UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA
HELADOS ARTESANALES ENRIQUECIDOS CON QUINUA
Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de
Bachiller en las siguientes carreras:
NOELIA PATRICIA ARANA GAVINO –
Negocios Internacionales
CAROL MELISSA LUYO LOZANO –
Negocios Internacionales
JULIAN ORIHUELA PEREZ –
Administración de Empresas
ERIC MICHELL OYOLA SOTOMAYOR –
Administración de Empresas
GUSTAVO ALEJANDRO SÁNCHEZ BASTARRACHEA –
Negocios Internacionales
Asesor:
Cristina Elizabeth Chichizola Fajardo
Lima - Perú
2018
2
DECLARACIÓN JURADA
Mediante el presente documento, todos los integrantes del grupo declaramos que la
idea de negocio y desarrollo del proyecto que presentamos en este documento es de
nuestra total autoría, es decir, para su elaboración no se ha copiado parcial o
totalmente, extraído y/o modificado partes de otro proyecto del curso Empresariado en
la modalidad presencial y/o del curso Proyecto Integrador en la modalidad virtual, de
otros bloques de la profesora Chichizola Fajardo, Cristina Elizabeth, de otros profesores,
ni de ciclos anteriores, ni de otros grupos del mismo ciclo. Asimismo, las referencias a la
bibliografía utilizada se indican en el documento y en el capítulo Bibliografía.
Grupo Nº : 3
Integrantes :
Código de alumno Apellidos y nombres Firma
1520206 ARANA GAVINO, NOELIA PATRICIA
1520158 LOYO LOZANO, MELISSA 1420776 ORIHUELA PEREZ, JULIAN 1430297 OYOLA SOTOMAYOR, ERIC MICHEL 1520314 SANCHEZ BASTARRACHEA, GUSTAVO ALEJANDRO
La Molina, 11 de Noviembre del 2017
3
CONTENIDO
1. CAPÍTULO I: INFROMACIÓN GENERAL 14
1.1. Nombre de la empresa, horizonte de negocio 14
1.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria 15
1.3. Definición del Negocio 15
1.4. Descripción del producto o servicio 17
1.5. Presentación 17
1.6. Oportunidad del negocio 18
1.7. Características del producto 20
1.8. Estrategia genérica de la empresa 21
2. CAPÍTULO II: ANÁLISIS DEL ENTORNO 22
2.1. Análisis del Macro entorno 22
2.1.1. Del País 22
2.1.1.1. Capital, ciudades importantes, superficie, número de
habitantes. 23
2.1.1.2. Tasa de crecimiento de la población, Ingreso per cápita,
Población eco 24
2.1.1.3. Balanza comercial: Importaciones y Exportaciones 26
2.1.1.4. PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de
cambio, Riesgo país. 28
2.1.1.5. Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto 33
2.1.2. Del Sector 40
2.1.2.1 Mercado del Consumidor 40
2.1.2.2 Mercado de Proveedores 42
2.1.2.3 Mercado Competidor 46
3.1.2.4 Mercado distribuidor 46
2.2. Análisis del Micro Entorno 47
2.2.1. Competidores actuales: nivel de competitividad 47
4
2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes 49
2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores 49
2.2.4. Amenaza de productos sustitutos 50
2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada 50
3. CAPÍTULO III: PLAN ESTRATÉGICO 51
3.1. Visión y misión de la empresa 51
3.2. FODA 52
3.3. Objetivos 57
4. CAPÍTULO IV: ESTUDIO DE MERCADO 58
4.1. Investigación de Mercado 58
4.1.1. Criterios de Segmentación 59
4.1.2. Marco Muestral 61
4.1.3. Entrevista a profundidad 70
4.1.4. Focus Group 68
4.1.5. Encuesta 76
4.2. Oferta y demanda 91
4.2.1. Estimación del mercado potencial 91
4.2.2. Mercado Disponible 92
4.2.3. Mercado Efectivo 92
4.2.4 Mercado Objetivo 93
4.2.5. Frecuencia de Compra 93
4.2.6. Cuantificación anual de la demanda 95
4.2.7. Estacionalidad 95
4.2.8. Programa de Ventas 97
4.4. Mezcla de Marketing 102
4.4.1. Producto 102
4.4.2. Precio 105
4.4.3. Plaza 108
4.4.4. Promoción 111
6
5. CAPITULO V: ESTUDIO LEGAL Y ORGANIZACIONAL 118
5.1. Estudio Legal 118
5.1.1. Forma Societaria 118
5.1.2. Registro de Marcas y Patentes 120
5.1.3. Licencias y autorizaciones 122
5.1.4. Legislación laboral 125
5.1.5. Legislación Tributaria 128
5.2. Otros aspectos legales 129
5.3. Resumen del capítulo 131
6. CAPITULO VI: ESTUDIO TÉCNICO 132
6.1. Organigrama funciona 132
6.2. Servicios tercerizados 132
6.3. Descripción del puesto de trabajo 132
6.4. Descripción de actividades de servicios tercerizados 136
6.5. Aspectos laborales 138
7. CAPÍTULO VII: ESTUDIO ECONÓMICO Y FINANCIERO 144
7.1. Capacidad Instalada, utilizada y máxima 144
7.1.1. Criterios 144
7.1.2. Cálculos 144
7.2. Procesos 144
7.2.1. Diagrama de flujo de proceso de producción 144
7.2.2. Programa de producción 151
7.2.3 Necesidad de materias primas e insumos 150
7.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos 160
7.2.5. Requerimientos de mano de obra directa 168
7.3. Tecnología para el proceso 169
7.3.1. Maquinarias y Equipos 169
7.3.2. Herramientas y Utensilios 171
7.3.3. Mobiliario 172
7
7.3.4. Útiles de oficina 173
7.3.5 Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos 174
7.3.6. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso 176
7.4. Localización 178
7.4.1. Macro localización 178
7.4.2. Micro localización 180
7.4.3. Gastos de adecuación 181
7.4.4 Gastos de servicio 182
7.4.5. Plano de centro de operaciones 185
7.4.6. Descripción del centro de ubicaciones 186
7.4.7 Impacto ambiental 188
7.4.8. Impacto con los trabajadores 188
7.4.9. Impacto con la comunidad 189
8. CAPÍTULO VIII: ESTUDIO ECONÓMICO Y FINANCIERO 190
8.1 Inversiones 190
8.2 Financiamiento 200
8.3 Ingresos anuales 202
8.4 Costos y gastos anuales 208
9. CAPÍTULO IX: ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS 217
9.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja. 217
9.2. Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros 218
9.3. Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo
fiscal 219
9.4. Flujo de Caja Operativo 220
9.5 Flujo de Capital 221
9.6. Flujo de Caja Económico 222
9.7. Flujo del Servicio de la Deuda 224
9.8. Flujo de Caja Financiero 226
8
10. CAPÍTULO X: EVALUACIÓN ECONÓMICO FINANCIERA 228
10.1. Cálculo de la Tasa de Descuento 228
10.2 Evaluación económico financiera 228
10.3 Análisis de sensibilidad y de riesgo 232
10.4 Análisis de sensibilidad y de riesgo 233
11. CAPÍTULO X: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 236
11.1 Conclusiones 236
11.2 Recomendaciones 238
12. ANEXO 240
13. BIBLIOGRAFIA 251
9
ÍNDICE DE CUADROS
Tabla Nº 1 Participación de accionistas 14
Tabla Nº 2 Sabores de helados 15
Tabla Nº 3 Información Nutricional por cada presentación 19
Tabla Nº 4 Información nutricional de la Quinua 19
Tabla Nº 5 Datos Generales del Perú 2017 22
Tabla Nº 6 Datos Generales de Lima 2017 23
Tabla Nº 7 Cuadro explicativo de la tasa de crecimiento de la población
(2013-2017) 24
Tabla Nº 8 Cuadro explicativo del ingreso pér cápita (2013-2017)
(Expresado en millones de habitantes y soles) 25
Tabla Nº 9 Cuadro explicativo de la población económicamente activa
(PEA) del 2012 – 2016 26
Tabla Nº 10 Cuadro explicativo de la Balanza Comercial del 2012 al 2016
(Expresado en Millones de
US 26
Tabla N° 11 Cuadro explicativo del PBI del 2012 al 2016 (Expresado en
millones de soles) 27
Tabla N° 12 Cuadro explicativo del PBI del 2012 al 2016 (Expresado en
millones de soles) 28
Tabla N° 13 Cuadro explicativo de la Tasa de Inflación de Perú del 2012 al
2016 Variación Promedio Anual) 29
Tabla N° 14 Cuadro explicativo de la Tasa de interés de Perú del 2012 al
2016 (Expresado en Porcentajes) 30
Tabla N° 15 Cuadro explicativo de la Tipo de Cambio de Perú del 2012 al
2016 (Expresado en soles) 31
10
Tabla N° 16 Cuadro explicativo del Riesgo país de Perú del 2012 al
2016 32
Tabla Nº 17 Consumo de quinua a nivel nacional 40
Tabla Nº 18 Producción de Quinua a nivel nacional 42
Tabla Nº 19 Producción de helado a nivel nacional 43
Tabla Nº 20 Producción de cacao a nivel nacional 44
Tabla Nº 21 Producción de helado a nivel nacional 44
Tabla Nº 22 Producción de lúcuma a nivel nacional 45
Tabla Nº 23 FODA Cruzado 54
Tabla Nº 24 FODA Cruzado 55
Tabla Nº 25 FODA Cruzado 56
Tabla Nº 26 Datos Focus Group 1 70
Tabla Nº 27 Datos Focus Group 2 73
Tabla Nº 28 Datos del Mercado 91
Tabla Nº 29 Mercado Potencial (Zona 6 y 7) 91
Tabla Nº 30 Mercado Potencial (Zona 6 y 7) 92
Tabla Nº 31 Mercado Potencial (Zona 6 y 7)
Probabilidad de compra - Helado Quinua 93
Tabla Nº 32 Mercado Potencial (Zona 6 y 7) 93
Tabla Nº 33 Frecuencia de Compra 94
Tabla Nº 34 Cantidad de Compra por 150ml 94
Tabla Nº 35 Cantidad de Compra por Litros 94
Tabla Nº 36 Cuantificación anual de la demanda por Producto 95
Tabla Nº 37 Estacionalidad 96
Tabla Nº 38 Programa de venta en unidades 2018 97
Tabla Nº 39 Programa de ventas en soles 2018 97
11
Tabla Nº 40 Programa de venta en unidades
2019 98
Tabla Nº 41 Programa de venta en soles
2019 98
Tabla Nº 42 Programa de venta en unidades 2020 99
Tabla Nº 43 Programa de venta en soles 202096 99
Tabla Nº 44 Programa de venta en unidades 2021 100
Tabla Nº 45 Programa de venta en soles 2021 100
Tabla Nº 46 Programa de venta en unidades 2022 101
Tabla Nº 47 Programa de venta en soles 2022 101
Tabla N° 48 Precios de la competencia 105
Tabla Nº 49 Costos de Producción 106
Tabla Nº 50 Costos de Producción 107
Tabla Nº 51 Precios de Venta y Margen de Utilidad del primer año 108
Tabla N° 52 Calendario 115
Tabla N° 53 Presupuesto 115
Tabla N° 54 Calendario de Actividades 117
Tabla N°
55 Participación
119
Tabla N° 56 Actividades y Valorización 119
Tabla N° 57 Actividades y Valorización 121
Tabla N° 58 Actividades y Valorización 123
Tabla N° 59 Actividades y Valorización 2 124
Tabla N° 60 Actividades y Valorización 1 127
Tabla N° 61 Actividades y Valorización 2 128
12
Tabla N° 62 Actividades y Valorización 1 129
Tabla N° 63 Cuadro de Gastos Pre Operativo 131
Tabla N° 64 Planilla Personal Administrativo 140
Tabla N° 65 Planilla Personal Mano de Obra directa 141
Tabla N° 66 Gastos Personal Tercerizados 142
Tabla N° 67 Horarios de Trabajo 143
Tabla N° 68:
Criterios
144
Tabla N° 69 Cálculos de Capacidad 144
Tabla N° 70 Programación de Producción 152
Tabla N° 71 Necesidad de Materia Prima 2018 153
Tabla N° 72 Necesidad de Materia Prima 2018 154
Tabla N° 73 Necesidad de Materia Prima 2019 155
Tabla N° 74 Necesidad de Materia Prima 2019 156
Tabla N° 75 Necesidad de Materia Prima 2020 157
Tabla N° 76 Necesidad de Materia Prima 2020 158
Tabla N° 77 Necesidad de Materia Prima 2021 Presentación 150ml) 159
Tabla N° 78 Necesidad de Materia Prima 2021(Presentación 1Lt.) 160
Tabla N° 79 Necesidad de Materia Prima 2021 Presentación 150ml) 161
Tabla N° 80 Necesidad de Materia Prima 2021(Presentación 1Lt.) 162
Tabla N° 81 Programación de compras de materia prima e insumos 2018 163
Tabla N° 82 Programación de compras de materia prima e insumos 2019 164
Tabla N° 83 Programación de compras de materia prima e insumos 2020 165
Tabla N° 84 Programación de compras de materia prima e insumos 2021 166
Tabla N° 85 Programación de compras de materia prima e insumos 2022 167
Tabla N° 86 Mano de Obra Directa 168
13
Tabla N° 87 Capacidad de Maquina 169
Tabla N° 88 Costo por Horas Hombre 169
Tabla N° 89 Maquinarias y Equipos 170
Tabla N° 90 Herramientas y Utensilios 171
Tabla N° 91 Mobiliario 172
Tabla N° 92 Útiles de Oficina 173
Tabla N° 93 Mantenimiento de Equipos de Operaciones 174
Tabla N° 94 Mantenimiento de Equipos Administrativos 175
Tabla N° 95 Programa de reposición de herramientas y utensilios 176
Tabla N° 96 Programa de reposición de herramientas y utensilios 177
Tabla N° 97 Matriz de Ponderación 1 179
Tabla N° 98 Matriz de Ponderación 2 179
Tabla N° 99 Matriz de Ponderación
1 180
Tabla N° 100: Matriz de Ponderación 2 180
Tabla N° 101 Costos de Adecuación 1 181
Tabla N° 102 Costos de Adecuación 2 182
Tabla N° 103 Inversión Activo Tangible 190
Tabla N° 104 Inversión Activo Intangible 191
Tabla N° 105 Amortización de los Activos Intangibles 192
Tabla N° 106 Inversión en Inventarios Iniciales 1 193
Tabla N° 107 Inversión en Inventarios Iniciales 2 194
Tabla N° 108 Inversión en capital de trabajo (Total de Ingresos en Efectivo) 195
Tabla N° 109 Inversión en capital de trabajo (Total de Ingresos en Efectivo) 196
Tabla N° 110 Inversión en capital de trabajo 197
Tabla N° 111 Liquidación del IGV 198
Tabla N° 112 Liquidación del IGV 199
14
Tabla N° 113 Estructura de Financiamiento 200
Tabla N° 114 Cronograma de Pagos 201
Tabla N° 115 Aporte por cada Socio 201
Tabla N° 116 Ingreso de Ventas 2018 202
Tabla N° 117 Ingreso de Ventas 2019 203
Tabla N° 118 Ingreso de Ventas 2020 204
Tabla N° 119 Ingreso de Ventas 2021 205
Tabla N° 120 Ingreso de Ventas 2021 205
Tabla N° 121 Recuperación de Capital 206
Tabla N° 122 Recuperación de Capital 207
Tabla N° 123 Presupuesto de Compra de Materia Prima 208
Tabla N° 124 Mano de Obra Directa 209
Tabla N° 125 Presupuesto de Costo Indirectos 1 210
Tabla N° 126 Presupuesto de Costo Indirectos 2 211
Tabla N° 127 Presupuesto de Gastos Administrativos 1 212
Tabla N° 128 Presupuesto de Gastos Administrativos 2 213
Tabla N° 129 Presupuesto Marketing 214
Tabla N° 130 Depreciación 215
Tabla N° 131 Amortización de Intangibles 216
Tabla N° 132 Amortización de Gastos Pre Operativos 216
Tabla N° 133 Costos Unitarios y Costos Fijos 216
Tabla N° 134 Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros 218
Tabla N° 135 Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y
escudo fiscal 219
Tabla N° 136 Flujo de Caja Operativo 220
Tabla N° 137 Flujo de Caja 221
Tabla N° 138 Flujo de Caja Económico 1 222
Tabla N° 139 Flujo de Caja Económico 2 223
15
Tabla N° 140 Flujo de Servicio de la Deuda 1 224
Tabla N° 141 Flujo de Servicio de la Deuda 2 225
Tabla N° 142 Flujo de Caja Financiero 1 226
Tabla N° 143 Flujo de Caja Financiero 2 227
Tabla N° 144 COK 228
Tabla N° 145 WACC 229
Tabla N° 146 Flujos 230
Tabla N° 147 VANE y VANF 230
16
1. CAPÍTULO II: INFORMACIÓN GENERAL
1.1. Nombre de la empresa, horizonte de negocio
Razón Social Helados Inkas S.A.C.
Nombre comercial Inka´s Cream
Empresa constituida por 5 accionistas, y con el fin de limitar responsabilidad frente a
terceros con respecto al capital social se constituirá una Sociedad Anónima Cerrada
(S.A.C.)
El capital social de la empresa la aportarán los accionistas en partes iguales.
Tabla 1
Participación de accionistas
Accionistas Puesto Participación
Noelia Arana Gavino Gerente General 20%
Carol Melissa Luyo Lozano Gerente de Marketing 20%
Julian Orihuela Perez Gerente de Ventas 20%
Eric Michell Oyola Sotomayor Jefe de Operaciones 20%
Gustavo Sanchez Bastarrachea Jefe Logistico 20%
Fuente: Elaboración Propia
Para la creación de la empresa Helados Inka S.A.C, la cual estará iniciando sus
actividades en el año 2018, evaluando el proyecto a 5 años, tomando como año 0 el 2017,
siendo del 2018 al 2022, los 5 años de proyección.
Inka´s Cream comercializará helado en base quinua, combinándolos con diferentes frutas
para obtener sabores agradables.
Nuestro producto será en base de leche, comenzaremos con 3 sabores de fruta que más
aceptación y venta mantienen en el mercado.
17
Tabla 2
Sabores de helados
Fresa Lúcuma Cacao
Quinua Fresaquinua Lucuquinua Chocoquinua
Fuente: Elaboración Propia
1.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria
El código de Clasificación Internacional Industrial Uniforme (CIIU) del producto en
estudio, se presenta a continuación y permitirá una mejor definición del producto al
establecer una clasificación uniforme de las actividades económicas productivas del país1.
D 1520 03: Producción de helados y otros productos similares, con crema o chocolate o
sin ellos – fábrica de helados.
Por otra parte, la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria y Aduanas
(SUNAT), señala los siguientes códigos del producto para las importaciones y
exportaciones de helados:
Partida General: 2105.00 Helados, incluso con cacao. 2
Partida Específica: 2105.00.90.00 Helados que contengan leche e incluso cacao.
1.3. Definición del negocio
Inka´s Cream busca brindar beneficios de una alimentación balanceada en un helado,
enfocados en personas de 18 a 45 años de edad que deseen darse un gusto, y la vez ofrecer
1 http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/personas-menu/ruc-personas/inscripcion-al-ruc-personas/6745-03-
tablas-anexas-ruc-personas 2 http://www.aduanet.gob.pe/itarancel/arancelS01Alias
18
un beneficio nutricional por el aporte de la quinua que aporta proteínas y carbohidratos
para el aporte de energía.
El producto estará dirigido a hombres y mujeres de niveles socioeconómicos A y B, que
residan en la ciudad de Lima Metropolitana; y que tengan gustos y preferencias por la
quinua y helados de frutas en su nutrición.
Ofreceremos productos que en dos presentaciones: personal (150ml) y familiar (1 litro),
combinando los sabores de 3 frutas (fresa, lúcuma y cacao) combinados con quinua.
La presentación de los productos e información se realizara mediante una página web y
redes sociales (Facebook, Instagram, YouTube, Twitter), la cual permitirá la
comunicación entre los clientes y la empresa (comunicación directa).
Por otro lado, en primera instancia, la empresa contará con un punto de distribución (en
la misma fábrica) estará ubicado en el distrito de Lurín.
La empresa busca darle una opción diferente y variada en helados, teniendo como valor
agregado los beneficios de la quinua (Anexo V)3, lo que permitirá que el cliente además
de darse un gusto pueda alimentarse mejor.
3 http://www.enfemenino.com/salud/conoces-la-quinoa-descubre-los-10-beneficios-de-este-superalimento-s1253303.html
19
Inka´s Cream es una empresa que se enfocará en brindar productos de calidad cumpliendo
con los estándares de DIGESA (Dirección General de Salud Ambiental) que cumplan con
las exigencias (Registro sanitario por producto).
Los principales canales de distribución que estaremos trabajando son los canales
modernos como lo son las tiendas por conveniencia y supermercados.
1.4. Descripción del producto o servicio
Inka´s Cream, tiene como principal producto los helados nutritivos y que en su
composición tienen leche, pulpa de fruta, en base a quinua, los cuales tendrán un valor
agregado al prevenir problemas de osteoporosis, diabetes, y aporte proteico para mantener
la masa magra (Anexo V).
Es un producto de consumo masivo pero a la vez existe personas que se limitan por la
tendencia de comer sano, es por eso que creamos estos helados con vitaminas omega, etc.
La diferencia con otros productos de la misma línea de helados es que ellos solo son
considerados como golosinas y no aportan al bienestar de la salud como lo hace Inka´s
Cream.
1.5. Presentación
Los helados serán ofrecidos al consumidor en envases descartables de 2 tamaños
diferentes: Personal (150 gr.) y familiar (1 litro). Estos envases estarían fabricados con
20
un material descartable, el cual preserve el helado y al mismo tiempo no irrite las manos
del consumidor, y también preserve la salubridad del insumo.
21
1.6. Oportunidad del negocio
La actualidad del mercado de helados está a una alza bastante notable ya que gracias a la
gran cantidad de inversionistas, esto se puede ver reflejado en el aumento de heladerías
en 5 años en nuestro país, tomando como año inicial el 2007 con 470 heladerías y para el
2012 en el mercado contaba con 811 heladerías, lo que significa un aumento de 72.6%.
En términos de valorización, Euromonitor señaló que hace 10 años el mercado peruano
movía $ 39.7 millones y en el 2017 el montó llegaría a $83.7 millones de dólares, no está
demás decir que el consumo per cápita de helados en el Perú se encuentra en $ 2.08.
Además en el Perú, la buena alimentación es vista de una manera poco agradable, por eso
motivo nuestro objetivo es hacer que la buena nutrición sea vista como algo que también
puede ser agradable como lo son nuestros helados en base a quinua.
De acuerdo a investigaciones realizadas4, desde hace algunos años las personas han
empezado a tomar con mayor importancia su alimentación. Se sabe que el interés por una
mejor alimentación ha ido en crecimiento de manera sostenida en los diferentes sectores
socioeconómicos de la población.
Si bien es cierto, en el Perú existen poco más de 1300 heladerías5, varias de ellas son
helados artesanales o convencionales, pero ninguna de ellas ofrece helados en base a
4 http://archivo.elcomercio.pe/gastronomia/peruana/valor-cereales-andinos-alimento-que-
beneficia-ninos-adultos-mayores-noticia-662926 5 http://gestion.pe/tendencias/2017-habra-1133-heladerias-mercado-peruano-2088020
22
quinua. Por ello, y percibiendo la necesidad de aquellas personas que desean una opción
distinta y nutritiva, se pretende ser la primera empresa en el Perú en comercializarlo.
Inka`s Cream (Helados Inka SAC), se desarrolla bajo un concepto innovador,
enfocándonos en brindar un snack agradable y nutritivo.
Tabla 3
Información Nutricional por cada presentación
SABORES Fresa Litro
Fresa 150ml
Lúcuma Litro
Lúcuma 150ml
Cacao Litro
Cacao 150ml
Calorías 1378 207 1697 253 2062 309
Carbohidratos 160 12 171 33.8 254 16
Grasa 77 3.3 225 33.8 106 6
Proteínas 22 3.3 27 4.1 38 6
Fuente: Elaboración Propia
a) Componentes nutricionales de la Quinua
Tabla 4
Información nutricional de la Quinua
Información
Nutricional
Quinua
100gr
Proteínas 14
Calorías 350
Grasas 5.5
Carbohidratos 60
Calcio mg 66
Hierro mg 11
Fósforo mg 408
Zinc mg 7.5
Fibra 5
Fuente: Entresalud.es6
También encontramos una oportunidad de negocio dentro del perfil del consumidor ya
que el consumidor peruano tiene tendencia a:
6 https://www.entrenasalud.es/quinoa-algo-mas-que-un-alimento/
23
Estar más informado.: El consumidor manejará más información y la conseguirá
más rápidamente por Internet.
Ser más exigente: Al contar con más información escogerá productos de mayor
calidad. También tendrá en cuenta la relación precio/calidad y el trato justo que les
pueda brindar una firma.
Será un consumidor más protegido.
Tendrá más poder de influencia: Al estar más organizado, tendrá mejor
comunicación y será más influyente.
Practicará mejores estilos de vida: Además de realizar mayor actividad física, el
nuevo consumidor pondrá atención a las campañas de alimentación saludable.
Este nuevo perfil del consumidor peruano nos brinda oportunidades para nuestro negocio
puesto que al estar más informado exigirá productos de mayor calidad, esa y contara con
la información disponible para saber lo que le conviene.
Así mismo vemos que nos estamos volviendo más consientes con nuestro estilo de vida,
buscando productos saludables y menos procesados, el tipo de productos que ofrece a
Helados Inkas.
1.7. Características del producto
El producto en sí consiste en un postre helado en base a quinua, para consumir después
de las comidas o en cualquier ocasión y es una excelente alternativa para combatir el
calor, favorecer la digestión y reducir el estrés. Además, sin contar los grandes beneficios
que este tipo de helado aporta en la salud al contener de los consumidores al contener
muchas vitaminas y minerales.
24
Las principales características del helado de fresa en cuestión, basado en la definición
comercial del helado y el fruto (insumo principal), son las siguientes:
Alto contenido de vitamina C, A, E y K.
La quínoa es rica en aminoácidos lo que favorece el desarrollo cerebral-
Reductor de colesterol y enfermedades cardiovasculares.
Presentaciones de 1 litro y 5 litros.
Refrescante y de sabor agradable
1.8. Estrategia genérica de la empresa
Nuestra empresa aplicara una estrategia de diferenciación, ya que va a dirigido a un
mercado el cual el principal consumidor obtendrá un valor agregado de un snack
convencional, siendo los aportes nutritivos nuestra mejor carta de presentación, por lo
que nuestros helados a diferencia de otros que se encuentran en el mercado tiene como
base granos andinos.
Esta estrategia permitirá generar una fidelidad hacia la empresa y el producto ofrecido
por parte de los potenciales compradores (hombres y mujeres), haciendo que la demanda
sea menos sensible a los precios e impidiendo el desarrollo de potenciales competidores.
25
2. CAPÍTULO III: ANÁLISIS DEL ENTORNO
2.1. Análisis del Macro entorno
2.1.1. Del país (Perú)
Tabla 5
Datos Generales del Perú 2017
Capital Lima
Ciudades Importantes Lima
Trujillo
Arequipa
Cusco
Piura
Chiclayo
Superficie 1.285.215,6 km2
7Número de Habitantes8 31’ 826, 018
PEA 16´ 142.1 miles
Fuente: INEI
En el 2017, el Perú contó con 31’826,018 habitantes, según Perú en Cifras proyectado al
2017; si se compara con las cifras recabadas en el Censo de población y vivienda del año
2007, la población total del país se incrementó en 4’413,861 habitantes9 (Ver anexo I).
La tasa de crecimiento anual es de 1.07%, (Ver anexo IV). Si se compara desde 1940, se
puede observar que existe una tendencia declinante del ritmo de crecimiento poblacional,
ocasionados según el Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI), la cual
seguirá hasta 2050.
2.1.1.1. Capital, ciudades importantes, superficie, número de habitantes
7 https://www.inei.gob.pe/
8 https://www.inei.gob.pe/buscador/?tbusqueda=censo+2007
26
Tabla 6
Datos Generales de Lima 2017
Capital Lima
N° de Provincias 10
Nº de Distritos en Lima
Metropolitana
49
Superficie 34 801.6 km2
Número de Habitantes 10,143,003
Población de hombres 4´791,877
Población de mujeres 5´046,374
Fuente: INEI
Según fue+nte de INEI, la población total del Lima Metropolitana en el año 2015 fue
de 10´143,003 habitante. El departamento de Lima es el más poblado, siguiendo el
departamento de La Libertad y en tercer lugar Piura (Ver anexo II). El 49.7% de la
población de Lima Metropolitana está conformada por hombres y el 50.3% son
mujeres. (Ver anexo III).
La tasa de crecimiento poblacional anual de Lima Metropolitana es de 1.3%, siendo
uno de los departamentos con una tasa mayor de crecimiento, ubicándose en primer
lugar el departamento de San Martín con una tasa anual de 2.6% (Ver anexo IV).
“El distrito más poblado es San Juan de Lurigancho con 1 millón 91 mil 303
habitantes, seguido por San Martín de Porres con 700 mil 178, Ate Vitarte 630 mil
85, Comas 524 mil 894, Villa El Salvador 463 mil 14, Villa María del Triunfo 448
mil 545 y San Juan de Miraflores 404 mil 1 habitantes. En tanto, los de menor
población son Santa María del Mar con 1 mil 608 habitantes, La Punta 3 mil 392,
27
Punta Hermosa 7 mil 609, San Bartolo 7 mil 699, Punta Negra 7 mil 934 y Pucusana
17 mil 44 habitantes”10
2.1.1.2. Tasa de crecimiento de la población, ingreso pér cápita, población
económicamente activa
2.1.1.2.1. Tasa de crecimiento
Tabla 7
Cuadro explicativo de la tasa de crecimiento de la población
(2013-2017) 11
Año Número de
Habitantes %
2013 30´475,155 1.13%
2014 30´814,172 1.11%
2015 31´151,643 1.10%
2016 31´488,625 1.08%
2017 31´826,018 1.07%
Fuente: Elaboración Propia
Con respecto al número de habitantes, se puede observar en la tabla adjunta, ha ido en
aumento a lo largo de los años, pero el porcentaje de variación ha ido disminuyendo, se
puede analizar que del año 2013 al 2017, el decrecimiento ha sido en un 0.06%, lo cual
indica que la tasa de natalidad ha decrecido.
10 https://www.inei.gob.pe/prensa/noticias/cerca-de-10-millones-de-personas-viven-en-lima-metropolitana-8818/ 11 https://www.inei.gob.pe/media/principales_indicadores/libro.pdf
28
2.1.1.2.2. Ingreso pér cápita
Tabla 8
Cuadro explicativo del ingreso pér cápita12 (2013-2017)
(Expresado en millones de habitantes y soles) 13
Año
Ingreso Nacional
Disponible (millones
de S/.)
Población en
Millones de
Habitantes
Ingreso Per
Cápita
promedio S/.
2012 S/. 421,726 30´135,875 S/.868
2013 S/. 442,534 30´475,155 S/.875
2014 S/. 453,045 30´814,172 S/.884
2015 S/. 462,705 31´151,643 S/.886
2016 S/. 477,954 31´488,625
Fuente: INEI, BCRP
En cuanto al Ingreso per Cápita, se puede apreciar que ha aumentado el paso de los años,
lo cual quiere decir que los habitantes del país disponen de mayor solvencia económica,
ya que el Perú a nivel macroeconómico se encuentra estable desde el año 2005, por lo
que los clientes no tendrán mayor inconveniente en adquirir los productos que se ofrecen.
Además, se añade que, con la creciente tendencia de la revolución gastronómica, resulta
una gran ventaja para la empresa.
12 https://www.inei.gob.pe/media/MenuRecursivo/publicaciones_digitales/Est/Lib1347/libro.pdf 13 www.bcrp.gob.pe/docs/Estadisticas/Cuadros-Estadisticos/NC_086.xls
29
2.1.1.2.3. Población económicamente activa (PEA)
Tabla 9
Cuadro explicativo de la población económicamente activa
(PEA) del 2012 – 201614
Año PEA Total
2012 16,142.1
2013 16,328,8
2014 16,396.4
2015 16,498,1
2016
Fuente: INEI, Ministerio del trabajo
*Proyección
Este cuadro se puede relacionar con el cuadro de ingreso per cápita mostrado
anteriormente, debido a que, si la población tiene más ingresos, se puede acotar que la
población peruana tiene una mejor calidad de vida, así como también se presentan más
oportunidades laborales, es decir, creación de más puestos de trabajo
2.1.1.3. Balanza comercial: Importaciones y exportaciones
2.1.1.3.1. Balanza comercial
Tabla 10
Cuadro explicativo de la Balanza Comercial del 2012 al 2016
(Expresado en Millones de US$)15
2012 2013 2014 2015 2016
Exportaciones FOB 47,411 42,861 39,533 34,414 37,020
Importaciones FOB 41,018 42,356 41,042 37,331 35,132
Balanza Comercial 6,393.00 504.00 -1,509.00 -2,908.00 1,888.00
Fuente: INEI, BCRP
14 https://www.inei.gob.pe/estadisticas/indice-tematico/ocupacion-y-vivienda/ 15 https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/anuales/balanza-comercial
30
La Balanza Comercial en el Perú, como se puede ver en el cuadro, ha tenido un decrecimiento
del 2012 al 2015, en el 2016 se ha incrementado, además que las importaciones han
disminuido, siendo unos de los factores el natural (Fenómeno del niño), además, la balanza
comercial ha estado en déficit (2012-2015) y superávit (2016), ya que las exportaciones no
han sido mayores que las importaciones. A partir del 2016, se ve que la balanza está
aumentando y se debe a que tanto las exportaciones han incrementad, pero no las
importaciones. Esperemos que siga este panorama de incremento, ya que muchos
inversionistas que estén interesados en invertir en negocios de exportación se ven
beneficiados, ya que se cuenta con un superávit de la balanza comercial.
2.1.1.3.2. Producto importaciones y exportaciones
Tabla 11
Cuadro explicativo del PBI del 2012 al 2016
(Expresado en millones de soles) 16
2006 2007 2008 2009 2010
Exportaciones
Tradicionales FOB
8,252 8843 8899 8754 8614
Importaciones bienes de
consumo FOB
35869 31553 27686 23432 26137
Fuente: BCRP
Este cuadro nos explica que durante estos 5 años (2012–2015), hubo más importaciones
que exportaciones, esto quiere decir, que la balanza comercial está en déficit, lo cual, es
un factor desfavorable para el país.
16 https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/anuales/balanza-comercial
31
Es importante analizar también de que el Perú productor de la quinua, es por ello que no
necesita de otros países para poder abastecer la demanda de helados andinos.
2.1.1.4. PBI, Tasa de inflación, tasa de interés, tipo de cambio, riesgo país.
2.1.1.4.1. PBI (2012- 2016)
Tabla 12
Cuadro explicativo del PBI del 2012 al 2016
(Expresado en millones de soles) 17
Año PBI en S/.
2012 S/. 498,536
2013 S/. 534,707
2014 S/. 576,380
2015 S/. 612,504
2016 S/. 658,715
Fuente: INEI, BCRP
La perspectiva de la economía peruana está en un ciclo de expansión. Se puede observar
que, durante los últimos 5 años, el PBI se ha ido incrementando y se espera que continúe
con dicho crecimiento. Todo ello implica un entorno favorable para los negocios, ya que
promueve la creación de empleos y la mejora del poder adquisitivo de la población.
17 http://www.bcrp.gob.pe/estadisticas/cuadros-anuales-historicos.html
32
2.1.1.4.2. Tasa de inflación
Tabla 13
Cuadro explicativo de la Tasa de Inflación de Perú del 2012 al
2016 (Variación Promedio Anual) 18
Año Inflación %
2012 3.70%
2013 2.80%
2014 3.20%
2015 3.50%
2016 3.60%
Fuente: BRP
Las presiones inflacionarias permanecen acotadas en el Perú, lo que denota un panorama
benigno de precios, esto quiere decir que ha disminuido y ahora se encuentra en 3.6%. Si
se analizan estos 5 años, se puede ver que se ha mantenido a lo largo del tiempo, es decir,
no hay picos elevados, salvo en el 2013 que estuvo lo más bajo 2.8%.
Sin embargo, este escenario podría cambiar en el año conforme la transmisión de las
elevadas cotizaciones internacionales de insumos alimentarios hacia los precios de los
bienes finales se acentúe, además de los problemas que está sufriendo medio oriente
(Posible conflicto), que ya están teniendo reacciones.
18 http://www.bcrp.gob.pe/estadisticas/cuadros-anuales-historicos.html
33
2.1.1.4.3. Tasa de intereses
Tabla 14
Cuadro explicativo de la Tasa de interés de Perú del 2012 al 2016
(Expresado en Porcentajes) 19
2012 2013 2014 2015 2016
Tasa de Interés Activa Promedio
en Moneda Extranjera 4.20% 4.10% 3.80% 3.80% 4.40%
Tasa de Interés Activa Promedio
en Moneda Nacional 19.1% 15.9% 15.7% 16.1% 17.2%
Fuente: BCRP
De acuerdo con los datos del cuadro, el hecho de pensar en solicitar un préstamo de alguna
entidad financiera es factible, puesto que las variaciones de las tasas tanto de moneda
nacional como extranjera no presentan mucha diferencia. Por el contrario, es importante
analizar de que conforme pasan los años, presenta una tendencia a bajar, salvo 2015 y
2016 que tuvo un incremento, tanto en moneda extranjera y nacional, si la variación se
mantiene incrementando, hay que analizar los bancos sus mejores tasas y el tiempo de
endeudamiento.
19 https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/anuales/tasas-de-interes
34
2.1.1.4.4. Tipo de cambio
Tabla 15
Cuadro explicativo de la Tipo de Cambio de Perú del 2012 al
2016
Año Tipo de Cambio en
Promedio Anual
2012 2.64
2013 2.70
2014 2.84
2015 3.19
2016 3.38
(Expresado en soles) 20 Fuente: BCRP
En el cuadro se puede observar los tipos de cambio con respecto al dólar de los últimos 5
años, el cual presenta un crecimiento notorio, cabe mencionar que esto podría ser una
desventaja con respecto a la moneda peruana, el sol, ya que se ha ido devaluando, por lo
que obtener un dólar en la actualidad es más caro que en el 2012. Sin embargo, el sector
de exportación se ha visto favorecido con el tipo de cambio, ya que esto les genera mejor
rentabilidad.
Este incremento no favorecerá al momento de adquirir maquinarias que estén valorizadas
en dicha moneda extranjera, así como otros gastos que se presenten durante el periodo de
evaluación y puesta en marcha del negocio.
20 www.bcrp.gob.pe/docs/Estadisticas/Cuadros-Anuales/ACuadro_08.xls
35
2.1.1.4.5. Riesgo país
Tabla 16
Cuadro explicativo del Riesgo país de Perú del 2012 al 2016
Año Puntos Básicos Porcentaje
2012 156.90 1.5690%
2013 158.58 1.5858%
2014 162.25 1.6225%
2015 200.71 2.0071%
2016 199.75 1.9975%
(Expresado en Puntos Básicos y Porcentaje) 21
Fuente: BCRP
El Riesgo País se mide en puntos básicos, cada 100 puntos equivalen a 1%. En base a este
indicador, el cual es muy volátil ya que varía constantemente por factores económicos,
políticos, sociales, entre otros; es que muchas empresas deciden no invertir en un país.
En el cuadro, se puede observar que el Perú ha ido aumentando esta variable de 156.90
puntos en el año 2012 a 199.75 puntos en el año 2010; lo cual fue desfavorable para el
país, ya que hace menos atractiva las inversiones, puesto que no otorga confiabilidad al
momento de elegir entre invertir en un país u otro. Sin embargo, para el año 2015 y 2016
se observa un decrecimiento, que en primera instancia ha podido las inversiones.
Si esto continua, podrá ayudar a Inka´s Cream a crecer o también a traer empresas del
extranjero a Perú.
21 www.bcrp.gob.pe/docs/Estadisticas/Cuadros-Estadisticos/NC_037.xls
36
2.1.1.5. Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto
Leyes o Reglamentos vinculados al proyecto
Es de suma importancia saber los estatutos que se van a tener en cuenta a lo largo
de la elaboración del proyecto, ya que todo buen proyecto debe contar con el
entorno legal para su desarrollo. Se tomarán en cuenta los siguientes lineamientos:
Decreto Legislativo Nº 94322
Ley de Registro Único de Contribuyentes.
Registro único de contribuyentes (RUC) es el sistema de identificación por el que
se establece un número a las personas naturales y sociedades que efectúan
actividades económicas, que a su vez generan obligaciones tributarias.
Decreto Legislativo Nº 108623
Ley de Promoción de la Competitividad, Formalización y Desarrollo de las
PYMES.
La nueva Ley MYPE, aprobada por Decreto Legislativo Nº 1086 es una ley integral
que no sólo normaliza el aspecto laboral sino también los inconvenientes
administrativos, tributarios y de seguridad social que por más de 30 años se habían
convertido en barreras burocráticas que impedían la formalización de este
importante sector de la economía nacional, ello expresado por el gremio
empresarial.
22 Decreto Legislativo Nº 943 http://www.sunat.gob.pe/legislacion/ruc/fdetalle.htm 23 Decreto Legislativo Nº 1086 http://www.5cityweb.com/apemives/nuevo//arch_prod_13.pdf
37
Ley Nº 2957124
Código de protección y defensa del Consumidor.
El presente Código tiene la finalidad de que los consumidores accedan a productos
y servicios idóneos y que gocen de los derechos y los mecanismos efectivos para
su protección, reduciendo la asimetría informativa, corrigiendo, previniendo o
eliminando las conductas y prácticas que afecten sus legítimos intereses.
Registro Gracias… No insista25
La Ley de Protección al Consumidor exige a las empresas a descartar de sus
destinatarios a todos los números y direcciones inscritos en el registro "Gracias...
no insista". Las empresas que no respeten la norma, podrán ser sancionados con
multas de hasta 300 UIT, equivalentes a un millón 65 mil soles.
Mercado distribuidor.
La distribución de helados de la marca más grande en el mercado como lo es
D’Onofrio, es toda una estrategia, ya que está posicionada con el slogan “Cerca de
ti” y como lo indica el slogan, su objetivo es que el consumidor tenga accesibilidad
a su producto donde se encuentren. Ellos comercializan a todos partes del Perú, por
medios de distribuidores, sus principales canales de venta son:
Supermercados
24 El Peruano
http://www.indecopi.gob.pe/repositorioaps/0/8/jer/legislacion_lineamientos/CodigoDProteccionyDefensaDelConsumidor.pdf
25 Registro Gracias… No insista http://www.indecopi.gob.pe/0/modulos/GAL/GAL_ListarContenidosGaleria.aspx?PFL=0&GAL=11
38
Grifos
Mini markets
Triciclos
Bodegas
Para las empresas más pequeñas también es común que usen estos canales de
distribución, aunque si bien es cierto estas no tengan el alcance de distribuir tan
extensamente como el grande D’Onofrio.
Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto
Decreto Supremo N° 001-97-SA6
Reglamento Higiénico Sanitario de Alimentos y Bebidas de Consumo Humano. La
presente norma basa el control y vigilancia que se cita en principios como el de
disposición de buenas instalaciones y medios de transporte que se utilizan en cada
una de las etapas de la cadena alimentaria.
NOM N° 109 SSAI -1994 Prácticas de higiene y sanidad para el proceso de
alimentos, bebidas no alcohólicas y alcohólicas.
RM Nº 615-2003-SA/DM
Criterios Microbiológicos de Calidad Sanitaria e Inocuidad para los Alimentos y
Bebidas de Consumo Humano. La presente disposición establece los criterios
microbiológicos que deben cumplir los alimentos y bebidas en estado natural,
elaborados o procesados, para ser considerados aptos para el consumo humano. La
39
verificación de su cumplimiento estará a cargo de los organismos competentes en
vigilancia sanitaria de alimentos y bebidas a nivel nacional.
Las principales normas laborales a ser consideradas en el presente proyecto son las
siguientes:
Jornada Laboral. La jornada ordinaria de trabajo es de 8 horas diarias o cuarenta
y ocho horas semanales, como máximo. En caso de jornadas acumulativas o
atípicas, el promedio de horas trabajadas en el periodo correspondiente no puede
superar dicho máximo. Los trabajadores tienen derecho a descanso semanal y anual
remunerados. Su disfrute y su compensación se regulan por la ley o por convenio
(Artículo 25 de la Constitución Política del Perú).
Según el Texto Único Ordenado de la Ley de Jornada de Trabajo, Horario y Trabajo
en Sobretiempo, aprobado por Decreto Supremo Nº 007-2002-TR, se puede
establecer por ley, convenio o decisión unilateral del empleador una jornada menor
a las máximas ordinarias. El incumplimiento de la jornada máxima de trabajo se
considera una infracción muy grave en materia de relaciones laborales, de
conformidad con el artículo 25.6 del Reglamento de la Ley General de Inspección
del Trabajo, aprobado por Decreto Supremo Nº 019-2006-TR.
Horas Extra. Según el Decreto Supremo Nº 007-2002-TR, el trabajo en
sobretiempo es voluntario, tanto en su otorgamiento como en su prestación. Nadie
puede ser obligado a trabajar horas extras, salvo en los casos justificados en que la
40
labor resulte indispensable a consecuencia de un hecho fortuito o fuerza mayor que
ponga en peligro inminente a las personas o los bienes del centro de trabajo o la
continuidad de la actividad productiva.
La imposición del trabajo en sobretiempo será considerada una infracción
administrativa muy grave, y el empleador infractor deberá pagar al trabajador una
indemnización equivalente al 100% del valor de la hora extra, cuando este
demuestre que le fue impuesta.
El tiempo trabajado que exceda a la jornada diaria o semanal se considera
sobretiempo, que para las dos primeras horas no podrá ser inferior al veinticinco
por ciento (25%) por hora calculado sobre la remuneración percibida por el
trabajador en función del valor hora correspondiente y treinta y cinco por ciento
(35%) para las horas restantes.
El sobre tiempo puede ocurrir antes de la hora de ingreso o de la hora de salida
establecida. Cuando el sobre tiempo es menor a una hora se pagará la parte
proporcional del recargo horario. Cuando el sobre tiempo se realiza en forma previa
o posterior a la jornada prestada en horario nocturno, el valor de la hora extra
trabajada se calcula sobre la base del valor de la remuneración establecida para la
jornada nocturna. El empleador y el trabajador podrán acordar compensar el trabajo
prestado en sobretiempo con el otorgamiento de periodos equivalentes de
descanso.
41
Asimismo, el trabajo prestado en el día de descanso semanal obligatorio o de
feriado no laborable se regula por el Decreto Legislativo N° 713, Ley de Jornada
de Trabajo, Horario y Trabajo en Sobretiempo, cuyo Texto Único Ordenado ha sido
aprobado por Decreto Supremo Nº 007-2002-TR. La falta de pago del trabajo en
sobretiempo será igualmente considerada una infracción muy grave que puede ser
sancionada por la Inspección del Trabajo.
Gratificaciones. La Ley N° 27735 que regula el otorgamiento de las
gratificaciones para los trabajadores del régimen de la actividad privada, establece
el derecho de los trabajadores a percibir dos gratificaciones en el año, una con
motivo de Fiestas Patrias y la otra con ocasión de la Navidad. Este beneficio resulta
de aplicación sea cual fuere la modalidad del contrato de trabajo y el tiempo de
prestación de servicios del trabajador.
El monto de cada una de las gratificaciones es equivalente a la remuneración básica
y a todas las cantidades que regularmente perciba el trabajador en dinero o en
especie como contraprestación de su labor, cualquiera sea su origen o la
denominación que se les dé, siempre que sean de su libre disposición. 112
Renuncia. Según el Texto Único Ordenado de la Ley de Productividad y
Competitividad Laboral, aprobado por Decreto Supremo Nº 003-97-TR, en caso de
renuncia o retiro voluntario el trabajador debe dar aviso escrito con 30 días de
anticipación. El empleador puede exonerar este plazo por propia iniciativa o a
42
pedido del trabajador, en este último caso, la solicitud se entenderá aceptada si no
es rechazada por escrito dentro del tercer día.
Jornada nocturna. Según el Decreto Supremo N° 007-2002-TR, en los centros de
trabajo en que las labores se organicen por turnos que comprenda jornadas en
horario nocturno, estos deberán, en lo posible, ser rotativos. El trabajador que labora
en horario nocturno no podrá percibir una remuneración semanal, quincenal o
mensual inferior a la remuneración mínima mensual vigente a la fecha de pago con
una sobretasa del treinta y cinco por ciento (35%) de ésta. Se entiende por jornada
nocturna el tiempo trabajado entre las 10:00 p.m. y las 6:00 a.m.
Refrigerio. Según el Decreto Supremo N° 007-2002-TR, en el caso de trabajo en
horario corrido el trabajador tiene derecho a tomar sus alimentos de acuerdo a lo
que establezca el empleador en cada centro de trabajo, salvo convenio en contrario.
El tiempo dedicado al refrigerio no podrá ser inferior a cuarenta y cinco (45)
minutos. El tiempo de refrigerio no forma parte de la jornada ni horario de trabajo,
salvo que por convenio colectivo se disponga algo distinto.
43
2.1.2. Del sector
2.1.2.1. Mercado del consumidor
Tabla 17 Consumo de quinua a nivel nacional26
Año Kg
2010 36,358,451
2011 33,613,375
2012 33,810,410
2013 33,826,306
2014 78,119,596
Fuente: INEI
El consumo de quinua a nivel nacional sigue creciendo, podemos ver que la revolución
gastronómica como un factor importante, ha potenciado el crecimiento de consumo y
producción, también hemos visto que las personas han podido inspirarse en otros platos
para hacerlos a base de quinua (chaufa, ají de quinua, risotto de quinua, etc.), eso implica
que el mercado de consumo puede estar dispuesto a probar un helado en base a quinua.
En la actualidad, la gastronomía en Perú está marcando tendencia a nivel mundial y el
consumidor peruano está abierto a nuevas opciones y con la infinita variedad de productos
que hay en el mercado nos permite innovar constantemente. El Perú tiene alrededor de
32 millones de habitantes, la tercera parte se centran en Lima (más de 10 millones), según
Target Group Index de Mindshare Perú, el Mercado meta para los helados son adultos de
18 a 45 años de NSE A, B son más atrevidos en buscar nuevos conceptos, le gusta la
innovación, buscan productos nuevos y servicios de calidad, por lo tanto, siempre están
buscando experiencias nuevas y son compradores impulsivos que proyectan éxito y
26 http://iinei.inei.gob.pe/iinei/siemweb/publico/
44
modernidad. Asimismo, todas sus decisiones de compra están ligadas a experiencias
pasadas con el producto.
El estudio de Euromonitor también reflejó que el gasto per cápita de helados en el Perú
se encuentra en S/. 17.5 soles.
“Un 85.4 por ciento de hogares de Lima y Callao consume quinua, según una última
encuesta de Iima Opinión & Mercado, aplicada a amas de casa de 18 a 65 años y
publicada por la Agencia Andina.
La quinua, es un grano andino de alto valor nutritivo que es cultivado en el Perú desde
tiempos de los incas.
El estudio refiere, además, que en los sectores D y E el consumo alcanza al 88.2%; en el
sector C, 86%; y en los sectores A y B, 79%.
El consumo comprende al 82% de la población de entre 18 y 31 años; al 85% de gente
de entre 32 y 48 años; y al 85.2% de entre 49 y 65 años de edad.
Al ser consultadas sobre la frecuencia del consumo de quinua, un 45.4% señaló que
semanalmente; 29.1%, quincenalmente; 15.1%, mensualmente; y más del 10% consideró
otros períodos.
En cuanto al lugar de compra, la mayor incidencia se registró en los puestos de mercado
con un 78%; en autoservicios fue de 16.3%; bodegas, 5.7%; y otros como ferias, 0.3%.
Sobre el precio pagado la última vez que compraron quinua, el promedio fue de 4.45
nuevos soles; respecto al peso adquirido, la mayoría indicó más de 400 gramos.
45
A la pregunta, ¿qué platos son los que se preparan con este nutritivo alimento?, las
respuestas fueron guiso 62%, bebidas 49%, mazamorra 13%, sopas 10%, y otros postres
más del 4%.” 27
El estudio fue realizado mediante la técnica face to face (cara a cara) para conocer el
porcentaje de personas que sabe preparar platos con quinua, la frecuencia de consumo,
lugares de compra, gasto promedio y última compra.
2.1.2.2. Mercado de proveedores
Se detalla la producción de los siguientes alimentos:
Quinua
Tabla 18
Producción de Quinua a nivel nacional28
Fuente: INEI
En el 2014 la producción de quinua se ha duplicado, y sabemos que sigue
aumentando tanto el consumo nacional como internacional (producto nuevo),
además que se usa para poder combinar platos como variable (Risotto, chaufa, ají
de quinua), por eso mismo la tendencia de consumirá como una menestra solamente
27 http://larepublica.pe/19-06-2013/la-quinua-es-consumida-por-un-854-de-hogares-de-lima-y-callao 28 http://iinei.inei.gob.pe/iinei/siemweb/publico/
Año Toneladas
2010 41,079
2011 41,182
2012 44,213
2013 52,130
2014 114,343
46
ha cambiado, y le están dando mayor auge, eso quiere decir, que hay mayor
proveedores, y los precios son más competitivos, eso quiere decir que nos conviene
que esa tendencia siga para poder bajar nuestros costos variables.
Helado
Tabla 19 Producción de helado a nivel nacional29
Año Kilogramos
2012 983,578.00
2013 1,131,882.20
2014 1,299,612.50
2015 1,454,549.80
2016 1,311,338.30
Fuente: INEI
El consumo de helado sigue incrementándose (2016 ha disminuido por cambios
climáticos), en consumidor peruano prefiere más el helado, aproximadamente unos
20 helados por año por promedio30, esto una ventaja que se tiene para producción
de helado de quinua, también que cada año las empresas industriales y artesanales
logran lanzar nuevos helados para que el consumidor tenga variedad a elegir.
29 http://iinei.inei.gob.pe/iinei/siemweb/publico/ 30 http://elcomercio.pe/economia/negocios/peruano-promedio-consume-20-helados-ano-d-onofrio-
362564
47
Cacao
Tabla 20 Producción de cacao a nivel nacional31
Año Kilogramos
2012 4’000,292.8
2013 3’239,147.8
2014 3’469,043.8
2015 900,000.3
2016 884,672.2
Fuente: INEI
Según el cuadro, en los últimos años la producción del cacao ha ido disminuyendo, en el
2015 y 2016 ha tenido una caída considerable, uno de los factores es el cambio climático,
esto al ser esencial para nuestro producto con sabor a chocolate, es decir, que el kilogramo
va a elevarse, debemos de manejar un 35% de cacao para que cumpla con las normas de
Minagri.
Fresas
Tabla 21 Producción de helado a nivel nacional32
Año Toneladas
2009 3,064.68
2010 3,527.96
2011 3,707.86
2012 4,676.15
2013 4,721.29
Fuente: INEI
31 http://iinei.inei.gob.pe/iinei/siemweb/publico/ 32 http://iinei.inei.gob.pe/iinei/siemweb/publico/
48
La producción de fresa en el Perú sigue en aumento, es decir, la exportación como
el consumo nacional sigue en crecimiento, para nosotros, que vamos a necesitar,
nos es recomendable, por qué mayor oferta hay mayor demanda, y varios
proveedores donde elegir, solo debemos de tener cuidado por la estacionalidad de
la fruta y también por temas climáticos como lo sucedido a principios de año con
el niño costero.
Lúcuma
Tabla 22
Producción de lúcuma a nivel nacional33
Año Toneladas
2013 14,414
2014 15,553
2015 14,818
Fuente: INEI
El consumo de Lúcuma no era muy difundido en el mercado internacional debido a que
la producción nacional era escasa, en los últimos años esta se ha incrementado
significativamente esto debido a sus propiedades, su alto valor nutritivo y a las diversas
presentaciones que se pueden realizar con este fruto como como son helados, postres,
yogurt, etc.
33 http://iinei.inei.gob.pe/iinei/siemweb/publico/
49
2.1.2.3. Mercado competidor
Según un estudio de Euromonitor International del 2014, el mercado peruano de
helados tiene las siguientes características:
El volumen total de mercado es de 39 millones de litros y de S/. 654 millones.
El crecimiento de las empresas retail han hecho que ellos mismos lancen sus
marcas de helados, como ejemplo: Wong introdujo su helado Dulce Pasión
mientras que Tottus y Metro también lanzaron marcas propias.
Las bodegas representan el 59% de la venta de helados industriales.
Los sabores más comunes en Perú son vainilla, lúcuma, fresa y chocolate.
El 45% de la venta de helados se da entre diciembre y la primera quincena de
febrero, es decir, es un producto estacional.
La tasa de crecimiento anual compuesto (CAGR, por sus siglas en inglés) del
2013 al 2018 será del 3% del mercado total tanto en volumen como en valor,
debido al crecimiento de la economía y a que existe mayor oferta. Se espera
que el helado del sector retail se expanda con más competidores y que el
precio promedio crezca en 1%
3.1.2.4 Mercado distribuidor
La mejor distribución es de D’Onofrio, su demanda es la preferida por el
consumidor peruano, además se encuentran consolidados en el mercado, con el
slogan “Cerca de ti”, dando a entender que están presente hasta en los lugares más
alejados. Ellos comercializan a todos partes del Perú, por medios de distribuidores,
sus principales canales de venta son:
Supermercados
50
Mini markets
Triciclos
Bodegas
Tiendas por conveniencia
La demás competencia usa algunos de los canales, como triciclos, bodegas,
supermercados, nosotros para empezar estaremos lanzando nuestros productos por
tiendas por conveniencia, teniendo un crecimiento sólido, además de que se prevee
que va a impactar en el canal tardicional34
2.2. Análisis del micro entorno
2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad
Se analizarán los competidores en general, ya que estos son los mismos.
Competidores Directos
Heladerías artesanales
Hay más de 1300 heladerías a nivel nacional, El mercado de los helados es
muy diverso en nuestro país, la producción de helados artesanales ha crecido
considerablemente y ello hace que estos tipos de helados sean muy
frecuentados por los clientes.
34 http://elcomercio.pe/economia/tiendas-conveniencia-impactaran-canal-tradicional-423409
51
Laritza
PinkBerry
4D
Häaguen-Dazs
Zugatti
Gelarti
Coconube
Amorelado
Boslo Magilo
Competidores Indirectos
Dónofrio (Nivel de compititividad alto)
Tiene el 65% del mercado de helados. Esta empresa cuenta con más de 20
helados de diferentes presentaciones y para todos los gustos. Estos helados se
venden en varios puntos, canal tradicional, moderno y puntos de
conveniencia, además de la bodegas de D'Onofrio y carretillas de la misma
empresa.
Artica (Nivel de compititividad medio alto)
Cuenta con el 12% del mercado. Empresa que tiene más de diez años en el
mercado y se ha expandido a nivel nacional.
Aruba (Nivel de compititividad medio bajo)
Empresa peruana con más de 15 años en el mercado, poca participación de
mercado.
52
Suny (Nivel de compititividad bajo)
Tiene una línea de helados de frutas exóticas, se encuentra dentro de todo el
mercado peruano, más de 70 ciudades.
2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes
La idea de negocio es B2C (Business to Consumer), ya que estará dirigido a los
NSE A y B. El poder de adquisición de los clientes es alto, por tener un precio
asequible para cualquier consumidor, además de diferentes alternativas para gustos
de cada uno. También es una desventaja al ser una nueva empresa nueva que aún
no es reconocida por el mercado.
Se deberá tener alianzas estratégicas y estrategias adecuadas para lograr una
participación en el primer año de ventas.
2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores
Al ser un mercado en donde su producción y comercialización en una competencia
perfecta, tanto en frutas como en quinua, se puede tener varios proveedores, siendo
precios competitivos, no habría problemas en ver los proveedores que se trabajaran
de ahora en adelante, siempre y cuando no haya cambios climáticos que se obliguen
al alza de precios, saliendo de ese tipo de problemas, tendremos varias alternativas
con precios para poder elegir al mejor postor en calidad, precio, beneficios, etc.
53
2.2.4. Amenaza de productos sustitutos
Los helados industrializados son productos que tienen una gran demanda en el
mercado, sin embargo, parte de nuestra cultura ha creado diferentes productos que
ayudan a sustituir las preferencias de los consumidores que son refrescantes,
brindando una gran variedad, no obstante, al no tener registros sanitarios (varios de
ellos), hay consumidores que prefieren ser un poco más precavidos que otros, los
productos que prefieren son:
Marcianos
Cremoladas
Raspadillas
Adoquines
2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada
Respecto a las barreras de entrada y salida no dificultaría la entrada de
competidores, pues cualquier empresa puede entrar en el sector. Esas barreras
podrían ser de gran inversión y financiamiento, además de posicionamiento del
producto.
El consumo per cápita aún es bajo en nuestro país en ración con los países de
América Latina, esto puede ser un gran indicador del mercado que falta atender y
que inversiones del extranjero se animen a invertir en esta línea de negocio,
teniendo como ejemplo la entrada de Bresler, que no tuvo un impacto positivo
dentro del mercado, siendo el primer factor la cremosidad.
Con esto podremos indicar que el nivel fuerza es alto, pero con mucha oportunidad
por la gran demanda que el mercado está pidiendo.
54
3. Plan estratégico
3.1. Visión y misión de la empresa.
3.1.1. Visión
Lograr tener una participación de 5% del mercado en Lima y comenzar la
distribución en provincia, obteniendo reconocimiento por nuestros clientes, por
brindar helados nutritivos con precios competitivos.
3.1.2. Misión
Inka´s Cream es una empresa que produce y comercializa helados nutritivos en
base a cereales andinos, combinados con frutas de buen sabor, cumpliendo con los
estándares de calidad.
3.1.3. Valores
Atención al cliente: Brindar a nuestros consumidores un servicio de calidad
demostrando disponibilidad y capacidad de respuesta, para así anticiparnos a
sus expectativas y poder satisfacerlas.
Innovación: Buscamos permanentemente tecnologías para seguir mejorando
nuestros productos y servicios de una forma moderna y dinámica.
Calidad: Siempre estamos en la búsqueda de la mejora continua de nuestros
procesos de producción, distribución y atención para ofrecer helados y
servicios de calidad a nuestros consumidores.
3.2. Análisis FODA
55
1. Fortaleza
F1. Producto innovador y nutritivo.
F2. Producto elaborado con materia prima nacional. (Producto peruano)
F3. Diversidad de proveedores para la elaboración de nuestro producto.
F4. Fórmula propia para la elaboración de nuestro producto.
F5. Envases prácticos y atractivos.
2. Oportunidades
O1. El consumidor peruano está abierto a nuevas opciones culinarias.
O2. La tendencia del consumidor peruano está dirigida a tener mejor
nutrición.
O3. Crecimiento del consumo de helados per cápita.
O4. Los consumidores de helado están buscando un valor agregado en sus
productos.
O5. Consumidores suelen utilizar productos prácticos.
3. Debilidades
D1. Estacionalidad en la materia prima.
D2. Poca confianza de las entidades bancarias para acceder a
financiamientos.
D3. Falta de confianza en el mercado por ser una nueva marca.
D4. Barreras psicológicas al consumo de helado de quinua
D5. No contamos con alianzas estratégicas con los proveedores.
D6. No contamos con local propio.
56
4. Amenazas
A1. Posicionamiento de productos sustitutos en el mercado.
A2. Cambios constantes en la demanda del consumidor.
A3. Barreras burocráticas por parte de las municipalidades y entidades
regulatorias como Digesa.
A4. Competidores ya establecidos en el mercado.
A5. La competencia pueda empezar a vender el producto.
A6. La competencia tenga la disponibilidad de distribución a nivel nacional.
54
Tabla 23
FODA Cruzado Fuente: Elaboración Propia
MATRIZ FODA CRUZADO Oportunidades Amenazas
O1. El consumidor peruano está abierto a nuevas opciones
culinarias.
O2. La tendencia del consumidor peruano está dirigida a
tener mejor nutrición.
O3. Crecimiento del consumo de helados per cápita.
O4. Los consumidores de helado están buscando un valor
agregado en sus productos.
O5. Consumidores suelen utilizar productos prácticos.
A1. Posicionamiento de productos sustitutos en el
mercado.
A2. Cambios constantes en la demanda del
consumidor.
A3. Barreras burocráticas por parte de las
municipalidades y entidades regulatorias como
Digesa.
A4. Competidores ya establecidos en el mercado.
A5. La competencia pueda empezar a vender el
producto.
A6. La competencia tenga la disponibilidad de
distribución a nivel nacional.
55
Tabla 24
FODA Cruzado
Fortalezas
F1. Producto innovador y nutritivo.
F2. Producto elaborado con materia
prima nacional. (Producto peruano)
F3. Diversidad de proveedores para
la elaboración de nuestro producto.
F4. Fórmula propia para la
elaboración de nuestro producto.
F5. Envases prácticos y atractivos.
O1.F1.F2 Los consumidores hoy día por la revolución
gastronómica están abiertos a nuevos productos, mantienen
la mente abierta, y obteniendo un plus al ser 100% peruano
O2.O4.F3 Al tener una tendencia los consumidores de
cuidar su alimentación, hay sector del mercado (Diabéticos)
que no hay enfoque de productos para ellos, nosotros opción
para ellos, siendo el valor agregado.
O3.F5. El consumo de helado están en aumento en el
mercado, y al ser un helado con formula propia (artesanal)
gusta más al probar a los clientes potenciales
A1.A2.F1 Se tiene productos sustitutos y existen
cambios constantes en la demanda del consumidor,
la mejor manera de poder contra-restar es bridando
productos innovador y nutritivo.
A4.A5.A6 F1.F5, La competencia tienen puntos a
favor, por ejemplo están establecidas en mercado,
llegan a todo el Perú, tienen posicionamiento de
marca, es enfocarnos en un crecimiento constante
con nuestra propia formula, bridando un
experiencia nutritiva y satisfactoria.
Fuente: Elaboración Propia
56
Tabla 25
FODA Cruzado
Debilidades
D1. Estacionalidad en la materia
prima.
D2. Poca confianza de las entidades
bancarias para acceder a
financiamientos.
D3. Falta de confianza en el mercado
por ser una nueva marca.
D4. Barreras psicológicas al
consumo de helado de quinua
D5. No contamos con alianzas
estratégicas con los proveedores.
D6. No contamos con local propio.
O3.D2.D5.D6 Al tener crecimiento del consumo de helado,
el tiempo nos hará poder contar con alianzas estratégicas y
local propio (Fábrica y ventas). Eso lograra tener
movimientos en las cuentas corrientes y poder acceder a
prestamos
O2.D4. Las tendencias del consumidor están dirigidas a
nutrición, de esa manera se puede disminuir la barrera
psicológica de que el helado de quinua no tiene sabor,
además de sampling que ayudará con la degustación.
A1.D1.D5 Debemos evitar la escases del producto
(Contar en mediano plazo un almacén para poder
contar con las frutas todos el año), eso podría
quitarnos mercado y los productos sustitutos como
competencia incrementar sus ventas, además que los
proveedores tienen establecidos sus clientes
constantes
A4.A5.A6.D3. al ser una marca nueva, la
competencia puede copiar el producto, venderlo a
nivel nacional y quedar como benchmark y no
innovadores.
Fuente: Elaboración Propia
57
3.3. Objetivos
3.3.1. General
Determinar la viabilidad técnica, económica, social, medioambiental y de mercado
para la instalación de una planta productora de helado en base de quinua,
determinando los costos del proyecto.
3.3.2. Especifico
Cuantificar la demanda.
Identificar el mercado potencial.
Analizar los costos asociados a la instalación del proyecto.
Analizar la factibilidad del negocio.
Tangibilizar la necesidad de los clientes potenciales.
58
4. CAPÍTULO V: ESTUDIO DE MERCADO
4.1. Investigación de mercado
4.1.1. Criterios de segmentación
Geográfica:
Nos dirigiremos a los distritos que pertenezcan al sector NSE A Y B, según
APEIM las zonas correspondientes a estos estratos son la Zona 6 y 7 en las
cuales se encuentran los siguientes distritos
1. Jesús María
2. Lince
3. Magdalena
4. San Miguel
5. Pueblo Libre
6. San Isidro
7. La Molina
8. San Borja
9. Surco
10. Miraflores
Psicográfica- conductual:
Según Arellano Marketing y sus estilos de vida nuestros helados van dirigidos
a:
59
- Los Sofisticados: Son muy modernos, innovadores del consumo,
estarían dispuestos a usar un producto orgánico, les gusta los productos
light.
- Las Modernas: Mujeres interesadas en realización personal y como
madres, buscan el reconocimiento de la sociedad, por lo que el producto
sería interesante para ellas.
Por Nivel Socio Económico:
A y B.
Demográfico por edad:
Personas que viven en Lima Metropolitana, hombres y mujeres, entre 18 y 60
años de edad.
Criterios de Preferencia y disponibilidad de consumo:
Que tengan el interés o consuman quinua o helado, es decir, alimentos
nutritivos
4.1.2. Marco muestral
Universo:
Hombres y mujeres, que pertenezcan al NSE A y B que vivan en los distritos
de Lima Metropolitana y tengan el deseo que consumir helados en base de
quinua con sabores de frutas nutritivos.
60
Elemento
Hombres y mujeres, entre 18 y 60 años de edad que residan en Lima
Metropolitana y tengan el deseo de consumir helados en base de quinua con
sabores de frutas nutritivos.
Unidad de muestra
Persona que viva en Lima metropolitana
Técnica de Investigación
Encuestas personales.
Tamaño de muestra
385 personas bajo un nivel de confianza del 95% y teniendo como valores de
p=q=0.5, con un margen de error de +/- 5%. Se realizó 385 encuestas
Fórmula Población Finita:
𝑛 =𝑍2𝑝 (1 − 𝑝)
𝑒2
𝑛 =1.962∗0.5(1 − 0.5)
0.052= 384.16 𝑒𝑛𝑐𝑢𝑒𝑠𝑡𝑎𝑠
Donde:
n: Número de encuestas
p: 50% (probabilidad de ocurrencia)
Z: 95% (nivel de confianza Z=1.96)
e: 5% (error permitido)
61
4.1.3. Entrevista a profundidad
Entrevista a profundidad a la nutricionista
Objetivo: Validar el concepto de helados artesanales nutritivos y sus valores
nutricionales. Analizar las recetas, ingredientes y envase planteados.
Sobre el negocio:
En nuestro país y en otras partes del planeta se están dando cambios a nivel de
consumo y uno de ellos es consumir productos orgánicos y mientras menos
procesado sea más nutritivo es el producto.
