Об укреплении налоговой дисциплины субъектов малого предпринимательства

Чайка Юрий Афанасьевичзаместитель министра экономического развития и внешних

связей Хабаровского края – начальник управления малого и среднего

предпринимательства

Об укреплении налоговой дисциплины субъектов малого

предпринимательства

Совет по предпринимательству при Губернаторе Хабаровского края

Налоговая дисциплинаМинистерство экономического развития и внешних связей края

Нарушения налоговой дисциплиныНарушения налоговой дисциплины

Не своевременная оплата платежей в бюджет (недоимка)

Не своевременная оплата платежей в бюджет (недоимка)

Сокрытие (занижение)

налоговой базы

Сокрытие (занижение)

налоговой базы

Нелегальное (незаконное)

предпринимательство

Нелегальное (незаконное)

предпринимательство2

Налоговая нагрузка в мире (исследование 2012 года)

Министерство экономического развития и внешних связей края

США 139%

Канада 82%

Франция 250%

Налоги на доходыДругие налогиОтчисления с фонда оплаты труда 3

Доля занятых в малом и среднем бизнесе и доля уплачиваемых налогов


6,3

5,1

8,7

6,9

10,9

8,3

13,0

9,210,5

8,4

2008 2009 2010 2011 9 мес.2012

Во все уровнибюджетной системы

В бюджет края

28,3

17,6

15,6

12011 год

Доля налогов от СМСП (край)

Доля налогов от СМСП(все уровни)

Доля численностизанятых в СМСП отобщ.числ. занятых вэкономике края

4

Доля поступлений по специальным налоговым режимам в общей сумме налогов от МСП за 2011 год


Всего во все уровни бюджетной системы

44%

25%

31%

Основной режим налогообложения Специальные налоговые режимы НДФЛ

В бюджет края

24%

32%

44%

НДС; Налог на прибыль организаций; Акцизы; Прочие налоги

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД); Упрощенная система налогообложения (УСН);Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Включая агентский НДФЛ

5

40,244,2

86,0Налоговые доходы на 1жителя

Уплачено налогов в бюджеткрая СМСП на 1 занятого вСМСП

Уплачено налогов в бюджеткрая без СМСП на 1 занятогов экономике без занятых вСМСП

Распределение налоговых доходов консолидированного бюджета края в 2011 году, тыс. руб.


Показатель 01.01.2012

Налоговые доходы, млн. руб. 53960,440,2

Среднегодовая численность населения края, тыс. чел. 1342,7

Уплачено налогов в бюджет края СМСП, млн. руб. 9158,744,2

Занятые в СМСП, тыс. чел. 207,1

Уплачено налогов в бюджет края без СМСП, млн. руб. 44801,7

86,0

Занятые в СМСП, тыс. чел. 207,1

Занятые в экономике, тыс. чел. 728,26

Уплачено налогов в

бюджет края СМСП на 1 занятого в СМСП; 44,2

Распределение расходов консолидированного бюджета края в 2011 году


Структура расходов на содержание гражданина в 2011 году, %

на образование; 35,4

на здравоохранение;

21,8

на охрану окружающей среды;

0,1на физ. культуру и

спорт; 2,2

на финансирование ЖКХ; 11,9

на соц. политику; 23,5

на культуру, кинематографию,

СМИ; 5,0

Расходы консолидированного бюджета Хабаровского края в 2011 году в расчете на

1 жителя края, тыс. руб.

Расходы на содержание гражданина;

45,0

Другие расходы;

14,7

Расходы всего; 59,7

- на национальную экономику;

- инвестиционные расходы;

- на содержание органов государственной власти и местного самоуправления;

- на общегосударственные вопросы

7

Динамика недоимки в бюджет края по специальным налоговым режимам за 2009-2012 годы, млн. руб.


0

50

100

150

200

250

300

январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь

2012

2011

2010

2009

8


Структура недоимки в бюджет края по времени возникновения (на 01.10.2012), млн. руб.

Структура недоимки в бюджет края по специальным налоговым

режимам

более 1 года;

44,3; 52%

от 6 месяцев

до 1 года;

9,0; 10%

от 1 до 6 месяцев

; 23,5; 27%

до 1 месяца; 9,5; 11%

Структура недоимки в бюджет края по субъектам малого бизнеса

до 1 месяца; 5,2; 7%

от 1 до 6 месяцев; 20,9; 28%

от 6 месяцев

до 1 года; 7,4;

10%

более 1 года;

40,5; 55%

9

Динамика недоимки в бюджет края по специальным налоговым режимам по состоянию на 01.10.2012 по сравнению

с аналогичным периодом 2011 года


-65,6-66,7

-60,0-41,8

-60,9-78,9

-89,7

-30,8-66,7

100,0-75,0

5,1-47,1

0,0

-90,7

-30,1-72,3

66,7

-21,1

АмурскийАяно-Майский

БикинскийВанинский

ВерхнебуреинскийВяземский

Комсомольскийим. Лазо

НанайскийНиколаевский

Охотскийим. П.Осипенко

Советско-ГаванскийСолнечный

Тугуро-ЧумиканскийУльчский

Хабаровскийг. Хабаровск

г. Комсомольск-на-Амуре

По муниципальным районам и городским округам, %

10

Динамика налоговых платежей и недоимки в бюджет края по упрощенной системе налогообложения за 2009-2012 годы


0

100000

200000

300000

400000

500000

600000

700000

1 кв. 2009 2 кв. 2009 3 кв. 2009 4 кв. 2009 1 кв. 2010 2 кв. 2010 3 кв. 2010 4 кв. 2010 1 кв. 2011 2 кв. 2011 3 кв. 2011 4 кв. 2011 1 кв. 2012 2 кв. 2012 3 кв. 2012

0,0

5,0

10,0

15,0

20,0

25,0

30,0

35,0

40,0

45,0

Поступления в бюджет края, тыс. руб.Недоимка в бюджет края, тыс. руб.Тренд, % (недоимка/налоговые поступления)

11

Динамика налоговых платежей и недоимки в бюджет края по ЕНВД за 2009-2012 годы


0

50000

100000

150000

200000

250000

300000

350000

400000

1 кв. 2009 2 кв. 2009 3 кв. 2009 4 кв. 2009 1 кв. 2010 2 кв. 2010 3 кв. 2010 4 кв. 2010 1 кв. 2011 2 кв. 2011 3 кв. 2011 4 кв. 2011 1 кв. 2012 2 кв. 2012 3 кв. 2012

0,0

5,0

10,0

15,0

20,0

25,0

Поступления в бюджет края, тыс. руб.Недоимка в бюджет края, тыс. руб.Тренд, % (недоимка/налоговые поступления)

12

Динамика недоимки в бюджет края за 2009-2012 годы


0

200

400

600

800

1000

1200

1400

на 01.01 на 01.02 на 01.03 на 01.04 на 01.05 на 01.06 на 01.07 на 01.08 на 01.09 на 01.10 на 01.11 на 01.12

2012

2011

2010

2009

13

Доля доходов, отражаемая малыми предприятиями г. Хабаровска в официальной отчетности, %


15,3

30,632,6

21,5

Менее 25%

25-50%

51-75%

76-100%

По результатам исследования ДальНИИ рынка (2010 год)

14

Доля оборота теневого предпринимательства в г. Хабаровск, %


По результатам исследования ДальНИИ рынка (2010 год)

15

Спасибо за внимание!

Documents

Об укреплении налоговой дисциплины субъектов малого предпринимательства