· Web viewEn el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015

Instituto Constructor de Infraestructura FísicaEducativa y Deportiva de Nuevo León. Dictamen

de la revisión de la Cuenta Pública 2015

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de 4 los resultados generales de la revisión practicada

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 12 desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la 15 revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 37 de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y 37 subprogramas aprobados

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las 38 mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

116

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 116

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

116

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


I. Dictamen del Auditor

Hemos examinado el Estado de Situación Financiera Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León, al 31 de diciembre de 2015 y el Estado de Actividades, que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran la Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Ente Público.Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestra auditoría.Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinión.Al 31 de diciembre de 2015, existen construcciones en proceso por $4,359,154,327, cuya fecha de terminación no pudo ser precisada, algunas de éstas obras ya se encuentran operando y no han sido capitalizadas.En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Ente Público, al 31 de diciembre de 2015, el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera aplicables.Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre los Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en la Cuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideramos necesarios en las circunstancias.Monterrey, Nuevo León, a 29 de junio de 2016



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1,2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León recibida el22 de abril de 2016, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Héctor Eduardo de la Garza de la Garza, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 29 de junio de 2016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;• Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;



• La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.


En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/121

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Bancos / tesorería $18,375,575

Se integra de 76 cuentas bancarias a nombre del Ente Público, las cuales son utilizadas para el gasto corriente, depósito de subsidios estatales y federales y para el pago de nómina.

Inversiones temporales $138,838,255

Corresponde a inversiones temporales en mesa de dinero depositado en cuentas bancarias propiedad del Ente Público que genera intereses a tasa de mercado.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $9,964,479

Corresponde principalmente a los traspasos entre cuentas bancarias del Instituto, para realizar pagos a diferentes contratistas, los cuales se recuperan posteriormente con los recursos recibidos de los programas de obra.

Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo $15,505,124

Representa los anticipos entregados a contratistas por obras públicas y a proveedores por adquisición de bienes muebles.

Construcciones en proceso en bienes del dominio público $4,359,154,327

Corresponden principalmente a obras en proceso que se encuentran terminadas y están pendientes de capitalizarse, así como a la construcción de planteles, remodelaciones y adecuaciones realizadas a escuelas de la Secretaría de Educación Pública por proyectos de ejercicios 2014 y 2015.

Vehículos y equipo de transporte $6,224,496

En el presente ejercicio se adjudicaron 6 automóviles Tsuru GSI modelo 2016 con transmisión manual y una Pick Up marca Nissan modelo 2016 con transmisión manual con aire acondicionado de 6 velocidades con un costo total de $1,063,514.


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 5/121

PASIVO

Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo $9,239,457

Corresponde principalmente a transferencias entre cuentas bancarias del Ente Público (préstamos entre proyectos, contrapartida registrada en deudores diversos), para cubrir pagos de estimaciones, aguinaldo, honorarios, entre otros, así mismo se registra la retención por penalización a contratistas debido al atraso en obras.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $3,061,901

Esta cifra ampara las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público al 31 de diciembre del 2015.

Documentos por pagar a corto plazo $78,409,269

Corresponde a los documentos con contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y

otras ayudas $28,918,176

Corresponde a las transferencias recibidas de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General delEstado para sufragar el gasto corriente del Ente Público.

Otros ingresos y beneficios varios $7,398,176

Corresponde principalmente al registro de aportaciones para el Programa de "Escuelas Dignas" por$2,449,530 así como a los ingresos por concepto de rendimientos de cada uno de los proyectos que tienen cuentas bancarias productivas específicas.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $31,113,442

Corresponde principalmente a los servicios personales por $25,935,000; servicios generales por$3,933,492; materiales y suministros por $1,244,950.







B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables

observaciones preliminares

observado1 $ observaciones solventados2

$solventadas

operadas3 $ observaciones no solventadas

solventados4 $ recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 13 0 2 0 0 11 0 0

FinancieraB 10 3,518,864,579 2 1,136,679,272 0 8 2,382,185,307 0

EconómicaC 3 461,923 0 0 0 3 461,923 461,923ControlInternoE

8 0 2 0 0 6 0 0

Subtotal 34 3,519,326,502 6 1,136,679,272 0 28 2,382,647,230 461,923OBRA PÚBLICA

NormativaA 89 0 62 0 0 27 0 0

EconómicaC 15 5,440,202 9 5,130,754 8,460 6 300,988 300,988

TécnicaD 2 0 2 0 0 0 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables

observaciones preliminares

observado1 $ observaciones solventados2

$solventadas

operadas3 $ observaciones no solventadas

solventados4 $ recuperaciones5 $

Subtotal 106 5,440,202 73 5,130,754 8,460 33 300,988 300,988Total 140 3,524,766,704 79 1,141,810,026 8,460 61 2,382,948,218 762,911

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

9 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 PFRA23 Normativa 0 PFRA24 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones1 Normativa 0 RG

17 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA18 Financiera 77,034,922 RG19 Financiera 33,723,796 RG8 Financiera 2,250,124,739 RG6 Financiera 2,522,718 RG7 Financiera 1,014,964 RG2 Financiera 9,392,754 RG

13 Financiera 2,512,166 RG11 Financiera 5,859,248 RG27 Económica 30,000 PPR5 Económica 379,920 PPR, PFRA

25 Económica 52,003 PPR21 Control Interno 0 RG20 Control Interno 0 RG22 Control Interno 0 RG3 Control Interno 0 RG4 Control Interno 0 RG

14 Control Interno 0 RGSubtotal 2,382,647,230

OBRA PÚBLICA49 Normativa 0 PFRA50 Normativa 0 PFRA37 Normativa 0 PFRA29 Normativa 0 PFRA30 Normativa 0 PFRA, RG51 Normativa 0 PFRA55 Normativa 0 PFRA52 Normativa 0 PFRA39 Normativa 0 PFRA56 Normativa 0 PFRA57 Normativa 0 PFRA40 Normativa 0 PFRA41 Normativa 0 PFRA58 Normativa 0 PFRA59 Normativa 0 PFRA53 Normativa 0 PFRA33 Normativa 0 PFRA61 Normativa 0 PFRA54 Normativa 0 PFRA42 Normativa 0 PFRA43 Normativa 0 PFRA44 Normativa 0 PFRA46 Normativa 0 PFRA34 Normativa 0 PFRA, RG47 Normativa 0 PFRA35 Normativa 0 PFRA, RG36 Normativa 0 PFRA, RG38 Económica 79,124 PPR, RG48 Económica 56,991 PPR, RG31 Económica 63,486 PFRA, PIIC, RG32 Económica 45,379 PFRA, PIIC, RG



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones60 Económica 44,885 PPR, RG45 Económica 11,123 PFRA, PIIC, RG

Subtotal 300,988Total 2,382,948,218

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo de Obs. Acciones Recomendaciones Total Monto noauditoría PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8 acciones solventado

$GESTIÓN FINANCIERA

28 3 11 15 29 2,382,647,230

OBRA PÚBLICA 33 3 30 3 10 46 300,988Total 61 6 41 3 25 75 2,382,948,218

Monto no solventado por

tipo de acción $

642,923 499,908 119,988 0 0 20,382,486,295 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos



responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones 7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

El Comité de Construcción Escuelas se constituyó según decreto No. 50 publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León el 29 de abril de 1998 como Instituto Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Nuevo León, iniciando actividades en el mes de abril de 1999, con el objeto de establecer la cultura de la calidad integral en el proceso de planeación, diseño, proyecto, construcción, equipamiento, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura física educativa para buscar alcanzar la excelencia en materia educativa enfocada hacia todos los niveles con que cuenta el Estado de Nuevo León.

A partir del 14 de septiembre de 2012, deja de existir el Comité de Construcción de Escuelas para dar paso al Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León, en esa fecha se publicó en el periódico Oficial del Estado el Decreto No. 355 en el que se expide la Ley de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León, en el cual se crea el Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León, como Instituto Público Descentralizado de la Administración Pública Estatal, con personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía técnica y de gestión para el cumplimiento de sus facultades, sectorizado a la Secretaría de Obras Públicas.

El Instituto de acuerdo con el Decreto que le dio origen dará continuidad a todas las operaciones realizadas por el Comité de Construcción de Escuelas, Instituto Público Descentralizado del Gobierno del Estado, creado mediante Ley en el Decreto No. 50 publicado en el Periódico Oficial el 29 de abril de 1998.

El objetivo del Organismo es fungir como un Instituto con capacidad normativa, de consultoría, construcción y certificación de la calidad de la INFEYD del Estado y sus Municipios, en término de esta Ley, su Reglamento y demás disposiciones aplicables, y desempeñarse como una instancia asesora en materia de prevención y atención de daños ocasionados por desastres naturales, tecnológicos o humanos en el sector educativo.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2015Entidad

Instituto Constructor de

AuditoríaFinanciera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio deObra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Infraestructura Física Educativa yDeportiva de Nuevo León

1 1 - - - - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se



encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.



En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.



V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, que el Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto Constructor de Infraestructura Física, Educativa y Deportiva de Nuevo León al 31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2015Estado de Situación Financiera Al

31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo LeónCon ce p to 2015 2014 Con ce p to 2015 2014

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes [sic]1 $ 157,216,830 $ 211,655,537 Cuentas por pagar a corto plazo $ 13,974,453 $ 88,822,588Derechos a recibir efectivo o equivalentes

9,964,717 33,228,748 Documentos por pagar a corto plazo 78,409,269 123,122,779Porción a corto plazo de la deuda pública a

Derechos a recibir bienes oservicios

15,570,117 53,327,953 largo plazoTítulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes 9,301,112 Fondos y bienes de terceros en garantía - -Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - y/o administración a corto plazoProvisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes 16,671 16,671 Total de pasivos circulantes 92,383,722 211,945,367Total de activos circulantes 182,768,336 307,530,021 PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazoDerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazoBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

Fondos y bienes de terceros en garantía - -y/o en administración a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes - -

- -Total del pasivo $ 92,383,722 $ 211,945,367

4,373,142,947 3,835,806,277

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $ 4,557,316,918 $ 4,021,854,344Bienes muebles 19,632,403 20,147,589 Hacienda pública / patrimonio

contribuidoActivos intangibles Aportaciones [sic]2 $ 4,515,787,933 $ 3,980,325,361Depreciación, deterioro y (17,813,034) (16,890,802) Donaciones de capital 41,528,985 41,528,985amortización acumulada de bienesActivos diferidos - -

Actualización de la hacienda pública / - - patrimonio

Estimación por pérdida o - - Hacienda pública/patrimonio generado $ (91,969,988) $ (85,959,192)deterioro de activos no circulantes

Resultados del ejercicio (ahorro /desahorro)

(4,940,504)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores (84,858,792) (85,090,533) Revalúos - -

Total de activos no circulantes

4,374,962,316 3,839,063,064 Reservas (2,170,692) (868,659) Rectificaciones de resultados de ejerciciosanterioresExceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio

- (1,247,434)

Resultado por posición monetaria - (1,247,434)Resultado por tenencia de activos no - - monetariosTotal hacienda pública/ patrimonio $ 4,465,346,930 $ 3,934,647,718

Total del activo $ 4,557,730,652 $ 4,146,593,086 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio $ 4,557,730,652 $ 4,146,593,086Cuenta Pública 2015

Estado de Actividades



Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (pesos)

Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo LeónCon ce p to 2015 2014 Con ce p to 2015 2014

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 31,113,442 $ 33,582,340

Ingresos de gestión $ 336,000 $ 579,000 Servicios personales 25,935,000 24,480,523Impuestos - - Materiales y suministros 1,244,950 1,139,946Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 3,933,492 7,961,871

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones,Derechos - - subsidios y otras ayudasProductos de tipo corrienteAprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y - - asignaciones al sector público

Ingresos por venta de bienes y servicios 336,000 579,000 Transferencias al resto del sector - -público

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas socialesPensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, - - mandatos y contratos análogosTransferencias a la seguridad - - social

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Donativos - -Transferencias al exterior - -

28,918,176 29,253,011 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones 28,918,176 29,253,011 Convenios - -Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

7,821,066 27,279,050

Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública 7,821,066 27,279,050Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 7,496,302 10,523,235 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 31,840 92,587 Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios - -

Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

Otros gastos y pérdidas- - extraordinarias

Estimaciones, depreciaciones,

2,756,473 2,194,227

1,505,164 1,990,660Disminución del exceso de provisiones - - deterioros, obsolescencia u

amortizacionesProvisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 7,464,462 10,430,648 Disminución de inventarios - -

Total de ingresos y otros beneficios

Aumento por insuficiencia de - - estimaciones por pérdida odeterioro y obsolescenciaAumento por insuficiencia de - - provisiones

$ 36,750,478 $ 40,355,246 Otros gastos 1,251,309 203,567

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 41,690,981 $ 63,055,617

Resultados del ejercicio (ahorro/ desahorro) $ (4,940,503) $ (22,700,371)

[sic]1 En la columna 2015 debe ser $157,216,831[sic]2 En la columna 2014 debe ser $3,980,325,359



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Conc ept o Im por te

a) Activo $ 4,557,730,652b) Pasivo 92,383,722c) Hacienda pública / patrimonio 4,465,346,930d) Ingresos y otros beneficios 36,750,478e) Gastos y otras pérdidas 41,690,981

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $4,557,730,652

Se integra como sigue:

Con c ep t o I m po r te

Activo circulante $ 182,768,336Activo no circulante 4,374,962,316

Total $ 4,557,730,652

A C T I V O CIRCU LA N TE $182,768,336



Efectivo y equivalentes $ 157,216,831Derechos a recibir efectivo y equivalentes 9,964,717Derechos a recibir bienes o servicios 15,570,117Otros activos circulantes 16,671

Total $ 182,768,336

Ef e ctivo y e qu iva len te s $157,216,830

Se integra como sigue:Conc ept o Im por te

Efectivo $ 3,000Bancos/ tesorería 18,375,575Inversiones temporales 138,838,255

Total $ 157,216,830



Efectivo $3,000

Corresponde al fondo de caja chica utilizado para gastos de emergencia propios del Ente Público, se cuenta con un pago máximo de gastos y se reembolsa una vez al mes.

Bancos / tesorería $18,375,575

Se integra de 76 cuentas bancarias a nombre del Ente Público, las cuales son utilizadas para el gasto corriente, depósito de subsidios estatales y federales y para el pago de nómina. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2015, las cuales están soportadas con su respectivo estado de cuenta bancario.

Inversiones temporales $138,838,255

Corresponde a inversiones temporales en mesa de dinero depositado en cuentas bancarias propiedad del Ente Público que genera intereses a tasa de mercado.

Para su revisión se verificaron estados de cuenta bancarios, su correcto registro contable y se envió confirmación de saldo a la institución bancaria que maneja la cuenta.

D e r e c hos a r e ci b ir e f e cti v o y e q u i v a l en t e s $9,964,717

Esta cuenta se integra de la siguiente manera:


Deudores diversos por cobrar a corto plazo $ 9,964,479Ingresos por recuperar a corto plazo 238

Total $ 9,964,717

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $9,964,479

Corresponde principalmente a los traspasos entre cuentas bancarias del Instituto, para realizar pagos a diferentes contratistas, los cuales se recuperan posteriormente con los recursos recibidos de los programas de obra. Se integra como sigue:


Deudores div. ONB/10 edo. $ 7,286,639 (1)Deud. diversos centros comunitarios 1,010,969Deudores div. ONB/11 edo. 794,314Deudores div. ONB/13 edo. 579,290




Deudores diversos normal superior/11 110,998Deud. diversos ONMS/08 41,985Deudores div. ONB/12 edo. 39,997Deudores div. sria. educación/09, fonden rehab. 30,542Deud. diversos INDE/05,06,07,09,11 27,686Deud. div gts de op 26,543Deudores ONB/14 edo. 7,811Deudores diversos ONB/12 multianual 6,145Deudores rehab/13 1,305Deudores div. IMPER/10 255

Total $ 9,964,479

(1) Corresponde principalmente a los préstamos efectuados por el Ente Público, para realizar pagos a Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. y Comisión Federal de Electricidad por la instalación de líneas de electricidad y medidores de luz correspondientes a diversas obras de nivel básico. Este saldo presenta una antigüedad mayor a 4 años y a marzo de 2016 no han sido recuperadas por el Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y egresos, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable. A marzo de 2016 se han recuperado $154,940 que representa el 2% del saldo.

