00. Planific. Preliminar Eerssa

SBV AUDITORES ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIÓN PRELIMINAR EERSSA – 2013

1

PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA ELÉCTRICA

REGIONAL SUR S. A. EERSA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

1. ANTECEDENTES

El 03 de Mayo del 2013 el Lcdo. Patricio Lincango, Auditor Externo, presentó el informe

sin salvedades sobre los estados financieros de la Empresa Eléctrica Regional SUR S. A.

EERSSA, al 31 de diciembre de 2012.

El Comisario de la Empresa Eléctrica Regional SUR S. A. EERSSA, presentó el Informe

del Comisario por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012. El

dictamen emitido por el Comisario es limpio.

La Firma Auditora SBV Auditores y Asociados Cía. Ltda., a través del proceso de

contratación directa efectuada por la Contraloría General del Estado, examinará los

estados financieros de la Empresa Eléctrica Regional SUR S. A. EERSSA, por el período

2013; el mismo que se concluyó con la resolución No. 016-DayS-AE-CGE-2014 de 27 de

marzo del 2014, con la cual se resolvió adjudicar el contrato 009-CGE-DAyS-AE-2014, el

mismo que fue suscrito con fecha 14 de abril del 2014.

La Contraloría General del Estado, no ha intervenido en la Empresa Eléctrica Regional

SUR S. A. EERSSA durante los últimos años yla Unidad de Auditoría Interna durante el

ejercicio económico 2013, efectúo cinco exámenes especiales y 9 exámenes imprevistos.

2. MOTIVO DE LA AUDITORÍA

La auditoría a los Estados Financieros, se realiza en cumplimiento al Contrato de

Prestación de Servicios entre SBV Auditores y Asociados Cía. Ltda. y la Contraloría

General del Estado celebrado 009-CGE-DAyS-AE-2014 que fue suscrito con fecha 14 de

abril del 2014.


2

3. OBJETIVO DE LA AUDITORÍA

Revelar y expresar una opinión sobre la razonabilidad de los saldos presentados en los

estados financieros de la Empresa Eléctrica Regional SUR S. A. EERSSA por el ejercicio

económico del año terminado al 31 de Diciembre del 2013.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Para cumplir con los objetivos señalados, la compañía auditora deberá observar al menos

los siguientes lineamientos:

a) Observar en el desarrollo de la auditoria sujeción a las Normas Internacionales de

Auditoria, NIA; Normas Internacionales de Auditoria y Aseguramiento, NIAA, y

Normas Ecuatorianas de Auditoria Gubernamental emitidas por la Contraloría General

del Estado en lo que aplique y el cumplimiento de las disposiciones legales.

La compañía auditora deberá utilizar parámetros básicos de revisión y evaluación

aplicados internacionalmente en las distintas fases de la auditoria a ejecutar, tanto

para la planificación como para la ejecución del contrato de campo y la elaboración

del correspondiente informe a emitirse sus productos y anexos.

b) Evaluar el sistema de control interno, además se incluirán las políticas y

procedimientos adoptados por la administración para asegurar la salvaguarda de los

activos, la integridad y fiabilidad de la información financiera, el cumplimiento de las

disposiciones legales y normativas, y los sistemas informáticos que brindan soportes

a los procedimientos operativos, administrativos y contables.

Para la evaluación de la suficiencia de los sistemas de información contable y

administrativa y cumplimiento de las obligaciones y responsabilidades, se aplicará entre

otros, los siguientes procedimientos:

Determinar la suficiencia de la empresa en la definición y cumplimiento de políticas y

procedimientos administrativos, evaluando el control existente para asegurar la

consistencia e integridad de las transacciones realizadas y su correspondiente

registro contable, financiero y presupuestario; y evaluar el desarrollo de


3

procedimientos empleados en los distintos procesos de la empresa y de las políticas

adoptadas por el nivel gerencial.

Evaluar el sistema de control interno a través de los mecanismos dispuestos para

salvaguardar la integridad y el valor de los activos de la empresa, y por otra parte, la

gestión de la Gerencia Financiera y su grado de independencia alcanzado respecto

de los procesos operativos de la entidad; revelar los procesos en los que se redujeron

las pruebas sustantivas porque se consideró que existía una seguridad razonable del

sistema de control interno.

Evaluar el sistema informático para verificar su funcionamiento, integración y

monitoreo de las transacciones realizadas, así como, el plan de contingencia

establecido para precautelar la información contenida; además determinar la

confiabilidad, oportunidad y seguridad de la información financiera y la cobertura de la

plataforma tecnológica, con la finalidad de que los directivos cuenten con un

adecuado sustento para la toma de decisiones.

c) Evaluar el cumplimiento de leyes, normas, disposiciones y procedimientos referentes

a la administración, y en general los rubros de mayor trascendencia presentados en

los Estados Financieros, de acuerdo con los siguientes parámetros:

Revisar la estructura y composición de los activos, pasivos y patrimonio.

Revisar la estructura y composición de los ingresos, costos y gastos.

d) La compañía auditora asume la total responsabilidad sobre el alcance de los

procedimientos de auditoría, tanto para la revisión de informes y documentos sujetos

a examen, como para establecer la suficiencia de la muestra y pruebas conducentes

a dictaminar los estados financieros e información financiera complementaria (en caso

de existir) tomados en su conjunto.

e) Expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros, revelando

aquellos hechos que pudieran afectar su posición financiera y que eventualmente

incidirían en el dictamen presentado por la compañía auditora.

La compañía auditora se pronunciará sobre la cifra de los estados financieros

presentados para su revisión, sin efectuar modificación alguna; y, en el caso de


4

existir salvedades deberá detallarlas, además de cuantificarlas cuando exista

documentación suficiente y competente, con esta finalidad la compañía contratada

deberá identificar en el transcurso de su examen los ajustes que considere

necesarios y dependiendo de su trascendencia, serán incluidos en la opinión del

auditor, para ello se deberá:

Detectar, documentar y justificar adecuadamente el hallazgo u observación de los

rubros sujetos a ajuste y determinar su importancia relativa frente al monto total de la

cuenta, con la determinación de su valor. En caso de no ser posible su cuantificación,

el auditor deberá señalar las causas de su dictamen.

Con los antecedentes expuestos, determinar la incidencia en la formulación del

dictamen u opinión del auditor, bajo las distintas modalidades de presentación, en

concordancia con las Normas Internacionales de Auditoria y demás normativas

aplicables.

f) El personal de la compañía auditora ejecutará los trabajos contratados en las

instalaciones de la Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A. ubicada en la ciudad de

Loja, en la calle Olmedo 08-84 y Rocafuerte, sin embargo, y según requiera la

indicada compañía auditora, podrá visitar para fines de verificación las agencias

ubicadas en toda el área de concesión de la Empresa, (Loja, Zamora Chinchipe y

Morona Santiago)

Se analizarán los Estados Financieros de la Empresa Eléctrica Regional SUR S. A.

EERSSA, por el ejercicio económico terminado al 31 de diciembre de 2013 y los

correspondientes Estados de Resultados, de Evolución del Patrimonio y Flujos del

Efectivo.

Para efectos de esta auditoría y para no duplicar las labores de control se consideraron

los exámenes especiales que corresponden a las operaciones administrativas, operativas

y financieras que cubre parte del alcance, relacionadas con el período del año 2013,

practicados por la Unidad de Auditoría Interna de la Empresa Eléctrica Regional SUR S.

A. EERSSA.

En el período de análisis, la Unidad de Auditoría de la Empresa, ha efectuado entre otros

los siguientes exámenes especiales, de los que hemos considerado que podrían tener

algún efecto sobre los estados financieros:


5

Nombre del Examen Alcance

Plan de Electrificación Rural y Urbano marginal FERUM Remanente 2012, y constatación física de obras por muestreo

EERSSA-CONTR-2013.0050.M de mayo 27 del 2013

Cumplimiento de resoluciones adoptadas por Junta General de Accionistas, Directorio año 2012; y Recomendaciones de Comisario y Auditoria Externa año 2011

12 al 30 de mayo de 2013

Plan de capacitación, formación y desarrollo del talento humano de la EERSSA

Agosto 02 del 2013

Selección y contratación del talento humano de la EERSSA

del 7 al 11 de julio del 2013

Examen Especial a la bodega de la Central Térmica Catamayo

EERSSA-CONTR-2013.0117-.M de octubre 18 del 2013

9 Actividades Imprevistas

5. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU BASE LEGAL

5.1 BASE LEGAL

La Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A., es una sociedad anónima que tiene por

objeto social la generación, distribución y comercialización de energía eléctrica en su

área de concesión, de conformidad con la Ley de Régimen del Sector Eléctrico y demás

leyes de la República del Ecuador; en sus inicios se constituyó como Empresa Eléctrica

Zamora Sociedad Anónima, Civil y Mercantil en mayo- 1950, registrada en el cantón Loja

en junio del mismo año.

La compañía suscribió un contrato de concesión con el Consejo Nacional de

Electrificación CONELEC, para ejecutar el servicio público de distribución y

comercialización de energía eléctrica, bajo el régimen de exclusividad regulada,

respectando el derecho de los grandes consumidores en los términos fijados en la Ley de

Régimen del Sector Eléctrico. La concesión otorgada a la empresa cuenta con un plazo

de 30 años contados a partir de la fecha de suscripción del contrato.


6

Con fecha 16 de octubre de 2009, se expide la Ley Orgánica de Empresas Públicas, la

cual en el numeral 2.2.1.5 de la Segunda Disposición Transitoria, dispone que hasta que

se expida el nuevo marco jurídico del sector eléctrico, las empresas eléctricas seguirán

operando como Compañías Anónimas, reguladas por la Ley de Compañías,

exclusivamente para los asuntos de orden societario, Para los demás aspectos tales

como el régimen tributario, fiscal, laboral, contractual, de control y de funcionamiento de

las empresas, se observarán las disposiciones contenidas en las Leyes respectivas.

La Empresa Eléctrica Regional SUR S. A. EERSSA, está regulada por el Consejo

Nacional de Electricidad, CONELEC, institución que rige su actividad a base de la Ley de

Régimen del Sector Eléctrico, la misma que contiene las políticas generales relacionadas

con la estructura del sector eléctrico, su funcionamiento y el aprovechamiento óptimo de

los recursos naturales.

El 28 de julio de 2008, la Asamblea Constituyente, emitió el Mandato Constituyente 15, el

mismo que tuvo como objetivo aprobar los nuevos pliegos tarifarios para establecer la

tarifa única que deben aplicar las empresas eléctricas de distribución, para cada tipo de

consumo de energía eléctrica, para lo cual queda facultado, sin limitación alguna,

incluyendo el ajuste automático de los contratos de compra venta de energía vigentes.

El Consejo Nacional de Electricidad para la aplicación del Mandato Constituyente Nº 15,

emitió regulaciones complementarias tales como:

Establecer los parámetros regulatorios específicos para el establecimiento de una

tarifa única que deben aplicar las empresas eléctricas de distribución, para cada

tipo de consumo de energía eléctrica.

Establecer principios y parámetros regulados para el funcionamiento del mercado

eléctrico ecuatoriano y para el análisis de costos para la determinación de tarifas,

considerando, la participación de nuevas empresas y los principios establecidos

en la Regulación aprobada por el Directorio del CONELEC.


7

5.2 PRINCIPALES DISPOSICIONES LEGALES (aplicables)

Las disposiciones legales, reglamentarias y normativas que rigen las actividades

administrativas y financieras de la entidad son las siguientes:

1. Constitución de la República del Ecuador.

2. Ley de Régimen del Sector Eléctrico.

3. Ley de Compañías.

4. Ley de Régimen Tributario Interno.

5. Código Civil.

6. Código Laboral.

7. Reglamento Sustitutivo del Reglamento General de la Ley de Régimen del Sector

Eléctrico y sus reformas.

8. Reglamento de tarifas y sus reformas.

9. Regulaciones del Consejo Nacional de Electricidad.

10. Resoluciones del CENACE.

11. Resoluciones del Ministerio de Electricidad y Energía Renovable MEER.

12. Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado (ley 7; R.O – S No. 595 de 12

de junio de 2002)

13. Reglamento General de la Ley Orgánica del Sistema nacional de Contratación

Pública (Decreto Ejecutivo No. 1700. R.O – S. No. 588 de 12 de mayo de 2009)

14. Ley Orgánica de Sistema nacional de Contratación Pública (R.O – S No. 395 de 4

de agosto de 2008)

15. Ley Orgánica de Empresas Publicas (R.O – S No. 48 de 16 de octubre de 2009)

16. Código Orgánico de Planificación y Finanzas Publicas (R.O. 2do.S No. 306 de 22

de octubre de 2010)

17. Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información Pública ( Ley No.24;

R.O – S. No. 337 de 18 de mayo de 2004)

18. Reglamento Sustitutivo de Responsabilidad (Acuerdo No. 26-CG; R.O.No.386 de

27 de octubre de 2006) y sus reformas.

19. Estatuto de la Empresa

20. Normas de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Público y

de las Personas Jurídicas de Derecho Privado que Dispongan de Recursos

Públicos ( Acuerdo 039-CG-2009, expedido el 16 de noviembre de 2009 y

publicado 14 de diciembre de 2209.

21. Otras disposiciones legales y normativas vigentes aplicadas por la empresa.


8

5.3 ESTRUCTURA ORGÁNICA

Para el cumplimiento de sus objetivos, la Empresa Eléctrica Regional del SUR S.A.

EERSSA está integrada por los siguientes niveles administrativos:

NIVEL DE GOBIERNO

Junta General de Accionistas

NIVEL DE CONTROL

Comisario

Auditoría Interna

NIVEL DIRECTIVO

Directorio

NIVEL EJECUTIVO

Presidencia Ejecutiva

- Comité de Coordinación y Gestión

NIVEL DE ASESORÍA

Asesoría Jurídica.

Gerencia de Gestión Ambiental

Gerencia de Planificación

- Superintendencia de Planificación

NIVEL DE APOYO

Secretaria General

Superintendencia de Sistemas

Coordinación de Presupuesto y Ejecución

Superintendencia Administrativa y Servicios Generales


9

- Jefatura de Servicios Generales

- Jefatura de Transporte y talleres

Gerencia de Finanzas

- Contabilidad General

- Supervisor de Inversiones y Avalúos

- Jefatura Presupuesto

- Jefatura Tesorería

- Jefatura de Adquisiciones

- Jefatura de Bodegas

NIVEL OPERATIVO

Es el nivel responsable de la ejecución de planes, programas y actividades en el campo

de especialidad de las áreas que la conforman:

Gerencia de Ingeniería y Construcción

- Superintendencia de Ingeniería y Construcción

Gerencia de Operación y Mantenimiento

- Superintendencia de Generación

- Superintendencia de Subestaciones

- Superintendencia de Líneas y Redes (Zona 1 y 2)

Gerencia de Comercialización

- Superintendencia de Instalaciones –Superintendencia de Control de

Energía

- Jefatura de Clientes

- Jefatura de Facturación

- Jefatura de Recaudación

- Jefatura de Agencias


10

5.4 MISIÓN, VISIÓN Y OBJETIVOS INSTITUCIONALES

MISIÓN

“Generar, distribuir y comercializar energía eléctrica en el área de concesión con

estándares de calidad, confiabilidad y seguridad contribuyendo a mejorar las condiciones

de vida de los habitantes sin afectar al medio ambiente”.

VISIÓN

“Posicionarse entre las mejores empresas eléctricas del país, suministrando energía

eléctrica de calidad en toda el área de concesión, de conformidad con el plan nacional del

buen vivir”.

FILOSOFÍA

"Con integridad, responsabilidad y excelencia forjaré una empresa de calidad"

VALORES CORPORATIVOS

INTEGRIDAD

Guardar respeto y compostura hacia los clientes internos y externos, ser leal con los

clientes externos, compañeros de trabajo y con la EERSSA y velar por su prestigio,

cuidar la buena conservación de los bienes, presentarse puntualmente al trabajo y

observar las normas de seguridad e higiene del trabajo.

