EJERCICIO DE PRESUPUESTO EJEMPLO ZANDA AUMENTADO

Cedula 0BALANCE GENERAL

ZANDA LTDA30 DE DICIEMBRE DE 2,009

PARCIAL VALORESACTIVODISPONIBLE $ 15,000,000 CLIENTES $ 18,000,000 INVENTARIO DE MATERIALES $ 3,444,750 SANDALIAS $ 2,461,275 TENNIS $ 983,475 INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO $ 11,800,000 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ - TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 48,244,750

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOCAMIONETA $ 25,000,000 DEPRECIACIÓN $ (5,000,000)LOCALES $ 25,000,000 DEPRECIACIÓN $ (3,000,000)TERRENOS $ 10,000,000 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 52,000,000 TOTAL ACTIVO $ 100,244,750

PASIVOOBLIGACIONES FINANCIERAS $ 10,661,486 PROVEEDORES $ 9,000,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 19,661,486

OBLIGACIONES FINANCIERAS L. P. $ 14,338,514 TOTAL PASIVO $ 34,000,000

PATRIMONIOCAPITAL $ 58,244,750 RESERVA LEGAL $ 3,000,000 UTILIDAD ACUMULADA $ 5,000,000

TOTAL PATRIMONIO $ 66,244,750

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 100,244,750

1.3Una empresa productora de zapatos

PRODUCTOSSANDALIASTENNIS

CEDULA DE VENTAS POR UNIDADESPRODUCTOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRESANDALIAS 1,300 1,950 2,600 3,900 TENNIS 1,950 2,080 3,250 4,550 TOTAL 3,250 4,030 5,850 8,450

CEDULA DE VENTAS EN UNIDADES DE SANDALIAS

PRODUCTOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE

LOCAL 1 250 400 550 700LOCAL 2 100 200 300 500VENDEDOR 1 300 400 500 800VENDEDOR 2 650 950 1,250 1,900 TOTAL 1,300 1,950 2,600 3,900

CEDULA DE VENTAS EN UNIDADES DE TENNIS

PRODUCTOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE

LOCAL 1 300 400 500 700LOCAL 2 150 200 280 600VENDEDOR 1 300 400 800 1000VENDEDOR 2 1,200 1,080 1,670 2,250 TOTAL 1,950 2,080 3,250 4,550

CEDULA DE INGRESOS EN PESOS DE SANDALIASPRODUCTOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRELOCAL 1 $ 14,437,500 $ 23,100,000 $ 31,762,500 $ 40,425,000 LOCAL 2 $ 5,775,000 $ 11,550,000 $ 17,325,000 $ 28,875,000 VENDEDOR 1 $ 8,100,000 $ 10,800,000 $ 13,500,000 $ 21,600,000 VENDEDOR 2 $ 17,550,000 $ 25,650,000 $ 33,750,000 $ 51,300,000 TOTAL $ 45,862,500 $ 71,100,000 $ 96,337,500 $ 142,200,000

CEDULA DE INGRESOS EN PESOS DE TENNISPRODUCTOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRELOCAL 1 $ 15,750,000 $ 21,000,000 $ 26,250,000 $ 36,750,000 LOCAL 2 $ 11,025,000 $ 14,700,000 $ 20,580,000 $ 44,100,000 VENDEDOR 1 $ 8,100,000 $ 10,800,000 $ 21,600,000 $ 27,000,000

SE REALIZA UN INCREMENTO DEL 30% EN EL PRESUPUESTO DE VENTAS POR UNIDADES

C11

SE REALIZA UN INCREMENTO DEL 30% EN EL PRESUPUESTO DE VENTAS POR UNIDADES

VENDEDOR 2 $ 32,400,000 $ 29,160,000 $ 45,090,000 $ 60,750,000 TOTAL $ 67,275,000 $ 75,660,000 $ 113,520,000 $ 168,600,000

CEDULA DE INGRESOS PRODUCTOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRELOCAL 1 $ 30,187,500 $ 44,100,000 $ 58,012,500 $ 77,175,000 LOCAL 2 $ 16,800,000 $ 26,250,000 $ 37,905,000 $ 72,975,000 VENDEDOR 1 $ 16,200,000 $ 21,600,000 $ 35,100,000 $ 48,600,000 VENDEDOR 2 $ 49,950,000 $ 54,810,000 $ 78,840,000 $ 112,050,000 TOTAL $ 113,137,500 $ 146,760,000 $ 209,857,500 $ 310,800,000

FORMA DE PAGO

PAGO A 30 DÍAS

CEDULA DE RECAUDO DE INGRESOSPRODUCTOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRERECAUDADO $ 93,425,000 135,552,500 $ 188,825,000 $ 277,152,500 CLIENTES $ 37,712,500 $ 48,920,000 $ 69,952,500 $ 103,600,000 CLIENTES PERÍODO $ 131,137,500 $ 184,472,500 $ 258,777,500 $ 380,752,500

$ 131,137,500 $ 184,472,500 $ 258,777,500 $ 380,752,500

B56

Secretaria:

Cedula 1CEDULA DE VENTAS POR UNIDADES

TOTAL 9,750 11,830 21,580 Cedula 1,1,1

CEDULA DE VENTAS EN UNIDADES DE SANDALIAS

TOTAL

1900 $ 57,750 DETAL1100 $ 57,750 DETAL2000 $ 27,000 POR MAYOR4750 $ 27,000 POR MAYOR

9,750 Cedula 1,2,2

CEDULA DE VENTAS EN UNIDADES DE TENNIS

TOTAL

1,900 $ 52,500 DETAL 1,230 $ 73,500 DETAL 2,500 $ 27,000 POR MAYOR 6,200 $ 27,000 POR MAYOR 11,830 Cedula 1,2,1

CEDULA DE INGRESOS EN PESOS DE SANDALIASTOTAL

$ 109,725,000 $ 63,525,000 $ 54,000,000 $ 128,250,000 $ 355,500,000 Cedula 1,2,2

CEDULA DE INGRESOS EN PESOS DE TENNISTOTAL

$ 99,750,000 $ 90,405,000 $ 67,500,000

PRECIO DE VENTA

PRECIO DE VENTA

-

1,000

2,000

3,000 4,000

5,000

VENTAS DE UNIDADES PRESUPUESTADAS

SANDALIASTENNIS

$ - $ 20,000,000 $ 40,000,000 $ 60,000,000 $ 80,000,000

$ 100,000,000 $ 120,000,000

COMPARATIVO DE INGRESOS POR VENDEDOR

LOCAL 1

LOCAL 2

VENDEDOR 1

VENDEDOR 2

SE REALIZA UN INCREMENTO DEL 5% EN EL PRECIO DE VENTA AL DETAL


H16


H25


$ 167,400,000 $ 425,055,000 Cedula 1,2

CEDULA DE INGRESOS TOTAL

$ 209,475,000 $ 153,930,000 $ 121,500,000 $ 295,650,000 $ 780,555,000

Cedula 1,3CEDULA DE RECAUDO DE INGRESOS

TOTAL $ 694,955,000 $ 103,600,000

$ - $ 20,000,000 $ 40,000,000 $ 60,000,000 $ 80,000,000

$ 100,000,000 $ 120,000,000

COMPARATIVO DE INGRESOS POR VENDEDOR

LOCAL 1

LOCAL 2

VENDEDOR 1

VENDEDOR 2

-

1,000

2,000

3,000 4,000

5,000

VENTAS DE UNIDADES PRESUPUESTADAS

SANDALIASTENNIS

PRODUCCIÓN

CEDULA DE PRODUCCIÓN DE SANDALIASDETALLE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTREINVENTARIO INICIAL 200 650 867UNIDADES A VENDER 1300 1950 2600INVENTARIO FINAL 650 867 1300UND A PRODUCIR SAND 1,750 2,167 3,033

CEDULA DE PRODUCCIÓN DE TENNISDETALLE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTREINVENTARIO INICIAL 400 694 1,084 UNIDADES A VENDER 1,950 2,080 3,250 INVENTARIO FINAL 694 1,084 1,517 UND A PRODUCIR TENN 2,244 2,470 3,683

CEDULA DE PRODUCCIÓNDETALLE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRESANDALIAS 1,750 2,167 3,033 TENNIS 2,244 2,470 3,683

Cedula 2,1,1 CEDULA DE FICHA TECNICA ESTANDAR DE SANDALIAS

MATERIALES CANTIDAD PRECIO UNIT COSTO TOTALSUELA PARA SAND 1 $ 7,000 $ 7,000 CUERINA 1.5 $ 500 $ 750 ENCAPELLADAS 2 $ 4,000 $ 8,000 HILO 15 10 $ 2 $ 20 PEGANTE 100 $ 8 $ 800

$ -

COSTO TOTAL $ 16,570

Cedula 2,1,2CEDULA DE FICHA TECNICA ESTANDAR DE TENNIS

MATERIALES CANTIDAD PRECIO UNIT TOTALSUELA PARA TENNIS 1 $ 4,500 $ 4,500 CUERO 1.5 $ 500 $ 750 CORDON unidad 2 $ 15 $ 30 HILO 20 10 $ 2 $ 20 TELA Centimetros 1 $ 100 $ 100

PEGANTE-GRAMOS 120 $ 8 $ 960

COSTO TOTAL $ 6,360

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES PARA PRODUCCIÓN EN SANDALIASMATERIA PRIMA 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRESUELA PARA SAND 1,750 2,167 3,033 CUERINA 2,625 3,251 4,550 ENCAPELLADAS 3,500 4,334 6,066 HILO 15 17,500 21,670 30,330 PEGANTE 175,000 216,700 303,300

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES PARA PRODUCCIÓN EN TENNISMATERIA PRIMA 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRESUELA PARA TENNIS 2,244 2,470 3,683 CUERO 3,366 3,705 5,525 CORDON 4,488 4,940 7,366 HILO 20 22,440 24,700 36,830 TELA 2,244 2,470 3,683 PEGANTE 269,280 296,400 441,960

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES PARA PRODUCCIÓN MATERIA PRIMA 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRESUELA PARA SAND 1,750 2,167 3,033 CUERINA 2,625 3,251 4,550 ENCAPELLADAS 3,500 4,334 6,066 HILO 15 17,500 21,670 30,330 PEGANTE 444,280 513,100 745,260 SUELA PARA TENNIS 2,244 2,470 3,683 CUERO 3,366 3,705 5,525 CORDON 4,488 4,940 7,366 HILO 20 22,440 24,700 36,830 TELA 2,244 2,470 3,683

PRESUPUESTOS DE COMPRA DE MATERIALESCedula 2,6

MATERIA PRIMA 1 TRIMESTRE

SALDO INICIAL CONSUMO SALDO FINAL SUELA PARA SAND 200 1,750 722 CUERINA 250 2,625 1,084 ENCAPELLADAS 150 3,500 1,445 HILO 15 5,000 17,500 7,223 PEGANTE 100,000 444,280 171,033

SUELA PARA TENNIS 50 2,244 823 CUERO 500 3,366 1,235 CORDON 50 4,488 1,647 HILO 20 2,000 22,440 8,233 TELA 300 2,244 823

Cedula 2,6,1PRESUPUESTO RESUMEN DE COMPRA DE MATERIALES POR TRIMESTRE

MATERIA PRIMA 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRESUELA PARA SAND 2,272 2,456 3,033 CUERINA 3,459 3,684 4,550 ENCAPELLADAS 4,795 4,911 6,067 HILO 15 19,723 24,557 30,333 PEGANTE 515,313 590,487 745,293 SUELA PARA TENNIS 3,017 2,874 3,683 CUERO 4,101 4,312 5,525 CORDON 6,085 5,749 7,366 HILO 20 28,673 28,743 36,830 TELA 2,767 2,874 3,683

CEDULA 2,5

MATERIA PRIMA SALDO INICIAL DE MATERIA PRIMA

SALDO INICIAL COSTO UNIT TOTAL SUELA PARA SAND 200 $ 7,000 1,400,000 CUERINA 250 $ 500 125,000 ENCAPELLADAS 150 $ 4,000 600,000 HILO 15 5,000 $ 2 10,000 PEGANTE 100,000 $ 8 800,000 SUELA PARA TENNIS 50 $ 4,500 225,000 CUERO 500 $ 500 250,000 CORDON 50 $ 15 750 HILO 20 2,000 $ 2 4,000 TELA 300 $ 100 30,000

TOTAL 3,444,750

PRESUPUESTO DE VALOR DE COMPRA DE MATERIA PRIMACedula 2,7

COMPRA DE MATERIA PRIMA 1 TRIMESTRE

CANT PRECIO UNIT TOTAL SUELA PARA SAND 2,272 $ 7,000 $ 15,906,333CUERINA 3,459 $ 500 $ 1,729,250ENCAPELLADAS 4,795 $ 4,000 $ 19,178,667HILO 15 19,723 $ 2 $ 39,447PEGANTE 515,313 $ 8 $ 4,122,507SUELA PARA TENNIS 3,017 $ 4,500 $ 13,578,000

CUERO 4,101 $ 500 $ 2,050,500CORDON 6,085 $ 15 $ 91,270HILO 20 28,673 $ 2 $ 57,347TELA 2,767 $ 100 $ 276,733

TOTAL $ 57,030,053

PRESUPUESTO DE VALOR DE COMPRA DE MATERIA PRIMA SANDALIACedula 2,7,1,1 SandaliasMATERIA PRIMA 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRESUELA PARA SAND $ 15,906,333 $ 17,189,667 $ 21,233,333 CUERINA $ 1,729,250 $ 1,841,750 $ 2,275,000 ENCAPELLADAS $ 19,178,667 $ 19,645,333 $ 24,266,667 HILO 15 $ 39,447 $ 49,113 $ 60,667 PEGANTE $ 1,681,336 $ 1,926,607 $ 2,431,702 TOTAL $ 38,535,033 $ 40,652,471 $ 50,267,369

PRESUPUESTO DE VALOR DE COMPRA DE MATERIA PRIMA TENNISCedula 2,7,1,2 TennisMATERIA PRIMA 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRESUELA PARA TENNIS $ 13,578,000 $ 12,934,500 $ 16,573,500 CUERO $ 2,050,500 $ 2,155,750 $ 2,762,250 CORDON $ 91,270 $ 86,230 $ 110,490 HILO 20 $ 57,347 $ 57,487 $ 73,660 TELA $ 276,733 $ 287,433 $ 368,300 PEGANTE $ 2,441,171 $ 2,797,286 $ 3,530,644 TOTAL $ 18,495,021 $ 18,318,686 $ 23,418,844 Cedula 2,7,2RESUMEN PRESUPUESTO DE VALOR DE COMPRA DE MATERIA PRIMAPRODUCTO 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRESANDALIA $ 38,535,033 $ 40,652,471 $ 50,267,369 TENNIS $ 18,495,021 $ 18,318,686 $ 23,418,844 TOTAL $ 57,030,053 $ 58,971,157 $ 73,686,213

FORMA DE PAGO 60 DÍASCedula 2,8PRESUPUESTO DE PAGO DE COMPRAS A PROVEEDORESDETALLE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTREPAGO PROYECTADO $ 28,010,018 $ 57,677,088 $ 63,876,176 SALDO PROVEEDORES $ 38,020,036 $ 39,314,104 $ 49,124,142 DEUDA PERIODO $ 66,030,053 $ 96,991,192 $ 113,000,318

Cedula 3,1 ,1 SandaliasPRESUPUESTO DE USO DE TIEMPO EN MINUTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA SANDALIAS

PROCESOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTREGUARNECIDA 26,250 32,505 45,495

SOLADURA 52,500 65,010 90,990 TOTAL 78,750 97,515 136,485 Cedula 3,1,2 Tennis

PRESUPUESTO DE USO DE TIEMPO EN MINUTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA TENNISPROCESOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTREGUARNECIDA 56,100 61,750 92,075 SOLADURA 89,760 98,800 147,320 TOTAL 145,860 160,550 239,395 Cedula 3,1,3

CEDULA RESUMEN DE PRESUPUESTO DE USO DE TIEMPO EN MINUTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA PROCESOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTREGUARNECIDA 82,350 94,255 137,570 SOLADURA 142,260 163,810 238,310 TOTAL 224,610 258,065 375,880 Cedula 3,2,1

PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE PERSONAS DE MANO DE OBRA DIRECTA SANDALIASPROCESOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTREGUARNECIDA 0.70 0.87 1.22 SOLADURA 1.40 1.74 2.43 TOTAL 2.10 2.60 3.65 Cedula 3,2,2

PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE PERSONAS DE MANO DE OBRA DIRECTA TENNISPROCESOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTREGUARNECIDA 1.50 1.65 2.46 SOLADURA 2.40 2.64 3.93 TOTAL 3.90 4.29 6.39 Cedula 3,2,3

PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE PERSONAS DE MANO DE OBRA POR ACTIVIDADESPROCESOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTREGUARNECIDA 2.20 2.52 3.67 SOLADURA 3.80 4.38 6.37 TOTAL 6.00 6.89 10.04

PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE PERSONAS ENTERAS MANO DE OBRA DIRECTACedula 3,2,4,1

PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE PERSONAS DE MANO DE OBRA DIRECTA SANDALIASPROCESOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTREGUARNECIDA 1 1 1 SOLADURA 1 1 2 TOTAL 2 2 3 Cedula 3,2,4,2

PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE PERSONAS DE MANO DE OBRA DIRECTA TENNISPROCESOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE

GUARNECIDA 1 1 2 SOLADURA 2 2 3 TOTAL 3 3 5 Cedula 3,2,4,3

PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE PERSONAS DE MANO DE OBRA DIRECTA POR ACTIVIDADPROCESOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTREGUARNECIDA 2 2 3 SOLADURA 3 3 5 TOTAL 5 5 8

PRESUPUESTO DE MINUTOS MANO DE OBRA DIRECTA cedula 3,2,5,1

PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE PERSONAS DE MANO DE OBRA DIRECTA SANDALIASPROCESOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTREGUARNECIDA 37,440 37,440 37,440 SOLADURA 37,440 37,440 74,880 TOTAL 74,880 74,880 112,320 Cedula 3,2,5,2

PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE PERSONAS DE MANO DE OBRA DIRECTA TENNISPROCESOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTREGUARNECIDA 37,440 37,440 74,880 SOLADURA 74,880 74,880 112,320 TOTAL 112,320 112,320 187,200

PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE MINUTOS FALTANTES PARA TIEMPO EXTRACedula 3,3,1

PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE MINUTOS FALTANTES PARA TIEMPO EXTRA EN SANDALIASPROCESOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTREGUARNECIDA - - (8,055)SOLADURA (15,060) (27,570) (16,110)TOTAL (15,060) (27,570) (24,165)Cedula 3,3,2

PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE MINUTOS FALTANTES PARA TIEMPO EXTRA EN TENNISPROCESOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTREGUARNECIDA (18,660) (24,310) (67,115)SOLADURA (14,880) (23,920) (35,000)TOTAL (33,540) (48,230) (102,115)

Cedula de prueba matematica PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE MINUTOS FALTANTES PARA TIEMPO EXTRACedula 3,3,1

PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE MINUTOS FALTANTES PARA TIEMPO EXTRA EN SANDALIASPROCESOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTREGUARNECIDA - - (8,055)

SOLADURA (15,060) (27,570) (16,110)TOTAL (15,060) (27,570) (24,165)Cedula 3,3,2

PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE MINUTOS FALTANTES PARA TIEMPO EXTRA EN TENNISPROCESOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTREGUARNECIDA (18,660) (24,310) (17,195)SOLADURA (14,880) (23,920) (35,000)TOTAL (33,540.00) (48,230.00) (52,195.00)

PRODUCCIÓNCedula 2, Sandalias

CEDULA DE PRODUCCIÓN DE SANDALIAS4 TRIMESTRE TOTAL COSTO DE INVENTARIO INICIAL PRODUCTO TERMINADO

1300 3,017 PRODUCTO

1 TRIMESTRE3900 9,750 CANTIDAD COSTO UNIT

434 3,251 SANDALIAS 200 $ 24,000 3,034 9,984 TENNIS 400 $ 17,500

TOTALCedula 2, Tennis

CEDULA DE PRODUCCIÓN DE TENNIS4 TRIMESTRE TOTAL 1,517 3,695 COSTO DE INVENTARIO FINAL PRODUCTO TERMINADO 4,550 11,830 PRODUCTO CANTIDAD COSTO UNIT 650 3,945 SANDALIAS 434 $ 22,878 3,683 12,080 TENNIS 650 $ 15,886

Cedula 2 TOTALCEDULA DE PRODUCCIÓN

4 TRIMESTRE TOTAL 3,034 9,984 3,683 12,080

Cedula 2,2,1 CEDULA DE FICHA TECNICA DE COSTOS DE CONVERSION SANDALIAS

MANO DE OBRA PRECIO UNIT MINUTOS CIF TASA UNITGUARNECIDA 15 GENERAL $ 2,732 SOLADURA 30

COSTO TOTAL $ - COSTO TOTAL $ 2,732 GENERAL

Cedula 2,2,2CEDULA DE FICHA TECNICA DE COSTOS DE CONVERSION TENNIS

COSTO TOTAL PRECIO UNIT MINUTOS CIF TASA UNITGUARNECIDA 25 GENERAL $ 3,949 SOLADURA 40

COSTO TOTAL 0 65 COSTO TOTAL $ 3,949

Cedula 2,3,1PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES PARA PRODUCCIÓN EN SANDALIAS

4 TRIMESTRE TOTAL 3,034 9,984 4,551 14,976 6,068 19,968 30,340 99,840 303,400 998,400

Cedula 2,3,2PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES PARA PRODUCCIÓN EN TENNIS

4 TRIMESTRE TOTAL 3,683 12,080 5,525 18,120 7,366 24,160 PEGANTE CANTIDAD PORCENTAJE 36,830 120,800 SANDALIAS 998,400 40.78% 3,683 12,080 TENNIS 1,449,600 59.22% 441,960 1,449,600 TOTAL 2,448,000 100.00%

Cedula 2,4PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES PARA PRODUCCIÓN

4 TRIMESTRE TOTAL 3,034 9,984 4,551 14,976 6,068 19,968 30,340 99,840 745,360 2,448,000 3,683 12,080 5,525 18,120 7,366 24,160 36,830 120,800 3,683 12,080

1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE

COMPRA SALDO INICIAL CONSUMO SALDO FINAL COMPRA SALDO INICIAL 2,272 722 2,167 1,011 2,456 1,011 3,459 1,084 3,251 1,517 3,684 1,517 4,795 1,445 4,334 2,022 4,911 2,022 19,723 7,223 21,670 10,110 24,557 10,110 515,313 171,033 513,100 248,420 590,487 248,420

3,017 823 2,470 1,228 2,874 1,228 4,101 1,235 3,705 1,842 4,312 1,842 6,085 1,647 4,940 2,455 5,749 2,455 28,673 8,233 24,700 12,277 28,743 12,277 2,767 823 2,470 1,228 2,874 1,228

PRESUPUESTO RESUMEN DE COMPRA DE MATERIALES POR TRIMESTRE4 TRIMESTRE TOTAL

2,606 10,367 3,909 15,601 5,212 20,985 26,060 100,673 645,000 2,496,093 3,203 12,778 4,805 18,742 6,407 25,606 32,033 126,280 3,203 12,528

CEDULA 2,5 CEDULA 2,6,2 SALDO INICIAL SALDO FINAL DE MATERIA PRIMA SALDO FINAL

SANDALIAS TENNIS SALDO FINAL COSTO UNIT TOTAL SANDALIAS 1,400,000 583 $ 7,000 $ 4,083,333 4,083,333 125,000 875 $ 500 $ 437,500 437,500 600,000 1,167 $ 4,000 $ 4,666,667 4,666,667 10,000 5,833 $ 2 $ 11,667 11,667 326,275 473,725 148,093 $ 8 $ 1,184,747 483,191

225,000 748 $ 4,500 $ 3,366,000 250,000 1,122 $ 500 $ 561,000 750 1,496 $ 15 $ 22,440 4,000 7,480 $ 2 $ 14,960 30,000 748 $ 100 $ 74,800

2,461,275 983,475 TOTAL 14,423,113 9,682,357

2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE CANT PRECIO UNIT TOTAL CANT PRECIO UNIT TOTAL

2,456 $ 7,000 $ 17,189,667 3,033 $ 7,000 $ 21,233,333 3,684 $ 500 $ 1,841,750 4,550 $ 500 $ 2,275,000 4,911 $ 4,000 $ 19,645,333 6,067 $ 4,000 $ 24,266,667 24,557 $ 2 $ 49,113 30,333 $ 2 $ 60,667 590,487 $ 8 $ 4,723,893 745,293 $ 8 $ 5,962,347 2,874 $ 4,500 $ 12,934,500 3,683 $ 4,500 $ 16,573,500

4,312 $ 500 $ 2,155,750 5,525 $ 500 $ 2,762,250 5,749 $ 15 $ 86,230 7,366 $ 15 $ 110,490 28,743 $ 2 $ 57,487 36,830 $ 2 $ 73,660 2,874 $ 100 $ 287,433 3,683 $ 100 $ 368,300

TOTAL $ 58,971,157 TOTAL $ 73,686,213

4 TRIMESTRE TOTAL $ 18,242,000 $ 72,571,333 $ 1,954,500 $ 7,800,500 $ 20,848,000 $ 83,938,667 $ 52,120 $ 201,347 $ 2,104,471 $ 8,144,116 $ 43,201,091 $ 172,655,963

4 TRIMESTRE TOTAL $ 14,415,000 $ 57,501,000 $ 2,402,500 $ 9,371,000 $ 96,100 $ 384,090 $ 64,067 $ 252,560 $ 320,333 $ 1,252,800 $ 3,055,529 $ 11,824,630 $ 20,353,529 $ 80,586,080

4 TRIMESTRE TOTAL $ 43,201,091 $ 172,655,963 $ 20,353,529 $ 80,586,080 $ 63,554,620 $ 253,242,043

4 TRIMESTRE TOTAL $ 70,309,016 $ 219,872,297 $ 42,369,747 $ 112,678,762

PRESUPUESTO DE USO DE TIEMPO EN MINUTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA SANDALIAS4 TRIMESTRE TOTAL

45,510 149,760

1 TRIM

ESTR

E

2 TRIM

ESTR

E

3 TRIM

ESTR

E

4 TRIM

ESTR

ETO

TAL

$ -

$ 50,000,000

$ 100,000,000

$ 150,000,000

$ 200,000,000

GRAFICO DEL VALOR DE COMPRA MATE-RIALES PROYECTADO

SANDALIATENNIS

1 2 3 4 $ -

$ 10,000,000

$ 20,000,000

$ 30,000,000

$ 40,000,000

$ 50,000,000

$ 60,000,000

$ 70,000,000

$ 80,000,000 Analisis de Proveedores

PAGO PROYECTADOSALDO PROVEEDORES

91,020 299,520 136,530 449,280

PRESUPUESTO DE USO DE TIEMPO EN MINUTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA TENNIS4 TRIMESTRE TOTAL

92,075 302,000 147,320 483,200 239,395 785,200

CEDULA RESUMEN DE PRESUPUESTO DE USO DE TIEMPO EN MINUTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA 4 TRIMESTRE TOTAL

137,585 451,760 238,340 782,720 375,925 1,234,480

PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE PERSONAS DE MANO DE OBRA DIRECTA SANDALIAS4 TRIMESTRE TOTAL

1.22 4.00 2.43 8.00 3.65 12.00

PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE PERSONAS DE MANO DE OBRA DIRECTA TENNIS4 TRIMESTRE TOTAL

2.46 8.07 3.93 12.91 6.39 20.97

PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE PERSONAS DE MANO DE OBRA POR ACTIVIDADES4 TRIMESTRE TOTAL

3.67 12.07 6.37 20.91 10.04 32.97

PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE PERSONAS ENTERAS MANO DE OBRA DIRECTA


1 4 2 6 3 10


1 2 3 4 $ -

$ 10,000,000

$ 20,000,000

$ 30,000,000

$ 40,000,000

$ 50,000,000

$ 60,000,000

$ 70,000,000



1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE TOTAL -

100,000

200,000

300,000

400,000

500,000

600,000

700,000

800,000

900,000

Analisis de Tiempo por Actividad

GUARNECIDASOLADURA

1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE -

1.00

2.00

3.00

4.00

5.00

6.00

7.00

Cantidad de personas utilizadas en pro-ducción por actividad

GUARNECIDASOLADURA

2 6 3 10 5 16

PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE PERSONAS DE MANO DE OBRA DIRECTA POR ACTIVIDAD4 TRIMESTRE TOTAL

3 10 5 16 8 26

PRESUPUESTO DE MINUTOS MANO DE OBRA DIRECTA


37,440 149,760 74,880 224,640 112,320 374,400


74,880 224,640 112,320 374,400 187,200 599,040

PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE MINUTOS FALTANTES PARA TIEMPO EXTRA

PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE MINUTOS FALTANTES PARA TIEMPO EXTRA EN SANDALIAS4 TRIMESTRE TOTAL

(8,070) (16,125) (1,219,860) (16,140) (74,880) (24,210) (91,005)

PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE MINUTOS FALTANTES PARA TIEMPO EXTRA EN TENNIS4 TRIMESTRE TOTAL

(17,195) (127,280) (35,000) (108,800) (52,195) (236,080)

Cedula de prueba matematica PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE MINUTOS FALTANTES PARA TIEMPO EXTRA

PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE MINUTOS FALTANTES PARA TIEMPO EXTRA EN SANDALIAS4 TRIMESTRE TOTAL

(8,070) (16,125)

(16,140) (74,880) (24,210) (91,005)

PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE MINUTOS FALTANTES PARA TIEMPO EXTRA EN TENNIS4 TRIMESTRE TOTAL

(17,195) (77,360.00) (35,000) (108,800.00) (52,195.00) (186,160.00)

PRODUCCIÓN

COSTO DE INVENTARIO INICIAL PRODUCTO TERMINADO1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE

TOTAL CANTIDAD COSTO UNIT TOTAL CANTIDAD COSTO UNIT $ 4,800,000 650 $ 24,539 $ 15,950,251 867 $ 23,834 $ 7,000,000 694 $ 17,496 $ 12,142,483 1,084 $ 16,986 $ 11,800,000 TOTAL $ 28,092,733 TOTAL

COSTO DE INVENTARIO FINAL PRODUCTO TERMINADOTOTAL

$ 9,929,207 $ 10,325,801 $ 20,255,009

Cedula 4,1 CEDULA DE FICHA TECNICA DE COSTOS DE CONVERSION SANDALIAS

SERVICIOS PRECIO UNITSCRIN $ 250

COSTO TOTAL $ 250

Cedula 4,2CEDULA DE FICHA TECNICA DE COSTOS DE CONVERSION TENNIS

SERVICIOS PRECIO UNITBORDADO $ 500 ESTAMPADO $ 250

1 2 3 4 -

500 1,000 1,500 2,000 2,500 3,000 3,500 4,000

Comparativo de Producción en Unidades

SANDALIASTENNIS

Composición Tiempo Lab-oral Sandalias

GUARNECIDASOLADURA

Composición Tiempo Laboral Tennis

GUARNECIDASOLADURA

COSTO TOTAL $ 750

3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE

CONSUMO SALDO FINAL COMPRA SALDO INICIAL CONSUMO SALDO FINAL 3,033 1,011 3,033 1,011 3,034 583 4,550 1,517 4,550 1,517 4,551 875 6,066 2,023 6,067 2,023 6,068 1,167 30,330 10,113 30,333 10,113 30,340 5,833 745,260 248,453 745,293 248,453 745,360 148,093

Componentes del Costo del Tennis

SUELA PARA TENNISCUEROCORDON unidadHILO 20 TELA CentimetrosPEGANTE-GRAMOS

Composición Tiempo Lab-oral Sandalias

GUARNECIDASOLADURA


GUARNECIDASOLADURA

3,683 1,228 3,683 1,228 3,683 748 5,525 1,842 5,525 1,842 5,525 1,122 7,366 2,455 7,366 2,455 7,366 1,496 36,830 12,277 36,830 12,277 36,830 7,480 3,683 1,228 3,683 1,228 3,683 748

CEDULA 2,6,2 SALDO FINAL

TENNIS

701,556 3,366,000 561,000 22,440 14,960 74,800 4,740,756

4 TRIMESTRE TOTAL COMPRA

COMPRA DE MATERIALES CANT PRECIO UNIT TOTAL SANDALIAS TENNIS

2,606 $ 7,000 $ 18,242,000 $ 72,571,333 $ 72,571,333 3,909 $ 500 $ 1,954,500 $ 7,800,500 $ 7,800,500 5,212 $ 4,000 $ 20,848,000 $ 83,938,667 $ 83,938,667 26,060 $ 2 $ 52,120 $ 201,347 $ 201,347 645,000 $ 8 $ 5,160,000 $ 19,968,747 $ 8,144,116 $ 11,824,630 3,203 $ 4,500 $ 14,415,000 $ 57,501,000 $ 57,501,000

SANDALIAS 67%

TENNIS 33%

Costo de Materiales Saldo Final por producto

4,805 $ 500 $ 2,402,500 $ 9,371,000 $ 9,371,000 6,407 $ 15 $ 96,100 $ 384,090 $ 384,090 32,033 $ 2 $ 64,067 $ 252,560 $ 252,560 3,203 $ 100 $ 320,333 $ 1,252,800 $ 1,252,800

TOTAL $ 63,554,620 $ 253,242,043 $ 172,655,963 $ 80,586,080

1 TRIM

ESTR

E

2 TRIM

ESTR

E

3 TRIM

ESTR

E

4 TRIM

ESTR

ETO

TAL

$ -

$ 50,000,000

$ 100,000,000

$ 150,000,000

$ 200,000,000

GRAFICO DEL VALOR DE COMPRA MATE-RIALES PROYECTADO

SANDALIATENNIS

1 2 3 4 $ -

$ 10,000,000

$ 20,000,000

$ 30,000,000

$ 40,000,000

$ 50,000,000

$ 60,000,000

$ 70,000,000



1 2 3 4 $ -

$ 10,000,000

$ 20,000,000

$ 30,000,000

$ 40,000,000

$ 50,000,000

$ 60,000,000

$ 70,000,000



1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE TOTAL -

100,000

200,000

300,000

400,000

500,000

600,000

700,000

800,000

900,000

Analisis de Tiempo por Actividad

GUARNECIDASOLADURA

1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE -

1.00

2.00

3.00

4.00

5.00

6.00

7.00

Cantidad de personas utilizadas en pro-ducción por actividad

GUARNECIDASOLADURA

3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRETOTAL CANTIDAD COSTO UNIT TOTAL

