Previziunea bugetului de venituri si cheltuieli la S.C
Turism Felix S.A.
Previziunea (prognoza) economică, deşi nu se poate da o definiţie precisă, datorită
părerilor diferite existente în rândul specialiştilor, reprezintă procesul prin care sunt anticipate
evenimente şi prin care este realizată estimarea evoluţiei viitoare a unor indicatori economici
privind, în general, fenomene care nu sunt direct controlate de entitatea implicată în procesul
de previziune.
Previziunea precede planificarea şi oferă informaţii necesare pentru realizarea acesteia.
Previziunea reprezintă un suport al procesului decizional în timp ce planificarea reprezintă mai
mult un rezultat sau o componentă a procesului decizional.
Previziunea se ocupă în general cu descrierea estimativă a mediului extern viitor al
unei entităţi, în timp ce planificarea se orientează asupra acţiunilor viitoare proprii unei entităţii
în contextul mediului în care aceasta acţionează.
A face gestiune înseamnă a face gestiune previzională, respectiv a bugeta, principalele
domenii de activitate ale întreprinderii şi a controla prevederile bugetare.
Prin operaţiunea de bugetare se stabileşte afectarea resurselor şi responsabilităţilor pe
fiecare centru de activitate. Bugetul este previziunea cifrată a afectărilor de resurse şi a
asigurărilor de responsabilităţi pentru rezlizarea obiectivelor întreprinderii în condiţii rentabile.
Previziunea financiară este, poate, cea mai importantă activitate de planificare, iar
instrumentele de realizare a acesteia sunt bugetele întreprinderii.
1
www.referat.ro
Acţiunea financiară precede orice acţiune tehnică, economică şi organizatorică: mai
întâi se procură capitalul bănesc necesar şi apoi are loc fluxul real de bunuri şi servicii către
întreprindere, prin compensarea acestuuia cu un flux financiar în sens invers.
Bugetul de venituri şi cheltuieli poate fi apreciat ca un sistem complex şi corelat de
indicatori financiari, dar şi ca un complex de acţiuni care este concretizată într-un document
final ce exprimă eficienţa activităţii generale a întreprinderii prin cumularea veniturilor,
cheltuielilor şi rezultatelor exerciţiului de la toate subunităţile considerate ca centre de
responsabilitate.
Bugetul de venituri şi cheltuieli se prezintă sub forma unui sistem de anexe corelate ce
reflectă obiectivul strategiei economico – financiare a întreprinderii.
CAPITOLUL I
PREZENTAREA SOCIETĂŢII
I.1. DATE DE IDENTIFICARE ALE SOCIETĂŢII
S.C. TURISM FELIX S.A
Denumirea societatii : S. C. TURISM FELIX S.A Comuna Sanmartin – Baile Felix
Sediul social : Str. Principala nr. 1
Numarul si data inregistrarii la Oficiul Reg. Comertului : J 05/132/1991
Cod de inregistrare fiscala : RO 108526
Capital social subscris si varsat : 49.614.945,60 lei
I.2. OBIECT DE ACTIVITATE
Renumită atât în ţară cât şi peste hotare, Staţiunea Băile Felix este localizată în partea
de Nord-Vest a României, la 9 km de municipiul Oradea şi la 20 km de graniţa cu Ungaria (de
punctul de frontieră Borş). Situată în Câmpia Crişurilor, într-o zonă colinară cu păduri de fag şi
de stejar, la o altitudine de 140 m, Băile Felix concentrează toate atributele unei adevărate
staţiuni balneo-climaterice.
2
Clima este condiţionată de aşezarea geografică la adăpostul Munţilor Apuseni, care se
opun pătrunderii de aer şi eterogenitatea maselor subadiacente. În cursul anului, în zonă este
frecvent aerul temperat maritim.
Cel mai important factor de cură este apa minerală termală, slab mineralizată şi cu un
grad uşor de radioactivitate (1,15 u.m. pe litru). Temperatura apei variază între 32º şi 49 ºC.
In 1221, apare cea mai veche mărturie a Băilor Felix într-o Diplomă a Vaticanului fiind
menţionate apele termale de lângă Cetatea Oradiei ca Termae Varadienses sau Băile Oradiei.
Efectul tămăduitor al băilor termale îşi pune amprenta pe scrierile marelui umanist Nicolaus
Olahus, care le aduce un omagiu în 1536.
Mai târziu, între 1700 - 1721, Felix Heldres descoperă şi utilizează izvorul Felix, a
cărui denumire s-a generalizat cu timpul pentru toată staţiunea. În 1731 se face prima analiză a
apelor termale şi ale proprietăţii lor curative, unice, aşa cum le cunoaştem până astăzi.
Simbolul staţiunii, "nufărul termal" sau "floarea de lotus" (Nymphaea Lotus var.
Termalis), a fost descoperit în anul 1789 de botanistul P. Kitaibel şi denumit în 1908 de către J.
Tuzson, care face asemănarea cu nufărul de Nil. În 1931, planta a fost declarată monument al
naturii.
La expoziţia mondială din 1896, apelor din această staţiune li s-a acordat medalia de
Aur şi Diploma de onoare.
Obiectul de activitate este prevăzut la art.5 din Actul Constitutiv al societăţii şi potrivit
clasificării CAEN activitatea principală este HOTELURI ŞI ALTE FACILITĂŢI DE
CAZARE SIMILARE – cod CAEN 5510.
