Introduccion al comercio exterior (1)

Bufete Internacional y Bufete Internacional y Global Business UniversityGlobal Business University

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““INTRODUCCIÓN AL INTRODUCCIÓN AL COMERCIO INTERNACIONAL”COMERCIO INTERNACIONAL”

Expositor: Expositor: Eduardo Reyes Díaz-LealEduardo Reyes Díaz-Leal

Septiembre 2008Septiembre 2008

Introducción al Introducción al Comercio Comercio ExteriorExterior

CONTENIDOCONTENIDO

Introducción al Comercio Introducción al Comercio ExteriorExterior

Comercio Exterior, básicamente implica Comercio Exterior, básicamente implica 6 grandes rubros6 grandes rubros que nos que nos interesan:interesan:

I.I. Aspectos LegalesAspectos LegalesII.II. Aspectos AduanalesAspectos AduanalesIII.III. Aspectos LogísticosAspectos Logísticos

I.I. IncotermsIncotermsIV.IV. Aspectos FiscalesAspectos FiscalesV.V. Aspectos FinancierosAspectos FinancierosVI.VI. Aspectos ComercialesAspectos Comerciales

I. ASPECTOS I. ASPECTOS LEGALESLEGALES ContratosContratos ArbitrajesArbitrajes

Propiedad IntelectualPropiedad Intelectual

Aspectos LegalesAspectos Legales

Contratos internacionalesContratos internacionales— Se deben incluir todo aquello que se negocia, lo negociado Se deben incluir todo aquello que se negocia, lo negociado

comercialmentecomercialmente— El objeto del contrato es someter la voluntad de las partes a un El objeto del contrato es someter la voluntad de las partes a un

marco jurídico que establezca seguridad y certeza de la marco jurídico que establezca seguridad y certeza de la operación para las partesoperación para las partes

— Establecer las limitantes legales de los países involucradosEstablecer las limitantes legales de los países involucrados— PenalizacionesPenalizaciones— DuraciónDuración

Arbitraje comercialArbitraje comercial— Fuente del arbitrajeFuente del arbitraje— Alcance del arbitrajeAlcance del arbitraje

Aspectos LegalesAspectos Legales

NEGOCIACIONES Y CONTRATOS INTERNACIONALESNEGOCIACIONES Y CONTRATOS INTERNACIONALES

PrecioPrecio CalidadCalidad PeriodoPeriodo PenalizaciónPenalización

Cantidad Cantidad MarcasMarcas InventarioInventario TribunalesTribunales

PeriodicidadPeriodicidad PublicidadPublicidad Responsabilidad civilResponsabilidad civil Leyes aplicablesLeyes aplicables

EntregaEntrega SoporteSoporte SegurosSeguros AduanasAduanas

Empaque y Empaque y embalajeembalaje

ExclusividadExclusividad Degustaciones y Degustaciones y demostracionesdemostraciones

OtrosOtros

Obtención de licencias y permisos— Propiedad intelectual

Invención: patente, modelo de utilidad, diseño industrial Signos distintivos: marca, aviso comercial, nombre comercial

y diseños


Existencia de dos grandes grupos:1. Derechos de autor

− Derechos patrimoniales− Derechos morales

Libros Programas de cómputo Similares


PatentesPatentes

InvencionesInvenciones

Licencias o Autorizaciones de Uso

SignosSignos

ModelosModelos DiseñoDiseño MarcasMarcas AvisosAvisos NombreNombress

2. Propiedad industrial– Creaciones nuevas (patente)

Patentes Modelos de uti l idad Diseños industr iales (dibujos y diseños) Certif icados de invención Derechos vecinos (secretos industriales, variedades

vegetales y circuitos integrados)– Signos dist int ivos (derechos de registro)

Marcas (todo signo dist int ivo visible que dist inga a un producto de otro)

Nominativas Innominativas

Avisos comerciales Nombres comerciales Denominación de origen


MixtasMixtasTridimensionalesTridimensionales

II. ASPECTOS II. ASPECTOS ADUANALESADUANALES

Componentes del Sistema Componentes del Sistema Aduanero MexicanoAduanero Mexicano

1

4

-

Normas Normas formalesformales

Derecho Derecho Posit ivoPosit ivoElementos Elementos

claves enclaves en

científ icoscientíf icostérminostérminos

y y sustantivassustantivas

Automatización

Automatización

y sistematización

y sistematización

SAMSAM

Corresponsabil idad Corresponsabil idad de actoresde actores

Inhibición de Inhibición de fraude víafraude víasancionessanciones

2

3

5

6

1. Derecho Positivo1. Derecho Positivo

CPEUMCPEUM

OperaciónOperación FiscalFiscal FomentoFomento

TLC´sTLC´s

Ley AduaneraLey Aduanera ReglamentoReglamento ReglasReglas AnexosAnexos

CFFCFF ReglamentoReglamento ReglasReglasTIGIETIGIE TarifaTarifa ReglasReglasDemás LeyesDemás Leyes IVAIVA ISANISAN IEPSIEPS

