1. RENING PUTRI W (132010300046)

2. WULAN NDARY (132010300092)

3. WAHYU RETNO W (132010300147)

4. FERTI ANDITASARI(132010300148)

5. ISA MASTURO (132010300150)

EKONOMI / AKUNTANSI (A2)

REKONSILIASI BANK

Rekonsilisi bank adalah suatu prosedurpengendalian terhadap kas di bank, denganmembandingkan catatan akuntansi kas menurutperusahaan. Secara periodik bank mengirimkanlaporan berupa bank statement yang berisisemua transaksi penyetoran dan pengambilanoleh deposan (depositor) selama periodetertentu. Rekonsiliasi bank dilakukan untukmenunjukkan dan menjelaskan adanyaperbedaan antara catatan kas menurut bankdan menurut perusahaan.

Menentukan saldo kas (bank) yang seharusnya disajikan dalam laporan keuangan(neraca).

Mengamankan kekayaan perusahaan danmendeteksi kemungkinan adanyapenyalahgunaan kas di bank.

Faktor-faktor yang MenyebabkanPada umumnya, perbedaan antara saldo kasmenurut catatan perusahaan dan catatanbank disebabkan oleh 2 (dua) faktor, yaitu :1. Perbedaan waktu pengakuan

2. Kesalahan Pencatatan oleh Bank atau olehPerusahaan

Adanya setoran dalam perjalanan (deposit intransit), yaitusetoran yang dilakukan oleh perusahaan, tetapi pihak bank belum menerima, atau belum mengkredit rekening perusahaan. Akibatnya, saldo kas menurut bank terlalu rendah dibandingsaldo kas yang benar.Cek yang belum diuangkan (outstanding check), yaitu cek yang dikeluarkan oleh perusahaan sebagai tanda pembayaran kepadapihak lain, tetapi pihak penerima belum menguangkan cektersebut ke bank. Akibatnya bank belum mengetahui adanyapengeluaran oleh perusahaan, sedang perusahaan sudahmencatat adanya pengeluaran. Akibatnya saldo kas menurutbank terlalu besar dibandingkan dengan saldo kas yang benar.Tagihan piutang perusahaan yang dilakukan oleh bank (bank collections) tetapi pihak perusahaan belum menerima memo kredit dari bank. Akibatnya saldo kas menurut perusahaanterlalu rendah dibanding saldo kas yang benar.

Biaya bank (bank charge)yang telah didebitkan kerekening perusahaan di bank, tetapi perusahaanbelum menerima surat pemberitahuan dari bank. Akibatnya, saldo kas menurut perusahaan terlalubesar dibanding saldo kas yang benar.

Adanya cek kosong atau dana kurang, yaitu cekyang diterima oleh perusahaan darilangganannya sebagai penerimaan kas, tetapisetelah disetorkan ke bank ternyata cek tersebuttidak ada dananya atau kurang. Karenaperusahaan telah mencatat cek tersebut sebagaipenerimaan, saldo kas menurut perusahaanterlalu besar dibanding saldo kas yang benar.

Kesalahan pencatatan yang terjadi pada bank atau pada perusahaan. Akibat yang terjadikarena kesalahan ini berbeda-bedatergantung pada jenis kesalahan yang ada.

Bagi PerusahaanA. Menambah saldo perusahaan

1. Penerimaan yang sudah dicatat oleh Bank tapi belum dicatatoleh perusahaan, misalnya:

- Hasil inkaso Bank- Jasa giro- Transfer Bank

2. Kesalahan perusahaan mencatat pengeluaran perusahaanterlalu besar

3. Kesalahan perusahaan mencatat penerimaan terlalu kecilB. Mengurangi saldo perusahaan

1. Pengeluaran yang sudah dicatat oleh Bank tapi belum di catatoleh perusahaan, misal:

- Biaya administrasi Bank- Cek ditempat

2. Kesalahan perusahaan mencatat pengeluaran terlalu kecil3. Kesalahan perusahaan mencatat penerimaan terlalu besar4. Setoran cek tidak cukup dana/cek kosong

Bagi Bank

A. Menambah saldo Bank

1. Setoran atau penerimaan perusahaan yang sudah dicatat oleh

perusahaan tapi belum dicatat oleh Bank,

misalnya:

- setoran dalam proses

- penerimaan tagihan belum disetor ke Bank

2. Kesalahan Bank mencatat pengeluaran perusahaan terlalu

besar

3. Kesalahan Bank mencatat penerimaan perusahaan terlalu kecil

B. Mengurangi saldo Bank

1. Pengeluaran yang sudah dicatat oleh perusahaan tapi belum

dicatat oleh Bank, misalnya:

- cek dalam peredaran/cek beredar

2. Kesalahan Bank mencatat pengeluaran perusahaan terlalu kecil

3. Kesalahan Bank mencatat penerimaan perusahaan terlalu

besar

Contoh Soal :

Berikut ini informasi yang berhubungan dengankas PT Sumber Rejeki pada tanggal 31 Agustus

2011 :

a. Saldo rekening kas menurut laporan bank adalah Rp. 18.642.280,00

b. Rekening kas perusahaan pada tanggal yang sama menunjukkan saldo Rp. 19.483.250,00

c. Sebuah setoran sebesar Rp. 4.294.390,00 belum dicatat oleh bank sampai dengan tanggal2 september 2011

d. Biaya administrasi bank sebesar Rp. 114.000,00 belum dicatat oleh perusahaan

e. Sebuah cek yang diterima dari Tuan Aditya (seorang

pelanggan) senilai Rp. 8.375.000,00 dan sudah disetor

oleh perusahaan, dikembalikan oleh bank karena tidak

ada dananya

f. Cek yang ditarik, namun belum diuangkan ke bank

sampai tanggal 31 agustus 2011 adalah :

Cek nomor 111 Rp.502.220,00

Cek nomor 112 Rp.890.200,00

g. Bank telah menagihkan piutang wesel sebesar Rp.

11.100.000,00 termasuk didalamnya biaya bunga sebesar

Rp. 1.100.00,00 transaksi ini belum dicatat oleh

perusahaan

h. Bank keliru membebankan cek PT Sumber Makmur ke

rekening PT Sumber Rejeki sebesar Rp. 550.000,00

PT SUMBER REJEKI

Laporan Rekening Bank

Per 31 Agustus 2011

Per Bank

a.Saldo 31 agustus 18.642.280

Tambah :

c. Setoran dalam perjalanan 4.294.390

h. Koreksi kesalahan bank

Cek PT sumber Makmur

Ke PT Sumber

Rejeki 550.000 +

23.486.670

Kurangi :

f. Cek beredar

No. 111 502.220

No. 112 890.200

1.392.420 –

22.094.250

Per Perusahaan

b.Saldo 31 Agustus 19.483.250

Tambah :

4. g. Peneriman wesel

melalui bank + bunga

11.100.000 +

30.583.250

Kurangi :

d. Biaya adm.bank 114.000

6. e. Cek kosong 8.375.000

8.489.000 –

22.094.250