Structura sintetică consolidată a acţionariatului la data de 31.12.2009, comparativ cu
cea din 31.12.2008 se prezintă astfel:
3
Principalele posibilitati de cazare sunt:
DENUMIRE
COMPLEX
CAPACITATE
CAZARE
LOCURI
ALIMENTATIE
PUBLICA
LOCURI
PISCINA
LOCURI
TRATAMENT
BALNEAR
International 4* 340 535 600 400
Termal+Nufarul 3* 448 784 - 400
Poienita+
Mures+ 2*
Somes+
Unirea.
1.588 1.385 - 1.400
In afara de aceste complexe, societatea are in exploatare doua stranduri, complexul de
alimentatie publica Poiana (care include Cafe-Bar Poianacu 52 de locuri, Fast-Food Poiana cu
136 locuri, Sala multifunctionala cu 300 de locuri)
In total, societatea dispune de:
2.376 locuri de cazare
2.892 locuri de alimentatie publica
2.800 locuri in bazele de tratament(inclusiv Policlinica Felix)
Hotelul Internaţional**** este primul hotel din România care primeşte sigla
EUROPESPA – med, care atestă îndeplinirea standardelor Asociaţiei Europene a Staţiunilor
Balneare (ESPA) referitoare la infrastructura generală a terapiilor, igienei şi securităţii
turiştilor.
4
Principalele pieţe de desfacere ale produselor turistice de bază au fost: piaţa
românească:
1. Casa Naţională de Pensii şi Alte Drepturi Sociale,
2. SC Transilvania TravelSA Bucureşti ca tour operator principal,
iar pe piaţa externă către ţări precum Germania, Austria, Israel etc., tratament balnear
adresat asiguraţilor Casei de Asigurări de Sănătate a judeţului Bihor.
Trebuie menţionat faptul că, începând cu data de 1 iulie 2008, desfacerea produselor
turistice (altele decât contractările cu Casa Naţională de Pensii şi Alte Drepturi Sociale şi cele
cu firme de nonturism) se realizează exclusiv prin SC Transilvania Travel SA Bucureşti,
agenţia de turism tour operatoare care gestionează locurile de cazare din unităţile hoteliere şi
de alimentaţie publică din portofoliul de turism al SIF Transilvania, din care face parte şi SC
TURISM FELIX SA .
Piaţa de desfacere pentru livrări de energie şi apă sunt pentru persoane juridice şi fizice
din Băile Felix ca urmare a reţelelor de instalaţii de încălzire şi apa existente.
Dintre beneficiarii acestor livrări principali sunt:
SC Sind Romania SRL,
SC Transilvania Tour SA,
Spitalul de Recuperare Băile Felix.
În România există un număr semnificativ de staţiuni turistice orientate cu precădere
spre segmentul balnear cele mai cunoscute fiind Băile Herculane, Sovata, Băile Olăneşti,
Covasna, Vatra Dornei, Băile Tuşnad, Ocna Şugatag, Năvodari, Sângeorz Băi, Slănic
Moldova, Mangalia, Soveja.
Baza turistică a acestor staţiuni este formată în principal din complexele hoteliere
construite înainte de 1989 unele dintre ele fiind supuse investiţiilor destinate modernizării
odată cu preluarea lor de diverşi investitori.
Un concurent important al societăţii îl reprezintă societatea SIND România, aceasta
fiind considerată drept una dintre cele mai importante companii de turism din România.
Aceasta deţine aproximativ 20,000 locuri de cazare (hoteluri, vile) cu precădere în
categoria de două stele.
5
Important de precizat este faptul că fiecare din staţiunile amintite mai sus sunt
specializate în tratamentul unor afecţiuni specifice neputând fi vorba astfel despre o concurenţă
directă între ele.
Un alt aspect important în demersul analizei concurenţei este şi categoria de servicii
turistice oferită de societăţi, existând de regulă un segment de clienţi bine delimitat în cazul
fiecărei societăţi care nu corespunde de regulă celorlalte societăţi. Prin urmare putem vorbi
despre o concurenţă directă doar la nivel local, în cadrul staţiunii Băile Felix, aici fiind vorba în
principal despre acelaşi segment de clienţi care vizează proprietăţile curative specifice apei
termale din staţiune.
De menţionat faptul că sursele de apă termală în staţiunea Băile Felix se află în
proprietatea societăţii ca urmare a concesionării acestora de către stat pe o perioadă de 25 ani.
Situaţia concurenţială pentru produsul turistic tratament balnear :
în localitatea Băile Felix
1. SC Sind România SRL,
2. SC Transilvania Tour SA
în Comuna Sânmartin
1. UTB 1 Mai
în ţară:
1. SC Sovata SA,
2. SC Băile Herculane SA
În anul 2009 s-a continuat programul de eficientizare a întregii activităţi desfăşurate de
societate. În acest sens s-a urmărit aplicarea în continuare a strategiei de marketing stabilită la
nivelul întregii societăţi.
În analiza rezultatelor principalilor indicatori ai activităţii turistice pentru anul 2009,
primul indicator analizat este gradul de ocupare al locurilor (indicele mediu de utilizare a
capacităţii în funcţiune), care la nivelul anului 2009 a fost de 54,56%, fiind cu 1,2 puncte
procentuale mai mic decât cel din anul 2008 (când a fost 55,78%).
Această evoluţie s-a înregistrat în condiţiile în care în 2009 la nivel de staţiuni balneare,
gradul mediu de ocupare a fost de cca. 49%, iar la nivel naţional în unităţile de cazare turistice,
6
gradul de ocupare a locurilor a înregistrat, o scădere cu 6,6 puncte procentuale în 2009 faţă de
2008.