Ley Com. Ext.Ley Com. Ext. ReglamentoReglamento ReglasReglasAcuerdosAcuerdos R/RNAR/RNA NOM´sNOM´sDecretosDecretos ProsecProsec ImmexImmex EcexEcex AltexAltex

2. Normas Formales y 2. Normas Formales y SustantivasSustantivas

FormalesFormales

PedimentoPedimento Despacho aduanalDespacho aduanal Padrones Padrones Facultades de revisión y comprobaciónFacultades de revisión y comprobación Reconocimientos, laboratorio y glosaReconocimientos, laboratorio y glosa Verificación en transporteVerificación en transporteComprobaciónComprobación− Visitas domiciliariasVisitas domiciliarias−Compulsa a terceros: Nacional y ValunetCompulsa a terceros: Nacional y Valunet

2. Normas Formales y 2. Normas Formales y SustantivasSustantivas

SustantivasSustantivas

Impuestos Tasa general y de remedio Tasa preferencial por origen Tasa preferencial a la industria

− PROSEC− Regla 8va

Tasa preferencial por destino

− Franja y región Fronteriza Tasa simplificada

− Pasajero−Mensajería

Demás contribuciones IVA ISAN IEPS DTA

Regulaciones no arancelarias Permisos Cupos Avisos

Restricciones no arancelarias Autorizaciones, licencias y registros Cuotas compensatorias

Sistema Sistema Automatizado Automatizado

Aduanero Aduanero IntegralIntegral

Otras dependencias AGAAGA SAT (People Soft)SAT (People Soft)

InformaciónInformación TransportistasTransportistas AlmacenesAlmacenes PedimentoPedimento

ConsultaConsultaParticularesParticularesAgentes Agentes AduanalesAduanalesOtrosOtros

ValidaciónValidación

RevisiónRevisión CatalógicaCatalógica SintácticaSintáctica

AutorizacionesAutorizaciones SubsistemasSubsistemas ControlControl ProhibicionesProhibiciones

RegistroRegistro EstadísticasEstadísticas HistóricoHistórico Administración Administración

del riesgodel riesgo

3. Automatización y 3. Automatización y SistematizaciónSistematización

Automatización

3. Automatización y 3. Automatización y SistematizaciónSistematización

Registros y avisosRegistros y avisos— EnvíoEnvío— LlegadaLlegada— Almacenaje (2 mesesAlmacenaje (2 meses abandono)abandono)— ExtracciónExtracción— SalidaSalida

ProcedimientosProcedimientos— Reconocimiento previoReconocimiento previo— PedimentoPedimento

FormaciónFormación PrevalidaciónPrevalidación ValidaciónValidación SAAISAAI

— PagoPago— Semáforo fiscalSemáforo fiscal parametrizadoparametrizado

FiscalizaciónFiscalización

Sistematización

4. Corresponsabilidad de 4. Corresponsabilidad de ActoresActores

RecaudaciónRecaudación— Impuestos exteriores, interiores y ulterioresImpuestos exteriores, interiores y ulteriores— Tasas del impuestoTasas del impuesto

Protección y seguridadProtección y seguridad— Restricciones y regulaciones no arancelariasRestricciones y regulaciones no arancelarias— Propiedad intelectualPropiedad intelectual— Terrorismo y lavado de dineroTerrorismo y lavado de dinero

FomentoFomento— Procedimientos aduanalesProcedimientos aduanales— Decretos programas de fomentoDecretos programas de fomento— Acuerdos de facilitación fiscal o aduaneraAcuerdos de facilitación fiscal o aduanera

InformaciónInformación— PedimentosPedimentos— GlosaGlosa— RequerimientosRequerimientos— AuditoriasAuditorias

Función de la Aduana

4. Corresponsabilidad de 4. Corresponsabilidad de ActoresActores

Autoridad aduaneraAutoridad aduanera— OperaciónOperación— RecaudaciónRecaudación RISATRISAT— Fiscal izaciónFiscal ización

Agentes y apoderados aduanalesAgentes y apoderados aduanales— ExcepciónExcepción despacho simplif icadodespacho simplif icado

PasajerosPasajeros MensajeríaMensajería Pequeña importaciónPequeña importación

Agentes logísticos (económicos)Agentes logísticos (económicos)— TransportistasTransportistas— Recintos fiscalizadosRecintos fiscalizados— Carga y descargaCarga y descarga— Almacenes generales de depósitoAlmacenes generales de depósito

ContribuyenteContribuyente— DeclaranteDeclarante— Responsable directoResponsable directo

5. Inhibición del Fraude 5. Inhibición del Fraude Aduanero vía sancionesAduanero vía sanciones

Evasión fiscalEvasión fiscalFraudeFraude Elusión de R/RNAElusión de R/RNA

Utilización documentación falsaUtilización documentación falsa

InfraccionesInfracciones SanciónSanción PecuniariaPecuniaria Restricción de operaciónRestricción de operación

DelitosDelitos SanciónSanción Privación de la libertadPrivación de la libertad

A. Declaración Precisa del A. Declaración Precisa del EmbarqueEmbarque

C. Valoración AduaneraC. Valoración Aduanera

D. Clasificación ArancelariasD. Clasificación Arancelarias

6. Elementos Claves en 6. Elementos Claves en Términos CientíficosTérminos Científicos

B. Regímenes AduanerosB. Regímenes Aduaneros

Descripción, naturaleza, estado del bienDescripción, naturaleza, estado del bien

Contribuyente y sus generalesContribuyente y sus generales

Origen, procedencia y destino del bienOrigen, procedencia y destino del bien

Base gravable, tasa y contribucionesBase gravable, tasa y contribuciones

Identificación del bienIdentificación del bien


A. Declaración Precisa del Embarque

Los regímenes aduaneros dependen del destino de los Los regímenes aduaneros dependen del destino de los bienes, sin importar la relación jurídica de estos con los bienes, sin importar la relación jurídica de estos con los contribuyentes y atenúan las obligaciones aduanales.contribuyentes y atenúan las obligaciones aduanales.


B. Regímenes Aduaneros

1.1. Definitivos de importación y exportación (96,102)Definitivos de importación y exportación (96,102)2.2. Temporales de importación y exportación (104,113)Temporales de importación y exportación (104,113)

(106) retorno en su mismo estado(106) retorno en su mismo estado (108) Operación de la empresa IMMEX(108) Operación de la empresa IMMEX

3.3. Deposito fiscal (119)Deposito fiscal (119)4.4. Tránsito de mercancías: Interno e Internacional (124)Tránsito de mercancías: Interno e Internacional (124)5.5. Elaboración, transformación y reparación en recintos fiscalizados (135)Elaboración, transformación y reparación en recintos fiscalizados (135)6.6. Recinto Fiscalizado Estratégico (135 A)Recinto Fiscalizado Estratégico (135 A)


Justif icación de los Regímenes (Latu Sensu)Justif icación de los Regímenes (Latu Sensu)

Régimen/ ObligaciónRégimen/ Obligación DD TempTemp DFDF TránsitoTránsito 135135 RFERFE106106 108108 II I LI L

Pago impuestosPago impuestos X X XX XX XX XX

Otras contribucionesOtras contribuciones XX XX XX XX XX XX XX

R/RNAR/RNA XX XX XX XX XX

Salud, ambienteSalud, ambiente

EtiquetadoEtiquetado XX XX XX XX XX XX XX

Cambio de régimenCambio de régimen X X XX XX XX

Solo exportaciónSolo exportación


Las variaciones de uno a otro régimen son:— Plazos de permanencia o traslado en el país— Pago, exención o diferimiento de aranceles y demás

contribuciones— Facil idades o prohibiciones para la obtención de regulaciones

y restr icciones no arancelarias y de la operación— Limitación en el uso de aduanas y obligación o exención en la

determinación de información individual incluyendo Anexo 18— Exigencias especiales de documentación, registros o

autorizaciones directas o indirectas— Posibil idad o prohibición para el cambio de un régimen a otro

B. Regímenes AduaneroB. Regímenes Aduanero

ImportaciónValor en Aduanas

ExportaciónValor Comercial

Método de transacción

Método alternos

Compraventa Compraventa NONO afectada y afectada y conocidaconocida

No compraventaNo compraventaCompraventa afectadaCompraventa afectada

ComercialmenteComercialmente VinculaciónVinculación

6. Elementos Claves en Términos 6. Elementos Claves en Términos CientíficosCientíficos

C. Valoración Aduanera

C. Valoración de mercancías C. Valoración de mercancías

Importación: Valor en AduanasImportación: Valor en Aduanas− Valor de transacciónValor de transacción− Valor de transacción de mercancías idénticasValor de transacción de mercancías idénticas− Valor de transacción de mercancías similaresValor de transacción de mercancías similares− Precio unitario de ventaPrecio unitario de venta− Valor reconstruidoValor reconstruido− Los métodos anteriores aplicados con mayor flexibilidadLos métodos anteriores aplicados con mayor flexibilidad

