CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
La comptabilité analytiqueLa comptabilité analytique
Un vrai outil d’aide à la Un vrai outil d’aide à la décisiondécision
.
Les 5 bonnes raisons pour s’y mettre (1)
Raison 1 : réglementaire
• Loi 84/185 du 31 décembre 1984 : contrat entre l’État et l’Association.
• Ce contrat : obligation de remettre au TPG (copie SRFD) des comptes spécifiquement associés à la Formation initiale (tableau CNEAP)
• Identification claire des activités d’apprentissage et formation continue
Les 5 bonnes raisons pour s’y mettre (1bis)
Les 5 bonnes raisons pour s’y mettre (2)
Raison 2 : clarification
• Une Association mène en général plusieurs activités. Sa comptabilité générale est comme un lac alimenté (comptes consolidés) par des ruisseaux (sections analytiques). Autant bien connaître comment ce lac est alimenté.
Les 5 bonnes raisons pour s’y mettre (3)
Raison 3 : simplification
• En l’absence de comptabilité analytique le comptable a tendance à créer des sous-comptes afin de commencer à distinguer les activités. Exercice inutile si la comptabilité analytique est en place.
Les 5 bonnes raisons pour s’y mettre (4)
Raison 4 : gestion• La comptabilité analytique permet d’identifier
des coûts unitaires :– formation initiale / élève (éventuellement / site)– repas – nuitée– entretien des locaux/m²– etc.
Les 5 bonnes raisons pour s’y mettre (5)
Raison 5 : comparaison (étalonnage)• Les lycées qui le souhaitent peuvent se
comparer à d’autres en matière de coûts et engager selon les situations des actions en matière de : – Productivité– Qualité– Etc.
TARIFS et TARIFS et évolution :évolution : subventionssubventions
Contribution Contribution des famillesdes familles
La valorisation pour un Lycée
PRIX DE PRIX DE REVIENT :REVIENT :
charges charges affectéesaffectées
Charges Charges indirectesindirectes
Exemple LE PRIX d’un REPAS - 1Exemple LE PRIX d’un REPAS - 1
PRIX DE PRIX DE REVIENT :REVIENT :
charges charges affectéesaffectées
Charges Charges indirectesindirectes
CHARGES CHARGES AFFECTÉES:AFFECTÉES:
• • matières 1èresmatières 1ères • • prestataireprestataire • • personnelpersonnel • • autres autres • • amortissementsamortissements
CHARGES CHARGES INDIRECTES:INDIRECTES:
• • entretien locauxentretien locaux • • loyer estiméloyer estimé • • admin généraleadmin générale
RECETTES :RECETTES : subventionssubventions
contribution contribution des famillesdes familles
La valorisation pour un Lycée
Exemple LE PRIX d’un REPAS - 2Exemple LE PRIX d’un REPAS - 2
PRIX DE PRIX DE REVIENT :REVIENT :
charges charges affectéesaffectées
Charges Charges indirectesindirectes
CHARGES CHARGES AFFECTÉES:AFFECTÉES:
• • matières 1èresmatières 1ères • • prestataireprestataire • • personnelpersonnel • • autres autres • • amortissementsamortissements
CHARGES CHARGES INDIRECTES:INDIRECTES:
• • entretien locauxentretien locaux • • loyer estiméloyer estimé • • admin généraleadmin générale
COMPARATIF COMPARATIF d’un exercice d’un exercice
à l’autreà l’autre
La valorisation pour un Lycée
PRIX DE PRIX DE REVIENT :REVIENT :
charges charges affectéesaffectées
Charges Charges indirectesindirectes
FORMATIONFORMATIONINITIALEINITIALE
ENTRETIEN ENTRETIEN LOCAUXLOCAUX
REPASREPAS
NUITÉE NUITÉE INTERNATINTERNAT
Les principaux ratios partagés avec d’autres lycées
ATTENTION à BIEN COMPARER CE QUI EST COMPARABLE!ATTENTION à BIEN COMPARER CE QUI EST COMPARABLE!Les effectifs par classe, les plateaux techniques ne sont pas les mêmes!
EXEMPLE CHOISI sur des lycées « mixtes » :Ayant dans leur structure une ou plusieurs> Filière professionnelle> Filière générale ou technologique> Filière SERVICES
ATTENTION à veiller au mieux disant ATTENTION à veiller au mieux disant (rapport QUALITÉ/PRIX) et non toujours au moins disant
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La comptabilité analytiqueLa comptabilité analytique
SYNTHÈSE exercice SYNTHÈSE exercice 2009/20102009/2010
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2009/2010: SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2009/2010: 12 lycées sur 13 sites12 lycées sur 13 sites
SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2009/2010: SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2009/2010: 12 lycées sur 13 sites12 lycées sur 13 sites
LÉZIGNAN-CORBIÈRESLÉZIGNAN-CORBIÈRESLIMOUX / LA RAQUELIMOUX / LA RAQUE
CAPESTANG CAPESTANG CLERMONT-L’HÉRAULTCLERMONT-L’HÉRAULT
MARVEJOLSMARVEJOLSCERET CERET
BOURG-MADAMEBOURG-MADAME
St AFFRIQUESt AFFRIQUERIEUMES RIEUMES St AMANSSt AMANS
TOUSCAYRATSTOUSCAYRATSBEAUMONT-DE-LOMAGNEBEAUMONT-DE-LOMAGNE
TOTAL élèves & étudiants: 2.810 TOTAL élèves & étudiants: 2.810 TOTAL repas: plus de 472.000TOTAL repas: plus de 472.000
TOTAL nuitées: près de 142.000TOTAL nuitées: près de 142.000
TOTAL élèves & étudiants: 2.810 TOTAL élèves & étudiants: 2.810 TOTAL repas: plus de 472.000TOTAL repas: plus de 472.000
TOTAL nuitées: près de 142.000TOTAL nuitées: près de 142.000
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
TOTAL CHARGES AFFECTÉES : TOTAL CHARGES AFFECTÉES : 1.264€/élève1.264€/élève
TOTAL CHARGES AFFECTÉES : TOTAL CHARGES AFFECTÉES : 1.264€/élève1.264€/élève
CHARGES DE PERSONNEL : CHARGES DE PERSONNEL : 60,560,5%
IMPOTS & IMPOTS & TAXES : 1,9TAXES : 1,9%
ACHATS & ACHATS & SERVICES : SERVICES :
27,627,6%
AUTRES & AUTRES & AMORTISSEMENTS AMORTISSEMENTS
: 10,0: 10,0%
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2009/2010:2009/2010:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2009/2010:2009/2010:
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
TOTAL CHARGES LYCÉE : TOTAL CHARGES LYCÉE : 2.813€/élève2.813€/élève
TOTAL CHARGES LYCÉE : TOTAL CHARGES LYCÉE : 2.813€/élève2.813€/élève
CHARGES DIRECTES : 1.264€CHARGES DIRECTES : 1.264€
ENTRETIEN LOCAUX : 291€ENTRETIEN LOCAUX : 291€
LOYER GESTION PROPRE: LOYER GESTION PROPRE: 375€375€
ADMINISTRATION GÉNÉRALE: ADMINISTRATION GÉNÉRALE: 884€884€
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2009/2010:2009/2010:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2009/2010:2009/2010:
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
TOTAL COÛT : 7.107€/élèveTOTAL COÛT : 7.107€/élèveTOTAL COÛT : 7.107€/élèveTOTAL COÛT : 7.107€/élève
TOTAL CHARGES LYCÉE : TOTAL CHARGES LYCÉE : 2.813€ / élève2.813€ / élève
VALORISATION SALARIALE VALORISATION SALARIALE ETPT DE DROIT PUBLIC: ETPT DE DROIT PUBLIC:
4.294€4.294€ / élève
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2009/2010:2009/2010:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2009/2010:2009/2010:
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
CHARGES DIRECTES : CHARGES DIRECTES : 4,27€4,27€ / repas
CHARGES DE STRUCTURE :CHARGES DE STRUCTURE :(locaux, loyer, admin gén.) (locaux, loyer, admin gén.)
1,30€1,30€ / repas
TOTAL COÛT : 5,57€/repasTOTAL COÛT : 5,57€/repasTOTAL COÛT : 5,57€/repasTOTAL COÛT : 5,57€/repas
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2009/2010:2009/2010:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2009/2010:2009/2010:
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
CHARGES DIRECTES : CHARGES DIRECTES : 5,93€5,93€ / nuitée
CHARGES DE STRUCTURE :CHARGES DE STRUCTURE :(locaux, loyer, admin gén.) (locaux, loyer, admin gén.)
9,15€9,15€ / nuitée
TOTAL COÛT : 15,08€/nuitéeTOTAL COÛT : 15,08€/nuitéeTOTAL COÛT : 15,08€/nuitéeTOTAL COÛT : 15,08€/nuitée
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2009/2010:2009/2010:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2009/2010:2009/2010:
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
CHARGES DIRECTES CHARGES DIRECTES / élève/ élève
effectif élèves & étudiantseffectif élèves & étudiants
55
1414 2233
44 13131212
11
1515
7788 66
1616
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2009/2010:2009/2010:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2009/2010:2009/2010:
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
CHARGES ADMIN. GÉN. / élèveCHARGES ADMIN. GÉN. / élève
effectif élèves & étudiantseffectif élèves & étudiants
55
1414
22
33
44 1313
121211
1515
7788
66 1616
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2009/2010:2009/2010:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2009/2010:2009/2010:
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
CHARGES ADMIN. GÉN. / élèveCHARGES ADMIN. GÉN. / élève
dotation / élèvedotation / élève
55
1414
22
33
44 1313
1212 11
1515
7788
66 1616
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2009/2010:2009/2010:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2009/2010:2009/2010:
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
La comptabilité analytiqueLa comptabilité analytique
SYNTHÈSE exercice SYNTHÈSE exercice 2010/20112010/2011
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011: SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011: 13 lycées sur 14 sites13 lycées sur 14 sites
SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011: SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011: 13 lycées sur 14 sites13 lycées sur 14 sites
LÉZIGNAN-CORBIÈRESLÉZIGNAN-CORBIÈRESLIMOUX / LA RAQUELIMOUX / LA RAQUE
CAPESTANG CAPESTANG CLERMONT-L’HÉRAULTCLERMONT-L’HÉRAULT
PÉZENASPÉZENASMARVEJOLSMARVEJOLS
CERET CERET BOURG-MADAMEBOURG-MADAME
St AFFRIQUESt AFFRIQUERIEUMES RIEUMES St AMANSSt AMANS
TOUSCAYRATSTOUSCAYRATSBEAUMONT-DE-LOMAGNEBEAUMONT-DE-LOMAGNE
TOTAL élèves & étudiants: 2.995 TOTAL élèves & étudiants: 2.995 TOTAL repas: plus de 584.000TOTAL repas: plus de 584.000
TOTAL nuitées: près de 141.000TOTAL nuitées: près de 141.000
TOTAL élèves & étudiants: 2.995 TOTAL élèves & étudiants: 2.995 TOTAL repas: plus de 584.000TOTAL repas: plus de 584.000
TOTAL nuitées: près de 141.000TOTAL nuitées: près de 141.000
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
La comptabilité analytiqueLa comptabilité analytiqueLa comptabilité analytiqueLa comptabilité analytiqueSYNTHÈSE exercice 2010/2011SYNTHÈSE exercice 2010/2011
La SCOLARITÉLa SCOLARITÉLa PÉDAGOGIELa PÉDAGOGIE
La VIE ÉDUCATIVELa VIE ÉDUCATIVE
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
TOTAL CHARGES AFFECTÉES : TOTAL CHARGES AFFECTÉES : 1.469€/élève (+ 205€)1.469€/élève (+ 205€)
TOTAL CHARGES AFFECTÉES : TOTAL CHARGES AFFECTÉES : 1.469€/élève (+ 205€)1.469€/élève (+ 205€)
