Upload
paul-a-elger
View
8.421
Download
1
Embed Size (px)
Citation preview
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
КАЗАХСТАНСКО-НЕМЕЦКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Факультет Экономики и управления
ДИПЛОМНАЯ РАБОТАна тему: «АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ
ТОО «SIEMENS»
Исполнитель: И.С. Цой Научный руководитель:Б.С. Асылбекова
Алматы, 2010
Актуальность:Своевременное проведение финансового
анализа предприятия, способно привести к более раннему определению надвигающегося кризиса, оперативному реагированию на него и уменьшению степени риска.Цель:
Задачи:
Анализ финансового состояния и дать рекомендации по улучшению хозяйственной деятельности.
изучить теоретические и методологические основы анализа финансового состояния;
провести анализ ликвидности, платежеспособности и кредитоспособности на предприятии ТОО «Siemens»;
определить пути улучшения финансового состояния предприятия.
Слайд №2
Теоретические аспекты финансового анализа
Схема анализа финансового состояния предприятия Слай
д №3
Основные технико-экономические показатели деятельности ТОО «Siemens» за 2007-2009 гг.
Слайд №4
Наименование показателей
Ед. изм. 2007г. 2008г. 2009г.
Отклонение в % в 2009 году к:
2007г. 2008г.
Выпуск продукции тыс. тенге
130036 94593 131936 +1,4 +3,2
Доход от реализации
тыс. тенге
144568,9 182414,8 321494,8+122,4 +76,2
Себестоимость продукции
тыс. тенге
126774,5 162771,1 286663 +126,1 +76,1
Доход от основной и неосновной деятельности
тыс. тенге
6193,5 7131,8 14806,2 +264,4 +307,1
Численность персонала всего
чел. 49 50 95 +93,9 +90
Фонд зарплаты, всего
тыс. тенге
19631797,2
6427 15442 +180 +33,6
Средняя з/плата ППП
тенге 32078,1 10712 13546 +22,1 +1,6
Структура капитала и обязательствТОО «Siemens» за 2007-2009 года
Слайд №5
Показатели 2007г.
% к валют
е балан
са
2008г.
% к валют
е балан
са
2009г.
% к валют
е балан
са
Отклонение
2007г.
2008г.
Пассив89
040,35100
99455,6
10012315
5100
+38,31
+23,83
Краткосрочные обязательства
47038,25
52,8349241,
749,5 86746 70
+84,42
+76,16
Долгосрочные обязательства
35039 39,35 43920 44,223768
,519,3 -32,17 -45,88
Капитал 6962,1 7,82 6293,9 6,312640
,310,3
+81,56
+100,8
Горизонтальный анализ агрегированного баланса ТОО «Siemens» и источники его формирования за период 2007-2009гг.
Слайд №6
Наименование статей баланса
2007г. 2008г. 2009г.
Отклонение в % в 2009 году к:
2007г.2008г.
Статьи актива Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
397,23 287,6 1837,1 +362,48 +538,77
Дебиторская задолженность
43955,6 50243,3 31950,7 -27,31 -36,41
Товарно-материальные запасы
30101,01 30287,5 28632,5 -4,88 -5,46
Долгосрочные активы 21616,85 18637 60734,6 +180,96 +225,88Баланс 96070,69 99455,6 123155 +28,19 +23,83
Статьи пассива Текущие обязательства
47038,25 49241,6 86746,1 +84,42 +76,16
Долгосрочные обязательства
35039 43920 23768 -32,17 -45,88
Собственный капитал 6 962,10 6293,9 12 640,2 +81,56 +100,8
Расчет оборотного капитала ТОО «Siemens» за 2007-2009гг.
Слайд №7
в 2007 году:оборотный капитал = 87 423,84 – 58 927,8 = 28 496,04 тыс. тенге,
в 2009 году:оборотный капитал = 80 818,5 – 49 241,67 = 31576,83 тыс. тенге,
в 2009 году:оборотный капитал = 62 420,3 – 86 746 = -24325,7 тыс. тенге.
Показатели ликвидности ТОО «Siemens» за период с 2007 по 2009г.
Слайд №8
Показатели 2007г. 2008г. 2009г.Отклонение в % в 2009 году к:2007г. 2008г.
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,515 0,006 0,02 -96,12+233,3
3
Коэффициент строгой ликвидности (QR)
1,63 1 0,4 -75,46 -60,00
Коэффициент покрытия (CR)
0,86 1,6 0,72 -16,28 -55,00
Коэффициент оборачиваемости запасов (ITR)
4,8 6,37 10,61 +121,04 +66,56
Динамика показателей оборачиваемости текущих активов ТОО «Siemens» за 2007-2009гг.
Слайд №9
Наименование показателей
2007г. 2008г. 2009г.Отклонения
2007г. 2008г.
Выручка от реализации без НДС, тыс.тенге
144568,9
182414,8
321494,8
+122,38
+76,24
Полная себестоимость, тыс.тенге
126774,5
162771,1
286663+126,1
2+76,11
Средняя величина текущих активов, тыс.тенге
87423,84
75762,4 71619,4 -18,08 -5,47
Средняя величина совокупных активов, тыс.тенге
109040,69
85929,6111305,
3+2,08 +29,53
Коэффициент оборачиваемости текущих активов (стр.1 /стр.3)
1,65 2,4 4,5+172,7
3+87,50
Коэффициент оборачиваемости совокупных активов (стр.1 /стр.4)
1,33 2,1 2,9+118,0
5+38,10
Продолжительность оборота текущих активов, (360/стр.5) дни
217,7 150 80 -63,25 -46,67
Продолжительность оборота совокупных активов, (360/стр.6) дни
271,53 171 124 -54,33 -27,49
Динамика показателей финансовой устойчивости предприятия ТОО «Siemens» за 2007-2009гг.
Слайд №10
Показатели эффективности деятельности ТОО «Siemens» за 2007-2009гг.
Слайд №11
Показатель Назначение 2007г. 2008г. 2009г.Рентабельность активов (ROA)
Показывает, какой доход получает предприятие с каждого тенге, вложенного в активы
5,67% 4,42% 12,63%
Рентабельность текущих активов (RCA)
Показывает, какой доход имеет предприятие с каждого тенге, вложенного в текущие активы
4,5% 7% 17,5%
Рентабельность инвестиций (ROI)
Отражает эффективность использования средств, инвестированных в предприятие
14,2% 14,5% 17%
Рентабельность собственного капитала (ROE)
Указывает на величину дохода, получаемого с каждого тенге, вложенного в предприятие
0,53% 0,43% 1,99%
Рентабельность реализованной продукции (ROS)
Показывает, какой доход, имеет предприятие с каждого тенге реализации 2,7% 2,9% 3,9%
Сводная оценка финансового состояния ТОО «Siemens» за период 2007-2009гг.
Слайд №12
Показатели 2007г. 2008г. 2009г.Отклонения
2007г. 2008г.1. Распределение активов (в % к валюте баланса - нетто):
1.1 Краткосрочные активы 80,18 81,3 50,7 -36,77 -37,641.2 Долгосрочные активы 18,54 18,7 49,3 +165,9 +163,62. Распределение источников средств, %
2.1 Заемные 58,9 93,7 89,3 +51,61 -4,702.2 Собственные 11,6 6,3 10,3 -11,21 +63,493. Ликвидность и платежеспособность
3.1 Коэффициент абсолютной ликвидности
0,515 0,006 0,02 -96,12 +233,33
3.2 Коэффициент строгой ликвидности
1,63 1 0,4 -75,46 -60,00
3.3 Коэффициент покрытия 0,86 1,6 0,72 -16,28 -55,003.4 Коэффициент оборачиваемости запасов
4,8 6,37 10,61 +121,04 +66,56
4. Оборачиваемость, дн. 4.1 Совокупность активов 1,33 2,1 2,9 +118,05 +38,104.2 Текущих активов 1,65 2,4 4,5 +172,73 +87,505. Рентабельность, % 5.1 Реализованной продукции 2,7 2,9 3,9 +44,4 +34,55.2 Собственного капитала 0,53 0,43 1,99 +24,69 +14,455.3 Текущих активов 4,5 7 17,5 +288,9 +1505.4 Инвестиций 14,2 14,5 17 +19,72 +17,24
Показатели ликвидности и платежеспособности оборотных средств до и после проведенных мероприятий
Слайд №13
Наименование показателей Показатель до
проведения
мероприятий
Показатель после
проведения мероприятий
Коэффициент абсолютной ликвидности (срочности)
0,02 0,05
Уточненный коэффициент ликвидности
0,4 0,86
Коэффициент маневренности - 1,8Коэффициент текущей ликвидности
0,72 1,6
Оборотный капитал - 23174,3
Спасибо за внимание!
14