แนวทางการตรวจสอบ...

แนวทางการตรวจสอบ

และแกไขขอผดพลาดทางบญช

ก อ ง บ ญ ช ภ า ค ร ฐ

เอกสาร

ประกอบการ

บนทกบญช

งบทดลอง

รายงาน

การเงน

บญชแยก

ประเภทFM

PO AP RP

GLFA

การตรวจสอบดลบญช

ยอดคงคาง

ความสมพนธ

เกณฑประเมนผล

ทะเบยนคม

ทมา

ถกตอง

ครบถวน

เปนปจจบน

ตวอยาง

ตวอยาง

ตวอยาง

ตวอยาง

ตวอยาง

ตวอยาง

การแกไขขอผดพลาดทางบญช

ในระบบ GFMIS

รายงานขอมลผดดลและรายงาน

ขอมลบญชทตองไมมยอดคงคางZFI_RPT0029

บญชทพบขอผดพลาดบอย

ตวเงน

เงนสดในมอ

เงนฝากธนาคาร

เงนฝากคลง

ลกหน

ลกหนเงนยมในงบประมาณ

ลกหนเงนยมนอกงบประมาณ

ลกหนเงนยมเงนฝากธนาคารพาณชย

หนสน

สนทรพยถาวร

ทดน อาคารและอปกรณเงนประกน

เงนรบฝาก

ใบสาคญคางจาย

เจาหนการคา

บญชแยกประเภท ยอดยกมา เดบต เครดต ยอดยกไป

เงนสดในมอ 100 80 120 60

ลดลงเพมขน

R ตวอกษร

BD JR RE

R ตวเลข

JR PP I6 IR

รบเงน นาสง/จายเงน

บญชเงนสดในมอ

ประเภทเอกสาร

รายการ

บญชเงนสดในมอ

รายงาน จานวนเงน หมายเหตธนบตร

เหรยญกษาปณ

เชค...................ฉบบอน ๆ (ระบชอ)..............................................

รวมทงสน

60.00

-

-

มเงนทดรองราชการ

จานวน 500 บาท

60.00

รายงานเงนคงเหลอประจาวน

สวนราชการ ...............สานกงาน ก......................... จงหวด/อาเภอ .......ตวอยาง...............

ประจาวนท .............30.............. เดอน ..............กนยายน......... พ.ศ....2560.............

จานวนเงน (ตวอกษร) หกสบบาทถวน

(ลงชอ) .....................นางสาวสะดด สดรก .............เจาหนาทการเงน

(ลงชอ) .................... นายสมชาย ชาตร....................หวหนากองคลง

• ยอดยกไปจากงบทดลอง

• รายงานเงนสดคงเหลอประจาวนตามระเบยบฯ

บญชแยกประเภท ยอดยกมา เดบต เครดต ยอดยกไป

เงนสดในมอ 100 80 120 60

ไมบนทกรบเงน

บนทกนาสงซา

บนทกรบเงนซา

ไมบนทกนาสง

ผดดล/ตาไป

ถกดล/สงไป

บญชเงนสดในมอ

บญชเงนสดในมอ

สาเหต : ไมบนทกรบเงน

บนทกรบเงน คาสงงาน ZRP_RA / RB หรอ นส 01 (RA, RB)

เดบต บญชเงนสดในมอ

เครดต บญชรายได (ระบประเภท) /

บญชหนสน (ระบประเภท)

บนทกปรบปรงบญช คาสงงาน ZRP_RE หรอ บช 01 (RE)

เดบต บญชเงนสดในมอ

เครดต บญชผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด /

บญชหนสน (ระบประเภท)

ปกอน

ปปจจบน

บญชเงนสดในมอ

สาเหต : บนทกนาสงเงนซา

ยกเลกรายการนาสงเงนรายไดแผนดน คาสงงาน ZFB08 หรอ

“กลบรายการ” (ประเภทเอกสาร S1)

เดบต บญชเงนสดในมอ

เครดต บญชพกเงนนาสง

ยกเลกรายการนาสงเงนฝากคลง คาสงงาน ZFB08 หรอ

“กลบรายการ” (ประเภทเอกสาร S2)

เดบต บญชเงนสดในมอ

เครดต บญชพกเงนนาสง

**แจง บก. ยกเลกรายการปรบเพมเงนฝากคลง (ประเภทเอกสาร RX)

กอนยกเลกรายการนาสงเงนฝากคลง**

ปปจจบน/

ปกอน

ปปจจบน/

ปกอน

ยกเลกรายการ คาสงงาน ZFB08 หรอ “กลบรายการ”

(ประเภทเอกสาร SA/SB)

เดบต บญชรายได (ระบประเภท)/

บญชหนสน (ระบประเภท)

เครดต บญชเงนสดในมอ

สาเหต : บนทกรบเงนซา

บนทกปรบปรงบญช คาสงงาน ZF_02_PP หรอ บช 01 (PP)

เดบต บญชผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด/

บญชหนสน (ระบประเภท)

เครดต บญชเงนสดในมอ

ปปจจบน

ปกอน

บญชเงนสดในมอ

บนทกนาสงเงน คาสงงาน ZRP_R1 หรอ นส 02-1 (R1)

เดบต บญชพกเงนนาสง

เครดต บญชเงนสดในมอ

ปปจจบน /

ปกอน

สาเหต : ไมไดบนทกรายการนาสงคลง กรณนาสงเปนรายไดแผนดน

บญชเงนสดในมอ

ปปจจบน

สาเหต : ไมไดบนทกรายการนาสงคลง กรณนาฝากคลง

บนทกนาสงเงน คาสงงาน ZRP_R2_RX หรอ นส 02-1 (R2)

