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CONTROLADORIA E ACCOUNTABILITY
http://www.slideshare.net/micfre12/
ServiçosServiços CriandoCriando
Desenvolvimento institucionalDesenvolvimento institucionalTécnica JurídicaTécnica JurídicaGestãoGestãoMarketing e ComunicaçãoMarketing e ComunicaçãoPlanejamento estratégicoPlanejamento estratégico
Responsabilidade SocialResponsabilidade Social
Desenvolvimento SustentávelDesenvolvimento SustentávelEmpresasEmpresas
Terceiro Terceiro SetorSetor
Consultoria
Palestras, Cursos e Oficinas
Assessoria para implementação de PMRS
Estímulos para pensar e quebrar paradigmas
Troca de idéias
Sair diferente
de como entrou
ACORDOS:
Horário
Celulares
Silêncio
Perguntas
Orçamento por projeto Orçamento institucional Planejamento financeiro Plano de contas Fluxo de caixa Cronograma Accountability
TEMAS DE HOJE
Orçamento anual e controladoria seriam Orçamento anual e controladoria seriam tarefas exclusivas de grandes organizações tarefas exclusivas de grandes organizações que investem muitos recursos em sistemas que investem muitos recursos em sistemas gerenciais e em talentos humanos?gerenciais e em talentos humanos?
Mito ou verdade
PRINCÍPIOS DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA
Art. 37 da Constituição FederalArt. 37 da Constituição Federal
Legalidade Que respeita a legislação
Impessoalidade Obrigação de se manter uma posição neutra em relação aos administrados
Moralidade De acordo com a ética; conforme os mais altos valores comportamentais da sociedade
Publicidade Manter plena transparência de todos os seus atos
Eficiência Busca pelo aperfeiçoamento na prestação de seus serviços
PRINCÍPIOS DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA
Art. 37 da Constituição FederalArt. 37 da Constituição Federal
O que é prestação de contas ?
O que é Comunicação de Resultados ?
A quem ?
Similaridades Diferenças
Comunicar Resultados Prestar Contas
Contábil
Gestão e Sustentabilidade
Inst
ituci
onal
Soc
ieda
de
Comunicar Resultados Prestar Contas
Lei 9790/99
CNAS
Conselhos
Títulos e certificados
Balanço Patrimonial
Plano de Contas
Órgãos Públicos
Balanços
Fluxos de caixa
Dirigentes e Gestores
PF PJ GOVDiretos
Indiretos
Mídia
Lideranças (Pessoas e Organizações)
Academia
Quadro de referência
Econ. Social Amb.
JurídicoFinanças
Financiador BeneficiáriosFormadores de opinião
Contábil
Gestão e Sustentabilidade
Inst
ituci
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Soc
ieda
de
Comunicar Resultados Prestar Contas
Lei 9790/99
CNAS
Conselhos
Títulos e certificados
Balanço Patrimonial
Plano de Contas
Órgãos Públicos
Balanços
Fluxos de caixa
Dirigentes e Gestores
PF PJ GOVDiretos
Indiretos
Mídia
Lideranças (Pessoas e Organizações)
Academia
Quadro de referência
Econ. Social Amb.
JurídicoFinanças
Financiador BeneficiáriosFormadores de opinião
ACCOUNTABILITY
Planejar é preparar-se para a jornada, mas é também um processo que está sempre acontecendo
PLANEJAMENTO
Espere o melhor mas prepare-se para o pior
As entidades sem fins lucrativos e as micro e pequenas empresas
– Empregam no país a maioria de toda a força de trabalho
FERRAMENTAS DE GESTÃO
– Não utilizam de maneira eficaz ferramentas que as auxiliem nas decisões de rotina e sobre o futuro organizacional
Projeto-Organização
Orçamento
Instrumento de natureza econômica;
Sistematiza previsões de gastos;
Ordena e classifica as receitas e despesas;
Deve demonstrar recursos financeiros e não financeiros;
Deve apresentar as fontes e montantes de recursos necessários.
ORÇAMENTO INSTITUCIONAL
Orçamento são planos de uma organização em termos financeiros que funciona como uma declaração de metas para o período seguinte (um ano ou mais).
Conceito
ORÇAMENTO INSTITUCIONAL
Dimensionamento dos recursosDimensionamento dos recursos
Demonstrar acuidade e Demonstrar acuidade e transparência transparência
Dois momentos:Dois momentos:
— Previsão das despesas e Previsão das despesas e receitas (do ano seguinte, da receitas (do ano seguinte, da inauguração, do evento)inauguração, do evento)
— Acompanhamento das Acompanhamento das despesas e comparação com despesas e comparação com o orçadoo orçado
ORÇAMENTO INSTITUCIONAL
Porque?
