S K AT T E - O G M O M S R Å D G I V N I N G
KURSUSKATALOG 2018
RABAT VED TILMELDING INDEN 5. MARTS 2018
Revitax er et specialfirma inden for skatte og momsrådgivning, der primært har revi sionsfirmaer som målgruppe. Vi har defineret nogle ambitiøse mål, og vi gør alt for at leve op til disse, bl.a. via kompetente og engagerede medarbejdere, der arbejder med den seneste teknologi i et uformelt, men meget koncentreret arbejdsmiljø.
I Revitax har vi ingen banale rutineopgaver.Vi får – og løser – nogle af Danmarks mest komplicerede og interessante opgaver inden for skatte- og momsområdet. Det har bevir-ket, at vi igennem en årrække har kunnet tiltrække og fastholde nogle af landets mest kompetente rådgivere inden for de forskel-lige fagdiscipliner. Kurser, der opfylder kravene til obligato-risk efteruddannelseAlle kurser, der udbydes i dette katalog, er på masterniveau og opfylder kravene til obligatorisk efteruddannelse for revisorer og advokater.
Som dokumentation for deltagelse udste-des der kursusbeviser til deltagerne efter kursernes gennemførelse. RabatterDer opnås 15 % rabat ved tilmelding inden 5. marts 2018.Ved tilmelding af samme person til mini-mum 3 kurser opnås 20 % rabat på alle kurser.Ved tilmelding af minimum 4 personer fra samme firma til samme kursus opnås 25 % rabat.Der opnås 30 % i rabat ved tilmelding af minimum 6 personer fra samme firma til samme kursus.Der opnås 25 % rabat ved bookning fra samme firma på 10 valgfrie kursuspladser.Rabatordningerne kan ikke kombineres.
TilmeldingDu kan tilmelde dig på vores hjemmeside www.revitax.dk eller sende os en mail på [email protected]. Tilmeldingsfrister kan ses under de enkelte kursusbeskrivelser.
2 Kursuskatalog 2018
Undervisere . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
Aktuel skat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
Biler – Skat og moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8
Den nye skattekontrollov . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Dødsbobeskatning . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
Fokus på hovedaktionærbeskatning . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12
Fokus på virksomhedsordningen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
Fokus på værdipapirbeskatning . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
Fonde og foreninger – Skat og moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15
Generationsskifte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
Når SKAT banker på – Rådgivers rettigheder og ansvar. . . . . . . . . 17
Omstrukturering i skattemæssigt perspektiv . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
Rejsebureauer – Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
Salg af fast ejendom – Skat og moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
Transfer Pricing i praksis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
Udlejning af fast ejendom – Skat og moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
Indhold
3Kursuskatalog 2018
Andreas Albrechtsen er uddannet cand.jur. og advokat. Andreas har tidligere arbejdet som advokat og har i en årrække arbejdet med skatteret i Landsskatteretten. Andreas har ligeledes i en årrække undervist i forvaltnings-ret, privat generationsskifte samt skatteret på Københavns Universitet. Andreas underviser nu i skatteret på CBS samt i juridisk metode på professionshøjskolen Metropol i Køben-havn. Endvidere fungerer han som censor ved professions-højskolerne i Danmark. Andreas er startet hos Revitax d. 2. februar. 2017.
Camilla Poulsen er skatterevisor og merkonom i revision og har en master i skat (MTL). Camilla har været ansat hos SKAT fra 1993 til 1999, hvorefter hun skiftede til den private sektor for skatterådgivning. Camilla har været ansat hos Revitax siden 1. oktober 1999. Camilla har i en lang årrække undervist revisorer og advokater på forskellige niveauer i forskellige discipliner inden for skatteretten.
Ebbe Melchior er cand.jur., skatterevisor og har en master i skat (MTA). Ebbe har arbejdet i den offentlige skattesektor fra 1984 til 1996, hvor han skiftede til den private rådgiv-ningssektor. Ebbe har været ansat hos Revitax siden 1. april 1998. Ebbe har igennem flere år undervist i skatteret, især på kurser for statsautoriserede revisorer og deres kunder, men også for studerende på Skatterevisoruddannelsen, hvor han i øvrigt har forfattet eksamensopgaver.
Undervisere
4 Kursuskatalog 2018
Jens Staugaard er uddannet fuldmægtig i ToldSkat og har en mastergrad i moms og afgifter (LLM). Jens har arbejdet i afgiftsadministrationen fra 1997 til 2007, hvor han har beskæftiget sig med fagområdet moms, herunder bl.a. undervist erhvervslivet i momsret. Siden 1. august 2007 har Jens været ansat hos Revitax, hvor han udelukkende beskæftiger sig med moms og afgifter.
Mark Arnecke er skatterevisor og har en master i skat (MTL). Mark har beskæftiget sig med skatteret siden 1991 og har i en årrække været ansat hos Københavns Selskabs-beskatning, herunder som afdelingsleder. Mark har været ansat hos Revitax siden 1. april 2008. Mark har i en lang årrække undervist i skatteret for studerende, revisorer og ansatte hos SKAT, herunder bl.a. på Skatterevisoruddannel-sen og efteruddannelseskurser for revisorer og advokater mv. Herudover har Mark været eksaminator og censor samt forfattet eksamensopgaver..