เดบต บญชพกเงนนาสง

เครดต บญชเงนสดในมอ

ระบบบนทกรายการบญชปรบเพมเงนฝากคลง

(ประเภทเอกสาร RX)

เดบต บญชเงนฝากคลง

เครดต บญชรายไดระหวางหนวยงาน - ปรบเงนฝากคลง

บญชเงนสดในมอ

เดบต บญชเงนฝากคลง

เครดต บญชผสส.จากการแกไขขอผดพลาด

ตรวจสอบการนาเงนสงธนาคาร แตไมบนทกขอมลนาสงในระบบ

หลงป 2556 กอนป 2556

เดบต บญชพกเงนนาสง

เครดต บญชเงนสดในมอ

ZRP_O9

ZRP_OX

เดบต บญชพกเงนนาสง

เครดต บญช ผสส.จากการแกไขขอผดพลาด

เดบต บญช ผสส.จากการแกไขขอผดพลาด

เครดต บญชเงนสดในมอ

ZJ9_C01

เดบต บญชเงนฝากคลง

เครดต บญช ผสส.จากการแกไขขอผดพลาด

ZJ9_502

ZF_02_PP หรอ บช 01 (PP)

สาเหต : ไมไดบนทกรายการนาสงคลง กรณนาฝากคลง ปกอน

บญชเงนสดในมอ

บญชแยกประเภท ยอดยกมา เดบต เครดต ยอดยกไป

เงนฝากธนาคารเพอนาสงคลง 100 180 130 150

เงนฝากธนาคารรายบญชเพอนาสงคลง 150 60 150 60

ลดลงเพมขน

R ตวอกษร

JRประเภทเอกสาร

รายการ

รบเงน นาสง/จายเงน

บญชเงนฝากธนาคารเพอนาสงคลง /

บญชเงนฝากธนาคารรายบญชเพอนาสงคลง

สาเหต : ไมบนทกรบเงน

บนทกรบเงน คาสงงาน ZRP_RA / RB หรอ นส 01 (RA, RB)

เดบต บญชเงนฝากธนาคารเพอนาสงคลง/

บญชเงนฝากธนาคารรายบญชเพอนาสงคลง

เครดต บญชรายได (ระบประเภท) /

บญชหนสน (ระบประเภท)

บนทกปรบปรงบญช คาสงงาน ZRP_RE หรอ บช 01 (RE)

เดบต บญชเงนฝากธนาคารเพอนาสงคลง/

บญชเงนฝากธนาคารรายบญชเพอนาสงคลง

เครดต บญชผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด /

บญชหนสน (ระบประเภท)

ปกอน

ปปจจบน

บญชเงนฝากธนาคารเพอนาสงคลง /

บญชเงนฝากธนาคารรายบญชเพอนาสงคลง

ยกเลกรายการ คาสงงาน ZFB08 หรอ “กลบรายการ”

(ประเภทเอกสาร SA/SB)

เดบต บญชรายได (ระบประเภท)/

บญชหนสน (ระบประเภท)

เครดต บญชเงนฝากธนาคารเพอนาสงคลง/

บญชเงนฝากธนาคารรายบญชเพอนาสงคลง

สาเหต : บนทกรบเงนซา

บนทกปรบปรงบญช คาสงงาน ZF_02_PP หรอ บช 01 (PP)

เดบต บญชผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด/

บญชหนสน (ระบประเภท)

เครดต บญชเงนฝากธนาคารเพอนาสงคลง/

บญชเงนฝากธนาคารรายบญชเพอนาสงคลง

ปปจจบน

ปกอน

บญชเงนฝากธนาคารเพอนาสงคลง /

บญชเงนฝากธนาคารรายบญชเพอนาสงคลง

สาเหต : บนทกนาสงเงนซา

เงนรายไดแผนดน

ยกเลกรายการนาสงเงนรายไดแผนดน คาสงงาน ZFB08 หรอ

“กลบรายการ” (ประเภทเอกสาร S1)

เดบต บญชเงนฝากธนาคารเพอนาสงคลง/

บญชเงนฝากธนาคารรายบญชเพอนาสงคลง

เครดต บญชพกเงนนาสง

**แจง บก. ยกเลกรเซตรายการกระทบยอดเงนนาสง**

ปปจจบน/

ปกอน

บญชเงนฝากธนาคารเพอนาสงคลง /

บญชเงนฝากธนาคารรายบญชเพอนาสงคลง

ยกเลกรายการนาสงเงนฝากคลง คาสงงาน ZFB08 หรอ

“กลบรายการ” (ประเภทเอกสาร S2)

เดบต บญชเงนฝากธนาคารเพอนาสงคลง/

บญชเงนฝากธนาคารรายบญชเพอนาสงคลง

เครดต บญชพกเงนนาสง

**แจง บก. ยกเลกรายการปรบเพมเงนฝากคลง (ประเภท

เอกสาร RX) กอนยกเลกรายการนาสงเงนฝากคลง**

ปปจจบน/

ปกอน

บญชเงนฝากธนาคารเพอนาสงคลง /

บญชเงนฝากธนาคารรายบญชเพอนาสงคลง

สาเหต : บนทกนาสงเงนซา

เงนฝากคลง

รบเงน-ประเภทเอกสาร

RA นส 01

RB นส 01

RC นส 03

RD นส 03

BD บช 01 (BD)

S*(R*)/BD(BD)

