La banca e il bilancio bancario
Cattedra di Economia degli Intermediari Finanziari
La definizione di attività bancaria
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 2
Articolo 10, Testo Unico Bancario (TUB):
"1. La raccolta di risparmio fra il pubblico e l’esercizio del credito costituiscono
l’attività bancaria. Essa ha carattere di impresa.
2. L’esercizio dell’attività bancaria è riservato alle banche.
3. Le banche esercitano, oltre all’attività bancaria, ogni altra attività finanziaria, secondo la
disciplina propria di ciascuna, nonché attività connesse e strumentali. Sono salve le riserve
di attività previste dalla legge."
Alcune riserve di legge:
- Gestione Collettiva del Risparmio
- Attività assicurativa
La preventiva autorizzazione
per lo svolgimento dell’attività bancaria
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 3
Articolo 14 del TUB:
1. L’autorizzazione all’attività bancaria è rilasciata quando ricorrano le seguenti condizioni:
a) sia adottata la forma di società per azioni o di società cooperativa per azioni a responsabilità limitata;
a-bis) la sede legale e la direzione generale siano situate nel territorio (italiano) della Repubblica;
b) il capitale versato sia di ammontare non inferiore a quello determinato dalla Banca d’Italia;
c) venga presentato un programma concernente l’attività iniziale, unitamente all’atto costitutivo e allo
statuto;
d) sussistano i presupposti per il rilascio dell’autorizzazione;
e) i soggetti che svolgono funzioni di amministrazione, direzione e controllo rispettino i requisiti di
onorabilità, professionalità e indipendenza;
f) non sussistano, tra la banca o i soggetti del gruppo di appartenenza e altri soggetti, stretti legami che
ostacolino l’effettivo esercizio delle funzioni di vigilanza.
2. L’autorizzazione è rilasciata dalla BCE, su proposta della Banca d’Italia.
Le funzioni svolte dalla banca
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 4
Funzione creditizia
Funzione monetaria
Funzione di trasmissione degli impulsi di politica
monetaria
Funzione di
offerta di servizi
Gli strumenti di raccolta
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 5
Depositi di risparmio
Depositi in conto corrente
Buoni fruttiferi
Pronti contro termine passivi
Obbligazioni bancarie
Gli strumenti di impiego per le imprese
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 6
Finanziamento del capitale circolante
Apertura di crediti in conto corrente
Smobilizzo dei crediti
commerciali
Anticipazione garantita su pegno
Finanziamento del capitale fisso
Mutuo
Leasing
Gli strumenti e i servizi di pagamento
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 7
• Assegno bancario
• Assegno circolare
• Bonifico
• Giroconto
Gli strumenti di pagamento
• Carte di credito
• Carte di debito
• Carte prepagate
Le carte di pagamento
• Pagamento mediante avviso – MAV
• Ricevuta bancaria elettronica – RIB
• Rapporto interbancario diretto – RID
Le operazioni di incasso e pagamento
Le diverse accezioni del termine banking
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 8
Sul piano giuridico-istituzionale:
- Società per azioni
- Banche popolari e banche di credito cooperativo
In base al target di clienti di riferimento:
- Retail banking(o banche commerciali)
- Corporate banking
- Private banking
In base al canale distributivo:
- Sportello bancario
- Promotori finanziari
- Internet
Il bilancio bancario
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 9
Il bilancio bancario IAS-IFRS risulta composto dai seguenti documenti:
- Stato patrimoniale
- Conto economico
- Prospetto della redditività complessiva
- Prospetto delle variazioni del patrimonio netto
- Rendiconto finanziario
- Nota integrativa
Il bilancio bancario: lo STATO PATRIMONIALE
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 10
Lo stato patrimoniale fornisce una rappresentazione della situazione patrimoniale della banca,
ovvero della ricchezza netta. Si tratta dunque di una fotografia di tutti gli investimenti e i
finanziamenti fatti dalla banca ad una certa data. E’ formato da due sezioni contrapposte: l’attivo
mostra in cosa sono investiti i capitali, mentre il passivo illustra le fonti di raccolta, ossia «chi»
finanzia l’ammontare del capitale investito, distinte in mezzi propri (patrimonio netto) e mezzi di
terzi (passività).
L’ammontare delle attività deve sempre coincidere con la somma di passività e patrimonio netto.