CHARGES DE PERSONNEL: CHARGES DE PERSONNEL: 60,360,3% IMPOTS & IMPOTS &
TAXES: 2,2TAXES: 2,2%
ACHATS & ACHATS & SERVICES: SERVICES:
27,4%
AUTRES & AUTRES & AMORTISSEMENTS: AMORTISSEMENTS:
10,110,1%
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
TOTAL CHARGES AFFECTÉES : TOTAL CHARGES AFFECTÉES : 1.469€/élève (+ 205€)1.469€/élève (+ 205€)
TOTAL CHARGES AFFECTÉES : TOTAL CHARGES AFFECTÉES : 1.469€/élève (+ 205€)1.469€/élève (+ 205€)
CHARGES DE PERSONNEL: CHARGES DE PERSONNEL: 887€887€ (+122€) IMPOTS & IMPOTS &
TAXES: 32€TAXES: 32€
ACHATS & ACHATS & SERVICES: SERVICES:
403€ (+55€)
AUTRES & AUTRES & AMORTISSEMENTS: AMORTISSEMENTS:
148€148€ (+21€)
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
MOYENNE CHARGES DIRECTES AFFECTÉES : 1.469€/élève (+ 205€)MOYENNE CHARGES DIRECTES AFFECTÉES : 1.469€/élève (+ 205€) MOYENNE CHARGES DIRECTES AFFECTÉES : 1.469€/élève (+ 205€)MOYENNE CHARGES DIRECTES AFFECTÉES : 1.469€/élève (+ 205€)
CHARGES DIRECTES CHARGES DIRECTES AFFECTÉES / élèveAFFECTÉES / élève
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
Effectif lycéeEffectif lycée
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
MOYENNE CHARGES DIRECTES AFFECTÉES : 1.469€/élève (+ 205€)MOYENNE CHARGES DIRECTES AFFECTÉES : 1.469€/élève (+ 205€) MOYENNE CHARGES DIRECTES AFFECTÉES : 1.469€/élève (+ 205€)MOYENNE CHARGES DIRECTES AFFECTÉES : 1.469€/élève (+ 205€)
CHARGES DIRECTES CHARGES DIRECTES AFFECTÉES / élèveAFFECTÉES / élève
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
Effectif lycéeEffectif lycée
11
1515
33
1212 22
1616
88 7744
55
1414
1313
66
99
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
TOTAL CHARGES LYCÉE : TOTAL CHARGES LYCÉE : 3.001€/élève (+188€)3.001€/élève (+188€)
TOTAL CHARGES LYCÉE : TOTAL CHARGES LYCÉE : 3.001€/élève (+188€)3.001€/élève (+188€)
CHARGES DIRECTES : 1.469€ CHARGES DIRECTES : 1.469€ (+205€(+205€ )
ENTRETIEN ENTRETIEN LOCAUX : 311€ LOCAUX : 311€
(+20€)(+20€)
LOYER GESTION LOYER GESTION PROPRE: 341€PROPRE: 341€
( -33€)( -33€)
ADMINISTRATION ADMINISTRATION GÉNÉRALE: 880€ GÉNÉRALE: 880€
(-4€)(-4€)
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
MOYENNE CHARGES admin. Générale : 892€/élève (+9,00€)MOYENNE CHARGES admin. Générale : 892€/élève (+9,00€) MOYENNE CHARGES admin. Générale : 892€/élève (+9,00€)MOYENNE CHARGES admin. Générale : 892€/élève (+9,00€)
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
Effectif lycéeEffectif lycée
CHARGES admin CHARGES admin générales / élèvegénérales / élève
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-PyrénéesSYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE
2010/2011:2010/2011:SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE
2010/2011:2010/2011:
Effectif lycéeEffectif lycée
111515 1212
22
1616
88
77
44
1414
1313
66
33
55 99
CHARGES admin CHARGES admin générales / élèvegénérales / élève
MOYENNE CHARGES admin. Générale : 892€/élève (+9,00€)MOYENNE CHARGES admin. Générale : 892€/élève (+9,00€) MOYENNE CHARGES admin. Générale : 892€/élève (+9,00€)MOYENNE CHARGES admin. Générale : 892€/élève (+9,00€)
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
MOYENNE CHARGES de structure : MOYENNE CHARGES de structure : 1.565€/élève (+16€)1.565€/élève (+16€)- Entretien locaux- Entretien locaux- Équivalent loyer- Équivalent loyer
- Administration Générale- Administration Générale
MOYENNE CHARGES de structure : MOYENNE CHARGES de structure : 1.565€/élève (+16€)1.565€/élève (+16€)- Entretien locaux- Entretien locaux- Équivalent loyer- Équivalent loyer