Exportación: Valor comercialExportación: Valor comercial− Valor de los bienes en el punto de exportación, sin inclusión de Valor de los bienes en el punto de exportación, sin inclusión de

fletes y seguros internacionalesfletes y seguros internacionales

a)a) Determina al bien en términos de un código de 6 dígitos a nivel Determina al bien en términos de un código de 6 dígitos a nivel mundialmundial 198 países (OMA)198 países (OMA)

a)a) Identifica las regulaciones y restricciones arancelarias y no Identifica las regulaciones y restricciones arancelarias y no arancelarias, y otras prohibicionesarancelarias, y otras prohibiciones

b)b) Se trata de un sistema (agrupación coherente de utensilios) que Se trata de un sistema (agrupación coherente de utensilios) que consta de:consta de:1.1. Fracción Arancelaria (tarifa)Fracción Arancelaria (tarifa)2.2. Reglas Generales y ComplementariasReglas Generales y Complementarias3.3. Notas Legales y ExplicativasNotas Legales y Explicativas

6. Elementos Claves en Términos 6. Elementos Claves en Términos CientíficosCientíficos

D. Clasif icación Arancelaria (SACDM)D. Clasif icación Arancelaria (SACDM)

IISecciónSección

CapítuloCapítulo0101

PartidaPartida0101

SubpartidaSubpartida0101

Existen 21 secciones + 1

Existen 97 capítulos + 2

5300 partidas

0101FracciónFracción

Existen 12,000Existen 12,000 Utilización para Utilización para

cada paíscada país Su aplicación Su aplicación

determinadetermina- Arancel- Arancel

Y determina la Y determina la formación de formación de estadísticasestadísticas

D. Clasificación Arancelaria D. Clasificación Arancelaria (SACDM)(SACDM)

Cap. 98-MuestrasCap. 98-Muestras

Cap. 8 3

Cap. 8 3

Cap. 8 4

Cap. 8 4

EMPAQUEEMPAQUE

Alcanza Alcanza clasificaciónclasificación

de mercancíade mercancía

Características del Sistema ArmonizadoCaracterísticas del Sistema Armonizado

Cap. 0 1

Cap. 0 1

Cap. 9 7

Cap. 9 7

SIMPLESIMPLE

COMPLEJOCOMPLEJO

Materia Materia constitutivaconstitutiva

FunciónFunción

D. Clasificación Arancelaria D. Clasificación Arancelaria (SACDM)(SACDM)

III. ASPECTOS III. ASPECTOS LOGISTÍCOSLOGISTÍCOS

Costo PaísCosto País

SeguridadSeguridadSeguridadSeguridad

Marco regulatorioMarco regulatorioMarco regulatorioMarco regulatorio

Costo de los energéticosCosto de los energéticosCosto de los energéticosCosto de los energéticos

Costos LogísticosCostos LogísticosCostos LogísticosCostos Logísticos

Impuestos y arancelesImpuestos y arancelesImpuestos y arancelesImpuestos y aranceles

Implicaciones financierosImplicaciones financierosImplicaciones financierosImplicaciones financieros

Integrantes Activos en la Integrantes Activos en la LogísticaLogística

Fabricante

Transportista

Almacén

Distribuidor

Consumidor

El eje motriz es la interacción eficiente y eficaz entre estos agentes

Elementos Esenciales de la Elementos Esenciales de la Logística InternacionalLogística Internacional

Identificación de las necesidadesIdentificación de las necesidades PlaneaciónPlaneación ComunicaciónComunicación Trabajo en equipoTrabajo en equipo LenguajeLenguaje InformáticaInformática

Costo de la Distribución Costo de la Distribución Física InternacionalFísica Internacional

Costo promedioCosto promedio

MercadoMercado Porcentaje de las ventasPorcentaje de las ventas

NacionalNacional Del 8 al 10 %Del 8 al 10 %

InternacionalInternacional Del 25 al 35 % en MéxicoDel 25 al 35 % en MéxicoDel 10 al 15% en otras Del 10 al 15% en otras partes del mundopartes del mundo

DefinicionesDefiniciones

Entregar el bien Justo a tiempo consumidor final Justo en la secuencia al productor

Misión de la LogísticaMisión de la LogísticaMisión de la LogísticaMisión de la Logística

Función de la LogísticaFunción de la LogísticaFunción de la LogísticaFunción de la Logística

CoordinarOptimizarEliminarAutomatizarSistematizar

pasos y procedimientos

Logística EmpresarialLogística Empresarial

Coexistencia de las necesidades de “todos” a tráves

de un sistema logíst ico Sistemas integrales de computo Reducción de pasos y procesos y por ende de gente Equipo con clientes y proveedores aún en outsourcing Planeación aduanera EFECTIVA Reorientación de la empresa hacia el cliente

Diseño Precio

Calidad Marketing

Volumen Servicio

En esto hay que trabajar

¿Cuál es el Objetivo de la ¿Cuál es el Objetivo de la LOGÍSTICA?LOGÍSTICA?