Jacob S. Larsen er uddannet cand.merc.jur. I 2008 erhver-vede Jacob endvidere en mastergrad i moms og afgifter ved Handelshøjskolen, Aarhus Universitet. I perioden 2000-2008 var han ansat hos SKAT, hvor han primært var beskæftiget med moms og afgifter. I perioden 2008-2011 arbejdede Jacob som moms- og afgiftskonsulent hos Grant Thornton, indtil han i juli 2011 blev ansat hos Revitax, hvor han udeluk-kende beskæftiger sig med moms og afgifter.
5Kursuskatalog 2018
Martin Nors Hansen er cand.jur. og har i en årrække været ansat i Landsskatteretten samt været kontorchef i SKAT, Jura. Martin har mange års undervisningserfaring som bl.a. ekstern lektor og fagkoordinator på Masteruddannel-sen i Skat ved CBS Handelshøjskolen i København og som underviser på skatterevisoruddannelsen. Yderligere har han været ekstern lektor i skatteret ved Københavns Universi-tet og har undervist sagsbehandlere i Skatteankestyrelsen og SKAT. Martin er censor i bl.a. skatteret, skatteproces samt EU- og forvaltningsret ved universiteternes juridiske eksaminer.Martin har været ansat hos Revitax siden 15. september2016.
Martin K. Jensen er advokat, skatterevisor og har en master i skat (MTL). Martin har beskæftiget sig med skatteret siden 1991 og har bl.a. en fortid hos Københavns Selskabsbeskat-ning. Martin har tidligere været ansat hos Revitax og har i en lang årrække undervist i skatteret for studerende, revisorer og ansatte hos skattemyndighederne, herunder bl.a. på Skat-terevisoruddannelsen, den skattefaglige efteruddannelse, kommunomuddannelsen, manuduktion for studerende på cand.merc.aud. mv. Martin har i øvrigt været eksaminator og censor samt forfattet eksamensopgaver. Herudover har Mar-tin skrevet en række artikler, der er offentliggjort i Tidsskrift for Skatter og Afgifter (TfS), Skatterevisoren mv.
Ole Aagesen er lektor i skatteret på CBS Handelshøjskolen i København. Han er desuden en erfaren underviser med solidt kendskab til skattelovgivningen og det praktiske arbejde på regnskabs- og revisionskontorer og i skattead-ministrationen. Ole blev kåret til årets skatterevisor 2000 og har modtaget Magnus Prisen 2005. Ole har været ansat i Revitax siden 1. februar 2013.
6 Kursuskatalog 2018
Skatteretten ændres næsten konstant, ligesom der løbende afsiges en lang række domme og kendelser af betydning for den skattemæssige stilling.
FormålKurset har til formål at give deltagerne en update på de seneste lovændringer og afgørelser på skatteområdet.
IndholdKursets indhold vil afhænge af de lovæn-dringer og afgørelser, der gennemføres henholdsvis træffes i løbet af året. Det er dog formålet at sprede kursusindholdet ud over flere skatteretlige discipliner.
Varighed• 8 efteruddannelsestimer
Pris• 3.600 kr. inkl. frokost – ekskl. moms
Undervisere• Ebbe Melchior• Martin K. Jensen
Tilmelding• Du kan tilmelde dig på www.revitax.dk
eller send mail til [email protected]
Tilmeldingsfrist• 13. november 2018
Aktuel skat
Dato Tid Sted
9. januar 2019 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup
12. december 2018 8.30-16.30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro
7Kursuskatalog 2018
Kurset indeholder en generel introduktion til de skatte-, moms- og afgiftsmæssige regler, som man skal være opmærksom på i forbindelse med biler, herunder reglerne for, hvornår der indtræder skattepligt ved den såkaldte fri bil-ordning.
Følgende emner vil blive gennemgået:• Erhvervsmæssig kørsel i egen bil• Firmabiler• Leasing af firmabiler• Fri bil eller egen bil? • Biler på tværs af landegrænser
Biler – Skat og moms
8 Kursuskatalog 2018
Dato Tid Sted
1. november 2018 kl. 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup
6. november 2018 kl. 8.30-16.30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro
Gennemgangen vil i stor grad være case-baseret med henblik på at gøre undervis-ningen praktisk orienteret, og operationel.
FormålDet er formålet at bibringe deltagerne et solidt kendskab til reglerne om skat, moms og afgifter omkring biler, herunder praksis på udvalgte områder.
Med afsæt i ligningsloven og tilhørende praksis vil følgende blive gennemgået
• Seneste praksis omkring erhvervsmæssig kørsel i egen bil, herunder udbetaling af skattefri kørselsgodtgørelse samt dokumen tationsreglerne
• Firmabil stillet til rådighed af arbejds-giveren – de formelle krav og opgørelsen af værdien
• Særligt om firmabil for hovedaktionærer• Firmabiler på gule plader – praksis
omkring specialindrettede biler• Leasing af firmabiler – hvad kan bedst
betale sig?• Fri bil eller egen bil?
