Costos cris lasso

EMPRESA CRISTAL CIA LTDA C.EESTADO DE SITUACIÓN FINACIERA

Del 1 al 30 de Noviembre del 2008

ACTIVOSBANCOS $ 300,000.00 CLIENTES $ 50,000.00 INV. MAT PRIMA DIRECTA $ 20,000.00 INV. SUM Y MATERIALES $ 10,000.00 INV. ART TERMINADOS $ 15,000.00 INV. PROD EN PROCESO $ 48,000.00 MAQUINARIA $ 40,000.00 ARRIENDOS PAGADOS POR ADELANTADO $ 30,000.00 TOTAL ACTIVOS $ 513,000.00

PASIVOSPROVEEDORES $15,000.00 HIP. POR PAGAR $100,000.00 TOTAL PASIVOS $115,000.00

PATRIMONIOCAPITAL SOCIAL $377,000.00 RESERVA LEGAL $21,000.00

PASIVO + PATRIMONIO $513,000.00

NOTAS AL BALANCE:

150 Unid. TIPO A a USD 100,00 cada una 50 Unid. TIPO B a USD 100,00 cada una

100 Unid. Tipo Z a USD 100,00 cada una.

80 Unidades de Artículo Tipo AAA a 120,00 Cada Uno 45 Unidades de Artículo Tipo BBB a 220,00 Cada Uno

ORD.PROD MPD MOD CIFO.P.1 $ 20,000.00 $ 13,000.00 $ 15,000.00

TRANSACCIONES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008

NB1 El Inventario de materia Prima Directa está representado por:

NB2 El Inventario de SUMNISTROS Y MATERIALES, está representado por:

NB3 El Inventario de ARTÍCULOS TERMINADOS, está representado por:

NB4 El Inventario de producción en proceso está representado por:

D5-T1. El Arriendo fue contratado y cancelado al Sr Luis Pérez desde el 5 de Noviembre del 2008, Se devenga el primer mes de arriendo. La Distribución del servicio es el Siguiente 50% Departamento de Producción, 25% Departamento de ventas;y,25% para el departamento de administración

D11-T2. Compramos a Juan Marcet C.E los siguientes Materiales120 unid. Tipo A; USD 110,00 cada una300 unid. Tipo B ;USD 120,00 cada una350 unid. Tipo Z ; USD 150,00 cada uno

Se cancela el 40 % del costo de los materiales en efectivo y la diferencia a 30días plazo.Por el pago en Efectivo , nos conceden un 2% de descuento.En cuanto a los Productos Tipo Z Se Paga en Efectivo sin Descuento

D14-T3. Por reparación y Repuestos de Maquinaria se paga en efectivo el valor de $300,00A la Compañía Sony S.A C.E mediante Factura

D16-T4. Por concepto de sueldos y demás beneficios de Ley se cancela a la señoraDiana Ramírez ,obrera de la empresa quie gana como sueldo Base USD 300,00 mensuales .La Jornada de Trabajo se registra en el mes de Dic. 2008es la Siguiente

PRIMERA SEMANA: 08H00 A 16H00SEGUNDA SEMANA 14h00 A 23h00TERCERA SEMANA: 19h00 A 04h00CUARTA SEMANA 07h00 A 16H00

PRIMERA SEMANA: 08H00 A 17H00SEGUNDA SEMANA 10h00 A 22h00TERCERA SEMANA: 12h00 A 01h00CUARTA SEMANA 07h00 A 15H00

El Señor Juan Carlos Domínguez trabaja en este Horario con un Salario Base de 350

D22- T5 Compramos a comercial Alcívar ,Contribuyente no Especial ,los siguientos Materiales

150 unid. Tipo A; USD 150,00 cada una300 unid. Tipo B ;USD 120,00 cada una200 unid. Tipo Z ; USD 180,00 cada uno

Se cancela el 40 % del costo de los materiales en efectivo y la diferencia a 30días plazo .Por el pago en Efectivo , nos conceden un 3% de descuento.