$ 20,663,786 1300 $ 22,879 $ 29,742,097 $ 18,413,052 1,517 $ 17,075 $ 25,902,577 $ 39,076,837 TOTAL $ 55,644,673

1 2 3 4 -

500 1,000 1,500 2,000 2,500 3,000 3,500 4,000

Comparativo de Producción en Unidades

SANDALIASTENNIS


GUARNECIDASOLADURA

4 TRIMESTRE

COMPRA 2,606 10,367 3,909 15,601 5,212 20,985 26,060 100,673 645,000 2,496,093

TOTAL COMPRA

Componentes del Costo del Tennis

SUELA PARA TENNISCUEROCORDON unidadHILO 20 TELA CentimetrosPEGANTE-GRAMOS


GUARNECIDASOLADURA

3,203 12,778 4,805 18,742 6,407 25,606 32,033 126,280 3,203 12,528

VALOR INICIAL MATERIALES

SALDO INICIAL VALOR UNIT TOTAL

200 $ 7,000 $ 1,400,000 250 $ 500 $ 125,000 150 $ 4,000 $ 600,000 5,000 $ 2 $ 10,000 100,000 $ 8 $ 800,000 50 $ 4,500 $ 225,000

500 $ 500 $ 250,000 50 $ 15 $ 750 2,000 $ 2 $ 4,000 300 $ 100 $ 30,000

TOTAL $ 3,444,750

Cedula 4,1PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIA PRIMA

MATERIA PRIMA1 TRIMESTRE

CONSUMO VALOR UNIT TOTALSUELA PARA SAND 1,750 $ 7,000 $ 12,250,000 CUERINA 2,625 $ 500 $ 1,312,500 ENCAPELLADAS 3,500 $ 4,000 $ 14,000,000 HILO 15 17,500 $ 2 $ 35,000 PEGANTE 444,280 $ 8 $ 3,554,240 SUELA PARA TENNIS 2,244 $ 4,500 $ 10,098,000 CUERO 3,366 $ 500 $ 1,683,000 CORDON 4,488 $ 15 $ 67,320 HILO 20 22,440 $ 2 $ 44,880 TELA 2,244 $ 100 $ 224,400

TOTAL $ 43,269,340 Cedula 4,1,1,1

CEDULA RESUMEN DE PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIALES PARA PRODUCCIÓN EN SANDALIASMATERIA PRIMA 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRESUELA PARA SAND 12,250,000 15,169,000 21,231,000 CUERINA 1,312,500 1,625,250 2,274,750 ENCAPELLADAS 14,000,000 17,336,000 24,264,000 HILO 15 35,000 43,340 60,660 PEGANTE 1,400,000 1,733,600 2,426,400 TOTAL 28,997,500 35,907,190 50,256,810 Cedula 4,1,1,2

CEDULA RESUMEN DE PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIALES PARA PRODUCCIÓN EN TENNISMATERIA PRIMA 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRESUELA PARA TENNIS 10,098,000 11,115,000 16,573,500 CUERO 1,683,000 1,852,500 2,762,250 CORDON 67,320 74,100 110,490 HILO 20 44,880 49,400 73,660 TELA 224,400 247,000 368,300 PEGANTE 2,154,240 2,371,200 3,535,680 TOTAL 14,271,840 15,709,200 23,423,880

PRESUPUESTO DEL COSTO TOTAL MENSUAL DE CADA CARGO DE MANO DE OBRA DIRECTACedula 4,2 8.50%

PERSONALSALUD

GUARNECEDOR $ 650,000 $ 59,300 $ 55,250

SUELDO MENSUAL

AUXILIO DE TRANSPORTE

SOLADOR $ 600,000 $ 59,300 $ 51,000 SUPERVISOR $ 700,000 $ 59,300 $ 59,500 INGENIERO $ 1,400,000 $ 119,000 GERENTE $ 1,400,000 $ 119,000 SECRETARIA $ 600,000 $ 59,300 $ 51,000 RECEPCIÓN $ 600,000 $ 59,300 $ 51,000 VENDEDOR $ 600,000 $ 59,300 $ 51,000 VENDEDOR LOCAL 1 $ 650,000 $ 59,300 $ 55,250

Cedula 4,2,1,1PRESUPUESTO DE COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA SANDALIAS

PERSONAL1 TRIMESTRE

CANTIDAD COSTO UNIT EXTRAGUARNECEDOR 1 $ 3,208,901 $ - SOLADOR 1 $ 2,978,165 $ 1,220,254 TOTALES 2 $ 1,220,254 Cedula 4,2,1,2PRESUPUESTO DE COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA TENNIS

PERSONAL1 TRIMESTRE

CANTIDAD COSTO UNIT EXTRAGUARNECEDOR 1 $ 3,208,901 $ 1,636,530 SOLADOR 2 $ 2,978,165 $ 1,205,669 TOTALES 3 $ 2,842,199 Cedula 4,2,1,3

RESUMEN DE PRESUPUESTO DE COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA POR PRODUCTOPRODUCTO 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE

SANDALIAS $ 7,407,320 $ 8,420,957 $ 11,177,006 TENNIS $ 12,007,430 $ 13,235,426 $ 24,074,370 TOTAL $ 19,414,749 $ 21,656,383 $ 35,251,376

Cedula 4,2,1,4RESUMEN DE PRESUPUESTO DE COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA DIRECTA POR ACTIVIDAD

PERSONAL 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTREGUARNECEDOR $ 8,054,332 $ 8,549,851 $ 16,219,305 SOLADOR $ 11,360,418 $ 13,106,532 $ 19,032,071 TOTALES $ 19,414,749 $ 21,656,383 $ 35,251,376

PRESUPUESTO DE SERVICIOS DE EXTERNALIZACIÓN DIRECTOSCedula 4,3,1PRESUPUESTO DE SERVICIOS DE EXTERNALIZACIÓN DIRECTOS SANDALIAS

SERVICIOS1 TRIMESTRE

CANTIDAD PRECIO UNIT TOTALSCRIN 1750 $ 250 $ 437,500

TOTAL $ 437,500 Cedula 4,3,2PRESUPUESTO DE SERVICIOS DE EXTERNALIZACIÓN DIRECTOS TENNIS

SERVICIOS1 TRIMESTRE

CANTIDAD PRECIO UNIT TOTALBORDADO 2244 $ 500 $ 1,122,000 ESTAMPADO 2244 $ 250 $ 561,000

TOTAL $ 1,683,000

Cedula 4,3,3CEDULA RESUMEN DE PRESUPUESTO DE EXTERNALIZACIÓN DE SERVICIO DIRECTO POR PRODUCTO

PRODUCTO 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRESANDALIAS $ 437,500 $ 541,750 $ 758,250 TENNIS $ 1,683,000 $ 1,852,500 $ 2,762,250 TOTAL $ 2,120,500 $ 2,394,250 $ 3,520,500

PRESUPUESTO MENSUAL DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓNCedula 4,4

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN PARA PRIMER TRIMESTRE

COSTOS VALOR MENSUAL VALOR TRIMESTRALARRENDAMIENTO BODEGA $ 700,000 $ 2,100,000 SUPERVISOR $ 1,146,546 $ 3,439,637 INGENIERO $ 2,153,539 $ 6,460,616 SERVICIOS PUBLICOS $ 500,000 $ 1,500,000 VIGILANCIA EXTERNA $ 400,000 $ 1,200,000 PAPELERIA $ 200,000 $ 600,000 MATERIALES INDIRECTOS $ 700,000 $ 2,100,000

TOTAL $ 5,800,085 $ 17,400,254

INDUCTOR TIEMPO EN MINUTOS DE MANO DE OBRA DIRECTAMINUTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA PRIMER TRIMESTRE 224,610

COSTO POR MINUTO DE CIF $ 77.47 COSTO POR MINUTO DE SERVICIOS PUBLICOS $ 6.68 COSTO POR MINUTO DE MATERIALES INDIRECTOS $ 9.35 Cedula 3,1,3

PRESUPUESTO DE USO DE TIEMPO EN MINUTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA PROCESOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE

SANDALIAS 78,750 97,515 136,485 TENNIS 145,860 160,550 239,395 TOTAL 224,610 258,065 375,880

LOS COSTOS DE SERVICIOS PUBLICOS Y MATERIALES INDIRECTOS AUMENTAN PROPORCIONAL EN CADA TRIMESTRECON EL AUMENTO DE MINUTOS DE MANO DE OBRA INDIRECTO

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOSCedula 4,4,1

COSTOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTREARRENDAMIENTO BODEGA $ 2,100,000 $ 2,100,000 SUPERVISOR $ 3,439,637 $ 3,439,637 INGENIERO $ 6,460,616 $ 6,460,616 SERVICIOS PUBLICOS $ 1,500,000 $ 1,723,421 VIGILANCIA EXTERNA $ 1,200,000 $ 1,200,000 PAPELERIA $ 600,000 $ 600,000 MATERIALES INDIRECTOS $ 2,100,000 $ 2,412,789 0 $ - $ -

TOTAL $ 17,400,254 $ 17,936,463

LOS SERVICIOS PUBLICOS Y MATERIALES, DEPRECIACIÓN SON ASIGNADOS A CADA PRODUCTO SEGÚN EL CONSUMO DE MINUTOS DE MOD

Cedula 4,4,2,1PRESUPUESTOS DE COSTOS INDIRECTOS DE LAS SANDALIAS

COSTOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTREARRENDAMIENTO BODEGA $ 736,276 $ 793,527 SUPERVISOR $ 1,205,963 $ 1,299,735 INGENIERO $ 2,265,142 $ 2,441,273 SERVICIOS PUBLICOS $ 525,912 $ 651,229 VIGILANCIA EXTERNA $ 420,729 $ 453,444 PAPELERIA $ 210,365 $ 226,722 MATERIALES INDIRECTOS $ 736,276 $ 911,720 0 $ - $ -

TOTAL $ 6,100,663 $ 6,777,650 CANTIDAD DE UNIDADES $ 1,750 $ 2,167 TASA PRESUPUESTAL UNITARIA $ 3,486 $ 3,128 Cedula 4,4,2,2

PRESUPUESTOS DE COSTOS INDIRECTOS DE LOS TENNISCOSTOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE

ARRENDAMIENTO BODEGA $ 1,363,724 $ 1,306,473 SUPERVISOR $ 2,233,674 $ 2,139,902 INGENIERO $ 4,195,474 $ 4,019,344 SERVICIOS PUBLICOS $ 974,088 $ 1,072,192 VIGILANCIA EXTERNA $ 779,271 $ 746,556

PAPELERIA $ 389,635 $ 373,278 MATERIALES INDIRECTOS $ 1,363,724 $ 1,501,069 0 $ - $ -

TOTAL $ 11,299,590 $ 11,158,813 CANTIDAD DE UNIDADES $ 2,244 $ 2,470 TASA PRESUPUESTAL UNITARIA $ 5,035 $ 4,518

Cedula 4,4,3PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS POR PRODUCTO

PROCESOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRESANDALIAS 6,100,663 6,777,650 7,198,533 TENNIS 11,299,590 11,158,813 12,626,243 TOTAL 17,400,254 17,936,463 19,824,776

Cedula 5,1,1PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN DE SANDALIAS

DETALLE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRECOSTO MATERIALES $ 28,997,500 $ 35,907,190 $ 50,256,810 COSTO MANO DE OBRA $ 7,407,320 $ 8,420,957 $ 11,177,006 COSTO SERVICIOS $ 437,500 $ 541,750 $ 758,250 COSTO CIF $ 6,100,663 $ 6,777,650 $ 7,198,533 COSTO TOTAL $ 42,942,983 $ 51,647,547 $ 69,390,599 CANTIDAD UNIDADES 1,750 2,167 3,033 COSTO UNITARIO $ 24,539 $ 23,834 $ 22,879

Cedula 5,1,2PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN DE TENNIS

DETALLE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRECOSTO MATERIALES $ 14,271,840 $ 15,709,200 $ 23,423,880 COSTO MANO DE OBRA $ 12,007,430 $ 13,235,426 $ 24,074,370 COSTO SERVICIOS $ 1,683,000 $ 1,852,500 $ 2,762,250 COSTO CIF $ 11,299,590 $ 11,158,813 $ 12,626,243 COSTO TOTAL TENNIS $ 39,261,860 $ 41,955,939 $ 62,886,743 CANTIDAD UNIDADES 2,244 2,470 3,683 COSTO UNITARIO $ 17,496 $ 16,986 $ 17,075

Cedula 5,2PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN TOTAL

DETALLE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRECOSTO MATERIALES $ 43,269,340 $ 51,616,390 $ 73,680,690 COSTO MANO DE OBRA $ 19,414,749 $ 21,656,383 $ 35,251,376

COSTO SERVICIOS $ 2,120,500 $ 2,394,250 $ 3,520,500 COSTO CIF $ 17,400,254 $ 17,936,463 $ 19,824,776 COSTO TOTAL $ 82,204,843 $ 93,603,486 $ 132,277,342

PRESUPUESTO MENSUAL DE GASTOS ADMINISTRATIVOSCedula 6,1

GASTOS PARA PRIMER TRIMESTRE

GASTOS VALOR MENSUAL VALOR TRIMESTRALARRENDAMIENTO $ 350,000 $ 1,050,000 GERENTE $ 2,153,539 $ 6,460,616 SECRETARIA $ 992,722 $ 2,978,165 RECEPCIÓN $ 992,722 $ 2,978,165 VIGILANCIA EXTERNA $ 200,000 $ 600,000 SERVICIOS PUBLICOS $ 200,000 $ 600,000 DEPRECIACIÓN CAMIONETA $ 200,000 $ 600,000

TOTAL $ 5,088,982 $ 15,266,946

Cedula 6,1,1PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS POR TRIMESTRE

COSTOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTREARRENDAMIENTO $ 1,050,000 $ 1,050,000 GERENTE $ 6,460,616 $ 6,460,616 SECRETARIA $ 2,978,165 $ 2,978,165 RECEPCIÓN $ 2,978,165 $ 2,978,165 VIGILANCIA EXTERNA $ 600,000 $ 600,000 SERVICIOS PUBLICOS $ 600,000 $ 600,000 DEPRECIACIÓN CAMIONETA $ 600,000 $ 600,000

TOTAL $ 15,266,946 $ 15,266,946

PRESUPUESTO MENSUAL DE GASTOS DE VENTASCedula 6,2

GASTOS DE VENTAS PARA EL PRIMER TRIMESTRE

GASTOS VALOR MENSUAL VALOR TRIMESTRALARRENDAMIENTO $ 1,500,000 $ 4,500,000 VENDEDOR 1 $ 992,722 $ 2,978,165 VENDEDOR 2 $ 992,722 $ 2,978,165 VENDEDOR LOCAL 1 $ 1,069,634 $ 3,208,901 VENDEDOR LOCAL 2 $ 1,069,634 $ 3,208,901 VIGILANCIA EXTERNA $ 200,000 $ 600,000

SERVICIOS PUBLICOS $ 200,000 $ 600,000 DEPRECIACIÓN LOCALES $ 250,000 $ 750,000

TOTAL $ 6,274,710 $ 18,824,131

Cedula 6,2,1PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS POR TRIMESTRE

COSTOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTREARRENDAMIENTO $ 4,500,000 $ 4,500,000 VENDEDOR 1 $ 2,978,165 $ 2,978,165 VENDEDOR 2 $ 2,978,165 $ 2,978,165 VENDEDOR LOCAL 1 $ 3,208,901 $ 3,208,901 VENDEDOR LOCAL 2 $ 3,208,901 $ 3,208,901 VIGILANCIA EXTERNA $ 600,000 $ 600,000 SERVICIOS PUBLICOS $ 600,000 $ 600,000 DEPRECIACIÓN LOCALES $ 750,000 $ 750,000

TOTAL $ 18,824,131 $ 18,824,131

Cedula 5,3,1 Presupuesto de Kardex de producto terminado para SandaliasSANDALIAS ENTRADA

PEPS UND V/UNIT TOTALSALDO INICIALENTRADA 1 TRIMESTRE 1,750 24,539 42,942,983 SALIDA 1 TRIMESTRESALIDA 1 TRIMESTREENTRADA 2 TRIMESTRE 2,167 $ 23,834 51,647,547 SALIDA 2 TRIMESTRESALIDA 2 TRIMESTREENTRADA 3 TRIMESTRE 3,033 $ 22,879 69,390,599 SALIDA 3 TRIMESTRESALIDA 3 TRIMESTREENTRADA 4 TRIMESTRE 3,034 $ 22,878 69,412,939 SALIDA 4 TRIMESTRESALIDA 4 TRIMESTRE

Cedula 5,3,2 Presupuesto de Kardex de producto terminado para TennisTENNIS ENTRADA

