02 - PCA

8/2/2019 02 - PCA

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Centros de Lucro

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Programa

•

Introdução• Modelo Integrado

• Contabilidade de Centros de Lucro:

Hierarquia Standard

Centros de Lucro Classes de Custo

Planejamento

Perfil do Planejador

Grupo de Classes de Custo

Grupo de Centros de Lucro

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Programa

Ciclo de Distribuição Índice Estatístico

Grupo de Índice Estatístico

Ciclo de Rateio

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Introdução

•

Contabilidade de Centros de Lucro:

É usada para gerar demonstrativos de Lucros & Perdas

por unidades organizacionais menores que a empresa.

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Modelo Integrado

Classes de Custo

Centros de Custo

Accr.

Estoque

Área

Co

nt.

de

Cu

sto

Centro

de

Lucro

Objetos de Custo

Objeto de Resultado

Ativos

Ordens Internas

FI

MM

AM

PP

AA MM

SD

ECPCA

CO

OPA

COOM

COOM

COPC

COPA

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Centros de Custo CO-CCA

•

Definições básicas para a estrutura o módulo centro de lucro:•Controlling area

•O módulo centro de lucro é um módulo dentro da estutura decontabilidade de custo, sendo que será ativado ou não dependendodas necessidades de extrair resultados da empresa.

•

Empresa•A(s) empresas são associadas na controlling area e são atribuídasas respectivas empresas no cadastramento do centro de lucro.

•Plano de contas

•É atribuído a controlling area e este será utilizado no módulo de

centro de lucro.

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•

Moedas•A moedas possíveis de utilização em centro de lucro:

•20 – ? Moeda da contabilidade de custos

•30 – ? Moeda do grupo (material ledger-localização)

•90 – ? Moeda de centro de lucro

A empresa pode ser configurada para utilizar mais duas moedas. Acontabilização de algumas operações poderão ter a sua moeda dedocumento diferente das moedas configuradas na empresa

O módulo centro de lucro pode ser configurado para utilizar maisuma moeda diferente da moeda utilizada na empresa.

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Contabilidade de Centros de Lucro

•

Hierarquia Standard de Centros de Lucro:A Hierarquia Standard é um cadastro obrigatório naContabilidade de Centros de Lucro.

Não existe centro de lucro sem Hierarquia Standard, pois

no cadastro do centro de lucro, o campo referente ao nóda hierarquia é obrigatório.

É o mesmo conceito que a hierarquia de Centros deCusto.

Estrutura Hierárquica

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• Centro de Lucro:

Unidade usada para calcular o lucro de uma área deresponsabilidade dentro da organização.Os centros de lucro podem ser baseados em funções,centros ou produtos.

É associado a um objeto de custo ou material.

C.C. Adm. C.C. Comercial Produto 1 Produto 2

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• Centro de Dummy:

O centro de lucro dummy é o centro de lucro predefinido no qual os dados sãolançados quando o objeto correspondente não foi associado a um centro delucro.

É possível descobrir que objetos não estão atribuídos a centros de lucro pelaanálise dos lançamentos atribuídos ao centro de lucro. Também é possívelratear ou distribuir dados do centro de lucro dummy para os centros de lucrodesejados.

EX: Alguns objetos do sistema podem ser inadvertidamente deixadossem uma atribuição a um centro de lucro. Nesse caso, lançamentosem contas definidos como classes de custo ou receita são atribuídosao centro de lucro dummy da área de contabilidade de custos à qual

o objeto lançado pertence. Isso assegura que os dados dacontabilidade interna e financeira sejam reconciliados .

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•

Classe de Custo: São as contas de CO, onde através delas os custos sãovisualizados em CO.

Dividem-se em Primárias e Secundárias.

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•

Classes de Custo Primárias:São as classes que possuem vínculo direto com as contasde Despesa de FI; só é possível criar classe primária se aconta de despesa estiver criada em FI (Plano de Contas).

.

Despesas:OrdenadosTelefoneMateriaisEtc...

CLASSE CUSTOPRIMÁRIO

.


FI CO

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Categorias de primárias utilizadas em PCA :•01: Classes de custo primárias

•11: Classes de receita

•12: Reduções de receita

•22: Apropriação de custos externa

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•

Classes de Custo Secundárias:Existem somente em CO, são utilizadas para alocaçõesinternas de custos em CO como: Ciclos, Atividades edemais alocações.

Podem representar a sumarização de valores.

CLASSE CUSTOPRIMÁRIO

.


Alocações:RateiosLiquidaçõesSobretaxas

CLASSE CUSTOSECUNDÁRIA

CO

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Planejamento

•

O planejamento de centro de lucro é parte do processode planejamento global, e é uma precondição para as

receitas e custos planejados.

• Os valores e quantidades são planejados para intervalos

de tempo específicos, independentemente dos valores

reais de períodos anteriores.

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Planejamento

• O planejamento de centro de lucro envolve a entrada devalores e quantidades planejadas para receitas, custos, ou

índices estatísticos para um centro de lucro em particular

em um dado período de planejamento.

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Planejamento

•

Planejamento da Organização a curto prazo.• O planejamento de centros de lucro é um componentedo planejamento da organização a curto prazo. Ex.: para aduração de um ano fiscal.

• Nosso planejamento estará abrangendo:

• Planejamento da receita, dos custos de vendas edas quantidades.