La ventaja está en que un producto artesanal utiliza la fruta natural, la leche natural
y no usa colorante, poco uso de persevantes y todo más natural.
Indico que en Lima no se encuentra un producto similar y solo se ve en provincia.
Perfil:
Nombre: Pier Cuelle Guaringa
Empresa: Hospital Hipólito Unánue
Profesión: Nutricionista
Experiencia: 25 años
Fecha entrevista: 13/09/2017
62
Sobre nuestra idea:
Personalmente muy buena alternativa los helados artesanales, yo siempre trato de
comer sano para evitar comer productos procesados y siempre es una alternativa los
artesanal.
Le pareció atractivo el nombre comercial y lo relaciona con lo nutritivo.
Es importante saber la diferencia entre un helado industrial que utiliza químicos en
reemplazo de productos naturales y el helado artesanal tiene un valor nutritivo que
ayuda a la salud de la persona. Asimismo, podemos tener las mismas calorías pero
si proviene de un producto natural es mejor porque el industrial obtiene las calorías
solo de los azucares y de otros químicos.
Nos comentó que podría estar dirigido a los sectores A, B y C.
Sobre los ingredientes del helado:
Para empezar la Quinua es un producto nutritivo por la alta cantidad de proteínas
vegetales que contiene y creo que si es una buena opción para los helados de quinua.
Las frutas y así como el chocolate tienen sus propios valores nutricionales y al
juntarse con la quinua mejoran su valor nutricional.
No presenta ningún obstáculo más bien es un beneficio.
Para empezar la palabra leche se define al producto que sale de la vaca y no existe
leche de soya, almendras y otros. A las alternativas que tiene la leche de vaca se les
llama refrescos, ejemplo; refresco de soya, almendras y otros.
63
Entonces, para los helados se recomienda la leche fresca de la vaca porque tiene
muchas proteínas y la cantidad de grasas necesarias para el helado.
En los helados industriales le agregan suero y otras cremas para que tenga mejor
textura.
Yo recomiendo usar azúcar normal, pero en baja cantidad según lo que indique la
organización mundial de la salud. Asimismo, se habla que la stevia y edulcorante
es mejor pero como es un producto industrializado, es mejor utilizar bajo en azúcar
que stevia.
Sobre el envase:
Considero que los que mejor conservan el producto son primero el vidrio y luego
los vasos de plástico. Para este caso recomiendo el vaso de plástico porque los que
tienen un empaque con los helados de paleta no conservan bien el producto.
Agrego también, que los envases de 150 ml son bien prácticos para transportar e
higiénicos.
Sobre el logo tipo:
Me parece que está bien. Tal vez, puedo relacionarlo como un producto nutritivo
por la palabra Inka.
Sobre certificaciones:
Se debería tener permisos de Digesa para tener certificado de BPM, para el registro
nutricional consultar con el SENAN y algunos permisos que la municipalidad
requiera que tengas.
64
La idea es poder conocer su opinión para colaborar con el desarrollo de este
proyecto.
En este sentido, siéntase libre de compartir sus ideas en este espacio. Aquí no hay
respuestas correctas o incorrectas, lo que importa es justamente su opinión sincera.
Entrevista a profundidad a la ingeniera alimentaria
Objetivo:
Analizar el concepto del negocio y el planeamiento inicial. Entender el proceso de
producción y la forma como se haría en nuestro planeamiento. Además, analizar la
materia prima de los helados de quinua artesanal.
Perfil:
Nombre: Patricia, Miranda Pacheco
Empresa: Consultoría Louis Pasteur
Profesión: Jefa de proyectos
Experiencia: 17 años
Fecha entrevista: 12/09/2017
65
Sobre el negocio:
Están de moda en todas partes y es una tendencia en otros países. Me gusta la idea.
En Lima hay helados artesanales pero no como helados de quinua, estas propuestas solo
ves en Mistura.
Sobre nuestra idea:
Me parece innovadora la idea de implementar la quinua en un producto bastante
consumido como lo es el helado, estoy segura que tendrá una buena acogida por la
tendencia de consumir productos más naturales.
Recalco que tenerlo en Lima es excelente, innovador y con un valor agregado nutricional.
Nos sugiere trabajar con equipos que te producen 25 helados por hora aproximadamente
y luego que sean envasados en vasos de plásticos especial para helados y no en paleta
porque la conservación en mejor en vasos.
También, recomendaría un buen abastecimiento para evitar sobre costos.
Es importante cumplir con la cadena de congelación y refrigeración, para evitar mermas,
problemas de salud en los clientes y contaminación cruzada.
Sobre nuestra carta de helados:
Los tradicionales con fresa, vainilla y chocolate, pero lúcuma está bien y su textura
ayudara al helado.
66
No recomienda la stevia porque no es un endulzante muy agradable y en cuanto la
cremosidad, falta una base más grasosa como crema de leche, si no, les va a salir helados
tipo sorbete si solo usan leche.
Nos recomienda establecer puntos críticos de control y controles de calidad.
Indica cómo reducir la merma y los costos, podrían usar pulpas de fruta congeladas y
negocias con proveedores para la compra de la materia prima a un precio justo todo el
año.
Referente a los envases de 150 ml y de 1 litro, le parece buena idea porque conservan
mejor el producto.
Recomendó que en la etiqueta deba tener Ingredientes, intolerancias, alérgenos,
información nutricional y todo lo que solicita el marco normativo del etiquetado para
registro sanitario.
Sobre permisos y certificados:
Nos recomienda tener todos estos puntos; Registro sanitario para comercializar el
producto y licencia de funcionamiento, inspección higiénico sanitaria del
establecimiento.
Luego implementación de certificaciones de BPM con alguna empresa que brinda ISOS
de salubridad alimentaria.
Sobre implementación:
Para una planta semi industrial se necesitarían todos estos equipos;
67
Mezclador de Batch o pasteurizador lento
Enfriador (cortina, tubos o placas de enfriamiento sino se contará con el
parteurizador HTST)
Batidora de helado o máquina para helado
Cuartos de congelación
Porque tiene que tener un buen proceso de inocuidad y para que te rinda para la venta y
es una producción más grande.
Asimismo, nos recomienda para empezar tener un área de producción a temperaturas
entre 14 a 15 grados, luego pueden empezar su proyecto con una batidora de helado
artesanal PRO 16 que rinde 100 litros x hora , un mezclador manual y otra el envasado.
Entrevista a profundidad al competidor
Objetivo:
Validar el concepto de helados artesanales nutritivos y sus valores nutricionales. Analizar
las recetas, ingredientes y envase planteados.
Perfil:
Nombre: Willy Montero
Empresa: Heladería Palermo
Profesión: Heladería Palermo
Experiencia: 30 años
Fecha entrevista: 09/09/2017
68
Información del negocio:
Helados Palermo se dedica a hacer helados artesanales desde hace más de 60 años, están
ubicados en Jr. Huiracocha 1237 – 1239, Jesús María, además de helados ofrecen
diferentes postres y bebidas para acompañar a los demás productos que tienen a la venta.
Estrategia de introducción:
La distribución que utilizan es directa con el cliente, actualmente, utilizan Facebook
como medio de comunicación con sus clientes, poco a poco lo están implementando en
el negocio, ya que es un negocio familiar es un poco difícil tomar decisiones respecto a
la publicidad que podrían implementar.
Sobre la carta:
Tienen variedad de sabores, exactamente 36. Cada año sale a la venta un nuevo sabor,
algunos tienen acogida como otros no, su inspiración son los jóvenes ya que ellos buscan
novedades y los hacen ser más creativos en cuanto a nuevos sabores. Los helados que son
más consumidos en Palermo son el helado de vainilla, también dulces peruanos como
algarrobina, manjarblanco y nativa. En frutas, fresa, lúcuma, guanábana, en estos no se
utilizan leche, van dirigidos especialmente a las personas intolerantes a la lactosa.
Sobre nuestra idea/producto:
- Necesitamos tener mucha infraestructura, máquinas congeladoras sobretodo ya
que es difícil que en cualquier tienda quieran poner nuestros helados en su propia
congeladora por ser nuevos.
- El helado puede durar aproximadamente 15 días si no lo pasteurizamos, si lo
hacemos puede durar hasta 3 meses, no utilizar persevantes es algo importante.
69
Consideremos la cantidad de azúcar para nuestros helados, que se mantengan todos con
la misma temperatura, calcular el dulce, preferiblemente debemos utilizar goma
Figura 1. Fotografía Entrevista Competidor
Figura 2. Fotografía Entrevista Competidor
4.1.4. Focus Group
Tabla 26
Datos Focus Group 1
70
DATOS FOCUS GROUP 1
Fecha Miércoles 6 de Setiembre del 2017
Participantes Empleados de 20 a 55 años
N° De Participantes 9
Nivel socio Económico A y B
Duración 45 minutos
Objetivos
Identificar el perfil del cliente que consumirá nuestro
producto
Identificar los atributos y características más
valoradas y menos valoradas.
Evaluar la aceptación de nuestro producto
Fuente: Elaboración Propia
Conclusiones del Focus Group
En base a los resultados podemos concluir lo siguiente:
Perfil del Cliente:
Suelen consumir helados no solo en la época de verano sino durante todo el año.
Las principales marcas industriales que identifica el cliente son: D’Onofrio, Artika.
Características que buscan en un helado son: sabor, textura, accesibilidad, de
este último dicen que es importante tener disponibilidad cerca de ellos.
La predilección para escoger un helado es el sabor y cremosidad frente a otras
características como precio.
Los sabores que prefieren son: Lúcuma, Fresa, Chocolate, Coco y Vainilla.
Los lugares donde compran más el producto son: tiendas por conveniencias,
bodegas y supermercados.
71
Las presentaciones que prefieren comprar más es presentación personal y de
litro.
Los consumidores indicaron que la presentación de litro la suelen comprar
más que nada en Supermercados.
Suelen gasta entre S/2 soles a S/11 soles en helados personales.
Suelen gastar de S/10 a S/.20 soles en helados de litro.
Las principales marcas artesanales que identificaron fueron: Laritza, 4D,
Zacateca, Gelarti, Paletti.
Tienen una preferencia por los helados artesanales a los industriales, por el
tema de la nutrición y sabor.
Relacionan el helado artesanal con la salud, indican que son más saludables
y que no contienen químicos.
Indicaron que los helados artesanales suelen tener mayor sabores diversos e
innovadores y más variedad de sabores frutados.
Los helados artesanales lo consumen más en centros comerciales.
Identificaron solo una marca que vende helados artesanales para llevar.
Identificaron que los helados artesanales suelen ser más caros pero que los
prefieren por ser más saludables.
Respecto al consumo de granos indicaron que si consumían regularmente y
que lo consumen por nutrición.
Validación del Producto:
Les gusto el sabor de nuestros helados.
72
Los atributos que mencionaron que les gusto fue la textura, y la cremosidad,
el sabor a fruta natural y que no sentían un sabor muy fuerte a quínoa.
Indicaron que si comprarían nuestro helado por ser más saludable si les fuera
ofrecido en el mercado.
Recomendarían el producto a otras personas.
Preferirían una mayor variedad de sabores.
Figura 3. Fotografía Focus Group 1
Figura 4. Fotografía Focus Group 1
Tabla 27
73
Datos Focus Group 2
DATOS FOCUS GROUP 2
Fecha Jueves 7 de Setiembre del 2017
Participantes Empleados de 20 a 60 años
N° De Participantes 7
Nivel socio Económico A y B
Duración 45 minutos
Objetivos
Identificar el perfil del cliente que consumirá
nuestro producto
Identificar los atributos y características más
valoradas y menos valoradas.
Evaluar la aceptación de nuestro producto
Fuente: Elaboración Propia
Conclusiones del Focus Group
En base a los resultados podemos concluir lo siguiente:
Perfil del Cliente:
Las principales marcas artesanales que identifican son: Paletti, Dulce Pasión,
Gelarti, Andelaria, 4D y Laritza.
Los sabores que prefieren consumir son: Dulce de Leche, Lúcuma, Fresa,
Chocolate y Maracuyá.
Como principales características que buscan en un helado es textura, sin
lactosa, cremoso, buscan calidad, espesor de la fruta, dulce, sin saborizantes
y natural.
Mayormente compran helados en los centros comerciales, bodegas y tiendas
por conveniencias.
Nunca han buscado helados con nutrición, pero indican que sería un plus
encontrar esta clase de helados en tiendas.
74
Consumen helado cada uno o dos veces a la semana, cuando tienen algún
antojo o cuando están cerca de un centro comercial.
Consumen helado sin importan el clima quiere decir todo el año.
Nos indican que la mayoría de helados no indican las calorías que están
consumiendo.
Las presentaciones que más consumen son familiar y personal, casi siempre
en vaso.
Aproximadamente gastan entre 10 a 20 soles al mes en helados.
En relación al consumo de cereales, si consumen como kiwicha, quinua, trigo
y avena.
Validación del Producto:
Sugieren que tengamos más presentaciones como de 250ml, ½ lt y de 5 litros.
También nos recomiendan color más sabores como maracuyá, dulce de leche
y vainilla.
Les gusta la idea de tener un producto nutricional.
Sobre el nombre Inka’s Cream no les agrado.
Cambio de logos, con otros colores y menos elementos. El logo debe tener
algo referente a la quinua.
Les gusto la textura y sabores de los helados.
76
4.1.5. Encuesta
Análisis de la encuesta
a) Pregunta 1
Interpretación:
Las encuestas reflejan que más del 50% de la población encuestada es de 18 a 25
años, personas jóvenes que se encuentran en dentro de una generación dispuesta a
cambios. El 31% son de 26 a 35 años.
b) Pregunta 2
197
119
5020
0
50
100
150
200
250
18 -25 26 a 35 36 a 45 46 a mös
¿Cuántos años tienes?
Personas
31
18
31
35
104
167
SAN BORJA
SAN ISIDRO
LA MOLINA
SAN MIGUEL
SURCO
OTRO
0 50 100 150 200
¿En qué distrito vive?
77
Interpretación:
La mayoría de personas que han respondido las encuestas trabajan en los distritos de
San Isidro, San Borja, La Molina, San Miguel, pero viven en diferentes distritos.
c) Pregunta 3
Interpretación:
El 87% de las personas encuestadas perciben un sueldo entre S/. 1000 a S/. 5000 soles,
siendo jóvenes que tienen puestos intermedios con crecimiento a mediano plazo.
d) Pregunta 4
180185
190195
200
MASCULINO
FEMENINO
188
198
Género
54%33%
10%3%
¿Cuál es el salario que percibe?
S/. 1000 - S/.3000
S/. 3001- S/.5000
S/.5001 - S/.8000
S/. 8001 a más
78
Interpretación:
Podemos decir que el género ha sido por igual, hemos tomado muestra similar en
los hombres como en las mujeres.
e) Pregunta 5
Interpretación:
El 98% de los encuestados consume helado, es decir. Cabe señalar que se excluyen
cinco (5) encuestas debido a que no completaron las encuestas.
f) Pregunta 6
98%
2%
¿Usted suele comprar algún tipo de helado?
Si No
35
120 123
82
26
0
20
40
60
80
100
120
140
INTER-DIARIO UNA VEZ A LA SEMANA
UNA VEZ CADA QUINCE DÊAS
UNA VEZ AL MES UNA VEZ CADA SEIS MESES
¿Cuál es la frecuencia de consumo de helado?
79
Interpretación:
La frecuencia de consumo, tiene como mayor rotación los de una vez por semana y
una vez al mes, con 31% y 32% respectivamente, siguiendo 21% una vez cada
quince días, nuestra frecuencia de compra se divide entre esos 3 resultados,
teniendo 84% de la muestra.
g) Pregunta 7
Interpretación:
Como observamos, es un producto muy estacional el consumo de helado, por eso
mismo, nuestras ventas con mayor rotación se enfocarán en los 4 meses de verano.
0.00%
10.00%
20.00%
30.00%
40.00%
50.00%
60.00%
PRIMAVERA VERANO OTOÑO INVIERNO
52.00%
14.55%
2.73% 0.91%
¿En que estación usted consume helado?
80
h) Pregunta 8
Interpretación:
Nuestra muestra arroja que él las personas consumen con más frecuencia en
heladería, centro comercial, bodega y tiendas por conveniencia, teniendo 26%,
20%, 20% y 23% respectivamente, siendo nuestro enfoque estos puntos de venta.
203
77
160
157
178
12
0 50 100 150 200 250
HELADERÌA
CARRETILLA
BODEGA
CENTRO COMERCIAL
TIENDAS POR CONVENIENCIA
OTROS LUGARES
¿En dónde consume usted helado?
81
i) Pregunta 9
Interpretación:
Siendo la personal y de un litro las presentaciones que deseábamos lanzar al
mercado, nuestra encuesta nos revindica que son las más apropiadas para el
mercado, teniendo como aceptación 62% (Personal) y 31% (Familiar).
j) Pregunta 10
62%31%
5%2%
0%
¿Qué tipo de presentaciòn de helado consume usted?
Presentaciòn personal
Presentaciòn de 1 litro
Presentaciòn de 2.5 litros
Presentaciòn de 5 litros
Otra presentaciòn
129132
1
147140
49 44 43
4D LARITTZA PALETTI DULCE PASIÃN
GELARTTI HELADERIA PALERMO
ZACATTECA OTROS
¿Cuáles son las marcas de helados Artesales que conoce o consume?
82
Interpretación:
Nuestra competencia directa se basa en 4 marcas (Dulce Pasión, Gelartti, 4D y
Laritza), teniendo una participación de 22%, 21%, 19% y 19% respectivamente,
realizando una estrategia de impacto, con nuestro buen producto, tendremos un
crecimiento sostenible.
k) Pregunta 11
Interpretación:
El sabor es el atributo con mayor importancia para los consumidores, luego es la
presentación del producto, el precio y la marca, al analizar las respuestas que
brindan los encuestadores, no toman importancia relevante a la marca, es decir,
están abiertos a probar otros productos sin importar la marca, pero si la calidad y
sabor.
266
99
14 4 3
93
165
98
21 9
144
169
4922
2
106147
90
26 17
0
50
100
150
200
250
300
MUY IMPORTANTE
IMPORTANTE REGULAR POCO IMPORTANTE
NADA IMPORTANTE
¿Cuáles son los atributos porque usted consume helado?
Sabor Precio Presentaciòn Marca
83
l) Pregunta 12
Interpretación:
El 35% de la muestra gasta entre 4 a 5 soles por helado, es decir, que el precio de
venta público se encuentra dentro de los rangos de consumo de las personas, y en
total son del 80% que podrían pagar nuestro producto sin ningún percance.
m) Pregunta 13
20%
35%
31%
14%
¿Cuánto es el promedio de gasto por su consumo de helado?
Entre S/. 2 a S/. 3 soles
Entre S/. 4 a S/.5 soles
Entre S/. 6 a S/. 10 soles
S/.11 a màs
1
4854
6859
120
238
44
59 57
73
3
9379
96
67 71
4
8477
6881
55
5
114 111
74
104
39
0
20
40
60
80
100
120
140
FRUTA FRESA CACAO (CHOCOLATE)
MARACUYÀ LÙCUMA PIÑA
Del 1 al 5 ¿Cuáles frutas consume más? Siendo 1 las que menos consume y 5 la que más consume
Series1 Series2 Series3 Series4 Series5
84
Interpretación:
Las frutas que más consumen son cacao (chocolate), fresa y lúcuma, siendo las
preferidas, respaldando nuestra decisión de comenzar con el proyecto con esas 3
frutas, tenemos seguridad que los clientes potenciales degustarán de nuestro
producto.
n) Pregunta 14
Interpretación:
La mayor frecuencia de consumo de quínoa de es: 23% una vez a la semana, 22%
una vez al mes y 20% cada tres meses. Lo que indica que hay un alto de consumo
de quínoa por parte de los encuestados.
13%
23%
22%
22%
20%
¿Cuál es la frecuencia de consumo de quinua?
Inter-diario
Una vez a la semana
Una vez cada quince días
Una vez al mes
Cada 3 meses
85
o) Pregunta 15
Interpretación:
La mayoría de la muestra consume quinua porque saben que es nutritiva, otros por
el sabor, teniendo esa perspectiva, una de las maneras de enfocar el producto,
teniendo varios atributos que explotar.
p) Pregunta 16
313
5214 2 5
¿Cuáles son los atributos porque usted consume quinua?
Muy Importante Importante Regular Poco importante Nada importante
0
50
100
150
200
ENTRE S/. 4 A S/. 6
ENTRE S/. 7 A S/. 9
DE S/. 10 A MÖS
194
140
52
¿Cuánto es el promedio de gasto por su consumo de quinua?
86
Interpretación:
Los encuestados tienen un promedio de gasto en el consumo de quínoa de S/4 a 5
soles que es un 50% de los encuestados seguido por un 36.27% que en promedio
gasta de S/7 a S/9 soles y por ultimo tenemos un 13.47% que gasta de S/10 a más.
q) Pregunta 17
Interpretación:
El nombre que tiene mayor aceptación para nuestra empresa es Inka`s Cream,
siendo la opción más votada.
r) Pregunta 18
INKA`S CREAMCHIRITHANI (HELADO
_ SANO) CHIRI-KINWA (HELADO- QUINUA)
0
100
200
300277
24 85
¿Cuál de los siguientes nombres les gustarìa para nuestra empresa de helados de Quinua?
378
8
SI
NO
0 50 100 150 200 250 300 350 400
¿Estaría dispuesto a probar un helado en base a quinua?
87
Interpretación:
El 98% de la muestra si estaría dispuesto a probar nuestro producto, si analizamos
la respuesta, tenemos buen mercado potencial que podemos incursionar viendo el
crecimiento de Inka`s Cream.
s) Pregunta 19
Interpretación:
Nuestro precio de introducción sigue estando dentro de las preferencias de la
muestra, eso nos hace indicar que las perspectivas del valor de compra con el
precio de compra tienen un enfoque similar.
53%
42%
5%
¿Cuánto estarìa dispuesto a pagar por un helado por un helado personal (150ml) de quinua con
sabor a frutas?
Entre S/. 3.00 a S/. 5.00 soles
Entre S/. 6.00 a S/. 8.00 soles
Entre S/. 9.00 a S/. 11.00 soles
88
t) Pregunta 20
Interpretación:
El precio que manejaremos en el primer año de lanzamiento, se encuentra dentro
de la opción más votada (entre S/. 12.00 a S/. 14.00 soles), el enfoque de buen
precio, y buena calidad se encuentra como imagen.
u) Pregunta 21
48%
41%
11%
¿Cuánto estarìa dispuesto a pagar por un helado por un helado familiar (1 litro) de quinua con sabor a
frutas?
Entre S/. 12.00 a S/.14.00 soles
Entre S/. 15.00 a S/.18.00 soles
Entre S/. 19.00 a S/.21.00 soles
338
273
5533
0
50
100
150
200
250
300
350
400
PRESENTACIÒN PERSONAL
PRESENTACIÒN DE 1 LITRO
PRESENTACIÒN DE 2.5 LITROS
PRESENTACIÒN DE 5 LITROS
¿En qué tipo de presentaciòn le gustarìa que hubiera?
89
Interpretación:
Las presentaciones de mayor votación son las presentaciones que se eligieran para
nuestros productos, personal y familiar (1 litro), sabiendo que son las
presentaciones que mayor rotación tienen en tienda.
v) Pregunta 22
Interpretación:
Unos de los enfoques que daremos al producto para promocionarlo, es de un
helado nutritivo, además de novedoso, teniendo nuestra personalidad de marca
diferenciado de los demás, es un gran atractivo para atraer nuevos clientes.
32 24
88
234
31 34
137
178
43
105
140
8489 96
126
57
0
50
100
150
200
250
1 2 3 4
Del 1 al 4, ¿Qué percepciòn tiene usted del helado de quinua con sabor a frutas? Siendo 1 la menos probable y 4
la más probable
Nutritivo Novedoso Snack a cualquier hora del dêa Un helado normal
90
w) Pregunta 23
Interpretación:
La muestra nos da indicar que debemos de poder distribuirlo en los puntos indicados
(Supermercados, bodegas, grifos y mini market), de esa manera tener presencia de
marca en todo lugar, es de nosotros analizar de qué manera iniciaremos la
distribución el primer año.
x) Pregunto 24
25%
24%
24%
24%
3%
27%
¿En dónde le gustaria comprarlo?
Supermercados
Bodegas
Minimarket
Grifos
Otros
238
3419
66
230
25 2642
7590 93
56 5574 68
5337
60 4965 68
50 4543 3453 46
62
100
5442
59 5870
55
0
50
100
150
200
250
1 2 3 4 5 6
Del 1 al 6 ¿Cómo le gustaría que se promocionen este nuevo producto?
Facebook Página Web Volantes Mail WhatsApp Blog
91
Interpretación:
Para poder hacer una buena promoción debemos de contar con medios digitales
como primera opción sea Facebook y whatsapp la manera de hacer conocer nuestro
producto, tanto beneficios como puntos de venta, además de poder brindar un buen
servicio post-venta, para que nuestros clientes sientan que estamos con ellos.
4.2 Oferta y demanda
4.2.1. Estimación del mercado potencial
Tabla 28
Datos del Mercado
Sexo: Hombres y Mujeres
Edad: 18 a 60 años
NSE: A y B
Distritos: Zona 6 y 7
Fuente: Elaboración Propia
A continuación mostramos los resultados obtenidos para el año 2017 al 2022
Tabla 29
Mercado Potencial (Zona 6 y 7)
Distritos 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Zona 6 133,589 140,268 147,282 154,646 162,244 170,497
Zona 7 625,799 671,643 684,113 724,440 760,662 798,695
Total 759,388 811,911 831,395 879,086 922,906 969,192
92
Expresado en número de personas
Fuente: Elaboración Propia
4.2.2. Mercado Disponible
Para calcular el mercado disponible se utilizó la pregunta Nro. 5: ¿Usted suele
comprar algún tipo de helado? Respuesta SI: 97.92%
Formula: Mercado potencial * 0.9792
Tabla 30
Mercado Disponible (Zona 6 y 7)
Distritos % 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Zona 6 97.92% 130,810 137,351 144,218 151,429 158,869 166,951
Zona 7 97.92% 612,782 657,673 669,883 709,372 744,840 782,082
Total 743,592 795,024 814,102 860,801 903,709 949,033
Expresado en número de personas
Fuente: Elaboración Propia
4.2.3. Mercado Efectivo
Dado que nuestra empresa comercializa tres tipos de sabores a base de quinua y la
compra no está en adquirirlos en conjunto:
Primero identificaremos las personas que estarían interesados en consumir
nuestro Helados a base de Quinua. Podemos identificar a estas personas a
través de la pregunta Nro. 18: ¿Estaría dispuesto a probar un helado a base de
quinua?, de ahí filtraremos más aun con las siguiente pregunta ¿Qué precio
estaría dispuesto a pagar?
Porcentaje: 22.25%
Formula: Mercado disponible*0.2225
94
Tabla 31
Mercado Efectivo (Zona 6 y 7)
Probabilidad de compra - Helado Quinua
Distritos % 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Zona 6 22.25% 29,105 30,561 32,089 33,693 35,348 37,147
Zona 7 22.25% 136,344 146,332 149,049 157,835 165,727 174,013
Total 165,449 176,893 181,138 191,528 201,075 211,160
Expresado en número de personas
Fuente: Elaboración Propia
5.2.4. Mercado Objetivo
Tabla 32
Mercado Objetivo (Zona 6 y 7)
Crecimiento 11.11 12.00% 12.96% 14.00% 15.12%
Distritos 2018 2019 2020 2021 2022 Total
Zona 6 3,396 3,851 4,367 4,948 5,615 22,176
Zona 7 16,259 17,886 20,455 23,196 26,305 104,102
Total 19,655 21,737 24,822 28,144 31,920 126,278
Expresado en número de personas
Fuente: Elaboración Propia
5.2.5 Frecuencia de Compra
Para realizar este cálculo utilizamos la preguntas: Nro.06: ¿Cuál es la frecuencia
de consumo de helado? Y ¿Cuántos helados enriquecidos con quínoa de 150 ml
consumiría al mes? Y ¿Cuántos helados enriquecidos con quínoa de 1litro
consumiría al mes?
95
Tabla 33
Frecuencia de Compra
Frecuencia Porcentaje Frecuencia F*P
Inter-diario 9.07% 180 16.32
Una vez a la semana 31.09% 52 16.17
Una vez cada quince días 31.87% 26 8.28 Una vez al mes 21.24% 12 2.55
Una vez cada seis meses 6.74% 2 0.13
*Número de compras al año en promedio: 43.46
Expresado en veces al año
Fuente: Elaboración Propia
La frecuencia de compra es de 43.46 veces al año.
Tabla 34
Cantidad de Compra por 150ml
150 ML
Cantidad Porcentaje Promedio Frecuencia
De 1 - 3 helados 229.67 59.50% 1.50 0.89
De 4-6 helados 114.64 29.70% 5.00 1.49
De 7-9 helados 31.27 8.10% 8.00 0.65
De 10 a mas 10.42 2.70% 10.00 0.27
TOTALES 386.00 3.30
Expresado en: unidades
Fuente: Elaboración Propia
La cantidad de compra es de 3.30 unidades de helados de 150ml en cada compra
Tabla 35
Cantidad de Compra por Litros
Cantidad de Compra en Litros
Cantidad Porcentaje Promedio Frecuencia
De 1 - 3 helados 333.50 86.40% 1.50 1.30
De 4-6 helados 47.09 12.20% 5.00 0.61
De 7-9 helados 0.00 0.00% 8.00 0.00
De 10 a mas 5.40 1.40% 10.00 0.14
TOTALES 386.00 2.05
Expresado en: litros
Fuente: Elaboración Propia
96
La cantidad de compra es de 2.05litros de helados de en cada compra
5.2.6 Cuantificación anual de la demanda
Para hallar la demanda anual multiplicamos el mercado objetivo por la frecuencia
de compra y por la cantidad de compra de cada presentación.
Demanda anual de helados
Formula 150 ml: Mercado objetivo de helados*43.86*3.30
Formula 1 litro: Mercado objetivo de helados*43.86*2.05
**De estos resultados vamos a tomar un 10%
Tabla 36
Cuantificación anual de la demanda por Producto
Distrito 2018 2019 2020 2021 2022 TOTAL
Mercado Objetivo 19,655 21,737 24,822 28,144 31,920
Demanda Anual 150 ml
281,500
311,316
355,508
403,087
457,167 1,808,577
Demanda Anual 1Lt
174,768
193,279
220,716
250,255
283,831 1,122,849
Expresado en Litros
Fuente: Elaboración Propia
5.2.7 Estacionalidad
De la información recolectada de la Estacionalidad por parte del focus group y las
encuestas tenemos que el mayor consumo de helados se da en la temporada de
primavera y verano.
97
Tabla 37
Estacionalidad
VENTAS 2018 Estacionalidad
ENE 16.00%
FEB 17.00%
MAR 14.00%
ABR 10.00%
MAY 6.00%
JUN 4.00%
JUL 3.00%
AGO 2.00%
SEP 4.00%
OCT 5.00%
NOV 7.00%
DIC 12.00%
TOTAL 100%
Expresado en porcentaje
Fuente: Elaboración Propia
97
5.2.8 Programa de ventas
Se está considerando el tamaño personal y familiar de un litro, como se detalla en los cuadros y de acuerdo a la estacionalidad.
Tabla 38 Programa de venta en unidades 2018
Ventas Por tipo de
Empaque Mensual E F M A M J J A S O N D
TOTAL
UNIDADES
Porcentajes de venta 16.00% 17.00% 14.00% 10.00% 6.00% 4.00% 3.00% 2.00% 4.00% 5.00% 7.00% 12.00% 100%
Personal 45,040 47,855 39,410 28,150 16,890 11,260 8,445 5,630 11,260 14,075 19,705 33,780 281,500
Familiar 27,963 29,711 24,468 17,477 10,486 6,991 5,243 3,495 6,991 8,738 12,234 20,972 174,768
Expresado en Unidades Fuente: Elaboración Propia
Tabla 39
Programa de ventas en soles 2018
E F M A M J J A S O N D
Total
Anual
% De venta 16.00% 17.00% 14.00% 10.00% 6.00% 4.00% 3.00% 2.00% 4.00% 5.00% 7.00% 12.00% 100%
Personal
S/.
315,280
S/.
334,985
S/.
275,870
S/.
197,05
0
S/.
118,230
S/.
78,820
S/.
59,115
S/.
39,410
S/.
78,820
S/.
98,525
S/.
137,935
S/.
236,460 S/.
1,970,501
Familiar
S/.
503,333
S/.
534,791
S/.
440,416
S/.
314,58
3
S/.
188,750
S/.
125,833
S/.
94,375
S/.
62,917
S/.
125,833
S/.
157,292
S/.
220,208
S/.
377,500 S/.
3,145,831
Expresado en Soles Fuente: Elaboración Propia
98
Tabla 40 Programa de venta en unidades 2019
Ventas Por tipo de
Empaque Mensual E F M A M J J A S O N D
Total
Anual
Porcentajes de venta 16.00% 17.00% 14.00% 10.00% 6.00% 4.00% 3.00% 2.00% 4.00% 5.00% 7.00% 12.00% 100%
Personal 49,810 52,924 43,584 31,132 18,679 12,453 9,339 6,226 12,453 15,566 21,792 37,358 311,316
Familiar 30,925 32,857 27,059 19,328 11,597 7,731 5,798 3,866 7,731 9,664 13,530 23,194 193,279
Expresado en Unidades Fuente: Elaboración Propia
Tabla 41 Programa de venta en soles 2019
E F M A M J J A S O N D
Total
Anual
% de
venta 16.00% 17.00% 14.00% 10.00% 6.00% 4.00% 3.00% 2.00% 4.00% 5.00% 7.00% 12.00% 100%
Personal
S/.
348,673
S/.
370,46
6
S/.
305,089
S/.
217,921
S/.
130,753
S/.
87,168
S/.
65,376
S/.
43,584
S/.
87,168
S/.
108,960
S/.
152,545
S/.
261,505 S/.
2,179,209
Familiar
S/.
556,644
S/.
591,43
4
S/.
487,064
S/.
347,903
S/.
208,742
S/.
139,161
S/.
104,371
S/.
69,581
S/.
139,161
S/.
173,951
S/.
243,532
S/.
417,483 S/.
3,479,026
Expresado en Soles
99
Fuente: Elaboración Propia
Tabla 42 Programa de venta en unidades 2020
Ventas Por tipo de
Empaque Mensual E F M A M J J A S O N D
Total
Anual
Porcentajes de venta
16.00
%
17.00
%
14.00
%
10.00
%
6.00
%
4.00
%
3.00
%
2.00
%
4.00
%
5.00
%
7.00
%
12.00
% 100%
Personal 56,881 60,436 49,771 35,551
21,33
0
14,22
0
10,66
5 7,110
14,22
0
17,77
5
24,88
6 42,661 355,508
Familiar 35,315 37,522 30,900 22,072
13,24
3 8,829 6,621 4,414 8,829
11,03
6
15,45
0 26,486 220,716
Expresado en Unidades Fuente: Elaboración Propia
Tabla 43 Programa de venta en soles 2020
E F M A M J J A S O N D
Total
Anual
% de
venta 16.00% 17.00% 14.00% 10.00% 6.00% 4.00% 3.00% 2.00% 4.00% 5.00% 7.00% 12.00% 100%
Personal
S/.
398,168
S/.
423,054
S/.
348,397
S/.
248,855
S/.
149,313
S/.
99,542
S/.
74,657
S/.
49,771
S/.
99,542
S/.
124,428
S/.