D25-T6 Se Devuelve 18 Unidades tipo A Por encontrarse en mal estado

D 27-T7 Por servicios Básicos, se cancela en efectivo

* Luz USD 100*Agua USD 150*Teléfono USD 110

La distribución del servicio es la siguiente: 50% Departamento de producción, 20%

NOVEDADES: La empleada Trabajó un día sábado de la tercera semana desde 10H00 A 15H00

NOVEDADES: El Señor Faltó un día Viernes de la cuarta semana después de medio día

Departamento de administración y 30% Departamento de ventas

Se Producirán tres Ordenes de producciónGrado de terminación

OP1 Producto AAA 250 80%OP2 Producto BBB 350 80%OP3 Producto CCC 400 100%

Materia Prima DirectaDisponible

OP1 30%OP2 30%OP3 40%

Materia Prima IndirectaDisponible

OP1 10%OP2 20%OP3 30%

Datos Adicionales

Los Costos de Conversión serán Distribuidos en función a a Utilización de Materia Primay Suministros y Materiales

Porcentaje de utilidad 30%

31-Dec VentaSe Vende a Quicentro Shoping C.E el 80% del disponible del producto AAA20 % Producto BBB y 10% Producto CCCForma de Pago: 50% de Contado y el Saldo a 15 Días plazo

Se Pide:Proceso contable Completo

LIBRO DIARIO

PAG:1FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

Apr-01 *1* VIENEN10,000.00

200.0022,000.0030,000.00

5,000.004,500.004,000.00

600.001,200.004,500.003,000.00

Capital 66,400.00

Apr-02 *2*10,000.00

10,000.00

4-Apr *3*Gasto Arriendos 500.00Iva Pagado 60.00 Bancos 460.00 Reten. FTE 8% 40.00 Reten. Iva 100% 60.00P/R Por Arriendo Local

Apr-05 *4*Caja 3,885.00Impuesto Retenido 35.00 Ventas 3,500.00 IVA en ventas 420.00P/R por Venta en efectivo

Apr-08 *5*Compras 10,000.00Iva Compras 1,200.00 Bancos 3,000.00 Proveedores 8,100.00 Ret FTE 1% 100.00P/R Copra de Mercaderias

Apr-12 *6*Gasto Trasporte 300.00 Banco 297.00 Ret FTE 1% 3.00P/R Pago de Transporte

Apr-13 *7*Proveedores 2,240.00 Dev en compras 2,000.00 Iva en Compras 240.00P/R Devolucio de Compras

Apr-15 *8*Caja 2,800.00

"Los Alpes S.A."

CajaCaja ChicaBancosMercaderiasClientesMuebles de OficinaEquipo de Computo(-) Dep Acum Muebles de Oficina (-) Dep Acum Equipo ComputoProveedoresPrestamo Bancario por Pagar

P/R Estado de Situacion inicial

Bancos CajaP/R Deposito

Ventas 2,500.00 Iva Cobrado 300.00P/R Venta al Contado

Apr-18 *9*Dev en Ventas 500.00Iva Cobrado 60.00 Bancos 560.00P/R Devoluciones en Ventas

Apr-20 *10*Bancos 2,000.00 Clientes 2,000.00P/R Cobro de Clientes

Apr-22 *11*Inversión 2,000.00 Bancos 2,000.00P/R Invers 60 Dias

Apr-30 *12*Gasto Sueldos 3,000.00 Banco 2,469.50 Comisariato 250.00 Aport Patronal 9354 280.50P/R Sueldos del Hes