Furo x DesvioFuro x Desvio
Criar planilhas para Criar planilhas para simulações em condições simulações em condições diferentesdiferentes
ORÇAMENTO INSTITUCIONAL
Auxiliar nas funções de Auxiliar nas funções de planejamento, organização e planejamento, organização e controlecontrole
Formular e disseminar as metas Formular e disseminar as metas definidas no planejamento definidas no planejamento estratégicoestratégico
Assegurar a medição dos custos Assegurar a medição dos custos e o controle das atividadese o controle das atividades
Priorizar a distribuição de Priorizar a distribuição de recursos às diversas áreasrecursos às diversas áreas
ORÇAMENTO INSTITUCIONAL
Funções do orçamento
São um sistema de informações e ferramentas importantes à gestão das Organizações.
Adicionam valor de diferentes maneiras, entre as quais estão:
Vantagens
ORÇAMENTO INSTITUCIONAL e CONTROLADORIA
Melhora o acesso às informações
Melhora a produtividade
Melhora a tomada de decisões
Relatórios precisos e rápidos
Estimula maior interação entre tomadores de decisões
Fornece melhores projeções dos efeitos das decisões
Vantagens
ORÇAMENTO INSTITUCIONAL e CONTROLADORIA
Melhora a estrutura organizacional
Facilita o fluxo de informações
Reduz a centralização de decisões
Melhora a adaptação para enfrentar imprevistos
Otimiza a prestação dos seus produtos e serviços
Melhora interação com fornecedores e financiadores
Melhora o planejamento fiscal-tributário.
Vantagens
ORÇAMENTO INSTITUCIONAL e CONTROLADORIA
vantagens
1.1. Envolve e integra as pessoas de todas as áreasEnvolve e integra as pessoas de todas as áreas
ORÇAMENTO INSTITUCIONAL e CONTROLADORIA
Vantagens
2.2. Estimula a redução dos custos Estimula a redução dos custos
e despesas, favorecendo a e despesas, favorecendo a
melhor utilização dos recursos melhor utilização dos recursos
3.3. Identifica os desvios através da Identifica os desvios através da
comparação contínua entre o comparação contínua entre o
“realizado” e o “orçado” “realizado” e o “orçado”
4.4. Propicia uma melhor decisão Propicia uma melhor decisão
quanto aos investimentosquanto aos investimentos
ORÇAMENTO INSTITUCIONAL e CONTROLADORIA
Vantagens
5. Evita otimismos e pessimismos exagerados através do compartilhamento de informações à toda equipe
6. Favorece o planejamento do fluxo de caixa
ORÇAMENTO INSTITUCIONAL e CONTROLADORIA
vantagens
7.7. Assegura um futuro melhor para a Assegura um futuro melhor para a organização e seus stakeholders, organização e seus stakeholders, traçando a política de investimentos e traçando a política de investimentos e desenvolvimento, possibilitando o estudo desenvolvimento, possibilitando o estudo dos cenários atual e futurodos cenários atual e futuro
8.8. Garante um planejamento mais seguro Garante um planejamento mais seguro para o curto e longo prazospara o curto e longo prazos
ORÇAMENTO INSTITUCIONAL e CONTROLADORIA
Desvantagens do processo orçamentário
Dificuldade de compreensão pode Dificuldade de compreensão pode causar desencorajamento da equipe causar desencorajamento da equipe