นาสงเงน-ประเภทเอกสาร

R1 นส 02-1

R2 (RX) นส 02-2

R3 นส 02-2

R4 (RY) นส 02-2

R6 /R7 (RX) นส 02-1

S*

ไมรวมถง ประเภทเอกสาร RE PP JR

(เงนสดในมอเพอฝากธนาคารพาณชย) จบคไมได

รายการ

ร/ดแผนดนตนเอง

เงนนอกตนเอง

ร/ดแผนดนแทนกน

เงนนอกแทนกน

เบกเกนสงคน

กลบรายการ

ประเภทเอกสาร

บญชแยกประเภท ยอดยกมา เดบต เครดต ยอดยกไป

เงนฝากธ.ใน งปม. 0 120 120 0

เงนฝากธ.นอก งปม. 0 150 90 60

PY PM ยงไมทา PM

รบเงน จายเงน

บญชเงนฝากธนาคาร

บญชเงนฝากธนาคาร

Add Your Text

บญชเงนฝากธนาคาร

บญชแยกประเภท ยอดยกมา เดบต เครดต ยอดยกไป

เงนฝากธ.ใน งปม. 0 120 120 0

เงนฝากธ.นอก งปม. 0 150 150 0

บญชเงนฝากธนาคาร

PY PM

รบเงน จายเงน

บญชแยกประเภท ยอดยกมา เดบต เครดต ยอดยกไป

เงนฝากธ.ใน งปม. 100,000 250,000 (44,177.73) 305,822.27

ตวเงน• ยอดยกไปจากงบทดลอง

• งบกระทบยอดเงนฝากธนาคาร กบ Bank Statement/สมดคฝาก

บญชแยกประเภท

ในระบบ GFMIS

Bank Statement

เปรยบเทยบรายการเคลอนไหวรายวน

เพอหาขอคลาดเคลอน

Bank Statement แยกประเภททวไป

ดานจาย ดานเครดต

ดานรบ ดานเดบต

บนทก ไมบนทก

ไมบนทก บนทก

การกระทบยอด

ตรวจสอบรายการทจายเงนไปแลว แตยงไมไดบนทกรายการขอจาย

จายเงนในปปจจบนทปดงวดแลว

บนทกรายการขอจาย

จายเงนในปงบประมาณกอน

กรณไมมภาษ

เดบต บญชใบสาคญคางจาย/

บญชเจาหนการคา-บคคลภายนอก

เครดต บญชเงนฝากธนาคาร

(เงนงบประมาณ/เงนนอกงบประมาณ)

กรณมภาษ

เดบต บญชใบสาคญคางจาย/

บญชเจาหนการคา-บคคลภายนอก

เครดต บญช ผสส.จากการแกไขขอผดพลาด

เดบต บญช ผสส.จากการแกไขขอผดพลาด

เครดต บญชเงนฝากธนาคาร

(เงนงบประมาณ/เงนนอกงบประมาณ)

ปรบปรงบญช

สาเหต : ไมไดบนทกรายการจายเงนในระบบ

ZF_53_PM/ขจ 05

ZJ9_C01

ZJ9_501

บญชเงนฝากธนาคาร

ตรวจสอบรายการทบนทกรายการจายเงนซา

บนทกซาในปปจจบนทปดงวดแลว

กลบรายการ ZFB08 (เหตผล 06) หรอ กลบรายการ

กรณไมมภาษ

เดบต บญชเงนฝากธนาคาร(เงนงบประมาณ)/

บญชเงนฝากธนาคาร (เงนนอกงบประมาณ)

เครดต บญชใบสาคญคางจาย/

เจาหนการคา-บคคลภายนอก

กรณมภาษ

เดบต บญชเงนฝากธนาคาร(เงนงบประมาณ)/

บญชเงนฝากธนาคาร (เงนนอกงบประมาณ)

เครดต บญชใบสาคญคางจาย/

เจาหนการคา-บคคลภายนอก

เดบต บญชรายไดระหวางหนวยงาน-รบงบ (ระบงบ)

เครดต บญชภาษหก ณ ทจายรอนาสง (ระบประเภท)

สาเหต : บนทกรายการขอจายในระบบซา ปปจจบน

แจง

บก.

บญชเงนฝากธนาคาร

ตรวจสอบรายการทบนทกรายการจายเงนซา

บนทกซาในปกอน

กลบรายการ ZFB08 (เหตผล 06) หรอกลบรายการ

กรณไมมภาษ

เดบต บญชเงนฝากธนาคาร(เงนงบประมาณ)/

บญชเงนฝากธนาคาร (เงนนอกงบประมาณ)

เครดต บญชใบสาคญคางจาย/

เจาหนการคา-บคคลภายนอก

กรณมภาษ

เดบต บญช ผสส.จากการแกไขขอผดพลาด

เครดต บญชใบสาคญคางจาย/

เจาหนการคา-บคคลภายนอกZJ9_C01

เดบต บญชเงนฝากธนาคาร(เงนงบประมาณ)/

บญชเงนฝากธนาคาร (เงนนอกงบประมาณ)

เครดต บญชผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด

ZJ9_501

บญชเงนฝากธนาคาร

สาเหต : บนทกรายการขอจายในระบบซา ปกอน

ZGL_JR / บช 01 (JR)

เดบต บญชเงนฝากธนาคาร (ระบประเภท-บญชทผด)

เครดต บญชเงนฝากธนาคาร (ระบประเภท-บญชทถก)

