PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIKMENGELOLA BUKU BESAR

1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.

2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :

Neraca Saldo

Jurnal Penjualan

Jurnal Penerimaan Kas

Jurnal Pembelian

Jurnal Pengeluaran Kas

Jurnal Umum

3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas

berikut ini :

a. Posting ke dalam Buku Besar Umum

b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang

c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang

d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang

e. Menyusun Neraca Saldo

4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam)

5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi

BOBOT PENILAIAN

Perincian bobot penilaian sebagai berikut :

No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil

1. Posting ke dalam Buku Besar Umum 40

2. Buku Pembantu – Piutang dagang 10

3. Buku Pembantu – Utang dagang 10

4. Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang 5

5. Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang 5

6. Neraca Saldo 20

7. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10

Total 100

PD SUBUR

TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009(Dalam ribuan rupiah)

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT1-1100 Cash in Bank Rp 39.480

1-1200 Petty Cash Rp 9.300

1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800

1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 11.800

1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000

1-1600 Store Supplies Rp 9.800

1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300

1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300

1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000

1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300

1-2110 Equipment Accum Dep Rp 16.500

2-1100 Accounts Payable Rp 69.300

2-1200 Expense Payable Rp 3.900

2-1300 Income Tax Payable

2-1400 PPN Payable Rp 1.500

2-1500 PPN Outcome

2-1600 PPN Income

2-2100 Bank Permata Loan Rp 300.000

3-1100 Hendrawan Capital Rp 364.130

3-1200 Hendrawan, Drawing Rp 25.400

4-1100 Sales Rp 503.300

4-1300 Sales Retur

5-1100 Cost of goods Sold Rp 314.100

5-1200 Freight Paid Rp 8.800

6-1000 Advertising Expenses Rp 4.400

6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.900

6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.950

6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.300

6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500

6-1500 Insurance Expense Rp 14.300

6-1600 Rent Expense Rp 23.300

6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300

6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300

8-1100 Interest Revenue Rp 5.800

9-1100 Interest Expense Rp 8.800

9-1200 Bank Service Charge Rp 6.600

Rp 1.276.230 Rp 1.276.230

1

Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009

Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-

II. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer

No. Nama Alamat TeleponC001 Guskom Computer Jl. Geger Kalong 17, Bandung 022 623 0197C002 Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung 022 723 5454C003 Sejahtera Computer Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung 022 621 0164C004 Prima Persada Computer Jl. Wastu Kencana No. 72 Bandung 022 622 1234

Daftar Supplier

No. Nama Alamat TeleponS001 PT SUMBER MAKMUR BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung 022 630 3334S002 CV ABADI JAYA BIP Lt. 3 No. 31, Bandung 022 380 2900S003 PT SAMUDRA ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung 022 630 1234

III. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009

Nama No. Faktur Tanggal Penjualan PPN

Outcome JUMLAHGuskom Computer F-11/12 25/11/2009 31.000.000 3.100.000 34.100.000Elektron Computer F-11/25 29/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000Sejahtera Computer F-11/10 23/11/2009 21.000.000 2.100.000 23.100.000Prima Persada Computer - - - -

78.000.000 7.800.000 85.800.000

IV. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009

Nama No. Faktur Tanggal Pembelian PPN

Income JUMLAHPT SUMBER MAKMUR C.15234 23/11/2009 21.000.000 2.100.000 23.100.000CV ABADI JAYA F.1289 20/11/2009 16.000.000 1.600.000 17.600.000PT SAMUDRA Fk.2011 28/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000

63.000.000 6.300.000 69.300.000

2

V. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2009

No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah1 T1301C Portege-M300 20 Rp. 16.000.000 320.000.0002 T7102C Satelite-M30 16 Rp. 12.500.000 200.000.000

36 520.000.000

3

PD SUBURJURNAL PENERIMAAN KAS

Bulan : Desember 2009(Dalam ribuan rupiah)

TANGGAL  

NO. BUKTI

 KETERANGAN

 POS REF

 