D e r e c ho s a r e ci b ir b i e nes o s e r v ici o s $15,570,117

Esta cuenta se integra como sigue:


Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo 15,505,124Anticipo a proveedores por adquisición de bienes inmuebles y muebles a corto plazo 64,993

Total $ 15,570,117

Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo $15,505,124

Representa los anticipos entregados a contratistas por obras públicas y a proveedores por adquisición de bienes muebles, los cuales se integran como sigue:

Cont r a t i s ta O b r a I m po r te

F e c ha de v en c i m i ento d e

ob r a Bufette de Obras y Servicios, S.A. de C.V. (Alberca) Parque Niños Héroes,

Monterrey, N.L.$ 10,615,042 5/jul/16

Innovadora de Acero, S.A. de C.V. Pista de Atletismo, Parque NiñosHéroes

2,264,718 17/feb/16



Contr at is ta O br a Im por te

F e c ha de v en c i m i ento d e

ob r a Unidad Edificadora, S.A. de C.V. Unidad de uso común, San

Bernabé, Monterrey, N.L. Ingeniería Técnica Total, S.A. de C.V. Pista BMX , Parque Niños

Héroes, Monterrey, N.L.Realia Construcciones, S.A. de C.V. Vitapista Centro Comunitario San

Bernabé.

1,519,111 16/oct/15

992,070 29/mar/16

114,183 1/dic/15

Total $ 15,505,124

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, pólizas de fianza de anticipos, así como su correcto registro contable. Al 31 de marzo se han amortizado anticipos por $793,487 que representa el 5% del saldo.

Ot r os a cti v os ci r c u l an t e s $16,671

Corresponde a la cuenta de “Valores en garantía” integrados por los depósitos entregados a laComisión Federal de Electricidad y otro por las máquinas copiadoras que utiliza el Instituto.

A CT IVO NO CIRCUL ANT E $4,374,962,316


Conc ept oSaldo al31/d ic /14 Car gos Abo nos

Saldo al31/d ic /15

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $ 3,835,806,277 $ 537,889,753 $ 553,083 $ 4,373,142,947

Edificios no habitacionales 13,988,620 - - 13,988,620Construcciones en proceso en bienes de dominio público

3,821,817,657 537,889,753 553,083 4,359,154,327

$ 3,839,063,064 $ 540,680,868 $ 4,781,616 $ 4,374,962,316



Bienes muebles 20,147,589 1,144,668 1,659,854 19,632,403Mobiliario y equipo de administración 13,786,205 70,714 933,396 12,923,523Vehículos y equipo de transporte 5,887,440 1,063,514 726,458 6,224,496Maquinaria, otros equipos y herramientas 473,944 10,440 - 484,384

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(16,890,802) 1,646,447 2,568,679 (17,813,034)

Total

Construcciones en proceso en bienes del dominio público $4,359,154,327

Los cargos por $537,889,753 corresponden principalmente a obras en proceso que se encuentran terminadas y están pendientes de capitalizarse, así como a la construcción de planteles,



remodelaciones y adecuaciones realizadas a escuelas de la Secretaría de Educación Pública por proyectos de ejercicios 2014 y 2015 por $5,668,002, adecuaciones al Cecyte ubicado en la colonia Metroplex en el municipio de Apodaca por un monto de $871,444, así como trabajos correspondientes a la construcción de una vitapista en el centro comunitario San Bernabé por un monto de $424,076, entre otros.

Los abonos por $553,083 corresponden a la capitalización de trabajos en el jardín de niños ubicado en colonia Valle del Carrizal, en el municipio de Ciénega de Flores por trabajos de remodelación correspondientes al ejercicio 2013.

Vehículos y equipo de transporte $6,224,496

Los cargos por $1,063,514 corresponden a la adquisición de 6 automóviles Tsuru GSI modelo2016 con transmisión manual edición Millón y medio con valor de $851,700 y una Pick Up marca Nissan modelo 2016 con transmisión manual con aire acondicionado de 6 velocidades por un importe de $211,814.

Los abonos por $726,458 corresponden a la venta de 2 camionetas marca Honda modelo 2011 tipo CR-V a empleados del Instituto por la cantidad de $643,900, así como por la baja por pérdida total de un automóvil Chevrolet Chevy a causa de un accidente automovilístico por un importe de$82,558

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(17,813,034)

Los cargos por $1,646,447 corresponden principalmente a la cancelación de la depreciación del equipo de transporte que fue vendido al personal del Instituto por $643,900, así como a la cancelación de la depreciación derivado de la pérdida total del automóvil siniestrado por un importe de $82,558.

Los abonos por $2,568,678 corresponden al registro en resultados de la depreciación acumulada de los bienes del Ente Público, debido al deterioro causado por el uso o transcurso del tiempo, siguiendo el método de línea recta al mes siguiente de su adquisición con base en la vida útil de los activos estimados por la administración del Ente Público y con los porcentajes estipulados de acuerdo a la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Para su revisión se verificó el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



b) PASIVO $ 92,383,722

Integrado por el pasivo circulante, como sigue:


Cuentas por pagar a corto plazo $ 13,974,453Documentos por pagar a corto plazo 78,409,269

Total $ 92,383,722

C uen t as por pa g ar a c o r to p l a z o $13,974,453


Conc ept o Im por teProveedores por pagar a corto plazo $ 1,673,095Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo 9,239,457Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 3,061,901

Total $ 13,974,453

Proveedores por pagar a corto plazo $1,673,095

Esta cifra representa los bienes y servicios recibidos y pendientes de pago al 31 de diciembre de 2015 por parte del Ente Público y se integra como sigue:


Edificación y Urbanización Morsa, S.A. de C.V. $ 885,599 (1) Edificación y Desarrollo Inmobiliario Coyer, S.A. 433,493 (2) Otros menores a $400,000 (9) 354,003

Total $ 1,673,095

Al mes de marzo de 2016 se han liquidado $23,554 que representa el 1% del total del saldo.

(1) Corresponde al pago de la estimación 7 normal referente al contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado número ICIFED-OPE-140/14 relativo a la rehabilitación con orden de trabajo 11385, ubicada en la Primaria Profesor Taurino F. González, en la colonia Tacuba, San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

(2) Corresponde al pago de la estimación 5 normal referente al contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado número ICIFED-OPE-131/14 relativo a construcción según orden de trabajo 11397 con ubicación en la Escuela Primaria Profesor Eulogio Treviño, colonia Industrial, Monterrey, Nuevo León.



Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo $9,239,457

Corresponde principalmente a transferencias entre cuentas bancarias del Ente Público (préstamos entre proyectos, contrapartida registrada en deudores diversos), para cubrir pagos de estimaciones, aguinaldo, honorarios, entre otros, así mismo se registra la retención por penalización a contratistas debido al atraso en obras y se integra como sigue:

Con c ep t o I m po r te Prog. Onb/10 Edo $ 2,505,903Prog. Onb/10 Edo 1,382,036Acreedores Aguinaldo 892,227Prog. Onb/11 Edo 734,425Unidad Edificadora, S.A. de C.V. 539,069Reserva para Indemnizaciones 533,005Onb/10 Edo 532,320Reserva para prima de Antigüedad 508,057Ahorro empleados COCE 363,200Desarrollos Galavis, S.A. de C.V. 350,000Construcciones y Servicios Cys, S.A. de C.V. 182,040Ahorro honorarios asimilables 148,800Acreedores Banobras 119,049Desarrolladora M, S.A. de C.V. 109,599Otros menores de $100,000 339,727

Total $ 9,239,457

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, transferencias, facturas, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

Al mes de marzo de 2016 se pagaron $3,817,529 que representa el 41% del saldo.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $3,061,901

Esta cifra ampara las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público al 31 de diciembre del 2015 y se integra como sigue:




Instituto de Capacitación de la Industria de la Construcción $ 1,100,902Gobierno del Estado de Nuevo León 544,871Retenciones ISR (gastos de operación) 521,0921 al millar del DIF 496,1355 al millar 325,225Varios (8) menores a $30,000 73,676

Total $ 3,061,901

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, reportes de nómina, recibos de pago a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, recibo bancario de pago de contribuciones federales, acuse de recibo de pagos provisionales de impuestos y su correcto registro contable.

Al mes de enero de 2016 se pagaron $692,910 que representa el 22% del saldo.

D o c u m en t os p or pa g ar a c o r to p l a z o $78,409,269

Corresponde a los Documentos con contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo, el cual no debe de exceder un año de antigüedad, se integra como sigue:


Construcciones y Servicios Dr. Once, S.A. de C.V. $ 26,818,698Ruisolk Construcciones, S.A. de C.V. 10,665,583Productos y Servicios Mada, S.A. de C.V. 9,494,360Regiocolor, S.A. de C.V. 3,255,690Servicios Óptimos en Construcción, S.A. de C.V. 2,750,075Constructora Legosa, S.A. de C.V. 2,566,870Constructora Markgon, S.A. de C.V. 2,415,589JC. Construcciones y Urbanizaciones, S.A. de C.V. 2,341,448Laura Sanchez Hurtado 1,752,898Constructora y Arrendadora San Sebastián, S.A. de C.V. 1,442,142Comercializadora Gebel, S.A. de C.V. 1,429,747Jehu Salazar Gonzalez 1,301,377Desarrollo Inmobiliario Habitacional, S.A. de C.V. 1,063,513Constructora Y Comercializadora Pirámide, S.A. de C.V. 1,060,781GPH Proyectos Inmobiliarios, S.A. de C.V. 1,060,428Construcciones y Urbanizaciones del Poniente, S.A. 973,970Rase Consultores y Constructores, S.A. de C.V. 972,611Universidad Autónoma de Nuevo León 910,020Proyectos Meseta, S.A. de C.V. 834,874Constructora Efesia, S.A. de C.V. 769,846




Constructora Moyeda, S.A. de C.V. 653,426Desarrolladora M, S.A. de C.V. 534,053Maxicconceptos, S.A. de C.V. 483,769Arquitectura Constructiva Sáenz, S.A. de C.V. 468,063Constructora Jaken, S.A. de C.V. 463,156Construcciones y Urbanizaciones Fago, S.A. de C.V. 457,226Constructora 2L, S.A de C.V. 445,656G + M Proyectos, S.A. de C.V. 379,526Gogaco, S.A. de C.V. 333,376Constructora y urbanizadora Dama, S.A. de C.V. 200,000Buildtech Pav. Estamp y construcciones, S.A. 49,304Instalaciones Maga, S.A. de C.V. 44,061Electroconstructora Alflo de Nuevo León, S.A. de C.V. 20,588Alternativas Constructivas, S.A. de C.V. 279Bufette de Obras Servicios y Suministros, S.A. (2,234)Grupo Constructor Marconce, S.A. de C.V. (1,500)

Total $ 78,409,269

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, así como su correcto registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $4,465,346,930


Conc ept oSaldo al31/d ic /14 Car gos Abo nos

Saldo al31/d ic /15

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 4,021,854,344 $ - $ 535,462,574 $ 4,557,316,918Aportaciones 3,980,325,359 - 535,462,574 4,515,787,933Donaciones de capital 41,528,985 - - 41,528,985Actualización de la hacienda pública /patrimonio

- - - -

Hacienda pública / patrimonio generado (85,959,192) 6,242,537 231,741 (91,969,988) Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - 4,940,504 - (4,940,504) Resultados de ejercicios anteriores (85,090,533) - 231,741 (84,858,792) Revalúos - - - - Reservas (868,659) 1,302,033 - (2,170,692)Rectificaciones de resultados de ejercicios anterioresExceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

-

(1,247,434) - 1,247,434 -

Resultado por posición monetaria (1,247,434) - 1,247,434 -

Total $ 3,934,647,718 $ 6,242,537 $ 536,941,749 $ 4,465,346,930



Durante el ejercicio se registró únicamente el resultado del ejercicio, el cual representó un desahorro de $4,940,504.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $36,750,478



Ingresos de gestión $ 336,000Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

28,918,176

Otros ingresos y beneficios varios 7,496,302

Total $ 36,750,478

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 80%.

INGR ES OS DE G E S T I ÓN $336,000

Este rubro representa los ingresos por venta de bienes y servicios correspondientes a los ingresos obtenidos por la venta de bases para concursos de obra pública. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, fichas de depósito y su correcto registro contable.

PA R T IC I PA CION E S, AP ORT A CION E S , T R A N S F E R E NCI AS , AS IGN A CION E S, S U B S IDIOS Y O T R AS A Y UD AS

$28,918,176

Corresponde a las transferencias recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para sufragar el gasto corriente del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, oficios de solicitud de recursos, recibos, su correcto registro contable, así como la confirmación y conciliación de las aportaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

O T ROS INGR ES O S Y BE N E FICI O S $7,496,302



Ingresos financieros $ 98,126Otros ingresos y beneficios varios 7,398,176

Total $ 7,496,302



Otros ingresos y beneficios varios $7,398,176

Corresponde principalmente al registro de aportaciones para el Programa de “Escuelas Dignas” por $2,449,530, así como a los ingresos por concepto de rendimientos de cada uno de los proyectos que tienen cuentas bancarias productivas específicas.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, oficios de solicitud de recursos, recibos, así como su correcto registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $41,690,981

Se integran como sigue:

Conc ept o Im por teGastos de funcionamiento $ 31,113,442Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 7,821,066Otros gastos y pérdidas extraordinarias 2,756,473

Total $ 41,690,981

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 89%.

G A S T OS D E FUNCION A M I E N T O $31,113,442

Se integra de la siguiente forma:

Con c ep t o I m po r te Servicios personales $ 25,935,000Materiales y suministros 1,244,950Servicios generales 3,933,492

Total $ 31,113,442

Se r v ici o s pe r s ona l e s $25,935,000

Este rubro está integrado de la siguiente manera:




Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 17,261,658Remuneraciones al personal de carácter transitorio 474,345Remuneraciones adicionales y especiales 6,183,064Seguridad social 2,015,933

Total $ 25,935,000

Remuneraciones al personal de carácter permanente $17,261,658



Sueldos empleados de planta $ 13,426,731Honorarios asimilados a sueldos 3,834,927

Total $ 17,261,658

Sueldos empleados de planta $13,426,731

Se registraron los pagos de nóminas quincenales que al 31 de diciembre del 2015 se integraba de42 empleados (40 empleados de base y 2 de honorarios asimilables a sueldo con base), así como los pagos de vacaciones por concepto de renuncia voluntaria. Para su revisión se examinaron las pólizas de diario y egresos, autorización de las nóminas, recibos de nómina firmados, ubicación física del personal, cálculos de impuestos, prueba global de nómina, expedientes de personal y su correcto registro contable.

Honorarios asimilados a sueldos $3,834,927

Se registró el pago de honorarios asimilados a sueldos (de administración y obras), al 31 de diciembre de 2015 se integraba por 18 empleados.

Para su revisión se examinaron las pólizas de diario y egresos, la autorización de las nóminas, recibos de nómina debidamente firmados, ubicación física del personal, cálculos de impuestos, prueba global de nómina, expedientes de personal y su correcto registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $6,183,064





Gratificación de fin de año $ 2,701,314Vales de despensa 1,491,320Liquidación para indemnización y sueldos y salarios 557,619Prima vacacional 556,446Gratificación día del servidor público 365,277Cuotas para el fondo de ahorro 266,200Compensación extraordinaria 237,588Otras menores a $7,000 (2) 7,300

Total $ 6,183,064

Gratificación de fin de año $2,701,314

Ampara el pago de gratificación anual correspondiente a 60 días de sueldo del personal y una compensación (aguinaldo) correspondiente a 30 días de salario a 18 empleados de honorarios asimilados a sueldos. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, se cotejaron los recibos firmados, reportes de nóminas y su correcto registro contable.

Vales de despensa $1,491,320

Corresponde a la prestación establecida en la Tabla de Datos Generales que es parte integral del Contrato de prestación de servicios, esta prestación esta dirigida a todo el personal base del Instituto, esta prestación se deposita a través de un servicio proporcionado por la empresa Edenred México, S.A. de C.V.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, contratos, recibos firmados, reportes de nóminas y su correcto registro contable.Seguridad social $2,015,933

En esta cuenta se registraron las aportaciones al Isssteleon por el seguro de enfermedad y maternidad, préstamos para la vivienda, seguros de vida, pensión de invalidez, jubilación, seguro de riesgo de trabajo, préstamos a corto y largo plazo, entre otros. Se verificaron pólizas de diario y recibos de pago.