Le poste dell’attivo sono classificate in ordine di liquidità e quelle del passivo per esigibilità.
ATTIVO Dove ha
investito?
STATO
PATRIMONIALE
Chi ha finanziato?
PASSIVO & PN
Il bilancio bancario: ATTIVO di SP
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 11
Il bilancio bancario: PASSIVO di SP
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 12
Il bilancio bancario: il CONTO ECONOMICO
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 13
Il conto economico è strutturato in forma scalare, in modo da far emergere le diverse
componenti che concorrono a generare il risultato d’esercizio.
Il bilancio bancario: il CONTO ECONOMICO
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 14
Il bilancio bancario: il CONTO ECONOMICO
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 15
Il bilancio bancario: il CONTO ECONOMICO
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 16
LA LETTURA OPERATIVA LA LETTURA BILANCISTICA
Intermediazione creditizia Margine di interesse
Prestazione di servizi Commissioni nette
Altre attività bancarie Risultato altre attività di intermediazione
Margine di intermediazione
Test di valore delle attività
Rettifiche/Riprese di valore nette per
deterioramento di crediti, attività/passività
finanziarie
Risultato netto della gestione finanziaria
Impiego delle risorse nei processi operativi Costi operativi
Area fiscale Imposte sul reddito
Utile (perdita) d’esercizio
La forma scalare del conto economico permette di evidenziare il processo di formazione del
risultato economico complessivo evidenziando le diverse attività gestionali della banca:
Il bilancio bancario: la NOTA INTEGRATIVA
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 17
La nota integrativa contiene informazioni riguardanti aspetti critici dell’attività bancaria.
Ogni sua parte è articolata in sezioni:
Parte A – Politiche contabili
Parte B – Informazioni sullo stato patrimoniale
Parte C – Informazioni sul conto economico
Parte D – Redditività complessiva
Parte E – Informazioni sui rischi e sulle relative politiche di copertura
Parte F – Informazioni sul patrimonio
Parte G – Operazioni di aggregazione riguardanti imprese e rami d’azienda
Parte H – Operazioni con parti correlate
Parte I – Accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali
Parte L – Informazioni di settore
La performance della banca
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 18
Profilo di valutazione
Struttura
Redditività
Efficienza operativa
Efficienza allocativa
Produttività
Rischiosità
Indici di struttura
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 19
𝐶𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡𝑖 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑖
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒 𝑎𝑡𝑡𝑖𝑣𝑜
𝐶𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡𝑖 𝑣𝑒𝑟𝑠𝑜 𝑏𝑎𝑛𝑐ℎ𝑒
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒 𝑐𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡𝑖
𝐴𝑡𝑡. 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑛𝑧𝑖𝑎𝑟𝑖𝑒 𝑑𝑖 𝑛𝑒𝑔𝑜𝑧𝑖𝑎𝑧𝑖𝑜𝑛𝑒
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒 𝑎𝑡𝑡𝑖𝑣𝑜
𝐴𝑡𝑡. 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑛𝑧𝑖𝑎𝑟𝑖𝑒 𝑑𝑖𝑠𝑝𝑜𝑛𝑖𝑏𝑖𝑙𝑖 𝑝𝑒𝑟 𝑙𝑎 𝑣𝑒𝑛𝑑𝑖𝑡𝑎
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒 𝑎𝑡𝑡𝑖𝑣𝑜
𝐴𝑡𝑡. 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑛𝑧𝑖𝑎𝑟𝑖𝑒 𝑑𝑒𝑡𝑒𝑛𝑢𝑡𝑒 𝑓𝑖𝑛𝑜 𝑎 𝑠𝑐𝑎𝑑𝑒𝑛𝑧𝑎
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒 𝑎𝑡𝑡𝑖𝑣𝑜
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒 𝑑𝑒𝑏𝑖𝑡𝑖
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒 𝑝𝑎𝑠𝑠𝑖𝑣𝑜
𝐷𝑒𝑏𝑖𝑡𝑖 𝑣𝑒𝑟𝑠𝑜 𝑏𝑎𝑛𝑐ℎ𝑒
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒 𝑑𝑒𝑏𝑖𝑡𝑖
𝑇𝑖𝑡𝑜𝑙𝑖 𝑖𝑛 𝑐𝑖𝑟𝑐𝑜𝑙𝑎𝑧𝑖𝑜𝑛𝑒
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒 𝑝𝑎𝑠𝑠𝑖𝑣𝑜
𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑝𝑟𝑖𝑜
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒 𝑝𝑎𝑠𝑠𝑖𝑣𝑜
ATTIVO PASSIVO
Gli indicatori di struttura forniscono elementi riguardanti l’incidenza di alcune aree di business
nella gestione della banca.