ปปจจบน / ปกอน

สาเหต : บนทกจายเงนในระบบ แตใชบญชแยกประเภท

เงนฝากธนาคารไมถกตอง

บญชเงนฝากธนาคาร

บญชเงนฝากคลง

ประเภทเอกสารRX/RY

RI/RJ/RK/RL

J0

RI/RJ/RK/RL

ลดลง

รายการ

รบเงน เบกเงนจากคลง

บญช ยกมา เดบต เครดต ยกไป

เงนฝากคลง 100 20 50 70

เพมขน

รายการ

เดบต บญชเงนฝากคลง

เครดต บญช ผสส.จากการ

แกไขขอผดพลาด

ตรวจสอบการนาเงนสงธนาคาร แตไมบนทกขอมลนาสงในระบบ

ปปจจบน

บนทกนาสงคลง (ZRP_R2_RX) หรอ นส 02-2

ปงบประมาณกอน

ตงแตป 2556เดบต บญชพกเงนนาสง

เครดต บญชเงนฝากธนาคาร

เพอนาสงคลง/

บญชเงนฝากธนาคารราย

บญชเพอนาสงคลง

กอนป 2556

ปรบปรงบญช

เดบต บญชพกเงนนาสง

เครดต บญชเงนสดในมอ

ZRP_O9

เดบต บญชเงนฝากคลง

เครดต บญช TR-ปรบเงนฝากคลง

เดบต บญชพกเงนนาสง

เครดต บญช ผสส.จากการแกไขขอผดพลาด

ขอผดพลาด

เดบต บญช ผสส.จากการแกไขขอผดพลาด

เครดต บญชเงนสดในมอ

ZJ9_C01

ZF_02_PP /

บช 01 (PP)

เดบต บญชเงนฝากคลง

เครดต บญช ผสส.จากการแกไขขอผดพลาดZJ9_502

สาเหต : ไมไดบนทกรายการนาสงคลงบญชเงนฝากคลง

ZRP_OX

บญช ยกมา เดบต เครดต ยกไป

ลน.เงนยม งปม

ลน.เงนยม นอกงปม

ลน. เงนยม พาณชย

100

50

0

50

20

100

70

0

80

80

70

20

บญชลกหนเงนยม

ลดลงเพมขน

ยมเงน

ชดใช

ใบสาคญ/

เงนสด

ประเภทเอกสาร K1 , PPG1 , BE

RE , JV

รายการ

ลกหนเงนยม ใน งปม./นอก งปม. /เงนฝากธนาคารพาณชย

ระบรหสบญชแยกประเภทไมตรงกบสญญาการยมเงน

ลกหนสงใชเงนยมแลว ยงไมไดบนทกลางเงนยม

1. บญชแยกประเภท

2. หลกฐานสงเงนยม

3. สญญาการยมเงน

4. งบทดลอง

ตรวจสอบ

บญชลกหนเงนยม

ขอคลาดเคลอน

เดบต บญชลกหนเงนยม (ระบประเภท - บญชทผด)

เครดต บญชลกหนเงนยม (ระบประเภท - บญชทถก)

ZGL_JV / บช 01 (JV)

เดบต บญชลกหนเงนยม (ระบประเภท - บญชทถก)

เครดต บญชลกหนเงนยม (ระบประเภท - บญชทผด)ขอเบกผด

ชดใชผด

บญชลกหนเงนยม

สาเหต : ระบรหสบญชแยกประเภทไมตรงกบสญญาการยมเงน ปปจจบน / ปกอน

บญชลกหนเงนยม

1. ลกหนสงใชใบสาคญเทากบเงนยม

ลกหนเงนยมคงคางของปปจจบน

ZF_02_G1 / บช 01 (G1)

เดบต บญชคาใชจาย (ระบประเภท)

เครดต บญชลกหนเงนยม (ระบประเภท)

2. เงนเหลอจายทไดรบชดใชเงนยม

ZGL_BD4 / บช 01 (BD)

เดบต บญชเงนสดในมอ

เครดต บญชเบกเกนสงคนรอนาสงรบเงน

ลางลกหน

นาสงเงนท ธนาคารกรงไทย ระบ “เบกเกนสงคน/เงนฝากคลง” (ประเภทเอกสาร CJ)

เดบต บญชคาใชจายระหวางหนวยงาน - หนวยงานสงเงนเบกเกนสงคนใหกรมบญชกลาง /

บญชคาใชจายระหวางหนวยงาน - หนวยงานโอนเงนนอกงบประมาณใหกรมบญชกลาง

เครดต บญชพกเงนนาสง

ZRP_R6 (เงนงบประมาณ) /ZRP_R7 (เงนนอกงบประมาณฝากคลง)

/ นส.02-1 (R6/R7)

เดบต บญชพกเงนนาสง

เครดต บญชเงนสดในมอ

ปรบเพมเงนฝากคลง กรณลกหนเงนนอกงบประมาณฝากคลง

(ประเภทเอกสาร RX)

เดบต เงนฝากคลง

เครดต รายไดระหวางหนวยงาน - ปรบเพมเงนฝากคลง

บนทก

นาสงเงน

บญชลกหนเงนยม

2. เงนเหลอจายทไดรบชดใชเงนยม

ZGL_BE / บช 01 (BE)

เดบต บญชเบกเกนสงคนรอนาสง

เครดต บญชลกหนเงนยม (ระบประเภท)

ลางเบกเกนสงฯ

และลกหน

บญชลกหนเงนยม

ลกหนเงนยมในงบประมาณลกหนเงนยมคงคางของปกอน

ZF_02_G1 / บช 01 (G1)

เดบต บญชคาใชจาย (ระบประเภท)

เครดต บญชลกหนเงนยม (ระบประเภท)

ลาง

ลกหน

ZGL_JV / บช 01 (JV)

เดบต บญชผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด

เครดต บญชคาใชจาย (ระบประเภท)

ปรบปรง

คาใชจาย

ปกอน

1. ลกหนสงใชใบสาคญเทากบเงนยม

2. เงนเหลอจายทไดรบชดใชเงนยม และนาสงคลงไมทนในปงบประมาณกอนใหนาสงเปนรายไดแผนดน

บญชลกหนเงนยม

กรณ บนทกรบเงนเปนเบกเกนสงคนในปงบประมาณกอน

นาสงเงนท ธนาคารกรงไทย ระบ “รายไดแผนดน” (ประเภทเอกสาร CJ)