Generar predictibil idad en la entrega de los bienesGenerar predictibil idad en la entrega de los bienesGenerar predictibil idad en la entrega de los bienesGenerar predictibil idad en la entrega de los bienes

Transportación (equipo) Distribución (equipo) Almacenes y conservación Riesgos y variables Regulaciones gubernamentales Etiquetado y simbología Sistemas y lenguajes

Sistema de Sistema de CompetitividadCompetitividad

EFIC

IENCIA

EFICACIA

CALIDAD

Gestión LogísticaGestión Logística

Planificar, ejecutar y controlar todas las actividades relacionadas con el flujo completo de materias primas, componentes, productos semielaborados y terminados, así como la información asociada.

En las siguientes áreas:En las siguientes áreas:

ProducciónProducciónDistribuciónDistribuciónProveedoresProveedoresInventariosInventarios

Servicio al cl ienteServicio al cl iente

Implementación de:Implementación de:

SistemasSistemasProcedimientosProcedimientos

Polít icasPolít icasNormasNormas

Calif icaciónCalif icación

Corazón de la LogísticaCorazón de la Logística

La logística se integra vía comunicación en línea a través de dos programas:

ERPERP SCORSCOR

Enterprise Resource Planning (Planeación de Recursos de la Empresa).

Modelo de Referencia de Operaciones de la Cadena de Suministro.

Una entrega más apropiada (Just in Time o Just in Secquence); Una reducción en los inventarios, con todo lo que esto implica en

materia de costos, seguridad y versatilidad; Una integración más inteligente en el ciclo integral de la empresa; Mayor precisión en la determinación de los presupuestos de venta y

en el tipo de productos que habrán de constituirlo;

BeneficiosBeneficios

INCOTERMSINCOTERMS

Términos de Comercio Términos de Comercio InternacionalInternacional

Lista General de Lista General de ResponsabilidadesResponsabilidades

Mercancías, calidad y cantidad Embarque y etiquetado Carga y descarga Licencias y autorizaciones de exportación (incluye despacho) Carga y contratación de transporte internacional I Aseguramiento Riesgos en el manejo

En la Transacciones Comerciales En la Transacciones Comerciales InternacionalesInternacionales

Licencias y autorizaciones de importaciónLicencias y autorizaciones de importación Descargo y riesgos en destinoDescargo y riesgos en destino Despacho a la importaciónDespacho a la importación Impuestos de importación y otros derechosImpuestos de importación y otros derechos Avisos suficientes de entrega y recepción y pagos, incluyendo Avisos suficientes de entrega y recepción y pagos, incluyendo

facturasfacturas

Lista General de Lista General de ResponsabilidadesResponsabilidades

En la Transacciones Comerciales En la Transacciones Comerciales InternacionalesInternacionales

Responsabilidades en el Responsabilidades en el Comercio InternacionalComercio Internacional

El comercio internacional tiene, entre otros problemas, la distancia, costo y riesgos de los envíos, por lo que se hace IMPRESCINDIBLE que se determine quién es: Responsable de las contrataciones de los medios logísticos Responsable del costo de estos servicios Responsable de los riesgos en el manejo, ya sea de la mercancía, ya

sea de los daños que con esta se pudiera causar

INCOTERMS 2000INCOTERMS 2000

Es el lenguaje comercial y logístico más utilizado en el Comercio Internacional 90%

INTERNACIONAL

COMMERCE

TERMS

Publicado por la Cámara de Comercio Internacional (ICC)


Finalidad

Establecer un conjunto de reglas internacionales para la interpretación del lenguaje logístico internacional

No determinan la propiedad de una mercancía ni sustituyen al Contrato Comercial, son una parte de la transacción

Deben utilizarse indicando los INCORTERMS con el año de última revisión 2000 y el lugar físico de entrega (ejemplo: Shangai, Houston, Manzanillo, etc.)

1. El exportador debe proveer aviso suficiente al importador sobre la “liberación” y entrega de su pedido, así como empacar y etiquetar “suficientemente” a las mercancías y entregarlas en tiempo y costo indicando: LUGAR DE ENTREGA

2. El importador está obligado a pagar por la orden de compra y avisar al exportador cuando haya recibido las mercancías

La Utilización de los La Utilización de los INCOTERMS 2000INCOTERMS 2000

Implican, por si mismo las 5 siguientes Implican, por si mismo las 5 siguientes responsabil idades:responsabil idades:

3. Ambas partes se comprometen a asistir a la contraparte para el cumplimiento de sus mutuas responsabilidades

4. Pueden comprometerse otros servicios, como documentación extra-oficial, etiquetados especiales, etc. bajo acuerdo mutuo

5. Certificar la calidad de los bienes conforme se acuerde

La Utilización de los La Utilización de los INCOTERMS 2000INCOTERMS 2000

Implican, por si mismo las 5 siguientes responsabil idades:


La formula 4 x 3 x 2− 4 grupos de INCOTERMS

E: Hasta antes de la exportación F: Efectuada la exportación en el país de procedencia C: Hasta el país de destino sin incluir importación D: Hasta punto señalado incluyendo la responsabil idad del bien