Con riferimento all’attivo, questi indici pongono l’attenzione alla composizione degli impieghi;
mentre con riguardo al passivo, misurano le fonti di approvvigionamento della banca.
Indici di struttura: incidenza dei crediti vs clientela
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 20
Crediti verso clientela/
Totale attivo2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Unicredit 55,95% 56,20% 58,58% 60,83% 59,78% 60,38% 59,03% 59,48% 55,74% 55,09%
Intesa 60,13% 59,07% 62,12% 59,86% 57,57% 58,94% 55,92% 54,93% 52,46% 51,74%
Bco popolare 67,89% 70,05% 70,48% 70,69% 70,50% 70,19% 69,35% 68,35% 64,85% 65,08%
Ubibanca 73,01% 76,33% 79,02% 80,13% 77,98% 76,80% 70,14% 71,17% 70,32% 72,17%
BPER 69,10% 72,90% 76,20% 76,26% 81,68% 79,66% 77,95% 75,32% 72,41% 71,34%
BPM 65,49% 68,23% 73,05% 74,19% 65,83% 68,72% 66,30% 67,56% 66,45% 68,10%
Credem 59,32% 60,09% 58,49% 66,33% 62,95% 64,30% 67,14% 63,23% 62,35% 61,65%
Pop sondrio 70,44% 70,05% 74,10% 77,41% 80,69% 80,83% 78,24% 72,95% 67,41% 67,52%
Creval 76,28% 79,84% 77,98% 81,84% 82,22% 78,60% 73,61% 74,26% 65,96% 70,81%
Mediolanum 19,93% 20,72% 35,29% 37,68% 37,43% 28,56% 28,95% 27,17% 15,93% 16,73%
Desio 55,60% 62,55% 75,87% 74,14% 79,34% 78,72% 78,41% 75,03% 76,94% 76,63%
Ifis 71,66% 72,37% 74,20% 63,19% 56,09% 44,01% 28,22% 20,26% 33,87% 49,40%
Fonte: Elaborazione propria su dati ABIFast
Indici di struttura: incidenza dei debiti vs clientela
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 21
Fonte: Elaborazione propria su dati ABIFast
Debiti verso
clientela/
Totale passivo
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Unicredit 36,81% 38,23% 37,19% 41,09% 43,28% 42,99% 44,18% 48,58% 48,61% 52,27%
Intesa 39,66% 36,30% 34,19% 33,74% 33,56% 30,84% 32,38% 36,55% 35,69% 37,73%
Bco popolare 36,63% 37,98% 35,87% 35,01% 37,11% 32,30% 37,54% 37,85% 44,51% 44,37%
Ubibanca 42,43% 40,90% 44,40% 43,22% 44,93% 41,93% 40,59% 40,81% 42,38% 47,15%
BPER 56,31% 54,62% 53,11% 51,86% 56,24% 50,76% 52,38% 54,54% 56,00% 58,58%
BPM 51,79% 49,55% 45,56% 50,05% 44,15% 41,21% 50,11% 53,54% 57,39% 57,01%
Credem 45,02% 42,85% 45,37% 48,00% 39,61% 43,24% 47,02% 47,93% 48,16% 47,71%
Pop sondrio 71,69% 71,78% 76,44% 74,35% 71,42% 68,08% 71,87% 72,35% 73,87% 74,14%
Creval 61,04% 57,23% 54,98% 56,66% 56,25% 54,27% 53,70% 58,77% 53,98% 65,47%
Mediolanum 70,14% 66,68% 61,79% 69,97% 64,41% 52,95% 67,81% 66,19% 33,45% 49,69%
Desio 47,01% 46,38% 54,00% 58,59% 54,63% 52,01% 56,88% 59,22% 59,25% 67,31%
Ifis 7,56% 4,53% 11,61% 46,09% 64,31% 42,34% 87,63% 36,85% 65,99% 78,87%
Analisi della redditività
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 22
Analisi di redditività
Analisi per margini
Consente di cogliere la modalità di formazione del risultato d’esercizio e il contributo al risultato
finale delle diverse componenti reddituali di ricavo e di costo dei principali margini intermedi.
