Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan InternalKementerian Keuangan Republik Indonesia

Hotel Grand Mercure Jakarta, 3-4 Juni 2014

Rapat Kerja Bidang Supervisi KPPN dan Kepatuhan Internal Kanwil

Direktorat Jenderal Perbendaharaan

Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan InternalKementerian Keuangan Republik Indonesia

Interaksi Manajemen dengan UKI dalam Proses Pemantauan

2

Penyaji/Narasumber:Zainuddin ZenJanuarti TiurmaidaFebriana Ristanti K.Bagus Ardianzah

Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal 3

Peran Pokok

Manajemen:• Setiap pimpinan unit kerja wajib memberikan dukungan

terhadap pelaksanaan pemantauan pengendalian intern.• Pimpinan unit menyusun pernyataan efektivitas

pengendalian intern berdasarkan bahan-bahan yang terdapat dalam laporan UKI.

UKI:• Melaksanakan pemantauan pengendalian utama (PPU) dan

pemantauan efektivitas implementasi dan kecukupan rancangan (PEIKR).

Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal 4

Interaksi dalam Perencanaan

• UKI:– Menyusun rencana pemantauan tahunan (TRP).– Membuat perangkat pemantauan: TRP, TPPU.

• Pimpinan unit:– Memberi masukan untuk pemilihan kegiatan yang akan

dipantau.– Memberi arahan agar seluruh mitra UKI terkait

menyiapkan bahan TRP dan TPPU yang diperlukan.• Mitra UKI:

– Menyiapkan bahan terkait TRP dan TPPU yang diperlukan.

Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal 5

Interaksi dalam Pelaksanaan PPU

• UKI:– Melakukan pemantauan dengan perangkat pemantauan (DUPU dan

TOPU).– Menyampaikan temuan sementara.

• Pimpinan unit:– Memberi arahan seluruh mitra UKI tentang pentingnya PPU.– Memberi arahan seluruh mitra UKI terkait agar menyiapkan

berkas/bahan yg diperlukan oleh pemantau.– Menegur pemantau UKI yg tidak melaksanakan KMK-32/2013.

• Mitra UKI:– Menyiapkan berkas/bahan yg diperlukan.– Mengembangkan komunikasi positif dengan pemantau.– Menyampaikan persoalan yg dihadapi.– Memberikan tanggapan terhadap temuan sementara.

Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal 6

Interaksi dalam Pelaporan PPU

• UKI:– Menyampaikan beberapa laporan:

Laporan Hasil Pengujian Pengendalian Utama (LHPPU), Laporan Akhir Triwulanan (LATW), Laporan Temuan Segera (LTS), Laporan Temuan Berindikasi Fraud (LTBF)

• Pimpinan unit:– Memberi arahan agar seluruh mitra UKI terkait agar

melaksanakan rekomendasi UKI.

• Mitra UKI:– Melaksanakan rekomendasi UKI.– Melaporkan pelaksanaan tindak lanjut.

Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal 7

Interaksi dalam Pelaksanaan EPITE

• UKI:– Melakukan penilaian terhadap pengendalian-pengendalian

yang mempunyai pengaruh luas/menyebar ke seluruh kegiatan/proses organisasi.

• Pimpinan unit:– Memfasilitasi pelaksanaan EPITE, misal: penyediaan bahan

dan sumber daya.• Mitra UKI:

– Memberikan informasi secara jujur kepada pemantau.– Memberikan dukungan pelaksanaan EPITE.

Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal 8

Hasil EPITE

HasilEPITE

Kesimpulan: tingkat keandalan pengendalian

intern tingkat entitas (% skor terhadap jumlah

faktor yg dievaluasi)

RENDAH (0-33%)SEDANG (34-63%)TINGGI (64-100%)

•Temuan: bila ada faktor yg tidak dijalankan•Rekomendasi

Dipertimbangkan dalam kesimpulan efektivitas

pengendalian intern keseluruhan

Mempengaruhi jumlah sampel pemantauan

efektivitas implementasi

Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal 9

Interaksi dalam Pelaksanaan PEI

• UKI:– Melakukan pengujian atribut pengendalian dan kesesuaian

pelaksanaan pengendalian dengan rancangannya.• Pimpinan unit:

– Menciptakan lingkungan yang kondusif bagi pelaksanaan PEI.

• Mitra UKI:– Memberikan konfirmasi dengan jujur terkait efektivitas

implementasi pengendalian yang menjadi tanggung jawabnya.

Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal 10

Hasil PEI

HasilPEI

Kesimpulan: implementasi efektif/ tidak efektif

•Temuan: bila implementasi tidak andal atau tidak

sesuai rancangan•Rekomendasi

Dipertimbangkan dalam kesimpulan efektivitas pengendalian intern

keseluruhan

Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal 11

Interaksi dalam Pelaksanaan EKR

• UKI:– Melakukan pengujian rancangan pengendalian dalam

rangka mendapatkan rancangan yang tepat (memadai).• Pimpinan unit:

– Memberikan arahan tentang pentingnya rancangan pengendalian yang memadai.

– Memperbaiki SOP, peraturan dan hal terkait lainnya agar sesuai dengan rancangan pengendalian yang lebih baik.

• Mitra UKI:– Terlibat dalam FGD dan memberikan gagasan-gagasan

terbaik terkait rancangan pengendalian.

Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal 12

Interaksi dalam Pelaporan PEIKR

• UKI:– Menyampaikan Laporan PEIKR.

• Pimpinan unit:– Memberi arahan agar seluruh mitra UKI terkait agar

melaksanakan rekomendasi UKI.• Mitra UKI:

– Melaksanakan rekomendasi UKI.– Melaporkan pelaksanaan tindak lanjut.

Unit Kepatuhan Internal

Terima Kasih