เดบต บญชคาใชจายระหวางหนวยงาน - หนวยงานโอนเงนรายไดแผนดนใหกรมบญชกลาง

เครดต บญชพกเงนนาสง

ZRP_R1 / นส 02-1 (R1)

เดบต บญชพกเงนนาสง

เครดต บญชเงนสดในมอ

บนทก

นาสงเงน

ZGL_BF / บช 01 (BF)

เดบต บญชเบกเกนสงคนรอนาสง

เครดต บญชรายไดเงนเหลอจายปเกา

ลางเบกเกนสงฯ

เปนรายไดแผนดน

ZF_02_G1 / บช 01 (G1)

เดบต บญชคาใชจายผลกสงเปนรายไดแผนดน

เครดต บญชลกหนเงนยม (ระบประเภท)

ลางลกหน

กรณ ยงไมไดบนทกรบเงนเหลอจายทไดรบชดใชคนเงนยม

บญชลกหนเงนยม

นาสงเงนท ธนาคารกรงไทย ระบ “รายไดแผนดน” (ประเภทเอกสาร CJ)

เดบต บญชคาใชจายระหวางหนวยงาน - หนวยงานโอนเงนรายไดแผนดนใหกรมบญชกลาง

เครดต บญชพกเงนนาสง

ZRP_R1 / นส 02-1 (R1)

เดบต บญชพกเงนนาสง

เครดต บญชเงนสดในมอ

บนทก

นาสงเงน

ZRP_RA / นส 01 (RA)

เดบต บญชเงนสด

เครดต บญชรายไดเงนเหลอจายปเกา

บนทก

รบเงน

บญชลกหนเงนยม

ลกหนเงนยมนอกงบประมาณลกหนเงนยมคงคางของปกอน

ZF_02_G1 / บช 01 (G1)

เดบต บญชคาใชจาย (ระบประเภท)

เครดต บญชลกหนเงนยม (ระบประเภท)

ลาง

ลกหน

ZGL_JV / บช 01 (JV)

เดบต บญชผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด

เครดต บญชคาใชจาย (ระบประเภท)

ปรบปรง

คาใชจาย

ปกอน

1. ลกหนสงใชใบสาคญเทากบเงนยม

2. เงนเหลอจายทไดรบชดใชเงนยม และนาฝากคลงไมทนในปงบประมาณกอน

บญชลกหนเงนยม

กรณ บนทกรบเงนเปนเบกเกนสงคนในปงบประมาณกอน

นาสงเงนท ธนาคารกรงไทย ระบ “เงนฝากคลง” (ประเภทเอกสาร CJ)

เดบต บญชคาใชจายระหวางหนวยงาน - หนวยงานโอนเงนนอกงบประมาณใหกรมบญชกลาง

เครดต บญชพกเงนนาสง

ZRP_R2_RX / นส 02-2 (R2)

เดบต บญชพกเงนนาสง

เครดต บญชเงนสดในมอ

บนทก

นาสงเงน

ระบบปรบเพมเงนฝากคลง (ประเภทเอกสาร RX)

เดบต บญชเงนฝากคลง

เครดต บญชรายไดระหวางหนวยงาน - ปรบเพมเงนฝากคลง

ZGL_BF / บช 01 (BF)

เดบต บญชเบกเกนสงคนรอนาสง

เครดต บญชรายไดอน

ลางเบกเกนสงฯ

เปนรายไดอน

บญชลกหนเงนยม

กรณ บนทกรบเงนเปนเบกเกนสงคนในปงบประมาณกอน

กรณ ยงไมไดบนทกรบเงนเหลอจายทไดรบชดใชคนเงนยม

ZRP_RB / นส 01 (RB)

เดบต บญชเงนสด

เครดต บญชรายไดอน

บนทก

รบเงน

บญชลกหนเงนยม

นาสงเงนท ธนาคารกรงไทย ระบ “เงนฝากคลง” (ประเภทเอกสาร CJ)

เดบต บญชคาใชจายระหวางหนวยงาน - หนวยงานโอนเงนนอกงบประมาณใหกรมบญชกลาง

เครดต บญชพกเงนนาสง

ZRP_R2_RX / นส 02-2 (R2)

เดบต บญชพกเงนนาสง

เครดต บญชเงนสดในมอ

บนทก

นาสงเงน

ระบบปรบเพมเงนฝากคลง (ประเภทเอกสาร RX)

เดบต บญชเงนฝากคลง

เครดต บญชรายไดระหวางหนวยงาน - ปรบเพมเงนฝากคลง

กรณ ยงไมไดบนทกรบเงนเหลอจายทไดรบชดใชคนเงนยม

ZRP_RA/RB / นส 01 (RA/RB)

เดบต บญชเงนสดในมอ

เครดต รายไดเงนเหลอจายปเกา / รายไดอน

ZRP_R1/ZRP_R2_RX / นส 02-1 (R1)/(R2)

เดบต บญชพกเงนนาสง

เครดต บญชเงนสดในมอ

ปรบเพมเงนฝากคลง กรณลกหนเงนนอกงบประมาณ

เดบต เงนฝากคลง

เครดต รายไดระหวางหนวยงาน - ปรบเพมเงนฝากคลง

1

2

สาเหต : ลกหนสงใชเงนสดปกอน แตยงไมไดบนทกลางเงนยม ปกอน

สงใชเปน

เงนสด

บญชลกหนเงนยม

สนทรพย

Donate

1

3

พกสนทรพย

GL

APPO

เดบต บญชพกสนทรพย

เครดต บญชเจาหนการคา-

บคคลภายนอก

เดบต บญชพกสนทรพย

เครดต บญชรบสนคา/ใบสาคญ

เดบต บญชพกสนทรพย

เครดต บญชเจาหนอน-

บคคลภายนอก

F-04 (AA) / สบญชสนทรพย

เครดต บญชพกสนทรพย

ท 13 (AA)