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Planejamento

•

Versões do Planejamento• É possível planejar os centros de lucro em mais deuma versão. (ex.: versão original, revisão 1, revisão 2,etc.)

•São armazenadas separadamente e podem sercomparadas entre si no sistema de informação(plano/comparação do plano ou comparações doscustos reais com versões diferentes).

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Planejamento

•

Perfis do Planejador• Os perfis do planejador são usados para o controle

do processo de planejamento.

•

Em um perfil do planejador, especifica se qual o layoutde planejamento a ser usado para cada área de

planejamento, como custos/receitas ou índices

estatísticos.

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Planejamento

•

Perfis do Planejador

• SAP800 - EC-PCA: planej.grp.centros lucro (planej.central)

• Traz as contas (grupo de contas) e os Centros de lucro (grupo) selecionados

• Veja os botões de “combinações” seguinte e anterior

•SAP801 EC-PCA: planej.centro de lucro (planej.descentr.)

• Traz as contas (grupo de contas) para 1 Centro de Lucro selecionado

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Planejamento

•

Seqüência do Planejamento:

• Planejamento dos Custos

•

Distribuição (Ciclos)• Rateio (Classe Secundária / Índices Estatísticos)

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Planejamento

•

Ciclo de Distribuição:Transação de negócio utilizada para alocação de custosprimários.

C.L. 003 Coletor

Cl.CustoPrimária

C.L. 001

C.L. 002

C.L. 004

C.L. 005

C.L. 006

Cl.Custo

Primária

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Planejamento

•

Ciclo de Distribuição: Transferência de custos primários;

Crédito nos centros de lucro emissores com a classede custo primária;

Débito dos centros de lucro receptores com amesma classe de custo primária;

Documento contém informação do emissor e doreceptor.

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Planejamento

• Distribuição

A Distribuição é utilizadapara alocar os custosprimários de um centro delucro.

As informações abaixo são

transmitidas aosreceptores:

•A classe de custooriginal•A identidade do centro

emissor/processoempresarial.

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Planejamento

•

Índice Estatístico:Representam parâmetros estatísticos de um centro decusto, de um centro de lucro ou de uma ordem e sãomedidos em unidades de tempo ou de medida.

Podemos alocar custos ( rateio ) utilizando comobase os Índices Estatísticos.

Índice

Estatístico

Pl j

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Planejamento

Grupo de Índices Estatístico

Funcionários

P

FUNCAT

UNIVEND

VENDED

KMROD

Func.Ativos

Unid. Vendidas

Vendedores

Km. rodados

•

Grupo de Índices Estatísticos:

Pl j t

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Planejamento

•

Ciclo de Rateio:Em um ciclo, são definidas relações emissor/receptor,assim como as regras de distribuição correspondentes.

Coletor

Cl.CustoPrimária / Secundária

Cl.Custo

Secundária

C.L. 003

C.L. 001

C.L. 002

C.L. 004

C.L. 0052

C.LI. 0063

Pl j t

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Planejamento

• Ciclo de Rateio:

Transferência de custos primários e secundários;

Crédito nos centros de lucro emissores com umaclasse de custo secundária especial (classe de custo

de rateio); Débito dos centros de lucro receptores com amesma classe de custo secundária de rateio;

Documento contém informação do emissor e do

receptor.

Planejamento

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Planejamento

• Rateio (Classe Secundária / Índices Estatísticos)

• É um método para alocar custos primários e secundários naContabilidade de centros de lucro.

•As classes de custo originais são atribuídas cumulativamente ouem grupos para o rateio (secundário) de classes de custo. Asclasses de custo originais não são registradas nos receptores.

• Classe de Custo Secundária

• Usa se uma classe de custo secundária para receber os valoresrateados.

• Índices Estatísticos

• São os elementos usados como base de rateio (unidadesvendidas, número de vendedores, etc)

Planejamento

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Planejamento

• Contas patrimoniais

•O módulo centro de lucro utiliza contas de balanço paraplanejamento e lançamentos reais

•Possibilidade de configuração automática em contas patrimoniaisem centros de lucro

•Ativo fixo, clientes e fornecedores (partidas em aberto) são

demonstrados em relatórios

Lançamentos REAIS

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Lançamentos REAIS

• Os valores reais podem ser lançados automaticamente apartir do FI ou CO (transferências on line),

• ou podem ser transferidos periodicamente(contabilização posterior).

•

Pode se também entrar com lançamentos diretamentenos Centros de Lucro (ajustes) sempre balanceados.

Lançamentos REAIS

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Lançamentos REAIS

• Seqüência de Operações para Apuração de custos Reais:

• Transferências on line ou contabilização posterior,

•Ajustes,

• Distribuição,

• Rateio.

Sistema de Informação

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Sistema de Informação

• Relatório:

Para se obter os resultados, pode se utilizar o relatório deComparações: real/planejado/desvio.

Este relatório contém valores Reais e Planejados para os

Centros de Lucro, o que possibilita a análise de variações.

RealClas.Custo Planejado


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Grupo de Classes de Custo

Desp.com Pessoal

300000 399999

300001300002300004300500

300501

SaláriosHr.Extras13º SalárioFGTS

INSS

Pode se criarGrupos de Classe

de Custo comcontas Primáriase/ou Secundárias

• Grupo de Classes de Custo:

Os grupos são criados para facilitarna extração de relatórios,alocações, planejamentos.

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