Aceste cifre plasează S.C. Turism Felix S.A. pe o poziţie importantă în cadrul
turismului pentru sănătate din România.
Gradul de ocupare al locurilor indică eficienţa utilizării capacităţilor de cazare în
funcţiune, în acest sens este de menţionat faptul că în 2009 capacităţile de cazare în funcţiune
au fost mai reduse decât în 2008, din următoarele motive: Complexul Poiana Vile a fost închis
în vederea schimbării destinaţiei amplasamentelor, iar o parte din capacităţile de cazare au fost
închise în perioadele de cerere redusă (în extrasezon, trimestrele I şi IV).
Aceste motive, împreună cu menţinerea tendinţei de creştere a duratei sejurului
turiştilor, au permis pentru anul 2009 realizarea unui grad mediu de ocupare al locurilor în
funcţiune la un nivel apropiat de cel înregistrat în anul 2008.
Cât priveşte totalul zilelor-turist realizate, anul 2009 a înregistrat o scădere de 17% faţă
de anul 2008; astfel, zilele-turist totale realizate în 2009 au atins cifra de 360.667, în timp ce
zilele-turist realizate de cetăţenii români s-au cifrat la 336.188 şi cele realizate de străini la
24.479.
Ca structură, în anul 2009 faţă de 2008 s-au înregistrat modificări la următoarele
categorii de zile-turist:
1. a scăzut numărul de zile turist la beneficiarii biletelor emise de CNPAS
pentru odihnă (-9,1%, -12.269 zile-turist);
2. a scăzut numărul de zile turist la beneficiarii biletelor emise de CNPAS
pentru tratament (-22,8%, -47.454 zile-turist);
3. a crescut numărul de zile turist la turiştii români care au optat pentru ofertele
speciale proprii (+16,7%, adică +1.690 zile-turist);
4. a scăzut numărul de zile turist străini (-12,8%, adică -3.608 zile-turist) ;
7
5. a crescut sejurul mediu de la 7,16 zile la 7,39 zile turist, iar la turiştii străini
creşterea este mult mai bună de la 7,86 zile turist în 2008 la 9,01 zile turist
în 2009;
6. un lucru pozitiv este menţinerea gradului de ocupare şi a numărului de
turişti la hotelurile de trei şi patru stele ;
7. creşterea numărului de zile turist la Hotel Internaţional **** de la 54.617
zile realizate în 2008 la 64.338 zile turist realizate în 2009, creştere datorată
turiştilor români;
8. un alt lucru pozitiv este creşterea numărului de zile a turiştilor români veniţi
printr-o agenţie de turism cu 5% ( de la 105.375 zile turist în 2008 la
110.762 zile turist în 2009);
Astfel, politica societăţii de contracarare a reducerii numărului de zile turist la clienţii
veniţi prin CNPAS, crescând pe alte segmente de piaţă, s-a concretizat în 2009 prin creşterea
segmentului de turism intern organizat. Societatea îşi desfăşoară atât activitatea curentă, cât şi
cea de investiţii, în condiţiile unei reale protecţii a mediului înconjurător.
I.3. SITUAŢIA PERSONALULUI SOCIETĂŢII:
La finele anului 2009, comparativ cu anul 2008, structura salariaţilor pe tipuri de
activitate, este următoarea:
CATEGORIE ANGAJATNumar mediu
aferent exercitiului
2008
Numar mediu aferent
exercitiului2009
Numar mediu aferent exercitiului 844 822Personal conducere total din care: 31 26-directori executivi 4 4- personal de conducere TESA –sefi birouri 13 11- personal de conducere directori de hotel 9 8
8
- personal de conducere sectoare auxiliare 5 3Personal de executie total din care: 813 796- personal de executie TESA 59 56- personal de executie complexe hoteliere si agrement total din care:
474 473
a) asistenti directori hotel 19 18b) receptioneri hotel 35 33c) cameriste 70 68d) gestionari : barmani, bucatari gestionari, bufetieri, lucratori gestionari
53 51
e) bucatari 71 76f) ospatari 78 79g) ajutori bucatari (necalificati) 36 34h) ajutori ospatari (necalificati) 18 26i) portari 30 25j) alt personal necalificat 64 63- personal de executie sectoarele auxiliare total din care: 146 147a) muncitori necalificati intretinere 48 50b) alt personal auxiliar executie 98 97- personal de executie in bazele de tratament 134 120
Din datele prezentate rezultă o scădere a numărului de salariaţi în anul 2009 faţă de
anul 2008 cu mai puţin de 1%. respectiv 0,58%. La nivelul complexelor hoteliere şi agrement,
situaţia este următoarea:
structuri cazare → numărul de salariaţi a scăzut cu 3,90%
alimentaţie publică → numărul de salariaţi a crescut cu 3,67%
baze de tratament → numărul de salariaţi a scăzut cu 3,08 %
9
10
I.4. SITUATIA FINANCIARĂ A ENTIĂŢII IN PERIOADA 2008-2009
Veniturile totale realizate în anul 2009 depăşesc cu 15 % veniturile totale bugetate, înregistrând o creştere de 2 % faţă de
veniturile realizate în anul 2008. Faţă de realizările ultimilor ani şi prevederile Bugetului de venituri şi cheltuieli aprobat pentru anul
2009, realizările pentru 2009 se prezintă în tabelul următor:
=lei=
NrCrt. Indicatori 2006 2007 2008
2009 %
PrevederiBVC
RealizăriFata deBVC 2009
Fata derealiz2008
Fata derealiz2007
Fata derealiz2006
1Venituri totale. din
care:40.292.789 47.918.117 58.712.294 52.175.000 59.991.223 15% 2% 25% 49%
2Venituri din exploatare
39.668.055 44.877.843 58.058.790 52.165.000 52.313.221 0% 10% 17% 32%
3 Venituri financiare 624.734 3.040.275 653.504 10.000 7.678.002 76680% 1075% 153% 1129%
4Cheltuieli totale.
