ด้านที่่ 3การบริหารงานการเงินและการคลัง ประจำปี 2557

แบบแบบประเมิ�นมิาตรฐานการปฏิ�บ�ต�ราชการประเมิ�นมิาตรฐานการปฏิ�บ�ต�ราชการและน�เทศองค์�กรและน�เทศองค์�กรปกค์รองส่�วนท�องถิ่��นปกค์รองส่�วนท�องถิ่��น ประจำ าป! ประจำ าป! 25572557

ด้�านท#� ด้�านท#� 3 3 การบร�หารงานการเง�นและการค์ล�งการบร�หารงานการเง�นและการค์ล�ง

ช%�อ อปท. (อบจ./เทศบาล/อบต.) ………….……..…………………………..…..…….……

อ าเภอ ……………………..…………………….………. จำ�งหว�ด้ ……………………..…………………….……….

ห�วข้�อประเมิ�น ค์ะแนนเต(มิค์ะแนนท#�ได้�ค์ะแนน

%

1. การจ ดท�างบประมาณและการพั สด� 1.1 ต�ดตามเร��องการจ ดท�างบประมาณของ อปท.

1.2 การต�ดตามการด�าเนิ�นิการเก��ยวก บระเบ�ยบ มท. ว!าด"วยการพั สด�2. การจ ดเก#บรายได"

2.1 กรณ�ประเม�นิ อบจ. (1) การบร�หารการจ ดเก#บรายได" (2) ผลการจ ดเก#บรายได"

2.2 กรณ�ประเม�นิเทศบาล/ อบต. (1) การบร�หารการจ ดเก#บรายได" (2) การพั ฒนิาระบบข"อม(ลแผนิท��ภาษี�และทะเบ�ยนิทร พัย+ส�นิ (3) ผลการจ ดเก#บรายได" 3. การบร�หารการเง�นิและบ ญชี� 3.1 การบร�หารรายจ!าย 3.2 การจ ดท�าบ ญชี�และรายงานิการเง�นิ4. การจ ดส!งเง�นิสมทบกองท�นิบ�าเหนิ#จบ�านิาญ5. การตรวจสอบภายในิ

515

1520

1535

40

2525/30

205

2

รวมิอบจ

.130

เทศบาล/อบต.190

ค์วามิค์�ด้เห(นเพิ่��มิเต�มิ ...............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

ลงชี��อ ................................................................... ผ("ประเม�นิ

( ................................................................. )

ลงชี��อ ................................................................... ผ("ร บการประเม�นิ

( ................................................................. )

ปล ด/รองปล ด/ผอ.ส�านิ ก/กอง .......................................................

1. การจำ�ด้ท างบประมิาณและการพิ่�ส่ด้,

การประเมิ�น เกณฑ์�การประเมิ�นเกณฑ์�การให�ค์ะแนน

ค์ะแนนท#�ได้�

1.1 ต�ด้ตามิเร%�องการจำ�ด้ท างบประมิาณข้อง อปท.

- ระเบ�ยบ มท. ว!าด"วยว�ธี�

1.1 ม�การท กท"วงด"านิการต 0งงบประมาณรายจ!ายประจ�าป1งบประมาณ 2556 และงบประมาณรายจ!ายเพั��มเต�ม จาก 5

3

ค์ะแนนเต(มิ 20


3



การงบประมาณของ อปท. พั.ศ.2541 และแก"ไขเพั��มเต�ม ตรวจำส่อบหล�กฐานจำาก ข"อท กท"วงของ สตง./จ งหว ด/บ�คลากร สถ.หร�อหนิ!วยงานิท��เก��ยวข"องหมิายเหต, ถ"าไม!ม�หนิ!วยงานิเข"าตรวจสอบไม!ต"องนิ�ามาเป4นิฐานิในิการค�านิวณคะแนินิ

หนิ!วยงานิท��ม�หนิ"าท��ตรวจสอบ ไม!ม� ม� 1 เร��อง ม� 2 เร��อง ม� 3 เร��อง ข60นิไป

10

1.2 การต�ด้ตามิการด้ าเน�นการเก#�ยว ก�บระเบ#ยบ มิท. ว�าด้�วยการพิ่�ส่ด้,- ตรวจจากประกาศจ ดซื้�0อจ ดจ"าง, ข"อบ ญญ ต�/เทศบ ญญ ต�งบประมาณรายจ!ายฯหมิายเหต, กรณ�ท��ไม!ม�การจ ดซื้�0อจ ดจ"างว�ธี�สอบราคาและประกวดราคา ไม!ต"องนิ�ามาเป4นิฐานิในิการค�านิวณคะแนินิ

1.2 ม�การใชี"สถานิท��กลางส�าหร บป9ดประกาศ ร บซื้อง เป9ดซื้องสอบราคา และประกวดราคา ม�การใชี"สถานิท��กลางส�าหร บป9ดประกาศ ร บซื้องและเป9ดซื้อง ท 0งว�ธี�สอบราคาและประกวดราคา (รวมถ6ง อปท. ท��ไม!ม�งบประมาณด�าเนิ�นิการประกวดราคา) ม�การใชี"สถานิท��กลางท 0งว�ธี�สอบราคาและประกวดราคา แต!ได"ด�าเนิ�นิการเฉพัาะการป9ดประกาศ ร บซื้อง หร�อเป9ดซื้อง (รวมถ6ง อปท.

ท��ไม!ม�งบประมาณด�าเนิ�นิการประกวดราคา) ม�การใชี"สถานิท��กลางเฉพัาะว�ธี�สอบราคาหร�อประกวดราคา และ

5

3

1

0

4



ได"ด�าเนิ�นิการเฉพัาะการป9ดประกาศ ร บซื้อง หร�อเป9ดซื้อง ไม!ม�การใชี"สถานิท��กลาง

- ตรวจสอบหล กฐานิข"อท กท"วงท��เป4นิลายล กษีณ+อ กษีรของ สตง. /จ งหว ด/สถ. หร�อหนิ!วยงานิท��เก��ยวข"องหมิายเหต, ถ"าไม!ม�หนิ!วยงานิเข"าตรวจสอบไม!ต"องนิ�ามาเป4นิฐานิในิการค�านิวณคะแนินิ

1.3 ม�การท กท"วงด"านิการพั สด�ประจ�าป1งบประมาณ 2556 จากหนิ!วยงานิท��ม�หนิ"าท��ตรวจสอบ ไม!ม� ม� 1 เร��อง ม� 2 เร��อง ม� 3 เร��อง ข60นิไป

5310

- ประกาศ คตง. เร��องการจ ดท�าแผนิปฏิ�บ ต�การจ ดซื้�0อจ ดจ"าง พั.ศ.

2546 ข"อ 4 - 5

(ตรวจแผนิการจ ดซื้�0อจ ดจ"างประจ�าป1งบประมาณ)

1.4 ม�การจ ดท�าแผนิปฏิ�บ ต�การจ ดซื้�0อจ ดจ"าง ม�แผนิและจ ดซื้�0อจ ดจ"างตามท��ปรากฏิในิแผนิ ม�แผนิแต!ไม!ด�าเนิ�นิการตามแผนิ ม�แผนิแต!จ ดท�าแผนิไม!ถ(กต"อง ไม!ม�แผนิ

5310

2. การจำ�ด้เก(บรายได้�2.1 กรณ#ประเมิ�น อบจำ .



