UJIAN NASIONAL
TAHUN PELAJARAN 2012/2013SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN
Satuan Pendidikan:
Sekolah Menengah KejuruanKompetensi Keahlian:
Akuntansi
Kode:
6018Alokasi Waktu:
8 jamBentuk Soal:
Penugasan Perorangan
I. PETUNJUK
A. PETUNJUK UMUM1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI
MENGELOLA BUKU JURNAL
I. TUGAS ANDAa. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksic. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku harian sebagai berikut :
Sales Journal
Cash Receipt Journal
Purchases Journal
Cash Payment Journal
General Journal
Petty Cash Journal
Kartu Persediaan Barang
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda dokumen tersebut telah dibukukane. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuatf. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam)g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepatII. BAHAN DAN ALAT
A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2012 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2012.
2. Lembar Dokumen Transaksi.
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2012 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.
B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator
III. INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan: PT ADI JAYAAlamat
: Jl. Rajawali No. 22 Bandung No. Telepon: (022) 344 8877No. Faksimili: (022) 344 8866E-mail address: ADI [email protected] ADI JAYA adalah badan usaha yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Bandung.B. Kebijakan Akuntansi
PT ADI JAYA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basisb. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulananc. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldod. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksie. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelianb. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Incomec. Termin pembayaran N/30d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standare. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp 4.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kasb. Untuk pengeluaran sebesar Rp 4.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (Fluctuaing system)4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualanb. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Outcome
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standare. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaanb. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12556 Bank Mega, KC-Moch. Hatta Bandung6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetualb. Metode yang dipergunakan adalah metode MPKP ( Masuk Pertama Keluar Pertama)7. Penyusutan Aktiva Tetapa. Penyusutan Aktiva tetap menggunakan metode garis lurusb. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan
8. Laporan Arus kas menggunakan metode langsung.IV. RINCIAN PEKERJAANOleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka pemegang saham perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut:NOASPEK YANG DINILAISKOR
AKETERAMPILAN
1Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5)15
2Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5)15
3Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5)15
4Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5)15
5General Journal (10) + Rekapitulasi (5)15
6Petty Cash Journal (5) 5
7Inventory Card (2 item @ skor 5) 10
BSIKAP KERJA
1Kerapihan dan keberhasilan5
2Kecepatan5
Total skor100
V. DAFTAR AKUN
NOMORNAMA AKUNFUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI:
Current Assets :1-1100Cash in BankKas di bank
1-1200Petty CashKas kecil
1-1300Accounts ReceivablePiutang dagang
1-1400Allowance for Doubtful DebtPenyisihan atau cadangan kerugian piutang
1-1500Merchandise InventoryPersediaan barang dagangan
1-1600Store SuppliesPerlengkapan took1-1700Prepaid InsuranceAsuransi dibayar dimuka
1-1800Prepaid RentSewa dibayar dimuka
1-1900Prepaid TaxUang muka PPh Ps 25
1-1910
1-1920PPN Income
Prepaid PPNPPN Masukan
Piutang PPN
Fixed Assets :1-2100Equipment at CostPeralatan
1-2110Equipment Accum DepAkumulasi penyusutan peralatan
Current Liabilities :2-1100Accounts PayableHutang dagang
2-1200Expense PayableHutang biaya
2-1300Income Tax PayableHutang pajak penghasilan (PPh)
2-1400PPN PayableHutang PPN
2-15002-1600PPN OutcomeDividend PayablePPN KeluaranUtang DividenLong Term Liabilities :2-2100Bank BCA LoanUtang jangka panjang
Equity :3-1100Capital StockModal Saham3-1200DividendDividen3-1300Income SummaryIkhtisar laba-rugi
Revenues :4-1100SalesPenjualan barang dagangan
4-1200
Sales Retur
Retur penjualan
Cost Of Goods Sold :5-1100Cost of goods SoldHarga pokok penjualan
5-1200Freight PaidBeban transportasi pembelian
Operating Expenses :6-1000Advertising ExpensesBeban iklan
6-1100Telephone & Electricity ExpensesBeban telepon dan listrik
6-1200Store Supplies ExpensesBeban perlengkapan toko
6-1300Bad Debts ExpensesBeban kerugian penghapusan piutang
6-1400Depreciation expensesBeban depresiasi aktiva tetap (peralatan)
6-1500Insurance expenseBeban asuransi
6-1600Rent ExpenseBeban sewa toko
6-1700Wages & SalariesBeban upah dan gaji
