Cooperativa de Servicios Múltiples De Los Empleados Del Ministerio De
Hacienda, R.L.
(COOPEHACIENDA, R.L.)
Estados financieros Auditados
(AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016)
Lic. Jose Miguel Solórzano Solórzano Contador público autorizado
….
LIC. JOSE MIGUEL SOLORZANO SOLORZANO
CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
LIC.JOSE MIGUEL SOLORZANO S.
CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
e-mail [email protected]
1
Cooperativa
COOPERATIVA DE SERVICIOS MULTIPLES DE LOS EMPLEADOS DEL
MINISTERIO DE HACIENDA, R.L.
INDICE DEL CONTENIDO
Dictamen del Auditor
CUADRO
Balance de Situación A
Estado de Excedentes y Pérdidas B
Estado de variaciones en el Capital C
Estado de Flujo de efectivo D
Resumen de las principales políticas de contabilidad.
Notas a los Estados Financieros.
Anexos
LIC.JOSE MIGUEL SOLORZANO S.
CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
e-mail [email protected]
2
LIC. JOSE MIGUEL SOLORZANO S.
CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO
TELEFONOS 2297-16-01/ 8858-6148
Informe del Auditor Independiente
San José, Costa Rica, 4 de febrero de 2017
Consejo de Administración
COOPERATIVA DE SERVICIOS MULTIPLES DE LOS EMPLEADOS DEL
MINISTERIO DE HACIENDA, R.L.
(COOPEHACIENDA, R.L.)
Introducción
Hemos examinado el Balance de Situación de la COOPERATIVA DE SERVICIOS
MULTIPLES DE LOS EMPLEADOS DEL MINISTERIO DE HACIENDA, R.L.
(COOPEHACIENDA, R.L.) Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, el Estado de Excedentes
y Pérdidas, el Estado de Flujo de Efectivo el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto que
les son relativos por los años que terminaron esas fechas. Así como un resumen de las
principales políticas contables y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la Administración por los estados financieros
La administración de la COOPERATIVA DE SERVICIOS MULTIPLES DE LOS
EMPLEADOS DEL MINISTERIO DE HACIENDA, R.L.(COOPEHACIENDA, R.L.)
es responsable por la preparación y presentación razonable de los estados financieros de
conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), significa que
incluye el diseño, implementación y mantenimiento del control interno relacionado con esos
estados financieros, los cuales estén libres de errores u omisiones importantes, ya sea debido
a fraude o a error. Además de la aplicación de políticas contables apropiadas y estimaciones
contables razonables.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad consistió en expresar una opinión sobre esos estados financieros
fundamentada en la auditoría que realizamos. Nuestra auditoría fue practicada conforme lo
dispuesto en las Normas Internacionales de Auditoría y las Normas Internacionales de
Información Financiera. Dichas Normas requieren de una adecuada planeación y ejecución,
con el objeto de obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen
errores u omisiones significativos. La auditoría implica efectuar procedimientos para la
obtención de evidencia, que respalda las cifras y revelaciones de los estados financieros.
LIC.JOSE MIGUEL SOLORZANO S.
CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
e-mail [email protected]
3
Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación
de los riesgos de errores u omisiones importantes en los estados financieros. Al realizar esta
evaluación el auditor considera el control interno relacionado con la preparación y
presentación de los estados financieros con el objetivo de diseñar los procedimientos de
auditoria que utilizará en el examen de los estados financieros y no con el propósito de
expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la cooperativa. Además
la auditoria incluye la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y las
estimaciones significativas efectuadas por la administración, así como la evaluación de la
presentación de los estados financieros. Considero que la evidencia obtenida es suficiente y
adecuada para expresar mi opinión.
Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los
aspectos significativos los activos, pasivos e inversión de los asociados de la
COOPERATIVA DE SERVICIOS MULTIPLES DE LOS EMPLEADOS DEL
MINISTERIO DE HACIENDA, R.L. al 31 de diciembre del 2016 y 2015, el Estado de
Excedentes y Pérdidas, el Estado de Flujo de Efectivo el Estado de Cambios en el Patrimonio
Neto para los años que terminaron en esas fechas, de conformidad con las Normas
Internacionales de Información Financiera.
Mi auditoría se llevó a cabo con el propósito de expresar una opinión sobre los estados
financieros descritos en el primer párrafo de este informe. La información financiera
suplementaria que se muestra en las notas, se auditó con los mismos procedimientos de
auditoría aplicados en el examen de estos estados financieros básicos y en mi opinión está
razonablemente presentada en todos los aspectos importantes al relacionarla con dichos
estados.
Nota: Los estados financieros al 31 de diciembre del 2015, tienen una calificación
porque no se calculaban los intereses por cobrar de la cartera de crédito.
Lic. José Miguel Solórzano S
Contador Público Autorizado
Carné No 587, Póliza No. 0116FIG7, Vence el 30-09-2017
Exento de timbre de ley, según artículo No.8, Ley No.6663
LIC.JOSE MIGUEL SOLORZANO S.
CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
e-mail [email protected]
4
CUADRO A
COOPERATIVA DE SERVICIOS MULTIPLES DE LOS EMPLEADOS DEL
MINISTERIO DE HACIENDA, R.L.
(COOPEHACIENDA, R.L.)
BALANCE DE SITUACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE del 2016 y 2015
(en colones)
Notas 2016 2015
ACTIVO Activo corriente: Disponibilidades 2 44.645.349 35.626.905
Inversiones transitorias 3 134.309.442 85.178.013
Cuentas por cobrar 4 11.896.200 1.198.785
Préstamos por cobrar-netos 5 1.406.995.433 1.380.459.644
Gastos pagados por anticipado 6 2.184.477 1.974.771
Participación en otras empresas 250.000 250.000
----------------- -----------------
Total Activo Corriente 1.600.280.901 1.504.688.118
Propiedad , planta y equipo-neto 7 243.669.633 221.532.366
Otros activos 58.696 58.696
---------------- -----------------
Total otros activos 243.728.329 221.591.062
TOTAL ACTIVOS 1.844.009.230 1.726.279.180
PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo corriente: Cuentas por pagar diversas 8 11.850.839 11.663.316
Otros pasivos 6.509.300 8.185.823
Provisiones 9 23.125.888 21.268.183
------------- -----------------
Total pasivo corriente 41.486.027 41.117.322
Documentos por Pagar L.P 10 19.258.000 45.792.778
------------- -----------------
Total pasivo a largo plazo 19.258.000 45.792.778
TOTAL PASIVOS ₡ 60.744.027 86.910.100
-------------- -----------------
(Continuación)
LIC.JOSE MIGUEL SOLORZANO S.
CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
e-mail [email protected]
5
PATRIMONIO Capital social cooperativo 11 1.278.880.410 1.152.323.660
Capital donado 107.303.269 101.476.976
Reservas 12 165.571.206 147.681.505
Revaluación en bienes de uso 112.190.592 112.190.592
Excedentes del periodo 119.319.726 125.696.347
--------------- -----------------
Total Patrimonio 1.783.265.203 1.639.369.080
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO ₡ 1.844.009.230 1.726.279.180
========== ==========
Véanse el resumen de las principales políticas de contabilidad y las notas a los estados financieros.
LIC.JOSE MIGUEL SOLORZANO S.
CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
e-mail [email protected]
6
CUADRO B
COOPERATIVA DE SERVICIOS MULTIPLES DE LOS EMPLEADOS DEL
MINISTERIO DE HACIENDA, R.L.
ESTADO DE EXCEDENTES Y PÉRDIDAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Y 2015
(en colones)
Notas 2016 2015
INGRESOS Ingresos financieros s/ bancos ctas ctes. 1.828.578 517.257
Ingresos sobre inversiones 1.131.430 1.870.381
Sobre créditos 13 279.115.876 262.986.985
Otros ingresos 14 32.239.620 45.857.964
--------------- --------------
TOTAL INGRESOS 314.315.504 311.232.589
Gastos financieros Obligaciones con entidades 5.461.796 8.967.736
Gasto por incobrabilidad 19.199.229 ---
-------------- --------------
Total gastos financiero 24.661.025 8.967.736
-------------- --------------
Resultado financiero bruto 289.654.479 302.264.853
Gastos administrativos Personal 15 89.702.226 87.547.344
Servicios externos 16 7.417.176 7.347.640
Movilidad y comunicación 5.387.354 6.388.746
Infraestructura 17 10.886.091 11.763.262
Generales 18 13.145.124 11.617.935
------------- --------------
Total gastos administrativos 126.537.971 124.664.927
Excedentes antes de reservas y participac. 163.116.508 177.599.926
--------------- --------------
Reservas y participaciones (43.796.782) ( 51.903.579)
--------------
Excedente a distribuir ₡119.319.726 ¢125.696.347
========== =========
Véanse el resumen de las principales políticas de contabilidad y las notas a los estados financieros.
LIC.JOSE MIGUEL SOLORZANO S.
CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
e-mail [email protected]
7
CUADRO C
COOPERATIVA DE SERVICIOS MULTIPLES DE LOS EMPLEADOS DEL
MINISTERIO DE HACIENDA, R.L.
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
AÑO QUE TERMINÓ EL 31 DE DICIEMBRE DEL2016 Y 2015
(en colones)
2016 2015
Flujo de efectivo de operación Excedentes del periodo 119.319.726 125.696.347
Provisión legal --- (33.717.188)
Depreciación 8.505.025 7.012.644
Estimación para incobrables 16.096.537 (10.561.693)
---------------- --------------
Efectivo provisto para actividades de operación 143.921.288 88.430.110
Variación en actividades de operación Cuentas por cobrar diversas (10.697.415) (1.959.971)
Prestamos por cobrar (42.632.325) (194.690.094)
Otras cuentas por pagar --- 2.523.760
Gastos pagados por anticipado (209.706) (1.413.869)
Pago por excedentes (125.696.347) (81.316.743)
Cuentas por pagar diversas (1.489.000) 3.210.691
Provisiones por pagar 1.857.705 ---
----------------- ---------------
Sub total (178.867.088) (273.646.226)
---------------- ---------------
Efectivo neto usado en actividades de operación (34.945.800) (185.216.116)
Variación en actividades de inversión Propiedad, planta y equipo (30.642.292) (11.742.100)
Participación en otras empresas --- (185.000)
----------------- --------------
Efectivo neto generado por actividades de inversión (30.642.292) (11.927.100)
----------------- --------------
Variación en actividades de financiamiento Documentos por pagar (26.534.778) (65.027.132)
(Continuación)
LIC.JOSE MIGUEL SOLORZANO S.
CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
e-mail [email protected]
8
Reservas legales 17.889.701 24.878.029
Capital Social Cooperativo 126.556.750 110.368.865
Capital donado 5.826.293 35.067.161
---------------- --------------
Efectivo neto generado por actividad de financiamiento 123.737.966 105.286.923
--------------- --------------
Variación neta en el efecto y equivalente de efectivo 58.149.873 (91.856.296)
Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del periodo 120.804.918 212.661.214
---------------- --------------
Efectivo y equivalente de efectivo al final del periodo 178.954.791 120.804.918
========== =========
Véanse el resumen de las principales políticas de contabilidad y las notas a los estados financieros.
LIC.JOSE MIGUEL SOLORZANO S.
CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
e-mail [email protected]
9
COOPERATIVA DE SERVICIOS MULTIPLES DE LOS EMPLEADOS DEL
MINISTERIO DE HACIENDA, R.L.
(COOPEHACIENDA, R.L.)
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO
AÑO QUE TERMINÓ EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Y 2015
(en colones)
Véanse el resumen de las principales políticas de contabilidad y las notas a los estados financieros.
Capital
social
Reservas
de Ley
Capital
donado
Revaluación
de activos
Excedente
del periodo Total
Saldos al 31 de diciembre 2013 936.648.653 106.691.892 66.409.815 34.620.800 76.904.957 1.221.276.117
Aumentos del periodo 105.306.142 16.111.584 --- --- --- 121.417.726
Revaluación de activos --- --- --- 77.569.792 --- 77.569.792
Excedente del periodo --- --- --- --- 81.316.741 81.316.741
Distribución excedentes periodo ant. --- --- --- --- (76.904.957) (76.904.957)
Saldos al 31 de diciembre 2014 1.041.954.795 122.803.476 66.409.815 112.190.592 81.316.741 1.424.675.419
Aumentos del periodo 110.368.865 24.878.029 35.067.161 --- --- 170.314.055
Excedente del periodo --- --- --- --- 125.696.347 125.696.347
Distribución excedentes periodo ant. --- --- --- --- (81.316.741) (81.316.741)
Saldos al 31 de diciembre 2015 1.152.323.660 147.681.505 101.476.976 112.190.592 125.696.347 1.639.369.080
Capital
social
Reservas
de Ley
Capital
donado
Revaluación
de activos
Excedente
del periodo Total
Saldos al 31 de diciembre 2013 936.648.653 106.691.892 66.409.815 34.620.800 76.904.957 1.221.276.117
Aumentos del periodo 105.306.142 16.111.584 --- --- --- 121.417.726
Revaluación de activos --- --- --- 77.569.792 --- 77.569.792
Excedente del periodo --- --- --- --- 81.316.741 81.316.741
Distribución excedentes periodo ant. --- --- --- --- (76.904.957) (76.904.957)
Saldos al 31 de diciembre 2014 1.041.954.795 122.803.476 66.409.815 112.190.592 81.316.741 1.424.675.419
Aumentos del periodo 110.368.865 24.878.029 35.067.161 --- --- 170.314.055
Excedente del periodo --- --- --- --- 125.696.347 125.696.347
Distribución excedentes periodo ant. --- --- --- --- (81.316.741) (81.316.741)
Saldos al 31 de diciembre 2015 1.152.323.660 147.681.505 101.476.976 112.190.592 125.696.347 1.639.369.080
Saldos al 31 de diciembre 2016
Aumentos del periodo 126.556.750 17.889.701 5.826.293 --- --- 150.272.744
Excedente del periodo --- --- --- --- 119.319.726 119.319.726
Distribución excedentes periodo ant. --- --- --- --- (125.696.347) (125.696.347)
Saldos al 31 de diciembre 2016 1.278.880.410 165.571.206 107.303.269 112.190.592 119.319.726 1.783.265.203
LIC.JOSE MIGUEL SOLORZANO S.
CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
e-mail [email protected]
10
COOPERATIVA DE SERVICIOS MULTIPLES DE LOS EMPLEADOS DEL
MINISTERIO DE HACIENDA, R.L.
(COOPEHACIENDA, R.L.)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
31 DE DICIEMBRE DEL 2016 y 2015
(en colones sin céntimos)
Resumen de las principales políticas de Contabilidad
I. Las políticas contables mas importantes utilizadas por la Cooperativa de Servicios
Múltiples de los Empleados del Ministerio de Hacienda R.L. (COOPEHACIENDA, R.L.),
en la preparación de sus estados financieros, se detalla a continuación;
Nota 1. Domicilio, Actividades:
Cooperativa de Servicios Múltiples de los Empleados del Ministerio de Hacienda R.L. se
constituyó en Asamblea General Ordinaria el día 11 de diciembre del 1965. Dicha
constitución se realizó de conformidad con las Leyes de la República de Costa Rica, relativas
a la actividad de este tipo de organizaciones sociales.