RESPONSABILIDAD

Cumplir con oportunidad las actividades propias y por las del personal que está a su

cargo, en los diferentes procesos, a fin de conseguir la eficacia y eficiencia que pretende

la EERSSA.


11

TRANSPARENCIA

Aplicar la Ley de Régimen del Sector Eléctrico y su normativa, y los reglamentos y

normativos internos de manera precisa y permanente; ejecutando las actividades y los

procedimientos de los procesos respectivos, brindando acceso a la información,

facilitando la realización de auditorías y propiciando la participación proactiva del recurso

humano de la EERSSA, de tal forma que se garantice un trato justo y equitativo a los

clientes externos del área de concesión.

5.5 PRINCIPALES ACTIVIDADES, OPERACIONES E INSTALACIONES

La Empresa Eléctrica Regional SUR S.A. EERSSA, tiene por objeto la prestación del

servicio público de electricidad en el área de concesión mediante la compra venta

transporte, distribución y comercialización de energía eléctrica. El contrato de concesión

se suscribió con el CONELEC el 12 de marzo del 2013 (que modifica el contrato de

concesión celebrado el 28 de septiembre del 2001) añadiendo la frase “y el servicio

público de alumbrado público general”; modifica la cláusula vigésima tercera con “las

obligaciones en materia de la prestación y pago del servicio de alumbrado público están

contenidas en las regulaciones que para el efecto emita el CONELEC, las mismas que

forman parte integrante de este contrato de concesión” con la Empresa Eléctrica Regional

SUR S. A. EERSSA, “el contrato modificatorio al Contrato de Concesión tendrá vigencia,

hasta que se expida el nuevo marco jurídico del Sector Eléctrico”.

El área de concesión de la Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A., cubre una superficie

de 22,721 km2, dieciséis cantones de la provincia de Loja, nueve cantones en la

provincia de Zamora Chinchipe y un cantón (Gualaquiza) en la provincia de Morona

Santiago.

Para el desarrollo de sus actividades la Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A.,

mantiene sus oficinas principales en la ciudad de Loja, calle Olmedo 08-84 y Rocafuerte

Teléfono 2571108.

Actividad de Generación

Central Hidroeléctrica “Carlos Mora Carrión”

La central hidroeléctrica “Carlos Mora Carrión” es de pasada, con una potencia nominal

de 2.4 MW, está ubicada en la parroquia Sabanilla, del cantón Zamora, a 32 km de

distancia de la ciudad de Loja.


12

La central está conformada por tres unidades (dos turbinas tipo pelton de 600 kW cada

una y una tipo Francis de 1,200 kW), dicha central opera desde aproximadamente 60

años. Las características principales de esta central son:

CARACTERÍSTICA CANTIDAD UNIDAD

Caudal de diseño 2.16 m3/s

Caída neta 157 m

Potencia nominal 2,400 kW

Energía media anual 17,500 MWh/año

Central Termoeléctrica “Catamayo”

La central termoeléctrica “Catamayo” ubicada a 1,268 msnm, ocupa un área de terreno

de 35,767.50 m2 de extensión. Se ubican las siguientes edificaciones, equipos y obras

civiles:

1) Casa de máquinas, con 8 grupos motor generador dentro de la misma y 2 grupos

adicionales en la parte exterior.

2) Transformadores de elevación 4.16/13.8 kv.

3) Equipos y accesorios varios.

Los grupos de generación funcionan utilizando combustible diesel 2, dando una

capacidad de 15.1 MW

Actividad de Distribución

Subestaciones

Las subestaciones forman parte del sistema de subtransmisión en número de 24; la

capacidad instalada de las mismas es de 93 MVA.

La S/E’s Obrapía (01) y Catamayo (05) son actualmente las principales, debido a que

reciben directamente la energía del Sistema Nacional Interconectado – SNI y además

sirven de enlace para el resto de subestaciones.

Se clasifican en subestaciones de elevación, interconexión y distribución.

Subtransmisión

Longitud de líneas de subtransmisión: 554.08 km

Número de subestaciones: 24

Número de transformadores potencia: 22

Capacidad en transformadores potencia: 93.4 MVA


13

Distribución Primaria

Longitud de alimentadores primarios: 6.576,88 km

Número de alimentadores primarios: 65

Número de transformadores distribución: 12.112

Capacidad en transformadores distribución: 177.20 MVA

Distribución Secundaria

Longitud de redes secundarias: 3.883,27 km

Número de acometidas: 116.176

Longitud de acometidas: 4.862,24 km

Número de Medidores: 164.545

5.6 PRINCIPALES POLÍTICAS Y ESTRATEGIAS INSTITUCIONALES

POLÍTICAS DE SEGURIDAD

La Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A. se compromete a proporcionar un entorno de

trabajo seguro y saludable a todos sus trabajadores. Para poder llevar a cabo este

compromiso, se deberá cumplir con todas las leyes que le sean aplicables y además

implementar un diseño, una gestión y unas prácticas seguras en todas sus instalaciones

y operaciones.

Para que todo proceso de seguridad tenga éxito todos los empleados y trabajadores

debemos actuar en forma consiente para tratar de identificar y eliminar las condiciones de

trabajo y procedimientos no seguros.

Fundamentamos nuestra política en cuatro principios básicos:

1. No existe nada tan importante, como para sufrir un daño al hacerlo.

2. La Seguridad y la Salud, se deben gestionar.

3. Toda enfermedad o daño relacionado con el trabajo se debe prevenir.

4. La seguridad y salud laboral es responsabilidad de todos.


14

POLÍTICAS

o Cambiar la estructura organizacional de la EERSSA, los reglamentos y normativos,

cuando el caso lo amerite, realizando previamente un diagnóstico. Gestionar la

aprobación de la reestructuración organizacional y normativa de la EERSSA.

o Mantener relaciones de cordialidad con los trabajadores y las organizaciones

sindicales.

o Proteger la salud de los trabajadores.

o Difundir el Plan Estratégico a todos los trabajadores, como instrumento de

fortalecimiento y desarrollo de la Empresa.

o Implementar programas de capacitación.

o Implementar sistemas de reclutamiento de personal. Contratar personal bajo la

modalidad por horas, no priorizar la tercerización de recursos humanos. Elaborar

contratos de trabajo que se ajusten a las necesidades institucionales.

o Usar el método de costo beneficio, ajustándose a lo presupuestado, verificando que

los índices sean convenientes para la EERSSA.

o Reportar mensualmente informes sobre indicadores e índices de gestión y tomar los

correctivos necesarios.

o Requerir al CONELEC la aplicación correcta de la política tarifaria. Buscar nuevas

fuentes de ingresos. Implementar contratos de compra venta de energía a largo plazo.

o Implementar el sistema informático integrado

o Efectuar un proceso de mejoramiento continuo de las actividades empresariales que

permitan, alcanzar la certificación ISO.

o Proceder al remate y sustitución de los bienes que han concluido la vida útil, sin

esperar que lleguen al estado de obsolescencia y se constituyan en riesgo para los

trabajadores.

o Realizar estudios y proceder a la instalación de bancos de capacitores, reguladores

de voltaje, repotenciación de primarios y redes secundarias. Implementar programas

de uso eficiente de la energía y manejo de la demanda.

o Realizar las acciones que permitan cumplir con los índices de Calidad del Servicio

Eléctrico de Distribución, conforme las regulaciones vigentes en el país (CONELEC) y

las normas internacionales.

o Implementar sistemas de iluminación eficientes.

o Mejorar los locales de atención al público (matriz y agencias), apertura de nuevos

locales. Optimizar el proceso de atención de reclamos.


15

o Disminuir el tiempo de atención al cliente, de acuerdo con los reglamentos del

CONELEC.

o Contratar la implementación del sistema SCADA y SPARD Distribución.

o Buscar financiamiento de organismos nacionales e internacionales para la ejecución

de los proyectos de envergadura.

o Construir durante el ejercicio económico todas las obras aprobadas en el Plan de

Inversiones.

o Elaborar un plan de expansión de la generación y poner en marcha.

o Elaborar un plan de ampliación de la infraestructura física de acuerdo a la expansión

eléctrica.

POLÍTICA DE GESTIÓN ECONÓMICA FINANCIERA

El Directorio y el Representante Legal de la Empresa son responsables de establecer

lineamientos estratégicos orientadores para la preparación de planes anuales e

indicadores de gestión, y exigirán en periodos mensuales o según corresponda el

indicador, reporte de valoración y progreso para lo cual se deberá implementar sistemas

de control, información, manejo de recursos y logros que partan de una línea de base

anual aprobada por el propio Directorio.

POLÍTICAS DE CONTROL INTERNO

El Directorio y el Representante Legal de la Empresa son responsables de la

implantación del control interno institucional, en el ámbito de su competencia. Este será

integral con la participación de todos los empleados y funcionarios de la organización,

para alcanzar eficiencia y eficacia en las operaciones económicas, financieras,

administrativas y técnicas; confiabilidad ( Contabilidad Informática); la adecuada gestión

de los recursos humanos, materiales, financieros, tecnológicos y de tiempo, el

cumplimiento de las normativas aplicables, con respecto al medio ambiente y con

elevados valores éticos y otros organismos de control que tengan relación con la

empresa.

POLÍTICA DE GESTIÓN OPERATIVA

El Directorio y el Representante Legal de la Empresa velarán por el mejoramiento

continuo en la calidad de los servicios, optimización de los recursos de gestión y la

innovación tanto en los productos y/o servicios que ofrecen como en la optimización de

los procesos en la cadena de valores del negocio.


16

POLÍTICA DE OPTIMIZACIÓN DE RECURSOS

El Directorio y el Representante Legal de la Empresa aprovecharán las mejores prácticas

desarrolladas y soluciones implementadas en las empresas que forman parte del Fondo

de Solidaridad, con la finalidad de lograr efectividad en las operaciones, mejorar los

niveles de satisfacción de sus clientes y optimizar el uso y aplicación de sus recursos

mediante.

a) La búsqueda y concreción de alianzas estratégicas en cualquiera de los eslabones

de su cadena de valor.

b) Identificación de oportunidades de compra conjunta de bienes y servicios.

c) Comportamientos de bases de datos y sistemas de información no clasificada como

confidencial,

d) Establecimiento de indicadores de gestión que se valorarán semestralmente en

periodos mensuales o según corresponda el indicador.

POLÍTICA DE GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO

El Directorio y el Representante Legal de la Empresa establecerán las normativas,

directrices y lineamientos que permitan gestionar adecuadamente el Talento Humano

dentro de procesos de atracción, desarrollo y retención; y se encargarán de la aplicación

y cumplimiento de la presente política, encaminada a elevar los niveles de eficacia y

eficiencia de la empresa; tomando en consideración los siguientes principios:

De la Planificación del Talento Humano

De la Clasificación de Puestos

De la Selección del Personal

De la Capacitación

De la Evaluación del Desempeño

Del Bienestar Social.


17

5.7 RECURSOS FINANCIEROS

A continuación presentamos el presupuesto de operación (ingresos y egresos) y su correspondiente ejecución presupuestaria al período 2013:

EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A. LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN DEL PRESUPUESTO 2013

PRESUPUESTO DE OPERACIÓN CORRESPONDIENTE A ENERO A DICIEMBRE (EN DÓLARES)

N PARTIDA / DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN

PRESUPUESTARIA INICIAL INCREMENTO ASIGNACIÓN REGULADA

EJECUTADO

VALOR SALDO

INGRESOS

411 OPERACIÓN

28.648.855,25

3.384.004,30

32.032.859,55

30.455.626,76

(1.577.232,79)

430 OTROS INGRESOS

7.325.893,30

998.984,31

8.324.877,61

8.229.821,98

(95.055,63)

TOTAL DE INGRESOS

35.974.748,55

4.382.988,61

40.357.737,16

44.740.725,77

4.382.988,61

-

-

EGRESOS

-

-

501 OPERACIÓN

37.678.388,26

738.778,34

38.417.166,60

37.872.558,91

(544.607,69)

530 OTROS EGRESOS

1.003.000,00

715.000,00

1.718.000,00

2.077.917,76

359.917,76

TOTAL DE EGRESOS

38.681.388,26

1.453.778,34

40.135.166,60

39.950.476,67

(184.689,93)

SUPERAVIT O DEFICIT PRESUPUESTARIO

(2.706.639,71)

2.929.210,27

222.570,56

4.790.249,10

4.567.678,54


18

EMPRESA ELECTRICA REGIONAL DEL SUR S.A. LIQUIDACIÓN Y EVALUACIÓN DEL PRESUPUESTO 2013 PRESUPUESTO DE INVERSIÓN

CORRESPONDIENTE A ENERO A DICIEMBRE (EN DÓLARES)

N PARTIDA / DENOMINACIÓN

ASIGNACIÓN PRESUPUESTARIA

INICIAL INCREMENTO

ASIGNACIÓN REGULADA

EJECUTADO

REDUCCIONES VALOR SALDO

RESUMEN

GENERACIÓN 4.535.620,00

282.000,00 -

4.817.620,00

3.418.230,76

(1.399.389,24)

SUBTRANSMISION 8.156.215,00 -

152.000,00

8.004.215,00

2.567.519,32

(5.436.695,68)

DISTRIBUCIÓN 13.245.846,63

313.070,76 -

13.558.917,39

8.086.482,73

(5.472.434,66)

INVERSIONES GENERALES 3.238.624,00 -

230.000,00

3.008.624,00

886.599,52

(2.122.024,48)

TOTALES 29.176.305,63

213.070,76 -

29.389.376,39

14.958.832,33

(14.430.544,06)


19

Concepto Reformado Ejecutado Variación %

Ingresos 40,357,737.16 38,685,448.74 (1,672,288.42) 96%

Egresos 40,135,166.60 39,950,476.67 (184,689.93) 100%

Los ingresos son obtenidos por la venta de energía a los abonados, colocada en el MEM

y contribuciones de usuarios.

Los egresos cubren los gastos de operación, inversiones y obligaciones con el Mercado

Eléctrico Mayorista.

5.8 FUNCIONARIOS PRINCIPALES

Se detalla en el Anexo 1.

6. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES

El 20 de noviembre del 2008, la Superintendencia de Compañías mediante resolución

No. 08.G.DSC.010, publicada en el R.O. 498 del 31 de diciembre de 2008 establece un

cronograma de aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera

NIIF´S, por parte de las empresas sujetas al control de la Superintendencia de

Compañías, quienes deberán aplicar las NIIF´S a partir del 1 de enero del año 2011

teniendo como periodo de transición el año 2010, razón por la cual la Empresa Eléctrica

Regional del Sur S.A., presentó los Estados Financieros al 31 de diciembre 2011 bajo la

normativa contable vigente.

Los Estados Financieros de la Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A., al 31 de

diciembre de 2013 fueron preparados y presentados en base a las Normas

Internacionales de Información Financiera.

La Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A., presenta Estados de Situación Financiera y

Estados de Resultados Integral en forma mensual al CONELEC, semestralmente a

Comisarios y de manera anual a Junta de Directorio y Accionistas, Auditores Externos,

Superintendencia de Compañías y Servicio de Rentas Internas.


20

6.1 Base de preparación

Los presentes estados financieros han sido preparados de acuerdo con las normas

internaciones de información financiera NIIF y representan la adopción integral, explicita y

sin reservas de la referida norma.

Estos estados financieros reflejan la situación financiera de la Empresa Eléctrica Regional

del Sur S.A.

6.2 Moneda funcional y de presentación

Los estados financieros son preparados en su moneda funcional que es el dólar de los

estados Unidos de América.

6.3.- Efectivo y Equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo reconocidos en el Estados financieros comprenden

el efectivo en caja y los saldos bancarios existentes en las diferentes instituciones

financieras.

6.4.- Activos Financieros

La empresa clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías: préstamos y

cuentas por cobrar y activos financieros mantenidos hasta su vencimiento.

6.4.1.- Préstamos y cuentas por cobrar

Los Préstamos y cuentas por cobrar son activos financieros que no cotizan en un

mercado activo. Las cuentas de deudores comerciales y otras cuentas por cobrar son

valorizados a costo amortizado, lo cual, es igual al valor de la factura, registrando el

correspondiente ajuste en caso de existir evidencia objetiva de riesgo de pago por parte

del cliente (deterioro). El cálculo del costo amortizado no presenta diferencias con

respecto al monto facturado debido a que la transacción no tiene costos significativos

asociados.