6-1800Other Operating ExpensesBeban-beban operasi lainnya
Other Revenues and Gains :7-1100Interest RevenuePendapatan bunga
Other Expenses and Losses :8-1100Interest ExpenseBeban bunga8-1200Bank Service ChargeBeban administrasi bank
8-1300Income Tax ExpenseBeban pajak penghasilan (PPh)
VI. Neraca Saldo per 30 Nopember 2012PT ADI JAYA
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2012
(Dalam ribuan rupiah)
KODENAMA AKUNDEBETKREDIT
1-1100Cash in Bank65.550
1-1200Petty Cash11.700
1-1300Accounts Receivable839.300
1-1400Allowance for Doubtful Debt14.000
1-1500Merchandise Inventory600.000
1-1600Store Supplies5.200
1-1700Prepaid Insurance12.500
1-1800Prepaid Rent20.500
1-1900Prepaid Tax17.000
1-1910PPN Income
1-1920Prepaid PPN
1-2100Equipment at Cost69.600
1-2110Equipment Accum Dep24.320
2-1100Accounts Payable565.700
2-1200Expense Payable8.600
2-1300Income Tax Payable
2-1400PPN Payable4.200
2-1500Dividend Payable4.500
2-1500PPN Outcome
2-2100Bank BCA Loan320.000
3-1100Capital Stock414.500
3-1200Dividend27.500
4-1100Sales852.900
4-1300Sales Return
5-1100Cost of goods Sold395.820
5-1200Freight Paid12.600
6-1000Advertising Expenses3.800
6-1100Telephone & Electricity expenses7.800
6-1200Store Supplies Expenses4.750
6-1300Bad Debt Expense12.000
6-1400Depreciation Expense16.500
6-1500Insurance Expense11.400
6-1600Rent Expense22.900
6-1700Wages & Salaries40.200
6-1800Other Operating Expense10.100
7-1100Interest Revenue7.900
8-1100Interest Expense2.200
8-1200Bank Service Charge7.700
2.216.6202.216.620
VII. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIERDaftar Customer
No.NamaAlamatTelepon
C001Toko DianaJl. Jend. Sudirman No. 46, Bandung022 623 0197
C002Toko IndahJl. Mesjid Raya No. 8, Bandung022 723 5454
C003Toko PesonaJl. Tikukur No. 13 Bandung022 621 0164
C004Toko MuliaJl. Riau No. 33 Bandung022 622 1234
Daftar Supplier
No.NamaAlamatTelepon
S001PT. ESAJalan Sarijadi No. 12 , Bandung022 630 3334
S002CV. TIRTAJl. Kopo No. 31, Bandung022 380 2900
S003PT. PENA MASJl.Mangga No. 29, Bandung022 630 1234
VIII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2012NamaNo. FakturTanggalPenjualanPPN OutcomeJUMLAH
Toko DianaF-11/1225/11/2012155.000.00015.500.000170.500.000
Toko IndahF-11/2529/11/2012298.000.00029.800.000327.800.000
Toko PesonaF-11/1023/11/2012172.000.00017.200.000189.200.000
Toko MuliaF-11/1424/11/2012138.000.00013.800.000151.800.000
763.000.00074.300.000839.300.000
IX. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2012NamaNo. FakturTanggalPembelianPPN IncomeJUMLAH
PT. ESAC.1523423/11/2012239.000.00023.900.000262.900.000
CV. TIRTAF.128920/11/2012205.000.00020.500.000225.500.000
PT. PENA MASFk.201228/11/201273.000.0007.300.00080.300.000
517.000.00051.700.000565.700.000
X. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2012No.KodeNama ItemQuantityPrice/UnitJumlah
1501LEDTV LED40 10.000.000 400.000.000
2601LCDLCD LCD25 8.000.000 200.000.000
32 600.000.000
Dokumen Transaksi No 1
Dokumen Transaksi No. 4
Dokumen Transaksi No. 5
60
PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MENGELOLA BUKU BESAR
1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.
2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :
Neraca Saldo
Jurnal Penjualan
Jurnal Penerimaan Kas
Jurnal Pembelian
Jurnal Pengeluaran Kas
Jurnal Umum
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut 4. ini :
a. Posting ke dalam Buku Besar Umum
b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang
c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang
d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang
e. Menyusun Neraca Saldo
5. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam)
6. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi
BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut:No.Tugas-tugasSkor MaksSkor Riil
1.Posting ke dalam Buku Besar Umum40
2.Buku Pembantu Piutang dagang10
3.Buku Pembantu Utang dagang10
4.Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang5
5.Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang5
6.Neraca Saldo20
7.Ketelitian, Kerapian, Kebersihan10
Total100
PT ADI JAYATRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2012(Dalam ribuan rupiah)KODE
NAMA AKUN
DEBET
KREDIT
1-1100
Cash in Bank
65.550
1-1200
Petty Cash
11.700
1-1300
Accounts Receivable
839.300
1-1400
Allowance for Doubtful Debt
14.000
1-1500
Merchandise Inventory
600.000
1-1600
Store Supplies
5.200
1-1700
Prepaid Insurance
12.500
1-1800
Prepaid Rent
20.500
1-1900
Prepaid Tax
17.000
1-1910
PPN Income
1-1920
Prepaid PPN
1-2100
Equipment at Cost
69.600
1-2110
Equipment Accum Dep
24.320
2-1100
Accounts Payable
565.700
2-1200
Expense Payable
8.600
2-1300Income Tax Payable
2-1400
PPN Payable
4.200
2-1500Dividend Payable
4.500
2-1500
PPN Outcome
2-2100
Bank BCA Loan
320.000
3-1100
Capital Stock
414.500
3-1200
Dividend27.500
4-1100
Sales
852.900
4-1300
Sales Return
5-1100
Cost of goods Sold
395.820
5-1200
Freight Paid
12.600
6-1000
Advertising Expenses
3.800
6-1100
Telephone & Electricity expenses
7.800
6-1200
Store Supplies Expenses
4.750
6-1300
Bad Debt Expense
12.000
6-1400
Depreciation Expense
16.500
6-1500
Insurance Expense
11.400
6-1600
Rent Expense
22.900
6-1700
Wages & Salaries
