View
258
Download
1
Category
Preview:
Citation preview
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
1/37
PENGURUSANAKAUN AMANAH
KERAJAAN
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
2/37
KANDUNGAN
1. Pengenalan
2. Objektif
3. Jenis-jenis Akaun Amanah4. Kategori Wang Amanah
5. Pengendalian Akaun Amanah & Format
6. Rekod dan Laporan7. Penutupan Akaun Amanah
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
3/37
1. Perkara 97, Perlembagaan Persekutuan
- Segala hasil atau wang yang bagaimanapundidapatkan atau diterima dengan apa carapun mestilah dimasukkan ke dalamKumpulan Wang Disatukan bagiPersekutuan atau Kumpulan Wang
Disatukan bagi Negeri.
PENGENALAN
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
4/37
2. Perkara 104(3), Perlembagaan
Persekutuan
- Tiada apa-apa wang boleh dikeluarkan
daripada Kumpulan Wang Disatukan
kecuali mengikut cara yang diperuntukkan
undang-undang
PENGENALAN
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
5/37
PENGENALAN
Akaun Amanah Yang Disatukan
adalah salah satu daripada 3
akaun di bawah KumpulanwangYang Disatukan.
(Seksyen 7, Akta Prosedur Kew.1957)
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
6/37
OBJEKTIF
Akaun Amanah Yang Disatukan
mengakaunkan segala terimaan
dan bayaran berkaitan denganKumpulan wang Amanah
Kerajaan serta Kumpulanwang
Amanah Awam untuk maksud-maksud tertentu terimaan dan
bayaran balik wang deposit.
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
7/37
1) KUMPULANWANG AMANAH KERAJAAN
2) KUMPULANWANG AMANAH AWAM
Akaun Amanah Awam.
Akaun Amanah Khas.
3) AKAUN DEPOSIT
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
8/37
Kumpulanwang Amanah Kerajaan
Ditubuhkan di bawah Seksyen 10 AktaProsedur Kewangan 1957 bagi maksudtertentu. (Melalui resolusi yang dilulus oleh DewanRakyat).
Perlu dibawa ke Mesyuarat JemaahMenteri dan seterusnya dibentang diDewan Rakyat untuk kelulusan
penubuhan.
Peruntukan dari kerajaan serta orangramai, Swasta & organisasi
Antarabangsa disalur ke satu tabung
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
9/37
Kementerian/ Jabatan kemukakan permohonan
kepada Perbendaharaan (Bhg Pentadbiran) untuk
wujudkan K/wang Amanah Kerajaan
Perbendaharaan menimbangkan permohonan
berkenaan
Kem/Jab sediakankan Kertas Kabinet (Memorandum
Jemaah Menteri) untuk dibentangkan di dalam
Mesyuarat Jemaah Menteri untuk persetujuan
Setelah Jemaah Menteri bersetuju, Kem/Jab perlu
kemukakan dokumen berikut kepadaPerbendaharaan untuk semakan:
a) Draf ucapan YB Menteri Kewangan
b) Draf Surat Ikatan Amanah
Perbendaharaan hantar surat usul bersama
ucapan YB Menteri Kewangan kepada Dewan
Rakyat untuk kelulusan penubuhan
Dewan Rakyat luluskan dan hantar surat setuju bagi memasukkan
usul berkaitan K/wang ke dalam Jadual Kedua APK 1957
Perbendaharaan mengedarkan Surat Ikatan Amanah
yang telah diluluskan kepada Kem/Jab dan Agensi berkaitan
K/wang Amanahmula beroperasi
Kem/Jab memohon
nombor kod akaun
daripada JANM
Perbendaharaan maklumkan
kepada Kem/Jab
Perbendaharaan maklumkan
kepada Kementerian/Jabatan
Tidak Lulus
Lulus
Tidak Setuju
Permohonan ditolak
Setuju
CARTA ALIRAN KERJA PENUBUHAN K/WANG AMANAH KERAJAAN
Kem/ Jab beri taklimat kpd YB Men Kewangan/ wakil berkenaan
K/wang sebelum usul dibentangkan di Dewan Rakyat
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
10/37
Kumpulanwang Amanah Awam
Diwujudkan di bawah Seksyen 9, Akta ProsedurKewangan 1957 (Disemak 1972)
Penubuhan melalui kelulusan Perbendaharaan
Dikreditkan dengan sumbangan orang ramai, syarikat
swasta dan badan antarabangsa dan TIDAKmelibatkan peruntukan kerajaan.