El domicilio de la Cooperativa es la provincia de San José, Cantón Central, pero su ámbito
geográfico de acción lo será todo el territorio nacional, quedando autorizada para abrir, a
juicio del Consejo de Administración y cuando las necesidades de crecimiento lo justifiquen,
sucursales y centros de operación en cualquier otra localidad del país.
El objetivo principal es solventar necesidades urgentes en los hogares de los asociados y
facilitar la solución de los problemas de orden económico.
Los objetivos generales y específicos con los cuales se constituyó esta cooperativa son:
a) Brindar a los asociados facilidades de crédito, ofreciendo asesoría en la administración
de sus recursos, a un tipo de interés razonable y a plazos que no causen desequilibrio
sensible en los ingresos regulares del asociado.
b) Promover el bienestar social y económico de sus miembros mediante la utilización de su
capital y esfuerzos conjuntos.
c) Proporcionar a sus asociados capacitación mediante una adecuada educación
cooperativa.
d) Estimular el ahorro sistemático entre sus asociados.
e) Promover las actividades culturales, físicas, sociales y educativas entre los asociados.
LIC.JOSE MIGUEL SOLORZANO S.
CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
e-mail [email protected]
11
f) Establecer vínculos con otras organizaciones cooperativas y en general, participar en
actividades cooperativas de orden nacional e internacional, principalmente aquellas
encaminadas a la defensa y fortalecimiento del cooperativismo.
g) En general, lo que establece al efecto la legislación en la materia.
Nota 2. Normas y Principios de Contabilidad:
Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF) que comprenden las normas e interpretaciones aprobadas por
el Consejo Internacional de Normas de Contabilidad (IASB por sus siglas en ingles) y las
Normas Internacionales de Contabilidad y sus interpretaciones aprobadas por el Comité de
Normas Internacionales de Contabilidad (IASC por sus siglas en ingles).
Las políticas más importantes utilizadas por la Cooperativa, en la preparación de sus estados
financieros se presentan a continuación:
Activos: Se consideran activos aquellos bienes que tienen una alta probabilidad de generar
un beneficio económico a futuro y se pueda gozar de los beneficios económicos que el bien
otorga.
Pasivos: Se consideran pasivos aquellas obligaciones que tienen una alta probabilidad de
generar una erogación de recursos y estén asociadas a obtener rendimiento económico.
Patrimonio: Se considera patrimonio el conjunto de los bienes y derechos pertenecientes a
la cooperativa, en este caso los ahorros, aportes y excedentes y todas las partidas
patrimoniales que correspondan.
Ingresos: se considera un ingreso cuando se ha generado un aumento en los beneficios
económicos presentes y futuros, relacionado con un aumento en los activos o una
disminución en los pasivos, y además el valor del ingreso puede medirse con fiabilidad.
Gastos: se considera un gasto cuando se ha generado una disminución en los beneficios
económicos presentes, y que se relacionan con una disminución en los activos o un aumento
en los pasivos, y además el valor del gasto puede medirse con fiabilidad.
Nota 3. Periodo económico:
El periodo económico de la Cooperativa de Servicios Múltiples de los Empleados del
Ministerio de Hacienda R.L., es de un año que inicia el 01 de Enero y finaliza el 31 de
diciembre del mismo año.
LIC.JOSE MIGUEL SOLORZANO S.
CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
e-mail [email protected]
12
Nota 4. Unidad monetaria:
Los estados financieros son expresados en colones (¢) la unidad monetaria de la República
de Costa Rica.
La paridad del colón con el dólar de los Estados Unidos de América, se determina en un
mercado cambiario libre. Al 31 de diciembre del 2015 el tipo de cambio de referencia del
Banco Central de Costa Rica se estableció en ¢ 531.94 para la compra y ¢544.87 para la
venta y para el 2016 ₡ 548.18 y 561.10 para la compra y venta respectivamente.
Nota 5. Activos y Pasivos denominados en Dólares:
Tanto los activos como los pasivos en dólares se valoran en colones costarricenses al tipo de
cambio del cierre de cada mes vigente para la compra y venta respectivamente.
Nota 6. Efectivo y equivalente de efectivo:
Para propósitos de los estados financieros de flujo de efectivo, los equivalentes de efectivo
consisten en depósitos a plazo en bancos y valores para negociar con vencimientos originales
de tres meses o menos.
Nota 7. Inversiones:
Según la NIC 39, las inversiones se clasifican como:
a) Inversiones hasta su vencimiento.
b) Inversiones disponibles para la venta.
c) Activos financieros negociables.
Para nuestros efectos, las inversiones de la cooperativa se clasifican como inversiones
disponibles para la venta.