174,199
S/.
298,626 S/.
2,488,553
100
Familiar
S/.
635,661
S/.
675,390
S/.
556,204
S/.
397,288
S/.
238,373
S/.
158,915
S/.
119,186
S/.
79,458
S/.
158,915
S/.
198,644
S/.
278,102
S/.
476,746 S/.
3,972,882
Expresado en Soles Fuente: Elaboración Propia
Tabla 44
Programa de venta en unidades 2021
E F M A M J J A S O N D Total Anual
% de venta 16.00% 17.00% 14.00% 10.00% 6.00% 4.00% 3.00% 2.00% 4.00% 5.00% 7.00% 12.00% 100%
Personal 64,494 68,525 56,432 40,309 24,185 16,123 12,093 8,062 16,123 20,154 28,216 48,370 403,087
Familiar 40,041 42,543 35,036 25,026 15,015 10,010 7,508 5,005 10,010 12,513 17,518 30,031 250,255
Expresado en Unidades Fuente: Elaboración Propia
Tabla 45 Programa de venta en soles 2021
E F M A M J J A S O N D
Total
Anual
% de
venta 16.00% 17.00% 14.00% 10.00% 6.00% 4.00% 3.00% 2.00% 4.00% 5.00% 7.00% 12.00% 100%
Personal
S/.
451,457
S/.
479,673
S/.
395,025
S/.
282,161
S/.
169,296
S/.
112,864
S/.
84,648
S/.
56,432
S/.
112,864
S/.
141,080
S/.
197,51
3
S/.
338,593 S/.
2,821,608
101
Familiar
S/.
720,735
S/.
765,781
S/.
630,643
S/.
450,459
S/.
270,275
S/.
180,184
S/.
135,138
S/.
90,092
S/.
180,184
S/.
225,230
S/.
315,32
1
S/.
540,551 S/.
4,504,591
Expresado en Soles Fuente: Elaboración Propia
Tabla 46 Programa de venta en unidades 2022
Ventas Por tipo de
Empaque Mensual E F M A M J J A S O N D
Total
Anual
Porcentajes de venta 16.00% 17.00% 14.00% 10.00% 6.00% 4.00% 3.00% 2.00% 4.00% 5.00% 7.00% 12.00% 100%
Personal 73,147 77,718 64,003 45,717 27,430 18,287 13,715 9,143 18,287 22,858 32,002 54,860 457,167
Familiar 45,413 48,251 39,736 28,383 17,030 11,353 8,515 5,677 11,353 14,192 19,868 34,060 283,831
Expresado en Unidades Fuente: Elaboración Propia
Tabla 47 Programa de venta en soles 2022
E F M A M J J A S O N D
Total
Anual
% de
venta 16.00% 17.00% 14.00% 10.00% 6.00% 4.00% 3.00% 2.00% 4.00% 5.00% 7.00% 12.00% 100%
Personal
S/.
512,027
S/.
544,029
S/.
448,024
S/.
320,017
S/.
192,010
S/.
128,007
S/.
96,005
S/.
64,003
S/.
128,00
7
S/.
160,008
S/.
224,012
S/.
384,020 S/.
3,200,170
102
Familiar
S/.
817,432
S/.
868,522
S/.
715,253
S/.
510,895
S/.
306,537
S/.
204,358
S/.
153,269
S/.
102,17
9
S/.
204,35
8
S/.
255,448
S/.
357,627
S/.
613,074 S/.
5,108,952
Expresado en Soles Fuente: Elaboración Propia
Para determinar los ingresos por ventas hemos tenido en cuenta la demanda obtenida en el estudio de mercado y las proyecciones realizadas en
base a éstas. Asimismo, los precios de los productos son el mismo para cualquier sector y sabor.
102
4.4 Mezcla del marketing
4.4.1 Producto
Marca, diseño y contenido de la etiqueta, presentaciones, tipo de envase,
embalaje. Esquema, diseño, dibujo o gráfico del producto
Marca : Inka`s Cream
Logo :
Figura 7. Logo
Diseño y contenido de la etiqueta:
Etiqueta Fresa:
Figura 8. Etiqueta sabor de Fresa
Etiqueta Lúcuma
104
Tipo de envase:
Los envases estarían fabricados con un material descartable, tanto el de
tamaño personal como familiar, y también preserve la salubridad del insumo.
Los helados estarán ofrecidas al consumidor en envases descartables de 2
tamaños diferentes: 150ml y 1000ml (1 litro). El modelo de envases
descartables serán como el que se muestra a continuación:
Presentación de 150ml
1. Material :Plástico
Presentación de
1lt.
1. Material
Plástico
4.4.2 Precio
Precios de la competencia al consumidor, al mayorista, al productor y su
equivalencia al producto del proyecto
105
Tabla 48
Precios de la competencia
Heladería Helado Personal Helado Familiar
Gelartti S/.11.50 S/.30.00
4D S/.13.00 S.40.00
Laritza S/.8.00 S/.42.00
Dulce Pasión S/.7.00 S/.23.00
Palermo S/.7.00 S/.25.00
Expresado en Nuevos Soles
Fuente: Elaboración Propia
Costos unitarios del producto en el proyecto
Para la determinación de los costos unitarios de los productos en nuestro proyecto
se ha hecho uso de las recetas estándares artesanales. El uso de estas recetas, nos
permite determinar la cantidad exacta de insumos que se deben emplear siempre en
la preparación; lo que nos asegura consistencia del producto, ya que siempre la
receta saldrá igual porque se utilizan los mismos insumos en las mismas cantidades
ya pre-establecidas:
Estas recetas, consideran las mermas de cada insumo que se utiliza ya que como
sabemos, toda materia prima tiene mermas consistentes en: cáscaras, pepas, etc. A
continuación se muestra una tabla con los costos de producción por sabor que
ofreceremos, lo que nos ha ayudado a determinar los costos unitarios de los
productos del proyecto:
106
Tabla 49
Costos de Producción
HELADO DE LITRO FRESA HELADO DE LITRO LUCUMA HELADO DE LITRO CHOCOLATE
MATERIALES PRECIO UNIT. CONSUMO COSTO CONSUMO COSTO CONSUMO COSTO
FRESA (KG) S/. 2.00 0.206 0.41 - - - -
LUCUMA (KG) S/. 6.00 - - 0.29 1.76 - -
CACAO (KG) S/. 25.00 - - - - 0.04 1.05
LECHE (LT.) S/. 4.00 0.35 1.41 0.35 1.41 0.35 1.41
CREMA DE LECHE S/. 10.00 0.15 1.47 0.15 1.47 0.15 1.47
QUINUA (KG.) S/. 7.00 0.06 0.41 0.06 0.41 0.06 0.41
AZUCAR (KG) S/. 2.50 0.08 0.21 0.08 0.21 0.08 0.21
ESTABILIZANTE (KG) S/. 100.00 0.0012 0.12 0.0012 0.12 0.0012 0.12
ENVASES GRAVADO S/. 0.68 1.00 0.68 1.00 0.68 1.00 0.68
EMBALAJE S/. 0.80 0.08 0.07 0.08 0.07 0.08 0.07
MANO DE OBRA S/. 0.03 1.00 0.03 1.00 0.03 1.00 0.03
DISTRIBUCION S/. 1.32 1.00 1.32 1.00 1.32 1.00 1.32
PUBLICIDAD S/. 0.54 1.00 0.54 1.00 0.54 1.00 0.54
COSTO INDIRECTO S/. 1.87 1.00 1.87 1.00 1.87 1.00 1.87
TOTAL 8.12 TOTAL 8.12 TOTAL 9.17
UTILIDAD 20% 1.62 1.62 1.83
TOTAL 9.75 TOTAL 9.75 TOTAL 11.01 PRECIO CON IGV 11.50 PRECIO CON IGV 11.50 PRECIO CON IGV 12.99
Fuente: Elaboración Propia
107
Tabla 50
Costos de Producción
HELADO DE 150ML FRESA
HELADO DE 150ML LUCUMA
HELADO DE 150ML CHOCOLATE
MATERIALES PRECIO UNIT. CONSUMO COSTO CONSUMO COSTO CONSUMO COSTO
FRESA (KG) S/. 2.00 0.03 0.06 - - - -
LUCUMA (KG) S/. 6.00 - - 0.045 0.09 - -
CACAO (KG) S/. 25.00 - - 0.007 0.18
LECHE (LT.) S/. 4.00 0.052 0.21 0.052 0.21 0.052 0.21
CREMA DE LECHE S/. 10.00 0.022 0.22 0.022 0.22 0.022 0.22
QUINUA (KG.) S/. 7.00 0.005 0.04 0.005 0.04 0.005 0.04
AZUCAR (KG) S/. 2.50 0.013 0.03 0.013 0.03 0.013 0.03
ESTABILIZANTE S/. 100.00 0.00017 0.01700 0.00017 0.01700 0.00017 0.01700
ENVASES GRAVADO S/. 0.34 1 0.34 1 0.34 1 0.34
EMBALAJE S/. 0.50 0.042 0.021 0.042 0.021 0.042 0.021
MANO DE OBRA S/. 0.004 1.00 0.004 1.00 0.004 1.00 0.004
DISTRIBUCION S/. 0.82 1.00 0.82 1.00 0.82 1.00 0.82
PUBLICIDAD S/. 0.33 1.00 0.33 1.00 0.33 1.00 0.33
COSTO INDIRECTO S/. 1.16 1.00 1.16 1.00 1.16 1.00 1.16
TOTAL 3.25 TOTAL 3.28 TOTAL 3.37
UTILIDAD 20% 0.65 0.66 0.67 TOTAL 3.90 TOTAL 3.94 TOTAL 4.04
PRECIO CON IGV 4.61
PRECIO CON IGV 4.65
PRECIO CON IGV 4.77
Fuente: Elaboración Propia
108
Precios del producto para el proyecto y margen de utilidad
En vista que nos dirigimos a personas de 18 a 60 años y NSE A y B, hemos
encontrado conveniente asignar el mismo precio de venta para todos los sectores,
por ende el margen de utilidad seria el mismo Asimismo, dado que somos una
empresa nueva en el mercado hemos pensado conveniente asignar precios más
bajos para nuestros productos en el primer año (precios de introducción), para poder
ser más competitivos y captar un mayor número de clientes. A continuación se
presentan los cuadros de precios de venta y sus márgenes de utilidad respectivos:
Tabla 51
Precios de Venta y Margen de Utilidad del primer año
Productos / Precio Precio de Venta
Envases 150ml 1 Litro
Helado de Lúcuma S/.5.00 S/.14.00
Helado de Fresa S/.5.00 S/.14.00
Helado de Chocolate S/.5.00 S/.14.00
Expresado en Nuevos Soles
Fuente: Elaboración Propia
4. 4.3 Plaza
La distribución que aplicaremos será indirecta ya que utilizaremos intermediarios
para llegar a nuestros principales clientes que pertenecen al NSE A y B de la Zona 6
y 7.
Realizaremos contratos estratégicos con los supermercados de Tottus y Wong y así
mismo con la cadena de tiendas por conveniencia Tambo de estos distritos.
109
Hemos elegido lugares estratégicos donde encontramos alto tráfico de personas
para la venta de nuestros helados, por lo cual son puntos de venta idóneos para que
llegue a más cantidad de personas y se haga popular en poco tiempo.
o WONG - LA MOLINA
CAMACHO Av. Javier Prado Este Cdra. 50 - CC. Camacho
De lunes a sábado de 8:30am a 9:30pm. Domingos y feriados de 8:30am a
9:00pm
o WONG – SAN BORJA
Calle Ucello 162 Todos los días, incluyendo feriados, de 8:30am a 10:00pm
No atendemos el 25 de diciembre y el 1 de enero
o WONG - SURCO
BENAVIDES Av. Benavides Cdra. 52 esq. con Los Artesanos, todos los
días, incluyendo feriados, de 8:30 am a 10:00 pm. No atendemos el 25 de
diciembre y el 1 de enero
o WONG – SAN ISIDRO
Av. Dos de Mayo 1099, San Isidro 15073, todos los días, incluyendo
feriados, de 8:30 am a 09:30 pm. No atendemos el 25 de diciembre y el 1
de enero
o WONG – MIRAFLORES
Av. Santa Cruz 771 Lima, Miraflores, todos los días, incluyendo feriados,
de 8:30 am a 10:00 pm. No atendemos el 25 de diciembre y el 1 de enero.
110
o WONG – SAN MIGUEL
Esq. Av. La Marina Y Av. Universitaria C.C. Plaza, todos los días,
incluyendo feriados, de 8:30 am a 11:00 pm. No atendemos el 25 de
diciembre y el 1 de enero.
o TIENDA TAMBO - SAN BORJA
SAN BORJA Av. San Borja Norte 996 San Borja todos los días 06:00 22:30
o TIENDA TAMBO - LA MOLINA
CORREGIDOR Av. Alameda Del Corregidor 1684 Urb. Las Viñas (1Er
Nivel) La Molina 06:00 22:30
o TIENDAS TAMBO – LA MARINA
Av. La Marina Nro. 3289Lima - Lima - San Miguel, La Marina 2 LIMA 32
o TIENDAS TAMBO – MAGDALENA
Jr. Leoncio Prado 892 - Lima - Lima – Magdalena
o TIENDA TAMBO – MIRAFLORES
Avenida Schell N° 332 / 334 – Miraflores
o TIENDA TAMBO - SAN ISIDRO
Av. Petit Thouars 3051 - San Isidro
o TIENDA TAMBO - SURCO
PRIMAVERA Av. Primavera 1284 Surco 06:00 22:30
o TIENDA TAMBO – LINCE
Jr. Manuel Candamo 109 Esq. Con Risso - Lima - Lima – Lince
111
o TIENDA TAMBO – PUEBLO LIBRE
Av. Brasil 2688 - Lima - Lima - Pueblo Libre
o TIENDA TAMBO – JESUS MARIA
Av. Arenales 1467/1475/1479 - Lima
4.4.4 Promoción
Desarrollar las formas de promoción y publicidad seleccionadas para el producto.
Diagrama de flujo del Proceso de Comercialización.
Promoción y Publicidad:
4.4.4.1 Campaña de lanzamiento
a) Objetivo:
Nuestro objetivo primordial es dar a conocer nuestra marca “INKA’S
CREAM” a nuestros posibles clientes, informando los beneficios y
fomentando el consumo de un helado nutritivo; a través de una página web,
red social como Facebook e Instagram, y publicidad impresa como folletos
con información de nuestros productos, sabores y lugares donde
encontrarnos.
b) Duración
Nuestra campaña de lanzamiento durara 4 meses de Diciembre a Marzo, que
son los meses de verano y donde el consumo de nuestro producto es más
112
fuerte. En estos meses donde el calor puede llegar hacer abrumado las
personas buscan refrescarse con un helado. Así mismo son los meses en las
que las personas tienden una tendencia a comer más sano y a buscar productos
más nutritivos, puesto que quieren estar en forma para disfrutar el verano.
Estamos dividendo la campaña en dos partes:
En el mes de Diciembre se trabajara la campaña de intriga
Los meses de Enero a Marzo se trabajara la campaña de Lanzamiento
c) Actividades:
Campaña De Intriga:
Esta será usada para genera intriga en el público y llamar su atención, en esta
campaña no mostraremos el logo del producto ni se indicara de que se trata,
solo mostraremos publicidad que patrocinen a una mejor vida y mejor
nutrición.
Los medios que se utilizara son publicidad impresa se harán anuncios en
revistas como lo son Somos y Hola!, hemos escogido esas revistas porque
tienen una gran llegada a nuestro público objetivo, tanto en el nivel socio
económico como en el perfil sociodemográfico.
Por otro lado también se utilizará publicidad digital, ya que en la actualidad
es un medio de comunicación que tiene mucha influencia en las daciones de
compra del consumidor, tendremos campañas por Facebook, Twitter e
113
Instagram, ya que al ser un medio masivo a poca inversión se usara de manera
continua para llegar a los clientes.
Ejemplos de publicaciones en Redes Sociales
Figura 11. Ejemplos de Publicidad 1
Figura 12. Ejemplos de Publicidad 2
114
Campaña de Lanzamiento:
En esta parte de la campaña nos enfocaremos en dar a conocer el producto,
daremos como degustación vasitos de helados en los puntos de ventas (cucharadita
descartable). Acompañados de un aviso y/o volantes el cual contenga información
sobre las propiedades del helado de quinua, dando así a conocer nuestro producto
de forma nutritiva, características probablemente no conocen, ofreciéndoles así
una nueva alternativa de alimentación y cuidado de la salud.
En esta campaña también se trabajara medios masivos, lo más idóneo para nuestro
negocio es estar en los puntos en Internet más visitados por nuestros consumidores
como el Facebook e Instagram.
115
Tabla 52
Calendario
CAMPAÑA INTRIGA
ENERO FEBRERO MARZO
SEM 1
SEM 2
SEM 3
SEM 4
SEM 1
SEM 2
SEM 3
SEM 4
SEM 1
SEM 2
SEM 3
SEM 4
Publicación de Vallas Publicitarias (3 Distritos) x X x x x x x x x x x x
Publicidad Revista Hola X X X
Publicidad Revista Somos X X X
Campaña Redes Sociales x X x x x x x x x x x x
Material Pop x x x x x x
Degustaciones x x x x x x
Eventos X x x x x x
Fuente: Elaboración Propia
Tabla 53
Presupuesto
CONCEPTO dic.-17 Anual
MEDIOS MKT -PRE Ene-Abr May-Ago Set-Dic
Redes Sociales S/. 850 S/. 850 S/. 850 S/. 850
Lanzamiento de Marca S/. 3,000 S/. 0 S/. 0 S/. 0
Degustación/ Impulsación S/. 0 S/. 19,200 S/. 16,000 S/. 16,000
Merchandising S/. 0 S/. 5,000 S/. 2,500 S/. 3,000
Eventos especiales S/. 0 S/. 20,000 S/. 20,000 S/. 20,000
TOTAL S/. 3,850 S/. 45,050 S/. 39,350 S/. 39,850
TOTAL S/. 124,250
TOTAL SIN IGV S/. 105,296.61
Fuente: Elaboración Propia
116
4.4.4.2 Promoción para todos los años
a) Objetivos:
Nuestro objetivo es fidelizar a nuestros consumidores por medio de la
promoción constante y de la información que se hará llegar a nuestros
clientes, ofreciéndoles también medios para que ellos se puedan contactar
con nosotros y hacernos llegar sus sugerencias para poder ir mejorando y
ofrecerles un producto mejor adecuado a sus necesidades.
b) Duración y Actividades:
Los dos primeros años usaremos publicidad masiva y actividades
presenciales como lo son en eventos, y degustaciones para hacer conocida la
marca y los benecitos que ofrecemos a nuestro público objetivo. También se
mantendrá una comunicación constante con nuestros clientes por las redes
sociales, donde también se ofrecerán promociones.
En los meses de Abril a Noviembre temporada de invierno por la compra de
nuestros productos ofreceremos combos de diferentes sabores (2x1) además
de la posibilidad participar en diferentes sorteos por poleras, tomatodos y
lapiceros con logos innovadores de nuestra marca Inka´s Cream.
A partir del tercer año al quinto, como esperamos que la marca este más
posicionada, se usara más que nada las redes sociales y medios digitales para
nuestra promoción.
117
Se seguirá promocionando en actividades presenciales como eventos, ferias,
y degustaciones, esta promoción no será tan frecuente como en los primeros
años pero igual se necesita mantener presencia en la mente de nuestros
consumidores.
Tabla 54
Calendario de Actividades
Calendario de Actividades del 2018-2022
Abril-Noviembre Diciembre - Marzo
Medios Digitales Medios Digitales
Campañas de Publicidad por Eventos como Día de la Madre, Día del Padre
Promociones por Redes Sociales
Campaña de Publicidad por Fiestas Patrias
Publicaciones relevantes a mantener una buena nutrición
Incentivar y Promocionar el consumo de alimentos sanos (Redes sociales)
Campaña Inka Cream Navidad, Promociones y Concursos
Comunicación con nuestros consumidores por Facebook
Comunicación con nuestros consumidores por Facebook
Campaña Inka Cream tips playeros (nutrición y cuerpo sano)
Presencial Presencial
Participación en eventos organizadas por las municipalidades de la zona 7 como: Actividades de Recreación, de deporte,
Degustaciones y Activaciones en la Playa
Degustaciones en nuestros puntos de ventas Estratégicos
Participación en eventos sociales organizadas por las Municipalidades de Zona 7
Repartición de Volantes e información de nuestro producto en zonas estratégicas.
Repartición de Volantes e información de nuestro producto en zonas estratégicas.
Fuente: Elaboración Propia
118
5. CAPITULO VI: ESTUDIO LEGAL Y ORGANIZACIONAL
5.1. Estudio Legal y organizacional
5.1.1. Formación Secretaria
Sociedad Anónima Cerrada (S.A.C.)
Según la Ley N°26887 (Ley General de Sociedades) en el Título I, Artículo N° 234,
lo define como: “La sociedad anónima puede sujetarse al régimen de la sociedad
anónima cerrada cuando tiene no más de veinte accionistas y no tiene acciones
inscritas en el Registro público del mercado de Valores. No se puede solicitar la
inscripción en dicho registro de las acciones de una sociedad anónima cerrada.”
Asimismo, si uno de los accionistas desea retirarse o transferir su participación, los
socios tienen el derecho de la adquisición preferente.
Por ello, la empresa tomará la denominación de “Helados Inka S.A.C.”, el cual
contará con la participación de cinco accionistas que se distribuirán equitativamente
el capital social representado en acciones. Asimismo, no contaremos con un
directorio, es por ello que el administrador asumirá las facultades en la empresa.
La distribución de las acciones se presenta en el siguiente cuadro:
119
Tabla 55 Participación
Accionistas Participación
Noelia Arana Gavino Director 20%
Carol Melissa Luyo Lozano Vice director 20%
Julián Orihuela Pérez Director suplente 20%
Eric Michel Oyola Sotomayor Tesorero 20%
Gustavo Sánchez Bastarrachea
Secretario 20%
Total 100%
Fuente: Elaboración Propia
5.1.1.1. Actividades y Valorización
Tabla 56
Actividades y Valorización
Actividades Detalles Tiempo
Duración Valor Venta
IGV 18% Precio Venta
Búsqueda de nombre
Se realiza en la SUNARP (Superintendencia
Nacional de los registros públicos)
30 días hábiles
S/.5.00 S/.0.90 S/.5.90
Reserva de nombre Reserva del nombre por 30
días S/.20.00 S/.3.60 S/.23.60
Minuta de constitución y
escritura pública
Elaboración de la minuta de constitución, contiene
el pacto social y los estatutos
Elaboración de escritura pública ante notario y
accionistas de la empresa
3 días hábiles
S/. 295.2 S/. 64.8 S/. 348.24
Inscripción de registros públicos y
entrega de testimonio de
empresa
Inscripción en SUNARP 30 días hábiles
S/.100.00 S/.18.00 S/.118.00
Obtención de RUC Inscripción como persona
jurídica en la SUNAP 1 días hábil Gratuito Gratuito Gratuito
Monto Total S/.420.2 S/.75.64 S/.
495.84 Fuente: Elaboración Propia
120
5.1.2. Registro de marca y patentes
El registro de la marca35 “Inka`s Cream” deberá de ser tramitada en la Dirección de
Signos Distintivos del Instituto Nacional de Defensa al Consumidor y a la Propiedad
Intelectual (INDECOPI). Dado que nuestro giro del negocio es la elaboración y
comercialización de alimentos nutritivos y según la Clasificación Internacional de
Productos y Servicios para el Registro de Marcas (NIZA), nos acogemos a la Clase N°
43 “Servicios de restauración (alimentación); hospedaje temporal.”
Los principales requisitos que podemos encontrar son los siguientes:
Copia de DNI para persona natural, o poder vigente de representación para
persona jurídica.
Pago de derecho de trámite, equivalente a S/. 562.95 (quinientos sesenta y
dos 95/100 nuevos soles) según lo determina el Texto Único de
Procedimientos Administrativos (TUPA), el cual señala el monto de 13.90%
de una Unidad Impositiva Tributaria (UIT), que para el presente año es
S/.4,050 (cuatro mil cincuenta 00/100 nuevos soles). Puede ser tramitado en
el Banco de la Nación, Scotiabank o Crédito.
Formato de solicitud, se consigue gratuitamente en el INDECOPI.
Indicar el signo de la marca que se va a registrar. Si el signo tiene elementos
gráficos, presentar su reproducción (impresión de 5x5 cm aproximadamente
a color).
35 https://www.indecopi.gob.pe/web/signos-distintivos/formatos-y-solicitudes
121
Indicar cuál será el servicio que se va identificar con la marca registrada, así
como la Clase (N° 43).
El registro de la patente36, para el presente proyecto: la unidad móvil, deberá de
ser tramitada en la Dirección de Invenciones y Nuevas Tecnologías del Instituto
Nacional de Defensa al Consumidor y a la Propiedad Intelectual (INDECOPI). Dado
que el diseño de la unidad móvil fue especialmente diseñada para el presente
proyecto, se registrara como una patente de modelo de utilidad.
6.1.2.1 Actividades y Valorización
Tabla 57 Actividades y Valorización
Actividades Detalles Tiempo
Duración Valor Venta
IGV 18% Precio Venta
Búsqueda fonética - figurativa
Búsqueda en INDECOPI
De 60 a 90 días hábiles
S/.31.00 S/.5.58 S/.36.58
Solicitud de registro
Solicitud a INDECOPI
S/.556.71 S/.100.21 S/.656.92
Publicación en diario oficial / obtención del
título de propiedad
Después de poder registrar
la marca de solicita la
publicación en el diario El
Peruano, plazo 30 días máximo
de haber recibido el
título
S/. 200.00
S/. 36.00
S/. 236.00
Monto Total
S/.787.71
S/.141.79
S/.929.50
36 Ver en Anexos: Formulario
122
Fuente: Elaboración Propia
5.1.3. Licencias y autorizaciones
De conformidad a la Ley N° 28976 (Ley Marco de Licencia de Funcionamiento),
la cual tiene como finalidad establecer el marco jurídico de las disposiciones
aplicables al procedimiento para el otorgamiento de la licencia de funcionamiento
expedida por las municipalidades. Por ello, la empresa Helados Inka S.A.C. debe
de obtener licencias de funcionamiento en la Municipalidad de Lurín, de acuerdo a
la ubicación al centro de operaciones.
Para la obtención de la licencia temporal municipal37 de la Municipalidad de Lurín,
se tramitará en la Gerencia de Desarrollo Urbano – Sub Gerencia de Desarrollo
Económico, para el cual se requieren los siguientes requisitos:
Solicitud de Licencia de Funcionamiento, con carácter de declaración jurada,
que incluya:
Numero de R.U.C. y D.N.I. o carné de Extranjería del solicitante, tratándose
de personas jurídicas o naturales, según corresponda.
D.N.I o Carné de Extranjería del representante legal en caso de personas
jurídicas, u otros entes colectivos, o tratándose de personas naturales que
actúen mediante representación. Asimismo se indicara que el solicitante
cuente con el documento que acredite la legítima posesión del inmueble el
mismo que deberá estar vigente.
Vigencia de poder del representante legal, en el caso de personas jurídicas u
37 Ver en Anexos: Formulario
123
otros entes colectivos. Tratándose de representación de personas naturales, se
requerirá carta poder con firma legalizada.
Declaración Jurada de Observancia de Condiciones de Seguridad o
Inspección Técnica de Seguridad en Defensa Civil de Detalle o
Multidisciplinaria, según corresponda, así como del cumplimiento con el
Reglamento para la ubicación de actividades urbanas, los estándares de
calidad y el cuadro de niveles operacionales del distrito de Lurín.
- Adicionalmente, de ser el caso, serán exigibles los siguientes
requisitos:
- Recibo de pago por el derecho de trámite correspondiente.
5.1.3.1 Actividades y Valorización
Tabla 58 Actividades y Valorización
Actividades Detalles Tiempo
Duración Valor Venta IGV 18%
Precio Venta
Licencia de Funcionamiento
Será obtenida en la municipalidad de Ate y se debe presentar: 1.Declaración jurada (incluir número de
RUC). 12 días hábiles
S/. 136.00 S/. 160.48 S/.
296.48 2. Vigencia de
poderes.
3. Inspección técnica de Defensa Civil.
Inscripción de seguridad en Defensa Civil
Tener habilitadas las condiciones de
seguridad exigidas y estar aprobadas por
INDECI. (Duración aprox. 12 días
útiles).
15 días hábiles
S/.76.00 S/.89.68 S/.165.68
125
Tabla 59 Actividades y Valorización 2
Registro Sanitario
Calificar a la evaluación y control
sanitario para la producción de
alimentos y bebidas, con DIGESA.
7 días hábiles
S/.385.00 S/.454.30 S/.839.30
Habilitación sanitaria y HACCP
Presentar la elaboración de un
patrón para garantizar la calidad sanitaria e inocuidad
de los alimentos. Evaluación de los
procesos productivos y
asegurar que se cumpla el código de alimentación (Codex
Alimentarious), desde el inicio del
proceso productivo hasta llegar al
consumidor final.
30 días hábiles
S/.924.00 S/.1,090.32 S/.2,014.32
Carnet de sanidad
Lo deberán obtener todos los
colaboradores que tengan contacto directo con los
productos destinados al
consumo humano.
2 días hábiles
S/.16.00 S/.18.88 S/.34.88
Defensa Civil
El costo de la inspección está
sujeto al metraje del área de la empresa. En nuestro caso se
considera un metraje de 500m2.
7 días hábiles
S/.115.00 S/.135.70 S/.250.70
MONTO TOTAL S/.1,652.00 S/. 297.36 S/.
1949.36
Fuente: Elaboración Propia
126
5.1.4. Legislación laboral
La empresa Helados Inka S.A.C. se constituye como una pequeña empresa en
conformidad con la Ley N° 28915 (Ley de Promoción y Formalización de la Micro y
Pequeña Empresa), como se señala en el Artículo 3: Las MYPE deben reunir las
siguientes características concurrentes:
El número total de trabajadores:
- La microempresa abarca de uno (1) hasta 10 trabajadores inclusive.
- La pequeña empresa abarca de uno (1) hasta 50 trabajadores inclusive.
Niveles de ventas anuales:
- La microempresa hasta el monto máximo de 150 Unidades Impositivas
Tributarias – UIT
- La pequeña empresas partir de monto máximo señalado para las
microempresas y hasta 850 Unidades Impositivas Tributarias - UIT. por
las características de cantidad de trabajadores.
El Régimen Laboral Especial creado por la Ley Nº 28015 comprende:
remuneración, jornada de trabajo de ocho (8) horas, horario de trabajo y trabajo en
sobre tiempo, descanso semanal, descanso vacacional, descanso por días feriados,
protección contra el despido injustificado.
Los trabajadores de la Pequeña Empresa tienen derecho a un Seguro
Complementario de Trabajo de Riesgo a cargo de su empleador, cuando
corresponda, de acuerdo a lo dispuesto en la Ley Nº 26790, Ley de Modernización
127
de la Seguridad Social en Salud, modificatorias y normas reglamentarias; y a un
seguro de vida a cargo de su empleador, de acuerdo a lo dispuesto en el Decreto
Legislativo Nº 688, Ley de Consolidación de Beneficios Sociales, y modificatorias.
Para la Pequeña Empresa, los derechos colectivos continuarán regulándose por las
normas del Régimen General de la actividad privada.
Así mismo, el derecho a participar en las utilidades, de acuerdo con el Decreto
Legislativo Nº 892 y su Reglamento, sólo corresponde a los trabajadores de la
pequeña empresa.
Los trabajadores de la pequeña empresa tendrán derecho, además, a la
compensación por tiempo de servicios, con arreglo a las normas del régimen
común, computada a razón de quince (15) remuneraciones diarias por año completo
de servicios, hasta alcanzar un máximo de noventa (90) remuneraciones diarias.
Adicionalmente, los trabajadores de la pequeña empresa tendrán derecho a percibir
dos gratificaciones en el año con ocasión de las Fiestas Patrias y la Navidad,
siempre que cumplan con lo dispuesto en la normativa correspondiente, en lo que
les sea aplicable. El monto de las gratificaciones es equivalente a media
remuneración cada una.
128
5.1.4.1. Actividades y Valorización
Tabla 60 Actividades y Valorización 1
Actividades Detalles VALORIZACIÓN (%)
Planillas
Los empleados deben ser registrados en la planilla de la empresa, en un plazo no mayor de las 72
horas de haber empezado sus jornadas laborales. 1 % (UIT)
Solicitar la autorización de la planilla, se debe presentar al Ministerio de Trabajo una solicitud
llevando el libro u hojas enumeradas con el formato impreso, una copia del RUC y el
comprobante de pago del Banco de la Nación.
(por cada 100 hojas)
Jornada de Trabajo
Será de 48 horas semanales para todos los empleados. Las jornadas diarias pueden variar, es
decir, no existe un régimen único para el cumplimiento de las jornadas, no siendo necesaria
cumplir con las 8 horas diarias. Independientemente que existan diversas
modalidades de jornadas laborales, pero éstas no deberán exceder las 48 horas semanales.
Sobretiempo
Puede ser pagado de dos formas: se pagará un 25% adicional por las dos primeras horas y por las siguientes horas un 35% adicional. También puede
ser pagado con días de descanso, que deberán efectuarse dentro de los siguientes 30 días
calendarios. Las horas de sobretiempo deberán ser por propia voluntad del empleado. Bajo
ninguna circunstancia el empleador podrá obligar a sus trabajadores a cumplir con jornadas
laborales adicionales.
Vacaciones
Se otorga un mes de vacaciones pagadas equivalente a un mes de sueldo y deberá
efectuarse dentro de los siguientes 360 días de haber adquirido el derecho al mismo. Se pagará
vacaciones truncas en forma proporcional al tiempo laborado en caso del retiro anticipado del
colaborador.
Fuente: Elaboración Propia
129
Tabla 61 Actividades y Valorización 2
Gratificación
Se pagarán dos gratificaciones al año, en los meses de Julio y Diciembre. Una gratificación equivale a un mes de sueldo. Si un empleado se retira de la empresa antes del tiempo pactado, se le pagará
gratificación trunca, proporcional a los meses trabajados.
Compensación por tiempo de servicios (CTS)
Beneficio social de previsión de las contingencias que origina el cese de trabajo. Se devenga desde
el primer mes de iniciado el vínculo laboral, cumplido este requisito toda fracción se computa
por treintavos.
EsSalud La empresa se hace cargo del pago a ESSALUD, es
un % del sueldo del empleado. 9 %
Recibo por honorarios
Comprobante que le permite a la empresa deducir los gastos de aquella persona que le presta sus
servicios, siempre y cuando el servicio brindado no sea de forma continua (no está en planilla).
Sistema Nacional de pensiones
Parte del sueldo del empleado y se le retendrá para guardarlo en un fondo común al cual accederá cuando se genere su jubilación.
13 % El empleado puede optar por utilizar una
Administradora de Fondos de Pensiones (AFP) o Sistema Privado de Pensiones, si así lo desea.
