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Disciplina de Auditoria AmbientalProfessor Msc. Leonardo Pivtto Nicodemo
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HISTRICO
1977 1aauditoria abrangente nas reas ambiental, de sade e segurana
ocupacional.
Objetivo: verificar se os requisitos legais e os padres exigidos pela
corporao estavam sendo cumpridos;
1978 Allied Chemical estabeleceu um programa corporativo de auditorias
de meio ambiente, sade e segurana ocupacional;
1980 Problemas causados por acidentes, custos do controle de poluio e
aumento das presses sociais com os movimentos ambientalistas
PREVENO (Programas de preveno) TECNOLOGIAS LIMPAS e
segurana inerente.
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HISTRICO
Programa de Atuao Responsvel das indstrias qumicas foium dos produtos dessa evoluo do pensamento industrialsobre o meio ambiente.
1986 Environmental Protection Agency (EPA), agncia ambientalamericana, lanou uma declarao de princpios da auditoriaambiental, condicionando pedidos de licenas ambientais realizaode auditorias;
1992 International Organization for Standartization (ISO) anunciou,no RJ, 1992, a deciso de desenvolver uma srie de normas sobregesto ambiental.ISO 14000Normas com diretrizes para sistemas de gesto eauditorias.
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A implementao de sistemas de gesto integrados em segurana, meio ambiente
e sade relativamente recente (final dos anos 80) na indstria petrolfera mundial.
Um marco histrico que culminou no desenvolvimento destes sistemas, no mundo,
foi o acidente ocorrido no Mar do Norte, em 1988, na
plataforma Piper Alpha, destruda aps uma srie de exploses eincndio, culminando com a morte de 167 pessoas.
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A partir deste episdio, vrias outras iniciativas de implementao de
programas de gesto integrada, ocorreram em todo o mundo, incluindo a
utilizao de auditorias. Como exemplo cita-se a norma API RP-75, que trata
de um programa de gerenciamento visando promoo de segurana e
proteo ambiental durante o desempenho das operaes de petrleo e gs
fora do continente, ou seja, em instalaes martimas de produo de petrleo.
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DEFINIO
A auditria um instrumento de gesto que tem oobjetivo de identificar se uma determinada organizaocumpre certos requisitos estabelecidos.
Caractersticas
1.So feitas por profissionais que conhecem o assunto a ser auditado
2. So realizadas por pessoas que no esto envolvidas na atividade auditada
3. Podem ter escopo variado, havendo necessidade de definio de sua abrangncia.
4.Dela participam trs personagens bem definidos: cliente, o auditado, o auditor
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Auditorias Ambientais
So procedimentos que tem seu objetivo ligado s questes ambientais.
[...] um processo sistemtico, objetivo e documentado, de obteno
e avaliao de evidncias ligadas a um sistema de gesto einformaes, eventos ou atividades ambientais especficas,buscando a verificao da conformidade destes com relao acritrios definidos a priori, e a posterior comunicao do resultadodeste processo ao cliente (Cmara Internacional do Comrcio)
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Auditorias Ambientais
So procedimentos que tem seu objetivo ligado s questes ambientais.
[...] avaliao interna efetuada por empresas ou agncias governamentaisa fim de verificar sua conformidade com relao a exigncias legais, assimcomo com relao a suas prprias polticas e normas internas (rgo demeio ambiente do Canad)
[...] um processo de avaliao sistemtico e documentado que visa obter e
avaliar objetivamente as evidncias que determinam se as atividadesespecficas, acontecimentos, condies e sistemas de gesto relativos aomeio ambiente, ou informaes sobre essas questes, esto emconformidade com os critrios de auditria e comunicar os resultadosdesse processo ao cliente (ABNT 1997, p. 2).
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CLASSIFICAO DAS AUDITORIAS
AMBIENTAIS
PARTE AUDITORA CRITRIOS DE AUDITORIA
OBJETIVOS DA AUDITORIA AMBIENTAL
De acordo com:
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CLASSIFICAO DE ACORDO COM A PARTE
AUDITORA
Subdivide-se em:
Auditoria ambiental de primeira parte (auditoria interna):
Realizada por equipe formada por membros da prpriaorganizao auditada.
Exemplo: O cliente da auditoria , em geral, a prpria alta
administrao da organizao.
