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EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE, CONTABILIDADES ESPECIALES
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“Saber para ser”
ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
ESCUELA: INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
PORTAFOLIO DE CONTABILIDADES ESPECIALES
NOMBRE DEL ESTUDIANTE: BIBIANA ELIZABETH ALBUJA LANDI CATHERINE CRISTINA MEJÍA LÓPEZ BYRON MARCELO CÓRDOVA PONCE
CÓDIGO DEL ESTUDIANTE: 1630 1629 1151
ÁREA ACADÉMICA: PROFESIONALIZANTE ASIGNATURA: CONTABILIDADES ESPECIALES NIVEL: NOVENO PERÍODO ACADÉMICO SEPTIEMBRE 2013 – FEBRERO 2014 NOMBRE DEL DOCENTE: ING. WILSON VELASTEGUÍ
CONTENIDOS
INTRODUCCIÓN
VISIÓN Y MISIÓN DE LA ESCUELA DE INGENIERÍA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORIA
SILABO DE LA ASIGNATURA
HOJA DE VIDA DEL ESTUDIANTE
AUTORRETRATO
POLÍTICAS DEL CURSO
DIARIO METACOGNITIVO
1. INTRODUCCIÓN
Durante nuestro ciclo de trabajo descubriremos grandes herramientas para
la formación académica y profesional, más específicamente en el área de
contabilidades de construcción, agrícola y hotelera.
Un portafolio es un archivo o una carpeta donde se lleva un proceso escrito
de las actividades o conceptos de la clase, generalmente con orden
cronológico que muestran un progreso. Se considera al portafolio como
"una colección de trabajos elaborados por el alumno o el maestro, que se
relacionan de una manera directa o indirecta con actividades referidas a
contenidos curriculares"
El presente portafolio es una recopilación de las tareas, talleres,
exposiciones y ejercicios desarrollados en la asignatura de Contabilidades
Especiales, correspondientes al noveno semestre paralelo uno de la
Escuela de Contabilidad y Auditoría, Facultad de Administración de
Empresas de la Escuela Superior Politécnica de Chimborazo, el mismo que
demuestra la dedicación y el empeño que día a día, tanto el alumno como
el profesor han depositado en la cátedra.
También se espera satisfacer en una proporción relevante la sed de
conocimiento que surge al investigador dinámico que se interesa por
conocer el desarrollo de las técnicas innovadoras aplicadas en el ámbito de
la construcción.
2. VISIÓN Y MISIÓN DE LA ESCUELA DE INGENIERÍA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
VISIÓN DE LA ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO
VISIÓN DE LA ESCUELA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
MISIÓN DE LA ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO
MISIÓN DE LA ESCUELA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Art 2 del Estatuto de la ESPOCH
2 Art 3 del Estatuto de la ESPOCH
Líder en la formación académica, Investigativa e integral de
profesionales en Contabilidad y Auditoría, agentes de desarrollo y
generadores de cambio en la gestión del sector público y privado con
criterios de calidad, excelencia, pertinencia y reconocimiento social
Formar profesionales en Contabilidad y Auditoría con un alto nivel científico, investigativo y humanístico, líderes, creativos, transformadores, capaces de evaluar, proponer e implementar soluciones a la gestión económico-financiera, con valores éticos, para contribuir al desarrollo sustentable del país en el marco del buen vivir.
“La visión de la ESPOCH es: Ser la institución líder de docencia con
investigación, que garantice la formación profesional, la generación de ciencia
y tecnología para el desarrollo humano, integral, con reconocimiento nacional
e internacional”.
“La misión de la ESPOCH es: Formar profesionales e investigadores
competentes, para contribuir al desarrollo sustentable del país”. 2
SÍLABO DE LA ASIGNATURA
ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO
SÍLABO INSTITUCIONAL
1. INFORMACIÓN GENERAL
FACULTAD ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
ESCUELA CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CARRERA INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
SEDE MATRIZ ESPOCH
MODALIDAD PRESENCIAL
SÍLABO DE CONTABILIDADES ESPECIALES
NIVEL NOVENO
PERÍODO ACADÉMICO SEPTIEMBRE 2013 – FEBRERO 2014
ÁREA CÓDIGO NÚMERO DE CRÉDITOS
PROFESIONALIZANTE 9.07 AP.ICA 6
NÚMERO DE HORAS SEMANAL
PRERREQUISITOS CORREQUISITOS
6 8.07 AP.ICA 9.01 AP.ICA 9.02 AP.ICA 9.08 AP.ICA
NOMBRE DEL DOCENTE ING. MSC. WILSON ANTONIO VELASTEGUI OJEDA
NÚMERO TELEFÓNICO 03-2962018 MOVI: 0979128881 CLARO: 0986031725
CORREO ELECTRÓNICO [email protected].
TÍTULOS ACADÉMICOS DE TERCER NIVEL
INGENIERO DE EMPRESAS
TÍTULOS ACADÉMICOS DE POSGRADO
MAGISTER EN EDUCACION A DISTANCIA Y ABIERTA
ESPECIALISTA EN DISEÑO CURRICULAR Y MATERIAL EDUCATIVO PARA LA EDUCACION A DISTANCIA
DIPLOMADO SUPERIOR EN INVESTIGACION DE LA EDUCACION A DISTANCIA
2. DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA
2.1. INDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA DE LA ASIGNATURA EN RELACIÓN AL PERFIL PROFESIONAL
El desconocimiento de la asignatura de Contabilidades Especiales, impide que el estudiante sea capaz conocer los propósitos de las empresas agrícolas, de la construcción y hoteleras puesto que las mismas contemplan un campo ocupacional de amplia cobertura para diferentes prácticas profesionales relacionadas con la organización, dirección y control de las actividades del sector, las mismas que se constituyen en el pilar fundamental para el desarrollo social y el crecimiento del sistema productivo.
2.2. CONTRIBUCIÓN DE LA ASIGNATURA EN LA FORMACIÓN DEL PROFESIONAL
Los estudiantes que aprueben la asignatura de Contabilidades Especiales en la carrera de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría, podrán potenciar las capacidades cognitivas, actitudinales, praxiológicas y comunicativas en la recolección, reclasificación, procesamiento, análisis, presentación y administración de información contable, financiera y económica de las Organizaciones Especiales (Construcción, Agropecuarias y Hoteleras); tendiente a asegurar la selección, organización, distribución y evaluación de la información y control expresado en el conocimiento científico-técnico contable y administrativo.
3. OBJETIVOS GENERALES DE LA ASIGNATURA
Comprender las actividades que desarrollan las empresa de construcción,
entidades dedicadas a la agricultura y ganadería, y la hotelería.
Aplicar la normativa contable para la contabilización de los contratos de construcción, en los estados financieros de los contratistas, presentación de información contable en relación con la actividad agrícola y hotelera.
Desarrollar asientos modelo para transacciones que ocurren en las actividades de construcción, agrícola, y hotelera
4. CONTENIDOS
UNIDADES OBJETIVOS TEMAS
UNIDAD I CONTABILIDAD DE CONSTRUCCIONES
Conocer sobre las
actividades que se
desarrollan las empresas
de construcción
Aprender sobre la
normativa contable que
debe ser aplicada para la
contabilización de los
contratos de construcción,
en los estados financieros
de los contratistas.
Conocer los aspectos
tributarios que se aplican
en la actividad de la
construcción
Desarrollar asientos
modelo para transacciones
que ocurren en la
construcción
1.1 GENERALIDADES
1.2 PRINCIPALES
CARACTERÍSTICAS DE
ACTIVIDADES DE LA
CONSTRUCCIÓN
1.3 ORGANIZACIÓN DE LA
CONTABILIDAD
1.4 SISTEMA NACIONAL DE
COMPRAS PÚBLICAS
1.5 EL PLAN CATÁLOGO DE
CUENTAS
1.6 LA CONTABILIDAD EN LAS
ACTIVIDADES DE LA
CONSTRUCCIÓN
1.7 DISPOSICIONES
TRIBUTARIAS
1.8 PRESUPUESTOS PARA LA
CONSTRUCCIÓN
1.9 LOS COSTOS EN LA
CONSTRUCCIÓN
CASO PRÁCTICO
Autoevaluación 1
Prácticas Propuestas
UNIDAD II CONTABILIDAD
AGROPECUARIA
Conocer sobre las actividades que desarrollan las entidades dedicadas a la agricultura y ganadería
Aprender sobre la normativa contable internacional que prescribe el tratamiento contable, la presentación en los estados financieros y la información a revelar con la actividad agrícola
Conocer los aspectos tributarios que se aplican en la agricultura
Desarrollar asientos modelo para transacciones que ocurren en la agricultura
2.1 PRINCIPALES
CARACTERÍSTICAS DEL SECTOR
AGROPECUARIO
2.2 LA CONTABILIDAD
AGROPECUARIA
2.3 NORMATIVA CONTABLE
2.4 DISPOSICIONES
TRIBUTARIAS
2.5 CREACIÓN DEL IMPUESTO A
LAS TIERRAS RURALES
2.6 CATÁLOGO DE CUENTAS
2.7 COSTOS AGROPECUARIOS
2.8 CONTABILIDAD PECUARIA
CASO PRÁCTICO
Autoevaluación 2
Prácticas Propuestas
UNIDAD III CONTABILIDAD
HOTELERA
Conocer sobre las
actividades que desarrollan las entidades al turismo y la hotelería.
Aprender sobre la normativa contable internacional que prescribe el tratamiento
3.1 GENERALIDADES
3.2 ORGANIZACION Y
ADMINISTRACION HOTELERA
3.3 ASPECTOS NORMATIVOS
3.4 DISPOSICIONES TRIBUTARIAS
3.5 LAS FUENTES DE INGRESO Y
SU CONTABILIZACION
3.6 LOS COSTOS EN LAS
ACTIVIDADES HOTELERAS
contable, la presentación en los estados financieros y la información a revelar con la actividad hotelera.
Conocer los aspectos tributarios que se aplican en la actividad turística y hotelera.
Desarrollar asientos modelo para transacciones que ocurren en las actividades turísticas y hoteleras
3.7 ASIENTOSTIPO COSTOS DE
LOS SERVICTOS
3.8 EL PLAN O CATÁLOGO DE
CUENTAS
CASO PRÁCTICO
Autoevaluación 3
Prácticas Propuestas
5. ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS
El docente actuará como un facilitador, por lo tanto, es obligación de los estudiantes preparar los temas correspondientes a cada sesión, de manera que puedan establecerse intercambio de opiniones sobre los temas tratados en clase.
Se utilizará medios o instrumentos que viabilice el proceso de inter-aprendizaje,
como:
Clase magistral Resolución de problemas
Presentación con audiovisuales Lecciones escritas Pruebas parciales Tareas individuales Trabajos grupales Trabajos de investigación Portafolio del estudiante
6. USO DE TECNOLOGÍAS
Recursos Tecnológicos: Laboratorio de cómputo de la Facultad Sala de audiovisuales de la Escuela Internet
Recursos Virtuales Videos Uso de las TICS Proyector Diapositivas Aula Virtual Página Web ESPOCH, Biblioteca virtual Correo electrónico.
7. RESULTADOS O LOGROS DE APRENDIZAJE
RESULTADOS O LOGROS DEL APRENDIZAJE
CONTRIBUCION (ALTA,MEDIA,
BAJA)
EL ESTUDIANTE SERÁ CAPAZ DE
a. Aplicación de las Ciencias Básicas de la Carrera.
Aplica y organiza la contabilidad en empresas de construcción, agropecuarias y hoteleras para determinar los costos de producción unitaria y total; así como el precio de venta; aplicando y diseñando registros de control de costos de producción, costeo por actividades y generación de servicios; sujetas a la aplicación correcta de principios, normas y disposiciones contables, financieras y tributarias; y su posterior análisis e interpretación a los Estados Financieros para la toma de decisiones que propicien productividad, rentabilidad, valor de empresa, eficiencia y eficacia de la gestión operativa y administrativa.
MEDIA
Aplicar y organizar la contabilidad en empresas de construcción, agropecuarias y hoteleras; con la utilización de procedimientos administrativos y contables que permitan la determinación de los costos de producción unitaria y total; así como el precio de venta.
Diseñar registros de control de costos de producción y generación de servicios.
Aplicar correctamente las disposiciones tributarias en las operaciones de construcción, agropecuarias y hoteleras
Ejecutar los Estados Financieros contables los cuales servirán de base para la toma de decisiones
b. Identificación y definición del Problema.
Identifica, analiza, formula y diseña registros para el procesamiento de la información económica-financiera, observando principios y fundamentos técnicos y de control, información que evalúa mediante la aplicación de indicadores financieros y de gestión para la toma oportuna de decisiones.
MEDIA
Aplicar el conocimiento
teórico-técnico de Contabilidad de Costos mediante procedimientos contables, sujetos a principios y fundamentos técnicos de control normativos para el debido procesamiento de información económica-financiera.
Aplicar estrategias innovadoras de gestión administrativa-financiera; mediante la formulación de los indicadores financieros y políticas de evaluación y control de la gestión de los directivos de las empresas.
c. Solución de Problemas. Propone alternativas desde el
MEDIA Capacidad para Investigar las
necesidades, comportamiento
accionar científico-técnico de su profesión futura; fomentando las capacidades críticas e innovadoras en la investigación formativa a una actividad de construcción, unidad agropecuaria, o en empresa hotelera
e impacto social de la realidad de la situación financiera – económica de las organizaciones de construcción, agropecuarias y hoteleras
Idoneidad para identificar, evaluar y construir alternativas que contribuyan a la solución de la problemática investigada.
Habilidad y predisposición para promover la participación activa de los actores involucrados en la realidad investigada.
Compromiso social y valores éticos para vigilar la difusión responsable de los conocimientos referidos a la problemática de la profesión contable.
d. Utilización de
herramientas especializadas.
Aplica adecuadamente los paquetes informáticos contables para el control de costos.
MEDIA
Implementar herramientas especializadas informáticas para control de los costos y elaboración de un presupuesto en las organizaciones de construcción, agropecuarias y hoteleras
e. Trabajo en equipo. Demuestra conducta de receptividad y respuesta para el Trabajo en Equipo, orientado al intercambio de información y a facilitar el trabajo grupal.
MEDIA
Integrar equipos de trabajo multidisciplinarios y aportar con sus conocimientos sobre la contabilidad de construcciones, agropecuaria y hotelera
f. Comportamiento ético. Demuestra conductas basadas en las normas éticas y morales
ALTA
Actuar con apego a un código de ética y emitir dictámenes profesionales objetivos basados en evidencias y normas legales.
g. Comunicación efectiva. Transmite de manera efectiva, instrucciones, procesos, propuestas y conocimientos utilizando los medios integrados de la comunicación.
MEDIA
Compartir sus conocimientos contables para contribuir de manera eficiente y eficaz en la ejecución de trabajos en grupo.
MEDIA Construir conocimiento por
h. Compromiso del aprendizaje continúo.
Reconoce la necesidad del aprendizaje continuo, consciente del acelerado avance científico y tecnológico.
medio de la investigación para solucionar problemas con eficacia y eficiencia.
Actualizar permanentemente sus conocimientos, en forma particular en materia y legislación tributaria.
8. AMBIENTES DE APRENDIZAJE
El ambiente de aprendizaje en la Escuela de Contabilidad y Auditoría es de un
clima pedagógico favorable, en donde el docente y los estudiantes se interrelacionan a través de una confianza plena.
Las aulas de la escuela se constituyen en talleres pedagógicos donde los estudiantes son el centro del aprendizaje y por tal ellos construirán el conocimiento con la mediación del docente.
En el trabajo en clase, el estudiante debe ser proactivo y participativo, por lo
que el estilo de trabajo será por equipos donde cada uno de ellos se esfuerce por resolver de mejor manera los problemas planteados.
Para estas acciones el primer día de clase, en el encuadre el docente y los
estudiantes se comprometen a:
La puntualidad. En los retrasos injustificados no se les permite el ingreso de los estudiantes al aula.
El respeto en las relaciones docente- estudiante y estudiante-docente será exigido en todo momento. Se respetará todos los puntos de vista y las opiniones vertidas dentro del aula. Se fomentará un ambiente favorable de trabajo.
Los trabajos de consulta incorporarán las respectivas citas de autores, así se evitará el plagio.
La copia de exámenes o fraudes será retirados automáticamente con calificación CERO.
En las actividades de equipo se exigirá que todos trabajen. Si algún miembro del equipo no trabaja y no es reportado por ellos mismos, se asumirá complicidad y serán sancionados con la nota de CERO a todo el equipo.
Los ejercicios y trabajos asignados deberán ser entregados el día correspondiente NO se aceptarán solicitudes de postergación.
Se considerará las faltas justificadas por enfermedad o calamidad doméstica comprobada dentro de los plazos establecidos en el Reglamento de Régimen Académico.
9. SISTEMA DE EVALUACIÓN DE LA ASIGNATURA
ACTIVIDADES A EVALUAR
PRIMER PARCIAL
SEGUNDO PARCIAL
TERCER PARCIAL
EVALUACIÓN PRINCIPAL
SUSPENSIÓN
Exámenes 1 1 2 1
(12 puntos) 1
(20 puntos)
Lecciones 1 1 1
Tareas Individuales 1 1 1
Informes
Fichas de Observación
Trabajo en Equipo 1 2 2
Trabajo de
Investigación 1 1 1
Portafolios 1 1 1
Aula Virtual 1 2 1
Proyecto Contable 1 1 1
TOTAL 8 PUNTOS 10 PUNTOS 10 PUNTOS 12 PUNTOS 20 PUNTOS
10. BIBLIOGRAFÍA
BÁSICA:
MALDONADO Palacios, Hernán. Contabilidad por Actividades
COMPLEMENTARIA:
RODRÍGUEZ Vera, Ricardo, Costos Aplicados a Hoteles y Restaurantes
TORRES, Salinas Aldo (2002), Contabilidad de Costos. Análisis para la toma de decisiones. Segunda Edición. McGraw-Hill/Interamericana Editores S.A de C.V, Colombia
ZAPATA SANCHEZ, Pedro (2007), Contabilidad de Costos “Herramienta para la toma de decisiones”. McGraw-Hill, Colombia.
LECTURAS RECOMENDADAS:
Códigos de: Comercio, Civil, del Trabajo, de la Producción
Leyes: de Seguridad Social, de Régimen Tributario Interno, de Impuesto a la Renta, del Impuesto al Valor Agregado, de Compañías.
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública (LOSNCP)
Ley de Turismo. Reglamento
WEBGRAFÍA:
www.compraspublicas.gob.ec/incop/index.php/acerca-de-nosotros/nuestra-filosofia/base-legal : La página corresponde a todo lo referente a contracción pública en el Ecuador
www.sri.gob.ec : La página antes citada corresponde al Servicio de Rentas Internas que es la entidad encargada de la administración y recaudación de impuestos que están bajo su ámbito de acción, como es el caso del Impuesto al Valor Agregado, Impuesto a la Renta, Impuesto a la Consumos Especiales, Impuesto a los vehículos motorizados. Esta institución cuenta con su página web con información actualizada, por lo que se recomienda su acceso para conocer la legislación vigente en el ámbito tributario de empresas especiales como: empresas de construcciones, agropecuarias y hoteleras.
www.gnt.com.ec : La página web de esta institución, Guía Nacional de Tributación - GNT- presenta una serie de servicios en diferentes ámbitos: tributario, societario, laboral, por lo que se constituye en una fuente de consulta permanente y con información actualizada
3. HOJA DE VIDA DEL ESTUDIANTE
BIBIANA ELIZABETH ALBUJA LANDI
DATOS PERSONALES
Apellidos: Albuja Landi C.I.: 060345777-1
Nombres: Bibiana Elizabeth Ciudad: Riobamba
Estado Civil: Soltera Celular: 0987821282
Fecha de Nacimiento: 15 de octubre de 1991 Teléfono: 032941598
Dirección Postal: Veloz 13 – 17 y Joaquín Chiriboga
E-mail: [email protected]
EDUCACIÓN
Primaria Escuela “Santa Mariana de Jesús”
Bachiller en Física y Matemáticas Colegio “Santa Mariana de Jesús”
Escuela Superior Politécnica de
Chimborazo (ESPOCH)
Actualmente Noveno semestre de
Ingeniería en Contabilidad y Auditoría
CURSOS Y SEMINARIOS RECIBIDOS
Nº NOMBRE DE LOS CURSOS HORAS
1 FILOSOFÍA DEL CONTROL PÚBLICO EN EL ECUADOR 8
2 SEMINARIO DE ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA 16
3 RESPONSABILIDADES DERIVADAS DEL CONTROL
GUBERNAMENTAL
8
4 PLAN ANUAL DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
DECLARACIÓN
Declaro y me responsabilizo que toda la información contenida en este formulario es
verídica por la Escuela.
Ciudad: Riobamba Fecha: 16 de octubre del 2013
Firma
AUTORRETRATO
Mi nombre es BIBIANA ELIZABETH ALBUJA LANDI tengo 22 años, nací en la
provincia de Chimborazo, en el cantón Riobamba soy estudiante en la asignatura
de CONTABILIDAD ESPECIALES, actualmente curso el NOVENO SEMESTRE
en la Facultad de Administración de Empresas, Escuela de Contabilidad y
Auditoría, carrera Ingeniería en Contabilidad y Auditoría de la Escuela Superior
Politécnica de Chimborazo.
Me considero una persona sencilla, sincera y simpática, con la capacidad
suficiente de afrontar las situaciones de la vida, me gusta conocer lugares, una de
mis pasiones es viajar en un crucero; me encanta cocinar, bailar y sobretodo
practicar mi deporte favorito fisicoculturismo.
Uno mis objetivos es poder seguir estudiando después de terminar los estudios
universitarios para poder llenarme de conocimientos y de esta manera poder
desenvolverme en la vida práctica; quisiera ser docente universitaria ya que me
apasiona enseñar y poder llegar a la gente.
RESPUESTAS CORTAS
UN RECUERDO: El colegio
UN AMIGO: Catherine Mejía
UNA COMIDA: Pizza
UN LUGAR: mi cuarto
UNA CANCIÓN: Mujer Amante
UN MÚSICO: Bajo Sueños
UN JUEGO: Bikingos
UN SUEÑO CUMPLIDO: Ganar el Miss Chimborazo
UN LIBRO: Padre Rico Padre Pobre
HOJA DE VIDA DEL ESTUDIANTE
DATOS INFORMATIVOS
NOMBRES Y APELLIDOS Byron Marcelo
Córdova Ponce
DIRECCIÓN DOMICILIARIA: Rumania 1 y
Bulgaria
EDAD: 22 años CORREO ELECTRONICO:
ESTADO CIVIL: Soltero TELEFONO: 032(626921)
CEDULA DE CIUDADANIA
0603747361
CEDULA: 060374736-1
FECHA DE NACIMIENTO: Riobamba,
03 de noviembre del 1990
CODIGO: 1151
ESTUDIOS REALIZADOS
PRIMARIA Escuela Fiscal Mixta Cinco de Junio
SECUNDARIA:
Colegio Técnico Superior Juan de Velasco
Bachiller en Comercio y Administración
SUPERIOR: Escuela Superior Politécnica de Chimborazo
(Cursando Noveno semestre); Ingeniería en Contabilidad y
Auditoría
EXPERIENCIA LABORAL
Prácticas de Auxiliar de Contabilidad en la Fundación Amauta (desde
el 2 al 31 de julio del 2007 )
Auxiliar Contable de Fundación Amauta - FODI (lapso 1 año)
Referencia: Sr. Carlos Martínez. Teléfono 0984733085.
Asesor en el Área Tributaria de la Casa Musical GEMINIS PRO-MUSIC
(desde agosto del 2011 a la fecha actual) Referencia: Lcdo. José Vicente
Sánchez Gadvay. Teléfono 032943-784 - 0992527918
Asesor Contable en la gestión administrativa-financiera de la Caja
Solidaria del Colegio Isabel de Godin (desde el 1 enero al 31 de mayo
del 2012) Referencia: Ing. Lourdes Ponce Naranjo Teléfono 0992634942.
Pasantías de Auxiliar Contable de la Empresa PRODUPLAS desde
01/06/2012 al 31/12/2012) Referencia: Ing. Klever Alfredo Quisnia Tierra
Teléfono 032901519.
Reemplazo Docente en el Instituto tecnológico Isabel de Godin en el
área de Emprendimiento y Gestión y Emprendimientos Productivos (desde
el 19 enero al de 19 de febrero del 2013) Referencia: Ing. Lourdes Ponce
Naranjo Teléfono 0992634942.
CURSOS REALIZADOS
Seminario Taller de Compras Públicas Fundación SOXA ( del 24/03/2010,
duración 10 horas)
Seminario Taller de actualización Tributaria (del 04 al 05 de abril del 2013,
duración 16 horas)
Licencia Profesional tipo “C” en la Escuela de Formación de Conductores
Profesionales del Instituto Tecnológico Superior “Harvard Comput”
REFERENCIAS PERSONALES
Lcdo. CPA. Luis Sanandres Álvarez, Docente de la Escuela Superior
Politécnica de Chimborazo. Teléfono 0992669020
Dr. Jacqueline Balseca Castro Docente de la Escuela Superior
Politécnica de Chimborazo. Teléfono: 0994295099
Sr. Carlos Martínez. Jefe del departamento de Gestión del Consejo
Provincial de Chimborazo Teléfono 0984733085.
DECLARACÓN
Declaro que toda la información contenida en este formulario es verdadera.
Ciudad: Riobamba Fecha: 01 de Octubre del 2013
AUTORRETRATO
Mi nombre es Byron Marcelo Córdova Ponce tengo 23 años, nací en la
provincia de Chimborazo soy estudiante en la asignatura de CONTABILIDADES
ESPECIALES, actualmente curso el NOVENO SEMESTRE en la Facultad de
Administración de Empresas, Escuela de Contabilidad y Auditoría, carrera
Ingeniería en Contabilidad y Auditoría de la Escuela Superior Politécnica de
Chimborazo.
Me considero una persona sincera y leal con quienes me brindan su confianza,
soy muy molesto, me gusta salir a salir a bailar, ir de paseo y compartir con mis
amigos. Me gusta nadar.
Mi objetivo ahora es culminar mi carrera y trabajar para ayudar a mis padres
siendo reciproco por todo el esfuerzo que realizan por darme la educación.
HOJA DE VIDA DEL ESTUDIANTE
CATHERINE CRISTINA MEJÍA LÓPEZ
DATOS PERSONALES
Apellidos: Mejía López C.I.: 060444388-7
Nombres: Catherine Mejía Ciudad: Riobamba
Estado Civil: Casada Celular: 0995923994
Fecha de Nacimiento: 24 de junio de 1991 Teléfono: 2318309
Dirección Postal: Juan Francisco Elizalde y Dionicio
Mejía
E-mail: [email protected]
EDUCACIÓN
Primaria Escuela “Santa Mariana de Jesús”
Bachiller en Física y Matemáticas Colegio “Santa Mariana de Jesús”
Escuela Superior Politécnica de
Chimborazo (ESPOCH)
Actualmente Noveno semestre de
Ingeniería en Contabilidad y Auditoría
CURSOS Y SEMINARIOS RECIBIDOS
Nº NOMBRE DE LOS CURSOS HORAS
1 Seminario Nuevas Reformas Tributarias, El impacto de la aplicación de
NIIF´S en el sistema financiero ecuatoriano, El rol de la Superintendencia
16
de Bancos, Cooperación Internacional, Compras Públicas y Funciones en
General de la Banca.
2 Actualización y Práctica Tributaria 16
3 Ley de Economía Popular y Solidaria y sus Reformas 2
4 Taller para el llenado de formularios 16
5 Atributos y deberes de la Contraloría General del Estado 16
REFERENCIAS PERSONALES
Nº NOMBRE DIRECCIÓN TELÉFONO
1 Sr. Juan Salazar Veloz y Francia 032317705 /
0989379383
2 Ing. Nancy Castillo Av. Simón Bolívar y
Laureles
032965778 /
0980787192
3 Ing. María Belén Bravo Riobamba 0995025210
DECLARACIÓN
Declaro y me responsabilizo que toda la información contenida en este formulario
es verídica por la Escuela.
Ciudad: Riobamba Fecha: 16 de Octubre del 2013
Firma
AUTORRETRATO
Mi nombre es CATHERINE CRISTINA MEJÍA LÓPEZ. Mis amigos me dicen
Caty, tengo 22 años, nací en la ciudad de Riobamba, mi signo es cáncer; estoy
casada y tengo un bebé. Actualmente curso el Noveno Semestre en la Escuela de
Contabilidad y Auditoría, Facultad de Administración de Empresas de la Escuela
Superior Politécnica de Chimborazo.
Me considero una persona responsable en todas las tareas que realizo, alegre,
muy cariñosa con las personas que conozco, demasiado sensible e impaciente,
de hecho, son mis grandes defectos. Me gusta mucho estar junto a mi hijo
aprendiendo día a día con sus caóticas ocurrencias, el poco tiempo libre que
tengo lo dedico a salir a pasear en lugares donde exista aire puro y también me
agrada leer, sobre todo libros que me puedan enseñar sobre la vida. Adoro los
chocolates y los dulces. Me agrada la música en inglés y bailar.
RESPUESTAS CORTAS
UN RECUERDO: Mi padre
UN AMIGO: Bibiana Albuja
UNA COMIDA: Costillas de cerdo
UN LUGAR: Canoa
UNA CANCIÓN: Felicidad
UN MÚSICO: Avril Lavigne
UN JUEGO: Tres pies
UN SUEÑO CUMPLIDO: Formar una familia
UN LIBRO: Cómo ganar amigos e influir sobre las personas
5. POLÍTICAS DEL CURSO
Las políticas del curso que se aplican en la asignatura de CONTABILIDADES
ESPECIALES para optimizar el proceso de enseñanza–aprendizaje dentro
del aula son los siguientes: Compromisos Disciplinarios y Éticos.
De las recomendaciones para mejorar la convivencia, cuidado y el buen
uso del aula de clase:
Es primordial mantener siempre el respeto como norma principal de
convivencia en armonía entre compañeros y el docente.
Ser puntuales en todas las actividades programadas.
Escuchar y respetar democráticamente el criterio de los demás.
Hacer silencio cuando alguien esté haciendo uso de la palabra.
Evitar interrupciones innecesarias.
Cuidar y preservar el inmobiliario del aula.
Mantener el aula limpia, evitando botar basura en el piso
No deteriorar ni rayar, las paredes, mesas y sillas.
Procurar en todo momento la correcta manipulación y utilización de los
equipos informáticos.
Comprometernos responsablemente a cumplir con estas recomendaciones
tanto estudiantes como docente.
Asistencia, puntualidad y responsabilidad
La asistencia es obligatoria a todas las actividades programadas en
esta asignatura.
El estudiante ingresará a clase a la hora establecida y solo por una
ocasión se aceptará el retraso de 10 minutos.
El docente asistirá igualmente con toda puntualidad a las actividades
establecidas y los estudiantes esperarán 10 minutos después de la hora
de inicio, en caso de que el docente no se hubiera comunicado con el
presidente del curso en este lapso los estudiantes se retirarán y el
docente tiene la obligación de recuperar estas horas.
El estudiante deberá justificar al docente su inasistencia o atraso,
independiente de la justificación reglamentaria.
El estudiante por ningún concepto utilizará celulares en el aula, igual
comportamiento tendrá el docente.
En caso de emergencia el estudiante solicitará al docente el respectivo
permiso para el uso del celular.
El intento de copia de cualquier estudiante será sancionado con la
calificación de cero y no habrá oportunidad de recuperación,
independiente de las sanciones establecidas por la universidad.
Los trabajos se entregarán en la fecha establecida y no se recibirá en
otra oportunidad. No se aceptarán una segunda oportunidad para la
entrega de trabajo.
La defensa de los trabajos estará a cargo del grupo.
La presentación de los trabajos serán impresos en papel, carpeta
plástica de acuerdo al modelo presentado en el curso y un archivo
digital.
El estudiante ingresará al aula sin gorra y no consumirá alimentos
dentro del aula.
El trabajo escrito será realizado con las propias palabras e ideas del
estudiante, si se descubre la copia textual de un párrafo o un texto se
calificará con cero.
El estudiante aplicará en su proceso enseñanza-aprendizaje como
evidencia y mejoramiento continuo un portafolio de acuerdo al modelo
presentado en el curso.
PRIMER
PARCIAL
6. DIARIO METACOGNITIVO
CLASE Nº 01
TEMA DISCUTIDO
PRESENTACIÓN Y EXPLICACIÓN DEL SILABO
OBJETIVO
Aclarar y explicar los contenidos a tratarse en el transcurso del semestre y
la metodología a utilizarse.
RESUMEN DE LA CLASE
Se dio a conocer la importancia que posee esta cátedra y cuanto contribuirá a nuestra
formación como futuros profesionales
Se explicó detalladamente cada uno
de los puntos que contiene el sílabus.
Se realizó la presentación individual de todos los
compañeros
Se acordó el método de evaluación y su
valoración
Se expusieron las "reglas de juego" de esta materia
FECHA: 9 de Septiembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
¿QUÉ COSAS FUERON DIFÍCILES? ¿CUÁLES FUERON FÁCILES?¿QUÉ
APRENDÍ HOY?
Se realizó la presentación del docente conjuntamente con cada uno de los
estudiantes. Se explicó el sílabo de la asignatura y brevemente se mencionó lo
que será el proyecto contable para las tres contabilidades a tratarse.
ACTIVIDADES
Prueba de diagnóstico
Comenzar con la elaboración del portafolio con las indicaciones
proporcionadas por el Ing. Wilson Velasteguí.
SOLUCIÓN A LA PRUEBA DE DIAGNÓSTICO
CLASE Nº 02
NOTA: No hubo asistencia por el partido de fútbol entre Ecuador y
Colombia
CLASE Nº 03
TEMA DISCUTIDO
GENERALIDADES DE LA CONTABILIDAD DE CONSTRUCCIONES
OBJETIVO
Conocer lo que es la Contabilidad de Construcciones.
RESUMEN DE LA CLASE
SECTOR DE LA CONSTRUCCIÓN EN LA ECONOMÍA DEL PAÍS
FECHA: 10 de Septiembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
FECHA: 13 de Septiembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
La construcción de obras constituyen infraestructuras como producto del esfuerzo humano y la incorporación de materiales
Se caracteriza por la transformación a partir de diseños, planos, entre otros.
Para iniciar una obra se requiere de un Proyecto Técnico-Económico que garantice su viab¡bilidad, considerando además varios recursos
ACTIVIDADES DE LA CONSTRUCCIÓN
El desarrollo económico en el país ha incrementado debido al sector de la construcción.
En el 2007 este sector tuvo recesión, pero en el 2008 la situación mejoro.
En el 2009 debido a la crisis europea se redujeron los ingresos pero en el 2010 se incrementa la demanda de viviendas y de créditos hipotecarios.
La construcción en el pais contribuye al PIB y al incremento en empleo
ELEMENTOS DE LA CONTRATACIÓN
MODALIDADES DE CONTRATACIÓN
CONTRATANTE
Persona Natural o jurídica que por su cuenta se encarga de la ejecución de obras a cambio de un valor en dinero por el monto de la misma.
CONTRATISTA
Personas naturales o jurídicas que realizan obras o prestan servicios
DIRECCIÓN
TÉCNICA
•Responsabilidad de dirigir la obra conforme a lo dispuesto en los planos de construcción
DIRECCIÓN
ADMINISTRACIÓN
•Además de asumir la responsabilidad orden técnico, encargase de velar, cumplir y hacer cumplir todos los aspectos de orden administrativo
ADMINISTRACIÓN
•Responsabilidad limitada regularmente sólo de orden técnico sin encargarse de la administración de recursos.
FISCALIZACIÓN
•Responsabilidad de supervisar la ejecución de obras por cuenta del contratante.
CONCEPTOS BÁSICOS AFINES A LAS ACTIVIDADES DE LA CONSTRUCCIÓN
RIESGOS EN LA CONSTRUCCIÓN
ANTEPROYECTO
ESPECIFICACIONES
FACTIBILIDAD
INSPECCIONES
MEMORIAS
TÉRMINOS DE REFERENCIA
• Planos y documentos preliminares que definen las características principales de la obra.
• Descripciones técnicas que señalan individualmente los procedimientos a seguirse
• Estudio del proyecto que demuestra posibilidades concretas
• Visitas de profesionales a lugares donde se ejecutan las obras
• Documento que resume la descripción general
de la obra
• Características que establece el contratante, finalidad y alcance de una obra o trabajo propuesto
Limitaciones para el financiamiento.
Contracción con el sector público, tramites que
requieren tiempo y costos.
Contracción de mano de obra no calificada.
IMPORTANCIA: Facilita sobre las actividades económicas desarrolladas por la entidad contable, presentada a través de informes y a través de los cuales se da a conocer el resultado de las operaciones con la finalidad tomar decisiones
DEFINICIÓN: La contabilidad es la técnica que permite el análisis, registro y control de las transacciones que se realizan en una empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera al término de un período contable
ORGANIZACIÓN DE LA CONTABILIDAD
PROCESO CONTABLE
Constituye la serie de pasos o la secuencia que sigue la información contable desde el
origen de la transformación (comprobantes o documentos fuentes) hasta la presentación
de los Estados Financieros:
¿QUÉ COSAS FUERON DIFÍCILES? ¿CUÁLES FUERON FÁCILES?¿QUÉ
APRENDÍ HOY?
Pude conocer lo que el sector de la construcción representa en nuestro país, las formas
de contratación, además recordé lo que es el ciclo contable. Se explicó que el sector
público lleva a cabo un contrato por medio del Instituto Nacional de Compras Públicas.
ACTIVIDADES
Realizar las tareas establecidas en la Plataforma Virtual de la ESPOCH y
previamente explicadas por el Ing. Wilson Velasteguí.
CLASE Nº 04
TEMA DISCUTIDO
LOS COSTOS
OBJETIVO
Aplicar los conocimientos adquiridos en las asignaturas de Costos I y II.
RESUMEN DE LA CLASE
LUNES 16: Se entregó los trabajos en
el Aula Virtual: Cualidades de tu
nombre, Resumen y comentario
FECHA: 16 de Septiembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
ELEMENTOS DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS
FÓRMULAS
MATERIA PRIMA: La materia lo constituyen todos los insumos que se necesitan para la elaboración de un producto, puede ser Directa e Indirecta
MANO DE OBRA: Representa a todo el recurso humano que ayuda a la elaboración del prodcto, puede ser Directa e Indirecta
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN: Se encuentra la MPI y la MOI además de otros CIF que intervienen en el proceso de transformación de los insumos en productos terminados.
COSTO DE PRODUCCIÓN =MP + MO + CIF
COSTO DE PRODUCCIÓN
(+/-) INVENTARIO DE PRODUCTOS
PROCESO
(+/-) INVENTARIO DE PRODUCTOS
TERMINADOS
COSTO DE VENTAS
COSTO PRIMO= MPD+MOD
COSTO DE CONVERSIÓN= MOD+CIF
COSTO DE PRODUCCIÓN= C.PRIMO +
CIF
COSTO UNITARIO= COSTO DE
PRODUCCIÓN/UNIDADES
SISTEMA POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN: Órdenes de
Requisición de MP, MO y CIF. Hoja de Costos que permiten calcular los CIF (prorrateo)
SISTEMA POR PROCESOS: Se determinan los procesos que
intervienen y el número de unidades que se van a producir
de un proceso a otro.
SISTEMA ABC: se determinan actividades donde cada una de
ellas tiene un costo.