Med afsæt i moms- og afgiftslovene og tilhørende praksis vil følgende blive gennemgået
• Erhvervsmæssigt køb og salg • Moms på driften af biler • Moms ved leasing af biler• Brugtmomsordningen, når der handles
biler• Biler på tværs af landegrænser
Kurset henvender sig til• Revisorer og advokater på flere niveauer• Andre med professionel interesse for
beskatning af biler• Bilforhandlere
Varighed• 8 efteruddannelsestimer
Pris • 3.600 kr. inkl. frokost - ekskl. moms
Undervisere• Andreas Albrechtsen• Jens Staugaard
Tilmelding• Du kan tilmelde dig på www.revitax.dk
eller send mail til [email protected]
Tilmeldingsfrist• 3. oktober 2018
9Kursuskatalog 2018
Ny skattekontrollov og ny skatteindberet-ningslov – Retssikkerhedspakke III
FormålFormålet med kurset er at give et over-blik over nyskabelser og ændringer i den længe ventede reviderede skattekontrollov. Samtidig opnås der indblik i den nye skat-teindberetningslov, der vedtages som led i retssikkerhedspakke III, hvad angår indhold, begreber og fremtidig retsanvendelse.
Indhold
Den nye skattekontrollov gennemgås, herunder:
• Kontrolhjemler og pligtsubjekter• Det nye oplysningsbegreb for skattepligtige• Bestemmelser om oplysningspligt • Grænsen mellem tavshedspligt
og oplysningspligt, • Afskaffelse af telesel skabers oplysnings-
pligt i visse tilfælde• Nye bestemmelser om skønsmæssig
ansættelse• Afskæring fra anvendelse af tast-selv ved
misbrug• Ny klagemulighed til Skatteankestyrelsen• Frister og straf
Den nye skatteindberetningslov gennem-gås med fokus på bl.a.:
• Automatiske indberetningspligter for bl.a. arbejdsgivere, banker og offentlige myndigheder
• Frister og straf
Kurset henvender sig til• Revisorer• Advokater• Andre, der beskæftiger sig med skattefor-
hold i teori og praksis
Varighed• 8 efteruddannelsestimer inden for direkte
og indirekte skatter
Pris • 3.600 kr. inkl. frokost - ekskl. moms
Underviser• Martin Nors Hansen
Tilmelding• Du kan tilmelde dig på www.revitax.dk
eller send mail til [email protected]
Tilmeldingsfrist• 1. oktober 2018
Dato Tid Sted
30. oktober 2018 kl. 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup
15. november 2018 kl. 8.30-16.30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro
Den nye skattekontrollov
10 Kursuskatalog 2018
Kurset indeholder en generel introduktion til dødsbobehandling og dødsbobeskatning.
Følgende spørgsmål vil blive besvaret:• Kan man som rådgiver gøre et skatteplig-
tigt bo skattefrit?• Hvad er de optimale værdier i et bo?• Kan 1982-cirkulæret anvendes?• Skal der foretages skattemæssig succes-
sion, og kan der foretages succession?• Hvad kan man gøre, før man dør?
FormålDet er formålet at bibringe deltagerne et generelt indblik i behandlingsmåderne i et dødsbo og reglerne i dødsboskatteloven, så disse kan anvendes optimalt ved skifte af et bo eller flere boer.
Med afsæt i bl.a. fusionsskatteloven vil følgende blive gennemgået
Behandlingsmåderne• Summarisk skifte• Egentligt skifte• Den praktiske afvikling af boet• Øvrige forhold
Skattekrav i dødsboet• Proklama• Frister• Indberetninger• Sagkyndig vurdering
Dødsboskatteretten• Dødsboer som skattesubjekter• Dødsboets skattemæssige forhold• Skattefritagne dødsboer, mellemperiode• Skattepligtige dødsboer, bobeskatnings-
perioden• Dødsboets succession• Udlodning med succession• Værdiansættelser• Passivposter
Kurset henvender sig til• Revisorer og advokater på flere niveauer• Andre personer med professionel inte-
resse for dødsboer
Varighed• 8 efteruddannelsestimer
Pris • 3.600 kr. inkl. frokost - ekskl. moms
Underviser• Camilla Poulsen
Tilmelding• Du kan tilmelde dig på www.revitax.dk
eller send mail til [email protected]
Tilmeldingsfrist• 5. november 2018
Dato Tid Sted
4. december 2018 kl. 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup
6. december 2018 kl. 8.30-16.30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro
Dødsbobeskatning
11Kursuskatalog 2018
De fleste af landets selskaber ejes af hoved-aktionærer. Sådanne aktionærer har ofte behov for rådgivning om de forskellige dis-positioners skattemæssige følgevirkninger.
