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Gobernabilidad y su influencia en las empresas rurales
José Manuel Bautista Director y representante de la DGRV
Asunción, 27 octubre 2016
Misión de la DGRV
Fuente: SAE Apoyo y Consultoría: sept 2016
Fuente: SAE Apoyo y Consultoría: sept 2016
Fuente: SAE Apoyo y Consultoría: sept 2016
Fuente: SAE Apoyo y Consultoría: sept 2016
Fuente: SAE Apoyo y Consultoría: sept 2016
Misión de la DGRV
¿cuáles son los factores relevantes para alcanzar la sostenibilidad de las cooperativas?
modelo integral de la asesoría de la DGRV
cubre 16 áreas principales aplicando herramientas tecnológicas como apoyo a las actividades específicas:
mac
ro • marco legal• regulación y
supervisión• protección de
depósitos mes
o • auditoría • caja central de
liquidez• estructuras y
sistemas de integración
• sistemas de pago• redes y cadenas de
valor • formación y
capacitación
mic
ro • buen gobierno corporativo
• sistema de control interno y auditoría interna
• contabilidad• fusiones y
adquisiciones • planeación
estratégica• gestión integral de
riesgos• incubación de
cooperativas
mapa del buen gobierno corporativo
Buen gobierno corporativo
1. Gobernabilidad
Fórmula de gobernabilidad
Órganos de Gobierno debidamente establecidos
Asamblea General Consejo de Administración
Consejo de Vigilancia Comités Gerencia
Interacción entre los Actores Estratégicos
Idoneidad moral Liderazgo
Transparencia Voluntad de cooperar
Clima personal
Buen Gobierno Corporativo
Gobernabilidad
Órganos de Gobierno debidamente establecidos
Asamblea GeneralConsejo de Administración
Consejo de VigilanciaComitésGerencia
Interacción entre los Actores Estratégicos
Idoneidad moralLiderazgo
TransparenciaVoluntad de cooperar
Clima personalRespeto
Políticas Económicas SólidasIntegración en cadenas de
valor
Beneficios Mejoramiento procesos de
producción Acceso a servicios financieros productos de mejor calidad y mejor precio
SOSTENIBILIDAD
Insumo/Comercial
ización
Tecnología
Riesgos:•Crédito•Liquidez•Operativo•Mercado
Financiamiento
Sistema de Control InternoAmbient
e de control
Sist. Inform.
contable y
comunicación
Actividades de control
Valoración de
riesgos
Supervisión y
seguimiento
Soporte en herramientas y aplicaciones informáticas
Las políticas se ponen en operación a través del
Riesgo moral
Producción Tecnología de producción
Compra de insumosComercialización
Financiamiento a la producción
SCI - Sistema de Control Interno
Sistema de Control Interno es una herramienta automatizada diseñada para evaluar la razonabilidad del control interno de una institución y proveer de un instrumento para el seguimiento a las observaciones.
La herramienta SCI evalúa el Sistema de Control Interno de las entidades en función a la oportunidad de las estructuras implementadas, la razonabilidad y el cumplimiento de las pautas políticas y organizacionales establecidas y la efectividad de las actividades de control y seguimiento.
SCI - Sistema de Control Interno
El SCI se ha desarrollado en base a los cinco componentes del COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission): 1. Ambiente de control; 2. Sistema de información contable y comunicación; 3. Actividades de control; 4. Evaluación de riesgos; y 5. Supervisión y seguimiento
El sistema por sí mismo no garantiza un mejor control interno en la institución, únicamente es un medio para su validación y el posterior establecimiento de actividades concretas principalmente por parte de la Administración, para su adecuación y mejora.
Parametrización y Cuestionarios
Respuestas y Calificación
Evaluación y seguimiento
1 2 3
SCI – Funcionamiento de la herramienta
SCI – Tipo de cuestionarios desarrollados
Control Interno
Lavado de Activos
Cumplimiento del Marco Regulatorio
SCI - Aplicación en el ámbito rural en Paraguay
La herramienta SCI se encuentra instalada en la Federación de Cooperativas de Producción Ltda. – FECOPROD Ltda.
Sus funcionarios se encuentran capacitados en la utilización de la herramienta y si bien actualmente utilizan la misma para la evaluación de la efectividad de su propio sistema de control interno, en un corto periodo de tiempo estarán ofreciendo el servicio de Evaluación del Sistema de Control Interno a sus cooperativas socias.
La FECOPROD recibe visitas anuales por parte de un consultor internacional de la DGRV para dar seguimiento a los resultados obtenidos en la evaluación de su Sistema de Control Interno.
Satisfactoriamente podemos comentar la evolución positiva que la Fecoprod ha tenido desde sus primeras evaluaciones.
SCI – Flujo de Información entre las instituciones
SAC - Sistema de Auditoria Corporativa
Es un sistema automatizado de auditoria, diseñado para realizar la planeación, ejecución y seguimiento de la auditoría interna de las instituciones.
El sistema proporciona un esquema y metodología específicos para incorporar el marco en el cual se desarrollará la auditoría, así como la definición de los ciclos y procesos de operación de la institución, que son evaluados a través de una matriz de riesgo combinado (Riesgo Inherente y Riesgo de Control). Con base en ello, se define un plan de trabajo, atendiendo al enfoque y estrategia de auditoría, definidos por el auditor.
SAC - Objetivo
El objetivo de la herramienta consiste en facilitar al sector un software de auditoría que permita mejorar sustancialmente los procesos de auditoría para conseguir sólidos y eficientes sistemas de control interno y aportar en la mejora de la calidad en cuanto a la emisión de estados financieros, para contribuir en el fortalecimiento de la gestión financiera y administrativa de las Cooperativas.
SAC – Experiencia en Paraguay
La herramienta se encuentra instalada la Federación de Cooperativas de Producción – FECOPROD y en la Cooperativa Friesland Ltda. (cooperativa socia de FECOPROD)
Es utilizada en FECOPROD por su auditor interno para su propia labor de auditoria interna y también por su departamento de asistencia técnica (quienes prestan el servicio de auditoria externa a cooperativas del sector).-
En este sentido, la herramienta a apoyado a sus usuarios a identificar las áreas con mas riesgos dentro de la organización y a implementar de esta manera un plan de auditoria basado en esos riesgos.
SAC – Experiencia en Paraguay
Con referencia a la instalación de la herramienta en la cooperativa Friesland, podemos comentar que actualmente esta cooperativa cuenta con: Una matriz de riesgos; Un plan de trabajo con un presupuesto de tiempo que le
permite administrar sus trabajos de auditoria; Facilidad y trasparencia en la ejecución de sus pruebas de
auditoria; Un método adecuado de guarda de sus papeles de
trabajos; Un forma de dar seguimiento a las observaciones
detectadas; Elaboración de informes a través de la herramienta en
base a las observaciones cargadas durante la fase de ejecución.-