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CLASSIFICAO DE ACORDO COM A PARTE
AUDITORA
Auditoria ambiental de segunda parte (auditoria externa):
Realizada por uma equipe formada por membros ou
representantes de uma parte interessada diretamente na gestoambiental da organizao auditada e que tenha poder legal oude negociao para exigir a auditoria.
Exemplo: Auditorias realizadas por clientes em fornecedores
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CLASSIFICAO DE ACORDO COM A PARTE
AUDITORA
Auditoria ambiental de terceira parte (auditoria externa):
Realizada por uma instituio isenta que no tem interesse
direto nos impactos ambientais das atividades da organizaoauditada.
Exemplo: Auditorias de certificao dos sistemas de gesto
ambiental ISO 14001.
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CLASSIFICAO DAS AUDITORIAS
AMBIENTAIS
PARTE AUDITORA CRITRIOS DE AUDITORIA
OBJETIVOS DA AUDITORIA AMBIENTAL
De acordo com:
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CLASSIFICAO DE ACORDO COM OS
CRITRIOS DE AUDITORIA
Auditoria de conformidade legal ambiental
Auditoria de desempenho ambiental
Subdivide-se em:
Auditoria de sistemas de gesto ambiental
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CLASSIFICAO DE ACORDO COM OS
CRITRIOS DE AUDITORIA
Auditoria de conformidade legal ambiental:
Os critrios da auditoria so os requisitos da legislao vigente.
Auditoria de desempenho ambiental:
So verificados indicadores de desempenho, a serem comparadoscom padres, geralmente setoriais, ou com metas definidas
Exemplo: Auditoria de passivo ambiental, que representa dealguma forma o mau desempenho
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CLASSIFICAO DE ACORDO COM OS
CRITRIOS DE AUDITORIA
Auditoria de sistemas de gesto ambiental:
Avalia o cumprimento das normas, critrios e procedimentos degesto ambiental estabelecidos pela prpria organizao auditada.
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CLASSIFICAO DAS AUDITORIAS
AMBIENTAIS
PARTE AUDITORA
CRITRIOS DE AUDITORIA
OBJETIVOS DA AUDITORIA AMBIENTAL
De acordo com:
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CLASSIFICAO DE ACORDO COM OS
OBJETIVOS DA AUDITORIA
Auditoria ambiental de certificao
Auditoria ambiental de acompanhamento
Auditoria ambiental de verificao de correes
Auditoria ambiental de responsabilidade
Auditoria compulsria
Auditoria Pontual ou de Processos
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Auditoria ambiental de certificao
CLASSIFICAO DE ACORDO COM OS
OBJETIVOS DA AUDITORIA
Tem por objetivo produzir uma declarao ou certificadoatestando que os critrios de auditoria so cumpridos pelaorganizao auditada.
Exemplo:
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Auditoria ambiental de acompanhamento
CLASSIFICAO DE ACORDO COM OS
OBJETIVOS DA AUDITORIA
Verifica se as condies de certificao continuam sendocumpridas.
Auditoria ambiental de verificao de correes
Verifica se as no-conformidades de auditorias anterioresforam corrigidas.
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Auditoria ambiental de responsabilidade
CLASSIFICAO DE ACORDO COM OS
OBJETIVOS DA AUDITORIA
Avalia o passivo ambiental das empresas, ou seja, suas
responsabilidades ambientais efetivas e potenciais.Em geral, contabiliza-se como passivo ambiental, osseguintes custos: multas, taxas e impostos ambientais aserem pagos
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Auditoria ambiental de stio
CLASSIFICAO DE ACORDO COM OS
OBJETIVOS DA AUDITORIA
Destinada a avaliar o
estgio de contaminao deum determinado local;
Auditoria compulsria
Visa cumprir exigncia legal referente a realizao deauditoria ambiental.
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CLASSIFICAO DE ACORDO COM OS
OBJETIVOS DA AUDITORIA
Auditoria Pontual ou de Processos:
Destinada a otimizar a gesto dos recursos, amelhorar a eficincia do processo produtivo e,consequentemente, minimizar a gerao de resduos,o uso de energia ou de outros insumos.
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Auditora importante instrumento de gestopara avaliar e monitorar a eficcia daimplementao da poltica da qualidade ou a poltica
ambiental de uma organizao
Gesto da qualidade auditoria de qualidade
Busca por melhorias na qualidade de seusservios, buscando atender e avaliar quais padresesto sendo atendidos e verificar oportunidades de
melhoria.
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Gesto ambiental auditoria ambiental umimportante instrumento de gesto para avaliar emonitorar a eficcia da implementao da polticaambiental de uma organizao
Grande importncia na colaborao do setorpblico e privado na tentativa de reverter o quadrode degradao ambiental
Realizar auditorias torna as organizaes, almde mais ticas quando comprometidas com o meioambiente, mais competitivas no mercadoglobalizado.
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A norma ISO 19011/2002 fornece diretrizes paraa implementao de programas de auditorias emorganizaes que desejam realizar auditorias
internas ou externas de sistema de gesto dequalidade e/ou ambiental
Objetivo dentro do contexto da norma NBR
ISO 19011 de 2002, identificar e caracterizar asdiretrizes para auditorias de sistema de gesto daqualidade e/ou ambiental em acordo com a NBR19011/2002.
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NBR ISO 19011 de 2002, que trata das diretrizespara auditorias de sistema de gesto da qualidadee/ou ambiental
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1. PRINCPIOS DE AUDITORIAAuditoria realizada seguindo normas e princpios
que tornam a auditoria uma ferramenta ntegra na suaconduta.
a) Conduta tica
b) Apresentao Justa verdade, exatido epreciso de como os fatos sero descritos nos relatriosde auditoria
c) Devido cuidado profissional: aplicao de zeloe capacidade de julgamento
Experincia, conhecimento do sistema de gestode qualidade ou ambiental e dos procedimentos
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d) Independncia:A norma ISO 19011:2002 define que os auditores
devem se comportar como: Auditores soindependentes da atividade a ser auditada e so livresde tendncia e conflito de interesse. os auditoresprecisam tomar decises sem influncia de terceiros
e) Abordagem Baseada em Evidncias: oprincipio baseado no racional para obteno deresultado e concluses confiveis.
evidncias com carter quantitativo ou qualitativosempre averiguadas!
Princpios de auditoria
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2. GERENCIANDO UM PROGRAMA DE AUDITORIA
Dependendo da instituio, do seu tamanho, danatureza e complexidade pode ser realizado umanica auditorias ou mais auditorias, com vrios
objetivos
A alta direo das instituies ou organizaescede a autoridade para que ocorra o gerenciamento
do programa de auditoria
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2.1 OBJETIVOS E ABRANGNCIAS DO PROGRAMADE AUDITORIA
2.1.1 Objetivos para orientar o planejamento erealizao de auditorias so considerados algunsobjetivos
a) prioridades da direob) intenes comerciaisc) requisitos de sistema de gesto
d) requisitos estatutrios, regulamentares econtratuaise) necessidades de outras partes interessadas, ef) riscos para organizao
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2.1.2 Abrangncia de um programa de auditoria asauditorias podem sofrer alteraes, como:
a) escopo, objetivo e durao de cada auditoria a serrealizada;b) freqncia das auditorias a serem realizadas;c) requisitos normativos, estatutrios, regulamentares econtratuais e outros critrios de auditoria;
d) necessidade para credenciamento ou registro/certificao;e) concluses de auditorias anteriores ou resultados deanlise crtica de um programa de auditoria anterior;
Objetivos e abrangncia de um programa deauditoria
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3. IMPLEMENTAO DOPROGRAMA DE AUDITORIA
a) comunicar o programa de auditoria s partespertinentes;
b) coordenar e programar auditorias e outras atividades
pertinentes ao programa de auditoria;c) estabelecer e manter um processo para a avaliaodos auditores e o seu desenvolvimento profissional contnuo.
d) assegurar a seleo de equipes de auditoria;e) assegurar a anlise crtica e a aprovao de relatrios
de auditoria e assegurar sua distribuio ao cliente daauditoria e outras partes especificadas;
f) assegurar as aes de acompanhamento de auditoria,se aplicvel.
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4. MONITORAMENTO E ANLISE CRTICA DOPROGRAMA DE AUDITORIA
a auditoria deve ser monitorada em intervalos de tempoadequados e analisados cuidadosamente para intensificarseus objetivos na busca de melhorias
Pontos de anlise: a habilidade da equipe de auditoria em implementar oplano de auditoria
conformidade com o programa de auditoria e asprogramaes prticas alternativas ou novas de auditar consistncia no desempenho entre equipes deauditoria em situaes semelhantes.