Analisi per indici
Consente di effettuare valutazioni e confronti intertemporali e interaziendali.
L’analisi della redditività della banca muove dalla lettura del conto economico (analisi per
margini) e dalla costruzione di opportuni indicatori reddituali utili all’individuazione e
all’interpretazione dei principali aspetti di rilievo (analisi per indici).
Indici di redditività
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 23
𝑅𝑂𝐴 =𝑈𝑡𝑖𝑙𝑒 𝑑′𝑒𝑠𝑒𝑟𝑐𝑖𝑧𝑖𝑜
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒 𝑎𝑡𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑅𝑂𝐸 =
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑒 𝑑′𝑒𝑠𝑒𝑟𝑐𝑖𝑧𝑖𝑜
𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑝𝑟𝑖𝑜
𝑀𝑎𝑟𝑔𝑖𝑛𝑒 𝑑𝑖 𝑖𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑠𝑒
𝑀𝑎𝑟𝑔𝑖𝑛𝑒 𝑑𝑖 𝑖𝑛𝑡𝑒𝑟𝑚𝑒𝑑𝑖𝑎𝑧𝑖𝑜𝑛𝑒
𝐶𝑜𝑚𝑚𝑖𝑠𝑠𝑖𝑜𝑛𝑖 𝑛𝑒𝑡𝑡𝑒
𝑀𝑎𝑟𝑔𝑖𝑛𝑒 𝑑𝑖 𝑖𝑛𝑡𝑒𝑟𝑚𝑒𝑑𝑖𝑎𝑧𝑖𝑜𝑛𝑒
𝐴𝑙𝑡𝑟𝑖 𝑟𝑖𝑐𝑎𝑣𝑖
𝑀𝑎𝑟𝑔𝑖𝑛𝑒 𝑑𝑖 𝑖𝑛𝑡𝑒𝑟𝑚𝑒𝑑𝑖𝑎𝑧𝑖𝑜𝑛𝑒
𝑅𝑂𝐸 =𝑈𝑡𝑖𝑙𝑒 𝑑′𝑒𝑠𝑒𝑟𝑐𝑖𝑧𝑖𝑜
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒 𝑎𝑡𝑡𝑖𝑣𝑜 ∗
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒 𝑎𝑡𝑡𝑖𝑣𝑜
𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑝𝑟𝑖𝑜
ROA Leverage o Leva finanziaria
Gli indici di redditività forniscono dati utili al fine della valutazione dell’equilibrio
reddituale della banca, ossia alla capacità dell’intermediario di conseguire risultati
economici capaci di remunerare tutti i fattori produttivi impiegati.
Andamento della redditività nel settore bancario italiano
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 24
Fonte: Elaborazione propria su dati Banca d’Italia
Composizione dei ricavi delle banche italiane
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 25
Fonte: Elaborazione propria su dati ABIFast
Indici di efficienza operativa e allocativa
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 26
𝑅𝑒𝑡𝑡𝑖𝑓𝑖𝑐ℎ𝑒 𝑑𝑖 𝑣𝑎𝑙𝑜𝑟𝑒 𝑠𝑢 𝑐𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡𝑖
𝑀𝑎𝑟𝑔𝑖𝑛𝑒 𝑑𝑖 𝑖𝑛𝑡𝑒𝑟𝑚𝑒𝑑𝑖𝑎𝑧𝑖𝑜𝑛𝑒
A parità di redditività dell’intermediazione, ottengono un vantaggio competitivo quelle banche
che mostrano una migliore capacità di minimizzare i costi operativi (efficienza operativa o
economica) e i rischi (efficienza allocativa).
Gli indici di efficienza operativa misurano la capacità della banca di generare ricavi in grado
di coprire i costi legati all’attività tipica.
Gli indici di efficienza allocativa, invece, enfatizzano l’attenzione su rettifiche di valore e
accantonamenti per il rischio, in quanto misurano la capacità della banca di impiegare le
risorse finanziarie minimizzando le perdite e massimizzando la produzione di ricchezza, e
dunque lo sviluppo economico, di un Paese.
