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Capacitación Tributaria Contable
2017
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Click to edit Master title styleContenido• Servicio Soporte• Modelo de Atención• Soporte Tributario 5X8• Introducción Impuestos• Sistema Tributario Chileno• Débito Fiscal• Crédito Fiscal• Cálculo de Impuestos
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Click to edit Master title styleContenido
• Cálculo de Impuesto al Petróleo• Tratamiento Documentos Tributarios• Tratamiento de IVA y Otros Impuestos• Plazos establecidos por el DL N°825• Ejemplo Generación y Envío de Libros Electrónicos de
Compra y Venta Plataforma Paperless
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Punto único de contacto por el cual los clientes (Franquicias) realizarán sus solicitudes, además podránrevisar los avances durante el ciclo de vida de la solicitud a través del ticket.
Franquicia Orpak Paperless
Soporte Tributario
Soporte Nivel 1
Soporte Nivel 2
Comercial
Franquicia
Informa
Incidencia
Analiza y Registra Incidencia
Genera
Ticket a PPL
Informa Ticket a Franquicia
Analiza y
Deriva Ticket
PPL Informa a
Orpak Resolución
de TicketOrpak Informa a Franquicia
Resolución de Ticket
1
2
3
3
4
5
6
Servicio Soporte
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Modelo de AtenciónA. Orpak notifica por medio de ServiceDesk.
I. Vía Correo electrónico: soporte@paperlessla.com
II. Vía Portal: http://servicedesk.paperlessla.com
B. ServiceDesk registra la solicitud e informa número de ticket a Orpak vía Correo electrónico,
número que acompaña todo el ciclo de vida del ticket.
C. Flujo Soporte:
I. Soporte Nivel 1, trabaja en la gestión de incidente.
II. Soporte Nivel 2, trabaja en la gestión del problema, define el flujo de solución
correspondiente en conjunto con otra área (Ej.: Área de Desarrollo, Área de QA).
D. ServiceDesk informa a Orpak o Franquicia de compromisos y avances.
E. ServiceDesk informa a Orpak el cumplimiento de término del incidente.
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Soporte Tributario 5x8Lunes a Viernes de 9:00 a 18:00 horas
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Introducción Impuestos¿Qué es un impuesto?El impuesto es una clase de tributo regido por derecho público. Se caracteriza porno requerir una contraprestación directa o determinada por parte de laadministración del Estado.
¿Para que sirve?
Para financiar las funciones del Estado.
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Impuesto a las Ventas y Servicios
ImpuestosEspecíficos
Impuestos
Especiales
IVA Tabaco
Combustible
Impuestos Bebidas Alcohólicas y Analcohólicas
Sistema Tributario Chileno
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Débito FiscalSe denomina Débito Fiscal, al impuesto recargado en las facturas de venta.
Total Neto * Tasa IVA = IVA
Total Neto * 1 + Tasa IVA = Total Bruto
$14.560 * 19% = $2.766
$14.560 * 1,19 = $17.326
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Crédito FiscalSe denomina Crédito Fiscal, al IVA soportado en las compras de cada período tributario.
Total Neto * Tasa IVA = IVA
Total Neto * 1 + Tasa IVA = Total Bruto
$55.337 * 19% = $10.514
$55.337 * 1,19 = $65.851
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Cálculo de Impuestos
IVA Débito Fiscal > IVA Crédito Fiscal IVA Por Pagar
Débito Fiscal ………………………………………….. $100.000
(-) Crédito Fiscal …………………………………..….… ($ 70.000)
IVA a Pagar ……………………………………………. $ 30.000
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Cálculo de Impuestos
IVA Débito Fiscal > IVA Crédito Fiscal IVA Remanente
Débito Fiscal ………………………………………….. $ 100.000
(-) Crédito Fiscal …………………………………..….… ($ 170.000)
IVA Remanente …………………………………….. ($ 70.000)
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Cálculo de Impuestos al Petróleo (Componente Fijo y Variable)
Nombre Combustible Componente
Base
Componente
Variable
Gasolina Automotriz 93 (*) 6,00 -0,1503
Gasolina Automotriz 97 (*) 6,00 -0,1522
Petróleo Diesel 1,50 -0,1692
Gas Licuado de Petróleo de Consumo Vehicular 1,40 -0,0362
Gas Natural Comprimido de Consumo Vehicular 1,93 -0,0550
Vigencia desde Jueves: 25-08-2016
Información obtenida desde página del SII:
www.sii.clValores y Fechas Otros Valores Impuestos al Petróleo.