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Designando o lder da equipe da auditoria
Observar as qualificaes e competncias especficaspara que se enquadre na funo.
Definindo objetivos, escopo e critrio de auditoria
Nortear o planejamento da auditoria;
Convm que sejam definidos pelo cliente;
Iniciando a auditoria
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Determinando a viabilidade da auditoriaInformaes suficientes e apropriadas para planejara auditoria,
Cooperao adequada do auditado, eTempo e recursos adequados.
Estabelecendo contato inicial com o auditado
Iniciando a auditoria
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Selecionando a equipe da auditoria
Iniciando a auditoria
Sejam selecionados de acordo
com suas competnciasespecificas para se alcanaros objetivos da auditoria;
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Realizando anlise crticados documentos
Convm que adocumentao a ser
auditada seja analisadacriticamente para avaliar aconformidade do sistema,quanto ao atendimento do
critrio em que todos osprocedimentos devem estaradequadamentedocumentados.
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Preparando o plano da auditoria (objetivos,escopos, critrios, datas e lugares );
Designando trabalho para a equipe da auditoria;
Preparando documentos de trabalho paraverificao das conformidades.
Preparando as atividades daauditoria no local
NBR 19011
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Conduzindo a reunio de abertura
Funes e responsabilidades de guias e observadores
Coletando Informaes no local
Conduzindo as atividades nolocal
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Processo de coleta de informaes
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Preparando as concluses daauditoria
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Reunio de encerramento
Presidida pelo lder da equipe da auditoria
Apresentar as constataes e concluses da auditoria
Negociar, se apropriado, o prazo para o auditadoapresentar um plano de ao corretiva e preventiva.
Convm que o auditado seja includo entre os participantes
da reunio de encerramento, que pode incluir tambm ocliente da auditoria e outras partes.
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Concluindo a auditoria
Preparando o relatrio da auditoria
Aprovando e distribuindo o relatrio da auditoria
Concluindo a auditoria Todas as atividades descritas no plano de auditoria
forem realizados. Documentos retidos ou destrudos conforme o
acordo entre as partes. Sigilo da auditoria pode ser requerido por lei
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COMPETNCIAE
AVALIAO DEAUDITORES
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COMPETNCIA E AVALIAODE AUDITORES
O cliente da auditoria pode ser o auditado ouqualquer outra organizao que tem o direito parasolicitar uma auditoria.
Cabe mencionar que um auditor da equipe deauditoria indicado como auditor-lder ambiental.
Ao auditor-lder cabe a funo de ratificar a
eficiente e eficaz execuo e concluso daauditoria, enquanto que os auditores ambientaisexecutam as atividades de auditoria.
A NBR ISO 19011 (2002 p 4)
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A NBR ISO 19011 (2002, p. 4)menciona cinco princpios que esto
relacionados aos auditores:
1 - Conduta tica: confiana, confidencialidade,discrio so essenciais para auditar. ;
2 - Apresentao justa: obrigao de reportar asconstataes e concluses de auditoria comveracidade e exatido;
3 - Cuidado profissional: reconhecimento da
importncia de sua tarefa; preciso que osauditores pratiquem o cuidado necessrioconsiderando a importncia da tarefa que elesexecutam e a confiana colocada neles pelosclientes de auditoria e outras partes interessadas.
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4 - Independncia: os auditores fiscais devemser independentes das atividades a seremauditadas e livres de tendncias e conflitos de
interesse;
5 - Abordagem baseada em evidncias: omtodo racional para alcanar concluses de
auditoria confiveis e reproduzveis em umprocesso sistemtico de auditoria: evidnciasverificveis.
Princpios dos Auditores
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Termos Definies
Critrio de auditoria conjunto de polticas,
procedimentos ou requisitos ao
qual comparada a evidncia deauditoria;
Evidncia de auditoria registros, apresentao de fatos ou
outras informaes
verificveis,pertinentes aos
critrios de auditoria;Constatao de auditoria resultados da avaliao
comparativa entre a evidncia de
auditoria coletada e os critrios de
auditoria;
Concluso de auditoria resultado de uma auditoria,
apresentado pela equipe de
auditoria aps levarem
considerao os objetivos da
auditoria e todas as constataes
de auditoria;
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Cliente da auditoria organizao ou pessoa que
solicitou uma auditoria;
Auditado organizao que est sendo
auditada;
Auditor pessoa com a competncia
para realizar uma auditoria;
Equipe de auditoria um ou mais auditores que
realizam uma auditoria,apoiados, se necessrio,por
especialistas;
Especialista pessoa que fornece
conhecimento ouexperincia especficos
para a equipe de auditoria,
mas no atua como um
auditor;
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Programa de auditoria conjunto de uma ou mais
auditorias planejado para
um perodo de tempo
especfico e direcionado a
um propsito especfico;
Plano de auditoria descrio das atividades e
arranjos para uma
auditoria;Escopo de auditoria abrangncia e limites de
uma auditoria;
Competnciaatributos pessoais e
capacidade demonstrados
para aplicar conhecimentos
e habilidades.
