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TOPSIM – Basics

Teilnehmerhandbuch

Version 2.5

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Inhaltsverzeichnis

Vorwort ..............................................................................................................................1

1. Einführung............................................................................................................3 1.1 Pressebericht .........................................................................................................3 1.2 Hausmitteilung der COPYFIX AG ...........................................................................4 1.3 Das Produkt ...........................................................................................................5

2. Ihre Entscheidungsbereiche in der COPYFIX AG................................................6 2.1 Vertrieb / Produktlager ...........................................................................................6 2.1.1 Preispolitik .............................................................................................................6 2.1.2 Werbung ................................................................................................................7 2.1.3 Vertriebspersonal ...................................................................................................7 2.1.4 Marketing-Mix ........................................................................................................8 2.1.5 Marktforschungsbericht für die Branche..................................................................9 2.1.6 Lieferunfähigkeit.....................................................................................................9 2.1.7 Produktlager Copy I ...............................................................................................9 2.2 Produktentwicklung ..............................................................................................10 2.3 Einkauf ................................................................................................................10 2.4 Fertigung .............................................................................................................11 2.4.1 Fertigungsstraße ..................................................................................................11 2.4.2 Personalbedarf in der Fertigung ...........................................................................11 2.5 Personal ..............................................................................................................11 2.5.1 Personalbestand in der Ausgangssituation ...........................................................11 2.5.2 Personalnebenkosten...........................................................................................12 2.5.3 Möglichkeiten der Personalbestandsveränderung .................................................12 2.5.4 Personalbericht der Kostenstellen ........................................................................13 2.6 Finanz- und Rechnungswesen..............................................................................14 2.6.1 Finanzplanung .....................................................................................................14 2.6.2 Zahlungsverhalten der Kunden .............................................................................14 2.6.3 Kredite .................................................................................................................15 2.6.4 Abschreibung .......................................................................................................16 2.6.5 Besteuerung ........................................................................................................17

3. Ergebnissituation der COPYFIX AG Ende Periode 0 .........................................19 3.1 Entscheidungen der Periode 0..............................................................................20 3.2 Berichte ...............................................................................................................21 3.2.1 Markt, Lager, Produktion und Personal .................................................................21 3.2.2 Erfolgsrechnung, Gewinn- und Verlustrechnung (HGB), Deckungsbeitragsrechnung22 3.2.3 Finanzbericht und Bilanz ......................................................................................24 3.2.4 Plan-Ist-Abweichungen.........................................................................................25 3.2.5 Marktforschungsbericht ........................................................................................26 3.2.6 Geschäftsberichte der Branche ............................................................................27

Stichwortverzeichnis .........................................................................................................28 Planungshilfen

TOPSIM - Basics Teilnehmerhandbuch Seite 1

TOPSIM - Basics

Vorwort

• TOPSIM - Basics ist ein einfaches aber realistisches Unternehmensplanspiel, auch Unternehmenssimulation genannt. Als Teilnehmer übernehmen Sie darin die Leitung eines fiktiven Unternehmens und treffen typische unternehmerische Entscheidungen wie Preise, Werbung, Fertigung usw. Sie sind somit verantwortlich für den Erfolg, d.h. z.B., Marktanteil und Gewinn, den Ihr Unternehmen erzielt. Die anderen Teilnehmer im Planspiel sind Ihre Konkurrenz am Markt.

• Im PC des Spielleiters werden alle Entscheidungen zusammengefasst. Das Programm "kennt" die Kunden und ihr Marktverhalten und simuliert so deren Reaktionen auf Ihre Aktionen und die Ihrer Konkurrenz. Anschließend bereitet es die Ergebnisse in Form von Berichten auf. Jedes Unternehmen erhält seine eigenen Berichte. Ein Simulationslauf stellt jeweils ein Jahr in der Realität dar. (Im Planspiel werden die Jahre als "Perioden" bezeichnet.)

• Bis zu 6 Geschäftsjahre bestimmen Sie das "Leben" Ihres Unternehmens. Dabei erleben Sie die betriebswirtschaftlichen Zusammenhänge im Unternehmen und am Markt, die bei der Führung berücksichtigt werden müssen. Vor allem auch die Zielkonflikte, die dabei auftreten: Sie können z.B. die Preise senken, um mehr zu verkaufen. Aber Sie sollten dann sicherstellen, dass genügend verkaufbare Produkte vorhanden sind. Das bedeutet u.U. mehr Fertigungspersonal und damit höhere Personalkosten. Bringen die erhöhten Verkaufszahlen mehr an Umsatz (wenn Sie die Preise senken) und bringen sie so viel mehr an Umsatz, dass die Mehrkosten gedeckt sind ? Vor allem: Sie sind nicht alleine am Markt. Was ist, wenn die Konkurrenz im gleichen Maße die Preise senkt? Dann neutralisieren sich diese Entscheidungen in ihren Auswirkungen. Auch die Konjunktur kann sich ändern. Es geht also darum, den Markt und seine Entwicklung richtig einzuschätzen und daraus erfolgversprechende Entscheidungen für das Unternehmen abzuleiten.

• Sie erleben somit Ihr Unternehmen als ein in sich komplexes vernetztes System und als ein eingebundenes Element im vernetzten Gesamtsystem des Marktes.

Das Unternehmen in TOPSIM - Basics stellt eine vereinfachte aber realistische, modellhafte Abbildung eines Industrieunternehmens dar. Durch die "Arbeit in Ihrem Unternehmen" ma-chen Sie sich mit betriebswirtschaftlichen Grundbegriffen und Denkweisen vertraut. Die Si-mulation bietet Ihnen dabei schnelles, risikoloses und nachhaltiges Sammeln von praxisbe-zogenen Erfahrungen.

"Learning business by doing business".

Viel Erfolg !


TOPSIM - Basics

Ihr Unternehmen

COPYFIX AG


1. Einführung

1.1 Pressebericht

Bodenseer Nachrichten / Wirtschaftsteil COPYFIX AG Tiefgreifende Veränderungen im Vorstand - Zufriedenstellendes Ergebnis COPYFIX AG ist in den vergangenen Wochen häufiger in die Wirtschaftspresse geraten, weil es Gerüchte um die Neubesetzung des Vorstandes gab. Auf der heutigen Bilanzpressekonferenz wurde ein zufriedenstellendes Ergebnis präsentiert. Gleichzeitig gab der Aufsichtsratsvorsitzende die neuen Vorstandsmitglieder bekannt. Man erhofft sich von diesem Wechsel neue Impulse für den härter werdenden Wettbewerb. Mit seinem Schwarz-Weiß-Kopierer Copy I hat das Unternehmen in der Berichtsperiode wieder zufriedenstellende Ergebnisse erzielt. Bei einem Umsatz von 120.00 MEUR und einem Marktanteil von 20% weist das Unternehmen die gleichen Ergebnisse wie seine Konkurrenz auf. Auch in diesem Geschäftsjahr gelang es wieder keinem Anbieter, sich von der Kon-kurrenz abzuheben. Positiv für die 1180 Mitarbeiter: Sie arbeiten in einem - wie es scheint - grundsoliden Unternehmen. Bei einem Betriebsergebnis von 12.10 MEUR und einem Jahresüberschuss nach Steuern von 3.50 MEUR sehen auch die Aktionäre wieder positiven Zeiten entgegen. Einem Eigenkapital von rd. 28.50 MEUR stehen Verbindlichkeiten von 47.50 MEUR gegenüber. Trotz der zunächst positiven Ergebnisse stellt sich die Frage nach der Zukunft dieses Unternehmens. Können bei einer bisher eher konservativen Unternehmenspolitik die Marktanteile gehalten werden? - Welche Strategien werden entwickelt, um die zunehmende Vernetztheit und Komplexität des Umfeldes zu bewältigen? Ein klares Konzept für die nächsten Jahre wurde in der Pressekonferenz vermisst. In einer Betriebsversammlung warfen neulich Mitarbeiter des Unternehmens dem bisherigen Vorstand ein eher "vernebeltes" als vernetztes Denken und Handeln vor. Hoffen wir, dass sich der neue Vorstand den drängenden Fragen des kommenden Jahrzehnts mit überzeugenden Zielkonzepten stellt. Vor allem benötigt unsere Region dringend neue und sichere Arbeitsplätze.


1.2 Hausmitteilung der COPYFIX AG

Von: Bisheriger Vorstand/ Neuer Aufsichtsrat

An: Neuer Vorstand

Liebe Nachfolger, meine Vorstandskollegen und ich haben uns aus Altersgründen (wir sind nun alle 64 Jahre alt) und aufgrund der teilweise unfreundlichen Berichterstattung in der Presse in den letzten Monaten entschlossen, den Weg für junge, dynamischere und kreativere Kollegen frei zu machen.

Sie haben nun die schwierige aber aufregende Aufgabe, sich in unser Unternehmen COPYFIX AG einzuarbeiten. Z. Zt. produzieren wir mit Erfolg unseren Schwarz-Weiß-Kopierer Copy I. Im letzten Jahr haben wir 40.000 Stück zu einem Preis von 3.000,- EUR/Gerät abgesetzt. Wir beliefern ausschließlich Facheinzelhändler. Die folgende Abbildung zeigt Ihnen im Überblick die Betriebseinheiten, Abläufe und Kostenstellen, sowie die vorhandenen Management-Berichte der COPYFIX AG.

Erfolgs-rechngGuV

Bilanz Finanz-rechng.

PreisWerbungVertriebÖkologie

Im Anschluss an diese Hausmitteilung finden Sie detaillierte Informationen über das Unternehmen und alle Berichte über das abgelaufene Geschäftsjahr. Schaffen Sie sich ein unvoreingenommenes Bild von der Realität und denken Sie daran, dass jeder Tag neu beginnt und dass auch zunächst erfolgreiche Strategien immer kurzlebiger werden. Wichtig ist daher, die "Schublade" immer voller alternativer Strategien zu haben, um schnell auf Änderungen reagieren zu können. Als neuer Vorsitzender des Aufsichtsrates freue ich mich schon auf die bevorstehenden Aufsichtsratssitzungen mit Ihnen. Meine Kollegen und ich wünschen Ihnen jedenfalls viel Erfolg !

Mit freundlichen Grüßen

Eugen Kniepig(Vorstandsvorsitzender der COPYFIX AG)


1.3 Das Produkt

Die COPYFIX AG vertreibt den hochwertigen Schwarz-Weiß-Kopierer Copy I. Technische Daten des Copy I

Typ Standgerät

Kopier- geschwindigkeit

36 Kopien A4 / pro Min. 18 Kopien A3 / pro Min.

Kopiervorwahl 1 - 99

Abmessungen (mm) Breite 804 Tiefe 664 Höhe 415

Gewicht 80 kg

Erste Kopie ca. 7 Sek.

Papiervorrat 2 Kassetten à 500 Blatt (A3, A4) Kassette A5 – A4

Kopierformate Einzelblatteinzug A5 - A3

Kopiermaterial Papier, Kassette, Einzelblatteinzug Tageslichtfolie Selbstklebe-Etiketten

Zusatzteile

Unterbrechertaste über Einzelblatteinzug Selbstdiagnosesystem Automat. Null-Einstellung

Die Stiftung Warentest untersucht regelmäßig Kopiergeräte im Hinblick auf ihre Umweltfreundlichkeit. Ergebnis für Copy I (Wert Ende Periode 0): Ökologieindex: 100.0. Damit hebt sich Copy I in keiner Weise von der Konkurrenz ab. Die Kunden legen großen Wert auf die Umweltfreundlichkeit der Kopierer, d.h., je besser der Index für Ökologie, desto höher ist die Akzeptanz am Markt für Copy I.


2. Ihre Entscheidungsbereiche in der COPYFIX AG

2.1 Vertrieb / Produktlager

2.1.1 Preispolitik

Im Wettbewerb mit den Mitanbietern ist der Preis ein wichtiges und sofort wirksames Marke-ting-Instrument. In der Ausgangssituation beträgt der Preis für den Copy I 3.000 EUR. Wird der Preis heraufgesetzt, sinkt die Nachfragebereitschaft. Wenn Sie der einzige Anbieter wären und keine zusätzliche Werbung oder andere Vertriebsanstrengungen machten, so würden Sie bei höherem Preis weniger Copy I absetzen, d.h., verkaufen. Umgekehrt würden Sie mehr absetzen bei niedrigerem Preis. Dieser Zusammenhang wird in der sog. "Preis-Absatz-Funktion" dargestellt, s. folgende Abbildung. Aus der Anzahl der abgesetzten Einheiten (= Absatz), im Beispiel 40.000, und dem betref-fenden Preis, im Beispiel 3000,- EUR, ergibt sich der Umsatz, nämlich 120.00 Millionen EUR (MEUR). Die Fläche des schraffierten Rechtecks in der Zeichnung steht also für den Umsatz.

Preis in EUR/Stück

"Doppelt geknickte

Preis-Absatz-Funktion"

Absatz (Stück)

3000

40000 0

120 MEUR

"Reaktionsarmer Bereich"

Aus der Zeichnung kann man auch folgendes ersehen: Wenn z.B. der Preis zu niedrig ist, dann sinkt der Umsatz trotz erhöhten Absatzes. Angenommen bei einem extrem niedrigen Preis von 1250,- EUR pro Copy I könnten Sie 92000 Geräte verkaufen, dann erzielten Sie nur einen Umsatz von 115.00 Millionen EUR (MEUR). Ebenso können Sie mit überhöhten Preisen Umsatzeinbußen erleiden. Bei der Preisentscheidung ist es also wichtig, nicht nur den damit erwarteten Absatz abzuschätzen, sondern auch den sich daraus ergebenden Umsatz. Man hat beobachtet, dass es einen Preisbereich gibt, in welchem sich Preisänderungen nicht so stark auf die Nachfragebereitschaft auswirken. Es ist der Bereich, in welchem die Kurve etwas steiler ist. Man nennt ihn den "unelastischen" oder "reaktionsarmen" Bereich. In diesem Bereich liegt auch der aktuelle Preis von Copy I. Leider kann man aber nicht genau sagen, bei welchem Preis wieviel abgesetzt wird. Sie sind daher auf Annahmen angewiesen. Allerdings hängt der Absatz auch noch von anderen Fak-toren als nur dem Preis ab. Marktforscher meinen aber mit folgender Reaktion des Marktes rechnen zu können (vorausgesetzt, dass alle anderen Einflussfaktoren konstant bleiben):


Preis (EUR/Stück) Absatz (Stück)

3150 (+ 5%) etwa 33000

3000 (Periode 0) 40000 (Periode 0)

2850 (- 5%) etwa 48000

2.1.2 Werbung

Ausgaben für Werbung fördern generell den Absatz. Sie wirken nachhaltig, also über mehrere Perioden (d.h., man erinnert sich auch noch später an Ihre Werbung). Am stärksten wirken die Werbeausgaben aber in der Periode, in der sie gemacht werden. Die Wirkung der Werbung auf den Absatz kann man schematisch wie in der folgenden Zeichnung darstellen:

Die Abbildung zeigt: Zuwenig Werbung wirkt kaum, d.h., sie wird nicht wahrgenommen. Zuviel Werbung bringt keinen zusätzlichen Effekt; sie "verpufft"; das Geld ist umsonst ausgegeben worden. Das Werbebudget beträgt in der Ausgangsperiode 6.00 MEUR. Experten glauben, dass man z.B. mit 7.00 MEUR Werbeausgaben einen Absatz von knapp 42.000 Stück hätte erzielen können. Ab einer Verdoppelung der Ausgaben würde man den Absatz aber nicht mehr nennenswert steigern können.

2.1.3 Vertriebspersonal

Copy I wird in Periode 0 mit 100 Vertriebsmitarbeitern an den Facheinzelhandel verkauft. Ein verstärkter Einsatz von Vertriebsleuten verbessert die Absatzchancen und wirkt ebenfalls über mehrere Perioden. Die Wirkung des Einsatzes von Vertriebsmitarbeitern auf den Absatz kann man schematisch wie folgt darstellen:

Absatz in Stück

Ausgaben für Werbung in MEUR

40000

6.0

Absatz in Stück

Anzahl Vertriebsmitarbeiter

40000

100


Ähnlich wie bei der Werbung zeigt sich, dass ein "Zuviel" kaum Zusatznutzen bringt.

2.1.4 Marketing-Mix

Der Absatz von Copy I ist abhängig von der Gestaltung aller absatzpolitischen Instrumente. Sie sind so aufeinander abzustimmen, dass sie als ein Bündel von Maßnahmen (Marketing-Mix) die angestrebte Marktwirkung entfalten.

Produkt-Markt

Preis

Werbung merkmale

Vertrieb

Berücksichtigen Sie bei der Planung des Marketing-Mix, dass seine Wirkung auch durch die Marketinganstrengungen der Mitbewerber am Markt und die gesamtwirtschaftlichen Rah-menbedingungen unmittelbar beeinflusst wird.


2.1.5 Marktforschungsbericht für die Branche

Um Informationen über die Marketinganstrengungen der Konkurrenten zu erhalten, können Sie in jeder Periode einen Marktforschungsbericht zum Preis von 0.10 MEUR beziehen. Hier ein Beispiel für einen Marktforschungsbericht (Ausschnitt aus dem Bericht für Periode 0, in welcher alle Unternehmen noch gleiche Werte aufweisen) : ╠══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╣ ║ ║ ║ MARKTFORSCHUNGSBERICHT ║ ║ ║ ╠═══╤══════════════════╤═══════════════════════════════════════════════════════╣ ║ │ │ ║ ║ │ │ P E R I O D E N ║ ║ U │ │ ║ ║ N │ ├───────┬───────┬───────┬───────┬───────┬───────┬───────╢ ║ T │ │ 0 │ │ │ │ │ │ ║ ╠═══╪══════════════════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╣ ║ 1 │ Preis (EUR/Stück)│ 3000 │ │ │ │ │ │ ║ ║ │ Absatz (Stück)│ 40000 │ │ │ │ │ │ ║ ║ ├──────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────╢ ║ │ Marktanteil (%)│ 20,0 │ │ │ │ │ │ ║ ║ ├──────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────╢ ║ │ Umsatz (MEUR)│ 120,0 │ │ │ │ │ │ ║ ║ │ Werbung (MEUR)│ 6,0 │ │ │ │ │ │ ║ ║ │ Vertrieb (Pers.)│ 100 │ │ │ │ │ │ ║ ║ │ Ökologie-Index │ 100,0 │ │ │ │ │ │ ║ ╠═══╪══════════════════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╣ ║ 2 │ Preis (EUR/Stück)│ 3000 │ │ │ │ │ │ ║ ║ │ Absatz (Stück)│ 40000 │ │ │ │ │ │ ║ ║ ├──────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────╢ ║ │ Marktanteil (%)│ 20,0 │ │ │ │ │ │ ║ ║ ├──────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────╢ ║ │ Umsatz (MEUR)│ 120,0 │ │ │ │ │ │ ║ ║ │ Werbung (MEUR)│ 6,0 │ │ │ │ │ │ ║ ║ │ Vertrieb (Pers.)│ 100 │ │ │ │ │ │ ║ ║ │ Ökologie-Index │ 100,0 │ │ │ │ │ │ ║

2.1.6 Lieferunfähigkeit

Erzeugen Sie durch Ihre Marketingpolitik eine stärkere Nachfrage als Ihr Unternehmen zu befriedigen in der Lage ist, so liegt Lieferunfähigkeit vor. Die nicht befriedigte Nachfrage geht teilweise verloren. Ein Teil (80%) kann evtl. von den anderen Unternehmen gedeckt werden. Diese Nachfrage verteilt sich entsprechend dem jeweiligen Marktanteil auf die anderen Unternehmen.

