FORMULACION Y EVALUACION DE PROYECTOS DE INVERSION

FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN

M.A. Angelica Reyes Mendoza

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Reglas del SalónRespeto MutuoNo FumarNo meter al salón de clases comida, ni bebida.

No celular (en caso de emergencias solo usar vibrador y puede salir a contestar su llamada).

3 retardos equivalen a una falta.


Reglas del SalónNecesitan del 80% para poder tener derecho al examen ordinario.

Necesitan tener promedio de 80 en los 4 exámenes parciales para poder exentar el examen ordinario.


Criterios de EvaluaciónAsistencia y Participación: 10%

Proyecto final: 30%Exposiciones: 30%3 Exámenes: 30%______________________

Total: 100%


PUNTOS A EVALUAR EN LA EXPOSICIÓN

1. Puntualidad (Material de exposición y de los integrantes)

2. Presentación Personal (Ropa Formal)

3. Dominio del tema4. Trabajo Escrito (Portada,

Introducción, Índice en caso de ser necesario, contenido, conclusión y bibliografía.



a) En cuanto a la bibliografía, no se permite hacer uso de las paginas como rincón del vago, gestiópolis o wiki pedía, se deberá poner el nombre del autor, nombre del libro, edición, editorial y la página de donde se extrajo la información.



b).- En caso de haber consultado un libro electrónico, poner el link completo de donde se sacó la información por ejemplo: http://.........., Además de los datos del libro, descritos anteriormente.



5.- Presentación en las diapositivas (hacer uso de imágenes alusivas al tema y no exceder de 8 reglones por diapositiva).

6.- Enviar el trabajo escrito y las diapositivas en electrónico, por lo menos dos días antes de su exposición al siguiente correo: [email protected] o [email protected]

7.- Entregar una copia del trabajo a cada equipo, antes de la exposición para que a su vez cada integrante le saque una copia, que contara como participación.


ELEMENTOS BÁSICOS DEL PROYECTO DE INVERSIÓN

El trabajo final consiste en cubrir todos estos elementos y presentar el proyecto final físico (producto) o (maqueta) y exposición del mismo

1- Introducción 1 2- Antecedentes3- Objetivos.4- Estudio de Mercado.5- Estudio Técnico.6- Estudio Administrativo.7- Estudio económico.9- Evaluación financiera.10- Conclusiones y recomendaciones.


Unidad I.- Control Presupuestal

Concepto de Control Presupuestal:

Es un conjunto de procedimientos y recursos que usados con pericia (Sabiduría, práctica, experiencia y habilidad en una ciencia o arte) y habilidad, sirven a la ciencia de la administración para planear, coordinar y controlar, por medio de presupuestos, todas las funciones y operaciones de una empresa con el fin de que obtenga el máximo rendimiento con el mínimo de esfuerzo.


Importancia del Control Presupuestal

Importancia y la utilidad del Control Presupuestal:

La primera utilidad que nos reportan los presupuestos, es basar el plan de acción que se elabore para la empresa en cuidadosas investigaciones, estudios y estadísticas disponibles.

Cada uno de los funcionarios definirá los objetivos fundamentales de la empresa y los de su propio departamento, diferenciándolos de los objetivos administrativos. Esta claridad de percepción de los objetivos, facilitará la labor de éstos, ya que podrá ir comprobando en el curso de las operaciones cuáles ha cumplido y cuáles no.


Permite relacionar las actividades del negocio con la tendencia de los negocios en general, y facilita el tomar decisiones oportunas en cuanto al rumbo que debe seguir.

Incrementa la productividad de la función financiera, puesto que dirige el uso de capital y los esfuerzos de los administradores por los canales de mayor utilidad.

El saber cuándo y cuánto dinero se necesitará, permite recurrir a las fuentes de financiamiento más convenientes y baratas, sin tener que aceptar lo que ofrezcan simplemente por el hecho de que se necesite con urgencia.


Integración del Control Presupuestal

Existe una integración presupuestal en una entidad industrial, cuando se tienen los presupuestos siguientes:

Los dos primeros presupuestos son base del ¨Presupuesto de Perdidas y Ganancias¨; con la combinación de

los cuatro grupos se forma el Balance General Presupuestal¨ y

el Presupuesto de Origen y Aplicación de Recursos¨.


CARACTERISTICAS DEL PRESUPUESTO

1. EN CUANTO A SU FORMULACIÓNa) Adaptación a la entidad,

b) Previsión, Planeación, Organización, Coordinación, Dirección y Control de funciones.

2. EN CUANTO A SU PRESENTACIÓN

a) De acuerdo con normas contables y económicas.

3. EN CUANTO A SU APLICACIÓNa) Elasticidad y Criterio


Características De los presupuestos

1. EN CUANTO A SU FORMULACIÓN:a) ADAPTACIÓN AL TIPO DE EMPRESA:

b) PREVISIÓN: esto significa tener anticipadamente todo lo necesario para la elaboración y ejecución del presupuesto, ya que prever es disponer de lo conveniente para atender a tiempo las necesidades presumibles.

c) PLANEACIÓN: los presupuestos se consideran como un calculo anticipado que prevé las operaciones que pretenden realizar, y la obtención del resultado correcto dependerá de la información que se tenga, en el momento de efectuar la estimación.


FORMULACIÓN: esta fase integra la elaboración de los presupuestos parciales, que se hacen en forma analítica de cada departamento del organismo, y la realización de los presupuestos globales o sumarios previos, puesto que están sujetos a ajustes; pero con la visión completa, general del presupuesto.