𝐶𝑂𝑆𝑇 𝐼𝑁𝐶𝑂𝑀𝐸 𝑅𝐴𝑇𝐼𝑂 =𝐶𝑜𝑠𝑡𝑖 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑡𝑖𝑣𝑖
𝑀𝑎𝑟𝑔𝑖𝑛𝑒 𝑑𝑖 𝑖𝑛𝑡𝑒𝑟𝑚𝑒𝑑𝑖𝑎𝑧𝑖𝑜𝑛𝑒
Cost income ratio
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 27
Fonte: Elaborazione personale su dati ABIFast
Indici di produttività
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 28
𝑀𝑎𝑟𝑔𝑖𝑛𝑒 𝑑𝑖 𝑖𝑛𝑡𝑒𝑟𝑚𝑒𝑑𝑖𝑎𝑧𝑖𝑜𝑛𝑒
𝑁𝑢𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑑𝑖𝑝𝑒𝑛𝑑𝑒𝑛𝑡𝑖
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑖 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑡𝑖𝑣𝑖
𝑁𝑢𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑑𝑖𝑝𝑒𝑛𝑑𝑒𝑛𝑡𝑖
𝐶𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡𝑖 𝑣𝑒𝑟𝑠𝑜 𝑐𝑙𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑙𝑎
𝑁𝑢𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑑𝑖𝑝𝑒𝑛𝑑𝑒𝑛𝑡𝑖
Gli indici di produttività forniscono dati utili per misurare l’efficienza del personale e/o dei
canali distributivi bancari. Si possono distinguere due tipologie di produttività:
- La produttività fisica, misurata come rapporto tra la quantità di prodotto collocato e la
quantità di fattore impiegato;
- La produttività economica, calcolata come rapporto tra il valore economico del prodotto
collocato e la quantità di fattore produttivo impiegato.
𝐶𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡𝑖 + 𝑑𝑒𝑏𝑖𝑡𝑖 𝑣𝑒𝑟𝑠𝑜 𝑐𝑙𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑙𝑎
𝑁𝑢𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑠𝑝𝑜𝑟𝑡𝑒𝑙𝑙𝑖
𝑀𝑎𝑟𝑔𝑖𝑛𝑒 𝑑𝑖 𝑖𝑛𝑡𝑒𝑟𝑚𝑒𝑑𝑖𝑎𝑧𝑖𝑜𝑛𝑒
𝑁𝑢𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑠𝑝𝑜𝑟𝑡𝑒𝑙𝑙𝑖
Produttività fisica
Produttività economica
𝑀𝑎𝑟𝑔𝑖𝑛𝑒 𝑑𝑖 𝑖𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑠𝑒
𝑁𝑢𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑠𝑝𝑜𝑟𝑡𝑒𝑙𝑙𝑖
Indici di produttività economica degli sportelli
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 29
Fonte: Elaborazione personale su dati ABIFast
Redditività, efficienza e produttività
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 30
La redditività esprime l’attitudine della banca a produrre reddito, ovvero a operare in
equilibrio economico tra costi e ricavi.
Concetti correlati:
Efficienza (operativa e allocativa): attiene alla capacità della banca di minimizzare i
costi e i rischi;
Produttività: attiene al rendimento dei fattori produttivi, ovvero alla massimizzazione
del risultato ottenuto in termini di prodotti e servizi erogati.
A parità di altri fattori, al crescere della produttività e della capacità della banca di
minimizzare i costi sostenuti – operativi o allocativi – la redditività migliora.
Indici di rischiosità
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 31
𝐶𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡𝑖 𝑑𝑒𝑡𝑒𝑟𝑖𝑜𝑟𝑎𝑡𝑖
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒 𝑐𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡𝑖 𝑎𝑙𝑙𝑎 𝑐𝑙𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑙𝑎
𝑅𝑒𝑡𝑡𝑖𝑓𝑖𝑐ℎ𝑒 𝑑𝑖 𝑣𝑎𝑙𝑜𝑟𝑒 𝑠𝑢 𝑐𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡𝑖
𝐶𝑎𝑠𝑠𝑎 𝑒 𝑑𝑖𝑠𝑝𝑜𝑛𝑖𝑏𝑖𝑙𝑖𝑡à 𝑙𝑖𝑞𝑢𝑖𝑑𝑒
𝐶𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡𝑖 𝑑𝑒𝑡𝑒𝑟𝑖𝑜𝑟𝑎𝑡𝑖
𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 𝑛𝑒𝑡𝑡𝑜
𝑆𝑜𝑓𝑓𝑒𝑟𝑒𝑛𝑧𝑒
𝐶𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡𝑖 𝑑𝑒𝑡𝑒𝑟𝑖𝑜𝑟𝑎𝑡𝑖
Gli indici di rischiosità forniscono dati utili a valutare il livello di esposizione al
rischio della banca e, quindi, indirettamente, misurano la capacità della stessa di far
fronte agli impieghi verso i terzi finanziatori.