Området er omfattende og indeholder mas-ser af muligheder, men er også præget af mange faldgruber. SKAT igangsætter derfor løbende projekter særligt med henblik på kontrol af hovedaktionærers selvangivelser.
FormålFormålet med kurset er at gøre deltagerne i stand til at rådgive hovedaktionærer om en lang række af de dispositioner, som er af skattemæssig betydning for hovedaktio-nærerne.
Med afsæt i lovgivningen og nyeste praksis vil følgende blive gennemgået• Hvornår er man hovedaktionær?• Rette indkomstmodtager og omkost-
ningsbærer• Beskatning af frie goder og skattefrie
godtgørelser• Maskeret udbytte og udlodning• Armslængdeprincippet - Primære, sekundære og korresponde- rende reguleringer - Betalingskorrektion , skatteforbehold og omgørelse
• Beskatning af aktionærlån og seneste praksis på området
• Overdragelse af aktier med succession• Kapitaludvidelser og konvertible obliga-
tioner
Kurset henvender sig til• Revisorer på flere niveauer• Medarbejdere hos skattemyndighederne
Varighed• 8 efteruddannelsestimer
Pris• 3.600 kr. inkl. frokost – ekskl. moms
Underviser• Mark Arnecke
Tilmelding• Du kan tilmelde dig på www.revitax.dk
eller send mail til [email protected]
Tilmeldingsfrist• 23. oktober 2018
Fokus på hovedaktionærbeskatning
Dato Tid Sted
28. november 2018 kl. 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup
21. november 2018 kl. 8.30-16.30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro
12 Kursuskatalog 2018
Fokus på virksomhedsordningen
Dato Tid Sted
20. november 2018 kl. 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup
22. november 2018 kl. 8.30-16.30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro
Selvom virksomhedsskatteloven kun i be græn set omfang er ændret de seneste år, rum mer virksomhedsordningen fortsat en række problemer, udfordringer og faldgruber. Det er ikke uden risiko at beskæftige sig med virksomhedsordningen, medmindre man behersker gældende regler og nyeste praksis.
Følgende vil bl.a. blive besvaret• Konsekvenserne af privat gæld i virksom-
hedsordningen• Udligning af negativ indskudskonto/
fremadrettet opsparing• Sikkerhedsstillelser med aktiver
i virksomhedsordningen• Ejendomme/prioritetsgæld i relation til
indskud/hævning i virksomhedsordningen• Hvilke investeringer kan der foretages
i virksomhedsordningen?• Virksomhedsordningen i relation til K/S
og P/S
FormålFormålet med kurset er at optimere delta-gernes rådgivning og praktiske anvendelse af virksomhedsordningen.
Med afsæt i virksomhedsskatteloven vil følgende blive gennemgåetVirksomhedsordningen• Betingelserne for at anvende virksom-
hedsordningen• Beregningerne i virksomhedsordningen
• Opgørelse af de forskellige konti og speci-fikationer
• Resultatdisponering, hævninger og hæve-rækkefølge
• Indskud af beløb og/eller værdier• Privat gæld og rentekorrektion• Ophør med anvendelse af ordningen• Afståelse af virksomhed og delafståelse i
virksomhedsordningenKapitalafkastordningen for aktier/anparter
Kurset henvender sig til• Revisorer på alle niveauer• Andre med professionel interesse for
beskatning af personligt erhvervsdrivende
Varighed• 8 efteruddannelsestimer inden for direkte
og indirekte skatter
Pris• 3.600 kr. inkl. frokost – ekskl. moms
Undervisere• Camilla Poulsen• Ole Aagesen
Tilmelding• Du kan tilmelde dig på www.revitax.dk
eller send mail til [email protected]
Tilmeldingsfrist• 22. oktober 2018
13Kursuskatalog 2018
Kurset giver overblik over reglerne for beskatning af udbytter og kapitalgevinster for selskaber og personer og kan medvirke til, at man som rådgiver ikke kommer til at tage del i, at kunderne træffer uhensigtsmæssige beslutninger i en skattemæssig kontekst.
FormålFormålet med kurset er at sætte deltagerne ind i hovedregler og undtagelser inden for værdipapirbeskatningen og henlede opmærk-somheden på de faldgruber, der er, hvis man ikke er helt opdateret på beskatningsreglerne.
Herudover vil man få indsigt i, hvordan gevinst og tab opgøres og beskattes på for-skellige værdipapirer omfattet af henholdsvis kursgevinstloven og aktieavancebeskatnings-loven for selskabsinvestorer og personlige investorer.