Perbendaharaan akan mengeluarkan Arahan Amanahuntuk Akaun Amanah yang telah diluluskan.
SPP Bil 18/2001 Tatacara Pengurusan AkaunAmanah Yang Ditubuhkan Di Bawah Seksyen 9 AktaAcara Kewangan 1957.
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
11/37
Jabatan mendapat permohonan daripada
orang awam untuk memberi sumbangan
Jabatan menimbangkan permohonan berkenaan
Jabatan kemukakan permohonan kepada
Perbendaharaan untuk menubuhkan Akaun Amanah
Perbendaharaan menyemak permohonan
sama ada mengandungi maklumat berikut:
a) surat permohonan rasmi Jabatan
b) borang permohonan
c) draf Arahan Akaun Amanah
Permohonan dikaji oleh Perbendaharaan
Perbendaharaan mendapatkan nasihat daripada
agensi berkaitan mengenai draf Arahan Amanah
Perbendaharaan meluluskan Arahan Amanah
Perbendaharaan mengedarkan Arahan Amanah
kepada Jabatan dan Agensi berkaitan
Akaun Amanahmula beroperasi
Jabatan memohon
nombor kod akaun
daripada JANM
Perbendaharaan
memaklumkan
kepada Jabatan
Jabatan kemukakan
maklumat tambahan
Jabatan jawab
kepada pemohon
Tidak Lulus
Lulus
Tidak Lengkap
Lengkap
Permohonan ditolak
Boleh dipertimbangkan
CARTA ALIRAN KERJA PENUBUHAN AKAUN AMANAH AWAM
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
12/37
Akaun Amanah Khas
K/wang khas yang diamanahkan kepadakerajaan dan ditubuhkan di bawahaktanya sendiri / peraturan tertentu.
Akaun Penggulungan Syarikat.
Akta Syarikat 1965.
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
13/37
Kategori Wang Amanah
i) Kerajaan tidak berhak mendapat
faedah sebagai pemunya tetapi hanya
sebagai pemegang Amanah (AP 23 a)- Dana dari orang awam (KWAA)
ii)Kerajaan berhak mendapat faedahsebagai pemunya (AP 23 b)
- Dana dari orang awam dan kerajaan
atau dari kerajaan sahaja (KWAK)
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
14/37
Pengendalian Akaun Amanah
(AP 164)
Ketua Setiausaha Perbendaharaan
atau Pihak Berkuasa Kewangan
Negeri hendaklah menentukan
bahawa ARAHAN dibuat bagi
mengendali dengan sepatutnya tiap-
tiap satu Akaun Amanah.
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
15/37
Arahan Akaun Amanah (AP
165)
Nama Akaun.
Tujuan Kerajaan atau pemberi wangamanah.
Pegawai yang bertanggungjawab bagi
pentadbirannya.
Had kewangan.
Sumber kewangan.
Jenis perbelanjaan yang dibenarkan.
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
16/37
Kuasa mengenai urusan bank dan
pelaburan samada faedah pelaburan
boleh dikredit kepada akaun amanah.
Cara menguruskan untung dan rugi
yang berbangkit daripada penjualan
atau penebusan pelaburan.
Penyediaan perjanjian dan cagaran
bagi pinjaman.
Arahan Akaun Amanah (AP 165)
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
17/37
Penyediaan penyata akaun untuk audit.
Tarikh kuatkuasa Arahan Amanah.
Laporan dan penyata yang dikehendaki
daripada pegawai yang
bertanggungjawab bagi pentadbirannya.
Arahan Akaun Amanah (AP 165)
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
18/37
KAWALAN DALAMAN
Pegawai Pengawal
- Seorang Pegawai yang ditetapkan dalam Sek.
15A AAK untuk mengawal sesuatu Akaun Amanah.
- PP Akaun Amanah boleh memberi kuasa kepada
seorang Pegawai Perakaunan di bawah kawalan
pentadbirannya untuk melaksanakan tugas dan
tanggungjawab sebagai PP bagi pihaknya.
- Namun beliau masih bertanggungjawab untuk
melaksanakan kawalan terhadap perjalanan Akaun
Amanah dengan sempurna.
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
19/37
KAWALAN PERATURAN
K/wang Amanah dan Akaun Amanah
hendaklah dikendalikan mengikut
peruntukan dalam Surat Ikatan Amanah/
Arahan Amanah, Arahan Perbendaharaan,
Pekeliling Perbendaharaan dan peraturan
kewangan yang berkuat kuasa.
