмо, изх. № 0400-204/25.08.2016 г. от Общината до МФ.357

Изплатените средства от ЦС за КР по два358 писмени договора надвишават определената по т. 1 от РМС № 593 от 2016 г. стойност от 30 000 лв.359

349 съгласно т. 2.1 от длъжностната характеристика, заемащият длъжността е отговорен за приемане и извършване на формална проверка на заявки за поемане на задължения и искания за извършване на разход за комплектованост и пълнота, вкл. наличие (попълване) на всички реквизити350 ОД №№ ІІІ.5, т. ІV и ІІІ.57351 ОД №№ ІІІ.40, ІІІ.43, ІІІ.45 и ІІІ.48352 ОД №№ ІІІ.17, ІІІ.40, ІІІ.43, ІІІ.45 и ІІІ.48353 ОД №№ ІІІ.37, ІІІ.41, ІІІ.44 и ІІІ.46 354 ОД № ІІІ.6, т. ІІ.6355 без тези по бюджета на Народното събрание и на съдебната власт356 за идентификационни данни на лицето – насрещна страна по договора, данни за договора, по който ще се извърши плащането, размер на предстоящата за изплащане сума, данни за банковата сметка, по която ще бъде извършено плащането, и за нейния титуляр.357 ОД № ІІІ.51358 Договори №№ 138/14.10.2016 г. и № 145/25.11.2016 г.359 ОД №№ ІІІ.36 и ІІІ.52

57

Изпратени са четири уведомления360 до МФ за предстоящи плащания по два договора,361 единият от които е финансиран с ЦС за КР за 2016 г., а другият с преходен остатък от 2015 г.362

След получен отговор от МФ, по реда на т. 4.1 и т. 4.2. от РМС № 593/20.07.2016 г. за липса на просрочени публични задължения на лицата, изпълнители на договори на стойност над 30 000 лв., плащанията по двата договора са осъществени.363

ж) Всички документи, обосноваващи разходването на ЦС за КР са комплектувани в досиета за задължение/разход. Съставени са контролни листове за движението на досието за задължение/разход над 18 000 лв. с описание на приложените документи, в съответствие с изискванията на РИ „Съставяне на досие на задължение/разход“.364

Към създадените разходни досиета по изпълнение на договорите не са приложени и описани документите, доказващи отправените уведомления към „Информационна система 593“ на МФ и получените отговори (потвърждения) за плащания по договори над 30 000 лв., което не съответства на изискванията на т. 3, пункт 6 от РИ „Съставяне на досие на задължение/разход“ от СФУК за прилагане на други документи, имащи отношение при извършването на разходи. По време на одита са предприети действия и наличните електронни документи са разпечатани и приложени в разходните досиета.365

При прилагането на въведените в Общината контролни дейности при разходването на целевите средства по договорите са установени системни пропуски и несъответствия, които не са повлияли негативно при усвояването на средствата.

Спазени са изискванията за регистриране на информация в информационната система на МФ и получаване на потвърждение за изпълнителите на договорите от НАП и Агенция „Митници“ за липса на просрочени задължения за данъци, осигурителни плащания и други публични задължения.

2.2.2. Към 30.06.2017 г. изпълнението на разходите по бюджета е в размер на 1 928 435 лв., което е 43,13 спрямо актуализирания план. Общо извършените капиталови разходи са в размер на 38 399 лв. За шестмесечието няма усвоени средства от ЦС за КР за 2017 г. При актуализирани разчети на капиталовите разходи в размер на 471 226 лв., изпълнението от 38 399 лв. представлява 8,14 на сто от тях.366

Причините за неусвояване на целевите средства са: изготвяне на инвестиционни проекти, необходими за възлагането на два обекта,367 неприключено възлагане по реда на чл. 20, ал. 3 от ЗОП,368 и трансформиране на ЦС за КР в размер на 101 428 лв. (35 на сто от ЦС за КР за 2017 г.) за обект „Реконструкция на улица „Г. С. Раковски“ ОТ 121 до 138“ в с. Ветрино“369 в целеви трансфер за финансиране разходите за извършване на неотложен текущ ремонт на улица в с. Неофит Рилски.370

2.2.3. Отчетът за изпълнение на бюджета на Община Ветрино за 2016 г., неразделна част от който е и отчетът за капиталовите разходи, е внесен за приемане в ОбС от кмета с

360 ОД № ІІІ.53361 Договор № 138/14.10.2016 г. и Договор № 145/25.11.2016 г.362 ОД №№ ІІІ.37, ІІІ.46 и ІІІ.12 (Разчет за капиталови разходи)363 ОД № 54364 ОД № ІІІ.16, 365 ОД №№ ІІІ.6, т. ІІ.5 и ІІІ.16 366 ОД №№ ІІІ.24, ІІІ.36 367 обект: „Основен ремонт на Здравна служба в с. Белоградец“ и обект: „Основен ремонт на сграда, помещаваща кметство с. Средно село“368 ОД № ІІІ.52 „Основен ремонт на Здравна служба в с. Белоградец“-ID 9064342369 ОД № ІІІ.32370 ОД № ІІІ.6, т. ІІ.7

58

вх. № ОбС 0800-137/16.08.2017 г.371 С Решение на ОбС № 342 от 29.09.2017 г.,372 отчетът е приет при спазване на определения срок в чл. 140, ал. 5 от ЗПФ. Същият е публикуван на официалния сайт на Общината на 30.06.2017 г., т.е. преди приемането му от ОбС, с което изискването на чл. 140, ал. 6 от ЗПФ е изпълнено частично.373 Представен е в СП374 и МФ375 в определения в т. 37 от ДДС № 09 от 23.12.2016 г. срок.376

В изпълнение на изискванията на чл. 137, ал. 6 от ЗПФ и чл. 42, ал. 2 от НУРСТБПМДСОПИООБ, от кмета на Общината е представена в ОбС информация за изпълнение на бюджета за полугодието на 2017 г.377 Същата е приета от ОбС с Решение № 332/25.08.2017 г.378

Отчитането на общинския бюджет за 2016 г. и за полугодието на 2017 г. е извършено в нормативно определените срокове и съгласно определения ред.

3. Разходване на целевата субсидия за капиталови разходи3.1. Планиране на обществени поръчки при разходването на средствата за

капиталови разходи с източник на финансиране целева субсидияИзискванията за планирането на обществени поръчки са определени в ЗОП (отм.);

ППЗОП (отм.); ЗОП (обн. ДВ, бр. 13/2016 г.); ППЗОП (обн. ДВ, бр. 28/2016 г.) и ВПВОППОПКИСДОП (отм).

Процесът на планирането на обществените поръчки в Общината, в т.ч. и на финансираните с целева субсидия за капиталови разходи, е уреден в Глава втора на ВПВОППОПКИСДОП (отм.).

В срок до 01 февруари, на основание чл. 7 от ВПВОППОПКИСДОП (отм.), заявителите379 изготвят и представят на кмета на Общината, с копие до отдел МИРЕП доклад за планираните процедури за възлагане на обществените поръчки. С доклада се определят предметът, приблизителната стойност и обособените позиции. Отразяват се още изтичащите през годината договори за периодично повтарящи се доставки и услуги с време на изтичане на договора и времето на стартиране на новата процедура.380

При извършената проверка е установено:381

а) В определения с чл. 7 ВПВОППОПКИСДОП срок от заявителите на обществени поръчки не са изготвени и представени на кмета на Общината доклади за планираните процедури за възлагане на обществени поръчки.

През 2016 г. и 2017 г. в Общината няма изготвени от отдел МИРЕП план-графици на предстоящите за възлагане обществени поръчки.382 Процесът на планиране на обществени поръчки се извършва едновременно с процедурите по съставянето на проекта на бюджет383 на Общината чрез предложения от началниците на отдели в общинската администрация за включване на обекти в инвестиционната програма (разчет за

371 ОД № ІІІ.29372 ОД № ІІІ.30373http://www.vetrino.bg/cat_podrobno.php?id=200 374 Писмо изх. № 0400-31/21.02.2017 г.375 Протокол от Информационна Система ISO на Министерството на финансите за въведен файл с Отчета на бюджета на Община Ветрино за 2016 г.376 ОД № ІІІ.55377 Докладна записка вх. № ОбС 0800-131/16.08.2017 г.378 ОД № ІІІ.31379 съгласно чл. 4 от ВПВОППОПКИСДОП, заявител на обществената поръчка е началника на отдел, който съгласно структурата на общинската администрация пряко отговаря за осъществяване на обекта на съответната обществена поръчка380 ОД № ІІІ.5, т. 5381 ОД № ІІІ.6, т. ІІІ.1382 ОД № ІІІ.14383 ОД № ІІІ.59 (отговор на въпрос № 3)

59

капиталовите разходи). През одитирания период, от началниците на отдели не са изготвени писмени предложения във връзка с разработването на общинските бюджети.

б) Възложителите съгласно чл. 5, ал. 1 от ЗОП отговарят за правилното прогнозиране на обществените поръчки. Прогнозирането като процес предшества планирането, като идентифицира всички потенциални потребности от доставки, услуги и строителство на възложителя. От възложителя не е извършено прогнозиране на обществените поръчки, съобразно потребностите на Общината за 2017 г., с което е нарушен чл. 25 от ППЗОП (в сила от 15.04.2016 г.).384, 385

Планирането на обществените поръчки за 2016 г. и 2017 г. не е осъществено в съответствие с въведения вътрешен ред. В резултат на това не са изготвени и утвърдени план-графици, които да осигурят достатъчна информация за целите на управлението на дейността по възлагане и изпълнение на обществените поръчки. С неутвърждаване на план-графиците е пропусната възможността за изпращане на предварителни обявления и за ползване на съкратени срокове при обявяване на процедури за възлагане на обществени поръчки.

3.2. Подготовка, провеждане и възлагане на обществени поръчки по реда за ЗОП

През одитирания период, възложител на обществени поръчки е кметът на Община Ветрино, съгласно разпоредбата на чл. 7, т. 1 от ЗОП (отм.) и чл. 5, ал. 2, т. 9 от ЗОП (обн. ДВ, бр. 13 от 16.02.2016 г.). Не са упълномощавани длъжностни лица по смисъла на чл. 8, ал. 2 от ЗОП (отм.) и чл. 7, ал. 1 от ЗОП. В отсъствие на възложителя правомощията му, свързани с възлагане на обществени поръчки, са изпълнявани от лицето, което го замества, съгласно чл. 7, ал. 2 от ЗОП.386

През периода от 01.01.2016 г. до 30.06.2017 г. управлението на цикъла на обществените поръчки се осъществява от служители на отдел МИРЕП в дирекция УТМИРЕПМДТ. Съгласно чл. 44, ал. 3 от УП и длъжностни характеристики, задълженията и отговорностите на служителите от отдела са свързани с планиране, подготовка, провеждане и възлагане на обществени поръчки.387

През одитирания период няма открити процедури за възлагане на обществени поръчки, финансирани напълно и/или частично със средства от целева субсидия за капиталови разходи.388 По реда на Глава двадесет и шеста от ЗОП (обн. ДВ, бр. 13/2016 г.) са открити две възлагания, от които към 30.06.2017 г. едно е приключило със сключване на договор.389 За периода от 01.01.2016 г. до 30.06.2017 г в Община Ветрино няма обявени и прекратени процедури и не са възлагани обществени поръчки по реда на Глава осма „а“ от ЗОП (отм.).390

Проверено е едно възлагане чрез събиране на оферти с обява, което е приключило към 30.06.2017 г. на стойност на 215 889,90 лв. без ДДС.391

За периода от 01.01.2016 г. до 30.06.2017 г. са сключени и изпълнени четири договора с обща стойност 311 588,28 лв. с ДДС,392 финансирани със средства от целевата субсидия за капиталови разходи (вкл. с преходен остатък от 2015 г.), от които един

384 ОД № ІІІ.14385 ОД № ІІІ.6, т. І.4, буква „б“386 ОД №№ ІІІ.1, ІІІ.5, т.V и ІІІ.59 387 ОД №№ ІІІ.4 и ІІІ.5, т.ІV 388 ОД № ІІІ.60 389 ОД № ІІІ.60390 ОД № ІІІ.6, т. ІІІ.2.391 ОД № ІІІ.60392 ОД №№ ІІІ.60 и ІІІ.61

60

сключен в резултат на възлагане чрез събиране на оферти с обява393 и три на основание чл. 20, ал. 4, т. 1 и т. 3 от ЗОП (обн. ДВ, бр. 13/2016 г.).394

Проверено е изпълнението на всичките четири договора, сключени и изпълнени през одитирания период.395

3.2.1. Подготовка за възлагане на обществените поръчкиСъгласно установената практика, подготовката за провеждане на обществена

поръчка започва с изготвяне на техническа спецификация, описание на обекта на поръчката, след което заявителят на обществената поръчка представя доклад (докладна записка) до кмета на Общината с приложения на необходимите документи, според предмета на обществената поръчка. Одобреният от кмета доклад с приложенията се представя в отдел МИРЕП за стартиране на обществената поръчка. С длъжностни характеристики са определени служителите в отдел МИРЕП, отговорни за организирането на обществени поръчки, свързани със строителство, доставки и услуги, които участват в изготвянето на документацията за обществената поръчка.396 Документацията се съгласува от юрисконсулта, главния счетоводител и директора на дирекция УТМИРЕПМДТ и се одобрява от кмета на Общината. При обществени поръчки, прогнозните стойности на които попадат в стойностните прагове по чл. 20, ал. 3 от ЗОП, отговорният служител изготвя обява за събиране на оферти по образец на АОП и я публикува в профила на купувача.

При проверката е установено:а) От директора на дирекция УТМИРЕПМДТ е изготвена докладна записка до

кмета на Общината за необходимостта от провеждане на обществени поръчки за избор на изпълнители на строителство, упражняване на авторски и строителен надзор на обект „Реконструкция на улица „Г. С. Раковски“ в с. Ветрино. С резолюция от 20.07.2016 г. докладът е одобрен от кмета на Общината и е разпоредено стартиране на обществените поръчки.397

б) За възлагането по реда на Глава двадесет и шеста от ЗОП (обн. ДВ, бр. 13/2016 г.) чрез събиране на оферти с обяви, с предмет „строителство“398 е изготвена документация, която съдържа: описание на обекта на поръчката и видовете дейности, изискванията към изпълнението на обекта на поръчката и документи; критерии за подбор; критерий за възлагане; изисквания към участниците; методика за определяне на комплексната оценка на офертите и др. информация; техническо задание с видовете основни дейности; изисквания към доставките на материали; изисквания за осигуряване на безопасни и здравословни условия на труд и за опазване на околната среда; системи за проверка и контрол на работите в процеса на тяхното изпълнение; образци на документи.399

3.2.2. Провеждане и възлагане на обществени поръчки3.2.2.1. Обществена поръчка, възложена чрез събиране на оферти с обява по реда на

чл. 187 от ЗОП (обн. ДВ, бр. 13/2016 г.), с предмет „Строителство на обект „Реконструкция на улица „Г. С. Раковски“ с ОТ 83-87-86-164-101-123-121 в с. Ветрино“, община Ветрино, област Варна (ID9055719). Установено е:

а) Прогнозната стойност на поръчката, в размер на 215 932 лв. без ДДС, попада в стойностните прагове на чл. 20, ал. 3, т. 1 от ЗОП, за която възложителят следва за приложи ред за възлагане чрез събиране на оферти с обява.400

393 ОД № ІІІ.60394 ОД № ІІІ.61395 ОД №№ ІІІ.60 и ІІІ.61396 ОД № ІІІ.5, т. 4 (отдел МИРЕП – т.т. 3, 4 и 5)397 ОД № ІІІ.62 .398 Обществена поръчка с предмет „Реконструкция на улица „Г. С. Раковски“ в с. Ветрино“399 http://www.vetrino.bg/proc_vetrino.php?id=76&dr=0 400 ОД № ІІІ.60

61

б) Обявата е изготвена по образец на АОП, съгласно приложение № 20 към ЗОП, одобрена е от възложителя и е публикувана в профила на купувача на 24.08.2016 г.401 На същия ден е публикувана кратка информация за поръчката в портала на АОП, съгласно изискванията на чл. 96, ал. ал. 1 и 2 от ППЗОП (обн. ДВ, бр. 28/2016 г.).402

в) Заедно с обявата, в електронната преписка за обществената поръчка в профила на купувача е публикувано техническото задание, документацията и образци на документи, относими към обществената поръчка, в съответствие с изискванията на чл. 187, ал. 2 от ЗОП.403

г) Със Заповед № 262/25.08.2016 г.404 от възложителя е назначена комисия за извършване на подбор на кандидатите, разглеждане и оценка на офертите. Заповедта е издадена преди изтичане на срока за получаване на оферти - 09.09.2016 г., 17:00 часа. Комисията се състои от нечетен брой членове, в съответствие с изискването на чл. 103, ал. 1 от ЗОП.

д) От членовете на комисията е деклариран липсващ конфликт на интереси с участниците чрез попълване на декларации, с което е спазен чл. 103, ал. 2 от ЗОП.405

е) Получените пет оферти за участие са заведени в регистър и са предадени на председателя на комисията с протокол, с което са изпълнени изисквания на чл. 48, ал.ал. 1 и 6 от ППЗОП.406

ж) На основание чл. 60, ал. 1 от ЗОП от комисията е изготвен и подписан протокол, отразяващ всеки един от етапите на нейната работа и завършващ с класиране на участниците и предложение до кмета за сключване на договор с класирания на първо място участник. Протоколът е утвърден от възложителя 16.09.2016 г.407

ж) В срока по чл. 194, ал. 1 от ЗОП е сключен писмен договор на стойност 215 889,90 лв. (без ДДС).408 В изпълнение на чл. 24, ал. 1 т. 6 от ЗОП, договорът и приложенията към него са публикувани в профила на купувача със заличени лични данни съгласно Закона за защита на личните данни.409

Провеждането и възлагането на обществената поръчката е проведено в съответствие с нормативните изисквания.

3.2.2.2. За периода от 01.01.2016 г. до 31.12.2016 г. без провеждане на процедури са сключени три договора.410

а) Договор № 137/14.10.2016 г. с предмет „Упражняване на авторски надзор на обект „Реконструкция на улица „Г. С. Раковски” с ОТ 83-87-86-164-101-123-121 в с. Ветрино” на стойност 2 055 лв. без ДДС.

б) Договор № 136/14.10.2016 г. с предмет „Упражняване на строителен надзор на обект „Реконструкция на улица „Г. С. Раковски” с ОТ 83-87-86-164-101-123-121 в с.Ветрино“ на стойност 4 212 лв. без ДДС.

401 http://www.vetrino.bg/proc_vetrino.php?id=76&dr=0 402 http://www.aop.bg/esearch_pp.php?mode=search&ss_id=&ss_type=3&doc_id=9055719&word=&mcpv=&mcpv_ids=&location=&nuts=&proc_object_id=&eu_financed=&validated_on_from=&validated_on_to=&ca=%CE%E1%F9%E8%ED%E0+%C2%E5%F2%F0%E8%ED%EE&upi=&bulstat=&sectorp=&ss_name= 403 http://www.vetrino.bg/proc_vetrino.php?id=76&dr=0404 ОД № ІІІ.63405 ОД № ІІІ.64406 ОД № ІІІ.65407 ОД № ІІІ.66408 ОД № ІІІ.37409http://www.vetrino.bg/obspor/76/8.%20%D0%94%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE %D1%80%20%E2%84%96138%20%D0%BE%D1%82%2014.10.2016.pdf 410 ОД № ІІІ.61

62

в) Договор № 145/25.11.2016 г. с предмет „Изграждане на Обреден дом в ПИ 000058 по КВС на с. Ветрино, община Ветрино“ на стойност 37 500 лв. без ДДС

Стойностите на договорите са в определените прагове,411 при които възложителят може да възлага директно обществени поръчки. Изборът на реда за възлагане отговаря на изискванията на ЗОП.

Избраният от възложителя ред на възлагане е в съответствие с нормативно определените стойностни прагове.

3.2.3. В Общината е създадено и се поддържа досие на провереното възлагане на обществената поръчка, което осигурява документална проследимост на всички действия и решения на възложителя и на действията на комисията за възлагане на обществената поръчка.412

Съгласно чл. 98, ал. 3 от ППЗОП, възложителят определя едно или повече длъжностни лица, които да организират съдържанието на досиетата и документират движението на документите, съдържащи се в тях.

