15 %25 %33 %57 %78 %
100 %
Loading files ……….File Loaded
Presented by Fourth Group……
Obtaining Information
Initial Study
Survey Pendahuluan
Meeting dengan Klien
Gathering Information
Observing
Flowcharting
Budgeting the Survey
PUTRI VERANIKA7211413083
TRI ADI SUBANGKIT7211413109
AYU RETNOWATI7211413091ROZI NURCHAQIQI7211413098
SITI SOLIKHATUN7211413073
BAB IV - SURVEY PENDAHULUAN
Survey pendahuluan dapat menjadi senjata terbaik bagi auditor untuk memperoleh pemahaman, informasi, dan perspektif yang dibutuhkan untuk kesuksesan audit.
Auditor harus memastikan bahwa waktu dan upaya yang dihabiskan untuk survey pendahuluan bisa produktif.
Jika survey tersebut direncanakan dan dilaksanakan dengan baik, maka survey tersebut akan menjadi lebih dari sekedar cara untuk menapatkan pemahaman yang efektif, melainkan juga menjadi penentu keberhasilan audit.
Obtaining Information
Initial Study
Survey Pendahuluan
Meeting dengan Klien
Gathering Information
Observing
Flowcharting
Budgeting the Survey
xPage 1 of 2
Langkah-langkah dasar survey pendahuluan :
1. Studi awal (initial study)2. Pertemuan (meeting) dengan klien3. Mengumpulkan bahan bukti/informasi
(gathering information)4. Pengamatan (observing)5. Pembuatan bagan alir (flowcharting)6. Obtaining information7. Anggaran surey (budgeting the survey)
Obtaining Information
Initial Study
Survey Pendahuluan
Meeting dengan Klien
Gathering Information
Observing
Flowcharting
Budgeting the Survey
xPage 2 of 2
STUDI AWAL (INITIAL STUDY)
Studi awal yang dilakukan internal auditor :1. Penelaahan atas Kertas Kerja Audit (KKA)
tahun sebelumnya.2. Temuan-temuan audit.3. Bagan organisasi.4. Dokumen lain.
Beberapa hal yang perlu diperhatikan apabila audit yang dilakukan oleh internal auditor merupakan penugasan rutin / audit berulang (repeat audit)
Obtaining Information
Initial Study
Meeting dengan Klien
Gathering Information
Observing
Flowcharting
Budgeting the Survey
xPage 1 of 4
Survey Pendahuluan
Mempelajari dokumen permanen ( permanent file ) berisi :a. Salinan / copy laporan audit ( audit report )
terdahulu beserta jawabannya.b. Informasi relevan lainnya tentang aktivitas yang
diaudit.c. Tujuannya untuk mengetahui masalah-masalah
yang ditemukan pada audit sebelumnya serta langkah perbaikan (tindak lanjut) yang telah diambil.
d. Penelaahan literatur tentang subyek merupakan hal yang penting (penugasan rutin/ penugasan baru) sebagai referensi untuk mengetahui perkembangan terbaru tentang teori & praktik, misalnya : jurnal profesi, textbook dll).
e. Penelaahan atas bagan organisasi, termasuk pernyataan tanggung jawab dan kewenangan.
Obtaining Information
Initial Study
Meeting dengan Klien
Gathering Information
Observing
Flowcharting
Budgeting the Survey
xPage 2 of 4
Survey Pendahuluan
Beberapa hal penting dalam studi awal :a. Pendokumentasian ( documenting ).
Dokumentasi berupa kuesioner penting untuk bahan wawancara / diskusi.
b. Daftar pengingat ( reminder list ). Catatan atas langkah-langkah awal yang harus dilakukan auditor mulai dari perencanaan, pekerjaan lapangan sampai penyelesaian.
c. Daftar isi ( table of contents ). Dilakukan sebelum perencanaan audit. Auditor dipaksa untuk mendaftar masalah-masalah yang harus ditangani sesuai dengan kemajuan penugasan dan membuat acuan Kertas Kerja Audit .
Obtaining Information
Initial Study
Meeting dengan Klien
Gathering Information
Observing
Flowcharting
Budgeting the Survey
xPage 3 of 4
Survey Pendahuluan
d. Pengurangan biaya ( cost reduction ). Manajemen mengharapkan penugasan audit internal dapat menghasilkan pengurangan biaya dan peningkatan operasi.
e. Catatan kesan ( record of impression ). Kesan yang perlu dicatat antara lain : moral karyawan, kebiasaan kerja, organisasi & penugasan staf, supervise, hubungan dengan organisasi lain & daerah kerja.
f. Kuesioner ( questionaires ). Kuesioner formal maupun informal.Obtaining
Information
Initial Study
Meeting dengan Klien
Gathering Information
Observing
Flowcharting
Budgeting the Survey
xPage 4 of 4
Survey Pendahuluan
Perlu diatur terlebih dahulu dan dibuatkan jadwal. Dalam meeting tersebut auditor menyampaikan tujuan audit secara terbuka dan berterus terang. Internal auditor harus memiliki keahlian dalam teknik wawancara dan komunikasi efektif. Kesuksesan atau kegagalan suatu wawancara sangat ditentukan oleh 6 (enam) langkah sbb. : Persiapan, penjadwalan, pembukaan, pelaksanaan, penutupan, dan pencatatan. Cara auditor melakukan wawancara juga berpengaruh terhadap kesuksesan atau kegagalan suatu wawancara.Obtaining
Information
Initial Study
Meeting dengan Klien
Gathering Information
Observing
Flowcharting
Budgeting the Survey
xPage 1 of 1
Survey Pendahuluan
MENGUMPULKAN BAHAN BUKTI/INFORMASI
Informasi penting dapat diklasifikasikan berdasarkan 4 (empat) fungsi dasar manajemen, yaitu :1. Perencanaan ( planning ).2. Pengorganisasian ( organizing ).3. Pengarahan ( actuating ).4. Pengawasan ( controlling ).
