Www.gvamundial.com.mx 1 CP Víctor H Castañeda El registro contable conforme a la nueva normatividad fiscal Ingresar a COI

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1

CP Víctor H Castañeda

El registro contable conforme a la nueva normatividad fiscal

Ingresar a COI


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Seleccionar período


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Seleccionar período


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Seguir la siguiente ruta


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Seleccionar la póliza que corresponda


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Cerciorarse que es el mes seleccionado y agregar


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Verificar o Capturar correctamente los datos y ENTER


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El sistema pedirá los datos del comprobante


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Seleccionar y abrir


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El sistema atrae los datos (verificar y aceptar)


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Habiendo capturado y verificado el cuadre guardar la póliza


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El sistema limpia y prepara la siguiente póliza


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En el concentrado de pólizas se puede visualizar la que capturamos así como su detalle


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La importancia del CFDI y su relación con los registros

• 28–I CFF

• 33-VIII RCFF

Es parte de la Contabilidad

Requisito para deducir (LISR 27-III)


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Es requisito del registro contable (33 B – III RCFF)

Permitir la identificación de cada operación, acto o actividad y sus

características, relacionándolas con los folios asignados a los

comprobantes fiscales o con la documentación comprobatoria

Los registros o asientos contables deberán:


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También es requisito en el caso del registro contable de las inversiones (33 B – IV RCFF)


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También es requisito relacionarlo en el caso del registro contable de las inversiones (33 B –

IV RCFF)


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COI7R2 trae consigo una herramienta para validar los CFDI


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El acceso es por esta vía (La primera vez se sugiere configurar)


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Indicar la carpeta donde almacena las CFDI (modificable cada vez que sea necesario)


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El proceso de consulta es por la misma vía


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Se añade, selecciona y se valida:


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Generación de archivos

Para generar el Catálogo


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Seleccionar período y click en el botón XML (el proceso que sigue ya fue analizado)


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Para generar la balanza


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Seleccionar período y generar


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Indicar lugar para guardar (El nombre trae la nomenclatura exigida por el SAT)


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El sistema ha generado el archivo


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Este es el archivo generado


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El archivo se comprime y queda listo para su envío

CAPV711213BB1201407BN.zip


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Para generar pólizas


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Se puede configurar la información del archivo de salida sin perder de vista el mes


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Seleccionar los parámetros requeridos


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Seleccionado los parámetros click en el botón XML


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El sistema pregunta el lugar de almacenamiento


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El sistema ha generado el archivo


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Este es el archivo generado


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El archivo se comprime y queda listo para su envío

CAPV711213BB1201407PL.zip


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El empaquetado para envío


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21. ¿Cómo se nombrarían los archivos que se tienen que entregar?

Deberá contener:- El RFC (Personas Morales 12 posiciones y Personas

Físicas 13 posiciones)- Año (Año al que corresponde la información) - Mes (Mes al que corresponde la información)

- Identificador (CT= CATÁLOGO DE CUENTAS, PL= - PÓLIZAS, BN=BALANZA DE COMPROBACIÓN NORMAL,

BC= BALANZA DE COMPROBACIÓN COMPLEMENTARIA)- Conversión a XML (.xml)

- Compresión (zip)

COI7R2 genera los archivos con estos requisitos


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COI7R2 genera los archivos con estos requisitos


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Estados Financieros y su importancia de prepararlos

VI. Formular los estados de posición financiera, de

resultados, de variaciones en el capital contable, de origen y aplicación de recursos, así

como las balanzas de comprobación, incluyendo las cuentas de orden y las notas

a dichos estados;

B. Los registros o asientos contables

deberán:

Para los efectos del artículo 28, fracciones I y II del Código, se estará a lo siguiente:


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Estados Financieros y su importancia de prepararlos

Ruta para generar desde COI (El sistema permite diseñar y crear nuevos)


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Uso de Buzón Tributario para enviar

¿Cuál es el medio de envío de los archivos relativos de la contabilidad electrónica?