За одитирания период няма определено лице/а от възложителя за поддържане на досиетата,413 с което не е спазено изискването на цитираната разпоредба. В Общината през одитирания период, досиетата на обществените поръчки се създават, комплектуват и съхраняват от отговорния за съответния предмет на поръчката служител в отдел МИРЕП.414

3.2.4. В изпълнение на изискванията на чл. 22б, ал. 1 от ЗОП (отм.), Глава девета от ВПВОППОПКИСДОП (отм.), чл. 42 от ЗОП (обн. ДВ, бр. 13/2016 г.) и Раздел III от Глава четвърта на ППЗОП (обн. ДВ, бр. 28/2016 г.), на официалния интернет адрес на Община Ветрино е създаден и се поддържа профил на купувача. За всяка обществена поръчка е създадена електронна преписка с пореден номер, дата на създаване и наименование на предмета на конкретната поръчка.415 Публикуването на информация за обществена поръчка в профила на купувача се извършва от длъжностните лица, определени със Заповед № 384/02.10.2014 г. на кмета на Общината.416

3.2.5. При извършената проверка на контролните процедури за процесите по планиране, подготовка, провеждане и възлагане на обществата поръчка, е установено:

Съгласно установената след 15.04.2016 г. практика в Общината и чл. 30, ал. 1 от ИОДДД, юрисконсултът съгласува документацията на обществената поръчка и заповедта за назначаване състав на комисия за разглеждане, оценка и класиране на постъпилите предложения.417

В т. 5 „Преки задължения“, пункт 11 и 13 от длъжностна характеристика,418

заемащият длъжността „юрисконсулт“: съгласува всички докладни записки за необходимостта от провеждане на обществени поръчки, с оглед определяне вида на възлагане на обществената поръчка и проверява и отговаря за всички изготвени тръжни документи за процедури по ЗОП от гледна точка на тяхната законосъобразност.

При проверката на възложената чрез събиране на оферти с обява обществена поръчка с предмет „Строителство на обект „Реконструкция на улица „Г. С. Раковски“ с ОТ 83-87-86-164-101-123-121 в с. Ветрино“ контролните дейности не са приложени – от 411 чл. 20, ал. 4 от ЗОП - Възложителите могат да възлагат директно обществени поръчки с прогнозна стойност, по-малка от 50 000 лв. - при строителство и по-малка от 30 000 лв. - при доставки и услуги извън тези т. 2412 ОД № ІІІ 67413 ОД № ІІІ.67, т. 7414 ОД № ІІІ.6, т. І.4, буква „б“415 http://www.vetrino.bg/orders.php 416 ОД №№ ІІІ.6 т. І.4, буква „б“ и ІІІ.11417 ОД № ІІІ.15418 ОД №№ ІІІ.5, т. ІV.8 и ІV.10

63

юрисконсулта не са съгласувани докладната записка, документацията на обществената поръчка,419 както и Заповед № 262/25.08.2016 г. на кмета за назначаване на комисия за разглеждане, оценяване и класиране на получените оферти.420 Причината за допуснатото несъответствие е отсъствието на юрисконсулта, поради ползване на отпуск към датата на издаване на последните два документа. В заповедта за отпуск не е определено заместващо лице, което да осигури непрекъснато прилагане на контролата.421 Липсващата процедура на съгласуване при посочените документи не е оказало негативно влияние при възлагането на обществената поръчка.

Неприлагането на въведената контролна дейност за съгласуване на документи от юрисконсулта би могло да повлияе негативно на възложителя при вземане на решение за реда за възлагане на обществената поръчка.

3.3. Изпълнение на договори за обществени поръчки, финансирани с целева субсидия за капиталови разходи.

За одитирания период са сключени четири договора за строителство и услуги, финансирани с целева субсидия за капиталови разходи, от които един договор сключен след събиране на оферти с обява422 и три чрез директно възлагане.423

Пряко ангажирани с изпълнение на договорите са: заявителят424 на обществената поръчка и отговорният служител в отдел МИРЕП,425 съгласно задължение по длъжностна характеристика; директорът на дирекция УТМИРЕПМДТ, главният инженер и главният специалист „Строителен надзор и инвеститорски контрол“ (СНИК) - осъществяват инвеститорски контрол при договори за строителство; финансовият контрольор – при осъществяване на предварителен контрол за законосъобразност и главният счетоводител, отговарящ за финансирането на разходите.426

Извършена е проверка на четири договора, финансирани с целева субсидия за капиталови разходи, изпълнението на които е приключено през одитирания период, за които са изплатени средства на обща стойност 311 387,41 лв.427

3.3.1 Проверка на изпълнението на договор, сключени по реда на чл. 187, ал. 1 от ЗОП.

3.3.1.1. Договор № 138/14.10.2016 г. с предмет „Реконструкция на улица „Г. С. Раковски“ ОТ 83-87-86-164-123-121 в с. Ветрино“ на стойност 259 067,88 лв. с ДДС с изпълнител „Зебра“ ООД, гр. Аксаково.428 Срокът за изпълнение е шест календарни дни от датата на подписване на Протокол обр. 2а по Наредба 3/31.03.2003 г. на МРРБ за откриване на строителната площадка и определяне на строителна линия и ниво за строежа на техническата инфраструктура.

Съгласно чл. 5 от договора, възложителят заплаща 30 на сто от договорената стойност в срок до 10 работни дни от датата на откриване на строителната площадка с подписване от всички надлежни страни на Протокол обр. 2а и след представяне на фактура от изпълнителя. Окончателното плащане на извършените СМР се извършва с платежно нареждане в 30 -дневен срок, след подписан без забележки протокол за действително извършени работи, по единични цени, посочени в офертата и представяне на оригинална фактура от изпълнителя. С чл. 9 е договорено упражняване на инвеститорски 419 публикувана на 24.08.2016 г.420 ОД №№ ІІІ.62, ІІІ.63 и ІІІ.68421 ОД № ІІІ.69422 ОД № ІІІ.60 423 ОД № ІІІ.61 .424 ОД №№ ІІІ.15, т. ІІІ.5 и ОД № ІІІ.59, т. 4425 ОД № ІІІ.5, т. ІV426 ОД №№ ІІІ.59, т. 5 и ОД № ІІІ.5, т. ІV427 ОД №№ ІІІ.36, ІІІ.60 и ІІІ.61428 ОД № ІІІ.37

64

контрол по време на изпълнение на СМР на обекта от възложителя чрез упълномощени от него специалисти.

Съгласно чл. 137, ал. 1, т. 4 от ЗУТ, реконструкцията на улицата е четвърта категория строеж. С чл. 168, ал. 2 от същия закон е въведено изискване за упражняване на строителен надзор от консултант за строежите от първа до четвърта категория.

Протокол обр. 2а429 за откриване на строителната площадка и определяне на строителна линия и ниво за строежа е подписан на 15.11.2016 г. от лицето, упражняващо строителен надзор, възложителя, изпълнителя и лицата, упражняващи авторски и инвеститорски контрол.

За установяване завършването и за заплащане на натурални видове СМР, на 21.11.2016 г. е съставен и подписан протокол обр. 19.430 Качеството на вложените при строителството материали и строителни изделия е доказано от изпълнителя със сертификати и декларации за качество и за произход, с което е изпълнено изискването на чл. 14, ал. 2 от договора.431

При изпълнение на СМР на обекта, инвеститорският контрол432 е упражнен от главен специалист „Строителен надзор и инвеститорски контрол“ (СНИК) в отдел „Устройство на територията“, на когото с длъжностна характеристика е вменено задължение за упражняване на инвеститорски контрол на обекти от капиталовата програма (поименния списък) на Общината.433

Строителният надзор на обекта е упражнен от външен изпълнител (консултант)434, съгласно изискването на чл. 168, ал. 2 от ЗУТ, във връзка с чл. 137, ал. 1, т. 4 от ЗУТ за категорията строеж. След приключване на строително-монтажните работи от изпълнителя на договора е подписан Констативен акт (обр. 15) по чл. 176, ал. 1 от ЗУТ, с който е извършено предаване на строежа на възложителя. На 30.11.2016 г. от консултанта е изготвен окончателен доклад до възложителя, в съответствие с чл. 168, ал. 6 от ЗУТ за четвърта категория строеж.

Въз основа на представената от възложителя строителна документация и извършена проверка за комплектованост на документите, от главния архитект на Община Ветрино е издадено Удостоверение № 5/09.12.2016 г. за въвеждане на строежа в експлоатация.435 Изпълнена е разпоредбата на чл. 177, ал. 2 от ЗУТ.

С бюджетни платежни нареждания от 24.11.2016 г. и от 12.12.2016 г. са извършени плащания на стойност 258 876,01 лв. с ДДС по представени от изпълнителя две фактури.436,437 Разходите на целевите средства са извършени в рамките на договорените срокове и при спазване на условията за плащане.438

Договорът е изпълнен в съответствие с клаузите, за които страните са се споразумели и в определения срок.439

Съставено и комплектовано е досие с всички документи, свързани с изпълнението предмета по договора.

Строително-монтажните работи на обекта са изпълнени в съответствие с договорените клаузи и в определения срок. Дейностите по реконструкция на обекта са 429 ОД № ІІІ.38430 ОД № ІІІ.42431 ОД №№ ІІІ.37 и ІІІ.42432 ОД №№ ІІІ.38 и ІІІ.39433 ОД № ІІІ.5, т. 14 434 по Договор № 136/14.10.2016 г.435 ОД №№ ІІІ.5, т. 6 и № ІІІ.42 436 Фактура № 1000001619/21.11.2016 г. за 77 720,36 лв. с ДДС (авансово плащане) и Фактура № 0000001368/25.11.2016 г. за 181 155,65 лв. с ДДС (окончателно плащане) 437 ОД № ІІІ.40438 ОД №№ ІІІ.37 и ІІІ.40439 ОД № ІІІ.37

65

изпълнени с необходимите строителни книжа.

3.3.2. Изпълнение на договори за обществени поръчки, финансирани с целева субсидия за капиталови разходи, сключени без проведени процедури за обществени поръчки

3.3.2.1. Договор № 137/14.10.2016 г. с предмет „Упражняване на авторски надзор на обект „Реконструкция на улица „Г. С. Раковски” с ОТ 83-87-86-164-101-123-121 в с. Ветрино” на стойност 2 466 лв. с ДДС, сключен с „Трафик Холдинг“ ЕООД, гр. Аксаково440, с място на изпълнение – с. Ветрино и срок – „от датата на подписването му до окончателното завършване на строежа - с подписването на необходимите и установени от закона документи за неговото приключване и въвеждането му в експлоатация“.

Съгласно чл. 11 от договора от възложителя е изискано при подписване на договора, изпълнителят да представи списък на проектантите – архитекти и инженери, с право да осъществяват авторски надзор.

Съгласно чл. 12 от договора, възложителят дължи възнаграждение до 2 055 лв. без ДДС, съобразно представеното ценово предложение – 105 лв. без ДДС на час. Сумата за заплащане се установява с представена от изпълнителя хонорар-сметка, придружена от формуляри441 за вложеното при авторския надзор време, подписани от възложителя или упълномощено от него лице. Заплащането се извършва въз основа на представена фактура от изпълнителя. В чл. 7 от договора е определено изпълнителят да участва в комисии по етапното приемане на извършените строителни работи и подписва строителни книжа.

Неразделна част от подписания договор е представен от изпълнителя Списък на проектантите, определени да упражняват авторски надзор по съответните части на инвестиционния проект. Посочените лица са с пълна проектантска правоспособност, вписани в регистъра на Камарата на инженерите в инвестиционното проектиране.442

От лицето, упражняващо авторски надзор са дадени предписания и разпореждания, свързани със строителния процес, вписани в Заповедната книга на строежа. Изготвени са чертежи и са подписани всички нормативно изискуеми документи,443 съставени при изпълнение на СМР, в съответствие с чл. 6 от договора. 444 Изпълнението на договорените дейности е приключило със съставяне на Констативен акт445 от 29.11.2016 г. за установяване годността за приемане на строежа, подписан от възложителя, представители на лицата, упражнили авторски и строителен надзор и изпълнителя на СМР. С акта е извършено предаване на строежа от строителя на изпълнителя. Въз основа на него, на 30.11.2016 г. е изготвен Окончателен доклад по чл. 168, ал. 6 от ЗУТ до възложителя, необходим за издаване на удостоверение за въвеждане на строежа в експлоатация.

Вложеното време за упражнения авторски надзор е документирано в протоколи за извършване на авторски надзор. Сумата за заплащане е установена с хонорар-сметка, подписана от изпълнителя и от лицето, упражняващо инвеститорски контрол на обекта – гл. специалист СНИК446, съгласно изискването на чл. 14 и 15 от договора.

440 ОД № ІІІ.41441 Приложения № 2 и № 3 към Договор № 137/13.10.2016 г.442 ОД № ІІІ.41, Приложение № 1; http://www.kiip.bg/documents/register/2_ppp_30.09.2017k.pdf 443 Технологичен проект; Протокол обр. 2а за откриване на строителната площадка и определяне на строителна линия и ниво за строежа от 15.11.2016 г., 3 бр. заповеди от Заповедна книга на строежа № 81/16.11.2016 г.; Акт, обр. 12 за установяване на всички видове СМР, подлежащи на закриване, удостоверяващ постигнати изисквания на проекта от 16, 17, 18 и 19.11.2016 г.; Констативен акт, обр. 15 за установяване годността за приемане на строежа от 29.11.2016 г.; Технически паспорт № 5 от 09.12.2016 г.444 ОД № 42445 образец 15 по чл. 176, ал. 1 от ЗУТ446 ОД № ІІІ.43

66

На 25.11.2016 г. от изпълнителя е издадена фактура447 на стойност 2 457,00 лв. В изпълнение на чл. 16 от договора, фактурата е представена на възложителя преди да е подписан Констативен акт (обр. 15) от 29.11.2016 г., с който са приключили задълженията на изпълнителя. Допуснато е предварително издаване на фактурата (преди да са приключили задълженията на изпълнителя) в несъответствие с чл. 3 от договора, т.к. не е определено длъжностно лице, отговорно за осъществяване на контрол при неговото изпълнение.448 Удостоверение № 5 за въвеждане в експлоатация на строеж ІV категория „Реконструкция на улица „Г. С. Раковски“ с ОТ 83-87-86-64-101-123-121 в с. Ветрино“ е издадено от главния архитект на Общината на 09.12.2016 г.449 Плащането е извършено с БПН на 12.12.2016 г.,450 след приключване на договорните задължения за изпълнителя и в определения срок.451 Размерът на извършения разход с ЦС за КР е в рамките на договореното възнаграждение.452

Изпълнените дейности за авторски надзор са в съответствие с договорените

клаузи, за които страните са се споразумели, с изключение на представяне на фактура за заплащане на изпълнителя преди да са приключили задълженията за подписване на нормативно определените документи за приключване и въвеждането на строежа в експлоатация. Допуснатото отклонение е поради несинхронизиране на действията относно установяване и приемане на изпълнените СМР на обекта, подписване на документите за приключване и въвеждане на строежа в експлоатация и издаване на документ за изплащане на хонорара. Същото не е оказало влияние при разходване на целевите средства.

3.3.2.2. Договор № 136/14.10.2016 г. с предмет „Упражняване на строителен надзор на обект „Реконструкция на улица „Г. С. Раковски” с ОТ 83-87-86-164-101-123-121 в с. Ветрино“ на стойност 5 054,40 лв. с ДДС, сключен с „ДИ ЕМ-КОНСУЛТ“ ООД, гр. Варна453. Срокът за изпълнение е от датата на подписване на Протокол обр. 2а по Наредба 3/31.03.2003 г. за откриване на строителната площадка и определяне на строителна линия и ниво и приключва с издаване на удостоверение в съответствие с Наредба № 2 за въвеждане в експлоатация на строежи от 31.07.2003 г. Съгласно чл. 4, ал. 2 от договора „окончателното плащане в размер на сумата по договора се извършва в срок до 30 дни след подписване на всички надлежни документи, приемане на работата и след представяне на фактура от изпълнителя“.

Разпоредбата на чл. 137, ал. 1, т. 4 от ЗУТ определя обекта като четвърта категория строеж. Нормата на чл. 168, ал. 2 от същия закон изисква упражняване на строителен надзор от консултант. В чл. 168, ал. 6 от ЗУТ е определено след приключване на строително-монтажните работи лицето, упражняващо строителен надзор да изготви окончателен доклад до възложителя.

Протокол обр. 2а за откриване на строителната площадка и определяне на строителна линия и ниво за строежа е подписан на 15.11.2016 г. от лицето, упражняващо строителен надзор, възложителя, изпълнителя и лицата, упражняващи авторски и инвеститорски контрол.454 В срока по чл. 158, ал. 2 от ЗУТ от управителя на фирмата-изпълнител на договора е заверена заповедна книга № 81/16.11.2016 г. за строежа, в която

447 Фактура № 001419/25.11.2016 г. 448 ОД № ІІІ.41449 ОД № 5 (т. 7)450 ОД № ІІІ.43451 чл. 17 от договора - 30 работни дни след представяне на фактура от изпълнителя452 ОД №№ ІІІ.41 и ІІІ.43453 ОД № ІІІ.44454 ОД № ІІІ.38

67

в процеса на изпълнение на строително-монтажните работи на обекта, са вписани три броя заповеди.455

При изпълнението на строежа са съставени и подписани от лицето, упражняващо строителен надзор, издадените строителни книжа и строителна документация,456 съгласно нормативните457 изискванията.458 След приключване на строително-монтажните работи, от строителя, лицата, упражнявали надзорни дейности и възложителя е съставен и подписан Констативен акт (обр. 15) по чл. 176, ал. 1 от ЗУТ, с който е извършено предаване на строежа на възложителя. На 30.11.2016 г. от консултанта е изготвен окончателен доклад459

до възложителя, в изпълнение на чл. 168, ал. 6 от ЗУТ. Съгласно заключителната част на доклада, строежът е годен за въвеждане в експлоатация и е предложено на възложителя да го представи завършва с предложение до въз

На основание чл. 176а от ЗУТ и в съответствие с изискванията на Наредба № 5/28.12.2006 г. на МРРБ, от изпълнителя на договора е съставен технически паспорт на строежа. Въз основа на представената от възложителя строителна документация и извършена проверка за комплектуваност на документите, от главния архитект на Община Ветрино е издадено Удостоверение № 5/09.12.2016 г. за въвеждане на строежа в експлоатация. Изпълнена е разпоредбата на чл. 177, ал. 2 от ЗУТ.460

Инвеститорският контрол от страна на възложителя при изпълнението на договора и приемането на работата на консултанта е извършено от главен инженер в отдел „Устройство на територията“ съгласно задължение по длъжностна характеристика.461

На 09.12.2016 г. от изпълнителя е представена фактура № 000000088 на стойност 5 054,40 лв., платена с бюджетно платежно нареждане на 13.12.2016 г.462 Разходите с ЦС за КР са извършени след приключване на договорните задължения за изпълнителя, в определения срок и в размер на договореното възнаграждение.463

Изпълнението на договора за упражняване на строителен надзор е в съответствие с договорените клаузи. Действията на изпълнителя са документирани в съставените строителните книжа и документи при изпълнението на СМР на обекта.

3.3.2.3. Договор № 145/25.11.2016 г. с предмет „Изграждане на Обреден дом в ПИ 000058 по КВС на с. Ветрино, община Ветрино“ на стойност 45 000 лв. с ДДС, сключен с „Ники-58-Вълчи дол“ ЕООД, гр. Вълчи дол464 и срок за изпълнение от датата на подписване на Протокол обр. 2 за откриване на строителната площадка и определяне на строителна линия и ниво до окончателното предаване на обекта на възложителя с подписването на необходимите актове, съгласно изискванията на действащата нормативна уредба за контрол и приемане на СМР и въвеждане на обектите в експлоатация. Количествата на видовете работи се доказват в процеса на изпълнение с подробна количествена сметка. Неразделна част от договора е офертата на изпълнителя с описание на видовете работи, мярка, количество, единични цени и стойност.

Съгласно чл. 4 от договора, възложителят заплаща аванс в размер на 30 на сто от стойността на поръчката в 10-дневен срок, считано от датата на подписване на договора и след представяне на фактура. Окончателното плащане на извършените видове работи се извършва по банков път, в 30 - дневен срок след подписан без забележки протокол за 455 ОД № ІІІ.42456 ОД № ІІІ.42 457 ЗУТ, Наредба № 3/31.07.2003 г., издадена от министъра на регионалното развитие и благоустройство458 ОД № ІІІ.42459 ОД № ІІІ.5, т. 6460 ОД № ІІІ.42461 ОД №№ ІІІ.5, т. ІV.6. и ІІІ.70462 ОД № ІІІ.45463 ОД №№ 5, т. 6 и ІІІ.44464 ОД № ІІІ.46

68

действително извършените работи, по единичните цени от офертата на изпълнителя и представена от него оригинална фактура.

Съгласно изискванията на чл. 137, ал.1, т. 5, б. „а“ от ЗУТ и чл. 10, ал. 1, т. 4 от Наредба № 1/30.07.2003 г. на МРРБ за номенклатурата на видовете строежи, обект „Изграждане на обреден дом в село Ветрино“ е пета категория строеж, поради което за строежа не се изисква упражняване на строителен надзор от консултант по чл. 168, ал. 2 от ЗУТ.

Протокол обр. 2 за откриване на строителната площадка и определяне на строителна линия и ниво за строежа е подписан на 25.11.2016 г. от възложителя, изпълнителя и лицето, упражняващо инвеститорски контрол. С констативен акт обр. 15 от 16.12.2016 г., обектът е предаден на възложителя.465 С протокол обр. 19 от 19.12.2016 г. са приети СМР на стойност 45 000 лв. с ДДС.466 При актуването им са приложени единични цени от офертата на изпълнителя – част от договора.467 Стойността на извършените, приети и платени работи съответстват на договорените обеми и стойности, с което е изпълнено изискването на чл. 4 от договора.468

По договора са извършени две плащания (авансово и окончателно)469 при спазване на договорените срокове и след подписване на необходимите документи.470

Върху извършените СМР е осъществен инвеститорски контрол от главен специалист СНИК, с което е изпълнено задължение по длъжностна характеристика.471

Съставените от изпълнителя протоколи за изпълнените и подлежащи на плащане СМР са подписани от представител на Общината, изпълняващ функции на инвеститорски контрол след проверка на количествата и единичните цени.472

Съставеното досие е комплектувано с всички документи, свързани с изпълнението на договора.473

Изпълнението на възложените с договора строително-монтажни работи е в съответствие с договорените клаузи. Единичните цени и количествата на извършените дейности съответстват на договорените.