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A equipe pode ser formada por um nico indivduoque execute todas as competncias aplicveis aum lder de equipe de auditoria, sendo elas:atributos pessoais, conhecimento e habilidades
genricas e especficas, educao, experinciaprofissional, treinamento e experincia emauditoria, desenvolvimento profissionalcontnuo e outras.
Competncias de Auditores
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A norma ISO 19011 diz que a competncia estbaseada na demonstrao de atributos pessoais ena capacidade de aplicar conhecimentos ehabilidades adquiridos atravs da educao,
treinamento e experincia em auditoria.
Convm que auditores de SGA dominem osmtodos e tcnicas de gesto ambiental, bem
como a legislao aplicvel disciplina. Comrelao aos nveis de educao, experinciaprofissional, treinamento e experincia emauditoria sugeridos pela NBR ISO 19011,apresenta-se o Quadro 2:
Competncias de Auditores
Parmetro Auditor ambiental Auditor-lder ambiental
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Educao Educao em nvel mdio O mesmo solicitado paraauditor;
Experincia profissional
total
5 anos O mesmo solicitado para
auditor;
Experincia profissional
nos campos de gesto
ambiental
No mnimo 2 anos do total de
5anos;
O mesmo solicitado para
auditor;
Treinamento emauditoria
40 h de treinamento emauditoria;
O mesmo solicitado paraauditor;
Experincia em
auditoria
Quatro auditorias completas
em um total de no mnimo 20
dias de experincia em
auditoria como auditor em
treinamento sob a direo e
orientao de auditor
competente como lder de
equipe da auditoria. Convm
que as auditorias sejam
completadas dentro dos trs
ltimos anos sucessivos .
Trs auditorias completas em
um total de no mnimo 15 dias
de experincia em auditoria
atuando na funo de lder daequipe da auditoria sob a
direo e orientao de um
auditor competente como
lder da equipe da auditoria.
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AUDITORIA AMBIENTAL - DEFINIO
Instrumento usado por empresas para auxili-las acontrolar o atendimento a polticas, prticas,procedimentos e/ou requisitos estipulados com o objetivo
de evitar a degradao ambiental.
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PRINCPIOSDAAUDITORIA
AMBIENTAL
PRINCPIOS DE
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PRINCPIOS DEAUDITORIA AMBIENTAL
A auditoria caracterizada pela confianaem alguns princpios. Eles fazem da
auditoria uma ferramenta eficaz e confivelem apoio a polticas de gesto e controles,fornecendo informaes sobre as quais umaorganizao pode agir para melhorar seu
desempenho.
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PRINCPIOS DE AUDITORIA AMBIENTALPrincpios relacionados a auditores:
Conduta tica: o fundamento do profissionalismo;
Apresentao justa: a obrigao de reportar com veracidade e exatido;
Devido cuidado profissional: aplicao de diligncia e julgamento naauditoria;
Independncia: a base para imparcialidade da auditoria e objetividade dasconcluses de auditoria;
Abordagem baseada em evidncias: o mtodo racional para alcanarconcluses de auditoria confiveis e reproduzveis em um processosistemtico de auditoria.
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PRINCPIOS GERAISDefinio dos objetivos e escopo da auditoria;
Objetividade, Independncia e competncia;
Profissionalismo;
Procedimentos sistemticos;
Critrios, evidncias e constataes;
Confiabilidade das constataes e concluses de auditoria;
Relatrio de auditoria.
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RESPONSABILIDADES
Quanto aos objetivos, funes ebilid d d dit i d
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j responsabilidades da auditoria do
sistema de gesto ambiental
Auditoria: deve ter seus objetivos definidos.Auditor- lder: O auditor-lder tem como funo assegurar a eficiente e eficazexecuo e concluso da auditoria.