M a t e r i a l es y s u m i n ist ro s $1,244,950





Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 209,057Alimentos y utensilios 5,540Combustibles, lubricantes y aditivos 979,313Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 51,040

Total $ 1,244,950

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $209,057



Materiales y útiles de oficina $ 111,979Materiales y útiles de impresión y reproducción 75,368Equipos menores de oficina 10,121Papelería material equipo de cómputo 9,901Material didáctico y apoyo informativo 789Cuotas y suscripciones 754Material de limpieza 145

Total $ 209,057

Materiales y útiles de oficina $111,979

Se integra principalmente por la compra de paquetes de papel bond, folders, caja para archivo, así como también de papel higiénico. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, solicitud de cheque, reportes de transferencias bancarias, evidencia del servicio prestado y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2015, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública.

Combustibles, lubricantes y aditivos $979,313


Combustibles $ 979,013Lubricantes y Aditivos 300

Total $ 979,313

Servicios básicos $ 1,008,126Servicios de arrendamiento 135,488Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 309,570Servicios financieros, bancarios y comerciales 1,789,126Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 503,204Servicios de comunicación social y publicidad 99,327Servicios de traslado y viáticos 58,038Servicios oficiales 28,988Otros servicios generales 1,625

Total $ 3,933,492

icos $1,008,126



Combustibles $979,013

En esta cuenta se registró la compra de vales de gasolina para el personal del Ente Público que tiene asignados vehículos oficiales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, solicitud de cheque, reportes de transferencias bancarias, evidencia del servicio prestado, así como su correcto registro contable.

Se r v ici os g ene r a l e s $3,933,492



Servicios bás



Servicio telefónico $ 563,533Servicio de energía eléctrica 314,926Otros menores a 40,500 (5) 129,667

Total $ 1,008,126

Servicio telefónico $563,533

Corresponde al pago del servicio telefónico principalmente con la compañía Axtel, S.A.B. de C.V. por un importe de $516,212, servicio de internet en las instalaciones del Ente Público con la compañía Servicios Telum, S.A. de C.V. por la cantidad de $24,937 y el servicio de telefonía celular al Director del Ente Público por el período de enero a septiembre por un importe de $6,321.



Para su revisión verificamos pólizas de diario y egresos, facturas y/o recibos, transferencias bancarias y su correcto registro contable.

Servicio de energía eléctrica $314,926

Se registró el gasto por el consumo de energía eléctrica suministrada en las instalaciones del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos, transferencias bancarias y su correcto registro contable.

Servicios de arrendamiento $135,488

Se registra en la cuenta “Arrendamiento de mobiliario” los gastos por arrendamiento tres multifuncionales marca Canon y un escáner marca Kodak para uso exclusivo del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, hojas de lectura, contrato y su correcto registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $309,570


Levantamiento escuelas Dignas $ 144,000Licencias software 113,003Capacitación 52,567

Total $ 309,570

Levantamiento de escuelas dignas $144,000

Representa los subsidios otorgados a los planteles seleccionados en las zonas indígenas, zonas rurales, zonas de alta migración y escuelas de tiempo completo y los planteles del programa “Escuelas Dignas 2013”, así como los municipios considerados en el “Sistema Nacional para la Cruzada contra el Hambre”; de acuerdo al Manual de Operaciones del Programa Escuelas Dignas2014. Para su revisión se examinaron pólizas diario y egresos, recibos, listado de planteles y sus correctos registros contables.

Licencias software $113,003

Se registra principalmente los gastos por renovación de licencias para antivirus de firewall cyberoam por un importe de $51,755. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas y su correcto registro contable.



Capacitación $52,567

Corresponde al pago de servicio de ISO 9001:2008 auditoría de renovación, marca adicional de acreditación y emisión de certificado. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas y su correcto registro contable.

Servicios financieros, bancarios y comerciales


$1,789,126

Impuesto sobre nomina $ 651,024Servicios de vigilancia 618,902Seguros 230,610Servicios de lavandería, limpieza, higiene y fumigación 219,728Refrendo y canje de placas

Total68,862

$ 1,789,126

Impuesto sobre nomina $651,024

Se registraron los pagos por 3% sobre nómina correspondiente a diciembre de 2014 y de enero a noviembre del año 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobante de pago a la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado, formato único de pago mediante transferencia bancaria, reporte de nómina y su correcto registro contable.

Servicios de vigilancia $618,902

Se registra principalmente el pago por el servicio de vigilancia en las instalaciones del Instituto. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, factura, contratos, reportes de transferencias bancarias y su correcto registro contable.

Seguros $230,610

Se registra el gasto correspondiente a las pólizas de seguros de vehículos oficiales y la contratación de servicio médico pre hospitalario para el personal. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, pólizas de seguro y su correcto registro contable.

Servicios de lavandería, limpieza, higiene y fumigación $219,728

Se registran principalmente los servicios de intendencia en las instalaciones del Ente Público por la empresa Servicios Dynol, S.A. de C.V. por la cantidad de $150,068, así como la compra de



material para la limpieza del inmueble. Para su revisión se verificaron pólizas d diario y egresos, facturas, contrato, transferencias bancarias y su correcto registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $503,204


Mantenimiento y conservación de vehículos terrestres $ 348,682Mantenimiento y conservación de inmuebles 122,237Otros menores a $30,000 (4) 32,285

Total $ 503,204

Mantenimiento y conservación de vehículos terrestres $348,682

Corresponde principalmente al mantenimiento y reparación de vehículos oficiales del Ente Público, en donde se encuentran adquisiciones de balatas, bombas de agua, bujías, filtros, acumuladores, marchas, alternadores, así como la mano de obra para instalación y reparación de los mismos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, órdenes de servicio, requisiciones de servicio, facturas, bitácoras de mantenimiento y su correcto registro contable.

IN T E R E SES, CO M I S I ON ES Y O T R O S G AS T OS DE L A D E UDA P Ú BL ICA $7,821,066

Corresponde a los intereses de los recursos federales que se reintegran a los fondos a cargo del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

O T ROS G A S TOS Y P É RDID AS E X T R A O R DIN A RI A S $2,756,473

Corresponden a la aplicación de los porcentajes de depreciación establecidos por el Ente Público, para los diferentes tipos de activo. Para su revisión se verificó el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B – punto 6 – Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Instituto Constructor de Infraestructura Física, Educativa y Deportiva de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:



Instituto Constructor de Infraestructura Física, Educativa y Deportiva de Nuevo LeónPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2015

Con c ep t o P r e s up u e s to Real D i f e r en c i a %

Ing r e s os y ot r os b ene f i ci os Ingresos de la GestiónIngresos por Ventas de Bienes y Servicios $ 560,000 $ 336,000 $ (224,000) (40) (a)

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras AyudasParticipaciones y Aportaciones 31,131,000 28,918,176 (2,212,824) (7) (b)

Otros Ingresos y BeneficiosIngresos Financieros - 31,840 31,840 -

(c)

Otros Ingresos y Beneficios Varios - 7,464,462 7,464,462 -

Total $ 31,691,000 $ 36,750,478 $ 5,059,478 16

G a s tos y o t r as pé r d i das Gastos de FinanciamientoServicios Personales $ 25,654,928 $ 25,935,000 $ (280,072) (1) (d)Materiales y Suministros 1,080,420 1,244,950 (164,530) (13) (e)Servicios Generales 4,955,652 3,933,492 1,022,160 21 (f)

Total $ 31,691,000 $ 31,113,442 $ 577,558 2

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales proporcionó las explicaciones siguientes:

In gre sos y o tros b en ef icios

(a) La variación negativa se debe a que en este ejercicio disminuyeron los proyectos estatales y por ende baja la venta de bases.

(b) Recorte de Presupuesto derivado al plan de austeridad.(c) No se presupuesta este rubro por lo que no se puede obtener una variación, ya que son

ingresos provenientes de productos financieros y sanciones a contratistas.

Ga stos y o tras pé rd idas

(d) Variaciones en el personal.(e) Se incrementaron los consumibles.(f) Disminución en servicios generales por austeridad.



B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

INSTITUTO CONSTRUCTOR DE INFRAESTRUCTURA FÍSICA EDUCATIVA Y DEPORTIVA DE NUEVO LEON INDICADORES DE GESTIÓN

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Principiodel

formulario INDICADOR

Final del formulario

OBJETIVO UNIDAD DEMEDIDA

Año2014

PrimerTrimestre

SegundoTrimestre

TercerTrimestre

CuartoTrimestre

TOTAL

Construcciónde Anexos

Construcción de Aulas

Construcción de Laboratorios

Construcción de Talleres

295

149

2

2

Anexos

Aulas

Laboratorios

Talleres

700

356

4

5

27

11

2

0

12

9

0

0

296

155

5

1

23

6

0

4

358

181

7

5





VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, fueron comunicadas al Extitular del Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León durante el ejercicio objeto de su revisión mediante oficio ASENL-OPR-AEGE-AP06- AF167/2016-EX, notificado en fecha 14 de septiembre de 2016 del presente año, otorgándoose un plazo de 30 - treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que se presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, sin que a la fecha del vencimiento de dicho término se hubieran recibido las mismas, por lo que, de conformidad con lo preceptuado en el artículo 46 último párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado, se tiene por precluido el derecho del extitular para dichos efectos.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos

23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos).

e) Registra los bienes inmuebles como mínimo a valor catastral (artículos 23 y 27).


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 39/121

f) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29).

g) Realizar el registro e inventario de los bienes que no se encuentren inventariados o estén en proceso de registro, señalados en el acta de entrega y recepción derivado de la transición de una administración a otra (artículo 31).

h) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

i) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

j) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

k) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

l) Realizar el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento (artículo 70 fracción III).

m) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

n) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de los recursos federales transferidos (artículo 70 fracción IV).

o) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26, párrafo segundo).

II.Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).




a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos



a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30




días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo su custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artísticos e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos).

c) Entregar oficialmente a la administración entrante a través de un acta de entrega y recepción, los bienes que no se encuentren inventariados o estén en proceso de registro y hubieren sido recibidos o adquiridos durante el encargo de su administración (artículo 31).

d) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

e) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

f) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (artículo 70 fracción I).

g) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (artículo 70 fracción II).

h) Contar con indicadores para medir los avances físico-financieros relacionados con los recursos federales (cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos sobre los Indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales y los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la metodología de marco lógico).

IV.Cuenta pública

a) Anexos (Información adicional)




a.1. Reportar los esquemas bursátiles y de coberturas financieras de los Entes Públicos(artículo 46, último párrafo).

a.2. La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para la elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).

a.3. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

V.Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar la información a que se refiere la Norma para armonizar la presentación de la información adicional a la Iniciativa de la Ley de Ingresos (Artículo 61, fracción I).

c) Publicar la información a que se refiere la Norma para armonizar la presentación de la información adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos (Artículo 61, fracción II).

d) Publicar la información a que se refiere la Norma para la difusión a la ciudadanía de la Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos (Artículo 62).

e) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura delCalendario de Ingresos base mensual (Artículo 66).

f) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura delCalendario de Egresos base mensual (Artículo 66).

g) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura de información de la relación de las cuentas bancarias productivas específicas para presentar en la Cuenta Pública, en las cuales se depositen los recursos federales transferidos (Artículo 69).

h) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer el formato para la difusión de los resultados de las evaluaciones de los recursos federales ministrados a las Entidades Federativas (Artículo 79).

i) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios (Artículo 67).




j) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura de información del formato de programas con recursos federales por orden de gobierno (Artículo 68).

k) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura de la información que las entidades federativas deberán presentar relativa a las aportaciones federales en materia de salud, y los formatos de presentación (Artículo74).

l) Publicar la información a que se refiere la Normas y modelo de estructura de información relativa a los Fondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública (Artículo 77).

m) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura de los formatos de información de obligaciones pagadas o garantizadas con fondos federales (Artículo 78).

n) Publicar la información a que se refiere la Normas para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros (Artículo 81).

Normativa

RespuestaEn respuesta a los Oficios ASENL-OPR-AEGE-AP06-AOP165/2016-TE y ASENL-OPR- AEGE-AP06-AF166/2016-EX notificados el 15 de septiembre de 2016 y 27 de septiembre de 2016, manifiestan en el oficio ICIFED 2853/2016 del 14 de octubre de 2016, lo siguiente:

"I. Registros contables

A partir del 1 de enero de 2015, la implementación de la contabilidad gubernamental esta de manera homologada, el sistema contable con el que cuenta el Instituto es SACG-NET, a partir del 01 de enero de 2015 se cuenta con los registros contables de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

II. Registros presupuestarios

Se cuentan con los registros presupuestarios a partir del 1 de enero de 2015.

III. Registros administrativos




Se realizan inventarios físicos periódicamente, se realiza conciliación de los registros contables vs los kardex de almacén, al 31 de diciembre de 2015 el Instituto no contaba con inventario.

IV. Cuenta pública

La cuenta pública al 31 de diciembre de 2015, se presenta de acuerdo a la Ley de Contabilidad Gubernamental Artículos 52,53,46,47. Al 31 de agosto de 2016 la cuenta pública se genera de forma automatizada.

V. Transparencia

La cuenta pública se presenta de forma armonizada tal y como lo marca la Ley de Contabilidad Gubernamental Artículos 52,53,46,47. Es publicada de forma trimestral en el apartado de trasparencia. El inventario se encuentra publicada en la página oficial."

Del Extitular:

No presentó en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se encuentre en proceso de implementación de medidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con el proceso de la implementación de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

2. Se observó que en la cuenta de Deudores diversos por cobrar a corto plazo al 31 de diciembre de 2015, existe un saldo de $9,392,754 que presentan una antigüedad superior




a un año, sin que el Ente Público mostrara evidencia de las gestiones efectuadas para su recuperación.

Al revisar eventos posteriores, se observó que al 31 de marzo de 2016 continúan sin movimiento, a continuación se muestra su integración:

Concepto Importe al 31 de diciembre de 2015

. . Año de antigüedad

Secretaría Educación [C.F.E.][Agua y Drenaje Mty] $ 2,863,380 2010Programa Oficinas Regionales Usede 2,505,903 2011Programa Rehabilitación Independencia 1,382,035 2011Secretaría Educación [C.F.E.] 1,006,041 2010Programa Oficinas Regionales Usede 734,425 2011Programa Centros Comunitarios 532,320 2010Programa Gastos de Operación 110,998 2012Bau Platz Planeación y Dirección de Proyectos, S.A. 52,709 2011Otros menores a $50,000 [15] 204,943 2010Total $ 9,392,754

Financiera - Monto no solventado $9,392,754

RespuestaEn respuesta a los Oficios ASENL-OPR-AEGE-AP06-AOP165/2016-TE y ASENL-OPR-

AEGE-AP06-AF166/2016-EX notificados el 15 de septiembre de 2016 y 27 de septiembre de2016, manifiestan en el oficio ICIFED 2853/2016 del 14 de octubre de 2016, lo siguiente:

"En lo que respecta a las cuentas por cobrar-deudores diversos, las cuentas presentan un saldo de ejercicios anteriores (SEP, C.F.E.) en su momento cuando se generó la cuenta por cobrar se realizaron las gestiones necesarias para su cobro, no teniendo una respuesta favorable. (Anexo soporte documental). Se revisará con el Director del Instituto para proceder a plantear los detalles de los saldos correspondientes (los cuales representan el 50% de la cuenta) en Junta de Gobierno para en un momento dado llevar esos saldos a cuentas incobrables.




Del resto del saldo, al 31 de agosto de 2016, los saldos se encuentran en revisión contable para su posible cobrabilidad o ajuste correspondiente. Se espera que para el cierre del presente ejercicio de 2016 se cuente con el saldo correcto de esta cuenta."

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Titular y Extitular del Ente Público, esta observación no se solventa, ya que no han sido recuperadas y dada su antigüedad se consideran de difícil recuperación y no han sido notificadas a la Junta de Gobierno para obtener su aprobación para su cancelación por incobrabilidad.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Presentar a la Junta de Gobierno los adeudos que se consideren de difícil recuperación para su autorización como una cuenta incobrable.

3. El Ente Público no tiene establecida una política de anticipos para gastos de viaje y gastos por comprobar en el que se establezca la autorización, comprobación y justificación de los gastos de viaje por lo que no se formaliza en un reporte que muestre los gastos efectuados por los viajeros, el motivo del viaje, período del viaje y la autorización correspondiente, y en los gastos por comprobar que se establezca como mínimo, los conceptos en los que se puede aplicar, forma y plazo de comprobación, importe máximo y el formato a utilizar para su comprobación.