Følgende vil blive gennemgået• Kvalifikationen af de forskellige værdi-
papirer, omfattet af hhv. kursgevinstloven og aktieavancebeskatningsloven
• Beskatningen af renter og udbytter• Realisationsbeskatning, lagerbeskatning
og kombineret realisations- og lagerbe-skatning
• Avanceopgørelsen ved salg af værdi-papirer
• Beskatningen af gevinster og mulighe-derne for tabsfradrag
• Værdipapirer i virksomhedsordningen• Kapitaltilførsel i selskaber ved kapitalud-
videlse, herunder konvertible obligationer• Aktieombytning og aktiesplit• Overdragelse af værdipapirer mellem
ægtefæller• Værdipapirer i dødsboer• Succession ved overdragelse af aktier
m.v. (pengetanksreglen)
Kurset henvender sig til• Revisorer og advokater på alle niveauer• Andre med professionel interesse i
beskatning af værdipapirer
Varighed• 8 efteruddannelsestimer inden for direkte
og indirekte skatter
Pris• 3.600 kr. inkl. frokost – ekskl. moms
Undervisere• Martin K. Jensen• Ole Aagesen
Tilmelding• Du kan tilmelde dig på www.revitax.dk
eller send mail til [email protected]
Tilmeldingsfrist• 12. september 2018
Fokus på værdipapirbeskatning
Dato Tid Sted
11. oktober 2018 kl. 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup
7. november 2018 kl. 8.30-16.30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro
14 Kursuskatalog 2018
Reglerne om beskatning af fonde og for-eninger er vanskelige, ligesom udformning af vedtægter mv. er af betydning, når den skatte-pligtige indkomst skal opgøres. Endvidere kan fonde og foreninger opleve store udfordringer, når det skal klarlægges, om man er pligtig til at afregne moms af sine forskellige indtæg-ter, herunder tilskud samt eventuelt opgøre sin momsfradragsret og lønsumsafgift.
FormålFormålet med kurset er at gøre deltagerne i stand til at rådgive fonde og foreninger om skattereglerne på området.
Med afsæt i skattelovgivningen og den nyeste praksis på området vil følgende blive gennemgået• Den subjektive og objektive skattepligt
for fonde, brancheforeninger og arbejds-markedssammenslutninger, herunder de særlige regler om aktier og obligationer
• Den subjektive og objektive skattepligt for andre foreninger mv., herunder f.eks. andelsforeninger
• Selvangivelsespligt og erklæringsskema• Momspligtige fonde og foreninger• Momsfritagelser for fonde og foreninger• Moms af tilskud• Opgørelse af momsfradragsret• Momskompensationsordningen for
almengørende foreninger mv.• Lønsumsafgift
Kurset henvender sig til• Revisorer på flere niveauer• Advokater og bestyrelsesmedlemmer• Medarbejdere hos SKAT• Andre med interesse for fonde mv.
Varighed• 8 efteruddannelsestimer
Pris• 3.600 kr. inkl. frokost – ekskl. moms
Undervisere• Martin K. Jensen• Jacob S. Larsen
Tilmelding• Du kan tilmelde dig på www.revitax.dk
eller send mail til [email protected]
Tilmeldingsfrist• 29. oktober 2018
Fonde og foreninger – Skat og moms
Dato Tid Sted
29. november 2018 kl. 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup
27. november 2018 kl. 8.30-16.30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro
15Kursuskatalog 2018
Et generationsskifte i en erhvervsvirksomhed er en hel eller delvis overdragelse inden for eller udenfor familiekredsen. Et generations-skifte kan enten gennemføres i levende live eller ved arv i forbindelse med dødsfald. Ved et ikke planlagt generationsskifte vil virk-somheden efter ejerens død overgå til boet/arvingerne. Boet eller et eventuelt testa-mente vil fastlægge, hvem der herefter skal overtage og drive virksomheden videre.
FormålFormålet med kurset er at gøre deltagerne i stand til at kunne planlægge og gennemføreen virksomhedsoverdragelse med optimal skattemæssig udskydelse af skatter og afgifter.
Følgende vil blive gennemgået• Overdragelse af personlig virksomhed
med virksomhedsordning• Overdragelse af aktier/anparter i en virk-
somhed i et kapitalselskab (A/S og ApS)• Overdragelse af aktier/anparter i en kon-
cern (holding)• Overdragelse af virksomhed/opsparet
overskud mellem ægtefæller• Værdiansættelsesprincipper og -metoder
• Skatteudskydelse med succession• Beregning af udskudt skat og beregning
af passivposter• Finansiering af overdragelsessummer,
herunder udskudt skat og løbende ydelser
Kurset henvender sig til• Revisorer og advokater på alle niveauer• Andre med professionel interesse i gene-
rationsskifte
Varighed• 8 efteruddannelsestimer
Pris• 3.600 kr. inkl. frokost – ekskl. moms
Undervisere• Camilla Poulsen• Ole Aagesen
Tilmelding• Du kan tilmelde dig på www.revitax.dk
eller send mail til [email protected]
Tilmeldingsfrist• 8. oktober 2018
Generationsskifte
Dato Tid Sted
6. november 2018 kl. 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup
8. november 2018 kl. 8.30-16.30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro
16 Kursuskatalog 2018
Kurset giver overblik over reglerne for rådgivers rettigheder og ansvar i skattepro-cessen – når SKAT banker på. Rettigheder, muligheder og indsigelsesregler i forhold til SKATs sagsbehandling gennemgås, ligesom kurset sætter fokus på grænserne for råd-givers medvirken. Endelig behandles ansvar og retssikkerhedsmæssige garantier, hvis
der undervejs opstår spørgsmål i relation til, hvorvidt grænser er overtrådt.