Las pérdidas o ganancias en función del valor razonable de mercado se llevan directamente
al patrimonio conforme a los precios del vector emitido por la Bolsa de Valores y a la
valoración mensual de los activos financieros tanto en el mercado de valores costarricense
como en el extranjero, en lo que aplica para títulos nacionales e internacionales.
Nota 8. Propiedad, planta y equipo:
El mobiliario y los equipos son registrados al costo de adquisición y la depreciación se calcula
por el método de línea recta, distribuyendo el valor del bien en los años de vida útil estimada
y reconociendo el gasto por depreciación en el periodo correspondiente.
LIC.JOSE MIGUEL SOLORZANO S.
CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
e-mail [email protected]
13
Nota 9. Depreciaciones:
El costo histórico de propiedad, planta y equipo se deprecia por el método de línea recta con
base en la vida útil estimada de los activos respectivos.
Nota 10. Provisiones:
Una provisión es reconocida en el balance de situación, cuando la Cooperativa de Servicios
Múltiples de los Empleados del Ministerio de Hacienda R.L., adquiere una obligación legal
o contractual como resultado de un evento pasado y es probable que se requiera un
desembolso económico para cancelar tal obligación. La provisión realizada es aproximada a
su valor de cancelación, no obstante, puede diferir del monto definitivo. El valor estimado de
esta provisión, se ajusta a la fecha del balance de situación afectando directamente el estado
de excedentes.
Nota 11. Reconocimiento de los Ingresos:
Los intereses sobre préstamos se reconocen como ingresos cuando se devengan, no así los
intereses de los créditos de dudoso cobro, los cuales se registran solo cuando se cobran
efectivamente.
II. Disponibilidades.
Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, el detalle de la cuenta de disponibilidades, se muestra a
continuación:
2016 2015
Caja
Caja Chica 250000 255.000
Caja préstamos especiales (1) 1.000.000 2.000.000
Total Caja 1.250.000 2.255.000
Bancos
Banco Nacional de Costa Rica 10.765.734 17.059.842
Bancos Popular y de Desarrollo Comunal 858.383 84.751
Banco de Costa Rica 1.271.232 727.312
BNCR-BN Servicios 500.000 500.000
Banco Nal. Vivienda 30.000.000 15.000.000
Total Bancos 43.395.349 33.371.905
Total Disponible ₡ 44.645.349 35.626.905
======== ========
LIC.JOSE MIGUEL SOLORZANO S.
CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
e-mail [email protected]
14
(1) Caja Préstamos Especiales: Corresponde a los dineros utilizados por la cooperativa
para el desembolso de algunos créditos en efectivo.
Nota 2. Equivalentes de efectivo:
Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, el detalle de la cuenta, se muestra a continuación:
2016 2015
Disponibilidades 44.645.349 35.626.905
Inversiones Transitorias 134.309.442 85.178.013
Total equivalentes de efectivo ₡ 178.954.791 120.804.918
Nota 3. Inversiones Transitorias:
Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, estas cuentas son clasificadas como disponibles para la
venta y el detalle es el siguiente:
2016 2015
Bolsa Nacional de Valores Banco Nacional
de Costa Rica 61.636.400 82.810.800
Popular Fondo de Inversión 70.685.285 428.958
Bolsa Nacional Súper Fondo 1.987.757 1.938.255
Total Inversiones ₡ 134.309.442 85.178.013
Nota 4. Cuentas por Cobrar Diversas:
Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, estas cuentas se detallan como sigue:
2016 2015
Finca Altamira 723.464 1.173.162
Danilo Campos --- 25.623
Intereses por cobrar 11.149.311 ---
Alvaro Molina 23.425 ---
Total Cuentas por Cobrar Divisas 11.896.200 1.198.785
Nota 5. Préstamos por cobrar neto:
LIC.JOSE MIGUEL SOLORZANO S.
CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
e-mail [email protected]
15
Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, estas cuentas se detallan como sigue:
2016 2015
Préstamos sobre ahorro 270.003.350 270.334.694
Préstamos doble ahorro 277.221.327 252.860.081
Préstamos triple ahorro --- 1.346.874
Préstamos promoción temporada escolar --- 561.544
Préstamos de uso múltiple 236.164 780.182
Préstamos para compra y repar. de vehículo. --- 2.269.022
Préstamos especiales 2.165.091 3.022.838
Préstamos para vivienda 618.249 1.524.879
Préstamos reparación vivienda 168.944 2.151.530
Préstamos compra lote 13.138.909 13.665.665
Préstamos equipo de computo --- 137.063
Préstamos para anteojos --- 35.122
Préstamos para línea blanca --- 696.894
Préstamo temporada día del padre 16.347.125 ---
Préstamos refundición 90.389.968 74.820.392
Préstamos personal 12.304.150 15.525.621
Préstamos rápido 5.044.948 6.670.200
Préstamos temporada 215.064.556 340.766.124
Préstamos refundición largo plazo 128.845.661 90.707.880
Préstamos aguinaldo 4.273.799 2.889.116
Préstamos promocional 86.326.473 126.335.268
Préstamos promocional especial 3C 22.764.499 41.424.634
Préstamos independencia 4.467.382 13.376.511
Préstamos salario escolar 1.000.000 4.166.697
Préstamos hipotecario 49.757.183 50.534.148
Préstamos promocional especial 7.450.445 14.971.680
Préstamos facilito 4.415.512 4.176.335
Préstamos cobro judicial 613.020 9.481.470
Préstamos temporada navideña 238.579.726 63.331.692
--------------- --------------
Sub Total cartera de crédito 1.451.196.481 1.408.564.156
Estimación para cuentas dudosas cobro ( 44.201.049) (28.104.512)
---------------- -----------------
Total cartera de crédito neto ₡1.406.995.432 1.380.459.644
=========== ==========
Nota 6. Gastos pagados por anticipado:
Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, estas cuentas se detallan como sigue:
LIC.JOSE MIGUEL SOLORZANO S.
CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
e-mail [email protected]
16
2016 2015
Póliza seguro de vehículos 131.033 229.934
Riesgo de trabajo 207.030 310.061
Póliza seguro incendio 175,689 179.407
Póliza seguro de fidelidad --- 325.203
Licencia Windows 752.744 879.369
Robo en oficinas 868.185 ---
Póliza de robo 50.796 50.797
Total gastos pagados por anticipado 2.184.477 ¢1.974.771
Nota 7. Propiedad, Planta y Equipo:
Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, estas cuentas se detallan como sigue:
2016 2015
Costo
Terreno Centro de Recreo Bajamar 72.468.000 72.468.000
Terreno Oficinas Centrales 66.264.250 66.264.250
Instalaciones Centro de Recreo Bajamar 37.186.686 37.186.686
Edificio Oficina Central 49.970.000 49.970.000
Mobiliario y equipo de oficina 13.265.721 10.307.490
Mobiliario y equipo de Bajamar 1.166.514 1.166.514
Equipo de computación 11.920.599 11.472.870
Obras en proceso 27.236.332 ---
Costo de vehículos 15.148.000 15.148.000
Sub Total 294.626.102 263.983.810
Menos depreciación acumulada
Edificios e instalaciones ( 31.373.118) (26.655.049)
Equipo y mobiliario de oficina ( 8.360.228) (7.382.873)
Equipo y mobiliario bajamar ( 870.950) (754.298)
Equipo de cómputo ( 8.454.465) (7.276.316)
Vehículos ( 1.897.708) (382.908)
Total depreciación acumulada ( 50.956.469) (42.451.444)
Total Propiedad, planta y equipo neto 243.669.633 221.532.366
El método de depreciación utilizado es el de línea recta, aplicando las tasas o plazos de
depreciación estipulados en el anexo No.2 (Métodos y Porcentajes de Depreciación), del
Reglamento a la Ley No. 7992 Ley de Impuesto sobre la Renta.
LIC.JOSE MIGUEL SOLORZANO S.
CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
e-mail [email protected]
17
Nota 8. Cuentas por pagar diversas:
Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, estas cuentas se detallan como sigue:
2016 2015
Caja Costarricense del Seguro Social 1.249.948 1.176.061
Carga Obrera (9.34%) 433.662. 407.878
A pagar Asociados sobrantes 953.985 572.966
Depósitos por aplicar a asociados --- 240.000
Cuentas por pagar a Finca Altamira --- 317.858
Impuesto sobre renta 328.974 245.997
CENECOOP-CONACOOP-FECOSER 7.340.243 7.991.996
Quarzo --- 535.559
Nova Tecnologies --- 175.000
Intereses por pagar 1.544.027 ---
Total cuentas por pagar diversas ₡ 11.850.839 11.663.316
Nota 9. Provisiones:
Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, estas cuentas se detallan como sigue:
2016 2015
Provisión para aguinaldos 369.245 345.323
Provisión para prestaciones legales 18.575.139 18.966.538
Provisión para póliza de vida 411.576 348.480
Provisión para póliza de saldos deudores 1.884.197 1.452.435
Provisión póliza de garantía vehículo 109.730 155.407
Capacitación personal y Consejo 1.776.002 ---
Total Provisiones 23.125,888 ¢ 21.268.183
Nota 10. Documentos por pagar:
Se trata de préstamos otorgados por asociados en forma individual.
LIC.JOSE MIGUEL SOLORZANO S.
CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
e-mail [email protected]
18
Nota 11. Capital Social:
Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, la cuenta de capital social muestra un saldo de
₡ 1.278.880.410 y ¢1.152.323.660 respectivamente.
Corresponde a un aporte del 2% sobre los salarios que reciben los asociados, el cual se deduce
por medio del patrono Ministerio de Hacienda y se utiliza para financiar créditos como capital
de trabajo.
