1. 1. INSTITUTO MIXTO DE DIVERSIFICA POR COOPERATIVA TECNOLOGICO DEL SURORIENTE BARBERENA, SANTA ROSA. CATEDRATICO: GASPAR RAGUEX LOPEZ CATEDRA: CONTABILIDAD BANCARIA ABC FINANCIERO ALUMNO: NO OBDULIO CASTELLANOS VALENZUELA GRADO: 6TO. PERITO CONTADOR
2. 2. Balance general Es el estado financiero que muestra, a una fecha determinada, la estructura y el valor del Activo de una empresa, as como la composicin y el valor del pasivo y el capital. Es donde se verifica correctamente los estados de cada una de las cuentas tanto, como las de activo como las del pasivo y el capital.
3. 3. Banco de Guatemala Es una entidad descentralizada del Estado, autnoma, con personalidad jurdica, patrimonio propio, con plena capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, de duracin indefinida y con domicilio en el Departamento de Guatemala, que tiene como objetivo fundamental y contribuir a la sociedad. Es una entidad con capital propio y capital privado, y es el nico que puede emitir billetes y monedas.
4. 4. Bancos de ahorro y prstamo para la vivienda familiar Son instituciones de crdito que contratan la recepcin de cuotas de ahorro peridicas de monto fijo mnimo con derecho a un prstamo hipotecario, emiten bonos de ahorro e hipotecarios y reciben depsitos de ahorro, con el objeto de invertir el producto de las operaciones activas correspondientes. Se entender por vivienda familiar, casas de habitacin preferentemente dedicadas al uso propio del ahorrante y de su familia en edificios unifamiliares o multifamiliares. Los Bancos de Ahorro y Prstamo se regirn por el Decreto No. 541 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos de Ahorro y Prstamo para la Vivienda Familiar, y en todo lo pertinente, por las dems leyes bancarias. Es una empresa que da crditos en cuotas peridicas de cierto monto para tener derecho a un prstamo hipotecario y las cuales reciben depsitos de ahorro.
5. 5. Bases de los planes de seguro Es la documentacin que contiene la metodologa y los fundamentos aplicados para el clculo actuarial de las primas, recargos, reservas y cualquier otro valor que genere el plan de seguros, as como las estadsticas y datos utilizados en la valoracin del riesgo, las fuentes de informacin y cualquier otro elemento necesario para fundamentar actuarialmente la prima resultante. Es la que documenta toda la prima, recargos, reservas y todo valor que genera un plan de seguros.
6. 6. Bien inmueble Es el bien que no puede ser trasladado de un lugar a otro, dentro del cual se pueden mencionar los terrenos, casas, edificios, construcciones adheridas al suelo de manera fija, y los dems especificados por la ley. Son todos aquellos que estan fijos en un lugar y que no se pueden movilizar.
7. 7. Bien mueble Es el bien que puede trasladarse de un lugar a otro, sin deterioro del mismo ni del inmueble donde est colocado. Dentro de los bienes muebles se pueden mencionar los vehculos, dinero, ttulos valores, maquinaria, equipo, y los dems especificados por la ley. Es todo aquel que se puede mover de un lugar a otro y que puede utilizarse en cualquier momento.
8. 8. Bien mueble en garanta Es cualquier bien mueble que sirva para garantizar el cumplimiento de una obligacin, de acuerdo con los trminos del contrato de garanta. La garanta mobiliaria sobre estos bienes se extiende, sin necesidad de identificacin o mencin en el contrato de garanta o en el formulario de inscripcin registral, al derecho del acreedor garantizado a ser indemnizado por las prdidas o daos no provenientes del uso normal de los bienes, ocasionados a los mismos durante la vigencia de la garanta. Es lo que se deja de garanta y que cumpla con lo que se esta pidiendo a cambio.
9. 9. Bonos Es un ttulo de deuda emitido por un gobierno, empresa o institucin financiera para obtener fondos. Quien lo emite se compromete a pagar el capital principal y un inters en un perodo de tiempo determinado. Es aquel que se utiliza en momentos que mas necesita para poder saldar una deuda que se contrajo.