40.200
6-1800
Other Operating Expense
10.100
7-1100
Interest Revenue
7.900
8-1100
Interest Expense
2.200
8-1200
Bank Service Charge
7.700
2.216.620
2.216.620
Catatan Neraca Saldo per 30 Nopember 2012 Umur ekonomis Equipment adalah 5 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp 10.400.000,-XI. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer
No.NamaAlamatTelepon
C001Toko DianaJl. Jend. Sudirman No. 46, Bandung022 623 0197
C002Toko IndahJl. Mesjid Raya No. 8, Bandung022 723 5454
C003Toko PesonaJl. Tikukur No. 13 Bandung022 621 0164
C004Toko MuliaJl. Riau No. 33 Bandung022 622 1234
Daftar Supplier
No.NamaAlamatTelepon
S001PT. ESAJalan Sarijadi No. 12 , Bandung022 630 3334
S002CV. TIRTAJl. Kopo No. 31, Bandung022 380 2900
S003PT. PENA MASJl.Mangga No. 29, Bandung022 630 1234
XII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2012NamaNo. FakturTanggalPenjualanPPN OutcomeJUMLAH
Toko DianaF-11/1225/11/2012155.000.00015.500.000170.500.000
Toko IndahF-11/2529/11/2012298.000.00029.800.000327.800.000
Toko PesonaF-11/1023/11/2012172.000.00017.200.000189.200.000
Toko MuliaF-11/1424/11/2012138.000.00013.800.000151.800.000
763.000.00074.300.000839.300.000
XIII. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2012NamaNo. FakturTanggalPembelianPPN IncomeJUMLAH
PT. ESAC.1523423/11/2012239.000.00023.900.000262.900.000
CV. TIRTAF.128920/11/2012205.000.00020.500.000225.500.000
PT. PENA MASFk.201228/11/201273.000.0007.300.00080.300.000
517.000.00051.700.000565.700.000
XIV. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2012No.KodeNama ItemQuantityPrice/UnitJumlah
1501LEDTV LED40 10.000.000 400.000.000
2601LCDLCD LCD25 8.000.000 200.000.000
32 600.000.000
PT ADI JAYAJURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2012TANGGALNO. BUKTIKETERANGANPOS REFDEBITKREDIT
CASH IN BANKPPN OutcomeSALES DISCOUNTACCOUNT RECEIVABLESERBA -SERBI
NAMA AKUNNO AKUNJUMLAH
Des3BKM12-1Toko Diana Bandung170.500.000170.500.000
12BKM12-2Toko Indah158.400.000158.400.000
13KN01Penjualan Tunai180.400.000Sales4-1100164.000.000
PPN Outcome2-160016.400.000
14BKM12-3Toko Indah327.800.000327.800.000
20BKM12-4Penerimaan piutang yang telah dihapuskan8.000.000Allowance for Doubtful Debt1-14008.000.000
25BKM12-5Toko Pesona189.200.000189.200.000
1.034.300.000845.900.000188.400.000
( 1-1100 )( 1-1300 )( V )
REKAPITULASI
DEBITKREDIT
No. AkunJumlahNo. AkunJumlah
1-11001.034.300.0001-14008.000.000
1-1300 845.900.000
2-150016.400.000
4-1100164.000.000
Jumlah1.034.300.0001.034.300.000
PT ADI JAYAJURNAL PENGELUARAN KAS
Bulan: Desember 2012TANGGALNO. BUKTIKETERANGANNO. CEKPOS REFFDEBETKREDIT
ACCOUNT PAYABLESERBA-SERBIPURCHASE DISCOUNTPPN IncomeCASH IN BANK
NAMA AKUNNO. AKUNJUMLAH
Des1BKK 11-1Pembayaran Gaji Bln NopemberCP11-001Expens Payable2-13005.000.0005.000.000
6BKK12-2PT. PENA MASCP12-00280.300.00080.300.000
9BKK12-3PT. ESA CP12003262.900.000262.900.000
15BKK12-4SETORAN PAJAKCP12004PPN Payable2-15004.200.0004.200.000
18BKK12-5Pembayaran Putang devidenCP12005Deviden Payable2-15004.500.0004.500.000
23BKK12-6PT.PENA MASCP12006180.400.000180.400.000
BKK12-7CV.TIRTA CP12006225.500.000225.500.000
30BKK12-8Pembayaran cicilanCp12007Bank BCALoan2-210015.000.000
Interest Expense9-11001.500.00016.500.000
Petty Cash5.700.0005.700,000
749.100.00034.900.000785.000.000
( 2-1200 )( V )( 1-1100 )
REKAPITULASI
DEBITKREDIT
No AkunJumlahNo AkunJumlah
2-1100749.100.0001-1100785.000.000
2-13005.000.000
2-15004.200.000
2-15004.500.000
2-210015.000.000
1-12005.700.000
Jumlah785.000.000785.000.000
PT ADI JAYAJURNAL PEMBELIAN
Bulan : Desember 2012TANGGAL
NO. FAKTUR
KETERANGAN
POS REF
DEBIT
KREDIT
FREIGHT PAIDPPN IncomeMERCHANDISE INVENTORYACCOUNTS PAYABLE
Des
10F05PT. PENA MAS 19.000.000 190.000.000 209.000.000
22A17PT. ESA 25.000.000 250.000.000 275.000.000
29G11CV. TIRTA 20.800.000 208.000.000 228.800.000
64.800.000 648.000.000 712.800.000
(21.700) ( 1-1500 ) ( 2-1200 )
REKAPITULASI
DEBITKREDIT
No AkunJumlahNo AkunJumlah
1-1500648.000.0002-1100712.800.000
1-1910 64.800.000
Jumlah712.800.000712.800.000
PT ADI JAYA
JURNAL PENJUALAN
BULAN DESEMBER 2012
TANGGALNO. FAKTURKETERANGANPOS REFDEBITKREDIT
ACCOUNTS RECEIVABLESALESFREIGHT COLLECTEDPPN Outcome
6F12-1Toko Indah195.800.000178.000.00017.800.000
18F12-2Toko Diana123.200.000112.000.00011.200.000
27F12-3Toko Pesona308.000.000280.000.00028.000.000
627.000.000570.000.000057.000.000
( 1-1300 )( 4-1100 )( 2-1600 )
REKAPITULASI
DEBITKREDIT
No AkunJumlahNo AkunJumlah
1-1300627.000.0001-190057.000.000
4-1100570.000.000
Jumlah627.000.000627.000.000
PT ADI JAYA
JURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2012
TANGGALNO. BUKTIKETERANGANPOS REFDEBITKREDIT
Des6F12-1Cost of goods Sold5-1100146.000.000
Merchandise Inventory1-1500146.000.000
7NK12-1Sales Retur4-120034.000.000
PPN Outcome2-15003.400.000
Accounts Receivable1-130037.400.000
Merchandise Inventory1-150028.000.000
Cost of goods Sold5-110028.000.000
11Accounts Payable2-110028.600.000
Merchandise Inventory1-150026.000.000
PPN Income1-19102.600.000
13Cost of goods Sold5-1100 134.000.000
Merchandise Inventory1-1500 134.000.000
18Cost of goods Sold5-110092.000.000
Merchandise Inventory1-150092.000.000