Fuente: Elaboración Propia 5.1.5. Legislación tributaria
La empresa Helados Inka S.A.C. al ser una pequeña empresa, y en conformidad al
Decreto Legislativo N° 1086, que determina el nuevo régimen tributario para la
micro y pequeñas empresas, la empresa esta afecta a los siguientes tributos:
Impuesto a la Renta
Impuesto General a las Ventas
130
Actividades y Valorización
Tabla 62 Actividades y Valorización
Actividades Detalles VALORIZACIÓN (%)
Impuesto General a las Ventas (IGV)
Este impuesto grava a las ventas al por mayor y menor de la mayor parte de bienes y servicios en
función del valor del producto vendido. 18 %
Impuesto a la Renta
Helados Inka SAC, realizará actividad comercial y le corresponde el impuesto a la renta de tercera
categoría. El monto a pagar se calcula al tener las ganancias ya deducidas de todo gasto. 10% y 29.5%
El pago es anual y el plazo para realizar la declaración vence el 31 de marzo del año posterior
al ejercicio declarado.
Impuesto a las transacciones
Financieras (ITF)
Se genera cada vez que se realiza una transacción en la cuenta bancaria, ya sea depósito o retiro y el
% se aplica sobre el monto transado. 0.005 %
Fuente: Elaboración Propia 5.2. Otros aspectos legales
Descanso semanal obligatorio
Según el artículo 47 de la Ley del Micro y Pequeña Empresa señala que el descanso
semanal obligatorio y el descanso en días feriados se rigen por las normas del
régimen laboral común de la actividad privada. El trabajador tiene derecho como
mínimo a 24 horas consecutivas de descanso en cada semana, el que se otorgará
preferentemente en día domingo. Además, Los trabajadores tienen derecho a
descanso remunerado en los días feriados señalados por Ley, así como en los que
se determinen por dispositivo legal específico.
131
Descanso vacacional
El trabajador que cumpla el récord establecido en el artículo 10 del Decreto
Legislativo Nº 713, Ley de Consolidación de Descansos Remunerados de los
Trabajadores sujetos al Régimen Laboral de la Actividad Privada, tendrá derecho
como mínimo, a quince (15) días calendario de descanso por cada año completo de
servicios. Rige lo dispuesto en el Decreto Legislativo Nº 713 en lo que le sea
aplicable.
Despido injustificado
El importe de la indemnización por despido injustificado es equivalente a quince
(15) remuneraciones diarias por cada año completo de servicios con un máximo de
ciento ochenta (180) remuneraciones diarias. Las fracciones de año se abonan por
dozavos.
El seguro social de salud
Los trabajadores de la pequeña empresa son afiliados regulares del Régimen
Contributivo de ESSALUD, conforme a lo dispuesto por la Ley Nº 26790, Ley de
Modernización de la Seguridad Social en Salud.
Régimen pensionario
Los trabajadores de la pequeña empresa deberán obligatoriamente afiliarse al
Sistema Nacional de Pensiones de la Seguridad Social o al Sistema Privado de
Administración de Fondo de Pensiones.
132
Compensación por tiempo de servicios (CTS)
Los trabajadores de la pequeña empresa tienen derecho a la Compensación por
Tiempo de Servicios (CTS) equivalente a 15 días de remuneración por año de
servicio con tope de 90 días de remuneración.
Gratificaciones
Los trabajadores de la pequeña empresa tienen derecho a percibir 2 gratificaciones
al año (Fiestas Patrias y Navidad) de medio sueldo.
5.3. Resumen del capítulo
Cuadro Valorizado de los pasos para las licencias, marca y constitución, están
distribuidos por 3 áreas:
Tabla 63 Cuadro de Gastos Pre Operativo
Descripción Total Administrativo Ventas Producción
%Dist. Total %Dist. Total %Dist. Total
Constitución de la empresa
495,64 100% 495,64 0% 0 0% 0
Marca y Patentes 929,50 20%
185,90 80%
743,60 0% 0
Licencias y Autorizaciones
1.949,36 60%
1.169,62 0% 0 40%
779,74
Total 3.374,50 1851,156 743,6 779,744
Fuente: Elaboración Propia
133
6. CAPITULO VII: ESTUDIO TÉCNICO
6.1. Organigrama funciona
Figura 13. Organigrama
6.2. Servicios tercerizados
Los únicos servicios que estaremos tercerizando serán la distribución de helados
y el servicio de limpieza.
6.3. Descripción del puesto de trabajo
a) Gerentes General
Organizar, dirigir, supervisar y coordinar las actividades estratégicas de
la empresa y proponer políticas generales operacionales; la estructura
Gerente General
Supervisor
Operario 1 Operario 2 Operario 3
Supervisor
Operario 4 Operario 5 Operario 6
Jefe de Marketing y Ventas
Ejecutivo de ventas 1
Ejecutivo de ventas 2
Contabilidad
134
orgánica y los reglamentos de la empresa, a efecto de alcanzar sus fines
y objetivos.
Elaboración de los planes estratégicos de largo plazo, los planes
operativos anuales; los presupuestos de funcionamiento e inversión y
los estados financieros de la empresa, proponer sus modificaciones,
ajustes y actualizaciones.
i. Responsable del manejo de la parte contable de la empresa.
ii. Velar por el cumplimiento de las leyes vigentes, las políticas
generales y operativas, los reglamentos y los manuales que
amparan las operaciones de la empresa.
iii. El poder de designación o remoción del personal a su cargo.
iv. Encargado de la administración del personal subordinado a su
cargo, haciendo que se cumplan los parámetros de eficiencia y
eficacia.
v. Encargado de optimizar la máxima utilidad a través de un fuerte
posicionamiento y mayor participación de la empresa en el
mercado objetivo.
vi. Encargarse del pago a los empleados, ver los beneficios sociales
y cumplir con las reglas laborales.
b) Jefe de operaciones
Encargado de mantener una correcta distribución del abastecimiento de
nuestros productos a nuestros distribuidores.
Búsqueda constante de proveedores de calidad con precios
competitivos.
135
Supervisar el estado, funcionamiento y calidad de las máquinas que
elaboran el helado.
Encargado de mantener un stock óptimo para la elaboración de los
productos.
c) Jefe de marketing y ventas
Encargado de crear la campaña de lanzamiento en el primer año.
Encargado de diseñar el logo y slogan de la empresa.
Manejo activo de las redes sociales y página web.
Encargado de definir los objetivos de ventas que debe alcanzar la
empresa.
d) Supervisor
Como hemos mencionado anteriormente nuestro proyecto es una
microempresa, por lo que nos vemos en la necesidad de que el personal sea
multifuncional. El supervisor de producción se encargará de las tareas
operativas, es decir de controlar que los procesos productivos se cumplan
según los estándares de calidad determinados. Las funciones del cargo son:
i. Diseño y elaboración de horarios de trabajo.
ii. Elaborar un cronograma de trabajo que sirva de guía a los colaboradores
para el correcto desempeño de sus funciones, esto engloba: comunicar
el proceso de compra a proveedores, sistemas de almacenamiento a
utilizar, sistemas productivos.
136
iii. Supervisar las actividades de los distintos trabajadores operarios y
desempeño de estos.
iv. Manejo de inventarios, controlando las ordenes de pedio y envío de
insumos a las unidades móviles, según la demanda de estas.
v. Manejo de almacenes controlando las temperaturas, que se respete el
sistema de almacenamiento utilizado, manejo de órdenes de pedido,
remisión, etc.
vi. Coordinar con el administrador algún cambio en los procesos de
producción.
vii. Comunicar al administrador los problemas que detecta, para su posible
solución.
viii. Vela por que los horarios de trabajo se cumplan.
e) Operarios
Son todas las personas que laborarán en el centro de producción, que
trabajarán en constante coordinación con el supervisor. Las funciones que
desempeñarán son:
Compra de insumos a los distintos proveedores.
Almacenar los insumos.
Proporcionamiento de las frutas y quinuas, en las cantidades
especificadas en las recetas estándares.
Distribuir los insumos, envases y otros, de acuerdo a la orden de
pedido de cada unidad móvil.
Elaboración y empaquetado de los sándwiches.
137
Limpieza del centro de operaciones.
Limpieza y mantenimiento de los equipos.
f) Asistente de Ventas
Atender y ofrecer a los clientes información sobre nuestros productos.
Apertura y seguimiento de nuevos clientes potenciales.
Elaboración de estimaciones y estadísticas e informes de ventas.
Canalizar las necesidades del cliente
Acordar con el cliente las condiciones de la venta (tiempo de entrega,
condiciones de pago, validez de la oferta, etc.)
Elaborar los cálculos necesarios y presentar cotizaciones de los
Clientes nacionales e internacionales.
Asegurar la entrega del producto solicitado por el cliente dentro de los
parámetros establecidos.
Programar los despachos de la entrega de mercadería al cliente.
Estimar las cobranzas de los planes de los pagos semanales para
mantener informado departamento de Administración.
Otras funciones inherentes al cargo.
6.4. Descripción de actividades de servicios tercerizados
a) Servicio de Limpieza
Se tercerizara el servicio de limpieza que consiste en mantener las
instalaciones de las oficinas y planta limpias de acuerdo a las normas vigentes
138
así mismo el personal contratado deberá reportar los desperfectos o deteriores
que pueda percibir en las instalaciones. El personal que se encuentre
contratado para este puesto se le pagara mediante recibos por honorarios.
Funciones:
Mantener las instalaciones en condiciones higiénicas de acuerdo a lo
estipulado por las normas vigentes de sanidad.
Trabajar de manera eficiente y eficaz.
Utilizar y administrar de manera eficaz los materiales de limpieza.
Programar adecuadamente la limpieza de las áreas asignadas
conforme a la prioridad de uso.
b) Servicio de distribución
Se tercerizara el servicio de distribución de nuestros productos a los
diferentes puntos de ventas.
Funciones:
Despachar la mercadería en los puntos y horarios indicados.
Responsable de manejar las guías del transportista.
Informar si hay algún inconveniente con el despacho.
Brindar información transparente de la ubicación del transporte para
hacer el seguimiento a las unidades.
Coordinar con almacén y el personal de logística las cantidades y rutas
para el despacho
139
6.5. Aspectos laborales
6.5.1. Forma de contratación de puestos de trabajo y servicios tercerizados
Todos los contratos son acuerdos de dos o más partes, mediante los que se crean,
regulan, modifican o extinguen relaciones jurídicas patrimoniales. Así lo establece
nuestro Código Civil en su artículo 1351. De este modo, tienen una eficacia
constitutiva, pero también reguladora.
El Contrato de Trabajo “Es el acuerdo prestado en forma libre y voluntaria, entre
trabajador y empleado, mediante el cual el primero se obliga a poner a disposición
del segundo su propia fuerza de trabajo, a cambio de una remuneración”.
El contrato debe especificar:
La modalidad de contratación (tipo de contrato).
Los datos personales del trabajador.
Los datos de la empresa.
La categoría profesional del trabajador.
El salario del trabajador.
La jornada de trabajo.
La duración del contrato.
La duración del período de prueba.
La duración de las vacaciones.
Aquellas cláusulas adicionales que el trabajador y empresario acuerden
incluir en el contrato.
La firma de trabajador y el representante de la empresa.
140
6.5.2. Régimen laboral de puestos de trabajo
Las jornadas laborales tendrán una duración de 8 horas diarias ó 48 horas semanales
como máximo. Así lo disponen la Constitución Política vigente (Art. 25º) y el
Decreto Supremo N° 007-2002-TR Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo
N° 854 Ley de Jornada de Trabajo, Horario y Trabajo en Sobretiempo, modificado
por Ley N° 27671). En el caso de excedida esta jornada se procederá a abonar un
pago por concepto de horas extras de trabajo las cuales se darán de la siguiente
manera:
Para las dos primeras horas, no podrá ser menor al 25% por hora calculado sobre la
remuneración percibida por el trabajador en función del valor hora correspondiente
y 35% para las horas restantes (artículo 10° del Decreto Supremo N° 007-2002-TR
Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo N° 854 Ley de Jornada de Trabajo,
Horario y Trabajo en Sobretiempo, modificado por Ley N° 27671)
141
6.5.3. Planilla para todos los años de proyección
Tabla 64
Planilla Personal Administrativo
Personal Administrativo
Personal
#
Person
as
Costo Mensual Costo Anual Beneficios Aportes
Total Anual Soles Vacaciones ESSALUD CTS Gratificación AFP
Gerente General 1
S/.
4,000.00
S/.
48,000.00
S/.
2,000.00
S/.
4,320.00
S/.
2,000.00
S/.
4,000.00
S/.
520.00
S/.
60,320.00
Jefe Marketing y
Ventas 1
S/.
2,500.00
S/.
30,000.00
S/.
1,250.00
S/.
2,700.00
S/.
1,250.00
S/.
2,500.00
S/.
325.00
S/.
37,700.00
Supervisor (Primer
Turno) 1
S/.
2,000.00
S/.
24,000.00
S/.
1,000.00
S/.
2,160.00
S/.
1,000.00
S/.
2,000.00
S/.
260.00
S/.
30,160.00
Supervisor
(Segundo Turno) 1
S/.
2,000.00
S/.
24,000.00
S/.
1,000.00
S/.
2,160.00
S/.
1,000.00
S/.
2,000.00
S/.
260.00
S/.
30,160.00
Ejecutivo de ventas
(Zona 6) 1
S/.
1,500.00
S/.
18,000.00
S/.
750.00
S/.
1,620.00
S/.
750.00
S/.
1,500.00
S/.
195.00
S/.
22,620.00
Ejecutivo de ventas
(Zona 7) 1
S/.
1,500.00
S/.
18,000.00
S/.
750.00
S/.
1,620.00
S/.
750.00
S/.
1,500.00
S/.
195.00
S/.
22,620.00
Total MOI 6
S/.
13,500.00
S/.
162,000.00
S/.
6,750.00
S/.
14,580.00
S/.
6,750.00
S/.
13,500.00
S/.
1,755.00
S/.
203,580.00
Fuente: Elaboración Propia
142
Tabla 65 Planilla Personal Mano de Obra directa
Personal Operario
Personal
#
Person
as
Costo Mensual Costo Anual
Beneficios Aportes Total Anual
Soles Vacaciones ESSALUD CTS Gratificació
n AFP
Operario 1 (Primer
Turno) 1
S/.
950.00
S/.
11,400.00
S/.
475.00
S/.
1,026.00
S/.
475.00
S/.
475.00
S/.
123.50
S/.
13,851.00
Operario 2 (Primer
Turno) 1
S/.
950.00
S/.
11,400.00
S/.
475.00
S/.
1,026.00
S/.
475.00
S/.
475.00
S/.
123.50
S/.
13,851.00
Operario 3 (Primer
Turno) 1
S/.
950.00
S/.
11,400.00
S/.
475.00
S/.
1,026.00
S/.
475.00
S/.
475.00
S/.
123.50
S/.
13,851.00
Operario 4 (Segundo
Turno) 1
S/.
950.00
S/.
11,400.00
S/.
475.00
S/.
1,026.00
S/.
475.00
S/.
475.00
S/.
123.50
S/.
13,851.00
Operario 5 (Segundo
Turno) 1
S/.
950.00
S/.
11,400.00
S/.
475.00
S/.
1,026.00
S/.
475.00
S/.
475.00
S/.
123.50
S/.
13,851.00
Operario 6 (Segundo
Turno) 1
S/.
950.00
S/.
11,400.00
S/.
475.00
S/.
1,026.00
S/.
475.00
S/.
475.00
S/.
123.50
S/.
13,851.00
Total MOD 6
S/.
5,700.00
S/.
68,400.00
S/.
2,850.00
S/.
6,156.00
S/.
2,850.00
S/.
2,850.00
S/.
741.00
S/.
83,106.00
Fuente: Elaboración Propia
143
6.5.4. Gastos por servicios tercerizados para todos los años de proyección
Tabla 66 Gastos Personal Tercerizados
Servicio Tercerizada
Personal Empresas Costo Mensual Costo Total Costo Anual
Alquiler de Camión 1 S/. 19,200.00 S/. 19,200.00 S/. 230,400.00
Limpieza 1 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 30,000.00
Contabilidad 1 S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 S/. 24,000.00
Chofer 1 S/. 1,500.00 S/. 1,500.00 S/. 18,000.00
Ayudante de Chofer 1 S/. 900.00 S/. 900.00 S/. 10,800.00
Total MOI 5 S/. 26,100.00 S/. 26,100.00 S/. 313,200.00
Fuente: Elaboración Propia
144
6.5.5. Horario de trabajo de puestos de trabajo
Se manejara dos turnos y con descanso el fin de semana , posteriormente se evaluara de acuerdo a la demanda aumentar un turno más.
Tabla 67
Horarios de Trabajo Cargo/Día Lunes Martes Miérc. Jueves Viernes Sábado Domingo
Gerente General 8:00- 18:30 8:00- 18:30 8:00- 18:30 8:00- 18:30 8:00- 18:30 Descanso Descanso
Jefe Marketing y Ventas 8:00- 18:30 8:00- 18:30 8:00- 18:30 8:00- 18:30 8:00- 18:30 Descanso Descanso
Ejecutivo de Ventas (Zona 6) 8:00- 18:30 8:00- 18:30 8:00- 18:30 8:00- 18:30 8:00- 18:30 Descanso Descanso
Ejecutivo de Ventas (Zona 7) 8:00- 18:30 8:00- 18:30 8:00- 18:30 8:00- 18:30 8:00- 18:30 Descanso Descanso
Supervisor 1 (Primer Turno) 7:00 - 15:00 7:00 - 15:00 7:00 - 15:00 7:00 - 15:00 7:00 - 15:00 7:00 - 15:00 Descanso
Supervisor 2 (Segundo Turno) 15:00 - 23:00 15:00 - 23:00 15:00 - 23:00 15:00 - 23:00 15:00 - 23:00 15:00 - 23:00 Descanso
Operario 1 (Primer Turno) 7:00 - 15:00 7:00 - 15:00 7:00 - 15:00 7:00 - 15:00 7:00 - 15:00 7:00 - 15:00 Descanso
Operario 2 (Primer Turno) 7:00 - 15:00 7:00 - 15:00 7:00 - 15:00 7:00 - 15:00 7:00 - 15:00 7:00 - 15:00 Descanso
Operario 3 (Primer Turno) 7:00 - 15:00 7:00 - 15:00 7:00 - 15:00 7:00 - 15:00 7:00 - 15:00 7:00 - 15:00 Descanso
Operario 4 (Segundo Turno) 15:00 - 23:00 15:00 - 23:00 15:00 - 23:00 15:00 - 23:00 15:00 - 23:00 15:00 - 23:00 Descanso
Operario 5 (Segundo Turno) 15:00 - 23:00 15:00 - 23:00 15:00 - 23:00 15:00 - 23:00 15:00 - 23:00 15:00 - 23:00 Descanso
Operario 6 (Segundo Turno) 15:00 - 23:00 15:00 - 23:00 15:00 - 23:00 15:00 - 23:00 15:00 - 23:00 15:00 - 23:00 Descanso
Fuente: Elaboración Propia
145
7. CAPÍTULO VII: ESTUDIO ECONÓMICO Y FINANCIERO
7.1. Capacidad Instalada, utilizada y máxima
7.1.1. Criterios
Tabla 68 Criterios de Capacidad
Capacidad de producción por maquina 40 Litros de Helado
Capacidad de máquina por día (2 máquinas) 1280 Litros x día
Días al año laborables 288 días (24 días por mes)
Días al año máximo 365 días
Fuente: Elaboración Propia
7.1.2. Cálculos
Tabla 69 Cálculos de Capacidad
Producción anual 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Capacidad Utilizada (Helados por kg) 0 516,096 552,960 589,824 700,416 737,280
Capacidad Instalada (Helados por kg) 0 737,280 737,280 737,280 737,280 737,280
Capacidad Máxima (Helados por kg) 0 934,400 934,400 934,400 934,400 934,400
Porcentaje de utilización de capacidad instalada 0% 70% 75% 80% 95% 100%
Fuente: Elaboración Propia
146
Nuestra capacidad instalada en el primer año es de dos máquinas de las cuales tienen
cada una para 2 sabores, después en el 2019, aumentamos a 3 máquinas hasta el
2021, además el porcentaje de utilización en el comienzo es de 75% hasta llegar a
95%, teniendo un crecimiento en ventas y participación del mercado
148
1. Recepción de mercadería:
Se considera para este primer punto la recepción de los insumos
semanalmente y el control del mismo para evitar mermas y sobre costos con
productos vencidos, malogrados, rotos y con apariencia defectuosa.
Asimismo, aseguramos la calidad de los productos final desde la entrada del
insumo.
2. Control de calidad de la fruta y otros insumos # 1:
En este punto el control es importante antes de pasar al siguiente proceso.
Asimismo, se hace el control para evitar sobre costos y asegurar la calidad de
los insumos. En algunos casos tendremos que rechazar los productos que no
están en buen estado y se le programara al proveedor el reingreso de los
insumos.
3. Lavado:
Se procede a lavar la fruta con la ayuda de desinfectantes y para la quinua
solo se lava antes de cocinarse. También en el caso de la fruta se procese a
limpiarla para que pase al siguiente punto.
4. Porcionamiento de Insumos:
Es decir, cortará la fruta y se pesará los demás insumos de acuerdo a cada
receta estándar y a la producción que se realizara en el día. Este punto dentro
del proceso nos permitirá disminuir tiempos en la elaboración y por ende
requeriremos de menos personal de servicio de MOD.
149
5. Cocción de la Quinua
La quinua que usaremos será la quinua blanca y necesita cocinare hasta que
esté en su punto. Luego esta quinua se cuela y se deja listo para la pre mezcla
del helado
6. Licuado de la fruta:
Las frutas necesitan estar en liquidas para la mezcla y en este paso licuamos
la fresa y la lúcuma ambos tienen que estar puros, es decir la fresa se licua
sin agua y la lúcuma con un poco de agua, luego se hace un colado y se deja
listo.
7. Pasteurizado de la leche:
En este punto se pasteuriza los dos tipos de leche; la leche fresca y la crema
de leche con el azúcar. La leche no llega a hervir solo llega a los 80º grados
y luego se enfría hasta los 20º antes de ser batido por 5 min. En este proceso
nos aseguramos que la leche este homogenizado.
8. Mezcla de insumos:
Para este punto tendremos todos los insumos listos y con la medida estándar.
Luego procedemos a combinar la quinua, la fruta o chocolate con la leche
pasteurizada. Luego tendremos una mezcla lista para ponerlo en la máquina
que hace los helados.
9. Control de calidad 2:
La mezcla pasa un control de calidad para asegurarnos que el nivel de azúcar,
sabor de la fruta o chocolate estén según el estándar y también verificar que
se haya mezclado bien con la textura establecida. Si es rechazado para aun
150
reproceso y se le agrega lo que le falta pero si está de acuerdo al estándar pasa
de frente a la máquina de hacer helado.
10. Solidificación:
En este punto se controla que la maquina cumpla con el tiempo establecido
y sin problemas. Asimismo, al final del proceso verificar que la textura del
helado sea el indicado.
11. Control de calidad 3:
Este es el último control en donde aseguramos que el helado tenga color,
sabor, y textura apropiada para el envase. De no ser así, pasa a un reproceso.
12. Envasado:
El envasado se hace manualmente con una balanza y envasaremos dos
productos de 150 ml y de un litro. Se tiene que hacer de forma rápida para
evitar romper la cadena de frio.
13. Sellado:
Se sella los envases manualmente con la ayuda de una maquina selladora y
luego pasa a una caja para que se pueda transportar mejor.
14. Almacenado:
Se almacenan toda la producción del día en una cámara que está a 5 grados
bajo cero y se trabaja con el método PEPS.
15. Compra de Insumos:
Se obtendrá toda la materia prima en los distribuidores previamente elegidos
para tal fin, los cuales nos aseguran: calidad, precios justos y formalidad. En
este paso se compra todo lo que la empresa necesita para poder ofrecer su
servicio. En el caso de nuestro proyecto sería: frutas, lácteos y quinua. Es
151
decir, todos los insumos necesarios, los cuales han podido ser determinados
gracias al estudio de mercado realizado, con las frutas se tomará las bolsas de
pulpa, de esa manera nuestros costos de conversión disminuyen
16. Transporte de Insumos al local operativo:
Se transportará la materia prima comprada en los proveedores hacia el centro
de operaciones. Este proceso tiene que ser estandarizado y seguir con ciertos
lineamientos, para evitar que los insumos lleguen en mal estado, deteriorados
o se produzcan pérdidas o robos durante el traslado. Se podrá definir de dos
puntos el traslado, que los proveedores lleven los insumos (dependiendo del
volumen de compra), o que nosotros re
17. Recepción y Almacenamiento:
Una vez que los productos llegan al centro operativo, se procederá a
contrastar lo que ha llegado con la nota de compras, para estar seguros que
han llegado todos los insumos y las cantidades que se requerían. se procede a
almacenar los insumos en refrigeradores, Como la naturaleza de nuestro
proyecto es la de venta de helados en base a quinua, con sabores de lúcuma,
fresa y chocolate, se aplicará un modelo de almacenamiento conocido como
PEPS, “lo primero en entrar es lo primero en salir”, lo que nos asegurara que
los insumos tengan una rotación lógica, evitando mermas.
18. Porcionamiento de Insumos:
Es decir, se pelará, cortará y pesará la fruta de acuerdo a cada receta estándar
y se guardará en bolsas herméticas para su correcto almacenamiento que
mantenga sus características organolépticas, de tal manera que el producto
152
dure más. Este punto dentro del proceso nos permitirá disminuir tiempos en
la elaboración y por ende requeriremos de menos personal de servicio de
MOD.
19. Distribución de productos porcionados y otros en distribución de la
unidad móvil
Los helados se distribuirán en una unidad móvil acondicionada para el
mantenimiento de los helados, de tal manera que llegarán a los puntos de
ventas sin sufrir cambios.
20. Entrega del producto:
Una vez que el pedido esté listo se le entregara a los retails, para que puedan
ser comprados y consumidos por el cliente final, los cuales han sido
presentados en la parte de diseño del producto. La encargada de caja se
ocupará de recibir y registrar la venta y elaborar un comprobante de venta.
7.2.2. Programa de producción
El programa de producción se ha determinado teniendo en cuenta el estudio de
mercado para los cinco años de análisis. Este está compuesto por la producción
destinada a las ventas y por el stock estratégico, teniendo en cuenta que nuestro
producto es perecible, se tendrá una producción de lunes a viernes, con distribución
semanal o quincenal a los puntos de ventas, dependiendo de las estacionalidades,
es por ese motivo que nuestro programa de producción considera un stock
estratégico. Se presenta el programa consolidado por el consumo.
153
Tabla 70 Programación de Producción
Fuente: Elaboración Propia
Años Consumo 2018 2019 2020 2021
Personal Familiar Personal Familiar Personal Familiar Personal Familiar
66.47% 33.53% 66.47% 33.53% 66.47% 33.53% 66.47% 33.53%
Fresa 31.34% 28799 14526 35999 18157 44998 22696 53998 27235
Lúcuma 34.67% 31859 16069 39824 20086 49779 25108 59735 30129
Chocolate 33.99% 31234 15754 39042 19692 48803 24615 58564 29538
Total Helados 100.00% 138240 172800 216000 259200
154
7.2.3. Necesidad de materias primas e insumos
Tabla 71 Necesidad de Materia Prima 2018 (Presentación 150ml)
AÑO 2018 - 150 ML
COMPRA DE INSUMOS ANUAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Fresa kg 423 450 371 265 159 106 79 53 106 132 185 318 2,647
Lucuma kg 209 222 182 130 78 52 39 26 52 65 91 158 1,304
Chocolate kg 204 217 179 128 77 51 38 26 51 64 89 154 1,278
Leche litros 2,342 2,488 2,049 1,464 878 586 439 293 586 732 1,025 1,757 14,638
Quinua kg 225 239 197 141 84 56 42 28 56 70 99 169 1,408
Azucar kg 586 622 512 366 220 146 110 73 146 183 256 439 3,660
Crema de leche litros 991 1,053 867 619 372 248 186 124 248 310 434 743 6,193
Estabilizante 8 8 7 5 3 2 1 1 2 2 3 6 48
Fuente: Elaboración Propia
155
Tabla 72 Necesidad de Materia Prima 2018(Presentación 1Lt.)
AÑO 2018 - LITRO
COMPRA DE INSUMOS ANUAL
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAY
O JUNIO JULIO AGOSTO
SETIEM-BRE
OCTUBRE NOVIEM-
BRE DICIEM-
BRE TOTAL
Fresa kg 1,805 1,918 1,580 1,128 677 451 338 226 451 564 790 1,354 11,283
Lucuma kg 2,794 2,969 2,445 1,746 1,048 699 524 349 699 873 1,223 2,096 17,465
Cacao kg 407 433 356 254 153 102 76 51 102 127 178 305 2,545
Leche litros 9,871 10,488 8,637 6,169 3,702 2,468 1,851 1,234 2,468 3,085 4,319 7,403 61,693
Quinua kg 1,650 1,753 1,444 1,031 619 412 309 206 412 516 722 1,237 10,311
Azucar kg 2,321 2,466 2,031 1,451 870 580 435 290 580 725 1,015 1,741 14,506
Crema de leche 4,111 4,367 3,597 2,569 1,541 1,028 771 514 1,028 1,285 1,798 3,083 25,691
Estabilizante 33 35 29 20 12 8 6 4 8 10 14 25 204
Fuente: Elaboración Propia
156
Tabla 73 Necesidad de Materia Prima 2019 (Presentación 150ml)
Fuente: Elaboración Propia
AÑO 2019 - 150 ML
COMPRA DE INSUMOS ANUAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Fresa kg 468 498 410 293 176 117 88 59 117 146 205 351 2927
Lúcuma kg 209 222 182 130 78 52 39 26 52 65 91 158 1304
Chocolate kg 204 217 179 128 77 51 38 26 51 64 89 154 1278
Leche litros 2590 2752 2266 1619 971 648 486 324 648 809 1133 1943 16188
Quinua kg 249 265 218 156 93 62 47 31 62 78 109 187 1557
Azúcar kg 648 688 567 405 243 162 121 81 162 202 283 486 4047
Crema de leche litros 1096 1164 959 685 411 274 205 137 274 342 479 822 6849
Estabilizante 8 9 7 5 3 2 2 1 2 3 4 6 53
157
Tabla 74 Necesidad de Materia Prima 2019 (Presentación 1Lt.)
AÑO 2019 - LITRO
COMPRA DE INSUMOS ANUAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Fresa kg 3392 3604 2968 2120 1272 848 636 424 848 1060 1484 2544 21201
Lúcuma kg 3101 3295 2713 1938 1163 775 581 388 775 969 1357 2326 19380
Cacao kg 450 478 394 281 169 113 84 56 113 141 197 338 2814
Leche litros 10916 11599 9552 6823 4094 2729 2047 1365 2729 3411 4776 8187 68227
Quinua kg 1825 1939 1596 1140 684 456 342 228 456 570 798 1368 11403
Azúcar kg 2721 2891 2381 1701 1021 680 510 340 680 850 1191 2041 17009
Crema de leche 7731 8214 6765 4832 2899 1933 1450 966 1933 2416 3382 5798 48320
Estabilizante 36 38 32 23 14 9 7 5 9 11 16 27 226
Fuente: Elaboración Propia
158
Tabla 75 Necesidad de Materia Prima 2020(Presentación 150ml.)
AÑO 2020- 150 ML
COMPRA DE INSUMOS ANUAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Fresa kg 535 568 468 334 201 134 100 67 134 167 234 401 3,342
Lúcuma kg 209 222 182 130 78 52 39 26 52 65 91 158 1,304
Chocolate kg 204 217 179 128 77 51 38 26 51 64 89 154 1,278
Leche litros 2,958 3,143 2,588 1,849 1,109 739 555 370 739 924 1,294 2,218 18,486
Quinua kg 284 302 249 178 107 71 53 36 71 89 124 213 1,778
Azúcar kg 739 786 647 462 277 185 139 92 185 231 324 555 4,622
Crema de leche litros 5,227 1,330 1,095 782 469 313 235 156 313 391 547 939 7,821
Estabilizante 8 9 7 5 3 2 2 1 2 3 4 6 53
Fuente: Elaboración Propia
159
Tabla 76 Necesidad de Materia Prima 2020 (Presentación 1Lt.)
AÑO 2020 - LITRO
COMPRA DE INSUMOS ANUAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Fresa kg 3,874 4,116 3,389 2,421 1,453 968 726 484 968 1,211 1,695 2,905 24,210
Lúcuma kg 6,002 6,377 5,251 3,751 2,251 1,500 1,125 750 1,500 1,876 2,626 4,501 37,511
Cacao kg 514 546 450 321 193 129 96 64 129 161 225 386 3,214
Leche litros 12,466 13,245 10,908 7,791 4,675 3,117 2,337 1,558 3,117 3,896 5,454 9,350 77,913
Quinua kg 2,084 2,214 1,823 1,302 781 521 391 260 521 651 912 1,563 13,022
Azúcar kg 3,143 3,339 2,750 1,964 1,179 786 589 393 786 982 1,375 2,357 19,644
Crema de leche 5,227 5,553 4,573 3,267 1,960 1,307 980 653 1,307 1,633 2,287 3,920 32,666
Estabilizante 41 44 36 26 15 10 8 5 10 13 18 31 258
Fuente: Elaboración Propia
160
Tabla 77 Necesidad de Materia Prima 2021 (Presentación 150ml)
AÑO 2021- 150 ML
COMPRA DE INSUMOS ANUAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Fresa kg 606 644 531 379 227 152 114 76 152 189 265 455 3790
Lúcuma kg 209 222 182 130 78 52 39 26 52 65 91 158 1304
Chocolate kg 204 217 179 128 77 51 38 26 51 64 89 154 1278
Leche litros 3354 3563 2934 2096 1258 838 629 419 838 1048 1467 2515 20961
Quinua kg 322 343 282 202 121 81 60 40 81 101 141 242 2015
Azúcar kg 838 891 734 524 314 210 157 105 210 262 367 629 5240
Crema de leche litros 3354 3563 2934 2096 1258 838 629 419 838 1048 1467 2515 20961
Estabilizante 11 12 10 7 4 3 2 1 3 3 5 8 69
Fuente: Elaboración Propia
161
Tabla 78 Necesidad de Materia Prima 2021 (Presentación 1Lt.)
AÑO 2021 - LITRO
COMPRA DE INSUMOS ANUAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Fresa kg 2585 2747 2262 1616 969 646 485 323 646 808 1131 1939 16157
Lucuma kg 4001 4251 3501 2501 1500 1000 750 500 1000 1250 1751 3001 25008
Cacao kg 583 619 510 364 219 146 109 73 146 182 255 437 3644
Leche litros 14134 15018 12368 8834 5300 3534 2650 1767 3534 4417 6184 10601 88340
Quinua kg 2362 2510 2067 1477 886 591 443 295 591 738 1034 1772 14765
Azucar kg 5886 6254 5150 3679 2207 1471 1104 736 1471 1839 2575 4414 36787
Crema de leche 5926 6296 5185 3704 2222 1482 1111 741 1482 1852 2593 4445 37038
Estabilizante 47 50 41 29 18 12 9 6 12 15 20 35 293
Fuente: Elaboración Propia
162
Tabla 79 Necesidad de Materia Prima 2022 (Presentación 150ml)
AÑO 2022- 150 ML
COMPRA DE INSUMOS ANUAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Fresa kg 688 731 602 430 258 172 129 86 172 215 301 516 4298
Lucuma kg 209 222 182 130 78 52 39 26 52 65 91 158 1304
Chocolate kg 204 217 179 128 77 51 38 26 51 64 89 154 1278
Leche litros 3804 4041 3328 2377 1426 951 713 475 951 1189 1664 2853 23773
Quinua kg 366 389 320 229 137 91 69 46 91 114 160 274 2286
Azucar kg 951 1010 832 594 357 238 178 119 238 297 416 713 5943
Crema de leche litros 3804 4041 3328 2377 1426 951 713 475 951 1189 1664 2853 23773
Estabilizante 12 13 11 8 5 3 2 2 3 4 5 9 78
Fuente: Elaboración Propia
163
Tabla 80 Necesidad de Materia Prima 2021 (Presentación 1Lt.)