FormålFormålet med kurset er – set i rådgiverper-spektiv - at sætte deltagerne ind i vigtige rettigheder og faldgruber forbundet med, at SKAT rejser en sag. Hvornår er der tale
Når SKAT banker på – Rådgivers rettigheder og ansvar
17Kursuskatalog 2018
Dato Tid Sted
13. december 2018 kl. 8.30-16-30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup
11. december 2018 kl. 8.30-16-30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro
om en skattesag, kan/bør man indgå aftaler med SKAT, og hvad indebærer det i forhold til rettigheder og pligter? Hvad betyder det i processen, at der måske kan blive tale om ansvar? Hvor går grænserne, og hvem foretager ansvarsvurderingen? Må SKAT udveksle oplysninger med andre?
Klagemuligheder i skatteprocessen gen-nemgås, ligesom klagemyndighedernes reaktionsmuligheder behandles. Kurset orienterer herunder om den nye skatteen-hed hos Folketingets Ombudsmand.
Følgende vil blive gennemgået• Hvornår er der tale om en skattesag? • SKATs oplysnings- og vejledningspligt• Hvem/hvad/hvor i SKAT – enhedernes
kompetence og ansvar• Rådgiver som bærer af partens rettigheder• Ret til partshøring, aktindsigt og indsigt i
persondata• Sagsfremstilling – retsvirkninger af sags-
behandlingsfejl• Indsigelse og klage – Hvad kan behandles
hvor, og hvad er reaktionsmulighederne?• SKATs retssikkerhedschef, Skatteanke-
styrelsen og Folketingets Ombudsmand• Oplysningspligt – rådgivers rolle• Rådgivers ansvar i forbindelse med afgi-
velse af oplysninger om klientens skatte- eller afgiftsforhold
• Rådgivers medvirken – rettigheder, pligter, ansvar
• Retten til at undgå selvinkriminering• Disciplinæransvar efter henholdsvis
revisorloven og retsplejeloven • God revisorskik og god advokatskik
Kurset henvender sig til• Revisorer og advokater på alle niveauer• Andre med professionel interesse for
skatte sager
Varighed• 8 efteruddannelsestimer inden for direkte
og indirekte skatter
Pris • 3.600 kr. inkl. frokost – ekskl. moms
Underviser• Martin Nors Hansen
Tilmelding• Du kan tilmelde dig på www.revitax.dk
eller send mail til [email protected]
Tilmeldingsfrist• 12. november 2018
18 Kursuskatalog 2018
Der opstår løbende en lang række situationer, hvor virksomheder har behov for at foretage selskabsretlige omstruktureringer. Imidlertid er skatteretten i vidt omfang styrende for, hvilke løsninger der vælges, og der er derfor god grund til at kunne beherske de skatte-retlige regler for omstrukturering. Kurset vil tage udgangspunkt i praktiske eksempler og vil bl.a. give svar på følgende spørgsmål:
• Skal der foretages en skattefri eller en skattepligtig omstrukturering?
• Underskudsbegrænsning, hvornår ind-træder dette?
• Kan der handles med et underskud?• Hvornår kan det betale sig at søge SKAT
om tilladelser?
Herudover vil vi berøre selskabsretlige regler i tilknytning til den skattemæssige omstruk-turering.
FormålFormålet med kurset er, at deltagerne skal kunne anvende og rådgive om mulighederne for omstruktureringer, herunder identificere de relevante problemstillinger og faldgruber inden omstruktureringen gennemføres.
Med afsæt i bl.a. fusionsskatteloven vil følgende blive gennemgået• Fusioner • Spaltninger • Tilførsel af aktiver
• Aktieombytning • Skattepligtige omdannelser• Køb og salg af aktiver (aktivoverdragelse)• Overordnet om virksomhedsomdannelse
og faldgruber.
Kurset henvender sig til• Revisorer på flere niveauer• Andre med professionel interesse
for virksomhedsomstrukturering• Advokater
Varighed• 8 efteruddannelsestimer
Pris• 3.600 kr. inkl. frokost – ekskl. moms
Underviser• Ebbe Melchior
Tilmelding• Du kan tilmelde dig på www.revitax.dk
eller send mail til [email protected]
Tilmeldingsfrist• 24. september 2018
Omstrukturering i skattemæssigt perspektiv
Dato Tid Sted
23. oktober 2018 kl. 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup
31. oktober 2018 kl. 8.30-16.30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro
19Kursuskatalog 2018
Dato Tid Sted
15. november 2018 kl. 9.00-13.00 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup
25. oktober 2018 kl. 9.00-13.00 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro
Siden 2011 har der været specielle regler for rejsebureauers afregning af moms. På daværende tidspunkt blev der således indført en momsmæssig særordning for rejsebureauer.