PEPS UND V/UNIT TOTALSALDO INICIALENTRADA 1 TRIMESTRE 2,244 17,496 39,261,860 SALIDA 1 TRIMESTRESALIDA 1 TRIMESTRE

ENTRADA 2 TRIMESTRE 2,470 16,986 41,955,939 SALIDA 2 TRIMESTRESALIDA 2 TRIMESTREENTRADA 3 TRIMESTRE 3,683 17,075 62,886,743 SALIDA 3 TRIMESTRESALIDA 3 TRIMESTREENTRADA 4 TRIMESTRE 3,683 15,886 58,507,579 SALIDA 4 TRIMESTRESALIDA 4 TRIMESTRE

Cédula 5,4 CEDULA DE COSTO DE MERCANCÍA VENDIDAPRODUCTOS 1 TRIMESTE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE

SANDALIAS 31,792,732 46,934,012 60,312,288 TENNIS 34,119,377 35,685,370 55,397,218 TOTAL 65,912,110 82,619,382 115,709,506

Cédula 5,5 CEDULA DE SALDO FINAL DE INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADOPRODUCTOS 1 TRIMESTE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE

SANDALIAS 15,950,251 20,663,786 29,742,097 TENNIS 12,142,483 18,413,052 25,902,577 TOTAL 28,092,733 39,076,837 55,644,673

PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIA PRIMA2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE

CONSUMO VALOR UNIT TOTAL CONSUMO VALOR UNIT TOTAL 2,167 $ 7,000 $ 15,169,000 3,033 $ 7,000 $ 21,231,000 3,251 $ 500 $ 1,625,250 4,550 $ 500 $ 2,274,750 4,334 $ 4,000 $ 17,336,000 6,066 $ 4,000 $ 24,264,000 21,670 $ 2 $ 43,340 30,330 $ 2 $ 60,660 513,100 $ 8 $ 4,104,800 745,260 $ 8 $ 5,962,080 2,470 $ 4,500 $ 11,115,000 3,683 $ 4,500.0 $ 16,573,500 3,705 $ 500 $ 1,852,500 5,525 $ 500 $ 2,762,250 4,940 $ 15 $ 74,100 7,366 $ 15 $ 110,490 24,700 $ 2 $ 49,400 36,830 $ 2 $ 73,660 2,470 $ 100 $ 247,000 3,683 $ 100 $ 368,300

TOTAL $ 51,616,390 TOTAL $ 73,680,690

CEDULA RESUMEN DE PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIALES PARA PRODUCCIÓN EN SANDALIAS4 TRIMESTRE TOTAL

21,238,000 69,888,000 2,275,500 7,488,000 24,272,000 79,872,000 60,680 199,680 2,427,200 7,987,200 50,273,380 165,434,880

CEDULA RESUMEN DE PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIALES PARA PRODUCCIÓN EN TENNIS4 TRIMESTRE TOTAL

16,573,500 54,360,000 2,762,250 9,060,000 110,490 362,400 73,660 241,600 368,300 1,208,000 3,535,680 11,596,800 23,423,880 76,828,800

PRESUPUESTO DEL COSTO TOTAL MENSUAL DE CADA CARGO DE MANO DE OBRA DIRECTA12% 2% 2% 3% 4% 8.33%

PENSIÓN ARL SENA ICBF CESANTIAS

$ 78,000 $ 13,000 $ 13,000 $ 19,500 $ 26,000 $ 59,108

CAJA DE COMPENSACIÓN

$ 72,000 $ 12,000 $ 12,000 $ 18,000 $ 24,000 $ 54,942 $ 84,000 $ 14,000 $ 14,000 $ 21,000 $ 28,000 $ 63,275 $ 168,000 $ 28,000 $ 28,000 $ 42,000 $ 56,000 $ 116,667 $ 168,000 $ 28,000 $ 28,000 $ 42,000 $ 56,000 $ 116,667 $ 72,000 $ 12,000 $ 12,000 $ 18,000 $ 24,000 $ 54,942 $ 72,000 $ 12,000 $ 12,000 $ 18,000 $ 24,000 $ 54,942 $ 72,000 $ 12,000 $ 12,000 $ 18,000 $ 24,000 $ 54,942 $ 78,000 $ 13,000 $ 13,000 $ 19,500 $ 26,000 $ 59,108

1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRETOTAL CANTIDAD COSTO UNIT EXTRA TOTAL CANTIDAD

$ 3,208,901 1 $ 3,208,901 $ - $ 3,208,901 1 $ 4,198,419 1 $ 2,978,165 $ 2,233,892 $ 5,212,056 2 $ 7,407,320 2 $ 2,233,892 $ 8,420,957 3

1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRETOTAL CANTIDAD COSTO UNIT EXTRA TOTAL CANTIDAD

$ 4,845,431 1 $ 3,208,901 $ 2,132,050 $ 5,340,950 2 $ 7,161,999 2 $ 2,978,165 $ 1,938,146 $ 7,894,475 3 $ 12,007,430 3 $ 4,070,196 $ 13,235,426 5

RESUMEN DE PRESUPUESTO DE COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA POR PRODUCTO4 TRIMESTRE TOTAL

$ 11,180,752 $ 38,186,035 $ 19,696,258 $ 69,013,483 $ 30,877,010 $ 107,199,518

RESUMEN DE PRESUPUESTO DE COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA DIRECTA POR ACTIVIDAD4 TRIMESTRE TOTAL

$ 11,842,508 $ 44,665,997 $ 19,034,502 $ 62,533,522 $ 30,877,010 $ 107,199,518

1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE $ -

$ 5,000,000

$ 10,000,000

$ 15,000,000

$ 20,000,000

$ 25,000,000

$ 30,000,000 Costo MOD por producto

SANDALIASTENNIS

2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRECANTIDAD PRECIO UNIT TOTAL CANTIDAD PRECIO UNIT TOTAL

2167 $ 250 $ 541,750 3033 $ 250 $ 758,250

TOTAL $ 541,750 TOTAL $ 758,250

2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRECANTIDAD PRECIO UNIT TOTAL CANTIDAD PRECIO UNIT TOTAL

2470 $ 500 $ 1,235,000 3683 $ 500 $ 1,841,500 2470 $ 250 $ 617,500 3683 $ 250 $ 920,750

TOTAL $ 1,852,500 TOTAL $ 2,762,250

CEDULA RESUMEN DE PRESUPUESTO DE EXTERNALIZACIÓN DE SERVICIO DIRECTO POR PRODUCTO4 TRIMESTRE TOTAL

$ 758,500 $ 2,496,000 $ 2,762,250 $ 9,060,000 $ 3,520,750 $ 11,556,000

PRESUPUESTO DE USO DE TIEMPO EN MINUTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA 4 TRIMESTRE TOTAL

12%

20%

37%9%

7%3% 12%

Composición de los costos indirectos de fabricación

ARRENDAMIENTO BODEGA SUPERVISORINGENIERO SERVICIOS PUBLICOSVIGILANCIA EXTERNA PAPELERIAMATERIALES INDIRECTOS

136,530 449,280 239,395 785,200 375,925 1,234,480

LOS COSTOS DE SERVICIOS PUBLICOS Y MATERIALES INDIRECTOS AUMENTAN PROPORCIONAL EN CADA TRIMESTRE

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS

3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE TOTAL $ 2,100,000 $ 2,100,000 $ 8,400,000 $ 3,439,637 $ 3,439,637 $ 13,758,549 $ 6,460,616 $ 6,460,616 $ 25,842,466 $ 2,510,218 $ 2,510,518 $ 8,244,157 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 4,800,000 $ 600,000 $ 600,000 $ 2,400,000 $ 3,514,305 $ 3,514,726 $ 11,541,819 $ - $ - $ - $ 19,824,776 $ 19,825,497 $ 74,986,990

LOS SERVICIOS PUBLICOS Y MATERIALES, DEPRECIACIÓN SON ASIGNADOS A CADA PRODUCTO SEGÚN EL CONSUMO DE MINUTOS DE MOD

PRESUPUESTOS DE COSTOS INDIRECTOS DE LAS SANDALIAS3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE TOTAL

$ 762,527 $ 762,687 $ 3,055,016 $ 1,248,959 $ 1,249,222 $ 5,003,880 $ 2,345,901 $ 2,346,393 $ 9,398,709 $ 911,480 $ 911,780 $ 3,000,401 $ 435,729 $ 435,821 $ 1,745,724 $ 217,865 $ 217,910 $ 872,862 $ 1,276,072 $ 1,276,493 $ 4,200,561 $ - $ - $ - $ 7,198,533 $ 7,200,306 $ 27,277,152 $ 3,033 $ 3,034 $ 9,984 $ 2,373 $ 2,373 $ 2,732

PRESUPUESTOS DE COSTOS INDIRECTOS DE LOS TENNIS3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE TOTAL

$ 1,337,473 $ 1,337,313 $ 5,344,984 $ 2,190,678 $ 2,190,416 $ 8,754,669 $ 4,114,716 $ 4,114,223 $ 16,443,757 $ 1,598,738 $ 1,598,738 $ 5,243,756 $ 764,271 $ 764,179 $ 3,054,276

1 TRIM

ESTR

E

2 TRIM

ESTR

E

3 TRIM

ESTR

E

4 TRIM

ESTR

E -

2,000,000 4,000,000 6,000,000 8,000,000

10,000,000 12,000,000 14,000,000

Gráfico comparativo del presupuesto de costos indirectos por producto

SANDALIASTENNIS

$ 382,135 $ 382,090 $ 1,527,138 $ 2,238,233 $ 2,238,233 $ 7,341,258 $ - $ - $ - $ 12,626,243 $ 12,625,191 $ 47,709,838 $ 3,683 $ 3,683 $ 12,080 $ 3,428 $ 3,428 $ 3,949

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS POR PRODUCTO4 TRIMESTRE TOTAL

7,200,306 27,277,152 12,625,191 47,709,838 19,825,497 74,986,990

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN DE SANDALIAS4 TRIMESTRE TOTAL $ 50,273,380 $ 165,434,880 $ 11,180,752 $ 38,186,035 $ 758,500 $ 2,496,000 $ 7,200,306 $ 27,277,152 $ 69,412,939 $ 233,394,068 3,034 $ 9,984 $ 22,878 $ 23,377

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN DE TENNIS4 TRIMESTRE TOTAL $ 23,423,880 $ 76,828,800 $ 19,696,258 $ 69,013,483 $ 2,762,250 $ 9,060,000 $ 12,625,191 $ 47,709,838 $ 58,507,579 $ 202,612,121 3,683 $ 12,080 $ 15,886 $ 16,773

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN TOTAL4 TRIMESTRE TOTAL $ 73,697,260 $ 242,263,680 $ 30,877,010 $ 107,199,518

1 TRIM

ESTR

E

2 TRIM

ESTR

E

3 TRIM

ESTR

E

4 TRIM

ESTR

E -

2,000,000 4,000,000 6,000,000 8,000,000

10,000,000 12,000,000 14,000,000


SANDALIASTENNIS

1 TRIM

ESTR

E

2 TRIM

ESTR

E

3 TRIM

ESTR

E

4 TRIM

ESTR

E $ -

$ 10,000,000 $ 20,000,000 $ 30,000,000 $ 40,000,000 $ 50,000,000 $ 60,000,000

Gráfico de presupuesto de costos totales de producción de sandalias

COSTO MATERIALES

COSTO MANO DE OBRA

COSTO SERVICIOS

COSTO CIF

1 TRIM

ESTR

E

2 TRIM

ESTR

E

3 TRIM

ESTRE

4 TRIM

ESTR

E $ -

$ 5,000,000

$ 10,000,000

$ 15,000,000

$ 20,000,000

$ 25,000,000

Gráfico de presupuesto de costos totales de producción de tennis

COSTO MATERIALES

COSTO MANO DE OBRA

COSTO SERVICIOS

COSTO CIF

$ 3,520,750 $ 11,556,000 $ 19,825,497 $ 74,986,990 $ 127,920,517 $ 436,006,189

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS POR TRIMESTRE3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE TOTAL

$ 1,050,000 $ 1,050,000 $ 4,200,000 $ 6,460,616 $ 6,460,616 $ 25,842,466 $ 2,978,165 $ 2,978,165 $ 11,912,658 $ 2,978,165 $ 2,978,165 $ 11,912,658 $ 600,000 $ 600,000 $ 2,400,000 $ 600,000 $ 600,000 $ 2,400,000 $ 600,000 $ 600,000 $ 2,400,000

$ 15,266,946 $ 15,266,946 $ 61,067,783

1 TRIM

ESTR

E

2 TRIM

ESTR

E

3 TRIM

ESTR

E

4 TRIM

ESTR

E $ -

$ 20,000,000

$ 40,000,000

$ 60,000,000

$ 80,000,000

Gráfico de presupuesto de costos totales de producción

COSTO MATERIALES

COSTO MANO DE OBRA

COSTO SERVICIOS

COSTO CIF

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS POR TRIMESTRE3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE TOTAL

$ 4,500,000 $ 4,500,000 $ 18,000,000 $ 2,978,165 $ 2,978,165 $ 11,912,658 $ 2,978,165 $ 2,978,165 $ 11,912,658 $ 3,208,901 $ 3,208,901 $ 12,835,604 $ 3,208,901 $ 3,208,901 $ 12,835,604 $ 600,000 $ 600,000 $ 2,400,000 $ 600,000 $ 600,000 $ 2,400,000 $ 750,000 $ 750,000 $ 3,000,000 $ 18,824,131 $ 18,824,131 $ 75,296,524

Presupuesto de Kardex de producto terminado para SandaliasSALIDA SALDO

UND V/UNIT TOTAL UND V/UNIT TOTAL 200 24,000 4,800,000 1,750 24,539 42,942,983

200 24,000 4,800,000 1,100 24,539 26,992,732 650 24,539 15,950,251

1300 31,792,732 2167 $ 23,834 51,647,547 650 24,539 15,950,251 1,300 23,834 30,983,761 867 23,834 20,663,786

1950 46,934,012 3033 22,879 69,390,599 867 23,834 20,663,786 1,733 22,879 39,648,503 1,300 22,879 29,742,097 2,600 60,312,288 3034 22,878 69,412,939 1,300 22,879 29,742,097 2,600 22,878 59,483,731 434 22,878 9,929,207 3,900 89,225,828

Presupuesto de Kardex de producto terminado para TennisSALIDA SALDO

UND V/UNIT TOTAL UND V/UNIT TOTAL 400 17,500 7,000,000 2,244 17,496 39,261,860

400 17,500 7,000,000 1,550 17,496 27,119,377 694 17,496 12,142,483

1,950 34,119,377 2,470 16,986 41,955,939 694 17,496 12,142,483 1,386 16,986 23,542,887 1,084 16,986 18,413,052 2,080 35,685,370 3,683 17,075 62,886,743 1,084 16,986 18,413,052 2,166 17,075 36,984,167 1,517 17,075 25,902,577 3,250 55,397,218 3,683 15,886 58,507,579 1,517 17,075 25,902,577 3,033 15,886 48,181,777 650 15,886 10,325,801 4,550 74,084,354

4 TRIMESTRE 89,225,828 74,084,354 163,310,182

CEDULA DE SALDO FINAL DE INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO4 TRIMESTRE

9,929,207 10,325,801 20,255,009

4 TRIMESTRETOTAL COSTO

CONSUMO VALOR UNIT TOTAL 3,034 $ 7,000 $ 21,238,000 $ 69,888,000 4,551 $ 500 $ 2,275,500 $ 7,488,000 6,068 $ 4,000 $ 24,272,000 $ 79,872,000 30,340 $ 2 $ 60,680 $ 199,680 745,360 $ 8 $ 5,962,880 $ 19,584,000 3,683 $ 4,500 $ 16,573,500 $ 54,360,000 5,525 $ 500 $ 2,762,250 $ 9,060,000 7,366 $ 15 $ 110,490 $ 362,400 36,830 $ 2 $ 73,660 $ 241,600 3,683 $ 100 $ 368,300 $ 1,208,000

TOTAL $ 73,697,260 $ 242,263,680

8.33% 1.000% 4.66% COSTO TIEMPO EXTRA

PRIMA INT DE CESANTIAS VACACIONES TOTAL COSTO PERSONAL

$ 59,108 $ 7,093 $ 30,274 $ 1,069,634 GUARNECIDA

$ 54,942 $ 6,593 $ 27,945 $ 992,722 SOLADURA $ 63,275 $ 7,593 $ 32,603 $ 1,146,546 $ 116,667 $ 14,000 $ 65,205 $ 2,153,539 $ 116,667 $ 14,000 $ 65,205 $ 2,153,539 $ 54,942 $ 6,593 $ 27,945 $ 992,722 $ 54,942 $ 6,593 $ 27,945 $ 992,722 $ 54,942 $ 6,593 $ 27,945 $ 992,722 $ 59,108 $ 7,093 $ 30,274 $ 1,069,634

3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRECOSTO UNIT EXTRA TOTAL CANTIDAD COSTO UNIT EXTRA

$ 3,208,901 $ 706,444 $ 3,915,345 1 $ 3,208,901 $ 707,760 $ 2,978,165 $ 1,305,332 $ 7,261,661 2 $ 2,978,165 $ 1,307,762