SISTEMAS DE COSTOS
ACTIVIDADES
EJERCICIO 1. TEXTILES SA
La empresa industrial "TEXTILES S.A." del 1 al 31 de Diciembre del 2004, cuenta con la
siguiente información:
Inventario Inicial de Materia Prima 20.000
Inventario Inicial de Suministros de Fábrica 15.000
Inventario Inicial de Productos en Proceso 12.000
Inventario Inicial de Productos Terminados 14.000
Inventario Final de Materia Prima 31.000
Inventario Final de Suministros de Fábrica 17.000
Inventario Final de Productos en Proceso 13.000
Inventario Final de Productos Terminados 18.000
Compras Netas de Materia Prima 30.000
Compras Netas de Suministros de Fábrica 10.000
Mano de Obra Directa 9.000
Mano de Obra Indirecta 6.000
Otros Costos Indirectos de Fabricación 7.000
Ventas Netas (con el 50% de utilidad, respecto al Costo de Ventas) 66.000
Gastos de Administración 8.500
Gastos de Ventas 3.000
Intereses Pagados 500
SE PIDE:
- Estado de Costos de Producción y Ventas
- Estado de Pérdidas y Ganancias
EMPRESA INDUSTRIAL "TEXTILES S.A"
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2004
1) MATERIA PRIMA
Inventario Inicial Materia Prima $ 20.000,00
(+) Compras Netas de Materia Prima 30.000,00
(=) Materia Prima Disponible para la Producción 50.000,00
(-) Inventario Final Materia Prima -31.000,00
(=) Materia prima Utilizada 19.000,00
2) MANO DE OBRA 9.000,00
3) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 21.000,00
Inventarios Inicial Suministros de Fábrica 15.000,00
(+) Compras Netas Suministros de Fábrica 10.000,00
(=) Suministros de Fábrica Disponible para
Producción
25.000,00
(-) Inventario Final Suministros de Fábrica -17.000,00
(=) Suministros de Fábrica Utilizados 8.000,00
(+) Mano de Obra Indirecta 6.000,00
(+) Otros CIF 7.000,00
COSTO DE PRODUCCIÓN O
FABRICACIÓN
49.000,00
(+) Inventario Inicial Productos Proceso 12.000,00
(=) Costo de Productos Proceso 61.000,00
(-) Inventario Final Productos Proceso -13.000,00
(=) Costo de Productos Terminados 48.000,00
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados 14.000,00
(=) Costo de Productos Destinados a la Venta 62.000,00
(-) Inventario Final de Productos Terminados -18.000,00
COSTO DE VENTAS $ 44.000,00
GERENTE CONTADOR
EMPRESA INDUSTRIAL "TEXTILES S.A"
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2004
Ventas $ 66.000,00
(-) Costo de Ventas -44.000,00
Utilidad Bruta en Ventas 22.000,00
(-) Gastos Operacionales
Gastos Administrativos -8.500,00
Gastos en Ventas -3.000,00
UTILIDAD OPERACIONAL 10.500,00
Movimientos Financieros
(-) Intereses Pagados -500,00
Utilidad antes de Participación e Impuestos 10.000,00
(-) 15% Participación
Trabajadores
-1.500,00
Utilidad antes de Impuestos 8.500,00
(-) 25% Impuesto a la Renta -2.125,00
Utilidad antes de Reservas 6.375,00
(-) 10% Reserva Legal -637,50
UTILIDAD DEL
EJERCICIO
$ 5.737,50
GERENTE CONTADOR
EJERCICIO 2. EMPRESA GALVANIZADORA S.A
La empresa industrial "GALVANIZADORA S.A.", dispone de la siguiente información al
31-XII-2004:
CUENTAS
CLASIFICACIÓN VALOR
Bancos
ACTIVO 10.000,00
Pólizas de acumulación
ACTIVO 20.000,00
Clientes
ACTIVO 35.000,00
Cuentas por cobrar
ACTIVO 15.000,00
Provisión cuentas incobrables
PASIVO 500,00
Inv. Inicial de Materia Prima Directa
INV. INIC. DE MPD
60.000,00
Inv. Inicial de suministros y materiales
INV.INIC. DE SYM 4.000,00
Inv. Inicial de productos en proceso
INV. INIC. DE P en P
33.000,00
Inv. Inicial de productos terminados
INV. INIC. DE P.T 88.000,00
Maquinaria y equipos
ACTIVO 200.000,00
Depreciación maquinaria y equipos
CIF 20.000,00
Muebles y enseres
ACTIVO 5.000,00
Depreciación muebles y enseres
G. ADMIN 500,00
Equipo de computación
ACTIVO 2.000,00
Depreciación equipo de computación
G. ADMIN 660,00
Vehículos (Dpto. ventas)
ACTIVO 40.000,00
Depreciación vehículos
G. VENTAS 8.000,00
Gastos de constitución
ACTIVO 1.000,00
Amortización gastos de constitución
G. ADMIN 200,00
Compras de materia prima directa
COMPRAS DE MPD
30.000,00
Compras de suministros y materiales
COMPRAS DE SYM
3.000,00
Mantenimiento y reparación maquinaria y equipos
CIF
15.000,00
Mantenimiento y reparación vehículo (Dpto.
G. VENTAS
ventas) 3.400,00
Seguros de maquinaria y fábrica
CIF 2.500,00
Seguro contra accidentes de trabajo (obreros)
CIF 2.100,00
Agua, luz y teléfono de fábrica
CIF 4.800,00
Agua, luz y teléfono de oficina
G. ADMIN 1.300,00
Suministros de oficina
G. ADMIN 300,00
Arriendo del local
18.000,00
- Fábrica 70% CIF 12.600,00
- Administración 10% G. ADMIN 1.800,00
- Ventas 20% G. VENTAS 3.600,00
Sueldos y beneficios sociales de obreros
MOD 36.000,00
Sobre tiempos de obreros
MOD 6.000,00
Aporte patronal IESS de obreros
MOD 5.103,00
Sueldos y beneficios sociales de supervisor de fábrica
CIF
9.600,00
Sobre tiempos de supervisor de fábrica
CIF 1.200,00
Aporte patronal IESS supervisor de fábrica
CIF 1.312,00
Sueldos y beneficios sociales de administración
G. ADMIN 24.000,00
Sobre tiempos de administración
G. ADMIN 800,00
Aporte patronal al IESS de administración
G. ADMIN 3.013,00
Sueldos y beneficios sociales de vendedores
G. VENTAS 12.000,00
Comisiones a vendedores
G. VENTAS 2.400,00
Aporte patronal al IESS de vendedores
G. VENTAS 1.750,00
Publicidad y propaganda
G. VENTAS 1.400,00
Otros gastos de administración
G. ADMIN 400,00
Otros gastos de ventas
G. VENTAS 250,00
Proveedores
PASIVO 60.000,00
Documentos por pagar
PASIVO 72.778,00
Hipotecas por pagar
PASIVO 120.000,00
Capital
PATRIMONIO 80.000,00
Ventas
RESULTADOS 365.000,00
Intereses ganados en Pólizas
MOV. FINANC. 900,00
Intereses pagados
MOV. FINANC. 550,00
INV.INIC. DE SYM = Inventario inicial de suministros y materiales
INV. INIC. DE P en P
= Inventario inicial de productos en proceso
INV. INIC. DE P.T
= Inventario inicial de productos terminados
COMPRAS DE MPD
= Compras de materia prima directa
COMPRAS DE SYM
= Compras de suministros y materiales
SE PIDE:
- Estado de Costos de Producción y Ventas
- Estado de Pérdidas y Ganancias
- Estado de Situación Final
EMPRESA INDUSTRIAL "GALVANIZADORA S.A"
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2004
1) MATERIA PRIMA
Inventario Inicial Materia Prima $ 60.000,00
(+) Compras Netas de Materia Prima 30.000,00
(=) Materia Prima Disponible para la Producción 90.000,00
(-) Inventario Final Materia Prima -20.000,00
(=) Materia prima
Utilizada
70.000,00
2) MANO DE OBRA 47.103,00
Sueldos y Beneficios Sociales de Obreros 36.000,00
Sobre tiempos
Obreros
6.000,00
Aporte Patronal IESS Obreros 5.103,00
3) COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACIÓN
74.112,00
Inventarios Inicial Suministros y Materiales 4.000,00
(+) Compras Netas Suministros y Materiales 3.000,00
(=) Suministros y Materiales Disponible para
Producción
7.000,00
(-) Inventario Final Suministros y Materiales -2.000,00
(=) Suministros y Materiales Utilizados 5.000,00
(+) Depreciación Maquinaria y Equipo 20.000,00
(+) Mantenimiento y prod. Maquinaria y Equipo 15.000,00
Seguros de Maquinaria y Equipo 2.500,00
Seguros Contra Accidentes Trabajadores 2.100,00
Agua, Luz, Teléfono Fábrica 4.800,00
Arriendo Local
Fábrica
12.600,00
Sueldos y Beneficios Supervisor Fábrica 9.600,00
Sobretiempo Supervisor Fábrica 1.200,00
Aporte Patronal IESS Supervisor Fábrica 1.312,00
COSTO DE PRODUCCIÓN O FABRICACIÓN 191.215,00
(+) Inventario Inicial Productos Proceso 33.000,00
(=) Costo de Productos Proceso 224.215,00
(-) Inventario Final Productos Proceso -13.000,00
(=) Costo de Productos Terminados 211.215,00
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados 88.000,00
(=) Costo de Productos Destinados a la Venta 299.215,00
(-) Inventario Final de Productos Terminados -34.000,00
COSTO DE VENTAS
$ 265.215,00
GERENTE CONTADOR
¿QUÉ COSAS FUERON DIFÍCILES? ¿CUÁLES FUERON FÁCILES?¿QUÉ
APRENDÍ HOY?
Recordé la contabilidad de costos y su aplicación, además se explicaron de una manera
muy detallada las fórmulas para la obtención del costo. Mediante los ejercicios se captó
mejor la clase.
CLASE Nº 05
TEMA DISCUTIDO
EJERCICIOS
OBJETIVO
Concluir con el ejercicio realizado el día anterior.
EJERCICIO 2. GALVANIZADORA S.A
EMPRESA INDUSTRIAL "GALVANIZADORA S.A"
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANACIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2004
Ventas $ 365.000,00
(-) Costo de Ventas -265.215,00
Utilidad Bruta en
Ventas
99.785,00
(-) Gastos
Operacionales
-65.773,00
Gastos
Administrativos
-32.973,00
Depreciación Muebles y Enseres -500,00
Depreciación Equipo de Computación -660,00
FECHA: 17 de Septiembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
Amortización Gastos de Constitución -200,00
Agua, Luz, Teléfono de Oficina -1.300,00
Suministros de
Oficina
-300,00
Arriendo Local Administrativo -1.800,00
Sueldos y Beneficios Sociales
Administrativos
-24.000,00
Sobre tiempos Administrativos -800,00
Otros Gastos Administrativos -400,00
Aporte Patronal IESS Administrativo -3.013,00
Gastos en Ventas -32.800,00
Depreciación
Vehículos
-8.000,00
Mantenimiento y Reparación Vehículos
Dto. Ventas
-3.400,00
Arriendo Local de
Ventas
-3.600,00
Sueldos y Beneficios Sociales
Vendedores
-12.000,00
Comisiones
vendedores
-2.400,00
Aporte patronal IESS Vendedores -1.750,00
Publicidad y
Propaganda
-1.400,00
Otros Gastos de
Ventas
-250,00
UTILIDAD
OPERACIONAL
-32.973,00 34.012,00
Movimientos Financieros 350,00
(+) Intereses Ganados en Pólizas 900,00
(-) Intereses Pagados -550,00
Utilidad antes de Participación e
Impuestos
34.362,00
(-) 15% Participación Trabajadores -5154,3
Utilidad antes de Impuestos 29.207,70
(-) 25% Impuesto a la
Renta
-7301,93
Utilidad antes de Reservas 21.905,78
(-) 10% Reserva Legal -2190,5775
UTILIDAD DEL
EJERCICIO
19.715,20
GERENTE CONTADOR
EMPRESA INDUSTRIAL "GALVINIZADORA S.A."
BALANCE DE SITUACIÓN FINAL
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2004
ACTIVO
CORRIENTE 148.500,00
DISPONIBLE 10.000,00
Bancos 10.000,00
INVERSIONES 20.000,00
Pólizas de
Acumulación
20.000,00
EXIGIBLE 49.500,00
Clientes 35.000,00
Cuentas por Cobrar 15.000,00
Provisión Cuentas Incobrables -500,00
REALIZABLE 69.000,00
Inv. Materia Prima 20.000,00
Inv. Suministros y Materiales 2.000,00
Inv. Productos en Proceso 13.000,00
Inv. Productos Terminados 34.000,00
NO CORRIENTE 218.640,00
FIJO TANGIBLE 217.840,00
Maquinaria y Equipo 200.000,00
Depreciación Acumulada Maq y equipo -20.000,00
Muebles y enseres 5.000,00
Depreciación Acumulada Muebles y
Ens.
-500,00
Equipo de Cómputo 2.000,00
Depreciación Acumulada Equipo de
Computo
-660,00
Vehículos 40.000,00
Depreciación Acumulada Vehículos -8.000,00
DIFERIDO 800,00
Gastos de
Constitución
1.000,00
Amortización Acum Gtos. Constitución -200,00
TOTAL ACTIVO 367.140,00
PASIVO
CORRIENTE 145.234,22
EXIGIBLE 145.234,22
Proveedores 60.000,00
Documentos por
Pagar
72.778,00
15% Utilidad Trabajadores 5.154,30
25% Impuesto Renta 7.301,92
NO CORRIENTE 120.000,00
Hipotecas por Pagar 120.000,00
TOTAL PASIVO 265.234,22
PATRIMONIO 101.905,78
Capital Social 80.000,00
10% Reserva Legal 2.190,58
Utilidad para
Accionistas
19.715,20
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 367.140,00
GERENTE CONTADOR
¿QUÉ COSAS FUERON DIFÍCILES? ¿CUÁLES FUERON FÁCILES?¿QUÉ
APRENDÍ HOY?
Recordé la contabilidad de costos y su aplicación, además se explicaron de una manera
muy detallada las fórmulas para la obtención del costo. Mediante los ejercicios se captó
mejor la clase.
CLASE Nº 06
TEMA DISCUTIDO
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA GALVANIZADORA
S.A.
OBJETIVO
Conocer la situación financiera de la Empresa Galvanizadora S.A. por medio de
la aplicación de índices financieros
ACTIVIDADES
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN FINANCIERA: EMPRESA “GALVANIZADORA” S.A.
1. LIQUIDEZ= ACTIVO CORRIENTE = $ 148.500,00 = $ 1,02
PASIVO CORRIENTE $ 145.234,22
2. PRUEBA ÁCIDA=
ACTIVO CORRIENTE-INVENTARIOS = $ 79.500,00 = $ 0,55
PASIVO CORRIENTE $ 145.234,22
FECHA: 20 de Septiembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
Significa que por cada dólar que la empresa adeuda a corto plazo dispone de $1,02
para pagar dicha deuda. Generalmente este índice las instituciones financieras
evalúan la capacidad de paga para otorgar crédito. Cuando la relación es una
cantidad mayor a $2,00 se dice que es buena, esto dependerá de la política de cada
institución financiera.
3. LIQUIDEZ INMEDIATA=
ACTIVO DISPONIBLE = $ 10.000,00 = $ 0,07
PASIVO CORRIENTE $ 145.234,22
4. CAPITAL DE TRABAJO=
ACTIVO CORRIENTE-PASIVO CORRIENTE = $ 3.265,78
5. SOLVENCIA=
TOTAL PASIVO
= $ 265.324,22
= 72%
TOTAL ACTIVO $ 367.140,00
6. ENDEUDAMIENTO=
TOTAL PATRIMONIO
= $ 101.905,78 = 28%
TOTAL ACTIVO $ 367.140,00
7. INDICES DE RENTABILIDAD
a)
UTILIDAD ANTES DE PART.E IMP.
= $ 34.362,00 = 43%
CAPITAL $ 80.000,00
Significa que por cada dólar que la empresa adeuda dispone de $0,55 para pagar
dicha deuda, los inventarios se excluyen de este indicador por considerar activos
menos líquidos y los más sujetos a pérdidas.
Significa que por cada dólar que la empresa adeuda dispone de $0,07 para pagar
dicha deuda, sirve para evaluar la capacidad de fondos más líquidos (caja y bancos)
que disponemos para pagar las deudas corrientes, este es un índice un tanto más
rígido que los anteriores.
Significa que la liquidez de operación y la protección hacía los acreedores a coto
plazo es de $ 33.265,78
*100
Significa que el 72% de la empresa corresponde a los acreedores.
*100
Significa que el 28% de la empresa corresponde a los dueños o accionistas.
*100
b)
UTILIDAD LIQUIDA
= $ 19.715,20 = 25%
CAPITAL $ 80.000,00
c)
COSTO DE VENTAS
= $ 265.215,00 = 73%
VENTAS NETAS $ 365.000,00
d)
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
= $ 99.785,00 = 27%
VENTAS NETAS $ 365.000,00
e)
UTILIDAD LÍQUIDA
= $ 19.715,20 = 5%
VENTAS NETAS $ 365.000,00
Significa el porcentaje de utilidad antes de participación e impuesto con relación al
capital es de 43%, es decir mide la rentabilidad de los fondos aportados por los
socios.
*100
Significa el porcentaje de utilidad neta con relación al capital es de 25% es decir
mide la rentabilidad de los fondos aportados por los socios.
*100
Significa el porcentaje del costo de ventas es de 73% con relación a las
ventas netas.
*100
Significa el porcentaje de la utilidad bruta en ventas es de 27% con
relación a las ventas netas.
*100
Significa el porcentaje de la utilidad para socios es de 5% con relación a
las ventas netas.
8. APALANCAMIENTO FINANCIERO
a. APALANCAMIENO TOTAL=
PASIVO TOTAL = $ 265.234,22 = $ 2,60
PATRIMONIO $ 101.905,78
b. APALANCAMIENO A CORTO PLAZO=
PASIVO CORRIENTE = $ 145.234,22 = $ 1,43
PATRIMONIO $ 101.905,78
Significa que por cada dólar de patrimonio adeuda $2,60, es decir que las
deudas son del 36% que es menos del 100% del patrimonio, situación
financiera favorable para la empresa.
Significa un comportamiento similar al índice anterior.
TALLER EN CLASE
¿QUÉ COSAS FUERON DIFÍCILES? ¿CUÁLES FUERON FÁCILES?, ¿QUÉ
APRENDÍ HOY?
Los índices financieros se aplican para poder conocer la situación en la que se encuentra
la empresa, además que permite que los usuarios de dicha información puedan tomar
decisiones de una manera más acertada, su aplicación depende únicamente de las
fórmulas
CLASE Nº 07
TEMA DISCUTIDO
APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD DE CONSTRUCCIONES
OBJETIVO
Desarrollar la contabilidad de construcciones en un ejercicio práctico
ACTIVIDADES
Prueba de Costos
Se presentó el deber que incluyeron dos
ejercicios similares a los desarrollados en clase:
TECNIPLAS Y
ALGODONERA S.A
FECHA: 23 de Septiembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
Desarrollo de Constructora “WAVO” (Adjunto el ejercicio completo en la
clase 11 pues allí se concluyó)
CLASE Nº 08
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD DE CONTRUCCIONES APLICACIÓN
OBJETIVO
Desarrollar la contabilidad de construcciones en un ejercicio práctico
ACTIVIDADES
Desarrollo de Constructora “WAVO” (Adjunto el ejercicio completo en la
clase 11 pues allí se concluyó)
CLASE Nº 09
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD DE CONTRUCCIONES APLICACIÓN
OBJETIVO
Desarrollar la contabilidad de construcciones en un ejercicio práctico
ACTIVIDADES
FECHA: 24 de Septiembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
FECHA: 26 de Septiembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
Desarrollo de Constructora “WAVO” (Adjunto el ejercicio completo en la
clase 11 pues allí se concluyó)
CLASE Nº 10
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD DE CONTRUCCIONES APLICACIÓN
OBJETIVO
Desarrollar la contabilidad de construcciones en un ejercicio práctico
ACTIVIDADES
Desarrollo de Constructora “WAVO” (Adjunto el ejercicio completo en la
clase 11 pues allí se concluyó)
Se adelantó dos horas
de clase en la mañana
JUEVES 26: Se entregó los
trabajos en el Aula Virtual:
RESUMEN ADOPCION DE LAS NIIF
Y CUESTIONARIO DE
AUTOEVALUACIÓN
FECHA: 30 de Septiembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
CLASE Nº 11
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD DE CONTRUCCIONES APLICACIÓN
OBJETIVO
Desarrollar la contabilidad de construcciones en un ejercicio práctico
ACTIVIDADES
Desarrollo de Constructora “WAVO” (Adjunto el ejercicio completo en la
clase pues allí se concluyó)
CLASE Nº 12
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD DE CONTRUCCIONES APLICACIÓN
OBJETIVO
Desarrollar la contabilidad de construcciones en un ejercicio práctico
ACTIVIDADES
FECHA: 1 de Octubre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
FECHA: 30 de Septiembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
Desarrollo de Constructora “WAVO” (Adjunto el ejercicio completo en la
clase pues allí se concluyó)
CLASE Nº 13
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD DE CONTRUCCIONES APLICACIÓN
OBJETIVO
Desarrollar la contabilidad de construcciones en un ejercicio práctico
ACTIVIDADES
CONSTRUCTORA WAVO
DATOS:
TRANSACCIONES PROPUESTAS EN EL MES DE ABRIL DE 2012 - EMPRESA
CONSTRUCTORA "WAVO"
ABRIL 1.- Cinco profesionales deciden constituir una empresa sociedad anónima que se
dedicará a estudio: construcciones, peritazgos afines a la Ingeniería Civil. El capital
suscrito es de $1´200.000,00. Se abre una cuenta corriente en el Banco "A" por este
valor, la misma que no tendrá movimiento hasta lograr las autorizaciones legales.
FECHA: 1 de Octubre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
ABRIL 2.- Mediante Escritura Pública se formaliza la suscripción y pago del capital: 50%
a la suscripción de acciones y 50% a un año plazo.
ABRIL 3.- La Superintendencia de Compañías, una vez cumplidos los trámites
pertinentes autoriza al Banco “A” para que la empresa pueda girar contra su cuenta
abierta.
ABRIL 4.- Pagamos $220.000,00 por gastos de constitución organización de la empresa
al Notario Aquiles Castro s/f. #001-001-00250. Pagamos con cheque No. 001
ABRIL 7.- Presentamos dos propuestas: a) al cliente “A” para la construcción de una
casa por $3´000.000,00; y b) al Ministerio de Educación para la construcción de una
cancha de básquet y graderíos, por $6´000.000,00. Gastos de propuestas a)$15.000,00 y
b)$32.000,00. Cheque No.002.
ABRIL 8.- El cliente “A” nos adjudica el contrato para la construcción de la casa por
$3´000.000,00. Nos entrega el anticipo por $600.000,00 previa la presentación de dos
garantías bancarias: por $600.000,00 para respaldar el anticipo y por $150.000,00 por
seriedad de cumplimiento del contrato (5%). El banco “A” nos concede estas garantías
Comisiones Bancarias: $7.500,00. Cheque No.003. Depósito bancario 01.
ABRIL 9.- El Ministerio de Educación nos adjudica el contrato para la construcción de la
cancha de básquet y graderíos por $6´000.000,00. Nos entrega el anticipo por
$1´200.000,00 previa la presentación de dos garantías bancarias: por $1´200.000,00 para
respaldo del anticipo y por $300.000,00 por seriedad de fiel cumplimiento del contrato. El
Banco “A” nos concede estas garantías. Comisiones bancarias: $15.000,00. Cheque No.
004. Depósito bancario 02.
ABRIL 10.- Compramos materiales pro $500.000,00 para el Proyecto A y $650.000,00
para el Proyecto B, pagamos el 50% con cheque No. 005 y el 50% a 30 días a crédito
personal.
ABRIL 11.- Se utiliza materiales así: $350.000,00 para el Proyecto A y $400.000,00 para
el Proyecto B. Requisición No. A-1
ABRIL 11.- Pagamos $65.000,00 por salarios de trabajadores asignados al Proyecto A y
$92.000,00 al Proyecto B. Semana del 7 al 13 de abril con cheque No. 006.
ABRIL 14.- El Señor M. Alvear nos solicita un trabajo de fiscalización de una obra. El
valor pactado es de $300.000,00. Nos cancelara: $160.000,00 el 22 de abril de 2012 y
$140.000,00 con una letra a 30 días plazo, fecha d terminación del trabajo. No cobramos
intereses.
ABRIL 15.- Cancelamos la primera quincena de abril al personal administrativo de la
empresa por $210.000,00 (40% del sueldo básico). Cheque No. 007.
ABRIL 16.- Compramos lo siguiente: una oficina por $2´000.000,00 pagamos
$1´200.000,00 con cheque y la diferencia a un año plazo con letra de cambio con el 25%
de interés anual, maquinarias y equipos por $1´300.000,00, pagamos $900.000,00 al
contado y la diferencia a crédito personal a 30 días; muebles y enseres por $120.000,00,
que se paga al contado. Cheque No. 008, 009 y 010.
ABRIL 17.- Utilizamos maquinarias y equipos, cuyo costo de depreciación se asigna en la
siguiente forma: $15.000,00 para el Proyecto A y $24.000,00 para el Proyecto B.
ABRIL 18.- El cliente “A” nos entrega el segundo abono por $600.000,00 y el Ministerio
de Educación por $1´200.000,00. Depósito bancario No. 03.
ABRIL 18.-Pagamos salarios a trabajadores $82.000,00 por Proyecto A y $112.000,00
por Proyecto B, semana del 14 al 20 de abril. Cheque No. 011.
ABRIL 21.-Compramos materiales: $340.000,00 para Proyecto A y $510.000,00 para
Proyecto B. Pagamos en efectivo Cheque No. 011.
ABRIL 21.- Se utilizan materiales por $270.000,00 para Proyecto A y $355.000,00 para
Proyecto B.
ABRIL 22.- El cliente M. Alvear nos cancela $160.000,00 de su cuenta personal.
Depósito bancario No. 04.
ABRIL 23.- Utilizamos maquinarias y equipos. Depreciación por Proyecto A: $13.000,00,
depreciación por Proyecto B $18.000,00.
ABRIL 24.- El cliente A nos entrega el tercer abono por $600.000,00. Depósito bancario
No. 05.
ABRIL 25.- Pagamos lo siguiente: adquisición de materiales para Proyecto A
$500.000,00 para Proyecto B $150.000,00. Se paga al contado. Cheque No.12.
ABRIL 25.- Pagamos salarios por semana del 21 al 27 y beneficios sociales del mes de
abril; Cheque N. 013.
Proyecto A Proyecto B
Salarios $ 170.000,00 $ 237.000,00
Compensa. Transporte $ 16.000,00 $ 20.000,00
Costo de Vida $ 18.000,00 $ 14.000,00
Bonificación Complementaria $ 8.500,00 $ 10.500,00
Aportes patronales IESS $ 16.745,00 $ 15.000,00
Contribuciones IECE y SECAP $ 1.700,00 $ 2.370,00
Retención:
Aportes individuales IESS $ 15.895,00 $ 22.160,00
ABRIL 28.- Utilizamos materiales $870.000,00 Proyecto A y $370.000,00 Proyecto B.
ABRIL 29.- Pagamos por lo siguiente: honorarios por dirección técnica: $450.000,00
Proyecto A y $300.000,00 Proyecto B, se retiene el 10% de impuesto a la renta; luz
eléctrica de oficinas $3.200,00; teléfonos de oficinas: $4.750,00; copias y otros varios de
oficina $8.100,00. Cheques No. 014, 015, 016, 017 y 018.
ABRIL 29.- El cliente “A” nos cancela el cuarto abono por $600.000,00. Depósito
bancario No. 06.
ABRIL 30.- Pagamos $80.000,00 por honorarios a profesionales del trabajo de
fiscalización del cliente M. Alvear. Cheque No. 019. Se retiene el 10% de Impuesto a la
renta.
ABRIL 30.- Se liquida al personal de trabajadores del Proyecto A por cuanto la obra está
concluida. Cheque No. 020.
Salarios $56.000,00
Décimo tercer sueldo $26.400,00
Décimo cuarto sueldo $33.000,00
ABRIL 30.- Se entrega la casa terminada (Proyecto A) al cliente “A”. El cliente nos
devuelve las garantías bancarias.
ABRIL 30.- Pagamos la segunda quincena de abril al personal de administración: sueldos
$315.000,00 (60% de sueldo básico; aportes patronales del mes $51.712,00;
contribuciones IECE y SECAP $5.250,00; retenciones: aportes individuales $47685,00;
impuesto a la renta: $42.000,00. Cheque No. 021.
ABRIL 30.- De los anticipos recibidos del Proyecto B asignamos $340.000,00 para
financiar gastos generales de la empresa y una utilidad estimada de $280.000,00 por el
mes de abril.
Asignamos $80.000,00 de los ingresos anticipados del cliente M. Alvear (Proyecto C)
para financiar gastos generales $50.000,00 y utilidades con cargo a este proyecto,
$30.000,00.
ABRIL 30.- El cliente “A” nos cancela el último abono por $600.000,00. Depósito bancario
No.07.
ABRIL 30.- Se transfiere el saldo de “Ingresos Anticipados” del Proyecto “A” a Ingresos
por Proyectos, luego de recibir el último abono.
ABRIL 30.- Se abre un fondo de caja por $50.000,00.
ABRIL 30.- Ajustes:
Depreciaciones de edificios $44.100,00
Depreciaciones de maquinarias y equipos $10.800,00
Depreciaciones muebles y enseres $ 1.000,00
Amortización de gastos de constitución y organización $ 1.800,00
Intereses devengados por pagar (sobre $800.000,00 al
25% anual en 15 días por compra de oficina) $ 8.333,00
ABRIL 30.- Cierre de libros:
Cerrar cuentas de ingresos y egresos Ganancia Neta del Período (abril 2012).
Se pide:
Apertura de libros
Revisión de documentos – comprobantes
El asiento contable- jornalización en el Diario General
Mayorización
Balance de Comprobación
Ajustes
Registro de ajustes en el Diario General
Mayorización de los asientos de ajustes
Balance de Comprobación Ajustado
Asientos de cierre y registro en el Diario General
Mayorización de los asientos de cierre
EMPRESA CONSTRUCTORA WAVO
PLAN DE CUENTAS
1 ACTIVOS
11 ACTIVO CORRIENTE
1101 CAJA
1102 BANCOS - INTEGRACIÓN DE CAPITAL
1103 BANCOS
1104 CUENTAS POR COBRAR
1105 DOCUMENTOS POR COBRAR
1106 ACCIONES SUSCRITAS POR COBRAR
1107 OBRAS EN EJECUCIÓN
1108 ALMACÉN DE MATERIALES
1109 IVA PAGADO
12 ACTIVO FIJO
1201 EDIFICIOS
1202 MAQUINARIA Y EQUIPOS
1203 MUEBLES Y ENSERES
13 OTROS ACTIVOS
1301 GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN
Cuentas de Valuación de Activos
1201-1 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EFICIOS
1202-2 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS
1203-3 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
1301-1 AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y
ORGANIZACIÓN
2 PASIVOS
21 PASIVO CORRIENTE
2101 CUENTAS POR PAGAR
2102 DOCUMENTOS POR PAGAR
2103 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR
2104 IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR
2105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS
2106 INGRESOS POR REALIZAR
2107 INTERESES POR PAGAR
2108 RFIR POR PAGAR
2109 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR
2110 25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
3 CAPITAL O PATRIMONIO
3101 CAPITAL PAGADO
3102 CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO
3103 APORTES PARA CAPITALIZACIÓN
32 RESERVAS
3201 RESERVA LEGAL
33 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
3301 PÉRDIDAS Y GANANCIAS DEL PERÍODO
3302 GANANCIA NETA DEL PERÍODO
4 CUENTAS CONTINGENTES
41 CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS
4101 GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS
42 CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS
4201 OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS
43 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS
4301 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS
5 INGRESOS
51 INGRESOS OPERACIONALES
5101 INGRESOS POR PROYECTOS
5102 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
6 EGRESOS
61 EGRESOS OPERACIONALES
6101 COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O ENTREGADAS
Folio #1
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-01-
01-abr 1102 BANCOS - INTEGRACIÓN DE CAPITAL 6.000.000,00$
3103 APORTES PARA CAPITALIZACIÓN 6.000.000,00$
Accionista A 1.200.000,00$
Accionista B 1.200.000,00$
Accionista C 1.200.000,00$
Accionista D 1.200.000,00$
Accionista E 1.200.000,00$
P/r. aportes para el capital de la empresa a
constituirse
02-abr -02-
1106 ACCIONES SUSCRITAS POR COBRAR 6.000.000,00$
Accionista A 1.200.000,00$
Accionista B 1.200.000,00$
Accionista C 1.200.000,00$
Accionista D 1.200.000,00$
Accionista E 1.200.000,00$
3103 APORTES PARA CAPITALIZACIÓN 6.000.000,00$
3101 CAPITAL PAGADO 6.000.000,00$
3102 CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO 6.000.000,00$ P/r. la suscripció y pago del capital de la
empresa
03-abr -03-
1103 BANCOS 6.000.000,00$
Banco A 6.000.000,00$
1102 BANCOS - INTEGRACIÓN DE CAPITAL 6.000.000,00$ P/r. habilitar la cuenta bancos luego de la
autorización correspondiente
04-abr -04-
1301 GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN 220.000,00$ Notario Aquiles Castro 220.000,00$
1109 IVA PAGADO 26.400,00$
1103 BANCOS 228.800,00$ Banco A 228.800,00$
2108 RFIR POR PAGAR 17.600,00$ RFIR 8% 17.600,00$
P/r. gastos de constitución y constitución de la
empresa Ch/ 001
07-abr -05-
6102 GASTOS GENERALES 47.000,00$
Propuesta A 15.000,00$ Propuesta B 32.000,00$
1103 BANCOS 47.000,00$ Banco A 47.000,00$
P/r. propuesta para ejecución del proyecto Ch/ 002
08-abr -06-
4101 GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS 750.000,00$
4201
OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS
RECIBIDAS 750.000,00$ P/r. garantías bancarias Proyecto A.
SUMAN Y PASAN 25.043.400,00$ 25.043.400,00$
EMPRESA CONSTRUCTORA WAVO
LIBRO DIARIO
ABRIL DEL 2012
Folio #2VIENEN 25.043.400,00$ 25.043.400,00$
08-abr -07-
1107 OBRAS EN EJECUCIÓN 7.500,00$ Proyecto A-Costos indirectos 7.500,00$
1103 BANCOS 7.500,00$ Banco A 7.500,00$
P/r. comisiones bancarias por garantía
proyecto A Ch/. 003
08-abr -08-
1103 BANCOS 600.000,00$ Banco A 600.000,00$
2105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS 600.000,00$ P/r. primer abono del Proyecto A. Déposito
bancario #01
09-abr -09-
4101 GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS 1.500.000,00$
4201
OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS
RECIBIDAS1.500.000,00$
P/r. garantías para proyecto B
09-abr -10-
1107 OBRAS EN EJECUCIÓN 15.000,00$ Proyecto B-Costos indirectos 15.000,00$
1103 BANCOS 15.000,00$ Banco A 15.000,00$
P/r. comisiones bancarias por garantía
proyecto B Ch/. 004
09-abr -11-
1103 BANCOS 1.200.000,00$ Banco A 1.200.000,00$
2105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS 1.200.000,00$ P/r. primer abono del Proyecto B. Déposito
bancario #02
10-abr -12-
1108 ALMACÉN DE MATERIALES 1.150.000,00$ 1109 IVA PAGADO 138.000,00$
1103 BANCOS Banco A 638.250,00$ 638.250,00$
2101 CUENTAS POR PAGAR 638.250,00$
2108 RFIR POR PAGAR 11.500,00$ RFIR 1% 11.500,00$
P/r. adquisición de materiales. Ch/ 005
11-abr -13-
1107 OBRAS EN EJECUCIÓN 750.000,00$
Proyecto A-Materiales 350.000,00$ Proyecto B-Materiales 400.000,00$
1108 ALMACÉN DE MATERIALES 750.000,00$ P/r. utilización de materiales para proyecto A
y B. Requisición #01
11-abr -14-
1107 OBRAS EN EJECUCIÓN 157.000,00$
Proyecto A-Mano de obra 65.000,00$ Proyecto B-Mano de obra 92.000,00$
1103 BANCOS 157.000,00$ Banco A 157.000,00$
P/r. salarios de la semana 7 a 13. Ch/. 006
SUMAN Y PASAN 30.560.900,00$ 30.560.900,00$
Folio #3VIENEN 30.560.900,00$ 30.560.900,00$
15-abr -15-
1104 CUENTAS POR COBRAR 160.000,00$ M. Alvear 160.000,00$
1105 DOCUMENTOS POR COBRAR 140.000,00$
2106 INGRESOS POR REALIZAR 300.000,00$
P/r. ingresos por realizar a cargo de M. Alvear
15-abr -16-
6102 GASTOS GENERALES 210.000,00$ sueldos 210.000,00$
1103 BANCOS 210.000,00$ Banco A 210.000,00$
P/r. primera quincena de abrila personal
administrativo. Ch/ 007
16-abr -17-
1201 EDIFICIOS 2.000.000,00$
1202 MAQUINARIA Y EQUIPOS 1.300.000,00$
1203 MUEBLES Y ENSERES 120.000,00$
2101 CUENTAS POR PAGAR 400.000,00$
2102 DOCUMENTOS POR PAGAR 800.000,00$
1103 BANCOS 2.220.000,00$ Banco A 2.220.000,00$
P/r. adquisición de activos fijos. Ch/ 008,
009,010
17-abr -18-
1107 OBRAS EN EJECUCIÓN 39.000,00$
Proyecto A-Depreciaciones 15.000,00$ Proyecto B-Depreciaciones 24.000,00$
1202-2
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE
MAQUINARIA Y EQUIPOS39.000,00$
P/r. costos directos para proyectos A y B
18-abr -19-
1103 BANCOS 1.800.000,00$ Banco A 1.800.000,00$
2105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS 1.800.000,00$ P/r. segundo abono de proyectos A y B.
Depósito bancario #03
18-abr -20-
1107 OBRAS EN EJECUCIÓN 194.000,00$
Proyecto A-Mano de obra 82.000,00$ Proyecto B-Mano de obra 112.000,00$
1103 BANCOS 194.000,00$ Banco A 194.000,00$
P/r. salarios de la semana 14 a 20. Ch/. 011
21-abr -21-
1108 ALMACÉN DE MATERIALES 850.000,00$
Proyecto A 340.000,00$ Proyecto B 510.000,00$
1109 IVA PAGADO 102.000,00$
1103 BANCOS 943.500,00$ Banco A 943.500,00$
2108 RFIR POR PAGAR 8.500,00$ RFIR 1% 8.500,00$
P/r. adquisición de materiales para proyectos
A y B. Ch/ 012
SUMAN Y PASAN 37.475.900,00$ 37.475.900,00$
Folio #4VIENEN 37.475.900,00$ 37.475.900,00$
21-abr -22-
1107 OBRAS EN EJECUCIÓN 625.000,00$
Proyecto A-Materiales 270.000,00$ Proyecto B-Materiales 355.000,00$
1108 ALMACÉN DE MATERIALES 625.000,00$ P/r. utilización de materiales para proyecto A
y B.
22-abr -23-
1103 BANCOS 160.000,00$ Banco A 160.000,00$
2106 INGRESOS POR REALIZAR 160.000,00$
1104 CUENTAS POR COBRAR 160.000,00$
2105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS 160.000,00$ P/r. cancelación cuenta personal cliente M.
Alvear Depósito #04
23-abr -24-
1107 OBRAS EN EJECUCIÓN 31.000,00$
Proyecto A-Depreciaciones 13.000,00$ Proyecto B-Depreciaciones 18.000,00$
1202-2
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE
MAQUINARIA Y EQUIPOS31.000,00$
P/r. costos directos para proyectos A y B
24-abr -25-
1103 BANCOS 600.000,00$ Banco A 600.000,00$
2105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS 600.000,00$
P/r. tercer abono del proyecto A. Depósito #05
25-abr -26-
1108 ALMACÉN DE MATERIALES 650.000,00$
Proyecto A 500.000,00$ Proyecto B 150.000,00$
1109 IVA PAGADO 78.000,00$
1103 BANCOS 721.500,00$ Banco A 721.500,00$
2108 RFIR POR PAGAR 6.500,00$ RFIR 1% 6.500,00$
P/r. adquisición de materiales para proyectos
A y B. Ch/ 013
25-abr -27-
1107 OBRAS EN EJECUCIÓN 529.315,00$
Proyecto A-Mano de obra 230.945,00$
Salarios $170 000,00
Compen. Transporte $ 16 000,00
Costo de vida $ 18 000,00
Bonif. Complem. $ 8 500,00
Aporte pat. IESS $ 16 745,00
Contrib. IECE y SECAP $ 1 700,00Proyecto B-Mano de obra 298.370,00$
Salarios $237 000,00
Compen. Transporte $ 20 000,00
Costo de vida $ 14 000,00
Bonif. Complem. $ 10 000,00
Aporte pat. IESS $ 15 000,00
Contrib. IECE y SECAP $ 2 370,00
2103 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR 73.870,00$
Aportes Patronales 31.745,00$
Aportes Individuales 38.055,00$ Contribuciones IECE y SECAP 4.070,00$
SUMAN Y PASAN 40.309.215,00$ 39.853.770,00$
Folio #5VIENEN 40.309.215,00$ 39.853.770,00$
1103 BANCOS 455.445,00$
Banco AP/r. salarios semana del 21 al 27 aporte y
beneficios sociales del mes de abril. Proyecto A
y B. Ch/ 014
28-abr -28-
1107 OBRAS EN EJECUCIÓN 1.240.000,00$
Proyecto A-Materiales 870.000,00$ Proyecto B-Materiales 370.000,00$
1108 ALMACÉN DE MATERIALES 1.240.000,00$ P/r. utilización de materiales para proyecto A
y B.
