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abramo-gualtieri
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QUADRO NORMATIVORiciclaggio
Impiego denaro provenienza illecita
art. 648 bis c.p. (introdotto con dl 21/3/78 n. 59 convertito in legge 18/5/78 n. 191)
art. 648 ter c.p. (introdotto con L. 19/3/90 n. 55)
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art. 648art. 648 bis art. 648 ter
(modificati con ampliamento gamma reati presupposto a tutte le fattispecie di delitto non colposo L. 9 agosto 93 n. 328 di ratifica della Convenzione di Strasburgo)
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648 bis sostituire o trasferire denaro
delitto non colposo
ostacola identificazione
648 ter impiego in attività economiche o finanziarie
denaro proveniente da delitto anche colposo
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ATTIVITA‘ INTERNAZIONALE
1989 Gruppo di Azione Finanziaria Internazionale
GAFI
1990 40 Raccomandazioni
1996 Riviste
2001 Finanziamento al terrorismo
8 Raccomandazioni2003 Riviste
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DIRETTIVE COMUNITARIE
91/308/CEE • canalizzazione trasferimento denaro• obblighi collaborazione passiva attiva2001/97/CE Amplia ai professionisti
2005/60/CE Monitorare accumulo risorse lecite per
finanziamento terrorismo
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NORMATIVA NAZIONALE
DL 143 del 3/5/91 convertito in L. 5/7/91 n. 197 decreto antiriciclaggio
In ossequio Raccomandazioni GAFI
Anticipa la I° Direttiva
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DISCIPLINA BASELegge Antiriciclaggio
Limitazioni uso del contantee titoli al portatore
Trasferimenti > € 12.500tramite intermediari abilitati
Assegni > € 12.500con clausola non trasferibilità
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DISCIPLINA BASELegge Antiriciclaggio
Obblighi identificazionee registrazione
Segnalazione di operazioni
Intermediari abilitati
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NORMATIVA NAZIONALE
Dlgs 20 febbraio 2004 n. 56 Attua Direttiva 2001/97/CE
Regolamento di attuazione Min. Economia
3/2/2006 in G.U. 7/4/2006
Istruzioni applicative UIC
In vigore dal 22/4/2006
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NORMATIVA NAZIONALE
L. 25/1/2006 n. 29 Comunitaria 2005
Modifica Dlgs. 56/2004
Estende ad altri soggetti
Decreto integrativo
Delega per recepimento III Direttiva
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PROBLEMI ESTENSIONEAI PROFESSIONISTI I
Non recepito II Direttiva
esteso legge antiriciclaggio
Specificità attività professionale
Segreto professionale
Maggiore severità norma penale italiana
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PROBLEMI ESTENSIONEAI PROFESSIONISTI II
OPERAZIONI SOSPETTEDlgs RegolamentoRegolamento IstruzioniIndeterminatezza dell’obbligo
PRESTAZIONE PROFESSIONALEArt. 1 DefinizioneArt. 2 Obbligo identificazioneArt. 9 Operazioni sospette
TENUTA CONTABILITA’Ampliamento arbitrario UICImplicazioni operazioni sospette
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PROBLEMI ESTENSIONEAI PROFESSIONISTI III
INDIVIDUZIONE OPERAZIONI SOSPETTEValutazione rapporti con clienti
Criteri generali (Reg.) Utilizzo informazioni acquisite
Rilevazione incongruenze
Profilo di rischio (UIC) Aspetti oggettivi attività
operazionistrumenti
Indicatori anomalia UICSpecificiGenerici
Aspetti soggettivi
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RISERVATEZZA
Rispetto art. 3 comma 8 d.l. 141alla persona divieto comunicazioneoggetto di art. 3 comma 10 d.l. 141segnalazione segreto ufficio per
informazioni UIC
Rispetto art. 3 comma 7 d.l. 141al segnalante non violazione segreto
professionale art. 3 bis d.l. 141 tutela identità
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Dlgs 20/2/2004 n. 56