2.1.7 Produktlager Copy I

Im vergangenen Jahr war die COPYFIX AG nicht lieferunfähig. Es sind noch 7000 Geräte auf Lager. Hier ein Auszug aus dem Lagerbericht:

Lager für Fertigprodukte

Menge

(Stück)

Herstell-kosten

(EUR/Stück)

Lager-werte

(MEUR)

Lageranfangsbestand zu Beginn des ab-gelaufenen Jahres

5000 2100 10.50

+ Zugang aus der Fertigung im abgelaufenen Jahr (produzierte Geräte)

42000 2090 87.78

- Abgang an Vertrieb (verkaufte Geräte) 40000 2091 83.64

= Lagerendbestand 7000 2091 14.64

Der Zugang an neu produzierten Geräten in einer Periode wird mit den sog. "Herstellkosten" bewertet. Dies sind - vereinfacht ausgedrückt - die Kosten, die zur eigentlichen Herstellung der Produkte anfallen, nicht aber Kosten wie Vertrieb, Werbung u.ä. In der Erfolgsrechnung (s. Punkt 3.2.2) sehen Sie, wie sich der Wert von 2090,- EUR für die in der abgelaufenen


Periode produzierten Geräte ergibt. Aus dem Wert des Lageranfangsbestandes und dem Wert des Zugangs an produzierten Geräten wird dann ein Durchschnittswert pro Gerät gebildet. Mit diesem werden die verkauften Geräte und der Lagerendbestand bewertet:

5000 (Stück) * 2100 (EUR/Stück) + 42000 (Stück) * 2090 (EUR/Stück)

5000 (Stück) + 42000 (Stück)

= 2091 EUR/Stück

2.2 Produktentwicklung

Gestiegene Umweltsensibilität der Kunden sowie zunehmender Konkurrenzdruck zwingen die Unternehmen, ihre Produkte im Hinblick auf die Umweltverträglichkeit weiterzuentwickeln. Da die COPYFIX AG über keine eigene Entwicklungsabteilung verfügt, arbeitet sie mit externen Ingenieurfirmen zusammen, die Spezialisten für die Konstruktion umweltfreundlicher Geräte einsetzen. Sie müssen nur entscheiden, welchen Betrag Sie für diese Weiterentwicklungen aufwenden. Die Umweltfreundlichkeit der Geräte ist ein wesentlicher Faktor für die Akzeptanz am Markt. In der Periode 0 wurden 3.00 MEUR für Verbesserungen der Ökologie von Copy I ausgege-ben. Zusammen mit den früheren Aufwendungen (insgesamt 5.50 Millionen EUR) wurde so ein Ökologieindex von 100.0 Punkten erreicht.

2.3 Einkauf

Für die Produktion von Copy I muss eine Mengeneinheit "Einsatzstoffe/Teile" eingesetzt werden. Diese umfasst alle Materialien und vorgefertigten Teile, die zur Herstellung eines Copy I benötigt werden. Der Lieferant füllt laufend das Lager an Einsatzstoffen/Teilen auf, so dass die Produktion immer hinreichend versorgt ist und nicht mehr eingekauft wird, als für die Produktion benötigt wird. Zur Zeit gilt folgende Preis- und Mengenstaffel des Lieferanten:

Mengenstaffel (Stück) EUR/Stück

0 bis < 35000 1050

35000 bis < 45000 950

45000 bis < 55000 900

ab 55000 825

Das bedeutet, dass Sie bei großen Produktionszahlen günstiger einkaufen als bei niedrigen. Die Herstellkosten pro Stück sinken dementsprechend. Vergleichen Sie hierzu noch mal die Erfolgsrechnung (Punkt 3.2.2), Positionen 4 bis 9.


2.4 Fertigung

2.4.1 Fertigungsstraße

Die COPYFIX AG verfügt über eine große Fertigungsstraße mit folgenden Kenndaten:

Kapazität (Einheiten)

Beschaffungs-Wert

(MEUR)

Rest- laufzeit

(Perioden)

Abschr. (MEUR/ Periode)

Rest- buchwert (MEUR)

Fixe Kosten / Periode (MEUR)

60000 30.00 9 3.00 27.00 8.25

Die Anlage wurde zu Beginn der abgelaufenen Periode angeschafft. Der Kaufpreis betrug 30 Millionen EUR. Sie wird über 10 Perioden mit einem festen Betrag von jeweils 3.00 MEUR ab-geschrieben. (Die Abschreibung wird unter Punkt 2.6.4 erklärt.) Nach einer Periode Laufzeit hat sie nun noch einen Restbuchwert von 30.00 - 3.00 = 27.00 MEUR. Für den Betrieb der Anlage entstehen fixe Kosten von 8.25 MEUR pro Jahr. Dies sind z.B. Wartungskosten über feste Wartungsverträge u.ä. Die Anlage hat eine maximale Kapazität von 60000 Einheiten (60000 Copy I - Geräten) pro Periode. Die Kapazität bleibt über alle Perioden konstant. Die Fertigungsanlage verursacht demnach, unabhängig von der Produktion, folgende fixe Kosten in der Fertigung:

3.0 + 8.25 = 11.25 MEUR.

Diese müssen in die Herstellkosten pro Stück eingerechnet werden. Wenn Sie mehr produ-zieren, ist der Anteil dieser Kosten pro Stück geringer, wenn Sie weniger produzieren höher (vgl. Erfolgsrechnung).

2.4.2 Personalbedarf in der Fertigung

Der Personalbedarf in der Fertigung hängt vom Fertigungsvolumen ab. Ein Fertigungsmitar-beiter fertigt 50 Kopiergeräte pro Periode.

2.5 Personal

2.5.1 Personalbestand in der Ausgangssituation

In der COPYFIX AG arbeiteten im abgelaufenen Jahr 1180 Mitarbeiter in Verwaltung, Ferti-gung und Marketing/Vertrieb: Die Verwaltung umfasst Einkauf, Personalwesen, Finanz- und Rechnungswesen und allge-meine Verwaltungsdienste.

Personalendbestand

Gehälter in Periode 0 in EUR, ohne

Personalnebenkosten

Verwaltung 240 28000

Fertigung 840 30000

Marketing/Vertrieb 100 40000

Gesamt 1180


2.5.2 Personalnebenkosten

Zusätzlich zu den Löhnen und Gehältern sind die Personalnebenkosten (auch "Gehaltsnebenkosten" genannt) zu zahlen. Sie betragen z.Zt. 40% der jeweiligen Lohn-/Gehaltssummen. Dies entspricht den gesetzlichen Vorschriften wie Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung, bezahlte Feiertage etc. Die Personalnebenkosten sind eine feste Vor-gabe. Sollten sich die gesetzlichen Vorschriften ändern, wird das durch die Wirtschaftspresse ("Wirtschaftsprognosen" im Planspiel) bekanntgegeben.

2.5.3 Möglichkeiten der Personalbestandsveränderung

2.5.3.1 Einstellungen und Entlassungen

Sie können für die Fertigung Mitarbeiter einstellen oder entlassen und damit den Mitarbei-terstand an Ihre Produktionsplanung anpassen. Sie sollten bei diesen Entscheidungen auch die normale Fluktuation berücksichtigen (s.u.). Die maximale Anzahl von Neueinstellungen in der Fertigung kann durch eventuelle Engpässe am Arbeitsmarkt begrenzt werden. Es kann aber auch vorkommen, dass ein Entlassungsstop verhängt wird. Dies wird jedoch frühzeitig von der Spielleitung angekündigt. Haben Sie zuwenig Fertigungspersonal, wird die geplante Fertigungsmenge automatisch gekürzt. Beim Vertrieb bestimmen Sie als Vorstand, wieviel Mitarbeiter in dem Bereich tätig sein sollen. Einstellungen und Entlassungen erfolgen dementsprechend automatisch, wobei auch die Fluktuation berücksichtigt wird. Jede Neueinstellung verursachte bisher einmalige Kosten in Höhe von 11.700 EUR. Die Entlassungskosten betrugen 7.500 EUR pro Person. Fluktuation: Der Personalbestand in den Unternehmensbereichen wird auch durch Kündigun-gen seitens der Mitarbeiter = Fluktuation beeinflusst. Die Fluktuationsrate wird von der Höhe der Personalnebenkosten beeinflusstt. Bei den z.Zt. gegebenen Personalnebenkosten von 40% wurden folgende Fluktuationsraten beobachtet: Fertigungsbereich: rd. 6.3%, Vertrieb: 9% und in der Verwaltung 5.5%.

2.5.3.2 Anpassungen des Personalbestandes in der Verwaltung

Die Zahl der Mitarbeiter in der Verwaltung ist abhängig vom Umsatz des Unternehmens. Bei Umsatzschwankungen wird die erforderliche Anzahl der Mitarbeiter automatisch durch Ein-stellungen und Entlassungen angepasst. Die folgende Abbildung zeigt, dass der Personalbe-darf in der Verwaltung nicht gleichmäßig mit dem Umsatz wächst, sondern dass bestimmte Veränderungen des Umsatzes sprunghafte Änderungen des Verwaltungspersonals zur Folge haben.


Erforderliches Verwaltungspersonal in Abhängigkeit vom Gesamtumsatz:

100

200

300

50 100 150 200 250

50/120 60/136

100/232 120/240 150/256

175/320

250/400

Gesamtumsatz in MEUR

Erforderliches Personal

in Personen

250

150

400

350

2.5.4 Personalbericht der Kostenstellen

In jeder Periode erhalten Sie folgende Übersicht über Personalbestände, Personalverände-rungen und Personalkosten: Bericht Periode 0 (Auszug aus dem Bericht Punkt 3.2.1): ╔══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╗ ║ ÜBERSICHT DER PERSONALKOSTEN ║ ╟──────────────────────────────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────╢ ║ Anzahl Personen │Verwaltung│Fertigung │ Vertrieb │ SUMME ║ ╠══════════════════════════════════╪══════════╪══════════╪══════════╪══════════╣ ║ Personalanfangsbestand │ 245 │ 820 │ 100 │ 1165 ║ ╟──────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────╢ ║ + Einstellungen │ 8 │ 72 │ 9 │ 89 ║ ║ - Entlassungen │ 0 │ 0 │ 0 │ 0 ║ ║ - Fluktuation │ 13 │ 52 │ 9 │ 74 ║ ╟──────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────╢ ║ = Personalendbestand │ 240 │ 840 │ 100 │ 1180 ║ ╠══════════════════════════════════╪══════════╪══════════╪══════════╪══════════╣ ║ Löhne und Gehälter MEUR │ 6,72 │ 25,20 │ 4,00 │ 35,92 ║ ║ Personalnebenkosten MEUR │ 2,69 │ 10,08 │ 1,60 │ 14,37 ║ ║ Einst.-/Entl.-Kosten MEUR │ 0,09 │ 0,84 │ 0,11 │ 1,04 ║ ╟──────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────╢ ║ Summe Personalkosten MEUR │ 9,50 │ 36,12 │ 5,71 │ 51,33 ║ ╚══════════════════════════════════╧══════════╧══════════╧══════════╧══════════╝