27Cost of goods Sold5-1100230.000.000
Merchandise Inventory1-1500230.000.000
696.000.000696.000.000
REKAPITULASI
DEBITKREDIT
No. AkunJumlahNo. AkunJumlah
5-1100602.000.0001-1500628.000.000
4-120034.000.0001-130037.400.000
2-110028.600.0001-19102.600.000
2-15003.400.0005-110028.000.000
1-150028.000.000
696.000.000696.000.000
PT ADI JAYA
JURNAL KAS KECIL
BULAN DESEMBER 2012
TANGGALNO. BUKTIKETERANGANDEBETKREDIT
NAMA AKUNNO.AKUNJUMLAHPETTY CASH
Des4V12-1Pembuatan brosurAdvertising expense6-1000850.000850.000
9V12-2Pembayaran listrik dan TeleponExpenses Payable2-13003.600.0003.600.000
17V12-3Pembelian perlengkapan tokoStore Supplies1-1600800.000800.000
26V12-4Perbaikan tokoOther Operating Expenses6-1800450.000450.000
5.700.0005.700.000
( 1-1100 )
KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2012
NOMOR ITEM : 501LED NAMA BARANG : TV LED
TANGGALNO BUKTIKETERANGANMASUKKELUARSALDO
UNITHARGA SATUANJUMLAHUNITHARGA SATUANJUMLAHUNITHARGA SATUANJUMLAH
Des1Saldo4010.000.000400.000.000
6Penjualan910.000.00090.000.0003110.000.000310.000.000
7Retur Penjualan-2 10.000.000 20.000.000 3310.000.000330.000.000
331.000.00033.000.000
10Pembelian1110.000.000110.000.0001110.000.000110.000.000
331.000.00033.000.000
11Retur Pembelian-110.000.000-10.000.0001010.000.000100.000.000
2610.000.000260.000.000
13710.000.00070.000.0001010.000.000100.000.000
2010.000.000200.000.000
18Penjualan610.000.00060.000.0001010.000.000100.000.000
2010.000.000200.000.000
22Pembelian1310.000.000130.000.0001010.000.000100.000.000
1310.000.000130.000.000
510.000.00050.000.000
1010.000.000100.000.000
1510.000.000150.000.0001310.000.000130.000.000
29Pembelian12 10.000.000 120.000.000 510.000.00050.000.000
1010.000.000100.000.000
1310.000.000130.000.000
1210.000.000120.000.000
40400.000.000
KARTU PERSEDIAAN BULAN DESEMBER 2012
NOMOR ITEM : 601LCD NAMA BARANG : TV LCD
TANGGALNO BUKTIKETERANGANMASUKKELUARSALDO
UNITHARGA SATUANJUMLAHUNITHARGA SATUANJUMLAHUNITHARGA SATUANJUMLAH
Des1258.000.000 200.000.000
678.000.00056.000.000188.000.000 144.000.000
7Retur Penjualan-1 8.000.000 8.000.000 198.000.000 152.000.000
198.000.000 152.000.000
10Pembelian108.000.00080.000.000108.000.00080.000.000
198.000.000 152.000.000
11Retur Pembelian-28.000.000-16.000.00088.000.000 64.000.000
118.000.000 88.000.000
13Penjualan88.000.00064.000.00088.000.000 64.000.000
7
18Penjualan48.000.00032.000.00088.000.000 64.000.000
78.000.000 56.000.000
22Pembelian158.000.000120.000.00088.000.000 64.000.000
158.000.000 120.000.000
58.000.000 40.000.000
27108.000.00080.000.000158.000.000 120.000.000
58.000.000 40.000.000
29Pembelian118.000.00088.000.00015 8.000.000 120.000.000
118.000.000 88.000.000
318.000.000 248.000.000
PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI
1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian.
2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 20123. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini :
a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besarb. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolomc. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Neraca, dan Laporan Arus Kas (metode langsung)d. Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besare. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance)4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.
BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut :
No.Tugas-tugasSkor MaksSkor Riil
1.Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries)15
2.Kertas Kerja (Work Sheet)30
3.Rekonsiliasi Bank5
4.Lap Laba-Rugi, Lap Perubahan Ekuitas, Neraca & Arus Kas5
8.Jurnal Penyesuaian5
9.Jurnal Penutup5
10.Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup5
7.Neraca Saldo Setelah Penutupan5
8.Ketelitian, Kerapian, Kebersihan10
Total100
PT ADI JAYANERACA SALDO
Per 31 Desember 2012KODENAMA AKUNDEBETKREDIT
1-1100Cash in Bank 314.850.000
1-1200Petty Cash 11.700.000
1-1300Accounts Receivable 583.000.000
1-1400Allowance for Doubtful Debt 22.000.000
1-1500Merchandise Inventory 648.000.000
1-1600Store Supplies 5.200.000
1-1700Prepaid Insurance 12.500.000
1-1800Prepaid Rent 20.500.000
Jan-00Prepaid Tax 17.000.000
Jan-10PPN Income 62.200.000
Jan-20Prepaid PPN
Jan-00Equipment at Cost 69.600.000
Jan-10Equipment Accum Dep 24.320.000
2-1100Accounts Payable 500.800.000
2-1200Expense Payable 3.600.000
2-1300Income Tax Payable
2-1400PPN Payable
2-1500Dividend Payable
2-1500PPN Outcome 70.000.000
Feb-00Bank BCA Loan 305.000.000
3-1100Capital Stock 414.500.000
3-1200Dividend 27.500.000
4-1100Sales 1.586.900.000
4-1300Sales Return 34.000.000
5-1100Cost of goods Sold 969.820.000
5-1200Freight Paid 12.600.000
6-1000Advertising Expenses 9.500.000
6-1100Telephone & Electricity expenses 7.800.000
6-1200Store Supplies Expenses 4.750.000
6-1300Bad Debt Expense 12.000.000
6-1400Depreciation Expense 16.500.000
6-1500Insurance Expense 11.400.000
6-1600Rent Expense 22.900.000
6-1700Wages & Salaries 40.200.000
6-1800Other Operating Expense 10.100.000
7-1100Interest Revenue 7.900.000
8-1100Interest Expense 3.700.000
8-1200Bank Service Charge 7.700.000
2.935.020.0002.935.020.000
MEMO UNTUK PENYESUAIAN: Dokumen Transaksi No. 27
Dokumen Transaksi No. 28