28-abr -29-
1107 OBRAS EN EJECUCIÓN 750.000,00$
Proyecto A-Costos indirectos 450.000,00$
Honorarios profesionalesProyecto B-Costos indirectos 300.000,00$
Honorarios profesionales
6102 GASTOS GENERALES 16.050,00$
luz eléctrica 3.200,00$
teléfono 4.750,00$ Varios 8.100,00$
2104IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR 75.000,00$
1103 BANCOS 691.050,00$ Banco A 691.050,00$
P/r. honorarios profesionales de dirección
técnica Proyecto A y B. Ch/ 015 y 016. Pago de
luz, teléfono y varios de administración. Ch/
017, 018, 019
29-abr -30-
1103 BANCOS 600.000,00$ Banco A 600.000,00$
2105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS 600.000,00$ P/r. cuarto abono del proyecto A. Depósito
#06
30-abr -31-
1107 OBRAS EN EJECUCIÓN 80.000,00$ Proyecto C-Fiscalización 80.000,00$
2104IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR 8.000,00$
1103 BANCOS 72.000,00$ Banco A 72.000,00$
P/r. honorarios profesionales Proyecto C
fiscalización M. Alvear Ch/ 020
30-abr -32-
1107 OBRAS EN EJECUCIÓN 115.400,00$
Proyecto A-Mano de obra
Salarios 56.000,00$
Décimo tercer sueldo 26.400,00$ Décimo cuarto sueldo 33.000,00$
1103 BANCOS 115.400,00$ Banco A 115.400,00$
P/r. liquidación del personal de trabajadores
proyecto A. Ch/021
30-abr -33-
6101 COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O ENTREGADAS 2.468.845,00$ Proyecto A 2.468.845,00$
1107 OBRAS EN EJECUCIÓN 2.468.845,00$ P/r. costo de obras terminadas y entregado
Proyecto A
SUMAN Y PASAN 45.579.510,00$ 45.579.510,00$
INICIO
Folio #6VIENEN 45.579.510,00$ 45.579.510,00$
30-abr -34-
4201 OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS 750.000,00$
4101 GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS 750.000,00$
P/r. devolución de garantías bancarias del Proyecto A
30-abr -35-
6102 GASTOS GENERALES 371.962,00$
Sueldos 315.000,00$
Aporte pat. IESS 51.712,00$ Contrib. IECE y SECAP 5.250,00$
2103 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR 104.647,00$
Aportes Patronales 51.712,00$
Aportes Individuales 47.685,00$ Contribuciones IECE y SECAP 5.250,00$
2104IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR 42.000,00$
1103 BANCOS 225.315,00$ Banco A 225.315,00$
P/r. pago segunda quincena de abril, aportes,
retenciones del mes perosnal administrativo
Ch/022
30-abr -36-
2105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS 700.000,00$
5101 INGRESOS POR PROYECTOS 700.000,00$ P/r. transferencia para financiar gastos
generales y estimación de utilidades de abril
con cargo a proyectos B y C
30-abr -37-
1103 BANCOS 600.000,00$ Banco A 600.000,00$
5101 INGRESOS POR PROYECTOS 600.000,00$
P/r. último abono del Proyecto A. Depósito bancario #07
30-abr -38-
2105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS 2.400.000,00$
5101 INGRESOS POR PROYECTOS 2.400.000,00$ P/r. transferencia a ingresos definitivos del
Proyecto A, luego de concluida la obra y
recepción del último abono
30-abr -39-
1101 CAJA 50.000,00$
1103 BANCOS 50.000,00$ Banco A 50.000,00$
P/r. apertura de un fondo de caja
TOTAL 50.451.472,00$ 50.451.472,00$
ASIENTOS DE AJUSTE
30-abr -a1-
6102 GASTOS GENERALES 15.900,00$
DEPRECIACIÓN EDIFICIOS 4.100,00$
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y EQUIPO 10.800,00$ DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 1.000,00$
1201-1 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EFICIOS 4.100,00$
1202-2 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS 10.800,00$
1203-3DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 1.000,00$ P/r. depreciaciones (mensuales) de activos
fijos de la empresa
SUMAN Y PASAN 50.467.372,00$ 50.467.372,00$
Folio #7VIENEN 50.467.372,00$ 50.467.372,00$
30-abr -a2-
6102 GASTOS GENERALES 1.800,00$ Amortización de gastos de constitución y organización 1.800,00$
1301-1
AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE
CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN 1.800,00$ P/r. amortización (mensual) de gastos o
cargos diferidos amortizables en 10 años-
Gastos de constitución y organización
30-abr -a3-
6103 GASTOS FINANCIEROS 8.333,00$ Intereses 8.333,00$
2107 INTERESES POR PAGAR 8.333,00$ P/r. cargo al gasto y registrar la obligación de
pago de intereses sobre $800.000,00 al 25%
anual en 15 días por compra de oficina el día
16 de abril
ASIENTOS DE CIERRE
30-abr -C1-
5101 INGRESOS POR PROYECTOS 3.700.000,00$
6101
COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O
ENTREGADAS 2.468.845,00$
4301 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS 1.231.155,00$ P/r Cierre de ingresos y costos para obtener la
utilidad bruta en ventas
30-abr -C2-
4301 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS 671.045,00$
6102 GASTOS GENERALES 662.712,00$
6103 GASTOS FINANCIEROS 8.333,00$ Cierre de Gastos Generales y financieros para
obtener la utilidad en operación
30-abr -C3-
4301 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS 560.110,00$
5102 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 560.110,00$ P/r la utilidad del periodo
30-abr -C4-
5102 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 560.110,00$
2109
15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR
PAGAR 84.016,50$
2110 25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 119.023,38$
3201 RESERVA LEGAL 35.707,01$
3302 GANANCIA NETA DEL PERÍODO 321.363,11$
P/r. determinación de utilidad neta
30-abr -C5-
3101 CAPITAL PAGADO 6.000.000,00$
3102 CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO 6.000.000,00$
2108 RFIR POR PAGAR 44.100,00$
4201OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS
RECIBIDAS 1.500.000,00$
2105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS 1.860.000,00$
2101 CUENTAS POR PAGAR 1.038.250,00$
2106 INGRESOS POR REALIZAR 140.000,00$
2102 DOCUMENTOS POR PAGAR 800.000,00$
1202-2DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE
MAQUINARIA Y EQUIPOS 80.800,00$
2103 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR 178.517,00$
2104 IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR 125.000,00$ 1201-1 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EFICIOS 4.100,00$
Suman y Pasan 73.739.537,00$ 55.968.770,00$
GERENTE CONTADOR
Folio #8Vienen 73.739.537,00$ 55.968.770,00$
1203-3DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y
ENSERES 1.000,00$
1301-1AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE
CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN 1.800,00$
2107 INTERESES POR PAGAR 8.333,00$
2109
15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR
PAGAR 84.016,50$
2110 25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 119.023,38$
3201 RESERVA LEGAL 35.707,01$
3302 GANANCIA NETA DEL PERÍODO 321.363,11$
1106 ACCIONES SUSCRITAS POR COBRAR 6.000.000,00$
1103 BANCOS 4.568.240,00$
1301 GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN 220.000,00$
1109 IVA PAGADO 344.400,00$
4101 GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS 1.500.000,00$
1107 OBRAS EN EJECUCIÓN 2.064.370,00$
1108 ALMACÉN DE MATERIALES 35.000,00$
1105 DOCUMENTOS POR COBRAR 140.000,00$
1201 EDIFICIOS 2.000.000,00$
1202 MAQUINARIA Y EQUIPOS 1.300.000,00$
1203 MUEBLES Y ENSERES 120.000,00$
1101 CAJA 50.000,00$ P/r. Cierre de cuentas de balance
SUMA TOTAL 74.310.780,00$ 74.310.780,00$
CARLOS ESTRADA
GERENTE
DANIELA GUAMÁN
CONTADOR
CUENTA: OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS CÓDIGO 4201
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
08-abr P/r. garantías bancarias Proyecto A. -$ 750.000,00$ 750.000,00$
09-abr P/r. garantías para proyecto B -$ 1.500.000,00$ 2.250.000,00$
30-abr P/r. devolución de garantías bancarias del Proyecto A 750.000,00$ -$ 1.500.000,00$
TOTAL 750.000,00$ 2.250.000,00$ 1.500.000,00$
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance 1.500.000,00$ -$ -$
TOTAL 2.250.000,00$ 2.250.000,00$ -$
CUENTA: OBRAS EN EJECUCIÓN CÓDIGO 1107
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
08-abrP/r. comisiones bancarias por garantía proyecto A
Ch/. 0037.500,00$ -$ 7.500,00$
09-abrP/r. comisiones bancarias por garantía proyecto B
Ch/. 00415.000,00$ -$ 22.500,00$
11-abrP/r. utilización de materiales para proyecto A y B.
Requisición #01750.000,00$ -$ 772.500,00$
11-abr P/r. salarios de la semana 7 a 13. Ch/. 006 157.000,00$ -$ 929.500,00$
17-abr P/r. costos directos para proyectos A y B 39.000,00$ -$ 968.500,00$
18-abr P/r. salarios de la semana 14 a 20. Ch/. 011 194.000,00$ -$ 1.162.500,00$
21-abr P/r. utilización de materiales para proyecto A y B. 625.000,00$ -$ 1.787.500,00$
23-abr P/r. costos directos para proyectos A y B 31.000,00$ -$ 1.818.500,00$
25-abrP/r. salarios semana del 21 al 27 aporte y beneficios
sociales del mes de abril. Proyecto A y B. Ch/ 014529.315,00$ -$ 2.347.815,00$
28-abr P/r. utilización de materiales para proyecto A y B. 1.240.000,00$ -$ 3.587.815,00$
28-abr
P/r. honorarios profesionales de dirección técnica
Proyecto A y B. Ch/ 015 y 016. Pago de luz, teléfono y
varios de administración. Ch/ 017, 018, 019
750.000,00$ -$ 4.337.815,00$
30-abrP/r. honorarios profesionales Proyecto C fiscalización
M. Alvear Ch/ 02080.000,00$ -$ 4.417.815,00$
30-abrP/r. liquidación del personal de trabajadores proyecto
A. Ch/021115.400,00$ -$ 4.533.215,00$
30-abrP/r. costo de obras terminadas y entregado Proyecto
A-$ 2.468.845,00$ 2.064.370,00$
TOTAL 4.533.215,00$ 2.468.845,00$ 2.064.370,00$
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance -$ 2.064.370,00$ -$
TOTAL 4.533.215,00$ 4.533.215,00$ -$
CUENTA: INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS CÓDIGO 2105
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
08-abrP/r. primer abono del Proyecto A. Déposito bancario
#01-$ 600.000,00$ 600.000,00$
09-abrP/r. primer abono del Proyecto B. Déposito bancario
#02-$ 1.200.000,00$ 1.800.000,00$
18-abrP/r. segundo abono de proyectos A y B. Depósito
bancario #03-$ 1.800.000,00$ 3.600.000,00$
22-abrP/r. cancelación cuenta personal cliente M. Alvear
Depósito #04-$ 160.000,00$ 3.760.000,00$
24-abr P/r. tercer abono del proyecto A. Depósito #05 -$ 600.000,00$ 4.360.000,00$
29-abr P/r. cuarto abono del proyecto A. Depósito #06 -$ 600.000,00$ 4.960.000,00$
30-abr
P/r. transferencia para financiar gastos generales y
estimación de utilidades de abril con cargo a
proyectos B y C
700.000,00$ -$ 4.260.000,00$
30-abr
P/r. transferencia a ingresos definitivos del Proyecto
A, luego de concluida la obra y recepción del último
abono
2.400.000,00$ -$ 1.860.000,00$
TOTAL 3.100.000,00$ 4.960.000,00$ 1.860.000,00$
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance 1.860.000,00$ -$ -$
TOTAL 4.960.000,00$ 4.960.000,00$ -$
CUENTA: ALMACÉN DE MATERIALES CÓDIGO 1108
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
10-abr P/r. adquisición de materiales. Ch/ 005 1.150.000,00$ -$ 1.150.000,00$
11-abrP/r. utilización de materiales para proyecto A y B.
Requisición #01-$ 750.000,00$ 400.000,00$
21-abrP/r. adquisición de materiales para proyectos A y B.
Ch/ 012850.000,00$ 1.250.000,00$
21-abr P/r. utilización de materiales para proyecto A y B. -$ 625.000,00$ 625.000,00$
25-abrP/r. adquisición de materiales para proyectos A y B.
Ch/ 013650.000,00$ 1.275.000,00$
28-abr P/r. utilización de materiales para proyecto A y B. -$ 1.240.000,00$ 35.000,00$
TOTAL 2.650.000,00$ 2.615.000,00$ 35.000,00$
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance -$ 35.000,00$ -$
TOTAL 2.650.000,00$ 2.650.000,00$ -$
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR CÓDIGO 2101
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
10-abr P/r. adquisición de materiales. Ch/ 005 -$ 638.250,00$ 638.250,00$
16-abr P/r. adquisición de activos fijos. Ch/ 008, 009,010 -$ 400.000,00$ 1.038.250,00$
TOTAL -$ 1.038.250,00$ 1.038.250,00$
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance 1.038.250,00$ -$ -$
TOTAL 1.038.250,00$ 1.038.250,00$ -$
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR CÓDIGO 1104
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
15-abr P/r. ingresos por realizar a cargo de M. Alvear 160.000,00$ -$ 160.000,00$
22-abrP/r. cancelación cuenta personal cliente M. Alvear
Depósito #04-$ 160.000,00$ -$
TOTAL 160.000,00$ 160.000,00$ -$
30-abr
CUENTA: DOCUMENTOS POR COBRAR CÓDIGO 1105
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
15-abr P/r. ingresos por realizar a cargo de M. Alvear 140.000,00$ -$ 140.000,00$
TOTAL 140.000,00$ -$ 140.000,00$
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance -$ 140.000,00$ -$
TOTAL 140.000,00$ 140.000,00$ -$
CUENTA: INGRESOS POR REALIZAR CÓDIGO 2106
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
15-abr P/r. ingresos por realizar a cargo de M. Alvear -$ 300.000,00$ 300.000,00$
22-abrP/r. cancelación cuenta personal cliente M. Alvear
Depósito #04160.000,00$ -$ 140.000,00$
TOTAL 160.000,00$ 300.000,00$ 140.000,00$
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance 140.000,00$ -$ -$
TOTAL 300.000,00$ 300.000,00$ -$
CUENTA: EDIFICIOS CÓDIGO 1201
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16-abr P/r. adquisición de activos fijos. Ch/ 008, 009,010 2.000.000,00$ -$ 2.000.000,00$
TOTAL 2.000.000,00$ -$ 2.000.000,00$
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance -$ 2.000.000,00$ -$
TOTAL 2.000.000,00$ 2.000.000,00$ 0
CUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPOS CÓDIGO 1202
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16-abr P/r. adquisición de activos fijos. Ch/ 008, 009,010 1.300.000,00$ -$ 1.300.000,00$
TOTAL 1.300.000,00$ -$ 1.300.000,00$
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance -$ 1.300.000,00$ -$
TOTAL 1.300.000,00$ 1.300.000,00$ -$
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO 1203
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16-abr P/r. adquisición de activos fijos. Ch/ 008, 009,010 120.000,00$ -$ 120.000,00$
TOTAL 120.000,00$ -$ 120.000,00$
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance -$ 120.000,00$ -$
TOTAL 120.000,00$ 120.000,00$ -$
CUENTA: DOCUMENTOS POR PAGAR CÓDIGO 2102
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16-abr P/r. adquisición de activos fijos. Ch/ 008, 009,010 -$ 800.000,00$ 800.000,00$
TOTAL -$ 800.000,00$ 800.000,00$
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance 800.000,00$ -$ -$
TOTAL 800.000,00$ 800.000,00$ -$
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS CÓDIGO 1202-2
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
17-abr P/r. costos directos para proyectos A y B -$ 39.000,00$ 39.000,00$
23-abr P/r. costos directos para proyectos A y B -$ 31.000,00$ 70.000,00$
TOTAL -$ 70.000,00$ 70.000,00$
30-abrP/r. depreciaciones (mensuales) de activos fijos de la
empresa-$ 10.800,00$ 80.800,00$
TOTAL -$ 80.800,00$ 80.800,00$
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance 80.800,00$ -$ -$
TOTAL 80.800,00$ 80.800,00$ -$
CUENTA: OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR CÓDIGO 2103
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
25-abrP/r. salarios semana del 21 al 27 aporte y beneficios
sociales del mes de abril. Proyecto A y B. Ch/ 014-$ 73.870,00$ 73.870,00$
30-abrP/r. pago segunda quincena de abril, aportes,
retenciones del mes perosnal administrativo Ch/022-$ 104.647,00$ 178.517,00$
TOTAL -$ 178.517,00$ 178.517,00$
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance 178.517,00$ -$ -$
TOTAL 178.517,00$ 178.517,00$ -$
CUENTA: IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR CÓDIGO 2104
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
28-abr
P/r. honorarios profesionales de dirección técnica
Proyecto A y B. Ch/ 015 y 016. Pago de luz, teléfono y
varios de administración. Ch/ 017, 018, 019
-$ 75.000,00$ 75.000,00$
30-abrP/r. honorarios profesionales Proyecto C fiscalización
M. Alvear Ch/ 020-$ 8.000,00$ 83.000,00$
30-abrP/r. pago segunda quincena de abril, aportes,
retenciones del mes perosnal administrativo Ch/022-$ 42.000,00$ 125.000,00$
TOTAL -$ 125.000,00$ 125.000,00$
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance 125.000,00$ -$ -$
TOTAL 125.000,00$ 125.000,00$ -$
CUENTA: COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O ENTREGADAS CÓDIGO 6101
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30-abrP/r. costo de obras terminadas y entregado Proyecto
A2.468.845,00$ -$ 2.468.845,00$
TOTAL 2.468.845,00$ -$ 2.468.845,00$
30-abrP/r Cierre de ingresos y costos para obtener la
utilidad bruta en ventas-$ 2.468.845,00$ -$
TOTAL 2.468.845,00$ 2.468.845,00$ -$
CUENTA: INGRESOS POR PROYECTOS CÓDIGO 5101
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30-abr
P/r. transferencia para financiar gastos generales y
estimación de utilidades de abril con cargo a
proyectos B y C
-$ 700.000,00$ 700.000,00$
30-abr P/r. último abono del Proyecto A. Depósito bancario #07 -$ 600.000,00$ 1.300.000,00$
30-abr
P/r. transferencia a ingresos definitivos del Proyecto
A, luego de concluida la obra y recepción del último
abono
-$ 2.400.000,00$ 3.700.000,00$
TOTAL -$ 3.700.000,00$ 3.700.000,00$
30-abrP/r Cierre de ingresos y costos para obtener la
utilidad bruta en ventas3.700.000,00$ -$ -$
TOTAL 3.700.000,00$ 3.700.000,00$ -$
CUENTA: CAJA CÓDIGO 1101
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30-abr P/r. apertura de un fondo de caja 50.000,00$ -$ 50.000,00$
TOTAL 50.000,00$ -$ 50.000,00$
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance -$ 50.000,00$ -$
TOTAL 50.000,00$ 50.000,00$ -$
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EFICIOS CÓDIGO 1201-1
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30-abrP/r. depreciaciones (mensuales) de activos fijos de la
empresa-$ 4.100,00$ 4.100,00$
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance 4.100,00$ -$ -$
TOTAL 4.100,00$ 4.100,00$ -$
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO 1203-3
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30-abrP/r. depreciaciones (mensuales) de activos fijos de la
empresa-$ 1.000,00$ 1.000,00$
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance 1.000,00$ -$ -$
TOTAL 1.000,00$ 1.000,00$ -$
CUENTA:AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE
CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓNCÓDIGO 1301-1
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30-abr
P/r. amortización (mensual) de gastos o cargos
diferidos amortizables en 10 años-Gastos de
constitución y organización
-$ 1.800,00$ 1.800,00$
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance 1.800,00$ -$ -$
TOTAL 1.800,00$ 1.800,00$ -$
CUENTA: GASTOS FINANCIEROS CÓDIGO 6103
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30-abr
P/r. cargo al gasto y registrar la obligación de pago de
intereses sobre $800.000,00 al 25% anual en 15 días
por compra de oficina el día 16 de abril
8.333,00$ -$ 8.333,00$
30-abrCierre de Gastos Generales y financieros para obtener
la utilidad en operación -$ 8.333,00$ -$
TOTAL 8.333,00$ 8.333,00$ -$
CUENTA: INTERESES POR PAGAR CÓDIGO 2107
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30-abr
P/r. cargo al gasto y registrar la obligación de pago de
intereses sobre $800.000,00 al 25% anual en 15 días
por compra de oficina el día 16 de abril
-$ 8.333,00$ 8.333,00$
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance 8.333,00$ -$ -$
TOTAL 8.333,00$ 8.333,00$ -$
CUENTA: RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS CÓDIGO 4301
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30-abrP/r Cierre de ingresos y costos para obtener la
utilidad bruta en ventas-$ 1.231.155,00$ 1.231.155,00$
30-abrCierre de Gastos Generales y financieros para obtener
la utilidad en operación 671.045,00$ -$ 560.110,00$
30-abr P/r la utilidad del periodo 560.110,00$ -$ -$
TOTAL 1.231.155,00$ 1.231.155,00$ -$
CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS CÓDIGO 5102
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30-abr P/r la utilidad del periodo -$ 560.110,00$ 560.110,00$
30-abr P/r. determinación de utilidad neta 560.110,00$ -$ -$
TOTAL 560.110,00$ 560.110,00$ -$
CUENTA: 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR CÓDIGO 2109
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30-abr P/r. determinación de utilidad neta -$ 84.016,50$ 84.016,50$
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance 84.016,50$ -$ -$
TOTAL 84.016,50$ 84.016,50$ -$
GERENTE
CONTADOR
CUENTA: 25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR CÓDIGO 2110
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30-abr P/r. determinación de utilidad neta -$ 119.023,38$ 119.023,38$
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance 119.023,38$ -$ -$
TOTAL 119.023,38$ 119.023,38$ -$
CUENTA: RESERVA LEGAL CÓDIGO 3201
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30-abr P/r. determinación de utilidad neta -$ 35.707,01$ 35.707,01$
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance 35.707,01$ -$ -$
TOTAL 35.707,01$ 35.707,01$ -$
CUENTA: GANANCIA NETA DEL PERÍODO CÓDIGO 3302
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30-abr P/r. determinación de utilidad neta -$ 321.363,11$ 321.363,11$
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance 321.363,11$ -$ -$
TOTAL 321.363,11$ 321.363,11$ -$
GERENTE
CONTADOR
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR1 BANCOS - INTEGRACIÓN DE CAPITAL $ 6.000.000,00 $ 6.000.000,00 $ 0,00 $ 0,00
2 APORTES PARA CAPITALIZACIÓN $ 6.000.000,00 $ 6.000.000,00 $ 0,00 $ 0,00
3 ACCIONES SUSCRITAS POR COBRAR $ 6.000.000,00 $ 0,00 $ 6.000.000,00 $ 0,00
4 CAPITAL PAGADO $ 0,00 $ 6.000.000,00 $ 0,00 $ 6.000.000,00
5 CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO $ 0,00 $ 6.000.000,00 $ 0,00 $ 6.000.000,00
6 BANCOS $ 11.560.000,00 $ 6.991.760,00 $ 4.568.240,00 $ 0,00
7
GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y
ORGANIZACIÓN $ 220.000,00 $ 0,00 $ 220.000,00 $ 0,00
8 IVA PAGADO $ 344.400,00 $ 0,00 $ 344.400,00 $ 0,00
9 RFIR POR PAGAR $ 0,00 $ 44.100,00 $ 0,00 $ 44.100,00
10 GASTOS GENERALES $ 645.012,00 $ 0,00 $ 645.012,00 $ 0,00
11 GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS $ 2.250.000,00 $ 750.000,00 $ 1.500.000,00 $ 0,00
12
OBLIGACIONES POR GARANTÍAS
BANCARIAS RECIBIDAS $ 750.000,00 $ 2.250.000,00 $ 0,00 $ 1.500.000,00
13 OBRAS EN EJECUCIÓN $ 4.533.215,00 $ 2.468.845,00 $ 2.064.370,00 $ 0,00
14 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS $ 3.100.000,00 $ 4.960.000,00 $ 0,00 $ 1.860.000,00
15 ALMACÉN DE MATERIALES $ 2.650.000,00 $ 2.615.000,00 $ 35.000,00 $ 0,00
16 CUENTAS POR PAGAR $ 0,00 $ 1.038.250,00 $ 0,00 $ 1.038.250,00
17 CUENTAS POR COBRAR $ 160.000,00 $ 160.000,00 $ 0,00 $ 0,00
18 DOCUMENTOS POR COBRAR $ 140.000,00 $ 0,00 $ 140.000,00 $ 0,00
19 INGRESOS POR REALIZAR $ 160.000,00 $ 300.000,00 $ 0,00 $ 140.000,00
20 EDIFICIOS $ 2.000.000,00 $ 0,00 $ 2.000.000,00 $ 0,00
21 MAQUINARIA Y EQUIPOS $ 1.300.000,00 $ 0,00 $ 1.300.000,00 $ 0,00
22 MUEBLES Y ENSERES $ 120.000,00 $ 0,00 $ 120.000,00 $ 0,00
23 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 0,00 $ 800.000,00 $ 0,00 $ 800.000,00
24
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE
MAQUINARIA Y EQUIPOS $ 0,00 $ 70.000,00 $ 0,00 $ 70.000,00
25
OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR
PAGAR $ 0,00 $ 178.517,00 $ 0,00 $ 178.517,00
26
IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR
PAGAR $ 0,00 $ 125.000,00 $ 0,00 $ 125.000,00
27
COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O
ENTREGADAS $ 2.468.845,00 $ 0,00 $ 2.468.845,00 $ 0,00
28 INGRESOS POR PROYECTOS $ 0,00 $ 3.700.000,00 $ 0,00 $ 3.700.000,00
29 CAJA $ 50.000,00 $ 0,00 $ 50.000,00 $ 0,00
SUMAN IGUALES $ 50.451.472,00 $ 50.451.472,00 $ 21.455.867,00 $ 21.455.867,00
CARLOS ESTRADA
GERENTE
EMPRESA CONSTRUCTORA WAVOBALANCE DE COMPROBACIÓN
ABRIL DEL 2012
DANIELA GUAMÁN
CONTADOR
Nº CUENTASSUMAS SALDOS
Nº CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR
1 ACCIONES SUSCRITAS POR COBRAR $ 6.000.000,00 $ 0,00
2 CAPITAL PAGADO $ 0,00 $ 6.000.000,00
3 CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO $ 0,00 $ 6.000.000,00
4 BANCOS $ 4.568.240,00 $ 0,00
5 GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN $ 220.000,00 $ 0,00
6 IVA PAGADO $ 344.400,00 $ 0,00
7 RFIR POR PAGAR $ 0,00 $ 44.100,00
8 GASTOS GENERALES $ 662.712,00 $ 0,00
9 GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS $ 1.500.000,00 $ 0,00
10 OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS $ 0,00 $ 1.500.000,00
11 OBRAS EN EJECUCIÓN $ 2.064.370,00 $ 0,00
12 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS $ 0,00 $ 1.860.000,00
13 ALMACÉN DE MATERIALES $ 35.000,00 $ 0,00
14 CUENTAS POR PAGAR $ 0,00 $ 1.038.250,00
15 DOCUMENTOS POR COBRAR $ 140.000,00 $ 0,00
16 INGRESOS POR REALIZAR $ 0,00 $ 140.000,00
17 EDIFICIOS $ 2.000.000,00 $ 0,00
18 MAQUINARIA Y EQUIPOS $ 1.300.000,00 $ 0,00
19 MUEBLES Y ENSERES $ 120.000,00 $ 0,00
20 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 0,00 $ 800.000,00
21 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS $ 0,00 $ 80.800,00
22 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR $ 0,00 $ 178.517,00
23 IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR $ 0,00 $ 125.000,00
24 COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O ENTREGADAS $ 2.468.845,00 $ 0,00
25 INGRESOS POR PROYECTOS $ 0,00 $ 3.700.000,00
26 CAJA $ 50.000,00 $ 0,00
27 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EFICIOS $ 4.100,00
28 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES $ 1.000,00
29 AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN $ 1.800,00
30 INTERESES POR PAGAR $ 8.333,0031 GASTOS FINANCIEROS $ 8.333,00
SUMAN IGUALES $ 21.481.900,00 $ 21.481.900,00
CARLOS ESTRADA
GERENTE
EMPRESA CONSTRUCTORA WAVO
BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO
ABRIL DEL 2012
DANIELA GUAMÁN
CONTADOR
SALDOS
GERENTE
CONTADOR
EMPRESA CONSTRUCTORA WAVO
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANACIAS
DEL 01 AL 30 DEABRIL DEL 2012
EN DÓLARES
INGRESOS POR PROYECTOS $ 3.700.000,00
(-) COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O ENTREGADAS $ 2.468.845,00
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 1.231.155,00
(-) GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACIÓN $ 662.712,00
(=) UTILIDAD OPERACIONAL $ 568.443,00
(-) GASTOS FINANCIEROS $ 8.333,00
(=) UTILIDAD ANTES PARTICIPACIÓN TRABAJ. E IMP. A LA RENTA $ 560.110,00
(-) 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR $ 84.016,50
(=) UTILIDAD ANTES IMPUESTO A LA RENTA $ 476.093,50
(-) 25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR $ 119.023,38
(=) UTILIDAD ANTES RESERVA LEGAL $ 357.070,13
(-) 10% RESERVA LEGAL $ 35.707,01
(=) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 321.363,11
GERENTE CONTADOR
EMPRESA CONSTRUCTORA WAVO
ESTADOS FINANCIEROS DE PROYECTOS
AL 30 DEABRIL DEL 2012
1 PROYECTOS TERMINADOS
1.1 PROYECTO A-CONSTRUCCIÓN DE CASA-VALOR TOTAL
$3´000.000,00
INGRESO TOTAL $ 3.000.000,00
(-) COSTO TOTAL $ 2.468.845,00
COSTOS DIREC TOS $ 2.011.345,00
COSTOS INDIRECTOS $ 457.500,00
(=) UTILIDAD BRUTA $ 531.155,00
(-) ASIGNACIÓN PARA GASTOS GENERALES DE LA EMPRESA $ 312.712,00
(-) ASIGNACIÓN PARA GASTOS FINANCIEROS $ 8.333,00
(=) UTILIDAD NETA DEL PROYECTO $ 210.110,00
2 PROYECTOS EN EJECUCIÓN
2.1 PROYECTO B-CONSTRUCCIÓN DE CANCHA DE BÁSQUET Y GRADERÍOS-VALOR TOTAL
$6´000.000,00
INGRESOS ANTICIPADOS $ 2.400.000,00
(-) COSTO OBRAS EN EJECUCIÓN $ 1.984.370,00
COSTOS DIREC TOS $
1.669.370,00
COSTOS INDIRECTOS $ 315.000,00
(=) INGRESOS POR UTILIZAR $ 415.630,00
(-) ASIGNACIÓN PARA FINANCIAMIENTO DE GASTOS GENERALES $ 340.000,00
(-) ASIGNACIÓN POR UTILIDADES ESTIMADASDEL MES DE ABRIL $ 280.000,00
(=) SALDO POR UTILIZAR -$ 204.370,00
2.2 PROYECTO C-FISCALIZACIÓM
INGRESOS ANTICIPADOS $ 160.000,00
(-) COSTO OBRAS EN EJECUCIÓN $ 80.000,00
COSTOS DIREC TOS $ 80.000,00
(=) INGRESOS POR UTILIZAR $ 80.000,00
(-) ASIGNACIÓN PARA FINANCIAMIENTO DE GASTOS GENERALES $ 50.000,00
(-) ASIGNACIÓN POR UTILIDADES ESTIMADASDEL MES DE ABRIL $ 30.000,00
(=) SALDO POR UTILIZAR $ 0,00
INGRESOS POR REALIZAR $ 140.000,00
ACTIVO
CORIENTE $ 13.202.010,00
DISPONIBLE $ 4.618.240,00
CAJA $ 50.000,00
BANCOS $ 4.568.240,00
EXIGIBLE $ 6.484.400,00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 140.000,00
ACCIONES SUSCRITAS POR COBRAR $ 6.000.000,00
IVA PAGADO $ 344.400,00
REALIZABLE $ 2.099.370,00
ALMACÉN DE MATERIALES $ 35.000,00
OBRAS EN EJECUCIÓN $ 2.064.370,00
FIJO $ 3.334.100,00
DEPRECIABLE $ 3.334.100,00
EDIFICIOS $ 2.000.000,00
MAQUINARIA Y EQUIPOS $ 1.300.000,00
MUEBLES Y ENSERES $ 120.000,00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EFICIOS $ 4.100,00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS $ 80.800,00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES $ 1.000,00
DIFERIDOS $ 218.200,00 $ 218.200,00
GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN $ 220.000,00AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN
Y ORGANIZACIÓN $ 1.800,00
TOTAL ACTIVO $ 16.754.310,00
PASIVO $ 4.397.239,88
CORRIENTES $ 4.397.239,88
RFIR POR PAGAR $ 44.100,00
INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS $ 1.860.000,00
CUENTAS POR PAGAR $ 1.038.250,00
INGRESOS POR REALIZAR $ 140.000,00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 800.000,00
OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR $ 178.517,00
INTERESES POR PAGAR $ 8.333,00
IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR $ 125.000,00
15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR $ 84.016,50
25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR $ 119.023,38
TOTAL PASIVO $ 4.397.239,88
PATRIMONIO $ 12.357.070,13 $ 12.357.070,13
CAPITAL PAGADO $ 6.000.000,00
CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO -$ 6.000.000,00
RESERVA LEGAL $ 35.707,01
GANANCIA NETA DEL PERÍODO $ 321.363,11
CAPITAL SOCIAL $ 12.000.000,00
TOTAL PASIVO +PATRIMONIO $ 16.754.310,00
CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS $ 1.500.000,00
GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS $ 1.500.000,00
CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS $ 1.500.000,00
OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS $ 1.500.000,00
CARLOS ESTRADA
GERENTE
DANIELA GUAMÁN
CONTADOR
EMPRESA CONSTRUCTORA WAVO
ESTADO DE SITUACIÓN FINAL
DEL 01 AL 30 DEABRIL DEL 2012
MATERIALESMANO DE
OBRADEPRECIACIONES TOTAL
HONORARIOS
PROFESIONALES
GARANTÍAS
BANCARIASTOTAL
7 - 13 350.000,00 65.000,00 415.000,00 7.500,00 7.500,00 422.500,00
14 - 20 82.000,00 15.000,00 97.000,00 0,00 97.000,00
21 - 27 270.000,00 230.945,00 13.000,00 513.945,00 0,00 513.945,00
28 - 30 870.000,00 115.400,00 985.400,00 450.000,00 450.000,00 1.435.400,00
TOTALES 1.490.000,00 493.345,00 28.000,00 2.011.345,00 450.000,00 7.500,00 457.500,00 2.468.845,00
MATERIALESMANO DE
OBRADEPRECIACIONES TOTAL
HONORARIOS
PROFESIONALES
GARANTÍAS
BANCARIASTOTAL
7 - 13 400.000,00 92.000,00 492.000,00 0,00 0,00 492.000,00
14 - 20 112.000,00 24.000,00 136.000,00 0,00 136.000,00
21 - 27 355.000,00 298.370,00 18.000,00 671.370,00 0,00 671.370,00
28 - 30 370.000,00 370.000,00 300.000,00 300.000,00 670.000,00
TOTALES 1.125.000,00 502.370,00 42.000,00 1.669.370,00 300.000,00 0,00 300.000,00 1.969.370,00
HONARARIOS
PROFESIONALESTRANS. VIÁTICOS TOTAL
7 - 13 0,00
14 - 20 0,00
21 - 27 0,00
28 - 30 80.000,00 80.000,00
TOTALES 80.000,00 0,00 0,00 80.000,00
EMPRESA CONSTRUCTORA WAVO
EMPRESA CONSTRUCTORA WAVO
HOJA DE COSTOS
PROYECTO B
SEMANA
DEL/AL
COSTOS DIRECTOS COSTOS INDIRECTOSCOSTO
TOTAL
SEMANA
DEL/AL
COSTOS DIRECTOSCOSTO
TOTAL
COSTOS INDIRECTOS
PROYECTO A
HOJA DE COSTOS
EMPRESA CONSTRUCTORA WAVO
HOJA DE COSTOS
PROYECTO C
SEMANA
DEL/AL
COSTOS DIRECTOS
¿QUÉ COSAS FUERON DIFÍCILES? ¿CUÁLES FUERON FÁCILES?, ¿QUÉ
APRENDÍ HOY?
La contabilidad de construcciones aplica diferentes asientos tipos, es cuestión de
aplicarlos y entenderlos. Se deben hacer los respectivos registros en las Tarjetas de
Costos.
CLASE Nº 14
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD DE CONTRUCCIONES APLICACIÓN
OBJETIVO
Desarrollar la contabilidad de construcciones en un ejercicio práctico
ACTIVIDADES
Desarrollo de Constructora “METALMECANICA” (Adjunto el ejercicio
completo en la clase 17 pues allí se concluyó)
CLASE Nº 15
FECHA: 4 de Octubre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
Se entregó ejercicio WAVO a
mano y se subió el archivo a
la plataforma virtual
FECHA: 7 de Octubre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD DE CONTRUCCIONES APLICACIÓN
OBJETIVO
Desarrollar la contabilidad de construcciones en un ejercicio práctico
ACTIVIDADES
Desarrollo de Constructora “METALMECANICA” (Adjunto el ejercicio
completo en la clase 17 pues allí se concluyó)
CLASE Nº 16
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD DE CONTRUCCIONES APLICACIÓN
OBJETIVO
Desarrollar la contabilidad de construcciones en un ejercicio práctico
ACTIVIDADES
Desarrollo de Constructora “METALMECANICA” (Adjunto el ejercicio
completo en la clase 17 pues allí se concluyó)
CLASE Nº 17
FECHA: 8 de Octubre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
FECHA: 10 de Octubre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD DE CONTRUCCIONES APLICACIÓN
OBJETIVO
Desarrollar la contabilidad de construcciones en un ejercicio práctico
ACTIVIDADES
METALMECÁNICA
DATOS:
Para el desarrollo del ejercicio contable de Empresa de CONSTRUCCIÓN METALMECÁNICA S.A., RUC 0601870876001, Dirección: García Moreno 24-31 y Veloz, Telf.: 2954-043 / 2951-206 RIOBAMBA – ECUADOR, se aplicara la NEC. 15; uno de sus métodos que es Contrato de Construcción por Contrato Terminado. Valores con los cuales inicia las operaciones la Constructora Metalmecánica S.A. en el año 2012. Caja $2.500,00, Banco del Pichincha cuenta corriente Nº 1234568 por $150.000,00, Maquinarias $70.000,00, Vehículos $35.000,00, Equipos de computación $9.500,00, Gastos de constitución $6.500,00, Documentos por pagar L/P $18.000,00, Capital $255.500,00
Operaciones de Agosto 2012 02 Agosto: Se compra a Ferretería el Foco según factura 001-001-002546 más IVA los siguiente materiales (hierro) para la construcción de casas: Acero de refuerzo 8-12 por $ 10.990,50, Alambre galvanizado No.18 por $ 684,50, Alambre telefónico awg17 por $ 16,38, Perfiles metálicos por $ 2.244,07, Clavos $ 7,02; Electrodos por 388,26 con cheque 000010 con un 10% de descuento, se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001020 del 1% y del 30% de IVA. 03 Agosto: Se compra a Bloques Rosita según factura 001-001-001290 más IVA los siguientes materiales (Bloques y Material Pétreo) para la construcción de casas: Arena por $ 4,69; Bloque de carga 15x20x40 por $ 7.791,63; Sementina por $ 3,85; Cemento por $ 287,69; Cemento blanco por $ 177,06; Piedra bola por $ 362,70; Ripio por $ 87,45; Ladrillo mambron por $ 154,00; con cheque 000011, se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001021 del 1% y del 30% de IVA. 04 Agosto: Se compra a Ferretería Su Kasa según factura 001-001-003657 más IVA los siguientes materiales eléctricos para la construcción de casas: Breaker 1 polo sd 10-30 A por $ 90,24; Boquilla colgante baquelita por $27,36, Caja octogonal grande por $51,00; Caja rectangular grande por $75,06; Conductor No.10 en $3,42, Conductor No.12 en $174,13; Conector de ½ en $83,52; Conector de ¾ en $84,00; Interruptor automático en
$3,73; Interruptor simple en $351,90; Tablero G.E. 24 pts en $115,74; Tacos fisher en $0,72; Tomacorrientes 220v en $18,56; Tomacorriente doble en $186,30; Tornillos en $0,72; Tubo de cobre 3/4 X6M en $1.710,95; Tubo conduit de ½ X 3M en $3.365,58; Tubo conduit de ¾ X 3M en $313,63 cancelamos el 50% con cheque 000012, se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001022 del 1% y del 30% de IVA y la diferencia a crédito personal. 04 Agosto: Se contrata los servicios de Hormigones Rocafuerte para encofrados de hormigón en la construcción de casas según factura 001-001-002001 más IVA así: Encofrado cadena por $1.264,54; Encofrado Columnas por $1.723,31; Encofrado escaleras por $203,00; Encofrado loza por $12.503,66; Encofrado muros por $1.352,52; Encofrado viga por 3.616,08; el 50% con cheque 000013, se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001023 del 1% y del 30% de IVA y la diferencia a crédito personal 06 Agosto: Se contrata los servicios de Hormigones Moreno para losas de hormigón en la construcción de casas según factura 001-001-002048 más IVA así: Hormigón 140 K/Cm2 en $644,93; Hormigón 180 K/Cm2 en $4.560,52; Hormigón 210 K/Cm2 en $13.716,50, cancelamos con cheque 000014, se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001024 del 1% y del 30% de IVA 08 Agosto: Se contrata los servicios de Hormigones Moreno para la realización de morteros de cemento en la construcción de casas según factura 001-001-002055 más IVA así: Mortero arena cemento 1:5 en $50,40; Mortero cemento arena 1:3 en $3.621,01; Mortero cemento arena 1,4 en $1.984,69; Mortero cemento arena 1:6 en $4.433,38, Mortero cemento arena 1:8 en $1.199,59; cancelamos con cheque 000015, se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001025 del 1% y del 30% de IVA 11 Agosto: Recibimos $ 170.000,00 en efectivo por anticipos de los clientes del Conjunto Habitacional Los Cielos para la construcciones de casas; valor que depositamos en nuestra cuenta corriente del Banco del Pichincha Papeleta de depósito Nº 2456782 12 Agosto: Se compra a Ferretería el Foco según factura 001-001-002578 más IVA un lote de herramientas para la construcción de casas en $ 3.673,00 con cheque 000016; se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001026 del 1% y del 30% de IVA. 13 Agosto: Se alquila equipos de construcción a Hormigones Rocafuerte para la construcción de casas según factura 001-001-002012 más IVA, cancelamos con cheque 000017, se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001027 del 1% y del 70% de IVA. 14 Agosto: Se contrata al Sr. Juan Loza para trabajos de carpintería en la construcción de las casas según factura 001-001-004546 más IVA por $36.259,84; cancelamos con cheque 000018, se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001028 del 8% y del 30% de IVA 15 Agosto: Se contrata Ingenieros WAVO para trabajos de servicios de ingeniería en la construcción de las casas según factura 001-001-008967 más IVA por $43.370,25; cancelamos con cheque 000019, se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001029 del 1% y del 30% de IVA. 16 Agosto: Se compra a Ferretería el Foco según factura 001-001-002588 más IVA material de carpintería así: Laca por $13,97; Lija por $297,86; Litopón por $28,22; Pasamano de madera por $1.578,59; Pingos $46,99; Tabla de 20 por $84,55; Thiñer por $13,30; Tiras 2,5X2,5X250 por $66,88; Viga de chapul por $1.040,41; cancelamos el 50%
con cheque 000020; se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001030 del 1% y del 30% de IVA y la diferencia a crédito personal 17 Agosto: Se compra a Ferretería Económica según factura 001-001-002012 más IVA material de plomería así: Anclaje para sanitario por $27,00; Codo PVC 110MM por $159,11, Codo PVC 160MM por $283,68; Codo PVC 50MM por $0,99; Inodoro galaxie century por $564,96; Jaboncillo común por $18,33; Lavaplatos completo $709,45; Llave campanola $31,85; Llave de control de ½ por $81,27; Llave de paso de ¾ $67,07; Llave de pico ½ por $15,76; Tee PVC 110MM por $4,47; Tee PVC 50MM por $1,16; Tee reduc, ¾ por $178,08; Tubo de abasto inodoro por $62,58; Tubo Pvc 110MM X3M por $1.675,08; Tubo Pvc 160MM X3M por $364,87; Tubo Pvc 50MM X3M por $33,60; Unión de cobre por $56,70; Unión EMT ½ por $151,20; Unión PVC 110MM por $109,65; Unión PVC 160MM por $110,25; Unión PVC 50MM por $11,34; Válvula chock de ½ por $86,64; cancelamos con cheque 000021; se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001031 del 1% y del 30% de IVA. 18 Agosto: Se compra a Ferretería Económica según factura 001-001-002019 más IVA estuco por $2.752,80 y pinturas látex por 3.257,20, cancelamos con cheque 000022; se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001032 del 1% y del 30% de IVA. 19 Agosto: Se compra a Ferretería el Foco según factura 001-001-002598 más IVA varios materiales parta terminado así: Bondex por $777,50; Cerámica para pisos 20X25 por $1.237,87; Cerámica pared 20X20 por $134,90; Cerradura principal cromada por $948,69; Malla r-196 por $436,96; Polietileno por $273,29; Polilimpia por $23,17; Polipega por $41,27; Porcelanato por 3.734,99; Rejilla de aluminio de 75MM por $19,28, Rejilla de patio 110MM por $9,78; Sika 1 por $224,06; Teja común por $815,58; Textura por $1.255,80; Yeso por $96,53; cancelamos el 50% con cheque 000023; se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001033 del 1% y del 30% de IVA y la diferencia a crédito personal 31 Agosto: Liquidamos la mano de obra directa por el valor de 41.090,28 31 Agosto: La depreciación acumulada de la maquinaría fue de $ 1.166,67 31 Agosto: Se transfiere la cuenta Costo de Construcción al Costo de Ventas de Construcción. 31 Agosto: Se escrituran las 8 casas a razón de 2.000,00 c/u en el Municipio de Guano. 31 Agosto: Se venden las 8 casas a 48.000,00 c/u más 12% IVA por contrato de construcción nos cancelan en efectivo los clientes. 31 Agosto: liquidamos los anticipos de clientes por el valor de $ 170.000,00 Ajustes
Depreciar los activos fijos (vehículos, equipo de cómputo) Amortizar los gastos de constitución Los gastos administrativos fueron de $17.500,00, los cuales se cancelaron con
cheque Nº 000025
Se pide: Documentos fuentes (Facturas, comprobantes de retención, cheques)
Auxiliar de Bancos Balance Inicial Libro diario Libro mayor con folio Balance de comprobación Estado de costos de construcción Estado de pérdidas y ganancias Estado de situación financiera Asientos de cierre Análisis financiero
CONSTRUCCIÓN METALMECÁNICA S.A Dirección: García Moreno 24-31 y Veloz
Telf.: 2954-043 / 2951-206
RIOBAMBA – ECUADOR
CONTRATO DE CONSTRUCCIÓN DE VIVIENDAS En la ciudad de Guano, a los 29 días del mes de julio de 2012, comparecen al
otorgamiento del siguiente contrato de Construcción, por una parte el señor arquitecto
Luis Tierra, en representación del CONJUNTO HABITACIONAL LOS CIELOS , quien
para efectos de éste contrato se denominará simplemente el CONTRATANTE y por otra
parte CONSTRUCCIÓN METALMECÁNICA S.A por sus propios y personales derechos,
a quien en adelante se les podrá denominar simplemente el CONTRATISTA, quienes
convienen en suscribir el presente contrato al tenor de las siguientes cláusulas:
PRIMERA: ANTECEDENTES.-
El CONTRATANTE tiene a su vez una larga trayectoria en la construcción de viviendas
para uso familiar en esta ciudad y en el país
SEGUNDA: OBJETO DEL CONTRATO.-
Por medio de este instrumento, el CONTRATISTA se compromete a realizar para el
CONTRATANTE la construcción de 8 casas dentro del Conjunto Habitacional Los Cielos
de la ciudad de Guano provincia de Chimborazo
TERCERA: COSTO.-
El costo de los trabajos que el CONTRATANTE deberá cancelar al CONTRATISTA por la
realización de los trabajos señalados en la cláusula segunda es de: DOSCIENTOS
TREINTA Y CUATRO MIL CERO VEINTIDÓS CON 56/100 U.S.DOLARES (234.022,56)
valor sin IVA.
CUARTA: FORMA DE PAGO.-
La forma de pago del monto del contrato es la siguiente:
$ 170.000,00 del monto establecido como anticipo para la ejecución de los trabajos a
la suscripción de este contrato.
Y la diferencia en planillas de acuerdo al avance de la obra, en las cuales se
descontara proporcionalmente el anticipo entregado.
QUINTA: PLAZO.-
El plazo para la ejecución de las obras de construcción consideradas en la cláusula
segunda de este contrato es de DOS MESES.
SEXTA: JURISDICCIÓN.-
En caso de surgir cualquier controversia, diferencia o reclamación que se derive o esté
relacionada con la interpretación o ejecución del presente contrato, será sometida y
resuelta por el tribunal de arbitraje de la Cámara de Comercio de Guano y la Cámara de
la Construcción de Riobamba.
Para constancia, las partes firman en la ciudad y fecha arriba indicadas en dos
ejemplares de igual valor y contenido.
_____________________
Arq. Luis Tierra
Representante Conjunto Habitacional “Los Cielos”
CONTRATANTE
____________________
CONSTRUCCIÓN METALMECÁNICA S.A
Arq. Galo Bravo
Representante Legal
CONTRATISTA
CONSTRUCCIÓN METALMECÁNICA S.A PLAN DE CUENTAS
1 ACTIVOS 1.1 ACTIVO CORRIENTE 1.1.01 CAJA 1.1.02 BANCOS 1.1.02.1 Banco del Pichincha 1.1.03 ANTICIPO CLIENTES 1.1.04 ANTICIPO IMPUESTOS 1.1.04.01 Impuesto a La Renta 1.1.04.02 1% Impuesto Anticipado 1.1.04.03 2% Impuesto Anticipado 1.1.04.04 5% Impuesto Anticipado 1.1.04.05 8% Impuesto Anticipado 1.1.04.06 30% IVA Retenido 1.1.04.07 70% IVA Retenido 1.1.04.08 100% IVA Retenido 1.1.05 IVA EN COMPRAS 1.1.05.01 12% IVA Compras 1.1.05.02 IVA Crédito Tributario 1.1.06 FONDOS DE GARANTÍA 5% 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 1.1.08 MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN 1.1.08.01 Hierro 1.1.08.02 Bloques 1.1.08.03 Material Pétreo 1.1.08.04 Material Eléctrico 1.1.08.05 Hormigón para encofrados 1.1.08.06 Hormigón Losas 1.1.08.07 Mortero de cemento 1.1.08.08 Recubrimientos 1.1.08.09 Material de carpintería 1.1.08.10 Material de plomería 1.1.08.11 Pinturas 1.1.08.12 Varios materiales para terminados 1.1.08.13 Herramientas 1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 1.2.01 MAQUINARIAS
1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIAS 1.2.03 VEHICULOS 1.2.04 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS 1.2.05 EQUIPO DE CÓMPUTO 1.2.06 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO COMPUTO 1.3 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCIÓN 1.3.02 AMORTIZACIÓN ACUM. GASTOS DE CONSTITUCIÓN 2 PASIVOS 2.1 PASIVO CORRIENTE 2.1.01 CUENTASPOR PAGAR 2.1.02 IVA EN VENTAS 2.1.03 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 2.1.03.01 1% Retención en la Fuente 2.1.03.02 2% Retención en la Fuente 2.1.03.03 5% Retención en la Fuente 2.1.03.04 8% Retención en la Fuente 2.1.03.05 1x1000 Retención en la Fuente 2.1.03.06 30% Retención de IVA 2.1.03.07 70% Retención de IVA 2.1.03.08 100% Retención de IVA 2.1.04 15 % TRABAJADORES POR PAGAR 2.2 PASIVO NO CORRIENTE 2.2.01 DOCUMENTOS POR PAGAR L/P 3 PATRIMONIO 3.1 CAPITAL SOCIAL 3.1.01 CAPITAL PAGADO 3.2 RESERVAS 3.2.01 Reserva Legal 3.3 RESULTADOS 3.3.01 RESULTADO DEL PRESENTE EJERCICIO 3.3.01.01 Utilidad del Ejercicio 3.3.01.02 Perdida del Ejercicio 3.3.01.03 Resumen de Rentas y Gastos 3.3.02 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 3.3.02.01 Utilidades Acumuladas Ejercicios Anteriores 3.3.02.02 Pérdidas Acumuladas Ejercicios Anteriores 4 INGRESOS 4.4.1 INGRESOS OPERACIONALES 4.1.01 VENTA S
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES 4.2.01 OTROS INGRESOS 5 COSTOS Y GASTOS 5.1 COSTOS 5.1.01 COSTO DE OBRAS EN PROCESO CTA.PROPIA 5.1.01.01 MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN 5.1.01.01.01 Hierro 5.1.01.01.02 Bloques 5.1.01.01.03 Material Pétreo 5.1.01.01.04 Material Eléctrico 5.1.01.01.05 Hormigón para encofrados 5.1.01.01.06 Hormigón Losas 5.1.01.01.07 Mortero de cemento 5.1.01.01.08 Recubrimientos 5.1.01.01.09 Material de carpintería 5.1.01.01.10 Material de plomería 5.1.01.01.11 Pinturas 5.1.01.01.12 Varios materiales para terminados 5.1.01.01.13 Herramientas 5.1.02 MANO DE OBRA 5.1.02.01 Mano de obra directa 5.1.03 COSTOS INDIRECTOS DE OBRA 5.1.03.01 Servicios de Ingeniería 5.1.03.02 Alquiler de Equipos 5.1.03.03 Gasto Deprecación de maquinaria 5.2 GASTOS OPERACIONALES 5.2.01 COSTO DE VENTAS 5.2.02 COMPRAS 5.2.03 DEVOLUCIÓN EN COMPRAS 5.3. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 5.3.01 GASTO ADMINISTRATIVOS 5.3.02 GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS 5.3.03 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE CÓMPUTO 5.3.04 GASTO AMORTIZACIÓN GASTO DE CONSTITUCIÓN 6. CUENTAS TRANSITORIAS 6.1 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
GERENTE
CONTADOR
ACTIVO
CORRIENTE $ 152.500,00
CAJA $ 2.500,00
BANCOS $ 150.000,00
FIJO $ 114.500,00
MAQUINARIAS $ 70.000,00
VEHÍCULOS $ 35.000,00
EQUIPO DE CÓMPUTO $ 9.500,00
OTROS ACTIVOS $ 6.500,00
GASTOS DE CONSTITUCIÓN $ 6.500,00
TOTAL ACTIVO $ 273.500,00
PASIVO
NO CORRIENTE $ 18.000,00
DOCUMENTOS POR PAGAR L/P $ 18.000,00
TOTAL PASIVO $ 18.000,00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 255.500,00
CAPITAL PAGADO $ 255.500,00
TOTAL PATRIMONIO $ 255.500,00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 273.500,00
GALO BRAVO
GERENTE CONTADOR
CONSTRUCCIÓN METALMECÁNICA S.A.
EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS
AL 01 DE AGOSTO DEL 2012
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
DANIELA GUAMÁN
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
-1-
01-ago 1.1.01 CAJA 2.500,00
1.1.02 BANCOS 150.000,00
1.1.02.1 Banco del Pichincha 150.000,00
1.2.01 MAQUINARIAS 70.000,00
1.2.03 VEHÍCULOS 35.000,00
1.2.05 EQUIPO DE CÓMPUTO 9.500,00
1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCIÓN 6.500,00
2.2.01 DOCUMENTOS POR PAGAR L/P 18.000,00
3.1.01 CAPITAL PAGADO 255.500,00
P/r. Apertura de Libros
-2-
02-ago 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 14.330,73
1.1.07.01 Hierro 14.330,73
1.1.05 IVA EN COMPRAS 1.547,72
1.1.02 BANCOS 13.852,08
1.1.02.1 Banco del Pichincha 13.852,08
5.2.04 DESCUENTO EN COMPRAS 1.433,07
2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 593,30
2.1.03.01 1% Retención en la Fuente 128,98
2.1.03.06 30% Retención de IVA 464,32
P/r. Compra según factura 002546. Ch/. 000010
-3-
03-ago 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 8.869,07
1.1.07.02 Bloques 7.791,63
1.1.07.03 Material Pétreo 1.077,44
1.1.05 IVA EN COMPRAS 1.064,29
1.1.02 BANCOS 9.525,38
1.1.02.1 Banco del Pichincha 9.525,38
2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 407,98
2.1.03.01 1% Retención en la Fuente 88,69
2.1.03.06 30% Retención de IVA 319,29
P/r. Compra según factura 001290. Ch/. 000011
-4-
04-ago 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 6.656,56
1.1.07.04 Material Eléctrico 6.656,56
1.1.05 IVA EN COMPRAS 798,79
1.1.02 BANCOS 3.854,15
1.1.02.1 Banco del Pichincha 3.854,15
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 3.294,99
2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 306,21
2.1.03.01 1% Retención en la Fuente 66,57
2.1.03.06 30% Retención de IVA 239,64
P/r. Compra según factura 003657. Ch/. 000012
-5-
04-ago 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 20.663,11
1.1.07.05 Hormigón para encofrados 20.663,11
1.1.05 IVA EN COMPRAS 2.479,57
1.1.02 BANCOS 10.868,79
1.1.02.1 Banco del Pichincha 10.868,79
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 10.124,93
2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 2.148,96
2.1.03.02 2% Retención en la Fuente 413,26
2.1.03.07 70% Retención de IVA 1.735,70
P/r. Compra según factura 002001. Ch/. 000013
CONSTRUCTORA METALMECÁNICA
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS
-6-
06-ago 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 18.921,95
1.1.07.06 Hormigón Losas 18.921,95
1.1.05 IVA EN COMPRAS 2.270,63
1.1.02 BANCOS 20.322,17
1.1.02.1 Banco del Pichincha 20.322,17
2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 870,41
2.1.03.01 1% Retención en la Fuente 189,22
2.1.03.06 30% Retención de IVA 681,19
P/r. Compra según factura 002048. Ch/. 000014
-7-
08-ago 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 11.289,07
1.1.07.07 Mortero de cemento 11.289,07
1.1.05 IVA EN COMPRAS 1.354,69
1.1.02 BANCOS 12.124,46
1.1.02.1 Banco del Pichincha 12.124,46
2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 519,30
2.1.03.01 1% Retención en la Fuente 112,89
2.1.03.06 30% Retención de IVA 406,41
P/r. Compra según factura 002055. Ch/. 000015
-8-
11-ago 1.1.02 BANCOS 170.000,00
1.1.02.1 Banco del Pichincha 170.000,00
1.1.03 ANTICIPO CLIENTES 170.000,00
P/r. Anticipo de obra Conjunto Habitacional
-9-
08-ago 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 3.673,00
1.1.07.13 Herramientas 3.673,00
1.1.05 IVA EN COMPRAS 440,76
1.1.02 BANCOS 3.944,80
1.1.02.1 Banco del Pichincha 3.944,80
2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 168,96
2.1.03.01 1% Retención en la Fuente 36,73
2.1.03.06 30% Retención de IVA 132,23
P/r. Compra según factura 002578. Ch/. 000016
-10-
13-ago 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 3.716,50
1.1.07.14 Alquiler Equipos 3.716,50
1.1.05 IVA EN COMPRAS 445,98
1.1.02 BANCOS 3.775,96
1.1.02.1 Banco del Pichincha 3.775,96
2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 386,52
2.1.03.02 2% Retención en la Fuente 74,33
2.1.03.07 70% Retención de IVA 312,19
P/r. Compra según factura 002012. Ch/. 000017
-11-
14-ago 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 36.259,84
1.1.07.15 Servicios de Carpintería 36.259,84
1.1.05 IVA EN COMPRAS 4.351,18
1.1.02 BANCOS 34.664,40
1.1.02.1 Banco del Pichincha 34.664,40
2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 5.946,62
2.1.03.04 8% Retención en la Fuente 2.900,79
2.1.03.07 70% Retención de IVA 3.045,83
P/r. Compra según factura 004546. Ch/. 000018
-12-
15-ago 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 43.370,25
1.1.07.16 Servicios de Ingeniería 43.370,25
1.1.05 IVA EN COMPRAS 5.204,43
1.1.02 BANCOS 39.033,22
1.1.02.1 Banco del Pichincha 39.033,22
2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 9.541,46
2.1.03.05 10% Retención en la Fuente 4.337,03
2.1.03.08 100% Retención de IVA 5.204,43
P/r. Compra según factura 008967. Ch/. 000019
-13-
16-ago 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 3.170,77
1.1.07.09 Material de carpintería 3.170,77
1.1.05 IVA EN COMPRAS 380,49
1.1.02 BANCOS 1.835,87
1.1.02.1 Banco del Pichincha 1.835,87
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1.569,53
2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 145,86
2.1.03.01 1% Retención en la Fuente 31,71
2.1.03.06 30% Retención de IVA 114,15
P/r. Compra según factura 002588. Ch/. 000020
-14-
17-ago 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 4.805,09
1.1.07.10 Material de plomería 4.805,09
1.1.05 IVA EN COMPRAS 576,61
1.1.02 BANCOS 5.160,67
1.1.02.1 Banco del Pichincha 5.160,67
2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 221,03
2.1.03.01 1% Retención en la Fuente 48,05
2.1.03.06 30% Retención de IVA 172,98
P/r. Compra según factura 002012. Ch/. 000021
-15-
18-ago 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 6.010,00
1.1.07.08 Recubrimientos 2.752,80
1.1.07.11 Pinturas 3.257,20
1.1.05 IVA EN COMPRAS 721,20
1.1.02 BANCOS 6.454,74
1.1.02.1 Banco del Pichincha 6.454,74
2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 276,46
2.1.03.01 1% Retención en la Fuente 60,10
2.1.03.06 30% Retención de IVA 216,36
P/r. Compra según factura 002019. Ch/. 000022
-16-
18-ago 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 10.029,67
1.1.07.12 Varios materiales para terminados 10.029,67
1.1.05 IVA EN COMPRAS 1.203,56
1.1.02 BANCOS 5.807,17
1.1.02.1 Banco del Pichincha 5.807,17
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 4.964,69
2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 461,37
2.1.03.01 1% Retención en la Fuente 100,30
2.1.03.06 30% Retención de IVA 361,07
P/r. Compra según factura 002598. Ch/. 000023
-17-
31-ago 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 41.090,28
1.1.07.17 Mano de Obra Directa 41.090,28
1.1.02 BANCOS 41.090,28
1.1.02.1 Banco del Pichincha 41.090,28
P/r. Liquidación de mano de obra. Ch/. 000024
-18-
31-ago 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 1.166,67
1.1.07.18 Depreciación Maquinaria 1.166,67
1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIAS 1.166,67
P/r. Depreciación mensual Maquinaria
-19-
31-ago 5.2.01 COSTO DE VENTAS 234.022,56
1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 234.022,56
P/r. Tranferencias de Costos
-20-
31-ago 1.1.02 BANCOS 16.000,00
1.1.02.1 Banco del Pichincha 16.000,00
4.2.01 OTROS INGRESOS 16.000,00
P/r. Pago escrituras
-21-
31-ago 1.1.02 BANCOS 260.080,00
1.1.02.1 Banco del Pichincha 260.080,00
1.1.03 ANTICIPO CLIENTES 170.000,00
4.1.01 VENTAS 384.000,00
2.1.02 IVA EN VENTAS 46.080,00
P/r. Venta de 8 casas y liquidación anticipo de clientes
ASIENTOS DE AJUSTE
-22-
31-ago 5.3.02 GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS 583,33
5.3.03 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE CÓMPUTO 263,89
1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS 583,33
1.2.06 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO CÓMPUTO 263,89
P/r. Depreciación mensual de activos fijos
-23-
31-ago 5.3.04 GASTO AMORTIZACIÓN GASTO DE CONSTITUCIÓN 108,33
1.3.02 AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN 108,33
P/r. Amortizacón mensual gastos de constitución
-24-
31-ago 5.3.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS 17.500,00
1.1.02 BANCOS 17.500,00
1.1.02.1 Banco del Pichincha 17.500,00
P/r. Gastos administrativos
ASIENTOS DE CIERRE
-26-
31-ago 4.1.01 VENTAS 384.000,00
5.2.04 DESCUENTO EN COMPRAS 1.433,07
4.2.01 OTROS INGRESOS 16.000,00
6.1 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 401.433,07
P/r. Cierre de Ingresos
-27-
31-ago 6.1 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 252.478,11
5.2.01 COSTO DE VENTAS 234.022,56
5.3.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS 17.500,00
5.3.02 GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS 583,33
5.3.03 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE CÓMPUTO 263,89
5.3.04 GASTO AMORTIZACIÓN GASTO DE CONSTITUCIÓN 108,33
P/r. Cierre de Gastos
-28-
31-ago 6.1 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 148.954,96
3.3.01.01 Utilidad del Ejercicio 148.954,96
P/r. Cierre de perdidas y ganancias, y obtener Utilidad Bruta en Ventas
SUMAN 2.201.786,71 2.201.786,71
CUENTA: CAJA
CODIGO: 1.1.01
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
01/08/2012 1.1.01 CAJA 2.500,00
CUENTA: BANCOS
CODIGO: 1.1.02
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
01/08/2012 1.1.02 BANCOS 17.500,00
02/08/2012 1.1.02 BANCOS 260.080,00
03/08/2012 1.1.02 BANCOS 150.000,00
04/08/2012 1.1.02 BANCOS 16.000,00
04/08/2012 1.1.02 BANCOS 41.090,28
06/08/2012 1.1.02 BANCOS 5.807,17
08/08/2012 1.1.02 BANCOS 6.454,74
11/08/2012 1.1.02 BANCOS 5.160,67
08/08/2012 1.1.02 BANCOS 1.835,87
13/08/2013 1.1.02 BANCOS 39.033,22
14/08/2012 1.1.02 BANCOS 34.664,40
15/08/2012 1.1.02 BANCOS 3.775,96
16/08/2012 1.1.02 BANCOS 3.944,80
17/08/2012 1.1.02 BANCOS 170.000,00
18/08/2012 1.1.02 BANCOS 12.124,46
18/08/2012 1.1.02 BANCOS 13.852,08
31/08/2012 1.1.02 BANCOS 20.322,17
31/08/2012 1.1.02 BANCOS 10.868,79
31/08/2012 1.1.02 BANCOS 3.854,15
31/08/2012 1.1.02 BANCOS 9.525,38
CUENTA: ANTICIPO CLIENTES
CODIGO: 1.1.03
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
11/08/2012 1.1.03 ANTICIPO CLIENTES 170.000,00
31/08/2012 1.1.03 ANTICIPO CLIENTES 170.000,00
EMPRESA "METALMECANICA"
LIBRO MAYOR
EMPRESA "METALMECANICA"
LIBRO MAYOR
EMPRESA "METALMECANICA"
LIBRO MAYOR
CUENTA: CONSTRUCCIÓN EN PROCESO
CODIGO: 1.1.07
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
31/08/2012 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 234.022,56
31/08/2012 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 1.166,67
31/08/2012 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 41.090,28
18/08/2012 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 10.029,67
18/08/2012 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 6.010,00
17/08/2012 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 4.805,09
16/08/2012 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 3.170,77
15/08/2012 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 43.370,25
14/08/2012 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 36.259,84
13/08/2013 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 3.716,50
08/08/2012 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 3.673,00
08/08/2012 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 11.289,07
02/08/2012 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 14.330,73
06/08/2012 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 18.921,95
04/08/2012 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 20.663,11
04/08/2012 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 6.656,56
03/08/2012 1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 8.869,07
CUENTA: MAQUINARIAS
CODIGO: 1.2.01
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
01/08/2012 1.2.01 MAQUINARIAS 70.000,00
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIAS
CODIGO: 1.2.02
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
31/08/2012 1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIAS 1.166,67
EMPRESA "METALMECANICA"
LIBRO MAYOR
EMPRESA "METALMECANICA"
LIBRO MAYOR
EMPRESA "METALMECANICA"
LIBRO MAYOR
CUENTA: VEHÍCULOS
CODIGO: 1.2.03
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
01/08/2012 1.2.03 VEHÍCULOS 35.000,00
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS
CODIGO: 1.2.04
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
31/08/2012 1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS 972,22
CUENTA: EQUIPO DE CÓMPUTO
CODIGO: 1.2.05
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
01/08/2012 1.2.05 9.500,00
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO CÓMPUTO
CODIGO: 1.2.06
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
31/08/2012 1.2.06 263,89
CUENTA: GASTOS DE CONSTITUCIÓN
CODIGO: 1.3.01
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
01/08/2012 1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCIÓN 6.500,00
CUENTA: AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN
CODIGO: 1.3.02
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
31/08/2012 1.3.02 AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN 108,33
EMPRESA "METALMECANICA"
LIBRO MAYOR
EMPRESA "METALMECANICA"
LIBRO MAYOR
EMPRESA "METALMECANICA"
LIBRO MAYOR
EMPRESA "METALMECANICA"
LIBRO MAYOR
EMPRESA "METALMECANICA"
LIBRO MAYOR
EMPRESA "METALMECANICA"
LIBRO MAYOR
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR
CODIGO: 2.1.01
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
18/08/2013 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 4.964,69
16/08/2013 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1.569,53
04/08/2013 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 10.124,93
04/08/2013 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 3.294,99
CUENTA: IVA EN VENTAS
CODIGO: 2.1.02
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
31/08/2012 2.1.02 IVA EN VENTAS 46.080,00
CUENTA: RETENCIONES POR PAGAR
CODIGO: 2.1.03
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
02/08/2012 2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 461,37
03/08/2012 2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 276,46
04/08/2012 2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 221,03
04/08/2012 2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 145,86
06/08/2012 2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 9.541,46
08/08/2012 2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 5.946,62
08/08/2012 2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 386,52
13/08/2013 2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 168,96
14/08/2012 2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 519,30
15/08/2012 2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 870,41
16/08/2012 2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 2.148,96
17/08/2012 2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 306,21
18/08/2012 2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 407,98
18/08/2012 2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 593,30
CUENTA: DOCUMENTOS POR PAGAR L/P
CODIGO: 2.2.01
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
01/08/2012 2.2.01 DOCUMENTOS POR PAGAR L/P 18.000,00
EMPRESA "METALMECANICA"
LIBRO MAYOR
EMPRESA "METALMECANICA"
LIBRO MAYOR
EMPRESA "METALMECANICA"
LIBRO MAYOR
EMPRESA "METALMECANICA"
LIBRO MAYOR
CUENTA: CAPITAL PAGADO
CODIGO: 3.1.01
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
01/08/2012 3.1.01 CAPITAL PAGADO 255.500,00
CUENTA: Utilidad del Ejercicio
CODIGO: 3.3.01.01
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
31/08/2012 3.1.01.01 Utilidad del Ejercicio 148.566,07
CUENTA: VENTAS
CODIGO: 4.1.01
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
31/08/2012 4.1.01 VENTAS 384.000,00
31/08/2012 4.1.01 VENTAS 384.000,00
CUENTA: OTROS INGRESOS
CODIGO: 4.2.01
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
31/08/2012 4.2.01 OTROS INGRESOS 16.000,00
31/08/2012 4.2.01 OTROS INGRESOS 16.000,00
CUENTA: COSTO DE VENTAS
CODIGO: 5.2.01
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
31/08/2012 5.2.01 COSTO DE VENTAS 234.022,56
31/08/2012 5.2.01 COSTO DE VENTAS 234.022,56
EMPRESA "METALMECANICA"
EMPRESA "METALMECANICA"
LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
EMPRESA "METALMECANICA"
LIBRO MAYOR
EMPRESA "METALMECANICA"
LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
EMPRESA "METALMECANICA"
CUENTA: DESCUENTO EN COMPRAS
CODIGO: 5.2.04
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
02/08/2012 5.2.04 DESCUENTO EN COMPRAS 1.433,07
31/08/2012 5.2.04 DESCUENTO EN COMPRAS 1.433,07
CUENTA: GASTOS ADMINISTRATIVOS
CODIGO: 5.3.01
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
31/08/2012 5.3.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS 17.500,00
31/08/2012 5.3.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS 17.500,00
CUENTA: GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS
CODIGO: 5.3.02
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
31/08/2012 5.3.02 GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS 972,22
31/08/2012 5.3.02 GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS 972,22
CUENTA: GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE CÓMPUTO
CODIGO: 5.3.03
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
31/08/2012 5.3.03 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE CÓMPUTO 263,89
31/08/2012 5.3.03 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE CÓMPUTO 263,89
CUENTA: GASTO AMORTIZACIÓN GASTO DE CONSTITUCIÓN
CODIGO: 5.3.04
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
31/08/2012 5.3.04 GASTO AMORTIZACIÓN GASTO DE CONSTITUCIÓN 108,33
31/08/2012 5.3.04 GASTO AMORTIZACIÓN GASTO DE CONSTITUCIÓN 108,33
CUENTA: PÉRDIDAS Y GANANCIAS
CODIGO: 6.1
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
31/08/2012 6.1 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 148.566,07
31/08/2012 6.1 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 252.867,00
31/08/2012 6.1 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 401.433,07
LIBRO MAYOR
EMPRESA "METALMECANICA"
LIBRO MAYOR
EMPRESA "METALMECANICA"
LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
EMPRESA "METALMECANICA"
LIBRO MAYOR
EMPRESA "METALMECANICA"
LIBRO MAYOR
EMPRESA "METALMECANICA"
EMPRESA "METALMECANICA"
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1.1.01 CAJA 2.500,00 0,00 2.500,00 0,00
1.1.02 BANCOS 320.000,00 212.314,14 107.685,86 0,00
1.1.03 ANTICIPO CLIENTES 0,00 170.000,00 0,00 170.000,00
1.1.05 IVA EN COMPRAS 22.839,90 0,00 22.839,90 0,00
1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 234.022,56 0,00 234.022,56 0,00
1.2.01 MAQUINARIAS 70.000,00 0,00 70.000,00 0,00
1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIAS 0,00 1.166,67 0,00 1.166,67
1.2.03 VEHÍCULOS 35.000,00 0,00 35.000,00 0,00
1.2.05 EQUIPO DE CÓMPUTO 9.500,00 0,00 9.500,00 0,00
1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCIÓN 6.500,00 0,00 6.500,00 0,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 0,00 19.954,14 0,00 19.954,14
2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 0,00 21.994,44 0,00 21.994,44
2.2.01 DOCUMENTOS POR PAGAR L/P 0,00 18.000,00 0,00 18.000,00
3.1.01 CAPITAL PAGADO 0,00 255.500,00 0,00 255.500,00
5.2.04 DESCUENTO EN COMPRAS 0,00 1.433,07 0,00 1.433,07
700.362,46 700.362,46 488.048,32 488.048,32
GALO BRAVO
GERENTE
DANIELA GUAMÁN
CONTADOR
SUMAN
CONSTRUCTORA METALMECÁNICA
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 1 AL 31 DE AGOSTO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS
Nº CUENTASUMAS SALDOS
GERENTE CONTADOR
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1.1.01 CAJA 2.500,00 0,00 2.500,00 0,00
1.1.02 BANCOS 596.080,00 229.814,14 366.265,86 0,00
1.1.03 ANTICIPO CLIENTES 170.000,00 170.000,00 0,00 0,00
1.1.05 IVA EN COMPRAS 22.839,90 0,00 22.839,90 0,00
1.1.07 CONSTRUCCIÓN EN PROCESO 234.022,56 234.022,56 0,00 0,00
1.2.01 MAQUINARIAS 70.000,00 0,00 70.000,00 0,00
1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIAS 0,00 1.166,67 0,00 1.166,67
1.2.03 VEHÍCULOS 35.000,00 0,00 35.000,00 0,00
1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS 0,00 583,33 0,00 583,33
1.2.05 EQUIPO DE CÓMPUTO 9.500,00 0,00 9.500,00 0,00
1.2.06 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO CÓMPUTO 0,00 263,89 0,00 263,89
1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCIÓN 6.500,00 0,00 6.500,00 0,00
1.3.02 AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN 0,00 108,33 0,00 108,33
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 0,00 19.954,14 0,00 19.954,14
2.1.02 IVA EN VENTAS 0,00 46.080,00 0,00 46.080,00
2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 0,00 21.994,44 0,00 21.994,44
2.2.01 DOCUMENTOS POR PAGAR L/P 0,00 18.000,00 0,00 18.000,00
3.1.01 CAPITAL PAGADO 0,00 255.500,00 0,00 255.500,00
4.1.01 VENTAS 384.000,00 384.000,00 0,00 0,00
3.3.01.01 Utilidad del Ejercicio 0,00 148.954,96 0,00 148.954,96
4.2.01 OTROS INGRESOS 16.000,00 16.000,00 0,00 0,00
5.2.01 COSTO DE VENTAS 234.022,56 234.022,56 0,00 0,00
5.2.04 DESCUENTO EN COMPRAS 1.433,07 1.433,07 0,00 0,00
5.3.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS 17.500,00 17.500,00 0,00 0,00
5.3.02 GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS 583,33 583,33 0,00 0,00
5.3.03 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE CÓMPUTO 263,89 263,89 0,00 0,00
5.3.04 GASTO AMORTIZACIÓN GASTO DE CONSTITUCIÓN 108,33 108,33 0,00 0,00
6.1 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 401.433,07 401.433,07 0,00 0,00
2.201.786,71 2.201.786,71 512.605,76 512.605,76
GALO BRAVO
GERENTE
DANIELA GUAMÁN
CONTADOR
SUMAN
EMPRESA EXCELENTES CÍA. LTDA.
BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO
DEL 1 AL 31 DE AGOSTO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS
Nº CUENTASUMAS SALDOS
GERENTE CONTADOR
Hierro 14.330,73
Bloques 7.791,63
Material Petreo 1.077,44
Material Eléctrico 6.656,56
Hormigón para Encofrados Varios 20.663,11
Hormigón 18.921,95
Mortero de Cemento 11.289,07
Herramientas 3.673,00
Alquiler de equipos 3.716,50
Subcontratistas 36.259,84
Servicios de Ingeniería 43.370,25
Material de Carpintería 3.170,77
Material de plomería 4.805,09
Pinturas 6.010,00
Varios Materiales para Terminados 10.029,67
Mano de Obra 41.090,28
Depreciación 1.166,67
234.022,56
CONSTRUCTORA METALMECÁNICA
ESTADO DE COSTOS DE CONSTRUCCIÓN
DEL 1 AL 31 DE AGOSTO DEL 2012
SUMAN
GERENTE CONTADOR
4.1.01 VENTAS $ 384.000,00
5.2.04 DESCUENTO EN COMPRAS 1433,07
(-) 5.2.01 COSTO DE VENTAS -$ 234.022,56
(=) 4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 151.410,51
(-) 5.3 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN -$ 18.455,55
5.3.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS 17.500,00
5.3.02 GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS 583,33
5.3.03 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE CÓMPUTO 263,89
5.3.04 GASTO AMORTIZACIÓN GASTO DE CONSTITUCIÓN 108,33
(=) 4.1.03 UTILIDAD OPERACIONAL $ 132.954,96
(+) 4.2.01 OTROS INGRESOS $ 16.000,00
(=) 4.1.04 UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIÓN TRABAJADORES $ 148.954,96
(-) 2.1.04 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES -$ 22.343,24
(=) 4.1.05 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 126.611,72
(-) 2.1.05 25% IMPUESTO A LA RENTA -$ 31.652,93
(=) 4.1.06 UTILDAD ANTES DE RESERVAS $ 94.958,79
(-) 3.2.01 Reserva Legal -$ 9.495,88
(=) 4.1.07 UTILIDAD NETA $ 85.462,91
GALO BRAVO
GERENTE
DANIELA GUAMÁN
CONTADOR
CONSTRUCCIÓN METALMECÁNICA
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE ABRIL DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS
GERENTE CONTADOR
1 ACTIVOS 510.483,54
1.1 ACTIVO CORRIENTE 391.605,76
1.1.01 CAJA 2.500,00
1.1.02 BANCOS 366.265,86
1.1.05 IVA EN COMPRAS 22.839,90
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 112.486,11
1.2.01 MAQUINARIAS 70.000,00
(-) 1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIAS -1.166,67
1.2.03 VEHÍCULOS 35.000,00
(-) 1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS -583,33
1.2.05 EQUIPO DE CÓMPUTO 9.500,00
(-) 1.2.06 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO CÓMPUTO -263,89
1.3 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 6.391,67
1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCIÓN 6.500,00
(-) 1.3.02 AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN -108,33
TOTAL ACTIVOS 510.483,54
2 PASIVOS 160.024,75
2.1 PASIVO CORRIENTE 142.024,75
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 19.954,14
2.1.02 IVA EN VENTAS 46.080,00
2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR 21.994,44
2.1.04 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 22.343,24
2.1.05 25% IMPUESTO A LA RENTA 31.652,93
2.2 PASIVO NO CORRIENTE 18.000,00
2.2.01 DOCUMENTOS POR PAGAR L/P 18.000,00
3 PATRIMONIO 350.458,79
3.1.01 CAPITAL PAGADO 255.500,00
3.2 RESERVAS 9.495,88
3.2.01 Reserva Legal 9.495,88
3.3 RESULTADOS 85.462,91
3.3.01.01Utilidad del Ejercicio 85.462,91
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 510.483,54
GALO BRAVO
GERENTE
DANIELA GUAMÁN
CONTADOR
CONSTRUCCIÓN METALMECÁNICA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 1 AL 31 DE ABRIL DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS
¿QUÉ COSAS FUERON DIFÍCILES? ¿CUÁLES FUERON FÁCILES?, ¿QUÉ
APRENDÍ HOY?
Los asientes tipo que se pueden llevar a cabo en la contabilidad de construcciones, y la
presentación de los estados financieros.
CLASE Nº 18
OBJETIVO
Presentar los proyectos de Contabilidad de Construcciones
ACTIVIDADES
Se realizó la exposición de los primeros cuatro
grupos de trabajo en cuanto al proyecto
contable de contabilidad de construcciones
Se realizó el conteo de las firmas durante el
primer parcial
CLASE Nº 19
Se adelantó dos horas de clase en la
mañana debido al feriado del día
viernes
FECHA: 14 de Octubre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
FECHA: 15 de Octubre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
OBJETIVO
Presentar el ejercicio CONSTRUCTORA METALMECANICA
ACTIVIDADES
Revisión de los trabajos a mano de la CONSTRUCTORA
METALMECÁNICA.
CLASE Nº 20
OBJETIVO
Revisar las pruebas y trabajos correspondientes al primer parcial
ACTIVIDADES
Entrega de notas y calificación de prueba individual.
FECHA: 18 de Octubre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
SEGUNDO
PARCIAL
7. DIARIO METACOGNITIVO
CLASE Nº 20
OBJETIVO
Revisar las pruebas y trabajos correspondientes al primer parcial
ACTIVIDADES
Entrega de notas y calificación de prueba individual.
FECHA: 18 de Octubre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
PRUEBA CORREGIDA
CLASE Nº 21
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD AGROPECUARIA APLICACIÓN
OBJETIVO
Aplicar el proceso contable en una empresa agropecuaria
ACTIVIDADES
Desarrollo de “EMPRESA AGROPECUARIA EL BOSQUE S.A” (Adjunto el
ejercicio completo en la clase 25 pues allí se concluyó)
¿QUÉ COSAS FUERON DIFÍCILES? ¿CUÁLES FUERON FÁCILES?¿QUÉ
APRENDÍ HOY?
Se inició a aplicar la contabilidad agropecuaria a través de un ejercicio integral.
CLASE Nº 22
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD AGROPECUARIA APLICACIÓN
OBJETIVO
Aplicar el proceso contable en una empresa agropecuaria
ACTIVIDADES
FECHA: 21 de Octubre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
FECHA: 22 de Octubre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
Desarrollo de “EMPRESA AGROPECUARIA EL BOSQUE S.A” (Adjunto el
ejercicio completo en la clase 25 pues allí se concluyó)
CLASE Nº 23
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD AGROPECUARIA APLICACIÓN
OBJETIVO
Aplicar el proceso contable en una empresa agropecuaria
ACTIVIDADES
Desarrollo de “EMPRESA AGROPECUARIA EL BOSQUE S.A” (Adjunto el
ejercicio completo en la clase 25 pues allí se concluyó)
CLASE Nº 24
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD AGROPECUARIA APLICACIÓN
FECHA: 25 de Octubre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
Se entregó los trabajos en
el Aula Virtual:
EJERCICIOS MÓDULO III –
CONTABILIDAD
AGROPECUARIA
FECHA: 28 de Octubre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
OBJETIVO
Aplicar el proceso contable en una empresa agropecuaria
ACTIVIDADES
Desarrollo de “EMPRESA AGROPECUARIA EL BOSQUE S.A” (Adjunto el
ejercicio completo en la clase 25 pues allí se concluyó)
CLASE Nº 25
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD AGROPECUARIA APLICACIÓN
OBJETIVO
Aplicar el proceso contable en una empresa agropecuaria
ACTIVIDADES
Desarrollo de “EMPRESA AGROPECUARIA EL BOSQUE S.A” (Adjunto el
ejercicio completo en la clase 11 pues allí se concluyó)
CLASE Nº 25
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD AGROPECUARIA APLICACIÓN
OBJETIVO
FECHA: 29 de Octubre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
FECHA: 1 de Noviembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
Aplicar el proceso contable en una empresa agropecuaria
ACTIVIDADES
HACIENDA AGROPECUARIA EL BOSQUE
DATOS:
Realizar el siguiente laboratorio de contabilidad agropecuaria:
La Hacienda AGROPECUARIA "EL BOSQUE" S.A con fecha 1 de abril 1997,
inicia un nuevo periodo contable, para lo cual nos proporcionan los siguientes
datos:
* Dinero en efectivo para gastos menores 400,00
* Dinero en Cta. Cte. 101-10245-6 del banco de Loja 26.320
N· DETALLE VALOR
8 VACONAS DE RAZO BRAMAN 6.000,00
12 VACAS LECHERAS HOLSTEIN 19.200,00
2 TORETES CEBU 2.400,00
3 TOROS REPRODUCTORES 7.200,00
2 CABALLOS FINOS 4.000,00
10 CHANCHOS DE ENGORDE DE CINCO MESES 9.000,00
50 GALLINAS DE POSTURA 900,00
VARIOS ELEMENTOS PARA CONSUMO DE ANIMALES
10 QUNTALES DE SAL 140,00
50 QUINTALES DE MAIZ 60,00
2 TANQUES DE MELAZA 30,00
25 QUINTALES DE BALANCEADO 90,00
La hacienda consta de 25 hectáreas que están distribuidas así: 18 hectáreas para
agricultura, 5 para 15.000,00 semovientes, y 2 hectáreas para vivienda. El
costo de cada metro cuadrado es de Usd 6.000
1 EQUIPO DE ORDEÑO 9.000,00
1 TRACTOR 10.000,00
1 ARADO 3.600,00
1 ORTADORA DE MELAZA 1.440,00
1 SEMBRADORA 760,00
LAS HERRAMIENTAS EXISTENTES SON:
4 PALAS 280,00
2 BARRETAS GRANDES 7,20
1 ESMERIL 225,00
2 PICOS 22,80
5 RASTRILLOS 220,00
2 HACHAS GRANDES 50,00
1 GALPONES, CASAS Y ESTABLOS 240.000,00
LOS MUEBLES Y ENSERES QUE ESTAN A DISPOSICION DE LA HACIENDA
SON 1.176,00
2 ARCHIVADORES GRANDES DE MADERA 250,00c/u
12 SILLAS DE MADERA 3.00 c/u
2 ESCRITORIOS DE MADERA 320,00 c/u
1 ALAMBRADOS, TAQUEROS Y GUARDAGANADOS 6.000,00
1 CAMIONETA TOYOTA 2000. MODELO 94 36.000,00
2 QUINTALES DE SEMILLA DE MAIZ 140,00
1 QUINTAL DE SEMILLA DE TRIGO 60,00
ASIMISMO NOS PRESENTAN UN LISTADO DE OBLIGACIONES DE LA
HACIENDA
PRESTAMO 45689 DEL BANCO DE LOJA CON GARANTIA DE LA HACIENDA
15.000,00
LOS SUELDOS DE LOS EMPLEADOS 520,00
APORTE A EMPLEADOS 48,62
LOS APORTES PATRONALES DE LOS EMPLEADOS 62,97
La operación agropecuaria que se realizaron en tres meses fueron los siguientes:
abr-02 Se vende un vacona Braman por usd 850,00, recibiéndose un ch/.. Que
depositamos en la cuenta corriente Bancos de Loja comprobante 01
abr-03 Se paga con cheque N' 0011 del banco de Loja a dos trabajadores por
limpieza del terreno para siembra de maíz y trigo usd. 20,00 diarios por dos días
abr-14 Se cancelaron los sueldos pendientes a los empleados, así como los
paortes personales y patronal respectivamente Ch/, 0012 del Banco de Loja
abr-24 Durante el mes se vendieron 2.880 litros de leche (96 litros diarios) a razón
de usd. 1,60 c/u, dinero que fue depositado en la ceunta corriente del banco de
Loja
abr-28 Se cobró por arriendo de poteros usd. 920,00 en efectivo según
comprobante N· 02 depositando el dinero en cuenta corriente del banco de Loja.
abr-30 Se recibe del administrador el informe mensual del consumo de alimentos
N' 01
4 Quintales de Sal
15 Quintales de Maíz
1 Tanque de melaza
10 Quintales de balanceado
may-04 Se efectúa la reposición del fondo de caja chica con Ch/,0013 del banco
de Loja por el valor de USD 285,00segun detalle de gastos adjuntos:
Suministros 30,60
Medicinas para ganado 60
Repuestos 39,40
Combustibles 180,00
may-08 Se compró según factura ha almacenes "EL AGRICULTOR" abonos
y fertilizantes para la siembra de maíz y trigo por 258,40 dinero que se cancela
con Ch/. 0015 del banco de Loja
may-19 se procedió a la siembra de maíz en cuatro hectáreas así como la
semilla de trigo en cuatro y dos hectáreas respectivamente.
may-22 Se cobra por alquiles del tractor 480,00 por 8 días de trabajo así
como de los alquileres del arado 320,000 por 8 días, dinero que nos cancela en
efectivo y que le depositamos en la cuenta corriente del banco de Loja
may-31 Se efectuó un rodeo de los semovientes, encontrándose las
siguientes novedades:
A más de la vacona vendida, se sacrificó un torete cebú para alimentación del
personal de la hacienda, se vendieron 2 chanchos de engorde en 950,00 y se
consumieron cinco gallinas (registrar el movimiento en la tarjeta correspondiente
así como realizar el asiento contable)
jun-12 Se cosecharon 240 quintales de maíz los mismos que tienes un costo de
50,00 c/u., también se cosechó 100 quintales de trigo que tienen un costo de
100,00. los cuales son vendidos a 64,00 y 130,00 respectivamente, nos cancelan
en dinero en efectivo que depositamos en la cuenta corriente del Banco de Loja
jun-14 Se canceló con cheque del Banco de Loja N' 0016 los sueldos a los
empleados de administración por el mes de marzo así: Administrador 400,00,
Secretaria 300,00, Mayordomo 360,00. Se les descuenta el aporte personal y se
les abono los beneficios de ley.
jun-15 Se realizó una supervisión de las herramientas, encontrándose los
siguientes novedades.
Se perdió una pala, un pico y dos rastrillos
jun-26 Se compraron 20 quintales de balanceado para el ganado a razón de
73,00 se paga con ch/ del Banco de Loja N' 0017
jun-27 El consumo mensual de alimentos adquiridos para el personal de la
hacienda asciende a 480,00 dinero que fue cancelado con ch/. 0018 del Banco de
Loja
jun-28 Se reporta el nacimiento de un ternerito macho, raza Holstein, valorado en
300,00 y que se lo registra en la tarjeta correspondiente.
jun-29 Se Cancela el consumo de luz eléctrica y teléfono por los meses de Abril, y
Mayo de 1997. Cancelándose con Ch/. 0019 del Banco de Loja
jun-30 Se efectúa un abono al préstamo por 4.000,000; cancelándose los
intereses del 42 por ciento anual en tres meses.
HACIENDA AGOPECUARIA EL BOSQUE S.A PLAN DE CUENTAS
CUENTAS CODIGO ACTIVOS 1
ACTIVO CORRIENTE 1.1
CAJA 1.1.1.1.1
CAJA CHICA 1.1.1.1.2
BANCOS 1.1.1.2.1
Banco de Loja 1.1.1.2.1.01
EXIGIBLE 1.2.
IVA PAGADO 1.2.1
REALIZABLE 1.1.3
INVENTARIO DE SEMILLAS 1.1.3.1
Semilla de Maiz 1.1.3.1.01
Semilla de Trigo 1.1.3.1.02
INVENTARIO DE ALIMENTOS 1.1.3.2
Sal 1.1.3.2.01
Maiz 1.1.3.2.02
Balanceado 1.1.3.2.03
Melaza 1.1.3.2.04
INVENTARIO DE ABONOS Y FERTILIZANTES 1.1.3.5
FIJO 1.2.1
TERRENOS 1.2.1.01
CASAS, GALPONES Y ESTABLOS 1.2.1.02
DEPRECIACION ACUMULADA CASAS, GALPONES Y ESTABLOS 1.2.2.01
ALAMBRADOS 1.2.1.03
DEPRECIACION ACUMULADA ALAMBRADOS 1.2.2.02
EQUIPO DE ORDEÑO 1.2.1.04
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE ORDEÑO 1.2.2.03
TRACTOR 1.2.1.05
DEPRECIACION ACUMULADA TRACTOR 1.2.2.04
ARADOR 1.2.1.06
DEPRECIACION ACUMULADA ARADOR 1.2.2.05
CORTADORA DE MELAZA 1.2.1.07
DEPRECIACION ACUMULADA CORTADORA DE MELAZA 1.2.2.06
SEMBRADORA 1.2.1.08
DEPRECIACION ACUMULADA SEMBRADORA 1.2.2.07
HERRAMIENTAS 1.2.1.09
DEPRECIACION ACUMULADA HERRAMIENTAS 1.2.2.08
VEHICULOS 1.2.1.10
DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS 1.2.2.09
MUEBLES Y ENSERES 1.2.1.11
DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 1.2.2.10
ACTIVOS BIOLOGICOS 1.2.3
Vacas en Produccion Holstein 1.2.3.01
Vaconas Braman 1.2.3.05
Toretes Cebu 1.2.3.06
Caballos 1.2.3.08
Semental Reproductor 1.2.3.09
Chanchos 1.2.3.10
Gallinas 1.2.3.11
Terneros 1.2.3.12
PASIVOS 2
PASIVO CORRIENTE 2.1
PROVEEDORES 2.1.1
SUELDOS POR PAGAR 2.1.4
OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR 2.1.5
Aporte Patronal 2.1.5.01
Aporte Personal 2.1.5.02
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 2.1.6
HIPOTECAS POR PAGAR 2.2.1
PATRIMONIO 3
CAPITAL SOCIAL 3.1
CAPITAL PAGADO 3.1.01
RESERVAS 3.2
Reserva Legal 3.2.01
Ganancia en venta de Ganado 3.2.03
RESULTADOS 3.3
RESULTADO DEL PRESENTE EJERCICIO 3.3.01
Utilidad del Ejercicio 3.3.01.01
Perdida del Ejercicio 3.3.01.02
Resumen de Rentas y Gastos 3.3.01.03
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 3.3.02
Utilidades Acumuladas Ejercicios Anteriores 3.3.02.01
Pérdidas Acumuladas Ejercicios Anteriores 3.3.02.02
INGRESOS 4
INGRESOS OPERACIONALES 4.1
VENTAS 4.1.1
VENTA DE PRODUCCION DE LECHE 4.1.1.2.01
Ganancia en Venta de Activos Biologicos 4.1.1.2.02
VENTA DE PRODUCCION AGRICOLA 4.1.1.2.03
Venta de Maiz 4.1.1.2.03.1
Venta de Trigo 4.1.1.2.03.2
Arriendos Cobrados 4.1.1.3.2
GANANCIA POR NACIMIENTO DE SEMOVIENTES 4.1.1.4
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 4.1.2
UTILIDAD OPERACIONAL 4.1.3
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 4.1.4
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 4.1.5
UTILDAD ANTES DE RESERVAS 4.1.6
UTILIDAD NETA 4.1.7
INGRESOS NO OPERACIONALES 4.2
OTROS INGRESOS 4.2.1.
Alquiler de tractor 4.2.1.01
Alquiler de Arado 4.2.1.02
COSTOS Y GASTOS 5
COSTOS 5.1
COSTOS 5.1.1
COSTO DE ALIMENTOS SEMOVIENTES 5.1.1.1
JORNALEROS 5.1.1.3.1.02
COSTO DE EXPLOTACION AGRICOLA 5.1.1.4
Costo de Maiz 5.1.1.4.01
Costo de Trigo 5.1.1.4.02
GASTOS VARIOS 5.2.1.4
Suministros 5.2.1.4.01
Medicinas para Ganado 5.2.1.4.02
Repuestos 5.2.1.4.03
Combustibles 5.2.1.4.04
MANO DE OBRA 5.1.02
COSTOS INDIRECTOS DE OBRA 5.1.03
GASTOS OPERACIONALES 5.2
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 5.3
GASTOS ADMINISTRATIVOS 5.3.1
Sueldos y Salarios 5.3.1.01
Gasto Aporte Patronal 5.3.1.02
Beneficios Sociales 5.3.1.03
Alimentacion Personal 5.3.1.04
Luz 5.3.1.05
Telefono 5.3.1.06
GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS 5.3.02
GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE CÓMPUTO 5.3.03
GASTO AMORTIZACIÓN GASTO DE CONSTITUCIÓN 5.3.04
GASTOS FINANCIEROS 5.4
Intereses Pagados Banco de Loja 5.4.1
GASTOS NO OPERACIONALES 5.5.
CUENTAS TRANSITORIAS 6
PÉRDIDAS Y GANANCIAS 6.1
INVENTARIO
SEMOVIENTES UNIT. TOTAL 48.700,00
8 VACONAS DE RAZO BRAMAN 750,00
6.000,00
12
VACAS LECHERAS HOLSTEIN 1.600,00
19.200,00
2 TORETES CEBU 1.200,00
2.400,00
3 TOROS REPRODUCTORES 2.400,00
7.200,00
2 CABALLOS FINOS 2.000,00
4.000,00
10 CHANCHOS DE ENGORDE DE CINCO MESES 900,00
9.000,00
50 GALLINAS DE POSTURA 18,00
900,00
VARIOS ELEMENTOS PARA CONSUMO DE ANIMALES 144.710,00
10 QUNTALES DE SAL 140,00
1.400,00
50 QUINTALES DE MAIZ 60,00
3.000,00
2 TANQUES DE MELAZA 30,00
60,00
25 QUINTALES DE BALANCEADO 90,00
2.250,00
TERRENOS 174.800,00
18 AGRICULTURA 6.000,00
108.000,00
5 HECTAREAS PARA SEMOVIENTES 6.000,00
30.000,00
2 HECTAREAS PARA VIVIENDA 6.000,00
12.000,00
1 EQUIPO DE ORDEÑO 9.000,00
9.000,00
1 TRACTOR 10.000,00
10.000,00
1 ARADO 3.600,00
3.600,00
1 ORTADORA DE MELAZA 1.440,00
1.440,00
1 SEMBRADORA 760,00
760,00
LAS HERRAMIENTAS EXISTENTES SON: 805,00
4 PALAS 70,00
280,00
2 BARRETAS GRANDES 3,60
7,20
1 ESMERIL 225,00
225,00
2 PICOS 11,40
22,80
5 RASTRILLOS 44,00
220,00
2 HACHAS GRANDES 25,00
50,00
1 GALPONES, CASAS Y ESTABLOS 24.000,00
24.000,00
LOS MUEBLES Y ENSERES QUE ESTAN A DISPOSICION DE LA HACIENDA SON 1.176,00
2 ARCHIVADORES GRANDES DE MADERA 250,00
500,00
12 SILLAS DE MADERA 3,00
36,00
2 ESCRITORIOS DE MADERA 320,00
640,00
1 ALAMBRADOS, TAQUEROS Y GUARDAGANADOS
6.000,00 6.000,00
1 CAMIONETA TOYOTA 2000. MODELO 94 36.000,00
36.000,00
2 QUINTALES DE SEMILLA DE MAIZ 70,00
140,00
1 QUINTAL DE SEMILLA DE TRIGO 60,00
60,00
ASIMISMO NOS PRESENTAN UN LISTADO DE OBLIGACIONES DE LA HACIENDA
1 PRESTAMO 45689 DEL BANCO DE LOJA CON GARANTIA DE LA HACIENDA
15.000,00
15.000,00
1 LOS SUELDOS DE LOS EMPLEADOS 250,00
250,00
1 APORTE A EMPLEADOS 48,62
48,62
1 LOS APORTES PATRONALES DE LOS EMPLEADOS 62,97
62,97
HACIENDA AGROPECUARIA EL BOSQUE S.A
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
DEL 1 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2012 EN DÓLARES AMERICANOS
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
$ 26.720,00
1.1.1.1.02 CAJA CHICA
$ 400,00
1.1.1.2.01 BANCOS
$ 26.320,00
1.1.3 EXIGIBLE
$ 6.910,00
1.1.3.1 INVENTARIO DE SEMILLAS
$ 200,00
1.1.3.2 INVENTARIO DE ALIMENTOS
$ 6.710,00
1.2.1 FIJO
$ 231.102,90
1.2.1.01 TERRENOS
$ 150.000,00
1.2.1.02 CASAS, GALPONES Y ESTABLOS $ 24.000,00 $ 22.800,00
(-) 1.2.2.01 DEPRECIACION ACUMULADA CASAS, GALPONES Y ESTABLOS $ (1.200,00)
1.2.1.03 ALAMBRADOS $ 6.000,00 $ 5.400,00
(-) 1.2.2.02 DEPRECIACION ACUMULADA ALAMBRADOS $ (600,00)
1.2.1.04 EQUIPO DE ORDEÑO $ 9.000,00 $ 8.100,00
(-) 1.2.2.03 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE ORDEÑO $ (900,00)
1.2.1.05 TRACTOR $ 10.000,00 $ 9.000,00
(-) 1.2.2.04 DEPRECIACION ACUMULADA TRACTOR $ (1.000,00)
1.2.1.06 ARADOR $ 3.600,00 $ 3.240,00
(-) 1.2.2.05 DEPRECIACION ACUMULADA ARADOR $ (360,00)
1.2.1.07 CORTADORA DE MELAZA $ 1.440,00 $ 1.296,00
(-) 1.2.2.06 DEPRECIACION ACUMULADA CORTADORA DE MELAZA $ (144,00)
1.2.1.08 SEMBRADORA $ 760,00 $ 684,00
(-) 1.2.2.07 DEPRECIACION ACUMULADA SEMBRADORA $ (76,00)
1.2.1.09 HERRAMIENTAS $ 805,00 $ 724,50
(-) 1.2.2.08 DEPRECIACION ACUMULADA HERRAMIENTAS $ (80,50)
1.2.1.10 VEHICULOS $ 36.000,00 $ 28.800,00
(-) 1.2.2.09 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS $ (7.200,00)
1.2.1.11 MUEBLES Y ENSERES $ 1.176,00 $ 1.058,40
(-) 1.2.2.10 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES $ (117,60)
1.2.3 ACTIVOS BIOLOGICOS
$ 48.700,00
TOTAL ACTIVO $ 313.432,90
PASIVO
NO CORRIENTE
$ 15.631,57
2.1.4 SUELDOS POR PAGAR
$ 520,00
2.1.5 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR
$ 111,57
2.2.1 HIPOTECAS POR PAGAR
$ 15.000,00
TOTAL PASIVO $ 15.631,57
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
3.1.01 CAPITAL PAGADO
$ 297.801,33
TOTAL PATRIMONIO $ 297.801,33
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 313.432,90
CONTADOR GERENTE
HACIENDA AGROPECUARIA EL BOSQUE S.A
LIBRO DIARIO DEL 1 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 202
EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-1-
01-abr 1.1.1.1.2 CAJA CHICA $ 400,00
1.1.1.2.1 BANCOS $ 26.320,00
1.1.3.1 INVENTARIO DE SEMILLAS $ 200,00
1.1.3.1.01 Semilla de Maiz 140,00
1.1.3.1.02 Semilla de Trigo 60,00
1.1.3.2 INVENTARIO DE ALIMENTOS $ 6.710,00
1.1.3.2.01 Sal 1.400,00
1.1.3.2.02 Maiz 3.000,00
1.1.3.2.03 Balanceado 2.250,00
1.1.3.2.04 Melaza 60,00
1.2.1.01 TERRENOS $ 150.000,00
1.2.1.02 CASAS, GALPONES Y ESTABLOS $ 24.000,00
1.2.1.03 ALAMBRADOS $ 6.000,00
1.2.1.04 EQUIPO DE ORDEÑO $ 9.000,00
1.2.1.05 TRACTOR $ 10.000,00
1.2.1.06 ARADOR $ 3.600,00
1.2.1.07 CORTADORA DE MELAZA $ 1.440,00
1.2.1.08 SEMBRADORA $ 760,00
1.2.1.09 HERRAMIENTAS $ 805,00
1.2.1.10 VEHICULOS $ 36.000,00
1.2.1.11 MUEBLES Y ENSERES $ 1.176,00
1.2.3 ACTIVOS BIOLOGICOS $ 48.700,00
1.2.3.01 Vacas en produccion Holstein 19.200,00
1.2.3.05 Vaconas Braman 6.000,00
1.2.3.06 Toretes Cebu 2.400,00
1.2.3.08 Caballos 4.000,00
1.2.3.09 Semental Reproductor 7.200,00
1.2.3.10 Chanchos 9.000,00
1.2.3.11 Gallinas 900,00
1.2.2.01 DEPRECIACION ACUMULADA CASAS, GALPONES Y ESTABLOS $ 1.200,00
1.2.2.02 DEPRECIACION ACUMULADA ALAMBRADOS $ 600,00
1.2.2.03 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE ORDEÑO $ 900,00
1.2.2.04 DEPRECIACION ACUMULADA TRACTOR $ 1.000,00
1.2.2.05 DEPRECIACION ACUMULADA ARADOR $ 360,00
1.2.2.06 DEPRECIACION ACUMULADA CORTADORA DE MELAZA $ 144,00
1.2.2.07 DEPRECIACION ACUMULADA SEMBRADORA $ 76,00
1.2.2.08 DEPRECIACION ACUMULADA HERRAMIENTAS $ 80,50
1.2.2.09 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS $ 7.200,00
1.2.2.10 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES $ 117,60
2.1.4 SUELDOS POR PAGAR $ 520,00
2.1.5 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR $ 111,57
2.1.5.01 Aporte Patronal 48,62
2.1.5.02 Aporte Personal 62,95
2.2.1 HIPOTECAS POR PAGAR $ 15.000,00
3.1.01 CAPITAL PAGADO $ 297.801,33
P/ registro del Estado de Situacion Inicial
-2-
02-abr 1.1.1.2.1 BANCOS $ 850,00
1.1.1.2.1.01 BANCO DE LOJA 850,00
1.2.3 ACTIVOS BIOLOGICOS $ 750,00
1.2.3.05 Vaconas Braman 750,00
3.2.03 GANANCIA EN VENTA DE GANADO $ 100,00
P/ registro de venta de ganado vacuno, comprobante 0011
-3-
03-abr 5.1.1.3.1.02 JORNALEROS $ 40,00
1.1.1.2.1 BANCOS $ 40,00
1.1.1.2.1.01 Banco de Loja 40,00
P/ registro del pago de limpieza de terreno Ch/. 001
03-abr -4-
5.1.1.4 COSTO DE EXPLOTACION AGRICOLA $ 40,00
5.1.1.4.01 Costo de Maiz 20,00
5.1.1.4.02 Costo de Trigo 20,00
5.1.1.3.1.02 JORNALEROS $ 40,00
P/ registro por cago de costos de explotacion agricola
-5-
14-abr 2.1.4 SUELDOS POR PAGAR $ 520,00
2.1.5 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR $ 111,57
2.1.5.01 Aporte Patronal 48,62
2.1.5.02 Aporte Personal 62,97
1.1.1.2.1 BANCOS $ 631,57
1.1.1.2.1.01 Banco de Loja 631,57
P/ registro por cancelacionde sueldos pendientes Ch/. 0012
-6-
24-abr 1.1.1.2.1 BANCOS $ 4.608,00
1.1.1.2.1.01 Banco de Loja 4.608,00
4.1.1.2.01 VENTA DE PRODUCCION DE LECHE $ 4.608,00
P/ registro de venta de 2850 litros de leche
-7-
28-abr 1.1.1.2.1 BANCOS $ 920,00
1.1.1.2.1.01 Banco de Loja 920,00
4.1.1 VENTAS $ 920,00
4.1.1.3.2 Arriendos Cobrados 920,00
P/ registro cobro por Arriendo de Potreros Comprobante 002
-8-
30-abr 5.1.1.1 COSTO DE ALIMENTOS SEMOVIENTES $ 2.390,00
1.1.3.2 INVENTARIO DE ALIMENTOS $ 2.390,00
1.1.3.2.01 Sal 560,00
1.1.3.2.02 Maiz 900,00
1.1.3.2.03 Balanceado 900,00
1.1.3.2.04 Melaza 30,00
P/ registro Consumo mensual de alimentos según informe N°01
-9-
04-may
5.2.1.4 GASTOS VARIOS $ 310,00
5.2.1.4.01 Suministros 30,60
5.2.1.4.02 Medicinas para Ganado 60,00
5.2.1.4.03 Repuestos 39,40
5.2.1.4.04 Combustibles 180,00
1.1.1.1.2 CAJA CHICA $ 310,00
P/ registro pago de gastos varios con caja chica
-10-
04-may
1.1.1.1.2 CAJA CHICA $ 310,00
1.1.1.2.1 BANCOS $ 310,00
1.1.1.2.1.01 Banco de Loja 310,00
P/ registro reposicion de fondo de caja chica
-11-
08-may
1.1.3.5 INVENTARIO DE ABONOS Y FERTILIZANTES $ 258,40
1.1.1.2.1 BANCOS $ 258,40
1.1.1.2.1.01 Banco de Loja 258,40
P/ registro reposicion de fondo de caja chica
-12-
17-may 5.1.1.4 COSTO DE EXPLOTACION AGRICOLA $ 258,40
1.1.3.5 INVENTARIO DE ABONOS Y FERTILIZANTES $ 258,40
P/ registro cargo del costo para siembra de Maiz
-13-
19-may
5.1.1.4 COSTO DE EXPLOTACION AGRICOLA $ 200,00
1.1.3.1 INVENTARIO DE SEMILLAS $ 200,00
1.1.3.1.01 Semilla de Maiz 140,00
1.1.3.1.02 Semilla de Trigo 60,00
P/ registro
-14-
22-may
1.1.1.1.1 CAJA $ 800,00
4.2.1. OTROS INGRESOS $ 800,00
16-ago 4.2.1.01 Alquiler de tractor 400,00
4.2.1.02 Alquiler de Arado 400,00
P/ registro
-15-
22-may
1.1.1.2.1 BANCOS $ 800,00
1.1.1.2.1.01 Banco de Loja 800,00
1.1.1.1.1 CAJA $ 800,00
P/ registro
-16-
22-may
5.3.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 1.290,00
1.1.1.1.1 CAJA $ 1.900,00
1.2.3 ACTIVOS BIOLOGICOS $ 3.090,00
1.2.3.06 Toretes Cebu 120,00
1.2.3.10 Chanchos 1.800,00
1.2.3.11 Gallinas 90,00
3.2.03 GANANCIA EN VENTA DE GANADO $ 100,00
P/ registro
-17-
10-jun 5.1.1.4 COSTO DE EXPLOTACION AGRICOLA $ 22.000,00
5.1.1.4.01 Costo de Maiz 12.000,00
5.1.1.4.02 Costo de Trigo 10.000,00
2.1.1 PROVEEDORES $ 22.000,00
P/ registro
-18-
12-jun 1.1.1.1.1 CAJA $ 28.360,00
4.1.1.2.03 VENTA DE PRODUCCION AGRICOLA $ 28.360,00
4.1.1.2.03.1 Venta de Maiz 15.360,00
4.1.1.2.03.2 Venta de Trigo 13.000,00
P/ registro
-19-
12-jun 1.1.1.2.1 BANCOS $ 28.360,00
1.1.1.2.1.01 Banco de Loja 28.360,00
1.1.1.1.1 CAJA $ 28.360,00
P/ registro
-20-
14-jun 5.3.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 1.489,12
5.3.1.01 Sueldos y Salarios 1.060,00
5.3.1.02 Gasto Aporte Patronal 128,79
5.3.1.03 Beneficios Sociales 300,30
1.1.1.2.1 BANCOS $ 960,89
1.1.1.2.1.01 Banco de Loja 960,89
2.1.5 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR $ 227,90
2.1.5.02 Aporte Personal 98,11
2.1.5.01 Aporte Patronal 128,79
2.1.6 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR $ 300,33
P/ registro
-21-
15-jun #N/A PERDIDA POR BAJA DE HERRAMIENTAS $ 160,40
1.2.1.09 HERRAMIENTAS $ 160,40
P/ registro Perdida herramientas
-22-
1.1.3.2 INVENTARIO DE ALIMENTOS $ 1.460,00
1.1.3.2.03 Balanceado 1.460,00
1.1.1.2.1 BANCOS $ 1.460,00
1.1.1.2.1.01 Banco de Loja 1.460,00
P/ registro compra de balanceado con Ch/. 0017
-23-
27-jun 5.3.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 480,00
5.3.1.04 Alimentacion Personal 480,00
1.1.1.2.1 BANCOS $ 480,00
1.1.1.2.1.01 Banco de Loja 480,00
P/ compra de alimentos para el personal Ch/. 0018
-24-
28-jun 1.2.3 ACTIVOS BIOLOGICOS $ 300,00
1.2.3.12 Terneros 300,00
4.1.1.4 GANANCIA POR NACIMIENTO DE SEMOVIENTES $ 300,00
P/ registro de nacimiento de un ternero holstein
-25-
5.3.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 125,00
5.3.1.05 Luz 50,00
5.3.1.06 Telefono 75,00
1.2.1 IVA PAGADO $ 9,00
1.1.1.2.1 BANCOS $ 134,00
1.1.1.2.1.01 Banco de Loja 125,00
P/ registro pago de servicios básicos
-26-
30-jun 5.4 GASTOS FINANCIEROS $ 420,00
5.4.1 Intereses pagados Banco de Loja 420,00
2.2.1 HIPOTECAS POR PAGAR $ 4.000,00
1.1.1.2.1 BANCOS $ 4.420,00
1.1.1.2.1.01 Banco de Loja
P/ registro de abono de hipoteca
SUMAN $ 427.880,89 $ 427.880,89
ASIENTOS DE AJUSTE
31-ago -27-
4.1.1.2.01 VENTA DE PRODUCCION DE LECHE $ 4.608,00
4.1.1.2.03 VENTA DE PRODUCCION AGRICOLA $ 28.360,00
4.2.1.01 ALQUILER DE TRACTOR $ 480,00
4.2.1.02 ALQUILER DE ARADO $ 320,00
4.1.1.3.2 ARRIENDOS COBRADOS $ 920,00
31-ago 4.1.1.4 GANANCIA POR NACIMIENTO DE SEMOVIENTES $ 200,00
4.1.1.2.02 GANANCIA EN VENTA DE ACTIVOS BIOLOGICOS $ 300,00
5.1.1.4 COSTO DE EXPLOTACION AGRICOLA $ 22.498,40
5.1.1.1 COSTO DE ALIMENTOS SEMOVIENTES $ 2.390,00
4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 10.299,60
SUMAN $ 463.068,89 $ 463.068,89
CONTADOR GERENTE
HACIENDA AGROPECUARIA EL BOSQUE S.A LIBRO MAYOR
DEL 1 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 202 EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS
CUENTA: CAJA
CODIGO: 1.1.1.1.1 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
1.1.1.1.1 CAJA 28.360,00
(28.360,00)
12/06/2013 1.1.1.1.1 CAJA 28.360,00
-
1.1.1.1.1 CAJA 1.900,00
1.900,00
1.1.1.1.1 CAJA 800,00
1.100,00
22/05/2013 1.1.1.1.1 CAJA 800,00
1.900,00
31.060,00
29.160,00
1.900,00
CUENTA: CAJA CHICA
CODIGO: 1.1.1.1.2 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
04/05/2013 1.1.1.1.2 CAJA CHICA 310,00
310,00
01/04/2001 1.1.1.1.2 CAJA CHICA 400,00
710,00
1.1.1.1.2 CAJA CHICA 310,00
710,00
310,00
400,00
CUENTA: BANCOS
CODIGO: 1.1.1.2.1 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
1.1.1.2.1 BANCOS 4.420,00
(4.420,00)
1.1.1.2.1 BANCOS 134,00
(4.554,00)
1.1.1.2.1 BANCOS 26.320,00
21.766,00
1.1.1.2.1 BANCOS 480,00
21.286,00
1.1.1.2.1 BANCOS 1.460,00
19.826,00
1.1.1.2.1 BANCOS
960,89 18.865,11
12/06/2013 1.1.1.2.1 BANCOS 28.360,00
47.225,11
22/05/2013 1.1.1.2.1 BANCOS 800,00
48.025,11
1.1.1.2.1 BANCOS 258,40
47.766,71
1.1.1.2.1 BANCOS 310,00
47.456,71
28/04/2013 1.1.1.2.1 BANCOS 920,00
48.376,71
24/04/2013 1.1.1.2.1 BANCOS 4.608,00
52.984,71
1.1.1.2.1 BANCOS 631,57
52.353,14
1.1.1.2.1 BANCOS 40,00
52.313,14
02/04/2013 1.1.1.2.1 BANCOS 850,00
53.163,14
61.858,00
8.694,86
53.163,14
CUENTA: IVA PAGADO
CODIGO: 1.2.1 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
1.2.1 IVA PAGADO 9,00
9,00
9,00
-
9,00
CUENTA: INVENTARIO DE ALIMENTOS
CODIGO: 1.1.3.2 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
1.1.3.2 INVENTARIO DE ALIMENTOS
1.460,00
1.460,00
1.1.3.2 INVENTARIO DE ALIMENTOS
2.390,00
(930,00)
1.1.3.2 INVENTARIO DE ALIMENTOS
6.710,00
5.780,00
8.170,00
2.390,00
5.780,00
CUENTA: INVENTARIO DE ABONOS Y FERTILIZANTES
CODIGO: 1.1.3.5 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
1.1.3.5 INVENTARIO DE ABONOS Y FERTILIZANTES
258,40
(258,40)
08/05/2013 1.1.3.5 INVENTARIO DE ABONOS Y FERTILIZANTES
258,40
-
258,40
258,40
-
CUENTA: TERRENOS
CODIGO: 1.2.1.01 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
1.2.1.01 TERRENOS 150.000,00
150.000,00
150.000,00
-
150.000,00
CUENTA: INVENTARIO DE SEMILLAS
CODIGO: 1.1.3.1 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
1.1.3.1 INVENTARIO DE SEMILLAS
200,00
(200,00)
1.1.3.1 INVENTARIO DE SEMILLAS
200,00
-
200,00
200,00
-
CUENTA: CASAS, GALPONES Y ESTABLOS
CODIGO: 1.2.1.02 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
1.2.1.02 CASAS, GALPONES Y ESTABLOS
24.000,00
24.000,00
24.000,00
-
24.000,00
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA CASAS, GALPONES Y ESTABLOS
CODIGO: 1.2.2.01 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
1.2.2.01 DEPRECIACION ACUMULADA CASAS, GALPONES Y ESTABLOS
1.200,00
(1.200,00)
-
1.200,00
(1.200,00)
CUENTA: ALAMBRADOS
CODIGO: 1.2.1.03 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
1.2.1.03 ALAMBRADOS 6.000,00
6.000,00
6.000,00
-
6.000,00
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA ALAMBRADOS
CODIGO: 1.2.2.02 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
1.2.2.02 DEPRECIACION ACUMULADA ALAMBRADOS
600,00
(600,00)
-
600,00
(600,00)
CUENTA: EQUIPO DE ORDEÑO
CODIGO: 1.2.1.04 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
1.2.1.04 EQUIPO DE ORDEÑO
9.000,00
9.000,00
9.000,00
-
9.000,00
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE ORDEÑO
CODIGO: 1.2.2.03 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
1.2.2.03 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE ORDEÑO
900,00
(900,00)
-
900,00
(900,00)
CUENTA: TRACTOR
CODIGO: 1.2.1.05 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
1.2.1.05 TRACTOR 10.000,00
10.000,00
10.000,00
-
10.000,00
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA TRACTOR
CODIGO: 1.2.2.04 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
1.2.2.04 DEPRECIACION ACUMULADA TRACTOR
1.000,00
(1.000,00)
-
1.000,00
(1.000,00)
CUENTA: ARADOR
CODIGO: 1.2.1.06 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
1.2.1.06 ARADOR 3.600,00
3.600,00
3.600,00
-
3.600,00
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA ARADOR
CODIGO: 1.2.2.05 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
1.2.2.05 DEPRECIACION ACUMULADA ARADOR
360,00
(360,00)
-
360,00
(360,00)
CUENTA: CORTADORA DE MELAZA
CODIGO: 1.2.1.07 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
1.2.1.07 CORTADORA DE MELAZA
1.440,00
1.440,00
1.440,00 - 1.440,00
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA CORTADORA DE MELAZA
CODIGO: 1.2.2.06 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
1.2.2.06 DEPRECIACION ACUMULADA CORTADORA DE MELAZA
144,00
(144,00)
-
144,00
(144,00)
CUENTA: SEMBRADORA
CODIGO: 1.2.1.08 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
1.2.1.08 SEMBRADORA 760,00
760,00
760,00
-
760,00
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA SEMBRADORA
CODIGO: 1.2.2.07 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
1.2.2.07 DEPRECIACION ACUMULADA SEMBRADORA
76,00
(76,00)
-
76,00
(76,00)
CUENTA: HERRAMIENTAS
CODIGO: 1.2.1.09 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
1.2.1.09 HERRAMIENTAS 160,40
(160,40)
1.2.1.09 HERRAMIENTAS 805,00
644,60
805,00
160,40
644,60
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA HERRAMIENTAS
CODIGO: 1.2.2.08 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
1.2.2.08 DEPRECIACION ACUMULADA HERRAMIENTAS
80,50
(80,50)
-
80,50
(80,50)
CUENTA: VEHICULOS
CODIGO: 1.2.1.10 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
1.2.1.10 VEHICULOS 36.000,00
36.000,00
36.000,00
-
36.000,00
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS
CODIGO: 1.2.2.09 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
1.2.2.09 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS
7.200,00
(7.200,00)
-
7.200,00
(7.200,00)
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES
CODIGO: 1.2.1.11 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
1.2.1.11 MUEBLES Y ENSERES
1.176,00
1.176,00
1.176,00
-
1.176,00
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
CODIGO: 1.2.2.10 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
1.2.2.10 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
117,60
(117,60)
-
117,60
(117,60)
CUENTA: ACTIVOS BIOLOGICOS
CODIGO: 1.2.3 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
28/06/2013 1.2.3 ACTIVOS BIOLOGICOS
300,00
300,00
1.2.3 ACTIVOS BIOLOGICOS
3.090,00
(2.790,00)
1.2.3 ACTIVOS BIOLOGICOS
750,00
(3.540,00)
1.2.3 ACTIVOS BIOLOGICOS
48.700,00
45.160,00
49.000,00
3.840,00
45.160,00
CUENTA: PROVEEDORES
CODIGO: 2.1.1 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
2.1.1 PROVEEDORES
22.000,00 (22.000,00)
-
22.000,00
(22.000,00)
CUENTA: SUELDOS POR PAGAR
CODIGO: 2.1.4 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
2.1.4 SUELDOS POR PAGAR
520,00
520,00
2.1.4 SUELDOS POR PAGAR
520,00
(520,00)
520,00
520,00
-
CUENTA: OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR
CODIGO: 2.1.5 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
2.1.5 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR
227,90
(227,90)
2.1.5 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR
111,57
(116,33)
2.1.5 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR
111,57
(227,90)
111,57
339,47
(227,90)
CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
CODIGO: 2.1.6 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
2.1.6 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
300,33
(300,33)
-
300,33
(300,33)
CUENTA: HIPOTECAS POR PAGAR
CODIGO: 2.2.1 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
2.2.1 HIPOTECAS POR PAGAR
4.000,00
4.000,00
2.2.1 HIPOTECAS POR PAGAR
15.000,00
(11.000,00)
4.000,00
15.000,00
(11.000,00)
CUENTA: CAPITAL PAGADO
CODIGO: 3.1.01 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
3.1.01 CAPITAL PAGADO 297.801,33
(297.801,33)
-
297.801,33
(297.801,33)
CUENTA: GANANCIA EN VENTA DE GANADO
CODIGO: 3.2.03 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
3.2.03 GANANCIA EN VENTA DE GANADO
100,00
(100,00)
3.2.03 GANANCIA EN VENTA DE GANADO
100,00
(100,00)
-
200,00
(200,00)
CUENTA: GANANCIA EN VENTA DE ACTIVOS BIOLOGICOS
CODIGO: 4.1.1.2.02 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
4.1.1.2.02 GANANCIA EN VENTA DE ACTIVOS BIOLOGICOS
300,00
300,00
300,00
-
300,00
CUENTA: GANANCIA POR NACIMIENTO DE SEMOVIENTES
CODIGO: 4.1.1.4 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
31/08/2012 4.1.1.4 GANANCIA POR NACIMIENTO DE SEMOVIENTES
200,00
200,00
4.1.1.4 GANANCIA POR NACIMIENTO DE SEMOVIENTES
300,00
(100,00)
200,00
300,00
(100,00)
CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
CODIGO: 4.1.2 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
10.299,60
(10.299,60)
-
10.299,60
(10.299,60)
CUENTA: VENTAS
CODIGO: 4.1.1 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
4.1.1 VENTAS 920,00
(920,00)
-
920,00
(920,00)
CUENTA: VENTA DE PRODUCCION AGRICOLA
CODIGO: 4.1.1.2.03 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
4.1.1.2.03 VENTA DE PRODUCCION AGRICOLA
28.360,00
28.360,00
4.1.1.2.03 VENTA DE PRODUCCION AGRICOLA
28.360,00
(28.360,00)
28.360,00
28.360,00
-
CUENTA: VENTA DE PRODUCCION DE LECHE
CODIGO: 4.1.1.2.01 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
4.1.1.2.01 VENTA DE PRODUCCION DE LECHE
4.608,00
4.608,00
4.1.1.2.01 VENTA DE PRODUCCION DE LECHE
4.608,00
(4.608,00)
4.608,00
4.608,00
-
CUENTA: Arriendos Cobrados
CODIGO: 4.1.1.3.2 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
4.1.1.3.2 Arriendos Cobrados
920,00
920,00
4.1.1.3.2 Arriendos Cobrados
-
920,00
-
920,00
CUENTA: Alquiler de Arado
CODIGO: 4.2.1.02 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
4.2.1.02 Alquiler de Arado 320,00
(320,00)
-
320,00
(320,00)
CUENTA: Alquiler de tractor
CODIGO: 4.2.1.01 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
4.2.1.01 Alquiler de tractor 480,00
480,00
480,00
-
480,00
CUENTA: COSTO DE ALIMENTOS SEMOVIENTES
CODIGO: 5.1.1.1 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
5.1.1.1 COSTO DE ALIMENTOS SEMOVIENTES
2.390,00
(2.390,00)
30/04/2013 5.1.1.1 COSTO DE ALIMENTOS SEMOVIENTES
2.390,00
2.390,00
2.390,00
2.390,00
-
CUENTA: COSTO DE ALIMENTOS SEMOVIENTES
CODIGO: 5.1.1.1 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
5.1.1.1 COSTO DE ALIMENTOS SEMOVIENTES
2.390,00
(2.390,00)
30/04/2013 5.1.1.1 COSTO DE ALIMENTOS SEMOVIENTES
2.390,00
2.390,00
2.390,00
2.390,00
-
CUENTA: COSTO DE EXPLOTACION AGRICOLA
CODIGO: 5.1.1.4 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
5.1.1.4 COSTO DE EXPLOTACION AGRICOLA
22.498,40
(22.498,40)
10/06/2013 5.1.1.4 COSTO DE
EXPLOTACION AGRICOLA
22.000,00 (498,40)
19/05/2013 5.1.1.4 COSTO DE EXPLOTACION AGRICOLA
200,00
(298,40)
17/05/2013 5.1.1.4 COSTO DE EXPLOTACION AGRICOLA
258,40
(40,00)
5.1.1.4 COSTO DE EXPLOTACION AGRICOLA
40,00
(0,00)
22.498,40
22.498,40
-
CUENTA: JORNALEROS
CODIGO: 5.1.1.3.1.02 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
5.1.1.3.1.02 JORNALEROS 40,00
(40,00)
03/04/2013 5.1.1.3.1.02 JORNALEROS 40,00
40,00
40,00
40,00
-
CUENTA: GASTOS ADMINISTRATIVOS
CODIGO: 5.3.1 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
5.3.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS
125,00
125,00
27/06/2013 5.3.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS
480,00
605,00
14/06/2013 5.3.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS
1.489,12
2.094,12
22/05/2013 5.3.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS
1.290,00
3.384,12
3.384,12
-
3.384,12
CUENTA: GASTOS FINANCIEROS
CODIGO: 5.4 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
30/06/2013 5.4 GASTOS FINANCIEROS
420,00
420,00
420,00
-
420,00
CUENTA: GASTOS VARIOS
CODIGO: 5.2.1.4 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
04/05/2013 5.2.1.4 GASTOS VARIOS
310,00 310,00
310,00
-
310,00
CUENTA: OTROS INGRESOS
CODIGO: 4.2.1. FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
4.2.1. OTROS INGRESOS 800,00
(800,00)
-
800,00
(800,00)
CUENTA: PERDIDA POR BAJA DE HERRAMIENTAS
CODIGO: - FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER SALDO
15/06/2013 PERDIDA POR BAJA DE HERRAMIENTAS
160,40
160,40
160,40
-
160,40
CONTADOR GERENTE
HACIENDA AGROPECUARIA EL BOSQUE S.A BALANCE DE COMPROBACIÓN DEL 1 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 202 EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS
N° CUENTA
SUMAS SALDOS
DEBE HABE DEUDOR ACREEDOR
1 ACTIVOS BIOLOGICOS 49.000,00 3.840,00 45.160,00
2 ALAMBRADOS 6.000,00
6.000,00
3 ALQUILER DE ARADO 320,00
320,00
4 ALQUILER DE TRACTOR 480,00
480,00
5 ARADOR 3.600,00
3.600,00
6 ARRIENDOS COBRADOS 920,00
920,00
7 BANCOS 61.858,00 8.694,86 53.163,14
8 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
300,33
300,33
9 CAJA 31.060,00 29.160,00 1.900,00
10 CAJA CHICA 710,00 310,00 400,00
11 CAPITAL PAGADO
297.801,33
297.801,33
12 CASAS, GALPONES Y ESTABLOS 24.000,00
24.000,00
13 CORTADORA DE MELAZA 1.440,00
1.440,00
14 COSTO DE ALIMENTOS SEMOVIENTES 2.390,00 2.390,00 -
15 COSTO DE EXPLOTACION AGRICOLA 22.498,40 22.498,40 -
16 DEPRECIACION ACUMULADA ALAMBRADOS
600,00
600,00
17 DEPRECIACION ACUMULADA ARADOR
360,00
360,00
18 DEPRECIACION ACUMULADA CASAS, GALPONES Y ESTABLOS
1.200,00
1.200,00
19 DEPRECIACION ACUMULADA CORTADORA DE MELAZA
144,00
144,00
20 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE ORDEÑO
900,00
900,00
21 DEPRECIACION ACUMULADA HERRAMIENTAS
80,50
80,50
22 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
117,60
117,60
23 DEPRECIACION ACUMULADA SEMBRADORA
76,00
76,00
24 DEPRECIACION ACUMULADA TRACTOR
1.000,00
1.000,00
25 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS
7.200,00
7.200,00
26 EQUIPO DE ORDEÑO 9.000,00
9.000,00
27 GANANCIA EN VENTA DE ACTIVOS 300,00
300,00
28 GANANCIA EN VENTA DE GANADO
200,00
200,00
29 GANANCIA POR NACIMIENTO 200,00 300,00
100,00
30 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3.384,12
3.384,12
31 GASTOS FINANCIEROS 420,00
420,00
32 GASTOS VARIOS 310,00
310,00
33 HERRAMIENTAS 805,00 160,40 644,60
34 HIPOTECAS POR PAGAR 4.000,00 15.000,00
11.000,00
35 INVENTARIO DE ABONOS Y FERTILIZANTES
258,40 258,40 -
36 INVENTARIO DE ALIMENTOS 8.170,00 2.390,00 5.780,00
37 INVENTARIO DE SEMILLAS 200,00 200,00 -
38 IVA PAGADO 9,00
9,00
39 JORNALEROS 40,00 40,00 -
40 MUEBLES Y ENSERES 1.176,00
1.176,00
41 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR
111,57 339,47
227,90
42 OTROS INGRESOS
800,00
800,00
43 PERDIDA POR BAJA DE HERRAMIENTAS 160,40
160,40
44 PROVEEDORES
22.000,00
22.000,00
45 SEMBRADORA 760,00
760,00
46 SUELDOS POR PAGAR 520,00 520,00 -
47 TERRENOS 150.000,00
150.000,00
48 TRACTOR 10.000,00
10.000,00
49 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
10.299,60
10.299,60
50 VEHICULOS 36.000,00
36.000,00
51 VENTA DE PRODUCCION AGRICOLA 28.360,00 28.360,00 -
52 VENTA DE PRODUCCION DE LECHE 4.608,00 4.608,00 -
53 VENTAS
920,00
920,00
SUMAN 463.068,89 463.068,89 355.327,26 355.327,26
CONTADOR GERENTE
HACIENDA AGROPECUARIA EL BOSQUE S.A
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 202 EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS
4.4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS
$ 920,00
4.1.1.2.03 VENTA DE PRODUCCION AGRICOLA
$ 28.360,00
4.1.1.2.01 VENTA DE PRODUCCION DE LECHE
$ 4.608,00
4.1.1.2.02 Ganancia en Venta de Activos Biológicos
$ 200,00
4.1.1.4 GANANCIA POR NACIMIENTO DE SEMOVIENTES
$ 300,00
4.2.01 OTROS INGRESOS
$ 800,00
(=)
TOTAL DE INGRESOS
$ 35.188,00
5.1 COSTOS
$ (24.888,40)
(+) 5.1.1.4 COSTO DE EXPLOTACION AGRICOLA $ 22.498,40
5.1.1.1 COSTO DE ALIMENTOS SEMOVIENTES $ 2.390,00
(-) 5.5 GASTOS NO OPERACIONALES
$ (4.274,12)
5.3.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS $ (3.384,12)
5.4 GASTOS FINANCIEROS $ (420,00)
5.2.1.4 GASTOS VARIOS $ (310,00)
PERDIDA POR BAJA DE HERRAMIENTAS $ (160,00)
(=) 4.1.07 UTILIDAD NETA $ 6.015,48
CONTADOR GERENTE
HACIENDA AGROPECUARIA EL BOSQUE S.A
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DEL 1 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 202
EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
$ 55.463,14
1.1.1.1.1 CAJA
$ 1.900,00
1.1.1.1.02 CAJA CHICA
$ 400,00
1.1.1.2.01 BANCOS
$ 53.163,14
1.1.3 EXIGIBLE
$ 5.789,00 1.1.3.1 INVENTARIO DE SEMILLAS
$ 5.780,00
1.2.1 IVA PAGADO
$ 9,00
1.2.1 FIJO
$ 276.092,90
1.2.1.01 TERRENOS
$ 150.000,00
1.2.1.02 CASAS, GALPONES Y ESTABLOS $ 24.000,00 $ 22.800,00
1.2.2.01 DEPRECIACION ACUMULADA CASAS, GALPONES Y ESTABLOS $ (1.200,00)
1.2.1.03 ALAMBRADOS $ 6.000,00 $ 5.400,00
1.2.2.02 DEPRECIACION ACUMULADA ALAMBRADOS $ (600,00)
1.2.1.04 EQUIPO DE ORDEÑO $ 9.000,00 $ 8.100,00 1.2.2.03 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE ORDEÑO $ (900,00)
1.2.1.05 TRACTOR $ 10.000,00 $ 9.000,00 1.2.2.04 DEPRECIACION ACUMULADA TRACTOR $ (1.000,00)
1.2.1.06 ARADOR $ 3.600,00 $ 3.240,00 1.2.2.05 DEPRECIACION ACUMULADA ARADOR $ (360,00)
1.2.1.07 CORTADORA DE MELAZA
$ 1.440,00 $ 1.296,00 1.2.2.06 DEPRECIACION ACUMULADA CORTADORA DE MELAZA $ (144,00)
1.2.1.08 SEMBRADORA $ 760,00 $ 684,00 1.2.2.07 DEPRECIACION ACUMULADA SEMBRADORA $ (76,00)
1.2.1.09 HERRAMIENTAS $ 635,00 $ 554,50 1.2.2.08 DEPRECIACION ACUMULADA HERRAMIENTAS $ (80,50)
1.2.1.10 VEHICULOS $ 36.000,00 $ 28.800,00 1.2.2.09 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS $ (7.200,00)
1.2.1.11 MUEBLES Y ENSERES $ 1.176,00 $ 1.058,40 1.2.2.10 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES $ (117,60)
1.2.3 ACTIVOS BIOLOGICOS
$ 45.160,00
TOTAL ACTIVO $ 337.345,04
PASIVO
CORTO PLAZO
$ 22.528,23 2.1.5 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR 227,90
2.1.1 PROVEEDORES 22.000,00 2.1.6 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 300,33
LARGO PLAZO
$ 11.000,00
2.2.1 HIPOTECAS POR PAGAR 11.000,00
TOTAL PASIVO
$ 33.528,23
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
$ 303.816,81 3.1.01 CAPITAL PAGADO 297.801,33
UTILIDAD EN EL EJERCICIO 6.015,48
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 337.345,04
CONTADOR GERENTE
RESUMEN DE LA CLASE
NIC 1. PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
FINALIDAD
Tienen como
Toma de decisiones
para
Rendimientos financieros.
Económicas
Contribuye
ANALISIS FINANCIERO
al evaluar
Fuentes de financiación
Existen
4 ESTADOS FINANCIEROS
Los complementan
Que contienen
Flujos de efectivo
Gestión Administrativa
Recursos
Políticas de inversión
¿QUÉ COSAS FUERON FÁCILES HOY?
Se reforzó el contenido de la NIC 1 tratada en otra cátedra, además pudimos
elaborar los estados financieros aplicables a una empresa dedicada a la
agricultura y ganadería.
CLASE Nº 26
TEMA DISCUTIDO
EJERCICIO DE APLICACIÓN - AGRICULTURA
OBJETIVO
Aplicar la NIC 1 tratada la clase anterior en el ejercicio propuesto.
ACTIVIDADES
Aplicación de Estados Financieros Básicos Agropecuarios (Adjunto el
ejercicio completo en la clase 27 pues allí se concluyó)
FECHA: 4 de Noviembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
CLASE Nº 27
TEMA DISCUTIDO
NIC 41. AGRICULTURA
EJERCICIO DE APLICACIÓN - AGRICULTURA
OBJETIVO
Aplicar la NIC 1 tratada la clase anterior en el ejercicio propuesto.
ACTIVIDADES
Aplicación de Estados Financieros Básicos Agropecuarios
APLICACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS AGROPECUARIOS
DATOS:
La empresa Agropecuaria S.A. al 31 de diciembre del año anterior presenta la siguiente información:
Caja
$ 800,00
Bancos
$ 2.700,00
Cuentas por
$ 80,00
Provisión cuentas
$ 0,80
Inventario materia prima
$ 1.225,99
· Agrícola/pasto $ 400,00
· Agrícola/pasto permanente $ 200,00
· Pecuaria $ 625,99
Inventario producción en
$ 258,22
(orden de producción No. 01, para
cultivo de hectáreas pasto permanente)
cuyos costos
· Materia prima $ 231,97
· mano de obra $ 24,87
· CIA $ 1,38
Equipo de ordeño $ 18.063,36
Dep. acum. Equipo de ordeño $ 9.851,76
Vehículo $ 8.000,00
Dep. acum. Vehículo $ 540,00
FECHA: 5 de Noviembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
Muebles y enseres $ 100,00
Dep. acurn. Muebles y enseres $ 25,00
Equipo de cómputo $ 750,00
Dep. acum. Equipo de cómputo $ 20,00
Establo $ 1.600,00
Dep. acum. Establo $ 455,76
Proveedores Locales $ 120,00
Capital ?
DATOS AGRÌCOLAS
Inv. Inicial materia prima / pasto de corte $ 400,00
Inv. Final materia prima / pasto permanente $ 2.349,68
Compras materia prima / pasto de corte $ 311,36
Mano de obro directa / pasto de corte $ 125,28
Mano de obra directa / pasto permanente $ 248,72
Costos indirectos agrícolas/ p. de corte $ 73,38
Costos indirectos agrícolas/p. permanentes $ 148.398,00
Producción en proceso ?
Inv. Final producción terminados $ 3.313,97
DATOS PECUARIOS:
Inv. Inicial materia prima $ 625,99
Inv. Final materia prima $ 154,01
Compras materia prima $ 444,19
Consumo de pasto ?
Mano de obra directa $ 59,76
Costos indirectos pecuarios $ 445,94
Nota: se considera una producciòn de 9000 litors mensuales que se vende en su totalidad con un costo de litro en finca $0,18 y un margen de utilidad de 14%
Se pide:
Balance de Situación Inicial
Obtener el valor de consumo de pasto
Obtener el costo de producción pecuaria, mediante la elaboración del estado de producción y ventas Agropecuaria
Estado de Pérdidas y Ganancias
AGROPECUARIA S.A
ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº1
PASTO PERMANENTE
1 HECTÁREA = 20000 Kg. 9 HECTÁREAS
DETALLE
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS
INVENTARIO INICIAL 231,97 24,87 1,38 REGISTRO DE MATERIA PRIMA 2349,68 MANO DE OBRA 248,72 ASIGNACIÓN DE COSTOS
INDIRECTOS 148,98 TOTAL 2581,65 273,59 150,36 RESUMEN MATERIA PRIMA $ 2.581,65 MANO DE OBRA $ 273,59 COSTOS INDIRECTOS $ 150,36 COSTOS DE PRODUCCIÓN $ 3.005,60 KILOS PRODUCIDOS 180000 COSTO KILO DE PASTO
PERMANENTE $ 0,02
NOTA: Una vez obtenido el costo de la hectárea de pasto se prorratea la porción de la vaca de acuerdo al peso vivo. Para establecer el consumo del pasto, la asignación de los C.I se hizo en base a la MOD del período
AGROPECUARIA S.A
ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 2
PASTO DE CORTE
1 HECTÁREA = 30000Kg. 4 HECTÁREAS
DETALLE MATERIA
PRIMA MANO DE
OBRA COSTOS
INDIRECTOS
INVENTARIO INICIAL 311,36 REGISTRO DE MATERIA PRIMA 125,28 MANO DE OBRA 73,38 ASIGNACIÓN DE COSTOS
INDIRECTOS TOTAL 311,36 125,28 73,38 RESUMEN MATERIA PRIMA $ 311,36 MANO DE OBRA $ 125,28 COSTOS INDIRECTOS $ 73,38 COSTOS DE PRODUCCIÓN $ 510,02 KILOS PRODUCIDOS 120000 COSTO KILO DE PASTO
PERMANENTE $ 0,004
AGROPECUARIA S.A
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS
ACTIVO
CORRIENTE
$ 5.063,41
CAJA
$ 800,00 BANCOS
$ 2.700,00
CUENTAS POR COBRAR
$ 80,00
PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
$ (0,80) $ 79,20
1. INV. MAT. PRIMA C/P
$ 1.025,99 INV. MAT. PRIMA L/P
$ 200,00
INV. PRODUCCIÓN EN PROCESO
$ 258,22
NO CORRIENTE
$ 17.620,84
2. PROPIEDAD, PLANTA Y QUIPO
$ 28.513,36
DEP. ACUM. PPE
$ (10.892,52)
TOTAL ACTIVO
$ 22.684,25
PASIVO CORRIENTE
$ 120,00
PROVEEDORES
$ 120,00 TOTAL PASIVO
$ 120,00
PATRIMONIO
$ 22.564,25
CAPITAL
$ 22.564,25
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO
$ 22.684,25
GERENTE
CONTADOR
NOTAS ACLARATORIAS
NOTA 1: INVENTARIO DE MATERIA PRIMA Agrícola pasto
$ 400,00 Agrícola pasto permanente
$ 200,00
Pecuaria
$ 625,99 TOTAL
$ 1.225,99
NOTA 2: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Equipo de Ordeño
$ 18.063,36 Vehículo
$ 8.000,00
Muebles y Enseres
$ 100,00 Equipo de Cómputo
$ 750,00
Establo
$ 1.600,00 TOTAL
$ 28.513,36
EMPRESA AGROPECUARIA SA
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS AGRÌCOLAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS
MATERIA PRIMA AGRÍCOLA
$ 2.661,04
inventario inicial MP pasto de corte
$ 400,00
+ Compras MP pasto de corte
$ 311,36 = MP disponible
$ 711,36
- Inventario final
$ -400,00
Inventario inicial MP pasto permanente
$ 200,00
+ Compras MP pasto de corte
$ 2.349,68 = MP disponible
$ 2.549,68
- Inventario final
$ -200,00
MANO DE OBRA AGRÍCOLA
$ 374,00
Mano de obra pasto de corte
$ 125,28
Mano de obra pasto permanente
$ 248,72
COSTOS INDIRECTOS AGRÍCOLAS
$ 222,36
CIA pasto de corte
$ 73,38
CIA pasto permanente
$ 148,98
COSTO PRODUCCIÓN AGRÍCOLA
$ 3.257,40
Inventario inicial de Pro. Proceso pasto permanente
$ 258,22
COSTOS DE PRODUCCIÒN EN PROCESO
$ 3.515,62
Inventario final de PP
$ -
Costo de productos terminados
$ 3.515,62
Inventario inicial de productos terminados
$ -
Costo de productos disponibles
$ 3.515,62
Inventario Final de productos terminados
$ -3.313,62
Consumo de pasto $ 202,00
CONTADOR
GERENTE
EMPRESA AGROPECUARIA SA ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS PECUARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS
MATERIA PRIMA PECUARIA
$ 1.117,82
Inv. Inicial MP pecuaria
$ 625,99 Compras
$ 444,19
Consumo pasto
$ 201,65 alimento disponible
$ 1.271,83
Inv. Final MP pecuaria
$ -154,01 Alimento Utilizado
$ 1.117,82
MANO DE OBRA PECUARIA
$ 59,76
COSTOS INDIRECTOS PECUARIOS
$ 445,94
Sueldos y Salarios
$ 60,00 Seguros establos
$ 50,52
Seguros ordeñadora
$ 15,00 Servicios Básicos
$ 33,00
Dep. Establo
$ 12,66 dep. Equipo de Ordeño
$ 273,66
Amort. Ganado de leche
$ 1,10
COSTO DE PRODUCCIÓN DE LECHE $ 1.623,52
CONTADOR
GERENTE
EMPRESA AGROPECUARIA SA ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÒN AGROPECUARIA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS
MATERIA PRIMA
$ 3.778,86
Agrícola
$ 2.661,04
Pecuaria
$ 1.117,82
MANO DE OBRA
$ 433,76
Agrícola
$ 374,00
Pecuaria
$ 59,76
COSTOS INDIRECTOS
$ 668,30
Agrícola
$ 222,36
Pecuaria
$ 445,94
COSTO DE PRODUCCION $ 4.880,92
CONTADOR
GERENTE
AGROPECUARIA S.A
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS
VENTAS
$ 1.890,00
(-) COSTO DE VENTAS
-$ 1.623,52 = UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 266,48
(-) GASTOS OPERACIONALES
$ 214,25
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS $ 5,00
SERVICIOS BÁSICOS
$ 10,00
SUMINISTROS Y MATERIALES
$ 20,00
VIÁTICOS
$ 150,00
SUELDOS Y SALARIOS
$ 26,67
DEP. VEHÍCULO
$ 0,08
DEP. MUEBLES Y ENSERES
$ 2,50
DEP. EQUIPO DE CÓMPUTO
= UTILIDAD OPERACIONAL
$ 52,23 (-) OTROS GASTOS
-$ 0,03
= UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIÓN TRABAJ. $ 52,20 (-) 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES
-$ 7,83
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA $ 44,37 (-) 23% IMPUESTO A LA RENTA
-$ 10,21
= UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 34,16
GERENTE CONTADOR
RESUMEN DE LA CLASE
NIC 41: AGRICULTURA
ALCANCE
OBJETIVO
el tratamiento contable
la presentación en los estados financieros de los activos biológicos y
de los productos agrícolas
la información a revelar en relación con la actividad agrícola.
PRESCRIBIR
Activos biológicos
Los productos agrícolas en el
punto de su cosecha o recolección
Subvenciones oficiales que reciben los activos
biológicos, pero no a todos, sino únicamente a aquellos
que hayan podido ser valorados por la norma
general y no por la alternativa
NO SERÁ DE APLICACION A:
Los terrenos relacionados con la actividad agrícola, siéndoles de aplicación tanto la NIC 16 Inmovilizado Material, como la NIC 40 Inversiones Inmobiliarias.
Activos inmateriales relacionados con la actividad agrícola, los cuales son tratados en NIC 38, Activos Intangibles.
CLASE Nº 28
TEMA DISCUTIDO
NIC 41. AGRICULTURA – SECCIÓN 34 PARA LAS PYMES
OBJETIVO
Analizar la normativa referente a la agricultura en las PYMES
RESUMEN DE LA CLASE
NIIF PARA LAS PYMES
SECCIÓN N°34 ACTIVIDADES ESPECIALES
Proporciona una guía sobre la información financiera de las PYMES
involucradas en tres tipos de actividades especiales:
VALORACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS Y PRODUCTOS AGRÍCOLAS
Actividades agrícolas
Actividades de extracción
Conseción de servicios
FECHA: 8 de Noviembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
RECONOCIMIENTO
EJEMPLOS
El valor razonable, valor que obligatoriamente se deberá aplicar para valorar estos activos,
Usando el modelo de costo para todos los demás Activos Biológicos
a) Que estos activos sean controlados por la empresa como resultado de sucesos pasados;
b) Que estos activos probablemente generen para la empresa beneficios económicos futuros;
y
c) Que sea posible valorar de forma fiable el valor razonable o el coste de estos activos.
PRODUCTO AGRÍCOLA
es el producto procedente de los
activos biológicos de la empresa
una vez ha sido recolectado, el cual se puede destinar a
la venta, al procesamiento, o al
consumo.
DEFINICIONES
TRANSFORMACIÓN BIOLÓGICA
CARACTERÍSTICAS DE LA ACTIVIDAD AGÍCOLA
Actividad agrícola
Es la gestión por parte de una empresa de la transformación biológica de activos agrícolas para convertirlos, bien sea, en otros activos biológicos o en productos agrícolas.
Cambios cualitativos y cuantitativos
Crecimiento, degradación, producción, procreación
CLASE Nº 29
TEMA DISCUTIDO
EJERCICIO DE APLICACIÓN – NIC 41
OBJETIVO
Aplicar la NIC 41 en el ejercicio propuesto.
ACTIVIDADES
DATOS:
El Establecimiento agrícola "Las Marías", durante el Ejercicio económico 01/01/2012 al
31/12/2012, realiza las siguientes operaciones:
1. Estados Financieros al inicio de ejercicio:
DE CAMBIO
CAPACIDAD
GESTIÓN MEDICIÓN
FECHA: 11 de Noviembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
ACTIVO Patrimonio Neto
Activo no corriente Capital $1.120.000
Propiedades, Planta y
equipo
Ganancias
acumuladas
$ 150.000
Campo $ 800.000 $
1.270.000
Galpones y maquinarias $ 400.000 Pasivo Corriente
Amortización acumulada $-120.000 $1.080.000 Impuestos a
pagar
$ 30.000
Activo corriente
Efectivo y
equivalente de
efectivo
$ 220.000
Total Activo $1.300.000 Total PN $1.300.000
2. Se trabaja con Contratista de la zona.
3. Se decide cultivar 400 has con Trigo.
4. Se adquieren abonando con cheque
a. Semillas de Trigo U$S 15.360: $ 38,40 / ha x 400 ha.
b. Agroquímicos (fertilizantes, insecticidas y fungicidas) $ 97.760: $ 244,40 / ha x
400 ha.
5. Se utilizan el total de las semillas y agroquímicos
6. Planteo técnico: siembra directa con fertilización y fumigación terrestre
$25.680: $
64,20 / ha x 400 ha. se abona con ch/.
7. Se cosechan: 5.000 kg. / ha x 400 has = 2.000.000 kg. a $ 159 /
tonelada, $318.000. Gastos de comercialización: 28% (fletes: corto y largo,
impuestos, paritaria, acopio) $18.000 menos $ 89.040 = $ 228.960
8. Gastos de cosecha: $ 24.400, se quedan adeudando.
9. Se vende el 50% del Trigo: 1.000.000 kg. a $ 150 / tonelada, recibiendo un
cheque que depositan en su cuenta corriente. $ 150.000.
10. Se abonan gastos de comercialización 28% s/ ventas con cheque $42.000
11. Al cierre de ejercicio los valores de mercado: Trigo: 1.000.000 kg. a $170 /
Tonelada, menos gastos comercialización 28 % $ 170.000 - $ 47.600= $
122.400
12. Se calcula la depreciación de Galpones y Maquinarias: $ 40.000.
13. Se calcula el impuesto de! 10% sobre las utilidades del ejercicio: $ 2.720.
ESTABLECIMIENTO AGRÌCOLA LAS MARÌAS
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
EN DÒLARES AMERICANOS
DETALLE FECHA DEBE HABER
Asiento 1 1
Campo $ 800.000
Galpones y maquinarias $ 400.000
Efectivo y equivalente efectivo $ 220.000
Amortización acumulada $ 120.000
Ganancias acumuladas $ 150.000
impuestos a pagar $ 30.000
Capital $1.120.000
Por inicio del ejercicio
Asiento 2 2
Semillas de trigo $ 15.360
Agroquímicos $ 97.760
Efectivo y equivalente efectivo $ 113.120
Compra de insumos
Asiento 3 3
Impuestos a pagar $ 30.000
Efectivo y equivalente de efectivo. $ 30.000
Pago del impuesto adeudado
Asiento 4 4
Activos biológicos en desarrollo-Trigo $ 113.120
Semillas de trigo $ 15.360
Agroquímicos $ 97.760
Por insumos utilizados en el ejercicio
Asiento 5 5
Laboreos $ 25.680
Efectivo y equivalente efectivo $ 25.680
Pago labores
Asiento 6 6
Activos biológicos en desarrollo-Trigo $ 25.680
Laboreos $ 25.680
Cargo a la Sementera
Asiento 7 7
Productos agropecuarios-Trigo $ 228.960
Producción trigo $ 228.960
Cosecha del trigo
Asiento 8 8
Gastos de cosecha $ 24.400
Acreedores comerciales-Contratista $ 24.400
Facturación cosecha
Asiento 9 9
Costo de producción-Trigo $ 163.200
Gastos de cosecha $ 24.400
Activos biológicos en desarrollo-Trigo $ 138.800
Cálculo del costo de producción 10
Asiento 10
Efectivo y equivalente efectivo $ 150.000
Ventas $ 150.000
Por las ventas del ejercicio 11
Asiento 11
Gastos de comercialización $ 42.000
Efectivo y equivalente efectivo $ 42.000
Pago de los gastos de venía del trigo
Asiento 12 12
Costo de ventas $ 108.000
Cambios en el VNR del Trigo $ 6.480
Productos agropecuarios-Trigo $ 114.480
Para registrar el costo de ventas
Asiento 13 13
Productos agropecuarios-Trigo $ 7.920
Cambios en el VNR del Trigo $ 7.920
Para registrar los cambios del VNR
Asiento 14 14
Amortizaciones $ 40.000
Amortización PP&E acumulada $ 40.000
Para registrar la depreciación
Asiento 15 15
Impuesto a las ganancias $ 2.720
Impuestos a pagar $ 2.720
Para registrar el cálculo del tributo 10%
$2.501.280 $2.501.280
CONTADOR GERENTE
ESTABLECIMIENTO AGRÌCOLA LAS MARÌAS
BALANCE DE COMPROBACIÒN
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
EN DÒLARES AMERICANOS
N° CUENTAS SALDOS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER
1 Efectivo y equivalente efectivo 370.000 210.800 159.200
2 PP&E 1.200.000 1.200.000
3 Capital 1.120.000 1.120.000
4 Amortización acumulada 160.000 160.000
5 Ganancias acumuladas 150.000 150.000
6 Impuestos a pagar 30.000 32.720 2.720
7 Semillas de trigo 15.360 15.360 .
8 Agroquímicos 97.760 97.760 .
9 Activos biológicos en desarrollo-Trigo 138.800 138.800 . «
10 Laboreos 25.680 25.680 .
11 Gastos de cosecha 24.400 24.400 .
12 Acreedores comerciales-Contratista 24.400 24.400
13 Productos agropecuarios-Trigo 236.880 114.480 122.400
14 Producción trigo 228.960 228.960
15 Costo de producción 163.200 163.200
16 Ventas 150.000 150.000
17 Costo de ventas 108.000 108.000
18 Gastos de comercialización 42.000 . 42.000
19 Cambios en el VNR del Trigo 6.480 7.920 1.440
20 Impuesto a las ganancias 2.720 2.720
21 Amortizaciones 40.000 40.000
Total 2.461.280 2.501.280 1.837.520 1.837.520
________________________ ____________________________
CONTADOR GERENTE
ESTABLECIMIENTO AGRÌCOLA LAS MARÌAS
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
EN DÒLARES AMERICANOS
Notas $
Producción trigo a Valor razonable
menos
1 $ 228.960 $ 580.000
costo de ventas 3 $ 1.440 $ -80.000
Cambios en el VNR del Trigo $ 230.400 $ 500.000
Costo de producción 6
Inventarios utilizados: semillas y
agroquímicos
$ 113.120 $ 216.000
Costos de laboreo $ 25.680 $ 35.000
Gastos por depreciación $ 40.000 $ 40.000
Gastos de cosecha $ 24.400 $ 203.200 $ 29.000
Ganancia procedente de la producción 7 $ 27.200 $ 180.000
Ventas $ 150.000 $ 290.000
Costo de ventas a VNR $-108.000 $ 262.000
Gastos de comercialización $ -42.000 $ -28.000
Resultado de comercialización $ 0 $ 0
Ganancia procedente de la
producción
$ 27.200 $ 180.000
Gasto por impuesto a las ganancias $ -2.720 $ -30.000
Resultado integral total del año $ 24.480 $ 150.000
________________________ ____________________________
CONTADOR GERENTE
ESTABLECIMIENTO AGRÌCOLA LAS MARÌAS
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
EN DÒLARES AMERICANOS
Ejercicio anual finalizado el
ACTIVOS
Activos no corrientes
Propiedades, planta y equipo
Activos no corrientes totales
Notas
5
31/12/2011
$ 1.040.000 $
$ 1.040.000
31/12/2012
1.080.000
1.080.000
Activos corrientes
Inventarios: Productos agropecuarios-Trigo
Efectivo y equivalente efectivo
Activos corrientes totales
Activos totales
PATRIMONIO Y PASIVOS
PATRIMONIO
Capital emitido
Ganancias acumuladas
Patrimonio total
Pasivos corrientes
Acreedores comerciales-Contratista
Impuestos a pagar
Pasivos corrientes totales
Patrimonio y Pasivos totales
$ 1.321.600 $ 1.300.000
$ 1.321.600 $ 1.300.000
$ 122.400
$ 159.200 $ 220.000
$ 281.600 $ 220.000
$ 1.120.000 $ 1.120.000
$ 174.480 $ 150.000
$ 1.294.480 $ 1.270.000
$ 24.400
$ 2.720 $ 30.000
$ 27.120 $ 30.000
ESTABLECIMIENTO AGRÌCOLA LAS MARÌAS
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
EN DÒLARES AMERICANOS
CAPITAL GANANCIAS
ACUMULADAS
TOTAL
Saldo al 1 de enero de 20X1 $1.120.000 $ 150.000 $1.270.000
Resultado integral del año $ 24.480 $ 24.480
Saldo al 31 de diciembre de 20X1 $1.120.000 $ 174.480 $1.294.480
ESTABLECIMIENTO AGRÌCOLA LAS MARÌAS
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
EN DÒLARES AMERICANOS
Flujos de efectivo por actividades de operación
Cobros por venta de Trigo $ 150.000
Pagos a proveedores $ -180.800
$ -30.800
Impuesto a las ganancias pagados $ -30.000
$ -60.800
Efectivo al comienzo del año $ 220.000
Efectivo al final del año $ 159.200
Decremento de efectivo $ -60.800
________________________ ____________________________
CONTADOR GERENTE
ESTABLECIMIENTO AGRÌCOLA LAS MARÌAS
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
NOTA 1
OPERACIONES Y ACTIVIDADES PRINCIPALES
El Establecimiento agrícola "Las Marías" tiene como actividad principal la producción
de cereales que vende a los acopladores, en el mercado principal de la zona.
La moneda utilizada para la presentación de los estados financieros es la de curso legal
en el país y las cifras se presentan en pesos.
Durante el ejercicio finalizado el 31/12/20X1 el Establecimiento "Las Marías" produjo
2.000.000 kg. de trigo, cuyo valor razonable menos costos de venta ascendió a
$228.960. . ; ;
NOTA 2
POLÍTICAS CONTABLES
Los presentes estados financieros se han elaborado de acuerdo con la Norma
Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para
las PYMES) emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.
De acuerdo con la norma, el cereal se mide a su valor razonable menos los costos de
venta.
El valor razonable del trigo se determina a partir de los precios de mercado nacionales que
se encuentran alineados con los valores internacionales de los granos.
NOTA 3
CONCILIACIÓN DE LOS VALORES EN LIBROS DE LOS PRODUCTOS AGROPECUA-
RIOS TRIGO. GANANCIAS SURGIDAS POR CAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE
MENOS LOS COSTOS DE VENTA (GASTOS DE VENTA)
CONCEPTO Kg. VR - CV de
ocurrencia o
cierre
VR - CV de
Cosecha
Resultado por
Cambios en el VR
-CV Trigo Cosechado 2.000.00
0
$ 228.960
Venta trigo 1.000.00
0
$ 108.000 $114.480 $ -6,480
Existencia al cierre 1.000.000 $ 122.400 $114.480 $ 7.920
Ganancia por valuar
Trigo a VR - CV
$ 1.440
NOTA 4
ESTRATEGIAS DE GESTIÓN DEL RIESGO FINANCIERO
El Establecimiento agrícola "Las María está expuesta a riesgos financieros provenientes
de cambios en los precios de la tonelada de cereal.
La Empresa no espera que los precios del trigo vayan a caer de forma significativa en el
futuro predecible debido a la aguda sequía que afectó la cosecha del hemisferio norte y,
por tanto, no ha realizado contratos de derivados u otros para gestionar el riesgo de caída
de los precios del trigo. Se revisa, de forma regular, el estado de los precios, para
reconsiderar la necesidad de cubrir riesgos financieros.
Información a revelar sobre el rubro Propiedad, Planta & Equipo
Detalle Valor
de
origen
al inicio
Amortizació
n
acumulada
al inicio
Amortización
del Ejercicio
Amortizaci
ón
acumulada
al cierre
VALOR
AL
CIERRE
Campo $
800.000
$ 800.000
Galpones
y
maquinari
as
$400.0
00
$ 120.000 $40.00
0
$ 160.000 $ 240.000
Totales $1.200.0
00
$ 120.000 $
40.000
$ 160.000 $1.040.00
0
NOTA 5
COMPOSICIÓN DEL COSTO DE PRODUCCIÓN TRIGO
INSUMOS
Semillas $ 15.360
Agroquímicos $ 97.760
Labores Culturales $ 25.680
Depreciación 40.000
Gastos de cosecha $ 24.400
Total Cosío Producción $ 203.200
NOTA 6
RESULTADO DE LA PRODUCCIÓN
CONCEPTO Valor Razonable
menos Costo de
venta Producción trigo $ 228.960
Cambios en el VNR del Trigo $ 1.440
Total de ingresos $ 230.400
Menos: Costo de producción trigo $ 203.200
Resultado de Producción $ 27.200
CLASE Nº 30
TEMA DISCUTIDO
REFUERZO DE LO APRENDIDO HASTA EL MOMENTO
OBJETIVO
Reforzar los conocimientos en cuanto a la contabilidad agropecuaria
ACTIVIDADES
FECHA: 12 de Noviembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
MIÉRCOLES 13: Se entregó los
trabajos en el Aula Virtual:
HACIENDA AGROPECUARIA EL
BOSQUE S.A; AGROPECUARIA
S.A.
CLASE Nº 31
TEMA DISCUTIDO
EVALUACIÓN SEGUNDO PARCIAL: CONTABILIDAD AGROPECUARIA
OBJETIVO
Examinar los conocimientos de los estudiantes en cuanto a Contabilidad
Agropecuaria.
ACTIVIDADES
Se rindió la evaluación del segundo parcial (teórica y práctica).
CLASE Nº 32
FECHA: 15 de Noviembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
FECHA: 18 de Noviembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
NO HAY ASISTENCIA POR EL SEMINARIO
DICTADO: NIIFS PARA PYMES
TERCER
PARCIAL
CLASE Nº 33
TEMA DISCUTIDO
REVISIÒN DE EVALUACIÓN SEGUNDO PARCIAL: CONTABILIDAD
AGROPECUARIA
ACTIVIDADES
Se entregaron las notas correspondientes a la evaluación del segundo parcial
(teórica y práctica).
CLASE Nº 34
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD HOTELERA APLICACIÓN
OBJETIVO
Aplicar el proceso contable en una empresa hotelera
ACTIVIDADES
Desarrollo de “HOTEL ESMERALDAS S.A” (Adjunto el ejercicio
completo en la clase pues allí se concluyó)
FECHA: 22 de Noviembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
FECHA: 25 de Noviembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
¿QUÉ COSAS FUERON DIFÍCILES? ¿CUÁLES FUERON FÁCILES?¿QUÉ
APRENDÍ HOY?
Se inició a aplicar la contabilidad agropecuaria a través de un ejercicio integral.
Hoy aprendí que la contabilidad hotelera es similar a la aplicación de una
contabilidad de servicios
.
LASE Nº 34
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD HOTELERA APLICACIÓN
OBJETIVO
Aplicar el proceso contable en una empresa hotelera
ACTIVIDADES
Desarrollo de “HOTEL ESMERALDAS S.A” (Adjunto el ejercicio
completo en la clase pues allí se concluyó)
¿QUÉ COSAS FUERON DIFÍCILES? ¿CUÁLES FUERON FÁCILES?¿QUÉ
APRENDÍ HOY?
Se inició a aplicar la contabilidad agropecuaria a través de un ejercicio integral.
Hoy aprendí que la contabilidad hotelera es similar a la aplicación de una
contabilidad de servicios.
FECHA: 26 de Noviembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
CLASE Nº 35
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD HOTELERA APLICACIÓN
OBJETIVO
Aplicar el proceso contable en una empresa hotelera
ACTIVIDADES
Desarrollo de “HOTEL ESMERALDAS S.A” (Adjunto el ejercicio
completo en la clase pues allí se concluyó)
CLASE Nº 36
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD HOTELERA APLICACIÓN
OBJETIVO
Aplicar el proceso contable en una empresa hotelera
ACTIVIDADES
Desarrollo de “HOTEL ESMERALDAS S.A” (Adjunto el ejercicio
completo en la clase pues allí se concluyó)
FECHA: 29 de Noviembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
FECHA: 2 de diciembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
CLASE Nº 37
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD HOTELERA APLICACIÓN
OBJETIVO
Aplicar el proceso contable en una empresa hotelera
ACTIVIDADES
Desarrollo de “HOTEL ESMERALDAS S.A” (Adjunto el ejercicio
completo en la clase pues allí se concluyó)
CLASE Nº 38
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD HOTELERA APLICACIÓN
OBJETIVO
Aplicar el proceso contable en una empresa hotelera
ACTIVIDADES
Desarrollo de “HOTEL ESMERALDAS S.A” (Adjunto el ejercicio
completo en la clase pues allí se concluyó)
FECHA: 3 de diciembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
FECHA: 6 de diciembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
CLASE Nº 39
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD HOTELERA APLICACIÓN
OBJETIVO
Aplicar el proceso contable en una empresa hotelera
ACTIVIDADES
Desarrollo de “HOTEL ESMERALDAS S.A” (Adjunto el ejercicio
completo en la clase pues allí se concluyó)
CLASE Nº 40
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD HOTELERA APLICACIÓN
OBJETIVO
Aplicar el proceso contable en una empresa hotelera
ACTIVIDADES
Desarrollo de “HOTEL ESMERALDAS S.A” (Adjunto el ejercicio
completo en la clase pues allí se concluyó)
FECHA: 9 de diciembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
FECHA: 10 de diciembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
CLASE Nº 41
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD HOTELERA APLICACIÓN
OBJETIVO
Aplicar el proceso contable en una empresa hotelera
ACTIVIDADES
Desarrollo de “HOTEL ESMERALDAS S.A”
FECHA: 13 de diciembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
CASO PRÁCTICO
El Hotel Esmeraldas S.A dispone de las siguientes cuentas el 1 de agosto del 2012:
1.1.01 Caja $ 1200,00
1.1.02 Bancos 21725,00
1.1.03 Cuentas por cobrar 6500,00
1.1.04 Documentos por cobrar 14136,00
1.1.05 Inventarios 27000,00
1.2.01 Terrenos 3000,00
1.2.02 Edificios 68000,00
1.3.01-01 Dep. Acum. De edificios -28000,00
1.2.03 Maquinarias, Equipos e instalaciones 22000,00
1.3.02-01 Dep. Acum. Maquinarias, Equipos e instalaciones -9900,00
1.2.05 Mobiliario, Equipos y enseres 17500
1.3.04-01 Dep. Acum. Mobiliario, Equipos y enseres -6500,00
1.3.01 Gastos de constitución y organización 8000
1.3.01-01 Dep. Acum. Gastos de constitución y organización -500
2.1.01 Cuentas por pagar 13144,00
2.1.02 Documentos por pagar 28750,00
2.1.03 Gastos acumulados por pagar 1930,00
2.1.05 Obligación seguro social por pagar 3120,00
2.1.08 Impuesto a la renta personal por pagar 1040,00
2.1.10 Beneficios sociales por pagar 10000,00
2.1.04 IVA en ventas 12% 2150,00
3.1.01 Capital pagado 32200,00
3.2.01 Reserva general 6000,00
3.2.02 Reserva estatutaria 1000,00
3.3.01 Utilidades no distribuidas 12000,00
3.3.02 Ganancias 32857,00
HABITACIONES
El señor Marco Baez se alojara en el hotel del 1 al 6 de agosto, habitación No. 1 (pieza
simple) $ 120,00 diarios.
El señor Hernán Taco se alojara en el hotel del 5 al 10 de agosto, habitación No. 2
(pieza simple) $ 120,00 diarios.
El señor Patricio Chacón se alojara en el hotel del 15 al 20 de agosto, habitación No. 3
(pieza simple) $ 120,00 diarios.
El señor Norberto Pico se alojara en el hotel del 22 al 26 de agosto, habitación No. 4
(pieza doble) $ 200,00 diarios.
TRANSACCIONES:
Agosto 1: El hotel arrienda al Banco “Azuay” su sala de conferencias del 1 al 3 de agosto previa
la suscripción de contrato de arrendamiento por el total de $800,00 más IVA y 10% Servicios
(propina) según factura No. 001-001-00251 a crédito.
Agosto 2: El hotel vendió $3800,00 a consumidores finales por comidas del Restaurante más IVA
con cheque el 10% Servicios (propina) según factura No. 001-001-00950.
Agosto 3: se consumieron licores por un total de $2100,00 10% Servicios (propina). Costo de
licores según inventarios $1400,00.
Agosto 4: El Banco “Azuay” nos cancela factura No. 001-001-00251.
Agosto 5: Cargamos a la cuenta del Sr. M Báez $815,00 consumo de comidas en el comedor y
$67,50 por lavado y planchado de ropa más IVA (no hay asiento contable registramos en la
tarjeta del cliente).
Agosto 6: El Sr. M Báez solicita su cuenta. Emitimos la factura No. 001-001-00951 nos paga con
cheque. 10% Servicios (propina).
Agosto 7: En el bar-restaurant se recibió $ 2750,00 por concepto de licores más IVA 10%
Servicios (propina). Costo de licores según inventarios $1842,00.
Agosto 8: compramos según factura No. 001-002-1234 a comercial Los Andes (CE) los siguientes:
alimentos de consumo inmediato $2475,00 alimentos duraderos (sardinas, atun y duraznos
enlatados), $1682,00 licores más IVA con cheque No. 0345678
Agosto 9: Cargamos a la cuenta del Sr. H Taco los siguiente: comida en el comedor $813,00,
teléfono $ 95,00 más IVA (no hay asiento contable registramos en la tarjeta del cliente).
Agosto 10: El Sr. H Taco solicita su cuenta. Emitimos la factura No. 001-001-00952 nos paga con
tarjeta de crédito. 10% Servicios (propina).
Agosto 12: se vendió a consumidores finales $1430,00 por concepto de comidas expedidas en el
bar-restaurant más IVA y 10% Servicios (propina) nos cancelan con cheque.
Agosto 14: La empresa Tarjetas de crédito nos cancela la deuda de la cuenta del Sr. H Taco.
Agosto 15: Pagamos la primera quincena de agosto al personal del hotel en la siguiente forma
a) Personal de habitaciones $1840,00
b) Personal de comedor y bar-restaurant $3680,00
c) Personal de lavandería $1840,00
d) Personal de administración $3260,00 con cheque.
Agosto 16: Cargamos a la cuenta del Sr. P. Chacón $650,00 consumo de comidas en el comedor
y $620,00 por consumo en el bart-restaurant; por consumo de licores y bebidas $820,00 más IVA
(no hay asiento contable registramos en la tarjeta del cliente).
Agosto 17: Por recepción de un matrimonio facturamos según factura No. 001-001-00953 por
$16200,00 distribuidos así: $6700,00 por comidas $8500,00 licores y $1000,00 por bebidas más
IVA. Nos pagan el 50% al contado en cheque y el 50% a 10 días plazo; 10% Servicios (propina)
$1620,00. Costo de licores según tarjeta de inventarios $5695,00.
CÓDIGO CUENTAS
1. ACTIVOS
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 CAJA
1.1.02 BANCOS
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR
1.1.03-01 HUÉSPEDES
1.1.04 DOCUMENTOS POR COBRAR
1.1.04-01 HUÉSPEDES
1.1.05 INVENTARIOS
1.1.05-01 PRODUCTOS ALIMENTICIOS
1.1.05-02 LICORES Y BEBIDAS
1.1.05-03 CIGARRILLOS
1.1.05-04 MATERIALES DE OPERACIÒN
1.1.06 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
1.1.06-01 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 2%
1.1.07 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1.1.07-01 IVA EN COMPRAS 12%
1.2 ACTIVO FIJO
1.2.01 TERRENOS
1.2.02 EDIFICIOS
1.2.02-01 DEP ACUM. EDIFICIOS
1.2.03 MAQUINARIAS, EQUIPOS E INSTALACIONES
1.2.03-01 DEP. ACUM. MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES
1.2.04 MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES
1.2.04-01 MUEBLES
1.2.04-02 LOZAS
1.2.04-03 MANTELERÍA
1.2.04-04 ROPA BLANCA
1.2.04-05 DEP. ACUM. MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES
1.3 OTROS ACTIVOS
1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN
1.3.01-01 AMOR. ACUM. GASTOS DDE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN
2. PASIVOS
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR
2.1.01-01 SERVICIO DE PROPINAS
2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR
2.1.03 GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
2.1.04 IVA EN VENTAS 12%
2.1.05 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR
2.1.05-01 APORTE PERSONAL POR PAGAR
2.1.05-02 APORTE PATRONAL POR PAGAR
2.1.06 IMPUESTO RENTA PERSONAL POR PAGAR
2.1.07 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
2.1.08 RFIR POR PAGAR
3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL
3.1.01 CAPITAL PAGADO
3.2 RESERVAS
3.2.01 RESERVA LEGAL
3.2.02 RESERVA ESTATUTARIA
3.3 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
3.3.01 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
3.3.02 UTILIDAD NO DISTRIBUIDA DEL EJERCICIO ANTERIOR
3.3.03 UTILIDAD DEL EJERCICIO
3.3.04 PÉDIDA DEL EJERCICIO
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 INGRESOS POR HABITACIÓN
4.1.02 VENTA DE COMIDAS Y ALIMENTOS
4.1.02-01 BAR RESTAURANT
4.1.03 VENTA DE LICORES Y BEBIDAS
4.1.03-01 LICORES
4.1.04 INGRESOS POR LAVANDERÍA
4.1.05 INGRESOS POR SERVICIOS COMPLEMENTARIOS
4.1.05-01 SALA DE CONFERENCIAS
5. COSTOS Y GASTOS
5.1 COSTOS
5.1.01 COSTO DE VENTAS
5.1.02 COSTO DE HABITACIONES
5.1.02-01 SUELDOS Y SALARIOS
5.1.02-02 BENEFICIOS SOCIALES
5.1.02-03 COMPRAS
5.1.03 COSTO DE COMEDOR Y BAR RESTAURANT
5.1.03-01 SUELDOS Y SALARIOS
5.1.03-02 BENEFICIOS SOCIALES
5.1.03-03 COMPRAS
5.1.04 COSTO DE LICORES Y BEBIDAS
5.1.04-01 COMPRAS
5.1.05 COSTO DE LAVANDERÍA
5.1.05-01 SUELDOS Y SALARIOS
5.1.05-02 BENEFICIOS SOCIALES
5.1.05-03 MATERIALES
5.1.06 COSTO POR DEPARTAMENTOS
5.2 GASTOS
5.2.01 GASTOS GENERALES
5.2.01-01 SUELDOS Y SALARIOS
5.2.01-02 BENEFICIOS SOCIALES
5.2.01-03 MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA
5.2.01-04 GASTO DEP. EDIFICIO
5.2.01-05 GASTO DEP. MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES
5.2.01-06 GASTO DEP. MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES
5.2.01-07 GASTO AMORTIZACIÓN GASTO CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN
5.2.01-08 SERVICIOS BÁSICOS
5.2.01-0801 AGUA POTABLE
5.2.01-0802 LUZ ELÉCTRICA
5.2.01-0803 TELÉFON0
HOTEL ESMERALDAS S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DEL 2012
1. ACTIVOS $ 144.161,00
1.1. ACTIVO CORRIENTE $ 70.561,00
1.1.01 CAJA $ 1.200,00
1.1.02 BANCOS $ 21.725,00
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR $ 6.500,00
1.1.04 DOCUMENTOS POR COBRAR $ 14.136,00
1.1.05 INVENTARIOS $ 27.000,00
1.2 ACTIVO FIJO $ 66.100,00
1.2.01 TERRENOS $ 3.000,00
1.2.02 EDIFICIOS $ 68.000,00
1.2.02-01 DEP ACUM. EDIFICIOS -$ 28.000,00
1.2.03 MAQUINARIAS, EQUIPOS E INSTALACIONES $ 22.000,00
1.2.03-01 DEP. ACUM. MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES -$ 9.900,00
1.2.04 MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES $ 17.500,00
1.2.04-05 DEP. ACUM. MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES -$ 6.500,00
1.3 OTROS ACTIVOS $ 7.500,00
1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN $ 8.000,00
1.3.01-01 AMOR. ACUM. GASTOS DDE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN -$ 500,00
TOTAL ACTIVO $ 144.161,00
2. PASIVOS $ 60.104,00
2.1 PASIVO CORRIENTE $ 60.104,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR $ 13.114,00
2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 28.750,00
2.1.03 GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR $ 1.930,00
2.1.04 IVA EN VENTAS 12% $ 2.150,00
2.1.05 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR $ 3.120,00
2.1.06 IMPUESTO RENTA PERSONAL POR PAGAR $ 1.040,00
2.1.07 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR $ 10.000,00
TOTAL PASIVO $ 60.104,00
3. PATRIMONIO $ 84.057,00
3.1 CAPITAL SOCIAL $ 32.200,00
3.1.01 CAPITAL PAGADO $ 32.200,00
3.2 RESERVAS $ 7.000,00
3.2.01 RESERVA LEGAL $ 6.000,00
3.2.02 RESERVA ESTATUTARIA $ 1.000,00
3.3 PÉRDIDAS Y GANANCIAS $ 44.857,00
3.3.01 PÉRDIDAS Y GANANCIAS $ 12.000,00
3.3.02 UTILIDAD NO DISTRIBUIDA DEL EJERCICIO ANTERIOR $ 32.857,00
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO $ 144.161,00
CONTADOR GERENTE
HOTEL ESMERALDAS S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
DEL 01 AL 30 DE AGOSTO DEL 2012
FOLIO Nº 1
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
01-ago -01-
1.1.01 CAJA $ 1.200,00
1.1.02 BANCOS $ 21.725,00
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR $ 6.500,00
1.1.04 DOCUMENTOS POR COBRAR $ 14.136,00
1.1.05 INVENTARIOS $ 27.000,00
1.2.01 TERRENOS $ 3.000,00
1.2.02 EDIFICIOS $ 68.000,00
1.2.03 MAQUINARIAS, EQUIPOS E INSTALACIONES $ 22.000,00
1.2.04 MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES $ 17.500,00
1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN $ 8.000,00
1.2.02-01 DEP ACUM. EDIFICIOS $ 28.000,00
1.2.03-01 DEP. ACUM. MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES $ 9.900,00
1.2.04-05
DEP. ACUM. MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES
$ 6.500,00
1.3.01-01
AMOR. ACUM. GASTOS DDE CONSTITUCIÓN Y
ORGANIZACIÓN $ 500,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR $ 13.114,00
2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 28.750,00
2.1.03 GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR $ 1.930,00
2.1.04 IVA EN VENTAS 12% $ 2.150,00
2.1.05 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR $ 3.120,00
2.1.06 IMPUESTO RENTA PERSONAL POR PAGAR $ 1.040,00
2.1.07 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR $ 10.000,00
3.1.01 CAPITAL PAGADO $ 32.200,00
3.2.01 RESERVA LEGAL $ 6.000,00
3.2.02 RESERVA ESTATUTARIA $ 1.000,00
3.3.01 PÉRDIDAS Y GANANCIAS $ 12.000,00
3.3.02 UTILIDAD NO DISTRIBUIDA DEL EJERCICIO ANTERIOR $ 32.857,00
P/R. ASIENTO DE APERTURA $ 189.061,00 $ 189.061,00
01-ago -02-
1.1.04 DOCUMENTOS POR COBRAR $ 976,00
4.1.05 INGRESOS POR SERVICIOS COMPLEMENTARIOS $ 800,00
4.1.05-01 SALA DE CONFERENCIAS $ 800,00
2.1.04 IVA EN VENTAS 12% $ 96,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR $ 80,00
2.1.01-01 SERVICIO DE PROPINAS $ 80,00
P/R. ARRIENDO SALA DE CONFERENCIAS $ 976,00 $ 976,00
02-ago -03-
1.1.02 BANCOS $ 4.636,00
4.1.02 VENTA DE COMIDAS Y ALIMENTOS $ 3.800,00
4.1.02-01 BAR RESTAURANT
$ 3.800,00
2.1.04 IVA EN VENTAS 12% $ 456,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR $ 380,00
2.1.01-01 SERVICIO DE PROPINAS $ 380,00
P/R. CONSUMO COMIDA $ 4.636,00 $ 4.636,00
03-ago -04-
5.1.04 COSTO DE LICORES Y BEBIDAS $ 1.400,00
5.1.04-01 COMPRAS $ 1.400,00
1.1.05 INVENTARIOS $ 1.400,00
1.1.05-02 LICORES Y BEBIDAS $ 1.400,00
P/R. SALIDA DE LICORES $ 1.400,00 $ 1.400,00
04-ago -05-
1.1.02 BANCOS $ 2.562,00
4.1.03 VENTA DE LICORES Y BEBIDAS $ 2.100,00
4.1.03-01 LICORES $ 2.100,00
2.1.04 IVA EN VENTAS 12% $ 252,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR $ 210,00
2.1.01-01 SERVICIO DE PROPINAS $ 210,00
P/R. CONSUMO DE LICORES $ 2.562,00 $ 2.562,00
04-ago -06-
1.1.02 BANCOS $ 976,00
1.1.04 DOCUMENTOS POR COBRAR $ 976,00
P/R. PAGO ARRIENDO $ 976,00 $ 976,00
05-ago -07-
1.1.02 BANCOS $ 1.955,05
4.1.01 INGRESOS POR HABITACIÓN $ 720,00
4.1.02 VENTA DE COMIDAS Y ALIMENTOS $ 815,00
4.1.02-01 BAR RESTAURANT $ 815,00
4.1.04 INGRESOS POR LAVANDERÍA $ 67,50
2.1.04 IVA EN VENTAS 12% $ 192,30
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR $ 160,25
P/R. CONSUMO DE COMIDAS $ 1.955,05 $ 1.955,05
07-ago -08-
5.1.04 COSTO DE LICORES Y BEBIDAS $ 1.842,00
5.1.04-01 COMPRAS $ 1.842,00
1.1.05 INVENTARIOS $ 1.842,00
1.1.05-02 LICORES Y BEBIDAS $ 1.842,00
P/R. SALIDA DE LICORES $ 1.842,00 $ 1.842,00
07-ago -09-
1.1.02 BANCOS $ 3.355,00
4.1.03 VENTA DE LICORES Y BEBIDAS $ 2.750,00
4.1.03-01 LICORES $
2.750,00
2.1.04 IVA EN VENTAS 12% $ 330,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR $ 275,00
2.1.01-01 SERVICIO DE PROPINAS $ 275,00
P/R. CONSUMO DE LICORES $ 3.355,00 $ 3.355,00
08-ago -10-
1.1.05 INVENTARIOS $ 4.157,00
1.1.05-01 PRODUCTOS ALIMENTICIOS $
2.475,00
1.1.05-02 LICORES Y BEBIDAS $ 1.682,00
1.1.07-01 IVA EN COMPRAS 12% $ 498,84
1.1.02 BANCOS $ 41,57
2.1.08 RFIR POR PAGAR $ 4.614,27
P/R. COMPRA PRODUCTOS ALIMENTICIOS $ 4.655,84 $ 4.655,84
10-ago -11-
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR $ 1.986,16
1.1.03-01 HUÉSPEDES $ 1.986,16
4.1.01 INGRESOS POR HABITACIÓN $ 720,00
4.1.02 VENTA DE COMIDAS Y ALIMENTOS $ 813,00
4.1.02-01 BAR RESTAURANT $ 813,00
4.1.05 INGRESOS POR SERVICIOS COMPLEMENTARIOS $ 95,00
2.1.04 IVA EN VENTAS 12% $ 195,36
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR $ 162,80
2.1.01-01 SERVICIO DE PROPINAS $ 162,80
P/R. CANCELACIÓN SR. TACO $ 1.986,16 $ 1.986,16
12-ago -12-
1.1.02 BANCOS $ 1.744,60
4.1.02 VENTA DE COMIDAS Y ALIMENTOS $ 1.430,00
4.1.02-01 BAR RESTAURANT $ 1.430,00
2.1.04 IVA EN VENTAS 12% $ 171,60
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR $ 143,00
2.1.01-01 SERVICIO DE PROPINAS $ 143,00
P/R. CONSUMO COMIDA $ 1.744,60 $ 1.744,60
14-ago -13-
1.1.02 BANCOS $ 1.986,16
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR $ 1.986,16
1.1.03-01 HUÉSPEDES $ 1.986,16
P/R. PAGO TARJETA DE CRÉDITO $ 1.986,16 $ 1.986,16
15-ago -14-
5.1.02 COSTO DE HABITACIONES $ 2.750,00
5.1.02-01 SUELDOS Y SALARIOS $
2.750,00
5.1.03 COSTO DE COMEDOR Y BAR RESTAURANT $ 3.680,00
5.1.03-01 SUELDOS Y SALARIOS $
3.680,00
5.1.05 COSTO DE LAVANDERÍA $ 1.840,00
5.1.05-01 SUELDOS Y SALARIOS $ 1.840,00
5.2.01 GASTOS GENERALES $ 3.260,00
5.2.01-01 SUELDOS Y SALARIOS $
3.260,00
1.1.02 BANCOS $ 11.530,00
P/R. PAGO SUELDOS Y SALARIOS $ 11.530,00 $ 11.530,00
17-ago -15-
5.1.04 COSTO DE LICORES Y BEBIDAS $ 5.695,00
5.1.04-01 COMPRAS $
5.695,00
1.1.05 INVENTARIOS $ 5.695,00
1.1.05-02 LICORES Y BEBIDAS $
5.695,00
P/R. SALIDA DE LICORES $ 5.695,00 $ 5.695,00
17-ago -16-
1.1.02 BANCOS $ 11.664,00
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR $ 8.100,00
4.1.02 VENTA DE COMIDAS Y ALIMENTOS $ 6.700,00
4.1.02-01 BAR RESTAURANT $
6.700,00
4.1.03 VENTA DE LICORES Y BEBIDAS $ 9.500,00
4.1.03-01 LICORES $
9.500,00
2.1.04 IVA EN VENTAS 12% $ 1.944,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR $ 1.620,00
2.1.01-01 SERVICIO DE PROPINAS $ 1.620,00
P/R. INGRESO POR RECEPCIÓN $ 19.764,00 $ 19.764,00
19-ago -17-
5.2.01 GASTOS GENERALES $ 1.475,00
5.2.01-
08 SERVICIOS BÁSICOS $ 1.475,00
1.1.07-01 IVA EN COMPRAS 12% $ 110,40
1.1.02 BANCOS $ 1.585,40
P/R. PAGO SERVICIOS BÁSICOS $ 1.585,40 $ 1.585,40
20-ago -18-
5.1.04 COSTO DE LICORES Y BEBIDAS $ 5.495,00
5.1.04-01 COMPRAS $
5.495,00
1.1.05 INVENTARIOS $ 5.495,00
1.1.05-02 LICORES Y BEBIDAS $
5.495,00
P/R. SALIDA DE LICORES $ 5.495,00 $ 5.495,00
20-ago -19-
1.1.02 BANCOS $ 3.428,20
4.1.01 INGRESOS POR HABITACIÓN $ 720,00
4.1.02 VENTA DE COMIDAS Y ALIMENTOS $ 820,00
4.1.02-01 BAR RESTAURANT $ 820,00
4.1.03 VENTA DE LICORES Y BEBIDAS $ 1.270,00
4.1.03-01 LICORES $ 1.270,00
2.1.04 IVA EN VENTAS 12% $ 337,20
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR $ 281,00
2.1.01-01 SERVICIO DE PROPINAS $ 281,00
P/R. PAGO SR. CHACÓN $ 3.428,20 $ 3.428,20
26-ago -20-
1.1.02 BANCOS $ 3.088,43
4.1.01 INGRESOS POR HABITACIÓN $ 1.000,00
4.1.02 VENTA DE COMIDAS Y ALIMENTOS $ 1.140,00
4.1.02-01 BAR RESTAURANT $ 1.140,00
4.1.04 INGRESOS POR LAVANDERÍA $ 71,50
4.1.05 INGRESOS POR SERVICIOS COMPLEMENTARIOS $ 320,00
2.1.04 IVA EN VENTAS 12% $ 303,78
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR $ 253,15
2.1.01-01 SERVICIO DE PROPINAS $ 253,15
P/R. PAGO SR. CHACÓN $ 3.088,43 $ 3.088,43
27-ago -21-
1.1.02 BANCOS $ 8.100,00
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR $ 8.100,00
1.1.03-01 HUÉSPEDES $ 8.100,00
P/R. PAGO SALDO MATRIMONIO $ 8.100,00 $ 8.100,00
28-ago -22-
1.1.02 BANCOS $ 4.514,00
4.1.05 INGRESOS POR SERVICIOS COMPLEMENTARIOS $ 3.700,00
4.1.05-01 SALA DE CONFERENCIAS $
3.700,00
2.1.04 IVA EN VENTAS 12% $ 444,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR $ 370,00
2.1.01-01 SERVICIO DE PROPINAS $ 370,00
P/R. PAGO POR ARRIENDO $ 12.614,00 $ 12.614,00
29-ago -23-
5.1.02 COSTO DE HABITACIONES $ 4.871,00
5.1.02-01 SUELDOS Y SALARIOS $ 4.197,10
5.1.02-
02 BENEFICIOS SOCIALES $ 605,10
5.1.02-04
CONTRIBUCIONES ESPECIALES $ 68,80
5.1.03 COSTO DE COMEDOR Y BAR RESTAURANT $ 6.518,60
5.1.03-01 SUELDOS Y SALARIOS $ 5.592,10
5.1.03-
02 BENEFICIOS SOCIALES $ 834,50
5.1.03-04
CONTRIBUCIONES ESPECIALES $ 92,00
5.1.05 COSTO DE LAVANDERÍA $ 3.259,10
5.1.05-01 SUELDOS Y SALARIOS $ 2.832,10
5.1.05-
02 BENEFICIOS SOCIALES $ 381,00
5.1.05-04
CONTRIBUCIONES ESPECIALES $ 46,00
5.2.01 GASTOS GENERALES $ 5.774,30
5.2.01-01 SUELDOS Y SALARIOS $ 4.962,10
5.2.01-
02 BENEFICIOS SOCIALES $ 730,70
5.2.01-04
CONTRIBUCIONES ESPECIALES $ 81,50
2.1.05 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR $ 5.534,80
2.1.05-01 APORTE PERSONAL POR PAGAR $ 2.551,30
2.1.05-
02 APORTE PATRONAL POR PAGAR
$
2.695,20
2.1.05-04
CONTRIBUCIONES ESPECIALES $ 288,30
2.1.06 IMPUESTO RENTA PERSONAL POR PAGAR $ 1.000,00
1.1.02 BANCOS $ 13.888,20
P/R. PAGO QUINCENA $ 20.423,00 $ 20.423,00
30-ago -24-
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR $ 3.935,20
2.1.01-01 SERVICIO DE PROPINAS $
3.935,20
1.1.02 BANCOS $ 3.935,20
P/R. DISTRIBUCIÓN DE PROPINAS $ 3.935,20 $ 3.935,20
ASIENTOS DE AJUSTE
30-ago -25-
5.1.02 COSTO DE HABITACIONES $ 1.550,00
5.1.02-02
BENEFICIOS SOCIALES $ 1.550,00
5.1.03 COSTO DE COMEDOR Y BAR RESTAURANT $ 1.800,00
5.1.03-
02 BENEFICIOS SOCIALES $ 1.800,00
5.1.05 COSTO DE LAVANDERÍA $ 1.050,00
5.1.05-
02 BENEFICIOS SOCIALES $ 1.050,00
5.2.01 GASTOS GENERALES $ 1.480,00
5.2.01-02
BENEFICIOS SOCIALES $ 1.480,00
2.1.05 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR $ 5.880,00
P/R. PROVISIÓN BENEFICIOS SOCIALES $ 5.880,00 $ 5.880,00
30-ago -26-
5.1.01 COSTO DE VENTAS $ 41.750,70
5.1.02 COSTO DE HABITACIONES $ 9.171,00
5.1.03 COSTO DE COMEDOR Y BAR RESTAURANT $ 11.998,60
5.1.04 COSTO DE LICORES Y BEBIDAS $ 6.149,10
5.1.05 COSTO DE LAVANDERÍA $ 14.432,00
P/R. TRANSFERENCIA AL COSTO $ 41.750,70 $ 41.750,70
30-ago -27-
4.1.01 7 $ 3.160,00
4.1.02 VENTA DE COMIDAS Y ALIMENTOS $ 15.518,00
4.1.03 VENTA DE LICORES Y BEBIDAS $ 15.620,00
4.1.04 INGRESOS POR LAVANDERÍA $ 139,00
4.1.05 INGRESOS POR SERVICIOS COMPLEMENTARIOS $ 4.915,00
5.1.01 COSTO DE VENTAS $ 39.352,00
P/R. CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS $ 39.352,00 $ 39.352,00
30-ago -28-
3.3.01 PÉRDIDAS Y GANANCIAS $ 2.398,70
5.1.01 COSTO DE VENTAS $ 2.398,70
P/R. CIERRE DE COSTO DE VENTAS $ 2.398,70 $ 2.398,70
30-ago -29-
3.3.01 PÉRDIDAS Y GANANCIAS $ 11.989,30
5.2.01 GASTOS GENERALES $ 11.989,30
P/R. CIERRE DE CUENTAS DE GASTO $ 11.989,30 $ 11.989,30
30-ago -30-
3.3.04 PÉDIDA DEL EJERCICIO $ 14.388,00
3.3.01 PÉRDIDAS Y GANANCIAS $ 14.388,00
P/R. DETERMINACIÓN DEL RESULTADO $ 14.388,00 $ 14.388,00
SUMA TOTAL $ 440.875,74 $ 440.875,74
HOTEL ESMERALDAS LIBRO MAYOR
EN ($)
Codigo 1.1.01 Cuenta Caja
Fecha Concepto REF Debe Haber Saldo 01/08/2012 Asiento Inicial 1 $ 1.200,00 $ 1.200,00 SUMAN $ 1.200,00 $ 0,00 $ 1.200,00
Codigo 1.1.02 Cuenta Bancos Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01/08/2012 Estado de situacion inicial 1 $ 21.725,00 $ 21.725,00
3 $ 4.636,00 $ 26.361,00
5 $ 2.562,00 $
28.923,00
6 $ 976,00 $
29.899,00 7 $ 1.955,55 $ 31.854,55 9 $ 3.355,00 $ 35.209,55 10 $ 4.614,27 $ 30.595,28 12 $ 1.744,60 $ 32.339,88 13 $ 1.986,16 $ 34.326,04 14 $ 11.530,00 $ 22.796,04
16 $ 11.664,00 $
34.460,04 17 $ 1.585,40 $ 32.874,64 19 $ 3.428,00 $ 36.302,64
20 $ 8.100,00 $
44.402,64 21 $ 4.514,00 $ 48.916,64 22 $ 14.888,20 $ 34.028,44 23 $ 3.088,43 $ 37.116,87 24 $ 3.935,70 $ 33.181,17 SUMAN $ 69.734,74 $ 36.553,57 $ 33.181,17
Codigo 1.1.03
Cuenta cuentas por cobrar Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01/08/2012 Estado de situacion Inicial 1 $ 6.500,00 $ 6.500,00
11 $ 1.986,16 $ 8.486,16 13 $ 1.986,16 $ 6.500,00
16 $ 8.100,00 $
14.600,00 20 $ 8.100,00 $ 6.500,00 SUMAN $ 16.586,16 $ 10.086,16 $ 6.500,00
Codigo 1.1.04 Cuenta
Documentos por cobrar
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01/08/2012 Estado de Situacion Inicial 1 $ 14.136,00 $ 14.136,00
2 $ 976,00 $ 15.112,00 6 $ 976,00 $ 14.136,00 SUMAN $ 15.112,00 $ 976,00 $ 14.136,00
Codigo 1.1.05
Cuenta Inventarios
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01/08/2012 Estado de Situacion Inicial 1
$ 27.000,00
$ 27.000,00
4 $ 1.400,00
$ 25.600,00
8 $ 1.842,00 $ 23.758,00 10 $ 4.157,00 $ 27.915,00
15 $ 5.695,00 $
22.220,00 18 $ 5.495,00 $ 16.725,00 SUMAN $ 31.157,00 $ 14.432,00 $ 16.725,00
Codigo 1.2.01
Cuenta Terrenos Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01/08/2012
Estado de Situacion Inicial 1
$ 3.000,00 $ 3.000,00
SUMAN $
3.000,00 $ 0,00 $ 3.000,00
Codigo 1.2.02
Cuenta Edificio
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01/08/2012 Estado de Situacion Inicial 1
$ 68.000,00
$ 68.000,00
Codigo 1.2.02-D
Cuenta Depre. Acumulada Edificio Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01/08/2012 Estado de Situacion Inicial 1 $ 28.000,00
$ 28.000,00
Codigo 1.2.03
Cuenta Maquinaria y Equp y EnS. Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01/08/2012 Estado de Situacion Inicial 1
$ 22.000,00
$ 22.000,00
Codigo 1.2.03D
Cuenta Depre. Maqui y Equp y Ens. Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01/08/2012 Estado de Situacion Inicial 1 $ 9.900,00 $ 9.900,00
Codigo 1.2.03
Cuenta Mobiliario Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01/08/2012
Estado de Situacion Inicial 1
$ 17.500,00
$ 17.500,00
Codigo 1.2.03D
Cuenta Depre. Mobiliario Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01/08/2012 Estado de Situacion Inicial 1 $ 6.500,00 $ 6.500,00
Codigo 1.3.01
Cuenta Gasto de Consti. y Organiza Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01/08/2012 Estado de Situacion Inicial 1
$ 8.000,00 $ 8.000,00
Codigo 1.3.01 D
Cuenta Amort. Acumld Gto de Const
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01/08/2012 Estado de Situacion Inicial 1 $ 500,00 $ 500,00
Codigo 2.1.01
Cuenta cuentas por pagar Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01/08/2012 Estado de Situacion
Inicial 1 $ 13.114,00 $ 13.114,00
Codigo 2.1.01 Cuenta
cuentas x pag PROPINAS
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01/08/2012 Estado de Situacion
Inicial 1 $ 80,00 $ 80,00 $ 380,00 $ 460,00 $ 210,00 $ 670,00 $ 160,75 $ 830,75 $ 275,00 $ 1.105,75 $ 162,80 $ 1.268,55 $ 143,00 $ 1.411,55 $ 1.620,00 $ 3.031,55 $ 281,00 $ 3.312,55 $ 370,00 $ 3.682,55 $ 253,15 $ 3.935,70 $ 3.935,70 $ 0,00 SUMAN $ 3.935,70 $ 3.935,70 $ 0,00
Codigo 2.1.02
Cuenta Documentos por pagar Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01/08/2012 Estado de Situacion Inicial 1 $ 28.750,00
$ 28.750,00
Codigo 2.1.03
Cuenta Gastos acumulados por pag.