2.6 Finanz- und Rechnungswesen

2.6.1 Finanzplanung

Der Finanzbericht zeigt Ihnen, welche Einzahlungen und Auszahlungen Sie bei Ihrer Finanz-planung berücksichtigen müssen, d.h., was an Geld "hereinkommt", und was an Geld aus der Firma abfließt. Sie können ihn auch als Planungshilfe für die Finanzsituation der kommenden Periode heranziehen. Auszug aus dem Bericht für Periode 0, Punkt 3.2.3: ╔══════════════════════════════════════════════════════════╤════════════════╤════════════════╗ ║ │ │ ║ ║ │ LAUFENDE │ PLANUNG FÜR ║ ║ FINANZBERICHT in MEUR │ PERIODE │ NÄCHSTE PER. ║ ╠══════════════════════════════════════════════════════════╪════════════════╪════════════════╣ ║ KASSENANFANGSBESTAND │ 1,00 │ ║ ╟──────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┼────────────────╢ ║ EINZAHLUNGEN: │ │ ║ ║ Einzahlungen aus Umsatz (Periode) │ 96,00 │ ║ ║ + Einzahlungen aus Umsatz (Vorperiode) │ 23,50 │ ║ ║ + Aufnahme normaler Kredit │ 47,50 │ ░░ ░░ ║ ║ + Zwangsaufnahme Überziehungskredit │ 0,00 │ ║ ║ ──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┼────────────────╢ ║ = SUMME EINZAHLUNGEN │ 167,00 │ ║ ╟──────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┼────────────────╢ ║ AUSZAHLUNGEN: │ │ ║ ║ Materialzukauf von Einsatzst./Teilen │ 39,90 │ ║ ║ + Personalkosten (Fertig.,Vertr.,Verw.) │ 51,33 │ ║ ║ + Fixe Kosten Fertigung │ 8,25 │ ║ ║ + Werbekosten und Marktforschung │ 6,10 │ ║ ║ + Kosten für F & E (Ökologie) │ 3,00 │ ║ ║ ──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┼────────────────╢ ║ + Rückzahlung normaler Kredit (Vorperiode) │ 50,00 │ ║ ║ + Rückzahlung Überziehungskr. (Vorperiode) │ 0,00 │ ║ ║ + Zinszahlung normaler Kredit (Periode) │ 5,70 │ ░░ ░░ ║ ║ + Zinszahlung Überziehungskr. (Vorperiode) │ 0,00 │ ║ ║ + Steuern │ 2,86 │ ║ ║ ──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┼────────────────╢ ║ = SUMME AUSZAHLUNGEN │ 167,14 │ ║ ╟──────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┼────────────────╢ ║ KASSENENDBESTAND │ 0,86 │ ║ ╚══════════════════════════════════════════════════════════╧════════════════╧════════════════╝

2.6.2 Zahlungsverhalten der Kunden

Nach der Rechnungsstellung an die Kunden folgt der Zahlungseingang mit einer gewissen Verzögerung. Dies hat zum einen technische Gründe, zum anderen Gründe der Zahlungsmo-ral. Bei schlechter Konjunktur sinkt die Zahlungsmoral im allgemeinen ab. Sie als Lieferant müssen länger auf Ihr Geld warten. Das bedeutet, dass nicht 100% des Umsatzes eines Jah-res noch im gleichen Jahr zu Zahlungseingängen führen, sondern weniger. Z.Zt. ist das Zahlungsverhalten wie folgt:

• 80% der Umsatzerlöse führen zu Einzahlungen in der laufenden Periode. Sie werden im Finanzbericht entsprechend ausgewiesen.

• 20% führen zu Einzahlungen in der Folgeperiode. Dieser Betrag erscheint in der Bilanz der Periode unter der Aktiv- Position "Forderungen aus Lieferungen und Leistungen". In der darauffolgenden Periode werden sie im Finanzbericht als "Einzahlungen aus Umsatz Vorperiode" ausgewiesen.

Die COPYFIX AG allerdings zahlt ihre Lieferanten immer sofort.


2.6.3 Kredite

2.6.3.1 Normaler Kredit

Wenn Ihre Finanzplanung ergibt, dass Sie mehr Geld ausgeben müssen (Auszahlungen), als Sie voraussichtlich einnehmen werden (Einzahlungen), so ist es sinnvoll einen normalen Kredit aufzunehmen. Ein solcher Kredit hat eine Laufzeit von einer Periode. Er wird in der laufenden Periode verzinst und in der Folgeperiode automatisch zurückgezahlt. Im abgelaufenen Jahr (Periode 0) wurde ein Kredit von 47.50 MEUR aufgenommen. Der Zinssatz in Periode 0 betrug 12.0%. Es mussten daher Zinsen in Höhe von 5.70 MEUR gezahlt werden.

47.50 MEUR zu 12.0% 5,70 MEUR Gleich zu Beginn der neuen Periode muss der Kredit zurückgezahlt werden, steht also für einen eventuellen Finanzierungsbedarf nicht mehr zur Verfügung. Die folgende Zeichnung gibt einen Überblick über Kreditaufnahme, -rückzahlung und Zinszahlung.

2.6.3.2 Überziehungskredit (Kontokorrentkredit)

Für den Bestand des Unternehmens ist Bedingung, dass es allen Zahlungsverpflichtungen nachkommen kann. Hat sich Ihre Finanzsituation völlig anders entwickelt als Sie geplant ha-ben und reicht die vorhandene Liquidität in einer Periode nicht zur Deckung aller Zahlungs-verpflichtungen aus, so wird dem Unternehmen automatisch ein Überziehungskredit eingeräumt. Da der Kassenendbestand mindestens 0.50 MEUR betragen muss, wird soviel Überbrückungskredit (Kontokorrentkredit) gewährt, bis ein Kassenbestand von 0.50 MEUR er-reicht ist. Der Überziehungskredit wird in der Folgeperiode automatisch zurückgezahlt. Der Zinssatz für Überziehungskredite ist höher als der für Normalkredite. In der Periode 0 be-trug er 17.0%. Die Zinsen für den Überziehungskredit werden in der aktuellen Periode fällig, in der er benötigt wird.

50 MEUR

Periode 0 Periode "0-1" (darüber liegen Ihnen keine Aufzeichnungen vor.)

Periode 1

Neuaufnahme eines Kredits von 47,5 MEUR, s. Finanzbericht Per. 0.

In der Periode 0-1 wurde von Ihren Vorgängern ein Kredit in Höhe von 50 MEUR aufgenommen. Über die Zinszahlungen liegen keine Aufzeichnun-gen vor.

47,5 MEUR

Neuer Kredit ? Ihre Entscheidung.

Ggf. Zinsen für neuen Kredit.

Rückzahlung 47,5 MEURRückzahlung 50 MEUR , s. Finanzbericht für Periode 0

Zinsen für 47,5 MEUR = 5,70 MEUR


2.6.4 Abschreibung

Fertigungsstraße und Fertigungsgebäude unterliegen ständigem Verschleiß. Der dadurch bedingte Wertverlust stellt für das Unternehmen Kosten dar. Sie müssen bei der Produktkal-kulation berücksichtigt werden. Außerdem gestattet das Finanzamt, diesen Wertverlust vom Gewinn abzusetzen. Dies nennt man die "Abschreibung". Der exakte Wertverlust ist praktisch nicht feststellbar. Daher legt man den Wertverlust rein rechnerisch fest. Bei der Ferti-gungsstraße und bei den Gebäuden der COPYFIX AG geht man von einem gleichmäßigen Wertverlust aus, d.h., es wird linear über eine vorgesehene Nutzungszeit abgeschrieben: Die Fertigungsstraße wird über 10 Jahre in gleichen Beträgen von 3.00 MEUR abgeschrieben (lineare Abschreibung). Die Abschreibung für die Gebäude beträgt pro Jahr 0.50 MEUR. Beispiel für die Fertigungsstraße : Kaufpreis = Buchwert zum Zeitpunkt der Anschaffung: 30.00 MEUR Abschreibung im ersten Jahr: 3.00 MEUR Restbuchwert am Ende des ersten Jahres: 27.00 MEUR Abschreibung im zweiten Jahr: 3.00 MEUR Restbuchwert am Ende des zweiten Jahres: 24.00 MEUR usf.

Kaufpreis

Abschreibung

Restbuchwerte

Jahre

30.00

1 2 3 4 5 6

27.00

3.00

MEUR

...

...

Der Restbuchwert ist der Wert, mit welchem das betreffende Anlagegut in den "Büchern" der Firma geführt wird. Die Abschreibungen werden in der Erfolgsrechnung als Kosten ausgewiesen. Sie verursachen aber keine Auszahlung. (Das Geld wurde einmalig beim Kauf der Anlagen ausgegeben.) Daher stellt die Abschreibung keine Position im Finanzbericht dar.


2.6.5 Besteuerung

Die Steuerbelastung des Unternehmens beträgt 45% auf das

Ergebnis vor Steuern ./. Verlustvortrag aus dem Vorjahr

Die Steuerzahlung erfolgt jeweils in der laufenden Periode. Falls Ihr Unternehmen Verluste macht, so werden diese "vorgetragen", d.h., in späteren Jahren mit dem erzielten Jahres-überschuss vor Steuern so lange verrechnet, bis ein positiver Saldo verbleibt, der dann ver-steuert werden muss. Beispiel: Ihr Unternehmen macht in einem Jahr 10.00 MEUR Verlust, im darauffolgenden Jahr 6.00 MEUR Gewinn und im darauffolgenden Jahr 9.00 MEUR Gewinn. Jahr 1 Verlust 10.00 MEUR keine Steuern

Jahr 2 Gewinn 6.00 MEUR ./. Verlustvortrag 10.00 MEUR verbleibender Verlustvortrag 4.00 MEUR keine Steuern

Jahr 3 Gewinn 9.00 MEUR ./. Verlustvortrag 4.00 MEUR verbleibender Gewinn 5.00 MEUR Steuern: 2.25 MEUR


TOPSIM - Basics

Ergebnissituation der COPYFIX AG

Ende Periode 0


3. Ergebnissituation der COPYFIX AG Ende Periode 0

Der zurückgetretene Vorstand hat Unterlagen über seine Entscheidungen sowie folgende Berichte über den Verlauf der Periode 0 hinterlassen:

Markt, Lager, Produktion und Personal

Erfolgsrechnung, Gewinn- und Verlustrechnung, Deckungsbeitragsrechnung

Finanzbericht und Bilanz

Plan-Ist-Abweichungen

Marktforschungsbericht

Geschäftsberichte der Branche


3.1 Entscheidungen der Periode 0

Absatz Preis (EUR/Stück):

3000

Werbung (MEUR):

6.00

Vertrieb (Anz. Pers.):

100

Marktforschg. (J/N):

J

Entwicklung Ökologie (MEUR): 3.00

Fertigung Fertigungsmenge (Stück): 42000

Fertigungspersonal (Einstellungen + / Entlassungen - ):

+ 72

Finanzen Kreditaufnahme: 47.50

Planwerte Umsatz (MEUR): 122.50

Jahresüberschuss (MEUR): 3.00

Kassenbestand (MEUR) 1.00


3.2 Berichte

3.2.1 Markt, Lager, Produktion und Personal ╔══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╗ ║ TATA Interactive Systems GmbH Copyright (c) 2008 by TATA ║ ║ ║ ║ UNTERNEHMENSPLANSPIEL Unternehmen 1 Periode: 0 ║ ║ T O P S I M - Basics Seminar 1 Datum 01.01.2008 ║ ╠══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╣ ║ ║ ║ MARKT, LAGER, PRODUKTION und PERSONAL ║ ║ ║ ╚══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╝ ╔══════════════════════════════════════╤═══════════════════╤═══════════════════╗ ║ MARKTERGEBNISSE │ UNTERNEHMEN 1 │ BRANCHE ║ ╠═══════════════╤══════════════════════╪═══════════════════╪═══════════════════╣ ║ MARKT │ Preis (EUR/Stück) │ 3000 │ 3000 ║ ║ FÜR │ Absatz (Stück) │ 40000 │ 200000 ║ ║ COPY I │ Umsatz (MEUR) │ 120,00 │ 600,00 ║ ║ ├──────────────────────┼───────────────────┼───────────────────╢ ║ │ Marktanteil (%) │ 20,00 │ 100,00 ║ ╚═══════════════╧══════════════════════╧═══════════════════╧═══════════════════╝ ╔══════════════════════════════════════╤═══════════════════════════════════════╗ ║ │ MENGEN und WERTE ║ ║ ├─────────────┬────────────┬────────────╢ ║ LAGERBESTÄNDE │ Menge │ Herstellko.│ Lagerwerte ║ ║ FERTIGPRODUKT - COPY I │ (Stück) │(EUR/Stück) │ (MEUR) ║ ╠══════════════════════════════════════╪═════════════╪════════════╪════════════╣ ║ Lageranfangsbestand COPY I │ 5000 │ 2100 │ 10,50 ║ ╟──────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼────────────╢ ║ + Zugang von Fertigung │ 42000 │ 2090 │ 87,77 ║ ║ - Abgang an Vertrieb │ 40000 │ 2091 │ 83,64 ║ ╟──────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────┼────────────╢ ║ = Lagerendbestand COPY I │ 7000 │ 2091 │ 14,64 ║ ╚══════════════════════════════════════╧═════════════╧════════════╧════════════╝ ╔══════════════════════════════════════╤══════════════════════════╤════════════╗ ║ PRODUKTENTWICKLUNG │ │ ║ ║ ÖKOLOGIE FÜR COPY I │Periode(MEUR)│Kumul.(MEUR)│ Index ║ ║ ├─────────────┼────────────┼────────────╢ ║ │ 3,00 │ 5,50 │ 100,0 ║ ╚══════════════════════════════════════╧═════════════╧════════════╧════════════╝ ╔═══════════════════════╤══════════╤══════════╤══════════╤══════════╤══════════╗ ║ STAMMDATEN DER │Beschaff.-│ Restlauf-│Abschreib.│ Restbuch-│Fixe Kost.║ ║ FERTIGUNGSSTRASSE │ Wert │ Zeit │ (MEUR │ wert │ /Periode ║ ║ │ (MEUR) │(Perioden)│ /Periode)│ (MEUR) │ (MEUR) ║ ╟───────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────╢ ║ Fertigungsstraße │ 30,00 │ 9 │ 3,00 │ 27,00 │ 8,25 ║ ╚═══════════════════════╧══════════╧══════════╧══════════╧══════════╧══════════╝ ╔══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╗ ║ KAPAZITÄT DER FERTIGUNGSSTRASSE : 60000 Copy I ║ ╚══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╝ ╔══════════════════════════════════╤══════════╤══════════╤═════════════════════╗ ║ KAPAZITÄTS- UND │ Fertigung│Erforderl.│ Auslastung (%) ║ ║ PERSONALBEDARF │ (Copy I) │ Personal │Fert.-Str.│ Personal ║ ║ FÜR COPY I ├──────────┼──────────┼──────────┼──────────╢ ║ │ 42000 │ 840 │ 70,0 │ 100,0 ║ ╚══════════════════════════════════╧══════════╧══════════╧══════════╧══════════╝ ╔══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╗ ║ ÜBERSICHT DER PERSONALKOSTEN ║ ╟──────────────────────────────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────╢ ║ Anzahl Personen │Verwaltung│Fertigung │ Vertrieb │ SUMME ║ ╠══════════════════════════════════╪══════════╪══════════╪══════════╪══════════╣ ║ Personalanfangsbestand │ 245 │ 820 │ 100 │ 1165 ║ ╟──────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────╢ ║ + Einstellungen │ 8 │ 72 │ 9 │ 89 ║ ║ - Entlassungen │ 0 │ 0 │ 0 │ 0 ║ ║ - Fluktuation │ 13 │ 52 │ 9 │ 74 ║ ╟──────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────╢ ║ = Personalendbestand │ 240 │ 840 │ 100 │ 1180 ║ ╠══════════════════════════════════╪══════════╪══════════╪══════════╪══════════╣ ║ Löhne und Gehälter MEUR │ 6,72 │ 25,20 │ 4,00 │ 35,92 ║ ║ Personalnebenkosten MEUR │ 2,69 │ 10,08 │ 1,60 │ 14,37 ║ ║ Einst.-/Entl.-Kosten MEUR │ 0,09 │ 0,84 │ 0,11 │ 1,04 ║ ╟──────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────╢ ║ Summe Personalkosten MEUR │ 9,50 │ 36,12 │ 5,71 │ 51,33 ║ ╚══════════════════════════════════╧══════════╧══════════╧══════════╧══════════╝

Hinweis: Zur Berechnung der Lagerwerte s. Punkt 2.1.7.


3.2.2 Erfolgsrechnung, Gewinn- und Verlustrechnung (HGB), Deckungsbeitragsrechnung ╔══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╗ ║ TATA Interactive Systems GmbH Copyright (c) 2008 by TATA.║ ║ ║ ║ UNTERNEHMENSPLANSPIEL Unternehmen 1 Periode: 0 ║ ║ T O P S I M - Basics Seminar 1 Datum 01.01.2008 ║ ╠══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╣ ║ ║ ║ ERFOLGSRECHNUNG, GEWINN- und VERLUSTRECHNUNG (HGB) ║ ║ ║ ╠════╤══════════════════════════════════════════════╤════════╤════════╤════════╣ ║ │ │ │ │ ║ ║ │ WERTE │ MEUR │EUR/Stk.│ PLANW. ║ ╠════╪══════════════════════════════════════════════╪════════╪════════╪════════╣ ║ 1 │ UMSATZERLÖSE │ 120,00 │ 3000 │ ║ ║ 2 │ ± Erhöhung/Verminderung des Bestandes │ 4,14 │ │ ║ ║ │ an COPY I │ │ │ ║ ╟────┼──────────────────────────────────────────────┼────────┼────────┼────────╢ ║ 3 │ = GESAMTLEISTUNG (Summe 1 + 2) │ 124,14 │ │ ║ ╟────┼──────────────────────────────────────────────┼────────┼────────┼────────╢ ║ 4 │ Materialkosten : Einsatzstoffe / Teile │ 39,90 │ 950 │ ║ ║ 5 │ + Personalkosten : Fertigung │ 36,12 │ 860 │ ║ ║ 6 │ + Abschreibungen : Gebäude │ 0,50 │ 12 │ ║ ║ 7 │ Fertigungsstraßen │ 3,00 │ 71 │ ║ ║ 8 │ + Fertigung : fixe Kosten │ 8,25 │ 196 │ ║ ╟────┼──────────────────────────────────────────────┼────────┼────────┼────────╢ ║ 9 │ = HERSTELLKOSTEN (HK) (Summe 4 bis 8) │ 87,77 │ 2090 │ ║ ╟────┼──────────────────────────────────────────────┼────────┼────────┼────────╢ ║ 10 │ + Werbekosten und Marktforschungsbericht │ 6,10 │ │ ║ ║ 11 │ + Kosten F & E (Ökologie) │ 3,00 │ │ ║ ║ 12 │ + Personalkosten: Vertrieb │ 5,71 │ │ ║ ║ 13 │ Verwaltung │ 9,50 │ │ ║ ╟────┼──────────────────────────────────────────────┼────────┼────────┼────────╢ ║ 14 │ = SELBSTKOSTEN (SK) (Summe 9 bis 13) │ 112,08 │ │ ║ ╟────┼──────────────────────────────────────────────┼────────┼────────┼────────╢ ║ 15 │ BETRIEBSERGEBNIS (3-14) │ 12,06 │ │ ║ ╟────┼──────────────────────────────────────────────┼────────┼────────┼────────╢ ║ 16 │ - Zinsen für Kredite │ 5,70 │ │ ║ ║ 17 │ = Ergebnis vor Steuern (15-16) │ 6,36 │ │ ║ ╟────┼──────────────────────────────────────────────┼────────┼────────┼────────╢ ║ 18 │ - Verlustvortrag aus dem Vorjahr │ 0,00 │ │ ║ ║ 19 │ = Besteuerungsgrundlage (17-18) │ 6,36 │ │ ║ ╟────┼──────────────────────────────────────────────┼────────┼────────┼────────╢ ║ 20 │ - Steuern (Basis: 19) │ 2,86 │ │ ║ ╟────┼──────────────────────────────────────────────┼────────┼────────┼────────╢ ║ 21 │ = JAHRESÜBERSCHUSS/-FEHLBETRAG (17-20) │ 3,50 │ │ ║ ╚════╧══════════════════════════════════════════════╧════════╧════════╧════════╝ ╔══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╗ ║ ║ ║ D E C K U N G S B E I T R A G S R E C H N U N G ║ ║ ║ ╠═══════════════════════════════════════════════╤══════════════════════════════╣ ║ │ DECKUNGSBEITRÄGE ║ ║ ├──────────┬──────────┬────────╢ ║ WERTE FÜR DIE DECKUNGSBEITRAGSRECHNUNG │ MEUR │EUR/Stück │ % ║ ╠═══════════════════════════════════════════════╪══════════╪══════════╪════════╣ ║ UMSATZERLÖSE │ 120,00 │ 3000 │ 100,00 ║ ╟───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼────────╢ ║ - Bezugskosten für COPY I │ 83,64 │ 2091 │ 69,70 ║ ║ (Entnahme aus Fertigproduktlager) │ │ │ ║ ╟───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼────────╢ ║ = DECKUNGSBEITRAG I (DB I) │ 36,36 │ 909 │ 30,30 ║ ╟───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼────────╢ ║ - Werbekosten und Marktforschungsbericht │ 6,10 │ 152 │ 5,08 ║ ║ - Vertriebskosten (Personal) │ 5,71 │ 143 │ 4,75 ║ ╟───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼────────╢ ║ = DECKUNGSBEITRAG II (DB II) │ 24,56 │ 614 │ 20,47 ║ ╟───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼────────╢ ║ - Verwaltungskosten (Personal) │ 9,50 │ 238 │ 7,92 ║ ║ - Entwicklungskosten (F & E) │ 3,00 │ 75 │ 2,50 ║ ╟───────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼────────╢ ║ = DECKUNGSBEITRAG III │ 12,06 │ 301 │ 10,05 ║ ╚═══════════════════════════════════════════════╧══════════╧══════════╧════════╝