Questo ratio misura quanto della totalità del credito erogato
al pubblico dalla banca sconta, al momento della valutazione,
una bassa probabilità di essere recuperato.
Questo indicatore misura la capacità di copertura del credito
problematico mediante il patrimonio netto della banca,
fonte primaria di assorbimento delle perdite su crediti.
Questo ratio è un indicatore di copertura;
misura quale percentuale delle rettifiche sui finanziamenti
riescono ad essere assorbite dalla liquidità che
la banca ha immediatamente disponibile.
Questo indice calcola l’incidenza dei crediti deteriorati con il più alto
grado di insolvenza sul totale dei non performing loans (NPLs).
Indici di rischiosità
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 32
Fonte: Elaborazione personale su dati ABIFast
Indicatori RAMP
16/04/2018 La banca e il bilancio bancario 33
𝑅𝑂𝑅𝐴𝐶(𝑅𝑒𝑡𝑢𝑟𝑛 𝑜𝑛 𝑅𝑖𝑠𝑘 𝐴𝑑𝑗𝑢𝑠𝑡𝑒𝑑 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙) =𝑅𝑖𝑠𝑢𝑙𝑡𝑎𝑡𝑜 𝑛𝑒𝑡𝑡𝑜 𝑎𝑡𝑡𝑒𝑠𝑜
𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙𝑒 𝑖𝑛𝑣𝑒𝑠𝑡𝑖𝑡𝑜 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑒𝑡𝑡𝑜 𝑝𝑒𝑟 𝑖𝑙 𝑟𝑖𝑠𝑐ℎ𝑖𝑜
Gli indicatori RAMP (Risk Adjusted Performance Measure) sono un sistema di indicatori che
forniscono una misura della performance relativa ad un singola operazione finanziaria, ad un
intero portafoglio o ad una particolare business unit aziendale.
Questo sistema di indicatori include nella valutazione anche i fattori di rischio e le
corrispondenti perdite inattese in modo da verificare, rispetto ai differenti scenari che si posso
presentare, l’opportunità, in senso economico, di condurre a termine l’operazione finanziaria
stessa o valutare ex-post l’operato di un’area della azienda.
𝑅𝐴𝑅𝑂𝐶(𝑅𝑖𝑠𝑘 𝐴𝑑𝑗𝑢𝑠𝑡𝑒𝑑 𝑅𝑒𝑡𝑢𝑟𝑛 𝑜𝑛 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙) =𝑅𝑖𝑠𝑢𝑙𝑡𝑎𝑡𝑜 𝑛𝑒𝑡𝑡𝑜 𝑎𝑡𝑡𝑒𝑠𝑜 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑒𝑡𝑡𝑜 𝑝𝑒𝑟 𝑖𝑙 𝑟𝑖𝑠𝑐ℎ𝑖𝑜
𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙𝑒 𝑖𝑛𝑣𝑒𝑠𝑡𝑖𝑡𝑜
𝑅𝐴𝑅𝑂𝑅𝐴𝐶 =𝑅𝑖𝑠𝑢𝑙𝑡𝑎𝑡𝑜 𝑛𝑒𝑡𝑡𝑜 𝑎𝑡𝑡𝑒𝑠𝑜 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑒𝑡𝑡𝑜 𝑝𝑒𝑟 𝑖𝑙 𝑟𝑖𝑠𝑐ℎ𝑖𝑜
𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙𝑒 𝑖𝑛𝑣𝑒𝑠𝑡𝑖𝑡𝑜 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑒𝑡𝑡𝑜 𝑝𝑒𝑟 𝑖𝑙 𝑟𝑖𝑠𝑐ℎ𝑖𝑜