AÑO 2022 - LITRO
COMPRA DE INSUMOS ANUAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Fresa kg 2932 3115 2565 1832 1099 733 550 366 733 916 1283 2199 18324
Lucuma kg 4538 4822 3971 2836 1702 1135 851 567 1135 1418 1985 3404 28363
Cacao kg 661 703 579 413 248 165 124 83 165 207 289 496 4133
Leche litros 16031 17033 14027 10019 6012 4008 3006 2004 4008 5010 7013 12023 100192
Quinua kg 2679 2847 2344 1675 1005 670 502 335 670 837 1172 2010 16746
Azucar kg 3996 4246 3497 2498 1499 999 749 500 999 1249 1748 2997 24977
Crema de leche 6676 7093 5841 4172 2503 1669 1252 834 1669 2086 2921 5007 41723
Estabilizante 53 56 46 33 20 13 10 7 13 17 23 40 332
Fuente: Elaboración Propia
164
7.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos
Tabla 81 Programación de compras de materia prima e insumos 2018
COMPRA DE INSUMOS 2018
COMPRA DE INSUMOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Fresa kg 2,229 2,368 1,950 1,393 836 557 418 279 557 696 975 1,672 13,930
Lucuma kg 3,003 3,191 2,627 1,876 1,126 751 563 375 751 938 1,314 2,254 18,769
Cacao kg 611 650 535 382 230 153 114 77 153 191 267 459 3,823
Leche litros 12,213 12,976 10,686 7,633 4,580 3,053 2,290 1,527 3,053 3,817 5,343 9,160 76,331
Quinua kg 1,875 1,992 1,641 1,172 703 469 352 234 469 586 820 1,406 11,719
Azucar kg 2,906 3,088 2,543 1,817 1,090 727 545 363 727 908 1,272 2,180 18,165
Crema de leche 5,101 5,420 4,464 3,188 1,913 1,275 957 638 1,275 1,594 2,232 3,826 31,884
Estabilizante 40 43 35 25 15 10 8 5 10 13 18 30 252
Fuente: Elaboración Propia
165
Tabla 82 Programación de compras de materia prima e insumos 2019
COMPRA INSUMOS 2019
COMPRA DE INSUMOS ANUAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Fresa kg 3860 4102 3378 2413 1448 965 724 483 965 1206 1689 2895 24128
Lucuma kg 3310 3517 2895 2068 1241 827 620 414 827 1034 1448 2484 20684
Cacao kg 654 695 573 409 246 164 122 82 164 205 286 492 4092
Leche litros 13507 14351 11818 8442 5065 3377 2532 1688 3377 4221 5909 10130 84416
Quinua kg 2074 2203 1814 1296 778 518 389 259 518 648 907 1555 12960
Azucar kg 3369 3579 2948 2106 1263 842 632 421 842 1053 1474 2527 21056
Crema de leche 8827 9379 7724 5517 3310 2207 1655 1103 2207 2758 3862 6620 55169
Estabilizante 45 47 39 28 17 11 8 6 11 14 20 33 279
Fuente: Elaboración Propia
166
Tabla 83 Programación de compras de materia prima e insumos 2020
COMPRA DE INSUMOS 2020
COMPRA DE INSUMOS ANUAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Fresa kg 535 568 468 334 201 134 100 67 134 167 234 401 3,342
Lucuma kg 6,211 6,599 5,433 3,881 2,329 1,552 1,164 776 1,552 1,941 2,717 4,659 38,815
Cacao kg 718 763 629 449 270 180 134 90 180 225 314 540 4,492
Leche litros 15,424 16,388 13,496 9,640 5,784 3,856 2,892 1,928 3,856 4,820 6,748 11,568 96,399
Quinua kg 2,368 2,516 2,072 1,480 888 592 444 296 592 740 1,036 1,776 14,800
Azucar kg 3,882 4,125 3,397 2,427 1,456 971 728 485 971 1,213 1,699 2,912 24,265
Crema de leche 10,453 6,883 5,668 4,049 2,429 1,619 1,215 810 1,619 2,024 2,834 4,858 40,487
Estabilizante 50 53 44 31 19 12 9 6 12 16 22 37 311
Fuente: Elaboración Propia
167
Tabla 84 Programación de compras de materia prima e insumos 2021
COMPRA DE INSUMOS 2021
COMPRA DE INSUMOS ANUAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Fresa kg 3191 3391 2792 1995 1197 798 598 399 798 997 1396 2394 19946
Lucuma kg 4210 4473 3683 2631 1578 1052 789 526 1052 1315 1842 3159 26312
Chocolate kg 787 836 689 492 296 197 147 99 197 246 344 591 4922
Leche litros 17488 18581 15302 10930 6558 4372 3279 2186 4372 5465 7651 13116 109301
Quinua kg 2685 2853 2349 1678 1007 671 503 336 671 839 1175 2014 16780
Azucar kg 6724 7145 5884 4203 2522 1681 1261 841 1681 2101 2942 5043 42028
Crema de leche litros 9280 9860 8120 5800 3480 2320 1740 1160 2320 2900 4060 6960 57998
Estabilizante 58 61 51 36 22 14 11 7 14 18 25 43 361
Fuente: Elaboración Propia
168
Tabla 85 Programación de compras de materia prima e insumos 2022
COMPRA DE INSUMO 2022
COMPRA DE INSUMOS ANUAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Fresa kg 3620 3846 3167 2262 1357 905 679 452 905 1131 1584 2715 22623
Lucuma kg 4747 5044 4153 2966 1780 1187 890 593 1187 1483 2076 3562 29667
Cacao kg 865 920 758 541 325 216 162 109 216 271 378 650 5411
Leche litros 19834 21074 17355 12397 7438 4959 3719 2479 4959 6198 8678 14876 123965
Quinua kg 3045 3235 2664 1903 1142 761 571 381 761 952 1332 2284 19032
Azucar kg 4947 5256 4329 3092 1855 1237 928 618 1237 1546 2164 3710 30920
Crema de leche 10479 11134 9169 6550 3930 2620 1965 1310 2620 3275 4585 7860 65496
Estabilizante 66 70 57 41 25 16 12 8 16 20 29 49 410
Fuente: Elaboración Propia
169
La cantidad de materia prima que se va a comprar está determinada en base a
nuestro programa de producción y teniendo en cuenta un stock de inventarios de
emergencia por cualquier eventualidad que se pueda presentar. Asimismo, para
las compras de las frutas, quinua y leche, se ha tenido en cuenta las mermas que
dichos insumos tienen.
7.2.5. Requerimientos de mano de obra directa
La mano de obra requerida para llevar a cabo el proyecto es de 3 personas en el
área operativa, se encontrarán en el centro de operaciones de la empresa y serán
los encargados del Porcionamiento de los insumos y de la pre-elaboración de los
helados.
A continuación, mostramos un cuadro especificando la mano de obra requerida
para el desarrollo del proyecto:
Tabla 86
Mano de Obra Directa
MANO DE OBRA
DESCRIPCION Hora Dias x Sem. Horas x Sem. Hora del Supervisor Sueldo
Sueldo de
Supervisor
/
Operarios Sueldo Total
Operario 1 8 6 48 16 950 S/666.67 S/1,616.67
Operario 2 8 6 48 16 950 S/666.67 S/1,616.67
Operario 3 8 6 48 16 950 S/666.67 S/1,616.67
Operario 4 8 6 48 16 950 S/666.67 S/1,616.67
Operario 5 8 6 48 16 950 S/666.67 S/1,616.67
Operario 6 8 6 48 16 950 S/666.67 S/1,616.67
TOTAL S/9,700.00
Fuente: Elaboración Propia
170
Tabla 87
Capacidad de Maquina
Capacidad de la Maquina
Maquina 1 40 640 3840 15360 184320
Maquina 2 40 640 3840 15360 184320
TOTAL LITROS 368640
Fuente: Elaboración Propia
Tabla 88
Costo por Horas Hombre
Mano Obra en Soles 9700
Unidades Producidas 368640
Total l/k 0.026
Total ml/k 0.004
Fuente: Elaboración Propia
7.3. Tecnología para el proceso
7.3.1. Maquinarias y Equipos
El proyecto ha considerado adquirir maquinarias nuevas para garantizar un
correcto funcionamiento. Algunos de estos equipos serán de naturaleza industrial
para mejorar la productividad y agilizar los procesos de producción
Para efectos del proyecto se presentan dos listas con las maquinarias y equipos
necesarios, una especificando las empleadas en el centro de operaciones.
171
Tabla 89
Maquinarias y Equipos
Ítem Cantidad Coto Unitario Costo Total
Máquina de Helados 2 S/. 25,342.50 S/. 50,685.00
Congeladora 2 S/. 9,800.00 S/. 19,600.00
Refrigeradora 1 S/. 1,500.00 S/. 1,500.00
Congeladoras Punto de
Venta 16 S/. 2,500.00 S/. 40,000.00
Balanza Digital 2 S/. 100.00 S/. 200.00
Mesas Auxiliares 3 S/. 480.00 S/. 1,440.00
Extintor 4 S/. 90.00 S/. 360.00
Repisas 2 S/. 250.00 S/. 500.00
Cocina Industrial 1 S/. 1,900.00 S/. 1,900.00
Batidora 3 S/. 1,500.00 S/. 4,500.00
Licuadora 2 S/. 250.00 S/. 500.00
Fuente: Elaboración Propia
172
7.3.2. Herramientas y Utensilios
Tal y como las maquinarias y equipos, las herramientas se adquirirán nuevas. A continuación, listaremos las herramientas necesarias.
Tabla 90 Herramientas y Utensilios
Ítem Cantidad Valor Unitario Valor Total
Ollas 3 S/. 120.00 S/. 360.00
Tablas de picar 3 S/. 12.00 S/. 36.00
Juego de coladores 1 S/. 35.00 S/. 35.00
Cubiertos (6piezas) 1 S/. 80.00 S/. 160.00
Bowls 2 S/. 25.00 S/. 50.00
Tapers caja móvil 3 S/. 40.00 S/. 120.00
Tachos de Basura 1 S/. 80.00 S/. 80.00
Tazas medidoras (juego) 3 S/. 15.00 S/. 15.00
Espumadera 1 S/. 16.00 S/. 16.00
Trinche 1 S/. 21.00 S/. 21.00
Cucharón 1 S/. 16.00 S/. 16.00
Secadores (docena) 1 S/. 50.00 S/. 50.00
Gorros de cocina (ciento) 3 S/. 85.00 S/. 255.00
Bolsas Negras (ciento) 3 S/. 40.00 S/. 120.00
Botiquín 2 S/. 50.00 S/. 100.00
Fuente: Elaboración Propia
173
7.3.3. Mobiliario
Tabla 91
Mobiliario
Ítem Cantidad Coto Unitario Costo Total
Escritorios 5 S/. 300.00 S/. 1,500.00
Sillas 5 S/. 200.00 S/. 1,000.00
Laptops 5 S/. 2,299.00 S/. 11,495.00
Impresora 1 S/. 1,800.00 S/. 1,800.00
Archivador 1 S/. 250.00 S/. 250.00
Fuente: Elaboración Propia
174
7.3.4. Útiles de oficina
Tabla 92:
Útiles de Oficina
Ítem Cantidad Coto Unitario Costo Total
Lapiceros (ciento) 1 S/. 50.00 S/. 50.00
Corrector 12 S/. 2.00 S/. 24.00
Hojas paquete 500 unid. 5 S/. 12.00 S/. 60.00
Saca grapas 5 S/. 3.00 S/. 15.00
Grapas x 5000 10 S/. 3.00 S/. 30.00
Engrapadora 5 S/. 7.00 S/. 35.00
Perforador 5 S/. 5.00 S/. 25.00
Archivadores 5 S/. 6.00 S/. 30.00
Resaltadores 12 S/. 4.50 S/. 54.00
Cuaderno 12 S/. 6.00 S/. 72.00
Calculadora Cassio 5 S/. 13.00 S/. 65.00
Tacho de basura 5 S/. 8.00 S/. 40.00
Fuente: Elaboración Propia
175
7.3.5. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos
Tabla 93
Mantenimiento de Equipos de Operaciones
Ítem Cantidad Frecuencia Veces al
año
Costo
del
Servicio
Costo por
veces al
año
2018 2019 2020 2021
Máquina de
Helados 2 Semestral 2
S/.
350.00
S/.
700.00 S/. 1,400.00 S/. 1,400.00 S/. 1,400.00 S/. 1,400.00
Congeladora 2 Cuatrimestral 4
S/.
300.00
S/.
1,200.00 S/. 2,400.00 S/. 2,400.00 S/. 2,400.00 S/. 2,400.00
Congeladoras
Punto de Venta 9 Cuatrimestral 4
S/.
300.00
S/.
1,200.00 S/. 10,800.00 S/. 10,800.00 S/. 10,800.00 S/. 10,800.00
Extintor 4 Anual 1
S/.
90.00
S/.
90.00 S/. 90.00 S/. 90.00 S/. 90.00 S/. 90.00
Cocina Industrial 1 Anual 1
S/.
350.00
S/.
350.00 S/. 350.00 S/. 350.00 S/. 350.00 S/. 350.00
Batidora 3 Semestral 2
S/.
100.00
S/.
200.00 S/. 200.00 S/. 200.00 S/. 200.00 S/. 200.00
Fuente: Elaboración Propia
176
Tabla 94
Mantenimiento de Equipos Administrativos
Fuente: Elaboración Propia
Ítem Cantidad Frecuencia Veces al año Costo del
Servicio
Costo por
veces al año 2018 2019 2020 2021
Laptops 6 Anual 1 S/.
150.00
S/.
900.00 S/. 900.00 S/. 900.00 S/. 900.00 S/. 900.00
Impresora 5 Anual 1 S/.
200.00
S/.
1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
177
7.3.6. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso
Tabla 95
Programa de reposición de herramientas y utensilios 1
Ítem Cantidad Frecuencia
Cantidad a
Reponer
Valor
Unitario
Valor
Total IGV
Costo
Total 2018 2019 2020 2021 2022
Ollas 3 Anual 3 S/. 120.00
S/.
360.00 S/. 64.80
S/.
424.80
S/.
424.80
S/.
424.80
S/.
424.80
S/.
424.80
S/.
424.80
Tablas de picar 3 Anual 3 S/. 12.00 S/. 36.00 S/. 6.48
S/.
42.48
S/.
42.48
S/.
42.48
S/.
42.48
S/.
42.48
S/.
42.48
Juego de coladores 1 Anual 1 S/. 35.00 S/. 35.00 S/. 6.30
S/.
41.30
S/.
41.30
S/.
41.30
S/.
41.30
S/.
41.30
S/.
41.30
Cubiertos (6piezas) 1 Anual 2 S/. 80.00
S/.
160.00 S/. 28.80
S/.
188.80
S/.
188.80
S/.
188.80
S/.
188.80
S/.
188.80
S/.
188.80
Bowls 2 Anual 2 S/. 25.00 S/. 50.00 S/. 9.00
S/.
59.00
S/.
59.00
S/.
59.00
S/.
59.00
S/.
59.00
S/.
59.00
Tapers caja móvil 3 Anual 3 S/. 40.00
S/.
120.00 S/. 21.60
S/.
141.60
S/.
141.60
S/.
141.60
S/.
141.60
S/.
141.60
S/.
141.60
Tachos de Basura 1 Anual 1 S/. 80.00 S/. 80.00 S/. 14.40
S/.
94.40
S/.
94.40
S/.
94.40
S/.
94.40
S/.
94.40
S/.
94.40
Tazas medidoras
(juego) 3 Anual 1 S/. 15.00 S/. 15.00 S/. 2.70
S/.
17.70
S/.
17.70
S/.
17.70
S/.
17.70
S/.
17.70
S/.
17.70
Espumadera 1 Anual 1 S/. 16.00 S/. 16.00 S/. 2.88
S/.
18.88
S/.
18.88
S/.
18.88
S/.
18.88
S/.
18.88
S/.
18.88
Trinche 1 Anual 1 S/. 21.00 S/. 21.00 S/. 3.78
S/.
24.78
S/.
24.78
S/.
24.78
S/.
24.78
S/.
24.78
S/.
24.78
Fuente: Elaboración Propia
178
Tabla 96
Programa de reposición de herramientas y utensilios 2
Cucharón 1 Anual 1 S/. 16.00
S/.
16.00
S/.
2.88
S/.
18.88
S/.
18.88
S/.
18.88
S/.
18.88
S/.
18.88
S/.
18.88
Secadores
(docena) 1 Anual 1 S/. 50.00
S/.
50.00
S/.
9.00
S/.
59.00
S/.
59.00
S/.
59.00
S/.
59.00
S/.
59.00
S/.
59.00
Gorros de cocina
(ciento) 3 Anual 3 S/. 85.00
S/.
255.00
S/.
45.90
S/.
300.90
S/.
300.90
S/.
300.90
S/.
300.90
S/.
300.90
S/.
300.90
Bolsas Negras
(ciento) 3 Anual 3 S/. 40.00
S/.
120.00
S/.
21.60
S/.
141.60
S/.
141.60
S/.
141.60
S/.
141.60
S/.
141.60
S/.
141.60
Botiquín 2 Anual 2 S/. 50.00
S/.
100.00
S/.
18.00
S/.
118.00
S/.
118.00
S/.
118.00
S/.
118.00
S/.
118.00
S/.
118.00
Fuente: Elaboración Propia
179
7.4. Localización
7.4.1. Macro localización
Nuestra central de operaciones se encontrará ubicada en Lurín ya que por ser una
zona industrial, hay varios factores que facilitan el desarrollo del proyecto como:
precios más cómodos, mayor disponibilidad de mano de obra, facilidad para
conseguir insumos, fácil acceso, disponibilidad de servicios públicos (luz, agua,
etc.).
Figura 15. Localización de Central de Operaciones
Para nosotros hallar la macro localización para nuestro proyecto se evaluaron los
siguientes aspectos:
Accesibilidad de Transporte: se evaluó si la ubicación era de fácil acceso
para el transporte personal (vehículos personales y paraderos cercanos) así
como también se evaluó si era de fácil acceso para transporte pesado para el
ingreso y salida de las unidades de los proveedores y distribuidores.
180
Precios Accesibles: se evaluó el precio de los locales, por ser locales para
usados para fábricas y usos industriales muchas veces son de precios más
elevados si están cerca a zonas dentro de la ciudad.
Avenidas principales: se analizará el acceso a las avenidas principales para
una fácil movilización y una rápida distribución de los productos.
Cercanía a proveedores: se evaluó la importancia de contar con proveedores
cercanos a nuestra planta de producción ya que aprovecharemos reducir el
costo de fletes y poder contar con materia prima seleccionable por nuestro
personal para tener un producto fresco y de calidad en nuestra planta de
producción.
Tabla 97
Matriz de Ponderación 1
Fuente: Elaboración Propia
Tabla 98
Matriz de Ponderación 2
Distritos Evaluados
Ate Lurín
Calificación Ponderación Calificación Ponderación
9 2.7 9 2.7
6 1.8 8 2.4
7 1.4 8 1.6
6 1.2 7 1.4
Total 7.1 Total 8.1
Fuente: Elaboración Propia
Variable Peso
Accesibilidad de Transporte 0.3
Precios Accesibles 0.3
Avenidas Principales 0.2
Cercanía a Proveedores 0.2
Total 1
181
7.4.2. Micro localización
Teniendo la ubicación para nuestro centro de operaciones, se evaluaron los
siguientes aspectos para la elección del local.
Costos de alquiler: se evaluara los costos más bajos.
Adecuación del local. Se elegirá el local que cuenta con una mejor
infraestructura, y el que requiriera menos adecuación del local.
Infraestructura: Se evaluara el tamaño y distribución de las áreas del local,
deben ser lo más adecuado para nuestra producción.
Seguridad: evaluaremos la importancia de contar con un local seguro para
nuestras instalaciones y para nuestros colaboradores. Además de tener, en un
futuro, ocasionalmente reuniones con nuestros distribuidores y proveedores
en el local.
Tabla 99
Matriz de Ponderación 1
Variable Peso
Costos de Alquiler 0.3
Adecuación del Local 0.2
Infraestructura 0.3
Seguridad 0.2
Total 1
Fuente: Elaboración Propia
Tabla 100
Matriz de Ponderación
Distritos Evaluados
Ate Lurín
Calificación Ponderación Calificación Ponderación
7 2.1 9 2.7
7 1.4 9 1.8
7 2.1 8 2.4
8 1.6 7 1.4
Total 7.2 Total 8.3
Fuente: Elaboración Propia
182
Luego del análisis de la matriz, encontramos que el mejor distrito para nuestro local
encuentra en el distrito de Lurín,
Figura 16. Localización de Local
7.4.3. Gastos de adecuación
Los gastos de adecuación para nuestra planta y oficinas se presentan en el cuadro
líneas abajo, estos costos son calculados según una cotización realizada con una
empresa de contratistas.
Tabla 101
Costos de Adecuación 1
Item Descripción Precio Unitario
Sin IGV Precio Total
1 INSTALACIONES DE DRYWALL
PAREDES) S/. 5,000.00 S/. 5,900.00
2 PINTURA S/. 3,500.00 S/. 4,130.00
Pintado Exterior
Pintado Interior 3 INSTALACIONES ELECTRICAS S/. 3,000.00 S/. 3,540.00
Instalación de Tomacorriente desde Tablero
Eléctrico
Instalación Luminaria
Data y puntos de Comunicación
Instalaciones de Cámaras de Seguridad
4 INSTALACION VENTILACION S/. 8,000.00 S/. 9,440.00
Aire Acondicionado, ductos, otros
Fuente: Elaboración Propia
183
Tabla 102
Costos de Adecuación 2
5 OTROS COSTOS S/. 4,000.00 S/. 4,720.00
Supervisión de Obra
Señalización
Transporte de Equipos y Materiales
TOTAL S/. 23,500.00 S/. 27,730.00
Fuente: Elaboración Propia
7.4.4. Gastos de servicio
Alquiler de Local
El inmueble que alquilaremos para la producción de nuestro producto y donde se
instalaran también nuestras oficinas administrativas se encuentra ubicado en:
Avenida Sumac Pacha, Lurin, Lima. Se encuentra en una excelente ubicación
puesto que esta unos metros de la autopista panamericana sur km 36. Y es de fácil
acceso para vehículos.
Datos del inmueble:
Primer Piso: 260 m2 Área Techada
Segundo Piso: 463 m2, Área Libre
El local cuenta con Baños completos (ducha, lavado, inodoro)
Entrada: Portón grande independiente.
Luz trifásica y servicio de agua.
Alquiler Mensual: $1,800.
Garantía: La garantía del inmueble, es por 2 meses de garantía y uno de adelanto.
Precio: $1800 + $1800 + $1800 = $5,400.
184
Servicio de Agua
Este servicio de agua y alcantarillado será contratado con la empresa de Sedapal,
tarifa a considerar para nuestra empresa según el cuadro indicado líneas abajo es
de:
NO RESIDENCIAL – INDUSTRIAL DE 1000 A MAS
Agua Potable: S/5,212
Alcantarillado: S/2,352
Este servicio de agua y alcantarillado será contratado con la empresa de Sedapal,
tarifa a considerar para nuestra empresa según el cuadro indicado líneas abajo es
de:
NO RESIDENCIAL – INDUSTRIAL DE 1000 A MAS
Agua Potable: S/5,212
Alcantarillado: S/2,352
Figura 17. Servicio de Agua Potable
185
Servicio de Luz:
La tarifa de nuestro local (planta y oficinas) se encuentra en la categoría MT3.
Nuestros equipos no superan los 230 KW .Líneas abajo se detalla el tarifario
Figura 18. Servicio de Luz 38
Servicio de Internet y Telefonía:
Contrataremos este servicio con la empresa Movistar la tarifa que estamos
considerando es de s/199 soles mensuales que incluye:
Llamadas ilimitadas a destinos fijos locales y destinos fijos de Larga
Distancia. Incluye identificador de llamadas y casilla de voz.
Navegación a velocidad de 15 Mbps y Modem Wifi
38 Fuente: https://www.luzdelsur.com.pe/media/pdf/tarifas/TARIFAS.pdf
187
7.4.6. Descripción del centro de ubicaciones
Dentro de nuestro centro de operaciones se encontrara ubicado nuestra planta de
producción, almacén y nuestras oficinas administrativas, esta se ubicará en el
distrito de Lurín. La infraestructura contara con ingreso peatonal y un ingreso para
vehículos particulares y pesados (proveedores y distribuidores)
Ingresando a las instalaciones podrá encontrar el área de recepción, y el área donde
se encontrará la parte administrativa. Dentro de esta área se contara con un pequeño
comedor para el personal y también instalaciones de servicios higiénicos.
En el área productiva se encontrara las máquinas para la elaboración de nuestros
productos así como también los instrumentos necesarios, será equipada con estantes
para la mejor organización y almacenamiento.
Dentro de esta área se encontrara un cuarto de congelación donde se almacenara los
insumos perecibles (fruta, leche, etc) así como también se almacenara el producto
ya terminado.
El área de producción también contara con un pequeño depósito para el
almacenamiento de algunos materiales e insumos, esta área también contara con sus
propias instalaciones de servicios higiénicos.
Responsabilidad social frente al entorno
Actualmente el concepto de Responsabilidad Social Empresarial (RSE) está
asociado a la responsabilidad que toma la empresa por los efectos que sus acciones
188
tienen sobre sus «stakeholders», actores sociales involucrados, directa e
indirectamente, en la ejecución de sus actividades. Estos actores están conformados
principalmente por el gobierno, los accionistas, los clientes, los proveedores, los
trabajadores, el medio ambiente y la comunidad en su conjunto.
En ese sentido, la Responsabilidad Social Empresarial se inserta dentro de una
nueva concepción empresarial según la cual la empresa no está diseñada
únicamente con fines lucrativos, sino con el objetivo de cubrir necesidades de
la sociedad, por tal motivo, exige la integración de las reocupaciones sociales
y medioambientales en las operaciones comerciales de la empresa, con el fin
de generar un entorno favorable para su propio desarrollo.
La empresa Helados Inka SAC toma la Responsabilidad Social Empresarial
como una ventaja competitiva respecto a la calidad y así generar un valor
agregado al ser una pequeña empresa.
Se toma en consideración para el desarrollo de Responsabilidad Social
Empresarial a dos grupos de interés: Comunidad y Trabajadores, en tres ejes
de clasificación: Primarias, inherentes a la actividad específica; Secundarias,
incidencia de la actividad específica en los grupos sociales con los que se
relaciona; Terciarias, mejora el entorno mediante acciones no incluidas en la
actividad específica. 39
189
7.4.7. Impacto ambiental
En la política de Helados Inka S.A.C. respecto al impacto medio ambiental,
tomaremos en cuenta los siguientes lineamientos:
Se promoverá la reutilización a doble cara de las hojas.
Se implementaran campañas que informen y eduquen respecto al impacto
ambiental en todos los trabajadores de la empresa.
Contaremos con maquinaria que sea amigable con el medio ambiente.
Se promocionará el reciclaje responsable a través de la colocación de
depósitos de basura para cada tipo de desechos.
Estaremos en la búsqueda constante de la optimización de procesos de
producción que influyan en la reducción de daños en el medio ambiente.
7.4.8. Impacto con los trabajadores
Respecto a nuestros trabajadores, estaremos en la búsqueda constante de generarles
una mejor calidad de vida, respetando los derechos humanos de cada trabajador la
empresa, tomaremos en cuenta los siguientes puntos:
Celebración de sus onomásticos.
Promover el buen trato entre todos los trabajadores de la empresa, gracias a
la fomentación de la comunicación constante.
Promover un clima laboral armonioso.
Publicar un código de conducta laboral.
Fomentar las actividades de integración en los días festivos.
Fomentar las actividades para las familias de los trabajadores.
190
7.4.9. Impacto con la comunidad
Respecto a la política de responsabilidad social para/con la comunidad
emplearemos los siguientes lineamientos:
Fomentaremos el ahorro de agua y energía.
Se optimizaran los procesos de producción.
Se buscará cooperar con el bienestar de la comunidad llevando ayuda a
asentamientos humanos.
Todos los productos que estén por vencer serán donados a los comedores
populares gracias la ley 4889, que facilita el engorroso trámite documentario.
Se optará por contratar personal de la zona.
191
8. CAPÍTULO VIII: Estudio económico y financiero
8.1. Inversiones
8.1.1. Inversión en Activo Fijo Depreciable.
Los activos fijos están divididos en dos partes área operativa y administrativa.
Asimismo, la mayor parte de la inversión está en la parte operativa.
Tabla 103
Inversión Activo Tangible
Descripción Cantidad Costo
Unitario Valor Total
I.G.V. Total
Precio
Operaciones 121,185.00 21,813.30 142,998.30
Máquina de Helados
2 25,342.50 50,685.00 9,123.30 59,808.30
Congeladora 2 9,800.00 19,600.00 3,528.00 23,128.00 Refrigeradora 1 1,500.00 1,500.00 270.00 1,770.00 Congeladoras Punto de Venta
16 2,500.00 40,000.00 7,200.00 47,200.00
Balanza Digital 2 100.00 200.00 36.00 236.00 Mesas Auxiliares 3 480.00 1,440.00 259.20 1,699.20 Extintor 4 90.00 360.00 64.80 424.80 Repisas 2 250.00 500.00 90.00 590.00 Cocina Industrial 1 1,900.00 1,900.00 342.00 2,242.00 Batidora 3 1,500.00 4,500.00 810.00 5,310.00 Licuadora 2 250.00 500.00 90.00 590.00
Administración 16,045.00 2,888.10 18,933.10
Escritorios 5 300.00 1,500.00 270.00 1,770.00 Sillas 5 200.00 1,000.00 180.00 1,180.00 Laptops 5 2,299.00 11,495.00 2,069.10 13,564.10 Impresora 1 1,800.00 1,800.00 324.00 2,124.00 Archivador 1 250.00 250.00 45.00 295.00
TOTAL ACTIVO FIJO 137,230.00 24,701.40 161,931.40 Fuente: Elaboración Propia
192
8.1.2. Inversión en Activo Intangible
Se consideró todos los puntos mencionados en el cuadro y están ajustados de acuerdo a ley.
Tabla 104
Inversión Activo Intangible
Concepto Valor I.G.V. Importe
Inscripción en registros públicos 355.95 64.07 420.02
Licencia municipal + defensa civil 1,400.00 252.00 1,652.00
Registro de marca 667.55 120.16 787.71
Apertura cuenta corriente 423.73 76.27 500.00
Promoción 3,262.71 587.29 3,850.00
Alquiler 5,033.90 906.10 5,940.00
TOTAL GASTOS INTANGIBLES 11143.839 2005.891 13149.73
Fuente: Elaboración Propia
193
Tabla105
Amortización de los Activos Intangibles
Fuente: Elaboración Propia
Activo Intangible Costo Total en S/. Amortización
Licencias Municipales y permisos S/. 2,859.73
S/. 2,498.28
Gastos pre - operativos S/. 2,841.66
Marketing Pre - operativo S/. 850.00
Inmueble S/. 5,940.00
Total S/. 12,491.39
194
8.1.3. Inversión en Inventarios Iniciales.
Tabla 106
Inversión en Inventarios Iniciales 1
Concepto Cant. Costo
Unitario
Valor
Total I.G.V.
Importe
Total Activo Fijo No Depreciable 959.00 172.62 1,131.62
Ollas 3 120.00 360.00 64.80 424.80
Tablas de picar 3 12.00 36.00 6.48 42.48
Juego de coladores 1 35.00 35.00 6.30 41.30
Cubiertos (6piezas) 1 80.00 160.00 28.80 188.80
Bowls 2 25.00 50.00 9.00 59.00
Tapers caja móvil 3 40.00 120.00 21.60 141.60
Tazas medidoras (juego) 3 15.00 15.00 2.70 17.70
Espumadera 1 16.00 16.00 2.88 18.88
Trinche 1 21.00 21.00 3.78 24.78
Cucharón 1 16.00 16.00 2.88 18.88
Secadores (docena) 1 50.00 50.00 9.00 59.00
Tachos de Basura 1 80.00 80.00 14.40 94.40
Utensilios, Enseres y Equipos 975.00 175.50 1,150.50
Botiquin 2 50.00 100.00 18.00 118.00
Gorros de cocina (ciento) 3 85.00 255.00 45.90 300.90
Bolsas Negras (ciento) 3 40.00 120.00 21.60 141.60
Lapiceros (ciento) 1 50.00 50.00 9.00 59.00
Corrector 12 2.00 24.00 4.32 28.32
Hojas paquete 500 unid 5 12.00 60.00 10.80 70.80
Sacagrapas 5 3.00 15.00 2.70 17.70
Grapas x 5000 10 3.00 30.00 5.40 35.40
Egrapadora 5 7.00 35.00 6.30 41.30
Perforador 5 5.00 25.00 4.50 29.50
Archivdores 5 6.00 30.00 5.40 35.40
Resaltadores 12 4.50 54.00 9.72 63.72
Cuaderno 12 6.00 72.00 12.96 84.96
Calculcadora Casio 5 13.00 65.00 11.70 76.70
Tacho de basura 5 8.00 40.00 7.20 47.20
Acondicionamiento de Local 23,500.00
4,230.00 27,730.00
INSTALACIONES DE DRYWALL (PAREDES)
5,000.00 5,000.00 900.00 5,900.00
PINTURA 3,500.00 3,500.00 630.00 4,130.00
INSTALACIONES ELECTRICAS 3,000.00 3,000.00 540.00 3,540.00
INSTALACION VENTILACION 8,000.00 8,000.00 1,440.00 9,440.00
OTROS COSTOS 4,000.00 4,000.00 720.00 4,720.00
Fuente: Elaboración Propia
195
Tabla 107
Inversión en Inventarios Iniciales 2
Concepto Cant. Costo
Unitario Valor Total I.G.V.
Importe Total
Marketing de Lanzamiento 3,850.00 693.00 4,543.00
REDES SOCIALES 850.00 850.00 153.00 1,003.00
LANZAMIENTO DE MARCA 3,000.00 3,000.00 540.00 3,540.00
Alquiler Adelantado (diciembre) 1 5,940.00 5,940.00 1,069.20 7,009.20
41,564.32
Garantía de Alquiler 1 5,940.00 5,940.00 1,069.20 7,009.20
TOTAL GASTOS PRE OPERATIVOS 5,940.00 1,069.20 48,573.52
Fuente: Elaboración Propia
196
8.1.4. Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado).
Se ha considerado trabajar con una caja mínima de 21,568 y un capital de trabajo de 530.268 para cubrir los gastos fijos requeridos y otros,
también tenemos ventas al crédito porque se va trabajar con tiendas por conveniencia.
Tabla 108
Inversión en capital de trabajo (Total de Ingresos en Efectivo)
Fuente: Elaboración Propia
197
Tabla 109
Inversión en capital de trabajo (Total de Egresos en Efectivo)
Fuente: Elaboración Propia
199
8.1.5. Liquidación del IGV
Se ha generado crédito fiscal en los primeros meses de operación y en las temporadas más bajas del primer año. Asimismo, podemos
ver que se ha considerado varios puntos para poder generar saldos a nuestro favor y pagar menos impuestos.
Tabla 111
Liquidación del IGV
Fuente: Elaboración Propia
200
8.1.6. Resumen de estructura de inversiones.
Se consideró tener el 70.33% de la inversión en capital de trabajo y un 21.48% en
activos fijos, el resto de la inversión se distribuyó en intangibles y pre operativos.