APROBACIÓN: es la Dirección General o Gerencia de la entidad, después del Comité, quien sanciona los presupuestos hasta el resultante de la etapa anterior; simultáneamente son verificados por los jefes de departamento, y otros funcionarios que se hagan responsables de llevarlos a cabo, después de las discusiones y modificaciones pertinentes. Esta aceptación tiene por objeto, lograr el apoyo y la cooperación consistente de todo el personal, así como su afinación, y ajuste, dando lugar al presupuesto definitivo al ejercer.


ORGANIZACIÓN: Siendo la empresa un todo para lograr sus metas y objetivos es necesario que los diferentes departamentos que la integran colaboren en forma estrecha y armoniosa con el fin de evitar situaciones de desequilibrio entre las diferentes partes que la forman.

EJECUCIÓN Y COORDINACIÓN: el trabajo de llevar a efecto los presupuestos, es de todo el personal, desde los obreros, bajo las órdenes de su jefe, hasta los funcionarios de la más alta jerarquía; por lo que es necesario formular manuales específicos de labores coordinadas de procedimientos, y de métodos, de la misma forma como se hace para la instalación de cualquier sistema administrativo. La obra de ordenar metódicamente las metas departamentales, y compaginar las actividades, es una atribución que se delegará de los más altos niveles a los de mediana jerarquía.


DIRECCIÓN: es la función ejecutiva para guiar, conducir e inspeccionar a los subordinados de acuerdo a los objetivos planeados. En este punto los presupuestos son de gran utilidad ya que facilitan la toma de decisiones y contribuyen a la buena dirección de la empresa.

CONTROL: Es la acción por medio de la cual se aprecia si los planes y objetivos se están cumpliendo, en este punto es por medio del presupuesto que se conocen las variaciones entre lo presupuestado y lo real, proporcionando elementos suficientes para tomar medidas y hacer las correcciones necesarias. El control del presupuesto se hace, básicamente, partiendo del sistema presupuestado, registrando lo realizado, y por comparación, determinar las variaciones o desviaciones, mismas que se estudian y se analizan, para dar lugar a acciones correctivas y superaciones.


EVALUACIÓN: con base en los resultados obtenidos y sus costos, se hace la evaluación, mediante la comparación, el análisis, la revisión y la interpretación de ellos, para formular un juicio y determinar si se está procediendo correctamente, o de lo contrario, tomar las decisiones necesarias. Los juicios servirán de plataforma a los directivos para la toma de decisiones y para la obtención de mayor eficiencia, así como para un costo óptimo.


B) Previsión, Planeación, Organización, Coordinación, Dirección, y Control de Funciones

a)Seccionar en tantas partes el presupuesto, como responsable en la función haya en la entidad, con autoridad.

b)Los presupuestos deben operar dentro de un mecanismo contable, para que sean fácilmente comprobables, con el fin de compararlos con lo operado, determinar, analizar las variaciones o desviaciones, y corregirlas o apoyarlas, en su caso.

c)No dejar oportunidad a malas interpretaciones o discusiones.

d)Elaborar los presupuestos en condiciones de poder ser alcanzables.


2.- DE PRESENTACIÓN

A).- De acuerdo con las Normas Contables y Económicas. Los presupuestos si se utilizan como herramienta de la

Administración (Publica o Privada). Tienen como requisitos de presentación indispensable, ir de acuerdo con las normas contables y económicas (periodo, mercado, oferta y demanda, ciclo económico, etc.) y de acuerdo con la estructuración contable, para efectos de comparación.


3.- DE APLICACIÓN. A).- Elasticidad y criterio: Las constantes fluctuaciones del

mercado y la fuerte presión a que actualmente se ven sometidas las organizaciones, debido a la competencia, obligan a los dirigentes a efectuar considerables cambios en sus planes, en plazos relativamente breves, de ahí que sea preciso que los presupuestos sean aplicados con elasticidad y criterio, debiendo estos aceptar cambios en el mismo sentido en que varíen las ventas, la producción, las necesidades, el ciclo económico, etc.


VENTAJAS DEL CONTROL PRESUPUESTAL


Limitaciones del presupuesto

En este aspecto se puede mencionar lo siguiente:

1. - Los datos incluidos en los presupuestos están basados en estimaciones o pronósticos, es decir, se debe considerar la posibilidad de error en las estimaciones como un factor adicional, al analizar las diferencias entre los datos reales y los presupuestados.

2. - Un sistema presupuestario no puede implantarse de improvisto, para su uso en condiciones satisfactorias son necesarios ciertos requisitos básicos, dentro de los cuales el factor tiempo y experiencia acumulada tiene un papel preponderante.


3. - La limitación más importante se deriva de la circunstancia de que el control presupuestario, es una herramienta de la dirección de la empresa. Es decir, no debe pensarse que la suplanta de alguna manera sino que es su mejor auxiliar.

4. - Toma tiempo y costo su preparación. 5. - No se debe esperar resultados demasiado

pronto. 6. - Su ejecución no es automática, es necesario que

el personal de la empresa comprenda la utilidad de esta herramienta.

7. - Una de las principales limitaciones que enfrenta la elaboración del presupuesto, es la falta de información contable en forma adecuada y oportuna.

8. - En muchos casos la administración empírica de la empresa, hace que el presupuesto sea solo un documento de simple estimación y no de aplicación y control.


BIBLIOGRAFÍA

Control Presupuestal de los Negocios SALAS GONZÁLEZ, HÉCTOR Ed. HESAGO

Contabilidad de Costos (2005), Segundo CursoE. Reyes PérezEditorial Limusa, S.A. de C.V.Pag. 195,

Education

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