La entrega de la información será a través del Buzón Tributario, dentro el cual existirá un apartado de Contabilidad Electrónica


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Los contribuyentes que se encuentren en zonas donde no puedan acceder a los servicios de Internet, o bien, en el caso de que el tamaño del archivo no permita enviarlo por este medio, los contribuyentes entregarán la información a que se refiere la presente regla en la ALSC adscrita a la circunscripción territorial de su domicilio fiscal, a través de medios electrónicos tales como discos compactos, DVD o memorias flash, en los plazos señalados anteriormente.

Excepción

2MRMF2014 I.2.8.7


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•Artículo 17-K. Las personas físicas y morales inscritas en el registro federal de contribuyentes tendrán asignado un buzón tributario, consistente en un sistema de comunicación electrónico ubicado en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria, a través del cual:

17 K CFF


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Autoridad Fiscal Notifica

•Acto o resolución administrativa que emita digitalmente, incluyendo los recurridosContribuyent

e Presenta


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Autoridad fiscal envía

e-mail

Dentro de 3 DH

siguientes

Contribuyente ingresa a

Buzón tributario


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Art 134 CFF.- Deberán cumplir con requisitos de 17D, 38 de CFF, dentro de otros:

Contener firma digital del autor

Fundado y motivado

Funcionario competente


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Se tomará el uso horario del Tiempo del Centro

RMF2014 II.2.8.3

Las realizadas en día – hora inhábil se consideran practicadas al DH siguiente

RMF2014 II.2.8.7


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En documentación cuya presentación se deba realizar dentro de un plazo legal, se considerarán hábiles las

veinticuatro horas correspondientes al día de vencimiento, el horario de recepción será de las 00:00 a las

23:59 horas.


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Manual de Operación


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Marco Jurídico Referencia

CFF 17-K (18 2do Párrafo)

RCFF 7 Fracc I,

RMF I.2.2.5., Transitorio Vigésimo Quinto

Tipo - Contribuyentes Inicia Operaciones

P Morales 30 de junio de 2014

P Físicas 1 de enero de 2015

Vigencia


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Para el envío, ingresar a Buzón Tributario:•Seleccionar Contabilidad electrónica.•Seleccionar el tipo de información y archivo que se enviará junto con los datos generales relacionados.•Enviar con la firma electrónica.•Si el envío es exitoso se genera un acuse de recepción. En cambio, cuando los archivos tienen errores informáticos, se genera un aviso a través del Buzón Tributario para que, dentro de los tres días hábiles siguientes, se corrija esa situación y se envíe nuevamente.


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Conclusiones

El envío de la Contabilidad al SAT es un hecho y deberá realizarse conforme al siguiente calendario: (2y3MRMF2014 Reglas I.2.8.6 y I.2.8.7)

Para los efectos del artículo 28, fracción IV del CFF, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, excepto aquellos que registren sus operaciones en la herramienta electrónica “Mis

cuentas”, deberán enviar a través del Buzón Tributario conforme a la siguiente periodicidad:

I. El catálogo de cuentas como se establece en la regla I.2.8.6.,

fracción I o segundo párrafo, según corresponda, por única vez en el

primer envío y cada vez que dicho catálogo sea modificado.


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Conclusiones

II. De forma mensual, en el mes inmediato posterior al que correspondan los datos, los archivos relativos a la regla I.2.8.6., fracción II o segundo párrafo, según corresponda, conforme a lo siguiente:

Tipo de contribuyente Plazo de envío

Personas morales A más tardar el día 25 del mes inmediato posterior

Personas físicas A más tardar el día 27 del mes inmediato posterior


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Conclusiones

III. El archivo correspondiente a la información del cierre del ejercicio, en la que se incluyen los ajustes para efectos fiscales:

Tipo de contribuyente Plazo de envío

Personas morales A más tardar el día 20 de abril del ejercicio inmediato posterior

Personas físicas A más tardar el día 22 de mayo del ejercicio inmediato posterior


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Conclusiones

En caso de que los archivos contengan errores informáticos, se enviará por parte de la autoridad un aviso a través del Buzón Tributario para que, dentro del plazo de 3 días hábiles contados a partir de que surta efectos la notificación del referido aviso, el contribuyente corrija dicha situación y los envíe. En caso de no enviar los archivos corregidos dentro del citado plazo, se tendrán por no presentados.