Tabla N° 112
Estructura de Inversiones
Rubro Inversión %
Activo Fijo 161,931 21.48%
Activos Intangibles 13,150 1.74%
Capital de Trabajo 530,268 70.33%
Gastos Pre Operativos 48,574 6.44%
TOTAL 753,923 100%
Fuente: Elaboración Propia
201
8.2. Financiamiento
8.2.1. Estructura de financiamiento.
La mayor inversión fue a crédito con el banco Banbif y el resto fue capital
propio de 5 accionistas.
Tabla N° 113
Estructura de Financiamiento
Tipo Monto %
Deuda 452,354 60%
Capital Propio 301,569 40%
TOTAL 753,923 100%
Fuente: Elaboración Propia
202
8.2.2. Cronograma de Pagos
La deuda de inversión se calcula pagarla a una cuota de 17,398 mensual por un plazo
de 3 años y con un TEA de 25%.
El negocio es rentable según lo calculado y pude hacer frente al apalancamiento.
Tabla N° 114
Cronograma de Pagos
Préstamo 452,354
TCEA 25.00%
TEM 1.87693%
Plazo 3 años
Plazo 36 meses
Cuota Mensual 17,398
Fuente: Elaboración Propia
8.2.3. Financiamiento del capital de trabajo.
El financiamiento del capital de trabajo será como se muestra abajo:
Tabla 1157
Aporte por cada Socio
APORTE DE CADA SOCIO (En Nuevos Soles)
Arana, Noelia 60,314
Luyo, Melissa 60,314
Sanchez, Gustavo 60,314
Oyola, Michell 60,314
Orihuela, Julian 60,314
TOTAL 301,569
Fuente: Elaboración Propia
203
8.3. Ingresos anuales
8.3.1. Ingresos por ventas.
Según lo proyectado, en los primeros meses no vamos a tener ingresos por el flujo de caja mensual porque la empresa trabaja
a crédito y recién en marzo nos podemos nivelar y recuperar lo invertido.
Tabla N° 116
Ingreso de Ventas 2018
Fuente: Elaboración Propia
RUBRO 2018
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic
Presentación Personal
5.00 129,776 137,887 113,554 81,110 48,666 32,444 24,333 16,222 32,444 40,555
Presentación Familiar 14.00 225,599 239,699 197,399 141,000 84,600 56,400 42,300 28,200 56,400 70,500
TOTAL VENTA 0
0
355,376 377,587 310,954 222,110 133,266 88,844 66,633 44,422 88,844 111,055
I.G.V. de Ventas 0
0
63,968 67,966 55,972 39,980 23,988 15,992 11,994 7,996 15,992 19,990
VENTA CON I.G.V. 0
0
419,343 445,552 366,925 262,090 157,254 104,836 78,627 52,418 104,836 131,045
204
Tabla N° 117
Ingreso de Ventas 2019
RUBRO 2019
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic
Presentación Personal
5.00 56,777 97,332 143,522 152,492 125,582 89,701 53,821 35,880
26,910
17,940 35,880 44,851
Presentación Familiar 14.00 98,700 169,199 249,494 265,087 218,307 155,934 93,560 62,374
46,780
31,187 62,374 77,967
TOTAL VENTA 155,477 266,532 393,016 417,579 343,889 245,635 147,381 98,254
73,690
49,127 98,254 122,817
I.G.V. de Ventas 27,986 47,976 70,743 75,164 61,900 44,214 26,529 17,686
13,264
8,843 17,686 22,107
VENTA CON I.G.V. 183,463 314,507 463,759 492,744 405,789 289,849 173,909 115,940
86,955
57,970 115,940 144,925
Fuente: Elaboración Propia
205
Tabla N° 118
Ingreso de Ventas 2020
RUBRO 2020
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic
Presentación Personal
5.00 62,791 107,641 163,895 174,138 143,408 102,434 61,461 40,974
30,730
20,487 40,974 51,217
Presentación Familiar 14.00 109,154 187,121 284,910 302,717 249,296 178,069 106,841 71,228
53,421
35,614 71,228 89,034
TOTAL VENTA 171,944 294,762 448,805 476,856 392,705 280,503 168,302 112,201
84,151
56,101 112,201 140,252
I.G.V. de Ventas 30,950 53,057 80,785 85,834 70,687 50,491 30,294 20,196
15,147
10,098 20,196 25,245
VENTA CON I.G.V. 202,894 347,819 529,590 562,690 463,391 330,994 198,596 132,398
99,298
66,199 132,398 165,497
Fuente: Elaboración Propia
206
Tabla 119
Ingreso de Ventas 2021
RUBRO 2021
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic
Presentacion Personal
5.00 71,704 122,921 185,830 197,444 162,601 116,144 69,686 46,457 34,843 23,229 46,457 58,072
Presentacion Familiar 14.00 124,648 213,683 323,041 343,231 282,661 201,901 121,140 80,760 60,570 40,380 80,760 100,950
TOTAL VENTA 196,352 336,604 508,871 540,675 445,262 318,044 190,827 127,218 95,413 63,609 127,218 159,022
I.G.V. de Ventas 35,343 60,589 91,597 97,322 80,147 57,248 34,349 22,899 17,174 11,450 22,899 28,624
VENTA CON I.G.V. 231,696 397,193 600,468 637,997 525,409 375,292 225,175 150,117 112,588 75,058 150,117 187,646
Fuente: Elaboración Propia Tabla 120
Ingreso de Ventas 2022
RUBRO 2022
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic
Presentacion Personal
5.00 81,301 139,372 210,762 223,934 184,417 131,726 79,036 52,690 39,518 26,345 52,690 65,863
Presentacion Familiar 14.00 141,330 242,281 366,382 389,281 320,584 228,989 137,393 91,596 68,697 45,798 91,596 114,494
TOTAL VENTA 222,631 381,653 577,144 613,215 505,001 360,715 216,429 144,286 108,214 72,143 144,286 180,357
I.G.V. de Ventas 40,074 68,698 103,886 110,379 90,900 64,929 38,957 25,971 19,479 12,986 25,971 32,464
VENTA CON I.G.V. 262,705 450,351 681,030 723,594 595,901 425,644 255,386 170,257 127,693 85,129 170,257 212,822
Fuente: Elaboración Propia
207
8.3.2. Recuperación de Capital
Se considera las ventas de cada año del proyecto, se estima que el capital de trabajo es de s/. 530,268 para mantener las
operaciones los primeros meses.
La recuperación del capital de trabajo se da el último año con un monto de S/. 1,039,285.
Tabla 121
Recuperación de Capital Año 0 2018 2019 2020 2021 2022
Ventas 1,799,089 2,411,651 2,738,783 3,109,116
3,526,075
Capital de trabajo necesario 530,268 710,817 807,236 916,389
1,039,285
Inversión capital de trabajo (530,268) (180,548) (96,420) (109,153) (122,896)
Recuperación de capital de trabajo
1,039,285
Fuente: Elaboración Propia
208
8.3.3. Valor de Desecho del Activo
El valor de desecho de todos los equipos necesarios para la implementación del proyecto al quinto año es de S/. 65,215.80
Tabla N° 122
Recuperación de Capital
Descripción Cantidad Costo
Unitario Valor Total I.G.V.
Total Precio
Vida Util
(años)
Deprec. (5 años)
V.Libros (5º año)
V.Merc. (%)
V. Mercado (Soles)
Valor de Desecho
Operaciones 153,025.00 27,544.50 180,569.50 61,187.50 59,997.50 45,682.75 50,727.18
Máquina de Helados 2 25,342.50 50,685.00 9,123.30 59,808.30 10 25,342.50 25,342.50 35% 17,739.75 20,020.58
Congeladora 2 9,800.00 19,600.00 3,528.00 23,128.00 10 9,800.00 9,800.00 30% 5,880.00 7,056.00
Refrigeradora 1 1,500.00 1,500.00 270.00 1,770.00 10 750.00 750.00 35% 525.00 592.50
Congeladoras Punto de Venta
16 2,500.00 40,000.00 7,200.00 47,200.00 10 20,000.00 20,000.00 25% 10,000.00 13,000.00
Balanza Digital 2 100.00 200.00 36.00 236.00 10 100.00 100.00 30% 60.00 72.00
Mesas Auxiliares 3 480.00 1,440.00 259.20 1,699.20 5 1,440.00 0.00 20% 288.00 201.60
Extintor 4 90.00 360.00 64.80 424.80 10 180.00 180.00 20% 72.00 104.40
Repisas 2 250.00 500.00 90.00 590.00 20 125.00 375.00 20% 100.00 182.50
Cocina Industrial 1 1,900.00 1,900.00 342.00 2,242.00 10 950.00 950.00 20% 380.00 551.00
Batidora 3 1,500.00 4,500.00 810.00 5,310.00 10 2,250.00 2,250.00 20% 900.00 1,305.00
Licuadora 2 250.00 500.00 90.00 590.00 10 250.00 250.00 20% 100.00 145.00
Administración 16,045.00 2,888.10 18,933.10 14,795.00 1,250.00 6,694.00 5,060.80
Escritorios 5 300.00 1,500.00 270.00 1,770.00 10 750.00 750.00 15% 225.00 382.50
Sillas 5 200.00 1,000.00 180.00 1,180.00 10 500.00 500.00 15% 150.00 255.00
Laptops 5 2,299.00 11,495.00 2,069.10 13,564.10 5 11,495.00 0.00 20% 2,299.00 1,609.30
Impresora 1 1,800.00 1,800.00 324.00 2,124.00 5 1,800.00 0.00 15% 270.00 189.00
Archivador 1 250.00 250.00 45.00 295.00 5 250.00 0.00 1500% 3,750.00 2,625.00
TOTAL ACTIVO FIJO 153,275.00 27,589.50 180,864.50 75,982.50 61,247.50 52,376.75 55,787.98
IGV 9,427.82
Fuente: Elaboración Propia Valor de Desecho con IGV 65,215.80
209
8.4. Costos y gastos anuales
8.4.1. Egresos desembolsables
8.4.1.1. Presupuesto de materias primas e insumos.
Se requiere de materia prima; fresa, lúcuma, cacao, leche, crema de leche,
azúcar, quinua estabilizante para producir nuestro producto.
Presentamos el cuadro de necesidad de materia prima para los 5 años de
vida del proyecto.
Tabla N° 123
Presupuesto de Compra de Materia Prima
Concepto 2018 2019 2020 2021 2021
Fresa (kg) 23,609.75 26,375.35 29,313.79 31,733.68 33,462.18
Lucuma (kg) 95,433.92 96,992.41 98,648.31 100,012.00 100,986.06
Cacao (kg) 80,992.94 81,906.68 82,877.53 83,677.05 84,248.14
Leche (lt.) 258,749.51 263,134.49 267,793.54 271,630.40 274,371.01
Crema de leche 99,311.97 100,994.99 102,783.20 104,255.84 105,307.73
Quinua (kg.) 107,759.92 110,503.37 113,418.28 115,818.79 117,533.45
Azucar (kg) 67,550.63 75,443.78 83,830.26 90,736.77 95,669.99
Estabilizante (kg) 21,384.20 21,746.59 22,131.64 22,448.73 22,675.23
Total sin IGV 754,792.84 894,198.01 1,055,944.21 1,187,410.97 1,242,257.66
IGV 135,862.69 160,955.63 190,069.95 213,733.96 223,606.38
Total con IGV 890,655.53 1,055,153.64 1,246,014.16 1,401,144.93 1,465,864.04
Fuente: Elaboración Propia Importes en Nuevos Soles
8.4.1.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa
Para el año 1, 2 y 3 se tendrán dos turnos de trabajo. En cada uno de ellos
habrá 3 operarios más un supervisor.
Para el año 4 y 5 del proyecto se ampliara a tres turnos incrementando a 3
operarios y un supervisor.
Los costos de manos de la mano de obra directa anual serán:
Cabe recordar que se cumplirán con los beneficios laborales de acuerdo a
ley
210
Tabla 124
Mano de Obra Directa
Concepto 2018 2019 2020 2021 2022
Operario Producción - Plazas
Básicos 68,400.00 68,400.00 68,400.00 68,400.00 68,400.00
Gratificación 5,700.00 5,700.00 5,700.00 5,700.00 5,700.00
Sub Total 74,100.00 74,100.00 74,100.00 74,100.00 74,100.00
CTS 3,087.48 3,087.48 3,087.48 3,087.48 3,087.48
ESSALUD 6,669.00 6,669.00 6,669.00 6,669.00 6,669.00
Total Gasto 83,856.48 83,856.48 83,856.48 83,856.48 83,856.48
Pago Gratificación 5,700.00 5,700.00 5,700.00 5,700.00 5,700.00
Pago CTS 2,830.19 3,344.77 3,344.77 3,344.77 3,344.77
Total Pago 83,599.19 84,113.77 84,113.77 84,113.77 84,113.77
Fuente: Elaboración Propia Importes en Nuevos Soles
8.4.1.3. Presupuesto de costos indirectos.
Presentamos el cuadro de los gastos fijos en los que se han incurrido mano de obra,
insumos y gastos generales
211
Tabla 125
Presupuesto de Costo Indirectos 1
Concepto
2018 2019 2020 2021 2022
Mano de Obra Indirecta
Básicos 48,000.00 48,000.00 48,000.00 48,000.00 48,000.00
Gratificación 3,999.96 3,999.96 3,999.96 3,999.96 3,999.96
Sub Total 51,999.96 51,999.96 51,999.96 51,999.96 51,999.96
CTS 2,166.72 2,166.72 2,166.72 2,166.72 2,166.72
ESSALUD 4,680.00 4,680.00 4,680.00 4,680.00 4,680.00
Total Gasto 58,846.68 58,846.68 58,846.68 58,846.68 58,846.68
Pago Gratificación 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00
Pago CTS 1,986.16 2,347.28 2,347.28 2,347.28 2,347.28
Total Pago 58,666.16 59,027.28 59,027.28 59,027.28 59,027.28
Utensilios 1,434.00 1,434.00 1,434.00 1,434.00 1,434.00
Ollas 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00
Tablas de picar 36.00 36.00 36.00 36.00 36.00
Juego de coladores 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00
Cubiertos (6piezas) 160.00 160.00 160.00 160.00 160.00
Bowls 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00
Tapers caja móvil 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00
Tachos de Basura 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00
Tazas medidoras (juego) 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00
Espumadera 16.00 16.00 16.00 16.00 16.00
Trinche 21.00 21.00 21.00 21.00 21.00
Cucharón 16.00 16.00 16.00 16.00 16.00
Secadores (docena) 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00
Gorros de cocina (ciento) 255.00 255.00 255.00 255.00 255.00
Bolsas Negras (ciento) 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00
Botiquin 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00
I.G.V. Utensilios 258.12 258.12 258.12 258.12 258.12
Empaques y Envolturas 25,248.85 25,519.74 25,790.64 26,061.53 26,332.43
Envoltura pres x 150ml 0.03 4,339.19 4,385.75 4,432.31 4,478.86 4,525.42
Envoltura pres x 1Lt 0.03 1,356.98 1,371.54 1,386.10 1,400.66 1,415.22
Caja de cartón para 150ml 0.08 14,463.98 14,619.17 14,774.35 14,929.54 15,084.72
Caja de cartón para 1Lt 0.13 5,088.69 5,143.28 5,197.88 5,252.48 5,307.07
IGV Empaques y Envolturas 4,544.79 4,593.55 4,642.31 4,691.08 4,739.84
Serv. y Contrib. Municipales 15,010.00 15,010.00 15,010.00 15,010.00 15,010.00
Energía Eléctrica 50% 6,250.00 6,250.00 6,250.00 6,250.00 6,250.00
Agua 50% 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00
Teléfono e Internet 50% 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00
Gas 960.00 960.00 960.00 960.00 960.00
I.G.V. Serv. y Contrib. Municip. 2,701.80 2,701.80 2,701.80 2,701.80 2,701.80
Fuente: Elaboración Propia Importes en Nuevos Soles
212
Tabla 107
Presupuesto de Costo Indirectos 8
Concepto 2018 2019 2020 2021 2022
Alquiler de Local 50% 35,640.00 35,640.00 35,640.00 35,640.00 35,640.00
Mantenimiento 5,510.00 5,510.00 5,510.00 5,510.00 5,510.00
Recarga de extintores 50% 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00
I.G.V. Mantenimiento 991.80 991.80 991.80 991.80 991.80
Servicios Outsourcing 504,600.00 504,600.00 504,600.00 504,600.00 504,600.00
Movilidad 230,400.00 230,400.00 230,400.00 230,400.00 230,400.00
Servicios Terceros 274,200.00 274,200.00 274,200.00 274,200.00 274,200.00
IGV Servicios de Outsourcing 76,972.88 76,972.88 76,972.88 76,972.88 76,972.88
Total Gasto sin IGV 621,040.68 621,040.68 621,040.68 621,040.68 621,040.68
Total Gasto con IGV 624,992.40 624,992.40 624,992.40 624,992.40 624,992.40
Fuente: Elaboración Propia Importes en Nuevos Soles
8.4.1.4. Presupuesto de gastos de administración.
Los gastos administrativos corresponden a la planilla del área administrativa,
gastos de servicios tercerizados, servicios públicos, alquiler de local y
mantenimiento
213
Tabla 127
Presupuesto de Gastos Administrativos 1
Fuente: Elaboración Propia Importes en Nuevos Soles
Concepto
2018 2019 2020 2021 2022
Gerente 4,000.00
Básicos 48,000.00 48,000.00 48,000.00 48,000.00 48,000.00
Gratificación 3,999.96 3,999.96 3,999.96 3,999.96 3,999.96
Sub Total 51,999.96 51,999.96 51,999.96 51,999.96 51,999.96
CTS 2,166.72 2,166.72 2,166.72 2,166.72 2,166.72
ESSALUD 4,680.00 4,680.00 4,680.00 4,680.00 4,680.00
Total Gasto 58,846.68 58,846.68 58,846.68 58,846.68 58,846.68
Pago Gratificación 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00
Pago CTS 1,986.16 2,347.28 2,347.28 2,347.28 2,347.28
Total Pago 58,666.16 59,027.28 59,027.28 59,027.28 59,027.28
Serv. y Contrib. Municipales 7,201.11 7,201.11 7,201.11 7,201.11 7,201.11
Energía Eléctrica 25% 3,125.00 3,125.00 3,125.00 3,125.00 3,125.00
Agua 25% 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
Teléfono e Internet 25% 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00
Arbitrios 50% 176.11 176.11 176.11 176.11 176.11
IGV Serv. y Contrib. Municip. 1,296.24 1,296.24 1,296.24 1,296.24 1,296.24
Alquiler de Local 25% 213,840.00 213,840.00 213,840.00 213,840.00 213,840.00
Útiles de Oficina (Cant)
Lapiceros (ciento) 50.00 1 1 1 1 1
Corrector 2.00 12 12 12 12 12
Hojas paquete 500 unid. 12.00 5 5 5 5 5
Saca grapas 3.00 5 5 5 5 5
Grapas x 5000 3.00 10 10 10 10 10
Engrapadora 7.00 5 5 5 5 5
Perforador 5.00 5 5 5 5 5
Archivadores 6.00 5 5 5 5 5
Resaltadores 4.50 12 12 12 12 12
Cuaderno 6.00 12 12 12 12 12
Calculadora Cassio 13.00 5 5 5 5 5
Tacho de basura 8.00 5 5 5 5 5
214
Tabla 128
Presupuesto de Gastos Administrativos 2
Concepto
2018 2019 2020 2021 2022
Útiles de Oficina 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00
Lapiceros (ciento) 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00
Corrector 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00
Hojas paquete 500 unid. 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00
Saca grapas 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00
Grapas x 5000 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00
Engrapadora 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00
Perforador 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00
Archivadores 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00
Resaltadores 54.00 54.00 54.00 54.00 54.00
Cuaderno 72.00 72.00 72.00 72.00 72.00
Calculadora Cassio 65.00 65.00 65.00 65.00 65.00
Tacho de basura 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00
IGV Útiles de Oficina 90.00 90.00 90.00 90.00 90.00
Mantenimiento 3.50 3.50 3.50 3.50 3.50
Recarga de extintores 25% 3.50 3.50 3.50 3.50 3.50
Servicios Outsourcing 39,000.00 39,000.00 39,000.00 39,000.00 39,000.00
Contable/Limpieza 39,000.00 39,000.00 39,000.00 39,000.00 39,000.00
IGV - Outsoucing 7,020.00 7,020.00 7,020.00 7,020.00 7,020.00
Total Gasto sin IGV 319,391.29 319,391.29 319,391.29 319,391.29 319,391.29
Total Gasto con IGV 327,797.53 327,797.53 327,797.53 327,797.53 327,797.53
Total Pago sin IGV 319,210.77 319,571.89 319,571.89 319,571.89 319,571.89
Total Pago con IGV 327,617.01 327,978.13 327,978.13 327,978.13 327,978.13
Fuente: Elaboración Propia Importes en Nuevos Soles
215
8.4.1.5. Presupuesto de gastos de ventas.
Los gastos de ventas corresponden a la planilla del área de ventas,
comisiones, servicio de alquiler del local, servicio público, publicidad,
participación en diferentes eventos
Tabla 129
Presupuesto Marketing
Concepto 2018 2019 2020 2021 2022
Básicos 66,000.00 66,000.00 66,000.00 66,000.00 66,000.00
Gratificación 5,499.96 5,499.96 5,499.96 5,499.96 5,499.96
Sub Total 71,499.96 71,499.96 71,499.96 71,499.96 71,499.96
CTS 2,979.12 2,979.12 2,979.12 2,979.12 2,979.12
ESSALUD 6,435.00 6,435.00 6,435.00 6,435.00 6,435.00
Total Gasto 80,914.08 80,914.08 80,914.08 80,914.08 80,914.08
Pago Gratificación 5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00
Pago CTS 2,730.86 2,730.86 3,227.38 3,227.38 3,227.38
Total Pago 80,665.86 80,665.86 81,162.38 81,162.38 81,162.38
Serv. y Contrib. Municipales 7,201.11 7,201.11 7,201.11 7,201.11 7,201.11
Energía Eléctrica 3,125.00 3,125.00 3,125.00 3,125.00 3,125.00
Agua 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
Teléfono e Internet 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00
Arbitrios 176.11 176.11 176.11 176.11 176.11
IGV Serv. y Contrib. Municip. 1,296.24 1,296.24 1,296.24 1,296.24 1,296.24
Alquiler de Local 7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00
Mantenimiento 3.50 3.50 3.50 3.50 3.50
Recarga de extintores 3.50 3.50 3.50 3.50 3.50
Publicidad y Marketing 135,150.00 135,150.00 135,150.00 135,150.00 135,150.00
Redes sociales 2,550.00 2,550.00 2,550.00 2,550.00 2,550.00
Degustación/ impulsación 57,600.00 57,600.00 57,600.00 57,600.00 57,600.00
Merchandising 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00
Eventos especiales 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00
IGV Publicidad y Marketing 24,327.00 24,327.00 24,327.00 24,327.00 24,327.00
Total Gasto sin IGV 230,768.69 230,768.69 230,768.69 230,768.69 230,768.69
Total Gasto con IGV 256,391.93 256,391.93 256,391.93 256,391.93 256,391.93
Fuente: Elaboración Propia Importes en Nuevos Soles
216
8.4.2. Egresos no desembolsables
8.4.2.1. Depreciación
Se consideró la depreciación del 10% anual, tal como indica Sunat.
Tabla 130
Depreciación
Concepto 2018 2019 2020 2021 2022
Operaciones 12,237.50 12,237.50 12,237.50 12,237.50 12,237.50
Maquina de Helados 5,068.50 5,068.50 5,068.50 5,068.50 5,068.50
Congeladora 1,960.00 1,960.00 1,960.00 1,960.00 1,960.00
Refrigeradora 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00
Congeladoras Punto de Venta 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00
Balanza Digital 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00
Mesas Auxiliares 288.00 288.00 288.00 288.00 288.00
Extintor 36.00 36.00 36.00 36.00 36.00
Repisas 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00
Cocina Industrial 190.00 190.00 190.00 190.00 190.00
Batidora 450.00 450.00 450.00 450.00 450.00
Licuadora 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00
Administración 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00
Escritorios 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00
Sillas 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00
Laptops 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00
Impresora 2,299.00 2,299.00 2,299.00 2,299.00 2,299.00
Archivador 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00
Total Depreciación 12,287.50 12,287.50 12,287.50 12,287.50 12,287.50
Fuente: Elaboración Propia Importes en Nuevos Soles
217
8.4.2.2. Amortización de intangibles.
Tabla 131
Amortización de Intangibles
Concepto 2018 2019 2020 2021 2022
Amortización 2,228.76 2,228.76 2,228.76 2,228.76 2,228.76
Total Amortización 2,228.76 2,228.76 2,228.76 2,228.76 2,228.76
Fuente: Elaboración Propia Importes en Nuevos Soles
8.4.2.3. Amortización de Gastos Pre Operativos
8.4.2.4.
Tabla 132
Amortización de Gastos Pre Operativos
Concepto 2018 2019 2020 2021 2022
Amortización 1,188.00 1,188.00 1,188.00 1,188.00 1,188.00
Total Amortización 1,188.00 1,188.00 1,188.00 1,188.00 1,188.00
Fuente: Elaboración Propia Importes en Nuevos Soles
8.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario / Costos fijos y
variables unitarios
Los costos unitarios son:
Tabla 133
Costos Unitarios y Costos Fijos
Concepto 2016 2017 2018 2019 2020
Venta en Unidades 1,799,089 2,411,651 2,738,783 3,109,116 3,526,075
Mano de Obra Directa 83,856.48 83,856.48 83,856.48 83,856.48 83,856.48
Materia Prima 754,792.84 894,198.01 1,055,944.21 1,187,410.97 1,242,257.66
Costos Indirectos 621,040.68 621,040.68 621,040.68 621,040.68 621,040.68
Total Costo de Producción 1,459,690.00 1,599,095.17 1,760,841.37 1,892,308.13 1,947,154.82
Costo Unitario de Producción
0.81 0.66 0.64 0.61 0.55
Gastos Administrativos 319,391.29 319,391.29 319,391.29 319,391.29 319,391.29
Gastos de Venta 168,242.01 177,321.11 179,783.16 179,898.33 180,516.69
Depreciación Activo Fijo 12,287.50 12,287.50 12,287.50 12,287.50 12,287.50
Amortización de Intangibles 2,228.76 2,228.76 2,228.76 2,228.76 2,228.76
Amortiz. Gasto Pre Operativo 1,188.00 1,188.00 1,188.00 1,188.00 1,188.00
Costo Total 1,963,027.56 2,111,511.83 2,275,720.09 2,407,302.01 2,462,767.07
Costo Unitario Total 1.09 0.88 0.83 0.77 0.70
Fuente: Elaboración Propia
218
Importes en Nuevos Soles
9. CAPÍTULO IX: ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
9.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja.
- Todos los montos, tanto en el Estado de Ganancias y Pérdidas como en
los Flujos Proyectados se encuentran expresados en Nuevos Soles.
- De conformidad con las normas y procedimientos contables vigentes, los
rubros incluidos en los Estados de Ganancias y Pérdidas presentados no
incluyen IGV.
- Solo para fines comparativos y de análisis se presentan versiones de los
Estados de Pérdidas y Ganancias que incluyen IGV.
- Para los Flujos de Caja, tanto Económico como Financiero, los rubros
considerados sí incluyen IGV, toda vez que en ellos se reflejan los
movimientos de efectivo.
- Para efectos de la asignación de gastos por Centros de Costo, se han
considerado las Áreas de Operaciones, Administración y Ventas.
- Se ha considerado una tasa de impuesto a la renta de 29.5% para todos
los años (2018, 2019, 2020,2021 y 2022) de conformidad con el reciente
cambio introducido en la legislación correspondiente.
- Los precios de venta son los siguientes:
o Presentación de 150 ML. : S/. 5.00
o Presentación de 1 Litro: S/. 14.00
220
9.2. Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros
Tabla 134
Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros
Rubro 2018 2019 2020 2021 2022
Ventas 1,799,089 2,411,651 2,738,783 3,109,116 3,526,075
(-) Costo de Ventas (1,459,690)
(1,599,095)
(1,760,841)
(1,892,308)
(1,947,155)
(-) Materia Prima (754,793)
(894,198)
(1,055,944)
(1,187,411)
(1,242,258)
(-) Mano de Obra (83,856) (83,856) (83,856) (83,856) (83,856)
(-) Costos Indirectos (621,041)
(621,041)
(621,041)
(621,041)
(621,041)
Utilidad Bruta 339,399 812,556 977,942 1,216,807 1,578,920
(-) Gastos Operativos (565,864)
(565,864)
(565,864)
(565,864)
(565,864)
(-) Administrativos (319,391)
(319,391)
(319,391)
(319,391)
(319,391)
(-) De Ventas (230,769)
(230,769)
(230,769)
(230,769)
(230,769)
(-) Depreciación (12,288) (12,288) (12,288) (12,288) (12,288)
(-) Amortiz. Gasto Pre Operativo (1,188) (1,188) (1,188) (1,188) (1,188)
(-) Amortización de Intangibles (2,229) (2,229) (2,229) (2,229) (2,229)
EBIT o Resultado Operativo (226,465)
246,691 412,077 650,943 1,013,056
(-) Impuesto a la Renta 0 (72,774) (121,563)
(192,028)
(298,851)
Resultado Neto (226,465)
173,917 290,515 458,915 714,204
Fuente: Elaboración Propia Importes en Nuevos Soles
221
9.3. Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal
Tenemos buenos resultados y podemos ver la que las ventas están crecimiento.
Para los 3 primeros años estamos generando escudos fiscales que serán utilizados
a nuestro favor.
Tabla 135
Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal
Rubro 2018 2019 2020 2021 2022
Ventas 1,799,089 2,411,651 2,738,783 3,109,116 3,526,075
(-) Costo de Ventas (1,459,690)
(1,599,095)
(1,760,841)
(1,892,308)
(1,947,155)
(-) Materia Prima (754,793)
(894,198)
(1,055,944)
(1,187,411)
(1,242,258)
(-) Mano de Obra (83,856) (83,856) (83,856) (83,856) (83,856)
(-) Costos Indirectos (621,041)
(621,041)
(621,041)
(621,041)
(621,041)
Utilidad Bruta 339,399 812,556 977,942 1,216,807 1,578,920
(-) Gastos Operativos (565,864)
(565,864)
(565,864)
(565,864)
(565,864)
(-) Administrativos (319,391)
(319,391)
(319,391)
(319,391)
(319,391)
(-) De Ventas (230,769)
(230,769)
(230,769)
(230,769)
(230,769)
(-) Depreciación (12,288) (12,288) (12,288) (12,288) (12,288)
(-) Amortiz. Gasto Pre Operativo (1,188) (1,188) (1,188) (1,188) (1,188)
(-) Amortización de Intangibles (2,229) (2,229) (2,229) (2,229) (2,229)
EBIT o Resultado Operativo (226,465)
246,691 412,077 650,943 1,013,056
(+) Ingresos Financieros 0 0 0 0 0
(-) Gastos Financieros (90,129) (60,466) (23,388) 0 0
(-) Pérdida Venta Activo Fijo 0 0 0 0 (21,733)
(+) Otros Ingresos (Gastos) 0 0 0 0 0
Resultado antes de I. Renta (316,594)
186,225 388,689 650,943 991,323
(-) Impuesto a la Renta 0 (50,281) (104,946)
(169,245)
(257,744)
Resultado Neto (226,465)
196,411 307,131 481,698 755,312
Escudo Fiscal 25,236 16,326 6,315 0 0
Fuente: Elaboración Propia Importes en Nuevos Soles
222
9.4. Flujo de Caja Operativo
Tabla 136 Flujo de Caja Operativo
CONCEPTO Año 0 2018 2019 2020 2021 2022
Ingresos por Ventas 2,122,925 2,845,748 3,231,764 3,668,756 4,160,769
(-) Costos operativos (2,300,238) (2,554,048) (2,827,137) (3,088,163) (3,301,492)
(-) Materia Prima (890,656) (1,055,154) (1,246,014) (1,401,145) (1,465,864)
(-) Mano de Obra Directa (83,599) (84,114) (84,114) (84,114) (84,114)
(-) Costos Indirectos (624,812) (625,173) (625,173) (625,173) (625,173)
(-) Gastos Administrativos (327,617) (327,978) (327,978) (327,978) (327,978)
(-) Gastos de Venta (256,144) (256,640) (256,640) (256,640) (256,640)
(-) Impuesto a la Renta 0 (50,281) (104,946) (169,245) (257,744)
(-) Pago de IGV 0 (117,411) (154,708) (182,272) (223,868) (283,978)
FLUJO DE CAJA OPERATIVO (177,313) 291,700 404,627 580,593 859,277
Fuente: Elaboración Propia Importes en Nuevos Soles
223
9.5. Flujo de Capital
Tabla 137 Flujo de Capital
Fuente: Elaboración Propia Importes en Nuevos Soles
224
9.6. Flujo de Caja Económico
Tabla 138 Flujo de Caja Económico 1
CONCEPTO Año 0 2018 2019 2020 2021 2022
Ingresos por Ventas 2,122,925 2,845,748 3,231,764 3,668,756 4,160,769
(-) Costos operativos (2,300,238) (2,554,048) (2,827,137) (3,088,163) (3,301,492)
(-) Materia Prima (890,656) (1,055,154) (1,246,014) (1,401,145) (1,465,864)
(-) Mano de Obra Directa (83,599) (84,114) (84,114) (84,114) (84,114)
(-) Costos Indirectos (624,812) (625,173) (625,173) (625,173) (625,173)
(-) Gastos Administrativos (327,617) (327,978) (327,978) (327,978) (327,978)
(-) Gastos de Venta (256,144) (256,640) (256,640) (256,640) (256,640)
(-) Impuesto a la Renta 0 (50,281) (104,946) (169,245) (257,744)
(-) Pago de IGV 0 (117,411) (154,708) (182,272) (223,868) (283,978)
FLUJO DE CAJA OPERATIVO (177,313) 291,700 404,627 580,593 859,277
Fuente: Elaboración Propia Importes en Nuevos Soles
225
Tabla 139 Flujo de Caja Económico 2
CONCEPTO Año 0 2018 2019 2020 2021 2022
Inversión en Activo Fijo (161,931) 0 0 0 0 0
Inversión en Intangibles (13,150) 0 0 0 0 0
Capital de Trabajo (530,268) (180,548) (96,420) (109,153) (122,896) 1,039,285
Gastos Pre Operativos (48,574) 0 0 0 0 0
Recuperación Garantía de Alquiler 0 0 0 0 0 7,009
Valor de Desecho 0 0 0 0 0 65,216
FLUJO DE CAPITAL (753,923) (180,548) (96,420) (109,153) (122,896) 1,111,510
FLUJO DE CAJA ECONOMICO (753,923) (357,861) 195,281 295,474 457,697 1,970,787
Fuente: Elaboración Propia Importes en Nuevos Soles
226
9.7. Flujo del Servicio de la Deuda
Se considera la resta de los impuestos a la renta y el IGV para el cálculo de la caja operativa
Tabla 140 Flujo de Servicio de la Deuda 1
CONCEPTO Año 0 2016 2017 2018 2019 2020
Ingresos por Ventas 2,122,925 2,845,748 3,231,764 3,668,756 4,160,769
(-) Costos operativos (2,300,238) (2,554,048) (2,827,137) (3,088,163) (3,301,492)
(-) Materia Prima (890,656) (1,055,154) (1,246,014) (1,401,145) (1,465,864)
(-) Mano de Obra Directa (83,599) (84,114) (84,114) (84,114) (84,114)
(-) Costos Indirectos (624,812) (625,173) (625,173) (625,173) (625,173)
(-) Gastos Administrativos (327,617) (327,978) (327,978) (327,978) (327,978)
(-) Gastos de Venta (256,144) (256,640) (256,640) (256,640) (256,640)
(-) Impuesto a la Renta 0 (50,281) (104,946) (169,245) (257,744)
(-) Pago de IGV 0 (117,411) (154,708) (182,272) (223,868) (283,978)
FLUJO DE CAJA OPERATIVO (177,313) 291,700 404,627 580,593 859,277
Fuente: Elaboración Propia Importes en Nuevos Soles
227
Tabla 141 Flujo de Servicio de la Deuda 2
CONCEPTO Año 0 2016 2017 2018 2019 2020
Inversión en Activo Fijo (161,931) 0 0 0 0 0
Inversión en Intangibles (13,150) 0 0 0 0 0
Capital de Trabajo (530,268) (180,548) (96,420) (109,153) (122,896) 1,039,285
Gastos Pre Operativos (48,574) 0 0 0 0 0
Recuperación Garantía de Alquiler 0 0 0 0 0 7,009
Valor de Desecho 0 0 0 0 0 65,216
FLUJO DE CAPITAL (753,923) (180,548) (96,420) (109,153) (122,896) 1,111,510
FLUJO DE CAJA ECONOMICO (753,923) (357,861) 195,281 295,474 457,697 1,970,787
Préstamo 452,354 0 0 0 0 0
Cuotas de reembolso del préstamo (208,779) (208,779) (208,779) 0 0
Escudo Fiscal 25,236 16,326 6,315 0 0
FLUJO DEL SERVICIO DE LA
DEUDA 452,354 (183,543) (192,453) (202,464) 0 0
Fuente: Elaboración Propia Importes en Nuevos Soles
228
9.8. Flujo de Caja Financiero
En el flujo de caja podemos ver que es una empresa económicamente saludable y que va en crecimiento de acuerdo a los 3 puntos: operativo,
económico y financiero.