При изпълнението на всички договори от възложителя е изпълняван системно инвеститорски контрол.

Глава четвърта Община Белослав

1. Нормативна осигуреност 1.1. Съответствие на вътрешни актове със законовите изисквания

В Община Белослав са приети вътрешни актове, които регламентират дейностите по планиране и разходване на средствата за капиталови разходи, в т.ч. дейностите, финансирани с целевата субсидия за капиталови разходи, възлагането на обществените поръчки и изпълнението на договорите. При проверката на действащите през одитирания период вътрешни актове за съответствие със законовите актове, е установено:

1.1.1. Наредба за условията и реда за съставяне на бюджетната прогноза за местните дейности за следващите три години, за съставяне, приемане, изпълнение и отчитане на бюджета на Община Белослав (НБПОБ) е приета на основание чл. 82, ал. 1 465 ОД № ІІІ.47466 ОД № ІІІ.49467 ОД №№ ІІІ.46 и ІІІ.49468 ОД №№ ІІІ.46 и ІІІ.49469 Фактура № 0000000667/29.11.2016 г., БПН от 29.11.2016 г. за 13 500 лв. (аванс) и Фактура № 0000000668 от 19.12.2016 г., БПН от 19.12.2016 г. за 31 500 лв. (окончателно плащане)470 ОД №№ ІІІ46 и ІІІ.48471 ОД № ІІІ.5, т.ІV.14472 ОД № ІІІ.49473 ОД № ІІІ.47

69

от ЗПФ с Решение № 323 по Протокол № 28/12.12.2013 г. на ОбС-Белослав, в сила от 01.01.2014 г. Наредбата е изм. и доп. с Решения № 397 по Протокол № 32/22.05.2014 г. 474

и № 214 по Протокол № 17/17.11.2016 г. 475 на ОбС-Белослав във връзка с промени в ЗПФ (ред. ДВ бр. 43 от 07.06.2016 г.).

Неразделна част от Наредбата е Приложение № 1 към чл. 37, ал. 5 Правила за условията и реда за извършване на промени, наблюдение, оценка и контрол на показателите по чл. 94, ал. 3, т.т. 1 и 2 и ал. 5 (свързани с поетите ангажименти и възникналите задължения), изм. с Решение № 214 от Протокол № 17/17.11.2016 г. на ОбС –Белослав на Приложение № 1 към чл. 33, ал. 5, а заглавието е променено на Правила за условията и реда за извършване на промени, наблюдение, оценка и контрол на показателите по чл. 94, ал. 3, т. 1 и т. 2 и ал. 6 .476

С Наредбата са регламентирани принципите, правилата и изискванията в съответствие със ЗПФ за реда и условията за съставяне, обсъждане, приемане, промяна, изпълнение и отчитане на общинския бюджет.

В НБПОБ е възприет подход за пренасяне на текстове от ЗПФ и нормите от наредбата припокриват съответните норми от ЗПФ.

С чл. 26 от Наредбата са утвърдени процедурите за разработване на проекта на бюджет на Общината. В изпълнение на чл. 84, ал. 6 от ЗПФ, в чл. 26, ал. 6 от Наредбата, ОбС–Белослав е определил реда за провеждане на публично обсъждане на проекта на общинския бюджет. В Раздел VI от НБПОБ са регламентирани условията за приемане на бюджета на Общината, в т.ч. на разчетите за разпределение на целевата субсидия за капиталови разходи и списък на капиталовите разходи по източници на финансиране, обекти за строителство и видовете разходи. Изпълнението и текущото наблюдение на общинския бюджет са уредени в Раздел VII от НБПОБ.

В чл. 41, ал. 4 от НБПОБ е посочен редът на провеждане на публичното обсъждане на годишния отчет за изпълнението на бюджета на Община Белослав съгласно чл. 140, ал. 4. В Наредбата са определени условията, при които Общинският съвет може текущо през годината да одобрява компенсирани промени между показателите на капиталовите разходи, както и между отделни обекти, финансирани със средства от целевата субсидия, определена по реда на ЗДБРБ за съответната година (чл. 33 от НБПОБ).

1.1.2. Наредба за управление на общинските пътища на територията на Община Белослав (НУОП) – приета с Решение на ОбС № 141 по протокол № 12/14.11.2008 г. на основание чл. 23 от Закона за пътищата (ЗП). През одитирания период е изм. и доп. с Решение № 84 по протокол № 6/10.03.2016 г. 477 и Решение № 310 по протокол № 23/15.06.2017 г. на ОбС–Белослав478.

С НУОП са определени условията и редът за придобиването в собственост, управлението, ползването, изграждането, ремонтът и поддържането на общинските пътища в Община Белослав.

В Глава четвърта от НУОП са регламентирани условията за финансиране на изграждането, реконструкцията и ремонтът на общинските пътища, в съответствие с Глава седма от ЗП.

1.1.3. Устройствени правилници на общинска администрация Белослав (УП) На основание на чл. 44, ал. 1, т. 17 от ЗМСМА, във връзка с чл. 11 от ЗА, през

одитирания период в Община Белослав действат:а) Устройствен правилник на Общинска администрация Белослав, утвърден със

Заповед № 88 от 28.01.2016 г.;479 474ОД № IV.3 475ОД № IV.4 476изм. с Решение № 214 от Протокол № 17/17.11.2016 г. на ОбС – Белослав 477ОД № IV.5 478ОД № IV.6 479ОД № IV.13

70

б) Устройствен правилник на Общинска администрация Белослав, утвърден със Заповед № 492 от 11.07.2016 г.480

В УП са определени функциите, задълженията и организацията на работа на администрацията на Общината, в т.ч. и на служителите, пряко отговорни за разходването на целевата субсидия за капиталови разходи (Глава четвърта, Раздел III от УП).

1.1.4. През периода от 01.01.2016 г. до 11.08.2016 г. в Община Белослав действат приетите на основание чл. 8б от ЗОП (отм.) Вътрешни правила за планиране и организация на провеждането на процедурите и за контрол на изпълнението на сключените договори за обществени поръчки, включително и по проекти и програми, финансирани от Европейския съюз (ВППОППКИСДОП), утвърдени със Заповед № 60 от 15.01.2016 г.481 Правилата регламентират процесите по планиране, провеждане и възлагане на обществени поръчки и контрола по изпълнение на сключените договори. Включват предвидени в ЗОП (отм.): ред за планиране и организация на провеждането на процедурите и за контрол на изпълнението на сключените договори за обществени поръчки. В правилата са определени организацията, сроковете и отговорностите на длъжностните лица и структурни единици в Общината по планирането, подготовката, провеждането и на процедурите за възлагане на обществени поръчки, възлагания чрез публична покана и по реда на чл. 14, ал. 5 от ЗОП (отм.). Правилата уреждат и реда на изготвяне на досие на обществената поръчка, съхраняване и ползване на документацията по обществената поръчка.

Във ВППОППКИСДОП е обособен Глава IX „Правила за определяне реда, по който се извършва изпращането на документи в регистъра на обществените поръчки и публикуването им в профила на купувача, в случаите, определени в ЗОП“482. Те уреждат организацията и вътрешния ред на Община Белослав за поддържането на профила на купувача, включително за удостоверяването на датата на публикуването на електронните документи, в съответствие с чл. 22г, ал. 2 от ЗОП (отм.).

1.1.5. От 11.08.2016 г. в Община Белослав действат Вътрешни правила за управление на цикъла на обществените поръчки в Община Белослав (ВПУЦОП), приети на основание чл. 244, ал. 1 от ЗОП със Заповед № 564 от 11.08.2016 г. на кмета на Община Белослав483.

Във ВПУЦОП в Глава втора Прогнозиране и планиране на обществените поръчки е определен редът за прогнозиране на потребностите от възлагане на обществените поръчки, в съответствие с чл. 140, ал. 1, т. 1 от ППЗОП. Правилата обхващат регламентираното в чл. 140, ал. 1 от ППЗОП минимално съдържание.

През одитирания период в Община Белослав са приети и действат изискващите се по силата на закон вътрешни актове и правила, имащи отношение при разходването на целевата субсидия за капиталови разходи. В НБПОБ е възприет подход за пренасяне на текстове от ЗПФ и нормите от Наредбата преповтарят съответните норми от закона.

С НУОП са регламентирани условията за финансиране на изграждането, реконструкцията и ремонтът на общинските пътища, в съответствие с Глава седма от Закона за пътищата.

В действащите през одитирания период ВПУЦОП е определен ред за прогнозиране на потребностите от възлагане на обществени поръчки. Вътрешните правила са в съответствие с изискванията на ЗОП и ППЗОП.

480ОД № IV.14481ОД № IV.7 482ОД № IV.7 483ОД № IV.8

71

1.2. Съответствие на изградените системи за финансово управление и контрол със законовите изисквания

В изпълнение на управленската му отговорност, от кмета на Община Белослав са въведени вътрешни правила и инструкции за финансово управление и контрол, обхващащи петте елемента, дефинирани в ЗФУКПС.

Със Заповед № 27 от 04.01.2016 г.484 на кмета са утвърдени Вътрешни правила за прилагане на система за финансово управление и контрол в Община Белослав (ВППСФУК)485 и Инструкция за осъществяване на предварителен контрол и система за двоен подпис в Община Белослав (ИОПКСДП)486. Вътрешните актове обхващат и процесите по разходване на целевата субсидия за капиталови разходи, като част от процесите по управление финансите на Общината.

При проверката за съответствие на текстовете от ВППСФУК и ИОПКСДП с изискванията на ЗФУКПС, Методическите насоки по елементите на финансовото управление и контрол и Указанията за осъществяване на предварителен контрол, издадени от министъра на финансите на основание чл. 13, ал. 4 от ЗФУКПС е установено:

а) В Глава четвърта от ВППСФУК са описани създадените и прилагани контролни дейности, съответстващи на контролните дейности по чл. 13, ал. 3 от ЗФУКПС и Методическите насоки по елементите на финансовото управление и контрол;

б) Предварителен контрол за законосъобразност по чл. 13, ал. 3, т. 5 от ЗФУКПС в Община Белослав се извършва от главен експерт СФУК и СД, който извършва предварителен контрол за законосъобразност на всички решения и действия, свързани с финансовата дейност в Общината

В чл. 33, ал.ал. 4 и 5 от ВППСФУК са изброени проверките, които следва да се осъществят от главен експерт СФУК и СД преди вземане на решение за поемане на задължение или извършване на разход. С чл. 34, ал. 2 е определен редът за документиране на осъществения контрол – чрез попълване на контролен лист по утвърден образец, включващ проверки преди поемане на задължение и проверки преди извършване на разход;

в) Съгласно чл. 32, ал. 3 от ВППСФУК, предварителният контрол за законосъобразност на решенията и действията, свързани с правната дейност на Общината се осъществява от гл. юрисконсулт;

г) В ИОПКСДП са регламентирани редът, организацията и последователността на действията при осъществяване и документиране на процесите „Поемане на задължение“, „Извършване на разход“ и „Система на двойния подпис“ в съответствие с нормативните изисквания.

Въведените в Община Белослав правила и инструкции за осъществяване на финансово управление и контрол са в съответствие със законовите изисквания. В тях се съдържат политики, процедури и контролни дейности, прилагането на които има за цел да осигури разумна увереност за намаляване на рисковете и постигане целите на Общината по законосъобразен, икономичен и ефективен начин.

2. Финансиране на дейности с целева субсидия за капиталови разходиПреки отговорности при изпълнение на процесите по финансиране на дейностите

за изпълнение на капиталовите разчети на Общината, имат служителите от общата администрация, дирекция ФБМДТ. Организацията на дейността и функционалните задължения на служителите от дирекция ФБМДТ са регламентирани в Глава четвърта,

484ОД № IV.10 485ОД № IV.11 486ОД № IV.12

72

Раздел III от УП на общинска администрация Белослав.487,488 Правата и задълженията на служителите са утвърдени в длъжностните им характеристики489.

Съгласно чл. 50 от ЗДБРБ за 2016 г. (обн. ДВ. бр. 96 от 09.12.2015 г.), размерът на бюджетните взаимоотношения между централния бюджет и бюджета на Община Белослав за 2016 г. е 5 951 900 лв., от които 135 100 лв. - целева субсидия за капиталови разходи.

За 2017 г. определеният размер на бюджетните взаимоотношения между централния бюджет и бюджета на Община Белослав е 6 323 600 лв., като 149 300 лв. е размерът на целевата субсидия за капиталови разходи.

В изпълнение на чл. 84, ал. 4 от ЗПФ и чл. 26, ал. 4 от НБПОБ, от кмета са разработени и внесени в Общинския съвет за приемане проекти на бюджет на Общината за 2016 г. 490,491 и за 2017 г.492,493 по показателите на чл. 45, ал. 1 от ЗПФ и на базата на размера на бюджетните взаимоотношения на Общината с централния бюджет за съответната година.

Към проекта за бюджет за 2016 г. и за 2017 г. е изготвен Разчет за капиталови разходи за 2016 г. и за 2017 г. (Приложение № 8 – Инвестиционна програма – поименен списък за капиталови разходи, съответно за 2016 г. и 2017 г.)494,495, включващи всички източници на финансиране, в т.ч.: за разпределение на целевата субсидия за капиталови разходи, приета по реда на чл. 50 (ЗДБРБ за 2016 г.) на обща стойност 135 100 лв. и чл. 51 (ЗДБРБ за 2017 г.) на обща стойност 149 300 лв.

Бюджетът на Община Белослав за 2016 г. е приет с решение на ОбС № 32 по Протокол № 4/21.01.2016 г. в размер на 8 437 268 лв. по приходна и разходна част, в т.ч. 139 425 лв. за капиталови разходи, от които 135 100 лв. целева субсидия за капиталови разходи496. С решението е приет Разчет за капиталовите разходи за 2016 г. (Приложение № 8 – Инвестиционна програма – поименен списък за капиталови разходи за 2016 г.)497, включващ всички източници на финансиране, в т.ч. разпределението на целевата субсидия за капиталови разходи, определена по реда на чл. 50 от ЗДБРБ за 2016 г., по обекти за строителство и основен ремонт, за придобиване на материални и нематериални дълготрайни активи, съгласно изискванията на чл. 94, ал. 3, т. 6 от ЗПФ и чл. 27, ал. 3, т. 6 от НБПОБ, представен в таблица № 1:

Таблица № 1Планирани капиталовите разходи 2016 г. по видове, финансирани с ЦС за КР

Наименование ЦСКР(лева)

Основен ремонт на ДМА 60 200.лв.Придобиване на ДМА 74 900 лв.Придобиване на НДА 0 лв.Всичко: 135 100 лв.

За 2017 г. бюджетът на Общината е приет с Решение на ОбС № 256 по Протокол № 19/19.01.2017 г. в размер на 9 143 753 лв. по приходна и разходна част, в т.ч. 299 437 лв.

487ОД № IV.13 488ОД № IV.14 489ОД № IV.15 490 Докладна записка, изх. № 9301-41/11.01.2016 г. 491ОД № IV.16 492 Докладна записка, изх. № 9301-1/10.01.2017 г.493ОД № IV.17 494ОД № IV.18 495ОД № IV.19 496ОД № IV.20 497ОД № IV.21

73

за капиталови разходи, от които 149 300 лв. с източник на финансиране целева субсидия за капиталови разходи498.

С решението е приет Разчет за капиталовите разходи за 2017 г. (Приложение № 8 – Инвестиционна програма – поименен списък за капиталови разходи за 2017 г.)499, включващи всички източници на финансиране, в т.ч. за разпределението на ЦС за КР, приета по реда на чл. 51 от ЗДБРБ за 2017 г., по обекти за строителство и основен ремонт, за придобиване на материални и нематериални дълготрайни активи, представен в таблица № 2:

Таблица № 2Планирани капиталови разходи за 2017 г. по видове, финансирани с ЦС за КР

Наименование ЦСКР(лева)

Основен ремонт на ДМА 44 000 лв.Придобиване на други ДМА 105 300 лв.Придобиване на земя 0 лв.Всичко: 149 300 лв.

Бюджетът на Община Белослав за 2016 г. и за 2017 г. е приет от Общинския съвет при спазване на регламентираните срокове в чл. 94, ал. 2 от ЗПФ и чл. 27, ал. 2 от НБПОБ.

Бюджетът за 2016 г. и за 2017 г. е публикуван на интернет страницата на Общината500,501, представен е в Сметната палата502 и Министерството на финансите в нормативно определените срокове503,504.

При анализа на планираните обекти в разчетите за капиталови разходи на Община Белослав по бюджета за 2016 г. и за 2017 г. е установено:

а) По първоначален план за капиталови разходи на Общината за 2016 г. са одобрени девет обекта за реализация с източник на финансиране на разходите целева субсидия за капиталови разходи на обща стойност 135 100 лв.505 От планираните обекти за 2016 г. с източник на финансиране целева субсидия за капиталови разходи, с най-голям относителен дял е за придобиване на дълготрайни материални активи (ДМА) - 55 на сто от размера на определената за Общината по реда на чл. 50 от ЗДБРБ за 2016 г. ЦС за КР, представени в таблица № 3:

Таблица № 3 Първоначално планирани обекти 2016 г., финансирани с ЦС за КР

Наименование на обекта План/лева Целева субсидия за капиталови разходи/лева

Основен ремонт на ДМА, в т.ч.: 60 200 60 200Основен ремонт и прилагане на мерки за енергийна ефективност за сграда „Клуб на пенсионера“ в УПИ XVII, кв. 8 по регулационен план на с. Страшимирово

60 200 60 200

Придобиване на ДМА, в т.ч.: 74 900 74 900

Съоражения и настилки на площадки 23 000 23 000498ОД № IV.20 499ОД № IV.22 500http://www.beloslav.org/section-47-byudzhet_i_otcheti.html 501http://www.beloslav.org/assets/bujet-otcheti/2017/bujet%202017.pdf 502 С вх. № 10/19.02.2016 г. и вх. № вх. № 13/16.02.2017 г.503 На 16.02.2016 г. и на 14.02.2017 г.504ОД № IV.23 505ОД № IV.21

74

в детски градини на територията на Община БелославИзграждане на система за видеонаблюдение в детски градини на територията на Община Белослав

10 000 10 000

Климатици – 2 бр. 5 300 5 300Система за аспирация 4 000 4 000Интерактивни дъски – 5 бр. 17 700 17 700Хладилен шкаф за зеленчуци 4 180 4 180Обръщателен тиган 8 870 8 870Зеленчукорезачка 1 850 1 850Придобиване на НДА - -Всичко: 135 100 135 100

б) За 2017 г. са планирани четири обекта за реализиране с източник на финансиране целева субсидия за капиталови разходи на стойност 149 300 лв.506 С най - голям относителен дял са средствата, планирани за придобиване на ДМА – 71 на сто от общия размер на ЦС за КР, представени в таблица № 4:

Таблица № 4Първоначално планирани обекти 2017 г., финансирани с ЦС за КР

Наименование на обекта План/лева Целева субсидия за капиталови разходи/лева

Основен ремонт на ДМА, в т.ч.: 44 000 44 000Рехабилитация на детска площадка на ул. „Дунав“, кв. „Акации“, гр. Белослав

44 000 44 000

Придобиване на ДМА, в т.ч.: 105 300 105 300

Детски съоражения в ДГ „Дора Габе“ с. Езерово, община Белослав

36 000 36 000

Употребяван товарен автомобил 17 700 17 700

Изграждане на зона за отдих и детска площадка в с. Страшимирово, община Белослав

51 600 51 600

Придобиване на НДА - -Всичко: 149 300 149 300

На основание чл. 124, ал. 3 от ЗПФ и чл. 33, ал. 3 от НБПОБ, през периода от 01.01.2016 г. до 31.12.2016 г. от кмета на Община Белослав са внесени в ОбС четири

506ОД № IV.22 75

предложения507,508 за актуализации на бюджета и за компенсирани промени между отделни обекти, финансирани със средства от целевата субсидия. Промените са извършени с решения на ОбС509, посочени в таблица № 5:

Таблица № 5 Извършени компенсирани промени по бюджета на общината за 2016 г.