Auditor: O auditor deve ser objetivo, eficaz e eficiente para realizar a sua tarefa.
Cliente: O cliente tem como responsabilidades: determinar a necessidade da realizao de uma auditoria; contactar o auditado; definir os objetivos da auditoria; selecionar o auditor-lder ou a organizao de auditoria e, se
apropriado, avaliar os elementos da equipe de auditoria; prover recursos para realizao da auditoria; manter entendimento com o auditor-lder para definio do escopo da
auditoria; avaliar os critrios de auditoria e o plano de auditoria; e receber o relatrio de auditoria e definir sua distribuio.
Auditado: O auditado deve receber uma cpia do relatrio de auditoria, salvo sefor excludo pelo cliente.
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RESPONSABILIDADES
Convm que seja designada a responsabilidade paragerenciar um programa de auditoria a um ou maisindivduos que tenham um entendimento geral deprincpios de auditoria, da competncia de auditorese da aplicao de tcnicas de auditoria. Convmque eles tenham habilidades de gerenciamentobem como compreenso tcnica e empresarial
pertinentes s atividades a serem auditadas.
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RESPONSABILIDADES
Estabelecer os objetivos e abrangncia do programa deauditoria;
Estabelecer as responsabilidades e procedimentos, eassegurar que os recursos sejam fornecidos;
Assegurar a implementao do programa de auditoria;
Monitorar, analisar criticamente e melhorar o programade auditoria.
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CREDIBILIDADE
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CREDIBILIDADE
A auditoria deve assegurar aeficcia e o cumprimento doscritrios consideradossatisfatrios para o bomdesempenho ambiental daorganizao em um dadomomento. Em outraspalavras, a auditoria
ambiental outorgacredibilidade ao Sistema deGesto Ambiental.
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CREDIBILIDADE
Para que o processo de auditoriatransparea confiana e segurana, devea auditoria ser conduzida porprofissionais competentes. A esse
respeito, a norma ISO 19011 diz que acompetncia est baseada nademonstrao de atributos pessoais e nacapacidade de aplicar conhecimentose habilidades adquiridos atravs daeducao, treinamento e experinciaem auditoria. Dentre os atributos,avultam: tico, mente aberta, diplomtico,observador, perceptivo, verstil, tenaz,
decisivo e autoconfiante.
CRITRIOS E REQUISITOS PARA
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CRITRIOS E REQUISITOS PARASER AUDITOR
Educao;
Experincia profissional;Treinamento;
Atributos e habilidades pessoais.
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De um modo geral, pode-se afirmar que a auditoriaambiental tem a funo de verificar se o processo eo produto final esto de acordo com as normas dequalidade previstas. Em se tratando do SGA, aauditoria ambiental assume o papel especfico deassegurar a conformidade dos procedimentosadotados na implementao e manuteno do
referido sistema segundo as diretrizes emanadaspela a NBR 19011. (Diretrizes para auditorias desistema de gesto de qualidade e /ou ambiental).
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AS ETAPAS DA AUDITORIA
AMBIENTAL
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PLANEJAMENTO DA AUDITORIA
PLANEJAMENTO DA
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PLANEJAMENTO DAAUDITORIA
De acordo com Souza (2006) o planejamento uma componente de qualquer aocoletiva embasada programaticamente e voltada para a mudana social construtiva.O autor afirma ainda [...] diga-se de passagem, mesmo no plano puramenteindividual no se vive sem algum tipo de planejamento.
Ainda segundo Souza (2006), quatro so os elementos fundamentais de qualquer
atividade de planejamento:
1Pensamento orientado para o futuro; 2Escolha entre alternativas; 3Considerao de limites, restries, potencialidades e etc.;
4Possibilidade de diferentes cursos de ao.
PLANEJAMENTO DA
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PLANEJAMENTO DAAUDITORIA
De acordo com DAvignone Rovere (2001) o planejamento em uma auditoriaambiental essencial para que sejam definidos, basicamente:
O OBJETIVO;
O ESCOPO; OS CRITRIOS;
OS RECURSOS NECESSRIOS;
A EQUIPE TCNICA E;
ASDATAS DE REALIZAO DA VISTORIA.
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DEFINIO DO OBJETIVO
O objetivodeve ser claramente definido desde o incio dos
trabalhos de auditoria. Define-se nesta etapa se aauditoria pretende verificar a conformidade da empresapara com a legislao, com sua poltica ambiental, comseu sistema de gesto ambiental, dentre outros objetivos
possveis.