Rejsebureauer, som i eget navn sælger pakkerejser til en rejsende, betaler moms af deres fortjenstmargen og ikke af omsæt-ningen. Derimod skal rejsebureauer betale moms efter momslovens almindelige regler, når de formidler rejser i fremmed navn. Rejsebureauer betaler dog slet ikke moms ved salg/formidling af rejser uden for EU, men der er fradragsret for moms efter momslovens almindelige regler.
Mange rejsebureauer har endvidere moms-fritaget salg/formidling af forsikringer, hvil-ket medfører beregning af delvis fradragsret samt afregning af lønsumsafgift.
FormålFormålet med kurset er at give deltagerne et solidt kendskab til de komplicerede reg-ler om rejsebureauers afregning af moms.
Følgende vil blive gennemgået• Hvad forstås ved et ”rejsebureau”?• Hvad er omfattet af særordningen?• Opgørelse af fortjenstmargen• Faktura- og regnskabskrav• Formidling af rejser i fremmed navn
• Salg/formidling af forsikringer• Momsfradragsret• Lønsumsafgift• Gennemgang af aktuelle afgørelser/
styresignaler
Kurset henvender sig til• Revisorer på flere niveauer• Controllere og regnskabsmedarbejdere
hos rejsebureauer• Medarbejdere hos skattemyndighederne• Andre med professionel interesse for
moms hos rejsebureauer
Varighed• 4 efteruddannelsestimer
Pris• 2.400 kr. inkl. frokost – ekskl. moms
Underviser• Jacob S. Larsen
Tilmelding• Du kan tilmelde dig på www.revitax.dk
eller send mail til [email protected]
Tilmeldingsfrist • 26. september 2018
Rejsebureauer – Moms
20 Kursuskatalog 2018
De skattemæssige regler for beskatning ved salg af fast ejendom er detaljerede og kan ofte give anledning til spørgsmål, ligesom ejendomsavanceberegningerne ofte er komplicerede. Kurset vil derfor give delta-gerne et solidt kendskab til reglerne og den seneste praksis på området. Såvel teorien som principperne for ejendomsavanceopgø-relser vil indgå. Endvidere vil vi gennemgå de momsmæssige regler vedrørende salg af fast ejendom, herunder momspligten ved salg af byggegrunde og nye (nyopførte og væsentligt renoverede/ombyggede) bygninger med deraf følgende momsfra-dragsret og momsreguleringsforpligtelse. Desuden vil muligheden for at sælge nye
bygninger uden moms efter forudgående momsfri udlejning blive gennemgået.
FormålFormålet med kurset er at give deltagerne et solidt kendskab til reglerne om skat og moms vedrørende salg af fast ejendom.
Med afsæt i ejendomsavancebeskatnings-loven og tilhørende praksis vil følgende blive gennemgået• Seneste praksis om og status for parcel-
husreglen• Salg af blandede ejendomme• Hel- og delsalg af fast ejendom• Ejendomsavanceopgørelsen
Salg af fast ejendom – Skat og moms
21Kursuskatalog 2018
Dato Tid Sted
14. november 2018 kl. 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup
24. oktober 2018 kl. 8.30-16.30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro
– Principper og metoder for ejendoms-avancer
– Valg af anskaffelsessummer, herunder indgangsværdier
– Sondringen mellem vedligeholdelse og forbedring
– Samspillet med afskrivningsloven, herunder opgørelse af ikke-genvundne afskrivninger og tab efter afskrivnings-loven
– Øvrige reguleringer til anskaffelses-summen og avanceopgørelsen
• Genanbringelse af fortjeneste ved erhver-velse af ny ejendom eller ved ombygning mv. på eksisterende ejendom
Med afsæt i momsloven og tilhørende praksis vil følgende blive gennemgået• Erhvervsmæssigt (momspligtigt) salg• Salg af byggegrunde• Salg af nye bygninger• Momsfritagelse ved salg af fast ejendom• Virksomhedsoverdragelse• Salg af andele, aktier mv. over fast ejen-
dom• Momsfradragsret• Momsreguleringsforpligtelse
Kurset henvender sig til• Revisorer på flere niveauer• Ejendomsmæglere• Controllere og regnskabsmedarbejdere
hos ejendomsselskaber• Medarbejdere hos SKAT• Andre med professionel interesse for skat
og moms i forbindelse med fast ejendom• Advokater
Varighed• 8 efteruddannelsestimer
Pris• 3.600 kr. pr. deltager inkl. frokost – ekskl.
moms.
Undervisere• Mark Arnecke• Jacob S. Larsen
Tilmelding• Du kan tilmelde dig på www.revitax.dk
eller send mail til [email protected]
Tilmeldingsfrist• 25. september 2018
22 Kursuskatalog 2018
Kurset indeholder en generel introduktion til transfer pricing-reglerne i Danmark set i lyset af OECD’s BEPS rapport fra 2015. Endvidere vil der være en gennemgang af, hvad man skal være opmærksom på i for-bindelse med koncerninterne transaktioner. Endelig vil det blive gennemgået, hvorledes virksomhederne kan imødekomme de sene-ste tiltag fra OECD og særligt, hvorledes de danske dokumentationskrav kan efterleves.