$ 2,011,776 $ 11,177,006 3 $ 2,015,522

3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRECOSTO UNIT EXTRA TOTAL CANTIDAD COSTO UNIT EXTRA

$ 3,208,901 $ 5,886,158 $ 12,303,960 2 $ 3,208,901 $ 1,508,046 $ 2,978,165 $ 2,835,916 $ 11,770,410 3 $ 2,978,165 $ 2,835,916

$ 8,722,074 $ 24,074,370 5 $ 4,343,962


$ 5,000,000

$ 10,000,000

$ 15,000,000

$ 20,000,000

$ 25,000,000

$ 30,000,000 Costo MOD por producto

SANDALIASTENNIS

4 TRIMESTRECANTIDAD PRECIO UNIT TOTAL

3034 $ 250 $ 758,500 $ 2,496,000

TOTAL $ 758,500 $ 2,496,000

4 TRIMESTRECANTIDAD PRECIO UNIT TOTAL

3683 $ 500 $ 1,841,500 $ 6,040,000 3683 $ 250 $ 920,750 $ 3,020,000

TOTAL $ 2,762,250 $ 9,060,000

TOTAL COSTO DE SERVICIOS

TOTAL COSTO DE SERVICIOS

1 TRIM

ESTR

E

2 TRIM

ESTR

E

3 TRIM

ESTR

E

4 TRIM

ESTR

E -

2,000,000 4,000,000 6,000,000 8,000,000

10,000,000 12,000,000 14,000,000


SANDALIASTENNIS

1 TRIM

ESTR

E

2 TRIM

ESTR

E

3 TRIM

ESTR

E

4 TRIM

ESTR

E -

2,000,000 4,000,000 6,000,000 8,000,000

10,000,000 12,000,000 14,000,000


SANDALIASTENNIS

1 TRIM

ESTR

E

2 TRIM

ESTR

E

3 TRIM

ESTR

E

4 TRIM

ESTR

E $ -

$ 10,000,000 $ 20,000,000 $ 30,000,000 $ 40,000,000 $ 50,000,000 $ 60,000,000

Gráfico de presupuesto de costos totales de producción de sandalias

COSTO MATERIALES

COSTO MANO DE OBRA

COSTO SERVICIOS

COSTO CIF

1 TRIM

ESTR

E

2 TRIM

ESTR

E

3 TRIM

ESTR

E

4 TRIM

ESTR

E $ -

$ 10,000,000 $ 20,000,000 $ 30,000,000 $ 40,000,000 $ 50,000,000 $ 60,000,000 $ 70,000,000

COSTO TOTAL SANDALIAS

COSTO TOTAL

1 TRIM

ESTR

E

2 TRIM

ESTR

E

3 TRIM

ESTRE

4 TRIM

ESTR

E $ -

$ 5,000,000

$ 10,000,000

$ 15,000,000

$ 20,000,000

$ 25,000,000

Gráfico de presupuesto de costos totales de producción de tennis

COSTO MATERIALES

COSTO MANO DE OBRA

COSTO SERVICIOS

COSTO CIF

1 TRIM

ESTR

E

2 TRIM

ESTR

E

3 TRIM

ESTR

E

4 TRIM

ESTR

E $ -

$ 10,000,000 $ 20,000,000 $ 30,000,000 $ 40,000,000 $ 50,000,000 $ 60,000,000 $ 70,000,000

COSTO TOTAL TENNIS

COSTO TOTAL TENNIS

1 TRIM

ESTR

E

2 TRIM

ESTR

E

3 TRIM

ESTR

E

4 TRIM

ESTR

E $ -

$ 20,000,000

$ 40,000,000

$ 60,000,000

$ 80,000,000

Gráfico de presupuesto de costos totales de producción

COSTO MATERIALES

COSTO MANO DE OBRA

COSTO SERVICIOS

COSTO CIF

1 TRIM

ESTR

E

2 TRIM

ESTR

E

3 TRIM

ESTR

E

4 TRIM

ESTR

E $ -

$ 20,000,000 $ 40,000,000 $ 60,000,000 $ 80,000,000

$ 100,000,000 $ 120,000,000 $ 140,000,000

COSTO TOTAL

COSTO TOTAL

COSTO TIEMPO EXTRA

VALOR HORA

4,210 5,262 87.70

CON RECARGO 25%

VALOR MINUTO

3,889 4,862 81.03

4 TRIMESTRETOTAL

TOTAL $ 3,916,661 $ 14,249,808 $ 7,264,092 $ 23,936,228 $ 11,180,752 $ 38,186,035

4 TRIMESTRE TOTALTOTAL

$ 7,925,848 $ 30,416,189 $ 11,770,410 $ 38,597,294 $ 19,696,258 $ 69,013,483

PRESUPUESTO FINANCIERO

CAPITAL 25,000,000 FECHA DE INICIO 1 ENERO DE 2.009INTERES 2.50%PAGO 24 MESESCUOTA ($ 1,397,821)Cedula 7

PRESUPUESTO DE PAGONo. Cuota SALDO CUOTA INTERES PAGO

1 25,000,000 $ 1,397,821 625,000.00 $ 772,821 2 24,227,179 $ 1,397,821 605,679.49 $ 792,141 3 23,435,038 $ 1,397,821 585,875.96 $ 811,945 4 22,623,094 $ 1,397,821 565,577.35 $ 832,243 5 21,790,851 $ 1,397,821 544,771.27 $ 853,049 6 20,937,802 $ 1,397,821 523,445.04 $ 874,375 7 20,063,426 $ 1,397,821 501,585.65 $ 896,235 8 19,167,191 $ 1,397,821 479,179.78 $ 918,641 9 18,248,550 $ 1,397,821 456,213.76 $ 941,607

10 17,306,944 $ 1,397,821 432,673.59 $ 965,147 11 16,341,797 $ 1,397,821 408,544.92 $ 989,276 12 15,352,521 $ 1,397,821 383,813.03 $ 1,014,007 13 14,338,514 $ 1,397,821 358,462.84 $ 1,039,358 14 13,299,156 $ 1,397,821 332,478.90 $ 1,065,342 15 12,233,814 $ 1,397,821 305,845.36 $ 1,091,975 16 11,141,839 $ 1,397,821 278,545.98 $ 1,119,275 17 10,022,565 $ 1,397,821 250,564.12 $ 1,147,256 18 8,875,308 $ 1,397,821 221,882.71 $ 1,175,938 19 7,699,371 $ 1,397,821 192,484.26 $ 1,205,336 20 6,494,034 $ 1,397,821 162,350.86 $ 1,235,470 21 5,258,565 $ 1,397,821 131,464.12 $ 1,266,356 22 3,992,208 $ 1,397,821 99,805.21 $ 1,298,015 23 2,694,193 $ 1,397,821 67,354.83 $ 1,330,466 24 1,363,727 $ 1,397,821 34,093.18 $ 1,363,727

PRESUPUESTO DE PAGO Cedula 7,1SALDO PRESUPUESTO DE PAGO OBLIGACIÓN FINANCIERA 24,227,179 DETALLE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 23,435,038 CUOTAS $ 4,193,462 $ 4,193,462 22,623,094 GASTO INTERES $ 1,816,555 $ 1,633,794 21,790,851 CAPITAL $ 2,376,906 $ 2,559,668 20,937,802 SALDO 22,623,094 20,063,426 20,063,426 19,167,191 18,248,550 17,306,944 CORTO PLAZO $ 10,661,486 16,341,797 LARGO PLAZO $ 14,338,514 15,352,521 14,338,514 13,299,156 12,233,814 11,141,839 10,022,565 8,875,308 7,699,371 6,494,034 5,258,565 3,992,208 2,694,193 1,363,727 (0)

1 2 3 4 -

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000 SALDO DE DEUDA PRESUPUESTADO

SALDO

PRESUPUESTO DE PAGO OBLIGACIÓN FINANCIERA3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE $ 4,193,462 $ 4,193,462 $ 1,436,979 $ 1,225,032 $ 2,756,482 $ 2,968,430 17,306,944 14,338,514

1 2 3 4 -

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000 SALDO DE DEUDA PRESUPUESTADO

SALDO

ZANDA LTDAPRESUPUESTO DE ESTADO DE COSTO DE VENTAS

PRODUCTO SANDALIAS30 DICIEMBRE 2.010

INVENTARIO DE MATERIA PRIMA INICIAL $ 2,461,275 + COMPRA DE MATERIALES $ 172,655,963 = MATERIA PRIMA DISPONIBLE $ 175,117,237 - INVENTARIO FINAL DE MATERIALES $ 9,682,357 = COSTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA $ 165,434,880 + COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA $ 38,186,035 + COSTO DE SERVICIOS DIRECTOS $ 2,496,000 + COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 27,277,152 = COSTO DE PRODUCCIÓN DEL PERÍODO $ 233,394,068 + INV. DE PRODUCTO EN PROCESO INICIAL $ - = PRODUCTO EN PROCESO TOTAL $ 233,394,068 - INV. PRODUCTO EN PROCESO FINAL $ - = INV PRODUCTO TERMINADO PERÍODO $ 233,394,068 + INV. PRODUCTO TERMINADO INICIAL $ 4,800,000 = INV. DISPONIBLE PARA LA VENTA $ 238,194,068 - INV. PRODUCTO TERMINADO FINAL $ 9,929,207 = COSTO DE VENTA SANDALIAS $ 228,264,860


PRODUCTO TENNIS30 DICIEMBRE 2.010

INVENTARIO DE MATERIA PRIMA INICIAL $ 983,475 + COMPRA DE MATERIALES $ 80,586,080 = MATERIA PRIMA DISPONIBLE $ 81,569,556 - INVENTARIO FINAL DE INVENTARIO $ 4,740,756 = COSTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA $ 76,828,800 + COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA $ 69,013,483 + COSTO DE SERVICIOS DIRECTOS $ 9,060,000 + COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 47,709,838 = COSTO DE PRODUCCIÓN DEL PERÍODO $ 202,612,121 + INV. DE PRODUCTO EN PROCESO INICIAL $ - = PRODUCTO EN PROCESO TOTAL $ 202,612,121 - INV. PRODUCTO EN PROCESO FINAL $ - = INV PRODUCTO TERMINADO PERÍODO $ 202,612,121 + INV. PRODUCTO TERMINADO INICIAL $ 7,000,000 = INV. DISPONIBLE PARA LA VENTA $ 209,612,121 - INV. PRODUCTO TERMINADO FINAL $ 10,325,801 = COSTO DE VENTA TENNIS $ 199,286,320


30 DICIEMBRE 2.010

INVENTARIO DE MATERIA PRIMA INICIAL $ 3,444,750 + COMPRA DE MATERIALES $ 253,242,043 = MATERIA PRIMA DISPONIBLE $ 256,686,793 - INVENTARIO FINAL DE INVENTARIO $ 14,423,113 = COSTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA $ 242,263,680 + COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA $ 107,199,518 + COSTO DE SERVICIOS DIRECTOS $ 11,556,000 + COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 74,986,990 = COSTO DE PRODUCCIÓN DEL PERÍODO $ 436,006,189 + INV. DE PRODUCTO EN PROCESO INICIAL $ - = PRODUCTO EN PROCESO TOTAL $ 436,006,189 - INV. PRODUCTO EN PROCESO FINAL $ - = INV PRODUCTO TERMINADO PERÍODO $ 436,006,189 + INV. PRODUCTO TERMINADO INICIAL $ 11,800,000 = INV. DISPONIBLE PARA LA VENTA $ 447,806,189 - INV. PRODUCTO TERMINADO FINAL $ 20,255,009 = COSTO DE VENTA $ 427,551,180

cedula 8,1,1PRESUPUESTO DEL ESTADO DE COSTO DE VENTA DE LAS SANDALIAS

DETALLE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTREINVENTARIO DE MATERIA PRIMA INICIAL $ 2,461,275 $ 11,998,807 $ 16,744,088 + COMPRA DE MATERIALES $ 38,535,033 $ 40,652,471 $ 50,267,369 = MATERIA PRIMA DISPONIBLE $ 40,996,307 $ 52,651,278 $ 67,011,457 - INVENTARIO FINAL DE INVENTARIO $ 11,998,807 $ 16,744,088 $ 16,754,647 = COSTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA $ 28,997,500 $ 35,907,190 $ 50,256,810 + COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA $ 7,407,320 $ 8,420,957 $ 11,177,006 + COSTO DE SERVICIOS DIRECTOS $ 437,500 $ 541,750 $ 758,250 + COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 6,100,663 $ 6,777,650 $ 7,198,533 = COSTO DE PRODUCCIÓN DEL PERÍODO $ 42,942,983 $ 51,647,547 $ 69,390,599 + INV. DE PRODUCTO EN PROCESO INICIAL $ - $ - $ - = PRODUCTO EN PROCESO TOTAL $ 42,942,983 $ 51,647,547 $ 69,390,599 - INV. PRODUCTO EN PROCESO FINAL $ - $ - $ - = INV PRODUCTO TERMINADO PERÍODO $ 42,942,983 $ 51,647,547 $ 69,390,599 + INV. PRODUCTO TERMINADO INICIAL 4,800,000 $ 15,950,251 $ 20,663,786 = INV. DISPONIBLE PARA LA VENTA $ 47,742,983 $ 67,597,798 $ 90,054,385 - INV. PRODUCTO TERMINADO FINAL $ 15,950,251 $ 20,663,786 $ 29,742,097 = COSTO DE VENTA SANDALIAS $ 31,792,732 $ 46,934,012 $ 60,312,288

Cedula 8,1,2PRESUPUESTO DEL ESTADO DE COSTO DE VENTA DE LAS TENNIS

DETALLE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTREINVENTARIO DE MATERIA PRIMA INICIAL $ 983,475 $ 5,206,656 $ 7,816,142 + COMPRA DE MATERIALES $ 18,495,021 $ 18,318,686 $ 23,418,844 = MATERIA PRIMA DISPONIBLE $ 19,478,496 $ 23,525,342 $ 31,234,986 - INVENTARIO FINAL DE INVENTARIO $ 5,206,656 $ 7,816,142 $ 7,811,106 = COSTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA $ 14,271,840 $ 15,709,200 $ 23,423,880 + COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA $ 12,007,430 $ 13,235,426 $ 24,074,370 + COSTO DE SERVICIOS DIRECTOS $ 1,683,000 $ 1,852,500 $ 2,762,250 + COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 11,299,590 $ 11,158,813 $ 12,626,243 = COSTO DE PRODUCCIÓN DEL PERÍODO $ 39,261,860 $ 41,955,939 $ 62,886,743 + INV. DE PRODUCTO EN PROCESO INICIAL 0 0 0= PRODUCTO EN PROCESO TOTAL $ 39,261,860 $ 41,955,939 $ 62,886,743 - INV. PRODUCTO EN PROCESO FINAL 0 0 0= INV PRODUCTO TERMINADO PERÍODO $ 39,261,860 $ 41,955,939 $ 62,886,743 + INV. PRODUCTO TERMINADO INICIAL $ 7,000,000 $ 12,142,483 $ 18,413,052 = INV. DISPONIBLE PARA LA VENTA $ 46,261,860 $ 54,098,422 $ 81,299,795 - INV. PRODUCTO TERMINADO FINAL $ 12,142,483 $ 18,413,052 $ 25,902,577 = COSTO DE VENTA TENNIS $ 34,119,377 $ 35,685,370 $ 55,397,218

Cedula 8,2

=H8-H10

=PRODUCCIÓN!O10

H9

=H8-H10

G21

=PRODUCCIÓN!O10

PRESUPUESTO DEL ESTADO DE COSTO DE VENTA DETALLE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE

INVENTARIO DE MATERIA PRIMA INICIAL $ 3,444,750 $ 17,205,463 $ 24,560,230 + COMPRA DE MATERIALES $ 57,030,053 $ 58,971,157 $ 73,686,213 = MATERIA PRIMA DISPONIBLE $ 60,474,803 $ 76,176,620 $ 98,246,443 - INVENTARIO FINAL DE INVENTARIO $ 17,205,463 $ 24,560,230 $ 24,565,753 = COSTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA $ 43,269,340 $ 51,616,390 $ 73,680,690 + COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA $ 19,414,749 $ 21,656,383 $ 35,251,376 + COSTO DE SERVICIOS DIRECTOS $ 2,120,500 $ 2,394,250 $ 3,520,500 + COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 17,400,254 $ 17,936,463 $ 19,824,776 = COSTO DE PRODUCCIÓN DEL PERÍODO $ 82,204,843 $ 93,603,486 $ 132,277,342 + INV. DE PRODUCTO EN PROCESO INICIAL $ - $ - $ - = PRODUCTO EN PROCESO TOTAL $ 82,204,843 $ 93,603,486 $ 132,277,342 - INV. PRODUCTO EN PROCESO FINAL $ - $ - $ - = INV PRODUCTO TERMINADO PERÍODO $ 82,204,843 $ 93,603,486 $ 132,277,342 + INV. PRODUCTO TERMINADO INICIAL $ 11,800,000 $ 28,092,733 $ 39,076,837 = INV. DISPONIBLE PARA LA VENTA $ 94,004,843 $ 121,696,219 $ 171,354,180 - INV. PRODUCTO TERMINADO FINAL $ 28,092,733 $ 39,076,837 $ 55,644,673 = COSTO DE VENTA $ 65,912,110 $ 82,619,382 $ 115,709,506

$ 14,265,114 $ 18,094,841 $ 34,235,844

PRESUPUESTO DEL ESTADO DE COSTO DE VENTA DE LAS SANDALIAS4 TRIMESTRE ANUAL

$ 16,754,647 $ 2,461,275 $ 43,201,091 $ 172,655,963 $ 59,955,737 $ 175,117,237 $ 9,682,357 $ 9,682,357 $ 50,273,380 $ 165,434,880 $ 11,180,752 $ 38,186,035 $ 758,500 $ 2,496,000 $ 7,200,306 $ 27,277,152 $ 69,412,939 $ 233,394,068 $ - $ - $ 69,412,939 $ 233,394,068 $ - $ - $ 69,412,939 $ 233,394,068 $ 29,742,097 $ 4,800,000 $ 99,155,035 $ 238,194,068 $ 9,929,207 $ 9,929,207 $ 89,225,828 $ 228,264,860

PRESUPUESTO DEL ESTADO DE COSTO DE VENTA DE LAS TENNIS4 TRIMESTRE ANUAL

$ 7,811,106 $ 983,475 $ 20,353,529 $ 80,586,080 $ 28,164,636 $ 81,569,556 $ 4,740,756 $ 4,740,756 $ 23,423,880 $ 76,828,800 $ 19,696,258 $ 69,013,483 $ 2,762,250 $ 9,060,000 $ 12,625,191 $ 47,709,838 $ 58,507,579 $ 202,612,121

0 $ - $ 58,507,579 $ 202,612,121

0 $ - $ 58,507,579 $ 202,612,121 $ 25,902,577 $ 7,000,000 $ 84,410,155 $ 209,612,121 $ 10,325,801 $ 10,325,801 $ 74,084,354 $ 199,286,320

1 TRIM

ESTR

E

2 TRIM

ESTR

E

3 TRIM

ESTR

E

4 TRIM

ESTR

E $ -

$ 20,000,000

$ 40,000,000

$ 60,000,000

$ 80,000,000

$ 100,000,000

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA SANDALIAS

= COSTO DE VENTA SANDALIAS

1 TRIM

ESTR

E

2 TRIM

ESTR

E

3 TRIM

ESTR

E

4 TRIM

ESTR

E $ -

$ 10,000,000 $ 20,000,000 $ 30,000,000 $ 40,000,000 $ 50,000,000 $ 60,000,000 $ 70,000,000 $ 80,000,000

PRESUPUESTO COSTO DE VENTA TENNIS

= COSTO DE VENTA TENNIS

=H8-H10

PRESUPUESTO DEL ESTADO DE COSTO DE VENTA 4 TRIMESTRE ANUAL

$ 24,565,753 $ 3,444,750 $ 63,554,620 $ 253,242,043 $ 88,120,373 $ 256,686,793 $ 14,423,113 $ 14,423,113 $ 73,697,260 $ 242,263,680 $ 30,877,010 $ 107,199,518 $ 3,520,750 $ 11,556,000 $ 19,825,497 $ 74,986,990 $ 127,920,517 $ 436,006,189 $ - $ - $ 127,920,517 $ 436,006,189 $ - $ - $ 127,920,517 $ 436,006,189 $ 55,644,673 $ 11,800,000 $ 183,565,190 $ 447,806,189 $ 20,255,009 $ 20,255,009 $ 163,310,182 $ 427,551,180

$ 44,480,058

1 TRIM

ESTR

E

2 TRIM

ESTRE

3 TRIM

ESTR

E

4 TRIM

ESTR

E $ -

$ 20,000,000 $ 40,000,000 $ 60,000,000 $ 80,000,000

$ 100,000,000 $ 120,000,000 $ 140,000,000 $ 160,000,000 $ 180,000,000

= COSTO DE VENTA

= COSTO DE VENTA

1 TRIM

ESTR

E

2 TRIM

ESTR

E

3 TRIM

ESTR

E

4 TRIM

ESTR

E $ -

$ 20,000,000

$ 40,000,000

$ 60,000,000

$ 80,000,000

$ 100,000,000

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA SANDALIAS


1 TRIM

ESTR

E

2 TRIM

ESTR

E

3 TRIM

ESTR

E

4 TRIM

ESTR

E $ -

$ 10,000,000 $ 20,000,000 $ 30,000,000 $ 40,000,000 $ 50,000,000 $ 60,000,000 $ 70,000,000 $ 80,000,000

PRESUPUESTO COSTO DE VENTA TENNIS


1 TRIM

ESTR

E

2 TRIM

ESTR

E

3 TRIM

ESTR

E

4 TRIM

ESTR

E

ANUAL $ -

$ 50,000,000

$ 100,000,000

$ 150,000,000

$ 200,000,000

$ 250,000,000

Comparativo de costo de venta



1 TRIM

ESTR

E

2 TRIM

ESTRE

3 TRIM

ESTR

E

4 TRIM

ESTR

E $ -

$ 20,000,000 $ 40,000,000 $ 60,000,000 $ 80,000,000

$ 100,000,000 $ 120,000,000 $ 140,000,000 $ 160,000,000 $ 180,000,000

= COSTO DE VENTA

= COSTO DE VENTA

cedula 10,1,1PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADO SANDALIAS

DETALLE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTREINGRESOS SANDALIAS $ 45,862,500 $ 71,100,000 - COSTOS DE VENTA $ 31,792,732 $ 46,934,012 = UTILIDAD OPERATIVA SANDALIA $ 14,069,768 $ 24,165,988

Cedula 10,1,2PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADO TENNIS

DETALLE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTREINGRESOS TENNIS $ 67,275,000 $ 75,660,000 - COSTOS DE VENTA $ 34,119,377 $ 35,685,370 = UTILIDAD OPERATIVA TENNIS $ 33,155,623 $ 39,974,630 Cedula 10,2

PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADODETALLE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE

INGRESOS OPERACIONALES $ 113,137,500 $ 146,760,000 - COSTOS DE VENTA $ 65,912,110 $ 82,619,382 = UTILIDAD OPERATIVA $ 47,225,390 $ 64,140,618 - GASTOS ADMINISTRATIVO $ 14,666,946 $ 14,666,946 - GASTO DE VENTA $ 18,074,131 $ 18,074,131 - GASTO FINANCIERO $ 1,816,555 $ 1,633,794 - GASTO DEPRECIACIÒN $ 1,350,000 $ 1,350,000 =UTILIDAD OPERACIONAL $ 11,317,758 $ 28,415,747 -PROYECCIÓN DE IMPUESTOS 33% $ 3,734,860 $ 9,377,197 =UTILIDAD ANTES DE RESERVA LEGAL 10% $ 7,582,898 $ 19,038,551 - RESERVA LEGAL 10% $ 758,290 $ 1,903,855 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 6,824,608 $ 17,134,696

Cedula 9PRESUPUESTO DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

DETALLE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRESALDO INICIAL $ 15,000,000 $ 4,544,941 EFECTIVO RECAUDADO EN VENTAS $ 93,425,000 $ 135,552,500 TOTAL DISPONIBLE DE EFECTIVO $ 108,425,000 $ 140,097,441 -EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES $ 28,010,018 $ 57,677,088 -EFECTIVO PAGADO A MANO DE OBRA DIRECTA $ 19,414,749 $ 21,656,383 -EFECTIVO PAGADO POR SERVICIOS DIRECTOS $ 2,120,500 $ 2,394,250 -EFECTIVO PAGADO EN CIF - DEP $ 17,400,254 $ 17,936,463 -EFECTIVO PAGADO EN GASTOS ADMÓN $ 14,666,946 $ 14,666,946 -EFECTIVO PAGADO EN GASTOS DE VENTAS $ 18,074,131 $ 18,074,131 -EFECTIVO PAGADO EN CUOTAS FINANCIERAS $ 4,193,462 $ 4,193,462 TOTAL EGRESO DE EFECTIVO $ 103,880,059 $ 136,598,722 TOTAL EFECTIVO NETO $ 4,544,941 $ 3,498,719

PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADO SANDALIAS3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE TOTAL

$ 96,337,500 $ 142,200,000 $ 355,500,000 $ 60,312,288 $ 89,225,828 $ 228,264,860 $ 36,025,212 $ 52,974,172 $ 127,235,140

PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADO TENNIS3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE TOTAL

$ 113,520,000 $ 168,600,000 $ 425,055,000 $ 55,397,218 $ 74,084,354 $ 199,286,320 $ 58,122,782 $ 94,515,646 $ 225,768,680

PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADO3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE TOTAL

$ 209,857,500 $ 310,800,000 $ 780,555,000 $ 115,709,506 $ 163,310,182 $ 427,551,180 $ 94,147,994 $ 147,489,818 $ 353,003,820 $ 14,666,946 $ 14,666,946 $ 58,667,783 $ 18,074,131 $ 18,074,131 $ 72,296,524 $ 1,436,979 $ 1,225,032 $ 6,112,360 $ 1,350,000 $ 1,350,000 $ 5,400,000 $ 58,619,938 $ 112,173,710 $ 210,527,153 $ 19,344,579 $ 37,017,324 $ 69,473,961 $ 39,275,358 $ 75,156,386 $ 141,053,193 $ 3,927,536 $ 7,515,639 $ 14,105,319 $ 35,347,822 $ 67,640,747 $ 126,947,873

PRESUPUESTO DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE

$ 3,498,719 $ 32,916,353 $ 188,825,000 $ 277,152,500 $ 192,323,719 $ 310,068,853 $ 63,876,176 $ 70,309,016 $ 35,251,376 $ 30,877,010 $ 3,520,500 $ 3,520,750 $ 19,824,776 $ 19,825,497 $ 14,666,946 $ 14,666,946 $ 18,074,131 $ 18,074,131 $ 4,193,462 $ 4,193,462 $ 159,407,366 $ 161,466,811 $ 32,916,353 $ 148,602,042

1 TRIM

ESTR

E

2 TRIM

ESTR

E

3 TRIM

ESTR

E

4 TRIM

ESTR

E $ -

$ 20,000,000 $ 40,000,000 $ 60,000,000 $ 80,000,000

$ 100,000,000

Comparativo de Utilidad Operativa entre Productos

= UTILIDAD OPERATIVA SANDALIA

= UTILIDAD OPERATIVA TENNIS

1 TRIM

ESTR

E

2 TRIM

ESTR

E

3 TRIM

ESTR

E

4 TRIM

ESTR

E $ -

$ 20,000,000 $ 40,000,000 $ 60,000,000 $ 80,000,000

$ 100,000,000 $ 120,000,000 $ 140,000,000 $ 160,000,000

Comparativo entre Utilidades Presupuestadas

= UTILIDAD OPERATIVA=UTILIDAD OPERACIONALUTILIDAD DEL EJERCICIO

1 TRIM

ESTR

E

2 TRIM

ESTR

E

3 TRIM

ESTR

E

4 TRIM

ESTR

E $ -

$ 20,000,000 $ 40,000,000 $ 60,000,000 $ 80,000,000

$ 100,000,000 $ 120,000,000 $ 140,000,000 $ 160,000,000

TOTAL EFECTIVO NETO

TOTAL EFECTIVO NETO

1 TRIM

ESTR

E

2 TRIM

ESTR

E

3 TRIM

ESTR

E

4 TRIM

ESTR

E $ -

$ 20,000,000 $ 40,000,000 $ 60,000,000 $ 80,000,000

$ 100,000,000

Comparativo de Utilidad Operativa entre Productos

= UTILIDAD OPERATIVA SANDALIA

= UTILIDAD OPERATIVA TENNIS

1 TRIM

ESTR

E

2 TRIM

ESTR

E

3 TRIM

ESTR

E

4 TRIM

ESTR

E $ -

$ 20,000,000 $ 40,000,000 $ 60,000,000 $ 80,000,000

$ 100,000,000 $ 120,000,000 $ 140,000,000 $ 160,000,000

Comparativo entre Utilidades Presupuestadas

= UTILIDAD OPERATIVA=UTILIDAD OPERACIONALUTILIDAD DEL EJERCICIO

1 TRIM

ESTR

E

2 TRIM

ESTR

E

3 TRIM

ESTR

E

4 TRIM

ESTR

E $ -

$ 20,000,000 $ 40,000,000 $ 60,000,000 $ 80,000,000

$ 100,000,000 $ 120,000,000 $ 140,000,000 $ 160,000,000

TOTAL EFECTIVO NETO

TOTAL EFECTIVO NETO


$ 50,000,000

$ 100,000,000

$ 150,000,000

$ 200,000,000

$ 250,000,000

$ 300,000,000

$ 350,000,000 Resultados del Ejercicio

INGRESOS OPERACIONALES - COSTOS DE VENTA= UTILIDAD OPERATIVA


$ 50,000,000

$ 100,000,000

$ 150,000,000

$ 200,000,000

$ 250,000,000

$ 300,000,000

$ 350,000,000 Resultados del Ejercicio

INGRESOS OPERACIONALES - COSTOS DE VENTA= UTILIDAD OPERATIVA

BALANCE PRUEBAZANDA LTDA

30 DE DICIEMBRE DE 2,010

PARCIAL DATOS INICIALESACTIVODISPONIBLE $ 15,000,000 CLIENTES $ 18,000,000 INVENTARIO DE MATERIALES $ 3,444,750 SANDALIAS $ 2,461,275 $ - TENNIS $ 983,475 $ - INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO $ 11,800,000 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ - TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 48,244,750


PASIVOOBLIGACIONES FINANCIERAS $ 10,661,486 PROVEEDORES $ 9,000,000 IMPORENTATOTAL PASIVO CORRIENTE $ 19,661,486


PATRIMONIOCAPITAL $ 58,244,750 RESERVA LEGAL $ 3,000,000 UTILIDAD ACUMULADA $ 5,000,000


INGRESOSCOSTO DE VENTAGASTOS DE VENTASGASTOS ADMINISTRATIVOSGASTOS FINANCIEROSUTILIDAD DEL EJERCICIO TRIMESTRE ANT


$ -

RAZONES FINANCIERAS

Razones Financieras Variables

Activo Corriente

Pasivo Corriente

Prueba ácida Act.Corr. - Invent.

Pasivo Corriente

Act. Cte - P. Cte

Pasivo total

Activo Total

Pasivo Corriente

Pasivo total

Utilidad Bruta

Ventas Netas

Utilidad Operacional

Ventas Netas

Utilidad NetaVentas NetasVentas Netas

Patrimonio Liquido

Ventas NetasActivo total

Solvencia o Razón Corriente

Capital Neto de Trabajo

Nivel de Endeudamiento

Concentración endeudamiento a corto plazo

Rentabilidad Bruta

Rentabilidad Operacional

Rentabilidad Neta

Rotación del patrimonio líquido

Rotación del activo total

1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE

$ 4,544,941 $ 3,498,719 $ 32,916,353 $ 148,602,042 $ 37,712,500 $ 48,920,000 $ 69,952,500 $ 103,600,000 $ 17,205,463 $ 24,560,230 $ 24,565,753 $ 14,423,113

$ 28,092,733 $ 39,076,837 $ 55,644,673 $ 20,255,009 $ - $ - $ - $ - $ 87,555,638 $ 116,055,786 $ 183,079,279 $ 286,880,164

$ 25,000,000 $ 25,000,000 $ 25,000,000 $ 25,000,000 $ (5,600,000) $ (6,200,000) $ (6,800,000) $ (7,400,000) $ 25,000,000 $ 25,000,000 $ 25,000,000 $ 25,000,000 $ (3,750,000) $ (4,500,000) $ (5,250,000) $ (6,000,000) $ 10,000,000 $ 10,000,000 $ 10,000,000 $ 10,000,000 $ 50,650,000 $ 49,300,000 $ 47,950,000 $ 46,600,000 $ 138,205,638 $ 165,355,786 $ 231,029,279 $ 333,480,164

$ 8,284,580 $ 5,724,912 $ 2,968,430 $ - $ 38,020,036 $ 39,314,104 $ 49,124,142 $ 42,369,747

$ 46,304,616 $ 45,039,017 $ 52,092,572 $ 42,369,747

$ 14,338,514 $ 14,338,514 $ 14,338,514 $ 14,338,514 $ 60,643,129 $ 59,377,530 $ 66,431,086 $ 56,708,260

$ 58,244,750 $ 58,244,750 $ 58,244,750 $ 58,244,750 $ 3,000,000 $ 3,000,000 $ 3,000,000 $ 3,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000

$ 66,244,750 $ 66,244,750 $ 66,244,750 $ 66,244,750

$ 113,137,500 $ 146,760,000 $ 209,857,500 $ 310,800,000 $ 65,912,110 $ 82,619,382 $ 115,709,506 $ 163,310,182 $ 18,824,131 $ 18,824,131 $ 18,824,131 $ 18,824,131 $ 15,266,946 $ 15,266,946 $ 15,266,946 $ 15,266,946 $ 1,816,555 $ 1,633,794 $ 1,436,979 $ 1,225,032

$ 11,317,758 $ 39,733,506 $ 98,353,443

$ 138,205,638 $ 165,355,786 $ 231,029,279 $ 333,480,164

$ - $ - $ - $ -

INICIO 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE

2.45 1.89 2.58 3.51 6.77

1.68 0.91 1.16 1.97 5.95

28,583,264 41,251,022 71,016,769 130,986,707 244,510,417

0.34 0.44 0.36 0.29 0.17

0.58 0.76 0.76 0.78 0.75

0.42 0.44 0.45 0.47

0.10 0.19 0.28 0.36

0.06 0.12 0.17 0.22

1.71 2.22 3.17 4.69

0.82 0.89 0.91 0.93

DIFERENCIA

$ 133,602,042 90% $ 85,600,000 83% $ 10,978,363 76%

$ 8,455,009 42%

$ 238,635,414 83%

$ - 0% $ (2,400,000) 32% $ - 0% $ (3,000,000) 50% $ - 0% $ (5,400,000) -12% $ 233,235,414 70%

$ (10,661,486) #DIV/0! $ 33,369,747 79% $ - #DIV/0! $ 22,708,260 54%

$ - 0% $ 22,708,260 40%

$ - 0% $ - 0% $ - 0%

$ - 0%

$ 233,235,414 70%

$ -

OBSERVACIÓN

La empresa termina con un buen nivel de liquidez y activo corriente esta por encima de su pasivo corriente, facilitando el pago de este para el nuevo año.

La empresa iniciando cada trimestre puede cancelar su pasivo corriente sin contar con la venta del inventario.

Solvencia de la empresa es muy buena, su activo corriente en pesos paga su pasivo corriente y le queda un

excedente como capital de trabajo.

El activo de la empresa pertenece más a los socios que de los pasivos

El nivel de endeudamiento de la empresa esta planteado en mayoria a corto plazo, puede ser que como politica de la empresa sea mantener bajo las deudas, debido al nivel

de ingresos proyectado

Esta es una empresa que trabaja por temporadas, por esa razón el cuarto trimestre es más rentable. El porcentaje

de rentabilidad de los costos brutos esta bien para el sector en que se trabaja

Los gastos administrativo, ventas y financieros son muy altos comparativamente con el de producción,

disminuyendo la utilidad operativa casi a la mitad, de lo que se esperaba.

La rentabilidad neta de la empresa esta en un 47%, siendo un buen porcentaje comparado con un 12% que ofrece el

sector financiero.

Las ventas de la empresa son buenas pues en cada trimestre supera el valor del patrimonio

La rotación del inventario es muy bueno comparado con las ventas trimestrales y el valor del activo.

BALANCE GENERALZANDA LTDA

30 DE DICIEMBRE DE 2,010

PARCIAL DATOS INICIALESACTIVODISPONIBLE $ 15,000,000 CLIENTES $ 18,000,000 INVENTARIO DE MATERIALES $ 3,444,750 SANDALIAS $ 2,461,275 $ - TENNIS $ 983,475 $ - INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO $ 11,800,000 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ - TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 48,244,750


PASIVOOBLIGACIONES FINANCIERAS $ 10,661,486 PROVEEDORES $ 9,000,000 IMPORENTETOTAL PASIVO CORRIENTE $ 19,661,486


PATRIMONIOCAPITAL $ 58,244,750 RESERVA LEGAL $ 3,000,000 UTILIDAD ACUMULADA $ 5,000,000 UTILIDAD DEL EJERCICIO



$ -

RAZONES FINANCIERAS

Razones Financieras Variables

Activo Corriente

Pasivo Corriente

Prueba ácida Act.Corr. - Invent.

Pasivo Corriente

Act. Cte - P. Cte

Pasivo total

Activo Total

Pasivo Corriente

Pasivo total

Utilidad Bruta

Ventas Netas

Utilidad Operacional

Ventas Netas

Utilidad Neta

Ventas Netas

Ventas Netas

Patrimonio Liquido

Solvencia o Razón Corriente

Capital Neto de Trabajo

Nivel de Endeudamiento

Concentración endeudamiento a corto plazo

Rentabilidad Bruta

Rentabilidad Operacional

Rentabilidad Neta

Rotación del patrimonio líquido

Ventas Netas

Activo total

Rotación del activo total

1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE

$ 4,544,941 $ 3,498,719 $ 32,916,353 $ 148,602,042 $ 37,712,500 $ 48,920,000 $ 69,952,500 $ 103,600,000 $ 17,205,463 $ 24,560,230 $ 24,565,753 $ 14,423,113

$ 28,092,733 $ 39,076,837 $ 55,644,673 $ 20,255,009 $ - $ - $ - $ - $ 87,555,638 $ 116,055,786 $ 183,079,279 $ 286,880,164

$ 25,000,000 $ 25,000,000 $ 25,000,000 $ 25,000,000 $ (5,600,000) $ (6,200,000) $ (6,800,000) $ (7,400,000) $ 25,000,000 $ 25,000,000 $ 25,000,000 $ 25,000,000 $ (3,750,000) $ (4,500,000) $ (5,250,000) $ (6,000,000) $ 10,000,000 $ 10,000,000 $ 10,000,000 $ 10,000,000 $ 50,650,000 $ 49,300,000 $ 47,950,000 $ 46,600,000 $ 138,205,638 $ 165,355,786 $ 231,029,279 $ 333,480,164

$ 8,284,580 $ 5,724,912 $ 2,968,430 $ - $ 38,020,036 $ 39,314,104 $ 49,124,142 $ 42,369,747 $ 3,734,860 $ 13,112,057 $ 32,456,636 $ 69,473,961 $ 50,039,476 $ 58,151,074 $ 84,549,208 $ 111,843,707

$ 14,338,514 $ 14,338,514 $ 14,338,514 $ 14,338,514 $ 64,377,990 $ 72,489,587 $ 98,887,722 $ 126,182,221

$ 58,244,750 $ 58,244,750 $ 58,244,750 $ 58,244,750 $ 3,758,290 $ 5,662,145 $ 9,589,681 $ 17,105,319 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 6,824,608 $ 23,959,304 $ 59,307,126 $ 126,947,873

$ 73,827,648 $ 92,866,199 $ 132,141,557 $ 207,297,943

$ 138,205,638 $ 165,355,786 $ 231,029,279 $ 333,480,164

$ - $ - $ - $ -

INICIO 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTR

2.45 1.75 2.00 2.17 2.57

1.68 0.84 0.90 1.22 2.25

28,583,264 37,516,162 57,904,713 98,530,071 175,036,456

0.34 0.47 0.44 0.43 0.38

0.58 0.78 0.80 0.86 0.89

0.42 0.44 0.45 0.47

0.10 0.19 0.28 0.36

0.06 0.12 0.17 0.22

1.53 1.58 1.59 1.50

0.82 0.89 0.91 0.93

DIFERENCIA

$ 133,602,042 90% $ 85,600,000 83% $ 10,978,363 76%

$ 8,455,009 42%

$ 238,635,414 83%

$ - 0% $ (2,400,000) 32% $ - 0% $ (3,000,000) 50% $ - 0% $ (5,400,000) -12% $ 233,235,414 70%

$ (10,661,486) #DIV/0! $ 33,369,747 79% $ 69,473,961 100% $ 92,182,221 82%

$ - 0% $ 92,182,221 73%

$ - 0% $ 14,105,319 82% $ - 0%

$ 141,053,193 68%

$ 233,235,414 70%

$ 25,000,000

OBSERVACIÓNLa empresa termina con un buen nivel de liquidez y activo corriente esta por encima de su pasivo corriente, facilitando el pago de este para el nuevo año.

La empresa iniciando cada trimestre puede cancelar su pasivo corriente sin contar con la

venta del inventario. Solvencia de la empresa es muy buena, su

activo corriente en pesos paga su pasivo corriente y le queda un excedente como

capital de trabajo.El activo de la empresa pertenece más a los

socios que de los pasivos

El nivel de endeudamiento de la empresa esta planteado en mayoria a corto plazo,

puede ser que como politica de la empresa sea mantener bajo las deudas, debido al

nivel de ingresos proyectadoEsta es una empresa que trabaja por temporadas, por esa razón el cuarto

trimestre es más rentable. El porcentaje de rentabilidad de los costos brutos esta bien

para el sector en que se trabaja

Los gastos administrativo, ventas y financieros son muy altos

comparativamente con el de producción, disminuyendo la utilidad operativa casi a la

mitad, de lo que se esperaba.

La rentabilidad neta de la empresa esta en un 47%, siendo un buen porcentaje

comparado con un 12% que ofrece el sector financiero.

Las ventas de la empresa son buenas pues en cada trimestre supera el valor del

patrimonio

La rotación del inventario es muy bueno comparado con las ventas trimestrales y el

valor del activo.

1 TRIMESTRE

PRODUCTOS % VENTA

SANDALIAS LOCAL 1 57,750 24,539 7.69% 33,211 2,554.70 SANDALIAS LOCAL 2 57,750 24,539 3.08% 33,211 1,021.88 SANDALIAS VENDEDOR 1 27,000 24,539 9.23% 2,461 227.18 SANDALIAS VENDEDOR 2 27,000 24,539 20.00% 2,461 492.23 TENNIS LOCAL 1 52,500 17,496 9.23% 35,004 3,231.10 TENNIS LOCAL 2 73,500 17,496 4.62% 56,004 2,584.78 TENNIS VENDEDOR 1 27,000 17,496 9.23% 9,504 877.26 TENNIS VENDEDOR 2 27,000 17,496 36.92% 9,504 3,509.03

100.00% 14,498.18

GASTO ADMÓN 15,266,946 GASTO VENTAS 18,824,131 COSTOS FIJOS TRIMESTRE 34,091,077

FORMULA P.E. 2,351

PRECION DE VENTA UNIT

COSTO VARIABLE UNIT

MARGEN DE RENTABILIDAD

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN

UNIDADES INGRESOS COSTO VARIABLE UTILIDAD BRUTA

181 10,445,662 4,438,520 6,007,143 72 4,178,265 1,775,408 2,402,857 217 5,860,424 5,326,224 534,200 470 12,697,585 11,540,151 1,157,433 217 11,395,268 3,797,635 7,597,633 109 7,976,688 1,898,818 6,077,870 217 5,860,424 3,797,635 2,062,788 868 23,441,694 15,190,541 8,251,153 2,351 81,856,010 47,764,933 34,091,077

TABLA DE NUMERACIÓN DE CEDULAS PARA EL EJEMPLO DE ZANDA LTDA Y EJERCICIO S.A.

# CEDULA DATOS QUE REQUIERE CALCULOS CEDULAS DONDE ENVIA DATOS DATOS QUE ENVIA GRAFICOS

0 BALANCE INICIAL

1 ∑ de venta por producto

1.1 ∑ de venta por producto

1.2 CEDULA DE INGRESOS EN PESOS

1.3

1.4 Cartera Presupuestada

CEDULAS DONDE OBTIENEN DATOS

Valor Historico del Activo, Pasivo y Patrimonio

∑ Activo total, activo corriente, Pasivo Total, pasivo corriente, capital

Esta Cedula tiene datos reales que vienen del año anterior

2, cedula de producción 2,5 Cedula de presupuesto de compra de materiales, 11

Presupuesto de Balance de Prueba 12 Presupuesto de

Balance General

Inv inicial de materia prima, producto

terminado, datos de valores de cuentas del

activo, pasivo y patrimonio

CEDULA DE VENTAS POR UNIDADES

Und presupuestadas para vender por producto y por

punto de ventaEstos datos los entrega el Plan

de Mercadeo1,2 Cedula de ingresos, 2, Cedula

de Producción.Und a vender por

productoVenta de Unidades Presupuestadas

CEDULA DE VENTAS UNIDADES POR PRODUCTOS Y PUNTOS DE

VENTAS

Und presupuestadas para vender por producto y por

punto de ventaEstos datos los entrega el Plan

de Mercadeo1,2 Cedula de ingresos, 2, Cedula

de Producción.Und a vender por

productoComparativo de Ventas

por Vendedor

Requiere datos de Precios presupuestados para la

venta y Und presupuestadas a Vender

Multiplicación entre el costo y las Unidades

presupuestadas a Vender

datos de precios los entrega el Plan de Mercadeo

1,3 cedula de ingresos por productos y puntos de venta, 1,4 cedula de recaudo de ingresos,

9 Presupuesto de Estado de Resultados, 9,1 Presupuesto de

Estado de Resultado por producto

Valor de los ingresos totales y por producto

compartivo de ingresos por períodos

CEDULA DE INGRESOS POR UNIDADES, PRODUCTOS Y PUNTOS

DE VENTAS

Requiere datos de Precios presupuestados para la

venta y Und presupuestadas a Vender

Multiplicación entre el costo y las Unidades

presupuestadas a Vender

datos de precios los entrega el Plan de Mercadeo

1,3 cedula de ingresos por productos y puntos de venta, 1,4 cedula de recaudo de ingresos,

10 Presupuesto de Estado de Resultados, 10,1 Presupuesto de

Estado de Resultado por producto

Valor de los ingresos totales y por producto

Comparativo de Ventas por Vendedor

CEDULA DE RECAUDO DE INGRESOS

Plan de racaudo de mercadelo y ingresos por

producto

Multiplicación entre el porcentajes de recaudo

y los ingresos

1,2 Cedula de ingresos en pesos 1,3 Cedula de ingresos por

unidades, productos y puntos de ventas

9, Presupuesto de flujo de efectivo. 9,1 Presupuesto flujo

de efectivo por producto

Valor de los dineros recaudado en cada

periodo

2

2,1

2.2 Cantidad de minutos

2.3

2,4 Cosnumo de materia prima

2,5 0 Balance Inicial y Datos iniciales

CEDULA DE PRODUCCIÓN DE PRODUCTOS

Inventario inicial, Unidades a vender

Undidades a producir = Unidades a Vender +

Inventario Final -Inventario inicial

1 Cedula de Ventas por Unidad, 0 Balance Inicial

2,3 Cedula de consumo de materiales para producción por

producto, 3 Presupuesto de uso de tiempo en minutos de

mano de obra por producto. 5, presupuesto de costo de inventario de producto

terminado final

Unidades a producir, Unidades de materia

prima finalcomparativo de

Producción en Unidades

CEDULAS DE FICHAS TECNICAS DE MATERIA PRIMA POR PRODUCTO

Materiales Utilizados, Cantidad y Valor de Compra

Unitaria

Costo de Materiales = Cantidad * Costo

Unitario

Estos datos los obtiene del Ingeniero de Producción y costo

de los Proveedores


producto, 2,4 Cedula de consumo de materiales para

producción

Cantidad de Materiales y costo Unitario

Componentes de Costo de los Productos

CEDULA DE FICHAS TECNICAS DE MANO DE OBRA POR PRODUCTO

Tiempo en minutos duración productos

Sumatoria de tiempo total para terminado de

productosEstos datos los obtiene del Ingeniero de Producción

3 Cedula de presupuesto de consumo de mano de obra por

productos

Composición de tiempo de actividades en grafico

de torta

CEDULA DE CONSUMO DE MATERIALES PARA PRODUCCIÓN

POR PRODUCTO

Unidades a Producir, Cantidad de materia prima

en ficha tecnica

Consumo de materia prima = Und a producir * Cantidad de materia

prima

2 Cedula de producción de datos, 2,1 Cedula de ficahs

tecnicas de productos2,4 Cedula de consumo de

materiales para producción totalConsumo de materia prima por producto

CEDULA DE CONSUMO DE MATERIALES PARA PRODUCCIÓN

Sumatoria de consumo de materia prima de todos los productos


producto2,6 Cedula de presupuesto de

compara de materialesConsumo de materia

prima

CEDULA DE DATOS DE SALDO INICIAL Y COSTO DE MATERIALES

Saldo inical de cantidad de materia prima, Costo

unitario de la materia Prima

Valor de la materia prima inicial = cantidad

* Costo Unitario

2,6 Cedula de calculo de presupuesto de compra de

materiales

2,6

2,6,1 Compra de materiales Compra de materiales

2,6,2

2,7 2,1,1 Cedulas de Fichas tecnicas

2,7,1

2,7,2

2,8

CEDULA DE CALCULO DE PRESUPUESTO DE COMPRA DE

MATERIALES

Cantidad inicial de materia prima, Consumo de

materiales

Saldo final = Ultimo mes del proximo, periodo Compra = Consumo +

Saldo final - Saldo inicial

2,4 Cedula de consumo de materiales de producción, 2,5

Cedula de presupuesto de compra de materiales

2,6,1 Cedula de resumen de compra de materiales, 2,6,2

Cedula de saldo final y costo de materiales

Compra de materiales (Cedula 2,6,1), Cantidad

final de materiales (Cedula 2,6,2)

CEDULA DE RESUMEN DE COMPRA DE MATERIALES

∑ = materiales por períodos

2,6 Cedula de Calculo de presupuesto de compara de

materiales2,7 Cedula de Valor de Compra

de Materiales

CEDULA DE DATOS DE SALDO FINAL Y COSTO DE MATERIALES

Saldo final de inventario de materiales

Valor del inventario = Saldo final de cantidad de inventario * Costo

Unitario

2,6 Cedula de Presupuesto de compra de materiales

11 Balance de prueba, 12 Cedula de Presupuesto de Balance

General

Saldo final de inventario de materiales, Valor de

Saldo de MaterialesCosto de Materiales

Saldo final por producto

CEDULA DE VALOR DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

Compra de materiales, Costo Unitario de materiales (se debe tener en cuenta que

este valor puede cambiar en el tiempo según

proyecciónes económicas)