Control Interno

RespuestaEn respuesta a los Oficios ASENL-OPR-AEGE-AP06-AOP165/2016-TE y ASENL-OPR- AEGE-AP06-AF166/2016-EX notificados el 15 de septiembre de 2016 y 27 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular en el oficio ICIFED 2853/2016 del 14 de octubre de 2016, lo siguiente:

Del Titular:




"El Instituto cuenta con una política de viáticos y gastos de viaje, así como los formatos utilizados para el reembolso de los mismos, la cual se encuentra en proceso de firma."

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Ente Público, esta observación se solventa parcialmente ya que si bien se cuenta en el ejercicio 2016 con la política que regula los viáticos, combustible y el uso de vehículos oficiales del Instituto, así como los formatos utilizados para el reembolso de los mismos, éstos se encuentran en proceso de firma, por lo cual éste Órgano Fiscalizador dará seguimiento en el ejercicio 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Ente Público establecer y llevar a cabo su política que regula los viáticos, combustible y el uso de vehículos oficiales.

4. El 21 de diciembre de 2015 se otorgó préstamo por la cantidad de $7,000 a C. Mario Parra Suárez representante estatal del Instituto Nacional de la Infraestructura Física Educativa (INIFED), observando que este préstamo carece de autorización y no ha sido recuperado al 31 de diciembre de 2015.

En eventos posteriores se observó un nuevo préstamo por la cantidad de $15,000 otorgado el 28 de enero de 2016, y que al 30 de junio de 2016 no han sido recuperados éstos préstamos.

Control Interno


AEGE-AP06-AF166/2016-EX notificados el 15 de septiembre de 2016 y 27 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular en el oficio ICIFED 2853/2016 del 14 de octubre de 2016, lo siguiente:

Del Titular:

"Se otorgó un préstamo a un empleado del Instituto en los meses de diciembre de 2015 y enero de 2016 sumando la cantidad de $ 22,000 lo cual indebidamente se otorgó; se está realizando la labor de cobranza correspondiente.




Con fecha del 13 de junio de 2016 en Oficio ICIFED 1333/16 se realiza gestión de cobro al empleado quedando formalmente de liquidar el saldo. Los abonos al saldo son los siguientes:

Transferencia bancaria por $5,000 el 27/06/2016 y 19/09/2016 por $7,000, (anexo comprobantes) quedando un saldo pendiente de $10,000 que realizará en próximos días, en cuento se tengan las fichas de depósito se las haremos llegar."

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, ya que se han recuperado $12,000 quedando pendientes $10,000, éste Órgano Fiscalizador dará seguimiento en la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones para la recuperación de esta cuenta.

5. Esta cuenta incluye un saldo a cargo de Torero Construcciones, S. de R.L. de C.V. por la cantidad de $529,920 como resultado del pago duplicado otorgado el primero el día 3 de julio de 2014 por el Ente Público y el segundo el 29 de abril de2015 otorgado por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado correspondiente al contrato ICIFED-OPE-73/13.

En eventos posteriores al mes de enero de 2016, se registró la recuperación de $150,000 los cuales habían sido recibidos mediante transferencia el 24 de agosto de 2015 y que no habían sido contabilizados oportunamente, al 30 de junio de 2016 no se ha recuperado el resto del importe por $379,920.

Económica - Monto no solventado $379,920

RespuestaEn respuesta a los Oficios ASENL-OPR-AEGE-AP06-AOP165/2016-TE y ASENL-OPR- AEGE-AP06-AF166/2016-EX notificados el 15 de septiembre de 2016 y 27 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular en el oficio ICIFED 2853/2016 del 14 de octubre de 2016, lo siguiente:

Del Titular:




"Por medio de la Secretaría de finanzas y Tesorería General del Estado, se realizó un pago de forma duplicado a las cuentas bancarias del contratista Torero Construcciones, S.A. de R.L. de C.V. por la cantidad de $529,920.35. En Oficio ICIFED-1126/2015, se hace del conocimiento del contratista del reintegro del saldo, con fecha del 29 de agosto de 2015 el contratista devuelve $150,000, quedando un adeudo de $448,769.54 (monto de adeudo más intereses) el cual se le notifica al contratista en Oficio ICIFED- 467/2016 recibido el20 de marzo de 2016, haciendo caso omiso, de nueva cuenta se envía en Oficio ICIFED-1189/2016, el cual no fue posible entregar debido a que el contratista cambio de domicilio.

Se anexa oficios de gestión de cobro."

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Ente Público, esta observación no se solventa, ya que si bien se han llevado acciones para su recuperación, el contratista ya no fue localizado y no se han iniciado acciones legales para su recuperación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Efectivo y Equivalentes

Bancos / Tesorería

6. Esta cuenta incluye 19 cuentas bancarias que corresponden a remanentes por economías en proyectos de obras públicas y que provienen de ejercicios anteriores, cuyo movimiento en el ejercicio fue únicamente por intereses y comisiones, observando que el Ente Público desconoce las acciones que tiene que llevar a cabo con dichos saldos de acuerdo a los lineamientos de cada uno de ellos, siendo estos:

Cuenta Concepto Saldo al311215

1102-0002-0023-0000 Bcos Btl 6104 Onb/05 Edo, 09 Edo $ 7,1961102-0002-0027-0000 Bcos HSBC 9391 Centros Comunitarios/10 42,3261102-0002-0030-0000 Bcos. HSBC 2045 Onb/07 Fed 111,6401102-0002-0032-0000 Bcos HSBC 0384 Onb/08 Edo 73,305



1102-0002-0033-0000 Bcos HSBC 0590 Cbta/06 P x P 649,953




Cuenta Concepto Saldo al311215

1102-0002-0036-0000 Bcos HSBC 4171 Conalep ciénega de Flores 24,4081102-0002-0038-0000 Bcos HSBC 4619 Sría. Educación/09 158,8131102-0002-0039-0000 Bcos. HSB 4601 Icet/08 P x P 72,4871102-0003-0003-0000 Bcos Banregio 0019 UT/03, Fonden Conv.[50,000,000] 97,5771102-0003-0009-0000 Bcos Banregio 4666 Cinvestav/06, ITTNL 103,9581102-0003-0014-0000 Bcos. Banregio 6667 Onb/11 Fed 18,5381102-0003-0017-0000 Bcos. Banregio 7132 IT/12 Fed 50,8261102-0003-0019-0000 Bcos. Bgio. 7164 IT/11 Fed 305,7811102-0004-0002-0000 Bcos BBVA 8513 ITR/04 Linares, n.l. 211,3821102-0004-0003-0000 Bcos BBVA 8319 ITR/04, 08 Guadalupe, n.l. 122,0491102-0004-0009-0000 Bcos BBVA 7452 Prepa Politecnica/05 126,6331102-0004-0022-0000 Bcos BBVA 1963 Fies/08 149,1761102-0004-0028-0000 Bcos. BBVA 1548 ONMS/09 27,4941102-0004-0030-0000 Bancos BBVA 1876 Normal Superior 169,176Total $ 2,522,718




Del Titular:

"Con relación a la documentación de este punto, se informa que actualmente se está actualizando los montos con el área de planeación y contabilidad, para definir los remanentes y economías de los programas en mención."

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Ente Público, esta observación no se solventa, ya que no se acompañó evidencia de los análisis que están llevando a cabo, en los cuales se definirán los remanentes y economías de los programas relativos a las




cuentas en mención, éste Órgano Fiscalizador dará seguimiento en la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Definir las acciones a implementar en cada uno de las cuentas bancarias correspondientes.

Inversiones temporales (hasta 3 meses)

7. Esta cuenta incluye 2 cuentas bancarias de inversiones que corresponden a remanentes por economías en proyectos de obra pública y que provienen de ejercicios anteriores, cuyo movimiento en el ejercicio fue únicamente por intereses y comisiones, observando que el Ente Público desconoce las acciones que tiene que llevar a cabo con dichos saldos de acuerdo a los lineamientos específicos de cada uno de ellos, siendo estos:

Cuenta Concpeto Saldo al311215

1103-0002-0036-0000 Inv. HSBC 6919 Conalep Ciénega de Flores $ 743,5771103-0003-0017-0000 Inv. Banregio 7132 IT/12 Fed 271,387Total $ 1,014,964




Del Titular:

"Con relación a la documentación de este punto, se informa que actualmente se está actualizando los montos con el área de planeación y contabilidad, para definir los remanentes y economías de los programas en mención."

Del Extitular:





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Ente Público, esta observación no se solventa, ya que no se acompañó evidencia de los análisis que están llevando a cabo, en los cuales se definirán los remanentes y economías de los programas relativos a las cuentas en mención, éste Órgano Fiscalizador dará seguimiento en la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Definir las acciones a implementar en cada una de las cuentas bancarias de inversiones correspondientes.

Activo no circulante

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

Construcciones en proceso en bienes de dominio público

8. Esta cuenta incluye $3,386,799,871 de obras en proceso observando que en su mayoría ya fueron concluidas en su totalidad y cuentan con el acta de entrega recepción con el contratista, sin embargo no han sido capitalizadas y presentan una antigüedad superior a un año, incumpliendo los numerales 2.2 "Obras del dominio público", 2.3 "Obras transferibles" y2.4 "Infraestructura" establecidos en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo su integración la siguiente:

Cuenta Concepto Saldo al31/dic/15

1398-0116-0000-0000 C.O.P. ONB/11 EDO $ 539,408,9081398-0143-0000-0000 C.O.P. ONB/EDO MULTIANUAL/12 536,591,6811398-0120-0000-0000 C.O.P. ONB/11 EDO MULTIANUAL 378,275,0621398-0154-0000-0000 C.O.P. ONB/13 EDO 310,589,4151398-0126-0000-0000 C.O.P. INDE/11 191,526,1921398-0153-0000-0000 C.O.P. ONB/13 FED 187,357,7621398-0134-0000-0000 C.O.P. ONB/12 FEDERAL 145,438,3661398-0138-0000-0000 C.O.P. IMPER/12 145M 143,548,4671398-0119-0000-0000 C.O.P. ONB/11 FED 141,693,702





1398-0163-0000-0000 C.O.P. ONB/14 EDO 121,369,2501398-0164-0000-0000 C.O.P. ONB/14 FEDE 118,023,4481398-0123-0000-0000 C.O.P. ONB/11 EDO EQUIPAMIENTO 64,682,2461398-0135-0000-0000 C.O.P. ONB/12 EDO 50,255,3261398-0127-0000-0000 C.O.P. UNIVERSIDAD POLITECNICA/11 39,736,8041398-0170-0000-0000 C.O.P. TEATRO SAN BERNABE 35,392,5571398-0121-0000-0000 C.O.P. UT/11 FED 34,998,6891398-0158-0000-0000 C.O.P. SEDATU 34,470,7731398-0136-0000-0000 C.O.P. IMPER/12 30 M 29,436,3381398-0117-0000-0000 C.O.P. NORMAL SUPERIOR/10, 11, 12 27,270,5201398-0110-0000-0000 C.O.P. BIOPLANTA PARQUE PIT 27,239,1251398-0115-0000-0000 C.O.P. CIITNL 25,965,3241398-0142-0000-0000 C.O.P. REHABILITACION/12 25,026,6681398-0132-0000-0000 C.O.P. ONB/11 EDO 30,000,000 PEI 446 24,961,8381398-0146-0000-0000 C.O.P. UT/12 FED 21,562,5021398-0166-0000-0000 C.O.P. REHABILITACION/14 19,516,0661398-0137-0000-0000 C.O.P. CECYTE/11 P X P 17,280,0411398-0173-0000-0000 C.O.P. PQE DEP Y REC SAN BERNABE 13,324,7581398-0141-0000-0000 C.O.P. ICET/11 P X P 9,603,2481398-0167-0000-0000 C.O.P. PROVEE CENT COMUN SIE 130 Y 59 8,771,1041398-0145-0000-0000 C.O.P. UT/12 CONVENIO 8,537,3871398-0131-0000-0000 REHABILITACION/11 8,376,4621398-0148-0000-0000 C.O.P. IT/12 FED 6,801,8161398-0150-0000-0000 C.O.P. UT/12 EDO 6,097,8271398-0149-0000-0000 C.O.P. IT/11 FED 5,700,8161398-0128-0000-0000 C.O.P REHAB. DEPORTIVA INDE/11 4,853,7011398-0144-0000-0000 C.O.P. PREPA EMILIANO ZAPATA 3,560,6091398-0152-0000-0000 C.O.P. IT/12 GPE 3,373,6431398-0151-0000-0000 C.O.P. ESPECIAL VIALIDAD 2,428,3091398-0160-0000-0000 C.O.P. CONALEP/13 2,239,2501398-0179-0000-0000 C.O.P. ONB/15 EDO 2,115,9561398-0172-0000-0000 C.O.P. ONMS/14 2,027,3321398-0155-0000-0000 C.O.P UNIVERSIDAD POLITECNICA 12 1,636,0101398-0113-0000-0000 C.O.P. IMPER/10 982,4041398-0103-0000-0000 C.O.P. ONB/10 FED 963,2101398-0089-09EQ-RM00 Equipamiento 920,2871398-0133-0000-0000 C.O.P. CONALEP LOS SABINOS, ALLENDE 850,5061398-0089-09PR-F02000 Prim. Col. Azteca, San Nicolas, n.l. 835,2991398-0089-09PR-F03500 Prim. Col. Portal de Huinala, Apodaca, n.l. 376,9301398-0089-09PR-F03300 Prim. Col. El Mezcal, CAdereyta, n.l. 306,629





1398-0089-09PR-F03000 Prim. Col. EL Mezcal, Cadereyta Jimenez, n.l. 305,2871398-0076-0000-0000 C.O.P. ONB/08 FED 104,5921398-0169-0000-0000 C.O.P. INDE/14 33,9171398-0092-0000-0000 C.O.P. UT/09 32,7701398-0140-0000-0000 C.O.P. CIITNL/12 15,3121398-0101-0000-0000 C.O.P. ONB/10 EDO 8,0351398-0066-0000-0000 C.O.P. CONALEP GUADALUPE/06 (605)

Total $ 3,386,799,871

Financiera - Monto no solventado $2,250,124,739


AEGE-AP06-AF166/2016-EX notificados el 15 de septiembre de 2016 y 27 de septiembre de2016, manifiestan en el oficio ICIFED 2853/2016 del 14 de octubre de 2016, lo

siguiente: Del Titular:

"Debido a que las obras fueron finiquitadas y ya se cuenta con la carta entrega -recepción por cada una de ella, se procede a realizar los ajustes y reclasificaciones correspondientes para dejar el saldo correcto en la cuenta inversión en proceso, al 30 de septiembre de 2016, se está realizando la depuración correspondiente, se anexa auxiliar contable de cada uno de los proyectos ajustados. El porcentaje de avance del análisis de la cuenta representa un33% del saldo de la cuenta (se anexa resumen de los saldos reclasificados)."

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Titular y Extitular del Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, ya que se anexan los ajustes y reclasificaciones de dichas obras, así como el porcentaje de avance de depuración de la cuenta que al 30 de septiembre de 2016 es de 33%, éste Órgano Fiscalizador dará seguimiento en el ejercicio2016.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Ente Público continuar con la depuración de la cuenta, con la finalidad de que no siga generando antigüedad considerable y sus registros contables cumplan con la normativa correspondiente.

Bienes muebles

Equipo de vehículos y equipo de transporte

9. En esta cuenta se registró la baja en el ejercicio 2015 de dos unidades Honda 2011 tipo CR- V con números de serie 3CZRE3856BG002080 y 3CZRE3852BG002786, las cuales fueron vendidas en el mes de marzo de 2013, observando lo siguiente:

No se registró la baja oportunamente, contraviniendo lo señalado en el artículo 33 y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental adicionalmente:

En la primera no se nos proporcionó el contrato de compra-venta, evidencia de cobro del precio pactado, carta responsiva, copia de factura endosada y baja del vehículo ante el Instituto de Control Vehícular y en la segunda no se nos proporcionó la evidencia del cobro del precio pactado, copia de la factura endosada y baja del vehículo ante el Instituto de Control Vehicular, contraviniendo lo señalado por el artículo 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa



"Se cuenta con póliza contable y transferencias de pago que ampara la venta de los autos, por la premura del tiempo no se realizó de manera correcta, a partir de esta observación se está teniendo más cuidado en la comprobación de las adquisiciones y bajas de equipo propiedad del Instituto, de acuerdo con las Ley General de Contabilidad Gubernamental."

