PwC
1.
2.
3.
4.
Czym jest Jednolity Plik Kontrolny i w jakim celu jest wprowadzany?
Sankcje za brak comiesięcznego JPK_VAT
Struktury JPK i wyzwania związane z generowaniem JPK_VAT
Doświadczenia PwC i klientów z wdrożenia JPK oraz zakres świadczonych usług
Agenda
PwC
5. Taxolite w akcji
PwC
PYTANIE 1: Odpowiedzi:
Czy podjęli Państwo przygotowania do generowania JPK VAT?
a) TAK, jesteśmy gotowi
b) TAK, szukamy rozwiązania
c) NIE
PwC
DlaczegoCelem wprowadzenia JPK jest usprawnienie oraz pogłębienie procesu kontroli podatkowej i skarbowej oraz identyfikacja kluczowych obszarów niezgodności raportowania podatkowego.
JPK przyniosło znaczne korzyści władzom skarbowym w państwach, w których to rozwiązanie zostało wdrożone.
Największe korzyści zaobserwowano w takich obszarach, jak:
• Ograniczenie kosztów i czasu trwania kontroli (możliwość prowadzenia kontroli zdalnie i na odległość);
• Nieprawidłowości określane na całej próbie – większa skuteczność;
• Możliwość prowadzenia kontroli na styku kilku podatków (np. porównanie CIT z VAT).
http://www.pwc.pl/taxolite
Jednolity Plik Kontrolny –wprowadzenie
1.
PwC
Kto Obowiązek raportowania danych w strukturze JPK_VAT w okresach miesięcznych w tej chwili dotyczy:
1. Dużych podatników
2. Małe i średnie przedsiębiorstwa
> 9 lub > 2 mln EUR oraz 2 mln EUR
PwC
Jednolity Plik Kontrolny – struktury JPK
PwC
http://www.pwc.pl/taxolite1.
9 marca 2016 r. na stronach Ministerstwa Finansów pojawiła się finalna wersja Jednolitego Pliku Kontrolnego. Zamieszczony na stronach MF finalny wzór JPK składa się, podobnie jak w wersji testowej z 7 struktur.
Ewidencje zakupu i sprzedaży VAT1
Faktury VAT5
Wyciągi bankowe 2
Podatkowa księgaprzychodów i rozchodów6
Magazyn3
Ewidencja przychodów7
Księgi rachunkowe4
PwC
Ministerstwo Finansów już w tym roku spodziewa się zauważalnych efektów wprowadzenia Jednolitego Pliku Kontrolnego.
JPK jest jednym z elementów procesu uszczelniania podatkowego, inne to m.in. nowelizacja ustawy o VAT (planowana), centralny rejestr faktur czy kasy fiskalne on-line.
W 2016 roku kwoty wymiarów prowadzonych kontroli wzrosły o 13%, zaś wpłaty pokontrolne o 33%. Liczba wykrytych przestępstw skarbowych była wyższa o 13%, podczas gdy wartość zatrzymanych zwrotów VAT wzrosła aż pięciokrotnie.
W Portugalii, gdzie JPK obowiązuje od kilku lat, zanotowano wzrostu wpływów
podatkowych do nawet 800 mln euro w jednym roku.
http://www.pwc.pl/taxolite
Czy JPK zwiększy wpływy podatkowe ?
1.
PwC
Portugalia
Źródło: http://www.mf.gov.pl Data publikacji: 2016.08.25 17:25
PwC
Sankcje za brak comiesięcznego JPK dla ewidencji VAT
http://www.pwc.pl/taxolite2.
W przypadku braku złożenia JPK dla ewidencji w VAT bez żądania
lub wykazania w nim nieprawdziwych danych istnieje ryzyko uznania takich zachowań
za czyny karalne na gruncie prawa karnego skarbowego
Tego rodzaju ocena może skutkować nałożeniem kary
grzywny na osobę odpowiedzialną za sprawy
finansowe podatnika na podstawie art. 80 ustawy Kodeks karny skarbowy
Maksymalna wysokość potencjalnej kary grzywny
w 2016 r. może wynieść nawet ok. 3 mln zł za brak złożenia JPK
dla ewidencji w VAT, a w przypadku wykazania
w nim nieprawdziwych danych nawet ok. 6 mln zł
PwC
Ewidencja zakupu i sprzedaży VAT (JPK_VAT)
Podstawowe cechy struktury:
• Powinna uzgadniać się do deklaracji VAT za ten sam okres;
• Ewidencja zakupów i ewidencja sprzedaży są rozłączone;
• Możliwe jest pominięcie jednej z sekcji lub obu i złożenie pliku z samymi danymi nagłówkowymi (deklaracja zerowa).
JPK_VAT (1) vs JPK_VAT (2):
• Dostosowanie do podmiotów zagranicznych
• Możliwość złożenia korekty JPK_VAT
• Pola dotyczące kontrahentów są obowiązkowe.
11
3.
PwC
PYTANIE 2: Odpowiedzi:
12
Czy współpracują lub zamierzają Państwo współpracować z dostawcą IT przy wdrożeniu rozwiązania do JPK VAT?
a) TAK
b) NIE
c) Nie podjęliśmy decyzji
d) Rozważamy narzędzie zewnętrznego doradcy
PwC
Jak PwC pomaga podatnikom we wdrożeniu JPK
http://www.pwc.pl/taxolite4.
Możliwe zaangażowanie specjalistów PwC zarówno na wszystkich jak i tylko na wybranych fazach wdrożenia JPK (zarówno przy wdrożeniu Taxolite, jak i innych rozwiązaniach)
Analiza danych - mapowanie
Testy ekstraktów
Transformacja danych
Wdrożenie narzędzia
Testowanie (merytoryczne i techniczne)
Pełne wdrożenie
(środowisko Spółki)
Usługowe generowanie
JPK
PwC
Jak PwC pomaga podatnikom we wdrożeniu JPK
http://www.pwc.pl/taxolite4.
Gromadzenie danych
Weryfikacja Kalkulacja DeklaracjaGenerowanie
JPK_VATTesty
JPK_VATWysyłka
MF
aplikacja Ministerstwa do wysyłania JPK
Systemy ERP
Moduły JPK w systemach finansowo-księgowych
MF
aplikacja Ministerstwa do wysyłania JPK
Testery JPK
aplikacje do testowania JPK_VAT
PwC
http://www.pwc.pl/taxolite
Statystyka PwC
4.
PwC
Wdrożenie Taxolite
Usługowe generowanie JPK
510+ JPK_VAT
Wygenerowanych z PwCi wysłanych do Ministerstwa Finansów
PwC
JPK? Zrobimy to za Ciebie!
Dziękujemy za uwagę
Marcin Sidelnik
Dyrektor
Dział prawno-podatkowy PwC
Celestyna Piech
Starszy Menedżer
Dział prawno-podatkowy PwC
+48 519 506 825
+48 502 184 961
Mateusz Korbas
Starszy Konsultant
Dział prawno-podatkowy PwC
+48 519 507 184