Valor total de compra de materiales =

Cantidad de compra de materiales * costo

Unitario de materiales proyectado

2,7,1 Cedula de Resumen valor compara de materia prima por

productoTotal de compra de

materia prima por período

CEDULA DE RESUMEN VALOR COMPRA DE MATERIA PRIMA POR

PRODUCTOAcumula los totales de valor de compra de la cedula 2,7

2,7 Cedula de valor de compra de materia prima

2,7,2 cedula de resumen valor de compra por producto+

Total de compra de materia prima en cada período por producto

CEDULA DE RESUMEN VALOR DE COMPRA POR PRODUCTO

Totales de materiales comprados por producto en

cada período∑ = Compara de

materiales por períodos2,7,1 Cedula de resumen valor compra de materia prima por

producto2,8 Cedula de presupuesto de

pago a proveedoresvalor de compra de

materia prima por períodoGrafico del Valor de

compra por producto

CEDULA DE PRESUPUESTO DE PAGO A PROVEEDORES

Valor total de compra a proveedores, Deuda

anterior a proveedoresCompra trimestre *

porcentaje de deuda2,7,2 Cedula de resumen valor

de compra por producto, 0 Balance Inicial

9, Cedula de presupuesto de flujo de efectivo

Valor de pago a proveedores

Grafico de Analisis de pago a proveedores

3

3.1

3,1,3

3.2

3,2,3

3,3

CEDULA PRESUPUESTO DE USO DE TIEMPO EN MINUTOS DE MANO

DE OBRA POR PRODUCTOS

Und a producir, Cantidad de minutos de actividad por

producto

Tiempo Total de minutos mano de obra

= Und a producir * Minutos por actividad

2 Cedula de producción de productos, 2,2 cedula de fichas

tecnicas de costos de conversión

3,1 Cedula de presupuesto de uso de tiempo en minutos de

mano de obra directa

CEDULA PRESUPUESTO DE USO DE TIEMPO EN MINUTOS DE MANO

DE OBRA DIRECTATiempo por productos en

cada actividad∑ = minutos totales por

productos3 Cedula presupuesto de uso de

tiempo de mano de obra por producto

3,2 Cedula presupuesto de Cantidad de personas requeridas

por actividad, 3,3 Cedula de presupuesto de cantidad de

tiempo extra por proceso

CEDULA RESUMEN DE PRESUPUESTO DE TIEMPO EN MINUTOS DE MANO DE OBRA

DIRECTA

Suma y muestra por actividad el consumo de

minutos∑ = minutos totales por

actividad3 Cedula presupuesto de uso de tiempo en minutos de mano de

obra directa

Grafico de analisis de consumo de tiempo por

Actividad

CEDULA PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE PERSONAS

REQUERIDAS POR PRODUCTO

Cantidad de minutos por actividad, 26 días al mes, 8

horas día, por período

personas = cantidad de minutos / (8 horas * 60

minutos * 26 días)

3,1 Cedula preupuesto de uso de tiempo en minutos de mano

de obra directa

CEDULA DE PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE PERSONAS POR

ACTIVIDAD

∑ = sumatoria de personas de actividad

de las cedulas 3,2

Grafico de cantidad de personas utilizadas por

actividad

CEDULA PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE TIEMPO EXTRA POR

PROCESO

cantidad de minutos que realiza las personas

contratadas en su tiempo normal - el tiempo total

requerido

3 Cedula presupuesto de uso de tiempo en minutos de mano de

obra directa, 3,2,3 Cedula de presupuesto de cantidad de

personas por actividad

5,2 Cedula de presupuesto de costo de mano de obra por

producto

Minutos extras por trabajar por actividad y

por producto

4 Costo de Servicios

5,1

5,1,1

5,2 Parametros iniciales

5,2,1

5.3

5,3,3

5.4

CEDULA DE FICHA TECNICA DE SERVICIOS DE EXTERNALIZACIÓN

, Cantidad Servicios ext, costo de Servicios ext

5,3 Cedula presupuestos de costos de servicios de

externalizaciónCosto de servicios de

externalización

CEDULAS DE PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIA PRIMA

Consumo de materiales, valor unitario de materia

prima

Costo de materia prima = Unidades Consumidas

* Valor Unitario

2,4 Cedula de consumo de materiales de producción, 2,7 Cedula de valor de compra de

materia prima

5,1 Cedula resumen de presupuesto de costo de materia

prima por productoGrafico de costo de

materiales

CEDULA DE PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIA PRIMA POR

PRODUCTOSExtrae los datos de costo de materia prima de la cedula 5

5 Cedula de presupuesto de costo de materia prima

5,5 Cedula de presupuesto de costo producción total

Grafico comparativo de costos de materiales por

productos

CEDULA PRESUPUESTO DE COSTO DE MANO DE OBRA POR CARGO

Costo mensual de mano de obra por cargo, parametros y normas legales para pagos

de salarios

∑ = sumatoria de los valores de pago según

normas legales

5,4 Cedula de preesupuesto de Costos indirectos, 6,1 Cedula

presupuesto mensula de gastos administrativos, 6,2 Cedula presupuestal de Gastos de

Ventas

Grafico de Costos por Cargos

CEDULA PRESUPUESTO DE COSTO DE MANO DE OBRA POR

PRODUCTO

En esta cedula se calcula el costo de mano de obra por

cargo y por producto

∑ = sumatoria de los valores de pago de MOD por producto

5,2 Cedula presupuesto de costo de mano de obra por

cargo5,5,1 Cedula de costos de

producción total por productoGrafico de costo de mano

de obra por producto

CEDULA PRESUPUESTO DE COSTOS DE SERVICIOS DE

EXTERNALIZACIÓN

Unidades a producir y costo unitario de servicios de

externalización

Costo de externalizador = Unidades a producir *

Costo Unitario de servicio

2 Cedula de producción de productos, 2,2 Cedula de fichas tecnicas de mano de obra por

producto

5,3,3 Cedula resumen de presupuesto de costos de

servicios de externalización

CEDULA RESUMEN DE PRESUPUESTO DE COSTO DE

SERVICIOS DE EXTERNALIZACIÓNtotales de costos de

externalizados∑ = sumatoria de los costos por período

5,3 Cedula de presupuesto de costos de servicio de

externalizados5,5 cedula de presupuesto de

costo producción totalCostos totales de servicios

externalizadosGrafico de costo de externalización por

período

CEDULA PRESUPUESTO MENSUAL DE COSTOS INDIRECTOS DE

FABRICACIÓNCostos indirectos de

fabricación ∑ = sumatoria de los costos indirectos de

fabricación

5,4,1 Cedula de presupuesto de asignación de costos indirectos de fabricación por productos

Total costos indirectos de fabricación

Grafico de torta de composición de costos

indirectos de fabricación

5,4,1

5,4,2

5,4,3

5,5,1

CEDULA PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Calcula los costos indirectos de fabricación por los

período del presupuesto

∑ = sumatoria de los costos indirectos de

fabricación

5,4 Cedula Presupuesto mensual de costos indirectos de

fabricación

5,4,2 Cedula de prsupuesto de asignación de costos indirectos de fabricación por productos

Costos indirectos de fabricación

Grafico de composición de costos indirectos de

fabricación comparativo por períodos

CEDULA PRESUPUESTO DE ASIGNACIÓN COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN POR PRODUCTOS

Costos indirectos de fabricación, minutos

consumidos por productos y sumatoria de minutos

totales

(Indicador de costo = Costo total

indirecto/Minutos totales), (Costo

asignado al producto = Indicador de costo *

Minutos por producto)

3,1,3 Cedula de uso de tiempo de mano de obra directa, 5,4,1

Cedula de presupuesto de costos indirectos de fabricación

5,4,3 Cedula resumen de asignación de costos indirectos

de fabricación por productocosto indirecto de

fabricación por producto

CEDULA RESUMEN DE ASIGNACIÓN DE COSTOS

INDIRECTO DE FABRICACIÓN POR PRODUCTO

Costos totales indirectos de fabricación por producto

∑ = sumatoria de los costos indirectos de

fabricación por producto

5,4,2 Cedula presupuesto de asignación costos indirectos de

fabricación por productos

5,5,1 Cedula de presupuesto de costo producción total por

productocostos indirectos de

fabricación por productoGrafico de costos

inidrectos de fabricación por producto

CEDULA PRESUPUESTOS DE COSTOS DE PRODUCCIÓN TOTAL

POR PRODUCTOS

Costo por producto de materia prima, mano de

obra, servicios externalizados y costos


∑ = sumatoria de los costos idirectos e

indirectos (MPD + MOD + SD + CIF)

5,1,1 Cedula de prsupuesto de costo de materia prima por

producto, 5,2,1 Cedula presupuesto de costo de mano

de obra por producto 5,3,3 Cedula resumen de

presupuesto de costos de servicios externalizados, 5,4,3 Cedula resumen de asignación

de costos indirectos de fabricación por producto

5,5,2 Cedula de presupuesto de costos de producción total, 8,1

Cedula de presupuesto de estado de costo de venta por

producto 10.1 Cedula de presupuesto de Estado de

resultado por producto

Costo de MPD , MOD, SD, CIF por producto

Grafico de costos totales por producto en cada

período

5,5,2

6.1 ∑ = Gastos gastos adminsitrativos

6,1,1 Gastos administrativos ∑ = Gastos gastos adminsitrativos

6.2 ∑ = Gastos gastos de ventas

6,2,1 Gastos de ventas ∑ = Gastos gastos de ventas

7 Cuotas

7.1 cuotas

CEDULA PRESUPUESTOS DE COSTOS DE PRODUCCIÓN TOTAL

Costo por producto de materia prima, mano de

obra, servicios externalizados y costos


∑ = (MPD + MOD + SD + CIF) por producto

5,5,1 Cedula presupuesto de costos de producción total por

producto

8 Cedula de presupuesto de estado de costo de venta, 10.1

Cedula de presupuesto de Estado de resultado por

producto

Costo de MPD , MOD, SD, CIF

Grafico de costos totales en cada período

CEDULA PRESUPUESTOS MENSUAL DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

dato de gasto, costo total laboral

5,2 Cedula de presupuesto de mano de obra cargo

6,1,1 Cedula de presupuesto de gasto administrativo

CEDULA PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

6,1,1 Cedula de presupuesto de gasto administrativo

9 Cedula de presupuesto flujo de efectivo, 10 Cedula de

presupuesto estado de resultado

Grafico de gastos administrativos por

período

CEDULA PRESUPUESTOS MENSUAL DE GASTOS DE VENTAS

dato de gasto, costo total laboral

5,2 Cedula de presupuesto de mano de obra cargo

6,2,1 Cedula de presupuesto gasto de ventas

CEDULA PRESUPUESTOS DE GASTOS DE VENTAS

6,2,1 Cedula de presupuesto gasto de ventas


presupuesto estado de resultadoGrafico de gastos de ventas por períodos

CEDULA PRESUPUESTO DE PAGOS PRESTAMOS FINANCIEROS

Valor del prestamo, intereses y numero de

cuotasCalculo de la cuota

constante7,1 Cedula de presupuesto de pago de obligación financiera

CEDULA PRESUPUESTO DE PAGO DE OBLIGACIÓN FINANCIERA

Saldo = saldo anteror - cuota - gasto interes

7,1 Cedula de presupuesto de pago de obligación financiera


presupuesto estado de resultado 11 Cedula de presupuesto de

Balance de prueba

cuotas, gasto de interes y pago a capital

Grafico de pago de cuotas en los períodos

8,1 Costo de venta

8,2 Costo de venta

9 Total efectivo neto

CEDULA PRESUPUESTO DE ESTADO DE COSTO DE VENTA

Saldo inicial y final de Inventario de MPD, PP, PT,

costo de MPD, MOD, SD, CIF

Costo de venta = Saldo inicial de MP - Saldo

final = costo MP + MOD + SD + CIF = Costo

producción período + Inventari PT inicial =

Inventario Disponible - Inventario de PT final

0 Cedula de presupuesto Balance inicial 5,5,2 Cedula presupuesto de costos de

producción total

10 Cedula de presupuesto Estado de Resultado, 11 Cedula

de presupueto Balance de prueba

CEDULA PRESUPUESTO DE ESTADO DE COSTO DE VENTA POR

PRODUCTO

Saldo inicial y final de Inventario de MPD, PP, PT,

costo de MPD, MOD, SD, CIF

Costo de venta = Saldo inicial de MP - Saldo

final = costo MP + MOD + SD + CIF = Costo

producción período + Inventari PT inicial =

Inventario Disponible - Inventario de PT final

0 Cedula de presupuesto Balance Inicial 5,5,1 Cedula de

presupuesto de costo por producto

11 Cedula de presupuesto Estado de Resultado, 11 Cedula

de presupueto Balance de prueba

Grafico del costo de venta por período

CEDULA PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO

Dinero disponible inicial, Recaudo de ingresos, Pagos de compras, costos y gastos, resta la depreciación en los

CIF y Gastos

Saldo de dinero = Dinero disponible +

recaudo de ingresos - (pagos compras + pagos

costos + pagos de gastos - depreciacion)

0 Balance inicial, 1,4 Cedula de recaudo de ingresos, 2,8 cedula

de presupuesto de pago a proveedores, 5,2,1 cedula de

presupuesto costo de mano de obra, 5,3,3 Cedula resumen de

presupuesto de costos de servicios de externalización,

5,4,1 Cedula de presupuesto de costos indirectos de fabricación, 6,1,1 Cedula de presupuesto de gastos de ventas, 6,2,1 Cedula de presupuesto de gastos de

ventas, 7,1 Cedula de presupuesto de pago de

obligacion financiera

11 Cedula presupuesto de Balance de prueba, 12 Cedula de presupuesto de Balance General

Grafico de flujo de efectivo por período

10,1

10,2

11

12

CEDULA PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADOS POR PRODUCTO

ingresos, costo de venta, gastos administrativos, gastos de ventas, Gastos

financieros

Utilidad por producto = ingresos - costo de

venta - gastos administrativos - gastos

de ventas - Gastos financieros

1,3 cedula de ingres por unidades, poductos y puntos de

ventas, Cedula 8,1 Cedula de presupuesto de estado de costo

de venta,

10,2 Cedula de presupuesto de estado de resultados 11 Cedula de presupuesto de prueba por

producto

utilidad bruta por producto

CEDULA PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADOS

ingresos, costo de venta, gastos administrativos, gastos de ventas, Gastos

financieros, Porcentaje de impuesto de renta,

porcentaje de reserva legal

Utilidad = ingresos - costo de venta - gastos administrativos - gastos

de ventas - Gastos financieros

10,1 Cedula presupuesto de estado de resultado por

producto, 6,1,1 Cedula de gasto de venta, 6,2,1 cedula de gastos

de ventas, 7,1 Cedula de presupuesto de pago de obligaciones financieras

11 Cedula de presupuesto de Balance de prueba, 12 Cedula

presupuesto de Balance General 13 Cedula de presupuesto de

indicadores financieros

Impuestos de renta por pagar, reserva legal, utilidad del ejercicio

Grafico de utilidad por producto y Grafico de

utilidad por período

CEDULA PRESUPUESTO DE BALANCE DE PRUEBA

Datos iniciales de cuentas de balance general, Saldo de carteras, depreciaciones,

Saldo de proveedores

∑ = Activo, ∑ =Pasivos, ∑ = Patrimonio

0 BALANCE INICIAL, 1,4 Cedula de presupuesto de recaudo y

cartera, 8,1 Cedula de presupuesto de estado costo de

venta 7,1 Cedula de presupuesto de obligaciones

Financieras, 9 Cedula de presupuesto de efectivo, 10 Cedula de presupuesto de

estado de resultado

13 Cedula de presupuesto de indicadores financieros

Valor del activo corriente y no corriente, pasivo

corriente y no corriente, patrimonio

Grfico de representción de la cuentas del activo, pasivo y patrimonio por

período

CEDULA PRESUPUESTO DE BALANCE GENERAL

Datos iniciales de cuentas de balance general, Saldo de carteras, depreciaciones,

Saldo de proveedores

∑ = Activo, ∑ =Pasivos, ∑ = Patrimonio

1 BALANCE INICIAL, 1,4 Cedula de presupuesto de recaudo y

cartera, 8,1 Cedula de presupuesto de estado costo de

venta 7,1 Cedula de presupuesto de obligaciones

Financieras, 9 Cedula de presupuesto de efectivo, 10 Cedula de presupuesto de

estado de resultado

14 Cedula de presupuesto de indicadores financieros

Valor del activo corriente y no corriente, pasivo

corriente y no corriente, patrimonio

Grfico de representción de la cuentas del activo, pasivo y patrimonio por

período

13 CEDULA DE PRESUPUESTOS DE INDICADORES FINANCIEROS

Valor de endeudamiento financirero, Valor del activo

corriente y no corriente, pasivo corriente y no corriente, patrimonio

0 Cedula de Balance General inicial, 10 Cedula de

presupuesto de estado de resultado, 11 Cedula de

presupuesto de balance de prueba por producto, 12Cedula

de presupuesto de Balance General

Indicadores de rentabilidad, Solvencia,

utilidad, Liquidez,

Grafico de indicadores comparativo por

períodos

Documents

EJERCICIO DE PRESUPUESTO EJEMPLO ZANDA AUMENTADO