10. 10. Bonos de prenda Son ttulos de crdito que representan el contrato de prstamo celebrado entre el dueo de las mercancas o productos y el prestamista, con la consiguiente garanta de dichas mercancas o productos depositados en un Almacn General de Depsito. Solamente estas entidades pueden emitir Bonos de Prenda. Es un titulo de crdito que representa un prstamo entre el dueo y el que la compra.
11. 11. CIF - Costo, seguro y flete (Cost, Insurance and Freight, en ingls) Trmino internacional de comercio utilizado en los contratos de compraventa mercantil, que indica que el precio pactado comprende el valor del bien o mercanca ms las primas del seguro y los fletes, hasta el lugar convenido para que sea recibido por el comprador. Se utiliza en los contratos de compraventa mercantil que comprende el valor de la mercadera de la materia y los seguros.
12. 12. Calificacin de riesgo Es una opinin emitida por una entidad calificadora de riesgo, sobre la capacidad financiera en general de la entidad o pas calificados para cumplir con sus obligaciones, incluyendo la capacidad para afrontar eventuales problemas o cambios en el entorno. Existen entidades calificadoras conocidas internacionalmente, que emiten calificaciones de riesgo entre las cuales se puede mencionar, Fitch, Moodys y Standard & Poors. Es la que se encarga de calificar el riesgo de una entidad sobre la capacidad financiera que maneja e incluso la capacidad que tiene para afrontar problemas.
13. 13. Capacidad de pago Es la capacidad econmico-financiera de las personas individuales o jurdicas, de generar flujos de fondos que provengan de sus actividades y que sean suficientes para atender oportunamente el pago de sus obligaciones. Es la capacidad que tiene una persona para poder generar fondos para afrontar sus obligaciones de pago.
14. 14. Capital autorizado Es la suma mxima que una sociedad puede emitir en acciones, sin necesidad de formalizar un aumento de capital. El capital autorizado podr estar total o parcialmente suscrito al constituirse la sociedad y debe expresarse en la escritura constitutiva de la misma. Es el capital que tiene autorizado cada una de las sociedades sin tener que tener un capital fijo.
15. 15. Capital complementario En Guatemala en el caso de los bancos, sociedades financieras y entidades fuera de plaza o entidades off shore autorizadas para operar en el pas, es parte del patrimonio computable y se integra por las ganancias del ejercicio, ganancias de ejercicios anteriores, el supervit por reevaluacin de activos, otras reservas de capital, instrumentos de deuda convertible en acciones y deuda subordinada contratada a plazo mayor de cinco aos. El capital complementario ser aceptable como parte del patrimonio computable hasta por la suma del capital primario y la deuda subordinada cuyo plazo de emisin sea superior a cinco aos y el supervit por reevaluacin de activos solo pueden computarse hasta el cincuenta por ciento (50%) del capital primario cada uno. Es el que se integra de cada una de la revisin o ganancia de cada uno de los ejercicios que se realizan en cada empresa que utiliza este capital.
16. 16. Capital de trabajo Es la inversin de una persona individual o jurdica en activos a corto plazo (efectivo, valores negociables, cuentas por cobrar e inventarios), que le permite continuar con el normal desarrollo de sus actividades en el corto plazo. Tambin se conoce como el excedente de activos circulantes sobre los pasivos circulantes o (prstamos bancarios, documentos y cuentas por pagar a corto plazo). Es la inversin que una persona tiene a corto plazo teniendo como cosas de valor y efectivo a su disposicin y continua con el funcionamiento de su empresa.
17. 17. Capital pagado Es la cantidad total en efectivo o en bienes que aportan a una sociedad sus accionistas. Es la suma de dinero que aporta una cierta cantidad de personas a la sociedad.
18. 18. Capital primario Es el que se encuentra permanente y libremente disponible para absorber prdidas, sin que la entidad se encuentre obligada a suspender sus operaciones. Este capital salvaguarda tanto la permanencia de las instituciones bancarias como la estabilidad del sistema financiero en su conjunto. En Guatemala en el caso de los bancos, sociedades financieras y entidades fuera de plaza o entidades off shore autorizadas para operar en el pas, es parte del patrimonio computable y se integra por el capital pagado, otras aportaciones permanentes, la reserva legal y las reservas de naturaleza permanente provenientes de utilidades retenidas, y las aportaciones del Estado en el caso de los bancos estatales. Se utiliza en caso que la empresa este en grado de quiebra y se necesita saldar deudas que se tienen.