La compañía calcula la provisión para cuentas incobrables en base a la antigüedad de la

cartera, y la probabilidad de no recuperación, estimación que se la realiza asignando los

siguientes porcentajes:


21

OBLIGACIÓN PORCENTAJE

30 a 60 días vencidos 2%




6.4.2.- Activos Financieros mantenidos hasta su vencimiento

Los activos Financieros mantenidos hasta su vencimiento, son activos que tiene una

fecha de vencimiento fijada, que se negocian en un mercado activo y que la Empresa

tiene que conservarlos hasta su vencimiento.

Estos activos se valoran inicialmente por su valor razonable, que equivale al de la

contraprestación entregada, y posteriormente por costo amortizado.

Al cierre del ejercicio, se analiza si existe deterioro del valor, utilizando como sustituto del

valor actual de los flujos de efectivo futuros, su valor de mercado.

6.5.- Inventarios

Las existencias de inventarios se valoran a su costo o a su valor neto realizable, el menor

de los dos. El costo se determina por el método promedio ponderado.

El valor neto realizable es el precio de venta estimado en el transcurso ordinario del

negocio, menos los costos estimados para realizar la venta. El valor neto realizable

también es medido en términos de obsolescencia basado en las características

particulares de cada ítem de inventario.

Los productos comprados se valorizan al precio de compra menos los descuentos de

precio, más los gastos necesarios para ponderarlos a disposición de uso, tales como el

seguro, los derechos de importación y otros impuestos, el transporte, manejo y otros

costos directamente atribuible a la adquisición.

La provisión para desvalorización de inventarios, es calculada sobre la base de un

análisis específico y es cargada a resultados en el ejercicio que se determina.

6.6.- Propiedad, planta y equipo

Los activos fijos de Propiedad planta y equipo son medidos al costo de adquisición o

construcción y se presentan netos de su depreciación acumulada y deterioro acumulado

de valor.


22

El costo incluye el precio de adquisición y todos los costos directamente relacionados con

la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar

de la forma prevista por la administración.

Los costos de ampliación, modernización o mejora que representan un aumento de la

productividad, capacidad, eficiencia, o una extensión de la vida útil de los bienes se

capitalizan como mayor costo de los correspondientes bienes. Los gastos periódicos de

mantenimiento, conservación y reparación, se imputan a resultados, como costo del

ejercicio en que se incurren. Un elemento de propiedad, planta y equipo es dado de baja

en el momento de su disposición o cuando no se esperan futuros beneficios económicos

de uso o disposición. Cualquier utilidad o perdida que surge de la baja del activo es

incluida en el estado de resultados en el ejercicio en el cual el activo es dado de baja.

La depreciación comienza cuando los bienes se encuentran disponibles para ser

utilizados, esto es, cuando se encuentran en la ubicación y en las condiciones necesarias

para ser capaces de operar de la forma prevista por la gerencia. La depreciación es

calculada linealmente durante la vida útil económica de los activos, hasta el monto de

valor residual.

Las obras en construcción representan proyectos de electrificación que se encuentran en

construcción y se registran al costo. Las construcciones no se deprecian hasta que los

activos se terminen y estén operativos.

6.7.- Activos intangibles

Programas informáticos

Las licencias para programas informáticos se capitalizan sobre la base de costos

efectuados para adquirirlas. Estos costos se amortizan durante sus vidas útiles

estimadas.

6.8.- Inversiones en asociadas

Asociadas son todas las entidades sobre las que la Compañía ejerce influencia

significativa, pero no tiene control lo cual generalmente está acompañado por una

participación de entre un 20% y el 50% de los derechos de votos. Las inversiones en

asociadas, se contabilizan por el método de participación, inicialmente se reconocen por

su costo.


23

La participación de la compañía en las pérdidas o ganancias posteriores a la adquisición

de sus asociadas se reconoce en resultados, y su participación en los movimientos

posteriores a la adquisición en reservas se reconoce en reservas. Los movimientos

posteriores a la adquisición acumulados se ajustan contra el importe en libros de la

inversión.

6.9.- Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar

Los acreedores comerciales y otras cuentas por pagar corrientes, se reconocen

6.10.- Provisiones

Las provisiones por litigios, se reconocen cuando la compañía tiene una obligación

presente legal o implícita, como consecuencia de un suceso pasado, cuya liquidación

requiere una salida de recursos que se considera probable y que se puede estimar con

fiabilidad. Dicha obligación puede ser legal o tácita, deriva de, entre otros factores,

regulaciones, contratos, prácticas, habituales o compromisos públicos que crean ante

terceros una expectativa válida de que la compañía asumirá ciertas responsabilidades.

Las provisiones se valoran por el valor actual de los desembolsos que se esperan que

sean necesarios para liquidar la obligación, utilizando la mejor estimación de la

compañía.

6.11.- Beneficios a los empleados

El costo de proveer beneficios bajo los planes de beneficios es determinado, de acuerdo

a lo señalado en la NIC 19 Beneficios a los empleados. El pasivo por beneficios a los

empleados representa el valor presente de las obligaciones, las cuales son descontadas

de acuerdo a valorizaciones realizadas por un actuario independiente. Las ganancias o

pérdidas actuariales se reconocen en el estado de resultados.

La empresa reconocerá las provisiones para jubilación patronal y retiro o desahucio en

base a cálculos actuariales.

6.12.- Clasificación de saldos en corrientes y no corrientes

En el estado de situación financiera, los saldos se clasifican en función de sus plazos o

vencimientos, como corrientes, los que tienen un vencimiento menor o igual a doce

meses, y como no corrientes los mayores a ese lapso.


24

6.13.- Reconocimiento de ingresos

Los ingresos son reconocidos en la medida que es probable que los beneficios

económicos fluyan a la compañía y los ingresos pueden ser confiablemente medidos. Los

ingresos son medidos al valor justo del pago recibido, excluyendo descuentos, rebajas y

otros impuestos a la venta.

El ingreso por venta de electricidad se registra en base a la facturación de los consumos

efectuados.

Los ingresos por varios servicios se reconocen por las contraprestaciones recibidas o por

recibir en el curso ordinario de las actividades de la Empresa.

Los ingresos y gastos por constitución de obras eléctricas para terceros, se reconocen

bajo el método de porcentaje de realización, en el periodo en que se incurren.

Los ingresos de actividades ordinarias y los gastos, relacionados con una misma

transacción o evento, se reconocerán de forma simultánea, bajo el sistema de correlación

de gastos con ingresos.

6.14.- Subvenciones Estatales

Las subvenciones del gobierno se reconocen cuando hay una seguridad razonable de

que la subvención se cobrará.

Una subvención del gobierno a recibir en compensación por gastos o pérdidas ya

incurridos, o bien con el propósito de prestar apoyo inmediato a la entidad, sin costos

posteriores relacionados, se reconoce en el período en el que corresponde, en base a las

estimaciones realizadas por los técnicos respectivos.

6.15.- Contratos de construcción

Los ingresos y gastos por construcción de obras eléctricas para terceros, se reconocen

bajo el método de porcentaje de realización, en el periodo, en que se incurren.

A continuación se presenta el Estado de Situación Financiera comparativo por los

periodos 2012-2013.


