Upload
verohallinto
View
465
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
IMF:n arvonlisäverovajeraportti 12.2.2016
Aki Savolainen @akisavol
Pääanalyytikko
Verovaje
16.2.2016 2
Mikä on verovaje (tax gap)?
Verovaje on lainmukaisen ja todellisen verokertymän
välinen erotus
16.2.2016 3
Mikä on verovaje (tax gap)? - Verovajeen osatekijät
Harmaata taloutta voi esiintyä
4
Termistöä
16.2.2016 5
VEROPOLIITTINEN LIIKKUMAVARA
Expenditure Gap
VEROKERTYMÄ Ajoissa ja myöhässä maksetut verot
VEROVAJE Tax gap
VEROTUISTA JOHTUVA
VEROVAJE Policy Gap
LAINMUKAISEN
ARVONLISÄVEROKERTY-MÄN JA TOTEUTUNEEN
KERTYMÄN EROTUS Compliance Gap
VÄLTTÄMÄTTÖMÄT VEROTUET Efficiency gap
ILMOITUSVAJE
(ilmoitusvirheet ja puutteet) Assessment gap
VEROJÄÄMÄT Collection gap
Miksi verovajetta arvioidaan?
• Riskienhallintaa • Olennainen osa veroriskienhallintaa. Pystymme
suuntaamaan toimenpiteitä ja resursseja oikein. • Tiedonhankintaa
• Saamme vertailukelpoista tietoa verovajeen syistä ja kehityksestä.
• Analysoimme • Arviomme onnistumista ja verojärjestelmän
toimivuutta.
16.2.2016 6
Alv-vajeen arviointi maailmalla
• Alv:ssa vajeen arviointi varsin yleistä, tosin harvassa maassa tulokset julkaistaan
• EU:n puitteissa yhteistyötä
• IMF:n Revenue Administration – Gap Analysis Program aloitettiin 2013
• Suomi pääsi mukaan keväällä 2014
16.2.2016 7
Yhteenveto IMF:n tutkimuksesta
Laskentamallista lyhyesti
• Olennaista on se, kuinka hyvin veropohjan mallintamisessa onnistutaan • Menetelmässä lasketaan kansantalouden
tilinpidon tietojen pohjalta lainmukainen verokertymä.
• Datan laatu ja tarkkuus
• IMF:n mukaan datan laatu on erinomainen • Verotili & Tullin data & kansantalouden tilinpito
16.2.2016 9
Suomessa alv-vaje on vakiintunut…
16.2.2016 10 Lähde: IMF: Finland: Revenue Administration Gap Analysis Program – The Value
Added Tax Gap, 2016.
…ja se on kansainvälisesti vertaillen pieni
CASE (2015): Study to quantify and analyse the VAT Gap in the EU member States, 2015 Report. TAXUD/2013/DE/321, 2015 https://www.ato.gov.au/About-.ATO/Research-and-statistics/In-detail/Tax-gap/Measuring-tax-gaps-in-Australia,-2014-15/?page=15#GST_gap, viitattu 8 2 2016 Brigitte van Baalen & Marcus Meister: VAT Gap in Switzerland, Estimation, Challenges and Use, esitys pidetty IOTAn Tax gap and its use seminaarissa 18.-20.2014, Berliini Australian Taxation Office: Measuring tax gaps in Australia for the GST and the LCT https://www.ato.gov.au/about-ato/research-and-statistics/in-detail/tax-gap/prior-analysis/measuring-tax-gaps-in-australia-for-the-goods-and-services-tax-(gst)-and-the-luxury-car-tax-(lct)/ viitattu 9.2.2016
Toimialoittain kauppa merkittävin tilittäjä…
16.2.2016 12
…mutta rakentamisessa alv-vajetta eniten
16.2.2016 13
Toimialoittain
16.2.2016 14
Jäämien merkitys on varsin pieni
16.2.2016 15
Veropoliittinen liikkumavara (Expenditure gap) on kasvanut
16.2.2016 16
Verokertymä ja kokonaisverovajeen eri osatekijät
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
20
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Suht
eess
a br
utto
kans
antu
otte
esee
n, %
Verokertymä
VälttämättömätverotuetVeropoliittinenliikkumavaraIlmoitusvaje
Jäämät
16.2.2016 17
IMF:n johtopäätökset
• Suomessa on pieni verovaje • noin 5% lainmukaisesta • noin miljardi euroa • rakentaminen merkittävin toimiala • rakentamiseen suunnatut toimet ovat
vaikuttaneet • myös ruuan alv-kannan lasku on pienentänyt
ravintoloiden alv-vajetta
16.2.2016 18
1/3
IMF:n johtopäätöksiä
• Asiakastutkimuksen tulokset heijastavat
korkeaa veromyönteisyyttä.
• Suomesta havaittiin, että henkilökunnalla on korkea motivaatiotaso.
16.2.2016 19
2/3
IMF:n johtopäätökset
• Veropoliittinen liikkumavara on noin kaksinkertainen suhteessa verovajeeseen • Noin 2 miljardia euroa • Veropoliittinen liikkumavara on kasvanut
erityisesti ruuan alennetun alv-kannan seurauksena
16.2.2016 20
3/3
IMF:n suosituksia
• Riskienhallinta • Hyvä ja laadukas data mahdollistaa laadukkaat
analyysit, joihin veroriskienhallinta voi perustua. • Systemaattinen analysointi
• Verohallinnolla on kyky laadukkaisiin analyyseihin. Verovajeen analysointia tulisi jatkaa.
• Julkisuus • Verovajeanalyysien julkaisu
16.2.2016 21
Verohallinnon toimenpiteet
• Alv-vajeen laskenta ja raportointi vuosittain • Tarkempien syiden analysointi
• Yritysvero ja työnantajasuoritukset
• ensimmäisiä tuloksia 2017
16.2.2016 22
Kiitos!
16.2.2016 23