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DEFINIO DO ESCOPO O escopo tambm deve ser definido de forma clara e
objetiva entre o cliente e o auditor lder. Nesta seo deve-se levar em considerao - a localizao geogrfica; oslimites organizacionais (em toda empresa? Em todas asreas de atuao? Somente a questo ambiental?); oobjeto de auditagem (isolada ou em conjunto com outrossetores como sade, segurana do trabalhador...?); o
perodo de auditagem (apenas uma visita? Uma semana?);tema ambiental (poluio do ar? Poluio da gua?Avaliao de riscos e desastres ambientais?).
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DEFINIO DOS CRITRIOS
Os critrios correspondem s polticas, prticas,procedimentos ou regulamentos (legais, organizacionais,normas) que sero utilizados pelo auditor como refernciapara a coleta das evidncias da auditoria.
DEFINIO DOS RECURSOS
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DEFINIO DOS RECURSOSUSADOS NA AUDITORIA
Devem ser fornecidos recursos humanos, fsicos efinanceiros suficientes para o pleno exerccio da auditoria.
SELEO DA EQUIPE DE
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SELEO DA EQUIPE DEAUDITORES
Delimitados o objetivo e o
escopo da auditoria entodefinida a equipe de auditoria.
Esta deve ser independente eimparcial.
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PREPARANDO A AUDITORIA
AMBIENTAL
PREPARAO DA AUDITORIA
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AMBIENTAL
Deve haver aceitao e colaborao do auditado em relao auditoria que estar sendo realizada.
importante que sejam disponibilizadas informaes completas eadequadas aos temas objeto de auditoria. Isto minimiza o tempo
necessrio para a investigao, alm de contribuir para a qualidadedos resultados apresentados.
Os auditores solicitam por meio de um questionrio ou um check listinformaes a respeito dos seguintes aspectos:
Razo social, registros, licenciamentos e etc.;
Organograma gerencial com identificao de responsabilidade;
Planta da unidade auditada...[perfil geral da empresa].
PREPARAO DA AUDITORIA
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AMBIENTAL
A partir da anlise destas primeiras informaes fornecidas pelocliente auditado o auditor lder pode identificar a necessidade deconvocar um especialista sobre determinada rea do conhecimento;
Todos os trabalhadores da Unidade devem ter conhecimento daauditoria (pg. 35);
Deve ser entregue a empresa auditada uma carta confirmando a data
de aplicao da auditoria ambiental, os objetivos, o escopo e oscritrios que sero analisados durante os trabalhos (pg. 35).
Do planejamento, seguimos para a aplicao in loco...
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APLICAO DA AUDITORIA
NO LOCAL
APLICAO DA AUDITORIA NO
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APLICAO DA AUDITORIA NOLOCAL
A durao pode variar de
acordo com: O tamanho da unidadeauditada;
Tamanho e qualidade da
equipe de auditores
APLICAO DA AUDITORIA NO
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APLICAO DA AUDITORIA NOLOCAL
O sucesso da auditoria depende da boa realizao dasetapas anteriores;
Objetivos da aplicao: Observar e analisar evidncias de atendimento aos critriosestabelecidos para a auditoria;
Verificar procedimentos e atribuies
Confirmao das no-conformidades.
ETAPAS DA APLICAO
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ETAPAS DA APLICAODA AUDITORIA NO LOCAL
Etapas:Apresentao;
Compreenso da unidade e sua gesto;
Coleta de evidncias;Avaliao das evidncias;
Apresentao de resultados.
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APRESENTAO DA AUDITORIA
Reunio de abertura Presena do gerente, membros
da unidade;
Presena da equipe de auditoria;
Expor objetivos, mtodos ecritrios;
A empresa discorre sobre comopode auxiliar os auditores.
COMPREENSO DA UNIDADE E
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COMPREENSO DA UNIDADE EDE SUA GESTO
As cinco perguntas:
QUEM?O QUE?QUANDO?ONDE?
COMO?COMPREENSO DA UNIDADE E
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COMPREENSO DA UNIDADE ESUA GESTO
Identificao de evidnciasde conformidades ou no-conformidades, os riscos,atribuies de indivduos;
COMPREENSO DA UNIDADE E
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Deve se ter uma ampla viso
das atividades desenvolvidase anlise das informaesdisponveis (perodo de pr-
auditoria).