O aumento da “burocracia” O aumento da “burocracia” demanda muito tempo durante o demanda muito tempo durante o processo de implantação e processo de implantação e manutençãomanutenção
Os resultados práticos do Os resultados práticos do orçamento são de médio e longo orçamento são de médio e longo prazosprazos
ORÇAMENTO INSTITUCIONAL e CONTROLADORIA
Treinamento do Prêmio Empreendedor Social Ashoka-Mckinsey 2006 Etapa 3 - Gestão financeira
Treinamento do Prêmio Empreendedor Social Ashoka-Mckinsey 2006 Etapa 3 - Gestão financeira
ORÇAMENTO (MODELO DETALHADO)
DESCRIÇÃO QTDE.M.OBRA em
R$MATERIAL em
R$
DEMOLIÇÃO 15.000,00 3.810,00 PAREDES 300 M³ 2.500,00 650,00 PISOS 340 M² 4.500,00 780,00 RETIRADA DO FORRO EXISTENTE 340 M² 3.500,00 1.080,00 RETIRADA DO PISO DO PATEO 370 M² 4.500,00 1.300,00
DIVERSOS/ALVENARIA 35.232,00 18.725,00 EXECUÇÃO DE UM CONTRAPISO NO SALÃO 340 M² 5.100,00 3.400,00 EXECUÇÃO DEUM CONTRAPISO PISO NO DEPÓSITO 40 M² 600,00 400,00 EXECUÇÃO DE UM COMPLEMENTO DE ESCADA VB 2.500,00 1.000,00 ABERTURA DE RASGOS NA ALVENARIA P/ELETRICA VB 2.000,00 ARREAMATES DE TUBULAÇÃO DE ELÉTRICA VB 2.400,00 1.000,00 IMPERMEABILIZAÇÃO DO PISO DO PATEO 370 M² 15.996,00 ARREMATES DE MASSA DAS PAREDES VB 1.440,00 800,00 EXECUÇÃO DE PISO ESTAMPADO DO PATEO 370 M² 5.196,00 12.125,00
AR CONDICIONADO 40.000,00 55.000,00 RETIRADA DA TUBULAÇÃO EXISTENTE VB 5.000,00 INSTALAÇÃO DE TUBULAÇÃO E DUTOS VB 15.000,00 INSTALAÇÃO DAS MAQUINAS E PAINÉIS 10 PÇ 15.000,00 INSTALAÇÃO DE GRELHAS E DIFUZORES VB 5.000,00 55.000,00
ACABAMENTO DE PAREDES E TETO 22.300,00 2.700,00 FORRO DE GESSO 150 M² 5.250,00 JUNTAS DE DILATAÇÃO 150 ML 2.250,00 DIVISÓRIAS 100 M² 7.000,00
200 M²PINTURA DAS PORTAS E PAREDES 8 PÇ 2.500,00 1.200,00 CONSERTOS ,ARREMATES E ABERTURA DE BURACOS VB 1.500,00 TRATAMENTO DE CONCRETO 250 M² 3.800,00 1.500,00
M.OBRA em R$
MATERIAL em R$
TOTAL %
F 14.632,00 25.751,00 40.383,00 6,4%
A/D 37.300,00 6.510,00 43.810,00 6,9%
B 35.232,00 18.725,00 53.957,00 8,5%
E 29.650,00 31.000,00 60.650,00 9,6%
G 11.100,00 57.440,00 68.540,00 10,9%
C 40.000,00 55.000,00 95.000,00 15,0%
I - 108.000,00 108.000,00 17,1%
H 20.000,00 141.000,00 161.000,00 25,5%
187.914,00 443.426,00 631.340,00 100,0%
AR CONDICIONADO
CADEIRAS DO AUDITÓRIO
EQUIPAMENTOS DIVERSOS
DESCRIÇÃO
TOTAIS
PISO
DEMOLIÇÃO + ACABEMENTO DE PAREDES
DIVERSOS/ALVENARIA
ELÉTRICA E HIDRÁULICA
PORTAS E DIVISÓRIAS ACÚSTICAS
ORÇAMENTO (MODELO RESUMIDO)
Porcentagem por tipo de serviço
6%7%
9%
10%
11%15%
17%
25%
PISO DEMOLIÇÃO + ACABEMENTO DE PAREDES DIVERSOS/ALVENARIA
ELÉTRICA E HIDRÁULICA PORTAS E DIVISÓRIAS ACÚSTICAS AR CONDICIONADO
CADEIRAS DO AUDITÓRIO EQUIPAMENTOS DIVERSOS
ORÇAMENTO DETALHADO e RESUMIDO
PROPOSTA ORÇAMENTÁRIA 2006 ENTIDADE XXX
Dados históricos (atualizado) Previsão 2006
Descrição das Receitas 2003 2004 2005 10. trimestre 20. trimestre 30. trimestre 40. trimestre TOTAL
contribuição associados 59 62 63 10 15 12 30 67
Donativos diversos 20 50 70 25 30 50 105