เดบต

รหสสนทรพย

AS01 / สท 01

สนทรพย

55

ไมลาง

พกสนทรพย

เปนสนทรพย

ไมลาง

พกสนทรพย

เปนคาใชจาย

พกสนทรพย

คงคาง

ไมคาง/

บช.ผด

ลางผดเปนสนทรพย

ทถกเปนคาใชจาย

ลางผดเปนคาใชจาย

ทถกเปนสนทรพย

56

ตงแต

2 ปขนไป

• พกงานระหวางกอสราง

1

• งานระหวางกอสราง

2• สนทรพย

3

บญชพกงานระหวางกอสราง

• พกงานระหวางกอสราง

1

• สนทรพย

2

สงมอบงานงวดสดทาย ภายในปงบประมาณเดยวกน

ภายในปลาง

อยางนอยปละครง ภายใน 30 วนนบแตวนสนปงบประมาณ

สงมอบงานงวดสดทาย

วนทตรวจรบงาน

วนท 1 ของงวดเดอนปจจบน

วนทเอกสาร

วนทผานรายการ

คาใชจาย

F-04 (AA) / สท 13 (AA)

เดบต บญชสนทรพย (ระบประเภท)

เครดต บญชพกสนทรพย (ระบประเภท)

F-04 (JV) / สท 13 (JV)

เดบต บญชครภณฑตากวาเกณฑ / คาใชจาย

เครดต บญชพกสนทรพย (ระบประเภท)

สาเหต :ไมลางบญชพกสนทรพยของเดอนกอนทปดงวดแลว

สนทรพย

ปปจจบน

สนทรพย

สนทรพยหลก

มลคาสนทรพย

สทธ

อายการใชงาน

ทเหลอ

สนทรพยยอย

มลคาคาเสอมราคา

สะสมทไดใช

ประโยชนไปแลว

อายการใชงาน

1 งวด (เดอน)

ทน

สาเหต :ไมลางบญชพกสนทรพยเปนสนทรพย

สนทรพย

ปกอน

รายการ คาสงงาน บนทกบญช

1. สรางรหสสนทรพย

1.1 สนทรพยหลก (อายทเหลอ)

1.2 สนทรพยยอย (อาย 1 งวด)

AS01 / สท 01

AS11 / สท 11

ไมมการบนทกบญช

2. บนทกลางพกสนทรพย

(ระบวนทผานรายการวนท 1 ของงวด

เดอนปจจบน)

F-04 /

สท 13 (AA)

เดบต บญชสนทรพย (ระบประเภท) (รหสสนทรพยหลก)

บญชสนทรพย (ระบประเภท) (รหสสนทรพยยอย)

เครดต บญชพกสนทรพย (ระบประเภท)

3. ประมวลผลคาเสอมราคา

(สวนกลาง)

ZAFAB เดบต บญชคาเสอมราคา-สนทรพย (ระบประเภท)

เครดต บญชคาเสอมราคาสะสม - สนทรพย

(ระบประเภท)

4. ปรบปรงคาเสอมราคาตามขอ 3

(เฉพาะมลคาคาเสอมราคาของปกอน)

ZGL_JV /

บช 01 (JV)

เดบต บญชผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด

เครดต บญชคาเสอมราคา-สนทรพย

(ระบประเภท)

สาเหต :ไมลางบญชพกสนทรพยเปนสนทรพย

สนทรพย

ปกอน

ZGL_JV / บช 01 (JV)

เดบต บญชผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด

เครดต บญชพกสนทรพย (ระบประเภท)

จบคหกลางบญชพกสนทรพย

F-04 / สท 13 (JJ)

สาเหต :ไมลางบญชพกสนทรพยเปนคาใชจาย

สนทรพย

ปกอน

บนทกลาง

พกสนทรพย

เปนคาใชจาย

ตดสนทรพยเดมออกตามมลคาทน

ABAVN / สท 18

เดบต บญชคาเสอมราคาสะสม-สนทรพย xx

บญชคาจาหนาย – สนทรพย xx

เครดต บญชสนทรพย (ระบประเภท) xx

ปรบปรงบญชเพอรบรบญชคาใชจาย

F-04 / สท 13 (JV)

เดบต บญชคาใชจาย (ระบประเภท) xx

เครดต บญชพกสนทรพย (ระบประเภท) xx

ZGL_JV / บช 01 (JV)

เดบต บญชผสส.แกไขขอผดพลาด(คชจ.) xx

เครดต บญชคาจาหนาย – สนทรพย xx

บญช คส.-สนทรพย (ปปจจบน) xx

บญช ผสส.แกไขขอผดพลาด xx

(คส.-ปกอน)

1

2

2

ภายในปงบประมาณเดยวกน ภายหลงปงบประมาณ

สาเหต : บนทกบญชสนทรพยผด ทถกเปนคาใชจาย

สนทรพย

กลบรายการสนทรพย

ZFI_FBRA / สท 21

เดบต บญชพกสนทรพย (ระบประเภท) xx

เครดต บญชสนทรพย (ระบประเภท) xx

**หลงจากกลบรายการ ใหประมวลผลคาเสอมราคา

สนทรพยซ า**

1

กรณอายการใชงานเทากน

สรางรหส

สนทรพย

โอนสนทรพย

จากหมวดทผด

ไปยงหมวดท

ถกตอง

เดบต บญชสนทรพย (ทถก) xx

เครดต บญชสนทรพย (ทผด) xx

เดบต บญชคาเสอมราคาสะสม (ทผด) xx

เครดต บญชคาเสอมราคาสะสม (ทถก) xx

ไมบนทกบญชAS01 / สท 01

ABUMN (AA) /

สท 17

สาเหต : บนทกสนทรพยผดหมวด

สนทรพย

สรางรหสสนทรพย

ตงบญชพกสนทรพยทถก

เดบต บญชพกสนทรพย xx

เครดต บญชคาจาหนาย – สนทรพย xx

บญชคาเสอมราคา – สนทรพย xx

บญชผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด (คาเสอมปกอน) xx

ประมวลผลคาเสอมราคาสนทรพย เดบต บญชคาเสอมราคา – สนทรพย xx

เครดต บญชคาเสอมราคาสะสม - สนทรพย xx

บนทกลางบญชคาเสอมราคา

เฉพาะมลคาของปกอนเดบต บญชผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด xx