Nota 12. Reservas legales:
Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, la cuenta de reservas se detalla a continuación:
2016 2015
Reserva legal 139.605.584 123.293.933
Reserva bienestar social 10.452.107 12.260.230
Reserva educación 15.513.515 12.127.342
Total Reservas ₡ 165.571.206 ¢ 147.681.505
Nota 13. Ingresos financieros sobre créditos:
Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, la cuenta de ingresos financieros sobre crédito se detalla
a continuación:
2016 2015
Préstamos sobre ahorro 43.396.566 40.217.215
Préstamos doble ahorro 57.167.597 59.330.565
Préstamos triple ahorro 62.046 314.083
Préstamos promoción temporada escolar 63.014 202.002
Préstamos de uso múltiple 106.523 135.776
Préstamos para compra y repar. de vehículo. 154.192 752.602
Préstamos especiales 3.645.770 2.512.035
Préstamos para vivienda 112.421 193.981
Préstamos reparación vivienda 127.694 338.793
Préstamos compra lote 1.232.616 1.390.674
Préstamos equipo de computo 29.396 190.521
Préstamos anteojos 1.473 34.135
LIC.JOSE MIGUEL SOLORZANO S.
CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
e-mail [email protected]
19
Préstamos para línea blanca 87.491 106.188
Préstamos refundición de cuentas a largo plazo 16.473.864 12.417.317
Préstamos personal 4.194.903 8.339.412
Préstamos rápido 1.660.763 2.007.739
Préstamos promocional temporada 56.768.108 62.880.911
Préstamos refundición largo plazo 22.041.253 23.512.403
Préstamos aguinaldo 410.127 606.871
Intereses Prestamos Crédito promocional 28.914.545 34.074.026
Intereses Prestamos promoc. día de la madre 1.917.458 3.148.059
Intereses Prestamos salario escolar 455.484 187.479
Intereses corriente Prestamos hipotecario 4.132.219 5.058.906
Prestamos facilito 1.200.231 1.597.980
Prestamos temporada navideña 31.540.098 2.049.165
Préstamo fondo de capitalización 313.866 ---
Crédito temporal día del padre 1.790.273 ---
Total Ingresos financieros sobre créditos ₡ 277.999.991 261.598.838
2016 2015
Moratorios sobre préstamos ahorro 76.627 61.743
Moratorios sobre préstamos doble ahorro 111.067 173.684
Moratorios triple ahorro 13.238 62.748
Moratorios especiales 29.752 28.384
Moratorios Prestamos rápido 142.185 174.865
Moratorios prestamos por reclasificar 196.954 633.007
Prestamos rápidos 124.374 63.300
Prestamos promocional temporada 179.576 47.049
Prestamos refundición largo plazo 28.843 65.600
Prestamos aguinaldo --- 1.569
Intereses Moratorios promocional 188.173 67.872
Intereses Moratorios promoc. día de la madre 5.549 826
Moratorios facilito 695 1.677
Moratorios uso múltiples --- 923
Moratorios reparación vivienda 4.640 4.452
Moratorios línea blanca 604 448
Moratorios día de padre 330 ---
Moratorios temporada navideña 10.734 ---
Moratorios sobre hipotecas 2.542 ---
Total Ingresos intereses por mora 1.115.883 1.388.147
Total Ingresos financieros sobre créditos ¢ 279.115.876 262.986.985
LIC.JOSE MIGUEL SOLORZANO S.
CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
e-mail [email protected]
20
Nota 14. Otros ingresos financieros:
Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, la cuenta de otros ingresos financieros se detalla a
continuación:
2016 2015
Comisiones sobre préstamos ahorro 14.574.501 20.061.424
Comisiones sobre préstamos doble ahorro 4.910.898 4.000.074
Comisiones préstamo escolar 25.000 ---
Comisiones triple ahorro 6.541.386 1.915.050
Comisiones gallo mas gallo --- 97.146
Comisiones novatec 215.391 257.896
Comisiones póliza previ plan 3.509.981 2.465.137
Comisión préstamo uso múltiple 37.750 ---
Comisión préstamo especial 150.000 ---
Comisión préstamo compra lote 579.150 ---
Comisión préstamo equipo de cómuto 6.629 ---
Comisión dr eventos 989.823 ---
Comisión personal 75.000 ---
Reversión provisiones --- 5.584.280
Ganancias venta vehículos --- 647.135
Reversión estimación cartera --- 9.885.949
Honorarios abogado --- 740.889
Comisión BN 164.112 202.984
Otros ingresos diversos 460.000 ---
Total Ingresos financieros sobre créditos ₡ 32.239.620 45.857.964
Nota 15. Gastos de Personal:
Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, la cuenta de gastos de personal se detalla a continuación:
2016 2015
Sueldos y bonificaciones de personal 53.784.746 51.303.411
Dietas consejo de administración 6.104.111 6.041.139
Dietas comité de vigilancia 2.813.507 2.462.459
Dietas comité de educación 2.886.951 3.097.786
Dietas comisión de crédito --- 401.246
Viáticos y alimentación 591.855 1.103.315
Decimotercer sueldo M.N. 4.480.352 4.275.284
Preaviso y cesantía M.N. 1.307.850 2.734.472
C.C.S.S. 14.061.044 13.512.110
Refrigerio consejo de administración 293.286 372.175
Refrigerio comité de vigilancia 244.719 180.914
Refrigerio comité de educación 180.272 137.610
LIC.JOSE MIGUEL SOLORZANO S.
CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
e-mail [email protected]
21
Refrigerio asociados y personal 312.318 61.650
Servicio de aguas cristal 654.620 501.800
Uniformes de personal 507.542 1.361.973
Artículos de comedor 499.929 ---
Artículos de limpieza 979.124 ---
Total Gastos de Personal ₡ 89.702.226 87.547.344
Nota 16. Gastos por servicios externos:
Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, la cuenta de gastos por servicios externos se detalla a
continuación:
2016 2015
Servicios de limpieza --- 427.672
Servicios de cómputo 722.380 332.000
Servicios de contabilidad 4.674.200 4.524.643
Servicios de auditoría externa 950.000 903.880
Otros servicios contratados 1.070.596 1.159.445
Total de gastos por servicios externos ₡ 7.417.176 7.347.640
Nota 17. Gastos de Infraestructura:
Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, la cuenta de gastos de infraestructura se detalla a
continuación:
2016 2015
Mantenimiento de edificios 870.543 1.905.785
Mantenimiento de equipo de cómputo 1.900.798 2.152.566
Mantenimiento de equipo de oficina 1,124,525 904.001
Depreciación equipo y mobiliario de oficina 1.094.006 948.811
Depreciación equipo de cómputo 1.178.149 1.123.701
Depreciación edificios 4.718.069 4.728.398
Total de Gastos de Infraestructura 10.886.090 11.763.262
LIC.JOSE MIGUEL SOLORZANO S.
CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
e-mail [email protected]
22
Nota 18. Gastos Generales:
Al 31 de diciembre del 2016 y 2015 la cuenta de gastos generales se detalla a continuación:
2016 2015
Impuesto municipales 254.547 137.979
Capacitaciones personal y consejo --- 158.000
Pólizas – seguros 1.269.727 1.172.575
Papelería, útiles fotocop. Slides 1.599.300 2.082.349
Suministros de computo 25.417 124.838
Gastos legales (Honorarios) M.N. 724.301 60.000
Certificaciones, timbres e inscripciones 3.290 30.235
Cero riesgo 321.895 269.462
Monitoreo de alarmas MSJ 192.720 205.720
La Nación y El Financiero 369.000 177.000
Cable Tica 445.111 435.896
Racsa 208.945 205.268
Servicio Eléctrico CNFL 1.383.135 813.685
Servicio Agua Potable AyA 221.674 173.036
Otros materiales y suministros 72.580 ---
Otros gastos --- 49.217
Botiquín 31.541 18.825
Propaganda y publicidad 693.300 1.963.850
Actividades de los socios 4.966.747 3.540.000
Amortización licencia win 361.894 ---
Total de Gastos Generales ₡ 13.145.124 11.617.935
Nota 19. Riesgos
Los principales instrumentos son las inversiones en valores y la cartera de crédito. El
propósito fundamental de esos instrumentos financieros es proveer flujos de efectivo para las
operaciones de la Cooperativa. Los principales riesgos que pueden tener un efecto sobre estos
instrumentos financieros son el riesgo crediticio y de liquidez. La administración revisa y
acuerda políticas para el manejo de estos riesgos, los cuales se resumen a continuación:
a. Riesgos de crédito:
Es el riesgo de que el deudor o emisor de un activo financiero propiedad de la Cooperativa
no cumpla completamente a tiempo, con cualquier pago que debía hacer a la Cooperativa de
LIC.JOSE MIGUEL SOLORZANO S.
CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
e-mail [email protected]
23
conformidad con los términos y condiciones pactadas al momento en que adquirió el activo
financiero respectivo.
Para mitigar el riesgo de crédito las políticas de administración de riesgo establecen límites
por deudor. Adicionalmente el Consejo de Administración evalúa y aprueba precisamente
cada compromiso que involucre un riesgo de crédito para la Cooperativa y monitorea
periódicamente la condición financiera de los deudores o emisores respectivos. A la fecha
del balance de situación no existen concentraciones de riesgo de crédito. La máxima
exposición al riego de crédito está representada por el monto en libros de cada activo
financiero en el balance de situación.
b. Riesgos de mercado:
Es el riesgo de que el valor de un activo financiero de la Cooperativa se reduzca por causa
de cambios en las tasas de interés, en las tasas de cambio monetario, en los precios
accionarios y otras variables financieras, así como la reacción de los participantes de los
mercados de valores a eventos políticos y económicos.
c. Riesgos de liquidez y financiamiento:
Consiste en el riesgo en que la Cooperativa no pueda cumplir con todas sus obligaciones por
causa, entre otros, de retiro inesperado de fondos aportados por asociados, el deterioro de la
calidad de la cartera de préstamos, la reducción en el valor de las inversiones, la excesiva
concentración de pasivos en una fuente en particular, el descalce entre activos y pasivos, la
falta de liquidez de los activos, o el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a
corto plazo.
Las políticas de administración de riesgo establecen un límite de liquidez que determina la
posición de los activos de la entidad que deben ser mantenidos en instrumentos de alta
liquidez; límites de composición de financiamiento; límites de apalancamiento; y límites de
“duración”.
La Cooperativa cuenta con una reserva de liquidez, para hacerle frente a cualquier
eventualidad sustantiva que pueda suceder.