Download pdf - 02_Metodele Analizei Economice Si re

CAPITOLUL 2: Metodele analizei economice i financiare

Butnescu-Volanin Remus, 2012

INDICATOR = Expresie numeric cu ajutorul creia se caracterizeaz cantitativ un fenomen social-economic din punctul de vedere al compoziiei, structurii, schimbrii n timp, al legturii reciproce cu alte fenomene etc.** Dicionarul explicativ al limbii romne, Academia Romn, Institutul de Lingvistic Iorgu Iordan, Editura Univers Enciclopedic, 1998.


INDICATOR = Expresie numeric ce caracterizeaz cantitativ un fenomen sau proces, ori i definete evoluia.**

** Marele dicionar de neologisme, Florin Marcu, Editura Saeculum, 2000.


TIPOLOGIA INDICATORILOR ECONOMICO-FINANCIARIClasificarea sistemic

Indicatori ai resurselor (umane, materiale, financiare, informaionale)

Indicatori ai consumului de resurse (indicatori ai cheltuielilor)

Indicatori ai rezultatelor (indicatori ai efectelor)


Metode folosite n analiza economic i financiar1. Metode calitative vizeaz esena fenomenului analizat; constau n stabilirea elementelor i a factorilor care compun i explic fenomen analizat, precum i a relaiilor de condiionare ale acestora cu fenomenul; finalitatea aplicrii acestor metode const n elaborarea modelelor de analiz; 2. Metode cantitative pentru cuantificarea influenelor factorilor care explic fenomenul. Butnescu-Volanin Remus, 2012

Metode folosite n analiza economic i financiarAnaliza economico-financiar corect a unui fenomen presupune ca nainte de a fi prins n lanul matematic s fie prins n lanul logic. Analiza pe baza metodelor calitative trebuie s precead analiza pe baza metodelor cantitative.Aadar, este necesar construirea pentru nceput a modelului/modelelor de analiz, dup care se poate trece la cuantificarea influenelor factorilor.


Noiuni folosite n analiza calitativ- elementele - reprezint componente ale fenomenului analizat (de exemplu, costul produsului se poate descompune pe articole de calculaie); - factorii - reprezint fore motrice care pot provoca sau determina un fenomen (de exemplu: producia realizat poate fi determinat de numrul de muncitori, de productivitatea medie a muncii etc.); - cauzele - reprezint concretizarea aciunii unor factori n determinarea unui fenomen; ele explic att calitativ, ct i cantitativ apariia acestuia (de exemplu, o msur tehnicoorganizatoric poate explica reducerea consumurilor). Butnescu-Volanin Remus, 2012

Tipologia factorilor ntlnii n analiza economico-financiara) Dup coninutul lor, se pot ntlni: - factori tehnici - factori tehnologici - factori organizatorici - factori economici - factori sociali - factori politici - factori demografici - factori psihologici - factori biologici - factori naturali - etc. Butnescu-Volanin Remus, 2012

Tipologia factorilor ntlnii n analiza economico-financiarb) Dup ordinea aciunii lor n cadrul relaiilor cauzale se disting:- factori calitativi (de aceiai natur cu fenomenul); - factori de structur (sunt n legtur cu compunerea sau agregarea unor elemente; de regul sunt coninui de factori cantitativi, dar acioneaz prin intermediul factorilor calitativi - de aceea, n analiz au mai degrab un rol explicativ); - factori cantitativi (purttorii materiali ai factorilor calitativi). Butnescu-Volanin Remus, 2012

Tipologia factorilor ntlnii n analiza economico-financiar

c) Dup modul cum acioneaz se pot distinge:

- factori cu aciune direct;- factori cu aciune indirect (de gradul 2, 3 , n) acioneaz asupra fenomenului analizat prin intermediul altor factori.


Tipologia factorilor ntlnii n analiza economico-financiard) Dup izvorul aciunii lor distingem:- factori interni (endogeni) - i au originea n interiorul sistemului economic considerat (de exemplu, organizarea intern a produciei, ritmicitatea produciei etc.) - factori externi (exogeni) - i au originea n afara sistemului economic considerat (de exemplu, la nivelul unei ntreprinderi: inflaia, modificarea cursurilor de schimb valutar etc.) Butnescu-Volanin Remus, 2012


e) Dup posibilitatea de previziune se pot distinge: - factori previzibili (ceri sau determinabili) - mai ales cei interni; - factori imprevizibili (aleatori) - mai ales cei externi.


Tipologia factorilor ntlnii n analiza economico-financiarf) Dup dependena fa de variaia fenomenului analizat se pot distinge: - factori fici sau constani - nu influeneaz asupra variaiei fenomenului n timp; - factori variabili - influena lor explic modificarea n timp a rezultatului analizat.


Tipologia factorilor ntlnii n analiza economico-financiarg) Dup sensul influenei distingem: - factori pozitivi; - factori negativi; - factori indifereni. Factorii pozitivi i negativi sunt factori variabili, iar factorii indifereni sunt considerai cei a cror influen n modificarea n timp a rezultatului este zero, prin urmare sunt factori fici. Butnescu-Volanin Remus, 2012


h) Dup durata de exercitare a influenei se disting:

- factori de durat;- factori continui (cu aciune continu);

- factori discontinui.