เครดต บญชคาเสอมราคา – สนทรพย xx

ไมบนทกบญช

ลางพกสนทรพยเปนสนทรพยเดบต บญชสนทรพย (ระบประเภท) (หลก) xx

บญชสนทรพย (ระบประเภท) (ยอย) xx

เครดต บญชพกสนทรพย (ระบประเภท) xx

ตดสนทรพยเดมออกตามมลคาทน

เดบต บญชคาเสอมราคาสะสม(ส/ท ทผด) xx

บญชคาจาหนาย - สนทรพย xx

เครดต บญชสนทรพย (ทผด) xxABAVN

AS01 /สท 01

AS11 / สท 11

ZGL_JV/

บช 01 (JV)

ZGL_JV/

บช 01 (JV)

ZAFAB

F-04 (AA) /

สท 13 (AA)

กรณอายการใชงานไมเทากน

สาเหต : บนทกสนทรพยผดหมวด สนทรพย

สรางรหสสนทรพย

รบรบญชพกสนทรพย &

บญชรายไดรอการรบรของ

สนทรพยทไดรบบรจาค

เดบต บญชพกสนทรพย (ระบประเภท) xx

เครดต บญชรายไดรอการรบร (2213010101) xx

ประมวลผลคาเสอมราคาเดบต บญชคาเสอมราคา - สนทรพย (ระบประเภท) xx

เครดต บญชคาเสอมราคาสะสม - สนทรพย

(ระบประเภท) xx

ปรบลดรายไดรอการรบร

= คาเสอมราคาของปกอน

เดบต บญชรายไดรอการรบร (2213010101) xx

เครดต บญชผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด

(คาเสอมราคาของปกอน xx

ไมบนทกบญช

ลางพกสนทรพย

เดบต บญชสนทรพย (ระบประเภท) (หลก) xx

บญชสนทรพย (ระบประเภท) (ยอย) xx

เครดต บญชพกสนทรพย (ระบประเภท) xx

AS01 /สท 01

AS11 / สท 11

ZGL_JV/

บช01 (JV)

ZAFAB

ZGL_JV/

บช01 (JV)

ปบญชสดทายใหปรบลดรายไดรอการรบร ใหครบตามมลคาของสนทรพย

F-04 (AA) /

สท 13 (AA)

ปกอน

สนทรพย

สาเหต : สนทรพยรบบรจาค

การบนทกบญชสนทรพยทใชรวมกบอาคาร

กรณลฟตมาพรอมกบการกอสรางอาคาร

กรณจดซอลฟตใหมเพอทดแทนลฟตตวเดมทชารด

ครภณฑอนทตดมากบอาคาร

ลฟตเปนสนทรพยทตองใชงานประกอบกบตวอาคารและเปนสวนหนงของอาคาร

กรณไดลฟตมาพรอมการกอสรางอาคาร

รบรเปนสนทรพยยอย บญชอาคาร (ระบประเภท)

หลกการและ

นโยบายบญช

ตามความ

เหมาะสม

ตดจาหนาย ABAVN (AA)

บนทกเปนสนทรพยยอยของอาคาร

ลฟตตวเดม

ลฟตตวใหม

อายการใชงาน ≤ สนทรพยหลก

รายละเอยดทมการควบคม

• เงนทรบฝากไวเพอจายคนใหผมสทธ

• เงนทหนวยงานเรยกเกบเปนหลกประกน

ขอผดพลาดอาจเกดจาก ...

1. บนทกรบรายได แตเบกเปนหนสน

2. บนทกเบกระบบญชแยกประเภทผด

ยอดยกไปในงบทดลอง

3. บนทกรบเปนหนสนแตเบกเปนคาใชจาย/สนทรพย

บญชเงนรบฝากอน/เงนประกนอน

ตรวจสอบ

ยอดยกไปในงบทดลอง

ตรวจสอบ

บนทกปรบปรงบญช ZGL_JV / บช 01 (JV)

เดบต บญชคาใชจาย (ระบประเภท) /

บญชพกสนทรพย

เครดต บญชเงนรบฝากอน / เงนประกนอน

สาเหต : รบรเปนรายได แตเบกเปนหนสน

บนทกปรบปรงบญช ZGL_JV / บช 01 (JV)

เดบต บญชผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด /

บญชพกสนทรพย

เครดต บญชเงนรบฝากอน / เงนประกนอน

บญชเงนรบฝากอน/เงนประกนอน

ปปจจบน

ปกอน

สาเหต : ระบบญชแยกประเภทหนสนผด

ZGL_JV / บช 01 (JV)

รบเงนประกนอน แตบนทกเบกเปนเงนรบฝาก

อน

เดบต บญชเงนประกนอน

เครดต บญชเงนรบฝากอน

รบเงนรบฝากอน แตบนทกเบกเปนเงนประกน

อน

เดบต บญชเงนรบฝากอน

เครดต บญชเงนประกนอน

บญช ยกมา เดบต เครดต ยกไป

เจาหนการคา-

บคคลภายนอก

0 60 80 (20)