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Cálculo de Impuestos al Petróleo (Componente Fijo y Variable)
La tasa a aplicar para el cálculo del impuesto al petróleo varía cada 7 días.
Ejemplo:Componente Fijo:Valor UTM * 1,5 = Factor de cálculo / 1000 = Tasa Fija$45.907 * 1,5 = 68.860,5 / 1000 = 68,8605
Componente Variable:Valor UTM * 0,1692 = Factor de cálculo / 1000 = Tasa Variable
Total Impuesto:(Tasa Fija + Tasa Variable) * Litros(68,8605 + - 10,0720) * 276 = $16.226
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Factura de Venta Electrónica
Factura de Ventas y Servicios:
Documento tributario que respalda unaventa de bienes o servicios, debe indicarsiempre:
Detalle de mercaderías o servicios
Precio unitario
Valor total de la venta
Debe indicar siempre impuesto
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Factura de Venta Exenta o no Afecta Electrónica
Documento tributario que respalda una venta de bienes o servicios, debe indicar siempre:
Detalle de mercaderías o servicios
Precio unitario
Valor total de la venta
Nunca debe llevar impuestos (IVA, Adicionales)
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Documento tributario emitido por el comprador cuando:
El vendedor es persona natural, en este caso la transacción no está afecta a IVA.
El vendedor no tiene facturas de venta y servicios o no posee habitualidad.
Factura de Compra Electrónica
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Documento tributario emitido por las franquicias para:
Acreditar la venta realizada por cuenta de terceros.
Incluir las comisiones cobradas por realizar las ventas en nombre de un tercero.
Liquidación Factura Electrónica
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Documento tributario que:
Tiene por efecto disminuir el valor de una factura o disminuir el valor de una nota de débito.
Corrige Monto
Corrige Texto
Anula Documento de Referencia
Nota de Crédito Electrónica
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Documento tributario que:
Tiene por efecto aumentar el valor deuna factura o disminuir el valor de unanota de crédito.
Corrige Monto
Corrige Texto
Anula Documento de Referencia
Nota de Débito Electrónica
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Tratamiento de IVA y Otros Impuestos parala Confección de Libro de ComprasIVA No Recuperable: corresponde al impuesto contenido en documentos que acreditan operaciones no gravadas o exentas o por documentos registrados fuera de plazo.
Ejemplo:
Monto Neto 100.000
IVA 19.000
Total 119.000
Tipo de Documento
Folio Documentos
Rut Proveedor
RazónSocial
Fecha de Emisión
Monto Neto
Monto IVA No Recuperable
MontoTotal
33 10 123-1 XXXXXXXXXX S.A.
01-01-2016 100.000 19.000 119.000
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Tratamiento de IVA y Otros Impuestos parala Confección de Libro de ComprasIVA Uso Común: es usado cuando el crédito fiscal de una factura está asociado tanto a operaciones afectas como exentas o no gravadas, el monto a recuperar se determina según artículo 43 del DL Supremo N° 55, de 1977.
Ejemplo:
Monto Neto 100.000
IVA 19.000
Total 119.000
Tipo de Documento
Folio Documentos
Rut Proveedor
RazónSocial
Fecha de Emisión
Monto Neto
Monto IVA Uso Común
MontoTotal
33 10 123-1 XXXXXXXXXX S.A.
01-01-2016 100.000 19.000 119.000
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Tratamiento de IVA y Otros Impuestos parala Confección de Libro de ComprasImpuesto Adicionales Sin Derecho a Crédito: Art. 37 y 42, del D.L. N° 825, de 1974; el Impuesto Específico al Petróleo Diésel soportado por transportistas de carga (Ley 19.764), Impuesto al Gas Natural Comprimido y Gas Licuado de Petróleo (Ley 20.052); y el Impuesto Específico al Petróleo Diésel y a las Gasolinas (Ley 18.502).
Ejemplo:
Monto Neto 100.000
IVA 19% 19.000
ILA 15% 15.000
Monto Total 134.000
Tipo de Documento
Folio Documentos
Rut Proveedor
RazónSocial
Fecha de Emisión
Monto Neto
Monto IVA
Monto Otro Impuesto (SinCrédito)
Monto Total
30 10 123-1 XXXXXXXXXX S.A.
01-01-2016 100.000 19.000 15.000 134.000
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Registro de Liquidaciones Factura Electrónica Libro de ComprasPara el caso de libros de compra, el receptor, mandante o comitente, debe registrar la comisión de la operación.