prestação de serviços 150 150 170 10 50 55 60 175
outras receitas 5 2 0 0 7
Total 229 262 303 25 92 97 140 354
Descrição das Despesas 2003 2004 2005 10. trimestre 20. trimestre 30. trimestre 40. trimestre TOTAL
assistência Social 110 120 150 30 33 35 40 138
despesas com projeto X 0 12 30 4 12 13 13 42
Despesas administrativas 10 12 14 5 5 5 5 20
Despesas com Pessoal 80 150 90 25 25 25 25 100
Outras Despesas 30 2 5 25 5 7 10 47
Total 230 296 289 89 80 85 93 347
RESULTADO (R$ 1,00) (R$ 34,00) R$ 14,00 (R$ 64,00) R$ 12,00 R$ 12,00 R$ 47,00 R$ 7,00
Pode-se afirmar que um afastamento dos Pode-se afirmar que um afastamento dos valores orçados de até 10% para mais ou valores orçados de até 10% para mais ou para menos é considerado aceitávelpara menos é considerado aceitável
O mais importante é olhar o orçamento O mais importante é olhar o orçamento como um todo, analisando o conjunto e como um todo, analisando o conjunto e não apenas variações específicasnão apenas variações específicas
Pode-se afirmar que um afastamento dos Pode-se afirmar que um afastamento dos valores orçados de até 10% para mais ou valores orçados de até 10% para mais ou para menos é considerado aceitávelpara menos é considerado aceitável
O mais importante é olhar o orçamento O mais importante é olhar o orçamento como um todo, analisando o conjunto e como um todo, analisando o conjunto e não apenas variações específicasnão apenas variações específicas
ORÇAMENTO INSTITUCIONAL e CONTROLADORIA
Objetivo controladoria:
gerar as informações que facilitem o processo
de tomada de decisões, colaborando com os
gestores na tarefa de cumprir a missão ealcançar os objetivos da organização.
ORÇAMENTO INSTITUCIONAL e CONTROLADORIA
hipóteses, condições que assumimos como verdadeiras
são fatores que consideramos como certas, reais e seguras
devem ser específicas, precisas e claras
devem ser constantemente revisadas e atualizadas
PREMISSAS
Recursos Humanos:consideramos todos os colaboradores independente da forma de contrato de trabalho.
Formas de contrato de trabalho: CLT, Prestador de Serviço (NF) e Autônomo.
Total de Encargos Sociais 59%
Encargos pagos no mês: 33%
Encargos provisionados no mês para despesas futuras:
26%
PIS sobre folha de pagamento: 1%
INSS sobre autônomos: 20%
Benefícios: vale transporte/vale refeição/vale alimentação/cesta básica/assistência medica
Substituição do profissional no período de férias:
não foi previsto.
Abono de férias: não foi previsto.
Para o calculo das verbas rescisórias: o profissional seria demitido no período de 24 meses.
Conceito de receitas vinculadas a despesas:são valores doados por terceiros com a finalidade de cobrir despesas especificas da Organização.
Informações: dados foram fornecidos pela Organização e consolidados pela média.
Investimentos :são valores destinados para aquisições de bens ou serviços com a finalidade de melhor a operação da Organização. São valores que desembolsamos uma única vez.
PREMISSAS