din care:32.927.318 39.713.891 47.640.516 44.675.000 50.138.067 12% 5% 26% 52%
5Cheltuieli
din exploatare32.829.833 39.596.417 46.029.104 44.355.000 42.639.549 -4% -7% 8% 30%
6Cheltuieli financiare
97.485 117.474 1.611.412 320.000 7.498.518 2243% 365% 11395% 7592%
7 Cifra de afaceri 37.494.458 43.341.563 55.448.042 51.815.000 52.019.303 0% -6% 20% 39%
8 Profit brut 7.365.471 8.204.226 11.071.778 7.500.000 9.853.156 31% -11% 20% 34%
9Numărul mediu de
salariaţi794 845 844 822 822 0% -3% -3% 4%
10Productivitatea
muncii51 57 66 63 64 0% -4% 12% 25%
11 Salarii brute 8.512.460 9.883.645 11.507.139 10.117.959 11.137.758 10% -3% 13% 31%
11
12 Salariul mediu 893 975 1.136 1.026 1.129 10% -1% 16% 26%
12
Veniturile din cazare şi alimentaţie publică deţin ponderea principală în veniturile
din exploatare. Evoluţia veniturilor din exploatare, precum şi ponderea fiecărei activităţi
în veniturile totale de exploatare, se prezintă astfel:
Nr
IndicatoriRealizat
2006
Pond.
(%)
Realizat2007
Pond.
(%)
Realizat2008
Pond.
(%)
Realizat
2009
Pond.
(%)
1
Venituri din exploatare:
39.668.055
100%
44.880.367
100%
58.057.121
100%
52.313.221
100%
2Venituri din cazare
13.196.430
33%15.117.8
4034%
19.749.476
34%17.392.
43833%
3
Venituri din alimentaţie publică
14.681.947
37%16.022.3
5536%
18.177.074
31%19.416.
56337%
4Venituri din tratament
4.597.625
12%6.142.28
114%
6.394.781
11%5.439.4
4810%
5Venituri din agrement
2.523.432
6%3.306.31
37%
7.678.381
13%6.598.3
2013%
6
Alte venituri din exploat
4.668.620
12%4.291.57
89%
6.057.409
10%3.466.4
527%
În condiţiile scăderii numărului de bilete de tratament alocate de către C.N.P.A.S
şi în contextul mediului economic manifestat pe plan intern şi internaţional, veniturile
totale în 2009 au crescut cu 2% faţă de 2008, respectiv 1.278.929 lei. Cheltuielile totale
au crescut cu 5 %, respectiv 2.497.551 lei faţă de anul 2008. În aceste condiţii. Profitul
brut înregistrează o scădere de 11%, respectiv faţă de profitul brut realizat în 2008.
Realizarea şi depăşirea profitului propus pentru anul 2009, a condus la creşterea
capitalurilor proprii şi implicit a contribuit la asigurarea surselor de finanţare a
programului de dezvoltare a societăţii, în condiţii de siguranţă şi stabilitate.
13
CAPITOLUL II
FUNDAMENTAREA DATELOR PREVIZIONATE
II.1. EVALUAREA TENDINTELOR ECONOMICE IN
PERIOADA 2008-2009 A PRINCIPALELOR
CATEGORII DE VENITURI SI CHELTUIELI:
In fundamentarea bugetului de venituri si cheltuieli pentru anul 2009, s-a avut in vedere
o diminuare cu 6.55% a veniturilor din activitatea de baza (hotel, alimentatie publica,
tratament) realizate in 2008, ca urmare a reducerii cu 5.6% a numarului de zile-turist
prognozate.
Reducerea acestui indicator se reflecta in nivelul veniturilor din activitatea de baza,
determinand reducerea cu 6.57% a veniturilor din cazare, cu 8.33% a veniturilor din
alimentatia publica si cu 17.78% a veniturilor din tratament.
S-a prevezionat o compensare partiala, cu 12.54%, a acestor diminuari a veniturilor prin
cresterea veniturilor din agrement.
Insa activitatea anului 2009 nu a raspuns asteptarilor:
veniturile din cazare au scazut cu 11.93%
veniturile din alimentatia publica au crescut cu 6.82%
veniturile din tratament au scazut cu 14.94%
veniturile din agrement au scazut cu 14.07%
Evolutia cifrei de afaceri in perioada 2008-2009 se prezinta astfel : in anul 2008 s-a
inregistrat valoarea de 55.448.042 lei, iar in anul 2009, aceasta a scazut cu 6.18%, ajungand la
valoarea de 52.019.303.
Din punct de vedere al continutului economic, CA are urmatoarea structura:
CA din care aferenta: 2008 2009
14
Vanzari de bunuri (marfa) 21.732.959 19.416.563
Prestari servicii hoteliere 16.206.274 17.392.438
Prestari servicii de tratament 6.252.102 5.439.448
Prestari servicii de agrement 7.526.702 6.598.320
Alte venituri aferente CA 3.730.004 3.172.534
TOTAL CA 55.448.042 52.019.303
Valoarea totala a activelor imobilizate detinute de S.C Turism Felix S.A a fost in
anul 2008 de 193.065.636 lei, iar in 2009 219.437.376 lei.