Tipologia factorilor ntlnii n analiza economico-financiari) Dup tipul de legtur cu fenomenul analizat se pot distinge:- factori determiniti (de exemplu, profitul brut este strict determinat de volumul veniturilor i a cheltuielilor la acelai volum de venituri i de cheltuielor, se obine acelai profit brut); - factori stocastici/aleatorii (de exemplu, productivitatea muncii poate fi influenat de vrsta sau de nivelul pregtirii angajailor; influena este ns una nedeterminist la angajai cu aceiai vrst sau cu acelai nivel de pregtire se poate nregistra o productivitate diferit a muncii prestate). Butnescu-Volanin Remus, 2012

Metode calitative folosite n analiza economic i financiar1. Comparaiile: - n timp; - n spaiu; - mixte; - n funcie de criterii prestabilite (norme, standarde etc.), - cu caracter special (de exemplu: comparaii ntre variante de alegere). 2. Descompunerea (rezultatelor): - n timp; - pe locuri de formare; - pe elemente componente. 3. Gruprile (de exemplu, pentru analiza calitii forei de munc): - simple (dup o singur variabil); - complexe sau multiple (dup mai multe variabile). 4. Reprezentrile grafice. 5. Generalizarea (identificarea aspectelor comune). Butnescu-Volanin Remus, 2012

ComparaiileComparaii n timp...Retrasib S.A. Sibiu - Bilan 2011:

Cf.: http://www.retrasib.ro/index.php/news


ComparaiilePETROM profit imoral?Nu poti s ceri unei firme s fie 100% moral, dar nici nu poi s-mi arunci n fiecare zi n fa c preul mondial al petrolului este de 120 de dolari, cnd tu l extragi cu 16 dolari din Romnia. (Dup 20 de ani, ProTv, 11 martie 2012) Butnescu-Volanin Remus, 2012

ComparaiileProfituri, profituri...Top 25 companii romneti 2010:


(http://www.vrajitorul.eu/top/3/top-100-companii-romanesti-dupa-cifra-de-afaceri)


ComparaiileFactori ai profitului: preuri, costuri...Profituri, taxe i costuri la benzin n 10 ri europene:

Cf.: http://www.finanteazi.ro/2012/02/pretul-benzinei-intre-consturi-profit.html


Descompunerea rezultatelorRetrasib S.A. Sibiu Cont de rezultate 2011:

Cf.: http://www.retrasib.ro/index.php/news


GruprileTop 25 companii romanesti 2010:


Tipuri de modele care se pot folosi n analiza economic i financiar1. Modelele imitative - sunt cele n care proprietaiile caracteristice ale obiectului sau fenomenului sunt exprimate prin ele nsele, ns de obicei, la o alt scar (de exemplu, fotografi, hri, desene, machete). Modelele imitative sunt modele materiale;

2. Modelele analogice - cu anumite proprieti se prezint alte proprietai (de exemplu, n grafice, cu ajutorul dreptunghiurilor, cercurilor, etc. Se reprezint producia, productivitatea, beneficiile). 3. Modelele simbolice se bazeaz pe utilizarea simbolurilor (litere, numere, etc.) n reprezentarea fenomenelor i a raporturilor dintre ele. n general, ele iau forma unor ecuaii matematice. Butnescu-Volanin Remus, 2012

Principii n construirea modelelor n analiza economic i financiarGradul de simplificare a realitii ntr-un model depinde de scopul urmrit i de informaiile deinute.Trebuie evitate: - capcana suprasimplificrii; - mlatina supracomplicrii. Pentru anumite scopuri se pot avea n vedere modele mai sintetice, n timp ce pentru alte scopuri sunt necesare modele mai analitice (i hrile sunt utilizate la scri diferite n funcie de scopuri diferite...).


Metode cantitative folosite n analiza economic i financiarMetodele cantitative nu pot s ofere satisfacie deplin n cunoaterea fenomenelor economice. Limitele provin din urmtoarele neconcordane posibile: - ntre esenial i fenomenologic - datele cantitative pot s reflecte doar aspecte de suprafa, mai puin legate de esena fenomenului; - ntre cauzal i stocastic - verificarea ipotezelor probalistice nu nseamn automat i verificarea unor relaii de cauzalitte; - ntre raional i empiric - rezultatele metodei deductive pot s nu concorde cu constatrile cercetrilor empirice, realitatea fiind mai bogat dect descrierile logice i raionale ale acesteia. Butnescu-Volanin Remus, 2012

Metode cantitative folosite n analiza economic i financiar1. Metoda substituirilor n lan ale factorilor (metoda diferenelor); 2. Metoda balanier (R = a + b - c); 3. Calculul marginal pentru reflectarea variaiilor marginale; 4. Calculul matricial prezint avantajul eficienei n cazul volumelor mari de date; 5. Metode de scoring pentru agregrile pe baz de scoruri de importan; 6. Corelaia i regresia statistic pentru analiza legturilor statistice; 7. Metode ale cercetrilor operaionale - pentru analiza previzional. Butnescu-Volanin Remus, 2012

Principii pentru substituirea n lan a factorilor1. Substituirea factorilor se face n ordinea condiionrii economice: - factori cantitativi, - factori de structur, - factori calitativi. 2. Substituirea factorilor de pe acelai nivel se face n urmtoarea ordine: - factori cu influen direct, - factori cu influen indirect, 3. Valoarea substituit a unui factor se menine ca atare n substituirile ulterioare. Butnescu-Volanin Remus, 2012