Dokumen Transaksi No. 29
Dokumen Transaksi No. 30
PT ADI JAYAJURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2012TANGGALNO. BUKTIKETERANGANPOS REFDEBITKREDIT
CASH IN BANKPPN OutcomeSALES DISCOUNTACCOUNT RECEIVABLESERBA -SERBI
NAMA AKUNNO AKUNJUMLAH
Des3BKM12-1Toko Diana Bandung170.500.000170.500.000
12BKM12-2Toko Indah158.400.000158.400.000
13KN01Penjualan Tunai180.400.000Sales4-1100164.000.000
PPN Outcome2-160016.400.000
14BKM12-3Toko Indah327.800.000327.800.000
20BKM12-4Penerimaan piutang yang telah dihapuskan8.000.000Allowance for Doubtful Debt1-14008.000.000
25BKM12-5Toko Pesona189.200.000189.200.000
1.034.300.000845.900.000188.400.000
( 1-1100 )( 1-1300 )( V )
REKAPITULASI
DEBITKREDIT
No. AkunJumlahNo. AkunJumlah
1-11001.034.300.0001-14008.000.000
1-1300 845.900.000
2-150016.400.000
4-1100164.000.000
Jumlah1.034.300.0001.034.300.000
PT ADI JAYAJURNAL PENGELUARAN KAS
Bulan: Desember 2012
TANGGALNO. BUKTIKETERANGANNO. CEKPOS REFFDEBETKREDIT
ACCOUNT PAYABLESERBA-SERBIPURCHASE DISCOUNTPPN IncomeCASH IN BANK
NAMA AKUNNO. AKUNJUMLAH
Des1BKK 11-1Pembayaran Gaji Bln NopemberCP11-001Expens Payable2-13005.000.0005.000.000
6BKK12-2PT. PENA MASCP12-00280.300.00080.300.000
9BKK12-3PT. ESA CP12003262.900.000262.900.000
15BKK12-4SETORAN PAJAKCP12004PPN Payable2-15004.200.0004.200.000
18BKK12-5Pembayaran Putang devidenCP12005Deviden Payable2-15004.500.0004.500.000
23BKK12-6PT.PENA MASCP12006180.400.000180.400.000
BKK12-7CV.TIRTA CP12006225.500.000225.500.000
30BKK12-8Pembayaran cicilanCp12007Bank BCALoan2-210015.000.000
Interest Expense9-11001.500.00016.500.000
Petty Cash5.700.0005.700,000
749.100.00034.900.000785.000.000
( 2-1200 )( V )( 1-1100 )
REKAPITULASI
DEBITKREDIT
No AkunJumlahNo AkunJumlah
2-1100749.100.0001-1100785.000.000
2-13005.000.000
2-15004.200.000
2-15004.500.000
2-210015.000.000
1-12005.700.000
Jumlah785.000.000785.000.000
PT. ADI JAYA
DAFTAR AKTIVA TETAP
Tahun 2012
TanggalHarga PerolehanUmur AkumulasiPenyusutan Akumulasi Nilai Buku
No.Jenis Aktiva TetapPerolehanRp.EkonomisPenyusutan tahun 2011Tahun 2012Penyusutan tahun 2012Tahun 2012
1Computer02-Jul-10 24.000.000 4 tahun 9.000.000 6.000.000 15.000.000 9.000.000
2Furniture04-Mar-10 16.800.000 10 tahun 3.080.000 1.680.000 4.760.000 12.040.000
3Equipment05-Sep-10 28.800.000 12 tahun 3.000.000 2.400.000 5.400.000 23.400.000
69.600.000 15.080.000 10.080.000 25.160.000 44.440.000
PT ADI JAYA
JURNAL KAS KECIL
BULAN DESEMBER 2012
TANGGALNO. BUKTIKETERANGANDEBETKREDIT
NAMA AKUNNO.AKUNJUMLAHPETTY CASH
Des4V12-1Pembuatan brosurAdvertising expense6-1000850.000850.000
9V12-2Pembayaran listrik dan TeleponExpenses Payable2-13003.600.0003.600.000
17V12-3Pembelian perlengkapan tokoStore Supplies1-1600800.000800.000
26V12-4Perbaikan tokoOther Operating Expenses6-1800450.000450.000
5.700.0005.700.000
( 1-1100 )
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-1
Tanggal : 2 Desember 2012
Dibayarkan KepadaPercetakan Sehat, Jl.Suci no.21, BandungJumlahRp 850.000,00Dengan HurufDelapan ratus lima puluh lima ribu rupiahKeteranganPembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dibayar oleh :
Lina
(Lina)
Dibukukan oleh :
()
Dokumen Transaksi No. 2
Dokumen Transaksi No. 3
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KASNomor : BKM12-1
Tanggal : 3 Desember 2012
Uang Tunai -- Cek ( Nomor Cek : BS21Tanggal Cek : 3/12/2012
Diterima DariToko Diana, BandungJumlahRp 170.500.000,00Dengan HurufSeratus tujuh puluh sembilan juta lima ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2012
Dibukukan oleh :
()
Diterima oleh :
Lina
(Lina)
Diketahui oleh :
Andrian
(Andrian)
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dibukukan oleh :
()
Dibayar oleh :
Lina
(Lina)
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-2
Tanggal : 4 Desember 2012
Dibayarkan KepadaKantor PLN dan PT TelkomJumlahRp 3.600.000,00Dengan HurufTiga juta enam ratus ribu rupiahKeteranganRekening listrik bulan November 2012 Rp 2.100.000,-
Rekening telepon bulan November 2012 Rp 1.500.000,-
Diketahui oleh :
Andrian
(Andrian)
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
No. F12-1Tanggal: 6 Desember 2012
Kepada Yth.
Toko Indah
Jl. Mesjid Raya No.8 BandungTgl. Kirim6 Desember 2012Purchase Order #121Termin N/30
JumlahRp 195.800.000,-Dengan HurufSeratus sembilan puluh lima juta delapan ratus ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Total HargaPPNJUMLAH9501LEDTV LED12.000.000108.000.00010.800.000118.800.0007601LCDLCD LCD10.000.000 70.000.000 7.000.000 77.000.000Total jumlah178.000.00017.800.000195.800.000
COPY
FAKTUR
Dibukukan oleh :
()
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Salesman,
Andri
(Andri)
Dokumen Transaksi No.6
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KASNomor : BKK12-2
Tanggal : 6 Desember 2012
Cek ( Nomor Cek : CP12-002Tanggal Cek : 6/12/2012
Dibayar kepadaPT. PENA MAS, ITC BandungJumlahRp. 80.300.000,00Dengan HurufDelapan puluh juta tiga ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan Faktur Fk2012 tertanggal 28 Nopember 2012
Dibukukan oleh :
()
Dibayar oleh :
Lina
(Lina)
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
NOTA KREDIT
Bandung
No. NK12-1Tanggal : 7 Desember 2012
Kepada Yth.