Amortizarea se calculează la cost, prin metoda liniară, de-a lungul duratei utile de
viaţă estimată a activelor, după cum urmează:
Clădiri şi construcţii speciale 10 - 50 ani
Instalaţii tehnice şi maşini 3 - 30 ani
Mobilier, aparatura, birotică, altele 3 – 20 ani
Rata imobilizărilor corporale este de 85,05% comparativ cu anul 2008, aceasta a
fost influentată de aportul în natură la capitalul social la S.C. Turism Lotus Felix S.A., de
continuarea lucrărilor de finalizare si punere în funcţiune a noilor investiţii, precum şi de
continuarea lucrărilor de modernizare. Ponderea ridicata a activelor corporale în totalul
imobilizărilor este normală având în vedere specificul activitatii.
In anul 2009 a fost realizat un volum de investitii de 13.983.928.84 lei,
concretizat in urmatoarele lucrari:
LUCRARE VALOARE(LEI)
Complex Apollo (lucrări de modernizare) 105.831,78Complex agrement Ştrand Felix(lucrări de modernizare ) 9.400.241,45Complex Lotus (lucrări de modernizare H,R,BT,AGR) 2.921.635,95Complex Poieniţa (lucrări de modernizare) 30.506,00Complex Mureş (lucrări de modernizare) 136.960,05Diverse instalaţii –reţele (lucrări de modernizare) 156.300,17
Dotări-sistem informatic,mobilier,aparatură medicală, bucătărie 581.116,99
Foraje,puncte termice,pompe, schimbătoare de căldură 14.684,51
Alee comercială 636.651,94TOTAL 13.983.928.84
15
Datorita structurii prevazute pentru veniturile din activitatea de alimentatie
publica in anul 2009, cheltuielile cu marfurile au fost si ele estimate in functie de acestea,
respectiv la valoarea de 35.46% din aceste venituri. In anul 2008 aceste cheltuieli
reprezentau 34.22% din veniturile din alimentatia publica. Cresterea ponderii acestor
costuri in 2009 se datoreaza cresterii ponderii veniturilor din activitatea de alimentatie
publica in unitati de 2* si a celor realizate din activitatea de agrement in total venituri.
Cheltuielile cu materialele si obiectele de inventar cresc in special datorita
cresterii costurilor cu obiectele de inventar necesare primei dotari pentru punerea in
functiune a modernizarii capacitatilor de alimentatie publica si a vestiarelor din Strandul
Felix.
In vederea realizarii BVC-ului pentru anul 2009, cheltuielile cu utilitatile au fost
determinate in functie de consumul anului precedent, ajustat cu modificarile anului 2009,
respectiv cresterea estimata a preturilor corectata cu reducerea consumurilor ca urmare a
inchiderii temporare a unor capacitati (Lotus, Vile-Poiana, etc).
Conform balantei de verificare la 31.12.2009, cheltuielile cu utilitatile pe anul
2009 s-au ridicat la 6.232.323,71 lei fata de anul 2008 cand s-au inregistrat cheltuieli cu
utilitatile in valoare de 6.393.590,43 lei.
Conform BVC pe anul 2009, cheltuielile cu personalul cresc cu aproximativ 3%
fata de cheltuielile anului 2008 datorita punerii in functiune a unor noi centre.
In urma exercitiului incheiat la 31.12.2009, se constata o scadere usoara, de la
11.507.139 lei in 2008 la 11.137.758 lei in 2009, aceasta diminuare reprezentand 3.21%,
foarte aproape de previziune. Aceasta reducere de cheltuieli cu personalul se datoreaza si
diminuarii numarului de angajati in anul precedent.
Profitul brut estimat a se realiza in anul 2009 a fost de 7.5 milioane lei si este la
nivelul profitului brut estimat a se realiza in 2008. Intr-adevar realizarile anului 2008, ar
fi indreptatit societatea sa estimeze un profit brut mai mare pentru anul 2009, dar
conform principiului prudentei, s-a evitat supraevaluarea veniturilor si suevaluarea
costurilor.
Profitul brut pe anul 2009, in comparatie cu cel din 2008 scade cu 1.218.621 lei
de la 11.071.777 lei la 9.853.156 lei, reprezentand o diminuare cu 11%, depăşind cu
31,38% profitul brut estimat în Bugetul de venituri şi cheltuieli. Această depăşire trebuie
16
privită în contextul în care în ultimii ani societatea a înregistrat creşteri spectaculoase ale
profitului brut, respectiv de 3,6 ori în ultimii 4 ani, în condiţiile în care capacităţi
importante au fost scoase din circuitul turistic în vederea modernizării (Complexul
Internaţional, Complexul Lotus, Policlinica Felix, Complex Felix, Ștrand Felix).
II.2. SINTEZA REALIZARII OBIECTIVELOR STRATEGICE:
Conform strategiei propuse la numirea sa, actualul Consiliu de Administraţie a
fixat următoarele obiective:
OBIECTIVE STRATEGICE:
schimbarea structurii clienţilor în sensul creşterii numărului de turişti în
capacităţile de 3 şi 4 stele
atragerea şi fidelizarea de noi clienţi pentru capacităţile de 3 stele
atragerea unui număr mai mare de turişti străini
formarea segmentului de piaţă pentru 3 şi 4 stele.
OBIECTIVE PE TERMEN MEDIU:
formarea unui nou segment de piaţă pentru turismul balnear în capacităţile
de 2 stele (înlocuirea turismului asistat CNPAS)
creşterea ponderii turismului de afaceri
dezvoltarea capacităţilor de agrement
creşterea ofertelor speciale în perioadele de extrasezon
Creşterea gradului de ocupare în extrasezon şi sezonul intermediar; in acest sens,
s-a intensificat procesul de dezvoltare a produselor turistice noi: turismul de conferinţă
(de afaceri), în principal în hotelurile de patru şi trei stele.