- Administration Générale- Administration Générale
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
Effectif lycéeEffectif lycée
CHARGES de CHARGES de structure / élèvestructure / élève
MOYENNE CHARGES de structure : 1.565€/élève (+16€)MOYENNE CHARGES de structure : 1.565€/élève (+16€) MOYENNE CHARGES de structure : 1.565€/élève (+16€)MOYENNE CHARGES de structure : 1.565€/élève (+16€)
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-PyrénéesSYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE
2010/2011:2010/2011:SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE
2010/2011:2010/2011:
Effectif lycéeEffectif lycée
11
1515
221616
88
77
44
1414
1313
66
99
CHARGES de CHARGES de structure / élèvestructure / élève
1212
55
33
MOYENNE CHARGES de structure : MOYENNE CHARGES de structure : 1.565€/élève (+16€)1.565€/élève (+16€)- Entretien locaux- Entretien locaux- Équivalent loyer- Équivalent loyer
- Administration Générale- Administration Générale
MOYENNE CHARGES de structure : MOYENNE CHARGES de structure : 1.565€/élève (+16€)1.565€/élève (+16€)- Entretien locaux- Entretien locaux- Équivalent loyer- Équivalent loyer
- Administration Générale- Administration Générale
MOYENNE CHARGES de structure : 1.565€/élève (+16€)MOYENNE CHARGES de structure : 1.565€/élève (+16€) MOYENNE CHARGES de structure : 1.565€/élève (+16€)MOYENNE CHARGES de structure : 1.565€/élève (+16€)
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
MOYENNE TOTAL CHARGES internes : 3.035€/élève (+220€)MOYENNE TOTAL CHARGES internes : 3.035€/élève (+220€) MOYENNE TOTAL CHARGES internes : 3.035€/élève (+220€)MOYENNE TOTAL CHARGES internes : 3.035€/élève (+220€)
TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL CHARGES CHARGES
ANALYTIQUES / ANALYTIQUES / élèveélève
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
Effectif lycéeEffectif lycée
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
MOYENNE TOTAL CHARGES internes : 3.035€/élève (+220€)MOYENNE TOTAL CHARGES internes : 3.035€/élève (+220€) MOYENNE TOTAL CHARGES internes : 3.035€/élève (+220€)MOYENNE TOTAL CHARGES internes : 3.035€/élève (+220€)
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
Effectif lycéeEffectif lycée
111515
33
1212 22
1616
88
77
44
55
1414
1313
66
99
TOTAL CHARGES TOTAL CHARGES ANALYTIQUES ANALYTIQUES
internes / élèveinternes / élève
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
TOTAL COÛT : 6.914€/élèveTOTAL COÛT : 6.914€/élèveTOTAL COÛT : 6.914€/élèveTOTAL COÛT : 6.914€/élève
CHARGES LYCÉE : CHARGES LYCÉE : 3.001€ / élève3.001€ / élève (+188€)(+188€)
VALORISATION SALARIALE VALORISATION SALARIALE ETPT DE DROIT PUBLIC: ETPT DE DROIT PUBLIC: 3.913 € / élève (-281€)3.913 € / élève (-281€)
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
MOYENNE coût salarial enseignants état: 3.949€/élève (-344€)MOYENNE coût salarial enseignants état: 3.949€/élève (-344€) MOYENNE coût salarial enseignants état: 3.949€/élève (-344€)MOYENNE coût salarial enseignants état: 3.949€/élève (-344€)
coût salarial contrat coût salarial contrat état/ élève (estim)état/ élève (estim)
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
Effectif lycéeEffectif lycée
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
coût salarial contrat coût salarial contrat état/ élève (estim)état/ élève (estim)
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
Effectif lycéeEffectif lycée
11
1515
22
1616
88
77
55
1414
1313
66
99