Toko Indah
Jl. Mesjid Raya No. 68 BandungAtas Faktur No.F12-1Tertanggal6 Desember 2012
JumlahRp. 37.400.000,-Dengan HurufTiga puluh tujuh juta empat ratus ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Total HargaPPNJumlah2501LED TV LED12.000.00024.000.0002.400.00026.400.0001601LCDLCD LCD10.000.00010.000.0001.000.00011.000.00034.000.0003.400.00037.400.000
Dokumen Transaksi No.7
COPY
Dibukukan oleh :
()
Salesman,
Andri
(Andri)
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-3
Tanggal : 9 Desember 2012
Dibayarkan KepadaToko Melodi , Jl. Kartini, BandungJumlahRp 800.000,-Dengan HurufDelapan ratus ribu rupiahKeteranganPembelian perlengkapan toko
Dokumen Transaksi No. 8
Dibukukan oleh :
()
Dibayar oleh :
Lina
(Lina)
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dokumen Transaksi No. 9
COPY
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KASNomor : BKK12-3
Tanggal : 9 Desember 2012
Cek ( Nomor Cek : CP12-003Tanggal Cek : 9/12/2012
Dibayar kepadaPT. ESA BandungJumlahRp. 262.900.000,-Dengan HurufDua ratus enam puluh dua juta sembilan ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2012
Dibukukan oleh :
()
Dibayar oleh :
Lina
(Lina)
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
PT. PENA MAS
ITC Lantai 2 No. 29 Tanggal : 10 Des 2012
Bandung
FAKTURNo. F05
Kepada Yth.
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No.22 BandungTgl. Kirim10 Desember 2012Purchase Order #14ATermin N/30
JumlahRp. 209.000.000Dengan HurufDua ratus sembilan juta rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp.)Total HargaPPNJumlah11501LED TV LED10.000.000110.000.00011.000.000121.000.00010601LCDLCD LCD 8.000.000 80.000.000 8.000.000 88.000.000190.000.00019.000.000209.000.000
Diterima oleh:Bagian Penjualan :
Andrian Puput
( Andrian)( Puput)
Dokumen Transaksi No. 10
Dokumen Transaksi No. 11
PT. PENA MAS
ITC Lantai 2 No. 29
Bandung
NOTA KREDIT No. NK-1 Tanggal: 11 Desember 2012
Kepada Yth.
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No.22 BandungAtas Faktur No.F05Tertanggal10 Desember 2012
Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :
JumlahRp. 28.600.000,-Dengan HurufDua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp.)Total hargaPPNJumlah1501LED TV LED10.000.00010.000.0001.000.00011.000.0002601LCDLCD LCD8.000.00016.000.0001.600.00017.600.00026.000.0002.600.00028.600.000
Bag. Pembukuan :
Novel
(Novel)
Bag. Penjualan :
Puput
(Puput)
Mengetahui :
Faisal
(Faisal)
Dokumen Transaksi No. 12
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KASNomor : BKM12-2
Tanggal : 12 Desember 2012
Uang Tunai -- Cek ( Nomor Cek : SS142Tanggal Cek : 12/12/2012
Diterima DariToko Indah, Jl. Mesjid Raya No. 68, BandungJumlahRp 158.400.000Dengan HurufSeratus lima puluh delapan juta empat ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2012 dikurangi dengan sales return
BUKTI Nomor : BM12-1
MEMORIALTanggal: 31 Desember 2010
KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoTelah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal 31 Desember 2010,menunjukkan informasi sebagai berikut:
Interest Revenue Rp 5.320.000,00
Bank Service Charge Rp 250.000,00
Teknisi Akuntan:Dibukukan Oleh:
Andrian
(Andrian)()
PT ADI JAYA
Jl. Mesjid Barat No. 47
Bandung
BUKTI Nomor : BM12-1
MEMORIALTanggal: 31 Desember 2010
KepadaTeknisi AkuntansiDari Isi Memo
Teknisi Akuntan:Dibukukan Oleh:
Andrian
(Andrian)()
Dokumen Transaksi No. 13
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung NOTA KONTAN
No. KN01Tanggal : 13 Desember 2012
Kepada Yth.
Penjualan tunaiTgl. Kirim13Desember 2012Purchase Order #122TerminN/30
JumlahRp 180.400.000,-Dengan HurufSeratus delapan puluh juta empat ratus ribu rupiah.KeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp.)Total HargaPPNJumlah7501LED TV LED12.000.00084.000.0008.400.000 92.400.0008601LCDLCD LCD10.000.00080.000.0008.000.000 88.000.000Jumlah164.000.00016.400.000180.400.000
COPY
Dibukukan oleh :
()
Salesman,
Saepudin
(Asep Saepudin)
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dokumen Transaksi No. 14
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KASNomor : BKM12-3
Tanggal : 14 Desember 2012
Uang Tunai -- Cek ( Nomor Cek : SS510Tanggal Cek : 14/12/2012
Diterima DariToko Indah, Jl. Mesjid Raya No. 68, BandungJumlahRp. 327.800.000,-Dengan HurufTiga ratus dua puluh tujuh juta delapan ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2012 Sales plus PPN Outcome.