GRUPO % TOTAL ACUMGRUPO I - IAPASPREVIDÊNCIA SOCIAL 20,0%SESI 1,5%SENAC 1,0%INTER 0,4%SALÁRIO EDUCAÇÃO 1,0%ACIDENTES DE TRABALHO 1,0%SEBRAE 0,4%SUB-TOTAL I 25,28% 25,28%GRUPO II - FGTSFGTS 8,0% 33,28%MULTA 40% S/FGTS (8*0,4) 3,2%SUB-TOTAL II 11,20% 36,48%GRUPO III - FÉRIASFÉRIAS (1/11*TAXA FIN.) 0,2%ADICIONAL DE FÉRIAS 33% (1/11)*(1/3) 3,0%REPOSIÇÃOSUB-TOTAL FÉRIAS 3,26% 39,74%IAPAS + FGTS S/ FÉRIAS 1,2%ABONO FÉRIAS 10 DIAS (1/11/3) 0,0%SUB-TOTAL III 4,45% 40,93%GRUPO IV - 13.SALÁRIO13.SALÁRIO (1/12) 8,3%IAPAS + FGTS S/ 13 3,0%SUB-TOTAL IV 11,37% 52,30%GRUPO V - OUTROSAUX.ENF.,MAT.FUN.,FERIADOS ( 1/261 ) 0,8%DSR ( 5,5 / 30 )AVISO PRÉVIO P/ 2 ANOS (1/24) 4,2%IAPAS+FGTS S/GRUPO V 1,8%SUB-TOTAL V 6,73% 59,03%
TOTAL GERAL 59,03%
Encargos Pagos no mês 33,28%
Encargos Provisionados sobre folha ano 25,75%
PREMISSAS:
O profissional não será substituido nas férias 2,50%Sai 30 dias de férias e não recebe abonoauxilios remunerados 5 dias no anoSerá demitido após 24 meses
TAXA FIN. AO MÊS
Planilha de encargos sociais para funcionários mensalistasPlanilha de encargos sociais para funcionários mensalistas
Benefícios com Recursos Humanos mensalBenefícios com Recursos Humanos mensal
Funcionário Vale
Transporte Vale
Alimentação Vale
Refeição Cesta Básica
Assist. Médica
Ajuda refeição
Seguro p/ estagio
Total
- - - - - - - - - - - - -
Custos com Recursos Humanos mensalCustos com Recursos Humanos mensal
25,28% 8,0% 3,2% 3,3% 1,2% 0,0% 8,3% 3,0% 4,2% 0,8% 1,8% 59,03% 1,00% 20,00%
INSS FGTSMULTA S/FGTS
ADIC.DE FÉRIAS
IAPAS + FGTS S/ FÉRIAS
ABONO FÉRIAS 10
DIAS
13º SALÁRIO
IAPAS + FGTS S/
13º
AVISO PRÉVIO
AUX.ENF. ,MAT.FUN. ,FERIADOS
IAPAS+FGTS S/AVISO
PRÉVIO
TOTAL DE ENCARGOS
PIS S/ FOLHARPA
(INSS)
14.653,0 2.288,60 724,24 289,70 294,91 107,58 - 754,42 275,21 377,21 69,37 162,91 5.344,15 90,53 360,00 - 20.447,68
Coordenador Geral CLT 2.500,0 632,00 200,00 80,00 81,44 29,71 - 208,33 76,00 104,17 19,16 44,99 1.475,79 25,00 - - 4.000,79
Educador CLT 1.230,0 310,94 98,40 39,36 40,07 14,62 - 102,50 37,39 51,25 9,43 22,13 726,09 12,30 - - 1.968,39
Aux.Serv.Gerais CLT 630,0 159,26 50,40 20,16 20,52 7,49 - 52,50 19,15 26,25 4,83 11,34 371,90 6,30 - - 1.008,20
Aux. De Cozinha CLT 630,0 159,26 50,40 20,16 20,52 7,49 - 52,50 19,15 26,25 4,83 11,34 371,90 6,30 - - 1.008,20
Educador de Dança CLT 900,0 227,52 72,00 28,80 29,32 10,70 - 75,00 27,36 37,50 6,90 16,20 531,29 9,00 - - 1.440,29
Prof.Educ.Fisica CLT 1.163,0 294,01 93,04 37,22 37,89 13,82 - 96,92 35,36 48,46 8,91 20,93 686,54 11,63 - - 1.861,17
Coord.Pedagogico CLT 2.000,0 505,60 160,00 64,00 65,15 23,77 - 166,67 60,80 83,33 15,33 35,99 1.180,64 20,00 - - 3.200,64
Médico RPA 1.800,0 - 360,00 2.160,00
Gerente Geral PJ 3.800,0 - 3.800,00
SALÁRIO BASE MÊS Função Tipo de
contrato
Totais
BeneficiosCUSTO TOTAL COM RH (mês)
Definição: aplicação de capital visando o aumento da capacidade produtiva (instalações, máquinas, transporte, infraestrutura e serviços).
Alguns critérios:
Valores superior a R$ X mil
Longa durabilidade
Quando o serviço é Investimento????