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01/08/2012 Estado de Situacion Inicial 1 $ 1.930,00 $ 1.930,00
Código
Cuenta Obligación seguro social Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 1 $ 3.120,00 $ 3.120,00 $ 5.534,80 $ 8.654,80
Código
Cuenta Impuesto Renta Personal Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 $ 1.040,00 $ 1.040,00
Código
Cuenta Beneficios Sociales por pagar
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01/08/2012 $ 10.000,00 $
10.000,00
Codigo Cuenta IVA EN VENTAS Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 1 $ 2.150,00 $ 2.150,00 2 $ 96,00 $ 2.246,00 3 $ 456,00 $ 2.702,00 5 $ 252,00 $ 2.954,00 7 $ 192,30 $ 3.146,30 9 $ 330,00 $ 3.476,30 11 $ 195,36 $ 3.671,66 12 $ 171,60 $ 3.843,26 16 $ 1.944,00 $ 5.787,26 $ 337,00 $ 6.124,26 $ 444,00 $ 6.568,26 $ 303,78 $ 6.872,04
Codigo
Cuenta CAPITAL PAGADO Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01/08/2012 $ 32.200,00 $
32.200,00
Codigo
Cuenta RESERVA GENERAL Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 $ 6.000,00 $ 6.000,00
Codigo
Cuenta RESERVA ESTATUTARIA Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 $ 1.000,00 $ 1.000,00
Codigo
Cuenta UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01/08/2012 $ 12.000,00 $
12.000,00
Codigo
Cuenta GANANCIAS Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01/08/2012 $ 32.857,00 $ 32.857,00
Codigo
Cuenta
INGRESOS SERV. COMPLEMENTARIOSÇ
Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 $ 800,00 $ 800,00 $ 95,00 $ 895,00 $ 3.700,00 $ 4.595,00 $ 320,00 $ 4.915,00
Codigo
Cuenta
VENTA DE COMIDAS Y ALIMENTOS
Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 $ 3.800,00 $ 3.800,00 $ 815,00 $ 4.615,00 $ 813,00 $ 5.428,00 $ 1.430,00 $ 6.858,00 $ 6.700,00 $ 13.558,00 $ 820,00 $ 14.378,00 $ 1.140,00 $ 15.518,00
Codigo
Cuenta COSTO DE LICORES Y BEBIDAS
Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 $ 1.400,00 $ 1.400,00 $ 1.842,00 $ 3.242,00 $ 5.695,00 $ 8.937,00 $ 5.495,00 $ 14.432,00
Codigo
Cuenta VENTA DE LICORES Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 $ 2.100,00 $ 2.100,00 $ 2.750,00 $ 4.850,00 $ 9.500,00 $ 14.350,00 $ 1.270,00 $ 15.620,00
Codigo
Cuenta INGRESOS POR HABITACIONES
Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 $ 720,00 $ 720,00 $ 720,00 $ 1.440,00 $ 720,00 $ 2.160,00 $ 1.000,00 $ 3.160,00
Codigo
Cuenta INGRESOS LAVANDERÍA Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 $ 67,50 $ 67,50 $ 71,50 $ 139,00
Codigo
Cuenta IVA EN COMPRAS Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 $ 498,84 $ 498,84 $ 110,40 $ 609,24
Codigo
Cuenta RET. I.R Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01/08/2012 $ 41,57 $ 41,57
Codigo
Cuenta COSTO DE HABITACIONES Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 $ 2.750,00 $ 2.750,00 $ 4.871,00 $ 7.621,00
Codigo
Cuenta COSTO DE BAR-RESTAURANT
Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 $ 3.680,00 $ 3.680,00 $ 6.518,60 $ 10.198,60
Codigo
Cuenta COSTO LAVANDERÍA Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 $ 1.840,00 $ 1.840,00 $ 3.259,10 $ 5.099,10
Codigo
Cuenta GASTOS GENERALES Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/08/2012 $ 3.260,00 $ 3.260,00 $ 1.475,00 $ 4.735,00 $ 5.774,30 $ 10.509,30
HOTEL ESMERALDAS S.A.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 01 AL 30 DE AGOSTO DEL 2012
Nº CÓDIGO CUENTAS
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 1.1.01 CAJA $ 1.200,00 $ 1.200,00
2 1.1.04 DOCUMENTOS POR COBRAR $ 15.112,00 $ 976,00 $ 14.136,00
3 2.1.05 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR $ 8.654,80 $ 8.654,80
4 1.2.01 TERRENOS $ 3.000,00 $ 3.000,00
5 1.2.02 EDIFICIOS $ 6.800,00 $ 6.800,00
6 3.3.02 UTILIDAD NO DISTRIBUIDA DEL EJERCICIO ANTERIOR $ 12.000,00 $ 12.000,00
7 3.3.01 PÉRDIDAS Y GANANCIAS $ 32.857,00 $ 32.857,00
8 4.1.05 INGRESOS POR SERVICIOS COMPLEMENTARIOS $ 4.915,00 $ 4.915,00
9 4.1.01 INGRESOS POR HABITACIÓN $ 3.160,00 $ 3.160,00
10 4.1.04 INGRESOS POR LAVANDERÍA $ 159,00 $ 159,00
11 1.1.02 BANCOS $ 69.734,44 $ 35.553,07 $ 34.181,37
12 1.2.03 MAQUINARIAS, EQUIPOS E INSTALACIONES $ 22.000,00 $ 22.000,00
13 1.2.04 MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES $ 17.500,00 $ 17.500,00
14 1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN $ 8.000,00 $ 8.000,00
15 1.2.02-01 DEP ACUM. EDIFICIOS $ 28.000,00 $ 28.000,00
16 1.2.03-01 DEP. ACUM. MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES $ 9.900,00 $ 9.900,00
17 1.2.04-05 DEP. ACUM. MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES $ 6.500,00 $ 6.500,00
18 2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 28.750,00 $ 28.750,00
19 2.1.02 GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR $ 1.930,00 $ 1.930,00
20 5.1.04 COSTO DE LICORES Y BEBIDAS $ 14.432,00 $ 14.432,00
21 2.1.04 IVA EN VENTAS 12% $ 6.872,24 $ 6.872,24
22 1.1.07-01 IVA EN COMPRAS 12% $ 609,24 $ 609,24
23 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR $ 3.935,20 $ 17.049,20 $ 13.114,00
24 4.1.02 VENTA DE COMIDAS Y ALIMENTOS $ 15.518,00 $ 15.518,00
25 2.1.06 IMPUESTO RENTA PERSONAL POR PAGAR $ 2.040,00 $ 2.040,00
26 2.1.07 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR $ 10.000,00 $ 10.000,00
27 3.1.01 CAPITAL PAGADO $ 32.200,00 $ 32.200,00
28 3.2.01 RESERVA LEGAL $ 6.000,00 $ 6.000,00
29 3.2.02 RESERVA ESTATUTARIA $ 1.000,00 $ 1.000,00
30 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR $ 16.586,16 $ 10.086,16 $ 6.500,00
31 1.1.03 INVENTARIOS $ 31.157,00 $ 14.432,00 $ 16.725,00
32 5.1.02 COSTO DE HABITACIONES $ 7.621,00 $ 7.621,00
33 4.1.03 VENTA DE LICORES Y BEBIDAS $ 15.620,00 $ 15.620,00
34 2.1.08 RFIR POR PAGAR $ 41,57 $ 41,57
35 5.1.03 COSTO DE COMEDOR Y BAR RESTAURANT $ 10.198,60 $ 10.198,60
36 5.1.05 COSTO DE LAVANDERÍA $ 5.099,10 $ 5.099,10
37 5.2.01 GASTOS GENERALES $ 10.509,30 $ 10.509,30
38 1.3.01-01
AMOR. ACUM. GASTOS DDE CONSTITUCIÓN Y
ORGANIZACIÓN $ 500,00 $ 500,00
SUMAN $ 304.694,04 $ 304.694,04 $ 239.711,61 $ 239.711,61
HOTEL ESMERALDAS S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 AL 30 DE AGOSTO DEL 2012
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
$ 39.352,00
4.1.01 INGRESOS POR HABITACIÓN $ 3.160,00
4.1.02 VENTA DE COMIDAS Y ALIMENTOS $ 15.518,00
4.1.03 VENTA DE LICORES Y BEBIDAS $ 15.620,00
4.1.04 INGRESOS POR LAVANDERÍA $ 139,00
4.1.05 INGRESOS POR SERVICIOS COMPLEMENTARIOS $ 4.915,00
5.1 COSTOS
-$ 41.750,70
5.1.01 COSTO DE VENTAS $ 41.750,70
3.3.01 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
-$ 2.398,70
5.2 GASTOS
-$ 11.989,30
5.2.01 GASTOS GENERALES $ 11.989,30
3.3.04 PÉRDIDA DEL EJERCICIO
-$ 14.388,00
HOTEL ESMERALDAS S.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE AGOSTO DEL 2012
( $ EN DOLARES)
1 ACTIVOS 11 ACTIVO CORRIENTE
$ 73.351,61
1101 CAJA
$ 1.200,00
1102 BANCOS
$ 34.181,37
1103 CUENTAS POR COBRAR
$ 6.500,00 1104 DOCUMENTO POR COBRAR
$ 14.136,00
1105 INVENTARIOS
$ 16.725,00 1106 IVA COMPRAS
$ 609,24
12 ACTIVO FIJO
$ 66.100,00
1201 TERRENO
$ 3.000,00 1202 EDIFICIOS
$ 68.000,00 $ 40.000,00
1202-D DEP.ACUM.EDIFICIOS
-$ 28.000,00
1203 MAQUINARIA , EQUIPO E INSTALACIONES
$ 22.000,00 $ 12.100,00
1203-D DEP.ACUM MAQ. EQUIPO E INSTALACIONES
-$ 9.900,00
1204 MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES
$ 17.500,00 $ 11.000,00
1204-04-D DEP. ACUM.MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES
-$ 6.500,00
13 OTROS ACTIVOS
$ 7.500,00 1301 GTOS.DECONSTITUCION Y ORGANIZACIÓN
$ 8.000,00 $ 7.500,00
1301-D AMORT.ACUM.GTOS .DE CONST Y ORG
-$ 500,00
TOTAL ACTIVO
$ 146.951,61 2 PASIVOS 21 PASIVO CORRIENTE
$ 77.282,61 2101 CUENTA POR PAGAR
$ 13.114,00 2102 DOCUMENTOS POR PAGAR
$ 28.750,00
2103 GASTO ACUMULADOS POR PAGAR
$ 1.930,00 2104 IVA VENTAS 12%
$ 6.872,24 2105 OBLIG. SEGURO SOCIAL POR PAGAR
$ 8.654,80 2106 IMPUESTO ENTA PERSONAL POR PAGAR
$ 2.040,00 2107 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
$ 15.880,00
2108 RETENCIÓN IR POR PAGAR
$ 41,57
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
$ 69.669,00 3101 CAPIATAL PAGADO
$ 32.200,00 32 RESERVAS
3201 RESERVA LEGAL
$ 6.000,00 3202 RESERVA ESTATUTARIA
$ 1.000,00
33 GANANCIA
$ 32.857,00 3301 PERDIDA Y GANANCIA
-$ 14.388,00
3302 UTILIDADA NO DISTR . EJERCICIO ANTERIOR
$ 12.000,00
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
$ 146.951,61
HOTEL ESMERALDAS REGISTRO DE CUENTA CLIENTES
Cliente: Marco Báez
No. De Habitación: 1 Fecha de ingreso: 01/08/2012
Tipo: Simple
Fecha de salida: 06/08/2012
Precio de habitación: 120
FECHA 01-ago 02-ago 03-ago 04-ago 05-ago 06-ago TOTAL
Saldo anterior Habitación $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 720,00 Bar-restaurant Comedor $ 815,00 $ 815,00 Lavado $ 67,50 $ 67,50 Teléfono Otros TOTAL $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 1.002,50 $ 1.602,50
HOTEL ESMERALDAS
REGISTRO DE CUENTA CLIENTES
Cliente: Hernán Taco
No. De Habitación: 2
Fecha de ingreso: 05/08/2012
Tipo: Simple
Fecha de salida: 10/08/2012
Precio de habitación: 120
FECHA 05-ago 06-ago 07-ago 08-ago 09-ago 10-ago TOTAL Saldo anterior Habitación $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 720,00 Bar-restaurant $ -
Comedor $ 813,00 $ 813,00
Lavado $ -
Teléfono $ 95,00 $ 95,00
Otros $ - TOTAL $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 1.028,00 $ 120,00 $ 1.628,00
HOTEL ESMERALDAS
REGISTRO DE CUENTA CLIENTES
Cliente: Patricio Chacón
No. De Habitación: 3
Fecha de ingreso: 15/08/2012
Tipo: Simple
Fecha de salida: 20/08/2012
Precio de habitación: 120
FECHA 15-ago 16-ago 17-ago 18-ago 19-ago 20-ago TOTAL Saldo anterior Habitación $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 720,00 Bar-restaurant $ 620,00 $ 620,00 Comedor $ 650,00 $ 650,00 Lavado $ - Teléfono $ - Licores $ 820,00 $ 820,00 TOTAL $ 120,00 $ 2.210,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 120,00 $ 2.810,00
HOTEL ESMERALDAS
REGISTRO DE CUENTA CLIENTES
Cliente: Roberto Pico
No. De Habitación: 4 Fecha de ingreso: 22/08/2012
Tipo: Doble
Fecha de salida: 26/08/2012
Precio de habitación: 200
FECHA 22-ago 23-ago 24-ago 25-ago 26-ago TOTAL Saldo anterior
Habitación $ 200,00 $ 200,00 $ 200,00
$ 200,00
$ 200,00
$ 1.000,00
Bar-restaurant $ -
Comedor $ 1.140,00 $
1.140,00
Lavado $ 71,50 $
71,50
Teléfono $ 320,00 $
320,00 Licores $ -
TOTAL $ 200,00 $ 200,00 $ 1.731,50
$ 200,00
$ 200,00
$ 2.531,50
ÍNDICES FINANCIEROS
PRUEBA ÁCIDA= ACTIVO CORRIENTE-INVENTARIOS = $ 79.500,00 = $ 0,55
PASIVO CORRIENTE $ 145.234,22
LIQUIDEZ INMEDIATA=
ACTIVO DISPONIBLE = $ 10.000,00 = $ 0,07
PASIVO CORRIENTE $ 145.234,22
CAPITAL DE TRABAJO= ACTIVO CORRIENTE-PASIVO CORRIENTE = $ 3.265,78
1. LIQUIDEZ= ACTIVO CORRIENTE = $ 148.500,00 = $ 1,02
PASIVO CORRIENTE $ 145.234,22
SOLVENCIA=
TOTAL PASIVO
= $ 265.324,22
= 72%
TOTAL ACTIVO $ 367.140,00
ENDEUDAMIENTO=
TOTAL PATRIMONIO
= $ 101.905,78 = 28%
TOTAL ACTIVO $ 367.140,00
INDICES DE RENTABILIDAD
a) UTILIDAD ANTES DE PART.E IMP.
= $ 34.362,00 = 43%
CAPITAL $ 80.000,00
b)
UTILIDAD LIQUIDA
= $ 19.715,20 = 25%
CAPITAL $ 80.000,00
c)
COSTO DE VENTAS
= $ 265.215,00 = 73%
VENTAS NETAS $ 365.000,00
*100
*100
*100
*100
*100
d)
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
= $ 99.785,00 = 27%
VENTAS NETAS $ 365.000,00
e)
UTILIDAD LÍQUIDA
= $ 19.715,20 = 5%
VENTAS NETAS $ 365.000,00
APALANCAMIENTO FINANCIERO
c. APALANCAMIENO TOTAL=
PASIVO TOTAL = $ 265.234,22 = $ 2,60
PATRIMONIO $ 101.905,78
d. APALANCAMIENO A CORTO PLAZO=
PASIVO CORRIENTE = $ 145.234,22 = $ 1,43
PATRIMONIO $ 101.905,78
*100
*100
ASIENTO 2
HOTEL ESMERALDAS S.A.
FACTURA
DIR: Av. Daniel León Borja y Brasil S. 001 - 001 - 00251 TELF: 032944 347 AUT. SRI. 1106673526 Riobamba - Ecuador RUC: 0698965742001
RAZÓN SOCIAL: Banco "Azuay" R.U.C. 0698765432001
FECHA DE EMISIÓN:
01 de Agosto del 2012 TELF.: 032965018
DIRECCIÓN: Argentinos y Carabobo
CANTIDAD DESCRIPCIÓN VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
1 Arriendo sala de conferencias 800,00 800,00
1 Servicio de propinas 80,00 80,00
SUBTOTAL 880,00
DESCUENTO
TARIFA 0%
BANCO
"AZUAY"
HOTEL
ESMERALDAS
S.A
TARIFA 12% 800,00
F. CLIENTE F. AUTORIZADA 12% IVA 96,00
TOTAL 976,00
IMPRENTA ECAFRAY / RUC: 0694342642 ORIGINAL: ADQUIRIENTE
AUT.SRI. 1147895510 / TELF: 032846-148 / VÁLIDO HASTA: DICIEMBRE 2012 COPIA: EMISOR
ASIENTO 3
HOTEL ESMERALDAS S.A. FACTURA DIR: Av. Daniel León Borja y Brasil S. 001 - 001 - 00950 TELF: 032944 347 AUT. SRI. 1106673526 Riobamba - Ecuador RUC: 0698965742001
RAZÓN SOCIAL: JORGE ORTIZ R.U.C. 0608976510001
FECHA DE EMISIÓN: 02 de Agosto del 2012 TELF.: 2965779
DIRECCIÓN: Junín y Diego de Ibarra
CANTIDAD DESCRIPCIÓN VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
1 Servicio de Restaurante 3.800,00 3.800,00
1 Servicio de propinas 380,00 380,00
SUBTOTAL 4.180,00
DESCUENTO
TARIFA 0%
JORGE ORTIZ
HOTEL
ESMERALDAS
S.A
TARIFA 12% 3.800,00
F. CLIENTE F. AUTORIZADA 12% IVA 456,00
TOTAL 4.636,00
IMPRENTA ECAFRAY / RUC: 0694342642 ORIGINAL: ADQUIRIENTE
AUT.SRI. 1147895510 / TELF: 032846-148 / VÁLIDO HASTA: DICIEMBRE 2012 COPIA: EMISOR
CHEQUE Nº 003
FECHA: 02 de Agosto del 2012
CTA. CTE.:
1234568
GIRADO A: CHEQUE Nº 003
CONCEPTO: Servicio de Restaurante
USD $ 4.636,00
PAQUESE A LA ORDEN DE:
HOTEL ESMERALDAS S.A
SALDO ANTERIOR: LA SUMA DE: Cuatro mil Seicientos Treinta y Seis-----------------------------------------------------------------
DEPÓSITO:
-------------------------------------------------------------------------- DÓLARES
DEPÓSITO:
DEPÓSITO: Riobamba, 02 de Agosto del
2012
SUBTOTAL LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN JORGE ORTIZ
N/D FIRMA
CHEQUE Nº
SALDO ACTUAL NO INVADIR ESTA ZONA CON RASGOS CALIGRÁFICOS NI SELLOS
ASIENTO 5
HOTEL ESMERALDAS S.A. FACTURA DIR: Av. Daniel León Borja y Brasil S. 001 - 001 - 00654 TELF: 032944 347 AUT. SRI. 1106673526 Riobamba - Ecuador RUC: 0698965742001
RAZÓN SOCIAL: ANDREA LOGROÑO R.U.C. 0607890128001
FECHA DE EMISIÓN: 03 de Agosto del 2012 TELF.: 2987654
DIRECCIÓN: Mariana de Jesús y Orozco
CANTIDAD DESCRIPCIÓN VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
1 Licores 2.100,00 2.100,00
1 Servicio de propinas 210,00 210,00
SUBTOTAL 2.310,00
DESCUENTO
TARIFA 0%
JORGE ORTIZ HOTEL
ESMERALDAS TARIFA 12% 2.100,00
S.A
F. CLIENTE F. AUTORIZADA 12% IVA 252,00
TOTAL 2.562,00
IMPRENTA ECAFRAY / RUC: 0694342642 ORIGINAL: ADQUIRIENTE
AUT.SRI. 1147895510 / TELF: 032846-148 / VÁLIDO HASTA: DICIEMBRE 2012 COPIA: EMISOR
CHEQUE Nº 087
FECHA: 03 de Agosto del 2012
CTA. CTE.:
986545
GIRADO A: CHEQUE Nº 087
CONCEPTO:
Licores
USD $ 2.562,00
PAQUESE A LA ORDEN DE:
HOTEL ESMERALDAS S.A
SALDO ANTERIOR: LA SUMA DE: Dos mil Quinientos Sesenta y Dos-----------------------------------------------------------------
DEPÓSITO:
-------------------------------------------------------------------------- DÓLARES
DEPÓSITO:
DEPÓSITO: Riobamba, 03 de Agosto del
2012
SUBTOTAL LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN ANDREA LOGROÑO
N/D FIRMA
CHEQUE Nº
SALDO ACTUAL NO INVADIR ESTA ZONA CON RASGOS CALIGRÁFICOS NI SELLOS
ASIENTO 6 CHEQUE Nº 066
FECHA: 04 de Agosto del 2012 BANCO "AZUAY" CTA. CTE.:
67654
GIRADO A: CHEQUE Nº 066
CONCEPTO: Arriendo Sala de Conferencias
USD $976,00
PAQUESE A LA ORDEN DE:
HOTEL ESMERALDAS S.A
SALDO ANTERIOR: LA SUMA DE: Novecientos Setenta y Seis
DEPÓSITO:
-------------------------------------------------------------------------- DÓLARES
DEPÓSITO:
DEPÓSITO: Riobamba, 04 de Agosto del
2012
SUBTOTAL LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN BANCO "AZUAY"
N/D FIRMA
CHEQUE Nº
SALDO ACTUAL NO INVADIR ESTA ZONA CON RASGOS CALIGRÁFICOS NI SELLOS
ASIENTO 7
HOTEL ESMERALDAS S.A. FACTURA DIR: Av. Daniel León Borja y Brasil S. 001 - 001 - 00951 TELF: 032944 347 AUT. SRI. 1106673526 Riobamba - Ecuador RUC: 0698965742001
RAZÓN SOCIAL: MARCO BÁEZ R.U.C. 6754312899001
FECHA DE EMISIÓN: 06 de Agosto del 2012 TELF.: 09923456789
DIRECCIÓN: Ciudad de Guayaquil
CANTIDAD DESCRIPCIÓN VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
1 Servicio de Alojamiento(por seis días) 120,00 720,00
1 Servicio de Restaurante 815,00 815,00
1 Servicio
delavandería 67,50 67,50
1 Servicio de propinas 160,25 160,25
SUBTOTAL 1.762,75
DESCUENTO
TARIFA 0%
MARCO BÁEZ
HOTEL
ESMERALDAS
S.A
TARIFA 12% 1.602,50
F. CLIENTE F. AUTORIZADA 12% IVA 192,30
TOTAL 1.955,05
IMPRENTA ECAFRAY / RUC: 0694342642 ORIGINAL: ADQUIRIENTE
AUT.SRI. 1147895510 / TELF: 032846-148 / VÁLIDO HASTA: DICIEMBRE 2012 COPIA: EMISOR
CHEQUE Nº 007
FECHA: 06 de Agosto del 2012
CTA. CTE.:
3142568
GIRADO A: CHEQUE Nº 007
CONCEPTO: Servicio de Alojamiento
USD $ 1.955,05
PAQUESE A LA ORDEN DE:
HOTEL ESMERALDAS S.A
SALDO ANTERIOR: LA SUMA DE:
Mil Novecientos Cincuenta y Cinco 05/100-----------------------------------------------------------------
DEPÓSITO:
-------------------------------------------------------------------------- DÓLARES
DEPÓSITO:
DEPÓSITO: Riobamba, 06 de Agosto del
2012
SUBTOTAL LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN MARCO BÁEZ
N/D FIRMA
CHEQUE Nº
SALDO ACTUAL NO INVADIR ESTA ZONA CON RASGOS CALIGRÁFICOS NI SELLOS
ASIENTO 9
HOTEL ESMERALDAS S.A. FACTURA DIR: Av. Daniel León Borja y Brasil S. 001 - 001 - 00780 TELF: 032944 347 AUT. SRI. 1106673526 Riobamba - Ecuador RUC: 0698965742001
RAZÓN SOCIAL: JAVIER OÑA R.U.C. 060785436001
FECHA DE EMISIÓN: 07 de Agosto del 2012 TELF.: 2978654
DIRECCIÓN: 24 de Mayo
CANTIDAD DESCRIPCIÓN VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
1 Licores 2.750,00 2.750,00
1 Servicio de propinas 275,00 275,00
SUBTOTAL 3.025,00
DESCUENTO
TARIFA 0%
JAVIER OÑA
HOTEL
ESMERALDAS
S.A
TARIFA 12% 2.750,00
F. CLIENTE F. AUTORIZADA 12% IVA 330,00
TOTAL 3.355,00
IMPRENTA ECAFRAY / RUC: 0694342642 ORIGINAL: ADQUIRIENTE
AUT.SRI. 1147895510 / TELF: 032846-148 / VÁLIDO HASTA: DICIEMBRE 2012 COPIA: EMISOR
CHEQUE Nº 087
FECHA: 07 de Agosto del 2012
CTA. CTE.:
986545
GIRADO A: CHEQUE Nº 087
CONCEPTO:
Licores
USD $ 3.355,00
PAQUESE A LA ORDEN DE:
HOTEL ESMERALDAS S.A
SALDO ANTERIOR: LA SUMA DE: Tres mil Trecientos Cincuenta y Cinco-----------------------------------------------------------------
DEPÓSITO:
-------------------------------------------------------------------------- DÓLARES
DEPÓSITO:
DEPÓSITO: Riobamba, 07 de Agosto del
2012
SUBTOTAL LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN JAVIER OÑA
N/D FIRMA
CHEQUE Nº
SALDO ACTUAL NO INVADIR ESTA ZONA CON RASGOS CALIGRÁFICOS NI SELLOS
ASIENTO 10 CHEQUE Nº 0345678
FECHA: 08 de Agosto del 2012 BANCO DE GUAYAQUIL CTA. CTE.:
89689
GIRADO A: CHEQUE Nº 0345678
CONCEPTO: Compra de alimentos
USD $976,00
PAQUESE A LA ORDEN DE:
COMERCIAL LOS ANDES
SALDO ANTERIOR: LA SUMA DE: Novecientos Setenta y Seis
DEPÓSITO:
-------------------------------------------------------------------------- DÓLARES
DEPÓSITO:
DEPÓSITO: Riobamba, 08 de Agosto del
2012
SUBTOTAL LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN COMERCIAL LOS ANDES
N/D FIRMA
CHEQUE Nº
SALDO ACTUAL NO INVADIR ESTA ZONA CON RASGOS CALIGRÁFICOS NI SELLOS
COMERCIAL LOS ANDES FACTURA DIR: Av. 10 DE AGOSTO Y ESPAÑA S. 001 - 002 - 1234 TELF: 032967 760 AUT. SRI. 117653221109 Riobamba - Ecuador RUC: 098764987001
RAZÓN SOCIAL: HOTEL ESMERALDAS S.A R.U.C. 0698765432001
FECHA DE EMISIÓN: 08 de Agosto del 2012 TELF.: 032965018
DIRECCIÓN: Argentinos y Carabobo
CANTIDAD DESCRIPCIÓN VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
1 Productos Alimenticios 2.475,00 2.475,00
1 Licores 1.682,00 1.682,00
SUBTOTAL 4.157,00
DESCUENTO
TARIFA 0%
HOTEL
ESMERALDAS
S.A
COMERCIAL LOS
ANDES TARIFA 12% 4.157,00
F. CLIENTE F. AUTORIZADA 12% IVA 498,84
TOTAL 4.655,84
IMPRENTA ECAFRAY / RUC: 0694342642 ORIGINAL: ADQUIRIENTE
AUT.SRI. 1147895510 / TELF: 032846-148 / VÁLIDO HASTA: DICIEMBRE 2012 COPIA: EMISOR
HOTEL ESMERALDAS S.A.
COMBROBANTE DE
RETENCIÓN
DIR: Av. Daniel León Borja y Brasil S. 001 - 001 - 001
TELF: 032944 347 AUT. SRI. 1106673526
Riobamba - Ecuador RUC: 0698765432001
CONTRIBUYENTE: Comercial Los Andes TIPO DE COMPROBANTE: FACTURA
LUGAR Y FECHA: 08 de Agosto del 2012 COMPROBANTE Nº 001-002-1234
R.U.C. 098764987001
DIRECCIÓN: Av. L10 de Agosto y España
EJERCICIO FISCAL BASE IMPONIBLE
IMPUESTO CÓDIGO IMPUESTO %
RETENCIÓN
VALOR RETENIDO
2012 4.655,84 FUENTE 1% 46,56
TOTAL 46,56
HOTEL
ESMERALDAS
S.A
COMERCIAL LOS
ANDES
AGENTE DE RETENCIÓN
CONTRIBUYENTE
IMPRENTA AMAZONAS SR. PEREZ PEDRO/ RUC: 0602811901001 AUT.SRI. 1162718710 / TELF: 032576-248 / VÁLIDO HASTA: DICIEMBRE 2012
Original: Sujeto Pasivo Retenido / Copia: Agente de Retención
ASIENTO 11
HOTEL ESMERALDAS S.A. FACTURA DIR: Av. Daniel León Borja y Brasil S. 001 - 001 - 00952 TELF: 032944 347 AUT. SRI. 1106673526 Riobamba - Ecuador RUC: 0698965742001
RAZÓN SOCIAL: HERNÁN TACO R.U.C. 3042561987001
FECHA DE EMISIÓN: 10 de Agosto del 2012 TELF.: 0985432189
DIRECCIÓN: Ciudad de Cuenca
CANTIDAD DESCRIPCIÓN VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
1 Servicio de Alojamiento(por seis días) 120,00 720,00
1 Servicio de Restaurante 813,00 813,00
1 Servicio de
Teléfono 95,00 95,00
1 Servicio de propinas 162,80 162,80
SUBTOTAL 1.790,80
DESCUENTO
TARIFA 0%
HERNÁN TACO
HOTEL
ESMERALDAS
S.A
TARIFA 12% 1.628,00
F. CLIENTE F. AUTORIZADA 12% IVA 195,36
TOTAL 1.986,16
IMPRENTA ECAFRAY / RUC: 0694342642 ORIGINAL: ADQUIRIENTE
AUT.SRI. 1147895510 / TELF: 032846-148 / VÁLIDO HASTA: DICIEMBRE 2012 COPIA: EMISOR
ASIENTO 12
HOTEL ESMERALDAS S.A. FACTURA DIR: Av. Daniel León Borja y Brasil S. 001 - 001 - 00980 TELF: 032944 347 AUT. SRI. 1106673526 Riobamba - Ecuador RUC: 0698965742001
RAZÓN SOCIAL: BYRON ZAMBRANO R.U.C. 076543289001
FECHA DE EMISIÓN: 12 de Agosto del 2012 TELF.: 2965779
DIRECCIÓN: CIUDADELA JUAN MONTALVO
CANTIDAD DESCRIPCIÓN VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
1 Servicio de Restaurante 1.430,00 1.430,00
1 Servicio de propinas 143,00 143,00
SUBTOTAL 1.573,00
DESCUENTO
TARIFA 0%
BYRON
ZAMBRANO
HOTEL
ESMERALDAS
S.A
TARIFA 12% 1.430,00
F. CLIENTE F. AUTORIZADA 12% IVA 171,60
TOTAL 1.744,60
IMPRENTA ECAFRAY / RUC: 0694342642 ORIGINAL: ADQUIRIENTE
AUT.SRI. 1147895510 / TELF: 032846-148 / VÁLIDO HASTA: DICIEMBRE 2012 COPIA: EMISOR
CHEQUE Nº 079
FECHA: 12 de Agosto del 2012
CTA. CTE.:
1234568
GIRADO A: CHEQUE Nº 079
CONCEPTO: Servicio de Restaurante
USD
$ 1.744,
60
PAQUESE A LA ORDEN DE:
HOTEL ESMERALDAS S.A
SALDO ANTERIOR: LA SUMA DE:
Mil Setecientos Cuarenta y Cuatro 60/100-----------------------------------------------------------------
DEPÓSITO:
-------------------------------------------------------------------------- DÓLARES
DEPÓSITO:
DEPÓSITO: Riobamba, 12 de Agosto del
2012
SUBTOTAL LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN BYRON ZAMBRANO
N/D FIRMA
CHEQUE Nº
SALDO ACTUAL NO INVADIR ESTA ZONA CON RASGOS CALIGRÁFICOS NI SELLOS
CLASE Nº 42
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD HOTELERA APLICACIÓN
OBJETIVO
Revisar el ejercicio desarrollado en clases.
ACTIVIDADES
Se realizó el análisis financiero del ejercicio “HOTEL ESMERALDAS”.
CLASE Nº 43
ACTIVIDADES
Se estipularon fechas para la presentación de proyectos, portafolio, firmas y para
subir a la plataforma virtual el ejercicio efectuado.
FECHA: 16 de diciembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
FECHA: 17 de diciembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
CLASE Nº 44
NOTA: no hubo asistencia.
CLASE Nº 45
ACTIVIDADES
FECHA: 20 de diciembre del 2013
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
MARTES 31/12/2013: Se entregó los
trabajos en el Aula Virtual: Ejercicio
HOTEL ESMERALDAS S.A
FECHA: 3 de enero del 2014
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
Asistimos a apoyar a la LISTA “A” en
el cierre de campaña
.
CLASE Nº 46
TEMA DISCUTIDO
PUNTO DE EQUILIBRIO
OBJETIVO
Determinar el procedimiento a seguir para encontrar el punto de equilibrio por los
tres métodos.
ACTIVIDADES
El hotel "Dulces Sueños" presenta la siguiente información así: COSTOS FIJOS 1000 PRECIO DE UNA HABITACIÓN
15
COSTO VARIABLE 1250
CVU 5
El Hotel dispone de 250 habitaciones
SE PIDE:
1.- El punto de equilibrio en unidades
2.- El punto de equilibrio según las ventas 3.- El gráfico del punto de equilibrio
EN UNIDADES
PE= CF
MC= PU - CVU
MC
MC= 15 - 5
MC= 10 PE= 1000
10
PE= 100
habitaciones
FECHA: 6 de enero del 2014
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
SEGÚN LAS VENTAS
PE=
100 hab *PVU
PE= CF*PVU
PE= $ 1.500,00
MC
PE= 1000 * 15
10
PE= $ 1.500,00
TABLA DE COSTOS E INGRESOS
UNIDADES COSTOS
FIJOS COSTOS
VARIABLES CVU (5 * u)
COSTO TOTAL
INGRESOS (15*U)
0 1000 0 1000 0 Pérdida 50 1000 250 1250 750
100 1000 500 1500 1500 PE
150 1000 750 1750 2250
Utilidad 200 1000 1000 2000 3000 250 1000 1250 2250 3750
GRÁFICAMENTE
CLASE Nº 47
TEMA DISCUTIDO
PUNTO DE EQUILIBRIO
OBJETIVO
Determinar el procedimiento a seguir para encontrar el punto de equilibrio por los
tres métodos.
DEBER
FECHA: 7 de enero del 2014
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
Del Hotel AHÍ NO MÁS de 204 habitaciones encontrar el punto de equilibrio con la siguiente información:
Departamento de Habitaciones:
COSTOS FIJOS
$ 16.800,00
Mano de Obra $ 12.000,00
Seguros $ 800,00
Depreciación $ 2.000,00
Amortización $ 1.000,00
Propaganda $ 1.000,00
COSTOS VARIABLES
$ 8.000,00 CVU 39,22
Dotación al personal $ 300,00
Alimentación $ 900,00
Servicios Públicos $ 1.000,00
Mantenimiento Habitaciones $ 400,00
Útiles y papelería $ 400,00
Lavandería $ 2.000,00
Elementos de aseo $ 3.000,00
COSTO DE LA HABITACIÓN
$ 96,00
SE PIDE:
1.-Encontrar el punto de equilibrio en unidades
2.-Encontrar el punto de equilibrio según las ventas
3.- El gráfico del punto de equilibrio
EN UNIDADES
PE= CF
MC= PU - CVU
MC
MC= 96 - 39,22
MC= 56,78
PE= $ 16.800,00
56,78
PE= 296 Habitaciones
SEGÚN LAS VENTAS
PE= 296 hab *PVU
PE= CF*PVU
PE= $ 28.404,37
MC
PE= 16800 * 96
56,78
PE= $ 28.404,37
TABLA DE COSTOS E INGRESOS
UNIDADES COSTOS FIJOS COSTOS
VARIABLES CVU (5 * u)
COSTO TOTAL
INGRESOS (15*U)
0 16800 0 16800 0 74 16800 2901,96 19701,96 7104 148 16800 5803,92 22603,92 14208 222 16800 8705,88 25505,88 21312 296 16800 11607,84 28407,84 28416 370 16800 14509,80 31309,8 35520
GRÁFICAMENTE
CLASE Nº 48
ACTIVIDADES:
Examen del tercer parcial teórico y práctico
FECHA: 13 de enero del 2014
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
CLASE Nº 49
ACTIVIDADES:
Entrega y revisión del examen del tercer parcial
FECHA: 14 de enero del 2014
TIEMPO: 2 horas
DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda
MIÉRCOLES 15/01/2014:
Se defendieron los proyectos de Contabilidad
Hotelera en la mañana
.
COREECCIÓN DE LA PRUEBA
PRUEBA ENSAYO
Para contabilizar los ingresos que perciben los hoteles es necesario
Diferenciar las áreas principales del servicio que presta
Las comparaciones entre las ventas y los costos nos permiten conocer
El comportamiento de los productos vendidos y el margen bruto
Las áreas operativas y directivas de un hotel son:
Gerencia, Servicios, crédito, administración, contabilidad, mantenimiento y personal
Las actividades hoteleras contribuyen
Desarrollo socio-económico del país
El 10% adicional en el servicio no se cobra a los establecimientos de
Segunda y tercera categoría
EJERCICIO
El Hotel ABC dispone de 400 habitaciones, sus costos fijos son de $12,50 por habitación, un costo variable de $2.000,00 y el precio de habitación es el 0,5% del costo fijo
Se pide:
El PE en unidades
El PE en dólares
Grafico del Punto de equilibrio
RESOLUCION DEL EJERCICIO
n.- habitaciones 400
Costos fijos $12,50
Costos variables 2000
PVu $25,00
1) Punto de Equilibrio en unidades
2000/4000= 5
2) Punto de equilibrio en dinero
GRAFICO
Habitaciones costos fijos costos variables
Costo total Ingresos
0 5000 0 5000 0
50 5000 250 5250 1250
100 5000 500 5500 2500
150 5000 750 5750 3750
200 5000 1000 6000 5000
250 5000 1250 6250 6250
300 5000 1500 6500 7500
350 5000 1750 6750 8750
400 5000 200 7000 10000
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
$
PUNTO DE EQUILIBRIO
costos fijos
Costo total
Ingresos