25

Cuenta 2013 2012 Variación %

Activos

Activos Corrientes

Caja General 619,746.12 18,719.66 601,026.46 97%

Bancos 3,446,846.18 6,399,031.16 (2,952,184.98) -86%

Fondos Rotativos 300.00 - 300.00 100%

Fideicomiso 1,303,877.03 2,996,231.78 (1,692,354.75) -130%Total efectivo y equivalentes 5,370,769.33 9,413,982.60 (4,043,213.27)

Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

Documentos por cobrar 3,679.65 - 3,679.65 100%

Cuentas por cobrar por venta de energía 1,038,004.10 574,094.77 463,909.33 45%

Cuentas por cobrar consumidores 1,147,127.45 1,670,265.80 (523,138.35) -46%

Otras cuentas por cobrar 21,123,268.57 15,417,124.18 5,706,144.39 27%

Provisión acumulada cuentas incobrables (766,123.47) (675,411.30) (90,712.17) 12%

Total Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar22,545,956.30 16,986,073.45 5,559,882.85

-

Inventarios -

Bodegas 11,734,887.63 8,697,063.48 3,037,824.15 26%

Combustibles y lubricantes 155,456.93 188,455.43 (32,998.50) -21%

Provisión Acumulada Cuentas Incobrables (152,726.10) (97,366.10) (55,360.00) 36%

Total Inventarios 11,737,618.46 8,788,152.81 2,949,465.65

-

Pagos anticipados corrientes -

Anticipo a proveedores 3,776,256.23 4,991,727.31 (1,215,471.08) -32%

Pagos Anticipados 278,056.95 154,587.14 123,469.81 44%

Total pagos anticipados 4,054,313.18 5,146,314.45 (1,092,001.27)

-

Activos por impuestos corrientes -

CréditoTributario favor empresa 2,242.58 2,234.18 8.40 0%

Impuesto al valor agregado - 308,335.41 (308,335.41) -100%

Total activos por impuestos corrientes 2,242.58 310,569.59 (308,327.01)

-

Propiedad, planta y equipo -

Bienes e instalaciones en servicio 106,348,430.49 156,102,357.67 (49,753,927.18) -47%

Depreciación acumulada (21,082,064.26) (92,482,722.95) 71,400,658.69 -339%

Obras en construcción de Bienes e instalaciones 10,693,161.42 5,975,423.53 4,717,737.89 44%

Total propiedad, planta y equipo 95,959,527.65 69,595,058.25 26,364,469.40

-

Otros activos

Obligaciones por cobrar largo plazo 2,919,965.66 2,942,965.66 (23,000.00) -1%

Inversiones en asociadas 556,446.34 556,446.34 - 0%

Cuentas por liquidar 100,301.07 100,301.07 - 0%

Intangibles 337,305.94 286,876.44 50,429.50 15%

Otros activos no corrientes 8,418.81 1,165.76 7,253.05 -100%

Total otros activos 3,922,437.82 3,887,755.27 27,429.50 1%

Activos financieros no corrientes

Activos financieros mantenidos hasta vencimiento 379,517.58 379,517.58 - -

Provisión deterioro activos financieros (37,951.76) (18,975.88) (18,975.88) 50%

341,565.82 360,541.70 (18,975.88)

-

Total activos 143,934,431.14 114,488,448.12 29,445,983.02 20%

-

Pasivos -

Pasivos corrientes

Documentos por pagar 94,207.34 - 94,207.34

Cuentas por pagar 5,701,755.02 4,024,921.33 1,676,833.69 29%

Cuentas por pagar compra de energía 5,174,763.30 2,047,509.48 3,127,253.82 60%

Juicios 3,790,244.75 3,790,244.75 - 0%

Obligaciones con el SRI 339.39 216,646.33 (216,306.94) -63734%

Valores de terceros por pagar 1,643,098.21 660,152.53 982,945.68 60%

Anticipos Consumidores 399,940.88 141,600.85 258,340.03 65%

Obligaciones Patronales 321,392.84 305,180.94 16,211.90 5%

Total Pasivos corrientes 17,125,741.73 11,186,256.21 5,939,485.52

Pasivos no corrientes

Provisiones beneficios empleados 11,227,957.00 11,165,578.13 62,378.87 1%

Anticipos para construcciones 81,685.09 16,351.73 65,333.36 80%

Otros créditos diferidos 2,638,635.58 2,366,065.58 272,570.00 10%

Total Pasivos no corrientes 13,948,277.67 13,547,995.44 400,282.23

Total pasivos 31,074,019.40 24,734,251.65 6,339,767.75 20%

Patrimonio

Capital 81,950,779.08 59,275,400.08 22,675,379.00 28%

Aportes futura capitalización 24,512,677.85 41,041,973.55 (16,529,295.70) -67%

Utilidad o pérdida por revaluación de propiedad, planta y equipo 19,543,975.20 - 19,543,975.20 100%

Reserva legal 751,729.52 751,729.52 - 0%

Donaciones de capital y contribuciones recibidas 70,125.00 - 70,125.00 100%

Pérdidas acumuladas (7,832,565.45) (4,333,690.67) (3,498,874.78) 45%

Resultados acumulados provenientes NIIF (3,482,341.23) (3,482,341.23) - 0%

Resultado del ejercicio (2,653,968.23) (3,498,874.78) 844,906.55 -32%

Total patrimonio 112,860,411.74 89,754,196.47 23,106,215.27 20%

Total pasivo y patrimonio 143,934,431.14 114,488,448.12 29,445,983.02

EMPRESA ELÉCRICA REGIONAL DEL SUR S.A.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 2012,2013

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

(Expresados en US. $)


26

Cuenta 2013 2012 Variación %

Ingresos

Ingresos Ordinarios 37,919,794.02 35,518,230.60 2,401,563.42 6%

Costo de ventas (30,089,868.61) (26,518,489.10) (3,571,379.51) 12%

Ganancia Bruta 7,829,925.41 8,999,741.50 (1,169,816.09)

Otros ingresos 765,654.72 508,999.78 256,654.94 34%

Gastos

Gastos de venta (3,146,634.77) (2,938,334.24) (208,300.53) 7%

Gastos administrativos (6,040,223.93) (9,054,358.03) 3,014,134.10 -50%

Gastos financieros (5,868.47) (3,949.39) (1,919.08) 33%

Otros gastos (2,056,821.19) (1,010,974.40) (1,045,846.79) 51%

Resultado Integral del ejercicio (2,653,968.23) (3,498,874.78) 844,906.55 -32%

EMPRESA ELÉCRICA REGIONAL DEL SUR S.A.

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL 2012,2013

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

(Expresados en US. $)


27

Principales indicadores financieros

ÍNDICES LIQUIDEZ Miden la capacidad de la Empresa para satisfacer sus obligaciones de corto plazo

Capital de Trabajo Neto = Activo Corriente - Pasivo Corriente

C.T.N. = 43,710,899.85 - 17,125,741.73

C.T.N. = 26,585,158.12

La empresa puede financiar con sus recursos los costos y gastos que genera.

Ïndice de liquidez = Activo Corriente = 43,710,899.85

Pasivo Corriente 17,125,741.73

Ïndice de liquidez = 2.55

Prueba Ácida =

P.A. = 43,710,899.85 - 11,737,618.46

P.A. = 31,973,281.39

17,125,741.73

P.A. = 1.87

La Razón Circulante mide la capacidad de pago de sus obligaciones de corto plazo, lo normal es que debe ser mayor a 1. Depende de la

predecibilidad de sus flujos de efectivo, a mayor predecibilidad mayor índice y viceversa.

El resultado de esta razón indica que por cada 1 dólar que debe la empresa, tiene 2.55 centavos del activo corriente para cubrir obligaciones.

Activos Corrientes - Inventarios

Pasivo Corriente

17,125,741.73

Se eliminan los inventarios considerando que son los activos corrientes menos líquidos. Los inventarios por lo general se transforman primero en

cuentas por cobrar antes de pasar a ser efectivo.

La prueba ácida para que exista un riesgo bueno, debe tener como resultado 1 o más.

El resultado de esta razón nos indica que por cada 1 dólar que debe la Compañía, tiene 1.87 centavos del activo corriente sin el inventario

mercadería para cubrir obligaciones. Por lo tanto la empresa cuenta con el suficiente dinero disponible para cance


28

Posición de caja

= 5,370,769.00 + -

= 0.31

Este índice demuestra la capacidad que posee la empresa a septiembre 2010 para cancelar sus deudas de corto plazo

en efectivo.

RAZONES DE ACTIVIDAD

Rotación de Inventarios =

Promedio de Inventarios =

P.I. = 8,788,153.00 + 11,737,618.00

P.I. = 10,262,885.50

Rotación de Inventarios = 30,089,869.00

10,262,885.50

R.I. = 2.93

Caja - Bancos + Inversiones C/P

Pasivo corriente

17,125,741.73

Por tanto por cada dólar que debe la Compañía a corto plazo, tiene 0,31 centavos en efectivo para cancelar sus deudas de corto plazo

en efectivo, NO cuenta con el suficiente dinero disponible para cancelar sus obligaciones.

Costo de Ventas

Promedio de Inventarios

Inventario Inicial + Inventario Final

2

2

ÍNDICES DE ACTIVIDAD Y EFICIENCIA

Miden la capacidad con que la empresa está utilizando sus activos en el proceso de generar utilidades.

Rotación del Activo Total = Ventas Totales

Activos Totales

R.A.T = 37,919,794.00

143,934,431.00

R.A.T = 0.26

Determina la eficiencia con que la empresa usa sus activos para generar las ventas.


29

ÍNDICES DE ENDEUDAMIENTO O APALANCAMIENTO

Nos indica la proporción de la deuda que la empresa utiliza para financiar sus operaciones.

Índice de Endeudamiento = Pasivo Total

Activo Total

= 13,948,278.00

143,934,431.00

= 10%

Determina la porción de activos que están financiados con terceros.

Razón Deuda Capital = Pasivo Total

Patrimonio

= 13,948,278.00

112,860,412.00

= 12%

Determina el porcentaje de financiamiento de terceros, respecto al financiamiento de los accionistas.

Multiplicador de Capital = Activo Total

Patrimonio

= 143,934,431.00

112,860,412.00

= 1.28

Determina cuántos dólares de activos tiene la empresa por cada dólar que aporte los accionistas.

Esta cifra nos indica que EERSA S. A. ha financiado el 10% de sus activos a través de la deuda.

ÍNDICES DE RENTABILIDAD

Miden la efectividad de la empresa para generar utilidades. Reflejan tanto el desempeño operativo como el efecto del

apalancamiento financiero.

Margen de Utilidad Bruta = Utilidad Bruta

Ventas

= 7,829,925.00

37,919,794.00

= 21%

Muestra el porcentaje que le queda a la empresa luego de cubrir el costo de ventas.


30

7. GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN

La Dirección Financiera de la Empresa Eléctrica Regional SUR S. A. EERSSA, está

conformada por los departamentos de: Contabilidad, Presupuesto, Departamento de

Adquisiciones, Sección de Tesorería, Bodega General y Departamento de Inventarios y

Avalúos.

La gestión y el manejo de los recursos financieros mediante la recaudación, el depósito

en el Fideicomiso son manejados por la Administradora De Fondos Pichincha, son de

exclusiva responsabilidad de los funcionarios del área financiera.

El sistema contable de la Empresa Eléctrica Regional SUR S.A. EERSSA S.A., utiliza

base de Datos DB2 (IBM) para el sistema comercial, financiero, de recursos humanos,

sistema de bodegas e inventarios y avalúos; para EL GIS Oracle, para el SCADA el

MSQL.

El sistema de contabilidad utilizado por el Departamento de Contabilidad, proporciona

información confiable, así como también existe toda la documentación de respaldo que

emite mensualmente como es la siguiente:

Estado Financiero y Estado de Resultados: consolida la información financiera, la

cual se presenta a entes de control internos y externos, tales como: Directorio,

Junta de Accionistas y Consejo Nacional de Electricidad.

Balance de Comprobación: permite comprobar la exactitud de la partida doble.

Anexos: reporte de las diferentes cuentas del balance a nivel de saldos finales

acumulados a una fecha determinada.

Auxiliares: reporte individualizado de cada cuenta que integra el balance con el

detalle de los movimientos efectuados en un determinado período.

Facturación: movimiento de ventas y cuentas por cobrar consumidores,

información transferida del sistema comercial SICO.

Recaudación: detalle de la cobranza registrada diariamente, esta información se

transfiere directamente del sistema comercial.

Roles de Pago: contabilización de mano de obra, descuentos y beneficios de los

trabajadores, esta información se genera en el módulo de nómina y es

administrada por Recursos Humanos.


31

Bancos: movimiento de depósitos, cheques, notas de débito y crédito, información

que se genera en el módulo de bancos y se transfiere al sistema contable.

Órdenes de Pago: registro de los gastos efectuados por la empresa, afectando a

las distintas cuentas contables tanto del Estado Financiero como del Estado de

Resultados.

Retenciones: retenciones en la fuente por compras efectuadas de acuerdo a

normas tributarias vigentes, esta información es generada en el sistema SITAC

(impuestos).

(Comprobantes de Diario): diarios de registros contables manuales y ajustes, que

no se incluyen en los sistemas automáticos.

Egresos de Bodega: salida de materiales de bodega, que afecta el kárdex del

material respectivo, de acuerdo a una solicitud de bodega.

Reingresos de Bodega: reingresos de materiales a bodega.

Transferencias de Bodega: transferencia de materiales a las diferentes bodegas

de las agencias.

Depreciación: detalle de depreciaciones de los activos que posee la empresa.

Saldos acumulados por fecha: acumula el saldo total de una cuenta desde el 01

de enero a una fecha determinada.

Plan de cuentas: reporte de cuentas y subcuentas que componen los estados

financieros.

8. SISTEMAS DE INFORMACIÓN COMPUTARIZADO

La entidad para el manejo de sus operaciones ha utilizado el programa informático -

comercial SICO a partir de febrero del 2012, para el manejo de la facturación el cual lo

controla directamente en la ciudad de Cuenca (los usuarios de la EERSSA no tienen

ninguna clase de acceso a este servidor), donde se encuentra el servidor. Todo el

manejo contable cuenta con su propio servidor el cual si está establecido y es controlado

por personal técnico de la EERSSA.

Vale aclarar que para cada uno de los sistemas se tiene asignado un administrador, el

cual es quien coordina los requerimientos de los diferentes usuarios; siempre con la

autorización del Jefe inmediato


32

OTRAS HERRAMIENTAS INFORMATICAS

Desde hace algunos años se inició en el sector eléctrico un proceso de homologación de

sistemas informáticos, los cuales se continúan a la fecha; es por esta razón que se

adoptó el sistema comercial de la Eléctrica de Cuenca en el 2012; otros sistemas que

manejo la EERSSA están los siguientes:

SICO

Información Geográfica

SCADA

GEOPE

Sistema de comunicación remoto

Sistema de documentación QUIPUX

ERP proyecto suspendido por falta de financiamiento

La tendencia del mercado eléctrico apunta a la implementación de sistemas de clase

mundial para lo cual se requiere ingentes recursos financieros, los cuales la Empresa no

los dispone en la actualidad.

Un aspecto importante a tomar en cuenta es que no existe registro de la ejecución de una

Auditoría Informática que permita conocer las fortalezas y debilidades de los sistemas

con que cuenta la EERSSA.

9. PUNTOS DE INTERÉS PARA LA AUDITORÍA

En el relevamiento preliminar efectuado se ha observado los siguientes aspectos, que

deben considerarse al enfocar nuestros procedimientos de auditoría:

Presentación de estados financieros y de la información financiera de

conformidad con los principios de general aceptación.

Verificar el registro de las transacciones identificando si las mismas cuentan con

la suficiente y competente documentación de respaldo.

Verificar la existencia de firmas conjuntas en la emisión de cheques.

Revisar el contrato de Fideicomiso y considerar las cláusulas relacionadas con el

control interno.


33

Revisar las Actas del Comité Técnico, que constan en el manejo y administración

del Fideicomiso.

Verificar el adecuado cumplimiento de las prelaciones de pago por concepto de

compra de energía.

Verificar la facturación a través de pruebas a nivel del Sistema Informático.

Realizar el cruce entre mayores y registros contables y revisar actas de

conciliación de saldos entre cartera y contabilidad.

Determinar la cobrabilidad de las cuentas por cobrar registradas en el Estado

financiero.

Verificar si existe una adecuada segregación de funciones de autorización,

revisión y registro contable de facturas.

Determinar si la provisión para cuentas incobrables es suficiente, en relación a la

cartera vencida.

Verificar el cumplimiento de los procesos de control en Bodegas.

Verificar si los inventarios en bodega están adecuadamente asegurados, revisar

pólizas de seguros.

Revisar que el listado de activos fijos incluya información básica como código,

ubicación, descripción, costo, revalorización, depreciación acumulada, custodio,

etc.

Verificar si existen conciliaciones de cuentas por pagar con cuentas del Estado

Financiero.

En base a una muestra reprocesar un Rol de Pagos (un mes), partiendo de la

Base de datos provista por sistemas y cruzar con cuentas contables.

Revisar las Actas de Junta de Accionistas y Directorio. Verificar las decisiones

que afecten al Estado de Evolución del Patrimonio.

Verificar la existencia de una adecuada segregación de las funciones de

determinación y recaudación de los ingresos y su correcta y oportuna

contabilización.

Revisar las condiciones y demás aspectos contemplados en los Contratos

regulados.

Conciliar rubros de compras con cuentas de mayor.

Comprobar la existencia de una adecuada segregación de funciones de

autorización, recepción, manejo, registro, custodia y cancelación de servicios o

bienes registrados como gastos.

Verificar la idoneidad de los procesos de contratación y documentación

correspondientes.


34

Verificar el cumplimiento de temas tributarios

Validar la integridad de los procesos de facturación entre el sistema Comercial y

el contable.

10. TRANSACCIONES IMPORTANTES IDENTIFICADAS

Al 31 de diciembre de 2013, el rubro otras cuentas por cobrar asciende a US. $

22, 545,956, de los cuales el 94% corresponde a cuentas por cobrar al Estado

principalmente por déficit tarifario de los años 2011, 2012 y 2013 (15, 864,654);

como vemos son de años anteriores que no han sido reconocidos por el Estado

Ecuatoriano.

El rubro Activos Fijos presenta un incremento neto de US. $ 26, 380,176,

variación que se origina principalmente en la etapa funcional de distribución por

un valor de US. $ 6, 762,071; adicionalmente se registra en el patrimonio un

efecto por revalorización por US $ 19, 543,975.

Al 31 de diciembre de 2013, el rubro obras en construcción presenta un saldo

de US. $ 10, 693,161 de los cuales US. $ 4, 717,737 corresponden a obras en

construcción transferidas en el 2013.

Con fecha 24 de diciembre 2013, se suscribió la escritura del contrato de

Aumento de Capital por una cuantía de US. $ 22, 675,379 llegando a acumular

un saldo de US. $ 81, 950,779 y como determina la ley, su contabilización no

se realiza con la inscripción el Registro Mercantil de fecha 24 de febrero del

2014.

Al 31 de diciembre de 2013, el estado de resultados presenta el rubro ingresos

que no son venta de energía que asciende a US. $ 765,655, se registraron por

concepto de ingresos financieros y multas a contratistas principalmente.

Durante el 2013 se incrementaron los pasivos principalmente el rubro compra

de energía por US$ 3, 127,254 y cuentas por pagar entidades oficiales por US

$ 595,110. Adicionalmente en la cuenta comprobantes de pago se observó un

incremento del US $ 650,592


35

11. ESTADO ACTUAL DE LOS PROBLEMAS OBSERVADOS EN AUDITORÍA

ANTERIORES.

Del seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones emitidas en los informes de

Auditoría Interna, Externa y Comisario, se obtuvo los siguientes resultados:

Auditoría Interna

Con la finalidad de efectuar el seguimiento de las recomendaciones implantadas por la

Unidad de Auditoría Interna, se consideró los informes relacionados con los estados

financieros de la Empresa Eléctrica Regional SUR S. A. EERSA, a continuación

presentamos un resumen:

Auditoría Externa

Los estados financieros al 31 de diciembre de 2012 fueron auditados de acuerdo con

Normas Ecuatorianas de Auditoría, el informe se emitió el 05 de Mayo del 2013 por el Sr.

Patricio Lincango mismo que tiene una opinión limpia. Además el auditor no emitió carta a

la Gerencia.

Informe de Comisario

El Informe de Comisario correspondiente al período 2012, fue realizado por el Ing.

Washington Batallas, quien realizó 5 recomendaciones de las cuales se cumplieron 4.

Referente al cumplimiento de las normas legales, estatutarias, así como de las

resoluciones de la Junta General y el Directorio por parte de los Administradores, se

observa que estas han sido cumplidas

ORGANO DE CONTROL

No. Cumplidas En proceso

Contraloría General del Estado 12 12 0

Examen especial al proceso precontractual y construcción de

varias obras de electrificación, por la empresa eléctrica regional

del Sur S. A., período 06 jun 2008 al 31 de enero del 2012

Examen Especial a los pagos realizados por el reemplazo de

servidores en la Empresa Eléctrica Regional del Sur S. A. por el

período comprendido entre el 01 de enero del 2008 y el 31 de

diciembre del 2011. 4 4 0

RESOLUCIÓN


36

ORGANO DE CONTROL RESOLUCIÓN

No. Cumplidas En proceso

Directorio 100 95 5

Comisario 5 4 1

Fuente: Informe de Auditor Interno

12. IDENTIFICACIÓN DE LOS COMPONENTES IMPORTANTES A SER EXAMINADOS

EN LA PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA.

En la evaluación preliminar se ha determinado la necesidad de que los componentes que

se detallan a continuación sean considerados para su análisis detallado, de los cuales se

efectuará el levantamiento de la información, evaluando sus controles y determinando

los riesgos combinados inherente y de control:

Disponible: Incluye bancos, inversiones temporales de caja, fideicomiso. El

movimiento de sus débitos y créditos es significativo, y se mantienen saldos

representativos.

Exigible: El rubro más significativo corresponde a cuentas por cobrar clientes y

otras cuentas por cobrar clientes y Ministerio de Finanzas.

Cuentas por pagar: El rubro más significativo corresponde a cuentas por pagar

por compra de energía que al 31 de diciembre de 2013 ascienden a US. $ 5,

174,763.

Venta de energía a consumidores y déficit tarifario: Corresponde al rubro más

significativo que representa 78% del total de los ingresos de operación por venta

de energía y 18% que corresponden a subvenciones de Gobierno (déficit tarifario).

Compra de Energía Mercado Ocasional: Representa el rubro más significativo

del costo total, al 31 de diciembre de 2013, la compra de energía asciende a US.

$ 15, 715,102.


37

Gastos de operación: Dicho rubro al 31 de diciembre de 2013, asciende a US. $

y su composición es la siguiente:

al 31 de diciembre del

2012

2013

Gastos de personal 12.632.403

9.721.107

Gastos de Operación y mantenimiento 2.215.135

2.948.323

Gastos de administración 2.209.318

2.996.061

Gastos de Comercialización 782.231

39.686

Depreciación 7.209.454

7.562.018

Amortización 95.476

129.382

Provisiones

165.048

Otros gastos 1.010.974

2.056.821

Gastos Financieros 3.949

5.868

Total 26.158.940

25.624.314

En el componente de gastos se evidencia que el costo de personal disminuyó por

aproximadamente 2,9 millones, lo que resulta importante revelar las causas;

adicionalmente los gastos de comercialización también presentan una reducción

importante; finalmente dentro de otros gastos la variación corresponde al

Impuesto al Valor agregado cargado al gasto durante el 2013.

13. MATRIZ DE EVALUACIÓN PRELIMINAR DE RIESGO DE AUDITORÍA

Ver Anexo 2.

14. DETERMINACIÓN DE LA MATERIALIDAD.

Se ha determinado la estimación de materialidad preliminar a base del 1% de los activos

totales, rubro que asciende a US. $ 1.439.344,31 y como error tolerable el 50% de la

materialidad preliminar, es decir US. $ 719.672,16 bajo estas condiciones las cuentas

significativas corresponden a Cuentas por Cobrar (venta de energía y consumidores),

Otras cuentas por cobrar, Inventarios, Propiedad, planta y equipo, Cuentas por Pagar por

Compra de Energía, Patrimonio, Ingresos por Venta de energía, Compra de Energía,

Gastos de Operación.


38

JOSE EDWIN MOSQUERA L. DRA. MARIA LORENA VIVANCO

Gerente de Auditoría Supervisora Contraloría General del

Estado

Documents

00. Planific. Preliminar Eerssa