Решение на Общински съвет

№ / дата

Обект Било(лева)

Компенсира-на

промяна(лева)

Става(лева)

№ 104/07.04.2016 г. „Интерактивни дъски“ – 5 бр. 17 700 - 5 374 12 326

№ 104/07.04.2016 г. Климатична техника – 2 бр. 0(Нов

обект)

+ 5 374 5 374

№ 150/15.06.2016 г. Интерактивни дъски – 5 бр. 12326 - 1 12 325№ 150/15.06.2016 г. Климатична техника – 2 бр. 5 374 + 1 5 375№ 184/18.08.2016 г. Основен ремонт и прилагане на

мерки за енергийна ефективност за сграда „Клуб на пенсионера“ в УПИ XVII, кв. 8 по регулационен план на с. Страшимирово

60 200 - 60 200

0

№ 184/18.08.2016 г. Интерактивни дъски – 5 бр. 12 325 - 12 325 0

№ 184/18.08.2016 г. Обръщателен тиган 8 870 - 8 870 0

№ 184/18.08.2016 г. Зеленчукорезачка 1 850 - 1 850 0№ 184/18.08.2016 г. Реконструкция и

благоустрояване на парка в крайезерната зона на гр. Белослав

- СМР- Строителен надзор

0(Нов

обект)

+ 83 245 83 245

80 8452 400

№ 236/15.12.2016 г. Основен ремонт на вентилационна система на сградата на ДГ „Първи юни“ гр. Белослав

0(Нов

обект)

+ 4 226

4 226

№ 236/15.12.2016 г. Съоражения и настилки на площадки в детски градини на територията на Община Белослав

23 000 - 68 22 932

№ 236/15.12.2016 г. Изграждане на система за видеонаблюдение в детски градини на територията на Община Белослав

10 000 - 34 9 966

№ 236/15.12.2016 г. Система за аспирация 4 000 - 4 000 0

№ 236/15.12.2016 г. Хладилен шкаф за зеленчуци 4 180 - 9 4 171№ 236/15.12.2016 г. Реконструкция и

благоустрояване на парка в крайезерната зона на гр. Белослав

- СМР- Строителен надзор

83 245 -  115 83 130

507 С докладни записки изх.№№: 9301-78/04.04.2016 г.,9301-115/06.06.2016 г., 9301-148/10.08.2016 г., 9301-201/07.12.2016 г.508ОД № IV.24 509ОД № IV.25

76

Решение на Общински съвет

№ / дата

Обект Било(лева)

Компенсира-на

промяна(лева)

Става(лева)

80 8452 400

80 7422 388

За периода от 01.01.2017 г. до 30.06.2017 г. извършените компенсирани промени между отделни обекти, финансирани със средства от целевата субсидия са представени в таблица № 6510,511:

Таблица № 6 Извършени компенсирани промени по бюджета на общината за 2016 г.

Решение на Общински съвет

№ / дата

Обект Било(лева)

Компенсирна промяна

(лева)

Става(лева)

№ 316/15.06.2017 г. Употребяван товарен автомобил 17 700 - 2 770 14 930№ 316/15.06.2017 г. Доизграждане на битово-фекална

канализация по улици „Бельов“, „Цар Иван Асен II“, „Хан Маламир“, „Цар Самуил“ и участък, заключен между улици „Д. Ватев“, ул. „Шипка“ и „Алеко Константинов“ в град Белослав - Строителен надзор

0(Нов

обект)

+ 2 770 2 770

След извършени и приети корекции на бюджета на Общината, уточненият бюджет към 31.12.2016 г. е в размер на 8 950 134 лв. по приходна и разходна част512, в т.ч. 204 702 лв. за капиталови разходи, от които 135 100 лв. целева субсидия за капиталови разходи513.

Към 30.06.2017 г. уточненият бюджет на Общината за 2017 г. е в размер на 9 206 101 лв.514, от които 301 556 лв. за капиталови разходи, в т.ч. 149 300 лв. за финансиране с целева субсидия за капиталови разходи515.

Бюджетите на Община Белослав за 2016 г. и за 2017 г. са съставени и приети от Общинския съвет в съответствие с изискванията на правната рамка. Осигурена е публичност, чрез публикация на интернет страницата на Общината.

От Общинския съвет са одобрени разчетите за разпределянето на целевата субсидия за капиталови разходи, определени със ЗДБРБ за 2016 г. и за 2017 г., по обекти за строителство и основен ремонт, за придобиване на материални и нематериални дълготрайни активи. Компенсираните промени на обектите, финансирани със средства от целева субсидия, са извършени въз основа на решения на Общинския съвет, съгласно нормативните изисквания.

2.1. Предоставени целеви субсидии за капиталови разходиРазмерът на определената по реда на чл. 50 от ЗДБРБ за 2016 г. ЦС за КР за

Община Белослав е 135 100 лв.

510ОД № IV.26 511ОД № IV.27512ОД № IV.20 513ОД № IV.28 514ОД № IV.20 515ОД № IV.29

77

За 2017 г. определеният размер на ЦС за КР по реда на чл. 51 от ЗДБРБ за 2017 г. е 149 300 лв.

В приетия с Решение на ОбС № 32 по Протокол № 4/21.01.2016 г. бюджет на Общината за 2016 г., капиталовите разходи, финансирани с целева субсидия за капиталови разходи са в размер на 135 100 лв.516

За 2017 г. приетите с Решение на ОбС № 177 от 27.01.2017 г. капиталови разходи, финансирани с целева субсидия са в размер на 149 300 лв.517

Предоставените целеви средства на Общината са отразени по §§ 31-13 „Получени от общини целеви субсидии от ЦБ за капиталови разходи“, в съответствие с Единната бюджетна класификация (ЕБК).518

Средствата от целевата субсидия за капиталови разходи, определени и предоставени на Общината по реда на ЗДБРБ за 2016 г. и за 2017 г. са отразени по бюджета на Общината за съответната година.

2.2. Изразходени целеви субсидии за капиталови разходиИзпълнението на бюджета на Община Белослав за 2016 г. е 8 053 192 лв., което

представлява 95, 44 на сто спрямо първоначално приетия бюджет и 89,98 на сто спрямо уточнения бюджет. Усвоеният размер на ЦС за КР е 135 099 лв., или 100 на сто от определения размер по реда на чл. 50 от ЗДБРБ за 2016 г.519

Предоставените целеви средства за капиталови разходи по реда на чл. 50 от ЗДБРБ за 2016 г. са усвоени за изпълнение на осем обекта от капиталовата програма на Общината, представени в таблица № 7520:

Таблица № 7Реализирани обекти от капиталовата програма със средства от ЦС за КР за 2016 г.

№ ОбектИзплатена сума за

обекта от ЦСКР(лева)

1. „Основен ремонт на вентилационна система на сградата на ДГ „Първи юни” гр. Белослав“

4 226

2. „Съоръжения и настилки на площадки в детски градини на територията на Община Белослав“

22 932

3. „Изграждане на система за видеонаблюдение в детски градини на територията на Община Белослав“

9 965

4. „Климатици“ – 2 бр. 5 3005. „Хладилен шкаф за зеленчуци“ 4 171

6. „Реконструкция и благоустрояване на парка в крайезерната зона на гр. Белослав“

80 742

7. „Упражняване на строителен надзор на обект: Реконструкция и благоустрояване на парка в крайезерната зона на гр. Белослав“

2 388

8. „Климатична техника“ - 2 бр. 5 375ВСИЧКО: 135 099

516ОД № IV.21 517ОД № IV.22 518ОД №№ IV.28, IV.29519ОД № IV.20 520ОД № IV.30

78

За периода от 01.01.2017 г. до 30.06.2017 г. изпълнението на бюджета е в размер на 4 130 897 лв., а усвоените средства от ЦС за КР - 14 930 лв., 10 на сто спрямо уточнения план.521

Към 30.06.2017 г. със средства от ЦС за КР, предоставени по реда на чл. 51 от ЗДБРБ за 2017 г. е реализиран един обект от капиталовата програма на общината – покупка на „Употребяван товарен автомобил“ - 24 070 лв., от които 14 930 лв. – от ЦС за КР и 9 140 лв. от собствени бюджетни средства.522 Броят на сключените договори и изразходените средства от целевата субсидия за капиталови разходи е представен в таблица № 8:

Таблица № 8Брой сключени договори и изразходени средства от ЦС за КР за 2016 г. и за 2017 г.

Oбекти, финансирани с ЦСКР523

Показатели Общо към 31.12.2016 г. Към 30.06.2017 г.1. Обекти – брой 9 8 11.1. Общо разходи - лева 150 029 135 099 14 9302. Сключени договори - брой524,525

5 4 1

2.2. Изплатени суми по договори - лева

130 958 116 028 14 930

3. Без сключени договори - брой526

4 4 0

3.3. Изплатени суми без сключени договори - лева

19 071 19 071 0

При извършената проверка за съответствие на планираните средства от ЦС за КР по капиталовата програма на Общината с реално извършените разходи по обекти, без сключен договор е установено:

а) Сумата от 19 071 лв. е изразходена за реализиране на обектите - „Основен ремонт на вентилационна система на сградата на ДГ „Първи юни” гр. Белослав“; „Климатици“ – 2 бр.; „Хладилен шкаф за зеленчуци“ и „Климатична техника“ - 2 бр.

б) Обектите са утвърдени в разчета за капиталови разходи на Общината за 2016 г.527

Разходваната сума за всеки реализиран обект съответства на планираната сума за съответния обект от капиталовата програма на Общината. За разходите по всички обекти са оформени надлежни първични счетоводни документи. Извършените плащания съответстват на стойността на издадените фактури528,529.

При извършената проверка за прилагането и ефективността на контролните дейности, утвърдени в Община Белослав за процесите по финансиране и изразходване на целевите средства за капиталови разходи за обекти, е установено:

а) Преди поемане на всяко задължение е осъществен предварителен контрол за законосъобразност от гл. експерт СФУКСД. Попълнени са заявки за поемане на задължение, подписани от съответните длъжностни лица и валидирани от гл. експерт

521ОД № IV.20 522ОД № IV.30 523ОД № IV.30 524ОД № IV.31 525ОД № IV.32 526ОД № IV.31 527ОД №№ IV.28, IV.25 528ОД № IV.33 529ОД № IV.34

79

СФУКСД530 в съответствие с Глава четвърта, раздел IV от ВППСФУК; т. II Процедура „Поемане на задължение“ от ИОПКСДП.

б) За всеки извършен разход за изпълнение на обектите от капиталовата програма на Общината, финансиран с ЦС за КР, са съставени искания за извършване на разход531, в съответствие с регламентирания ред в Глава четвърта, раздел IV от ВППСФУК, т. III Процедура Извършване на разход от ИОПКСДП.

в) За всеки разход за обектите при извършване на плащанията е приложена системата за двоен подпис. Заявките за поемане на задължение и исканията за извършване на разход са подписани от кмет и главен счетоводител, съгласно чл. 28 от ВППСФУК; т.VII Система на двойния подпис от ИОПКСДП 532.

При анализа на планираните и усвоени средства за капиталови разходи, финансирани с целевата субсидия е установено, че по функционален признак с най-голям дял за 2016 г. и към 30.06.2017 г. са изразходените средства във функция „Жилищно строителство, благоустройство, комунално стопанство и опазване на околната среда“ – 83 130 лв. за 2016 г.533 и 14 930 лв. към 30.06.2017 г.534

В бюджета на Община Белослав за 2016 г. и за 2017 г. не е налице преходен остатък от неизразходените целеви средства за капиталови разходи, предоставени съответно през 2015 г. и 2016 г. по реда на ЗДБРБ535.

От кмета е представена в Общинския съвет информация за изпълнението на бюджета на Общината, сметките за средства от Европейския съюз, както и поименния списък за капиталови разходи за полугодието на 2016 г.536 и на 2017 г.537 в съответствие с изискванията на чл. 137, ал. 2 от ЗПФ и чл. 40, ал. 2 от НБПОБ. Информацията е приета с Решение на ОбС № 198 по Протокол № 15/21.09.2016 г.538 и Решение № 343 по Протокол № 25/14.09.2017 г.539

Годишният отчет за изпълнението на бюджета, в т.ч. изпълнението на капиталовите разходи е внесен в ОбС540 е приет с Решение № 315 по Протокол № 23/15.06.2017 г.541 при спазване на регламентираните срокове в чл. 140, ал. 1 и ал. 5 от ЗПФ. Отчетът е публикуван на интернет страницата на Общината.542

Средствата за капиталови разходи, предоставени на Общината по реда на ЗДБРБ за съответната бюджетна година, са изразходени в съответствие с нормативните изисквания и вътрешните правила. Извършените разходи са за обекти, включени в поименния списък за капиталови разходи на Общината. Въведените контролни дейности са прилагани последователно през одитирания период в съответствие с утвърдения в Общината ред. Преди извършването на разходите е осъществен предварителен контрол, който е документиран. Приложена е системата за двоен подпис.

3. Разходване на целева субсидия за капиталови разходи

530ОД № IV.35 531ОД № IV.36 532ОД №№ IV.35, IV.36533ОД № IV.28 534ОД № IV.29535ОД № IV.20536ОД № IV.37 537ОД № IV.38 538ОД № IV.39 539ОД № IV.40 540ОД № IV.41 541ОД № IV.42 542http://www.beloslav.org/subsection-150-otcheti_2016_g.html

80

3.1. Планиране на обществени поръчки при разходване на средствата за капиталовите разходи с източник на финансиране целева субсидия.

Процесите по планиране на обществени поръчки, в т.ч. и финансираните с целева субсидия за капиталови разходи, в Община Белослав са регламентирани във вътрешните правила, действали последователно през одитирания период. Планирането на обществените поръчки за 2016 г. съгласно Вътрешни правила за реда за планиране и организацията на провеждането на процедурите за възлагане на обществени поръчки и контрол на изпълнението на сключените договори за обществени поръчки в Община Белослав, утвърдени със Заповед № 534/08.07.2014 г.543 започва с подаване на мотивирана заявка от съответните заявители, в срок до 20 ноември на предходната бюджетна година за потребностите от доставка на стоки, услуги или строителство, в съответствие с кръга на възложените им функции и отговорности.

Въз основа на всички получени заявки в срок до 20 декември на предходната година, гл. юрисконсулт подготвя и представя за разглеждане на кмета на общината или на упълномощеното длъжностно лице обобщена заявка за необходимостта от провеждане на обществени поръчки. Обобщената заявка се разглежда от заместник-кмет, секретар на общината, директори на дирекции, главен счетоводител и главен юрисконсулт, които преценяват необходимостта от провеждане и възлагане на всяка предвидена в обобщената заявка обществена поръчка и изготвят становище, което се предоставя на кмета на Община Белослав за утвърждаване в срок до 10 януари на следващата година. Кметът утвърждава становището не по-късно от 15 януари. След приемане на бюджета на общината, гл. юрисконсулт със съдействието на секретаря на Общината и гл. счетоводител изготвя проект на план-график на обществените поръчки, който се утвърждава от кмета.

На база предоставената информация от съответните заявители, от гл. юрисконсулт е изготвена и представена до 20 декември на предходната година, обобщена заявка за необходимостта от провеждане на обществени поръчки за 2016 г. до кмета на Oбщина Белослав.544 В регламентирания срок от съответните длъжностни лица е изготвено и представено становище, относно необходимостта от провеждане и възлагане на всяка предвидена в обобщената заявка обществена поръчка545.

Обобщената заявка и становището са утвърдени от кмета съгласно чл. 21 от Вътрешните правила за реда за планиране и организацията на провеждането на процедурите за възлагане на обществени поръчки и контрол на изпълнението на сключените договори за обществени поръчки в Община Белослав.546 В съответствие с одобрената заявка е изготвен проект на план-график на обществените поръчки в Община Белослав за 2016 г., който е утвърден от кмета547.

В първоначално утвърдения план-график за 2016 г. са планирани осем обществени поръчки. При актуализацията на план-графика към 25.08.2016 г.548 са планирани девет обществени поръчки, в т.ч. една обществена поръчка с източник на финансиране целева субсидия за капиталови разходи549.

След 15.04.2016 г., съгласно чл. 5, ал 1 от ЗОП (обн. ДВ, бр. 13/2016 г.), за възложителите е въведено изискване за прогнозиране на обществените поръчки, което съгласно чл. 25 от ППЗОП ( обн. ДВ, бр. 28/2016 г.) включва установяване на броя и вида на обществените поръчки съобразно очакваните потребности и финансов ресурс, който възложителят предвижда да осигури.

543 ОД № ІV.90544 ОД № IV.43 545 ОД № IV.44 546 ОД № IV.43, ОД № IV.44547 ОД № IV.45 548ОД № IV.46 549с предмет „Реконструкция и благоустрояване на парка в крайезерната зона на гр. Белослав“

81

В Община Белослав не е извършено прогнозиране на потребностите от възлагане на обществени поръчки за 2017 г. в несъответствие с чл. 18 от ВПУЦОП и чл. 25 от ППЗОП.550

Съгласно чл. 21 от ВПУЦОП551, заместник-кмет, директорите на дирекциите и ръководителите на бюджетните звена към Общината в периода от 1 ноември до 15 декември на текущата година изготвят и представят на кмета на Общината заявка, предложение, справка или докладна записка за необходимостта от провеждане на процедури за възлагане на обществени поръчки.

В срок до пет работни дни гл. юрисконсулт и директорът на дирекция ИПСД изготвят обобщена справка за потребностите от провеждане на обществени поръчки и я представят на кмета на Общината за съгласуване и одобрение. На база одобрената заявка за потребностите от обществени поръчки, гл. юрисконсулт изготвя проект на план-график на обществените поръчки за съответната година. След приемане на бюджета на Общината за съответната година, юрисконсултът заедно с директора на дирекция ИПСД изготвят окончателен план-график за провеждане на обществени поръчки. План-графикът се утвърждава от кмета.

Установено е, че в съответствие с изискванията на ВПУЦОП, на база на предоставената информация от съответните заявители от гл. юрисконсулт на Общината и директора на дирекция ИПСД е изготвена обобщена заявка за потребностите от обществените поръчки за 2017 г. в предвидения срок съгласно чл. 22 от ВПУЦОП. Обобщената заявка за 2017 г. е одобрена от кмета на Общината.552 В съответствие с одобрената заявка е изготвен план-график на обществените поръчки в Община Белослав за периода от 01.01.2017 г. до 31.12.2017 г., който е одобрен от кмета на 25.01.2017 г553.

В план-графика за 2017 г. са включени пет обществени поръчки, като към 30.06.2017 г. не са планирани поръчки с източник на финансиране целева субсидия за капиталови разходи.

При планирането на обществените поръчки е установено частично несъответствие с изискванията на ППЗОП и Вътрешните правила за управление на цикъла на обществените поръчки в Община Белослав, като не е извършено прогнозиране на потребностите от възлагане на обществени поръчки за 2017 г.

Дейностите по процеса на планиране на обществени поръчки в Община Белослав за 2016 г. и за 2017 г. са организирани и извършени съобразно регламентирания във вътрешните правила ред.

3.2. Подготовка, провеждане и възлагане на обществени поръчки по реда на ЗОП

През одитирания период възложител на обществени поръчки е кметът на Община Белослав, съгласно разпоредбите на чл. 7, т. 1 от ЗОП (отм.) и чл. 5, ал. 2, т. 9 от ЗОП (обн. ДВ, бр. 13/2016 г.).

За периода от 01.01.2016 г. до 30.06.2017 г. не са упълномощавани длъжностни лица по смисъла на чл. 8, ал. 2 от ЗОП (отм.), и чл. 7, ал. 1 от ЗОП (обн. ДВ, бр. 13/2016 г.), които да организират, провеждат и възлагат обществени поръчки.

Редът за подготовка и провеждане на обществените поръчки в Община Белослав е регламентиран в Глава IV, Раздели II и III от ВППОППКИСДОП554, действащи през периода от 15.01.2016 г. до 11.08.2016 г.

550ОД № IV.9 551 ОД № ІV.8552ОД № IV.47 553ОД № IV.48554ОД № IV.7

82

С утвърждаване на Вътрешни правила за управление на цикъла на обществените поръчки в Община Белослав (ВПУЦОП)555 от 11.08.2016 г., изготвянето на документацията на процедура за обществена поръчка и възлагането по реда на Глава двадесет и шеста от ЗОП започва с подготовка на техническа спецификация (задание) от служителите на структурните звена, посочени в одобрения план-график, отговорни за конкретната поръчка. При необходимост, по предложение на директора на дирекция ИПСД, кметът може да предприеме действия за привличане на външни експерти или консултанти със съответното образование и нужната квалификация при подготовка на заданието.

Изготвеното задание се представя на гл. юрисконсулт за подготовка на документацията за участие. Документацията за участие се съгласува от директора на дирекция ИПСД, който удостоверява това с подпис. След съгласуване, документацията за участие се представя на кмета за утвърждаване. При възлагането на обществена поръчка по реда на Глава двадесет и шеста от ЗОП, възложителят утвърждава условията на поръчката, съдържащи се в обявата/поканата и документацията за участие към нея със заповед.

Гл. юрисконсулт организира изпращането на необходимите документи за осъществяване на контрол от АОП, за вписване в РОП и до „Официален вестник“ на Европейския съюз, при наличие на основание за това, както и публикуването им в профила на купувача съгласно длъжностна характеристика и заповед на кмета556,557. При възлагане на обществена поръчка чрез събиране на оферти с обява, публикува кратка информация за поръчката на портала за обществени поръчки.

3.2.1. През одитирания период е открита и възложена една обществена поръчка с източник на финансиране целева субсидия за капиталови разходи, с предмет „Реконструкция и благоустрояване на парка в крайезерната зона на гр. Белослав”558. Избраният от възложителя способ за възлагане на обществената поръчка е по реда на Глава двадесет и шеста, чл. 187 от ЗОП - чрез събиране на оферти с обява.