INVESTIMENTOS
QT R$ (unit) TOTAL QT R$ (unit) TOTAL
computadores EQUIPAMENTOS - - -
Impressora Laser EQUIPAMENTOS - - -
TV EQUIPAMENTOS - - -
Ap. Som EQUIPAMENTOS - - -
Máquina fotog. EQUIPAMENTOS - - -
Ar condicionado EQUIPAMENTOS - - -
Estações de trabalho MOBILIÁRIO - - -
Cadeiras escritorio MOBILIÁRIO - - -
PABX MOBILIÁRIO - - -
Cozinha MOBILIÁRIO - - -
Recepção MOBILIÁRIO - - -
Reforma MOBILIÁRIO - - -
Cursos TREINAMENTO - - -
Viagens TREINAMENTO - - -
Tecnologia de Avaliação OUTROS - - -
Mobilização de Recursos OUTROS - - -
- - -
INVESTIMENTOS TIPO1º SEMESTRE 2º SEMESTRE
ANO
TOTAL DE INVESTIMENTOS
INVESTIMENTOS
CENÁRIOS
permite, atribuir responsabilidades aos gestores de cada unidade podendo, por isso, ser também designados por centros de responsabilidade
é uma unidade da Organização: secção, departamento, pessoa ou processo
CENTROS DE CUSTOS
Tipo Codigo Descrição
1.1 Serviços
1.2 Projetos
1.3 Doações
1.4 Capacitação
1.5 Outras Receitas
2.1 Recursos Humanos
2.2 Pro Labore
2.3 Infra Estrutura
2.4 Terceiros
2.5 Terceiros Por Projeto
2.6 Impostos
2.7 Financeiro
2.8 Investimentos
2 - Despesas
1 - Receitas
ESTRUTURA PARA CENTRO DE CUSTOS
SISTEMAS INFORMATIZADOS
O acompanhamento mensal permite aos gestores
– Corrigir eventuais desvios de rumos e calibrar as receitas e despesas
– Potencializar os esforços para alcançar as metas
– Melhorar o controle das despesas fixas
– Regular o dispêndio de recursos para investimentos
Monitoração - Acompanhamento das variáveis orçamentárias
ORÇAMENTO INSTITUCIONAL e CONTRALADORIA
Previsto Real
3.1.1.01.0001 Prestação de Serviços SUS 450.225,47 378.769,56 71.455,91 -16%3.1.1.01 CONV PÚBLICO PREST SERVIÇO 450.225,47 378.769,56 71.455,91 -16%
3.1.1.02.0001 Projeto Moradores de Rua 39.979,00 39.979,00 - 0%3.1.1.02.0002 Termo Aditivo 15.000,00 15.000,00 - 0%
3.1.1.02 CONV PÚBLICO PROJETOS 54.979,00 54.979,00 - 0%TOTAL RECEITA 505.204,47 433.748,56 71.455,91 -14%
4.1.1.01.0006 Equipe Tecnica 281.000,00 284.855,30 (3.855,30) 1%4.1.1.01 REMUNERAÇÃO DE PESSOAL-SAUDE 281.000,00 284.855,30 (3.855,30) 1%
4.1.1.02.0001 Alimentação de Paciente 8.950,00 9.620,56 (670,56) 7%4.1.1.02.0003 Aluguel Sede 24.000,00 24.000,00 - 0%4.1.1.02.0004 Lavanderia 1.440,00 312,80 1.127,20 -78%4.1.1.02.0005 Manutenção Predial 800,00 676,16 123,84 -15%4.1.1.02.0007 Material de Limpeza 4.000,00 3.271,67 728,33 -18%4.1.1.02.0008 Material de Artesanato 4.000,00 425,10 3.574,90 -89%4.1.1.02.0009 Material Médico Hospitalar 400,00 255,95 144,05 -36%4.1.1.02.0010 Medicamentos 400,00 - 400,00 -100%4.1.1.02.0011 Serviço Prestado PF 19.200,00 18.442,09 757,91 -4%4.1.1.02.0012 Testes para Detectar Alcool e Drogas 10.760,00 10.060,00 700,00 -7%
4.1.1.02 DESPESAS ASSISTENCIA À SAUDE 73.950,00 67.064,33 6.885,67 -9%
D E S P E S A S
ago/10 ORÇAMENTO FINANCEIRO 2010 Total
R E C E I T A S
Var.Acum Var %
REAL X PREVISTO
A G O S T O 2 0 1 0
4.1.1.01.001 Estacionamento
4.1.1.01.003 Energia Elétrica
4.1.1.01.004 Telefone
4.1.1.01.005 Correios
4.1.1.01.006 Aluguéis e Imóveis
4.1.1.01.009 Impressos e Mat Escritório
4.1.1.01.010 Fotocópias
4.1.1.01.011 Cartório
4.1.1.01.012 Pedágio
4.1.1.01.013 Combustíveis e Lubrif icantes
4.1.1.01.014 Contabilidade
4.1.1.01.015 Refeições
4.1.1.01.017 Passagens Rodoviárias
4.1.1.01.020 Exames Médicos
4.1.1.01 DESPESAS GERAIS ADMINISTRATIVAS
Caps AD
Despesas
ORÇAMENTO FINANCEIRO
RELATORIO DE ANÁLISE DAS VARIAÇOES
Fluxo de Caixa
INDICADORES E PRESTAÇÃO DE CONTAS
Prestação de contas
Despesas / serviços ref. a
_______uniforme do projeto De bem com a via
Número do projeto:___094783
CARIMBO
Prestação de contas
Atenção:
Os valores são aprovados por linha de despesa e não pelo valor total.
No próximo slide uma planilha que acompanha o saldo de cada linha aprovada.
A prestação de contas também envolve um relatório de atividades do que foi realizado.