Dibukukan oleh :
()
Diterima oleh :
Lina
(Lina)
Diketahui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dokumen Transaksi No. 15
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KASNomor : BKK12-4
Tanggal : 15 Desember 2012
Cek ( Nomor Cek : CP12-004Tanggal Cek : 15/12/2012
Dibayar kepadaKe Kas Negara Via Kantor Pos BandungJumlahRp. 4.200.000,-Dengan HurufEmpat juta dua ratus ribu rupiahKeteranganPembayaran PPN untuk bulan Nopember 2012
Dibukukan oleh :
()
Dibayar oleh :
Lina
(Lina)
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dibukukan oleh :
()
Salesman,
(Asep Saepudin)
Disetujui oleh :
(Iqbal)
Dibukukan oleh :
()
Dibayar oleh :
(Ny. Iqbal)
Disetujui oleh :
(Iqbal)
Dokumen Transaksi No. 16
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK 12-5
Tanggal : 17 Desember 2012
No Cek : CP12005
Dibayarkan KepadaTn. Agus, pemilik perusahaanJumlahRp 4.500.000,-Dengan HurufTiga juta lima ratus ribu rupiahKeteranganUntuk pembayaran dividen terutang
Disetujui oleh:Dibayar oleh ;Dibukukan oleh :
Andrian Lina
(Andrian) (Lina)(.......................)
Dokumen Transaksi No. 17
COPY
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22FAKTUR
Bandung
No. F12-2Tanggal : 18 Desember 2012
Kepada Yth.
Toko Diana
Jl. Jend. Sudirman No. 46
BandungTgl. Kirim18 Desember 2012Purchase Order #123Termin2/10, N/30
JumlahRp. 123.200.000Dengan HurufSeratus dua puluh tiga juta dua ratus ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp.)Total HargaPPNJumlah6501LED TV LED12.000.000 72.000.000 7.200.000 79.200.0004601LCDLCD LCD10.000.000 40.000.000 4.000.000 44.000.000Jumlah112.000.00011.200.000123.200.000
Dibukukan oleh :
()
Salesman,
Andri
(Andri)
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dokumen Transaksi No. 18
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KASNomor : BKK12-6
Tanggal : 18 Desember 2012
Cek ( Nomor Cek : CP12-005Tanggal Cek : 18/12/2012
Dibayar kepadaPT. PENA MAS- BandungJumlahRp 180.400.000,-Dengan HurufSeratus delapan puluh juta empat ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2012 dikurangi dengan retur pembelian
Dibukukan oleh :
()
Dibayar oleh :
Lina
(Lina)
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dokumen Transaksi No. 19
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KASNomor : BKM12-4
Tanggal : 20 Desember 2012
Uang Tunai Cek ( Nomor Cek : JC11Tanggal Cek : 20/12/2012
Diterima DariToko Mulia, Jl. Riau No. 33 BandungPerincian (Rp)Rp 8.000.000,-Dengan HurufDelapan juta rupiahKeteranganPiutang sebesar Rp.16.000.000,- yang telah dihapuskan dalam bulan Juli atas nama pelanggan Mega, ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 50%-nya.
Diterima oleh :
Lina
(Lina)
Dibukukan oleh :
()
Diketahui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dokumen Transaksi No. 20
PT. ESA
Jalan Sarijadi No.12 BandungTanggal: 22 Desember 2012
Bandung
FAKTUR No. A17
Kepada Yth.
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No.22 BandungTgl. Kirim22 Desember 2012Purchase #29BTerminN/30
JumlahRp 250.000.000,-Dengan HurufDua ratus lima puluh juta fsrupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp.)Total HargaPPNJumlah13501LED TV LED10.000.000130.000.00013.000.000143.000.00015601LCDLCD LCD8.000.000120.000.00012.000.000132.000.000250.000.00025.000.000275.000.000
Dibukukan oleh :
()
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dibayar oleh :
Lina
(Lina)
Bag. Pembukuan :
()
Bag. Penjualan
Imas
(Imas)
Mengetahui :
Dadang
(Dadang)
Dokumen Transaksi No. 21
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KASNomor : BKK12-7
Tanggal : 23 Desember 2012
Cek ( Nomor Cek : CP12-006Tanggal Cek : 23/12/2012
Dibayar kepadaCV. TIRTA BandungJumlah DibayarRp. 225.500.000,-Dengan HurufDua ratus dua puluh lima juta lima ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2012
Dibukukan oleh :
()
Dibayar oleh :
Lina
(Lina)
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dokumen Transaksi No. 22
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KASNomor : BKM12-5
Tanggal : 25 Desember 2012
Uang Tunai -- Cek ( Nomor Cek : PC212Tanggal Cek : 25/12/2012
Diterima DariToko Pesona, Jl. Tikukur No. 13 BandungJumlah DiterimaRp 189.200.000,-Dengan HurufSeratus depalan puluh sembilan juta dua ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2012
Diketahui oleh :Diterima oleh:Dibukukan oleh :
Andrian Lina
(Andrian) (Lina)(...........................)
Dibukukan oleh :
()
Salesman,
(Rio Suyoko)
Disetujui oleh :
(Iqbal)
Dokumen Transaksi No. 23
PD ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-4
Tanggal : 26 Desember 2012
Dibayarkan KepadaBp. Dodi, Jl. Dewi Sartika, BandungJumlahRp. 450.000,-Dengan HurufEmpat ratus lima puluh ribu rupiahKeteranganPerbaikan atap toko yang rusak.
(Masukan sebagai beban operasi lain-lain/Other Operational Exp)
Dibukukan oleh :
()
Dibayar oleh :
Lina
(Lina)
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dokumen Transaksi No. 24
COPY
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22FAKTUR
Bandung
No. F12-3Tanggal : 27 Desember 2012
Kepada Yth.
Toko Pesona
Jl. Tikukur No. 13
BandungTgl. Kirim27 Desember 2012Purchase Order #124Termin2/10, N/30
JumlahRp 613.250.000,-Dengan HurufEnam ratus tiga belas juta dua ratus lima puluh ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp.)Total HargaPPNJumlah15501LED TV LED12.000.000180.500.00018.000.000198.000.00010601LCDLCD LCD10.000.000100.000.00010.000.000110.000.000280.000.00028.000.000308.000.000
Disetujui oleh:Salesman:Dibukukan oleh :
Andrian Andri
(Andrian) (Andri)()
CV. TIRTA
BIP, Lantai 3, No. 31Tanggal : 29 Desember 2012
Bandung
FAKTUR No. G11
Kepada Yth.