Del Extitular:





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Ente Público, esta observación no se solventa, ya que no se acompañó copia de la documentación faltante que se observa.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

10. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"El cálculo de la depreciación del ejercicio no se tiene actualizado al 31 de diciembre de2015, está en proceso de elaboración la cédula de trabajo para determinar la depreciación del ejercicio correspondiente a 2015 y 2016."

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Ente Público, esta observación no

se solventa, ya que no se acompaña documentación que ampare el avance para dar cumplimiento al Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio.





PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo

11. Observamos que el Ente Público tiene registradas cuentas por pagar por valor de$5,859,248 que presentan una antigüedad de hasta cuatro años, siendo que corresponde a cuentas por pagar a corto plazo, es decir, iguales o menores a un año.

El Ente Público no mostró evidencia que demuestre las gestiones efectuadas para determinar si estos saldos continúan siendo exigibles o ya prescribió el derecho de cobro del contratista.

En revisión de eventos posteriores al 31 de enero de 2016, se observó que no han sido liquidadas, siendo su integración:

Cuenta Concepto Importe .2102-0095-0001-0000 Prog. Onb/10 Edo $ 2,505,9032102-0096-0001-0000 Prog. Onb/10 Edo 1,382,0362102-0095-0002-0000 Prog. Onb/11 Edo 734,4252102-0085-0005-0000 Onb/10 Edo 532,3192102-0146-0002-0000 Desarrollos Galavis, S.A. de C.V. 350,0002102-0001-0156-0000 Acreedores Ban Obras 119,0492102-0087-0437-0000 Desarrolladora M, S.A. de C.V. 109,5992102-0122-0463-0000 Constructora Lmont, S.A. de C.V. 64,402 *2102-0119-0001-0000 Prog. ONB/12 Edo 15,3122102-0112-0001-0000 Prog. Bioplanta Parque Pit 15,0002102-0112-0001-0000 Acreedores 5% 9,0902102-0128-0006-0000 Prog. Gts de Operacion 6,7282102-0001-0015-0000 Seguro auto perssonal 5,4692102-0001-0154-0000 Acreedores 2% 3,6362102-0001-0165-0000 Constructora Legosa, S.A. de C.V. 3,0002102-0001-0165-0000 Eurooptica 2,7402102-0137-0772-0000 Gogaco, S.A. de C.V. 540Total $ 5,859,248

* Corresponden a facturas del ejercicio 2012 que fueron contabilizadas hasta el 18 de junio de 2015.







"El saldo de las siguientes cuentas: 2102-0095-0001-0000, 2102-0096-0001-0000,2102-0095-0002-0000, 2102-0085-0005-0000, Prog ONB 10 Y 11 Edo., se revisara en Junta de Gobierno, tomando en consideración que son recursos federales se analizará para depuración de la cuenta. Del saldo de la cuenta 2102-0146-0002-0000, es monto corresponde a la provisión de la Norma NIF D-3, esto se reclasificará a las cuentas de pasivo a L.P.

En lo que respecta al resto de los saldos, estos se encuentran en revisión por el departamento de contabilidad para su probable ajuste o reclasificación correspondiente, esperando contar con el saldo correcto de la cuenta a más tardar el 31 de diciembre de2016."

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Ente Público, esta observación no se solventa, ya que no se acompañó documentación que muestre los avances del análisis de la cuenta, éste Órgano de Fiscalización dará seguimiento en el ejercicio 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con las acciones de análisis y depuración del saldo.

12. En esta cuenta se incluye la "Reserva para Indemnizaciones" por $533,005 y la "Reserva para la prima de antigüedad" por $508,057 que deben registrarse en el grupo del Pasivo no circulante, rubro de Provisiones a largo plazo, cuenta 2.2.6.2 Provisiones para pensiones a largo plazo, lo anterior contraviniendo lo señalado en el capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Conac, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



Normativa






"Al 31 de diciembre de 2016 se realizará el ajuste correspondiente de acuerdo al cálculo actuarial y se reclasificará a cuentas de Largo Plazo."

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Ente Público, esta observación no se solventa, ya que no se han realizado las reclasificaciones correspondientes, éste Órgano Fiscalizador dará seguimiento del registro correspondiente de acuerdo al cálculo actuarial en el ejercicio 2016.


Proveedores por pagar a corto plazo

13. Saldo de Proveedores por pagar a corto plazo por $2,512,166 con antigüedad superior a 3 meses al 31 de diciembre de 2015.

En revisión de eventos posteriores al 31 de enero de 2016, se observó que no han sido liquidadas, siendo su integración:

Cuenta . . . . Concepto Importe2101-0084-0854-0000 Edificación y Desarrollo Inmobiliario Coyer, S.A. $ 433,4932101-0084-0579-0000 Bau Platz Planeación y Dirección de Proyectos, S.A. 404,9112101-0084-0856-0000 Edificación y Urbanización Morsa, S.A. de C.V. 376,5932101-0082-0779-0000 ARS Integración de Soluciones, S.A. de C.V. 323,3362101-0084-0858-0000 Treval Proyectos y Construcciones, S.A. de C.V. 297,6052101-0075-0438-0000 Suministros Industriales Lamar, S.A. de C.V. 230,8402101-0083-0122-0000 Constructora Legosa, S.A. de C.V. 127,0152101-0052-0025-0000 Microdata y Asociados, S.A. de C.V. 115,5532101-0084-0851-0000 Tecnología y Arquitectura Moderna, S.A. de C.V. 112,6182101-0077-0213-0000 Constructora Coss Bu, S.A. de C.V. 89,2022101-0083-0009-0000 Bufette de Obras Servicios y Suministros, S.A. de C.V. 1,000

Total $ 2,512,166







"Al 31 de agosto de 2016 la cuenta se encuentra en revisión por parte del departamento de contabilidad para los probables ajustes y reclasificaciones correspondientes. Esperamos al cierre anual de 2016 ya estar en condiciones de contar con el saldo real de esta cuenta."

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Ente Público, esta observación no se solventa, ya que no se nos muestra evidencia del avance del análisis y depuración de esta cuenta, éste Órgano Fiscalizador, dará seguimiento en la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con el análisis y depuración de la cuenta, con el fin de que no genere mayor antigüedad.

14. Esta cuenta incluye partidas con saldo negativo por un total de $1,371,631, lo cual es contrario a su naturaleza contable, incumpliendo con el artículo 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 primero y segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, siendo éstas:

Cuenta Concepto Importe2101-0077-0594-0000 J.C. Construcciones y Urbanizaciones, S.A. de C.V. $ (917,366)2101-0083-0437-0000 Desarrolladora M, S.A. de C.V. (338,405)2101-0083-0738-0000 Constru Diseños Aries, S.A. de C.V. (107,494)2101-0077-0819-0000 Julio César Coronado Ortíz (6,219)2101-0077-0016-0000 Rase Consultores y Constructores, S.A. de C.V. (1,680)



2101-0083-0469-0000 Constructora Markgon, S.A. de C.V. (467)Total $ (1,371,631)




Control Interno



siguiente: "Se está analizando la cuenta para hacer las reclasificaciones

correspondientes."

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Ente Público, esta observación

no se solventa, ya que no se proporcionó los asientos de ajuste o reclasificacion correspondientes, éste Órgano Fiscalizador dará seguimiento en el ejercicio 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con el análisis y depuración de los saldos presentados, con la finalidad de que los registros contables cumplan con la normatividad correspondiente.

15. El Ente Público adquirió 15 computadoras y un servidor marca Dell al proveedor Sociedad Pro-tecnología de Nuevo León, S.A de C.V. por un importe total de $364,124, no exhibiendo la documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que haya servido de base para determinar el precio máximo a pagar por los servicios, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, y en su caso el escrito y dictamen de excepción al procedimiento de licitación, así como el informe trimestral enviado al órgano de control interno del ente público, y el contrato en el que se establecieran las condiciones de entrega, calidad y especificaciones, formas de pago, garantías, penalizaciones para el caso de incumplimiento, monto a pagar, entre otros. Lo anterior en contravención a lo establecido en los artículos 16 fracción V, 25, 26, 41 y 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos



y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con los artículos 42 al 46 segundo párrafo y 87 y 89 del Reglamento




de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León.

Normativa


No se presentó respuesta.

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEsta observación no se solventa, ya que el Ente Público no proporcionó respuesta, así como documentación que ampare que la selección de el proveedor estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que haya servido de base para determinar el precio máximo a pagar por los servicios, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, y en su caso el escrito y dictamen de excepción al procedimiento de licitación, así como el informe trimestral enviado al órgano de control interno del ente público, y el contrato en el que se establecieran las condiciones de entrega, calidad y especificaciones, formas de pago, garantías, penalizaciones para el caso de incumplimiento, monto a pagar, entre otros.


Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

16. El Ente Público tiene saldos por pagar con antigüedad mayor a tres meses al 31 de diciembre de 2015, por concepto de retenciones de derechos para servicios de inspección y vigilancia, además de contribuciones de impuesto sobre nómina, incumpliendo con el artículo 191 de la Ley Federal de Derechos y el artículo 158 de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León.




En revisión de eventos posteriores al 31 de enero de 2016, se observó que aun no han sido enterados, siendo su integración:

Cuenta Concepto Importe2103-1180-0001-0270 Inmobiliaria y Construcciones Genera, S.A. de C.V. $ 46,3022103-1158-0003-0009 Bufette de Obras Servicios y Suministros, S.A. de C.V. 31,1482103-1203-0001-0828 Torero Construcciones, S. de R. L. de C.V. 23,4192103-1158-0003-0195 Grupo Constructor Marconce, S.A. de C.V. 22,3642103-5000-0000-0000 2% s/Nomina 22,0822103-1209-0003-0275 Construcciones y Servicios la Piramide, S.A. de C.V. 15,4822103-1171-0001-0213 Constructora Coss Bu, S.A. de C.V. 13,1082103-1158-0001-0009 Bufette de Obras Servicios y Suministros, S.A. de C.V. 12,4592103-1203-0004-0828 Torero Construcciones, S. de R. L. de C.V. 11,710

Menos de $10,000 [74] 113,787Total $ 311,861

Normativa


"El saldo de la cuenta se está analizando para determinar los ajustes y reclasificaciones correspondientes, se espera que al 31 de diciembre de 2016 se cuente con el saldo correcto de esta cuenta.

Se anexa póliza de ajuste del saldo contable cta. 2103-5000-0000-0000 por $22,082."

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Ente Público, esta observación no se solventa, ya que acompaña póliza por la cancelación del 3% sobre nóminas por la cantidad de $22,082 sin justificar el motivo y manifiestan que continuarán analizando las otras




partidas pendientes de pago, por lo que éste Órgano Fiscalizador dará seguimiento en el ejercicio 2016.


17. Se observó que el Organismo no tiene registrado el adeudo de los intereses moratorios del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores del Estado de Nuevo León correspondientes a las quincenas 16 a la 24 del ejercicio 2012 por la cantidad de $152,926, observando el incumplimiento a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad en específico al postulado número 8) "Devengo Contable" en concordancia con el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental el cual establece que las transacciones de gastos se harán conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago y estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

Normativa



"Se han realizado las gestiones de pago correspondientes sin tener una respuesta de forma positiva, se espera que para el cierre de 2016 se realicen los acuerdos necesarios para cancelar estos saldos. Anexo Oficio 0001/2013 donde se ha solicitado el recurso. Se realizará el cálculo correspondiente de intereses."

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Ente Público, esta observación no se solventa ya que las gestiones para su pago datan del año 2013, éste Órgano Fiscalizador dará seguimiento en el ejercicio 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)



Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




Documentos por pagar a corto plazo

Documentos con contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo

18. En la cuenta de Documentos con contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo, se incluyen 35 cuentas por un total de $77,034,922, observando que presentan una antigüedad superior a 3 meses al 31 de diciembre de 2015, siendo su integración:

Cuenta Concepto Importe2104-0060-0822-0000 Construcciones y Servicios Dr. Once, S.A. de C.V. $ 24,304,0452104-0053-0840-0000 Ruisolk Construcciones, S.A. de C.V. 10,665,5832104-0060-0712-0000 Productos y Servicios Mada, S.A. de C.V. 9,494,3602104-0043-0695-0000 Regiocolor, S.A. de C.V. 3,255,6902104-0048-0122-0000 Constructora Legosa, S.A. de C.V. 2,566,8702104-0055-0822-0000 Construcciones y Servicios Dr. Once, S.A. de C.V. 2,514,6532104-0048-0238-0000 Laura Sanchez Hurtado 1,752,8982104-0043-0182-0000 Servicios Optimos en Costrucción, S.A. de C.V. 1,669,6552104-0048-0594-0000 JC. Construcciones y Urbanizaciones, S.A. de C.V. 1,401,9542104-0043-0469-0000 Constructora Markgon, S.A. de C.V. 1,325,0092104-0051-0079-0000 Jehu Salazar Gonzalez 1,301,3772104-0048-0469-0000 Constructora Markgon, S.A. de C.V. 1,090,5802104-0048-0182-0000 Servicios Optimos en Construccion, S.A. de C.V. 1,080,4222104-0043-0751-0000 Desarrollo Inmobiliario Habitacional, S.A. de C.V. 1,063,5132104-0053-0225-0000 Constructora Y Comercializadora Piramide, S.A. de C.V. 1,060,7812104-0026-0621-0000 GPH Proyectos Inmobiliarios, S.A. de C.V. 1,060,4282104-0043-0441-0000 Construcciones y Urbanizaciones del Poniente, S.A. de

C.V.973,970

2104-0043-0016-0000 Rase Consultores y Constructores, S.A. de C.V. 972,6112104-0051-0825-0000 Comercializadora Gebel, S.A. de C.V. 967,3642104-0043-0594-0000 J.C. Construcciones y Urbanizaciones, S.A. de C.V. 939,4942104-0051-0764-0000 Const. y Arrendadora San Sebastian, S.A. de C.V. 868,2212104-0052-0650-0000 Proyectos Meseta, S.A. de C.V. 834,8742104-0053-0837-0000 Constructora Efesia, S.A. de C.V. 769,8462104-0053-0593-0000 Constructora Moyeda, S.A. de C.V. 653,4262104-0048-0764-0000 Constructora y Arrendadora San Sebastían, S.A. de C.V. 573,9212104-0053-0701-0000 Maxicconceptos, S.A. de C.V. 483,7692104-0051-0785-0000 Constructora Jaken, S.A. de C.V. 463,1562104-0053-0825-0000 Comercializadora Gebel, S.A. de C.V. 462,3832104-0053-0437-0000 Desarrolladora M, S.A. de C.V. 460,947




Cuenta Concepto Importe2104-0051-0830-0000 Construcciones y Urbanizaciones Fago, S.A. de C.V. 457,2262104-0051-0845-0000 Constructora 2L, S.A. de C.V. 445,6562104-0026-0709-0000 G + M Proyectos, S.A. de C.V. 379,5262104-0051-0772-0000 Gogaco, S.A. de C.V. 333,3762104-0053-0480-0000 Constructora y urbanizadora Dama, S.A. de C.V. 200,000

Otros menores a $200,000 [5] 187,338Total $ 77,034,922




"Al 31 de agosto de 2016, continúan los saldos por pagar a los contratistas, se están realizando las gestiones correspondientes en la Secretaría de finanzas, derivado de que el contratista ya finiquito las obras se está entablando comunicación con la dependencia correspondiente para pago a proveedores y así evitar demandas y juicios en contra del Instituto, anexo oficios ICIFED-2361/2016, 240/2016, 241/2016, enviado a la Secretaría de Finanzas."

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, ya que se acompañó copia de las gestiones efectuadas ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para obtener recursos para el pago de proveedores, éste Órgano Fiscalizador dará seguimiento en el ejercicio 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Insistir ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para obtener los recursos necesarios para el cumplimiento de sus obligaciones.




HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

Hacienda pública/patrimonio contribuido

19. El 11 de febrero de 2015 se celebraron 3 contratos de obra pública por un importe total de$40,673,912 de los cuales de acuerdo con las Actas de Entrega-Recepción se devengaron$42,039,195, observando que en los registros del Ente Público únicamente se tienen contabilizadas obras por un importe total de $8,315,397 que corresponde al importe pagado, estando pendiente de registrar un total de $33,723,796, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33 al 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 párrafo segundo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Las obras corresponden a:

Num. Constructora MontoAutorizado

. MontoDevengado

1 Productos y Servicios Mada, S.A. de C.V. $ 11,069,559 $ 9,612,9292 Construcciones y Servicios Dr. Once, S.A. de C.V. 19,997,544 24,473,9823 Servicios Especializados para la Construcción Sustentable, S.A. de C.V. 9,606,809 7,952,283Total $ 40,673,912 $ 42,039,194

1.- INDE (casa bote) para La Boca, Santiago, Nuevo León.