19. 19. Capital suscrito Es el valor nominal de las acciones emitidas que gozan del compromiso formal de ser adquiridas por los socios en el momento de constitucin de una sociedad; o por stos y el pblico en general en el caso de emisin de nuevas acciones. De conformidad con el Cdigo de Comercio de Guatemala se debe pagar por lo menos el veinticinco por ciento (25%) de su valor nominal en el momento de suscribir acciones. Son aquellas acciones que los socios gozan por motivo de que ya fueron pagadas.
20. 20. Cargos por mora Son los cobros realizados por las instituciones financieras a sus deudores por concepto de atraso en el pago de una o ms de las cuotas de capital, intereses, comisiones u otros recargos en las fechas pactadas. Es el cobro que se tiene, despus de no haber pagado una deuda que se tenia que saldar un cierto da conveniente.
21. 21. Cargos por servicios Son los cobros realizados por las instituciones financieras por las operaciones que realizan y servicios que prestan a sus clientes y que compensan los gastos en que incurren las entidades, tales como: transacciones hechas por medio de cajeros automticos, cheques rechazados y emisin de estados de cuenta adicionales. En Guatemala, los bancos pactarn libremente con los usuarios, entre otros, las comisiones y dems recargos que apliquen en sus operaciones y servicios, siempre que correspondan a servicios efectivamente prestados o gastos habidos. Son los que se cobran por un servicio que presta una empresa o sociedad financiera.
22. 22. Carta de crdito Es un instrumento de pago, sujeto a regulaciones internacionales, mediante el cual un banco (banco emisor) actuando por solicitud y de conformidad con las instrucciones de un cliente (ordenante) debe hacer un pago a un tercero (beneficiario) contra la entrega de los documentos exigidos, siempre y cuando se cumplan los trminos y condiciones del crdito documentario. En el Cdigo de Comercio de Guatemala, ese instrumento de pago recibe el nombre de carta orden de crdito, estableciendo que debe expedirse en favor de persona determinada y no sern negociables; expresarn una cantidad fija o un mximo cuyo lmite se sealar con precisin. Es un documento que se utiliza para poder pagar una persona tercera y que el banco emite una carta de credito.
23. 23. Carta de crdito stand by Es aquella carta de crdito emitida por una entidad bancaria, que garantiza que el solicitante cumplir sus obligaciones establecidas en el contrato y es utilizada slo en caso de incumplimiento. Es una carta de crdito la que se emite y garantiza que el cliente cumplir con la obligacin establecida en el contrato.
24. 24. Casa de bolsa Es la persona jurdica, autorizada por la Bolsa de Valores, inscrita en el Registro del Mercado de Valores y Mercancas, que se dedica a la intermediacin en la compraventa de valores, mercancas y otros negocios relacionados con los mismos, actuando en representacin de inversionistas y de empresas que necesitan financiarse a travs de la bolsa. Es una persona que es intermediaria para poder comprar valores o mercancas en representacin de empresas financieras.
25. 25. Casa de cambio Es la sociedad annima no bancaria que opera en el Mercado Institucional de Divisas por cuenta y riesgo propio, autorizada conforme a la Ley de Libre Negociacin de Divisas, cuyo objeto sea la compra y venta de divisas. Las casas de cambio son autorizadas por la Junta Monetaria y supervisadas por la Superintendencia de Bancos. Estas casas operaran por si solas pero las supervisan la JM y SIB.
26. 26. Catastro Es el registro tcnico para la obtencin y mantenimiento de la informacin de los bienes inmuebles propiedad del Estado, de las municipalidades y de particulares, ubicados en una regin o ciudad, cuya finalidad es la correcta identificacin de los aspectos fsicos, jurdicos y econmicos de dichos bienes. Es la que se obtiene y mantiene los registro de las municipalidad de cierta regio o ciudad con la finalidad de identificar los aspectos econmicos.
27. 27. Central de Riesgos Son sistemas de informacin crediticia que se dedican a recibir, procesar, administrar y proporcionar informacin sobre el comportamiento o historial crediticio de las personas y empresas que hayan obtenido algn tipo de crdito o financiamiento (experiencia de pago de crditos). Esta informacin que es confidencial la reciben de las instituciones que otorgan crditos con las que tienen contrato de prestacin de servicios. Con fundamento en la Ley de Bancos y Grupos Financieros la Superintendencia de Bancos implement un Sistema de Informacin de Riesgos Crediticios el cual almacena la informacin de crditos proporcionada por los bancos, sociedades financieras y empresas de un grupo financiero que otorguen financiamiento. A este sistema tienen acceso, exclusivamente para fines de anlisis de crdito, los bancos, grupos financieros y otras entidades de intermediacin financiera que a solicitud de la Superintendencia de Bancos apruebe la Junta Monetaria. En Guatemala, funcionan otras centrales de riesgo, como la de ABG, llamada ORBE, que agrupa la informacin de los bancos ms grandes y otras entidades de los grupos financieros que estn comprometidos a aportar datos, siempre que exista reciprocidad. En otros pases la central de riesgos se conoce como bur de crdito. Son sistemas encargados de verificar el historial de una persona o empresa que hayan tenido algo relacionado con algo financiero.
28. 28. Certificado de depsito a plazo CDP Es el documento expedido por un banco a la orden de un inversionista o depositante, en el que se hace constar que dicha entidad recibe cierta cantidad de dinero la cual devenga una tasa de inters, comprometindose a devolver el capital e intereses al vencimiento del plazo acordado. Es un documento que se extiende a una persona o inversionista que se compromete a pagar con inters la cantidad que esta pidiendo.
29. 29. Certificado de depsito de mercancas Es el ttulo representativo de la propiedad de los productos o mercancas y documenta el contrato celebrado entre los almacenes generales de depsito como depositarios y los respectivos dueos como depositantes. Es la constancia que se tiene en la compra de una cierta mercadera que se da entre almacenes.
30. 30. Certificado individual de seguro de personas Es el documento que se emite a favor de una persona individual que se adhiere a un seguro colectivo de vida o gastos mdicos y contiene las principales condiciones generales de la pliza de seguro y particulares del asegurado. Es un documento de comprobacin que se tiene en la compra de una bien a favor de la persona.
31. 31. Cesin de una parte sustancial del balance Es la transmisin de activos crediticios por parte de un banco, por un monto mayor al equivalente del diez por ciento (10%) del total de activos netos registrados en el balance de la entidad cedente. La cesin de la parte sustancial debe ser autorizada o denegada por la Junta Monetaria. Es el cambio de activos por parte de cierto bando y la cesion de la de ser aprobada o denegada por la JM.
32. 32. Cheque Es un ttulo de crdito a travs del cual se puede disponer del dinero que se ha depositado en una cuenta de depsitos monetarios constituida en un banco. Cualquier tenedor de cheques podr limitar su negociabilidad estampando la leyenda: No negociable. Entre las clases de cheques se pueden mencionar: * Cheque de caja o de gerencia * Cheque certificado * Cheque de viajero * Cheque para abono en cuenta * Cheque para abono en cuenta * Cheque para abono en cuenta * Cheque para abono en cuenta. Es un documento que se utiliza para poder cobrar dinero en efectivo en cierto banco.
33. 33. Cheque certificado Es el cheque que lleva la certificacin del banco garantizando que tie- ne fondos suficientes para pagarse. El cuentahabiente es el nico que puede solicitar la certificacin al banco, siempre y cuando tenga su cuenta en dicho banco. Este tipo de cheque debe emitirse a nombre de una persona individual o jurdica, no al portador y no es negociable. La certificacin har responsable al librado (banco) frente al tenedor de que, durante el perodo de presentacin (15 das) tendr fondos suficientes para pagar el cheque. Es un cheque que se certifica y verifica el banco que tenga los suficiente fondos necesarios para ser certificado.
34. 34. Cheque con taln para recibo (Cheque Voucher) Es el cheque que lleva adherido un taln separable que deber ser firmado por el titular al recibir el cheque y que servir de comprobante del pago hecho. Es el que lleva un pedazo de papel aadido en una esquina y que se firma por quien lo recibe y sirve como comprobante.
35. 35. Cheque de abono en cuenta Es el cheque en el que el librador o el tenedor inserta la leyenda "para abono en cuenta", con lo que automticamente no es negociable ni puede ser pagado en efectivo, sino que solo debe ser depositado en la cuenta que se especifique. Este cheque no se paga en efectivo solo es depositado en cierta cuenta especifica por una persona.
36. 36. Cheque de caja o de gerencia Es el cheque que expide un banco a su propio cargo. El cliente entrega al banco la cantidad de dinero por la que expide el cheque o autoriza al banco a debitarla de una cuenta previamente constituida y se paga en dicho banco o puede depositarse en una cuenta del beneficiario. No puede emitirse al portador y no es negociable (no puede endosarse). Este cheque tambin se puede solicitar en un banco donde no se tenga cuenta bancaria. Este cheque es aquel que se desprende de un banco a otro para beneficio de un cliente.
37. 37. Cheque de viajero Es el cheque que puede ser adquirido en un banco local y es expedido por un banco extranjero para que lo paguen sus sucursales o corresponsales en Guatemala o en el extranjero. Para cobrarlo se debe presentar el documento de identificacin personal y en el extranjero debe ser el pa- saporte. Este cheque puede ser cobrado en cualquier banco ya que puede ser cobrado dentro o fuera del pas.
38. 38. Coaseguro Es la concurrencia de dos o ms entidades aseguradoras en la cobertura de un mismo riesgo. La que emite la pliza se llama entidad lder y las dems son coaseguradoras. Tambin se conoce como coaseguro cuando en la contratacin de un seguro, el asegurado contrata una suma asegurada menor al valor real del bien asegurado, y en caso de ocurrir el riesgo cubierto en la pliza (siniestro), el asegurado cubre una parte proporcional del siniestro. La empresa que emite la pliza es la lder y las dems solo con coaseguradoras, y se conocen porque venden seguros.
39. 39. Cobertura Es el riesgo que asume la aseguradora y el monto mximo que se compromete a pagar al asegurado o beneficiario en caso de un siniestro conforme a las especificaciones del contrato. En el mbito bancario, la cobertura de conformidad con el Fondo para la Proteccin del Ahorro (FOPA), es el monto mximo asegurado, por cada depositante, de conformidad con la Ley de Bancos y Grupos Financieros. Es la que extiende el seguro al momento de ocurrir alguna cosa a uno de sus beneficiarios.
40. 40. Codeudor Es la persona que se obliga de forma solidaria con el deudor principal al pago de una deuda. Esto significa que cuando el titular de un crdito no pueda cumplir con el pago del mismo, ser el codeudor quien lo asuma. En caso de existir ms de un codeudor, la entidad financiera podr dirigirse contra todos los codeudores solidarios conjuntamente o contra cualquiera de ellos en particular. Es una persona que se compromete solidariamente con el pago de una deuda al deudor principal.
41. 41. Comercializador masivo de seguros Es la persona jurdica que cuente con uno o ms establecimientos a travs de los cuales pueda realizar la venta de seguros en forma masiva y con quienes las aseguradoras celebren un contrato mercantil de comercializacin Es la persona que tiene varias empresas de ventas de seguros en forma masiva y que tienen un contrato mercantil.
42. 42. Comisionista Es quien realiza, a cambio de una retribucin llamada comisin, actividades mercantiles por cuenta ajena y puede obrar en nombre propio, aunque trate por cuenta de otro, por consiguiente no tiene obligacin de manifestar quin es la persona por cuya cuenta contrata, sin embargo queda obligado con las personas con quien contrata como si el negocio fuera propio. Se diferencia del corredor porque ste no est ligado a ninguna de las partes por relaciones de colaboracin, dependencia o representacin. Es la persona que recibe cierta comisin por una actividad que realizo a cierta persona individual o empresa.
43. 43. Comisin Es el precio que se paga a las instituciones financieras a cambio de la prestacin de un servicio. Es una comisin que se da a las empresas por presar sus servicios.
44. 44. Compensacin automatizada Es el procedimiento por el cual se determina el resultado multilateral neto que corresponde a las transacciones electrnicas recibidas por cada banco o sociedad financiera a cargo de los dems bancos o sociedades financieras, participantes en la misma. Son las transacciones que se tiene va electrnicamente recibidas por bancos o sociedades financieras, de los dems bancos.
45. 45. Compensador agente Es la entidad que presta a los bancos participantes en la cmara de compensacin bancaria el servicio de procesamiento de datos, as como el de traslado de informacin al compensador principal. Es una cierta cantidad de dinero que presta un banco a la cmara de compensacin bancaria y el traslado de informacin.
46. 46. Compensador principal Es la entidad que centraliza la informacin de los cheques y realiza la compensacin en la cmara de compensacin bancaria. Es la encargada de tener en orden cada cheque y esta encargada de la realizacin de la cmara de compensacin bancaria.
47. 47. Competencia desleal Es todo acto que sea contrario a los usos y prcticas honestas del comercio realizado en toda la actividad comercial e industrial. Es aquella actividad que se tiene con la finalidad de poder desfalcar cierta cantidad de dinero a una empresa o sociedad.
48. 48. Condiciones generales de la pliza de seguro Es el conjunto de clausulas establecidas por las aseguradoras para regir todos los contratos pertenecientes a un mismo tipo de seguro. Es una clausula que la aseguradora pone en el contrato que la persona firma que pertenece siempre al mismo contrato.
49. 49. Contrato Es el negocio jurdico constituido por el acuerdo pleno, consciente y libre de voluntades de dos o ms personas, que produce efectos jurdicos para crear, modificar, transmitir o extinguir obligaciones. Entre los contratos se pueden mencionar el de fideicomiso, arrendamiento y compraventa. Es un acuerdo que se firma entre una empresa y una persona individual o jurdica con la finalidad que la preste su servicio a la persona.
50. 50. Contrato de adhesin Es aquel en que una de las partes fija las condiciones uniformes del contrato, siendo el contratante quien se adhiere, mediante su firma, a las condiciones preestablecidas. Es aquella persona que se compromete cuando firma el contrato a establecer cada una de las condiciones que dice el contrato.
51. 51. Contrato de crdito Es el documento mediante el cual el acreditante (entidad financiera) se obliga a poner una suma de dinero a disposicin del acreditado (deudor) o bien, a contraer obligaciones por cuenta de este ltimo, quien deber restituir las sumas de que disponga o a proveer las cantidades pagaderas por su cuenta, y a pagar los gastos, comisiones e intereses que resulten a su cargo. Es un documento que la empresa extiende a favor de uno de sus clientes para su beneficio o contraer una obligacion.
52. 52. Contrato de fondo de inversin Es aquel por medio del cual un agente de bolsa recibe dinero de terceras personas con el objeto de invertirlo por cuenta de stas, de manera sistemtica y profesional, en valores inscritos para oferta pblica, y al vencimiento, durante el plazo pactado o a la terminacin del contrato, segn sus propias disposiciones, se obliga condicional o incondicionalmente a devolver el capital recibido con sus frutos, cargando una comisin cuyo monto y caractersticas se definen en el propio contrato. Es la persona que recibe dinero de una persona o empresa para que esta pueda invertirla de forma profesional en algn bien.
53. 53. Contrato de garanta Es aquel por el cual el deudor garante garantiza el cumplimiento de la obligacin del deudor principal, a favor del acreedor garantizado con garantas mobiliarias. Puede ser celebrado conjunta o independientemente con el contrato de financiamiento. El contrato de garanta, salvo el caso de garantas posesorias, deber constar por escrito y reunir, como mnimo, los requisitos establecidos en la ley correspondiente. Es aquel contrato que con las garantas de mobiliario puede solventar una deuda.
54. 54. Contrato mercantil Es el que produce o transfiere derechos y obligaciones al adquirir u ofrecer en el mercado cualquier tipo de producto o servicio. En este contrato al menos una de las partes debe ser comerciante, y se interpretarn, ejecutarn y cumplirn de conformidad con los principios de verdad sabida y buena fe guardada. Es el que se contrae una obligacin o derecho al momento de vender un bien.
55. 55. Corredor Es la persona que en forma independiente y habitual, se dedica a poner en contacto a los interesados en la conclusin de un negocio, sin estar ligado a ninguna de las partes por relaciones de colaboracin, dependencia o representacin. Es una persona que pone en contacto a dos personas interesados en bienes de ambos.
56. 56. Corredor de Seguros Es la persona individual o jurdica que realiza intermediacin de seguros de conformidad con la ley correspondiente, que sin mantener vnculos contractuales que supongan afeccin con entidades aseguradoras, ofrecen aseguramiento independiente, profesional e imparcial a quienes demanden sus servicios. Es aquella persona que esta de intermediaria de conformidad con la ley-
57. 57. Crdito en garanta Es la garanta mobiliaria que el deudor garante otorga a favor del acreedor garantizado, consistente en un derecho que tiene de reclamar o recibir el pago de una suma de dinero, que le es debida por un tercero, y que se ha originado por cualquier fuente de obligacin. Es cierta garanta que deja una persona al momento de contraer una obligacin que hace con otra persona.
58. 58. Crditos de consumo Son aquellos activos crediticios otorgados a una sola persona individual destinados a financiar la adquisicin de bienes de consumo o atender el pago de servicios o de gastos no relacionados con una actividad empresarial. En el caso de instituciones supervisadas por la Superintendencia de Bancos en Guatemala, estos no deben ser mayores de tres millones de quetzales (Q3,000,000.00), si fuera en moneda nacional, o no ser mayores al equivalente de trescientos noventa mil dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$390,000.00), o su equivalente, si se trata de moneda extranjera. Es un crdito que posee una persona para poder comprar o adquirir bienes para su empresa y poder atender pagos que se le sean necesarios.
59. 59. Crditos empresariales Son aquellos activos crediticios otorgados a personas individuales o jurdicas destinados al financiamiento de la produccin y comercializacin de bienes y servicios en sus diferentes fases. Dentro de stos tambin se incluyen, los activos crediticios otorgados al Gobierno Central, municipalidades y otras instituciones del Estado y todo activo crediticio, independientemente de su destino, que no rena las caractersticas de crdito hipotecario de vivienda, de consumo ni de microcrdito. Son activos que se le otorgas a una persona para que pueda destinarlos con financiamiento a la produccin y comercializacin.
60. 60. Crditos hipotecarios para vivienda Son activos crediticios a cargo de personas individuales, garantizados con hipoteca sobre bienes inmuebles y destinados a financiar la adquisicin, construccin, remodelacin o reparacin de vivienda, siempre que hayan sido otorgados al propietario final de dichos inmuebles; as como, los crditos otorgados para la liberacin de gravmenes, cuando llenen las caractersticas mencionadas. De esta definicin se excluyen las cdulas hipotecarias. Son activos que se tiene a cargo de una persona para que esta pueda financiar con hipotecas, construcciones y remodelaciones.
61. 61. Cmara de Compensacin Automatizada -CCA- Es el sistema electrnico de compensacin en el cual las instrucciones de pago son originadas e intercambiadas entre los bancos o sociedades financieras, principalmente a travs de medios magnticos o redes de telecomunicaciones de la CCA. Es un sistema en la cuales se pueden efectuar pagos ya que son originales y de confiabilidad.
62. 62. Cmara de compensacin bancaria Es el lugar fsico o virtual donde se realiza la compensacin de cheques recibidos por cada banco del sistema a cargo de los dems bancos. Es donde revisan cada uno de los cheques que vienen de diferentes bancos que llegan.
63. 63. Cmulo para aseguradoras Es el total de sumas aseguradas de seguro directo y de reaseguro tomado y para reaseguradoras, el total de sumas reaseguradas, de los riesgos que estn sujetos a la ocurrencia de un mismo evento. Es toda aquella suma que se tiene de todas las aseguradoras y las reasegurodoras y de los riesgos que se toman.