€ DPHod 1.1.2009

Zmeny sú v oblasti:• Nové tlačivo daňového priznania

– Údaje na prvej strane sú bezo zmeny– Údaje na druhej strane sú na 2 desatinné miesta

• Procesy súvisiace s prechodom na EURO– Do konca 2008 sú prichystané dve novely zákona– Zmenené konštanty

• Stanovené zákonom• Prepočítané konverzným kurzom

– Zaokrúhľovanie– Úhrada DPH a započítanie NO– Použitie RVK (referenčného výmenného kurzu ECB)

Nové tlačivo (farebné)

Nové tlačivo (čierno-biele)

Nové tlačivo - potvrdenie

Nové tlačivo - použitie

• Za zdaňovacie obdobia pred zavedením € sa použije vždy „staré tlačivo“– Riadne DP– Opravné DP– Dodatočné DP

• Za zdaňovacie obdobia po zavedení € sa použije vždy „nové tlačivo“– Riadne DP– Opravné DP– Dodatočné DP

Konštanty pre DPH

• Limit pre registráciu:je určený priamo smernicou EÚ

35 000 € ~ 1 054 410,- Sk

Príklad:I-XII 2008 príjem po 90 000 Sk

I..XII = 1 080 000 Sk < 1 500 000 Sk

I 2009 príjem 3000 €

II .. I = 990 000 Sk + 3000 €

= 32 861.98 + 3000 = 35 861.98 > 35 000

do 20.2.2009 je povinnosť registrácie !

Konštanty pre DPH

• Limit pre určenie zdaňovacieho obdobia:

je určený prepočtom KK

10 000 000 Sk -> 331 939.19 €

Konštanty pre DPH

• Limit pre zásielkové obchody do SR:je určený priamo smernicou EÚ

35 000 € ~ 1 054 410,- Sk

• Limit pre registráciu pri dodaní z IČS do SR:je určený prepočtom

420 000,- Sk ~ 13 941.45 €

Konštanty pre DPH

• Limit pre hodnotu reklamných predmetov:je určený prepočtom

500,- Sk ~ 16.60 €

• Limit pre hodnotu predaja cez ERP:je určený prepočtom

50 000,- Sk ~ 1659.70 €

Konštanty pre DPH

• Limit pre platenie preddavku na trhovom mieste:je určený prepočtom

5 000,- Sk ~ 165.97 €

Zaokrúhľovanie

• Na dokladoch (matematické):– < 0.005 nadol

– >=0.005 nahor

• Voči rozpočtu SR (prednostné):– Platba z rozpočtu (NO, preplatok, ...) ... nahor na eurocent

– Platba do rozpočtu (daň, ...) ... nadol na eurocent

Zaokrúhľovanie - použitie

• Úhrada DPH za 2008/12 v 2009/01 v €:– Podľa prednostného zaokrúhlenia

• Započítanie NO z 2008/12 v 2009/01 v €:– Podľa prednostného zaokrúhlenia

• Odpočítanie dane z dodávky v 2008/12 v 2009/01 €:– Podľa matematického zaokrúhlenia, ak je DPH na doklade

iba v SKK a hodnota faktúry je v SKK

– Bez úpravy, ak je hodnota faktúry aj DPH v €

– Ak je hodnota faktúry v € a DPH iba v SKK, tak sa DPH vypočíta z hodnoty v € s matematickým zaokrúhlením na eurocenty.

Kurz NBS a RVK• Kurz NBS bude naposledy vyhlásený k 31.12.2008• Od 1.1.2009 bude NBS vyhlasovať RVK (Referenčný

výmenný kurz) preberaný z ECB.• Pre účely DPH sa hodnota dodávky vyjadrená v inej

mene ako € prepočíta na € RVK platným v deň predchádzajúci dňu vzniku daňovej povinnosti.

Kurzy a odpočítanie dane• Dodanie: 2008/12, faktúra 1 190 000,- Sk

– Odpočítanie v 2008/12: 190 000,- Sk

– Odpočítanie v 2009/01: 190 000/30.1260 = 6 306.84 €

• Dodanie: 2008/12, faktúra 35 700 €, NBS=30.130 – Odpočítanie v 2008/12: 35 700*30.130*19/100=204371.80 Sk

– Odpočítanie v 2009/01: • Na FA je uvedená DPH v SKK, potom prepočtom podľa KK

• Na FA je uvedená DPH v €, potom bez prepočtu hodnota z FA

• Dodanie: 2008/12, faktúra 10 000,- USD, NBS=21.101– Odpočítanie v 2008/12: 10 000*21.101*19/100=40 091.90 Sk

– Odpočítanie v 2009/01: 40 091.90/30.1260=1330.81 €

Opakovanie: odpočítanie dane• Odpočítanie dane je možné, ak

– Príjmem tovar alebo službu na uskutočnenie vlastného zdaniteľného obchodu

– Vznikla daňová povinnosť (dodávateľovi)

– Mám faktúru

• Kedy môžem odpočítať:– Ak mám faktúru do termínu na podanie DP, tak

• V zdaňovacom období, v ktorom som prijal tovar/službu

• V 1. nasledujúcom zdaňovacom období

– Ak nemám faktúru, tak v období, v ktorom ju prijmem

• Ako môžem odpočítať:– Kategórie A, B, C, D

Opakovanie: DPH od 2007/10Ťahák:

Riadok Odkaz na zákon Približný obsah

09 §69/2,3,4,9 Prijatie s montážou, katalógová služba

13 Všetko oslobodené vrátane opráv

14 §43/1,2,4 Odoslanie platiteľovi

NDP

Premiestnenie do vlastnej prevádzky (nie §8/4)

15 §46,§47,§48/8 Preprava na území SR

Vývoz

Služby pri dovoze

(BEZ OPRÁV)

18,19 §49-§54 Odpočítanie celkom vrátane OPRÁV

20,21 §51/1a, §49/2a Tovar a služby z tuzemska + DF (BEZ OPRÁV)

22,23 §51/1d, §49/2d Dovoz (zaplatený) + dovozný doklad (BEZ OPRÁV)

DPH od 2009/01Technika tlače výkazu z programu WUCT :

WUCTDPH901.FDF

WIN

DPH901.PDF

Acrobat

DPHRRMM.FDF

Acrobat ReaderAk nemáme Acrobat Reader?

tak stačí ísť na www.compeko.sk do skupiny „Download“ v nej „Nástroje“ a tam je aj Acrobat Reader

Čo bude realizované v programoch?• Započítanie NO z 200812 v 200901 bude s prepočtom na €

• Výpočet DPH (z ceny s daňou aj z ceny bez dane) v obdobiach od 200901 bude s matematickým zaokrúhlením na dve desatinné miesta (eurocenty)

• Priznanie k DPH od 200901 bude bez zaokrúhľovania (+nové elektronické tlačivo, .....)

• Použitie starých neuplatnených DD spred 200812 do 200901 bude s prepočtom na €

• Prepočet základu DPH v DF aj VF s použitím RVK z predchádzajúceho dňa

• VF vystavená v 2009 (dodanie 2008): DPH v SKK aj €

Ďakujeme za pozornosť