− 3 conceptos que se incluyen Responsabil idad del bien, ya sea para cobrar seguro o para

pagar daños a terceros Costos, logísticos incluidos Responsabil idad para la contratación de maniobras, empaques y

desaduanamiento− Aplicación para 2 medios de transportación− Marít imo exclusivamente− Los demás medios de transportación, incluyendo mult imodal

INCOTERMSINCOTERMS

Exw ExworkExw ExworkFOB Free on boardFOB Free on boardFAS Free alongside shipFAS Free alongside shipFCA Free carrierFCA Free carrierCFR Cost and freightCFR Cost and freightCIF Cost insurance and CIF Cost insurance and freightfreightCPT Carriage paid toCPT Carriage paid to

CIP Carriage and insurance CIP Carriage and insurance paid topaid toDAF Delivery at frontierDAF Delivery at frontierDDU Delivery duty unpaid,DDU Delivery duty unpaid,DDP Delivery duty paidDDP Delivery duty paidDES Delivery ex ship DES Delivery ex ship DEQ Delivery ex quayDEQ Delivery ex quay

ADUANAADUANA ADUANAADUANA

FASFAS DEQDEQ

PUERTO DE PUERTO DE EXPORTACIÓNEXPORTACIÓN

PUERTO DE PUERTO DE IMPORTACIÓNIMPORTACIÓN

DESDESFOBFOB XX XX

BARCOBARCO

Aspectos ComercialesAspectos Comerciales

CFRCFR

CIFCIF

Alcance de los Alcance de los INCOTERMSINCOTERMS

Determina responsabilidades “demandables”LEGALLEGAL

COMERCIACOMERCIALL

FISCALFISCAL

ADUANALADUANAL

Determina compromisos de “acción” entre las partes

Determina los montos deducibles y/o acumulables

Determina la base gravable para los impuestos al comercio exterior

IV. ASPECTOS IV. ASPECTOS FISCALESFISCALES

Aspectos FiscalesAspectos Fiscales

1. Contabilidad y Registro1. Contabilidad y Registro1. Contabilidad y Registro1. Contabilidad y Registro

2. Tratamiento del Impuesto 2. Tratamiento del Impuesto sobre Utilidadessobre Utilidades

2. Tratamiento del Impuesto 2. Tratamiento del Impuesto sobre Utilidadessobre Utilidades

3. Tratamiento del Impuesto al 3. Tratamiento del Impuesto al Valor AgregadoValor Agregado

3. Tratamiento del Impuesto al 3. Tratamiento del Impuesto al Valor AgregadoValor Agregado

Aspectos Fiscales SustantivosAspectos Fiscales Sustantivos

1.1. Contabilidad Contabilidad y Registrosy Registros

Contabilidad del comercio exterior− Legal tenencia, manejo, introducción y estancia

Para auditorias y verificaciones− Deducción de compras en el extranjero

Documentación aduanera cuando se trate de importaciones y exportaciones

Documentación de reventa cuando no hay importación− Control de inventarios

Acreditamiento de la compraRegistro en la contabilidadEvidencia del destino

• Activo fijo• Costo de producción• Costo de venta

Descargar CFF 29-A

Facultad del Gobierno para revisar y comprobar Plazo suspendible

1. Contabilidad y Registros 1. Contabilidad y Registros (Cont…)(Cont…)

Registro contableRegistro contable Documentación Documentación comprobatoria y compulsablecomprobatoria y compulsable

Capacidad para el cobro de un adeudo

Plazo interrumpible

CADUCIDADCADUCIDAD

PRESCRIPCIÓN

Causante del impuesto− Residencia fiscal− Fuente del ingreso

Deducción de compras internacionales− Con la importación legal− Con la reventa (ingreso) en el extranjero

Aplicabilidad del concepto PRECIOS DE TRANSFERENCIA que es el precio “normal” del bien entre partes relacionadas y no relacionadas, pudiendo aplicar ajustes por volumen, esfuerzo comercial y nivel comercial

2. Tratamiento del Impuesto 2. Tratamiento del Impuesto sobre Utilidades sobre Utilidades y IETUy IETU

Tratamiento especial para las plantas industriales propiedad de extranjeros Tratamiento especial para las plantas industriales propiedad de extranjeros que NO generan utilidad por tratarse de centros de costosque NO generan utilidad por tratarse de centros de costos

México tiene firmados varios convenios para evitar la Doble Tributación, lo México tiene firmados varios convenios para evitar la Doble Tributación, lo que permite acreditar el ISR pagado en el “otro” paísque permite acreditar el ISR pagado en el “otro” país

2. Tratamiento del Impuesto 2. Tratamiento del Impuesto sobre Utilidades (Cont…)sobre Utilidades (Cont…)

SAFE HARBOR

Costo de activos fijos

Presupuesto anual de operación

Determinación de

6.5% 6.9%

Base para el impuesto

El IVA se causa a la entrega de un bien o servicio Su tasa corresponde al lugar de entrega:

0% al tratarse de exportación Distinta a 0% al entregarse en el país

− Por el tipo de bien o servicio o lugar de consumo: 0% productos básicos 10% región o franja fronteriza 15% demás casos

3. Tratamiento del Impuesto Al 3. Tratamiento del Impuesto Al Valor AgregadoValor Agregado

Pagarse por la importación definitiva directo o proveniente de un cambio de régimen, sin que por ello se entienda que debe existir una compra

La exportación de servicios causa tasa 0%− Consultoría, auditorias, call centers, etc.− Submaquila, en la exportación que estos se exporten y siempre que

sean prestados a las empresas IMMEX

Aplicación del IVAAplicación del IVA


1. Tasa 0% cuando se intermedia con operaciones virtuales1.1. Bienes temporales entre IMMEX1.2. Bienes no temporales facturados al extranjero con

entrega a IMMEX

2. Tasa normal en los demás casos2.1. Con retención del IVA cuando el adquirente sea

IMMEX, ECEX o industria automotriz2.2. Tratamiento normal en los demás casos

3. Devolución del IVA3.1. Expedita, certi f icadas o ALTEX3.2. Normal (25 o 45 días) demás casos

Exportación Indirecta30Exportación Indirecta30


V. ASPECTOS V. ASPECTOS FINANCIEROSFINANCIEROS

Aspectos FinancierosAspectos Financieros

Básicamente podemos dist inguir dos tópicos relevantes para la vida de la iniciat iva privada:

Financiamientos al comercio exterior. Regularmente con un cargo extra por la intermediación del banco de primer pisoCapital de trabajoCapital de trabajo. Libor + 0.5. Libor + 0.5

Recurso económico que genera la empresa para Recurso económico que genera la empresa para mantener su operación natural, cubre el desfase entre el mantener su operación natural, cubre el desfase entre el flujo de ingresos y egresos y es la diferencia entre el flujo de ingresos y egresos y es la diferencia entre el activo circulante y pasivo circulanteactivo circulante y pasivo circulante

Bienes de capitalBienes de capital. Libor + 1.5. Libor + 1.5Maquinaria y equipo que forman parte del activo fijo de Maquinaria y equipo que forman parte del activo fijo de las empresas, utilizados para la producción de otros las empresas, utilizados para la producción de otros bienesbienes


Insumos y tecnología. Libor + 1.5Los insumos son el conjunto de materias primas, refacciones, partes y componentes, bienes empleados en la producción de otros bienes. Tecnología es el conjunto de los instrumentos y procedimientos industriales de un determinado sector o producto

Bienes inmuebles. Libor + 2.5Todos aquellos bienes tangibles, compuestos por terrenos y/o construcciones, no se pueden mover de su lugar

Aspectos Financieros Aspectos Financieros (Cont…)(Cont…)

Formas de pago internacionalCrédito directo, cambio de un prestación presente por una

contraprestación futura; se trata de un cambio en el que una de las partes entrega de inmediato un bien o servicio y el pago correspondiente más los intereses devengados los recibe más tarde.

Crédito documentario, la forma más común de carta de crédito, es un método para financiar el comercio exterior y asegurar el pago y la cobranza. Consiste de un obligación escrita de pago por parte de un banco o institución financiera, conforme instrucciones del comprador (el solicitante), de una cierta cantidad el vendedor (el solicitante), de una cierta cantidad al vendedor (beneficiario) en un período establecido y contra la entrega de ciertos documentos estipulados que demuestren el envío de la mercancías solicitada en tiempo y forma.


Formas de pago internacionalFormas de pago internacionalSeguro de crédito, servicio que protege el cobro de la Seguro de crédito, servicio que protege el cobro de la

exportaciones de un país, por parte de un asegurador exportaciones de un país, por parte de un asegurador ya sea por riesgos comerciales o riesgos políticos.ya sea por riesgos comerciales o riesgos políticos.

Cartas de crédito, mecanismo de pago internacional Cartas de crédito, mecanismo de pago internacional que, a través de diferentes características y que, a través de diferentes características y alternativas aseguran el cumplimiento de un alternativas aseguran el cumplimiento de un compromiso de pago mediante la intervención de una compromiso de pago mediante la intervención de una institución financiera contra la presentación oportuna y institución financiera contra la presentación oportuna y adecuada de los documentos que evidencian el envió adecuada de los documentos que evidencian el envió de un pedido y de los documentos legales que de un pedido y de los documentos legales que determinan la transmisión de la propiedad así como los determinan la transmisión de la propiedad así como los solicitados para disposición aduanera o fiscal.solicitados para disposición aduanera o fiscal.