OBIECTIVE PE TERMEN SCURT
informatizarea societăţii
formarea unei echipe manageriale performante
creşterea cifrei de afaceri şi a profitului.
17
Cota de piaţă a S.C. Turism Felix S.A. în activitatea turistică balneară din
România
este de 7,6 % (ca număr de turişti) societatea fiind un jucător important pe această piaţă.
În ceea ce priveşte înnoptările (zilele-turist), societatea deţine în anul 2009 o cotă de
7,8% pe piaţa turismului balnear autohton. Cotele de piaţă sunt calculate pe baza datelor
statistice disponibile, furnizate de Institutul Naţional de Statistică.
II.3. PROGRAMUL INVESTITIONAL PENTRU ANUL 2010
1. Apollo-Felix:
In cadrul programului de modernizare a strandului Felix in anul 2007 s-au
efectuat lucrari de modernizare a bazinelor si a spatiilor cu destinatia vestiare, alimentatie
publica, spatii comerciale. La finele anului 2009 au fost demarate lucrarile de amenajare
a plajelor din incinta urmand sa fie terminate pana la sfarsitul lunii mai 2010, amenajari
constand in:
Plaje cu dale montate pe strat de nisip cca 7000mp
Plaje cu nisip cca 1500mp
Plaja cu iarba cca 3000mp
Colectarea apelor din precipitatii in rigole deschise si conducerea
acestora la reteaua de canalizare
Amenajarea spatiilor verzi prin plantari de arbusti ornamentali.
2. Venus Baile 1 Mai
S-a propus realizarea lucrarilor de stricta necesitate in vederea desfasurarii
activitatii in siguranta:
Lucrari de amenajare (igienizari) vestiare, bazine, grupuri sanitare si
dusuri
Lucrari instalatii sanitare si de alimentare cu apa
Lucrari instalatii electrice
Lucrari de completare la imprejmuire
Montare turnichete la intrarea clientilor
18
3. Poienita
S-a propus finalizarea lucrarilor de amenajari exterioare incepute in anul 2009
si inceperea reabilitarii spatiilor din baza de tratament.
4. Complex POIANA-CLUB FELIX
In vederea rentabilizarii centrului de profit s-a propus reamenajarea salii
multifunctionale cu schimbarea destinatiei in club divertisment (mobilier, utilitati pentru
bar, dotari specifice cu aparatura video-audio, lucrari de amenajare interioara)
5. Diverse instalatii si retele
Reabilitarea retelei de apa termominerala tronson Izvor 4011 spre PT 1300
6. Foraj FP1 (deserveste strand Venus din Baile 1 Mai)
Lucrari de reabilitare cladire-constructii
Instalatii si echipamente-inlocuirea pompelor.
7. Schimbatoare de caldura
Inlocuirea schimbatoarelor de caldura la PT Termal
Pompe de combustibil la centrala termica din Grup Gospodaresc
8. Diverse dotari:
Achizitionarea de echipamente necesare asigurarii bunei functionari:
Pentru alimentatie publica: pos-uri aparate de masurare si
cantarire, echipamente de bucatarie (roboti, mese din inox pentru
preparare produse alimentare, etc)
Pentru oficiul de calcul: instalatii si echipamente transmisii de
date, server, calculatoare si conexe
Pentru laborator medical: centrifuga analiza sange, alte aparate
necesare
19
9. Diverse lucrari:
Reabilitarea retelei de transport agent termic acolo unde este strict
necesar (tronsonul de la podet DN 79 pana la strand Apollo)
Reabilitarea retelei de transport apa termominerala tronson Izvor
4003 pana la intrarea la Complex International si realimentarea PT
Complex Poiana
Reabilitari spatii (alimentatie publica, medicale) impuse de norme
in urma controalelor organelor de specialitate.
Valorile planificate pentru fiecare obiectiv sunt prezentate in tabelul de mai jos:
Nr.
DENUMIRE OBIECTIV Lei(fara TVA)
1 Strand Felix 800,000
2 Complex Poienita 50,000
3 Complex Poiana 600,000
4 Diverse instalatii-retele 85,000
5 FP1/cabina, pompe, alimentare energie electrica 100,000
6Diverse dotari; sistem informatic, mobilier, aparatura medicala, aparatura de bucatarie 450,000
7Foraje, puncte termice, pompe, schimbatoare de caldura 30,000
8 Proiectari diverse 20,000
9 Amenajare Strand VENUS 1 Mai 500,000
10 Diverse lucrari 115,000
TOTAL 2,750,000
II.4. FUNDAMENTAREA BVC PENTRU ANUL 2010
In vederea fundamentarii Bugetului de venituri si cheltuieli pe anul 2010 s-a
folosit metoda intuitiva, si s-au avut in vedere urmatoarele:
A. ASPECTE GENERALE
20
1. Constructia BVC pe anul 2010 include strandul Venus-Baile 1 Mai in
exploatare pe perioada 01.05.2010-15.09.2010.
2. In perioada 05.01.2010-15.04.2010 vor functiona centrele de profit :
International, Termal, Poienita, si strandul Apollo.