DEBIT KREDIT

CASH IN BANK PPN Outcome

SALES DISCOUNT

ACCOUNT RECEIVABLE

SERBA -SERBI

NAMA AKUN NO AKUN JUMLAH

Des 3 BKM12-1 Guskom Komputer 34.100.000 34.100.000

12 BKM12-2 Electron Komputer 188.100.000 188.100.000

13 KN01 Penjualan Tunai 226.600.000 Sales 4-1100 206.000.000

PPN Outcome 2-1600 20.600.000

14 BKM12-3 Electron Komputer 28.600.000 28.600.000

20 BKM12-4Penerimaan piutang yang telah dihapuskan 6.000.000

Allowance for Doubtful Debt 1-1400 6.000.000

25 BKM12-5 SEJAHTERA KOMPUTER 23.100.000 23.100.000

506.500.000 273.900.000 232.600.000

( 1-1100 ) ( 1-1300 ) ( V )

REKAPITULASI

DEBIT KREDIT

No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah

1-1100 506.500.000 1-1400 6.000.000

1-1300 273.900.000

2-1600 20.600.000

4-1100 206.000.000

Jumlah 505.500.000 505.500.000

PD SUBUR4

JURNAL PENGELUARAN KASBULAN DESEMBER 2009

DEBET KREDIT

TANGGAL NO. BUKTI KETERANGAN NO. CEK POS

REFFACCOUNT PAYABLE

SERBA-SERBI PURCHASE DISCOUNT

PPN Income CASH IN BANK

NAMA AKUN NO. AKUN JUMLAH

Des 1 BKK 12-1 Pembayaran Gaji Bln Nopember CP12-001 Expens Payable 2-1300 3.000.000 3.000.000

6 BKK12-2 PT SAMUDRA CP12-002 28.600.000 28.600.000

9 BKK12-3 PT SUMBER MAKMUR CP12003 23.100.000 23.100.000

15 BKK12-4 SETORAN PAJAK CP12004 PPN Payable 2-1500 1.500.000 1.500.000

18 BKK12-5 PD SUBUR CP12005 258.500.000 258.500.000

23 BKK12-6 CV ABADI JAYA CP12006 17.600.000 17.600.000

30 BKK12-7 Pembayaran cicilan Cp12007

Bank Permata Loan 2-2100 15.000.000Interest Expense 9-1100 3.000.000 18.000.000

327.800.000 22.500.000 350.300.000( 2-1200 ) ( V ) ( 1-1100 )

REKAPITULASIDEBIT KREDIT

No Akun Jumlah No Akun Jumlah2-1200 327.800.000 1-1100 350.300.000

2-1300 3.000.000

2-1500 1.500.000

2-2100 15.000.000

9-1100 3.000.000

Jumlah 350.300.000 350.300.000

5

PD SUBURJURNAL PEMBELIAN

Bulan : Desember 2009(Dalam ribuan rupiah)

TANGGAL NO. FAKTUR KETERANGAN POS

REFDEBIT KREDIT

FREIGHT PAID PPN Income MERCHANDISE INVENTORY ACCOUNTS PAYABLE

Des

10 F05 PT SAMUDRA 27.600.000 276.000.000 303.600.000

22 A17 PD SUMBER MAKMUR 37.080.000 370.800.000 407.880.000

29 G11 CV ABADI JAYA 28.800.000 288.000.000 316.800.000

93.480.000 934.800.000 1.028.280.000

( 2.1700 ) ( 1-1500 ) ( 2-1200 )

REKAPITULASIDEBIT KREDIT

No Akun Jumlah No Akun Jumlah

1-1500 935.200.000 2-1200 1.028.720.000

2-1700 93.520.000

Jumlah 1.028.720.000 1.028.720.000

PD SUBURJURNAL PENJUALAN

6

BULAN DESEMBER 2006

TANGGAL NO. FAKTUR KETERANGAN POS

REF

DEBIT KREDIT

ACCOUNTS RECEIVABLE SALES FREIGHT

COLLECTED PPN Outcome

6 F12-1 Electron Komputer 245.300.000 223.000.000 22.300.000

18 F12-2 GUSCOM KOMPUTER 188.100.000 171.000.000 17.100.000

27 F12-3SEJAHTERA KOMPUTER 470.250.000 427.500.000 42.750.000

903.650.000 821.500,000 82.150.000( 1-1300 ) ( 4-1100 ) ( 2-1600 )

REKAPITULASIDEBIT KREDIT

No Akun Jumlah No Akun Jumlah

1-1300 903.650.000 2-1600 82.150.000

4-1100 821.500.000

Jumlah 903.650.000 903.650.000

7

PD SUBURJURNAL UMUM

BULAN DESEMBER 2009

Hal 1TANGGAL NO.

BUKTI KETERANGAN POS REF DEBIT KREDIT

Des 6 F12-1 Cost of goods Sold 5-1100 190.500.000

Merchandise Inventory 1-1500 190.500.000

7 NK12-1 Sales Retur 4-1300 52.000.000

PPN Outcome 2-1600 5.200.000

Accounts Receivable 1-1300 57.200.000

Cost of goods Sold 5-1100 44.500.000

Merchandise Inventory 1-1500 44.500.000

11 Accounts Payable 2-1200 45.100.000

Merchandise Inventory 1-1500 41.000.000

PPN Income 2-1700 4.100.000

18 Cost of goods Sold 5-1100 146.000.000

Merchandise Inventory 1-1500 146.000.000

483.300.000 483.300.000

REKAPITULASIDEBIT KREDIT No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah

8

PD SUBURJURNAL KAS KECILBULAN DESEMBER 2009

TANGGAL NO. BUKTI KETERANGAN DEBET KREDITNAMA AKUN NO.AKUN JUMLAH PETTY CASH

 Des 2 V12-1 Pembuatan Brosur Advertising Expenses 6-1000  750.000 750.000

4 V12-2 Expenses Payable 2-1300 900.000 900.000

9 V12-3 Pembelian perlengkapan Store Supplies 1-1600 1.000.000 1.000.000

17 V12-4 Prive Hendrawan , Drawing 3-1200 1.000.000 1.000.000

26 V12-5 Perbaikan toko Other Operating Expenses 6-1900 800.000 800.000

4.450.000 4.450.000

( V ) ( 1-1200 )

KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 20099

NOMOR ITEM : T1301C NAMA BARANG : PortegeM300

TANGGAL NO BUKTI KETERANGAN

MASUK KELUAR SALDO

UNIT HARGA SATUAN JUMLAH UNIT HARGA

SATUAN JUMLAH UNIT HARGA SATUAN JUMLAH

Des 1 Saldo 20 16.000.000 320.000.000

6 Penjualan 8 16.000.000 128.000.000 12 192.000.000

7 Retur 2 (16.000.000) (32.000.000) 10 16.000.000 160.000.000

10 Pembelian 11 16.000.000 176.000.000 21 16.000.000 336.000.000

11 Retur 1 (16.000.000) (16.000.000) 20 16.000.000 320.000.000

13 5 16.000.000 80.000.000 15 16.000.000 240.000.000

18 Penjualan 6 16.000.000 96.000.000 9 16.000.000 144.000.000

9 16.000.000 144.000.000

22 Pembelian 12 16.200.000 194.400.000 12 16.200.000 194.400.000

27 9 16.000.000 144.000.000

6 16.200.000 97.200.000 6 16.200.000 97.200.000

6 16.200.000 97.200.000

   29   Pembelian 10  16.400.000  164.000.000       10  16.400.000  164.000.000

KARTU PERSEDIAAN BULAN DESEMBER 2009

10

NOMOR ITEM : T7102C NAMA BARANG : Satellite-M30

TANGGAL NO BUKTI KETERANGANMASUK KELUAR SALDO

UNIT HARGA SATUAN JUMLAH UNIT HARGA

SATUAN JUMLAH UNIT HARGA SATUAN JUMLAH

Des 1 16 12.500.000 200.000.000

6 5 12.500.000 62.500.000 11 12.500.000 137.500.000

7 1 (12.500.000) (12.500.000) 10 12.500.000 125.000.000

10 Pembelian 8 12.500.000 100.000.000 18 12.500.000 225.000.000

11 Retur 2 (12.500.000) (25.000.000) 16 12.500.000 200.000.000

13 Penjualan 8 12.500.000 100.000.000 8 12.500.000 100.000.000

18 Penjualan 4 12.500.000 50.000.000 4 12.500.000 50.000.000

4 12.500.000 50.000.000

22 Pembelian 14 12.600.000 176.400.000 14 12.600.000 176.400.000

27 4 12.500.000 50.000.000

6 12.600.000 75.600.000 8 12.600.000 100.800.000

8 12.600.000 100.800.000

   29   Pembelian  10  12.400.000 124.000.000        10  12.400.000 124.000.000

11