Dr. sc. Hrvoje Perčević - Naslovna - EFZG

Dr. sc. Hrvoje Perčević

POSLOVNI PLAN

OPERATIVNI PLANOVI FINANCIJSKI PLAN

Vezan je za realizaciju operativnih poslovnih funkcija

Obuhvaća aktivnosti i ciljeve koji se planiraju izvršiti na razini svake pojedine funkcije u poduzeću

Sastoji se od čitavog niza pojedinačnih planova

1. Plan prodaje

2. Plan proizvodnje

3. Plan nabave direktnog materijala

4. Plan troškova direktnog materijala

5. Plan troškova direktnog rada

6. Plan općih troškova proizvodnje

7. Plan konačnih zaliha gotovih proizvoda

7. Plan troškova prodanih proizvoda

8. Plan troškova prodaje

9. Plan troškova uprave (administracije)

10. Planirani izvještaj o dobiti

Vezan je za planiranje novčanih sredstava

Osigurava raspoloţivost novčanih sredstava

Nadovezuje se na operativni plan i predstavlja završnu fazu procesa planiranja

Moguće je i planiranje investicijskih projekata (za duţe razdoblje)

1. Novčani proračun

2. Planirana bilanca

3. Planirani izvještaj o novčanom toku

4. Kapitalni proračun (plan investicija)

1. Relevantne informacije iz financijskih izvještaja prethodnih razdoblja

2. Procjene aktivnosti menadţmenta za razdoblje za koje se sastavlja plan

Inicijalni cilj koji se definira kod sastavljanja poslovnog plana je prodaja (promet, ukupni prihod)

Planirana prodaja

(x) planirana prodajna cijena

ProsuĎivanje menadţmenta - iskustvo Ispitivanja o očekivanjima buduće kupnje:

◦ Potrošača – korisnika

◦ Prodajnog osoblja

◦ Stručnjaka (eksperta)

Analiza vremenskih serija◦ Analiza trenda

◦ Analiza ciklusa

◦ Analiza sezonskih oscilacija

◦ Analiza slučajnih faktora

Model korelacije i analiza regresije Testovi na trţištu

Planirana prodaja

(+) Planirane konačne zalihe gotovih proizvoda

(-) Početne zalihe gotovih proizvoda

plan proizvodnje gotovih proizvoda

(x) količinski standard

potrebna količina direktnog materijala

(+)planirane konačne zalihe direktnog materijala

(-) početne zalihe direktnog materijala

plan proizvodnje gotovih proizvoda

(x) količinski standard

(x) planski trošak nabave direktnog materijala po jedinici

plan proizvodnje gotovih proizvoda

(x) planirani sati direktnog rada po

jedinici

planirani ukupni sati direktnog rada

(x) cijena rada (satnica)

planirani fiksni opći troškovi proizvodnje

(+) varijabilni opći troškovi proizvodnje

planirani sati direktnog rada

(x) procijenjeni udio varijabilnih troškova u cijeni

sata direktnog rada)

Varijabilni opći troškovi proizvodnje

planirane konačne zalihe gotovih proizvoda

(x) planirani trošak proizvoda po jedinici

planirani troškovi proizvodnje

planirana proizvodnja

Planirani trošak proizvoda po jedinici

planirani troškovi direktnog materijala

(+) planirani troškovi direktnog rada

(+) planirani opći troškovi proizvodnje

planirani ukupni troškovi proizvodnje

(+) početne zalihe gotovih proizvoda

(-) planirane konačne zalihe gotovih proizvoda

planirani fiksni troškovi prodaje

(+) planirani varijabilni troškovi prodaje

planirana prodaja

(x) procijenjeni varijabilni trošak prodaje kao postotak od

ukupne prodaje

Planirani varijabilni troškovi prodaje

planirani fiksni troškovi uprave

planirani prihodi od prodaje (prodajni proračun)

(-) plan troškova prodanih proizvoda

planirana bruto marža

(-) plan troškova prodaje

(-) plan troškova uprave

planirana dobit prije poreza iz poslovnih

aktivnosti

Plan očekivanih novčanih primitaka i izdataka za odreĎeno vremensko razdoblje

Odraţava efekte budućih poslovnih aktivnosti na novčane pozicije poduzeća

Instrument upravljanja solventnošću poduzeća

Temelji se na planu novčanih primitaka i izdataka

PLAN PRIHODA

Gotovinska naplata

Prodaja na kredit

(potraţivanja)

PLAN NOVČANIH PRIMITAKA

Planirana naplata

Ostali planirani primici

Plan direktnih troškova

Plan OTPPlan

troškova prodaje

Plan administrativnih

troškova

Planirano plaćanje obveza

PLAN NOVČANIH IZDATAKA

Ostali planirani

izdaci

A) POČETNI NOVČANI SALDOB) PLANIRANI NOVČANI PRIMICIC) UKUPNO RASPOLOŢIVA NOVČANA SREDSTVA A)+B)D) PLANIRANI NOVČANI IZDACIE) MINIMALNI NOVČANI SALDOF) UKUPNO POTREBNA SREDSTVA D)+E)G) NOVČANI VIŠAK (MANJAK) C)-F)H) FINANCIRANJE MANJKA NOVCA

a) Zajamb) Otplata zajmac) Kamata

I) UKUPNI EFEKTI FINANCIRANJA a)-b)-c)J) KONAČNI NOVČANI SALDO C)-D)+I)

Završni korak u sastavljanju poslovnog plana

Prikaz planirane financijske situacije poduzeća na kraju planskog razdoblja

Sistematizirani i sintetički prikaz svih planova u okviru poslovnog plana

Dugotrajna imovina

Kratkotrajna imovina

UKUPNA IMOVINA

Kapital i rezerve

Dugoročne obveze

Kratkoročne obveze

UKUPNO KAPITAL I OBVEZE

IMOVINA KAPITAL I OBVEZE