AUDITORIA GUBERNAMENTAL
Docente:Msc. YSABEL BRAVO BALAREZO
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GESTIÓN PÚBLICA
Es el conjunto de acciones mediante las cuales las entidades tienden al logro de sus fines, objetivos y metas, los que están enmarcados por las políticas gubernamentales establecidas por el Poder Ejecutivo.
GESTIÓN INSTITUCIONAL
Contempla el conjunto de normas, políticas y mecanismos para organizar las acciones y recursos _Materiales humanos y financieros- de cada entidad, traducida en los procesos que desarrollan para alcanzar sus fines, objetivos y metas, con eficiencia, eficacia, economía y transparencia.
CONCEPTO :La Auditoría Gubernamental en el Perú : ROL importante¿PORQUE?
De las operaciones financieras y/o administrativasefectuado con posterioridad a la ejecución o gestión de recursos públicos.
Examen profesio
nalObjetivo
Independiente Sistemático
Constructivo y
selectivo de
evidencias
OBJETIVOS: GeneralesBuscar el máximo rendimiento de los recursos , evaluando la correcta utilización de los recursos en las actividades y operaciones • Revisando la efectividad, eficiencia y economía
Fundamentarse en el marco legal
• Sistema Nacional de Control , las atribuciones y competencia de la Contraloría General de la República, para la realización de auditorías y exámenes especiales de las entidades del Sector Publico.Construir una base de información que puede servir para los
procesos administrativos como impacto positivo• La Auditoria es una herramienta necesaria para el logro de
objetivos de cada entidad siendo el Órgano Rector la Contraloría General de la República, Órganos desconcentrados.
Promover mejoras o reformas constructivas
OBJETIVOS: EspecíficosDeterminar la razonabilidad de la información financiera y presupuestal para el informe de auditoría de la Cuenta General de la República
Opinar sobre los estados Financieros de las entidades públicas presentan razonablemente la situación financiera, y los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo ( que son movimientos de efectivo y sus equivalentes, distribuidas en tres categorías: actividades operativas, de inversión y de financiamiento)
Establecer si la información financiera y general elaborada por la entidad es correcta, confiable y oportuna
grado de alcance de los objetivos, metas y los resultados
eficiencia, economía y transparencia en cumplimiento de la normativa legal
ÁMBITO DE COMPETENCIA• El Gobierno Central, sus entidades y órganos que formen
parte del Poder Ejecutivo, incluyendo FFAA y PNP.• Los Gobiernos Regionales y Locales e instituciones y
empresas pertenecientes a los mismos• Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del
Poder Judicial y del Ministerio Publico.• Los organismos Autónomos e instituciones y personas de
derecho público.• Los organismos reguladores de los servicios públicos y las
entidades a cargo de la supervisar.• Las empresas del Estado.• Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y
las entidades internacionales, exclusivamente por los recursos y bienes del Estado que perciban o administren.
CARACTERÍSTICAS
• El auditor debe mantener una actitud mental independiente, respecto de las actividades a examinar en la entidad.
Es objetiva
• Proceso debidamente planeado y porque es desarrollada por Contadores Públicos y otros profesionales idóneos y expertos.
Es sistemática y profesional
• Contiene los resultados del examen realizado, incluyendo observaciones, conclusiones y recomendacion
La conclusión a través de la emisión del
informe escrito
TIPOS DE AUDITORIA
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Planeamiento de la Auditoría
Esquema de las Fases de la Auditoría Gubernamental
Origen de la Auditoría: Plan Anual - Denuncia –
Solicitud del Titular, Congreso - Ley
Ejecución del Programa de Auditoría
Trabajo de Campo
Comunicación de Hallazgos
Emisión del Informe
Informe
Borrador de
Informe
Programa de
Auditoria
Plan de Auditoria
ACCIONES DECONTROL
ACCIONES DECONTROL
I. AUDITORÍA FINANCIERA
II. EXÁMENES ESPECIALES
III. AUDITORÍA DE GESTIÓN
IV. AUDITORÍA AMBIENTAL
V. AUDIT. DEL PATRIM.CULT
Tipos de Acciones de Control
Atribuciones del Sistema
Efectuar supervisión, vigilancia
y verificación de la gestión y utilización de bienes
del Estado
Formular recomendaciones
Impulsar modernización
y mejoramiento de gestión pública
Propugnar capacitación de funcionarios
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Exigir a funcionarios
y servidores Públicos
responsabilidad por sus
actos.
Emitir informes con sustento Técnico y legal.
Atribuciones del Sistema
Brindar apoyo técnico al
Procurador público
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PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
Potestad de controlar todas las actividades de la entidad y
a todos los funcionarios.
Evaluar de manera cabal y completa procesos y operaciones
Organizarse y ejercer funciones con independencia técnica.
Organizarse y ejercer funciones con independencia técnica.
UNIVERSALIDAD CARÁCTER INTEGRAL
AUTONOMIA FUNCIONAL CARÁCTER PERMANENTE
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PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
Opera bajo exigencias de calidad, consistencia y razonabilidad en
función a entidad..
Sujeción a normativa constitucional, legal y reglamentaria
aplicable a su actuación.
Observancia de derechos de entidades y personas, reglas y
requisitos establecidos.
A través de ellos el proceso de control logra objetivos con calidad y optima utilización
de recursos
CARÁCTER TÉCNICO Y ESPECIALIZADO
LEGALIDAD
DEBIDO PROCESO DEL CONTROL
EFICIENCIA, EFICACIA Y ECONOMIA
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PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
Acciones de control en el Momento y circunstancias
debidas y pertinentes.
.
Acciones de control con imparcial evaluación de fundamentos de
hecho y de derecho, sin subjetividades
Actuar sobre operaciones de mayor significancia económica o relevancia en la entidad.
Se ejercen en entidades, órganos o actividades críticas
o con mayor riesgo.
OPORTUNIDAD OBJETIVIDAD
MATERIALIDAD CARÁCTER SELECTIVO
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PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
Salvo prueba en contrario funcionarios han
actuado con arreglo a la ley y normas administrativas.
.
Potestad de requerir, conocer y Examinar toda la información y
documentación aunque sea secreta.
Durante ejecución de control no se debe revelar información que pueda
causar daño a entidad o personas
De actividades o funcionamiento de la entidad al efectuar
acción de control.
PRESUNCION DE LICITUD
ACCESO A LA INFORMACIÓN
RESERVA CONTINUIDAD
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PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
Difusión oportuna de resultados de acciones
de control
.
Contribución de la ciudadanía en el control gubernamental
Otorgar prioridad al logro de metas, respecto a formalismos
que no resulten relevantes
PUBLICIDAD PARTICIPACION CIUDADANA
FLEXIBILIDAD
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