Cartas de CréditoCartas de Crédito

BANCOEMISOR

EXPORTADOR

IMPORTADOR

BANCO NOTIFICADO

R

Documentos Exigibles

FacturaCertificados de

origen Inspección, calidad

y seguridadLista de embarque

Plazos que se estipulan en una carta de crédito Duración Fecha y lugar de

embarque Presentación de

documentos

Confirmación Revocabilidad Acumulación Momento de pago

CaracterísticasLínea de crédito o garantía− Depósito− Colateral

VI. ASPECTOS VI. ASPECTOS COMERCIALESCOMERCIALES

Estrategia para la Estrategia para la Conquista de MercadosConquista de Mercados

FlexibilidadFlexibilidad

Interpretación del mercadoInterpretación del mercado

Innovación y Know HowInnovación y Know How

TecnologíaTecnología

Desarrollo de proveedoresDesarrollo de proveedores

MarketingMarketing

Desarrollo de marcas contratoDesarrollo de marcas contrato

Gestión financieraGestión financiera

Tecnología de la informaciónTecnología de la información

Integración globalIntegración global

Soporte de servicioSoporte de servicio

Conquista y desarrollo Conquista y desarrollo de nichos de mercadode nichos de mercado


Prospección internacional— Nicho de prospección, mercado y Pricing— Pricing

Costo más uti l idad = precio Precio menos costo = uti l idad El costeo debe ser preciso

— Data mining (minería de la información)Mining, conjunto de técnicas encaminadas a la extracción de "conocimientos" procesable implícito en las bases de datos de las empresas

— Estrategias: Penetración por precio Penetración por diferenciación Util izando ambas estrategias


Promoción

− Formas tradicionalesFerias y exposiciones internacionalesPromoción directa: revistas, cartas, TV, volantes, etc.

− Formas no tradicionalesInternetPresenciaRecomendaciones


Negociaciones comerciales internacionalesNegociar: tratar y comerciar, comprando y vendiendo o cambiando géneros, mercancías o valores para aumentar el caudal — Posesión de mercados: objet ivo

Compartimiento de mercados Alianzas estratégicas Complementación de productos Proveedor único

— Característ icas de los negociadores Facil idad de palabra Poder de decisión Conocimiento de los productos, mercados y costumbres Seriedad y disciplina Planeación de la negociación


Marketing internacional: estrategiaMarketing internacional: estrategiaMarketing:Marketing: conjunto conjunto de principios y prácticas que buscan el aumento del de principios y prácticas que buscan el aumento del comercio, especialmente de la demandacomercio, especialmente de la demanda — Penetración de mercadosPenetración de mercados— Desarrollo de mercadosDesarrollo de mercados— Desarrollo de nuevos productosDesarrollo de nuevos productos— Desarrollo integralDesarrollo integral

Complementar las cotizaciones a los cuadrantes (4)Complementar las cotizaciones a los cuadrantes (4) HEMISFERIOSHEMISFERIOS CEREBROCEREBRO

TÉCNICO(verde)

LÓGICO(azul)

CREATIVO(amari l lo)HUMANO

(rojo)

Planeación de una Planeación de una NegociaciónNegociación

1.1. Fuerzas y debilidades, identificación deFuerzas y debilidades, identificación de

2.2. Establecimiento de mínimos y máximos y sus condicionantesEstablecimiento de mínimos y máximos y sus condicionantes VolumenVolumen PrecioPrecio

3.3. Identificación y calificación de la competenciaIdentificación y calificación de la competencia

4.4. Identificación y calificación del grado de valor que se Identificación y calificación del grado de valor que se proporcionaría al clienteproporcionaría al cliente

5.5. Valoración económica del clienteValoración económica del cliente

EmpaquesEmpaques MarcasMarcas

Pero… los negocios ya no Pero… los negocios ya no son como antesson como antes

1.1. Apertura comercialApertura comercial

2.2. Descomposición de la cadena productiva a fin de encontrar al mejor Descomposición de la cadena productiva a fin de encontrar al mejor proveedor parcial o total en cualquier rincón del mundoproveedor parcial o total en cualquier rincón del mundo

3.3. Nacimiento de la competitividad a partir de la comparaciónNacimiento de la competitividad a partir de la comparación

De 1492 a 1800 Consolidación de la fuerza laboral De 1800 a 2000 La era de la transportación

y comunicación De 2000 en adelante Proceso de individualización

de la economía

TendenciasTendencias

OffshoringOffshoring

OutsourcingOutsourcing

InsourcingInsourcing

Procesos parciales de la producción enviados a terceras personas

Procesos logísticos de la distribución subcontratados a especialistas externos

Llevar a cabo la producción completa en plantas de terceros situadas en el extranjero

Supply ChainSupply Chain Integración de la cadena de suministros

DR. EDUARDO REYES DIAZ-LEALDR. EDUARDO REYES DIAZ-LEAL

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Introduccion al comercio exterior (1)