Documente com fotos sempre que possível
TOTAIS 238.006,36 25.826,81 212.179,55
ITEM DESCRIÇÃOR$
APROVADOGASTOS SALDO
1 Assessoria Jurídica (Contratos Inclusive) 4.000,00 0,00 4.000,002 Combustível 0,00 0,003 Contador 9.600,00 0,00 9.600,004 Coordenador do Projeto 9.600,00 0,00 9.600,005 Cópias 1.080,00 200,00 880,006 Correios 1.560,00 0,00 1.560,007 Material de escritório 1.080,00 415,90 664,108 Elaboração e Agenciamento 21.000,00 1.600,00 19.400,009 Aluguel de ônibus 16.320,00 0,00 16.320,0010 Ator/Atriz 63.817,50 15.462,80 48.354,7011 Cenografia/material/confecção 6.000,00 0,00 6.000,0012 Coordenador técnico 5.000,04 0,00 5.000,0413 ECAD (evento aberto e gratuito) 2.000,00 0,00 2.000,0014 Figurino 3.000,00 2.235,79 764,2115 Grupos Circenses 12.000,00 0,00 12.000,0016 Intérprete de libras 1.000,00 0,00 1.000,0017 Locação equipamento de som 7.920,00 325,00 7.595,0018 Material de consumo 10.080,00 0,00 10.080,0019 Músicos / Intérpretes 11.428,86 0,00 11.428,8620 Refeição 6.750,00 837,90 5.912,1021 Transporte Local / Locação de Automóvel 13.449,96 3.251,42 10.198,5422 Banner/faixa adesiva/faixa de lona 4.800,00 1.498,00 3.302,0023 Confecção de Convites 9.520,00 0,00 9.520,0024 Programa 17.000,00 0,00 17.000,00
ACCOUNTABILITY
ACCOUNT LIABILITY+ = ACCOUNTABILITY
REGISTRAR / CONTAR
RESPONSABILIDADE
PRESTAR CONTAS RESPONSÁVELMENTE
Pela análise lexical do termo no idioma inglês, percebe-se que o significado de accountability abrange, entre outros, os conceitos de responsabilidade, relato, explicação, justificação e prestação de contas (financeiras ou não).
ACCOUNTABILITY
Accountability aumentada →
Mecanismos de ouvidoria e resposta Mecanismos pelos quais uma organização possibilita aos seus públicos encaminhar objeções às suas decisões e ações, e assegura que tais objeções são devidamente revistas, com a tomada de medidas cabíveis
Transparência A provisão de informações acessíveis e em tempo hábil para os públicos e a abertura de procedimentos, estruturas e processos organizacionais à sua avaliação
ACCOUNTABILITYAccountability aumentada →
Avaliação O processo pelo qual uma organização monitora e revê seus avanços e resultados comparados a metas e objetivos; retro-alimenta o aprendizado decorrente à organização de maneira contínua; e relata os resultados do processo
Participação O processo pelo qual uma organização possibilita que seus principais públicos assumam um papel ativo nas atividades e processos de tomada de decisão que os afetem
TRANSPARÊNCIAObrigação de informar
versus o desejo de informar
PRESTAR CONTASOs agentes da governança corporativa
devem prestar contas da sua atuação
a quem os elegeu e respondem
integralmente por todos os
atos que praticarem no
exercício de seu mandato”.
EQUIDADETratamento justo e igualitário
de todos os grupos minoritários,
sejam do capital ou das demais
partes interessadas, como
colaboradores, clientes,
fornecedores ou credores.
RESPONSABIIDADE CORPORATIVAConselhos e executivos devem
zelar pela perenidade da organização – visão de
longo prazo e sustentabilidade
ACCOUNTABILITY
Indicadores de desempenho servem para avaliar a performance do projeto
Importante acompanhar indicadores de desempenho qualitativos e quantitativos
Através da observação e análise dos indicadores de desempenho, os gestores podem valorizar os pontos fortes do projeto e, ao mesmo tempo, corrigir suas fraquezas
AVALIAÇÃO
Indicadores
INDICADORES DE DESEMPENHO
Percentual de doadores anteriores que Percentual de doadores anteriores que renovaram e média dos valoresrenovaram e média dos valores
Média dos atendimentos efetuadosMédia dos atendimentos efetuados
Quantos doadores aumentaram, diminuíram, ou Quantos doadores aumentaram, diminuíram, ou permaneceram no nível do ano anterior?permaneceram no nível do ano anterior?