บญชเจาหนการคา - บคคลภายนอก

ลดลง เพมขน

จายเงน เบกเงน

ประเภทเอกสาร PA PC PM

รายการ

KA KC KE

KG KH KI

บญช ยกมา เดบต เครดต ยกไป

ใบสาคญ

คางจาย

0 80 120 (40)

ลดลง เพมขน

จายเงน เบกเงน

ประเภทเอกสาร PM

รายการ

KL KN

บญชใบสาคญคางจาย

• ใบแจงหน/หลกฐานขอเบกทยงไมไดจาย

• หลกฐานขอเบกทยงไมไดจาย

1. ไมบนทกการจายเงน

2. กลบรายการขอเบกไมสมบรณ

บญชเจาหนการคา-บคคลภายนอก/ใบสาคญคางจาย

ยอดยกไปในงบทดลอง

ตรวจสอบ

ขอผดพลาดอาจเกดจาก ...

ตรวจสอบรายการทจายเงนไปแลว แตยงไมไดบนทกรายการขอจาย

จายเงนในปปจจบนทปดงวดแลว

บนทกรายการขอจาย

จายเงนในปงบประมาณกอน

กรณไมมภาษ

เดบต บญชใบสาคญคางจาย/

เจาหนการคา-บคคลภายนอก

เครดต บญชเงนฝากธนาคาร

(เงนงบประมาณ/เงนนอกงบประมาณ)

กรณมภาษ

เดบต บญชใบสาคญคางจาย/

บญชเจาหนการคา-บคคลภายนอก

เครดต บญช ผสส.จากการแกไขขอผดพลาด

เดบต บญช ผสส.จากการแกไขขอผดพลาด

เครดต บญชเงนฝากธนาคาร

(เงนงบประมาณ/เงนนอก งปม.)

ปรบปรงบญช

ZF_53_PM/ขจ 05

ZJ9_C01

ZJ9_501

สาเหต : มยอดคงคางสง ไมไดบนทกรายการขอจายในระบบ

บญชเจาหนการคา-บคคลภายนอก/ใบสาคญคางจาย

บญช ยกมา เดบต เครดต ยกไป

เบกเกน

รอนาสง

0 20 80 (60)

บญชเบกเกนสงคนรอนาสง

ลดลง เพมขน

ลางคาใชจาย /

ลกหนรบเงน

ประเภทเอกสาร BE

รายการ

BD

บนทกปรบปรงบญช ZGL_BE / บช 01 (BE)

เดบต บญชเบกเกนสงคนรอนาสง xx

เครดต บญชคาใชจาย หรอ xx

บญชคาวสด หรอ xx

บญชพกสนทรพย หรอ xx

บญชลกหนเงนยม (ระบประเภท) xx

บญชเบกเกนสงคนรอนาสง

สาเหต : นาสงเงนเรยบรอยแลว แตไมไดบนทกลดยอดเงนเบกเกนสงคนรอนาสง

ปปจจบน

บญชเบกเกนสงคนรอนาสง

สาเหต : นาสงเงนเรยบรอยแลว แตไมไดบนทกลดยอดเงนเบกเกนสงคนรอนาสง

บนทกปรบปรงบญช ZGL_JV / บช 01 (JV)

เดบต บญชผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด xx

เครดต บญชลกหนเงนยม (ระบประเภท) หรอ xx

บญชพกสนทรพย xx

กรณลกหนเงนยม /

พกสนทรพย

บนทกปรบปรงบญช ZJ9_501

เดบต บญชเบกเกนสงคนรอนาสง xx

เครดต บญชผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด xx

ปกอน

กรณคาใชจาย

เงน

งบประมาณ

เงนนอก

งบประมาณ

เงนรายได

แผนดน

ปดบญช

งบการเงนระดบกระทรวง

งบการเงนระดบกรม

งบทดลองระดบหนวยเบกจาย

Financial Reportปรบปรงบญชตามเกณฑคง

คาง

ตรวจสอบ

แกไข

ขอผดพลาด

รายได

คางรบ

รบ

ลวงหนารายไดแผนดน

รอนาสงคลง

คาใชจาย

คางจาย

จาย

ลวงหนาคาเสอมราคา

คาตดจาหนาย

คาเผอหน

สงสยจะสญวสดคงคลง

คาวสด

วนผานรายการ

30 กนยายน 2561

การปรบปรงรายการบญช

ตามเกณฑคงคาง ณ วนสนปงบประมาณ

ขอพงระวง ณ สนปงบประมาณ

ความถกตองของเงน ลกหน สนทรพย ภาระหนสน

ดลบญชปกต

การลางบญชพกสนทรพยเปนสนทรพย

การประมวลผลคาเสอมราคาสนทรพย

การปรบปรงบญชตามเกณฑคงคาง

การปดบญชผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาดและบญช

รายไดสง (ตา) กวาคาใชจายสทธ

เดบต

ผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด

รายไดสง (ตา) กวาคาใชจายสทธ

เครดตZGL_JV /บช 01 (JV)

ZGL_JV /บช 01 (JV)

เดบต บญชรายไดสง (ตา) กวาคาใชจายสะสม

เครดต บญชรายไดสง (ตา) กวาคาใชจายสทธ

บญชผลสะสมจากกการแกไขขอผดพลาด

เดบต บญชรายไดสง (ตา) กวาคาใชจายสทธ

บญชผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด

เครดต บญชรายไดสง (ตา) กวาคาใชจายสะสม

30 กนยายน 2561วนผานรายการ

การปดบญช

ขอบคณคะ

กรมบญชกลาง กองบญชภาครฐ