Проверено и оценено е съответствието на управленските решения и действия при подготовката, обявяването и възлагането на обществената поръчка с правната рамка, както и функционирането на въведените контролни дейности и тяхната ефективност. Установено е:

а) Прогнозната стойност на обществената поръчка с предмет строителство е 67 370,89 лв. без ДДС и попада в стойностните прагове по чл. 20, ал. 3 от ЗОП;

б) За събиране на оферти от възложителя е публикувана обява на профила на купувача, която съдържа цялата изискуема информация по Приложение № 20 към чл. 187, ал. 1 от ЗОП559. В съответствие с чл. 187, ал. 2 от ЗОП, заедно с обявата са публикувани техническите спецификации и документацията за участие560. Възложителят е издал

555ОД № IV.8 556 Заповед № 587/25.08.2016 г. 557 ОД № IV.49, ОД № IV.50 558ОД № IV.51 559http://e-obp.eu/LocalStorage/api/Storage/? authToken=AQoBAlFWX1MYSQ9UAh0NDVIFHAFRTFodUlBOBQBQHgZSBlVVHw0FB0tRAlIfB1NUBRpWVVUIAF1WUk0HAVZTTRlLUgNJBAYUCAEAA1dUVFEeDwBXBB0HAFVNGkNZAFs=&key=2973fefc-57b7-44e0-8a7b-6fc636c3f274&filename=docx_Obrazec_Obqava+(1).docx560http://e-obp.eu/LocalStorage/Preview/? authToken=UlUAUVJTAgYUGRoFVwAMUAVdHA8GVwYeV1MPTwBWVwRVTQQAUlVVV1BIA1AAAQRSVR9QBw9XSA4GSwRWUVQYUhsFUh5MAQwEXk4GUlVfABEcV1IEGRoFXQdcGAACUgYaHA==&key=fa7ede21-ea3b-4e7e-86f2-ac7bf2b4f064&filename=%D0%A0%D0%B5%D1%85%D0%B0%D0%B1%D0%B8%D0%BB%D0%B8%D1%82%D0%B0%D1%86%D0%B8%D1%8F+%D0%BD%D0%B0+%D0%BF%D0%B0%D1%80%D0%BA+(1)+(1).doc

83

заповед № 619/02.09.2016 г., с която е утвърдил условията на поръчката, съдържащи се в обявата и документацията за участие към нея561;

в) В деня на публикуване на обявата - 02.09.2016 г., възложителят е публикувал кратка информация за поръчката на портала на АОП, съгласно чл. 96, ал. 1 от ППЗОП (обн. ДВ, бр. 28/2016 г.).562 Срокът за получаване на офертите е определен в обявата при спазване на указанията на чл. 188 от ЗОП;

г) В законоустановения срок е постъпило писмено искане за разяснение във връзка с условията на обществената поръчка563. В съответствие с чл. 189 от ЗОП, възложителят е публикувал разяснение по запитването в профила на купувача на следващия работен ден - 10.09.2016 г.;564

д) В определения с обявата срок за получаване на оферти са постъпили три оферти565,566. Получаването на офертите е извършено по реда, определен във ВПУЦОП567, а разглеждането и оценката – от комисия, назначена от възложителя със заповед № 662/19.09.2016 г.568. Изпълнени са изискванията на чл. 51, ал. 8 от ППЗОП, като всички членове на комисията са попълнили декларация за обстоятелствата по чл. 103, ал. 2 от ЗОП;569

е) Разглеждането и оценката на офертите е осъществено от комисията в съответствие с чл. 97, ал. 3 от ППЗОП570 и при спазване на реда, определен във ВПУЦОП.

От комисията е установена непълнота в предоставената информация във връзка с изискванията към личното състояние и критериите за подбор в обявената обществена поръчка по отношение и на тримата участници. Протоколът е изпратен на всички участници на 30.09.2016 г. и получен на същата дата571. На участниците е предоставен срок от 5 работни дни, считано от датата на получаване на протокола, за предоставяне на допълнителната изискуема информация. В допълнително определения срок в Общината са получени допълнителни документи само от един участник572.

От комисията, двама от участниците, непредставили изискуемата информация в допълнително определения срок, са предложени за отстраняване на основание чл. 107, т. 1, вр. с чл. 195 от ЗОП.

561ОД № IV.51 562http://www.aop.bg/v71_pp.php?mode=view2&id=9056173 563ОД № IV.52 564http://e-obp.eu/LocalStorage/Preview/? authToken=AlQGAARTDl8aSFYDAR0DBEMDAFUOUQAVS1ICAwMGTV0EUgoEBFcDUwVVXUsAAFFXUxUDBF1RAFAGAxsCVkkEGQEDAQ4dGgpVAlIPEg1WC1wcBFNIAB0ACwgHGlIGVwZQ&key=6c727d9f-4f31-4284-b6b4-f44373097a8f&filename=%D0%9E%D1%82%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80+%D0%B4%D0%BE+%D0%B2%D1%81%D0%B8%D1%87%D0%BA%D0%B8+%D1%83%D1%87%D0%B0%D1%81%D1%82%D0%BD%D0%B8%D1%86%D0%B8.docx565Оферта № 1 от „Балкански“ ООД, Оферта № 2 от „Пътстрой-Варна“, Оферта № 3 от „Стоянов 06“ ЕООД566ОД № IV.53 567ОД № IV.54 568ОД № IV.55 569ОД № IV.56 570http://e-obp.eu/LocalStorage/Preview/? authToken=B1cKDwFWVg0aHwUBAgAEDwZLFQoEVQwbDRlcGwIBUFEBXwICBwYUCxtTUlVPV1YBBQAGVQJVTA9XXAkdFlUPBhsDGEsWRAEOB1ADDQdbVhQeUgZNAhsBB08JFAgGSQ0YDQ==&key=5b996af4-c362-4720-93d9-9d8615ca9936&filename=%D0%BF%D1%80%D0%BE%D1%82%D0%BE%D0%BA%D0%BE%D0%BB+%E2%84%961.docx571ОД № IV.57 572„Балкански“ ООД

84

Действията на комисията по разглеждането, оценката и класирането на участниците са отразени в протоколи573,574, предадени на възложителя за утвърждаване. Въпреки липсата на императивна норма в ЗОП и ППЗОП при възлагане на поръчки на ниска стойност, комисията е изготвила доклад за резултатите от работата си, който е предаден на възложителя заедно с протоколите;575

ж) За класиране на участниците и определяне на изпълнител, възложителят е издал Заповед № 720 от 10.10.2016 г.576 Протокола е изпратен на участника577,578 и публикуван в профила на купувача579 в един и същи ден, в съответствие с чл. 97, ал. 4 от ППЗОП.

В съответствие с чл. 194, ал. 1 от ЗОП е сключен писмен договор № 113 от 14.10.2016 г. с класирания на първо място участник580. Към договора са представени техническото и ценово предложение581 и определената гаранция за изпълнение на договора582.

В изпълнение на чл. 42, ал. 2, т. 5 от ЗОП, възложителят е публикувал в профила на купувача договора за обществена поръчка, заедно с приложенията към него.583

Всички документи, свързани с възлагането на обществената поръчка се съхраняват в досие, с приложен опис към него;

з) Заповедта на възложителя, с която се утвърждават условията на поръчката, съдържащи се в обявата и документацията за участие към нея е съгласувана от гл. юрисконсулт и директора на дирекция ИПСД 584, съгласно чл. 43 от ВПУЦОП.

Осъществен е контрол за законосъобразност преди поемане на задължение от главен експерт СФУКСД, документиран чрез попълване на заявка за поемане на задължение и контролен лист585, съгласно чл. 57, ал. 5 от ВПУЦОП и правилата за прилагане на СФУК в Общината.

Приложена е системата за двоен подпис, като заявката за поемане на задължение е валидирана от гл. счетоводител и кмета на Общината586. Договорът е подписан от кмета и гл. счетоводител и е съгласуван от директора на дирекция ОСТСУ и гл. юрисконсулт на Общината587.

573http://e-obp.eu/LocalStorage/Preview/? authToken=B1cKDwFWVg0aHwUBAgAEDwZLFQoEVQwbDRlcGwIBUFEBXwICBwYUCxtTUlVPV1YBBQAGVQJVTA9XXAkdFlUPBhsDGEsWRAEOB1ADDQdbVhQeUgZNAhsBB08JFAgGSQ0YDQ==&key=5b996af4-c362-4720-93d9-9d8615ca9936&filename=%D0%BF%D1%80%D0%BE%D1%82%D0%BE%D0%BA%D0%BE%D0%BB+%E2%84%961.docx574http://e-obp.eu/LocalStorage/Preview/? authToken=AggLAAEBBgkaSgEKAR0FAVVCHA4CChwYAQhSXQVSTgpTAVcFHFEVUQQFUAwZAlFdCxsEV1JcAFkMDgEdUhJLSh5QAkJIB1EGCxAJAAQNBggcDgZDDRwEBkgBFAoERAMb&key=10836748-6389-43e9-8491-e8ae1f3957e4&filename=%D0%9F%D0%A0%D0%9E%D0%A2%D0%9E%D0%9A%D0%9E%D0%9B_2.pdf575ОД № IV.58 576ОД № IV.59 577ОД № IV.57578ОД № IV.60579https://e-obp.eu/bp/Document/f26b5942-5d41-4d9b-83cc-e4f9f7d77a57 580ОД № IV.61 581http://e-obp.eu/LocalStorage/api/Storage/? authToken=BQpdAgNQDVQYTwoASB4BAgwIFE9RAFIVBgdcHwADX0UDAQNXBgZIAAZTDAUZHg9dVkwGUVEPFU9WBkgCBE8PAgUYRAkFGEIBDgJfAAVUCVMVAg9CAxkGChkIGlZXAB8UAw==&key=42e27a8a-3993-4348-ba6b-2482579852b5&filename=%D0%B4%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80.rar582ОД № IV.62 583https://e-obp.eu/bp/Document/f26b5942-5d41-4d9b-83cc-e4f9f7d77a57 584ОД № IV.51 585ОД № IV.63 586ОД № IV.63587ОД № IV.61

85

Управленските решения и действията при провеждане и възлагане на обществената поръчка са в съответствие със ЗОП и ППЗОП. Въведените контролни дейности са изпълнявани съобразно регламентирания вътрешен ред и са постигнали целта си - да минимизират рисковете от допускане на нарушения и несъответствия при възлагането на обществени поръчки.

3.3. Изпълнение на договори за обществени поръчки, финансирани с целева субсидия за капиталови разходи

През одитирания период са сключени и изпълнени пет договора588, с източник на финансиране ЦС за КР, от които един възложен чрез събиране на оферти с обява по реда на Глава двадесет и шеста от ЗОП и четири директни възлагания по реда на чл. 20, ал. 4 от ЗОП.

Контролът за изпълнение на договорите, съгласно чл. 78 от ВПУЦОП се осъществява от директорите на дирекциите, инициирали с докладна записка провеждането на обществена поръчка, в резултат на която е сключен договор с изпълнител. В зависимост от обекта на обществената поръчка директорите на дирекциите могат да възлагат на длъжностни лица осъществяването на текущо наблюдение и контрол. Главният счетоводител осъществява контрол върху финансовото изпълнение на договорите.

Извършена е проверка за съответствие на изпълнението на договорите с изискванията на правната рамка и договорните клаузи. Анализирано и оценено е прилагането на въведените контролни дейности в Община Белослав и тяхната ефективност.

При проверката е установено: 3.3.1. Договор № 113/14.10.2016 г., сключен с изпълнител „Балкански” ООД за

„Реконструкция и благоустрояване на парка в крайезерната зона на гр. Белослав“ на стойност 67 285,38 лв. без ДДС или 80 742,46 лв с ДДС589.

В договора са определени клаузи относно цената и условия за плащане на изпълнителя на обществената поръчка, срока и мястото на изпълнение, права и задължения на възложителя и на изпълнителя, предаване и приемане на изпълненото и неустойки при неизпълнение или забава на изпълнението и други.

Срокът за изпълнение на СМР е 30 календарни дни, считано от датата на подписване на Протокол за откриване на строителна площадка и определяне на строителна линия и ниво на строежа (Приложение № 2) съгласно Наредба № 3 от 31.07.2003 г. на МРРБ.

Преди подписване на договора е подадена заявка за поемане на задължение и е осъществен предварителен контрол за законосъобразност от гл. експерт СФУКСД590. Договорът е съгласуван от директора на дирекция ОСТСУ и гл. юрисконсулт на Общината.591

Изпълнението на договора е приключило в срок. Протокол за откриване на строителна площадка и определяне на строителна линия и ниво на строежа (Приложение № 2) е подписан на 28.10.2016 г.592 За извършените и приети натурални видове строителни и монтажни работи е съставен Протокол (обр. 19) от 25.11.2016 г., подписан за възложителя от инвеститорски контрол, осъществен от гл. експерт в дирекция ОСТСУ593.

588ОД №№ IV.31, IV.32 589ОД № IV.61590ОД № IV.63591ОД № IV.61592ОД № IV.64 593ОД № IV.65

86

Обектът е приет окончателно с подписване на Констативен акт (обр. 15) от 28.11.2016 г. за установяване на годността на строежа.594

Извършени СМР в размер на 80 741,98 лв. са платени от възложителя в предвидените срокове и след представени фактури.595,596 Преди извършване на плащане по договора на стойност равна или надвишаваща 30 000 лв. в изпълнение на РМС 593/20.07.2016 г. са изпратени идентификационни данни на изпълнителя до Националната агенция за приходите и Агенция „Митници“. Потвърдено е, че изпълнителят - „Балкански” ООД няма просрочени публични задължения597.

При всяко плащане по договора е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди извършване на разхода и е приложена системата за двоен подпис, като са изготвени искане за извършване на разход и контролен лист.598,599

Договорът е изпълнен в срок и в съответствие с правната рамка и договорените клаузи. Въведените с вътрешните правила контролни дейности са прилагани и са постигнали целта си.

3.3.2. Договор № 93/ 22.08.2016 г., сключен с изпълнител - „Елит Б” ЕООД за „Доставка и монтаж на комплексни детски съоръжения на територията на община Белослав“ на стойност 19 110 лв. без ДДС или 22 932 лв. с ДДС и срок за изпълнение 30 календарни дни, считано от датата на подписване на договора600.

За извършените и приетите дейности са изготвени и подписани седем протокола – образец № 19 от 21.09.2016 г. за установяване завършването и заплащането на видовете СМР601. Всички извършени от изпълнителя дейности по договора са заплатени от възложителя в предвидените срокове, съгласно представените две фактури №№ 0000000148/02.09.2016 г. и 0000000151/21.09.2016 г. за 22 932 лв. и осъществен предварителен контрол от гл. експерт СФУКСД, чрез изготвяне на искане за извършване на разходи и контролен лист за извършване на предварителен контрол от финансовия контрольор602,603.

По отношение на въведените с вътрешните правила и прилаганите контролни процедури е установено частично несъответствие:

а) Контрол за законосъобразност преди поемане на задължение е осъществен след подписване на договора, попълнена е заявка № 933/23.08.2016 г., валидирана от гл. експерт СФУКСД на същата дата чрез полагане на подпис, в нарушение на чл. 57, ал. 5 от ВПУЦОП и чл. 31, ал. 1 от ВППСФУК.604

б) Системата за двоен подпис е приложена частично, заявката за поемане на задължение е подписна от гл. счетоводител и кмет на Общината след сключване на договора - 23.08.2016 г., с което не е спазено изискването на чл. 28 от ВППСФУК и т. VII от ИОПКСДП.605

594ОД № IV.66 595 Фактура № 1000000207/14.10.2016 г. за 16148, 50 лв. с ДДС, ПБН от 17.10.2016 г. и фактура1000000227/28.11.2016 г. за 64593,48 лв. с ДДС и БПН от 05.12.2016 г.596ОД № IV.67 597ОД № IV.68 598 Искане за извършване на разходи №№ 1575/14.10.2016 г. и 1917/05.12.2016 г., контролен лист №№ 1575/14.10.2016 г. и 1917/05.12.2016 г.599ОД № IV.69 600ОД № IV.70 601ОД № IV.71 602 Искане за извършване на разход №№ 1371/10.09.2016 г.,1464/27.09.2016 г., контролен лист №№ 1371/10.09.2016 г., 1464/27.09.2016 г. 603ОД № IV.72, ОД № IV.73 604ОД № IV.74 605ОД № IV.74

87

Договорът е изпълнен в срок и в съответствие с правната рамка и договорените клаузи. Въведените с вътрешните правила контролни дейности са изпълнени частично и непоследователно.

3.3.3. Договор № 94/22.08.2016 г. с предмет „Изграждане на система за видеонаблюдение в детски градини на територията на Община Белослав“ на стойност 9 665, 66 лв., с изпълнител - „Пронетуоркс” ООД и срок за изпълнение - 30 календарни дни, считано от датата на подписване на договора.606

Преди подписване на договора е подадена заявка за поемане на задължение № 889/03.08.2016 г. и е осъществен предварителен контрол за законосъобразност от гл. експерт СФУКСД.607 Договорът е съгласуван от директора на дирекция ИПСД и главния юрисконсулт и е подписан от кмет и гл. счетоводител608 в съответствие с чл. 28 от ВППСФУК.

За приемането на извършените дейности е съставен приемо-предавателен протокол от 12.09.2016 г., подписани от представители на страните.609 Плащанията са извършени в договорения срок, съгласно представени две фактури610 от изпълнителя с обща стойност 9 965,66 лв. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди извършване на разход от гл. експерт СФУКСД чрез изготвяне на искане за извършване на разходи и контролен лист за извършен предварителен контрол от финансовия контрольор.611,612

Договорът е изпълнен в срок и в съответствие с правната рамка и договорените клаузи. Въведените с вътрешните правила контролни дейности са прилагани и са постигнали целта си.

3.3.4. Договор № 115/ 17.10.2016 г., с предмет „Упражняване на строителен надзор на обект: Реконструкция и благоустрояване на парка в крайезерната зона на гр. Белослав“613, изпълнител „Дема” ЕООД е на стойност 1 990 лв. без ДДС или 2 388 лв. с ДДС и срок за изпълнение, обвързан със срока за изпълнение на договора за СМР до издаване на Удостоверение за въвеждане на обекта в експлоатация. 614,615

Преди подписване на договора е осъществен предварителен контрол за законосъобразност от гл. експерт СФУКСД чрез изготвена заявка за поемане на задължение № 1085/13.10.2016 г.616

За осъществения надзор е изготвен и подписан окончателен доклад, изх. № 02-СН-15/01.12.2016 г.617 Контрол по изпълнение на договора е осъществен от директора на дирекция ОСТСУ и гл. експерт в дирекция ОСТСУ, определени да осъществяват

606ОД № IV.75 607ОД № IV.76 608ОД № IV.75609ОД № IV.77 610 Фактури №№ 0000000004/22.08.2016 г. за 2989,70 лв. и 0000000006/12.09.2016 г. за 6975,96 лв.611Искане за извършване на разходи №№ 1314/24.08.2016 г., 1408/15.09.2016 г., контролен лист №№1314/24.08.2016 г., 1408/15.09.2016 г. 612ОД № IV.78 ОД № IV.79 613ОД № IV.80614Договор № 113/ 14.10.2016 г. с предмет „Реконструкция и благоустрояване на парка в крайезерната зона на гр. Белослав“

615ОД № IV.61616ОД № IV.81 617ОД № IV.82

88

инвеститорски контрол по основния договор за СМР618. Удостоверение за въвеждане на обекта в експлоатация е издадено на 08.12.2016 г. от гл. архитект на Община Белослав. 619

Плащането в раземр на 2 388 лв. е извършено в предвидения срок, чрез платежно нареждане от 19.12.2016 г., след представена фактура № 000000267/13.12.2016 г. от изпълнителя620 и извършен предварителен контрол за законосъобразност, чрез изготвяне на искане за извършване на разходи и контролен лист за извършен предварителен контрол от финансовия контрольор621 622.

Изпълнението по договора съответства на правната рамка и включените в него клаузи. Въведените с вътрешните правила контролни дейности са прилагани.

3.3.5. Договор № 15/14.02.2017 г., за „Покупко–продажба на моторно превозно средство“ е на стойност 24 070 лв.623, от които 14 930 лв. – от ЦС за КР и 9 140 лв. от собствени бюджетни средства624. Договорът е подписан от кмет и главен счетоводител. За приемане на товарния автомобил е изготвен и подписан от представители на страните приемо-предавателен протокол от 14.02.2017 г.625

Плащането е извършено в договорения срок, след извършване на доставката и подписване на приемо-предавателен протокол, чрез две платежни нареждания от 15.02.2017 г. с обща стойност 24 070 лв.626

Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди поемане на задължението и преди извършване на плащането по договора.627,628

Договорът е изпълнен в срок и в съответствие с правната рамка и договорените клаузи. Въведените с вътрешните правила контролни дейности са прилагани.

Изпълнението на сключените през одитирания период договори, с източник на финансиране ЦСКР са в съответствие с нормативните изисквания и клаузите в тях.

Установени са частични несъответствия по отношение на разписаните и прилагани контроли в Община Белослав. По един от договорите контрол за законосъобразност при поемане на задължение е осъществен след подписване на договора.