Tabla 142 Flujo de Caja Financiero 1
CONCEPTO Año 0 2018 2019 2020 2021 2022
Ingresos por Ventas 2,122,925 2,845,748 3,231,764 3,668,756 4,160,769
(-) Costos operativos (2,300,238) (2,554,048) (2,827,137) (3,088,163) (3,301,492)
(-) Materia Prima (890,656) (1,055,154) (1,246,014) (1,401,145) (1,465,864)
(-) Mano de Obra Directa (83,599) (84,114) (84,114) (84,114) (84,114)
(-) Costos Indirectos (624,812) (625,173) (625,173) (625,173) (625,173)
(-) Gastos Administrativos (327,617) (327,978) (327,978) (327,978) (327,978)
(-) Gastos de Venta (256,144) (256,640) (256,640) (256,640) (256,640)
(-) Impuesto a la Renta 0 (50,281) (104,946) (169,245) (257,744)
(-) Pago de IGV 0 (117,411) (154,708) (182,272) (223,868) (283,978)
FLUJO DE CAJA OPERATIVO (177,313) 291,700 404,627 580,593 859,277
Fuente: Elaboración Propia Importes en Nuevos Soles
229
Tabla 143 Flujo de Caja Financiero 2
CONCEPTO Año 0 2018 2019 2020 2021 2022
Inversión en Activo Fijo (161,931) 0 0 0 0 0
Inversión en Intangibles (13,150) 0 0 0 0 0
Capital de Trabajo (530,268) (180,548) (96,420) (109,153) (122,896) 1,039,285
Gastos Pre Operativos (48,574) 0 0 0 0 0
Recuperación Garantía de Alquiler 0 0 0 0 0 7,009
Valor de Desecho 0 0 0 0 0 65,216
FLUJO DE CAPITAL (753,923) (180,548) (96,420) (109,153) (122,896) 1,111,510
FLUJO DE CAJA ECONOMICO (753,923) (357,861) 195,281 295,474 457,697 1,970,787
Préstamo 452,354 0 0 0 0 0
Cuotas de reembolso del préstamo (208,779) (208,779) (208,779) 0 0
Escudo Fiscal 25,236 16,326 6,315 0 0
FLUJO DEL SERVICIO DE LA
DEUDA 452,354 (183,543) (192,453) (202,464) 0 0
FLUJO DE CAJA FINANCIERO (301,569) (541,404) 2,827 93,010 457,697 1,970,787
Fuente: Elaboración Propia Importes en Nuevos Soles
230
10. CAPÍTULO X: EVALUACIÓN ECONÓMICO FINANCIERA
10.1. Cálculo de la Tasa de Descuento 10.1.1. Costo de Oportunidad (Ke)
El costo de oportunidad del capital propio (COK) es la tasa mínima del rendimiento del capital invertido que requieren los accionistas. Es la rentabilidad esperada a la que se renuncia para invertir en un proyecto de riesgo similar al nuestro. Se buscó fuentes confiables para hallar el Costo de Oportunidad del proyecto,
como son:
Rendimiento del mercado USA:
http://money.cnn.com/data/us_markets/
Tasa de libre riesgo:
http://pages.stern.nyu.edu/~adamodar/New_Home_Page/datafile/Betas.
html
Beta desapalancado:
http://pages.stern.nyu.edu/~adamodar/New_Home_Page/datafile/Betas.
html
Riesgo país Perú:
10.2 http://gestion.pe/economia/riesgo-pais-peru-bajo-punto-basico-162-puntos-
porcentuales-Evaluación económico financiera
10.2.1 Cálculo de la tasa de descuento
10.2.1.1. Costo de oportunidad
Tabla 144 COK
Concepto Base Sigla Dato
Rendimiento del Mercado Rendimiento USA (S&P 500) - Damodaran RM 11.53%
Tasa Libre de Riesgo Tasa USA (T-Bonds) - Damodaran TLR 5.28%
Beta Healthcare Products - Damodaran B 0.99
% Capital Propio Estructura de financiamiento del proyecto E 40.00%
% Financiamiento Estructura de financiamiento del proyecto D 60.00%
Tasa Impuesto a la Renta Leagislación Vigente I 30.00%
Beta Desapalancada BD = B/{[1+(D/E)]*(1-I)} BD 0.57
Riesgo País BCR RP 1.74%
Beta Apalancado BA = BD*{[1+(D/E)]*(1-I)} BA 0.99
Costo Capital Propio a/ KP = TLR+[BA*(RM-TLR)]+RP KP 13.20%
Riesgo Tamaño del Negocio 40%: RTN = KP * 0.40 RTN 5.28%
Riesgo Know How 30%: RN = KP * 0.30 RN 3.96%
Costo Capital Propio Ajustadob/ KP1 = KP+RTN+RN KP1 22.45%
Fuente: Elaboración Propia
231
10.2.1.3 Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC)
Es el promedio ponderado de los costos componentes de la deuda y del patrimonio. Se aplica la fórmula siguiente:
WACC = E * (Ke) + D * (Kd) (1–T) D+E D+E
Tabla 145 WACC
Concepto Base Sigla Dato
Rendimiento del Mercado Rendimiento USA (S&P 500) - Damodaran RM 11.53%
Tasa Libre de Riesgo Tasa USA (T-Bonds) - Damodaran TLR 5.28%
Beta Healthcare Products - Damodaran B 0.99
% Capital Propio Estructura de financiamiento del proyecto E 40.00%
% Financiamiento Estructura de financiamiento del proyecto D 60.00%
Tasa Impuesto a la Renta Leagislación Vigente I 30.00%
Beta Desapalancada BD = B/{[1+(D/E)]*(1-I)} BD 0.57
Riesgo País BCR RP 1.74%
Beta Apalancado BA = BD*{[1+(D/E)]*(1-I)} BA 0.99
Costo Capital Propio a/ KP = TLR+[BA*(RM-TLR)]+RP KP 13.20%
Riesgo Tamaño del Negocio 40%: RTN = KP * 0.40 RTN 5.28%
Riesgo Know How 30%: RN = KP * 0.30 RN 3.96%
Costo Capital Propio Ajustado b/
KP1 = KP+RTN+RN KP1 22.45%
Costo de la Deuda T.E.A del Préstamo CD 25.00%
Costo Efectivo de Deuda CE = CD*(1-I) CE 17.50%
Costo Promedio de Capital c/ WACC = {KP1*[E/(E+D)]}+{CD*(1-
I)*[D/(E+D)]} WACC 19.48%
Fuente: Elaboración Propia
232
10.2.2 Evaluación económica financiera
10.2.2.1. Indicadores de Rentabilidad
Con los datos hallados se muestra los diferentes indicadores de rentabilidad que nos posibilita poder evaluar los resultados que se pueda obtener del proyecto.
Tabla 146 Flujos
CONCEPTO Año 0 2018 2019 2020 2021 2022
FLUJO ECONOMICO
(753,923)
(357,861)
195,281
295,474
457,697
1,970,787
FLUJO FINANCIERO
(301,569)
(541,404)
2,827
93,010
457,697
1,970,787
Fuente: Elaboración Propia
Tabla 147
VANE y VANF
VANE 290,630
VANF 228,388
Fuente: Elaboración Propia
Tabla 148
TIRE Y TRIF
TIRE 27.06%
TIRF 30.75%
Fuente: Elaboración Propia
Tabla 149
TIR MODIFICADO
TIRME 27.10%
TIRMF 29.70%
Fuente: Elaboración Propia
233
10.2.2.2. Período de recuperación descontado.
El periodo de recuperación para el flujo económico es de 2 años y para el flujo financiero equivale a 1 año, con este resultado optimista
se puede reinvertir el dinero.
Tabla 150 Periodo de Recuperación descontado (Equivalente a 2 años)
Flujo Económico Descontado (753,923) (299,518) 136,797 173,239 224,601 809,435
Acumulado (753,923) (1,053,441) (916,645) (743,406) (518,805) 290,630
Fuente: Elaboración Propia
Tabla 151 Periodo de Recuperación descontado (Equivalente a 1 año)
Flujo Financiero Descontado
(301,569)
(442,152) 1,886 50,662 203,600 715,962
Acumulado
(301,569)
(743,722)
(741,836)
(691,174)
(487,574) 228,388
Fuente: Elaboración Propia
10.2.2.3. Análisis Beneficio / Costo (B/C).
Tabla 152 Análisis de Beneficio
Relación B/C Económico 1.39
Relación B/C Financiero 1.76
Fuente: Elaboración Propia
234
10.3 Análisis del punto de equilibrio
Tabla 153 Punto de Equilibrio
Concepto 2018 2019 2020 2021 2022
Ventas (en Soles) 1,799,089 2,411,651 2,738,783 3,109,116 3,526,075
Venta en Unidades 310,263 343,124 391,832 444,272 503,878
Valor de Venta Promedio 5.80 7.03 6.99 7.00 7.00
Materia Prima 754,793 894,198 1,055,944 1,187,411 1,242,258
Costos Variables 754,793 894,198 1,055,944 1,187,411 1,242,258
Costo Variable Unitario Promedio 2.43 2.61 2.69 2.67 2.47
Mano de Obra Directa 83,856 83,856 83,856 83,856 83,856
Costos Indirectos 621,041 621,041 621,041 621,041 621,041
Gastos Administrativos 319,391 319,391 319,391 319,391 319,391
Gastos de Venta 230,769 230,769 230,769 230,769 230,769
Depreciación Activo Fijo 12,288 12,288 12,288 12,288 12,288
Amortización de Intangibles 2,229 2,229 2,229 2,229 2,229
Amortización de Pre Operativos 1,188 1,188 1,188 1,188 1,188
Costos Fijos 1,270,761 1,270,761 1,270,761 1,270,761 1,270,761
Punto de Equilibrio (Nº de Unidades) 377,546 287,343 295,884 293,783 280,368
Punto de Equilibrio (En Soles) 2,189,238 2,019,590 2,068,136 2,055,958 1,961,978
Resultados (Costeo Directo) 2018 2019 2020 2021 2022
Ventas 2,189,238 2,019,590 2,068,136 2,055,958 1,961,978
(-) Costos Variables
(918,477)
(748,829)
(797,375)
(785,197)
(691,217)
Margen de Contribución 1,270,761 1,270,761 1,270,761 1,270,761 1,270,761
(-) Costos Fijos
(1,270,761)
(1,270,761)
(1,270,761)
(1,270,761)
(1,270,761)
Utilidad Operativa 0 0 0 0 0
Punto de Equilibrio (En Unidades)
Productos 2018 2019 2020 2021 2022
Presentación personal 232,931 177,280 182,549 181,253 172,976
Presentación familiar 144,615 110,063 113,335 112,530 107,392
Total 377,546 287,343 295,884 293,783 280,368
Fuente: Elaboración Propia
235
10.4 Análisis de sensibilidad y de riesgo
10.4.1 Variables del precio
Tabla 154 Sensibilidad de la Demanda
DATOS DE LA PROYECCIÓN INICIAL
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Demanda de Bienes Proyectada 310,263 343,124 391,832 444,272 503,878
Presentación personal 191,420 211,695 241,745 274,099 310,874
Presentación familiar 118,842 131,430 150,087 170,173 193,005
VANE 290,630
TIRE 27.06%
PORCENTAJE DE DISMINUCIÓN EN LA DEMANDA -3.11%
Nueva Demanada de Bienes 300,621 332,461 379,655 430,466 488,220
Presentación personal 185,471 205,116 234,233 265,581 301,213
Presentación familiar 115,149 127,346 145,423 164,885 187,007
NUEVO VANE 567,658
NUEVO TIR 36.99%
Fuente: Elaboración Propia Importe en Soles
Tabla 155 Sensibilidad de Precios
DATOS DE LA PROYECCIÓN INICIAL
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Precio Promedio Ponderado Producto 7.16 7.16 7.16 7.16 7.16
VANE 290,630
TIRE 27.06%
PORCENTAJE DE DISMINUCIÓN EN EL PRECIO -3.11%
Nuevo Precio Promedio Ponderado 6.94 6.94 6.94 6.94 6.94
NUEVO VANE 567,658
NUEVO TIR 36.99%
Fuente: Elaboración Propia Importe en Soles
236
Tabla 156 Sensibilidad de Costos
DATOS DE LA PROYECCIÓN INICIAL
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Costos Directos por Bienes
(411,796)
(415,611)
(418,613)
(421,615)
(424,616)
Mano de Obra Directa
(131,999)
(132,811)
(132,811)
(132,811)
(132,811)
Materia Prima
(279,797)
(282,799)
(285,801)
(288,803)
(291,805)
VANE 290,630
TIRE 27.06%
PORCENTAJE DE INCREMENTO DE LOS COSTOS 11.58%
Nuevos Costos Directos por
Bienes
(228,349)
(231,699)
(235,048)
(238,398)
(241,748)
Mano de Obra Directa 83,856 83,856 83,856 83,856 83,856
Materia Prima
(312,206)
(315,555)
(318,905)
(322,255)
(325,604)
NUEVO VANE 3,341,917
NUEVO TIR 109.89%
Fuente: Elaboración Propia Importe en Soles
10.4.2 Variables criticas del proyecto.
En este punto se analiza la sensibilidad para ver los cambios que se dan en los
indicadores de rentabilidad cuando unas de las variables cambian por temas
internos o externos.
Se considera los siguientes escenarios:
Base: Es el año base del proyecto
Equilibrio: Es cuando en el escenario, las variables varían de acuerdo al
incremento o disminución de nuestras variables. Esto influye en el VANF,
237
haciendo que el proyecto siga , se renueve o llegue a su límite. Asimismo, hacen
que el TIR y el COK tengan el mismo valor.
Optimista: De acuerdo a los escenarios con las variables , podemos ver que el
incremento del VANE,VANF, TIRE,TIRF con respecto al año cero.
Pesimista: En este otro escenario, vemos que disminuye el VANE, TIRE,VANF
Y TIRF luego de la variación de la variable con respecto al año cero.
10.4.3 Perfil de riesgo.
Se consideró la evaluación del PbI, riesgo país, y tasa de inflación para este punto
teniendo como resultado: para el 2016 el PBI fue S/.658,715 y se notó un
incremento y se espera un crecimiento. Asimismo, la tasa de inflación para el 2016
fue 3.6% el cual no es favorable porque se fue incrementando y a la vez es una
oportunidad para nuestro negocio.
Luego el riesgo país para el 2016 es 1,9975% el cual se fue manteniendo
considerando los años anteriores y se espera un crecimiento para este 2017.
238
CAPÍTULO XI: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
11.1 CONCLUSIONES:
Con respecto al proyecto:
Se financiará por capital propio y financiamiento, 60% y 40% respectivamente,
siendo el capital propio de los accionistas por un total de S/.180, 013, y S/. 120,008
financiado por la entidad bancaria BanBif, será asignado para los activos tangibles
e intangibles, gastos pre operativos y capital de trabajo.
Se menciona que el proyecto es rentable considerando que se obtendría un VANE
de S/. 290,630 y un TIRE de 27.06%, el cual es mayor al WACC de 1%. Es preciso
mencionar que el tiempo de recuperación es en corto plazo (Primeros meses de
producción), sin embargo, se planea reinvertir después de los 5 años en capital
humano, activos fijos.
Revisando el aspecto financiero vemos que también resulta rentable, ya que se
obtendría un VANF de S/. 228,388 y un TIRF de 30.75% el cual es mayor al COK
de 9.70% y teniendo recuperación en los primeros meses y rentabilidad estable en
el segundo año de producción.
Inka´s Cream es una empresa con capital 100% peruano, que actualmente se
encuentra en su etapa de desarrollo, ingresando a un mercado maduro con un
producto novedoso, puede conllevar a no cumplir con las metas establecidas por las
barreras psicológicas del consumidor.
239
Con respecto al producto:
Si bien, nuestro producto cuenta con muchos productos sustitutos, y competidores
directos, ninguno tiene la coyuntura de un producto nutritivo y agradable, Inka´s
Cream viene a ser un producto totalmente innovador y diferenciado.
En el Focus Group y las encuestas hechas en el estudio de mercado, vimos que los
clientes potenciales se encontraban abiertos a poder probar el producto, tuvo gran
aceptación por parte de todos en, además de tener 3 sabores de entrada al mercado
(Chocolate, fresa y lúcuma), además se considera quien considera que las
presentaciones son adecuadas (Persona y Familiar).
Producto nutritivo hecho d Quinua con sabores, que además puedes ser consumido
por personas diabéticas (sector del mercado no dirigido por productos masivos), se
cuenta con aceptación en los diversos sectores socioeconómicos.
240
11.2 Recomendaciones
Con respecto al proyecto:
Teniendo en cuenta que nos encontramos solo en Lima Metropolitana, se considera
poder llegar a todo el Perú por dos vías, propia y tercerizando las ventas en distintas
provincias, A consecuencia los índices de rentabilidad jugarían mejor a nuestro
favor.
Revisar que otro tipo de canal de distribución puede resultar atractivo y nos pueda
dar mayor margen de ganancia como creación de una tienda de helados, cuando se
haya podido conseguir penetración del mercado y diversidad de sabores.
Con respecto al producto:
Debemos realizar una nueva evaluación en cuento a las frutas a ofertar, en el caso
de cacao, fresa y lúcuma, fueron la primera opción de los entrevistados, podríamos
estar desaprovechando captar mayor porcentaje de mercado. Pudiendo discriminar
a una fruta igual de rentable que las producidas.
Investigar la factibilidad de poder empezar otra línea de productos en base a
Kiwicha, Avena, Trigo, etc. De tal manera de poder tener varios sabores en distintas
cereales andinos.
Crear alianzas estratégicas con proveedores para mantener precios más rentables,
de esa manera bajar los costos y aumentar la utilidad, y así poder reinvertir.
241
Conclusiones
El proyecto muestra una utilidad neta del 31.42%, a pesar de la variabilidad de los
costos de la fruta en varios meses del año, ya que este costo que representa, en
promedio, debeos de tener en cuentas que manejamos costos fijos.
Por otro lado, lo más resaltante de esta evaluación es el resultado del análisis del
punto equilibrio donde concluimos que máquinas satisface la demanda, teniendo
rentabilidad en el periodo de 5 años.
Recomendaciones
Se recomienda para una decisión definitiva sobre la viabilidad del proyecto:
Incrementar las frutas para tener variedad, además de incursionar en otros cereales
andinos para poder ver el impacto en el mercado, siendo testing de productos más
complementados para tener un menor margen de error.
Poder tener una propia tienda para poder atender in situ, de tal manera de saber las
preferencias de los clientes y poder elaborar sabores, viendo cual tiene mayor
acogida y empezar la producción masiva.
Re-invertir en activos fijos, capital humano, de tal manera de poder mejorar la
capacidad máxima por máquina y tener mejor estrategia de marketing.
Comprar un terreno y poder empezar a construir la empresa a medida de nuestras
necesidades y crecimiento.
243
Entrevista a profundidad a la nutricionista
Objetivo:
Validar el concepto de helados artesanales nutritivos y sus valores nutricionales. Analizar
las recetas, ingredientes y envase planteados.
Introducción a la entrevista:
Con esta entrevista queremos tener su opinión sobre nuestro proyecto. Aquí no hay
respuestas correctas o incorrectas, lo que importa es justamente su opinión sincera.
1. ¿Usted considera que la tendencia en el mundo es comer productos nutritivos?
2. ¿Cuál es la ventaja de comer productos artesanales?
3. ¿Qué diferencia hay entre un helado industrial y los helados artesanales?
4. ¿Alguna vez consumió helados artesanales?
5. ¿Qué opina de nuestra marca “INKA`S CREAM”? ¿Lo relaciona con algún
producto nutritivo?
6. ¿Qué beneficios cree que aporta la quinua en un helado? ¿Por qué?
7. ¿Qué beneficios cree que aporta la fresa, lúcuma y chocolate en un helado?
¿Presenta algún obstáculo?
8. ¿Qué tipo de leche recomienda usar para la elaboración de los helados?
¿Por qué?
9. ¿Usted recomienda utilizar Stevia o edulcorante? ¿Por qué?
10. ¿Cuál sería el valor energético ideal para considerarse nutritivos?
11. ¿Qué no debería llevar un helado artesanal nutritivo? ¿Con qué producto se puede
reemplazar?
12. ¿Qué tipo de certificaciones debería tener la empresa?
13. ¿En qué tipo de envase se debería envasar? ¿Por qué?
244
14. ¿Usted cree que usar vasos de 150 ml para tamaño personal tiene ventajas o
desventajas?
15. ¿A qué tipo de personas estaría dirigido?
16. ¿Algún otro comentario que quiera agregar?
245
Entrevista a profundidad a la ingeniera alimentaria
Objetivo:
Analizar el concepto del negocio y el planeamiento inicial. Entender el proceso de
producción y la forma como se haría en nuestro planeamiento. Además, analizar la
materia prima de los helados de quinua artesanal.
Introducción a la entrevista:
Con esta entrevista queremos tener su opinión sobre nuestro proyecto. Aquí no hay
respuestas correctas o incorrectas, lo que importa es justamente su opinión sincera.
1. ¿Qué opina usted de los helados artesanales?
2. ¿Qué opinión nos puede dar sobre nuestra idea de negocio, Helados de Quinua
Artesanales?
3. ¿Cómo sería el proceso productivo?
4. ¿Qué opina usted de nuestros 3 sabores, fresa, Lúcuma y chocolate?
5. ¿Qué tipo de máquinas recomendaría para trabajar? ¿Por qué?
6. ¿Cómo podríamos reducir la merma de la producción?
7. ¿Cómo podríamos minimizar los costos para tener mejor rentabilidad? ¿Cuál sería
el obstáculo?
8. ¿Qué tipo de certificaciones se necesita para trabajar? ¿Por qué?
9. ¿Cambiaría algún ingrediente de la receta? ¿Por qué?
10. ¿Qué opina sobre los envases personales, vaso personal y de un litro?
11. ¿Usted nos recomienda alguna maquina especial para estos envases?
12. ¿Qué tipo de información debería tener el envase?
13. ¿Qué certificados necesitamos para el funcionamiento? ¿Por qué?
14. ¿Qué tipo de permisos necesitamos para el funcionamiento?
15. ¿Algún otro comentario que quiera agregar?
246
Entrevista a profundidad al competidor
Objetivo:
Validar el concepto de helados artesanales nutritivos y sus valores nutricionales. Analizar
las recetas, ingredientes y envase planteados.
Introducción a la entrevista:
Con esta entrevista queremos tener su opinión sobre nuestro proyecto. Aquí no hay
respuestas correctas o incorrectas, lo que importa es justamente su opinión sincera.
1. ¿Cuál es el giro de su negocio?
2. ¿Qué tipo de productos venden?
3. ¿A qué segmento se dirige?
4. ¿Cuánto tiempo llevan ustedes en el mercado?
5. ¿Varía la carta de helados?
6. ¿En la estacionalidad tiene algún problema para producir helados?
7. ¿Normalmente dónde compra sus insumos?
8. ¿Qué cantidad compra y con qué frecuencia?
9. ¿En la época de invierno cuánta rotación hay?
10. ¿Cuáles son los productos más consumidos por sus clientes?
11. ¿Cuáles son los canales de distribución que utiliza para llegar al cliente?
12. ¿Cuál es la temporada donde se vende más?
13. ¿Qué medios de publicidad utilizan para promocionar sus productos?
14. ¿Cuáles son las competencias que tienen en el mercado?
15. ¿Qué los diferencia de otras heladerías?
16. ¿Qué tipo de presentación tienen?
247
17. ¿Qué recordaciones daría para una empresa que recién está comenzando en la
venta de helados artesanales?
18. ¿Nosotros queremos introducir helados de quinua a través de canales de
distribución de tiendas por conveniencia o bodegas que sean muy concurrida, que
nos recomendaría?
19. ¿Cuánto cuesta una maquina aproximado?
20. ¿Cuánto tiempo puede durar un helado?
248
ENCUESTA
Buenos días/ tardes, mi nombre es ___________ soy estudiante de la Universidad San Ignacio de Loyola, CPEL, estamos realizando un estudio de necesidad de los consumidores, por la cual nos gustaría contar con su colaboración.
Datos Generales Filtro 1. ¿Cuántos años tiene?
a) De 18 -25 ( ) b) De 26 a 35 ( ) c) De 36 a 45
( ) d) Otro (Fin de la encuesta) ( )
2. ¿En qué distrito vive? a) San Isidro ( ) b) San Miguel ( ) c) La Molina ( ) d) San Borja ( ) e) Surco ( ) f) Otro _______________________________ ( )
3. ¿Cuál es el salario que percibe?
a) S/. 1000 – S/. 3000 soles ( ) b) S/. 3001 – S/. 5000 soles ( ) c) S/. 5001 – S/. 8000 soles ( ) d) S/. 8001 a más ( )
4. Género
a) Masculino ( )
b) Femenino ( )
5. ¿Usted suele comprar algún tipo de helado?
a) Si ( ) b) No ( )
6. ¿Cuál es la frecuencia de consumo de helado?
a) Inter-diario ( ) b) Una vez a la semana ( ) c) Una vez cada quince días ( ) d) Una vez al mes ( ) e) Una vez cada seis meses ( )
7. ¿En que estación usted consume helado?
a) Primavera ( )
b) Verano ( ) c) Invierno ( ) d) Otoño ( ) e) Todo el año ( )
8. ¿En dónde consume usted helado? (Puede marcar más de una opción) a) Heladería ( ) b) Carretilla ( ) c) Bodega ( ) d) Centro Comercial ( ) e) Tiendas por conveniencia (Tambo, Listo) ( ) f) Otros lugares_________________________( )
9. ¿Qué tipo de presentación de helado consume usted? (Puede marcar más de una opción) a) Presentación personal ( ) b) Presentación de 1 litro ( ) c) Presentación de 2.5 litros ( )
d) Presentación de 5 litros ( ) e) Otra presentación_____________________( )
10. ¿Cuáles son las marcas de helados o heladerías que
conoce o consume? (Puede marcar más de una opción)
4D Gellartti Paletti Heladeria
Palermo
Dulce Pasion Zacatteca Laritza Otros
11. ¿Cuáles son los atributos porque usted consume
helado? (Puede marcar más de una opción)
Muy Import
ante
Importante
Regular
Poco Import
ante
Nada Import
ante
Nutritivo Sabor Precio
Presentación
Marca
Variedad 12. ¿Cuánto es el promedio de gasto por su consumo de
helado? (Según la pregunta anterior) a) Entre S/. 0.60 a S/. 1.00 sol ( ) b) Entre S/. 1.10 a S/. 2 soles ( ) c) Entre S/ 2.00. a S/. 5 soles ( ) d) Más de S/. 5 soles ( )
13. Del 1 al 5 ¿Cuáles frutas consume usted? (Puede marcar más de una opción) a) Fresa ( ) b) Piña ( ) c) Lúcuma ( ) d) Maracuyá ( ) e) Cacao (Chocolate) ( )
14. ¿Cuál es la frecuencia de consumo de quinua?
a) Inter-diario ( ) b) Una vez a la semana ( ) c) Una vez cada quince días ( ) d) Una vez al mes ( ) e) Cada 3 meses ( )
15. ¿Cuáles son los atributos porque usted consume
quinua? (Puede marcar más de una opción)
Muy Importa
nte
Importante
Regular
Poco Importa
nte
Nada Importa
nte
Nutritivo
Sabor
249
Precio Costum
bre
16. ¿Cuánto es el promedio de gasto por su consumo de quinua? (Dependiendo de la pregunta 12) a) Entre S/. 4.00 a S/. 6.00 soles ( ) b) Entre S/. 7.00 a S/. 9.00 soles ( ) c) Más de S/. 10.00 soles (
Si le dijéramos que se va a lanzar un helado de quinua, con sabores de frutas naturales le gustaría que se lancé: 17. ¿Cuál de los siguientes nombres les gustaría para
nuestra empresa de helados de Quinua? a) Inka`s Cream ( ) b) Chiri-Kinwa (Helado-Quinua) ( ) c) ChiriThani (Helado – Sano) ( )
18. ¿Estaría dispuesto a probar un helado en base a quinua? a) Si ( ) b) No ( )
19. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un helado por
un helado personal (150ml) de quinua con sabor a frutas? a) Entre S/. 3.00 a S/. 5.00 soles ( ) b) Entre S/. 6.00 a S/. 8.00 soles ( ) c) Entre S/. 9.00 a S/. 11.00 soles ( )
20. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un helado por
un helado familiar (1 litro) de quinua con sabor a frutas? a) Entre S/. 12.00 a S/. 14.00 soles
( ) b) Entre S/. 15.00 a S/. 18.00 soles
( ) c) Entre S/. 19.00 a S/. 21.00 soles
( )
21. ¿En qué tipo de presentación le gustaría que hubiera? (Puede marcar más de una opción) a) Presentación personal ( ) b) Presentación de 1 litro ( ) c) Presentación de 2.5 litros ( ) d) Presentación de 5 litros ( ) e) Otra presentación_____________________( )
22. Del 1 al 4, ¿Qué percepción tiene usted del helado de
quinua con sabor a frutas? a) Nutritivo ( ) b) Novedoso ( ) c) Snack a cualquier hora del día ( ) d) Un helado normal ( )
23. ¿En dónde le gustaría comprarlo? a) Supermercados b) Bodegas c) Minimarket d) Grifos e) Otro
24. el 1 al 6 ¿Cómo le gustaría que se promocionen este
nuevo producto? a) Facebook ( ) b) Página Web ( ) c) Volantes ( ) d) Mail ( ) e) WhatsApp
( )
250
GUÍA DE PAUTAS
“ESTUDIO DE MERCADO PARA IDENTIFICAR EL CONSUMO DE
HELADO A BASE DE QUINUA
- FOCUS GROUPS -
Dirigido a:
Población en General. Hombres y mujeres, de 18 a 60 años de edad. Que residan
en hogares de los NSE A y B ubicados dentro de Lima Metropolitana
FASE DE CALENTAMIENTO
o Presentación de la moderador/a.
o Explicación del desarrollo de la reunión (exhortación a la participación e importancia
de la sinceridad de sus respuestas)
o Presentación de los participantes: Nombre, ocupación, estado civil, distrito/ zona en
la que residen.
ASPECTOS GENERALES SOBRE EL CONSUMO DE HELADOS
Esta mañana/ tarde vamos hablar sobre el consumo de helados para identificar
tendencias y preferencias de los clientes.
1. ¿Qué marcas de helados conocen/ recuerdan? ( Industriales y Artesanales)
2. ¿Qué sabores prefieren?
3. ¿Cuáles son las principales características que consideran al momento de elegir el
helado a comprar? Priorizar factores. (precio, calidad, sabores, nutrición)
251
PERFIL IDEAL DEL CONSUMIDOR DE HELADOS
Ahora quisiera mencionen todos aquellos atributos y características que ustedes
consideran que tienen las personas que consumen helados.
1. Se solicitará un listado de atributos / características de manera espontánea y sin
mayor detalle al inicio.
2. Se profundizará en los atributos/ características señaladas.
3. Se priorizará los atributos más relevantes.
4. ¿Qué tan seguido consume Helado?
5. ¿En qué momento consumen Helados?
6. ¿Suelen fijarse en el valor nutricional de lo que consumen?
IMAGEN Y POSICIONAMIENTO DE LAS PRINCIPALES MARCAS DE
HELADOS
Ahora quisiera que hablemos de las marcas más representativas:
Considerando las siguientes marcas me pueden señalar ¿cuál pondrían en 1º, 2º y
lugar? ¿Por qué?
4D- LARITZA-PALETTI-ZACATTECA
Se preguntará por cada marca lo siguiente:
1. ¿Qué les parece en general? ¿Cómo perciben la marca frente a las otras marcas
que se ofrecen en el mercado? ¿Por qué?
2. ¿Cómo la conocieron?
3. ¿Qué aspectos positivos le encuentran?
4. ¿Qué aspectos negativos? ¿Qué es lo que no te gusta del producto?
252
HABITOS DE COMPRA Y CONSUMO
1. ¿Me pueden decir donde acostumbran a comprar sus helados? ¿Por qué?
2. ¿En qué presentación (personal/ familiar) compran la mayoría de veces? ¿Por qué?
3. ¿Qué tamaño compran?
4. ¿Cuánto gastan por vez?
5. ¿Han abandonado alguna marca de helados por alguna mala experiencia? ¿Cuáles
y por qué?
6. ¿Ustedes consumen granos /cereales? ¿Cómo cuáles?
7. ¿Ustedes saben que beneficios aportan estos granos?
8. ¿Qué tan frecuente consumen?
Luego de la degustación del helado que se les acaba de ofrecer, que opinan acerca de sus
características.
o ¿Si les ofreciéramos un helado que se les ofrezca un mayor beneficio nutricional
lo comprarían? ¿Por qué?
o ¿Lo preferirían respecto a otras marcas que pueden encontrar en el mercado?
o Recomendarías a otras personas el helado de quinua.
o ¿Qué opinan del logo?
o ¿Qué opinan sobre el nombre Inka’s Cream?
o Están de acuerdo con las dos presentaciones de nuestros helados.
o Sobre los sabores, ¿les gustaría otros?
Muchas gracias por su colaboración!!!
CAPITULO XIII: BIBLIOGRAFIA
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ENTREVISTA A PROFUNDIDAD INGENIERA ALIMENTICIA
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HELADOS INKA S.A.C. ENTREVISTA DE PROFUNDIDAD AL
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HELADOS INKA S.A.C. FOCUS GROUP #2
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