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DE LAS
INFRACCIONES Y
DELITOS FISCALESDE LAS INFRACCIONES
ART 70 AL 91 D
¨ilicitud implica la
existencia de algo no
permitido (quo non licet)
o contrario a lo jurídico¨
los ilícitos fiscales se dividen en
simples y calificados. el delito o
infracciónn son calificados cuando en
su ejecución han existido agravantes,
atenuantes o excluyentes, en caso
contrario se consideran simples
ilicitud
• La aplicación de las multas,
por infracciones a las
disposiciones fiscales, se
hará
• independientemente de que
se exija el pago de las
contribuciones respectivas
y sus demás accesorios,
• así como de las penas que
impongan las autoridades
judiciales cuando se incurra
en responsabilidad penal.
DE LAS
INFRACCION
ES
+ Relacionadas con el Registro Federal de Contribuyentes art. 79
+ Relacionadas con la obligación de pago de contribuciones art. 81
+ Relacionadas con la contabilidad
+ Instituciones de crédito
+ Emitidas por usuarios de servicios públicos y cuentahabientes de
instituciones de crédito art.84-c
+ cometidas con motivo de cesion de creditos en virtud de contratos de
factoraje art. 85
+ relacionadas con la facultad comprobatoria del fisco art 86a
+ Las de funcionarios o empleados públicoss
+ Las consideradas de terceros art. 89
infracciones:
DIFERENCIA ENTRE DELITO E
INFRACCCION
DELITO
• SE PAGA CON CARCEL
INFRACCIONES
• SE PAGA CON DINERO
la infraccion es el genero de lo ilicito, el delito
es una especie de ese genero; la infraccion
fidcal según el artículo 70 del Codigo Fiscal
de la Federacion, amerita una pena
economica, en forma de multa; el delito
amerita pena corporal;
DE LAS MULTAS…
• Cuando las multas no
se paguen en la fecha
establecida en las
disposiciones fiscales,
el monto de las
mismas se actualizará
desde el mes en que
debió hacerse el pago
y hasta que el mismo
se efectúe.
• Los funcionarios y empleados públicos que, en
ejercicio de sus funciones conozcan de
• hechos u omisiones que entrañen o puedan
entrañar infracción a las disposiciones fiscales,
lo
• comunicarán a la autoridad fiscal competente
para no incurrir en responsabilidad, dentro de los
quince
• días siguientes a la fecha en que tengan
conocimiento de tales hechos u omisiones.
• No se impondrán multas cuando se cumplan en forma espontánea las obligaciones fiscales fuera de los plazos señalados por las disposiciones fiscales o cuando se haya incurrido en infracción a causa de fuerza mayor o de caso fortuito
DE LOS DELITOS
FISCALESART 92 AL 115 BIS
QUERELLA?
• LA QUERRELLA ES
UNA DENUNCIA
SON RESPONSABLES DE LOS DELITOS
FISCALES
• Concierten la realización del delito.
• Realicen la conducta o el hecho descritos en la Ley.
• Cometan conjuntamente el delito.Se sirvan de otra persona
como instrumento para ejecutarlo.• Induzcan dolosamente a
otro a cometerlo.• Ayuden dolosamente a otro
para su comisión.Auxilien a otro después de
su ejecución, cumpliendo una promesa anterior.
• Cuando una autoridad fiscal tenga conocimiento de la probable existencia de y sea perseguible de oficio, de inmediato lo hará del conocimiento del
• Ministerio Público Federal para los efectos legales que procedan, aportándole las actuaciones y pruebas
• que se hubiere allegado.
DELITOS FISCALES
• Es responsable de encubrimiento en los delitos fiscales quien, sin previo acuerdo y sin haber participado en él, después de la ejecución del delito:
• Con ánimo de lucro adquiera, reciba, traslade u oculte el objeto del delito a sabiendas de que provenía de éste, o si de acuerdo con las circunstancias debía presumir su ilegítima procedencia, o ayude a otro a los mismos fines.
• Ayude en cualquier forma al inculpado a eludir las investigaciones de la autoridad o a sustraerse de la acción de ésta, u oculte, altere, destruya o haga desaparecer las huellas, pruebas o instrumentos del delito o asegure para el inculpado el objeto o provecho del mismo.
SON DELITOS…
• El delito de contrabando
quien introduzca al país o
extraiga de él mercancías:
• Omitir el pago total o
parcial de las
contribuciones o cuotas
compensatorias que
deban cubrirse.
EJEMPLO DE DELITOS
• Sin permiso de autoridad
competente, cuando sea
necesario este requisito.
• La importación o
exportación prohibida.
• Si un funcionario o
empleado público
comete o en cualquier
forma participa en la
• comisión de un delito
fiscal, la pena
aplicable por el delito
que resulte se
aumentará de tres a
seis años de prisión.
El delito de
contrabando
se sancionará
con pena de
prisión
DELITOS FISCALESFALSIFICACION DE
DOCUMENTOS OFICIALES
• Falsifique el contenido de algún gafete de identificación utilizado en los recintos fiscales
• Comete el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños aprovechamiento
• de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal
• El delito de defraudación fiscal se sancionará con las penas siguientes:
• I. Con prisión de tres meses a dos años, cuando el monto de lo defraudado no exceda de
• $1,369,930.00.
• II. Con prisión de dos años a cinco años cuando el monto de lo defraudado exceda de
• $1,369,930.00 pero no de $2,054,890.00.
• III. Con prisión de tres años a nueve años cuando el monto de lo defraudado fuere mayor de
• $2,054,890.00.
• BIBLIOGRAFIA:
• CODIFO FISCAL DE LA FEDERACION 2014 PDF
• Centro de investigaciones juridicas de unam
• introduccion al estudio de derecho tributario mexicano,
Margain Manatou