INDICADORES DE DESEMPENHO
Que tipo de abordagem obteve melhor Que tipo de abordagem obteve melhor percentual de arrecadação? percentual de arrecadação?
Qual atividade obteve maior participação ? Qual atividade obteve maior participação ?
Índice de satisfação dos usuáriosÍndice de satisfação dos usuários
INDICADORES DE DESEMPENHO
Outros exemplos de indicadores:
— Eficiência da Arrecadação - % de R$ Arrecadados / $ Eficiência da Arrecadação - % de R$ Arrecadados / $ NecessáriosNecessários
— Dedicação dos Voluntários - % de Horas Dedicadas por Horas Dedicação dos Voluntários - % de Horas Dedicadas por Horas ComprometidasComprometidas
— Ocupação - % de pessoas atendidas / quantidade de Ocupação - % de pessoas atendidas / quantidade de atendimentos possíveisatendimentos possíveis
— Índices de aprovação na escolaÍndices de aprovação na escola
— Usuários que voltam para o mesmo serviçoUsuários que voltam para o mesmo serviço
PRESTAÇÃO DE CONTASAccountability
Objetivos e metas
– O que foi exatamente realizadoO que foi exatamente realizado
– Se algo deixou de acontecer, Se algo deixou de acontecer, por quê?por quê?
– Se algo foi superado, quais os passos dados?Se algo foi superado, quais os passos dados?
Descritivo quantitativo
Quantos nQuantos novos associados e parceiros, novos ovos associados e parceiros, novos atendimentosatendimentos
QuantosQuantos shows, discos produzidos, livros editados, etc. shows, discos produzidos, livros editados, etc.
Quanto $$ Quanto $$ foi gasto em quefoi gasto em que
PRESTAÇAO DE CONTAS
Descritivo de valoresDescritivo de valores
Valores captados por fontes de Valores captados por fontes de financiamentofinanciamento
Total investido nas campanhasTotal investido nas campanhas
Custo operacionalCusto operacional
Descrição das dificuldades para Descrição das dificuldades para atingir os objetivos propostosatingir os objetivos propostos
Contrate uma auditoria independenteContrate uma auditoria independente
Jurídicos: leis regulamentares do setor
Contábil e financeiro: balanços e relatórios gerencias
Administrativos/estratégico: plano de trabalho (fechando com os itens acima).
PRESTAÇAO DE CONTAS
Compartilhar o Conhecimento
Registrar as Atividades
Integrar os Envolvidos
GERENCIAR AS INFORMAÇÕES
STAKEHOLDERSGrupos de interesse
Doadores Apoiadores
Governo
Usuários beneficiários
Entidades Congêneres
Voluntários Funcionários
Conselheiros Diretoria
Entidades parceiras
Empresasparceiras
Outros
Comunidade
PÚBLICOS INTERESSADOS
PÚBLICOS INTERESSADOS
Diferenciar a comunicação por stakeholders
A prestação de contas para o público interno tem caráter também motivacional
Relatórios governamentais são específicos e não necessariamente são enviados para outros
Analisar desde o início do exercício quais são as informações necessárias para cada parte interessada
PRESTAÇAO DE CONTAS e POLÍTICA DE COMUNICAÇÃO
Objetivo Geral
Objetivos Específicos
Operacionalização das ações
Público Alvo
Metodologia
Cronograma Físico
Cronograma Financeiro
Indicadores para Avaliação
Projetos/Plano de trabalho Projetos/Plano de trabalho
Características de prestação para o poder publico
Editais mais complexos
Legislação especifica
Pouca flexibilidade para ajuste
Balancete seguindo os padrões do primeiro setor
Modelos diferenciados de acordo com a conselhos/secretárias/municípios
Maior detalhamento dos custos dos serviços envolvidos
Cronograma físico e financeiro detalhado
Prestações de contas mensais, presenciais e explicativas confrontando ação e valores
Controle de implementação dos procedimentos da Controladoria
Controle de implementação dos procedimentos da Controladoria
Objetivo Procedimento
AdotadoResultado esperado Prazo Indicador
Reduzir custo de RH Otimizar homem hora 20% 180 dias folha de pagto
criar premissas metas claras 30 dias entendimento da equipe
analisar historicoter dados concretos que não distorção mais de 10%
30 diasacompanhamneto real x previsto
definir plano de contasadequado as necessidades de gestão
30 dias balancete claro
Implementar orçamento org.
78
Cronograma
79
Cronograma
OBRIGADO
www.criando.net11 – 2548-7077
[email protected]@criando.net
http://www.slideshare.net/micfre12/