5



(1) การบร�หารการจำ�ด้เก(บรายได้�- ให"ตรวจสอบจากข"อบ ญญ ต� อบจ. เพั��อจ ดเก#บรายได"ท 0ง 3

ประเภท, ส�าเนิาใบเสร#จร บเง�นิท��แสดงว!าได"ม�การจ ดเก#บ- ม�แต!ไม!ได"จ ดเก#บ หมายถ6ง ม�การออกข"อบ ญญ ต�ภาษี�ประเภทใดประเภทหนิ6�งโดยก�าหนิดอ ตราภาษี�เป4นิร"อยละ 0 หร�อม�การชีะลอการจ ดเก#บ

2.1.1 ม�การออกข"อบ ญญ ต� อบจ. จ ดเก#บภาษี�และค!าธีรรมเนิ�ยมบ�าร�ง อบจ. จากการค"านิ�0าม นิ, ยาส(บ และผ("เข"าพั กในิโรงแรม ม�และได"จ ดเก#บครบท 0ง 3

ประเภท ม�และได"จ ดเก#บ 2 ประเภท ม�และได"จ ดเก#บ 1 ประเภท ม�แต!ไม!ได"จ ดเก#บ

5310

6



- ตรวจสอบจากว นิ/เด�อนิ/ป1ท�� อปท.ได"รายงานิข"อม(ลสถ�ต�การคล งป1งบประมาณ พั.ศ.2556 ผ!านิระบบฐานิข"อม(ลกลาง อปท.

(INFO) ซื้6�งจะต"องรายงานิให"แล"วเสร#จภายในิว นิท�� 31

ต.ค.2556 และระบบฐานิข"อม(ลกลางจะป9ดระบบการรายงานิข"อม(ลภายในิว นิท�� 20

พั.ย.2556

- หนิ งส�อ ด!วนิท��ส�ด ท�� มท 0808.3/ว 1959 ลว. 9

ก.ย.2556 เร��อง การจ ดเก#บข"อม(ลสถ�ต�การคล งท"องถ��นิ ประจ�าป1งบประมาณ พั.ศ.2556

2.1.2 การรายงานิสถ�ต�การคล งท"องถ��นิประจ�าป1งบประมาณ 2556 ภายในิระยะเวลาท��ก�าหนิดส�0นิป1งบประมาณ ภายในิว นิท�� 15 ต.ค. 2556

ภายในิว นิท�� 31 ต.ค. 2556

ภายในิว นิท�� 20 พั.ย. 2556

ส!งหล งจากว นิท�� 20 พั.ย. 2556

5310

7



- ให"ตรวจสอบจากการประชีาส มพั นิธี+การจ ดเก#บภาษี�ในิร(ปแบบต!างๆ เชี!นิ เว#บไซื้ต+ จดหมายข!าว ป>ายประชีาส มพั นิธี+ ส��อส��งพั�มพั+ หอกระจายข!าว/เส�ยงตามสาย หนิ!วยประชีาส มพั นิธี+เคล��อนิท�� และจดหมายแจ"งผ("เส�ยภาษี�โดยตรง เป4นิต"นิ

2.1.3 การประชีาส มพั นิธี+หล กเกณฑ์+และว�ธี�การจ ดเก#บภาษี� โดยส��อประชีาส มพั นิธี+ 6 ร(ปแบบ ข60นิไป โดยส��อประชีาส มพั นิธี+ 4-5 ร(ปแบบ โดยส��อประชีาส มพั นิธี+ 2-3 ร(ปแบบ โดยส��อประชีาส มพั นิธี+นิ"อยกว!า 2 ร(ปแบบ

5310

(2) ผลการจำ�ด้เก(บรายได้� (2556)

- ให"ตรวจสอบจ�านิวนิเง�นิท��จ ดเก#บได"จากรายร บจร�งประกอบงบทดรอง ป1งบประมาณ 2554 และ 2556 ของภาษี� 3 ต ว (ภาษี�นิ�0าม นิ ภาษี�ยาส(บ และค!าธีรรมเนิ�ยมจากผ("พั กในิโรงแรมแล"วนิ�ามาค�านิวณเพั��อเปร�ยบเท�ยบ

2.1.4 การเพั��มข60นิของจ�านิวนิเง�นิภาษี�และค!าธีรรมเนิ�ยมบ�าร�ง อบจ. จากนิ�0าม นิ, ยาส(บ และผ("เข"าพั กในิโรงแรมโดยรวม ในิป1 2556 เพั��มข60นิจากป1 2554 ร"อยละ 6.01 ข60นิไป เพั��มข60นิจากป1 2554 ร"อยละ 3.01-6.00 เพั��มข60นิจากป1 2554 ร"อยละ 1.01-3.00 ไม!เพั��มข60นิ หร�อเพั��มข60นิไม!เก�นิร"อยละ 1.00

5310

8



- ตรวจสอบจากทะเบ�ยนิค�มผ("ชี�าระภาษี�ท 0งหมด โดยนิ บจ�านิวนิผ("ท��อย(!ในิข!ายต"องชี�าระภาษี�และค!าธีรรมเนิ�ยมท 0งหมด ก บจ�านิวนิผ("ท��ได"ชี�าระภาษี�และค!าธีรรมเนิ�ยม ในิป1 2556

2.1.5 จ�านิวนิผ("ชี�าระภาษี�และค!าธีรรมเนิ�ยมบ�าร�ง อบจ. จากนิ�0าม นิ, ยาส(บ และผ("เข"าพั กในิโรงแรมต!อจ�านิวนิผ("ท��อย(!ในิข!ายต"องชี�าระโดยรวม ในิป1 2556

ร"อยละ 80 ข60นิไป ร"อยละ 70 – 79.9

ร"อยละ 60 – 69.9

นิ"อยกว!าร"อยละ 60

5310

- ให"ตรวจสอบจ�านิวนิเง�นิท��จ ดเก#บได"จากรายร บจร�งประกอบงบทดรอง ป1งบประมาณ 2555 และ 2556 แล"วนิ�ามาค�านิวณเพั��อเปร�ยบเท�ยบ

2.1.6 การเพั��มข60นิของจ�านิวนิเง�นิท��จ ดเก#บได"จากค!าธีรรมเนิ�ยมในิการให"บร�การค!าธีรรมเนิ�ยมอ��นิๆ รายได"จากการจ ดหาประโยชีนิ+ในิทร พัย+ส�นิ และจากการด�าเนิ�นิก�จการอ��นิโดยรวม ยกเว"นิภาษี�และค!าธีรรมเนิ�ยมบ�าร�ง อบจ. จากนิ�0าม นิ, ยาส(บ และผ("เข"าพั กในิโรงแรม เพั��มข60นิจากป1 2555 ร"อยละ 5.01 ข60นิไป เพั��มข60นิจากป1 2555 ร"อยละ 3.01-5.00 เพั��มข60นิจากป1 2555 ร"อยละ 1.01-3.00 ไม!เพั��มข60นิ หร�อเพั��มข60นิไม!เก�นิร"อยละ 1.00

5310

9



ตรวจสอบหล กฐานิข"อท กท"วงท��เป4นิลายล กษีณ+อ กษีรของ สตง. /จ งหว ด/สถ. หร�อหนิ!วยงานิท��เก��ยวข"องหมิายเหต, ถ"าไม!ม�หนิ!วยงานิเข"าตรวจสอบไม!ต"องนิ�ามาเป4นิฐานิในิการค�านิวณคะแนินิ

2.1.7 ม�การท กท"วงด"านิการจ ดเก#บรายได" ประจ�าป1 2556 จากหนิ!วยงานิท��ม�หนิ"าท��ตรวจสอบ ไม!ม� ม� 1 เร��อง ม� 2 เร��อง ม� 3 เร��อง ข60นิไป

5310

2. การจำ�ด้เก(บรายได้�2.2 กรณ#ประเมิ�นเทศบาล / อบต .



10



(1) การบร�หารการจำ�ด้เก(บรายได้� - ให"ตรวจสอบจากข"อบ ญญ ต�/เทศบ ญญ ต� อปท. เพั��อจ ดเก#บค!าธีรรมเนิ�ยม และใบอนิ�ญาตตาม พั.ร.บ.การสาธีารณส�ข พั.ศ.2535

เชี!นิ การควบค�มก�จการท��เป4นิอ นิตรายต!อส�ขภาพั,

การก�าจ ดขยะม(ลฝอยและส��งปฏิ�ก(ล, การควบค�มการเล�0ยงหร�อปล!อยส ตว+, ตลาด, สถานิท��จ�าหนิ!ายหร�อสถานิท��สะสมอาหาร,

การจ ดการม(ลฝอยต�ดเชี�0อ,

สถานิท��จ�าหนิ!ายอาหารและสถานิท��สะสมอาหาร, การจ�าหนิ!ายส�นิค"าในิท��หร�อทางสาธีารณะ และการควบค�มแหล!งเพัาะพั นิธี�+ย�งลาย เป4นิต"นิ- ส�าเนิาใบเสร#จร บเง�นิท��แสดงว!าได"ม�การจ ดเก#บ

2.2.1 ม�การออกข"อบ ญญ ต�ท"องถ��นิและได"จ ดเก#บ ตาม พั.ร.บ. การสาธีารณส�ข พั.ศ.2535

ม�และได"จ ดเก#บ 5 ประเภทข60นิไป ม�และได"จ ดเก#บ 3 - 4

ประเภท ม�และได"จ ดเก#บ 1 - 2

ประเภท ไม!ม� หร�อม�แต!ไม!ได"จ ดเก#บ

5310

11



- ตรวจสอบจากว นิ/เด�อนิ/ป1ท�� อปท.ได"รายงานิข"อม(ลสถ�ต�การคล งป1งบประมาณ พั.ศ.2556

ผ!านิระบบฐานิข"อม(ลกลาง อปท.(INFO) ซื้6�งจะต"องรายงานิให"แล"วเสร#จภายในิว นิท�� 31 ต.ค.2556 และระบบฐานิข"อม(ลกลางจะป9ดระบบการรายงานิข"อม(ลภายในิว นิท�� 20

พั.ย.2556

- หนิ งส�อ ด!วนิท��ส�ด ท�� มท 0808.3/ว 1959

ลว. 9 ก.ย.2556 เร��อง การจ ดเก#บข"อม(ลสถ�ต�การคล งท"องถ��นิ ประจ�าป1งบประมาณ พั.ศ.2556

2.2.2 การรายงานิสถ�ต�การคล งท"องถ��นิประจ�าป1งบประมาณ 2556 ภายในิระยะเวลาท��ก�าหนิดส�0นิป1งบประมาณ ภายในิว นิท�� 15 ต.ค. 2556

ภายในิว นิท�� 31 ต.ค. 2556

ภายในิว นิท�� 20 พั.ย. 2556

ส!งหล งจากว นิท�� 20 พั.ย. 2556

5310

- ให"ตรวจสอบจากการประชีาส มพั นิธี+การจ ดเก#บภาษี�ในิร(ปแบบต!างๆ เชี!นิ เว#บไซื้ต+ จดหมายข!าว ป>ายประชีาส มพั นิธี+ ส��อส��งพั�มพั+ หอกระจายข!าว/เส�ยงตามสาย หนิ!วยประชีาส มพั นิธี+เคล��อนิท�� และจดหมายแจ"งผ("เส�ยภาษี�โดยตรง เป4นิต"นิ

2.2.3 การประชีาส มพั นิธี+หล กเกณฑ์+และว�ธี�การจ ดเก#บภาษี� โดยส��อประชีาส มพั นิธี+ 6 ร(ปแบบ ข60นิไป โดยส��อประชีาส มพั นิธี+ 4 - 5

ร(ปแบบ โดยส��อประชีาส มพั นิธี+ 2 - 3

ร(ปแบบ โดยส��อประชีาส มพั นิธี+นิ"อยกว!า 2 ร(ปแบบ

5310

(2) การพิ่�ฒนาระบบ 2.2.4 การนิ�าทะเบ�ยนิทร พัย+ส�นิ

12



ข้�อมิ2ลแผนท#�ภาษี#และทะเบ#ยนทร�พิ่ย�ส่�น2.1 ทะเบ�ยนิทร พัย+ส�นิ (ผ.ท.4) หมายถ6ง ทะเบ�ยนิท��แสดงรายการทร พัย+ส�นิ ได"แก! ท��ด�นิ โรงเร�อนิ ป>าย และการประกอบก�จการค"าของเจ"าของทร พัย+ส�นิแต!ละราย2.2 ทะเบ�ยนิค�มผ("ชี�าระภาษี� (ผ.ท.5) หมายถ6ง ทะเบ�ยนิค�มผ("ท��อย(!ในิข!ายท��จะต"องชี�าระภาษี�ในิป1หนิ6�งๆ (ผ.ท.5จะแสดงจ�านิวนิเง�นิท��ได"ร บชี�าระภาษี�ในิป1ปAจจ�บ นิและป1ท��ผ!านิมา)2.3 การตรวจสอบข"อม(ลว!าได"นิ�าทะเบ�ยนิทร พัย+ส�นิ (ผ.ท.4) และทะเบ�ยนิค�มผ("ชี�าระภาษี� (ผ.ท.5) ไปใชี"ในิการประเม�นิภาษี�หร�อไม! ให"ตรวจสอบ ด งนิ�0- ให"ตรวจสอบว!า ภ.ร.ด.2, ภ.บ.ท.5 และ ภป.1 ว!าม�การประท บตราข"อความว!าได"ตรวจสอบก บ ผ.ท.4 และ ผ.ท.5

หร�อไม!- ให"ตรวจสอบว!า ผ.ท. 4

(ผ.ท.4) ไปใชี"เป4นิข"อม(ลในิการประเม�นิภาษี� ใชี"ในิการประเม�นิท�กรายท��มาย��นิแบบแสดงรายการเส�ยภาษี� และจ�านิวนิเง�นิภาษี�ท��ประเม�นิตรงตาม ผ.ท.4 และ ผ.ท.5

ใชี"ในิการประเม�นิท�กรายท��มาย��นิแบบแสดงรายการเส�ยภาษี� ใชี"ในิการประเม�นิไม!ครบท�กรายท��มาย��นิแบบแสดงรายการเส�ยภาษี� ไม!ได"นิ�าไปใชี"ในิการประเม�นิภาษี�

5

3

1

0

13



ม�การต�ดสล�ปส�แดงหร�อไม! (ต�ดสล�ปส�แดง หมายถ6ง เจ"าของทร พัย+ส�นิอย(!ในิข!ายยกเว"นิการชี�าระภาษี� ซื้6�งในิการจ ดท�าแผนิท��ภาษี�และทะเบ�ยนิทร พัย+ส�นิ ผ.ท.4

จะม�ข"อม(ลท 0งผ("ท��ได"ร บการยกเว"นิการชี�าระภาษี�และผ("อย(!ในิข!ายต"องเส�ยภาษี� ในิกรณ�ท��ไม!ได"ต�ดสล�ปส�แดง แสดงว!าเจ"าของทร พัย+ส�นิอย(!ในิข!ายต"องชี�าระภาษี�และจะต"องม�การจ ดท�าทะเบ�ยนิค�มผ("ชี�าระภาษี� (ผ.

ท.5) ท 0งนิ�0 รวมถ6งผ("ท��ไม!เคยชี�าระภาษี�ด"วย)

- ให"ตรวจสอบจากแบบรายงานิ ผ.ท.13 จากผ("ท��ร บผ�ดชีอบท 0งฝBายชี!าง และคล ง และผ("บ งค บบ ญชีาลงลายม�อชี��อร บทราบ

2.2.5 การปร บข"อม(ลแผนิท��ภาษี� (ผ.ท.7) และการปร บข"อม(ลทะเบ�ยนิทร พัย+ส�นิ (ผ.ท.4) เป4นิปAจจ�บ นิ ปร บข"อม(ลท 0งแผนิท��ภาษี� (ผ.ท.7) และทะเบ�ยนิทร พัย+ส�นิ (ผ.ท.4) เป4นิปAจจ�บ นิ ปร บข"อม(ลเป4นิปAจจ�บ นิ อย!างใดอย!างหนิ6�ง ปร บข"อม(ลไม!เป4นิปAจจ�บ นิท 0งแผนิท��ภาษี� (ผ.ท.7) และทะเบ�ยนิทร พัย+ส�นิ (ผ.ท.4)

ไม!ม�การปร บข"อม(ล

5

31

0

14



- ให"ตรวจสอบข 0นิตอนิการด�าเนิ�นิการว!า ด�าเนิ�นิการในิข 0นิตอนิใดบ"างตามล�าด บด งกล!าว

หมิายเหต, ในิกรณ� อปท.

ไม!ม�เอกสารท��ด�นิ (ระวาง)

ไม!ต"องประเม�นิ

2.2.6 การจ ดท�าแผนิท��แม!บท 1) ถ!ายระวางท��ด�นิ (พั�มพั+ขาว)

2) สแกนิระวางท��ด�นิ (เป4นิไฟล+ภาพั)

3) จ ดท�าแนิวเขตปกครองในิระวาง 4) แบ!งเขต (Zone) ในิระวาง 5) แบ!งเขตย!อย (Block) ในิแต!ละ Zone

6) จ ดท�าร(ปแปลงท��ด�นิเกณฑ์+การให"คะแนินิ : ด�าเนิ�นิการ 4 ก�จกรรมข60นิไป ด�าเนิ�นิการก�จการท�� 1) – 3)

ด�าเนิ�นิการก�จการท�� 1) – 2)

ไม!ได"ด�าเนิ�นิการก�จกรรมใดๆ

5310

15



- ให"ตรวจสอบด(ว!าม�จ�านิวนิแปลงท��ด�นิจ�านิวนิก��แปลง โดยด(จากจ�านิวนิท��ด�นิท 0งหมดท��อย(!ในิแผนิท��แม!บทและม�การไปถ!ายเอกสารข"อม(ลท��ด�นิครบท�กแปลงหร�อไม! แล"วนิ�าข"อม(ลนิ 0นิมาค ดลอกลงในิแบบ ผ.ท.1 ได"เท!าไร การค ดลอกข"อม(ลท��ด�นินิ 0นิท��ด�นิหนิ6�ง แปลงให"ค ดลอกลง ผ.ท.1 หนิ6�งใบหมิายเหต, ในิกรณ� อปท.



2.2.7 ผลการค ดลอกข"อม(ลท��ด�นิ ค ดลอกข"อม(ลลงในิแบบส�ารวจข"อม(ลท��ด�นิ (ผ.ท.1) ได" 70.01 -100 % ค ดลอกข"อม(ลลงในิแบบส�ารวจข"อม(ลท��ด�นิ (ผ.ท.1) ได" 35.01 -70.00 % ค ดลอกข"อม(ลลงในิแบบส�ารวจข"อม(ลท��ด�นิ (ผ.ท.1) ได"ไม!เก�นิ 35 %

ย งไม!ได"ด�าเนิ�นิการ

5

3

1

0

- ให"ตรวจสอบด(ว!าได"ม�การส�ารวจข"อม(ลท��ด�นิได"ท 0งหมดก��แปลงจากจ�านิวนิท��ด�นิท 0งหมด




2.2.8 ผลการส�ารวจข"อม(ลภาคสนิาม ส�ารวจข"อม(ลภาคสนิามได" 70.01 - 100 % ส�ารวจข"อม(ลภาคสนิามได" 35.01 - 70.00 % ส�ารวจข"อม(ลภาคสนิามได"ไม!เก�นิ 35.00 %


5310

16



- ให"ตรวจสอบด(จากข"อม(ลภาคสนิามว!าส�ารวจเสร#จแล"วหร�อไม! หากเสร#จแล"วได"ค�ดว!านิ�ามาบ นิท6กลงในิโปรแกรมได"เท!าไร กรณ�ย งส�ารวจข"อม(ลสนิามไม!เสร#จ แต!ได"ม�การนิ�าข"อม(ลภาคสนิามบางส!วนิมาบ นิท6กลงในิโปรแกรม ให"ค�ดว!าได"บ นิท6กได"เท!าไร จากจ�านิวนิแปลงท��ด�นิท 0งหมด




2.2.9 ผลการบ นิท6กข"อม(ลลงในิโปรแกรมแผนิท��ภาษี�และทะเบ�ยนิทร พัย+ส�นิ (Ltax 3000)

บ นิท6กได" 70.01 – 100 %

บ นิท6กได" 35.01 – 70.00 % บ นิท6กได"ไม!เก�นิ 35.00 %


5310

17



- ให"ตรวจสอบหล กฐานิข"อม(ล ด งนิ�01) การจ ดท�าเสร#จท 0งพั�0นิท�� หร�อบางพั�0นิท�� จะต"องม�ข"อม(ลต!อไปนิ�0 1.1) ทะเบ�ยนิทร พัย+ส�นิ (ผ.ท.4) ม�ข"อม(ลเป4นิเอกสาร (ท�าด"วยม�อ) หร�อในิระบบโปรแกรมคอมพั�วเตอร+ 1.2) แผนิท��ภาษี� (ผ.ท.7) ม�ข"อม(ลเป4นิเอกสารหร�อในิระบบโปรแกรมคอมพั�วเตอร+2) การใชี"งานิได" ให"ส�!มตรวจจากแบบย��นิแสดงรายการเส�ยภาษี�โรงเร�อนิ (ภ.ร.ด.2) ป>าย (ภ.ป.

1) ก บทะเบ�ยนิทร พัย+ส�นิ (ผ.ท. 4) ทะเบ�ยนิค�มผ("ชี�าระภาษี� (ผ.ท. 5)

ว!ารายการในิทร พัย+ส�นินิ 0นิตรง ถ(กต"องครบถ"วนิก บแบบย��นิด งกล!าวหร�อไม! หร�ออาจจะด(ในิแบบได" ม�การประท บตรายาง ม�ข"อความว!าได"ตรวจสอบก บ ผ.ท.4 ผ.ท.5 แล"วหมิายเหต, ในิกรณ� อปท.

2.2.10 การจ ดท�าระบบแผนิท��ภาษี�และทะเบ�ยนิทร พัย+ส�นิ (ด"วยม�อหร�อ IT)

จ ดท�าเสร#จแล"วท 0งพั�0นิท�� สามารถใชี"งานิได" และปร บข"อม(ลเป4นิปAจจ�บ นิ จ ดท�าแล"วเสร#จเป4นิบางพั�0นิท�� สามารถใชี"งานิได" และปร บข"อม(ลเป4นิปAจจ�บ นิ อย(!ระหว!างจ ดท�าแผนิท��ภาษี� (ผ.ท.7) และทะเบ�ยนิทร พัย+ส�นิ (ผ.ท.4)

ย งไม!ได"จ ดท�าระบบแผนิท��ภาษี�ฯ

5

3

1

0

18



(3) ผลการจำ�ด้เก(บรายได้�- ตรวจสอบจากรายร บจร�งประกอบ งบทดรอง ประจ�าป1งบประมาณ 2554 และ 2556 ของภาษี� 3 ต ว (ภาษี�โรงเร�อนิและท��ด�นิ ภาษี�บ�าร�งท"องท�� และภาษี�ป>าย) แล"วนิ�ามาค�านิวณเพั��อเปร�ยบเท�ยบหมายเหต� กรณ�ท��ม�การยกเว"นิหร�อลดหย!อนิการจ ดเก#บภาษี�กรณ�ประสบสาธีารณภ ย ให"ค�ดร"อยละจากยอดท��เหล�อจากการยกเว"นิหร�อลดหย!อนิแล"วก!อนินิ�าไปเปร�ยบเท�ยบก บป1ท��ผ!านิมาว!าม�ยอดเพั��มข60นิเป4นิส ดส!วนิเท!าใด (ให"ส!งประกาศของจ งหว ดท��ยกเว"นิหร�อลดหย!อนิการจ ดเก#บภาษี�แนิบประกอบการรายงานิผลคะแนินิ ให" สถ. ด"วย)

2.2.11 การเพั��มข60นิของจ�านิวนิเง�นิภาษี�โรงเร�อนิและท��ด�นิ ภาษี�ป>าย ภาษี�บ�าร�งท"องท�� โดยรวม เพั��มข60นิจากป1 2554 ร"อยละ 10.01 ข60นิไป เพั��มข60นิจากป1 2554 ร"อยละ 5.01-10.00 เพั��มข60นิจากป1 2554 ร"อยละ 1.01-5.00 ไม!เพั��มข60นิ หร�อเพั��มข60นิไม!เก�นิร"อยละ 1.00

5310

19



- ตรวจสอบจากรายร บจร�งประกอบงบทดรอง ประจ�าป1งบประมาณ 2555 และ 2556 ของค!าธีรรมเนิ�ยมและใบอนิ�ญาตตาม พั.ร.บ.การสาธีารณส�ข พั.ศ.2535

แล"วนิ�ามาค�านิวณเพั��อเปร�ยบเท�ยบ

2.2.12 การเพั��มข60นิของจ�านิวนิเง�นิ ค!าธีรรมเนิ�ยมและใบอนิ�ญาตตาม พั.ร.บ. การสาธีารณส�ข พั.ศ.2535 โดยรวม เพั��มข60นิจากป1 2555 ร"อยละ 10.01 ข60นิไป เพั��มข60นิจากป1 2555 ร"อยละ 5.01-10.00 เพั��มข60นิจากป1 2555 ร"อยละ 1.01-5.00 ไม!เพั��มข60นิ หร�อเพั��มข60นิไม!เก�นิร"อยละ 1.00

5310

- ตรวจสอบจากทะเบ�ยนิค�มผ("ท��ได"ชี�าระภาษี� 3 ต ว (ภาษี�โรงเร�อนิและท��ด�นิ ภาษี�บ�าร�งท"องท�� และภาษี�ป>าย)ในิป1งบประมาณ 2554 และ 2556 แล"วนิ�ามาค�านิวณเปร�ยบเท�ยบก นิ

2.2.13 อ ตราการเพั��มข60นิของจ�านิวนิผ("เส�ยภาษี�โรงเร�อนิและท��ด�นิ ภาษี�ป>าย ภาษี�บ�าร�งท"องท�� เพั��มข60นิจากป1 2554 ร"อยละ 10.01 ข60นิไป เพั��มข60นิจากป1 2554 ร"อยละ 5.01-10.00 เพั��มข60นิจากป1 2554 ร"อยละ 1.01-5.00 ไม!เพั��มข60นิ หร�อเพั��มข60นิไม!เก�นิร"อยละ 1.00

5310

20



- ตรวจสอบจากทะเบ�ยนิค�มผ("ชี�าระภาษี�โดยนิ บจ�านิวนิผ("ท��ได"ชี�าระค!าธีรรมเนิ�ยมและใบอนิ�ญาตตาม พั.ร.บ.การสาธีารณส�ข พั.ศ.2535

ในิป1 2555 และ 2556

แล"วนิ�ามาค�านิวณเพั��อเปร�ยบเท�ยบ

2.2.14 อ ตราการเพั��มข60นิของจ�านิวนิผ("เส�ยค!าธีรรมเนิ�ยมและใบอนิ�ญาตตาม พั.ร.บ. การสาธีารณส�ข พั.ศ.2535

เพั��มข60นิจากป1 2555 ร"อยละ 10.01 ข60นิไป เพั��มข60นิจากป1 2555 ร"อยละ 5.01-10.00 เพั��มข60นิจากป1 2555 ร"อยละ 1.01-5.00 ไม!เพั��มข60นิ หร�อเพั��มข60นิไม!เก�นิร"อยละ 1.00

5310

ตรวจสอบหล กฐานิข"อท กท"วงท��เป4นิลายล กษีณ+อ กษีรของ สตง. /จ งหว ด/สถ. หร�อหนิ!วยงานิท��เก��ยวข"องหมิายเหต, ถ"าไม!ม�หนิ!วยงานิเข"าตรวจสอบไม!ต"องนิ�ามาเป4นิฐานิในิการค�านิวณคะแนินิ

2.2.15 ม�การท กท"วงด"านิการจ ดเก#บรายได" ประจ�าป1 2556

จากหนิ!วยงานิท��ม�หนิ"าท��ตรวจสอบ ไม!ม� ม� 1 เร��อง ม� 2 เร��อง ม� 3 เร��อง ข60นิไป

5310

21



- ตรวจสอบจ�านิวนิเง�นิท��จ ดเก#บได"จากรายร บจร�งประกอบงบทดลอง ป1งบประมาณ 2556 ก บจ�านิวนิเง�นิผ("ท��อย(!ในิข!ายต"องชี�าระภาษี�และค!าธีรรมเนิ�ยมจากทะเบ�ยนิค�มผ("ชี�าระภาษี� (กค.1)หร�อทะเบ�ยนิค�มผ("ชี�าระภาษี� (ผท.5) โดยนิ�ามาค�านิวณเพั��อเปร�ยบเท�ยบ

2.2.16 ส ดส!วนิจ�านิวนิเง�นิภาษี�โรงเร�อนิและท��ด�นิ ภาษี�ป>าย ภาษี�บ�าร�งท"องท�� ค!าธีรรมเนิ�ยมและใบอนิ�ญาตตาม พั.ร.บ. การสาธีารณส�ข พั.ศ.2535 ท��จ ดเก#บได"โดยรวมต!อจ�านิวนิเง�นิ ผ("ท��อย(!ในิข!ายต"องชี�าระภาษี�ท 0งหมด ร"อยละ 80 ข60นิไป ร"อยละ 70 – 79.9

ร"อยละ 60 – 69.9


5310

- ตรวจสอบจากทะเบ�ยนิค�มผ("ชี�าระภาษี� (ผ.ท.5)

โดยนิ บจ�านิวนิผ("ท��อย(!ในิข!ายต"องชี�าระภาษี�และค!าธีรรมเนิ�ยมท 0งหมดก บจ�านิวนิผ("ท��ได"ชี�าระภาษี�และค!าธีรรมเนิ�ยม ในิป1 2556

2.2.17 ส ดส!วนิจ�านิวนิรายผ("ชี�าระภาษี�โรงเร�อนิและท��ด�นิ ภาษี�ป>าย ภาษี�บ�าร�งท"องท��ค!าธีรรมเนิ�ยมและใบอนิ�ญาตตาม พั.ร.บ.การสาธีารณส�ข พั.ศ.2535 ท��จ ดเก#บได"โดยรวมต!อจ�านิวนิผ("ท��อย(!ในิข!ายต"องชี�าระภาษี�ท 0งหมด ในิป1 2556 ร"อยละ 80 ข60นิไป ร"อยละ 70 – 79.9

ร"อยละ 60 – 69.9


5310

22



- ตรวจสอบจากรายละเอ�ยดล(กหนิ�0ผ("ค"างชี�าระเก�นิ 3 ป1 เท�ยบก บรายละเอ�ยดผ("ชี�าระภาษี� (กค.1) หร�อทะเบ�ยนิล(กหนิ�0ผ("ชี�าระภาษี�ว ตถ�ประสงค+ เพั��อเป4นิการเร!งร ดการจ ดเก#บภาษี�(นิ บย"อนิหล งต 0งแต!ป1 2553 ลงไป)

2.2.18 อปท. ม�ล(กหนิ�0ผ("ค"างชี�าระภาษี�เก�นิกว!า 3 ป1 เป4นิอ ตราร"อยละของผ("ชี�าระภาษี�ป1ปAจจ�บ นิ ไม!ม� ม� แต!ไม!เก�นิ 2 %

ม� มากกว!า 2 % แต!ไม!เก�นิ 5 % ม�มากกว!า 5 %

5310

23

3. การบร�หารการเง�นและบ�ญช# (ในป!งบประมิาณ 2556)



3.1 การบร�หารรายจำ�าย- ระเบ�ยบ มท.ว!าด"วย การร บเง�นิ การเบ�กจ!ายเง�นิ การฝากเง�นิ การเก#บร กษีาเง�นิและการตรวจเง�นิของ อปท.

พั.ศ.2547 และท��แก"ไขเพั��มเต�ม ระเบ�ยบฯ ข"อ 38 ตรวจสอบจากรายจ!ายตามรายงานิร บ-จ!ายเง�นิสดประจ�าเด�อนิเม��อส�0นิป1งบประมาณเปร�ยบเท�ยบก บแผนิการใชี"จ!ายว ตถ�ประสงค+ เพั��อให"การเบ�กจ!ายเง�นิเป4นิไปตามแผนิการใชี"จ!ายเง�นิของ อปท.

3.1 อปท. ม�การบร�หารจ ดการในิเร��องการเบ�กจ!ายเง�นิ 4

ประเภทต!อไปนิ�0 เป4นิไปตามแผนิการใชี"จ!ายเง�นิ 1) ค!าตอบแทนิ 2) ค!าใชี"สอย 3) ค!าว สด� 4) ค!าคร�ภ ณฑ์+ ท��ด�นิ และส��งก!อสร"างเกณฑ์+การให"คะแนินิ : เป4นิไปตามแผนิ 4 ข"อ ร"อยละ 80 เป4นิไปตามแผนิ 3 ข"อ ร"อยละ 80 เป4นิไปตามแผนิ 1-2 ข"อ ร"อยละ 80

ไม!เป4นิไปตามแผนิ

5310

ระเบ#ยบฯ ข้�อ 59

ตรวจสอบจากบ นิท6กอนิ�ม ต�ให"ก นิเง�นิ กรณ�ไม!ก!อหนิ�0ผ(กพั นิ ในิหมวดค!าคร�ภ ณฑ์+ ท��ด�นิและส��งก!อสร"าง เปร�ยบเท�ยบก บงบประมาณรายจ!าย

3.2 การก นิเง�นิงบประมาณรายจ!ายประจ�าป1และงบประมาณรายจ!ายเพั��มเต�ม กรณ�ย งไม!ก!อหนิ�0ผ(กพั นิ ในิหมวดค!าคร�ภ ณฑ์+ ท��ด�นิและส��งก!อสร"าง เป4นิอ ตราร"อยละของงบประมาณรายจ!ายประจ�าป1และงบประมาณรายจ!ายเพั��มเต�ม

531

ค์ะแนนเต(มิ 50/55


24



ประจ�าป1 และงบประมาณรายจ!ายเพั��มเต�มว ตถ�ประสงค+ เพั��อให" อปท.ด�าเนิ�นิการก!อหนิ�0ผ(กพั นิและเบ�กจ!ายเง�นิให"ท นิภายในิป1งบประมาณ

ไม!ม�การก นิเง�นิ ก นิเง�นิไม!เก�นิร"อยละ 5 ก นิเง�นิไม!เก�นิร"อยละ 10

ก นิเง�นิเก�นิร"อยละ 10

0

ระเบ#ยบ ข้�อ 89, 90

ตรวจสอบจาก รายงานิรายจ!ายท��จ!ายจากเง�นิสะสมประจ�าป1 2556 ห กรายจ!ายจากเง�นิสะสมกรณ�สาธีารณภ ยเปร�ยบเท�ยบก บเง�นิสะสมตามงบแสดงฐานิะการเง�นิประจ�าป1 2555 ว ตถ�ประสงค+เพั��อให"บร�หารเง�นิภายใต"งบประมาณรายจ!ายประจ�าป1และเพั��อให"ม�เง�นิสะสมไว"ใชี"ในิการบร�หารงานิกรณ�ฉ�กเฉ�นิหร�อจ�าเป4นิ

3.3 อปท. ม�การเบ�กจ!ายเง�นิโดยจ!ายขาดเง�นิสะสมในิป1งบประมาณ 2556 ไม!รวมกรณ�เก�ดสาธีารณภ ยเป4นิอ ตราร"อยละของเง�นิสะสม ณ ว นิส�0นิป1งบประมาณ 2555

ไม!เก�นิ 10 %

เก�นิกว!า 10 % แต!ไม!เก�นิ 30 % เก�นิกว!า 30 % แต!ไม!เก�นิ 50 % เก�นิกว!า 50%

๕๓๑๐

ระเบ#ยบฯ ข้�อ 87

(วรรค์ส่อง)

ตรวจสอบจาก รายงานิรายจ!ายท��จ!ายจากเง�นิท�นิส�ารองเง�นิสะสม

3.4 อปท. ม�การใชี"จ!ายเง�นิท�นิส�ารองเง�นิสะสมตามระเบ�ยบฯ ข"อ 87 (วรรคสอง) ในิอ ตรา ร"อยละ....... ของท�นิส�ารองเง�นิสะสม ณ ว นิส�0นิป1งบประมาณ

๕๓

25



ประจ�าป1 2556 ห ก รายจ!ายจากเง�นิท�นิส�ารองเง�นิสะสม กรณ�สาธีารณภ ยเปร�ยบเท�ยบก บเง�นิท�นิส�ารองเง�นิสะสมตามงบแสดงฐานิะการเง�นิประจ�าป1 2555

ว ตถ�ประสงค+ เพั��อด�ารงไว"ซื้6�งสถานิะความม �นิคงทางการคล งของ อปท.

ระเบ#ยบ ข้�อ 89, 90

ตรวจสอบจาก รายงานิรายจ!ายท��จ!ายจากเง�นิสะสมประจ�าป1 2556 ห กรายจ!ายจากเง�นิสะสมกรณ�สาธีารณภ ยเปร�ยบเท�ยบก บเง�นิสะสมตามงบแสดงฐานิะการเง�นิประจ�าป1 2555

ว ตถ�ประสงค+เพั��อให"บร�หารเง�นิภายใต"งบประมาณรายจ!ายประจ�าป1และเพั��อให"ม�เง�นิสะสมไว"ใชี"ในิการบร�หารงานิกรณ�ฉ�กเฉ�นิหร�อจ�าเป4นิ

2555 ไม!ม� ม� แต!ไม!เก�นิ 5 %

เก�นิกว!า 5 % แต!ไม!เก�นิ 10 % เก�นิกว!า 10%

๑๐

ตรวจสอบหล กฐานิจาก ข"อท กท"วงของ สตง./จ งหว ด/บ�คลากร สถ. หร�อหนิ!วยงานิท��

3.5 ม�การท กท"วงด"านิการเบ�กจ!ายเง�นิ ประจ�าป1งบประมาณ 2556 จากหนิ!วยงานิท��ม�หนิ"าท��ตรวจสอบ

53

26



เก��ยวข"องหมายเหต� ถ"าไม!ม�หนิ!วยงานิเข"าตรวจสอบไม!ต"องนิ�ามาเป4นิฐานิในิการค�านิวณคะแนินิ

ไม!ม� ม� 1 เร��อง ม� 3 เร��อง ม� 5 เร��อง ข60นิไป

10

3.2 การจำ�ด้ท าบ�ญช#และรายงานการเง�น ระเบ�ยบฯ ข"อ 99

ตรวจสอบหล กฐานิจาก บ นิท6กเสนิอรายงานิการเง�นิประจ�าเด�อนิ ว ตถ�ประสงค+ เป4นิการเร!งร ดการจ ดท�ารายงานิการเง�นิประจ�าเด�อนิ เพั��อให"ผ("บร�หารม�ข"อม(ลใชี"ในิการบร�หารงานิต!อไป

3.6 ม�การบ นิท6กบ ญชี�เป4นิปAจจ�บ นิและจ ดท�ารายงานิการเง�นิประจ�าเด�อนิเสนิอผ("บร�หารท"องถ��นิได"ในิเด�อนิถ ดไป โดยเฉล��ย ภายในิ 5 ว นิท�าการ ภายในิ 6 - 10 ว นิท�าการ ภายในิ 11 - 15 ว นิท�าการ เก�นิกว!า 15 ว นิท�าการ

5310

- หนิ งส�อ ท�� มท 0808.4/ว 1515 ลว.

14 ก.ค.2551 เร��อง การจ ดท�างบประมาณรายจ!ายประจ�าป1การบ นิท6กบ ญชี�และการจ ดท�ารายงานิการเง�นิด"วยระบบบ ญชี�คอมพั�วเตอร+ของ อปท.

ตรวจสอบข"อม(ลจาก

3.7 การจ ดท�างบประมาณรายจ!ายประจ�าป1งบประมาณ 2556

ด งนิ�0 อนิ�ม ต�งบประมาณรายจ!ายประจ�าป1 และ ม�การบ นิท6กการโอนิเปล��ยนิแปลงงบประมาณ ในิระบบฯ บ นิท6กและอนิ�ม ต�งบประมาณรายจ!ายประจ�าป1 บ นิท6กงบประมาณรายจ!ายประจ�าป1

5

3

10

27



- รายงานิประมาณการรายร บ- รายจ!ายจากระบบ e-LAAS หร�อเอกสารท��พั�มพั+จากระบบ e-LAAS เปร�ยบเท�ยบก บเทศบ ญญ ต�/ข"อบ ญญ ต�ป1 2556

- รายงานิการโอนิงบประมาณจากระบบ e-

LAAS หร�อท��พั�มพั+จากระบบ e-LAAS

ไม!ม�การบ นิท6กงบประมาณรายจ!ายประจ�าป1

ตรวจสอบข"อม(ลจาก - ฐานิข"อม(ลผ("เส�ยภาษี�ในิระบบ e-LAAS หร�อเอกสารท��พั�มพั+จากระบบ e-LAAS เปร�ยบเท�ยบก บผ("อย(!ในิข!ายท��ต"องชี�าระภาษี�

หมายเหต� อบจ. ไม!ต"องประเม�นิในิห วข"อนิ�0

3.8 การบ นิท6กข"อม(ลผ("เส�ยภาษี�โรงเร�อนิ ภาษี�บ�าร�งท"องท��และภาษี�ป>าย (กรณ�เทศบาล และอบต.เท!านิ 0นิ)

บ นิท6กข"อม(ลได"ร"อยละ 85.01 ข60นิไป ของผ("ท��อย(!ในิข!ายต"องชี�าระภาษี� บ นิท6กข"อม(ลได"ร"อยละ 70.01 – 85.00 ของผ("ท��อย(!ในิข!ายต"องชี�าระภาษี� บ นิท6กข"อม(ลได"ร"อยละ 55.01 – 70.00 ของผ("ท��อย(!ในิข!ายต"องชี�าระภาษี� บ นิท6กข"อม(ลได"ไม!เก�นิร"อยละ 55.00 ของผ("ท��อย(!ในิข!ายต"องชี�าระภาษี�

5

3

1

0

ตรวจสอบข"อม(ลจาก - ระบบ e-LAAS หร�อ

3.9 การบ นิท6กข"อม(ลบ�คลากรของ อปท. ท 0งฝBายการเม�องและ

28



เอกสารท��พั�มพั+จากระบบ e-LAAS ป1 2556

(เฉพัาะป1 2556 ย งไม!รวมพันิ กงานิคร(และผ("ด(แลเด#ก)

ฝBายประจ�าท 0งหมด ยกเว"นิพันิ กงานิคร(และผ("ด(แลเด#ก ด งนิ�0 บ นิท6กข"อม(ลได"ร"อยละ 85.01 ข60นิไป ของบ�คลากรฝBายประจ�าและฝBายการเม�อง บ นิท6กข"อม(ลได"ร"อยละ 70.01 – 85.00 ของบ�คลากรฝBายประจ�าและฝBายการเม�อง บ นิท6กข"อม(ลได"ร"อยละ 55.01 – 70.00 ของบ�คลากรฝBายประจ�าและฝBายการเม�อง บ นิท6กข"อม(ลได"ไม!เก�นิร"อยละ 55.00 ของบ�คลากรฝBายประจ�าและฝBายการเม�อง

5

3

1

0

ตรวจสอบข"อม(ลจาก- ระบบ e-LAAS หร�อเอกสารท��พั�มพั+จากระบบ e-LAAS ป1 2556

หมิายเหต, คณะท�างานิฯ ตรวจสอบข"อม(ล/เอกสาร ณ ว นิท��เข"าตรวจ อปท.

3.10 บ นิท6กข"อม(ลรายร บ - รายจ!ายเง�นิ ในิระบบฯ ด งนิ�0 บ นิท6กข"อม(ลรายร บ - รายจ!ายในิระบบฯ ครบถ"วนิ ต 0งแต!ป1 2556 จนิถ6งปAจจ�บ นิ บ นิท6กข"อม(ลรายร บ – รายจ!ายในิระบบฯ ณ ปAจจ�บ นิครบถ"วนิ บ นิท6กข"อม(ลรายร บ หร�อรายจ!ายเง�นิ ในิปAจจ�บ นิไม!ครบถ"วนิ

5

3

1

0

29



ย งไม!ม�การบ นิท6กข"อม(ลรายร บ - รายจ!ายเง�นิ

ตรวจสอบหล กฐานิข"อท กท"วงท��เป4นิลายล กษีณ+อ กษีรของ สตง./จ งหว ด/สถ. หร�อหนิ!วยงานิท��เก��ยวข"องหมิายเหต, ถ"าไม!ม�หนิ!วยงานิเข"าตรวจสอบไม!ต"องนิ�ามาเป4นิฐานิในิการค�านิวณคะแนินิ

3.11 ม�การท กท"วงด"านิบ ญชี� ประจ�าป1งบประมาณ 2556 จากหนิ!วยงานิท��ม�หนิ"าท��ตรวจสอบ ไม!ม� ม� 1 เร��อง ม� 2 เร��อง ม� 3 เร��อง ข60นิไป

5310

30

4. การจำ�ด้ส่�งเง�นส่มิทบกองท,นบ าเหน(จำบ านาญข้�าราชการส่�วนท�องถิ่��น



การส่�งเง�นส่มิทบ กบท.

- พั.ร.บ.บ�าเหนิ#จบ�านิาญข"าราชีการส!วนิท"องถ��นิ พั.ศ. 2500 (และท��แก"ไขเพั��มเต�ม) มาตรา 6- กฎกระทรวง ฉบ บท�� 4

(พั.ศ.2542)

- ระเบ�ยบ มท. ว!าด"วยเง�นิบ�าเหนิ#จบ�านิาญข"าราชีการส!วนิท"องถ��นิ พั.ศ.2546 ข"อ 8 อบจ. และ อบต.

ร"อยละ 1 เทศบาลและเม�องพั ทยา ร"อยละ 2

ของประมาณการรายร บตามข"อบ ญญ ต�/เทศบ ญญ ต�งบประมาณรายจ!ายประจ�าป1 (ไม!รวมพั นิธีบ ตร เง�นิก(" เง�นิท��ม�ผ("อ�ท�ศให" และเง�นิอ�ดหนิ�นิ)

4.1 จ ดส!งเง�นิสมทบกองท�นิบ�าเหนิ#จบ�านิาญฯ ประจ�าป1งบประมาณ 2556 ครบถ"วนิถ(กต"อง ตามอ ตราและระยะเวลาท��กฎหมายก�าหนิด จ ดส!งครบถ"วนิถ(กต"องภายในิระยะเวลาท��ก�าหนิด/หร�อไม!ต"องจ ดส!งเนิ��องจาก อปท. ม�ภาระท��จะต"องจ!ายบ�าเหนิ#จบ�านิาญส(งกว!ายอดเง�นิสมทบท��ต"องจ ดส!ง จ ดส!งแล"ว แต!ไม!ครบถ"วนิ โดยส!งเก�นิหร�อส!งขาดไม!เก�นิ 100 บาท /และหร�อส!งเก�นิระยะเวลาท��กฎหมายก�าหนิด จ ดส!งแล"ว แต!ไม!ครบถ"วนิ โดยส!งเก�นิหร�อส!งขาดเก�นิกว!า 100 บาท ข60นิไป ย งไม!ได"จ ดส!ง

5

3

1

0

- หนิ งส�อส�านิ กงานิกองท�นิบ�าเหนิ#จบ�านิาญฯ ด!วนิมาก ท�� มท 0808.5/ว 2049, 2050 ลว. 1

ส.ค.2555 เร��อง

4.2 การส!งเง�นิสมทบกองท�นิบ�าเหนิ#จบ�านิาญฯ ย"อนิหล ง 5 ป1 ค�อ ประจ�าป1งบประมาณ 2551 - 2555 จ ดส!งครบถ"วนิถ(กต"องเป4นิ

5

3



31



ซื้ กซื้"อมแนิวทางการส!งเง�นิสมทบกองท�นิบ�าเหนิ#จบ�านิาญข"าราชีการส!วนิท"องถ��นิ (กบท.) ประจ�าป1งบประมาณ 2555

ประจ�าท�กป1 ไม!ม�ค"างส!ง จ ดส!งเป4นิประจ�าท�กป1 แต!ม�ยอดค"างส!งขาด/หร�อส!งเก�นิ ค"างส!ง 1 ป1งบประมาณ ค"างส!งเก�นิ 1 ป1งบประมาณ

10

- ระเบ�ยบ มท. ว!าด"วยเง�นิบ�าเหนิ#จบ�านิาญข"าราชีการส!วนิท"องถ��นิ พั.ศ.2546 ข"อ 24

หมิายเหต, กรณ� อปท.

ใดไม!ม�การย��นิเร��องขอร บบ�าเหนิ#จบ�านิาญไม!ต"องนิ�าข"อนิ�0มาเป4นิฐานิในิการค�านิวณคะแนินิ

4.3 การด�าเนิ�นิการส �งจ!ายบ�าเหนิ#จบ�านิาญ อปท. สามารถจ ดส!งเร��องให"จ งหว ดด�าเนิ�นิการ....... นิ บจากว นิท��ได"ร บค�าร"องจากผ("ม�ส�ทธี�ท�กราย และ อปท.ได"ร บเอกสารครบถ"วนิ ภายในิเวลานิ"อยกว!า 7 ว นิ ภายในิเวลา 7-14 ว นิ ภายในิเวลา 15 ว นิ ภายในิเวลามากกว!า 15 ว นิ ข60นิไป

5310

- หนิ งส�อ ท�� มท 0808.5/ว 2660 ลว.

23 ธี.ค.2553

- หนิ งส�อ ท�� มท 0808.5/ว 3424 ลว.

21 ธี.ค.2555

4.4 การบ นิท6กข"อม(ลโปรแกรมบ�าเหนิ#จบ�านิาญ อปท.บ นิท6กข"อม(ลทะเบ�ยนิประว ต�ข"าราชีการส!วนิท"องถ��นิครบท�กราย (ร"อยละ 100) โดยแสดงสถานิภาพัเป4นิปAจจ�บ นิ (ณ ว นิท�� 30 ก.ย.2556)

อปท.บ นิท6กข"อม(ลทะเบ�ยนิประว ต�ข"าราชีการส!วนิท"องถ��นิ

5

3

1

0

32



โดยแสดงสถานิภาพัเป4นิปAจจ�บ นิไม!นิ"อยกว!าร"อยละ 80

อปท.บ นิท6กข"อม(ลทะเบ�ยนิประว ต�ข"าราชีการส!วนิท"องถ��นิ โดยแสดงสถานิภาพัเป4นิปAจจ�บ นิ ไม!นิ"อยกว!าร"อยละ 60

อปท.บ นิท6กข"อม(ลทะเบ�ยนิประว ต�ข"าราชีการส!วนิท"องถ��นิ โดยแสดงสถานิภาพัเป4นิปAจจ�บ นิต��ากว!าร"อยละ 60

5. การตรวจำส่อบภายใน


ค์ะแนน ท#�ได้�

การตรวจำส่อบภายในข้อง อปท.

ตรวจสอบเอกสาร ได"แก!- ตรวจสอบต�าแหนิ!งเจ"าหนิ"าท��ตรวจสอบภายในิ หร�อค�าส �งแต!งต 0งผ("ท�าหนิ"าท��ปฏิ�บ ต�งานิตรวจสอบภายในิของ อปท.

- แผนิการตรวจสอบภายในิ- รายงานิผลการด�าเนิ�นิงานิตามข"อแนิะนิ�าของเจ"าหนิ"าท��ตรวจสอบภายในิ

5.1 อปท. ม�ผ("ท�าหนิ"าท��ตรวจสอบภายในิเป4นิอ�สระจากส!วนิราชีการ แต!งต 0งเจ"าหนิ"าท��ตรวจสอบภายในิท�าหนิ"าท��ตรวจสอบภายในิโดยอ�สระ และม�แผนิการตรวจสอบและรายงานิผลการตรวจสอบครบท�กส!วนิราชีการ แต!งต 0งบ�คลากรในิ อปท. ท�าหนิ"าท��ตรวจสอบภายในิ และม�แผนิการตรวจสอบ และรายงานิผลการตรวจสอบครบท�กส!วนิราชีการ แต!งต 0งบ�คลากรในิ อปท. ท�า

5

3

1

0

ค์ะแนนเต(มิ 5ค์ะแนนท#�ได้�

33


ค์ะแนน ท#�ได้�

หนิ"าท��ตรวจสอบภายในิ แต!จ ดท�าแผนิการตรวจสอบและรายงานิผลการตรวจสอบไม!ครบท�กส!วนิราชีการ ไม!ม�ผ("ท�าหนิ"าท��ตรวจสอบภายในิหร�อม�เจ"าหนิ"าท��ตรวจสอบภายในิแต!ปฏิ�บ ต�หนิ"าท��อ��นิ

Education

ด้านที่่ 3การบริหารงานการเงินและการคลัง ประจำปี 2557