MOYENNE coût salarial enseignants état: 3.949€/élève (-344€)MOYENNE coût salarial enseignants état: 3.949€/élève (-344€) MOYENNE coût salarial enseignants état: 3.949€/élève (-344€)MOYENNE coût salarial enseignants état: 3.949€/élève (-344€)
1212
4433
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-PyrénéesSYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE
2010/2011:2010/2011:SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE
2010/2011:2010/2011:
Coût salarial contrat / élève (estim)Coût salarial contrat / élève (estim)
CHARGES admin CHARGES admin générales / élèvegénérales / élève
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-PyrénéesSYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE
2010/2011:2010/2011:SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE
2010/2011:2010/2011:
111515
22
1616
88
77
55
1414
1313
66
Coût salarial contrat / élève (estim)Coût salarial contrat / élève (estim)
CHARGES admin CHARGES admin générales / élèvegénérales / élève
44
99
1212
33
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
La comptabilité analytiqueLa comptabilité analytiqueLa comptabilité analytiqueLa comptabilité analytiqueSYNTHÈSE exercice 2010/2011SYNTHÈSE exercice 2010/2011
La ½ PENSIONLa ½ PENSION
+ de 608.000 repas+ de 608.000 repas
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
CHARGES DIRECTES : CHARGES DIRECTES : 4,28€4,28€ / repas (idem)
CHARGES DE STRUCTURE :CHARGES DE STRUCTURE :(locaux, loyer, admin gén.) (locaux, loyer, admin gén.)
1,36€1,36€ / repas (-0,06€)repas (-0,06€)
TOTAL COÛT : 5,64€/repasTOTAL COÛT : 5,64€/repasTOTAL COÛT : 5,64€/repasTOTAL COÛT : 5,64€/repas
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
MOYENNE CHARGES MOYENNE CHARGES directes affectées : directes affectées :
4,24€/repas (-0,03€)4,24€/repas (-0,03€)
MOYENNE CHARGES MOYENNE CHARGES directes affectées : directes affectées :
4,24€/repas (-0,03€)4,24€/repas (-0,03€)
CHARGES DIRECTES CHARGES DIRECTES affectées/ repasaffectées/ repas
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
Effectif lycéeEffectif lycée
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
MOYENNE CHARGES MOYENNE CHARGES directes affectées : directes affectées :
4,24€/repas (-0,03€)4,24€/repas (-0,03€)
MOYENNE CHARGES MOYENNE CHARGES directes affectées : directes affectées :
4,24€/repas (-0,03€)4,24€/repas (-0,03€)
CHARGES DIRECTES CHARGES DIRECTES affectées/ repasaffectées/ repas
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
Effectif lycéeEffectif lycée
111515
1212
22
1616
88
77
44
55
1414
1313
66
33
99
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
MOYENNE CHARGES TOTALES analytiques : 5,57€/repas (idem)MOYENNE CHARGES TOTALES analytiques : 5,57€/repas (idem) MOYENNE CHARGES TOTALES analytiques : 5,57€/repas (idem)MOYENNE CHARGES TOTALES analytiques : 5,57€/repas (idem)
CHARGES TOTALES CHARGES TOTALES analytiques / repasanalytiques / repas
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
Effectif lycéeEffectif lycée
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
MOYENNE CHARGES TOTALES analytiques : 5,57€/repas (idem)MOYENNE CHARGES TOTALES analytiques : 5,57€/repas (idem) MOYENNE CHARGES TOTALES analytiques : 5,57€/repas (idem)MOYENNE CHARGES TOTALES analytiques : 5,57€/repas (idem)
CHARGES TOTALES CHARGES TOTALES analytiques / repasanalytiques / repas
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
Effectif lycéeEffectif lycée
11
1515
1212
22
1616
88
77
55
1414
1313
66
99
33
44
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
CHARGES REPAS : CHARGES REPAS : 931€931€ / an (33 sem.)