Erfolgsrechnung, Gewinn und Verlustrechnung Gesamtleistung: Diese misst man zunächst an den Umsatzerlösen des Jahres. Ist das Lager an Fertigprodukten geringer geworden, so bedeutet dies, dass Produkte, die im vergangenen Jahr gefertigt wurden, zu den Umsatzerlösen beigetragen haben. Daher ist die Gesamtleistung des aktuellen Jahres geringer. Sie wird also um die Verringerung des Lagers berichtigt. Umgekehrt wird eine Erhöhung des Lagerbestandes zu den Umsatzerlösen addiert und erhöht somit die Gesamtleistung. Im Beispiel: Erhöhung / Verminderung des Bestandes an Copy I:

(Vgl. auch Lagerrechnung im vorangehenden Bericht und in Punkt 2.1.7) = Lageranfangsbestand 10.50 MEUR - Lagerendbestand 14.64 MEUR = Bestandsveränderung : + 4.14 MEUR D.h., das Fertigproduktlager wurde in der Periode wertmäßig um 4.14 MEUR

aufgebaut. Die Fertigprodukte werden im Fertigproduktlager zu den Herstell-kosten bewertet.

Herstellkosten: Kosten, die in der aktuellen Periode für die gefertigten Produkte angefallen sind. Selbstkosten: Hier werden zu den Herstellkosten die weiteren Kosten, die für Weiterentwicklung und Vermarktung des Produktes sowie für die Verwaltung des Betriebes der COPYFIX AG anfallen, hinzugerechnet. Betriebsergebnis: Was hat der Betrieb als solcher erwirtschaftet, nämlich: Gesamtleistung abzüglich Selbstkosten. (Die Zinsen gehören nicht unmittelbar zum Betriebsprozess und werden deshalb nicht im Betriebsergebnis berücksichtigt.) Zinsen: Auf das jeweils nötige Kreditvolumen des Unternehmens fallen Zinsen an. Ergebnis vor Steuern: Betriebsergebnis ./. Zinsen Besteuerungsgrundlage: Solange die COPYFIX AG Gewinn macht, ist das Ergebnis vor Steuern die Besteuerungsgrundlage. In einem Jahr, in welchem Sie einen Verlust machen, zahlen Sie keine Steuern, die Besteuerungsgrundlage ist 0,00. Verluste können Sie "vortragen", s. auch Punkt 2.6.5. Wenn Sie wieder Gewinn machen, wird ein zuvor entstandener Verlust solange vom Gewinn subtrahiert, bis ein positiver Saldo verbleibt. Dieser erst ist zu versteuern, d.h., in dem betreffenden Jahr ist dieser Saldo die Besteuerungsgrundlage. Deckungsbeitragsrechnung Die Deckungsbeitragsrechnung zeigt in mehreren Stufen (Deckungsbeitrag I, II und III), wie die Umsatzerlöse dazu beitragen, die verschiedenen Kosten des Unternehmens zu decken. Dabei werden zunächst die Kosten berücksichtigt, die unmittelbar mit den verkauften (abgesetzten) Produkten zusammenhängen (Bezugskosten für Copy I). Die abgesetzten Ge-räte kommen vom Produktlager und werden mit den Wertansätzen des Lagers bewertet, s.o. Damit ergibt sich der Deckungsbeitrag I. Im nächsten Schritt werden die Kosten für Werbung, Marktforschung und Vertrieb von Copy I berücksichtigt: Deckungsbeitrag II. Schließlich werden vom Deckungsbeitrag II die Kosten der Verwaltung und der Entwicklung subtrahiert. Der so verbleibende Deckungsbeitrag III zeigt, was Produktion und Vermark-tung von Copy I zum Gesamtergebnis des Unternehmens beitragen.


3.2.3 Finanzbericht und Bilanz ╔════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╗ ║ TATA Interactive Systems GmbH Copyright (c) 2008 by TATA ║ ║ ║ ║ UNTERNEHMENSPLANSPIEL Unternehmen 1 Periode: 0 ║ ║ T O P S I M - Basics Seminar 1 Datum 01.01.2008 ║ ╠════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╣ ║ ║ ║ FINANZBERICHT und BILANZ ║ ║ ║ ╚════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╝ ╔══════════════════════════════════════════════════════════╤════════════════╤════════════════╗ ║ │ │ ║ ║ │ LAUFENDE │ PLANUNG FÜR ║ ║ FINANZBERICHT in MEUR │ PERIODE │ NÄCHSTE PER. ║ ╠══════════════════════════════════════════════════════════╪════════════════╪════════════════╣ ║ KASSENANFANGSBESTAND │ 1,00 │ ║ ╟──────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┼────────────────╢ ║ EINZAHLUNGEN: │ │ ║ ║ Einzahlungen aus Umsatz (Periode) │ 96,00 │ ║ ║ + Einzahlungen aus Umsatz (Vorperiode) │ 23,50 │ ║ ║ + Aufnahme normaler Kredit │ 47,50 │ ░░ ░░ ║ ║ + Überziehungskredit │ 0,00 │ ║ ║ ──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┼────────────────╢ ║ = SUMME EINZAHLUNGEN │ 167,00 │ ║ ╟──────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┼────────────────╢ ║ AUSZAHLUNGEN: │ │ ║ ║ Materialzukauf von Einsatzst./Teilen │ 39,90 │ ║ ║ + Personalkosten (Fertig.,Vertr.,Verw.) │ 51,33 │ ║ ║ + Fixe Kosten Fertigung │ 8,25 │ ║ ║ + Werbekosten und Marktforschung │ 6,10 │ ║ ║ + Kosten für F & E (Ökologie) │ 3,00 │ ║ ║ ──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┼────────────────╢ ║ + Rückzahlung normaler Kredit (Vorperiode) │ 50,00 │ ║ ║ + Rückzahlung Überziehungskr. (Vorperiode) │ 0,00 │ ║ ║ + Zinszahlung normaler Kredit (Periode) │ 5,70 │ ░░ ░░ ║ ║ + Zinszahlung Überziehungskr. (Periode) │ 0,00 │ ║ ║ + Steuern │ 2,86 │ ║ ║ ──────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┼────────────────╢ ║ = SUMME AUSZAHLUNGEN │ 167,14 │ ║ ╟──────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┼────────────────╢ ║ KASSENENDBESTAND │ 0,86 │ ║ ╚══════════════════════════════════════════════════════════╧════════════════╧════════════════╝ ╔════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╗ ║ ║ ║ B I L A N Z (Paragraph 266 HGB) in MEUR ║ ║ ║ ╠═════════════════════════════╤═══════╦═══════╦══════════════════════════════╤═══════╦═══════╣ ║ AKTIVA │Vorper.║Periode║ PASSIVA │Vorper.║Periode║ ╟─────────────────────────────┼───────╫───────╫──────────────────────────────┼───────╫───────╢ ║ │ ║ ║ │ ║ ║ ║ ANLAGEVERMÖGEN │ 40,00 ║ 36,50 ║ EIGENKAPITAL │ 25,00 ║ 28,50 ║ ║ Grundstücke und Bauten │ 10,00 ║ 9,50 ║ Gezeichnetes Kapital │ 15,00 ║ 15,00 ║ ║ Masch. & Betriebsausstatt.│ 30,00 ║ 27,00 ║ Gewinnrücklage │ 7,50 ║ 10,00 ║ ║ │ ║ ║ Verlustvortrag │ 0,00 ║ 0,00 ║ ║ │ ║ ║ Jahresüberschuss/-fehlbetrag│ 2,50 ║ 3,50 ║ ║ UMLAUFVERMÖGEN │ 35,00 ║ 39,50 ║ │ ║ ║ ║ Fertige Produkte │ 10,50 ║ 14,64 ║ VERBINDL. GGÜB. KREDITINSTIT.│ 50,00 ║ 47,50 ║ ║ Forder. aus Lief. & Leist.│ 23,50 ║ 24,00 ║ Normaler Kredit │ 50,00 ║ 47,50 ║ ║ Kassenbestand │ 1,00 ║ 0,86 ║ Überziehungskredit │ 0,00 ║ 0,00 ║ ║ │ ║ ║ │ ║ ║ ╟─────────────────────────────┼───────╫───────╫──────────────────────────────┼───────╫───────╢ ║ BILANZSUMME │ 75,00 ║ 76,00 ║ BILANZSUMME │ 75,00 ║ 76,00 ║ ╚═════════════════════════════╧═══════╩═══════╩══════════════════════════════╧═══════╩═══════╝