Ejemplo:
Monto Neto Liquidación 100.000
IVA 19% 19.000
Subtotal 119.000
Monto Neto Comisión 10.000
IVA 19% Comisión 1.900
Total 107.100
Tipo de Documento
Folio Documentos
Rut Proveedor
Razón Social Fecha de Emisión
Monto Neto
Monto IVA Recuperable
Monto Total
40 10 123-1 XXXXXXXXXX S.A. 01-01-2016 10.000 1.900 11.900
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Tratamiento de IVA y Otros Impuestos parala Confección de Libro de VentasIVA Propio y de Terceros: Se presenta cuando el vendedor en su calidad de mandante efectúa venta de mercadería y además efectúa ventas de sus propias mercaderías.
Ejemplo:
Monto Neto 125.000
IVA 23.750
Monto Total 148.750
Tipo de Docto.
FolioDocto.
Rut Proveedor
RazónSocial
Fecha de Emisión
Monto Neto
Monto IVA
Monto IVA Propio
Monto IVA Terceros
MontoTotal
30 110 22222222-2 XXXXXXXXXX S.A.
01-01-2016 125.000 23.750 4.750 19.000 148.750
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Tratamiento de IVA y Otros Impuestos parala Confección de Libro de VentasIVA Retención Parcial: quien emite el documento es el comprador y retiene el IVA parcialmente, además declara y paga la retención del IVA.
Ejemplo:
Monto Neto 100.000
IVA Retención Parcial (10%) 10.000
IVA No Retenido (9%) 9.000
Sub Total 119.000
Menos IVA Retención Parcial (10%) 10.000
Monto Total 109.000
Tipo de Docto.
FolioDocto.
Rut Proveedor
RazónSocial
Fecha de Emisión
Monto Neto
Monto IVA IVA Retención Parcial
IVA NoRetenido
MontoTotal
45 110 22222222-2 XXXXXXXXXX S.A.
01-01-2016 100.000 19.000 10.000 9.000 109.000
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Tratamiento de IVA y Otros Impuestos parala Confección de Libro de VentasIVA Retención Total: quien emite el documento es el comprador y retiene el IVA en su totalidad, además es declarado y pagado por el comprador 100%.
Ejemplo:
Monto Neto 100.000
IVA Retención Total (19%) 19.000
Sub Total 119.000
Menos IVA Retención Total (19%) 19.000
Monto Total 100.000
Tipo de Docto.
FolioDocto.
Rut Proveedor
RazónSocial
Fecha de Emisión
Monto Neto
Monto IVA IVA Retenido Total
MontoTotal
45 110 22222222-2 XXXXXXXXXX S.A.
01-01-2016
100.000 19.000 19.000 100.000
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Registro de Liquidaciones Factura Electrónica Libro de VentasPara el caso del mandante, debe registrar la Liquidación Factura en el Libro de Ventas, por la venta de su mercadería hecha por un tercero y adicionalmente debe registrarla en el Libro de Compras, por el pago de la comisión, correspondiente al servicio prestado por el mandatario.
Ejemplo: Monto Neto Liquidación 100.000
IVA 19% 19.000
Subtotal 119.000
Monto Neto Comisión 10.000
IVA 19% Comisión 1.900
Total 107.100
Tipo de Docto.
Folio Docto.
Rut Proveedor
RazónSocial
Fecha de Emisión
Monto Neto
Monto IVA
MontoNeto Comisión
Monto IVA Comisión
MontoTotal
40 10 123-1 XXXXXXXXXX S.A.
01-01-2016 100.000 19.000 10.000 1.900 107.100
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Plazos establecidos por el DL N°825, Ley Sobre Impuesto a las Ventas y Servicios
Proceso Plazo AntecedentesDeclaración y Pago de IVA
(Formulario 29)
20 del mes siguiente al período
tributario que se desea
declarar
- Contribuyentes de Primera
Categoría
- Contribuyente autorizado a ser
facturador electrónico
Facturación de Guías de
Despacho
Décimo día del mes siguiente
de efectuadas las operaciones
- Debe ser facturada con fecha del
mes en que se emitió la guía de
despacho.
Registro de Documentos en
Libro Electrónico de Compras
- Se deben registrar en el mes de la fecha de emisión del
documento o;
- Dentro de los dos períodos siguientes, siempre y cuando lleguen
con retraso Registro de Documentos en
Libro Electrónico de Ventas
- Dentro del mes en que se emitió el documento
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