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FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
JAVIER PEREIRA CORREDOR MD.
Especialista en Aseguramiento de la Calidad
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DEFINICION DE AUDITORIA:
Proceso sistemático, independiente ydocumentado, para obtener evidencias yevaluarlas objetivamente, con el fin dedeterminar en que grado se cumplen loscriterios de la auditoría
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2JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
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FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
3JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
SISTEMATICO
No aleatoria
Es programada y planificada
INDEPENDIENTE
Los auditores son ajenos al área auditada
DOCUMENTADO
Procedimiento escrito
EVIDENCIA
Información pertinente a los criterios y que es
verificable
CRITERIOS DE LA AUDITORIA
Los requisitos
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AUDITORIA INTERNA: es una revisión de losprocesos de una organización, realizada porun empleado de la organización. También esposible contratar un auditor externo pararealizarla. También es conocida como de 1raparte.
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4JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
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AUDITORIA EXTERNA: es una revisión de losprocesos de una organización, realizada porun auditor externo a la organización. Tambiéndenominada de 2da parte y como de 3ra partecuando la realiza alguien externo a la relacióncliente – proveedor.
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5JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
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FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
6JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
AUDITORIA DE PROCESOSAUDITORIA DE
PRODUCTOS - SERVICIOS
AUDITORIA DE REGISTROS AUDITORIA DE SISTEMAS
TIPOS DE AUDITORIA
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ALCANCE DE LAAUDITORIA:
Comprende la extensióny limites de unaauditoria.
PROFUNDIDAD DE LAAUDITORIA:
Hace referencia a lacantidad de detalleque se va a examinar.
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7JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
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CRITERIOS DE AUDITORÍA
Conjunto de políticas,procedimientos o requisitos.
Referencia frente a la cual secompara la evidencia de laauditoría
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8JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
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EVIDENCIA DE LAAUDITORÍA
Registros, declaracionesde hechos o cualquierotra información queson pertinentes para loscriterios de auditoría yque son verificables.
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9JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
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HALLAZGOS DE LAAUDITORÍA
Resultados de la evaluaciónde la evidencia de laauditoría recopilada frentea los criterios de auditoría.
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10JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
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CONCLUSIONES DE LAAUDITORÍA
Resultado de unaauditoría, queproporciona el equipoauditor tras considerarlos objetivos de laauditoría y todos loshallazgos de la auditoría.
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11JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
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CLIENTE DE LA AUDITORÍAOrganización o persona
que solicita unaauditoría
AUDITADOOrganización que es
auditada.
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12JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
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AUDITORPersona con la competencia
para llevar a cabo unaauditoría.
EQUIPO AUDITORUno o más auditores que
llevan a cabo una auditoría,con el apoyo, si es necesario,de expertos técnicos
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13JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
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EXPERTO TÉCNICOPersona que aporta
conocimientos o experienciaespecíficos al equipo auditor.
COMPETENCIAAtributos personales y aptitud
demostrada para aplicar conocimientos y habilidades.
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14JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
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PROGRAMA DE AUDITORÍAConjunto de una o más auditorías planificadas
para un periodo de tiempo determinado ydirigidas hacia un propósito específico.
PLAN DE AUDITORÍADescripción de las actividades y de los detalles
acordados de una auditoría.
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15JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
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FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA
JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 16
CONDUCTA ETICA PRESENTACION ECUANIME
DEBIDO CUIDADO PROFESIONAL
INDEPENDENCIA ENFOQUE BASADO EN LA EVIDENCIA
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POR QUE REALIZAR AUDITORIAS?
El propósito específico de las auditorias se basausualmente en prioridades de gestión,intensiones comerciales, evaluación de riesgosy requisitos obligatorios.
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17JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
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CUANDO REALIZAR AUDITORIAS?
Se realizan usualmente de acuerdo a un plan o aun programa establecido, también se puederealizar cuando hay cambios en los procesos,productos o servicios o por la necesidad deacciones correctivas complementarias.
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18JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
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QUE RESULTADOS PUEDE ESPERAR DE UNAAUDITORIA?
• Conocimiento de cómo funciona laorganización.
• Saber como funciona el sistema de gestión.
• Sugerencias de mejoras en los procesos.
• Mejora de la relación cliente – proveedor.
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19JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
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BIBLIOGRAFIA:
• NTC ISO 19011 de 2002.
• Manual de Habilidades para Auditoría.
Icontec 2003, Reimpresión 2010.
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20JAVIER E. PEREIRA CORREDOR
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