Оценка исходной позиции постановки управленческого учета по подразделению РЭУ им. Г.В. Плеханова«Типография»

Руководитель: Гришина О.А.Автор: Екимова К.В

Задание проректора Гришиной О.А. (цель работы): провести анализ и дать предложения по повышению эффективности работы подразделения РЭУ им. Г.В. Плеханова «Типография»

Необходимое условие для достижения цели:

постановка управленческого учета в подразделении

Конкурентная среда на рынке полиграфической продукцииСредняя рентабельность

услуг при печатании:

• книг–10%; • газет и журналов–20%;• рекламная продукция–

30%.

Количество территориально близко расположенных типографий: 16

23%

20%

19%

15%

15%

8%

Сегменты ренка полиграфии

УпаковкаЖурналы и каталоги РекламаКниги ГазетыЭтикетки

Проблемное поле реализации управленческого процесса подразделения

Управленческий процесс

Отсутствие стимулирующих рычагов для персонала (методика

премирования РЭУ не подходит для подразделений оказывающих услуги

)

Необходимость получения

коммерческого дохода

Ограничения по мощности

без учета рынка

(оборудование, персонал,

время)

Необходимость выполнения внеплановых заказов РЭУ

Принятие управленческих решений не по

фактическим данным, а по данным

бухгалтерского учета

Закупка нового оборудования

Старые проблемы управления

Проблемы, снижающие эффективность работы подразделения

Организационные

Управленческие

• Отсутствие штатной единицы (экономиста

типографии), способного

аккумулировать экономику процесса;

• Отсутствие кассового аппарата;

• сложный план оформления заказа;

• и др.

• Отсутствие своевременной

информации по запросу директора издательского

центра (ИЦ);

• Отсутствие оперативных данных для принятия

решений у Директора ИЦ;

• Решение технических, организационных, снабженческих,

распределительных и экономических вопросов завязано на 1 человеке;

• закрыт выход на самый рентабельный сегмент –

рекламно-представительской

продукции и др.

Несопоставимость показателей плана и факта

Отток денежных средств > рассчитанных расходов => УБЫТОК

План(стоимостное выражение ресурсов, необходимые для выполнения плановых заданий)

Факт(абсолютная величина поступлений денежных средств и их оттока)

Расходынорма расхода*цена ресурсов = плановый показатель

РасходыОтток денежных средств с р/с университета на нужды типографии

Доходыплановые расходы + «планируемая прибыль = плановая стоимость

Доходырасчетная стоимость работ, выполненных для университета + поступления от коммерческих работ

Информационные док-ты: «Ведомость остатков материалов от 28.12.12»; «Результаты работы структурных подразделений Издательского центра 2013г.»

Устаревшие данные при финансовом планировании

• Действующий прайс-лист, на основе которого проводится калькуляция и реализация, утвержден в 2010 г. Что является недопустимым при ежегодной инфляции 2011г.-6,1%; 2012г.-6,6%Наименование Реальная

цена (руб.)Прайс- лист

(руб.)Отклонение

(%)*

Бумага Color Copy, 160 г/м

1,96 1,25 56

Бумага дизайнерская, лен, 245 г/м

8,9 5,4 64

Бумага Color Copy, 90 г/м

1,0 0,5 100

Бумага Sveto Copy 80 г/м

0,43 0,32 34

…

*без учета наценки в прайс-листе

Информационные док-ты: «Ведомость остатков материалов от 28.12.12»; «Прайс-лист типографии для структурных подразделений от 22.11.2010 (действующий)»

Несовершенная система оплаты труда

Уменьшение объемов

производства (потеря прибыли)

Нет стимулирующ

ей системы оплаты

Премии не увязаны с

количеством и качеством

труда

Изменение выручки за 2012г.

2012  ПлановыеВнеплановые 

(по служебным запискам)

 Внеплановые (по заявкам)

 Коммерческие работы

Итого (руб.)

1 кв 326 497,50 68 933,00 988 690,63 164 659,16 1 548 780,29

2 кв 490 710,12 205 205,25 625 942,99 448 475,85 1 770 334,21

3 кв 218 358,40 238 431,00 662 110,89 209 616,02 1 328 516,31

4 кв 381 590,34 395 748,25 912 409,52 173 670,74 1 863 418,85

Выработка за 2012г.

2012Итого выполненных

работ всего руб. дни

среднедневная выработка, (руб.)

1 кв 1 548 780,29 55 28 159,64

2 кв 1 770 334,21 60,5 29 261,723 кв 1 328 516,31 65 20 438,71

4 кв 1 863 418,85 64,5 28 890,21

Направления реализации управленческих решений:

•Ведение управленческого учета (+1 штатная единица);

•Обновление прайс-листов с учетом актуальных данных;

•Пересмотреть, отрегулировать политику закупок;

•Введение новой системы оплаты труда (стимулирующей);

ПРОБЛЕМА: для дальнейшего анализа необходима информация:

• «Результаты работы структурных подразделений Издательского центра» 2011 и 2012 г. поквартально;  

• «Информация о плановой и внеплановой деятельности» за 2011 и идентичная по расходам.

• И информация с отражением «общепроизводственных» затрат (таких как коммунальные платежи..) 2011 и 2012 г. поквартально

• Информация о выпуске продукции с разбивкой по видам за 2011 и 2012 г. поквартально

• Отчет о материальных затратах за 2011 и 2012 г. поквартально• Показатели брака 2011 и 2012 г. поквартально• План и факт закупок 2011 и 2012 г. поквартально• Информацию о движении персонала типографии

Спасибо за внимание!