2.- Construcción Ampliación (tiro deportivo, tiro con arco, halterofilia, pista de hockey, patinodromo y atletismo).

3.- Rehabilitación del Gimnasio Nuevo León, ubicado en la colonia Urdiales, Monterrey, Nuevo León.

Es de mencionarse que el presupuesto autorizado (SIE-001/2015) ascendía a $44,000,000.




"Las 3 obras que se mencionan se encuentran contabilizadas en su totalidad al 31 de octubre de 2015, solo que no se encuentran finiquitadas por falta de pago a contratistas, los montos están ejercidos mas no pagados por lo que no se ha cancelado la cuenta de inversión en proceso denominada 1398-0177-0000-0000 C.O.P. INDE/15. Anexo auxiliar



contable del registro de cada una de las estimaciones de obra correspondientes, así como también Oficio




ICIFED 1152/2016, donde se está realizando la gestión de pago al Centro de atención a organismos del Gobierno del Estado de Nuevo León."

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, ya que ya se procedió a su registro contable y se están realizando las gestiones para su pago según Oficio ICIFED 1152/2016, éste Órgano Fiscalizador dará seguimiento en el ejercicio 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con las acciones para el registro contable de las obras en mención.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Materiales y Suministros

Combustibles, lubricantes y aditivos

20. En el ejercicio 2015 el Ente Público realizó compra de vales de combustible por un total de $887,355 los cuales son distribuidos entre los diferentes departamentos, para uso de vehículos personales autorizados y oficiales, observando que en el primer caso no está establecida una cantidad fija para cada funcionario y en el caso de los vehículos oficiales no se cuenta con bitácoras estandarizadas entre los departamentos que permitan conocer quién recibió los vales, qué viajes fueron realizados y el consumo de combustible de cada vehículo.

Control Interno


"Se anexa cédula de trabajo donde se muestra el desglose de los vehículos propiedad delInstituto, ya que por el giro de este Instituto donde se requiere la supervisión de las obras




de manera diaria, se genera un importante gasto en gasolina, Se están complementando las políticas y procedimientos para el manejo de gasolina. (anexo 3)."

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, ya que acompañó un reporte en el cual se controla el consumo de gasolina, sin embargo, a la fecha no se ha concluido con la implementación de la política para el control de la gasolina, éste Órgano de Fiscalización dará seguimiento en el ejercicio 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con la implementación de la política para el consumo de gasolina de vehículos oficiales y en el caso de gasolina para vehículos particulares del personal operativo, establecer en los tabuladores de remuneraciones lo relativo a este tipo de prestaciones que se le otorgan a los funcionarios operativos.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

21. En la revisión a las adquisiciones registradas en este rubro, observamos que las ordenes de compra fueron elaboradas con posterioridad a la emisión de la factura expedida por el proveedor, los casos detectados son los siguientes:

Proveedor No. de orden de compra

Fecha de orden de compra

No. de factura

Fecha factura

Concepto Imoporte

EG Papelería, S.A. de C.V. 1882 31/07/2015 FD10506 28/07/2015 TRASP. A EG PAPELERIA, S.A.DE C.V.



$ 2,906

3,027

3,059

Total $ 8,992

Control Interno






"Por error involuntario en el número de registro de la orden de compra, en el departamento de compras?adquisiciones no fue posible corroborar las fechas de las facturas y órdenes de compra fueran correctas, se está teniendo más cuidado a partir de las observaciones de evitar estos errores."

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Ente Público, esta observación no se solventa, ya que no se proporcionó documentación comprobatoria que demuestre que las órdenes de compra no fueron elaboradas con posterioridad a la emisión de la factura expedida por el proveedor.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar las medidas de control en el Departamento de Adquisiciones con el fin de evitar que las ordenes de compra puedan manipularse discrecionalmente.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

22. El 28 de abril de 2015 se registró la compra de uniformes secretariales por un monto de $51,040, observando que la Orden de compra fue elaborada el día 20 de abril, fecha posterior a la expedición de la factura por el proveedor Creaciones Carmi, S.A. de C.V. el día 20 de marzo del mismo año.

Control Interno






"Por error involuntario en el número de registro de la orden de compra, en el departamento de compras?adquisiciones no fue posible corroborar las fechas de las facturas y órdenes de compra fueran correctas, se está teniendo más cuidado a partir de las observaciones de evitar estos errores."

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Titular y Extitular del Ente Público, esta

observación no se solventa, ya que no se proporcionó copia de la documentación que demuestre que las órdenes de compra no fueron elaboradas con posterioridad a la emisión de la factura expedida por el proveedor.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos de control en el Departamento de Adquisiciones que aseguren que la orden de compra no pueda ser manipulada discrecionalmente.

Servicios Generales

Servicios financieros, bancarios y comerciales

23. En la revisión a las adquisiciones registradas en este rubro, observamos que la orden de compra relativa a útiles de limpieza al proveedor Organización Carvil, S.A. de C.V. , número1873 fue elaborada con posterioridad a la emisión de la factura expedida por el proveedor, por un importe de $4,748.

Adicionalmente se observó que en esta cuenta 5.1.3.4 Servicios financieros, bancarios y comerciales, se registraron los gastos por compra de artículos de limpieza y pagos por servicio de limpieza debiendo registrarse en la cuenta 5.1.3.1 Servicios Básicos, lo anterior contraviniendo lo señalado en el capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa






"Por un error involuntario la fecha de la orden de compra no fue posible cotejarlo contra las fecha de la factura que ampara dicho gasto, se está teniendo más cuidado a partir de las observaciones con el fin de evitar estos errores."

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Ente Público, esta observación no se

solventa, ya que no se nos proporcionó documentación comprobatoria que demuestre que las órdenes de compra no fueron elaboradas con posterioridad a la emisión de la factura expedida por el proveedor y no informa de las medidas correctivas para el correcto registro de éstos costos.


24. Los contratos realizados con Servicios Dynol, S.A. de C.V. y Servicios Integrados Industriales RIHE, S.A. de C.V. no cumplen con el contenido mínimo señalado en los artículos 45 y en las fracciones II, VII, X y XIX del 46, ambos de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, 87 y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo león.

Normativa





"Las cotizaciones para este servicio se realizó en años anteriores donde se contrató en su momento que era la mejor opción en cuanto a precio y calidad del servicio, por lo que solo se han estado firmando nuevos contrato, a partir del presente año se realizaran los




ajustes correspondientes a la forma de selección de proveedores de acuerdo a la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León."

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Ente Público, esta observación no se solventa, ya que no se nos proporcionaron los contratos realizados con Servicios Dynol, S.A. de C.V. y Servicios Integrados Industriales RIHE, S.A. de C.V. que cumplieran con el contenido mínimo señalado en los artículos 45 y en las fracciones II, VII, X y XIX del 46, ambos de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, 87 y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo león.


25. No se localizó ni fue exhibida la documentación justificativa y comprobatoria del concepto de "Servicios de Vigilancia" registrado el 18 de septiembre de 2015 por importe de $52,003 a favor de Servicios Integrados Industriales RIHE, S.A. de C.V., contraviniendo lo señalado en el artículo 42 primer párrafo y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.




"Las cotizaciones para este servicio se realizó en años anteriores donde se contrató en su momento que era la mejor opción en cuanto a precio y calidad del servicio, por lo que solo se han estado firmando nuevos contrato, a partir del presente año se realizaran los ajustes correspondientes a la forma de selección de proveedores de acuerdo a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León."

Del Extitular:







Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Ente Público, esta observación no se solventa, debido a que no se nos proporcionó copia de la factura correspondiente a los servicios de vigilancia registrados el 18 de septiembre de 2015 por importe de $52,003 a favor de Servicios Integrados Industriales RIHE, S.A. de C.V.


Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

26. En la revisión a las adquisiciones registradas en este rubro, observamos que la orden de compra número 1899 relativa a la renovación de suscripción de firewall cyberoam (antivirus) al proveedor Protektnet, S.A. de C.V. , fue elaborada con posterioridad a la emisión de la factura expedida por el proveedor, por un importe de $51,755.

Adicionalmente se observó que en esta cuenta 5.1.3.3 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios, se registró la adquisición del software antes mencionado debiendo registrarse en el rubro de Activos intangibles cuenta 1.2.5.1 Software, lo anterior contraviniendo lo señalado en el capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa



siguiente: "Se anexa contrato corregido.

Se registrará de manera correcta el gasto de acuerdo a las Ley General de ContabilidadGubernamental"

Del Extitular:





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Ente Público, esta observación no se solventa, ya que no nos fue presentada la documentación comprobatoria que justifique porqué la orden de compra fue elaborada con posterioridad a la emisión de la factura expedida por el proveedor, así como la reclasificación correspondiente.


27. En esta cuenta se registraron cargos por importe total de $30,000 ($20,000 del 24 de junio de 2015 y $10,000 del 31 de julio de 2015), a favor del Ingeniero Silverio Sinue Flores Tolentino (empleado de este Ente Público) que durante el ejercicio 2015 se desempeñaba como Jefe de seguimiento y finiquito de obra, por concepto de compensación y servicios de coordinación y supervisión de levantamientos realizados por la Facultad de Arquitectura de la Universidad Autónoma de Nuevo León respectivamente, observando que carecen del comprobante correspondiente y autorización, incumpliendo con el artículo 42 primer párrafo y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización del Estado de Nuevo León.




siguiente: "Se anexa comprobante de gastos."

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Ente Público, esta observación no se solventa, ya que no se nos proporcionó el comprobante correspondiente y autorización para el pago de la compensación y servicios de coordinación y supervisión de levantamientos realizados por la Facultad de Arquitectura de la Universidad Autónoma de Nuevo León y en su caso las deducciones que debieron haberse efectuado por los pagos adicionales efectuados.





Servicios Personales

28. Se observó que 6 personas que prestan sus servicios en el Ente Público no cuentan con una prestación de seguridad social o gastos médicos, observando el incumplimiento a los artículos 3, fracciones I y III de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León y 36 fracción X de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León en relación con el 35 de la Ley de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León, siendo estos los siguientes:

No. de Empleado HAS884HAS885HAS886HAS877HAS881HAS882

Normativa



"Cabe hacer mención que estos contratos son de Prestación de Servicios Profesionales Asimilados a Sueldo tal y como se menciona en el Titulo del Contrato, siendo formatos proporcionados y utilizados por el Gobierno Central para esta actividad, mismos que son regidos por el Código Civil del Estado de Nuevo León en su Título Décimo "Del Contrato de Prestación de Servicios" y al estar regido por esta normativa es excluyente del servicio médico proporcionado por el ISSSTELEON, según lo establecido en el artículo 4 Fracción I de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, que a la letra dice:

"ARTICULO 4o.- No se considerarán sujetos de incorporación al régimen que establece esta Ley los servidores públicos que:




I.- Presten sus servicios por honorarios o mediante contrato sujeto a la Legislación común;

""

Para fortalecer lo anterior el mismo contrato, indica en su cláusula Octava que el prestador está de acuerdo en que el Instituto no se encuentra obligado a prestar los servicios de seguridad social, ni a cubrir ninguna otra prestación superior a la señalada en el punto 8 de la T.D.G."

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, ya que responden que "Cabe hacer mención que estos contratos son de Prestación de Servicios Profesionales Asimilados a Sueldo", sin embargo, no acompañaron evidencia documental que demuestre esta situación, además de que el personal objeto de esta observación mantiene una relación de subordinación al contar con una responsabilidad y actividades a desarrollar así como un horario de trabajo y el nombramiento como funcionario del Ente, por lo cual están comprendidos dentro de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León en sus artículos segundo y tercero, en consecuencia no se encuentran incorporados o inscritos en alguna institución que preste el servicio de seguridad social, contraviniendo el artículo 36 fracción X de la citada Ley, en concordancia con el artículo 15 fracción I de la Ley del Seguro Social y /o en su caso el artículo 3, fracciones I y III de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP06-AOP165/2016-TE, ASENL-OPR- AEGE-AP06-AOP169/2016-EX y ASENL-OPR-AEGE-AP06-AOP170/2016-EX al titular del Ente Público y a quienes fungieran como tal en el periodo objeto de la revisión, en el caso de que estos hayan dejado de desempeñar su cargo (Extitulares: 1 y 2), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, teniéndose que a la fecha de




su vencimiento, se recibieron únicamente las del Ente Público y Extitular 1 el día 14 de octubre de2016, por lo que se tiene por precluido el derecho del Extitular 2 para dichos efectos.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administración directa, por valor de $501,026,151, se seleccionaron $331,994,284, que representan un 66%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2015

1 ICIFED-OPF-02/15 Construcción de Centro de Alto Rendimiento ParqueNiños Héroes, en el municipio de Monterrey, OT 11585.

2 ICIFED-OPF-11/14 Construcción de Centro Comunitario San Bernabé, colonia San Bernabé, en el municipio de Monterrey, OT11560.

3 ICIFED-OPE-13/15 Construcción de Secundaria Técnica Nueva Creación2015-2016, colonia Buena Vista, en el municipio de ElCarmen, OT 11689.

4 ICIFED-OPF-07/14 Construcción de Colegio CECYTE, colonia Paseo de las

Minas, en el municipio de García, OT 11503.5 ICIFED-OPE-166/14 Rehabilitación del Centro de Alto Rendimiento "Niños

Héroes" Parque Niños Héroes, en el municipio de Monterrey, OT 11501.

6 ICIFED-OPE-24/14 Construcción (aulas didácticas 3, anexos 7), Secundaria Técnica número 114 Francisco de la Garza Falcón, colonia Valle de Santa María, en el municipio de Pesquería, OT 11279.

$ 24,473,982

$ 19,387,797

$ 19,155,548

$ 18,973,282

$ 15,323,344

$ 10,819,076




7 ICIFED-OPE-15/15 Construcción de Primaria Nueva Creación 2015-2016, colonia Praderas del Oriente, en el municipio de Benito Juárez, OT 11693.

8 ICIFED-OPE-16/15 Construcción de Secundaria Técnica número 121Profesor Antonio I. Villarreal González, coloniaMonclovita, en el municipio de General Escobedo, OT11591.

9 ICIFED-OPE-14/15 Construcción de Primaria Nueva Creación 2015-2016, colonia Mirador de San Antonio, en el municipio de Benito Juárez, OT 11692.

10 ICIFED-OPF-01/15 Construcción de Casa Bote, en Presa La Boca, municipio de Santiago, OT 11580.

11 ICIFED-OPF-03/14 Construcción de primera etapa de gradas y construcción de baños y vestidores, en Pista de Atletismo, Parque Niños Héroes, en el municipio de Monterrey, OT 11497.

12 ICIFED-OPE-17/15 Construcción (aulas didácticas 4 y anexos 11), Jardín de Niños José Joaquín de Herrera, colonia Mirador de San Antonio, en el municipio de Benito Juárez, OT11594.

13 ICIFED-OPF-03/15 Rehabilitación de Gimnasio Nuevo León, coloniaUrdiales, en el municipio de Monterrey, OT 11586.

14 ICIFED-OPF-13/14 Construcción de segunda etapa de gradas, Pista de Atletismo, Parque Niños Héroes, en el municipio de Monterrey, OT 11555.

15 ICIFED-OPE-18/15 Construcción (aulas didácticas 6, anexos 16) Primaria Miguel de la Madrid Hurtado, colonia Bosques de los Nogales, en el municipio de Salinas Victoria, OT 11684.

16 ICIFED-OPE-19/15 Construcción (aulas didácticas 6, anexos 16), Primaria Luis Álvarez Barret, colonia Renacimiento, en el municipio de García, OT 11677.

17 COCE-OPF-30/11 Construcción de gimnasio (anexos 31), Gimnasio de Voleibol, Basquetbol y Handball, Parque Niños Héroes, en el municipio de Monterrey, OT. 8921.

18 ICIFED-OPE-20/15 Construcción (aulas didácticas 4, anexos 8) Primaria Carlos Arturo Carrillo Gastaldi, colonia Valle de San Blas, en el municipio de García, OT 11634.

19 ICIFED-OPE-22/15 Construcción (5 Aulas didácticas, 6 anexos), Secundaria número 2 Profesor Gustavo Garza Guajardo, colonia El Jaral, en el municipio de El Carmen, OT 11607.