3. Prima zi de intrare a turistilor sositi pe relatia CNPAS va fi in jurul
datei de 20.04.2010
4. Se urmareste cresterea serviciilor pe segmentul de 4*
B. NUMAR DE ZILE TURIST
1. Scaderea numarului de zile turist cu aproximativ 7% fata de anul 2009.
2. Pastrarea tendintei de crestere a perioadei de sedere pe relatia agentii,
in special pe segmentul 4*.
3. Scaderea numarului de turisti pe relatia CNPAS cu aproximativ 12.5%,
respectiv de la 8.905 de turisti/serie contractat 2009 la 6.500 de turisti/serie contractat
2010, in 10 serii, mai putin luna iulie si august, fata de 13 serii in anul 2009
4. Scaderea numarului de turisti pe relatia agentii – segment de 2* si
mentinerea numarului de turisti pe segmentul 3* si 4*.
5. Desi in anul 2009, au fost organizate un numar redus de actiuni de
genul nunti, banchete, simpozioane, in anul 2010, se urmareste cresterea numarului
acestora.
C. CIFRA DE AFACERI
In anul 2009 fata de 2008, cifra de afaceri a S.C TURISM FELIX S.A. a scazut cu
6.18%, de la 55.448.042 lei la 52.019.303 lei.
In anul 2010, se asteapta o scadere mai usoara a cifrei de afaceri cu aproximativ
4.17%, respectiv 2.168.303 lei, ajungand la valoarea de 49.851.000.
Veniturile estimate a fi realizate din prestatii de activitate hoteliera sunt in
scadere cu 7.85% de la 17.392.438 lei la 16.027.000 lei.
21
Veniturile estimate a fi realizate din prestatii de activitati de alimentatie
publica(vanzari de marfuri) sunt in valoare de 17.863.000 lei o scadere usoara de 8%, fata
de realizatul din 2009 – 19.416.563.
Aceasta estimare a fost influentata de punerea in exploatare la 01.07.2009
a investitiilor din strandul Felix – ansamblu comercial, precum si de unitatile de
alimentatie publica din zona comerciala (Gradina de vara si Aleea comerciala)
Modificarea structurii clientelei prin cresterea numarului de zile-turist pe
relatia agentii si in mod special conventii, in detrimentul relatiei CNPAS in perioada
sezon, fapt ce influenteaza in mod semnificativ disponibilitatea de consum, prin prisma
“persoane active pe piata muncii”.
Tot aici au fost luate in calcul si veniturile ce pot fi realizate in strandul
Venus – Baile 1 Mai.
Veniturile estimate a fi realizate din prestatii de activitati de servicii in
bazele de tratament sunt in suma de 4.610.000 lei, in scadere cu 15.25% fata de realizatul
din 2009.
Aceasta scadere este influentata pe relatia turistii CNPAS.
Se constata o crestere a serviciilor de tratament pe relatia turisti – agentii, trend posibil a fi
realizat si in anul 2010, pe segmentul de 3 si 4 stele.
Veniturile estimate a fi realizate din vanzarea biletelor de intrare strand
Apollo si strand Felix, piscina Complexului International, precum si din unereea in
exploatare a strandului Venus – Baile 1 Mai, precum si din activitati conexe: inchirieri
sezlong, parcare, teren fotbal, masa ping-pong, inchirieri spatii comerciale strand Venus,
sunt in valoare de 8.731.000 lei.
Aceste venituri estimate sunt in crestere cu 32.32% fata de realizatul din
2009.
Estimarea a fost influentata de segmentul turisti – persoane active, precum
si de preluarea unui numar semnificativ de turisti in strandul Venus, pe perioada 20 iulie-
31 august, ca urmare a supra aglomerarii Complexului Apollo-Felix.
Se urmareste mentinerii tariful de intrare la strandul Felix, respectiv 20 lei.
Alte venituri aferente cifrei de afaceri constau in special in activitati de
revanzare utilitati si in inchiriere spatii – altele decat cele de la strand. Veniturile estimate
22
pentru anul 2010 sunt si ele in scadere cu 5.35% fata de realizatul din 2009, ajungand la
3.000.000 lei.
Estimarea veniturilor din revanzarea de utilitati a fost influentata negativ
de inchirierea spatiilor de cazare de terti pe perioada de extrasezon si influentata pozitiv
de cresterea tarifelor.
D. ALTE VENITURI DIN EXPLOATARE
Alte venituri din exploatare, sunt in special, obtinute pe seama productiei de
imobilizari, reduceri comerciale primite, venituri din vanzari licitatii mijloace fixe,
venituri din imputatii in urma inventarierii si alte operatiuni de exploatare.
Valoarea estimata pentru anul 2010 este 271.000, in scadere cu 7.8%.
E. VENITURI FINANCIARE
Veniturile estimate a fi realizate sunt in special pe seama disponibilitatilor in
conturile curente ale societatii, iar in semestrul al II lea, pe seama eventualelor depozite
constituite. Astfel, valoarea estimata pentru veniturile financiare obtinute in anul 2010
este de 78.000 lei, in scadere cu 12.08%.
F. CHELTUIELILE DE EXPLOATARE
Cheltuielile privind marfurile sunt direct proportionale cu veniturile din vanzarea
marfurilor, ponderea de 99.5% este realizata prin activitatea de alimentatie publica.
Cheltuielile estimate pentru anul 2010 6.580.000 lei, in scadere cu aproximativ
2.96%
Cota de adaos este mentinuta la nivelul anului 2009.
Ponderea cheltuielilor cu marfurile in total venituri din alimentatie publica este de
35.45%.
Cheltuielile privind materialele consumabile, sunt influentate usor de exploatarea
strandului Venus – 1Mai, astfel: cheltuielile estimate in 2010 sunt in valoare de 1.546.000
lei, in scadere cu 10.33%.