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No.22 BandungTgl. Kirim29 Desember 2012Purchase #34CTerminN/30
JumlahRp 535.360.000Dengan HurufLima ratus tiga puluh lima juta tiga ratus enam puluh ribu rupiahKeteranganPerincian sbb:
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp.)Total HargaPPNJumlah12501LED TV LED10.000.000120.000.00012.000..000132.000.00011601LCDLCD LCD8.000.000 88.000.000 8.800.000 96.800.000Jumlah208.000.00020.800.000228.800.000
Dokumen Transaksi No. 25
Dibukukan oleh :
()
Diterima oleh :
(Ny. Iqbal)
Diketahui oleh :
(Iqbal)
Bag. Pembukuan :
()
Bag. Penjualan
Levi
(Reza Levi)
Mengetahui :
Aditya
(Aditya)
Dokumen Transaksi No. 26
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KASNomor : BKK12-8
Tanggal : 30 Desember 2012
Cek ( Nomor Cek: CP12-007Tanggal Cek: 30/12/2012
Dibayar kpdBank Mega, KC-Moh. Hatta, BandungPerincianPinjaman (Loan)
Bunga
Jumlah
Rp. 15.000.000,-
1500.000,-
Rp. 16.500.000,-
Dengan HurufEnam belas juta lima ratus ribu rupiahKeteranganPembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan) dari Bank BCA ditambah bunga.
Dibayar oleh :
Lina
(Lina)
Dibukukan oleh :
()
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
DOKUMEN NEGARA
Paket
2
BUKTI Nomor : BM12-1
MEMORIALTanggal: 31 Desember 2012
KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoTelah diterima Rekening Koran dari Bank Mega KC Moh. Toha per tanggal 31 Desember 2012,menunjukkan informasi sebagai berikut:
Interest Revenue Rp 4.000.000,00
Bank Service Charge Rp 360.000,00
Teknisi Akuntan:Dibukukan Oleh:
Andrian
(Andrian)()
BUKTI Nomor : BM12-1
MEMORIALTanggal: 31 Desember 2012
KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoPenyusutan Equipment bulan Desember sebesar Rp 2.250.000,00
Gaji bulan Desember sebesar Rp 4.500.000,00 akan dibayar tanggal 2 Januari 2012
Listrik dan telepon bulan Desember sebesar akan dibayar pada tanggal 10 Januari 2012 sebesar Rp 2.750.000
Teknisi Akuntan:Dibukukan Oleh:
Andrian
(Andrian)()
PT ADI JAYA
Jl. Mesjid Barat No. 47
Bandung
Dibayar oleh :
Lina
(Lina)
Dibukukan oleh :
()
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Bag. Penjualan
Levi
(Reza Levi)
Mengetahui :
Aditya
(Aditya)
Bag. Pembukuan :
()
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KASNomor : BKK12-9
Tanggal : 30 Desember 2012
Cek ( Nomor Cek: CP12-007Tanggal Cek: 30/12/2012
Dibayar kpdPemegang Kas KecilPerincianDengan HurufEnam belas juta lima ratus ribu rupiahKeteranganPengisian kembali Kas Kecil :
Pembuatan Brosur iklan Rp . 850,000
Pembayaran listrik dan air Rp.3.600.000
Pembelian perlengkapan toko Rp. 800.000
Perbaikan atap toko Rp. 450.000
Rp. 5.700.000
Dokumen Transaksi No. 27
PT ADI JAYA
Jl. Mesjid Barat No. 47
Bandung
BUKTI Nomor : BM12-1
MEMORIALTanggal: 31 Desember 2012
KepadaTeknisi AkuntansiDari Sepri Isi MemoData penyesuaian akhir periode:
Persediaan akhir store supplies dinilai Rp 4.300.000,00
Beban sewa toko bulan Desember 2012 Rp 1.500.000,00
Beban Asuransi bulan Desember 2012 Rp 850.000,00
Cadangan kerugian piutang dagang 4% dari saldo piutang per 31 Des 2012
Teknisi Akuntan:Dibukukan Oleh:
Andrian
(Andrian)()
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
PT ADI JAYA
Jl. Mesjid Barat No. 47
Bandung
BUKTI Nomor : BM12-1
MEMORIALTanggal: 31 Desember 2012
KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoOleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak, maka kedua akun tersebut dapat ditutup saldonya dipindakan ke Prepaid PPN .
Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan dengan ketentuan:
Dasar pengenaan pajak adalah tarif tunggal yaitu sebesar 25% tanpa menggunakan Pasal 31E UU No.36 Tahun 2008
Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.
Perhitungkan Income Tax Payable dengan Prepaid Tax.
Teknisi Akuntan:Dibukukan Oleh:
Andrian
(Andrian)()
PT ADI JAYA
Jl. Mesjid Barat No. 47
Bandung
Diketahui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dibukukan oleh :
()
Diterima oleh :
Lina
(Lina)
BUKTI Nomor : BM12-1
MEMORIALTanggal: 31 Desember 2010
KepadaTeknisi AkuntansiDari Sepri Isi MemoData penyesuaian akhir periode:
Persediaan akhir store supplies dinilai Rp 4.850.000,00
Beban sewa toko bulan Desember 2010 Rp 2.500.000,00
Beban Asuransi bulan Desember 2010 Rp 1.250.000,00
Taksiran kerugian piutang dagang 5% dari saldo per 31 Des 2010
Teknisi Akuntan:Dibukukan Oleh:
Andrian
(Andrian)()
PT ADI JAYA
Jl. Mesjid Barat No. 47
Bandung
Dibukukan oleh :
()
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KASNomor : BKK12-1
Tanggal : 1 Desember 2012
Cek ( Nomor Cek : CP12-001Tanggal Cek : 6/12/2012
Dibayar kepadaKaryawan PT ADI JAYA BandungJumlahRp5.000.000,00Dengan HurufLima juta rupiahKeteranganPembayaran gaji karyawan bulan November 2012
Disetujui oleh :Dibayar oleh :Dibukukan oleh
Andrian Lina
(Andrian)(Lina) ()
Diterima oleh :
Lina
(Lina)
6018 P1 - 09/10 Hak Cipta pada DepdiknasSPK-1/40
2