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9. Normas de Auditoria
Estrutura Conceitual de Trabalhos
de Asseguração – NBC TA
Roteiro do nosso trabalho
Estrutura Conceitual
Tipos de trabalhos de Asseguração
Trabalhos de Asseguração - exemplos
Aceitação de um trabalho de Asseguração
Elementos de um trabalho de asseguração
Faculdade Maurício de Nassau 1
NORMAS DE AUDITORIA – AULA 4
AUDITORIA OPERACIONAL
Escopo
I. Define e descreve os objetivos de um trabalho de
asseguração
II. Identifica os trabalhos para os quais são aplicadas as
normas: NBC TA, NBC TR, e as NBC TO.
III. Define e descreve os elementos de um trabalho de
asseguração
Faculdade Maurício de Nassau 2
Estrutura Conceitual
NORMAS DE AUDITORIA – AULA 4
AUDITORIA OPERACIONAL
Faculdade Maurício de Nassau 3
Tipos de trabalhos de Asseguração
NORMAS DE AUDITORIA – AULA 4
AUDITORIA OPERACIONAL
Faculdade Maurício de Nassau 4
Tipos de trabalhos de Asseguração
NORMAS DE AUDITORIA – AULA 4
AUDITORIA OPERACIONAL
Faculdade Maurício de Nassau 5
Trabalhos de Asseguração - exemplos
NORMAS DE AUDITORIA – AULA 4
AUDITORIA OPERACIONAL
Faculdade Maurício de Nassau 6
Trabalhos que não representam Trabalhos de Asseguração
Trabalhos cobertos pelas normas NBC
TSC
Elaboração de declarações de Tributos
Trabalhos de Consultoria
NORMAS DE AUDITORIA – AULA 4
AUDITORIA OPERACIONAL
Integridade
Objetividade
Competência e Zelo profissional
Sigilo
Comportamento Profissional
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Independência
Aceitação de um trabalho de Asseguração
NORMAS DE AUDITORIA – AULA 4
AUDITORIA OPERACIONAL
Faculdade Maurício de Nassau 8
Aceitação de um trabalho de Asseguração
Propósito racional do
trabalho
Relatório Escrito
Acesso irrestrito às informações necessárias
Critérios apropriados
e disponíveis
Condições Preliminares
Características do Trabalho
Objeto apropriado
NORMAS DE AUDITORIA – AULA 4
AUDITORIA OPERACIONAL
Faculdade Maurício de Nassau 9
Elementos de um trabalho de asseguração
NORMAS DE AUDITORIA – AULA 4
AUDITORIA OPERACIONAL
Faculdade Maurício de Nassau 10
Elementos de um trabalho de asseguraçãoRelacionamento entre as partes
NORMAS DE AUDITORIA – AULA 4
AUDITORIA OPERACIONAL
Faculdade Maurício de Nassau 11
Elementos de um trabalho de asseguraçãoRelacionamento entre as partes
NORMAS DE AUDITORIA – AULA 4
AUDITORIA OPERACIONAL
Faculdade Maurício de Nassau 12
Elementos de um trabalho de asseguraçãoUsuários Previstos
NORMAS DE AUDITORIA – AULA 4
AUDITORIA OPERACIONAL
Faculdade Maurício de Nassau 13
Elementos de um trabalho de asseguraçãoObjeto Apropriado
NORMAS DE AUDITORIA – AULA 4
AUDITORIA OPERACIONAL
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Elementos de um trabalho de asseguraçãoObjeto Apropriado
NORMAS DE AUDITORIA – AULA 4
AUDITORIA OPERACIONAL
Faculdade Maurício de Nassau 15
Qualitativax
Quantitativa
Objetiva X
Subjetiva
HistóricaX
Prospectiva
Data baseX
Período
Elementos de um trabalho de asseguraçãoObjeto Apropriado
Características do Objeto
NORMAS DE AUDITORIA – AULA 4
AUDITORIA OPERACIONAL
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Elementos de um trabalho de asseguraçãoObjeto Apropriado
NORMAS DE AUDITORIA – AULA 4
AUDITORIA OPERACIONAL
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Elementos de um trabalho de asseguraçãoCritérios Adequados
Avaliação ou Mensuração consistente
do Objeto
RelevânciaCompletude
Prática Contábil no Brasil
Integridade atendidaInclusão de pontos de
referência
Critérios Adequados
NORMAS DE AUDITORIA – AULA 4
AUDITORIA OPERACIONAL
Faculdade Maurício de Nassau 18
Elementos de um trabalho de asseguraçãoCritérios Adequados
Disponivéis para outros
usuários
Entendíveis
Neutros
Confiáveis
Completos
Relevantes
NORMAS DE AUDITORIA – AULA 4
AUDITORIA OPERACIONAL
Faculdade Maurício de Nassau 19
Elementos de um trabalho de asseguraçãoEvidências apropriadas e Suficientes
Qualidade elevadaMenor nível de evidência é necessária
Trabalho de Auditoria
Risco maiorMaior nível de evidência é necessária
Trabalho de Auditoria
Risco Menor
NORMAS DE AUDITORIA – AULA 4
AUDITORIA OPERACIONAL
Faculdade Maurício de Nassau 20
Elementos de um trabalho de asseguraçãoEvidências apropriadas e Suficientes
CETICISMO PROFISSIONALO auditor deve planejar e executar a auditoria com ceticismo profissional, reconhecendo que podem existir circunstâncias que causam distorção relevante nas demonstrações contábeis
(Item 15 e aplicações A18 a A22 – NBC TA 200).JULGAMENTO PROFISSIONAL
O auditor deve exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis
(Item 16 aplicações A23 a A27 – NCB TA 200).