23
Cheltuielile privind obiectele de inventar, sunt influentate de exploatarea
strandului Venus – 1Mai si de necesitatea dotarilor in unitatile hoteliere: cheltuielile
estimate pentru anul 2010 sunt in valoare de 978.000 lei, inregistrandu-se o crestere de
50.35%.
O cheltuiala insemnata consta in achizitia de sezlonguri de plaja, in valoare
estimativa de 250.000 lei si urmeaza a fi recuperata in sezonul de vara a anului 2010.
Cheltuielile privind energia si apa sunt influentate de exploatarea strandului Venus
– 1 Mai precum si de influenta reducerilor de tarife la energie electrica la marii
consumatori:
Cheltuielile estimate pentru anul 2010 sunt in valoare de 6.049.000 lei, in scadere cu
2.94%.
Cheltuielile privind tertii, includ reparatiile, locatii de gestiune, parcare strand
Venus-1Mai, prime de asigurare, alte servicii si lucrari executate de terti. Aceste cheltuieli
au fost estimate a fi in scadere cu 9.84%, ajungand la valoarea de 2.763.000 lei pe
parcursul anului 2010.
1. Cheltuielile estimate in 2010 cu reparatiile sunt in valoare de 359.000.
2. Cheltuielile estimate in 2010 cu locatiile de gestiune parcari strand Venus-
1Mai sunt in valoare de 48.000 lei.
3. Cheltuielile estimate in 2010 cu primele de asigurare sunt la nivelul anului
2009, respectiv 120.000 lei.
4. Cheltuielile estimate pentru anul 2010 cu alte servicii executate de terti
ajung la valoarea de 2.236.000 lei.
Cheltuielile privind impozite si taxe, includ impozitele si taxele locale, pro-rata
TVA, alte taxe si fonduri. S-au estimat pentru anul 2010 cheltuieli in scadere cu 19.60%,
in valoare de 1.362.000 lei.
Cheltuielile privind salariile cu personalul si colaboratori, sunt la nivelul anului
2009, nu includ cresteri salariale si sunt influentate de personalul necesar pentru strandul
Venus-1Mai. Cheltuielile estimate in anul 2010 sunt in crestere cu 4.82%, respectiv cu
563.999, ajungand la valoarea de 13.486.358,38 lei incluzandu-se aici si tichetele cadou.
Cheltuielile cu amortizarile sunt influentate de iesirea din patrimoniu a activelor
aferente complexului Lotus. Astfel, cheltuielile estimate in anul 2010 se ridica la
24
4.993.000 lei, in scadere cu 5.63%. Daca luam in considerare si punerea in functiune a
noilor investitii pe parcursul anului, conform graficului din documentul “Buget
previzionat FelixSpa TRIMESTRE cu invetitii.xls”, valoarea amortizarilor pe anul 2010
sunt in valoare de 10.332.198,11 lei.
G. CHELTUIELI FINANCIARE
Cheltuielile financiare sunt influentate de trecerea pe cheltuieli a costurilor
aferente creditelor angajate ce nu pot fi capitalizate in anul 2010. Cheltuielile estimate
ajung la 3.616.000 lei.
Valoarea creditelor la finele anului 2009 este de 29.700.000 lei, iar valoarea de
rambursat la 31.12.2009 este de 25.511.000 lei.
Total rate si dobanzi de restituit, respectiv de plata – 3.749.000 lei, calculat la
14.50% dobanda anuala, respectiv 12% incepand cu luna martie 2010.
Se urmareste angajarea unui credit destinat sustinerii temporare a activitatii
curente si a lucrarilor de investitii si reparatii pana la intrarea in sezon, cu rambursare la 6
luni.
Reesalonarea in vederea evitarii degajarii de numerar in perioada de extrasezon a
creditului angajat de 12.000.000 in anul 2008, fara modificarea termenului de rambursare
finala.
In anul 2009, cheltuielile financiare au fost influentate de vanzarea titlurilor
financiare-actiuni.
H. REZULTATUL BRUT
Rezultatul brut estimat a fi realizat in anul 2010 este de 5.000.000, mai mic cu
49.25% fata de anul 2009.
Influentele negative constau in trecerea pe cheltuieli a costurilor aferente
creditelor angajate – 3.616.000 lei.
Influentele pozitive sunt reprezentate de reducerea amortizarii ca urmare a
aportului in natura la constituirea SC Turism Lotus Felix SA – 605.000 lei, dar cu efect
negativ asupra cash disponibil pentru sustinerea activitatii curente aflat la dispozitia
societatii.
25
Exista totusi posibilitati de depasire a prezentului Buget de venituri si cheltuieli si
realizarea programului de investitii si reparatii a anului 2010, ca urmare a aplicarii
politicilor si strategiei de dezvoltare, precum si a masurilor fiscale preconizate a fi
aplicate in cursul anului 2010.
Pentru elaborarea bugetului de venituri şi cheltuieli al unei societăţi comerciale
este importantă cunoaşterea situaţiilor financiare anterioare (bilanţul anterior, contul de
profit şi pierdere, situaţia datoriilor şi creanţelor), dar şi urmărirea bugetului de trezorerie,
situaţii financiare prezentate în capitolele anterioare.
Importanţa întocmirii bugetului de venituri şi cheltuieli este covârşitoare ţinând
cont de buna desfăşurare a activităţii S.C. TURISM FELIX S.A. pe baza planului întocmit
la începutul anului.
Powered by http://www.referat.ro/cel mai tare site cu referate
26
Recommended