Med afsæt i ligningslovens § 2 og skat-tekontrollovens § 3 B samt tilhørende dokumentationsregler vil følgende blive gennemgået: • Seneste tiltag fra OECD, herunder krav
fra BEPS-rapporten• Hvem er omfattet af reglerne om transfer
pricing, herunder dokumentationskravene?• Hvornår er man pligtig til at udarbejde
transfer pricing-dokumentation?
Transfer Pricing i praksis
23Kursuskatalog 2018
Dato Tid Sted
11. december 2018 kl. 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup
13. december 2018 kl. 8.30-16.30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro
• Gennemgang af dokumentationen, dvs. masterfile, local-file og country-by coun-try rapport
• Praktiske udfordringer• Udvalgte transaktionstyper • Konsekvenser ved manglende efterle-
velse af dokumentationsreglerne
FormålDet er formålet at bibringe deltagerne et solidt kendskab til reglerne om transfer pricing, herunder særligt reglerne om dokumentationspligten ud fra en praktisk tilgangsvinkel.
• Du får indsigt i og overblik over de interna-tionale og danske transfer pricing-regler
• Du får indsigt i den praktiske håndtering af pricing-problematikken, herunder med udarbejdelse af dokumentation
• Du får indsigt i, hvorledes transfer pricing- reglerne skal håndteres i en international koncern
• Du bliver i stand til at foretage en vurdering af en virksomheds transfer pricing-efterlevelse, og hvorledes man kan tilrettelægge procedurer for at sikre denne efterlevelse
Kurset henvender sig til• Revisorer og advokater på flere niveauer• Andre personer med professionel inte-
resse for transfer pricing
Varighed• 8 efteruddannelsestimer
Pris• 3.600 kr. inkl. frokost – ekskl. moms
Underviser• Andreas Albrechtsen
Tilmelding• Du kan tilmelde dig på www.revitax.dk
eller send mail til [email protected]
Tilmeldingsfrist• 12. november 2018
24 Kursuskatalog 2018
De skattemæssige regler omkring udlejning af ejendomme kan være meget forskellige afhængigt af, om der er tale om udlejning af værelser, privat bolig, sommerhus eller en større eller mindre erhvervsejendom. Endvidere gælder der visse særlige skat-temæssige regler ved f.eks. børns udlej-ning til forældre og selskabers udlejning til hovedaktionærer. På dette kursus vil vi
overordnet gennemgå de forskellige skat-temæssige regler, der gælder ved udlejning af ejendom. Endvidere vil vi gennemgå de momsmæssige regler vedrørende udlejning af fast ejendom, herunder særligt moms-fritagelsen for udlejning af fast ejendom og muligheden for frivillig momsregistrering med deraf følgende momsfradragsret.
Udlejning af fast ejendom – Skat og moms
25Kursuskatalog 2018
Dato Tid Sted
13. november 2018 kl. 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup
23. oktober 2018 kl. 8.30-16.30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro
FormålFormålet med kurset er at give deltagerne et overordnet overblik over de skatte- og momsretlige regler for udlejning af ejendom i forskellige situationer.
Med afsæt i lovgivningen og nyeste praksis vil de skatte- og momsmæssige forhold vedrørende følgende blive gennemgået• Generelt om indtægter og udgifter på fast
ejendom• Udlejning af værelser eller en bolig en del
af året• Udlejning af sommerhus eller ferielejlig-
hed• Forældres udlejning til børn• Børns udlejning til forældre• Selskabets udlejning til hovedaktionæren
og nærtstående• Hovedaktionærens udlejning til selskab• Skatteretlig vedligeholdelse kontra for-
bedring• Overordnet om den skattemæssige hånd-
tering af de lejeretlige hensættelsesord-ninger til vedligeholdelse og forbedring
• Momsfri udlejning og bortforpagtning af fast ejendom
• Moms ved levering af tillægsydelser ifm. udlejningen
• Moms ved udlejning af ferieboliger• Frivillig momsregistrering
• Momsfradragsret ved opførelse, ombyg-ning mv.
• Momsreguleringsforpligtelser
Kurset henvender sig til• Revisorer på flere niveauer• Ejendomsmæglere• Controllere og regnskabsmedarbejdere
hos ejendomsselskaber• Medarbejdere hos SKAT• Andre med professionel interesse for skat
og moms i forbindelse med fast ejendom• Advokater
Varighed• 8 efteruddannelsestimer
Pris• 3.600 kr. inkl. frokost – ekskl. moms
Undervisere• Mark Arnecke• Jacob S. Larsen
Tilmelding• Du kan tilmelde dig på www.revitax.dk
eller send mail til [email protected]
Tilmeldingsfrist• 24. september 2018
26 Kursuskatalog 2018
RevitaxEwaldsgade 52200 København NT 3391 2201www.revitax.com