Apr-30 *13*Apote Patronal 364.50 IESS por Pagar 364.50P/R Aporte Patronal

Apr-30 *14* Costo Serv Basicos 60.00 Banco 60.00P/R por Pago Agua Potable

Apr-30 *15*Inv Inicial Mercaderia 10,000.00 Compras 10,000.00

Apr-30 *16*Devolucion Compras 2,000.00 inv Inicial Merc 2,000.00

Apr-30 *17*Costo Compras 3,700.00 Invetario Final Mercaderia 3,700.00

TOTAL 130,404.50 130,404.50

CRISTAL S.A C.ELIBRO MAYOR

BANCOS CLIENTES INV MAT PRIMA DIRECTA300000 50963.91 50000 20000 2700

55431.87 294.64 45435.96 48806.4 61951.2742.24 95435.96 57798

43575.08 126604.4 64651.2560.1 64651.2

355431.87 96135.97 61953.296135.97259295.9

INV SUMINISTROS Y MATERIALES INV ARTICULOS TERMINADOS INV PRODUCCION PROCESO10000 58588.92 15000 69901.48 48000 148325.7152080 148325.71 58588.9235568 163325.71 69901.48 61951.297648 58588.92 69901.48 932.72

58588.92 93424.23 2092.8639059.08 171565.7 148325.71

148325.7123239.99

MAQUINARIA ARRIENDOS PAG ADELANTADO PROVEEDORES40000 30000 2500 3024 15000

2500 6102027500 56700

3024 1327203024

129696

HIPOTECAS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL100000 377000 21000

1239.6522239.65

C.I.F GASTO ADMINISTRATIVO GASTO VENTAS1250 2092.86 625 735 625 790

267.86 110 165275 735 735 790 790300

2092.86 2092.86

CRISTAL S.A C.E

LIBRO MAYOR

IVA PAGADO EN COMPRAS RETENCIÓN EN LA FUENTE 1% RET EN LA FUENTE 2%12106.37 324 1008.86 5.36

32.14 933.66 211203.92 1.1 7.36

13.2 1943.6223355.63 324

32423031.63 23031.63

MANO DE OBRA DIRECTA IESS POR PAGAR MULTAS831.67 932.72 77.76 11.67101.05932.72 932.72

APORTE PATRONAL 12,15% RETENCIÓN DE IVA 30% DEP ACUM MAQUINARIA101.05 3361.18 300

IMPUESTO RETENIDO 1% VENTAS IVA COBRADO EN VENTAS908.72 90871.92 90871.92 10904.63 10904.63

COSTO DE VENTAS UTILIDAD DEL EJERCICIO 25% IMP A LA RENTA69901.48 69901.48 9528.26 19445.44 4861.36

9528.269917.18

CRISTAL S.A C.ELIBRO MAYOR

15% PART. UTIL. TRABAJADORES CRÉDITO TRIBUTARIO RESERVA FACULTATIVA2187.61 12451 619.82

RESERVA ESTATUTARIA619.82

EMPRESA CRISTAL S.A C.EBALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008

N CUENTASALDOS

DEBE HABER1 BANCOS 259295.92 CLIENTES 95435.963 IMPUESTO RETENIDO 1% 908.724 CRÉDITO TRIBUTARIO 121275 INVENTARIO MATERIA PRIMA DIRECTA 61953.26 INVENTARIO SUMINISTROS Y MATERIALES 39059.087 INVENTARIO ARTÍCULOS TERMINADOS 93424.238 INVENTARIO DE PRODUCCION EN PROCESO 23239.999 MAQUINARIA 40000

10 ARRIENDO PAGADO POR ADELANTADO 2750011 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 30012 PROVEEDORES 12969613 RETENCION EN LA FUENTE 1% 1943.6214 RETENCION EN LA FUENTE 2 % 7.3615 IESS POR PAGAR 77.7616 MULTAS 11.6717 APORTE PATRONAL 12,15% 101.0518 RETENCION DEL IVA 30% 3361.1819 25 % IMPUESTO A LA RENTA 4861.3620 15 % PARTICIPACIÓN UTILIDADES TRABAJADORES 2187.6121 HIPOTECAS POR PAGAR 10000022 CAPITAL SOCIAL 37700023 RESERVA LEGAL 22239.6524 RESERVA FACULTATIVA 619.8225 RESERVA ESTATUTARIA 619.8226 UTILIDAD DEL EJERCICIO 9917.18