OBBLIGHI PER I PROFESSIONISTI
Immediata vigenza
Regolamento
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OBBLIGHI IMMEDIATA VIGENZA
• Comunicazione Min. Economia notizie infrazioni art. 1 legge antiriciclaggio
ANCHE IN ORDINE ALL’ATTIVITA’ DI SINDACO(Art. 7 dlgs. 20/2/2004 n. 56)
• Istituzione misure controllo interno e formazione(Art. 8 dlgs. 20/2/2004 n. 56) (UIC)
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VIOLAZIONI E SANZIONIArt. 13 del D.L. n. 625/1979 (delitti)
Violazione obbligo Multa da 2.582,28
identificazione a 12.911,42 €
e registrazione
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VIOLAZIONI E SANZIONI
Omissione (da parte Reclusione da
dell’esecutore) 6 a 12 mesi e
generalità multa da 516,45
persona per conto a 5.164,57 €
della quale
esegue l’operazione
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VIOLAZIONI E SANZIONI
Art. 5 del D.L. n. 143/1991 (Legge antiriciclaggio)
Contravvenzioni
Omessa istituzione Arresto da 6 a 12dell’archivio mesi e ammenda
da 5.164,56 a 25.822,84 euro
Violazione Arresto da 6 a 12dell’obbligo mesi e ammendadi segretezza da 5.164,56
a 51.545,69 euro
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VIOLAZIONI E SANZIONI
Violazione Sanzione pecuniarialimitazione fino al 40% uso del contante dell’importo (art. 1 del D.L. trasferito. 3/5/1991, n. 143)
Omessa Sanzione pecuniaria segnalazione di dal 5% al 50%operazioni del valore sospette dell’operazione
SANZIONI AMMINISTRATIVE
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VIOLAZIONI E SANZIONILibretti al portatore Sanzione pecuniariacon saldo - fino al 20% del superiore a saldo se inferiore 12.500 euro a 250.000 euro
- dal 20% al 40% se superiore a
250.000 euro
Infrazione Sanzionedisposizioni amministrativaapplicative del fino a 51.645,69 €Ministerodell’economia e delle finanze.
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VIOLAZIONI E SANZIONIArt. 7 del D.L. n. 56/2004
SANZIONI AMMINISTRATIVEViolazione Dal 3% al 30% dell’obbligo di dell’importocomunicare dell’operazioneal Ministerodell’economiae delle finanze
Violazione Dal 3% al 30% degli obblighi da 500 a 25.000 €informativo all’UIC
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VIOLAZIONI E SANZIONI
Mancato rispetto Da 5.000 del provvedimento a 200.000 euroadottatodall’UIC di sospensione dioperazioni segnalatecome sospette
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ORGANIZZAZIONE DI STUDIO
Competenze tecnico giuridiche
Software condividere anagraficheIntegrato coerenza
mandati/parcelle
Rivedere accettazione incaricomandati trattamento dati a
questo fine
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ORGANIZZAZIONE DI STUDIO
Formazione dipendenti/collaboratoriTraccia documentaleDovere (non obbligo)
Misure controllo internoOrganigramma/funzionigramma
Procedure interneDeleghe specifiche
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REATI PRESUPPOSTOContravvenzioni (arresto e ammenda) NO
Delitti (ergastolo, reclusione, multa) SI
Tutti i reati tributari Dlgs 74/2000
Anche non punibili per condono
Art. 2 fraudolenta per operazioni inesistenti
Art. 8 fatture false (cartiera)
ma anche Art. 3 false scritturerisparmio imposta Art. 4 infedele
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III DIRETTIVA
Finanziamento terrorismoanche con denaro proveniente da attività lecite
Conoscenza clienteRafforzata se rischio elevatoTerzo beneficiario
Estensione obblighiprestatori servizicedenti beni
Pagamento contanti> 12.500
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III DIRETTIVA
Valutazione autonoma per operazione frazionata
Filosofia maggior approfondimento semplificazioni (considerando 19) regolamentazione per
principi
Testo unico
Filtro Ordini per operazioni sospette