En caso de que el contribuyente modifique posteriormente los archivos ya enviados, se efectuará la sustitución de éstos, a través del envío de los nuevos archivos, lo cual se deberá realizar dentro de los 3 días hábiles posteriores a cuando tenga lugar la modificación de la información por parte del contribuyente.

Los contribuyentes que se encuentren en zonas donde no puedan acceder a los servicios de Internet, o bien, en el caso de que el tamaño del archivo no permita enviarlo por este medio, los contribuyentes entregarán la información a que se refiere la presente regla en la ALSC adscrita a la circunscripción territorial de su domicilio fiscal, a través de medios electrónicos tales como discos compactos, DVD o memorias flash, en los plazos señalados anteriormente.


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Conclusiones

Cumplimiento de la disposición de entregar contabilidad en medios electrónicos a requerimiento de la autoridad

I.2.8.8


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Conclusiones

Para los efectos de lo previsto en el artículo 30-A del CFF, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, excepto aquellos que registren sus operaciones en la herramienta electrónica “Mis cuentas”, cuando les sea requerida la información contable sobre sus pólizas dentro del ejercicio de facultades de comprobación a que se refieren los artículos 22, noveno párrafo y 42, fracciones II, III, IV o IX del CFF, o cuando ésta se solicite como requisito en la presentación de solicitudes de devolución o compensación, información que deberá estar relacionada a estas mismas, que se apliquen de conformidad con lo dispuesto en los artículos 22 ó 23 del CFF respectivamente, o se requiera en términos del artículo 22, sexto párrafo del CFF, el contribuyente estará obligado a entregar a la autoridad fiscal el archivo electrónico conforme a lo establecido en la regla I.2.8.6., fracción III, así como el acuse o acuses de recepción correspondientes a la entrega de la información establecida en las fracciones I y II o segundo párrafo de la misma regla, según corresponda, referentes al mismo periodo.


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Conclusiones

Cuando se compensen saldos a favor de periodos anteriores, además del archivo de las pólizas del periodo que se compensa, se entregará por única vez, el que corresponda al periodo en que se haya originado y declarado el saldo a favor a compensar, siempre que se trate del mes de julio de 2014 o de meses subsecuentes y hasta que se termine de compensar el saldo remanente correspondiente a dicho periodo o éste se solicite en devolución.

En caso de que el contribuyente no cuente con el acuse o acuses de entrega de información de la regla I.2.8.6., fracciones I y II o segundo párrafo, deberá entregarla por medio del Buzón Tributario.


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Conclusiones

Transitori

o

•Décimo Tercero

Lo dispuesto en las reglas I.2.8.7. y I.2.8.8., resultará aplicable para las personas morales a partir del mes de julio de 2014; no obstante lo anterior, la información a que se refiere la regla I.2.8.7., fracción II o segundo párrafo, según corresponda, referente a los meses de julio a diciembre del 2014, se deberá enviar en los siguientes términos:

Balanza de comprobación del mes de: Mes de entrega:

Julio Enero 2015

Agosto Enero 2015

Septiembre y Octubre Enero 2015

Noviembre y Diciembre Enero 2015


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Conclusiones

Para los efectos de la regla I.2.8.6., fracción I y segundo párrafo , la información deberá ser entregada a la autoridad en el mes de febrero de 2015, para personas morales y para personas físicas, respectivamente.

Asimismo, las autoridades fiscales, para los efectos de los artículos 22 y 23 del CFF y en el ejercicio de facultades de comprobación de conformidad con el artículo 42 del CFF, solicitarán la información contable de las pólizas sólo a partir y respecto de la información generada en el periodo o ejercicio 2015.La información referente a las balanzas de comprobación correspondiente a los meses del ejercicio 2015, deberá ser enviada por las personas físicas y morales conforme a los plazos establecidos en la regla I.2.8.7.”


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Conclusiones

Hemos mostrado el procedimiento para cumplir utilizando la plataforma COI en su versión 7 Reinstalable 2


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La firma que capacita a más Contadores Públicos en México



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www.asess.com.mx

CP Víctor H Castañeda [email protected]


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