TOTALES 652944.08 652944.08

EMPRESA MADEREK S.A ESTADO DE COSTO PRODUCCIÓN Y VENTAS

AL 30 DE ABRIL 2010

MATERIALES DIRECTOS 493

MANO DE OBRA DIRECTA 1295.78SUELDOS Y OTROS 1295.78

COSTOS INDIRECTOS APLICADOS 763

( = ) PRODUCCIÓN TOTAL DEL PERIODO 2551.78( + ) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO 834.94( = ) TOTAL PRODUCCIÓN EN PROCESO 3386.72( - ) INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO -( = ) ARTÍCULOS TERMINADOS DEL PERIODO 3386.72( + ) INVENTARIO INICIAL DE ARTÍCULOS TERMINADOS 4200( = ) DISPONIBLE PARA LA VENTA 7586.72( - ) INVENTARIO FINAL DE ARTÍCULOS TERMINADOS 2400( = ) COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS 5186.72(+/-) VARIACIONES CIF DEL PERIODO -110.66

5076.06

GERENTE DE PRODUCCIÓN CONTADOR GENERAL

EMPRESA CRISTAL S.A C.EESTADO DE RESULTADOS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008

VENTAS 7002.07( - ) COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS 5076.06( = ) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 1926.01

GASTOS 1121.5OPERACIONALES 1121.5ADMINISTRATIVOS 1121.5Sueldos 1000Aporte patronal 121.5

UTILIDAD DEL EJERCICIO 804.51

GERENTE GENERAL CONTADOR

HACER ASIENTOS DE CIERRE

EMPRESA MADEREK S.AESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 30 DE ABRIL DEL 2010

ACTIVOSCORRIENTES 64180.07CAJA 6831.29BANCOS 10615.75INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 34522INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 2400CLIENTES 9759.75IMPUESTO RETENIDO 1% 51.28

NO CORRIENTES 28875MAQUINARIA 30000 28875( - ) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA <1125>TOTAL ACTIVOS 93055.07

PASIVOSCORRIENTES 5318.82APORTE IESS POR PAGAR 488.77PROVEEDORES 4000RETENCIÓN EN LA FUENTE 1% 1.8IVA POR PAGAR 828.25TOTAL PASIVOS 5318.82