Част четвъртаЗАКЛЮЧЕНИЕ

І. Община ДевняВъз основа на резултатите от извършения одит за законосъобразност при

разходването на целевата субсидия за капиталови разходи в Община Девня за периода от 01.01.2016 г. до 30.06.2017 г., представени в одитния доклад и събраните одитни доказателства, са налице основания за изразяване на следното заключение:

618Договор № 113/ 14.10.2016 г. с предмет „Реконструкция и благоустрояване на парка в крайезерната зона на гр. Белослав“

619ОД № IV.83 620ОД № IV.84 621 Искане за извършване на разходи № 2013/19.12.2016 г., контролен лист № 2013/19.12.2016 г.622ОД № IV.85 623ОД № IV.86 624ОД № IV.30625ОД № IV.87 626ОД № IV.88 627 Заявка за поемане на задължение № 157/16.01.2017 г., искане за извършване на разходи № 212/15.02.2017 г., контрелн лист № 212/15.02.2017 г.628ОД № IV.89

89

За процеси „Нормативна осигуреност“, „Финансиране на дейностите с целева субсидия за капиталови разходи“ и „Разходване на целевата субсидия за капиталови разходи“ е установено съответствие във всички аспекти, с изключение на частично отклонение от приложимата правна рамка, като:

- Наредбата за управление на общинските пътища в Общината не е актуализирана с Наредба № 3 от 16.08.2010 г. на МРРБ;

- Изпратена е информация за изпълнението на едни договор в Регистъра на обществените поръчки, след нормативно определения срок;

- Не е изпратена от възложителя информация за изпълнение на един договор, финансиран с целева субсидия за капиталови разходи до Регистъра на обществените поръчки.

ІІ. Община АвренВъз основа на резултатите от извършения одит за законосъобразност при

разходването на целевата субсидия за капиталови разходи в Община Аврен за периода от 01.01.2016 г. до 30.06.2017 г., представени в одитния доклад и събраните одитни доказателства, са налице основания за изразяване на следното заключение:

За процеси „Нормативна осигуреност“, „Финансиране на дейностите с целева субсидия за капиталови разходи“ и „Разходване на целевата субсидия за капиталови разходи“ е установено съответствие във всички аспекти, с изключение на частично отклонение от приложимата правна рамка, като:

- Не са разработени и утвърдени вътрешни правила за организация на бюджетния процес;

- Не е разработена Наредба за управлението на общинските пътища;- Във Вътрешните правила за управление на цикъла на обществените поръчки в

Община Аврен не е определен редът за прогнозиране на потребностите от възлагане на обществените поръчки;

- Не са документирани проверки от длъжностни лица за съгласуване и осъществен предварителен контрол на етапа - изпълнение на сключен договор.

ІІІ. Община ВетриноВъз основа на резултатите от извършения одит за законосъобразност при

разходването на целевата субсидия за капиталови разходи в Община Ветрино за периода от 01.01.2016 г. до 30.06.2017 г., представени в одитния доклад и събраните одитни доказателства, са налице основания за изразяване на следното заключение:

За процеси „Нормативна осигуреност“, „Финансиране на дейностите с целева субсидия за капиталови разходи“ и „Разходване на целевата субсидия за капиталови разходи“ е установено съответствие във всички съществени аспекти, с изключение на частично отклонение от приложимата правна рамка, като:

- Правомощията на кмета при управлението на общинските пътища не са определени в Наредба, приета от Общинския съвет;

- Не са документирани действия на Комисията по управление на риска от текущо наблюдение и докладване на промените в рисковия профил на Общината, както и не е утвърден Риск-регистър за одитирания период;

- След 15.04.2016 г. редът за управлението на цикъла на обществените поръчки и отговорните за него длъжностни лица не са регламентирани писмено.

- Няма изготвени и утвърдени план-графици на предстоящите за възлагане обществени поръчки през 2016 г. и за 2017 г.;

- Неизпълнени процедури за съгласуване на документация на обществената поръчка и част от договорите от определяните длъжностни лица поради отсъствие на титуляра.

90

- Приемане от отговорния служител на формуляри за осъществяване на предварителен контрол за законосъобразност (утвърдени образци по СФУК) с липсващи имена и подпис на заявителя.

ІІІ. Община БелославВъз основа на резултатите от извършения одит за законосъобразност при

разходването на целевата субсидия за капиталови разходи в Община Белослав за периода от 01.01.2016 г. до 30.06.2017 г., представени в одитния доклад и събраните одитни доказателства, са налице основания за изразяване на следното заключение:

За процеси „Нормативна осигуреност“, „Финансиране на дейностите с целева субсидия за капиталови разходи“ и „Разходване на целевата субсидия за капиталови разходи“ е установено съответствие във всички аспекти, с изключение на частично отклонение от приложимата правна рамка, като:

- Не е извършено прогнозиране на потребностите от възлагане на обществени поръчки за 2017 г.;

- При един договор, финансиран с целева субсидия за капиталови разходи, контрол за законосъобразност при поемане на задължение е осъществен след подписване на договора.

Част петаПРЕПОРЪКИВ резултат на извършения одит се дават следните препоръки:

І. За Община ДевняНа кмета на Община Девня:1. Да се внесе предложение в Общинския съвет за приемане на изменение на

разпоредбата на чл. 45, ал. 2 от Наредба за управлението на общинските пътища, съгласно действащото законодателство.629

На Общинския съвет – Девня:1. Да се приеме изменение на разпоредбата на чл. 45, ал. 2 от Наредба за

управлението на общинските пътища.630

ІІ. За Община АвренНа кмета на Община Аврен:1. Да се внесе предложение в Общинския съвет за приемане на Наредба за

управлението на общинските пътища631

2. Във Вътрешните правила за управление на цикъла на обществени поръчки да се утвърди ред за прогнозиране на потребностите от възлагане на обществени поръчки.632

3. Да се разработят и приемат Вътрешни правила за организация на бюджетния процес.633

4. В Системата за финансово управление и контрол да се въведе ред за съгласуване и осъществяване на предварителен контрол на етап изпълнение на договор за обществена поръчка.634

629 Част трета, Глава първа, т. 1.1.2.630 Част трета, Глава първа, т. 1.1.2.631 Част трета, Глава втора, т. 1.1.5.632 Част трета, Глава втора, т. 1.1.4.633 Част трета, Глава втора, т. 1.1.5.634 Част трета, Глава втора, т. 1.2., буква “е“

91

На Общинския съвет – Аврен:1. Да се приеме Наредба за управлението на общинските пътища.635

ІІІ. За Община ВетриноНа кмета на Община Ветрино:1. Да се внесе предложение в Общинския съвет - Ветрино за приемане на Наредба

за управление на общинските пътища на територията на Община Ветрино.636

2. Да се утвърдят механизми за установяване и докладване на нарушения на Етичния кодекс на служителите в общинска администрация на Община Ветрино и ред за предприемане на мерки за санкциониране на нарушенията.637

3. Да се определят длъжностни лица, отговорни за изготвянето и поддържането на Риск-регистъра. Да се въведе изискване, действията на Комисията по управление на риска от текущото наблюдение на рисковете да се документират.638

4. Да се актуализират Вътрешните правила за организация и управление на бюджетния процес относно срока за публично обсъждане на проекта на бюджета.639

5. Да се регламентира ред за прогнозиране, планиране, провеждане, възлагане и изпълнение на договори за обществени поръчки, и за поддържане на профила на купувача, и публикуването на нормативно изискуемата информация за провежданите обществени поръчки, както и да се определят отговорните служители за отделните етапи в процеса.640

6. Да се въведе ред за определяне на заместващо лице, в случаите на отсъствие на титуляря.641

На Общинския съвет – Ветрино: 1. Да приеме Наредба за управление на общинските пътища на територията на

Община Ветрино.642

ІV. За Община БелославНа кмета на Община Белослав:1. Да се определят длъжностни лица, отговорни за прогнозирането на

потребностите от възлагане на обществени поръчки за съответната бюджетна година.

Част шеста ОТГОВОРИ НА ОДИТИРАНАТА ОРГАНИЗАЦИЯ

Фактите и обстоятелствата, установени при одита са съгласувани с представители на общини: Девня, Аврен, Ветрино и Белослав от област Варна. При проведените обсъждания на констатациите и проекта на препоръки с представители на общините Девня, Аврен, Ветрино и Белослав не са постъпили писмени становища.

В подкрепа на констатациите от одитния доклад са събрани 304 броя одитни доказателства, които заедно с работните документи, отразяващи отделните етапи на одитния процес, се намират в Сметната палата, гр. София, ул. „Екзарх Йосиф” № 37.

635 Част трета, Глава втора, т. 1.1.2.636 Част трета, Глава трета, т. 1.1.2.637 Част трета, Глава трета, т. 1.2.3.638 Част трета, Глава трета, т. 1.2.4.639 Част трета, Глава трета, т. 1.1.4.640 Част трета, Глава трета, т. 1.1.5., буква „б“641 Част трета, Глава трета, т. 3.2.5.642 Част трета, Глава трета, т. 1.1.2.

92

На основание чл. 50, ал. 2 от Закона за Сметната палата, в срок до три месеца от получаването на настоящия доклад, кметът на Община Девня и Общинският съвет – Девня, кметът на Община Аврен и Общинския съвет – Аврен, кметът на Община Ветрино и Общинския съвет – Ветрино и кметът на Община Белослав следва да предприемат мерки за изпълнение на препоръките и да уведомят писмено за това председателя на Сметната палата.

Настоящият одитен доклад е приет на основание чл. 48, ал. 1 от Закона за Сметната палата с Решение № 434 от 14.11.2018 г. на Сметната палата.

93

ОПИС НА ОДИТНИТЕ ДОКАЗАТЕЛСТВА КЪМ ПРОЕКТ НА ОДИТЕН ДОКЛАД № 0200302217

№ Одитни доказателства Брой страни

ци Глава първа Община Девня

I.1 Справка изх. № 9100-17 от 14.05.2018 г. – основни данни за Община Девня към 30.06.2017 г.

1

I.2 Справка изх. № 05200-5 от 17.01.2017 г. за отговорните длъжностни лица в Община Девня за периода от 01.01.2016 г. до 30.06.2017 г.

2

I.3 Наредба за условията и реда за съставяне, изпълнение и отчитане на бюджета на Община Девня и Решение № 357 от 24.04.2014 г. на ОбС

19

I.4 Наредба за управление на общинските пътища и Решение № 342/26.06.2006 г. на ОбС

13

I.5 Констативен протокол от 04.05.2018 г. 1I.6 Устройствен правилник на Общинска администрация Девня – 2106 г.

утвърден със Заповед № 1002-126 от 18.03.2016 г. на кмета на общината, отменен със Заповед № 1002-70 от 28.02.2017 г. на кмета на общината

32

I.7 Устройствен правилник на Общинска администрация Девня – 2017 г. утвърден със Заповед № 1002-70 от 28.02.2017 г. на кмета на общината

24

I.8 Вътрешни правила за управление на цикъла на обществените поръчки в Община Девня (ВПУЦОП) Заповед № 1002-414 от 26.10.2016 г. на кмета на общината в сила от 01.11.2016 г.

26

I.9 Вътрешни правила за управление на цикъла на обществените поръчки в Община Девня (ВПУЦОП) и Заповед № 1002-157 от 07.04.2017 г. на кмета на общината, в сила от 08.04.2017 г.;

20

I.10 Вътрешни правила за поддържане профила на купувача и Заповед № 1002-479/30.09.2014 г. на кмета на общината

7

I.11 Заповед № 1002-194 от 03.05.2016 г. на кмета на общината са определени лицата за изпращане на документи в РОП и Портала за обществени поръчки

1

I.12 Длъжностна характеристика на Началник отдел „ФСБХД“ 4I.13 Докладна записка вх. ОбС № 0800-24 от 11.01.2016 г. от кмета до ОбС за

приемане бюджета на Община Девня за 2016 г.8

I.14 Решение № 66 от 26.01.2016 г. на ОбС за приемане бюджета на Община Девня за 2016 г.

3

I.15 Решение № 62 от 26.01.2016 г. - Разпределение на КР- целева субсидия по ЗДБРБ за 2016 г.

3

I.16 Справка изх. № 5200 – 19 от 29.03.2018 г. за финансиране на дейностите с ЦС за КР

1

I.17 Докладна записка вх. № ОбС 0800-2 от 09.01.2017 г. за приемане на бюджета на Община Девня за 2017 г.

7

I.18 Решение на ОбС № 219 от 27.01.2017 г. за приемане на бюджета за 2017 г. 5I.19 Решение № 200 от 23.12.2016 г. за приемане капиталовите разходи за 2017 г.,

с източник на финансиране ЦС за КР за основен ремонт на ДМА2

I.20 Решение № 124/27.07.2016 г. на ОбС за актуализация на бюджета за 2016 г.; Решение № 125/27.07.2016 г. на ОбС за актуализиране на капиталови разходи за 2016 г. и отчет на същите към 30.06.2016 г.;

2

I.21 Решение № 218 от 27.01.2016 г. за приемане на актуализираните КР за 2016 г. 6I.22 Документи за представяне на бюджетите за 2016 г. в Сметна палата и 2

94

№ Одитни доказателства Брой страни

циМинистерство на финансите Сметна палата с писмо изх. № 5200-11/29.02.2016 г. и въведен в ИСО - МФ – с протокол от 26.02.2016 г.

I.23 Документи за представяне на бюджетите за 2017 г. в Сметна палата и Министерство на финансите - Сметна палата с писмо изх. № 5200-8/27.02.2017 г. и в МФ - писмо изх. № 0400-9/28.02.2017 г.

2

I.24 Извлечение от банковата сметка на общината от 02.02.2016 г. и 01.03.2017 г. за предоставената целева субсидия за 2016 г. и към 30.06.2017 г. от МФ

2

I.25 Договор № 1007-271 от 05.08.2015 г. 5I.26 Договор № 1007-272 от 11.10.2013 г. 4I.27 Справка изх. № 5200-3 от 12.01.2018 г. за изплатените ЦС за КР за периода

от 01.01.2016 г. до 30.06.2017 г.2

I.28 Договор № 1007-271 от 05.08.2015 г.;Протокол от 02.08.2016 г. за извършени СМР;фактура № 0000002311 от 02.08.2016 г. платежни нареждания – 2016 г. от: 09.08.2016 г.;10.09.2016 г.;06.10.2016 г.; 03.11.2016 г.;06.12.2016 г.;06.12.2016 г

8

I.29 Договор № 272 от 11.10.2013 г.;Протокол от 10.05.2016 г. за извършени СМР; фактура № 0000000019 от 11.05.2016 г. ;платежни нареждания от:26.05.2016 г; 28.06.2016 г.; 14.07.2016 г.;02.08.2016 г.

6

I.30 Заявка за поемане на задължение 39/11.07.2016 г. – по Договор № 1007–271 от 05.08.2015 г.

1

I.31 Заявка за поемане на задължение 21/ 10.05.2016 г. - по Договор № 1007–272 от 11.10.2013 г.

1

I.32 Искане за извършване на разход № 127/02.08.2016 г., Контролен лист за проследяване на задължение – по Договор № 1007–271 от 05.08.2015 г.

3

I.33 Искане за извършване на разход № 56 от 11.05.2016 г., Контролен лист за проследяване на задължение - по Договор № 1007–272 от 11.10.2013 г.

8

I.34 Решение № 294/19.07.2017 г. за приемане отчета на бюджета за 2016 г. 1I.35 Договор № 1007-103 от 12.06.2017 г. за извършване на СМР 7I.36 Договор № 1007-104 от 12.06.2017 г. за извършване на СМР 4I.37 Система за финансово управление и контрол(СФУК) и Декларация за

идентичност на данните1

и (CD)I.38 Заповед № 1002-251 от 10.06.2016 г. на кмета на общината за утвърждаване

на СФУК3

I.39 „Годишен план - график за провеждане на процедурите за възлагане на обществени поръчки 2016 г. и 2017 г.

6

I.40 Заповед № 1002-327 от 09.08.2018 г. на кмета на общината за делегиране правомощия на зам. кмет по ЗОП на зам. кмет, считано от 01.09.2018 г.

1

I.41 Справка изх. № 5200-7 от 12.01.2018 г. за възложени ОП за периода 2016 г. до 30.06.2017 г.

1

I.42 Входящ регистър на получените оферти Оферта № 1 от „Йорданов Инженеринг“ ЕООД, Оферта № 2 от „Арт Билдингс“ ЕООД, Оферта № 3 от„Арт Билдингс“ ЕООД

2

I.43 Заповед № 1002-К-41 от 31.05.2017 г. на кмета на общината за назначена комисия за разглеждане и оценка на получените оферти

1

I.44 Декларации на членове на комисията за обстоятелствата по чл. 103, ал. 2 от ЗОП, съгласно изискванията на чл. 51, ал. 8 от ППЗОП.

3

I.45 Обявление от 06.03.2017 г. от възложителя за изпълнение на договор № 3

95

№ Одитни доказателства Брой страни

ци1007–271 от 05.08.2015 г до РОП

I.46 Заповед № 1002-421 от 09.12.2015 г. на кмета на Община Девня за осъществяване на предварителен контрол и система на двойния подпис в Община Девня.

1

I.47 Свидетелство за съдимост от 12.06.2017 г.; Удостоверение за наличие на липса на задължения изх. № 030201700181957/09.06.2017 г.; Списък на технически и ръководен персонал; Препоръка от София Златни пясъци АД от 14.06.2016 г.; Референция от „Ламс Холдинг груп“ ООД; Списък на строителството, идентично или сходно с предмета на поръчката, изпълнено през последните 5 години.; Удостоверение за наличие или липса на задължения издадено от Община Девня.,актуални към 12.06.2016 г.; Удостоверение за наличие или липса на задължения издадено от Община Девня.,актуални към 09.06.2017 г.; Служебна бележка изх.№ АУ050527ВН/ 08.06.2017 г. ПКО № 9/12.06.2017 г. – 6 311.89 лв. - Гаранция за изпълнение на Договор № 1007-103 от 12.06.2017 г.

11

I.48 Свидетелство за съдимост от 12.06.2017 г.; Удостоверение за наличие на липса на задължения изх. № 030201700181957/09.06.2017 г.; Списък на технически и ръководен персонал; Препоръка от София Златни пясъци АД от 14.06.2016 г.; Референция от „Ламс Холдинг груп“ ООД; Списък на строителството, идентично или сходно с предмета на поръчката, изпълнено през последните 5 години.; Удостоверение за наличие или липса на задължения издадено от Община Девня.,актуални към 12.06.2017 г.; Удостоверение за наличие или липса на задължения издадено от Община Девня.,актуални към 09.06.2017 г.; Служебна бележка изх. № АУ050527ВН/ 08.06.2017 г.; ПКО № 10/12.06.2017 г. – 6 561.05 лв. - Гаранция за изпълнение на Договор № 1007-104 от 12.06.2017 г.

11

I.49 Получен отговор от МФ, по реда на т. 4.1 и т. 4.2. от РМС № 593 от 20.07.2016 г. за извършване на плащания по Договор № 1007-271 от 05.08.2015 г.

1

I.50 Получен отговор от МФ, по реда на т. 4.1 и т. 4.2. от РМС № 593 от 20.07.2016 г. за извършване на плащания по Договор № 1007-272 от 11.10.2013 г.

1

Глава втора Община Аврен

II.1. Справка изх. № ОП-480 от 07.02.2018 г. за основни данни за Община Аврен към 30.06.2017 г. 2

II.2. Справка изх. № ОП-4245(1) от 23.11.2017 г. за отговорните длъжностни лица 3

II.3.

Наредба за условията и реда за съставяне на бюджетна прогноза за местни дейности за следващите три години и за съставяне, обсъждане, приемане, изпълнение и отчитане на бюджета на Община Аврен, Докладна записка изх. №ОП-855 от 10.03.2016 г., Препис-извлечение от Решение № 119 от 25.03.2016 г. на ОбС с приложение 2.1, Докладна записка изх. № ОП-4022 от 07.12.2016г., Решение № 411 от 21.12.2016 г. на ОбС с проект за изменение.

45

II.4. Заповед № 22 от 14.01.2015 г на кмета и Устройствен правилник на общинска администрация 22

96

№ Одитни доказателства Брой страни

ци

II.5.

Заповед № 1051 от 30.09.2014 г. на кмета и Вътрешни правила за планиране и организация на провеждането на процедурите и за контрол на изпълнението на сключените договори за обществени поръчки, включително и по проекти и програми, финансирани от ЕС

31

II.6. Отговори на Въпросник за обществените поръчки от кмета на общината 3

II.7. Заповед № 745 от 30.05.2016 г. на кмета и Вътрешни правила за управление на цикъла на обществените поръчки в Община Аврен 30

II.8. Констативен протокол от 16.04.2018 г. 5II.9. Заповед № 91 от 22.01.2016 г. на кмета 1

II.10.

Вътрешни правила за прилагане на система за финансово управление и контрол в Община Аврен, Система за управление и контрол на бюджетния процес и Система за управление и контрол на обществените поръчки, в сила от 22.01.2016 г.

32

II.11. Инструкция за осъществяване на предварителен контрол и система за двойния подпис, в сила от 22.01.2016 г. 4

II.12. Заповед № 162 от 31.01.2017 г. на кмета 1

II.13. Вътрешни правила за прилагане на система за финансово управление и контрол в Община Аврен, в сила от 31.01.2017 г. 13

II.14. Заповед № 163 от 31.01.2017 г. на кмет и Инструкция за осъществяване на предварителен контрол и система за двоен подпис, в сила от 31.01.2017 г. 8

II.15. Длъжностна характеристика на финансов контрольор 3

II.16.Заповед № 1 от 04.01.2018 г. на кмет и Инструкция за осъществяване на предварителен контрол и система за двоен подпис с Контролен лист 1 и Контролен лист 2, в сила от 04.01.2018 г.

12

II.17. Длъжностни характеристики на директор дирекция АПОФС, началник отдел ФС и експерт ФБ 10

II.18. Докладна записка от кмета изх. № ОП-79 от 08.01.2016 г. за приемане на бюджета на Община Аврен за 2016 г. 4

II.19. Докладна записка от кмета изх. № ОП-43 от 09.01.2017 г. за приемане на бюджета на Община Аврен за 2017 г. 3

II.20. Програма за капиталови разходи за 2016 г. 5II.21. Програма за капиталови разходи за 2017 г. 2II.22. Решение на ОбС № 56 по протокол № 4 от 26.01.2016 г. 3

II.23.Справка изх. № ОП-4245(3) от 23.11.2017 г. за получените и изразходени целеви субсидии за капиталови разходи за периода 01.01.2016 г. – 30.06.2017 г. с Приложение № 1

3

II.24. Решение на ОбС № 428 по протокол № 18 от 20.01.2017 г. 3

II.25.

Извлечение от интернет страница за публикация на бюджета за 2016 г. и 2017 г., писмо до МФ за въвеждане на бюджет за 2017 г., протокол за формална проверка на файла за въвеждане на данни за бюджет 2016 г., извлечение от АИС на Сметна палата за регистриране на Бюджет 2016 г.-вх. № 38 от 26.02.2016 г. и вх. № 57 от 24.03.2017 г. –за бюджет 2017 г.

6

II.26.

Докладни записки от кмета на общината до председателя на ОбС-Аврен за актуализиране на плана за капиталовата програма за 2016 г.: № ОП-1434 от 13.04.2016 г., № ОП-1558 от 25.04.2016 г., № ОП-2436 от 13.07.2016 г., № ОП-3120 от 14.09.2016 г., № ОП-3305 от 06.10.2016 г. и № ОП-4021 от 07.12.2016 г.

16

97

№ Одитни доказателства Брой страни

ци

II.27.

Решения на ОбС за актуализиране на капиталовата програма за 2016 г.: № 170 по Протокол № 7 от 27.04.2016 г., № 260 по Протокол № 11 от 29.07.2016 г., № 354 по Протокол № 14 от 29.09.2016 г., № 376 по Протокол № 3 от 06.10.2016 г. и № 410 по Протокол № 17 от 21.12.2016 г.;

10

II.28.Докладни записки от кмета на общината до председателя на ОбС-Аврен за актуализиране на плана за капиталовата програма до 30.06.2017 г.: № ОП-1470 от 12.04.2017 г. и № ОП-2327 от 16.06.2017 г.

9

II.29.Решения на ОбС за актуализиране на капиталовата програма за 2017 г.-№ 498 по Протокол № 22 от 27.04.2017 г. и № 574 по Протокол № 24 от 30.06.2017 г.

12

II.30. Договор№ 7 от 26.01.2015 г. между Община Аврен и „СОСИЕТЕ ЖЕНЕРАЛ ЕКСПРЕСБАНК“ АД за финансиране на рехабилитация на улична мрежа 8

II.31.Договор№ 187 от 16.12.2016 г. между Община Аврен и „СОСИЕТЕ ЖЕНЕРАЛ ЕКСПРЕСБАНК“ АД за рефинансиране на съществуващ банков кредит

8

II.32. Договор за изпълнение на строителни и монтажни работи № 262 от 09.10.2015 г. между Община Аврен и „Девня Трейд“ ООД 12

II.33. Отговори на Въпросник от директор на дирекция АПОФС 3II.34. Разчет за финансиране на капиталовите разходи за 2016 г. 4

II.35. Разчет за финансиране на капиталовите разходи за периода 01.01.-30.06.2017 г. 4

II.36.Справка изх. № ОП-4245(4) от 23.11.2017 г. за извършените капиталови разходи по обекти за периода от 01.01.2016 г. до 30.06.2017 г. с източник на финансиране – целева субсидия за капиталови разходи в Община Аврен

3

II.37.Докладна записка изх. № ОП-2472 от 14.07.09.2016 г. за приемане на отчета за изпълнението на бюджета и на разчет на капиталовата програма на Община Аврен към 30.06.2016 г.

1

II.38. Решение на ОбС № 260 по протокол № 11 от 29.07.2016 г. за приемане на отчет за изпълнение на бюджета към 30.06.2016 г. 1

II.39.Докладна записка изх. № ОП-2326 от 15.06.2017 г. за приемане на отчета за изпълнение на бюджета и на разчета на капиталовата програма на Община Аврен за 2016 г.

1

II.40. Решение на ОбС № 573 по протокол № 24 от 30.06.2017 г. за приемане на отчет за изпълнение на бюджета за 2016 г. 1

II.41.

Писма до Министерство на финансите изх. № № ВО-119/9/ от 07.12.2016 г, ВО-119/8/ от 07.12.2016 г, ВО-119/7/ от 21.11.2016, ВО-119/6/ от 20.09.2016 г, ВО-119/5/ от 19.08.2016 г, ВО-119/4/ от 20.07.2016 г, ВО-119/3/ от 24.06.2016 г, ВО-119/2/ от 20.05.2016 г, ВО-119 от 25.04.2016 г, от 21.03.2016 г., от 22.01.2016 г.

11

II.42.Бюджетни платежни нареждания -12 бр. –от 29.02.2016 г., 21.03.2016 г., 21.04.2016 г., 19.05.2016 г., 19.05.2016 г., 24.06.2016 г., 18.07.2016 г., 19.08.2016 г., 17.09.2016 г., 21.11.2016 г., 06.12.2016 г., 06.12.2016 г.

12

II.43. Писма до Министерство на финансите изх. № № ВО-152/2/ от 21.06.2017 г., ВО-152/1/ от 22.05.2017 г. и ВО-152 от 21.04.2017 г. 3

II.44. Бюджетни платежни нареждания -3 бр. -20.04.2017 г, 19.05.2017 г. и 21.06.2017 г. 3

II.45. Обяснителна записка за усвоени средства през 2016 г. от ЦСКР 1II.46. Обяснителна записка за усвоени средства към 30.06.2017 г. от ЦСКР 2

98

№ Одитни доказателства Брой страни

ци

II.47.Писмо изх. № ВО-412 от 21.12.2016 г. до МФ за усвояване на неусвоена ЦСКР от 2016 г., бюджетно платежно нареждане от 19.12.2016 г., Обяснение от Теодора Георгиева-началник отдел ФС и шест платежни нареждания

9

II.48. Прогноза на необходимите финансови средства за реализиране и провеждане на обществени поръчки в Община Аврен за 2017 г. 4

II.49. План-график за обществени поръчки, които ще се възлагат в Община Аврен през 2016 г. от 27.01.2016 г. 5

II.50. План-график за обществени поръчки, които ще се възлагат в Община Аврен през 2017 г. от 23.01.2017 г. 4

II.51. План-графици за обществени поръчки, които ще се възлагат в Община Аврен през 2016 г. от 28.04.2016 г., от 01.08.2016 г. и от 30.09.2016 г. 15

II.52. План-график за обществени поръчки, които ще се възлагат в Община Аврен през 2017 г. от 30.06.2017 г. 4

II.53. Длъжностни характеристики на гл. специалист ОП-2 броя 4

II.54.

Справка изх. № ОП-91/1/ от 18.01.2018 г. за проведени обществени поръчки, възложени чрез процедура или чрез публична покана/събиране на оферти с обява или покана до определени лица за периода 01.01.2016 г. до 30.06.2017 г.

3

II.55. Публична покана и Решение на възложител № 7 от 14.04.2016 г. 5

II.56. Съобщение за публикувана информация във средства за масово осведомяване. 2

II.57. Документация на обществената поръчка 30II.58. Заповед № 576 от 26.04.2016 г. за назначаване на комисия 1II.59. Декларации от членове на комисията-5 броя 5II.60. Протокол от заседание на комисия от 26.04.2016 г. 6II.61. Свидетелство за съдимост от 11.05.2016 г. и Декларация от 31.05.2016 г. 2

II.62.Решение № 9 от 02.06.2016 г. на възложител за провеждане на обществена поръчка, Обява за обществена поръчка в АОП от 02.06.2016 г. и информация за публикувана в профила на купувача обява за обществена поръчка

8

II.63. Документация за обществена поръчка /Указания за участие/ 23II.64. Заповед № 879 от 14.06.2016 г. за назначаване на комисия 1II.65. Декларации от членове на комисията-3 броя 3

II.66.Заповед № 848 от 09.06.2016 г. за удължаване срока за събиране на оферти, съобщение за удължаване на срок и информация В АОП за публикация на профила на купувача.

4

II.67. Протокол № 1 от 14.06.2016 г., Протокол № 2 от 30.06.2016 г. и Протокол № от 14.07.2016 г. 11

II.68.

Удостоверение за липса на задължения от НАП от 27.07.2016 г., Свидетелство за съдимост от 11.05.2016 г., Удостоверение за липса на задължения от община Варна, Служебна бележка от община Варна, Удостоверение за липса на зъдлжения от Местни данъци и такси-Варна, Удостоверение от Агенцията по вписванията

7

II.69. Покана изх. № ОП-3344 от 07.10.2016 г. до управител на „СКАЙ ЕЛЕКТРИК ГРУП“ЕООД с техническа обосновка 3

II.70. Справка с изх. № ОП-91/2/ от 18.01.2018 г. за възложени обществени поръчки по реда на чл. 14, ал. 5 от ЗОП (отм.) и чл. 20, ал. 4 от ЗОП 1

II.71. Обобщени заявки за потребностите от провеждане на обществени поръчки за 7

99

№ Одитни доказателства Брой страни

ци2016г. и 2017 г.

II.72. Извлечение от интернет страница за публикация на отчета на община Аврен за 2016 г. 1

II.73. Ценова оферта вх. № ОП-3344/1/ от 10.10.2016 г. от „Скай Електрик Груп“ ЕООД. 1

II.74. Констативен протокол от 06.10.2016 г. за настъпили обстоятелства от извънреден характер, докладна записка вх. № ОП-3327 от 06.10.2016 г. 2

II.75. Заповед № 1494 от 06.10.2016 г. и Заповед № 1497 от 06.10.2016 г. 2II.76. Договор с „Надин-Желязков” ЕООД -№ 146 от 16.09.2016 г. 10II.77. Възлагателно писмо с изх.№ ОП-3205 от 26.09.2016 г. 2

II.78.Приемо-предавателен протокол от 07.10.2016 г. за приемане на извършените дейности, фактура № 1000000603 от 07.10.2016 г., платежни нареждания от 13.10.2016 г., от 14.12.2016 г. и от 31.03.2017 г.

5

II.79. Договор с „Надин-Желязков” ЕООД -№ 62от 14.04.2016 г 10II.80. Възлагателно писмо с изх. № ОП-1304 (2) от 14.05.2016 г. 3

II.81.Приемо-предавателен протокол от 01.06.2016 г. за приемане на извършените дейности, фактура № 1000000584 от 01.06.2016 г., платежно нареждане от 06.06.2016 г.

3

II.82. Договор с „Бул Строй Консулт- Варна“- ЕООД -№ 127 от 03.08.2016 г 7

II.83. Възлагателни писма с изх. № ОП-2752 от 10.08.2016 г., № ОП-2752/1/ от 15.08.2016 г. и № ОП-2752/2/ от 16.08.2016 г. 3

II.84.

Приемо-предавателни протоколи-3 броя-от 12.08.2016 г., от 16.08.2016 г. и от 17.08.2016 г. за приемане на извършените дейности, фактури № 0000000048 от 05.08.2016 г. и № 0000000049 от 17.08.2016 г., и 3 броя платежни нареждания от 17.09.2016 г.

8

II.85. Договор с „Бул Строй Консулт Варна“ ЕООД-№ 87 от 02.06.2016 г. 11II.86. Възлагателно писмо с изх. № ОП-1555/2/ от 09.08.2016 г. 1

II.87.Приемо-предавателен протокол от 19.08.2016 г. за приемане на извършените дейности, фактура № 0000000051 от 19.08.2016 г. и платежно нареждане от 09.09.2016 г.

3

II.88. Договор със „Скай Електрик Груп“ ЕООД-№ 150 от 10.10.2016 г 10

II.89.Приемо-предавателен протокол от 07.11.2016 г. за приемане на извършените дейности, фактура № 0000000004 от 12.10.2016 г., фактура № 0000000005 от 08.11.2016 г., платежни нареждания – от 13.10.2016 г. и от 16.11.2016 г.

6

II.90. Докладни записки № № ОП-3413 от 07.10.2016 г., ОП-1117 от 25.03.2016 г., ОП-3017 от 08.09.2016 г., ОП-2618 от 30.05.2016 г., ОП-1316 от 07.04.2016 г 17

II.91. Фактура № 03000001132 от 16.05.2016 г. с 4 бюджетни платежни нареждания-от 23.01.2017 г., 02.02.2017 г., 21.03.2017 г. и от 15.05.2017 г. 5

II.92. Справка за изплатени суми от ЦСКР през периода 01.01.2016 г. до 30.06.2017 г. по сключени договори преди 01.01.2016 г. 3

II.93. Заповед № 1508 от 10.10.2016 г. 1

II.94.

Заповед № 1224 от 10.08.2016 г. и Уведомления в Автоматизирана информационна система по РМС № 593/20.07.2016 г. – изх. № 10455 от 09.09.2016 г., изх. № 36478 от 12.10.2016 г., изх. № 64229 от 14.11.2016 г., изх. № 119586 от 23.01.2017 г., изх. № 126990 от 02.02.2017 г., изх. № 162147 от 20.03.2017 г. и изх. № 231432 от 11.05.2017 г.

10

100

№ Одитни доказателства Брой страни

циГлава трета Община Ветрино

ІІІ.1 Справка № 0400-215/23.11.2017 г. за отговорните длъжностни лица в Община Ветрино

4

ІІІ.2 Наредба за условията и реда за съставяне на тригодишната бюджетна прогноза за местните дейности и за съставяне, обсъждане, приемане, изпълнение и отчитане на общинския бюджет на община Ветрино, приета с Решение № 514/13.02.2014 г., актуализирана с Решение № 242/30.01.2017 г.

33

ІІІ.3 Справка № 0400-55/28.03.2018 г. за приетите от ОбС наредби на основание ЗПФ и ЗП

1

ІІІ.4 Устройствен правилник на общинска администрация Ветрино, утвърден със Заповед № 7/08.01.2016 г. на кмета на общината

32

ІІІ.5 Декларация за идентичност и вярност на представени копия от документи -– електронен носител

1и диск

ІІІ.6 Констативен протокол от 13.04.2018 г. 5ІІІ.7 Вътрешни правила за организация и управление на бюджетния процес,

утвърдени със Заповед № 304/08.08.2014 г. 7

ІІІ.8 Заповед № 45/16.02.2016 г. за утвърждаване на Бюджетен календар на Община Ветрино за 2017 г.

6

ІІІ.9 Писмо № 9000-52/18.07.2016 г. – втори етап на бюджетна процедура за 2017 г. и изготвяне на бюджетна прогноза за 2017-2019 г. -

1

ІІІ.10 Заповед № 372/24.11.2016 г. – срокове по бюджетния календар и назначаване на комисия по съставянето на бюджетната прогноза за 2017-2019 г.

5

ІІІ.11 Заповед № 384/02.10.2014 г.- за определяне на длъжностни лица за поддържане на Профила на купувача

1

ІІІ.12 Решение на ОбС № 45/27.01.2016 г. за приемане на бюджет 2016 г. с Разчет на капиталовите разходи - Приложения № 5

20

ІІІ.13 Решение на ОбС № 250/30.01.2017 г. за приемане на бюджет 2017 г. с Разчет на капиталовите разходи - Приложение № 6А

22

ІІІ.14 Обяснителна записка 1ІІІ.15 Изх. № 0400-25/07.02.2018 г. – Установена практика, при подготовка,

провеждане и изпълнение на ОП в община Ветрино5

ІІІ.16 Система за предварителен контрол преди поемане на задължения и извършване на разходи“ – Версия 3, актуализирана със Заповед № 137/30.03.2012 г., в т.ч.: РИ „Поемане на задължение“, РИ „Извършване на разход“; РИ „Действия на финансовия контрольор при предварителен контрол“, РИ „Съставяне на досие на задължение/разход“, ОП и РИ „Действия при несъответствие при предварителен контрол“, Формуляри на „Заявка за поемане на задължение“, „Искане за извършване на разход“, „Протокол за СМР“

25

ІІІ.17 Система на двоен подпис, утвърдена със Заповед № 160/11.04.2012 3ІІІ.18 Заповед № 425/09.11.2015 г. за упълномощаване на зам.-кмет за прилагане на

системата на двоен подпис1

ІІІ.19 Писмо, изх. № 0400-61/24.03.2017 г. за представяне на министъра на финансите на Доклад и Въпросник за състоянието на СФУК през 2016 г.

17

ІІІ.20 Отчет на капиталовите разходи за 2015 г. – преходен остатък на ЦС за КР за 2015 г.по обекти и по функции на ЕБК

8

ІІІ.21 Справка № 0400-19/29.01.2018 г. – получени и изразходени ЦС за КР 2

101

№ Одитни доказателства Брой страни

циІІІ.22 Писмо № 0400-345/23.12.2015 г. до МФ за неусвоените ЦС за КР до края на

2015 г.; БПН от 22.12.2015 г. съгл. т.49 от ДДС 15/08.12.2015 г., Банково извлечение от 23.12.2015 г.

4

ІІІ.23 Справка № 0400-20/20.02.2018 г. за извършени проверки при разходването на ЦС за КР през периода от 01.01.2016 г. до 30.06.2017 г.

2

ІІІ.24 Справка № 0400-66/13.04.2018 г. – изпълнение на бюджета по обекти от капиталовата програма за 2016 г. и 2017 г.

2

ІІІ.25 Публикация в-к „Стандарт“ от 30.12.2016 г. – покана за публично обсъждане на проекта на бюджет за 2017 г. на община Ветрино

1

ІІІ.26 Протокол от 09.01.2017 г. – предложения по бюджет 2017 г. 1ІІІ.27 Банково извлечение за актуален и усвоен лимит на ЦС за КР на 30.12.2016 г.

и на 03.01.2017 г.2

ІІІ.28 Докладна записка № 0801-154/10.11.2016 г. на кмета на общината до ОбС и Решение на ОбС № 201/25.11.2016 г. за актуализиране на бюджета за 2016 г.; Докладна записка № 0801-177/12.12.2016 г. на кмета до ОбС с Решение на ОбС № 212/22.12.2016 г. за приемане на вътрешни компенсирани промени на разпределянето на средствата за капиталови разходи

11

ІІІ.29 Докладна записка, изх. № 0801-153/18.08.2017 г. на кмета на община Ветрино за представяне в ОбС на годишния отчет за изпълнение на бюджета за 2016 г.

21

ІІІ.30 Решение на ОбС № 342/29.09.2017 г. за приемане на отчет за изпълнение на бюджета и сметките за средства от Европейския съюз към 31.12.2016 г.

10

ІІІ.31 Докладна записка, изх. № 0801-147/15.08.2017 г. за представяне в ОбС на информация за изпълнението на бюджета за 2017 г. и Решение на ОбС № 332/25.08.2017 г. за приемането отчета на бюджета

14

ІІІ.32 Докладна записка, изх. № 0801-89/19.04.2017 г.; Решение на ОбС № 279 от 28.04.2017 г.; Писмо, изх. № 0400-96/17.05.2017 г. на кмета до МФ;

6

ІІІ.33 Писмо, изх. № ФО-25/01.06.2017 г. на МФ за промяна в размера на ЦС за КР за 2017 г.; Заповед № 229/09.06.2017 г. на кмета за отразяване на извършената промяна по бюджета за 2017 г. към 30.06.2017 г.; Разчет за КР към 30.06.2017 г.; Обяснителна записка – капиталови разходи за ІІ-ро тримесечие на 2017 г.

6

ІІІ.34 Констативен протокол от 06.06.2017 г. на „Корект консулт – ИЦ“ ООД, гр. Варна; Писмо, изх. № 2400-230/10.07.2017 г. до ГДБОП, гр. Варна – пробив в сигурността на сайта на община Ветрино

2

ІІІ.35 Банково извлечение на актуален лимит на ЦС за КР към 30.06.2017 г. 1ІІІ.36 Справка № 2400-90/22.02.2018 г. за извършените капиталови разходи,

финансирани с ЦС за КР1

ІІІ.37 Договор № 138/14.10.2016 г. за СМР на обект „Реконструкция на улица „Г. С. Раковски” с ОТ 83-87-86-164-101-123-121 в с. Ветрино”

11

ІІІ.38 Протокол (образец 2а) от 15.11.2016 г. за откриване на строителна линия и ниво на строежа от техническата инфраструктура

4

ІІІ.39 Протокол за СМР от 25.11.2016 г. (образец по СФУК) за осъществен инвеститорски контрол

1

ІІІ.40 Фактура № 1000001619/21.11.2016 г. за 77 720,36 лв. (аванс 30%), Искане за извършване на разход № 388/21.11.2016 г., БПН от 24.11.2016 г.; Фактура № 0000001368/25.11.2016 г. за 181 155,65 лв. (окончателно плащане), Искане за извършване на разход № 411/08.12.2016 г., БПН от 12.12.2016 г.