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
20/37
Terimaan(AP 60 - AP 91)Termasuk :
- Tanggungjawab pemungut.
- Kuasa memungut.- Urusan pengeluaran resit.
- Merekod pungutan.
- Simpan selamat daftar/buku resit.
Bayaran(AP 92 - AP 94) Bertanggungjawab sepenuhnya ke atas betulnya semua
semua perbelanjaan yang dilakukan berkenaan akaun
amanah itu.
PERANAN DAN TANGGUNGJAWABPEGAWAI PENGAWAL
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
21/37
Penyelenggaraan Buku Rekod
(AP 95)
Mempastikan tugas-tugas penyelenggaraan
buku daftar/vot amanah diurus dengan cekap
dan berkesan termasuk PTJ di bawah jabatannya.
Pengesahan dan Penyesuaian Akaun
(AP 143(b) ) Mempastikan semua PTJ mengemukakan penyata
bulanan untuk tujuan penyatuan di peringkat Pusat.
Mengesahkan baki akaun amanah dengan laporan
bulanan Jabatan Akauntan Negara Malaysia. Mempastikan penyata mengikut kehendak Arahan
Amanah disedia dan dikemukakan kepada pihak
yang berkenaan pada masa yang ditetapkan.
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
22/37
REKOD PERAKAUNAN DAN LAPORAN
KUMPULAN WANG AMANAH,
DAN AKAUN AMANAH1. Di per ing kat K ementer ian/Jabatan/Agensi (Pusat Tanggun gjawab)
- Dokumen-dokumen urusniaga
- Buku Akaun Amanah
-Lain-lain rekod/daftar
2. Di Peringkat Pejabat Pembayar
- Laporan di peringkat Sistem Perakaunan Cawangan C350(PTJ)
3. Di Peringkat Pusat
- Laporan di peringkat Sistem Perakaunan Pusat A441(JAB)-Laporan di peringkat Sistem Perakaunan Pusat A443-Akaun Awam
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
23/37
RingkasanTanggungjawab Penyelenggaraan Perakaunan di PTJdan di Kementerian
PTJ Menyediakan Dokumen Urusniaga.
Merekod Buku Akaun Amanah.
Memperakaunkan dengan Pejabat Perakaunan JabatanAkauntan Negara.
Menyediakan Sijil Pengesahan Baki dan Penyata Penyesuaian
peringkat PTJ dan kemukakan kepada Pej. Perakaunan danKementerian.
Kementerian/ Jabatan Memastikan semua PTJ di bawah kawalan menghantar Penyata
Penyesuaian.
Menyediakan Penyata Penyesuaian peringkat jabatan.
Menyediakan Penyata Penyesuaian Akhir Tahun dan PenyataTerimaan dan Bayaran.
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
24/37
FORMATBUKU AKAUN
AMANAH
BUKU AKAUN AMANAH
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
25/37
Nama Akaun Amanah : AKAUN AMANAH TABUNG PENDIDIKAN NEGARA
No. Kod Akaun Amanah : 89111
No. Kod Jabatan/PTJ : 220100
(a) (b) (c) (d) (f) (h) (i) (j)
Tarikh Perihal No. No. Baki Baki bersih
Perengg
anArahan
ujukka Dt Kt Amanah Dikenak
anSemasa
(Dijelask
an)Semasa
Belum
SelesaiKemaski
Pelabur
anTamba
Pelabur
anJumlah
Kemaskini
Selepasambilkira
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13)
Baki b/h dari bulan Julai 800.00 (kt) 800.00 (kt)
1.8.01 Bayaran terus bagi
pembelian alatulis 15.1 Br 123 100.00 - 700.00 (kt) - - - - - 700.00 (kt)
3.8.01 Terima sumbangan 11.1 Pp 456 - 250.00 950.00 (kt) - - - - - 950.00 (kt)
4.8.01 Pembelian borang kursus 15.2 Lo 777 - - 950.00 (kt) 150.00 - 150.00 - - 800.00 (kt)
5.8.01 Tempahan alatulis kursus 15.1 Lo 888 - - 950.00 (kt) 80.00 - 230.00 - - 720.00 (kt)
6.8.01 Bayar pembelian borang 15.2 Br 222 150.00 - 800.00 (kt) - (150.00) 80.00 - - 720.00 (kt)
7.8.01 Katering minuman kursus 15.3 Br444 50.00 - 750.00 (kt) - - 80.00 - - 670.00 (kt)
(bayar terus)
310.00 750.00 (kt) 230.00 (150.00) 540.00 670.00 (kt)
BUKU AKAUN AMANAH
usan Akaun Sema Tanggungan
(e) (g)
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
26/37
SIJIL PENGESAHAN BAKI AKAUN
Jabatan/ PTJ hendaklah mengemukakan SijilPengesahan Baki Akaun pada setiap bulan kepadaPejabat Perakaunan dan disalinkan kepada Ibu PejabatKementerian.
Sekiranya ada perbezaan baki di antara rekodJabatan/PTJ dengan flimsi, Jab/ PTJ perlu menyediakanPenyata Penyesuaian dan dikemukakan kepada PejabatPerakaunan & Ibu Pejabat Kementerian.
Sijil Pengesahan Baki bagi bulan Disember (TambahanAkhir) adalah Sijil Pengesahan Baki Tahunan.
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
27/37
PENYATA AKHIR BULAN.
SIJIL PENGESAHAN BAKI
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
28/37
AKAUN AMANAH : ..NO KOD AKAUN AMANAH : .
KOD JABATAN : SEPERTI PADA :
1. Adalah disahkan baki akaun amanah di atas mengikut Laporan Sistem Akaun Pusat /
Laporan Sistem Perakaunan Cawangan * adalah :-
1.1 Bersamaan dengan baki mengikut rekod Jabatan iaitu RM.
1.2 Berbeza dengan baki mengikut rekod Jabatan dan disertakan
Penyesuaian Akaun Amanah bagi menerangkan perbezaan tersebut.
2. Adalah disahkan baki Akaun Amanah Jabatan ** adalah :-
2.1 Bersamaan dengan rekod/penyata bank iaitu RM .
2.2 Berbeza dengan rekod/penyata bank dan disertakan Penyata Pe
Bank bagi menerangkan perbezaan tersebut.
3. Adalah disahkan bahawa Arahan Perbendaharaan 155 dipatuhi :-
3.1 Akaun Amanah ini masih diperlukan.
3.2 Akaun Amanah ini tidak diperlukan lagi.
( Nama Pegawai/Jawatan )
Cop JabatanNota:
: potong mana yang tidak berkenaan.** : hanya untuk Amaun Amanah yang dibenarkan menggunakan akaun bank sendiri selain
daripada bank JANM
: Sila tandakan dikotak yang berkenaan.
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
29/37
PENYESUAIAN AMANAH
Satu proses menyemak ketepatan data yangdirekodkan di dalam Laporan Terperinci Amanah(flimsi) berbanding dengan data yang telah direkodkandi dalam Buku Akaun Amanah.
Selaras dengan AP143(b).Pegawai Pengawal atau wakilnya hendaklahmenyesuaikan urusniaga laporan terperinci dariPejabat Perakaunan dengan rekod perakaunannyadan menyediakan penyata penyesuaian akaun.
PENYATA PENYESUAIAN AKAUN AMANAH
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
30/37
PENYATA PENYESUAIAN AKAUN AMANAH
AKAUN AMANAH ..
NO KOD AKAUN AMANAH: .
KOD JABATAN : ..
SEPERTI PADA : ...
Amaun (RM)
Baki Buku Akaun Amanah Jabatan/PTJ* Debit/ Kredit*Tambah:
Kredit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambilkira oleh PTJ yangmenyelenggara Akaun Amanah (Senarai A berlampir)
Kurang:Debit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambilkira oleh PTJ yangmenyelenggara Akaun Amanah (Senarai C berlampir)
Disediakan oleh :Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
Disahkan oleh :
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
Debit di buku PTJ yang menyelenggara Akaun Amanah yang tiada diambilkira di dalamakaun Pejabat Pembayar (Senarai B berlampir)
Kredit di buku PTJ yang menyelenggara Akaun Amanah yang tiada diambilkira didalam akaun Pejabat pembayar (Senarai D berlampir)
Baki mengikut akaun Pejabat Pembayar Debit/ Kredit*
Butiran
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
31/37
Merupakan Penyata Tahunan yang disediakan selepas akhir tahun31 hb. Disember yang melaporkan segala terimaan dan bayaransesuatu akaun amanah bagi tempoh satu tahun kewangan.
Penyata Terimaan dan Bayaran hendaklah disediakan juga apabila:
Akaun Amanah hendak ditutup kerana telah mencapai maksudpenubuhannya/tidak aktif dalam tempoh setahun/mencapai tempohhayat yang ditetapkan (sediakan PTB berbaki sifar setelah A441berbaki sifar).
Akaun Terimaan Tidak Diperuntukkan (75501) telah sifar (baki telahdipindahkan ke akaun amanah); (sediakan PTB berbaki sifar setelahA441 berbaki sifar).
Penyata Terimaan dan Bayaran bagi tahun berakhir 31 Disemberhendaklah dikemukakan kepada Ketua Audit Negara (4 salinan)
selewat-lewatnya sebelum atau pada 31 Mac tahun berikutnya.
PENYATA TERIMAAN DAN BAYARAN
(PTB)
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
32/37
Memaklumkan Perbendaharaan dan JANM
apabila PTB telah dikemukakan kepada
KAN(Salinan surat litup).
Menghantar sesalinan PTB yang telah
diaudit bersama pemerhatian audit kepada
Perbendaharaan dan JANM dalam tempoh30 hari selepas menerima PTB.
Penyata Terimaan Dan Bayaran(PTB)
FORMAT PENYATA TERIMAAN DAN BAYARAN
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
33/37
FORMAT PENYATA TERIMAAN DAN BAYARAN
PENYATA TERIMAAN DAN BAYARAN BAGI AKAUN
AMANAH.
BAGI TAHUN BERAKHIR PADA 31 DISEMBER .
NO KOD AKAUN AMANAH:.
TERIMAAN BAYARAN
No Prgn* Butiran Butiran RMRM No Prgn*
JUMLAH JUMLAH
Baki awal tahun 1.1. .
Baki akhir tahun
31.12.
Senaraikan terimaan
mengikut jenis spt dalamArahan Amanah dan Lampiran
Senaraikan bayaran mengikutjenis dalam Arahan Amanah
dan Lampiran
Baki akhir tahun 31.12.. adalah termasuk pelaburan simpanan tetap
di Bank..sebanyak RM.
Nota:
Disediakan oleh:
Tandatangan:Nama Pegawai:Jawatan Pegawai:
Disahkan oleh:
Tandatangan:Nama Pegawai:Jawatan Pegawai:
Keterangan: * Nombor peranggan dalam Arahan Akaun Amanah yang berkaitan dengan urusniaga itu.
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
34/37
(Per lu merujuk Buku Akaun Amanah)
Baki awal tahun; (01.01.2xxx)
Butir lengkap urusniaga terimaan dan bayaran (bersama
No perenggan Arahan Amanah).
* Butiran Terimaan (Kredit) [merujuk Arahan Amanah
(i.e.para11)]Buku Amanah Ruangan 6.
* Butiran Bayaran (Debit) [merujuk Arahan Amanah
(i.e.para12)]Buku Amanah Ruangan 5.
(Disokong dengan Lampiran yang mengandungi maklumat
urusniaga spt. tarikh, no rujukan dokumen dan amaun).
Baki akhir tahun; (31.12.2xxx)Buku Amanah Ruangan 7
Nota Pelaburan (jika ada membuat pelaburan).
MAKLUMAT PADA PTB
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
35/37
Telah mencapai matlamat penubuhannya atau tidak diperlukanlagi atau telah mencapai tempoh hayat yang ditetapkan di dalam
Arahan Amanah atau yang tidak aktif.
Penutupan K/wang Amanah perlu diluluskan oleh Dewan Rakyatmanakala penutupan Akaun Amanah perlu mendapat kelulusanPerbendaharaan.
Baki akaun hendaklah dikreditkan ke Akaun Hasil Disatukan
atau dipulangkan kepada penyumbang bergantung kepadaterma yang dinyatakan dalam Surat Ikatan Amanah/ ArahanAmanah.
Penutupan K/wang Amanah &
Akaun Amanah
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
36/37
CARTA ALIRAN KERJA PROSES PENUTUPAN AKAUN AMANAH
Keputusan dibuat untuk menutup Akaun Amanah
Semak Arahan Amanah mengenai kaedahmenguruskan baki akaun dan sifarkan akaun
diperingkat rekod Pejabat Perakaunan dan PegawaiPengawal
Sediakan Penyata Akaun Berbaki Sifar
Kemukakan Penyata Akaun Berbaki Sifarkepada Ketua Audit Negara dan salinan
kepada Perbendaharaan dan JANM
Menerima Penyata Akaun Berbaki Sifar yangtelah disahkan oleh Ketua Audit Negara dan
kemukakan kepada Perbendaharaan
Menerima surat penutupan rasmi Akaun Amanah
daripada Perbendaharaan
7/28/2019 Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan
37/37
SEKIAN
TERIMA KASIH
Recommended