$ 10,584,488

$ 10,577,171

$ 10,473,921

$ 9,612,929

$ 9,015,856

$ 7,970,820

$ 7,952,283

$ 7,792,886

$ 7,462,575

$ 7,025,123

$ 6,583,404

$ 6,289,559

$ 5,695,772




20 ICIFED-OPE-23/15 Ampliación de Secundaria número 124 Jorge Rangel Guerra, colonia Ruiseñores, en el municipio de Ciénega De Flores, OT 11695.

21 ICIFED-OPE-21/15 Construcción (aulas didácticas 6, anexos 9), Secundaria número 127 Rolando Guzmán Flores, colonia Lomas De San Martín, en el municipio de Pesquería, OT 11652.

22 ICIFED-OPF-02/13 Construcción cultural (Aulas didácticas 6, talleres 3, anexos 20), en el Centro Comunitario San Bernabé, colonia San Bernabé, en el municipio de Monterrey, OT10988.

23 ICIFED-OPE-26/15 Construcción (aulas didácticas 6, anexos 9), Primaria Edgardo Reyes Salcido, colonia Valle del Roble, en el municipio de Cadereyta Jiménez, OT 11603.

24 ICIFED-OPF-03/13 Construcción (Aulas didácticas 2, Anexos 6), Centro Comunitario San Bernabé, colonia San Bernabé, en el municipio de Monterrey, OT10990.

$ 5,445,465

$ 5,282,548

$ 4,831,727

$ 4,548,328

$ 3,114,312

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones


1 ICIFED-OPF-02/15 Construcción de Centro de Alto Rendimiento Parque

Niños Héroes, en el municipio de Monterrey, OT11585.

$ 24,473,982

29. De la revisión del expediente técnico, en lo correspondiente a la etapa de ejecución de los trabajos de la obra que fuere adjudicada por un monto de $19,997,544, a través del procedimiento de licitación pública, se detectó lo siguiente:

1. Se eliminaron conceptos y cantidades de trabajo que representan un monto de$13,682,803.

2. Se adicionaron conceptos de trabajo (conceptos extraordinarios) no contemplados en el catálogo de conceptos original, que representan un importe de $12,704,088.

3. Se adicionaron cantidades de trabajo respecto de los conceptos contratados que representan un importe de $5,455,153.




4. La obra se terminó el 13 de mayo de 2015 según acta de recepción de los trabajos y de conformidad con lo pactado en el contrato, se debió terminar el 18 de abril de 2015, es decir, con 25 días de atraso, lo cual representa un 38% de variación con respecto al plazo de ejecución contratado originalmente de 66 días naturales.

De lo anterior se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por un importe de $24,473,982, solamente el 26% ($6,314,741) fue objeto del proceso de contratación, lo cual hace evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, incumpliendo con las obligaciones establecidas en el artículo 21, fracciones I y X, de la LOPSRM. (Obs. 2.1)

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Extitular 1:

"Originalmente se contaba con el proyecto ejecutivo completo y así se elaboró el catálogo de conceptos; durante el desarrollo de la obra se realizaron cambios indicados en la bitácora de obra."

Del Extitular 2:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de bitácora de obra, confirman el incumplimiento normativo señalado.


30. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos en fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de $24,473,982, según lo seleccionado por el contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos,




vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 2.2)

Normativa


"Se anexa fianza correspondiente."

Del Extitular 2:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de fianza de convenio modificatorio No. 2-11585, de fecha25 de septiembre de 2015, por un importe de $371,483, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en dicho documento no se indica de manera textual que se responderá por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley. Es de mencionar que la fianza de cumplimiento de la obra de fecha 11 de febrero de 2015, por un importe de $1,999,754, a la que se la adhiere la fianza adjunta, tampoco indica que se responderá por dichas obligaciones.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.


2 ICIFED-OPF-11/14 Construcción de Centro Comunitario San Bernabé, colonia San Bernabé, en el municipio de Monterrey, OT 11560.

$ 19,387,797




31. En la revisión del expediente, se detectó que mediante las estimaciones 1 y 2, se generó el concepto "110760 Corte de terreno investigado en obra, cualquier profundidad", encontrando que para la determinación del volumen generado, se consideró un tramo denominado 75.00-77.25 m, con una longitud de 5.00 m, siendo que de conformidad con los croquis de ubicación, el tramo debe ser 75.00-75.40 m, es decir, de solo 0.40 m, resultando una diferencia en la longitud de 4.60 m, que multiplicada por el ancho del corte de 16.90 m y la altura de 2.17 m, se determina un volumen pagado en exceso de 168.70 m³, por valor de $63,486. (Obs. 3.4)



"Se anexa deductiva"

Del Extitular 2:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de memorándum número DCP-16-14, de fecha 10 de octubre de 2015, mediante el cual se solicita al contratista realizar las gestiones necesarias para el cobro del monto señalado, más los intereses correspondientes al plazo transcurrido por el pago indebido, no aclaran la diferencia ni comprueban el reintegro del importe observado, esto en razón de que en la documentación general que se adjunta a su respuesta, no se localizó la que evidencie el cumplimiento de lo solicitado en el memorándum adjunto.


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso.




32. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificación de las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entre lo pagado y lo ejecutado por valor de $45,379, en los conceptos siguientes: (Obs. 3.5)

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia PrecioUnitario

Importe

CCS502 Suministro y colocación de luminario para sobreponer en techo mod. AFRODITA-M COLOR GRIS URBANO para lámpara led de4.1 w394080 Logotipo de punto de reunión color verde y blanco con pintura epóxica especial313170 Caseta para sistema hidroneumático sección 1.50 x 1.50 m y 1.80 m de altura a base de muro de block de concreto No. 6

pza 10.00 0.00 10.00 2,158.50 21,585.00

pza 2.00 1.00 1.00 1,860.90 1,860.90

pza 3.00 2.00 1.00 $ 15,673.56 $ 15,673.56

Subtotal: $ 39,119.46I.V.A.: 6,259.11Total: $ 45,378.57

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.



"Se anexa deductiva"

Del Extitular 2:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de memorándum número DCP-16-14, de fecha 10 de octubre de 2015, mediante el cual se solicita al contratista realizar las gestiones necesarias para el cobro del monto señalado, más los intereses correspondientes al plazo transcurrido por el pago indebido, no aclaran la diferencia ni comprueban el reintegro del importe observado, esto en razón de que en la documentación general que se adjunta




a su respuesta, no se localizó la que evidencie el cumplimiento de lo solicitado en el memorándum adjunto.





3 ICIFED-OPE-13/15 Construcción de Secundaria Técnica Nueva Creación 2015-2016, colonia Buena Vista, en el municipio de El Carmen, OT 11689.

$ 19,155,548

33. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitarios de los conceptos que integran el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 4.3)

Normativa


"Se le informa que los análisis de precios unitarios se elaboran en forma electrónica en el Sistema Integral Administrativo (SIA) aplicando los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían al momento de su elaboración; dichas tarjetas no se imprimen debido a que son conceptos repetitivos para todas y cada una de las obras de todos los niveles."

Del Extitular 2:


Análisis de la Auditoría Superior del Estado




No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.



4 ICIFED-OPF-07/14 Construcción de Colegio CECYTE, colonia Paseo de las Minas, en el municipio de García, OT 11503.

$ 18,973,282

34. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos en fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de $18,973,282, según lo seleccionado por el contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 6.2)

Normativa


"Se anexa fianza correspondiente."

Del Extitular 2:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de fianza de convenio modificatorio No. 1-11503, de fecha 28 de julio de 2015, por un importe de $19,166, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en dicho documento no se indica de manera textual que se responderá por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley. Es de mencionar que la fianza de cumplimiento de la obra de fecha 19 de noviembre de 2014, por un importe de $1,878,163, a la que se la adhiere la fianza adjunta, tampoco indica que se responderá por dichas obligaciones.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

35. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 6.3)

Normativa


"Se anexa bitácora de obra."

Del Extitular 2:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de notas de bitácora del período del 19 de noviembre de 2014 al 17 de mayo de 2015 elaborada de manera convencional, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que si bien es cierto se adjuntan notas de bitácora en el período señalado, también lo es que dichas notas no se realizaron por medios remotos de comunicación electrónica, por lo que en relación con ello y a que en la documentación general que se adjunta a su respuesta, no se localizó la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública para realizarla a través de medios de comunicación convencional, persiste la observación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.


5 ICIFED-OPE-166/14 Rehabilitación del Centro de Alto Rendimiento "Niños Héroes" Parque Niños Héroes, en el municipio de Monterrey, OT 11501.

$ 15,323,344

36. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2015, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 9.1)

Normativa


"Se anexa documentación correspondiente."

Del Extitular 2:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficio de autorización presupuestal No. SIE-0259/2014, de fecha 05 de agosto de 2014, en el que se indica el monto total aprobado de $37,200,000, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de en la documentación general que se adjunta a su respuesta, no se localizó el presupuesto anual del ejercicio 2015 que emite el Ente Público, y su desglose, que compruebe que la obra se haya incluido en el mismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en éste se recoja el monto de los



recursos




económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.


6 ICIFED-OPE-24/14 Construcción (aulas didácticas 3, anexos 7), Secundaria Técnica número 114 Francisco de la Garza Falcón, colonia Valle de Santa María, en el municipio de Pesquería, OT 11279.

$ 10,819,076

Nota.- Esta obra registró inversión de acuerdo a lo siguiente:

Ejercicio Importes2014 $ 8,385,765.002015 10,819,076.00Total: $ 19,204,841.00





De lo anterior se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por un importe de $19,204,841, solamente el 41% ($7,932,268) fue objeto del proceso de contratación, lo cual hace evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, incumpliendo con las obligaciones establecidas en el artículo19, fracciones I y VII, en relación al artículo 26, párrafo tercero, de la LOPEMNL. (Obs. 11.2)




Normativa



Del Extitular 2:




38. En la revisión del expediente, se detectó que mediante la estimación 9, se generó el concepto "111310 Sumin. y relleno de material inerte en capas de 15 cms. Esp.", encontrando que para la determinación del volumen generado para el área del andador a taller, se consideraron las secciones de 16.34 x 9.35 x 0.55 m y 6.00 x 6.00 x 3.00 m, equivalentes a un volumen de 192.03 m³, siendo que el croquis que soporta dicho concepto indica que las secciones trabajadas son de 16.34 x 9.60 x 0.55 m y 6.00 x 1.20 x 3.00 m, que representan un volumen de 107.88 m³; por lo tanto, se observa una diferencia generada en exceso de 84.15 m³ por valor de $79,124. (Obs. 11.6)



"Se anexan números generadores. Sin embargo es de aclarar que la medida de 6.00 x 1.20 x 3.00 mts que se maneja en el croquis, se encuentra equivocada siendo la correcta 6.00 x6.00 x 3.00, anexandose fotografía que avala estas medidas."




Del Extitular 2:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de números generadores; croquis de ubicación y fotografía impresa a color de la ejecución del concepto, en la que se le agregó en tinta roja de manera manual, la acotación de una distancia de 6,00 m, no aclaran ni desvirtúan o comprueban el reintegro del importe observado, esto en razón de que dichos argumentos y documentación adjunta no son suficientes para aclarar la diferencia observada.




7 ICIFED-OPE-15/15 Construcción de Primaria Nueva Creación2015-2016, colonia Praderas del Oriente, en el municipio de Benito Juárez, OT 11693.

$ 10,584,488


Normativa


"Se le informa que los análisis de precios unitarios se elaboran en forma electrónica en el Sistema Integral Administrativo (SIA), aplicando los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían al momento de su elaboración; dichas tarjetas no se imprimen




debido a que son conceptos repetitivos para todas y cada una de las obras de todos los niveles."

Del Extitular 2:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.



8 ICIFED-OPE-16/15 Construcción de Secundaria Técnica número 121Profesor Antonio I. Villarreal González, colonia Monclovita, en el municipio de General Escobedo, OT 11591.

$ 10,577,171

40. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que acredite que el Ente Público contaba, previo a la adjudicación de la obra en referencia, con la adquisición, propiedad, dominio o regularización de la tenencia del inmueble en donde se ejecutó la misma, obligación establecida en el artículo 19, fracción VIII, de la LOPEMNL. (Obs. 13.2)

Normativa


"Se anexa documentación correspondiente."

Del Extitular 2:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente




en copia fotostática certificada de acuerdos de Sesión Ordinaria, de fecha de 10 de septiembre de 2009, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que si bien es cierto que se menciona la donación de terrenos para construcción de infraestructura educativa en la colonia Monclovita, también lo es que dicha infraestructura educativa corresponde a la construcción de un jardín de niños y una escuela primaria, sin indicar que la donación de terreno sea para la construcción de la secundaria objeto del contrato en referencia.



Normativa


"Se le informa que los análisis de precios unitarios se elaboran en forma electrónica en el Sistema Integral Administrativo (SIA), aplicando los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían al momento de su elaboración; dichas tarjetas no se imprimen debido a que son conceptos repetitivos para todas y cada una de las obras de todos los niveles."

Del Extitular 2:








9 ICIFED-OPE-14/15 Construcción de Primaria Nueva Creación2015-2016, colonia Mirador de San Antonio, en el municipio de Benito Juárez, OT 11692.

$ 10,473,921


Normativa



Del Extitular 2:





10 ICIFED-OPF-01/15 Construcción de Casa Bote, en Presa La Boca, municipio de Santiago, OT 11580.

$ 9,612,929




43. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de impacto ambiental, obligación establecida en el artículo 20, de la LOPSRM. (Obs. 15.1)

Normativa


"Las obras y actividades necesarias para llevar a cabo el proyecto, se ejecutaron en un desarrollo urbano preexistente, el cual no pone en riesgo el equilibrio ecológico, ya que el area del proyecto y la zona general, han sido impactadas con anterioridad por la construcción original por lo que no requiere de autorización en materia de impacto ambiental."

Del Extitular 2:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que si bien es cierto ya existía una construcción previa en el lugar donde se realizaron los trabajos, también lo es que no se adjunta a su respuesta el estudio que demuestre que la zona en que se ejecutaron los trabajos esté en él incluida.










Normativa


"Al momento de realizar el proyecto se contaba con un nivel de agua, mismo que subio al momento de inicio de obra, por lo que fue necesario emplear nuevas maniobras y conceptos adicionales no consideradas, sin embargo y por estos motivos se redujeron metas en la obra, dejandose de ejercer areas que se encontraban consideradas, motivo por el cual exisitio esa cantidad de deductivas, mismos que se encuentran plasmados en bitacora. Se anexan fotos."

Del Extitular 2:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de bitácora de obra, así como diez fotografías impresas en blanco y negro, confirman el incumplimiento normativo señalado.


45. En la revisión del expediente, se detectó que mediante la estimación 8, se generó el concepto "EXT29 Extracción de núcleos de concreto en pilas de cimentación" considerando una cantidad de 75 cm, por un importe de $11,123, no localizando ni siendo exhibida durante




la auditoría, la documentación que acredite la procedencia de pago del concepto aludido con la cual se evidencie la ejecución de tal concepto. Es de mencionar que no se localizó la documentación que justifique técnicamente su ejecución. (Obs. 15.5)



"Se anexa la documentación que acredita la procedencia del pago del concepto, misma que evidencía su ejecución."

Del Extitular 2:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de número generador, croquis de ubicación y fotografías impresas a color donde se aprecia la realización del concepto, por lo que se solventa lo correspondiente a los mismos; sin embargo, no justifican técnicamente las razones de su ejecución, por lo que en relación con ello, persiste la observación.





11 ICIFED-OPF-03/14 Construcción de primera etapa de gradas y construcción de baños y vestidores, en Pista de Atletismo, Parque Niños Héroes, en el municipio de Monterrey, OT 11497.

$ 9,015,856

46. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las tarjetas de análisis de precios unitarios del concepto "Ext10 Suministro y colocación de losa de entrepiso de 15 cm de espesor", generado en la estimación 10, equivalente a un importe de $723,886, obligación




establecida en los artículos 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo107, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 16.1)

Normativa


"Se anexan los analisis de precios unitarios del concepto "ext10 suministro y colocación de losa de entrepiso de 15 cm de espesor"."

Del Extitular 2:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que manifiestan en su aclaración.



12 ICIFED-OPE-17/15 Construcción (aulas didácticas 4 y anexos 11), Jardín de Niños José Joaquín de Herrera, colonia Mirador de San Antonio, en el municipio de Benito Juárez, OT 11594.