6

ІІІ.41 Договор № 137/14.10.2016 г. за упражняване на авторски надзор с 9102

№ Одитни доказателства Брой страни

циприложения на обект „Реконструкция на улица „Г. С. Раковски” с ОТ 83-87-86-164-101-123-121 в с. Ветрино”

ІІІ.42 Досие на обект „Реконструкция на улица „Г. С. Раковски” с ОТ 83-87-86-164-101-123-121 в с. Ветрино” със съставени документи при изпълнение на СМР

80

ІІІ.43 2 бр. Протоколи за извършен авторски надзор (Приложение № 2), Калкулация (Приложение № 3), Хонорар-сметка (Приложение № 4 към договора), Фактура № 001419/25.11.2016 г. за 2 457 лв. с ДДС, Искане за извършване на разход № 430/08.12.2016 г., БПН от 12.12.2016 г.

7

ІІІ.44 Договор № 136/14.10.2016 г. за упражняване на строителен надзор на обект „Реконструкция на улица „Г. С. Раковски” с ОТ 83-87-86-164-101-123-121 в с. Ветрино”

12

ІІІ.45 Фактура № 0088/09.12.2016 г. за 5 054,40 лв., Искане за извършване на разход № 434/09.12.2016 г., БПН от 13.12.2016 г.

3

ІІІ.46 Договор № 145/25.11.2016 г. за СМР на обект „Обреден дом в ПИ 000058 по КВС на с. Ветрино“

6

ІІІ.47 Досие на обект „Обреден дом в ПИ 000058 по КВС на с. Ветрино“ със съставените документи при изпълнение на СМР

80

ІІІ.48 Фактура № 00667/29.11.2016 г. за 13 500 лв. (30 % аванс), Искане за извършване на разход № 392/29.11.2016 г., БПН от 29.11.2016 г.; Фактура № 00668/19.12.2016 г. за 31 500 лв. (окончателно плащане), Искане за извършване на разход № 425/19.12.2016 г., БПН от 19.12.2016 г.

6

ІІІ.49 Протокол (обр. 19) от 19.12.2016 г. и Протокол за СМР от 19.12.2016 г. (образец по СФУК) за осъществен инвеститорски контрол

3

ІІІ.50 Заявка за поемане на задължение № 89/25.11.2016 г., Проформа-фактура № 00753/25.11.2016 г. за 1 125,20 лв., Искане за извършване на разход № 395/29.11.2016 т., Фактура № 0026713/06.12.2016 г., Складова разписка № 2925/06.12.2016 г., Приемо-предавателнен протокол към Фактура № 0026713/06.12.2016 г., БПН от 05.12.2016 г.

7

ІІІ.51 Писмо, изх. № 0400-204/25.08.2016 г. до МФ, Регистър на потребителите на Информационна система РМС

2

ІІІ.52 Справка № 0400-18/29.01.2018 г. за възложените обществени поръчки, финансирани с ЦС за КР

3

ІІІ.53 Уведомления №№ 71692/23.11.2016 г. и 88502/12.12.2016 г. за Договор № 138/14.10.2016 г.; Уведомления №№ 75878/29.11.2016 г. и № 97361/19.12.2016 г. за Договор № 145/25.11.2016 г.

4

ІІІ.54 Писма от МФ № 71692/23.11.2016 г. и № 8502/12.12.2016 г. за Договор № 138/14.10.2016 г.; Писма от МФ №№ 75878/29.11.2016 г. и № 97361//19.12.2016 г. за Договор № 145/25.11.2016 г.

4

ІІІ.55 Писмо № 0400-31/21.02.2017 г. до СП за представяне на отчет на бюджет 2016 г. и Протокол от Информационна система ISO на Министерството на финансите за въведен файл с Отчета на бюджета на Община Ветрино за 2016 г.

3

ІІІ.56 Заповед № 346/03.10.2016 г. 1ІІІ.57 Заявки за поемане на задължение №№ 84, 82 и 83/14.10.2016 г. и №

90/25.11.2016 г.4

ІІІ.58 Контролни листи за проследяване на задължение/разход над 18 000 лв. за обектите: „Реконструкция на улица „Г. С. Раковски” с ОТ 83-87-86-164-101-123-121 в с. Ветрино” и за упражняване на авторски и строителен надзор на

47

103

№ Одитни доказателства Брой страни

циобекта; „Обреден дом в ПИ 000058 по КВС на с. Ветрино“

ІІІ.59 Изх. № 0400-10/16.01.2018 г. – Въпроси/отговори на кмета на община Ветрино

4

ІІІ.60 Справка № 0400-17/29.01.2018 г. за проведените и възложени обществени поръчки чрез процедура и чрез публична покана

2

ІІІ.61 Справка № 0400-16/29.01.2018 г. за възложените обществени поръчки по реда на чл. 14, ал. 4 от ЗОП (отм.)/чл. 20, ал. 4 от ЗОП

2

ІІІ.62 Докладна записка № Z-55/19.07.2016 г. за необходимостта от провеждане на обществени поръчки за избор на изпълнители за строителство, авторски и строителен надзорна обект „Реконструкция на улица Г.С.Раковски“ в с. Ветрино

1

ІІІ.63 Заповед № 262/25.08.2016 г. - назначаване на комисия 1ІІІ.64 Декларации по чл. 103, ал. 2 от ЗОП от членовете на комисията – 3 бр. 3ІІІ.65 Регистър на постъпилите оферти и Протокол за предаване на офертите на

председателя на комисията2

ІІІ.66 Протокол от 10.09.2016 г., приключен на 15.09.2016 г. за работата на комисията

15

ІІІ.67 Констативен протокол от 12.04.2018 г. 7ІІІ.68 Първа страница от Документация за възлагане на обществена поръчка с

предмет „Строителство на обект „Реконструкция на улица Г.С.Раковски……“

1

ІІІ.69 Заповед № 289/16.08.2016 г. за ползване на отпуск от юрисконсулта 1ІІІ.70 Протокол и Окончателен доклад до възложителя от „ДИ ЕМ КОНСУЛТ“

ООД 8

Глава четвърта Община БелославIV.1 Справка изх. № 0500-9-(7) от 20.12.2017 г. – основни данни за Община

Белослав към 30.06.2017 г.1

IV.2 Справка изх. № 0500-9-(5) от 27.11.2017 г. за отговорните длъжностни лица в Община Белослав за периода от 01.01.2016 г. до 30.06.2017 г.

2

IV.3 Решение № 397 на ОбС по Протокол № 32/22.05.2014 г. на ОбС – Белослав и Наредба за условията и реда за съставяне на бюджетната прогноза за местните дейности за следващите три години, за съставяне, приемане, изпълнение и отчитане на бюджета на Община Белослав

21

IV.4 Решение № 214 по Протокол № 17/17.11.2016 г. на ОбС – Белослав и Наредба за условията и реда за съставяне на бюджетната прогноза за местните дейности за следващите три години, за съставяне, приемане, изпълнение и отчитане на бюджета на Община Белослав

20

IV.5 Решение № 84 по протокол № 6/10.03.2016 г. на ОбС – Белослав и Наредба за управление на общинските пътища на територията на Община Белослав

9

IV.6 Решение № 310 по протокол № 23/15.06.2017 г. на ОбС – Белослав и Наредба за управление на общинските пътища на територията на Община Белослав

8

IV.7 Вътрешни правила за планиране и организация на провеждането на процедурите и за контрол на изпълнението на сключените договори за обществени поръчки, включително и по проекти и програми, финансирани от Европейския съюз и Заповед № 60 от 15.01.2016 г.

29

IV.8 Вътрешни правила за управление на цикъла на обществените поръчки в Община Белослав (ВПУЦОП) и Заповед № 564 от 11.08.2016 г. на кмета на

28

104

№ Одитни доказателства Брой страни

циОбщина Белослав

IV.9 Констативен протокол от 13.04.2016 г. за извършена проверка на приетите вътрешни актове, които регламентират дейностите по разходване на средствата за капиталови разходи и дейностите във връзка с прогнозиране на обществените поръчки

1

IV.10 Заповед № 27 от 04.01.2016 г. на кмета на Община Белослав 1IV.11 Вътрешни правила за прилагане на система за финансово управление и

контрол в Община Белослав, утвърдени със Заповед № 27 от 04.01.2016 г. на кмета на Община Белослав

20

IV.12 Инструкция за осъществяване на предварителен контрол и система на двоен подпис в Община Белослав, утвърдени със Заповед № 27 от 04.01.2016 г. на кмета в Община Белослав

8

IV.13 Устройствен правилник на Общинска администрация Белослав, утвърден със Заповед № 88 от 28.01.2016 г.

28

IV.14 Устройствен правилник на Общинска администрация Белослав, утвърден със Заповед № 492 от 11.07.2016 г.

28

IV.15 Длъжностна характеристика на директор дирекция ФБМДТ и главен счетоводител.

8

IV.16 Докладна записка изх. № 9301-4/11.01.2016 г. за приемане на бюджета на Община Белослав за 2016 г.

10

IV.17 Докладна записка изх. № 9301-1/10.01.2017 г. за приемане на бюджета на Община Белослав за 2017 г.

12

IV.18 Инвестиционна програма – поименен списък за капиталови разходи за 2016 г. (Приложение № 8)

1

IV.19 Инвестиционна програма – поименен списък за капиталови разходи за 2017 г. (Приложение № 8)

3

IV.20 Справка изх. № 0500-9-(4)/27.11.2017 г. за получените и изразходени целеви субсидии за капиталови разходи за периода 01.01.2016 г. – 30.06.2017 г.

1

IV.21 Решение на ОбС № 32 по Протокол № 4/21.01.2016 г. и Приложение № 8 – Инвестиционна програма – поименен списък за капиталови разходи за 2016 г.

3

IV.22 Решение на ОбС № 256 по Протокол № 19/19.01.2017 г. и Приложение № 8 – Инвестиционна програма – поименен списък за капиталови разходи за 2017 г.

4

IV.23 Документи за представяне на бюджетите за 2016 г. и 2017 г. в Сметна палата и Министерство на финансите

4

IV.24 Докладни записки с изх. № 9301-78/04.04.2016 г., изх. № 9301-115/06.06.2016 г.; № 9301-148/10.08.2016 г. и № 9301-201/07.12.2016 г. за актуализации на бюджета и на поименен списък за капиталови разходи за 2016 г.

16

IV.25 Решения № 104/07.04.2016 г., № 150/15.06.2016 г., № 184/18.08.2016 г., № 236/15.12.2016 г. на ОбС Белослав за актуализации на бюджета и на поименен списък за капиталови разходи за 2016 г.

13

IV.26 Докладна записка изх. № 9301-84/08.06.2017 г. за актуализация на бюджета и на поименен списък за капиталови разходи за 2017 г.

4

IV.27 Решение № 316/15.06.2017 г. на ОбС Белослав за актуализации на бюджета и на поименен списък за капиталови разходи за 2017 г.

3

105

№ Одитни доказателства Брой страни

циIV.28 Разчет за финансиране на капиталовите разходи план/отчет за периода от

01.01.2016 г. до 31.12.2016 г.2

IV.29 Разчет за финансиране на капиталовите разходи план/отчет за периода от 01.01.2017 г. до 30.06.2017 г.

2

IV.30 Справка изх. № 0500-5-(1)/27.11.2017 г. за извършените капиталови разходи по обекти за периода от 01.01.2016 г. до 30.06.2017 г. с източник на финансиране – целева субсидия за капиталови разходи в Община Белослав

2

IV.31 Справка изх. № 0500-9-(9)/16.01.2018 г. за проведените обществени поръчки, възложени чрез процедура или чрез публична покана/събиране на оферти с обява или покана до определени лица в Община Белослав за периода от 01.01.2016 г. до 30.06.2017 г. със средства от ЦСКР

2

IV.32 Справка изх. № 0500-9-(10)/16.01.2018 г. за възложените обществени поръчки в Община Белослав по реда на чл. 14, ал. 5 от ЗОП(отм.)/чл. 20, ал. 4 от ЗОП (обн. ДВ бр.13/2016 г.) за периода от от 01.01.2016 г. до 30.06.2017 г. със средства от ЦСКР

2

IV.33 Фактури №№ 0300001298 от 16.12.2016 г., 7085 от 06.10.2016 г., 641 от 21.12.2016 г., 0300001000 от 11.04.2016 г.

4

IV.34 Платежни нареждания от 23.12.2016 г., 11.10.2016 г., 21.12.2016 г. и 14.04.2016 г.

4

IV.35 Заявки запоемане на задължение с код 1308/15.12.2016 г., 1036/26.09.2016 г., 1177/11.11.2016 г., 374/08.04.2016 г.

4

IV.36 Искания за извършване на разход и КЛ №№ 2043/20.12.2016 г., 1545/10.10.2016 г., 2052/21.12.2016 г., 555/13.04.2016 г.

8

IV.37 Докладна записка изх. № 9301-157/07.09.2016 г. за приемане на отчета на бюджета, СЕС и поименния списък за капиталови разходи на Община Белослав към 30.06.2016 г.

7

IV.38 Докладна записка изх. № 9301-107/04.09.2017 г. за приемане на отчета на бюджета, СЕС и поименния списък за капиталови разходи на Община Белослав към 30.06.2017 г.

7

IV.39 Решение на ОбС № 198 по Протокол № 15/21.09.2016 г. 4IV.40 Решение на ОбС № 343 по Протокол № 25/14.09.2017 г. 4IV.41 Докладна записка изх. № 9301-80/07.06.2017 г. за приемане на отчета на

бюджета, на СЕС и поименния списък за капиталови разходи на Община Белослав към 31.12.2016 г.

6

IV.42 Решение на ОбС № 315 по Протокол № 23/15.06.2017 г. 4IV.43 Обобщена заявка за необходимостта от провеждане на обществени поръчки

за 2016 г.3

IV.44 Становище за необходимостта от провеждане на обществени поръчки в Община Белослав през 2016 г.

3

IV.45 План график за провеждане на обществените поръчки в Община Белослав за 2016 г., утвърден на 28.01.2016 г.

4

IV.46 План график за провеждане на обществените поръчки в Община Белослав за 2016 г., актуализиран на 25.08.2016 г.

4

IV.47 Обобщена справка за потребностите от провеждане на обществени поръчки за 2017 г.

2

IV.48 План график за провеждане на обществените поръчки в Община Белослав за 2017 г., утвърден на 25.01.2017 г.

2

106

№ Одитни доказателства Брой страни

циIV.49 Заповед № 587 от 25.08.2016 г. на кмета на Община Белослав за определяне

на лица, които да поддържат и публикуват в „Профила на купувача“ 1

IV.50 Длъжностна характеристика на главен юрисконсулт 4IV.51 Заповед № 619/02.09.2016 г. на кмета на Община Белослав 9IV.52 Искане за разяснение с вх. № ОП3-2/.09.09.2016 г. от „Пътища и мостове“

ЕООД2

IV.53 Входящ регистър за подадени оферти за участие в обществена поръчка с предмет „Реконструкция и благоустрояване на парка в край езерната зона на гр. Белослав”

1

IV.54 Приемо-предавателен протокол от 19.09.2016 г. 1IV.55 Заповед № 662/19.09.2016 г. на кмета на Община Белослав за назначаване на

комисия за разглеждане и оценка на офертите1

IV.56 Декларации по чл. 103, ал. 2 от ЗОП – 5 бр. 5IV.57 Писма изх. №№ 01УТ-55-(1)/30.09.2016 г., 01УТ-56-(1)/30.09.2016 г. и 01УТ-

57-(1)/30.09.2016 г.7

IV.58 Доклад № 9300-29/10.10.2016 г. на комисията 1IV.59 Заповед № 720 от 10.10.2016 г. на кмета на Община Белослав за класиране

на участниците и определяне на изпълнител1

IV.60 Писма изх. №№ 01УТ-55-(3)/10.10.2016 г., 01УТ-56-(2)/10.10.2016 г., 01УТ-57-(2)/10.10.2016 г.

6

IV.61 Договор за СМР № 113 от 14.10.2016 г 9IV.62 Банкова гаранция изх. № 408-474/14.10.2016 г. за добро изпълнение 1IV.63 Заявка за поемане на задължение с код 1043/26.09.2016 г. 1IV.64 Протокол за откриване на строителна площадка и определяне на строителна

линия и ниво на строежа (Приложение № 2) от 28.10.2016 г.4

IV.65 Протокол (обр. 19) за установяване на завършването и заплащането на натурални видове СМР от 25.11.2016 г. и Заповеди №№ 779/25.10.2016 г., 813/09.11.2016 г.

14

IV.66 Констативен акт обр. 15 за установяване на годността на строежа от 28.11.2016 г.

6

IV.67 Фактура № 1000000207/14.10.2016 г. и платежно нареждане от 17.10.2016 г.; Фактура № 1000000227/28.11.2016 г. и платежно нареждане от 05.12.2016 г.

4

IV.68 Уведомления от МФ изх. № 39097/14.10.2016 г. и изх. № 81032/05.12.2016 г. 2IV.69 Искане за извършване на разход и Контролен лист № 1575/14.10.2016 г.;

Искане за извършване на разход и Контролен лист № 1917/05.12.2016 г.4

IV.70 Договор № 93/ 22.08.2016 г. за „Доставка и монтаж на комплексни детски съоръжения на територията на община Белослав“

3

IV.71 Протоколи – образец № 19 от 21.09.2016 г. за установяване завършването и заплащането на видовете СМР – 7 бр.

8

IV.72 Фактура № 148/02.09.2016 г. и платежно нареждане от 12.09.2016 г.; Фактура № 151/21.09.2016 г.и платежно нареждане от 28.09.2016 г.

4

IV.73 Искания за извършване на разход и КЛ №№ 1371 от 10.09.2016 г. и 1464 от 27.09.2016 г.

4

IV.74 Заявка за поемане на задължение с код 933/23.08.2016 г. 1IV.75 Договор № 94/22.08.2016 г. с предмет „Изграждане на система за

видеонаблюдение в детски градини на територията на Община Белослав“9

IV.76 Заявка за поемане на задължение с код 889/03.08.2016 г. 1

107

№ Одитни доказателства Брой страни

циIV.77 Приемо-предавателни протоколи от 07.09.2016 г. (5 бр.) и от 12.09.2016 г. 14IV.78 Фактура № 4/22.08.2016 г. и платежно нареждане от 25.08.2016 г.; Фактура №

6/12.09.2016 г.и платежно нареждане от 19.09.2016 г.4

IV.79 Искания за извършване на разход и КЛ №№ 1314 от 24.08.2016 г. и 1408 от 15.09.2016 г.

4

IV.80 Договор № 115/ 17.10.2016 г., с предмет „Упражняване на строителен надзор на обект: Реконструкция и благоустрояване на парка в крайезерната зона на гр. Белослав“ и приложения

9

IV.81 Заявка за поемане на задължение с код 1085/13.10.2016 г. 1IV.82 Окончателен доклад на строителния надзор „Дема“ ООД с изх. № 02-СН-

15/01.12.2016 г.10

IV.83 Удостоверение № 17/08.12.2016 г. за въвеждане на обекта в експлоатация 1IV.84 Фактура № 267 от 13.12.2016 г. и платежно нареждане от 19.12.2016 г. 2IV.85 Искане за извършване на разход и КЛ № 2013 от 19.12.2016 г. 2IV.86 Договор № 15/14.02.2017 г. за „Покупко – продажба на моторно превозно

средство“1

IV.87 Приемо-предавателен протокол от 14.02.2017 г. 1IV.88 Платежни нареждания от 15.02.2017 г. – 2 бр. 3IV.89 Заявка за поемане на задължение с код 157/16.01.2017 г.; Искане за

извършване на разход и КЛ № 212/15.02.2017 г.;3

IV.90 Вътрешни правила за реда за планиране иорганизацията на провеждането на процедурите за възлагане на обществени поръчки и контрол на изпълнението на сключените договори за обществени поръчки в Община Белослав, утвърдени със Заповед №534/08.07.2014 г.

22

108

Препис извлечение

ПРОТОКОЛ № 40

от заседание на Сметната палата, проведено на 14.11.2018 г.

На заседанието присъстваха: Цветан Цветков, председател на Сметната палата, Горица Грънчарова-Кожарева и Тошко Тодоров, заместник-председатели на Сметната палата и членове проф. Георги Иванов и Емил Евлогиев.

Приети одитни доклади Мотиви при гласуване „против“По т. 1:

Одитен доклад № 0200302217 за извършен одит за законосъобразност при разходването на целевата субсидия за капиталови разходи в общините Девня, Аврен, Ветрино и Белослав от област Варна, за периода от 01.01.2016 г. до 30.06.2017 г.Начин на гласуване:Цветан Цветков, председател на СП – заГорица Грънчарова-Кожарева, зам.-председател на СП – заТошко Тодоров, зам.-председател на СП – за Проф. Георги Иванов, член на СП – заЕмил Евлогиев, член на СП – заПротив – 0

……………………………………….

109