COMPREENSO DA UNIDADE ESUA GESTO
COMPREENSO DA UNIDADE E
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Etapas desta fase:
Reunies de trabalho: reunio entre auditores e membros daempresa. Sistematizao das diretrizes;
Visita de reconhecimento
Reviso do plano de auditoria
COMPREENSO DA UNIDADE ESUA GESTO
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COLETA DE EVIDNCIAS
a maior parte do tempo detrabalho;
Pode ser obtida por:
Entrevistas, observao deprticas internas, reviso dedocumentao, observaode equipamentos, etc.
Uso de listas de verificao etreinamento da equipeauditora.
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AVALIAO DAS EVIDNCIAS
Avaliao minuciosa de acordo com os critrios que
levaram os auditores observar as evidncias; Deve ser feita concomitantemente coleta de evidncias,
evitando perdas de tempo ou observaes tardias;
Deve-se ao final, discutir as avaliaes.
APRESENTAO DE
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RESULTADOS
Deve ser apresentado os resultados ao final do trabalhode auditoria, em forma de reunies, documentos, etc.
Objetiva-se com isso: Demonstrar as evidncias encontradas;
Sanar dvidas
Deve ser apresentada pelo auditor lder.
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RELATRIO DE AUDITORIA
AMBIENTAL
RELATRIO DE AUDITORIA
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AMBIENTAL
Registra formalmente o resultado da AA; o documento onde a equipe de auditores apresenta as
evidncias de conformidades e no-conformidades da
empresa; O escopo deste deve ser coerente com o objetivo da
auditoria;
O contedo e a forma sero influenciados pelo objetivo daAA e destinatrio final;
Diferentes relatriosdiferentes fins.
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CONTEDO DO RELATRIO
Elementos essenciais: INTRODUO:
Identificao da unidade auditada e do cliente da auditoria;
Objetivos e escopo; Critrio utilizados;
Data da conduo da auditoria perodo coberto pela auditoria;
Identificao dos membros da equipe de auditores;
Identificao dos membros da unidade auditada com participao mais efetivana auditoria (Ecotime);
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CONTEDO DO RELATRIO
Elementos essenciais: SUMRIO: obstculos encontrados e evidncias-chaves detectadas;
Critrios utilizados e evidncias objetivas encontradas; CONCLUSO;
Certificao de confidencialidade; e
Lista de distribuio do relatrio.
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CONTEDO DO RELATRIO
ATENO: as notas do trabalho, comprovando as evidncias,devem ficar sob a guarda de um membro da equipe de AA porum perodo de tempo, no inferior a 3 anos, para serem
apresentadas se solicitadas. ISO 14011 (documentos usados para definir o critrio da AA):
Evidncias de conformidade do SGA da unidade auditada comcritrios usados da AA;
Indicao de que o SGA est propriamente implementado e mantido;e
Indicao de que o processo de reviso da gesto interna capaz deassegurar a continuidade da adequao e efetividade do SGA.
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FORMATO DO RELATRIO
Clareza, objetividade, preciso e conciso; Formato padro para cada cliente;
Evitar o uso de jarges tcnicos;
Identificar as bases das no-conformidades: Exemplos:
O teor de mercrio no efluente geral da fbrica de 0,02 mg/1 Hg
(Resoluo CONAMA n 20/86); No foi apresentada documentao comprobatria do treinamento dooperador da estao de tratamento de efluentes lquidos (Poltica deMeio Ambiente da empresa).
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FORMATO DO RELATRIO
ATENO: A parte mais densa do relatrio a descrio das
conformidades, no-conformidades e observaes;
As no-conformidades tm maior destaque nos relatrios; As conformidades so relatadas geralmente em pargrafos
simples, destacando de maneira geral o que foi observado,eventualmente destacando os principais documentos ou
instalaes vistoriadas; As no-conformidade so relatadas de uma maneira
estruturada, incluindo geralmente trs itens: fato, atribuio eexplicao.
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FORMATO DO RELATRIO
Deve-se evitar: Concluses precipitadas;
Emitir opinies de natureza jurdica;
Estimar consequncias; Generalizar;
Usar mensagens contraditrias;
Focar a crtica em um indivduo;
Usar adjetivos ou locues adjetivas aumentativos esuperlativos.
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