$ 7,970,820


Normativa






Del Extitular 2:






Importe

Edificio BPRF310 Suministro y colocación de sistema de plafond de vinil en color blanco con aislamiento térmico de poliestileno451860 Suministro y colocación de mamparas de plástico laminado marca SANILOCK o equivalente en servicios sanitarios con paneles laterales pilastra central y terminal, puertas de0.61m de ancho con una altura de N.P.T. aN.S.M. de 1.72 mEdificio C

m² 342.67 325.59 17.08 $ 836.58 $ 14,288.79

m² 32.36 30.80 1.56 4,228.94 6,597.15





Importe

513472 Suministro y colocación de equipode enfriamiento tipo minisplit de 2.0 T.R. tipoHEAT PUMP, frio y calor, ciclo reversiblede alta eficiencia SEER 16, gas refrigerante ecológico R410 marca CARRIER o equivalente con control remoto compresor.

pza 3.00 2.00 1.00 28,244.56 28,244.56





"Se anexa deductiva."

Del Extitular 2:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de memorándum número 1513/2016, de fecha26 de septiembre de 2016, mediante el cual se solicita al contratista realizar las gestiones necesarias para el cobro del monto señalado, más los intereses correspondientes al plazo transcurrido por el pago indebido, no aclaran la diferencia ni comprueban el reintegro del importe observado, esto en razón de que en la documentación general que se adjunta a su respuesta, no se localizó la que evidencie el cumplimiento de lo solicitado en el memorándum adjunto.







13 ICIFED-OPF-03/15 Rehabilitación de Gimnasio Nuevo León, coloniaUrdiales, en el municipio de Monterrey, OT 11586.

$ 7,952,283


1. Se eliminaron conceptos y cantidades de trabajo que representan un monto de$9,606,809, es decir, los conceptos y cantidades de trabajo contratadas no se ejecutaron.


De lo anterior se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por un importe de $7,952,283, ninguno fue objeto del proceso de contratación, lo cual hace evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, incumpliendo con las obligaciones establecidas en el artículo 21, fracciones I y X, de la LOPSRM.

Adicional a lo anterior, al considerar el importe final ejercido para la obra, y que los precios unitarios correspondientes a los conceptos y cantidades realmente ejecutados, fueron pactados directamente entre el Ente Público y el contratista, al no haber pasado por un proceso de Licitación pública o Invitación a cuando menos tres personas, se observa que tal situación no aseguró al Ente público contar con las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 27, en relación con los artículos41, 42 y 43 del citado precepto. (Obs. 18.1)

Normativa


"Las especificaciones del catalogo de conceptos fueron modificados por el cliente en el transcurso de la obra, mismos que se encuentran indicados en la bitácora de obra."




Del Extitular 2:





14 ICIFED-OPF-13/14 Construcción de segunda etapa de gradas, Pista de Atletismo, Parque Niños Héroes, en el municipio de Monterrey, OT 11555.

$ 7,792,886









Normativa


"Las especificaciones del catalogo de conceptos fueron modificados por el cliente en el transcurso de la obra, mismos que se encuentran indicados en la bitácora de obra."

Del Extitular 2:





15 ICIFED-OPE-18/15 Construcción (aulas didácticas 6, anexos 16) Primaria Miguel de la Madrid Hurtado, colonia Bosques de los Nogales, en el municipio de Salinas Victoria, OT 11684.

$ 7,462,575


Normativa


"Se le informa que los análisis de precios unitarios se elaboran en forma electrónica en el Sistema Integral Administrativo (SIA), aplicando los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían al momento de su elaboración; dichas tarjetas no se



imprimen




debido a que son conceptos repetitivos para todas y cada una de las obras de todos los niveles."

Del Extitular 2:





16 ICIFED-OPE-19/15 Construcción (aulas didácticas 6, anexos 16), Primaria Luis Álvarez Barret, colonia Renacimiento, en el municipio de García, OT 11677.

$ 7,025,123


Normativa



Del Extitular 2:








17 COCE-OPF-30/11 Construcción de gimnasio (anexos 31), Gimnasio de Voleibol, Basquetbol y Handball, Parque Niños Héroes, en el municipio de Monterrey, OT. 8921.

$ 6,583,404


Ejercicio Importes2012 $ 60,003,493.002013 51,296,828.002014 33,697,094.002015 6,583,404.00Total: $ 151,580,819.00





4. La obra se terminó el 27 de diciembre de 2013 según acta de recepción de los trabajos y de conformidad con lo pactado en el contrato se debió terminar el 17 de septiembre de2012, es decir con 466 días de atraso, lo cual representa un 129% de variación con respecto al plazo de ejecución contratado originalmente de 360 días naturales.





Normativa



Del Extitular 2:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento normativo señalado.



18 ICIFED-OPE-20/15 Construcción (aulas didácticas 4, anexos 8) Primaria Carlos Arturo Carrillo Gastaldi, colonia Valle de San Blas, en el municipio de García, OT 11634.

$ 6,289,559

54. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitarios de los conceptos que integran el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones




que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 23.2)

Normativa



Del Extitular 2:





19 ICIFED-OPE-22/15 Construcción (5 Aulas didácticas, 6 anexos), Secundaria número 2 Profesor Gustavo Garza Guajardo, colonia El Jaral, en el municipio de El Carmen, OT 11607.

$ 5,695,772


Normativa






Del Extitular 2:





20 ICIFED-OPE-23/15 Ampliación de Secundaria número 124 Jorge Rangel Guerra, colonia Ruiseñores, en el municipio de Ciénega De Flores, OT 11695.

$ 5,445,465


Normativa


"Se le informa que los análisis de precios unitarios se elaboran en forma electrónica en elSistema Integral Administrativo (SIA), aplicando los costos actualizados de acuerdo con las




condiciones que prevalecían al momento de su elaboración; dichas tarjetas no se imprimen debido a que son conceptos repetitivos para todas y cada una de las obras de todos los niveles."

Del Extitular 2:





21 ICIFED-OPE-21/15 Construcción (aulas didácticas 6, anexos 9), Secundaria número 127 Rolando Guzmán Flores, colonia Lomas De San Martín, en el municipio de Pesquería, OT 11652.

$ 5,282,548


Normativa



Del Extitular 2:








22 ICIFED-OPF-02/13 Construcción cultural (Aulas didácticas 6, talleres 3, anexos 20), en el Centro Comunitario San Bernabé, colonia San Bernabé, en el municipio de Monterrey, OT 10988.

$ 4,831,727


Ejercicio Importes2013 $ 5,650,332.002014 39,477,200.002015 4,831,727.00Total: $ 49,959,259.00





De lo anterior se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por un importe de $49,959,259, solamente el 26% ($12,748,652) fue objeto




del proceso de contratación, lo cual hace evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, incumpliendo con las obligaciones establecidas en el artículo 21, fracciones I y X, de la LOPSRM. (Obs. 27.1)

Normativa


"Originalmente se contaba con el proyecto ejecutivo completo; y durante el desarrollo de la obrase fueron realizando cambios (se anexan minutas referenciando los cambios); cabe mencionar que este proyecto fue elaborado por bufete de arquitectos Picharquitectos que estuvieron involucrados en todo el desarrollo de la obra realizándose varias adecuaciones al proyecto original, ademas se contaba con la idea de que se tuviera una certificación leed y durante el proceso de la obra se realizaron cambios respecto a esa certificación por el costo que tenía, por lo que fueron necesarios los cambios detectados. Se anexan correos electronicos respecto a lso cambios en la cetrtificación."

Del Extitular 2:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de escritos referentes a la construcción del Centro Comunitario de San Bernabé, donde se menciona los cambios al proyecto original, confirman el incumplimiento normativo señalado.



23 ICIFED-OPE-26/15 Construcción (aulas didácticas 6, anexos 9), Primaria Edgardo Reyes Salcido, colonia Valle del Roble, en el municipio de Cadereyta Jiménez, OT11603.

$ 4,548,328





Normativa



Del Extitular 2:








Edificio A


Importe

312000 Suministro y colocación de refuerzo con malla electrosoldada 66-1010 en pisos312140 Firme de concreto f´c= 150 kg/cm² de8 cm de espesor

m² 376.95 186.19 190.76 $ 29.90 $ 5,703.72

m² 376.95 186.19 190.76 172.94 32,990.03





"Se anexa deductiva."

Del Extitular 2:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de memorándum número 1617/2016, de fecha 10 de octubre de 2016, mediante el cual se solicita al contratista realizar las gestiones necesarias para el cobro del monto señalado, más los intereses correspondientes al plazo transcurrido por el pago indebido, no aclaran la diferencia ni comprueban el reintegro del importe observado, esto en razón de que en la documentación general que se adjunta a su respuesta, no se localizó la que evidencie el cumplimiento de lo solicitado en el memorándum adjunto.






24 ICIFED-OPF-03/13 Construcción (Aulas didácticas 2, Anexos 6), Centro Comunitario San Bernabé, colonia San Bernabé, en el municipio de Monterrey, OT10990.

$ 3,114,312


Ejercicio Importes2013 $ 6,512,201.002014 15,074,962.002015 3,114,312.00Por pagar 4,599,747.00Total: $ 29,301,222.00






Normativa




"Originalmente se contaba con el proyecto ejecutivo completo; y durante el desarrollo de la obrase fueron realizando cambios (se anexan minutas referenciando los cambios); cabe mencionar que este proyecto fue elaborado por bufete de arquitectos Picharquitectos que estuvieron involucrados en todo el desarrollo de la obra realizándose varias adecuaciones al proyecto original, ademas se contaba con la idea de que se tuviera una certificación leed y durante el proceso de la obra se realizaron cambios respecto a esa certificación por el costo que tenía, por lo que fueron necesarios los cambios detectados. Se anexan correos electronicos respecto a lso cambios en la cetrtificación."

Del Extitular 2:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento normativo señalado. Es de señalar que en la documentación general que se adjunta a su respuesta, no se localizó la que se menciona en su aclaración.





VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionados con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, y 2014, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014 (en adelante IDR 2014), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013 y 2014

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011 Acciones y recomendaciones Correspondientes

al entonces Comité de

Construcción de Escuelas

Pliegos Presuntivosde Responsabilidades(PPR)

Obra Pública 7

Gestión Financiera 1*

Promoción para el Fincamiento de ResponsabilidadesAdministrativas (PFRA) 33*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 5*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 46

2012

Pliego Presuntivo deResponsabilidades (PPR)

Obra Pública 21

Gestión Financiera 4

Promoción para el Fincamiento de ResponsabilidadesAdministrativas (PFRA) 34*



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Promoción del Ejercicio de la Facultad de ComprobaciónFiscal (PEFCF) 1*



2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a Obra Pública 9*

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 27*



2014

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a Obra Pública 4

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 24

Promoción de Intervención de la Instancia de ControlCompetente (PIICC) 5

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 15Total de acciones y recomendaciones emitidas 48

∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2014, presentado al H. Congreso delEstado el día 22 de octubre de 2015.

Las acciones y recomendaciones formuladas en el ejercicio 2011, corresponden al entonces Comité de Construcción de Escuelas, cuyas funciones acorde con las disposiciones transitorias del Decreto 355 publicado en el Periódico Oficial en fecha 14 de septiembre del 2012, se encomendaron a partir de la vigenciade dicho decreto, al Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2014) AL

09 DE SEPTIEMBRE 2016

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

CuentaPública

Número dePliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

Not

ifica

ción Monto de los

Posibles daños o

perjuicios

Estado en laASENL Comentarios

2011ASENL-PPR-

CP2011-OP-AP06-017/2012

Obra Pública 7 9-nov-12 $4,741,801 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 7

2012

ASENL-PPR-CP2012-OP-AP06-

038/2013Obra Pública 21 29-oct-13 $1,835,808 Concluido Pliego Resuelto

ASENL-PPR-CP2012-GF-AP06- Gestión Financiera 4 28-oct-13 $599,868 En trámite Pendiente

dictamen técnico



051/2013 de AuditoríaTotal de Observaciones 25

2014ASENL-PPR-

CP2014-OP-AP06-022/2015

Obra Pública 4 05-nov-15 $318,483 En trámitePendiente

dictamen técnicode Auditoría

Total de Observaciones 4Montos Expresados en Pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

La información relativa a los pliegos indicados como concluidos, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Públ

ica

Número dePliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Fecha deResolución /

Dictamen Técnico de Auditoría

Sentido de la Resolución o del

Dictamen Técnico de Auditoría

Monto resarcido

MontoDesvirtuado

2011

ASENL-PPR- CP2011-OP-

AP06-017/2012

Obra Pública $4,741,801

Dictamen Técnico de

Auditoría de 9- nov-15

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

resarcitorias

$257,593 $4,484,208

2012

ASENL-PPR- CP2012-OP-

AP06-038/2013

Obra Pública $1,835,808 26-nov-15

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

resarcitorias

$1,899,080.19 $0.00

Monto Expresado en Pesos

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la Promoción

formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formula laPFRA

Número deOficio

Fecha en que se recibió elInforme de atención a promoción

2014 24

ASENL-PFRA-CP2014-AP06-

077/2015

Director General del Instituto Constructorde Infraestructura Física Educativa y

Deportiva de Nuevo León

ICIFED-1768/15 16-dic-2015

ASENL-PFRA-CP2014-PE01-

151/2015

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DJ-299/2016 16-jun-16



PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVARESULTADOS OBTENIDOS

CuentaPública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades AnteAutoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores PúblicosSancionados

SancionesImpuestas

2014

Director General del Instituto Constructor

de Infraestructura Física Educativa y

Deportiva de Nuevo León

Informa respecto de los expedientes

administrativos ICIFED- PRA-05/2015 e ICIFED- PRA-06/2015 y remite formatos de cada FO-

INFRA 1 y FO-INFRA 2

Concluido

Ex Director de Administración y Asuntos

Jurídicos

ApercibimientoPrivado

Jefa de Contabilidad yFinanzas


Ex Directora deAdquisiciones y Concursos


Ex Jefe de Compras ApercibimientoPrivado

Jefa de Planeación de Obray Equipamiento


Ex Director de Construccióny Proyectos


Ex Jefe de Construcción ApercibimientoPrivado

Supervisor de Obra ApercibimientoPrivado

Supervisor de Obra ApercibimientoPrivado

Ex Supervisor de Obra ApercibimientoPrivado

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contralora Generalde la Contraloría y

Transparencia Gubernamental, remite oficio en el que informa que no se desprende

responsabilidad administrativa del titular

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control, o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

CuentaPública

Oficio dePromoción

Total de

Obs.

InstanciaAnte la que

se Promueve

Fecha deNotificación

de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en laASENL

2014 ASENL-PIICC-CP2014- MUAP-028/2015 5

Secretaría de la Función

Pública05-nov-15

Irregularidades relacionadascon la aplicación, manejo o administración de recursos

de naturaleza federal

Concluido1

Cue

nta

Públ

ica



Con esta promoción se hace del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública, en su calidad de entidad coordinadora de los órganos de control interno de las dependencias del gobierno federal y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, las irregularidades relacionadas con recursos de naturaleza federal, en las que se desprendan hechos o conductas que impliquen incumplimientos de los servidores públicos a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, y que en términos de los convenios celebrados para la asignación, reasignación o transferencia de dichos recursos, competa a las instancias federales evaluar, controlar y revisar el manejo, aplicación y destino de éstos, y en su caso instaurar los procedimientos administrativos a que haya lugar.

1. El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción, por lo que la labor de la Auditoría Superior del Estado concluye con la emisión y notificación de la misma.

d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNOCuentaPública Oficio de Recomendaciones Fecha

NotificaciónFecha

Respuesta por el Ente PúblicoEstado en la ASENL

2014 ASENL-RG-CP2014-AP06-077/2015 05-nov-15 02-dic-15 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Atendidas por el Ente Público No atendidasMateria Emitidas

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

(Sin respuesta delEnte Público)

Recomendaciones a la gestión o control interno

2014 GestiónFinanciera

5 3 1 1 0 0

Obra Pública 10 10 0 0 0 0Total 15




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. HÉCTOR EDUARDO DE LA GARZA DE LA GARZA

Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PEREZDirector de Auditoría y Responsable

de la Revisión a la Gestión Financiera

ARQ. EZEQUIEL OMAR VILLAGÓMEZ RODRÍGUEZDirector de Auditoría de ObraPública y Desarrollo Urbano

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· Web viewEn el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios