Instituto Profesional DuocUC

Taller Renta

Prof. Jeanneth Gerlach

Antecedentes:

Balance

Detalle Activo Pasivo Pérdida Ganancia

Caja 1.838.399 - - -

Mercadería 52.037.490 - - -

Clientes 6.990.732 - - -

Muebles y útiles 5.510.982 - - -

Ppm 1.083.426 - - -

Crédito activo fijo (art.33 bis) 800.000 - - -

IVA débito. - 12.544.583 - -

IVA Crédito 5.522.743 - - -

Refrigeradores 18.253.000 - - -

Depreciación acumulada Refrigeradores - 3.042.167 - -

Vehículo en leasing 14.082.510 - - -

Depreciación acumulada Vehículos en Leasing - 2.816.502 - -

Leyes sociales - 858.738 - -

Letras por pagar - 3.834.071 - -

Préstamo bancario - 2.000.000 - -

Obligaciones por leasing - 9.388.344 - -

Proveedores - 8.623.896 - -

Capital - 44.049.181 - -

Resultados acumulados - 3.343.723 - -

Renta Líquida Imponible Nº3

La empresa "Menso Mate Duro EIRL ", Rol Único Tributario 55.212.000-5, cuyo giro: Botillería. Don Menso ha

sido fiscalizado por el SII, quien encontró graves faltas tributarias. El fiscalizador le recomienda que con la

ayuda de un contador, determine nuevamente la base imponible de 1º Categoría de acuerdo con la

Normativa Legal Vigente.

Resultados acumulados - 3.343.723 - -

Costo de venta - - 48.060.042 -

Seguros - - 470.450 -

Remuneraciones - - 27.967.422 -

Gastos varios - - 16.352.929 -

Transporte (flete de mercaderías) - - 957.086 -

Publicidad - - 2.900.000 -

Arriendo Local Comercial - - 4.251.060 -

Gastos financieros - - 830.353 -

Intereses - - 849.216 -

Gastos consumos básicos - - 1.235.050 -

Depreciación ejercicio - - 8.493.663 -

Ventas - - - 108.342.617

Utilidad por venta de activo fijo - - - 2.642.732

Dividendo SA percibido chilena (c/cred. e increm 17%) - - - 17.000.000

Sub-Totales 106.119.282 90.501.205 112.367.271 127.985.349

Utilidad o Pérdida del ejercicio 15.618.078 15.618.078

Totales $ 106.119.282 $ 106.119.282 $ 127.985.349 $ 127.985.349

Instituto Profesional DuocUC

Taller Renta

Prof. Jeanneth Gerlach

Antecedentes

$ 56.000

$ 1.235.050

830.353$

4.251.060$

14.082.510$

858.738$

660.000$

9.388.344$

1.083.426$

8.493.663$

Refrigerador Nº1 , compra 05.02.2005, depreciado totalmente

Refrigerador Nº2, compra 22.08.2010, depreciado 5 meses (valor neto 12.000.000)

$ 470.450

$ 27.967.422

7. En la cuenta "Intereses" existe un pago de los intereses pagado por leasing (camioneta)

Depreciación ejercicio Refrigeradores Nº2 $ 3.710.000

de $ 55.000 mensuales

8. La cuenta "Obligaciones por leasing" corresponde a la camioneta comprada por leasing

se comprometieron 36 cuotas de $391.181 (el año 2010 se pagaron 12 cuotas)

9. La cuenta "PPM" corresponde a los pagos provisorios mensuales del año 2010

10. La cuenta "Depreciación del ejercicio" está compuesta por :

1. En la cuenta "Intereses", existe un interés pagado al Fisco por el atraso del IVA

mes de Septiembre, pagado el 05 de noviembre:

2. El saldo de la cuenta "Gastos consumos básicos" corresponde al total anual de los gastos

de electricidad, agua, telefóno de la botillería e internet (mails, y posee págia web)

Depreciación ejercicio Vehículo leasing $ 4.783.663

11. La cuenta "Refrigeradores" corresponde 2 máquinas conservadoras de bebidas y licores.

12. En la cuenta "Seguros" existe el pago de un seguro por el vehículo en leasing.

13. La cuenta remuneraciones, está compuesta por los siguientes montos:

Página Nº2 RLI Nº3

3. La cuenta "Gastos financieros" corresponde a los gastos operacionales de dos créditos

solicitados. El primero del 01.01.2010 por $ 527.900 para la compra de 1 refrigerador, y

el segundo el 06.07.2011 por un préstamo de consumo del señor Menso ($302.453)

4. La cuenta "arriendo" corresponde a un local comercial utilizado por la empresa que es

de propiedad de doña Mansa Felicidad, conyuge de Don Menso Mate Duro (valor de mercado

de los arriendos en el sector $350.000)

5. La cuenta "Vehículos en leasing" corresponde a una camioneta que es utilizada para

las compras de mercaderías y para reparto a domicilio.

6. La cuenta leyes sociales, corresponde a diciembre que deben ser canceladas el 10.01.2011

$ 27.967.422

Sueldo personal atención 7.320.080$ (cot.pagadas e impto. único)

Sueldo de Doña Mansa Felicidad 2.880.805$ (cot.pagadas e impto. único)

Sueldo sobrino de Don Menso, menor 18 años, soltero 811.502$ (cot.pagadas e impto. único)

Sueldo de Don Menso Mate Duro $ 16.955.035 (cot.pagadas e impto. único)

14. La empresa utiliza todos los beneficios tributarios.

Valor UF UTM

Enero 20.867,88$ $ 36.679

Febrero 20.920,36$ $ 36.569

Marzo 20.998,52$ $ 36.752

Abril 21.031,50$ $ 36.862

Mayo 21.112,41$ $ 36.899

Junio 21.202,16$ $ 37.083

Julio 21.227,57$ $ 37.231

Agosto 21.317,88$ $ 37.231

Septiembre 21.339,99$ $ 37.454

Octubre 21.294,11$ $ 37.417

Noviembre 21.433,91$ $ 37.567

Diciembre 21.455,55$ $ 37.605

13. La cuenta remuneraciones, está compuesta por los siguientes montos: