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Formalización¿qué es formalizarse?Significa desarrollar una actividad comercial en forma

legal, lo cual implica obtener autorizaciones ante servicios públicos. Debe además:

Presentar inicio de actividades en el Sii.Obtener patente municipalObtener permisos sanitariosOtros que demande la actividad comercial.

Beneficios de la formalización

Le permite el acceso a “Crédito" en la banca privada.INGRESO A PROGRAMAS ESTATALES:Programas de ayuda y asesoría tecnológica (ejemplo:

CORFO,INDAP, SERCOTEC,entre otros).

Formas de emprender un negocio

- A través de la aplicación del capital o bienes, dinero, maquinarias, etc.

- A través del trabajo personal o del conocimiento basado en una ciencia, arte u oficio

1ª Categoría: Aquellos en cuya actividad predomina el Capital como elemento indispensable en el desarrollo de la Actividad.

2ª Categoría: Aquellos en que predomina el esfuerzo físico o intelectual por sobre el empleo de “Capital”.

Tipos de contribuyentes

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

IMPUESTO A LA RENTAIMPUESTO A LA RENTA

CONTRIBUCIONES DE BIENES RAICESCONTRIBUCIONES DE BIENES RAICES

Principales Impuestos que se deben declarar

CARACTERISTICAS:Obligación de emitir Documentos por las Ventas.La tasa del Impuesto es un 19%.Se paga Mensualmente en el F-29.Se determina por la Diferencia entre el IVA de las

Ventas y el IVA de las Compras.

Impuesto al Valor Agregado IVA

CARACTERISTICAS:

Se declara anualmente en el F-22.Si lleva Contabilidad se realiza mensualmente un Pago

Provisional, PPM. (1% sobre Ventas Netas)Tasa del Impuesto a la Renta es de un 20%.

Impuesto a la Renta:

Requisitos Renta PresuntaVentas propias o relacionadas menor o igual a 8.000

UTM anuales (aprox. $304.000.000)Ser persona naturalNo estar obligado a Renta Efectiva por otra actividad de

primera categoría

Tributación Renta PresuntaAgricultor propietario: 10% avalúo fiscal del o

los predios. Agricultor arrendatario: 4%avalúo fiscalEjemplo: Propietario con predio avalúo fiscal $1.000.000.1.000.000*10%=$100.000 presunción100.000*20% = $20.000 Impuesto RentaArrendatario con predio avaluó fiscal $1.000.000.1.000.000*4%=$40.000 presunción40.000*20% = $8.000 Impuesto Renta

Situación especial

Los contribuyentes acogidos Decreto Supremo No. 819/87 que fija plazos especiales de declaración y pago de los impuestos para los contribuyentes que desarrollen actividades agrícolas en la XI Región (modificó Decreto Supremo Nº 543/76).

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DS 819, Beneficia a :Los contribuyentes que desarrollen actividades agrícolas, que tengan su domicilio en las comunas de:Cisnes.Guaitecas.O'Higgins.Tortel.Lago Verde.Río Ibáñez.Pertenecientes a la Undécima Región de Aysén.

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Cómo Declarar:

a) Los impuestos que según las disposiciones legales y reglamentarias deban declararse y pagarse en los meses de Diciembre, Enero, Febrero y Marzo, en el mes de Marzo de cada año.

b) Los impuestos que de acuerdo a las disposiciones legales y reglamentarias deban declararse o pagarse en los meses de Abril, Mayo, Junio, Julio, Agosto, Septiembre, Octubre y Noviembre, en el mes de Noviembre de cada año".

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CAMBIO DE SUJETO GANADOLos contribuyentes señalados anteriormente deberán emitir "facturas de compra" y recargar, separadamente en ellas un 8 % de IVA a retener y un 11 % de IVA sobre esta misma base, que deberá declarar y pagar el vendedor como débito fiscal, no teniendo este último obligación de emitir factura por dicho débito, sin perjuicio de emitir la guía de despacho correspondiente. En la factura que emita el comprador deberá dejar constancia expresa que ha retenido el 8 % del IVA sobre el total de la compra.

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Ejemplo Factura de Compra

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CANTIDAD

DETALLE PRECIO   TOTAL

    UNITARIO             2.000 Kg. 4 Novillos $ 500 Kg $ 1.000.000  8 % IVA a

retener  $ 80.000

  11 % IVA no retenido

  $ 110.000

      $ 1.190.000  Menos: 8 %

IVA retenido

  $ 80.000

      $ 1.110.000

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Devolución De Iva A Pequeños Productores Agrícolas PPA

Es una persona natural. Que tributa acogido al régimen de renta presunta

de la Ley de la Renta. Que no lleva contabilidad por la explotación de su

campo. Que explota uno o más predios agrícolas, cuyo

avalúo fiscal, en conjunto, no supere al equivalente de 100 UTM al mes de enero del año respectivo ($3.902.100 a diciembre de 2011)

Si el avalúo es mayor a 100 UTM ($3.902.100 a diciembre de 2011), sus ventas no deben superar el monto neto de 200 UTM ( $7.804.200), en el período de 12 meses inmediatamente anteriores a junio de cada año y que los productos vendidos sean agropecuarios y de su propia producción.

1. ¿Que es un pequeño Productor Agrícola?

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Devolución de IVA a Pequeños Productores Agrícolas PPA

2. ¿Para qué sirve ser un Pequeño Productor Agrícola (PPA)?

3. ¿Cuándo el PPA puede solicitar la devolución?

Para tener derecho a la devolución del IVA recargado en las compras de las materias primas y sevicios efectuados.

Se efectúa devolución sólo si el pequeño productor vendió su producción a Agentes Retenedores de PPA inscritos ante el SII.

Durante el mes de junio de cada año, por las compras efectuadas en los doce meses inmediatamente anteriores.

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4. ¿Qué trámites debe realizar el PPA para solicitar la devolución?

Presentar ante la Oficina del SII correspondiente a su domicilio, el Formulario 1883, Solicitud de devolución de Crédito Fiscal IVA a PPA.

A modo general, Cédula de Identidad, recibo de contribuciones, facturas de proveedores y facturas de compra emitidas por los Agentes Retenedores.

El monto de la devolución no puede superar el 70% del impuesto retenido por las empresas inscritas en el "Registro de Retenedores de IVA a Pequeños Productores Agrícolas". Así, el monto máximo de devolución no podrá exceder las 25,2 Unidades Tributarias Mensuales (UTM), correspondientes a mayo del año en que se presenta la solicitud

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Guía De Traslado de Productos Agrícolas

1. ¿Que es la Guía de traslado de Productos Agrícolas?

Es un documento proporcionado al PPA que no ha dado aviso de inicio de actividades ante el SII, con el fin de que estos transporten sus productos hacia los Agentes Retenedores de PPA.

2. ¿Dónde se solicita la Guía de Traslado? En la Municipalidad inscrita más cercana a su domicilio, portando:

La Cédula de Identidad, Rol de los predios que explota, Monto estimado de ventas anuales, Entregar a la Municipalidad los Duplicados de las guías utilizadas, y Formulario Solicitud de Guía de Traslado completado.

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Municipalidad entrega nuevas guías al PPA

Guias de traslado

Llene la guía de Trasladocon un máximo de $500.000Si monto es mayor, llene otraguía por el restoAgente Retenedor instrito recibe producto, y

emite factura de compra con retención de IVACompleta la guía y entrega al PPA duplicado de esta

PPA guarda duplicados para solicitar nuevas guías de traslado

Municipalidad recibe guías utilizadas

PPA

Giro a Declarar :Agricultor Ganadero:Código 013000.Posee predio a cualquier titulo.Tributa en base a renta presunta.

“ MUCHAS GRACIAS”