PATRIMONIO 87736.25CAPITAL 86931.74CAPITAL SOCIAL 86931.74RESULTADOS 804.51UTILIDAD DEL EJERCICIO 804.51

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 93055.07

GERENTE GENERAL CONTADOR

KARDEXCódigoArticul MAT A Proveedores

Metod PROMEDIO PONDERADOSTOCK

MAXunidadLínea MIN P. Venta

FECHA DETALLE INGRESOS EGRESOS SALDOS

CANT P. UNIT P. TOTAL CANT P. UNIT P. TOTAL CANT P. UNIT1-Apr II 500 25 12500 500 25

500 25500 25500 25500 25

KARDEXCódigoArticul MAT B Proveedores




CANT P. UNIT P. TOTAL CANT P. UNIT P. TOTAL CANT P. UNIT01/04/ INV INI 600 22 13200 600 22

600 22600 22600 22

KARDEXCódigoArticul MAT C Proveedores




CANT P. UNIT P. TOTAL CANT P. UNIT P. TOTAL CANT P. UNIT1-Apr INV INI 500 15 7500 500 15

500 15500 15500 15

KARDEXCódigoArticul MAT D Proveedores





500 3500 3500 3

KARDEXCódigoArticul MAT E Proveedores





200 2200 2200 2

P.TOTAL1250012500125001250012500

P.TOTAL13200132001320013200

P.TOTAL7500750075007500

P.TOTAL1500150015001500

P.TOTAL400400400400

KARDEXCódigoArticul TIPO AAA Proveedores



FECHA DETALLE INGRESOS EGRESOS

CANT P. UNIT P. TOTAL CANT P. UNIT P. TOTAL CANT1-Dec Inventario Inicial 80

30-Dec Transf Almacén 250 246.75 61688.18 33031-Dec Venta 264 216.02 57030.54 66

KARDEXCódigoArticul TIPO BBB Proveedores




CANT P. UNIT P. TOTAL CANT P. UNIT P. TOTAL CANT1-Dec Inventario inicial 45

30-Dec Transf Almacén 350 89.35 31271.8 39579 92.84 7334.36 316

KARDEXCódigoArticul TIPO CCC Proveedores




CANT P. UNIT P. TOTAL CANT P. UNIT P. TOTAL CANT30-Dec Transf Almacén 400 138.41 55365.73 400

40 138.41 5536.57 360

Código

unidad

SALDOSP. UNIT P.TOTAL

120 9600216.02 71288.18216.02 14257.64

Código

unidad


120 540092.84 36671.892.84 29337.44

Código

unidad


138.41 55365.73138.41 49829.16

EMPRESA INDUSTRIALHOJA DE COSTOS

OP No: 12 Cantidad 1Fecha: 1-Apr Costo UnitarioArtículo: Anaquel para cocina Costo Total Pedido: Fecha de Inicio 5-MarCliente: Fecha Término 15-Apr

M.P.D M.O.D C.I.F

Fecha Concepto Valor Fecha Concepto Valor Fecha Concepto Valor

5-Mar Saldo inicial 580 3-Mar Inicial MO 158.69 30-Mar Cif inicial 96.2514-Apr trasfe costos 220.26 14-Apr cif aplicados 133

Totales 580 378.95 229.25

RESUMENMateriales Directos 580Mano de Obra Directa 378.95CIF 229.25Costo Total 1188.2Costo Unitario 1188.20

Gerente de Producción Contador


OP No: 13Fecha: Costo UnitarioArtículo: Anaquel dormitorio Costo Total Pedido: Fecha de Inicio 04/04/2010Cliente: Fecha Término 20/04/2010

M.P.D M.O.D C.I.F


4-Apr transf para producion16319-Apr transf mod 409.35 19-Apr transfer cif 238

Totales 163 409.35 238

RESUMENMateriales Directos 163Mano de Obra Directa 409.35CIF 238Costo Total 810.35Costo Unitario 810.35


Cantidad 1


OP No: 14Fecha: Costo UnitarioArtículo: anaquel cocina Costo Total Pedido: Fecha de InicioCliente: Fecha Término

M.P.D M.O.D C.I.F


6-Apr trasfere para prod 270 27-Apr trasf costos 666.17 27-Apr transf costos 39216-Apr transf de mat 60

Totales 330 666.17 392

RESUMEN

Materiales Directos 330Mano de Obra Directa 666.17CIF 392Costo Total 1388.17Costo Unitario 694.09


Cantidad 2

CALCULO DE HORAS EXTRASDIANA RAMIREZMES DICIEMBRE # de HorasNo Periodo Horario 25% 50% 100% Jornada Diaria 25% 50% 100%

1 Semana 08h00 a 16h00 - - - 08h00 A 16h00 - - -2 Semana 14h00 a 23h00 20 5 - 14H00 A 20H00 4 * 5 1 * 5 -3 Semana 19h00 a 04h00 25 - 10 19H00 A 03H00 5 * 5 1 * 5 54 Semana 07h00 a 16h00 - 3 - 07H00 A 15H00 1 * 3

TOTAL 45 8 10

Jornada Diaria 8 Horas

FERIADOS 1ERA SEMANA *2DA SEMANA3RA SEMANA4TA SEMANA **

CÁLCULO 300/240 = 1,25

300/240 = 1,25 * 0,25 = 0,31 * 45 = 14,06300/240 = 1,25 * 1,50 = 1,88 * 8 = 15300/240 = 1,25 * 2 = 2,50 * 10 = 25TOTAL 54.06

CALCULO DE HORAS EXTRASJUAN CARLOS DOMINGUEZMES DICIEMBRE # de HorasNo Periodo Horario 25% 50% 100% Jornada Diaria 25% 50% 100%

1 Semana 08h00 a 17h00 - 4 - 08h00 A 16h00 - 1 * 4 -2 Semana 10h00 a 22h00 15 20 - 10H00 A 18H00 3 * 5 4 * 5 -3 Semana 12h00 a 01h00 30 20 5 12H00 A 20H00 6 * 5 4 * 5 1 * 54 Semana 07h00 a 15h00 - - - 07H00 A 15H00

TOTAL 45 44 5

Jornada Diaria 8 Horas

FERIADOS 1ERA SEMANA *2DA SEMANA3RA SEMANA4TA SEMANA ** *

CÁLCULO 350/240 = 1,46

350/240 = 1,46 * 0,25 = 0,37 * 45 = 16,65350/240 = 1,46 * 1,50 = 2,19 * 44 = 96,36350/240 = 1,46 * 2 = 2,92 * 5 = 14,60TOTAL 127.61

NOVEDADES: La empleada Trabajó un día sábado de la tercera semana desde 10H00 A 15H00

NOVEDADES: El Señor Faltó un día Viernes de la cuarta semana después de medio día

ROL DE PAGOSNo Nombre SBU Dias T Sueldo Horas Extras TOTAL IESS 9,35%

1 Diana Ramírez 300 30 300 54.06 354.06 33.12 Juan Carlos Domínguez 350 29 338.33 127.61 465.94 44.66

TOTAL 650 638.33 181.67 820 77.76

TOTAL Líquido a Recibir33.1 320.96

44.66 421.2877.76 742.24

ANEXO 1Suministros y Materiales

10% OP1 = 65 * 150,228 = 9764.82650 PRODUCTO Z 20% OP2 = 130* 150,228 = 19529.64

30% OP3 = 195* 150,228 = 29294.46390 * 150,228 = 58588.92

ANEXO 2Materia Prima Directa

15% OP1 = 60 * 118,469 = 7108.14402 PRODUCTO A 15% OP2 = 60 * 118,469 = 7108.14

20% OP3 = 80 * 118,469 = 9477.52200 * 118,469 = 23693.8

15% OP1 = 98 * 117,354 = 11500.69650 PRODUCTO B 15% OP2 = 98 * 117,354 = 11500.69

20% OP3 = 130* 117,354 = 15256.02326 * 117,354 = 38257.40

ANEXO 3UTILIZACIÓN SUM. MPD UTILIZACIÓN % DE APLICACIÓN

OP1 65 158 223 0.24345OP2 130 158 288 0.31441OP3 195 210 405 0.44214

TOTAL 916 1

TOTALES OP UTILIZADO ( Auxiliares)

MPD OP1 = 53287.06 MOD OP1 = 181.66 CIF OP1 = 8219.46MPD OP2 = 14887.06 MOD OP2 = 234.61 CIF OP2 = 16150.13MPD OP3 = 24733.54 MOD OP3 = 412.39 CIF OP3 = 30219.8

92907.66 828.66 54589.39

ANEXO 4 VENTAPROD COSTO UNIT PROD MARGEN CONTRIBUCION PVP CANTIDAD

AAA 216.02 64.81 280.83 264BBB 92.84 27.85 120.69 79CCC 138.41 41.52 179.94 40

CALCULOSTOTAL 90871.92 1% = 908.72IVA 10904.63

101776.55

SALDO 45435.96

EFECTIVO 45435.96IVA PAGADO 10904.63

TOTAL 56340.59( - ) RETENCIONES 908.72

55431.87

MOD CIF227.07 509.50293.26 658.02412.39 925.34932.72 2092.86

8219.4616150.1330219.8

54589.39

TOTAL COSTO

74139.71 57030.549534.67 7334.367197.54 5536.57

90871.92 69901.48

Education

Costos cris lasso