CHARGES SCOLARITÉ CHARGES SCOLARITÉ 3.001€3.001€ / anan
COÛT 1/2P: 3.932€/an (33 sem)COÛT 1/2P: 3.932€/an (33 sem)COÛT 1/2P: 3.932€/an (33 sem)COÛT 1/2P: 3.932€/an (33 sem)
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
La comptabilité analytiqueLa comptabilité analytiqueSYNTHÈSE exercice 2010/2011SYNTHÈSE exercice 2010/2011
L’INTERNATL’INTERNAT+ de 160.000 nuitées+ de 160.000 nuitées
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
CHARGES DIRECTES : CHARGES DIRECTES : 6,34€6,34€ / nuitée (+0,41€)
CHARGES DE STRUCTURE :CHARGES DE STRUCTURE :(locaux, loyer, admin gén.) (locaux, loyer, admin gén.)
8,30€8,30€ / nuitée (-0.85€)
TOTAL COÛT : 14,64€/nuitée (-0,44€)TOTAL COÛT : 14,64€/nuitée (-0,44€)TOTAL COÛT : 14,64€/nuitée (-0,44€)TOTAL COÛT : 14,64€/nuitée (-0,44€)
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
MOYENNE CHARGES MOYENNE CHARGES directes affectées: directes affectées:
7,28€/nuitée (+1,35€)7,28€/nuitée (+1,35€)
MOYENNE CHARGES MOYENNE CHARGES directes affectées: directes affectées:
7,28€/nuitée (+1,35€)7,28€/nuitée (+1,35€)
CHARGES DIRECTES CHARGES DIRECTES analytiques / nuitéesanalytiques / nuitées
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
Effectif INTERNESEffectif INTERNES
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
MOYENNE CHARGES MOYENNE CHARGES directes affectées: directes affectées:
7,28€/nuitée (+1,35€)7,28€/nuitée (+1,35€)
MOYENNE CHARGES MOYENNE CHARGES directes affectées: directes affectées:
7,28€/nuitée (+1,35€)7,28€/nuitée (+1,35€)
CHARGES DIRECTES CHARGES DIRECTES analytiques / nuitéesanalytiques / nuitées
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
Effectif INTERNESEffectif INTERNES
11
1515
33
1212
161688
77
1414
1313
6699
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
CHARGES CHARGES TOTALES / nuitéeTOTALES / nuitée
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
Effectif INTERNESEffectif INTERNES
MOYENNE CHARGES MOYENNE CHARGES TOTALES : 16,85€/nuitée TOTALES : 16,85€/nuitée
(+1,77€)(+1,77€)
MOYENNE CHARGES MOYENNE CHARGES TOTALES : 16,85€/nuitée TOTALES : 16,85€/nuitée
(+1,77€)(+1,77€)
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
CHARGES CHARGES TOTALES / nuitéeTOTALES / nuitée
33
99
1212
77
88
66
1313
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
Effectif INTERNESEffectif INTERNES
MOYENNE CHARGES MOYENNE CHARGES TOTALES : 16,85€/nuitée TOTALES : 16,85€/nuitée
(+1,77€)(+1,77€)
MOYENNE CHARGES MOYENNE CHARGES TOTALES : 16,85€/nuitée TOTALES : 16,85€/nuitée
(+1,77€)(+1,77€)
11
1515
1414
1616
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
CHARGES REPAS : CHARGES REPAS : 1.898€1.898€ / an (33 sem.)
CHARGES SCOLARITÉ CHARGES SCOLARITÉ 3.001€3.001€ / anan
COÛT INTERNE: 6.833€/an (33 sem)COÛT INTERNE: 6.833€/an (33 sem)COÛT INTERNE: 6.833€/an (33 sem)COÛT INTERNE: 6.833€/an (33 sem)
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
SYNTHÈSE ANALYTIQUE SYNTHÈSE ANALYTIQUE 2010/2011:2010/2011:
CHARGES NUITÉES : CHARGES NUITÉES : 1.933€1.933€ / an (33 sem.)
CREAP Languedoc-RoussillonCREAP Midi-Pyrénées
La comptabilité analytiqueLa comptabilité analytique
Merci aux comptables et Merci aux comptables et chefs d’établissement de chefs d’établissement de
leur contribution directe à leur contribution directe à cette étudecette étude
Plan pluriannuel d’investissementPréparation et mise en œuvre d’un projet immobilier dans un établissement
ETAT DES LIEUX EVALUATION DES INVESTISSEMENTS
ANALYSE PROSPECTIVE
Analyse juridiqueLien/propriétaireRéférences CadastralesDroits des sols
Analyse de l’état des lieuxHiérarchisation des besoinsPriorisation
Description des projets et travaux
Par bâtiment, par espacePar corps d’état
Plan de l’existantPlan masse/détailRelevés de surfacesImplantationLocaux/fonctions
Description des Evolutions projetées
Rédaction d’un argumentaire
Calendrier prévisionnel de réalisation
Phasage
Diagnostic techniqueEtat des lieux par bâtiment par corps d’état
Projection d’un plan Masse modifié
Organisation souhaitéeEtat du patrimoine à terme
SynthèseImpact financierEn masse dans le temps
Diagnostic de conformité
RéglementationsE.R.P – ScolaireDroit de travail - Santé
Comprendre et exploiter un diagnostic Que dit la loi :
Travaux de mise en accessibilité achevés au 1/1/2015 Que dit le bon sens et les probables évolutions des textes
Estimation des coûts et planification des travaux pour le 01/01/2015, réalisation dans le temps (2018/2020)
Démarches pratiques :
Réfléchir à l’accessibilité de tous les services plutôt que tous les locaux•Relocalisation•Signalétique•Prioriser les Travaux d’accessibilité plutôt que de confort
ACCESSIBILITE HANDICAPES
Evolution du coût de l’énergie prévision 30% à 5 ans. Réglementation annoncée pour 2018 sur le bâti
ancien. Pistes d’économie :
- Régulation programmation.
- Mode de chauffage des locaux utilisés en dehors des plages horaires habituelles.
- Déperdition-isolation, les investissements les plus performants.
PERFORMANCE ENERGETIQUE
Gestion des surfaces = taux d’occupation. Recherche de la polyvalence plutôt que de la
spécialisation. Temps d’occupation moyen des locaux scolaires en
comparaison des locaux tertiaires 30 à 40%. Taux d’occupation optimale 25-27 heures par
semaine.
ECONOMIE GLOBALE DU BATI
Renforcement des diagnostics et des procédures. Renforcement de la certification des entreprises. Document de suivi « à vie »
Information du personnel et traçabilité.
AMINANTE« NOUVELLE REGLEMENTATION 2013 »