Hinweise zum Finanzbericht: Einzahlung aus Umsatz lfd. Periode

: Umsatz * Zahlungseingang (%) in der Periode (vgl. Punkt 2.6.1)

Einzahlung aus Umsatz Vorperiode

: Wert der Bilanzposition "Forderungen aus Lieferungen und Leistungen" der Vorperiode

Berechnung des Kreditbedarfs für die Periode (Aufnahme des normalen Kredits)

: Kassenanfangsbestand + Summe aller Einzahlungen - Summe der Auszahlungen - Kassenmindestbestand

Rückzahlung normaler Kredit (Vorperiode)

: In Periode 0 wurde der von den Vorgängern in der Periode "0-1" aufgenommene Kredit von 50 MEUR (darüber liegen hier keine weiteren Aufzeichnungen vor) zurückgezahlt. Zinsen dafür wurden in Periode "0-1" gezahlt, werden in den aktuellen Aufzeichnungen also nicht mehr dargestellt.


3.2.4 Plan-Ist-Abweichungen ╔═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╗ ║ TATA Interactive GmbH Copyright (c) 2008 by TATA ║ ║ ║ ║ UNTERNEHMENSPLANSPIEL Unternehmen 1 Periode: 0 ║ ║ T O P S I M - Basics Seminar 1 Datum 01.01.2008 ║ ╠═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╣ ║ ║ ║ PLAN-IST-ABWEICHUNGEN ║ ║ ║ ╠═══════════════════════════╤═══════════════════════════════════════════════════════╤═══════╣ ║ │ │ ║ ║ │ P E R I O D E N │ ║ ║ │ │ ║ ║ ├───────┬───────┬───────┬───────┬───────┬───────┬───────┼───────╢ ║ │ 0 │ │ │ │ │ │ │ Durch.║ ╠═══════════════════════════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╣ ║ │ │ │ │ │ │ │ │ ║ ║ UMSATZ Planwert │ 122,5 │ │ │ │ │ │ │ 122,5 ║ ║ (MEUR) Ist-Wert │ 120,0 │ │ │ │ │ │ │ 120,0 ║ ║ Abw.abs. │ -2,5 │ │ │ │ │ │ │ -2,5 ║ ║ Abw.in % │ -2,0 │ │ │ │ │ │ │ -2,0 ║ ║ ─────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────╢ ║ PLANUNGSQUALITÄT │ 0,9 │ │ │ │ │ │ │ 0,9 ║ ╟───────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────╢ ║ │ │ │ │ │ │ │ │ ║ ║ JAHRESÜBERSCHUSS Planwert │ 3,0 │ │ │ │ │ │ │ 3,0 ║ ║ (MEUR) Ist-Wert │ 3,5 │ │ │ │ │ │ │ 3,5 ║ ║ Abw.abs. │ 0,5 │ │ │ │ │ │ │ 0,5 ║ ║ Abw.in % │ 16,5 │ │ │ │ │ │ │ 16,5 ║ ║ ─────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────╢ ║ PLANUNGSQUALITÄT │ 0,9 │ │ │ │ │ │ │ 0,9 ║ ╟───────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────╢ ║ │ │ │ │ │ │ │ │ ║ ║ KASSENBESTAND Planwert │ 1,0 │ │ │ │ │ │ │ 1,0 ║ ║ (MEUR) Ist-Wert │ 0,9 │ │ │ │ │ │ │ 0,9 ║ ║ Abw.abs. │ -0,1 │ │ │ │ │ │ │ -0,1 ║ ║ Abw.in % │ -14,0 │ │ │ │ │ │ │ -14,0 ║ ║ ─────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────╢ ║ PLANUNGSQUALITÄT │ 1,0 │ │ │ │ │ │ │ 1,0 ║ ╠═══════════════════════════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╣ ║ │ │ │ │ │ │ │ │ ║ ║ Jahresüberschuss (MEUR) │ 3,5 │ │ │ │ │ │ │ 3,5 ║ ║ Kum. Jahresübersch.(MEUR) │ 3,5 │ │ │ │ │ │ │ 3,5 ║ ║ Planungsqual. der Periode │ 2,8 │ │ │ │ │ │ │ 2,8 ║ ║ Kum. Planungsqualität │ 2,8 │ │ │ │ │ │ │ 2,8 ║ ╟───────────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────╢ ║ │ │ │ │ │ │ │ │ ║ ║ Erfolgsw. d.Periode(MEUR) │ 4,9 │ │ │ │ │ │ │ 4,9 ║ ║ Kum. Erfolgswert (MEUR) │ 4,9 │ │ │ │ │ │ │ 4,9 ║ ╚═══════════════════════════╧═══════╧═══════╧═══════╧═══════╧═══════╧═══════╧═══════╧═══════╝

Planungsqualität : Die Planungsqualität ergibt sich je Planungsgröße aus der absoluten Abweichung zwischen Plan und Ist.

Wertebereich der Planungsqualität: Bester Wert = +1.0 bei absoluter Abweichung von 0.0. Schlechtester Wert = -1.0 bei großer absoluter Abweichung.

Planungsqualität der Periode

: Summe der einzelnen Planungsqualitäten für die Periode

Kum. Planungsqualität : kumulative Planungsqualität der Vorperiode + Planungsqualität der Periode

Erfolgsw.d.Periode (MEUR)

: Der Erfolgswert der Periode setzt sich zusammen aus:

dem Jahresüberschuss der Periode (MEUR) + (Planungsqualität der Periode * Wert eines Planungspunktes in MEUR).

Der Wert eines Planungspunktes (Planungsqualität) wird vom Seminarleiter festgelegt. Er beträgt aktuell 0.50 MEUR.

Kum. Erfolgswert (MEUR) : kumulativer Erfolgswert der Vorperioden + Erfolgswert der Periode


3.2.5 Marktforschungsbericht ╔══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╗ ║ TATA Interactive Systems GmbH Copyright (c) 2008 by TATA ║ ║ ║ ║ UNTERNEHMENSPLANSPIEL Unternehmen 1 Periode: 0 ║ ║ T O P S I M - Basics Seminar 1 Datum 01.01.2008 ║ ╠══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╣ ║ ║ ║ MARKTFORSCHUNGSBERICHT ║ ║ ║ ╠═══╤══════════════════╤═══════════════════════════════════════════════════════╣ ║ │ │ ║ ║ │ │ P E R I O D E N ║ ║ U │ │ ║ ║ N │ ├───────┬───────┬───────┬───────┬───────┬───────┬───────╢ ║ T │ │ 0 │ │ │ │ │ │ ║ ╠═══╪══════════════════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╣ ║ 1 │ Preis (EUR/Stück)│ 3000 │ │ │ │ │ │ ║ ║ │ Absatz (Stück)│ 40000 │ │ │ │ │ │ ║ ║ ├──────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────╢ ║ │ Marktanteil (%)│ 20,0 │ │ │ │ │ │ ║ ║ ├──────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────╢ ║ │ Umsatz (MEUR)│ 120,0 │ │ │ │ │ │ ║ ║ │ Werbung (MEUR)│ 6,0 │ │ │ │ │ │ ║ ║ │ Vertrieb (Pers.)│ 100 │ │ │ │ │ │ ║ ║ │ Ökologie-Index │ 100,0 │ │ │ │ │ │ ║ ╠═══╪══════════════════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╣ ║ 2 │ Preis (EUR/Stück)│ 3000 │ │ │ │ │ │ ║ ║ │ Absatz (Stück)│ 40000 │ │ │ │ │ │ ║ ║ ├──────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────╢ ║ │ Marktanteil (%)│ 20,0 │ │ │ │ │ │ ║ ║ ├──────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────╢ ║ │ Umsatz (MEUR)│ 120,0 │ │ │ │ │ │ ║ ║ │ Werbung (MEUR)│ 6,0 │ │ │ │ │ │ ║ ║ │ Vertrieb (Pers.)│ 100 │ │ │ │ │ │ ║ ║ │ Ökologie-Index │ 100,0 │ │ │ │ │ │ ║ ╠═══╪══════════════════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╣ ║ 3 │ Preis (EUR/Stück)│ 3000 │ │ │ │ │ │ ║ ║ │ Absatz (Stück)│ 40000 │ │ │ │ │ │ ║ ║ ├──────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────╢ ║ │ Marktanteil (%)│ 20,0 │ │ │ │ │ │ ║ ║ ├──────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────╢ ║ │ Umsatz (MEUR)│ 120,0 │ │ │ │ │ │ ║ ║ │ Werbung (MEUR)│ 6,0 │ │ │ │ │ │ ║ ║ │ Vertrieb (Pers.)│ 100 │ │ │ │ │ │ ║ ║ │ Ökologie-Index │ 100,0 │ │ │ │ │ │ ║ ╠═══╪══════════════════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╣ ║ 4 │ Preis (EUR/Stück)│ 3000 │ │ │ │ │ │ ║ ║ │ Absatz (Stück)│ 40000 │ │ │ │ │ │ ║ ║ ├──────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────╢ ║ │ Marktanteil (%)│ 20,0 │ │ │ │ │ │ ║ ║ ├──────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────╢ ║ │ Umsatz (MEUR)│ 120,0 │ │ │ │ │ │ ║ ║ │ Werbung (MEUR)│ 6,0 │ │ │ │ │ │ ║ ║ │ Vertrieb (Pers.)│ 100 │ │ │ │ │ │ ║ ║ │ Ökologie-Index │ 100,0 │ │ │ │ │ │ ║ ╠═══╪══════════════════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╪═══════╣ ║ 5 │ Preis (EUR/Stück)│ 3000 │ │ │ │ │ │ ║ ║ │ Absatz (Stück)│ 40000 │ │ │ │ │ │ ║ ║ ├──────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────╢ ║ │ Marktanteil (%)│ 20,0 │ │ │ │ │ │ ║ ║ ├──────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────╢ ║ │ Umsatz (MEUR)│ 120,0 │ │ │ │ │ │ ║ ║ │ Werbung (MEUR)│ 6,0 │ │ │ │ │ │ ║ ║ │ Vertrieb (Pers.)│ 100 │ │ │ │ │ │ ║ ║ │ Ökologie-Index │ 100,0 │ │ │ │ │ │ ║ ╚═══╧══════════════════╧═══════╧═══════╧═══════╧═══════╧═══════╧═══════╧═══════╝