Obtaining Information
Initial Study
Meeting dengan Klien
Gathering Information
Observing
Flowcharting
Budgeting the Survey
xPage 1 of 1
Survey Pendahuluan
Manfaat :1. Menentukan tujuan, sasaran dan standar. Audit
berorientasi manajemen yang efektif (effective management oriented audit).
2. Menilai pengendalian untuk mencapai tujuan.3. Mengevaluasi risiko. Practice advisory 2210.A1-1
dan Standar 2210.A.1.4. Menentukan pengendalian untuk
memiminimalkan risiko.5. Membuat penentuan risiko (risk assesment)
secara statistik.6. Menilai gaya manajemen (management style)
terkait aspek perilaku manusia.Obtaining
Information
Initial Study
Meeting dengan Klien
Gathering Information
Observing
Flowcharting
Budgeting the Survey
xPage 1 of 2
Survey Pendahuluan
PENGAMATAN FISIK
Pengamatan fisik dapat dilakukan melalui berkeliling fasilitas perusahaan (termasuk pabrik / plant) untuk mendapatkan pemahaman yang lebih baik mengenai lokasi, kondisi dan tata letak (layout). Selain itu berupa penelusuran dan penelaahan beberapa aktivitas dari awal sampai akhir untuk menyiapkan bagan alir (flow chart).
Obtaining Information
Initial Study
Meeting dengan Klien
Gathering Information
Observing
Flowcharting
Budgeting the Survey
xPage 2 of 2
Survey Pendahuluan
PEMBUATAN BAGAN ALIR (FLOWCHART)
Flow chart menjelaskan suatu proses. Flow chart sebaiknya distandardisasi (berupa simbol-simbol) dalam departemen audit. Semua auditor harus menggunakan bentuk yang sama dan mengikuti instruksi dasar yang sama. Biasanya akan sangat membantu bila bagan alir dikoordinasikan dengan auditor eksternal/auditor independen sehingga masing-masing dapat menggunakan hasil pekerjaan satu sama lain. Tidak semua flow chart harus rinci, formal dan ekstensif. Beberapa auditor mungkin merasa bahwa bagan yang sederhana memberikan gambaran system yang mudah dibaca dan memenuhi kebutuhan mereka.
Obtaining Information
Initial Study
Meeting dengan Klien
Gathering Information
Observing
Flowcharting
Budgeting the Survey
xPage 1of 1
Survey Pendahuluan
Survey pendahuluan yang dilakukan dengan baik oleh internal auditor akan menghasilkan informasi yang bermanfaat. Data yang dikumpulkan dapat mengidentifikasi hal-hal penting dan masalah-masalah yang ada serta membantu auditor memutuskan apakah pemeriksaan lanjutan diperlukan.Jika survey memberikan keyakinan adanya sistem kontrol, pengawasan, dan manajemen yang baik maka bisa menjadi dasar keputusan tidak dilakukannya audit. Tidak masuk akal untuk menghabisakn waktu audit yang berharga hanya untuk mengejar pengujian transaksi jika kelihatannya sistem kontrol itu sendiri akan menunjukkan semua transaksi yang memiliki kelemahan material.
Obtaining Information
Initial Study
Meeting dengan Klien
Gathering Information
Observing
Flowcharting
Budgeting the Survey
xPage 1 of 2
Survey Pendahuluan
Jika hasil-hasil survey kemudian membutuhkan audit, ringkasan audit seharusnya mencakup langkah-langkah audit yang disarankan dan rasional bagi mereka. Auditor juga harus mengidentifikasi aktivitas-aktivitas yang tidak akan diaudit dan menjelaskan alasannya.
Obtaining Information
Initial Study
Meeting dengan Klien
Gathering Information
Observing
Flowcharting
Budgeting the Survey
xPage 2 of 2
Survey Pendahuluan
ANGGARAN SURVEY (BUDGETING THE SURVEY)
Tidak ada standar untuk anggaran survey pendahuluan. Berdasarkan hasil survey dari praktisi, estimasi yang wajar sekitar 10%-20% dari anggaran untuk audit.
Obtaining Information
Initial Study
Meeting dengan Klien
Gathering Information
Observing
Flowcharting
Budgeting the Survey
xPage 1 of 1
Survey Pendahuluan
Closing system, please wait……
System Closed
Mariatul 085
Pada langkah2 survey pendahuluan diacak?
Anna 115
Tujuan audit : memeriksa Kasus kebakaran hutan
Apakah auditor hanya memeriksa keuangan atau bisa yang lainnya?