3.2.6 Geschäftsberichte der Branche

Im Rahmen des Berichtswesens erhalten Sie kostenlos in jeder Periode eine Übersicht mit den wichtigsten Daten der Konkurrenzunternehmen aus Gewinn- und Verlustrechnung sowie Bilanz. Sie könnten Aufschluss über mögliche Entscheidungen der Konkurrenz in der Zukunft geben. Ein Unternehmen z.B., das über hohe Lagerbestände an Fertigprodukten verfügt, könnte geneigt sein, die Preise stark zu senken. ╔══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╗ ║ TATA Interactive Systems GmbH Copyright (c) 2008 by TATA ║ ║ ║ ║ UNTERNEHMENSPLANSPIEL Unternehmen 1 Periode: 0 ║ ║ T O P S I M - Basics Seminar 1 Datum 01.01.2008 ║ ╠══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╣ ║ ║ ║ GESCHÄFTSBERICHTE DER BRANCHE ║ ║ ║ ╚══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╝ ╔══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╗ ║ GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG (HGB) nach Par. 275(2) HGB GKV ║ ╟─────────────────────────────────┬────────┬────────┬────────┬────────┬────────╢ ║ Werte in MEUR │ Unt. 1 │ Unt. 2 │ Unt. 3 │ Unt. 4 │ Unt. 5 ║ ╠═════════════════════════════════╪════════╪════════╪════════╪════════╪════════╣ ║ UMSATZERLÖSE │ 120,00 │ 120,00 │ 120,00 │ 120,00 │ 120,00 ║ ╟─────────────────────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────╢ ║ ± Bestandsveränderungen │ 4,14 │ 4,14 │ 4,14 │ 4,14 │ 4,14 ║ ║ - Materialkosten │ 39,90 │ 39,90 │ 39,90 │ 39,90 │ 39,90 ║ ║ - Personalkosten │ │ │ │ │ ║ ║ - Löhne und Gehälter │ 35,92 │ 35,92 │ 35,92 │ 35,92 │ 35,92 ║ ║ - Einstellungs-/Entlassungsk. │ 1,04 │ 1,04 │ 1,04 │ 1,04 │ 1,04 ║ ║ - Abschreibungen │ 3,50 │ 3,50 │ 3,50 │ 3,50 │ 3,50 ║ ║ - Sonstige fixe Kosten │ 17,35 │ 17,35 │ 17,35 │ 17,35 │ 17,35 ║ ╟─────────────────────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────╢ ║ = BETRIEBSERGEBNIS │ 12,06 │ 12,06 │ 12,06 │ 12,06 │ 12,06 ║ ╟─────────────────────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────╢ ║ - Zinsen │ 5,70 │ 5,70 │ 5,70 │ 5,70 │ 5,70 ║ ║ = Ergebnis vor Steuern │ 6,36 │ 6,36 │ 6,36 │ 6,36 │ 6,36 ║ ║ - Steuern │ 2,86 │ 2,86 │ 2,86 │ 2,86 │ 2,86 ║ ╟─────────────────────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────╢ ║ = JAHRESÜBERSCH./JAHRESFEHLBETR.│ 3,50 │ 3,50 │ 3,50 │ 3,50 │ 3,50 ║ ╚═════════════════════════════════╧════════╧════════╧════════╧════════╧════════╝ ╔══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╗ ║ BILANZ (Paragraph 266 HGB) ║ ╠═════════════════════════════════╤════════╤════════╤════════╤════════╤════════╣ ║ AKTIVA in MEUR │ Unt. 1 │ Unt. 2 │ Unt. 3 │ Unt. 4 │ Unt. 5 ║ ╟─────────────────────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────╢ ║ ANLAGEVERMÖGEN │ 36,50 │ 36,50 │ 36,50 │ 36,50 │ 36,50 ║ ║ Grundstücke und Bauten │ 9,50 │ 9,50 │ 9,50 │ 9,50 │ 9,50 ║ ║ Masch. & Betriebsausstatt. │ 27,00 │ 27,00 │ 27,00 │ 27,00 │ 27,00 ║ ║ UMLAUFVERMÖGEN │ 39,50 │ 39,50 │ 39,50 │ 39,50 │ 39,50 ║ ║ Fertige Produkte │ 14,64 │ 14,64 │ 14,64 │ 14,64 │ 14,64 ║ ║ Forder. aus Lief. & Leist. │ 24,00 │ 24,00 │ 24,00 │ 24,00 │ 24,00 ║ ║ Kassenbestand │ 0,86 │ 0,86 │ 0,86 │ 0,86 │ 0,86 ║ ╟─────────────────────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────╢ ║ BILANZSUMME │ 76,00 │ 76,00 │ 76,00 │ 76,00 │ 76,00 ║ ╠═════════════════════════════════╪════════╪════════╪════════╪════════╪════════╣ ║ PASSIVA in MEUR │ Unt. 1 │ Unt. 2 │ Unt. 3 │ Unt. 4 │ Unt. 5 ║ ╟─────────────────────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────╢ ║ EIGENKAPITAL │ 28,50 │ 28,50 │ 28,50 │ 28,50 │ 28,50 ║ ║ Gezeichnetes Kapital │ 15,00 │ 15,00 │ 15,00 │ 15,00 │ 15,00 ║ ║ Gewinnrücklage │ 10,00 │ 10,00 │ 10,00 │ 10,00 │ 10,00 ║ ║ Verlustvortrag │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 ║ ║ Jahresüberschuss/-fehlbetrag │ 3,50 │ 3,50 │ 3,50 │ 3,50 │ 3,50 ║ ║ VERBINDL. GGÜB. KREDITINSTIT. │ 47,50 │ 47,50 │ 47,50 │ 47,50 │ 47,50 ║ ║ Normaler Kredit │ 47,50 │ 47,50 │ 47,50 │ 47,50 │ 47,50 ║ ║ Überziehungskredit │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 │ 0,00 ║ ╟─────────────────────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────╢ ║ BILANZSUMME │ 76,00 │ 76,00 │ 76,00 │ 76,00 │ 76,00 ║ ╚═════════════════════════════════╧════════╧════════╧════════╧════════╧════════╝ ╔══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════╗ ║ KENNZAHLEN DER UNTERNEHMEN ║ ╠═════════════════════════════════╤════════╤════════╤════════╤════════╤════════╣ ║ KENNZAHLEN │ Unt. 1 │ Unt. 2 │ Unt. 3 │ Unt. 4 │ Unt. 5 ║ ╟─────────────────────────────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────╢ ║ Umsatzrendite (%) │ 2,9 │ 2,9 │ 2,9 │ 2,9 │ 2,9 ║ ║ Eigenkapitalrendite (%) │ 12,3 │ 12,3 │ 12,3 │ 12,3 │ 12,3 ║ ║ Eigenkapitalquote (%) │ 37,5 │ 37,5 │ 37,5 │ 37,5 │ 37,5 ║ ╚═════════════════════════════════╧════════╧════════╧════════╧════════╧════════╝

Hinweise zu den Kennzahlen:

Umsatzrendite : Jahresüberschuss/Umsatz, hier 3,50 Mio./120,00 Mio.

Eigenkapitalrendite : Jahresüberschuss/Eigenkapital, hier 3,50 Mio./28,50 Mio.

Eigenkapitalquote : Eigenkapital/Bilanzsumme, hier 28,50 Mio./76,00 Mio.


Stichwortverzeichnis

Absatz 6, 7 Abschreibung 16 Abschreibung 11 Auszahlungen 14 Besteuerung 17 Besteuerungsgrundlage 23 Betriebsergebnis 23 Deckungsbeitrag 23 Deckungsbeitragsrechnung 23 Einkauf 10 Einkaufspreise 10 Einsatzstoffe/Teile 10 Einstellungen 12 Einstellungskosten 12 Einzahlungen 14 Entlassungen 12 Entlassungen 12 Entlassungskosten 12 Erfolgsrechnung 10, 11 Erfolgsrechnung 9, 16 Fertigung 11 Fertigungspersonal 12 Finanzbericht 14, 16 Fixe Kosten 11 Fluktuation 12 Fluktuationsrate 12 Gehaltsnebenkosten 12 Herstellkosten 9, 23 Herstellkosten 11 Jahresüberschuss 17 Kassenbestand 15 Konkurrenzbeobachtung 27 Kontokorrentkredit 15 Kredit 15 Lager 9 Lieferant 10 Lieferunfähigkeit 9 Lieferunfähigkeit 9 lineare Abschreibung 16 Marketing-Mix 8 Marktforschung 9 Mengenstaffel 10 Ökologie 10 Ökologieindex 5 Personal 11 Personalbedarf in der Fertigung 11 Personalnebenkosten 12 Preis 6 Preis-Absatz-Funktion 6

Produktentwicklung 10 Restbuchwert 11, 16 Restlaufzeit 11 Selbstkosten 23 Steuerzahlung 17 Überziehungskredit 15 Überziehungskredit 15 Umsatz 6, 14 Verlustvortrag 17 Vertriebsmitarbeiter 7 Vertriebsmitarbeiter 12 Verwaltung 12 Werbung 7 Wertverlust 16 Zahlungseingang 14 Zahlungsmoral 14 Zahlungsverhalten 14 Zinssatz 15